大连华锐重工集团股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2026）3200043号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
大连华锐重工集团股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）的前身系成立于1993年
年3月整体变更为股份有限公司，更名为大连华锐重工铸钢股份有限公司。经中国证券监督
管理委员会批准，2008年1月本公司公开发行人民币普通股A股于深圳证券交易所上市。2011
年11月23日，本公司获得中国证券监督管理委员会《关于核准大连华锐重工铸钢股份有限公
司向大连重工•起重集团有限公司发行股份购买资产的批复》
（证监许可【2011】1884号）文
件，核准本公司向大连重工•起重集团有限公司发行215,193,341股股份购买相关资产。本公
司发行股份购买资产新增股份215,193,341股于2011年12月19日在中国证券登记结算有限责
任公司深圳分公司登记确认，并于2011年12月27日在深圳证券交易所上市。
本公司办公地址及总部所在地为大连市西岗区八一路169号。企业法人营业执照统一社
会信用代码为91210200716904902K。营业期限为50年。本公司及子公司主要从事冶金机械、
起重机械、港口机械、散料装卸机械等产品的设计制造、安装调试，以及兆瓦级风力发电核
心部件、大型船用曲轴、核电站用起重设备、隧道掘进设备、大型高端铸锻件等产品的生产
制造及技术开发，货物进出口，机电设备安装工程等，属于产品制造行业。
本公司经营范围包括：机械设备设计制造、安装调试；备、配件供应；金属制品、金属
结构制造；工具、模具、模型设计、制造；金属表面处理及热处理；机电设备零件及制造、
协作加工；起重机械特种设备设计、制造、安装、改造、维修；压力容器设计、制造；铸钢
件、铸铁件、铸铜件、铸铝件、锻件加工制造；钢锭铸坯、钢材轧制、防尘设备设计、制造、
安装、调试；铸造工艺及材料技术开发；造型材料制造；货物进出口、技术进出口；房地产
开发；仓储；商业贸易；工程总承包；机电设备租赁及技术开发、咨询；计算机应用；房屋
建筑工程施工；机电设备安装工程；普通货运；国内货运代理；承办海上、陆路、航空国际
货运代理（含报关、报验）
；人工搬运；货物包装；大型物件运输。
（特业部分限下属企业在
许可范围内）。
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本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事装备制造业 。
本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 15 日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
的《企业会计准则——基本准则》
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。
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本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工德国有限公司根据其经营所
处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工
印度私人有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢比币为其记账本位币；
本公司之境外子公司香港振邦科技有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币及管
理需要确定人民币为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工（澳大利亚）有限
公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位币；本公司之
境外子公司大连重工越南责任有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南
盾为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项计提金额占应收账款坏账准备3%且金额2,500万元以上
应收账款本年坏账准备收回或转回金额重要的 收回或转回金额占应收账款坏账准备3%且金额2,500万元以上
重要的应收账款核销 核销金额占应收账款坏账准备3%且金额2,500万元以上
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合同资产账面价值发生的重大变动 合同资产较期初变动30%以上。
重要的单项计提坏账准备的合同资产 单项计提金额占合同资产坏账准备3%且金额2,000万元以上
账龄超过1年的重要预付账款 预付账款占期初余额1%以上且金额1,000万元以上
年末重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项计提金额占其他应收款坏账准备3%且金额2,500万元以上
其他应收款本年坏账准备转回或收回金额重要的 收回或转回金额占期初其他应收款10%且金额1,000万元以上
重要在建工程 预算30,000万元以上
重要的单项无形资产 账面价值5,000万以上
账龄超过1年或逾期的重要应付账款 应付账款占期初余额1%以上且金额10,000万元以上
账龄超过1年的重要合同负债 合同负债占期初余额1%以上且金额10,000万元以上
账龄超过1年的重要其他应付款 其他应付款占期初余额10%以上且金额1,000万元以上
重要的联营企业 长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）
），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
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资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
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整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期
股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
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属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月月初汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币
性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益
之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
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计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇
率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利
润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，
作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
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后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
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该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）
。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金
融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同
时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
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融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）
、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关
的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减
值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
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般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
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差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收票据组合1 银行承兑汇票
应收票据组合2 商业承兑汇票
② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 除纳入合并范围内的关联方往来以外的应收账款
关联方组合 纳入合并范围内关联方的应收账款
合同资产：
已完工未 结
本组合为业主尚未结算的建造工程款项
算资产组合
质保金组合 本组合为尚未到收款期的质保金
③ 应收款项融资
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起
到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信
用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
应收账款 既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收账款
应收票据及供应链凭 既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及供应
证 链凭证
④ 其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 除纳入合并范围内的关联方往来、应收出口退税款、备用金以外
的其他应收款。
合并范围内关联方 纳入合并范围内关联方的其他应收款
组合
特定款项组合 应收出口退税款、备用金
⑤ 长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资
成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
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赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 除纳入合并范围内的关联方往来以外的长期应收款
关联方组合 纳入合并范围内关联方的长期应收款
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个
营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法或个别认定法计价，部分在制品零件、在制品部件、产成品以计划成本
核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应
负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销，部分周转
材料按照使用期间摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所
属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
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出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售
资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再
按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和
终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续
资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额
应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认
的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有
待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的
商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确
认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分
为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
及处置损益均作为终止经营损益列报。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
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资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
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担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财
务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
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计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
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投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面
价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
（年） （%） （%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3-5 2-5
机器设备 年限平均法 5-25 3-5 4-19
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类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
（年） （%） （%）
运输设备 年限平均法 6-10 3-5 10-16
办公设备及其他 年限平均法 3-5 3-5 19-32
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
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借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
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定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限
为使用寿命。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集
范围包括人工费、材料费、资产折旧费、动能费、委托研发费等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
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长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）
。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）产品质量保证
指公司在销售产品或提供劳务后，对客户提供的一种质量承诺。在约定期内，若产品
或劳务在正常使用过程中出现质量等相关属于正常范围的问题，公司负有更换产品、免费
或只收成本价进行修理等责任。为此，公司在符合预计负债确认条件的情况下，于销售成
立时确认预计负债。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入确认方法如下：
①本集团销售合同约定的商品不需要安装调试或安装不属于必要交付条件的业务通常
仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转
移，本集团在该时点确认收入实现。
②本集团销售合同约定的商品需安装调试并检验合格后交付的，在取得购货方出具的
验收证明后，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
③本集团向客户提供建造服务，因在本集团履约的同时客户能够控制本集团履约过程
中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具
体根据按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
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本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准
备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
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收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对
特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有
相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本集团和
该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）
。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
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所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）
。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果
暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为办公场所与临时租赁的场地、厂房。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
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本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值较低的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产
和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入
相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
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租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
债务重组
本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始
计量金额的确定原则见本附注四、9“金融工具”之“
（1）金融资产的分类、确认和计量”
中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其
他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用
修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终
止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在
其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）
。所清偿债务的账面价值与转
让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款
方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时
按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债
务重组利得。
（1） 会计政策变更
无。
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（2） 会计估计变更
无。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、25、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
本报告书共 164 页第50页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
（3） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
本报告书共 164 页第51页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（6） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7） 折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
本报告书共 164 页第52页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（10） 预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（11） 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集
团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
五、 税项
税种 具体税率情况
增值税 应税收入按 13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
本报告书共 164 页第53页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
税种 具体税率情况
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 15%、20%、25%计缴，详见下表。
各纳税主体适用的企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
大连华锐重工集团股份有限公司 15%
大连华锐重工铸业有限公司 15%
唐山曹妃甸华锐重工机电设备服务有限公司 15%
鞍山大重机电设备服务有限公司 25%
大连华锐重工特种备件制造有限公司 15%
大连大重齿轮传动机械有限公司 25%
大连华锐重工起重机有限公司 15%
大连重工机电设备成套有限公司 15%
大连华锐重工焦炉车辆设备有限公司 15%
大连华锐特种传动设备有限公司 25%
大连华锐国际工程有限公司 15%
大连大重机电安装工程有限公司 25%
大连华锐船用曲轴有限公司 15%
华锐重工（湛江）有限公司 20%（小微企业）
大连重工环保工程有限公司 15%
大连大重检测技术服务有限公司 15%
包头华锐机电设备有限公司 25%
华锐风电科技（大连）有限公司 20%（小微企业）
青岛华锐重工机电设备有限公司 25%
山西华锐重工机电设备有限公司 25%
本报告书共 164 页第54页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
大连华锐重工（盐城）装备制造有限公司 25%
大连华锐智能化科技有限公司 15%
大连煦恒机械设备科技有限公司 20%（小微企业）
（1）本公司的子公司大连华锐重工起重机有限公司于2025年被评为高新技术企业，有
效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（2）本公司的子公司大连华锐重工焦炉车辆设备有限公司于2025年被评为高新技术企
业，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得
税税率。
（3）本公司的子公司大连华锐重工特种备件制造有限公司于2025年被评为高新技术企
业，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得
税税率。
（ 4 ） 本 公 司 于 2024 年 12 月 15 日 取 得 高 新 技 术 企 业 认 定 证 书 ， 证 书 编 号 为
GR202421201321，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行
（5）本公司的子公司大连重工机电设备成套有限公司于2023年取得高新技术企业证书，
证书编号为GR202321201500，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，
本年执行15％的企业所得税税率。
（6）本公司的子公司大连华锐船用曲轴有限公司于2023年取得高新技术企业证书，证
书编号为GR202321200177 ，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，
本年执行15％的企业所得税税率。
（7）本公司的子公司大连大重检测技术服务有限公司于2024年12月24日取得高新技术
企业证书，证书编号为GR202421201462，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税
法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
本报告书共 164 页第55页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（8）本公司的子公司大连华锐重工铸业有限公司于2024年12月24日取得高新技术企业
证书，证书编号为GR202421200263，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的
规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（9）本公司的子公司大连华锐国际工程有限公司于2024年12月24日取得高新技术企业
证书，证书编号为GR202421200317，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的
规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（10）本公司的子公司大连华锐智能化科技有限公司于2023年12月12日取得高新技术企
业证书，证书编号为GR202321200305，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》
的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（11）本公司的子公司唐山曹妃甸华锐重工机电设备服务有限公司于2023年10月16日取
得高新技术企业证书，证书编号为GR202313000286，有效期三年。根据《中华人民共和国
企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（12）本公司的子公司大连重工环保工程有限公司于2023年取得高新技术企业证书，证
书编号为GR202321201228有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本
年执行15％的企业所得税税率。
（13）根据国家税务总局财税[2011]100号，本公司及部分子公司享受增值税一般纳税人
销售其自行开发生产的嵌入式软件产品和软件开发产品，征收增值税后，对其增值税实际税
负超过3%的部分实行即征即退政策。
（14）根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政
，本公司及部分子公司符合政策要求，自 2023 年 1 月 1 日
部税务总局公告〔2023〕43 号）
至 2027 年 12 月 31 日，允许按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
本公司境外子公司大连华锐重工德国有限公司、大连华锐重工印度私人有限公司、香港
振邦科技有限公司、大连华锐重工（澳大利亚）有限公司、大连重工越南责任有限公司源于
当地的应纳税所得额，根据所在国（地区）现行法律、解释公告和惯例，适用当地税率。
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1
月 1 日，“年末”指 2025 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，“本年”指
项 目 年末余额 年初余额
银行存款 3,289,211,700.65 1,840,368,701.53
其他货币资金 118,498,546.08 816,153,941.62
合 计 3,407,710,246.73 2,656,522,643.15
其中：存放在境外的款项总额 104,245,374.74 109,582,131.79
注：（1）于 2025 年 12 月 31 日，使用受到限制的货币资金为人民币 164,808,216.39 元
（2024 年 12 月 31 日：人民币 818,134,112.69 元）
，主要为银行承兑汇票保证金、保函保证
金等其他货币资金。
（2）年末存放在境外的货币资金转回不受限制。
项 目 年末余额 年初余额 指定理由和依
据
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
合 计 1,054,062,937.62 ——
其中：重分类至其他非流动金
——
融资产的部分
本报告书共 164 页第57页
大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1） 应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 1,567,780,205.97 1,904,624,670.57
商业承兑汇票 786,053,658.29 537,208,916.33
小 计 2,353,833,864.26 2,441,833,586.90
减：坏账准备 23,575,653.92 16,162,167.49
合 计 2,330,258,210.34 2,425,671,419.41
（2） 年末已质押的应收票据
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 838,066,576.32
商业承兑汇票 490,928,646.78
合 计 1,328,995,223.10
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 2,069,826,087.86
商业承兑汇票 40,237,095.97
合 计 2,069,826,087.86 40,237,095.97
（4） 按坏账计提方法分类披露
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 2,353,833,864.26 100.00 23,575,653.92 1.00 2,330,258,210.34
其中：
银行承兑汇票 1,567,780,205.97 66.61 1,567,780,205.97
商业承兑汇票 786,053,658.29 33.39 23,575,653.92 3.00 762,478,004.37
合 计 2,353,833,864.26 —— 23,575,653.92 —— 2,330,258,210.34
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 2,441,833,586.90 100.00 16,162,167.49 0.66 2,425,671,419.41
其中：
银行承兑汇票 1,904,624,670.57 78.00 1,904,624,670.57
商业承兑汇票 537,208,916.33 22.00 16,162,167.49 3.00 521,046,748.84
合 计 2,441,833,586.90 —— 16,162,167.49 —— 2,425,671,419.41
① 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据
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年末余额
项 目 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
商业承兑汇票 786,053,658.29 23,575,653.92 3.00
合 计 786,053,658.29 23,575,653.92 3.00
（5） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 其他变 年末余额
计提
回 销 动
商业承兑
汇票
合 计 16,162,167.49 7,413,486.43 23,575,653.92
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 7,493,484,364.05 6,635,929,184.11
减：坏账准备 1,002,641,082.76 872,530,006.36
合 计 6,490,843,281.29 5,763,399,177.75
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：
账龄组合 6,704,579,570.64 89.47 313,969,887.54 4.68 6,390,609,683.10
合 计 7,493,484,364.05 —— 1,002,641,082.76 —— 6,490,843,281.29
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账
准备
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按组合计提坏账
准备
其中：
账龄组合 5,971,751,731.41 89.99 271,445,610.47 4.55 5,700,306,120.94
合 计 6,635,929,184.11 —— 872,530,006.36 —— 5,763,399,177.75
① 年末重要的单项计提坏账准备应收账款
年初余额 年末余额
计提
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
印度 Tuticorin Coal Terminal Pvt.Ltd 57,507,200.00 57,507,200.00 56,230,400.00 56,230,400.00 100.00 根据损失风险程度认定
West Quay Multiport Private Limited 47,191,558.46 47,191,558.46 46,143,790.85 46,143,790.85 100.00 根据损失风险程度认定
哈尔滨电气国际工程有限责任公司 37,374,151.80 26,161,906.26 37,374,151.80 37,374,151.80 100.00 根据损失风险程度认定
合 计 142,072,910.26 130,860,664.72 139,748,342.65 139,748,342.65 — ——
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 6,704,579,570.64 313,969,887.54 4.68
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准
备
合 计 872,530,006.36 201,904,097.81 67,435,578.17 18,949,779.88 14,592,336.64 1,002,641,082.76
（4） 本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 18,949,779.88
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为
账准备年末余额汇总金额为 28,605,509.29 元。
（1） 合同资产情况
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年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 1,336,573,620.20 73,162,888.05 1,263,410,732.15 1,421,703,285.14 106,610,095.67 1,315,093,189.47
已完工未结算的
资产
小计 1,438,665,087.89 73,162,888.05 1,365,502,199.84 1,458,119,464.78 111,077,181.77 1,347,042,283.01
减：计入其他
非流动资产 583,733,200.25 24,763,857.85 558,969,342.40 556,644,866.62 25,154,664.72 531,490,201.90
（附注六、21）
合 计 854,931,887.64 48,399,030.20 806,532,857.44 901,474,598.16 85,922,517.05 815,552,081.11
（2） 按坏账计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额
（%）
按单项计提坏账准
备
其中：质保金 32,576,000.00 2.26 23,523,200.00 72.21 9,052,800.00
已完工未结算的资
产
按组合计提坏账准
备
其中：
质保金账龄组合 1,303,997,620.20 90.64 49,639,688.05 3.81 1,254,357,932.15
本报告书共 164 页第64页
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年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额
（%）
合 计 1,438,665,087.89 —— 73,162,888.05 —— 1,365,502,199.84
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 91,297,613.34 6.26 43,636,777.72 47.80 47,660,835.62
其中：质保金 54,881,433.70 3.76 39,169,691.62 71.37 15,711,742.08
已完工未结算的资产 36,416,179.64 2.50 4,467,086.10 12.27 31,949,093.54
按组合计提坏账准备 1,366,821,851.44 93.74 67,440,404.05 4.93 1,299,381,447.39
其中：
质保金账龄组合 1,366,821,851.44 93.74 67,440,404.05 4.93 1,299,381,447.39
合 计 1,458,119,464.78 —— 111,077,181.77 —— 1,347,042,283.01
① 组合中，按质保金账龄组合计提坏账准备的合同资产
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 1,303,997,620.20 49,639,688.05 3.81
（3） 本年合同资产计提坏账准备情况
本年变动金额
项 目 年初余额 本年 本年收回 本年转销/ 其他 年末余额 原因
计提 或转回 核销 变动
质保金 106,610,095.67 -7,847,854.88 11,007,016.10 -14,592,336.64 73,162,888.05
已完工未
结算资产
合 计 111,077,181.77 -7,847,854.88 11,007,016.10 4,467,086.10 -14,592,336.64 73,162,888.05 ——
（4） 本年实际核销的合同资产情况
项 目 核销金额
实际核销的合同资产 4,467,086.10
（1） 应收款项融资分类列示
项 目 年末余额 年初余额
应收票据及供应链凭证 112,754,030.45 149,412,014.38
合 计 112,754,030.45 149,412,014.38
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（2） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
供应链凭证 984,490,196.44
合 计 984,490,196.44
（3） 按坏账计提方法分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 116,241,268.51 100.00 3,487,238.06 3.00 112,754,030.45
其中：应收票据及供
应链凭证
合 计 116,241,268.51 —— 3,487,238.06 —— 112,754,030.45
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 154,033,004.53 100.00 4,620,990.15 3.00 149,412,014.38
其中：应收票据及供
应链凭证
合 计 154,033,004.53 —— 4,620,990.15 —— 149,412,014.38
① 组合中，按应收票据及供应链凭证组合计提坏账准备
本报告书共 164 页第67页
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年末余额
项 目 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
合 计 116,241,268.51 3,487,238.06 3.00
（4） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或核 其他变 年末余额
计提
转回 销 动
应收票据
及供应链 4,620,990.15 -1,133,752.09 3,487,238.06
凭证
合 计 4,620,990.15 -1,133,752.09 3,487,238.06
（5） 应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额 本年变动 年末余额
项 目 公允价值 公允价值 公允价值
成本 成本 成本
变动 变动 变动
应收票 据
及供应 链 149,412,014.38 -36,657,983.93 112,754,030.45
凭证
合 计 149,412,014.38 -36,657,983.93 112,754,030.45
（1） 预付款项按账龄列示
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年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 1,153,263,263.37 —— 972,805,409.53 ——
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 145,924,942.11 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 12.65%。
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 94,943,153.26 103,127,064.64
合 计 94,943,153.26 103,127,064.64
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 169,781,540.07 190,412,815.02
减：坏账准备 74,838,386.81 87,285,750.38
合 计 94,943,153.26 103,127,064.64
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收出口退税 23,404,890.55 24,080,749.05
保证金 41,248,761.58 35,809,019.46
押金 286,000.00 311,015.45
备用金 1,444,115.39 4,851,601.43
DURO FELGUERA AUSTRALIA PTY LTD 51,912,714.81 51,899,014.83
保函保证金
恩斯克维修款 11,809,764.59
其他往来款 51,485,057.74 61,651,650.21
小 计 169,781,540.07 190,412,815.02
减：坏账准备 74,838,386.81 87,285,750.38
合 计 94,943,153.26 103,127,064.64
③ 按坏账准备计提方法分类披露
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年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 63,316,936.93 37.29 63,301,936.93 99.98 15,000.00
按组合计提坏账准备 106,464,603.14 62.71 11,536,449.88 10.89 94,928,153.26
其中：
账龄组合 81,615,597.20 48.07 11,536,449.88 14.14 70,079,147.32
特定组合 24,849,005.94 14.64 24,849,005.94
合 计 169,781,540.07 —— 74,838,386.81 —— 94,943,153.26
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 80,675,365.75 42.37 78,207,612.42 96.94 2,467,753.33
按组合计提坏账准备 109,737,449.27 57.63 9,078,137.96 8.30 100,659,311.31
其中：
账龄组合 80,805,098.79 42.43 9,078,137.96 11.23 71,726,960.83
特定组合 28,932,350.48 15.20 28,932,350.48
合 计 190,412,815.02 —— 87,285,750.38 —— 103,127,064.64
A、年末重要的单项计提坏账准备
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年初余额 年末余额
计提
名 称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
DURO FELGUERA 根据损失风
AUSTRALIA PTY LTD 险程度认定
合 计 51,899,014.83 51,899,014.83 51,912,714.81 51,912,714.81 100.00 ——
B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
年末余额
项 目 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
合 计 81,615,597.20 11,536,449.88 ——
④ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 2,463,958.52 142,815.89 2,606,774.41
本年转回 3,497,839.90 3,497,839.90
本年转销
本年核销 5,646.60 11,550,651.48 11,556,298.08
其他变动
⑤ 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 其他变 年末余额
计提 转销或核销
回 动
账龄组合 9,078,137.96 2,463,958.52 5,646.60 11,536,449.88
单项计提 78,207,612.42 142,815.89 3,497,839.90 11,550,651.48 63,301,936.93
合 计 87,285,750.38 2,606,774.41 3,497,839.90 11,556,298.08 74,838,386.81
⑥ 本年实际核销的其他应收款情况
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项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 11,556,298.08
⑦ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 款项性 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄
合计数的比 质 年末余额
例（%）
DURO FELGUERA 51,912,714.81 30.58 保证金 5 年以 51,912,714.81
AUSTRALIA PTY 上
LTD
应收出口退税 23,404,890.55 13.79 出口退 1 年以
税 内
敬业钢铁有限公司 4,886,800.00 2.88 往来款 3-4 年 1,118,604.00
武船重型工程股份 3,996,665.10 2.35 往来款 1 年以 119,899.95
有限公司 内
杭州信成管理咨询 3,900,000.00 2.30 保证金 1 年以 117,000.00
有限公司 内
合 计 88,101,070.46 51.90 —— —— 53,268,218.76
（1） 存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
原材料 820,665,483.28 642,101.68 820,023,381.60
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年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
在产品 3,659,147,456.21 75,080,652.21 3,584,066,804.00
库存商品 1,776,732,983.89 6,547,405.78 1,770,185,578.11
合 计 6,256,545,923.38 82,270,159.67 6,174,275,763.71
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
原材料 710,024,794.50 769,950.61 709,254,843.89
在产品 3,163,386,627.45 70,899,417.44 3,092,487,210.01
库存商品 2,272,598,298.90 20,015,083.76 2,252,583,215.14
合 计 6,146,009,720.85 91,684,451.81 6,054,325,269.04
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 769,950.61 127,848.93 642,101.68
在产品 70,899,417.44 26,987,082.74 22,805,847.97 75,080,652.21
库存商品 20,015,083.76 722,213.69 14,189,891.67 6,547,405.78
合 计 91,684,451.81 27,709,296.43 37,123,588.57 82,270,159.67
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项 目 年末余额 年初余额
预缴所得税 2,396,748.44 8,924,670.06
待抵扣进项税 184,294,264.88 102,400,295.77
预缴其他税金 703,315.69 631,410.46
合 计 187,394,329.01 111,956,376.29
（1） 长期应收款情况
年末余额 年初余额
折现
项 目 坏账 率区
坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 间
准备 准备
分期收
款销售 29,940,345.88 26,596,035.40 3,344,310.48 30,940,345.88 27,296,035.40 3,644,310.48 4.75%
商品
合 计 29,940,345.88 26,596,035.40 3,344,310.48 30,940,345.88 27,296,035.40 3,644,310.48 —
（2） 按坏账准备计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 29,940,345.88 100.00 26,596,035.40 88.83 3,344,310.48
合 计 29,940,345.88 —— 26,596,035.40 —— 3,344,310.48
（续）
本报告书共 164 页第76页
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
备
合 计 30,940,345.88 —— 27,296,035.40 —— 3,644,310.48
①年末按单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
名 称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
唐山佳华煤化 根据损失风
工有限公司 险程度认定
合 计 30,940,345.88 27,296,035.40 29,940,345.88 26,596,035.40 ——
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 27,296,035.40 700,000.00 26,596,035.40
合 计 27,296,035.40 700,000.00 26,596,035.40
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本年增减变动
减值
年初余额 其他 年末余额
减值准备 权益法下确 宣告发放 计提 准备
被投资单位 （账面价 追加 综合 其他权益 （账面价
年初余额 减少投资 认的投资损 现金股利或 减值 其他
值） 值） 年末
投资 收益 变动
益 利润 准备
调整 余额
联营企业
华电虎林风力发
电有限公司
锐创理工科技(大
连)有限公司
大连国通电气有
限公司
合 计 61,725,528.69 246,267.12 993,567.53 4,215,351.20 146,432.89 2,378,412.00 62,715,333.25
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本年增减变动
累计计入 指定为以公允价值
本年计入 本年计入 本年确认 累计计入其
其他综合 计量且其变动计入
项目 年初余额 追加 减少 其他综合 其他综合 年末余额 的股利收 他综合收益
其他 收益的利 其他综合收益的原
投资 投资 收益的利 收益的损 入 的损失
得 因
得 失
华信汇通集
团有限公司 22,850,000.00 非交易性权益投资
股权投资
华信信托股
份有限公司 63,638,000.00 非交易性权益投资
股权投资
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项 目 年末余额 年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 5,341,900.56 5,268,723.84
其中：权益工具投资 5,341,900.56 5,268,723.84
合 计 5,341,900.56 5,268,723.84
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 4,559,168,305.90 4,603,717,950.70
合 计 4,559,168,305.90 4,603,717,950.70
固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合 计
一、账面原值
（1）购置 5,711,859.78 14,920,498.99 20,632,358.77
（2）在建工程转入 38,802,017.25 201,376,201.88 240,178,219.13
（1）处置或报废 20,755,180.23 37,998,404.50 1,755,655.26 5,739,940.98 66,249,180.97
二、累计折旧
本报告书共 164 页第80页
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合 计
（1）计提 118,443,220.12 156,377,839.64 2,256,990.80 11,636,052.71 288,714,103.27
（1）处置或报废 13,899,832.03 34,622,340.94 1,059,968.87 5,438,810.35 55,020,952.19
三、减值准备
（1）计提 5,924,262.57 5,924,262.57
（1）处置或报废 468,722.32 37,649.60 506,371.92
四、账面价值
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 130,741,528.67 78,248,088.07
合 计 130,741,528.67 78,248,088.07
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（1） 在建工程
① 在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
风电塔 筒制
造项目
大兆瓦 风电
齿轮箱+研 60,966,228.86 60,966,228.86 34,326,704.56 34,326,704.56
制项目
待安装 设备
及其他
合 计 130,741,528.67 130,741,528.67 78,248,088.07 78,248,088.07
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② 重要在建工程项目本年变动情况
其
工程累 中： 本年
预算数 本年其 计投入 工程 利息资 本年 利息
本年增加金 本年转入固 资金
项目名称 （万 年初余额 他减少 年末余额 占预算 本化累 利息 资本
额 定资产金额 进度 来源
元） 金额 比例 计金额 资本 化率
（%） 化金 （%）
额
大兆瓦风电齿
轮箱+研制项目
合 计 34,326,704.56 147,648,611.90 121,009,087.60 60,966,228.86
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项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
（1）新增租赁 12,395,142.76 12,395,142.76
（2）租赁到期 5,739,435.36 5,739,435.36
二、累计折旧
（1）计提 4,531,039.31 4,531,039.31
（1）租赁到期 5,739,435.36 5,739,435.36
三、减值准备
四、账面价值
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（1） 无形资产情况
知识产权
海域使用
项 目 土地使用权 软件 合 计
权 专利权 非专利技术 小计
一、账面原值
购置 35,485,825.64 35,485,825.64
处置 13,766,030.00 13,766,030.00
二、累计摊销
计提 11,945,585.08 493,516.21 4,938,630.87 16,645.34 1,747,892.07 1,764,537.41 19,142,269.57
处置 4,887,030.84 4,887,030.84
三、减值准备
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知识产权
海域使用
项 目 土地使用权 软件 合 计
权 专利权 非专利技术 小计
四、账面价值
（2） 重要的单项无形资产情况
项 目 年末账面价值 剩余摊销期限
甘井子区中华路街道 3 号土地使用权 61,575,195.58 406
甘井子区革镇堡镇中革村土地使用权 55,932,179.77 405
西郊工业园区土地使用权 51,548,602.11 406
本年增加 本年摊销 其他减
项 目 年初余额 年末余额
金额 金额 少金额
热处理淬火油 822,599.50 498,579.45 324,020.05
装卸事业部车间板房 271,205.69 141,498.62 129,707.07
原铸钢新大件车间改造费 1,783,002.03 611,314.98 1,171,687.05
地面平整修理费 129,056.48 26,248.78 102,807.70
合 计 3,005,863.70 1,277,641.83 1,728,221.87
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（1） 递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性 差 可抵扣暂时性 递延所得税资
递延所得税资产
异 差异 产
资产减值准备 1,233,020,515.62 187,758,207.52 1,190,290,160.60 181,491,881.27
预提产品返修费用及质量保
证、拖期罚款
递延收益 79,546,238.89 11,931,935.84 63,028,059.49 9,454,208.92
预提法律诉讼赔偿 85,808,423.32 12,871,263.50 85,085,860.32 12,762,879.05
预计合同亏损 13,793,541.32 2,069,031.20 22,389,304.49 3,358,395.67
可抵扣亏损 485,456,690.74 73,657,565.99 708,723,315.70 106,496,847.34
内部交易未实现利润 190,772,960.58 28,821,989.14 228,636,338.52 36,404,323.80
固定资产暂时性差异 643,212.03 96,481.80 509,789.58 76,468.44
预计损失 191,164,259.97 28,674,639.00 203,022,759.97 30,453,414.00
辞退福利 27,022,980.08 4,200,292.02 18,724,428.86 2,927,729.51
待支付党建费等 18,118,848.64 2,717,827.30 19,794,163.17 2,969,124.48
租赁负债 9,446,278.07 1,501,471.21 2,080,525.61 423,290.25
收入税会差异 125,111,277.07 18,766,691.56
其他未取得发票支出等 68,188,285.02 10,228,242.76 66,512,952.92 10,031,582.57
合 计 2,651,768,013.69 401,846,814.20 2,741,866,861.54 416,810,525.65
（2） 递延所得税负债明细
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年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
折旧差异 32,910,463.04 4,936,569.45 32,254,632.18 4,838,194.82
使用权资产 10,617,201.16 1,692,460.10 2,753,097.71 540,718.04
公允价值变动 4,062,937.62 609,440.64
合 计 43,527,664.20 6,629,029.55 39,070,667.51 5,988,353.50
（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
坏账准备及资产减值
准备
预提产品质量保证 8,889,842.19 9,752,446.35
可抵扣亏损 178,109,757.69 150,501,599.61
递延收益 25,247,570.09 30,454,108.99
辞退福利 715,414.65
未实现利润 17,019,440.03
其他暂时性差异 939,432.52
合 计 389,812,189.05 313,079,361.52
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
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年 份 年末余额 年初余额 备注
合 计 178,109,757.69 150,501,599.61
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产-质保
金
预付设备工程款 23,576,568.97 23,576,568.97 72,399,097.26 72,399,097.26
海损待赔偿资产 65,515,378.73 65,515,378.73
合 计 672,825,147.95 24,763,857.85 648,061,290.10 629,043,963.88 25,154,664.72 603,889,299.16
年末 年初
受
项
账面 受限 受限 账面 限 受限
目 账面余额 账面余额
价值 类型 情况 价值 类 情况
型
银行承兑汇 银行承兑
票保证金、 保 汇票保证
货币 保证
资金 金
等限制使用 金 保证金等
资金。 限制使用
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年末 年初
受
项
账面 受限 受限 账面 限 受限
目 账面余额 账面余额
价值 类型 情况 价值 类 情况
型
资金。
为公司办
为公司办理
理银行承
应收 银行承兑汇 质
票据 票向银行提 押
银行提供
供质押。
质押。
背
背书转让票 背书转让
应收 背书 书
票据 转让 转
认 止确认
让
合 —
计 —
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 19,861,689.44 28,418,144.44
合 计 19,861,689.44 28,418,144.44
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种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 1,717,451,493.69 1,447,771,885.98
银行承兑汇票 1,829,125,692.43 1,792,828,071.97
合 计 3,546,577,186.12 3,240,599,957.95
项 目 年末余额 年初余额
材料款 5,086,954,999.36 4,139,871,293.03
工程款 811,353,265.82 785,045,075.52
设备款 398,779,544.61 674,742,039.74
修理费 22,958,570.41 12,558,486.40
技术服务费 32,990,943.38 109,726,630.59
运费 264,844,361.34 200,635,731.29
其他 310,909,582.73 235,942,260.52
合 计 6,928,791,267.65 6,158,521,517.09
（1） 合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
货款 5,646,374,744.94 6,301,977,211.56
工程款 440,643,630.25 604,895,894.52
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项 目 年末余额 年初余额
减：计入其他流动负债（附注六、31） 202,879,710.56 250,183,684.45
合 计 5,884,138,664.63 6,656,689,421.63
（2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任公司 117,420,353.97 未符合收入确认条件
山西潞宝集团焦化有限公司 109,562,393.30 未符合收入确认条件
合 计 226,982,747.27 ——
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 279,381,431.63 1,399,015,439.81 1,368,993,166.24 309,403,705.20
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 4,477,368.59 10,287,438.90 9,940,821.51 4,823,985.98
合 计 283,858,800.22 1,544,837,938.18 1,514,469,047.22 314,227,691.18
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
贴和补贴
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其中：医疗保险费 71,042,042.15 71,042,042.15
工伤保险费 8,822,087.65 8,822,087.65
生育保险费 6,222,339.60 6,222,339.60
教育经费
合 计 279,381,431.63 1,399,015,439.81 1,368,993,166.24 309,403,705.20
（3） 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 135,535,059.47 135,535,059.47
注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
集团分别按员工基本工资的 16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，
本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
项 目 年末余额 年初余额
增值税 14,033,649.87 24,286,912.00
企业所得税 35,076,513.72 21,680,102.49
个人所得税 2,524,613.21 2,359,488.78
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项 目 年末余额 年初余额
城市维护建设税 2,107,734.11 2,363,207.26
教育费附加（含地方教育费附加） 1,363,391.02 1,544,745.63
房产税 6,023,577.62 5,994,745.63
土地使用税 2,467,010.96 2,509,001.06
其他税费 3,508,199.52 3,296,684.23
合 计 67,104,690.03 64,034,887.08
项 目 年末余额 年初余额
其他应付款 60,883,688.48 66,788,589.16
合 计 60,883,688.48 66,788,589.16
其他应付款
按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
往来款 22,592,546.01 28,674,213.11
押金及保证金 5,144,585.78 6,769,552.60
代收款 1,472,081.35 991,416.45
待付党建费用等 18,118,848.64 19,806,640.61
其他 13,555,626.70 10,546,766.39
合 计 60,883,688.48 66,788,589.16
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 337,105,066.85 102,086,115.46
项 目 年末余额 年初余额
已背书在资产负债表日尚未到期的商业票据
及供应链产品
合同负债税金 202,879,710.56 250,183,684.45
合 计 375,105,877.81 320,734,586.03
长期借款的基本情况
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 1,438,827,494.28 1,607,668,996.97
减：一年内到期的长期借款（附注六、30） 332,083,994.28 101,091,096.97
合 计 1,106,743,500.00 1,506,577,900.00
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本年增加
本
项 目 年初余额 年 其 本年减少 年末余额
新增租赁
利 他
息
租赁付款额 2,197,862.81 12,868,806.10 5,214,068.17 9,852,600.74
未确认融资费用 - 117,337.20 473,663.34 184,677.87 -406,322.67
减：一年内到期的
— —
租赁负债（附注 995,018.49 —— —— 5,021,072.57
六、30） — —
合 计 — —
— —
项 目 年末余额 年初余额
辞退福利 22,914,408.75 14,247,060.27
合 计 22,914,408.75 14,247,060.27
项 目 年末余额 年初余额 形成原因
产品质量保证 132,564,344.53 142,821,648.66 计提或冲减的质量保证金
待执行的亏损合同 13,793,541.32 22,389,304.49 预计合同成本大于合同收入
未决诉讼 276,972,683.29 289,048,052.81 尚未判决的诉讼案件
合 计 423,330,569.14 454,259,005.96 ——
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 93,482,168.48 29,770,200.00 18,458,559.50 104,793,808.98
合 计 93,482,168.48 29,770,200.00 18,458,559.50 104,793,808.98 —
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行 公积金 其 小
送股
新股 转股 他 计
股份总数 1,931,370,032.00 1,931,370,032.00
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 2,267,212,164.35 2,267,212,164.35
其他资本公积 62,241,523.49 146,432.89 62,387,956.38
合 计 2,329,453,687.84 146,432.89 2,329,600,120.73
注：本期资本公积变动为公司联营企业其他权益变动导致的本公司资本公积变动。
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
为员工持股计划或者股权激励而
收购的本公司股份
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项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
合 计 84,618,062.03 84,618,062.03
本年发生金额
减：前
减：前
期计入
期计入 减：
项目 年初余额 其他综 税后归 年末余额
本年所得税 其他综 所得 税后归属于
合收益 属于少
前发生额 合收益 税费 母公司
当期转 数股东
当期转 用
入留存
入损益
收益
一、不能重
分类进损益
-86,488,000.00 -86,488,000.00
的其他综合
收益
其中：其他
权益工具投
-86,488,000.00 -86,488,000.00
资公允价值
变动
二、将重分
类进损益的
其他综合收 3,358,835.63
益
其中：外币
财务报表折 3,751,217.00 3,358,835.63 7,110,052.63
算差额
其他综合收
-82,736,783.00 3,358,835.63 3,358,835.63 -79,377,947.37
益合计
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 6,472,350.95 39,624,748.15 32,802,407.10 13,294,692.00
合 计 6,472,350.95 39,624,748.15 32,802,407.10 13,294,692.00
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 256,111,328.11 23,598,408.69 279,709,736.80
任意盈余公积 34,516,990.80 34,516,990.80
合 计 290,628,318.91 23,598,408.69 314,226,727.60
、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
注：根据《公司法》
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 2,938,287,090.23 2,507,659,950.28
调整年初未分配利润合计数
（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 2,938,287,090.23 2,507,659,950.28
加：本年归属于母公司股东的
净利润
减：提取法定盈余公积 23,598,408.69 256,901.30
提取任意盈余公积
应付普通股股利 95,602,821.60 66,990,316.12
年末未分配利润 3,402,165,299.50 2,938,287,090.23
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（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 15,334,935,494.96 12,564,007,054.77 14,159,477,075.32 11,803,446,663.69
其他业务 182,346,968.47 101,639,973.12 121,221,311.04 69,413,916.41
合 计 15,517,282,463.43 12,665,647,027.89 14,280,698,386.36 11,872,860,580.10
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型分类：
物料搬运设备板块 4,830,833,803.64 3,830,531,603.09
新能源设备板块 4,814,530,868.99 4,320,604,377.02
冶金设备板块 2,562,096,879.55 2,106,758,385.03
核心零部件板块 2,034,662,165.13 1,444,625,111.39
工程总包项目板块 988,721,616.85 697,801,764.31
其他 286,437,129.27 265,325,787.05
合 计 15,517,282,463.43 12,665,647,027.89
按经营地区分类：
境内 13,075,416,111.90 10,620,505,059.48
境外 2,441,866,351.53 2,045,141,968.41
合 计 15,517,282,463.43 12,665,647,027.89
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（3） 履约义务的说明
本集团
是否 承担的 本集团提供
履行履约
重要的支付条 本集团承诺转 为主 预期将 的质量保证
项 目 义务的时
款 让商品的性质 要责 退还给 类型及相关
间
任人 客户的 义务
款项
款项节点包含
销售设备（不需
预付款、进度
要安装或安装不 自主生产的商 后续质保责
交付时 款、发货到货 是 不适用
属于必要交付条 品 任
款、验收款、
件）
质保金等
款项节点包含
预付款、进度
销售设备（需要 自主生产的商 后续质保责
验收完成 款、发货到货 是 不适用
安装） 品 任
款、验收款、
质保金等
款项节点包含
按投入进 预付款、进度 自主生产的商 后续质保责
EPC 项目 是 不适用
度 款、验收款、 品 任
质保金等
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 10,945,051.79 19,041,764.52
教育费附加 4,749,523.40 8,186,683.86
地方教育费附加 3,170,100.65 5,457,789.16
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项 目 本年发生额 上年发生额
房产税 28,923,997.31 27,946,549.55
土地使用税 11,380,392.90 11,439,057.00
印花税 13,088,330.28 12,757,199.88
环保税 139,610.37 180,630.12
其他 34,443.90 26,016.05
合 计 72,431,450.60 85,035,690.14
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 158,190,119.02 143,979,833.36
差旅费 28,382,139.43 23,611,476.84
招待费 26,880,531.78 28,088,802.48
其他 33,222,833.95 23,598,564.74
合 计 246,675,624.18 219,278,677.42
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 690,644,010.47 601,886,535.11
资产折旧与摊销 23,713,220.46 29,937,378.74
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项 目 本年发生额 上年发生额
办公费 36,470,110.72 28,592,938.53
咨询费 27,328,338.70 3,336,316.54
差旅交通费 23,830,553.42 23,380,905.45
修理费 10,957,970.94 1,457,559.14
劳务费 20,455,881.88 21,526,030.78
辞退福利 14,170,201.32 1,526,116.22
保险费 9,617,867.08 8,219,406.02
其他 11,436,227.93 34,722,251.81
合 计 868,624,382.92 754,585,438.34
项 目 本年发生额 上年发生额
船用设备类产品研发项目 57,061,955.88 47,970,129.87
风电设备类产品研发项目 90,870,529.18 55,562,233.45
港口机械类产品研发项目 205,533,915.15 145,350,974.17
环保机械类产品研发项目 5,073,012.59 8,444,985.99
配件类产品研发项目 6,809,689.10 6,832,491.43
起重机械类产品研发项目 60,099,355.58 66,936,141.24
冶金机械类产品研发项目 157,940,266.12 177,233,868.53
装卸机械类产品研发项目 121,173,927.33 101,988,927.12
工业性作业类产品研发项目 74,478,788.96 71,394,596.74
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项 目 本年发生额 上年发生额
软件类产品研发项目 29,902,547.45 34,711,423.47
其他类产品研发项目 147,080,587.68 124,919,599.15
合 计 956,024,575.02 841,345,371.16
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 33,796,479.96 41,042,248.71
减：利息收入 25,300,945.75 28,939,494.99
汇兑损益 -5,141,652.62 -15,622,018.84
银行手续费 14,997,409.86 20,777,442.71
折扣损益 -21,137,030.81 -8,791,549.93
未确认融资费用及其他 2,781,380.75 5,319,983.47
合 计 -4,358.61 13,786,611.13
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
递延收益转入 14,358,959.50 30,775,454.29 14,358,959.50
即征即退税款 843,250.17 1,008,551.28
政府稳岗补贴款 233,668.42 2,357,926.94 233,668.42
个人所得税手续费返还 584,906.44 518,638.48
增值税加计抵减 30,564,481.96 100,455,002.33
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
科技奖补助 200,000.00
大连市高校毕业生社保补贴 787,357.45
扶持发展资金 30,000.00
首台套补助 1,601,300.00
大连市就业服务中心扩岗补贴 4,500.00 369,000.00 4,500.00
一次性就业补贴资金 22,500.00
瞪羚独角兽企业补助 661,000.00
数字辽宁智造强省 660,000.00 1,200,000.00 660,000.00
重点人群减免税款 180,050.00
企业研发投入后补资金 244,000.00 414,000.00 244,000.00
保费支持资金 4,740,800.00 3,251,052.00 4,740,800.00
工业和信息化局智造强省专项
资金
单项冠军补贴 500,000.00
毕业生社保补贴
次性补助资金
贴
先进基础工艺人才资金支持 250,000.00
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
专精特企业贷款的贴息补助 295,179.24
重点企业高管团队奖励 240,000.00
收西岗区政府政策奖励资金 400,000.00
曹妃甸装备制造园区管理委员
会补助
省兴辽英才补助 1,000,000.00
辽宁省知识产权局 2022 年专
利奖金
金
西岗区规模以上工业政策奖励
资金
大连市就业和人才服务中心优
业补贴
科学技术奖励奖金 36,000.00 36,000.00
“揭榜挂帅”技术攻关项目
资金
评价奖励资金
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
辽宁省知识产权局高价值专利
支持资金
项资金
残疾人就业奖励 21,920.00 21,920.00
小微企业社保补贴 11,152.40 11,152.40
合 计 58,423,741.32 148,807,990.36 26,431,102.75
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”
。
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 4,215,351.20 830,940.43
处置长期股权投资产生的投资收益 -155,632.22
结构性存款等理财利息 10,447,185.49 26,587,321.67
债务重组收益 2,252,954.34 -272,195.03
其他投资收益 -204.47 -450,182.61
合 计 16,915,286.56 26,540,252.24
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产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 -4,062,937.62 1,068,161.92
其他非流动金融资产 73,176.72 182,941.80
合 计 -3,989,760.90 1,251,103.72
项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据减值损失 -7,413,486.43 -123,582.98
应收账款减值损失 -134,468,519.64 -69,106,040.09
其他应收款坏账损失 891,065.49 -1,335,643.99
长期应收款坏账损失 700,000.00 2,904,764.60
应收款项融资减值损失 1,133,752.09 -4,275,209.54
合 计 -139,157,188.49 -71,935,712.00
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -21,174,959.24 -43,136,532.22
长期股权投资减值损失 -246,267.12
固定资产减值损失 -5,924,262.57 -2,363,651.19
无形资产减值损失 -42,260.53 -251,540.28
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项 目 本年发生额 上年发生额
合同资产减值损失 18,854,870.98 10,124,614.03
合 计 -8,286,611.36 -35,873,376.78
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
固定资产处置收益 9,340,127.95 5,061,032.18 9,340,127.95
无形资产处置收益 32,571,909.71 32,571,909.71
合 计 41,912,037.66 5,061,032.18 41,912,037.66
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
非流动资产毁损报废利得 402,946.25 2,964.60 402,946.25
无需支付的款项 2,788,536.66 1,996,750.24 2,788,536.66
赔偿收入 466,390.18 30,237,780.10 466,390.18
其他利得 2,140,435.02 2,393,193.50 2,140,435.02
其他罚款收入 11,224,694.54 7,689,102.61 11,224,694.54
合 计 17,023,002.65 42,319,791.05 17,023,002.65
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计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额 性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 2,422,387.29 2,965,895.11 2,422,387.29
其中：固定资产 2,422,387.29 2,965,895.11 2,422,387.29
罚款支出 5,133,469.49 5,988,681.13 5,133,469.49
赔偿金、违约金等支出 -1,012,766.05 4,138,953.26 -1,012,766.05
其他支出 2,627,546.33 1,653,673.93 2,627,546.33
未决诉讼损失 -11,858,500.00 16,089,921.57 -11,858,500.00
合 计 -2,687,862.94 30,837,125.00 -2,687,862.94
（1） 所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 94,728,304.75 81,877,873.48
递延所得税费用 15,604,387.50 -612,257.01
合 计 110,332,692.25 81,265,616.47
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 693,412,131.81
按适用税率计算的所得税费用 104,011,819.78
子公司适用不同税率的影响 2,191,890.33
调整以前期间所得税的影响 2,631,604.24
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项 目 本年发生额
非应税收入的影响 -33,838.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,564,683.02
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -11,955,690.62
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 23,465,614.75
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -1,280,538.55
税法规定的额外可扣除费用的影响 -13,262,852.15
所得税费用 110,332,692.25
详见附注六、40。
（1） 与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到政府补助 42,685,593.42 31,898,923.98
收到的利息收入 25,300,945.75 28,939,494.99
收到的保证金等 239,324,528.27 392,281,261.60
合 计 307,311,067.44 453,119,680.57
②支付其他与经营活动有关的现金
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项 目 本年发生额 上年发生额
支付修理费 12,382,507.16 1,603,315.05
支付办公费 33,066,793.35 31,452,232.38
支付差旅费 41,747,583.45 71,805,342.51
支付业务招待费 25,892,284.63 29,774,130.63
支付咨询费 36,610,864.97 3,536,495.53
支付手续费 14,997,409.86 20,777,442.71
支付其他费用 45,658,246.98 30,865,594.76
支付的保证金等 212,035,425.96 219,746,214.18
合 计 422,391,116.36 409,560,767.75
（2） 与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回结构性存款等理财产品款 2,450,000,000.00 3,240,000,000.00
合 计 2,450,000,000.00 3,240,000,000.00
②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
购买结构性存款等理财产品款 1,400,000,000.00 3,500,000,000.00
合 计 1,400,000,000.00 3,500,000,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
①支付其他与筹资活动有关的现金
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项 目 本年发生额 上年发生额
支付的使用权资产租赁费 2,005,731.43 705,520.98
回购股票支付的现金 84,618,062.03
合 计 2,005,731.43 85,323,583.01
②筹资活动产生的各项负债变动情况
项 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
目 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
长期 1,607,668,996.97 184,865,600.00 32,931,015.03 386,638,117.72 1,438,827,494.28
借款
短期 28,418,144.44 19,850,000.00 371,333.83 28,777,788.83 19,861,689.44
借款
合 1,636,087,141.41 204,715,600.00 33,302,348.86 415,415,906.55 1,458,689,183.72
计
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 583,079,439.56 497,874,357.37
加：资产减值准备 8,286,611.36 35,873,376.78
信用减值损失 139,157,188.49 71,935,712.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧 288,714,103.27 248,601,818.32
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补充资料 本年金额 上年金额
使用权资产折旧 4,531,039.31 3,878,413.79
无形资产摊销 19,142,269.57 15,768,739.21
长期待摊费用摊销 1,277,641.83 693,208.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列） -41,912,037.66 -5,061,032.18
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,019,441.04 2,962,930.51
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 3,989,760.90 -1,251,103.72
财务费用（收益以“－”号填列） 31,436,208.09 30,740,213.34
投资损失（收益以“－”号填列） -16,915,286.56 -26,540,252.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,566,500.86 131,215.91
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 640,676.05 -743,472.92
存货的减少（增加以“－”号填列） -110,413,145.27 88,509,584.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-794,124,473.60 -1,267,072,166.94
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 774,491,495.11 579,781,599.20
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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补充资料 本年金额 上年金额
现金的年末余额 3,242,902,030.34 1,838,388,530.46
减：现金的年初余额 1,838,388,530.46 1,757,818,656.60
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 1,404,513,499.88 80,569,873.86
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 3,242,902,030.34 1,838,388,530.46
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 3,242,901,825.82 1,836,997,987.22
可随时用于支付的其他货币资金 204.52 1,390,543.24
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 3,242,902,030.34 1,838,388,530.46
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
（1） 外币货币性项目
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项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 47,239,751.75 7.0288 332,038,767.10
欧元 4,537,859.50 8.2355 37,371,541.91
日元 292,673,309.00 0.044797 13,110,886.22
澳大利亚元 4,140,154.35 4.6892 19,414,011.78
卢比 420,211.77 0.0779 32,734.50
越南盾 20,272,247,659.00 0.0002659 5,390,392.24
应收账款
其中：美元 43,345,523.60 7.0288 304,667,016.28
欧元 9,708,693.75 8.2355 79,955,947.38
日元 19,998,904.00 0.044797 895,890.90
澳大利亚元 2,387,049.84 4.6892 11,193,354.11
卢比 36,123,176.55 0.0779 2,813,995.45
越南盾 25,098,029,371.94 0.0002659 6,673,567.98
合同资产
其中：美元 5,675,000.00 7.0288 39,888,440.00
（2） 境外经营实体说明
本公司之境外子公司大连华锐重工德国有限公司主要经营地位于德国，根据其经营所处
的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工印度
私人有限公司主要经营地位于印度，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢比币为
其记账本位币。本公司之境外子公司香港振邦科技有限公司，根据其经营所处的主要经济环
境中的货币及管理需要确定人民币为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工（澳
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大利亚）有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位
币。本公司之境外子公司大连重工越南责任有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的
货币确定越南盾为其记账本位币。
（1） 本集团作为承租人
本年度简化处理的短期租赁费用为 17,927,000.11 元；简化处理的低价值资产租赁费用
为 690,915.39 元；与租赁相关的现金流出总额为 13,482,606.55 元。
（2） 本集团作为出租人
① 经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可
项 目 租赁收入
变租赁付款额相关的收入
办公室、车辆、信息系统等 661,753.18
场地、厂房临时租赁 1,188,378.20
合 计 1,850,131.38
七、 研发支出
项 目 本年发生额 上年发生额
人工费 108,174,743.97 103,791,553.28
材料费 843,931,512.60 703,885,771.28
折旧费 191,788.04 42,007.13
测试化验加工费 27,610.62 10,581,137.20
技术服务费 452,141.77 1,304,812.20
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项 目 本年发生额 上年发生额
委托研发费 10,245,882.45
燃料动力费 82,270.93 8,904,409.90
差旅费 734,319.31 827,865.90
会议费 8,843.63 7,460.38
咨询费 1,008,544.80 743,793.62
其他 1,412,799.35 1,010,677.82
合 计 956,024,575.02 841,345,371.16
其中：费用化研发支出 956,024,575.02 841,345,371.16
资本化研发支出
八、 合并范围的变更
本年新设成立子公司大连煦恒机械设备科技有限公司。
九、 在其他主体中的权益
（1） 本集团的构成
注册资本 持股比例
主要
子公司名称 （万元） 注册地 业务性质 （%） 取得方式
经营地
直接 间接
大连华锐重工铸 145,000.00
大连 大连 铸件加工制造 100.00 设立
业有限公司
唐山曹妃甸华锐 曹妃甸 3,000.00 曹妃甸 机电设备安装 100.00 设立
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注册资本 持股比例
主要
子公司名称 （万元） 注册地 业务性质 （%） 取得方式
经营地
直接 间接
重工机电设备服
务有限公司
大连华锐重工印 286.58
印度 印度 售后服务 50.97 49.03 设立
度私人有限公司
大连大重齿轮传 70,000.00 风电相关设备技
大连 大连 100.00 设立
动机械有限公司 术服务
鞍山大重机电设 1,000.00 机电设备安装及
鞍山 鞍山 100.00 设立
备服务有限公司 修理
大连华锐重工特 5,395.00 同一控制
设备制造安装及
种备件制造有限 大连 大连 100.00 下企业合
修理
公司 并
大连华锐重工起 设备制造安装及
大连 大连 100.00 下企业合
重机有限公司 修理
并
大连重工机电设 设备销售安装及
大连 大连 100.00 下企业合
备成套有限公司 技术咨询
并
大连华锐重工焦 10,000.00 同一控制
设备制造安装及
炉车辆设备有限 大连 大连 100.00 下企业合
修理
公司 并
大连华锐特种传 部件开发制造及
大连 大连 100.00 下企业合
动设备有限公司 销售
并
大连华锐国际工 出口贸易进料加
大连 大连 100.00 下企业合
程有限公司 工等
并
大连大重机电安 设备安装调试、
大连 大连 100.00 下企业合
装工程有限公司 修理
并
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注册资本 持股比例
主要
子公司名称 （万元） 注册地 业务性质 （%） 取得方式
经营地
直接 间接
大连华锐船用曲
大连 大连 设备制造 100.00 下企业合
轴有限公司
并
大连华锐重工德 风电齿轮箱研发
德国 德国 100.00 下企业合
国有限公司 及销售
并
香港振邦科技有 投资和进出口贸
香港 香港 100.00 设立
限公司 易
大连华锐重工（澳 澳大利 49.155 澳大利 设备设计、销
大利亚）有限公司 亚 亚 售、安装
华锐重工（湛江） 2,000.00 设备设计制造及
湛江 湛江 100.00 设立
有限公司 安装调试
大连重工环保工 10,000.00 环保工程设计、
大连 大连 100.00 设立
程有限公司 施工
包头华锐机电设 2,000.00 机械设备设计和
包头 包头 100.00 设立
备有限公司 销售
大连大重检测技
大连 大连 检验；计量器具 100.00 设立
术服务有限公司
监测
华锐风电科技（大 开发、设计、生
大连 大连 100.00 购买
连）有限公司 产、销售及客户
服务
青岛华锐重工机 1,000.00 机电设备的安
青岛 青岛 100.00 设立
电设备有限公司 装、调试、修理
山西华锐重工机 4,000.00 机电设备的安
太原 太原 100.00 设立
电设备有限公司 装、调试、修理
大连重工越南责 106.06 机械设备进出口
越南 越南 100.00 设立
任有限公司 以及代理进出口
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注册资本 持股比例
主要
子公司名称 （万元） 注册地 业务性质 （%） 取得方式
经营地
直接 间接
大连华锐重工（盐
销售以及港口经
城）装备制造有限 盐城 盐城 100.00 下企业合
营
公司
并
大连华锐智能化 3,000.00 智能系统、设备
大连 大连 100.00 设立
科技有限公司 开发销售及维护
大连煦恒机械设 100.00 机械设备制造、
大连 大连 100.00 设立
备科技有限公司 销售
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 62,715,333.25 61,725,528.69
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 4,215,351.20 830,940.43
—其他综合收益
—综合收益总额 4,215,351.20 830,940.43
十、 政府补助
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本年计
财务报表 本年新增补 入营业
年初余额 本年转入其 本年其他 与资产/收
助金额 外收入 年末余额
项目 他收益 变动 益相关
金额
大连科技局科技
人才专项款
大连市瓦房店西
郊工业园项目补 30,392,239.60 7,598,060.04 22,794,179.56 与资产相关
助款
低速柴油机半组
合曲轴国产化扩 14,130,000.66 1,569,999.96 12,560,000.70 与资产相关
能改造项目
大连市财政局大
型推进器项目建 870,000.00 11,310,000.00 与资产相关
设补助款
大连市科技局
地方科技创新项
目补助款
大连市科技局青
年科技之星补助
大连市发展改革
委员会大连市节
能减排生态文明
项目补助款
大型油气田煤层
开发重大专项深 483,185.09 86,540.64 396,644.45 与资产相关
水半潜式起重铺
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本年计
财务报表 本年新增补 入营业
年初余额 本年转入其 本年其他 与资产/收
助金额 外收入 年末余额
项目 他收益 变动 益相关
金额
管船基本设计技
术研究项目补助
款
大连市人社局技
能大师工作室建 807,782.84 30,554.62 777,228.22 与收益相关
设项目补助款
大连市财政局表
面技术与再制造
工程实验室补助
款
大连市经济和信
息化委员会轨道 541,773.59 68,070.38 473,703.21 与资产相关
交通一期补助
大连市财政局高
功率密度大功率
风电齿轮箱均载
研发项目补助款
大连市工业企业
清洁能源项目补 2,599,999.72 400,000.08 2,199,999.64 与资产相关
助
国家企业技术中
心市政府补助资 333,333.29 166,666.67 166,666.62 与资产相关
金
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本年计
财务报表 本年新增补 入营业
年初余额 本年转入其 本年其他 与资产/收
助金额 外收入 年末余额
项目 他收益 变动 益相关
金额
辽宁省揭榜挂帅
科技攻关项目事 6,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
前补助
层次创新支持计 200,000.00 200,000.00 与收益相关
划
博士后项目 110,000.00 50,000.00 60,000.00 与收益相关
科技人才创新 400,000.00 400,000.00 与收益相关
大型海港干散货
装卸作业过程智 3,891,900.00 2,099,600.00 1,792,300.00 与收益相关
能化技术
塔筒制造项目补
贴
船用发动机关重
机关键工艺技术 1,030,000.00 1,030,000.00 与收益相关
补助
甲醇双燃料船用
发动机曲轴制造 3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
补助
新型技术改造城
市试点奖补资金
数字化转型设备
更新升级
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本年计
财务报表 本年新增补 入营业
年初余额 本年转入其 本年其他 与资产/收
助金额 外收入 年末余额
项目 他收益 变动 益相关
金额
离散数字化转型
及产业协同平台 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
项目
新型技术改造试
点城市中央奖补
干散货国家重点
研发计划课题专 318,300.00 318,300.00 与收益相关
项经费
风电核心零部件
智能制造项目
新型技术改造城
市试点中央奖补 739,100.00 739,100.00 与资产相关
资金
中央引导地方科
技发展资金
新型技术改造城
市试点中央
合 计 93,482,168.48 29,770,200.00 14,358,959.50 4,099,600.00 104,793,808.98 ——
类 型 本年发生额 上年发生额
大连市瓦房店西郊工业园项目补助款 7,598,060.04 7,598,060.04
大连科技局科技人才专项款 500,000.00
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类 型 本年发生额 上年发生额
低速柴油机半组合曲轴国产化扩能改造项目 1,569,999.96 1,569,999.96
大连市财政局大型推进器项目建设补助款 870,000.00 870,000.00
大连市科技局中央引导地方科技创新项目补助款 133,333.32 133,333.32
大连市科技局青年科技之星补助 300,000.00
大连市发展改革委员会大连市节能减排生态文明项目补助款 57,447.83 131,553.76
大型油气田煤层开发重大专项深水半潜式起重铺管船基本设计 86,540.64 109,718.94
技术研究项目补助款
大连市人社局技能大师工作室建设项目补助款 30,554.62 16,288.00
大连市经济和信息化委员会轨道交通一期补助 68,070.38 68,070.36
大连市财政局高功率密度大功率风电齿轮箱均载研发项目补助 409,191.48 409,191.48
款
大连市工业企业清洁能源项目补助 400,000.08 400,000.08
国家企业技术中心市政府补助资金 166,666.67 166,666.67
辽宁省揭榜挂帅科技攻关项目事前补助 1,000,000.00 10,000,000.00
省级海洋经济发展项目资金 7,200,000.00
辽宁省自然科学基金计划经费 50,000.00
塔筒制造项目补贴 576,638.94 352,571.67
博士后项目 50,000.00
新型技术改造城市试点奖补资金 335,307.20
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类 型 本年发生额 上年发生额
数字化转型设备更新升级 347,555.52
风电核心零部件智能制造项目 159,592.82
即征即退税款 843,250.17 1,008,551.28
政府稳岗补贴款 233,668.42 2,357,926.94
一次性就业补贴 22,500.00
科技奖补助 200,000.00
大连市高校毕业生社保补贴 787,357.45
扶持发展资金 30,000.00
首台套奖补 1,601,300.00
大连市就业服务中心扩岗补贴 187,500.00
扩岗补贴 4,500.00 181,500.00
瞪羚独角兽企业补助 661,000.00
数字辽宁，智造强省专项资金 660,000.00 1,200,000.00
重点人群减免税款 180,050.00
企业研发投入后补资金 244,000.00 414,000.00
保费支持资金 4,740,800.00 3,251,052.00
工业和信息化局智造强省专项资金 1,380,000.00 900,000.00
单项冠军补贴 500,000.00
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类 型 本年发生额 上年发生额
先进基础工艺人才资金支持 250,000.00
专精特企业贷款的贴息补助 295,179.24
重点企业高管团队奖励 240,000.00
西岗区政府政策奖励资金 400,000.00
曹妃甸装备制造园区管理委员会补助 50,000.00 50,000.00
省兴辽英才补助 1,000,000.00
辽宁省知识产权局 22 年专利奖金 50,000.00
西岗区规模以上工业政策奖励资金 100,000.00
大连市就业和人才服务中心优业补贴 3,000.00
科学技术奖励奖金 36,000.00
“揭榜挂帅”技术攻关项目 2023 年度验收补助资金 1,600,000.00
辽宁省知识产权局高价值专利支持资金 200,000.00
残疾人就业奖励 21,920.00
小微企业社保补贴 11,152.40
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类 型 本年发生额 上年发生额
合 计 27,274,352.92 47,834,349.55
十一、 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适
当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者
的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面
临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、日元、英镑、澳大利亚元、越南盾及卢比有
关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、日元、英镑、澳大利亚元、越南盾及卢比
进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的
交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额
参见本附注六、62“外币货币性项目”。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
本年 上年
项 目
对股东权益的 对股东权益的影
对利润的影响 对利润的影响
影响 响
人民币对美元汇率升值 0.5% -3,367,309.24 -3,367,309.24 -2,416,649.33 -2,416,649.33
人民币对美元汇率贬值 0.5% 3,367,309.24 3,367,309.24 2,416,649.33 2,416,649.33
人民币对欧元汇率升值 0.5% -582,536.49 -582,536.49 -481,274.10 -481,274.10
人民币对欧元汇率贬值 0.5% 582,536.49 582,536.49 481,274.10 481,274.10
人民币对日元汇率升值 0.5% -70,033.89 -70,033.89 -73,524.79 -73,524.79
人民币对日元汇率贬值 0.5% 70,033.89 70,033.89 73,524.79 73,524.79
人民币对澳大利亚元汇率升值 0.5% -134,945.59 -134,945.59 -262,227.31 -262,227.31
人民币对澳大利亚元汇率贬值 0.5% 134,945.59 134,945.59 262,227.31 262,227.31
人民币对卢比汇率升值 0.5% -14,233.65 -14,233.65 -3,030.19 -3,030.19
人民币对卢比汇率贬值 0.5% 14,233.65 14,233.65 3,030.19 3,030.19
人民币对越南盾汇率升值 0.5% -60,319.80 -60,319.80 -20,098.11 -20,098.11
人民币对越南盾汇率贬值 0.5% 60,319.80 60,319.80 20,098.11 20,098.11
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
② 其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有
的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
本报告书共 164 页第130页
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益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变
动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
（2） 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：
• 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的
账面价值。
• 本附注六、5“合同资产”中披露的合同资产金额。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与
客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见本附注四、10。
本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计
数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，
参见附注六的披露。
（3） 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
本报告书共 164 页第131页
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以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
十二、 公允价值的披露
年末公允价值
项 目 第二层次
第一层次公允价 第三层次公允价值
公允价值 合计
值计量 计量
计量
一、持续的公允
价值计量
（一）应收款项
融资
（1）应收票据及
供应链凭证
（二）其他权益
工具投资
（三）其他非流
动金融资产
持续以公允价值
计量的资产总额
本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他非流动金融资产为上市公司股票，
其公允价为证券交易所期末收盘价。
本集团指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资为在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的，对被投资单位无控制、共同控制或重大影
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响的权益工具投资，其公允价以被投资单位期末净资产作为评估其公允价值的重要参考依据；
对被投资单位期末净资产基本能体现其公允价值的，以其净资产作为评估公允价值的基数；
对被投资单位期末净资产不能体现其公允价值的，在考虑市场参与者对相关资产或负债定价
时所使用的假设的基础上进行调整；应收款项融资因其剩余期限较短，公允价值与账面价值
接近，采用账面价值作为公允价值。
十三、 关联方及关联交易
母公司对本公 母公司对本公司
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 的表决权比例
（万元）
（%） （%）
大连市
大连重工装备 西岗区
制造业 244,000 55.43 55.43
集团有限公司 八一路
注：本公司的最终控制方是大连市国有资本管理运营有限公司。
详见附注八、1、在子公司中的权益。
本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
瓦房店轴承股份有限公司 同一母公司
华锐风电科技（集团）股份有限公司及其子公司 同一母公司
大连装备融资租赁有限公司 最终控制方联营公司
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 同一母公司
瓦房店轴承集团有限责任公司 同一母公司
瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司 同一母公司
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其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司 同一母公司
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司 同一母公司
瓦房店轴承集团精密保持器有限公司 同一母公司
瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司 同一母公司
瓦房店轴承精密钢球制造有限责任公司 同一母公司
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司 同一母公司
瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究中心有限公司 同一母公司
瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）有限责任公司 同一母公司
瓦房店轴承动力有限责任公司 同一母公司
大连金州热电有限公司 最终控制方控制的公司
大连洁净能源集团有限公司 最终控制方控制的公司
大连恒流储能电站有限公司 最终控制方控制的公司
大连热电股份有限公司 最终控制方控制的公司
大连橡胶塑料机械有限公司 同一母公司
大连大橡机械制造有限责任公司 同一母公司
大连大橡塑工程服务有限公司 同一母公司
大连金重机器集团有限公司 同一母公司
大连星海会展展览展示服务有限公司 最终控制方控制的公司
瓦房店通达轴承制造有限责任公司 同一母公司
大连港荣国际贸易有限公司 最终控制方控制的公司
大连市机电设备招标有限责任公司 同一母公司
大连锐峰重装机械物资有限公司 同一母公司
大连重工临港有限公司 同一母公司
大连重工•起重集团装备有限公司 同一母公司
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其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
大检质量技术服务（大连）集团股份有限公司 最终控制方控制的公司
大连计量检验检测研究院有限公司 最终控制方控制的公司
大连产品质量检验检测研究院有限公司 最终控制方控制的公司
大连锅炉压力容器检验检测研究院有限公司 最终控制方控制的公司
大连标准认证研究院有限公司 最终控制方控制的公司
大连质新机械贸易有限公司 同一母公司
大连市殡仪馆有限公司 最终控制方控制的公司
孟伟 关键管理人员
田长军 关键管理人员
陆朝昌 关键管理人员
董炜 关键管理人员
孙大庆 关键管理人员
纪维东 关键管理人员
陈杨 关键管理人员
王 成 关键管理人员
郭冰峰 关键管理人员
王元江 关键管理人员
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品/接受劳务情况
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获批 是否
的交 超过
易额 交易
关联交易内
关联方 本年发生额 度 额度 上年发生额
容 （如 （如
适 适
用） 用）
大连大橡机械制造有限 采购商品 15,906,802.87 103,85 否 31,956,232.49
责任公司 0（万
元）
大连橡胶塑料机械有限 采购商品 279,015.40 220,181.46
公司
大连金重机器集团有限 采购商品 4,624,619.20 171,798,065.69
公司
大连市机电设备招标有 采购商品、 55,560,438.21 23,539,440.19
限责任公司及子公司 接受劳务
瓦房店轴承股份有限公 采购商品 30,878,334.79 142,102,180.50
司
大连瓦轴集团轴承装备 采购商品 13,332,361.85 294,639.61
制造有限公司
瓦房店轴承精密锻压有 采购商品 98,920,352.24 86,441,907.10
限责任公司
瓦房店轴承动力有限责 采购商品 368,239.62
任公司
瓦房店轴承集团风电轴 采购商品 166,814,207.54
承有限责任公司
瓦房店轴承集团特种精 采购商品 1,783,427.25
密轴承有限责任公司
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获批 是否
的交 超过
易额 交易
关联交易内
关联方 本年发生额 度 额度 上年发生额
容 （如 （如
适 适
用） 用）
大连质新机械贸易有限 采购商品 37,248,923.55
公司
华锐风电科技（集团） 采购商品 1,604,710.85 856,202.57
股份有限公司及子公司
大连计量检验检测研究 接受劳务 200( 否 153,190.17
院有限公司 万元)
大连产品质量检验检测 接受劳务 160,811.33
研究院有限公司
大连检验检测认证集团 接受劳务 115,773.58
职业培训学校有限公司
大连锅炉压力容器检验 接受劳务 192,030.82 220,532.04
检测研究院有限公司
②出售商品/提供劳务情况
关联交易
关联方 本年发生额 上年发生额
内容
大连重工装备集团有限公司 销售商品 1,037,735.84
大连橡胶塑料机械有限公司 销售商品 13,096,976.77 6,393,108.83
大连大橡机械制造有限责任公司 销售商品 7,927,081.19 5,441,224.30
瓦房店通达轴承制造有限责任公司 销售商品 1,251,972.51 2,389,401.27
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司 销售商品 6,229.25 379,717.71
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关联交易
关联方 本年发生额 上年发生额
内容
瓦房店轴承集团精密保持器有限公司 销售商品 7,616.98 91,015.05
瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司 提供劳务 855,824.06
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司 销售商品 7,663.72
瓦房店轴承集团有限责任公司 销售商品 9,513.27
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 销售商品 200,842.05 383,298.22
瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究中心有 21,504.42
销售商品
限公司
大连质新机械贸易有限公司 销售商品 1,800,435.70
瓦轴辽阳轴承制造有限责任公司 提供劳务 587.74
瓦房店轴承股份有限公司 销售商品 403,283.16
华锐风电科技（集团）股份有限公司及子公司 销售商品 126,365,833.52 92,104,709.33
瓦房店轴承股份有限公司轴承配件制造分公司 销售商品 26,071.40 479,600.15
瓦房店轴承集团有限责任公司钢球制造分公司 销售商品 79,969.03
瓦房店轴承集团高端汽车轴承有限责任公司 销售商品 50,884.95
瓦房店轴承动力有限责任公司 销售商品 224.53 19,469.03
瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司 提供劳务 3,861.32 4,570.80
瓦房店轴承集团有限责任公司精密滚子制造分 246,486.74
销售商品
公司
大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司 提供劳务 90,875.41 115,969.03
大连瓦轴精密电机汽车轴承有限公司 销售商品 223.58
瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）有限责任公 提供劳务 5,261.06
本报告书共 164 页第138页
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关联交易
关联方 本年发生额 上年发生额
内容
司
华电虎林风力发电有限公司 提供劳务 1,395,840.71
大连金重机器集团有限公司 销售商品 12,219,220.84 24,013,263.20
大连市殡仪馆有限公司 销售商品 11,327.43
（2） 关联受托管理/委托管理情况
①本集团作为受托方
托管收
托管资产类 受托起 受托终 本年确认的托
委托方名称 受托方名称 益定价
型 始日 止日 管收益
依据
大连重工装 大连华锐重工集 受托行使委 2025- 2025-12- 评估
备集团有限 团股份有限公司 托方部分职 3-21 31
公司 能部门的日
常管理职能
（3） 关联租赁情况
①本集团作为出租方
承租方名称 租赁资产 本年确认的租赁 上年确认的租赁
种类 收入 收入
大连重工装备集团有限公司 房屋 201,811.93 499,220.19
大连重工装备集团有限公司 信息系统 29,727.15 359,172.20
大连金重机器集团有限公司 信息系统 129,666.06
大连市机电设备招标有限责任公司 信息系统 23,587.06
大连橡胶塑料机械有限公司 信息系统 178,056.70
本报告书共 164 页第139页
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②本集团作为承租方
本年发生额 上年发生额
未纳入租 简化处理的 未纳入租
租赁资 简化处理的短期租 赁负债计 短期租赁和 赁负债计
出租方名称 承担的租赁 承担的租赁
产种类 赁和低价值资产租 量的可变 增加的使用权 低价值资产 量的可变 增加的使
支付的租金 负债利息支 支付的租金 负债利息支
赁的租金费用（如 租赁付款 资产 租赁的租金 租赁付款 用权资产
出 出
适用） 额（如适 费用（如适 额（如适
用） 用） 用）
华锐风电科技（集团）股份
车辆 221,415.93 250,200.00 265,486.72 300,000.00
有限公司
大连重工装备集团有限公司 房屋 158,700.00 425,203.07 150,000.00 5,736.69
大连重工·起重集团装备有限
房屋 3,000,000.00 117,181.38 5,998,929.44 163,066.01
公司
瓦房店轴承集团有限责任公
房屋 580,000.00 28,091.95 2,521,897.39
司
大连市机电设备招标有限责
房屋 130,000.00 237,766.82
任公司
大连橡胶塑料机械有限公司 房屋 174,693.28 361,999.91 394,600.00
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（4） 关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 1,411.39 万元 363.10 万元
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
瓦房店轴承股份有限公司 32,840.94 1,089.86 475,391.37 14,261.74
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 207,303.00 5,832.60 333,122.00 11,383.66
华锐风电科技（集团）股份有限公
司及其子公司
大连橡胶塑料机械有限公司 4,965,843.69 178,367.55 7,435,635.08 225,909.05
大连热电股份有限公司 10,157,995.26 1,437,506.94 9,547,995.26 374,844.59
瓦房店通达轴承制造有限责任公司 912,679.68 27,380.39 1,354,495.43 40,634.86
瓦房店轴承动力有限责任公司 9,167.00 275.01
瓦房店轴承集团有限责任公司 2,650.00 79.50
大连大橡机械制造有限责任公司 6,164,510.52 184,935.32 3,004,835.44 90,145.06
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任
公司
瓦房店轴承集团高端汽车轴承有限 12,200.00 366.00
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年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
责任公司
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限
责任公司
瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）
有限责任公司
瓦房店轴承集团精密滚动体有限公
司
瓦房店轴承集团精密保持器有限公
司
瓦房店轴承集团有限责任公司钢球
制造分公司
大连恒流储能电站有限公司 2,139,240.20 2,139,240.20 2,139,240.20 1,069,620.10
瓦房店轴承集团有限责任公司精密
滚子公司
大连洁净能源集团有限公司 1,776,900.00 509,600.00 1,776,900.00 320,175
瓦房店轴承集团国家轴承工程技术
研究中心有限公司
瓦房店轴承集团精密传动轴承有限
公司
大连瓦轴集团轴承装备制造有限公
司
瓦房店轴承集团大连风电主轴轴承
本报告书共 164 页第142页
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年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
有限公司
大连质新机械贸易有限公司 997,834.12 8,318.08
华电虎林风力发电有限公司 750,438.10 22,513.14
大连金重机器集团有限公司 4,186,452.67 106,594.01 9,810,510.73 294,315.32
合 计 110,345,862.96 7,128,132.57 78,698,633.23 3,738,419.17
应收票据：
瓦房店轴承集团有限责任公司 77,760.00 100,000.00
瓦房店轴承股份有限公司 986,388.88
大连橡胶塑料机械有限公司 1,760,610.09 4,591.50 3,142,519.90 92,520.00
华锐风电科技(集团)股份有限公司
及其子公司
合 计 44,618,759.78 1,239,597.35 44,558,103.83 1,257,395.85
预付款项：
瓦房店轴承股份有限公司 79,656.55 2,563,910.06
大连大橡机械制造有限责任公司 1,030,548.30 1,169,673.88
大连锐峰重装机械物资有限公司 167,738.94 1,883,643.73
大连锅炉压力容器检验检测研究院
有限公司
大连质新机械贸易有限公司 114,940.52
大连标准认证研究院有限公司 34,516.04
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 1,512,388.40 5,617,227.67
其他应收款：
大连热电股份有限公司 110,000.00 55,000.00 110,000.00 33,000.00
瓦房店轴承集团有限责任公司 10,500.00 525.00 20,500.00 3,645.00
大连洁净能源集团有限公司 23,470.00 7,041.00 23,470.00 4,694.00
大连橡胶塑料机械有限公司 510.44 15.31
合 计 144,480.44 62,581.31 153,970.00 41,339.00
合同资产：
华电虎林风力发电有限公司 50,819.00 2,540.95 157,730.00 4,731.90
华锐风电科技（集团）股份有限公
司
大连热电股份有限公司 1,677,600.00 83,880.00
大连橡胶塑料机械有限公司 264,069.40 7,922.08 1,082,117.04 32,463.51
大连大橡机械制造有限责任公司 669,630.87 20,088.93 78,696.45 2,360.89
大连金重机器集团有限公司 542,500.00 16,275.00
大连质新机械贸易有限公司 25,650.00 769.50
大连市殡仪馆有限公司 9,750.00 292.50
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 19,800.00 594.00
合 计 13,126,796.15 465,644.39 11,643,099.39 340,923.26
本报告书共 164 页第144页
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（2） 应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 97,784,299.38 78,436,543.26
瓦房店轴承股份有限公司 536,011.85 87,624,490.22
大连大橡机械制造有限责任公司 17,489,750.41 12,574,867.77
大连大橡塑工程服务有限公司 134,072.30 134,072.30
大连橡胶塑料机械有限公司 254,800.07 144,972.98
大连锐峰重装机械物资有限公司 19,415,287.86 21,633,053.06
大连金重机器集团有限公司 22,693,856.94 26,449,537.23
大连重工·起重装备有限公司 4,119,668.55 3,357,257.14
大连产品质量检验检测研究院有限公司 39,060.00
大连锅炉压力容器检验检测研究院有限公司 22,398.00
大连计量检验检测研究院有限公司 45,716.12
华锐风电科技（集团）股份有限公司及子公司 1,426,329.28
大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司 8,557,286.34
大连质新机械贸易有限公司 19,644,026.17
大连重工装备集团有限公司 640,720.90 640,720.90
瓦房店轴承动力有限责任公司 390,334.00
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司 149,642,559.81
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司 1,815,272.79
合 计 344,651,450.77 230,995,514.86
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
应付票据：
瓦房店轴承股份有限公司 29,082,158.67
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 31,447,619.30 9,000,000.00
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司 200,000.00
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司 28,314,261.80
大连大橡机械制造有限责任公司 1,800,646.96 4,133,552.60
合 计 61,762,528.06 42,215,711.27
合同负债：
华锐风电科技（集团）股份有限公司及其子公司 4,401,095.64 48,979,005.78
大连装备融资租赁有限公司 23,505,721.42 23,505,721.42
大连橡胶塑料机械有限公司 2,653.20 2,607,000.00
大连热电股份有限公司 300,000.00
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司 2,234.30
瓦房店轴承股份有限公司铁路货车轴承分公司 11,686.37
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司 94,054.00
大连金重机器集团有限公司 1,451,415.10
瓦房店轴承集团有限责任公司 68,235.51
瓦房店轴承股份有限公司 3,488.89
大连质新机械贸易有限公司 162,240.00
合 计 28,143,434.66 76,951,116.97
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十四、 承诺及或有事项
（1） 资本承诺
项 目 年末余额 年初余额
已签约但尚未于财务报表中确认的 160,165,501.69 282,589,186.72
—购建长期资产承诺 160,165,501.69 282,589,186.72
—大额发包合同
—对外投资承诺
合 计 160,165,501.69 282,589,186.72
（2） 其他承诺事项
无。
（1）2014 年 5 月 30 日，公司子公司大连重工机电设备成套有限公司（出卖人，以下
简称成套公司）与大连装备融资租赁有限公司（买受人，以下简称大装租赁）
、双辽天威电
化有限公司（承租人，以下简称双辽天威）签署了总额 2.94 亿元融资租赁买卖合同，以 4 台
辽天威的租期为 44 个月，其中宽限期 8 个月（计息不付）
，宽限期后自 2015 年 2 月至 2018
年 1 月按月支付本金及利息（36 期）
。由于双辽天威的原因导致施工时间延期，双辽天威申
请将宽限期延缓至 2015 年 9 月 30 日，总租期不变，2015 年 1 月份补充协议签订完毕。
双辽天威连续或累计 3 期未按《融资租赁合同》约定向大装租赁支付租金，则协议项下回购
条件成就。截至目前，双辽天威在宽限期届满后未能按照约定向大装租赁支付租金。依据《回
购协议》，如启动回购程序，公司需向大装租赁支付对应的回购价款（回购价款=剩余本金-
，回购价款支付达到 50%后，公司将取得《融资租赁合同》项下的全部权益
手续费-净收益）
以及融资租赁物件的所有权，并同时取得前述主债权附属的相关担保权益。
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签订之日起 2 年，除期限延长外，原合同项下双方权利义务不变。
赁期限由 44 个月变为 100 个月，宽限期（计息不付）由 8 个月变为 64 个月。
充协议》，就项目回购后续处置工作形成框架性约定如下：
①对于公司与大装租赁签订的回购协议，回购义务主体由公司变更为成套公司，公司对
成套公司的因履行回购义务而对大装租赁所负债务承担连带保证责任；
②融资租赁买卖合同全部权益及融资租赁物件所有权在成套公司支付完毕所有回购价
款前仍由大装租赁享有，在实现担保措施过程中,对于变现的方式及金额成套公司与大装租
赁需进行必要的协商确认，取得变现收入扣除变现成本后，可用于冲抵未来的回购价款。
③成套公司与大装租赁可根据项目重组或法律维权等进展情况，通过降低融资成本利率
等方式协商分担损失，以确定最终回购金额，并确定支付节点，确定后由成套公司实施，未
尽事宜协商解决。
④成套公司于协议生效后 10 日内向大装租赁支付人民币 3,000 万元，该部分资金用于
冲抵回购价款本金。
因公司及成套公司与大装租赁未就回购事项的具体内容达成一致，大装租赁向大连高新
技术产业园区人民法院提起诉讼，请求判令成套公司承担回购义务，向大装租赁支付剩余回
购价款 30,197.29 万元及违约金 40,232,856.04 元，请求判令公司承担连带清偿责任。2024 年
设备成套有限公司自本判决发生法律效力之日起十日内支付原告（反诉被告） 大连装备融
资租赁有限公司剩余回购价款 237,017,247.36 元；②被告（反诉原告） 大连重工机电设备
成套有限公司自本判决发生法律效力之日起十日内支付原告（反诉被告） 大连装备融资租
赁有限公司违约金【 以 237,017,247.36 元为基数， 自 2023 年 2 月 16 日起至实际付清
之日止，按照中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标
准计算】 ；③被告（反诉第三人）大连华锐重工集团股份有限公司对被告（反诉原告）大
连重工机电设备成套有限公司的上述第一项、 第二项债务承担连带清偿责任；④驳回原告
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（反诉被告） 大连装备融资租赁有限公司的其他诉讼请求；⑤驳回被告（反诉原告） 大连
重工机电设备成套有限公司的反诉请求。一审判决后成套公司与大装租赁均提起上诉。
鉴于本项目涉及诉讼且尚未审结，公司目前无法判断其对公司损益的最终影响。成套公
司是否需要承担回购义务、如承担回购义务回购价款的具体金额等应以最终生效司法判决结
果为准。按照谨慎性原则，截至财务报告日，成套公司以回购为前提对租赁物跌价、资金成
本等预期风险进行评估并计提了预计负债，截至 2025 年末累计计提预计负债 1.91 亿元。
十五、 资产负债表日后事项
于 2026 年 4 月 15 日，本公司第六届董事会召开第二十九次会议，批准 2025 年度利润
分配预案，拟以总股本扣除公司回购专用证券账户中的股数后的股数为基数，向全体股东每
过后执行。
无。
十六、 其他重要事项
无。
十七、 公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 5,263,282,649.39 4,789,504,703.16
减：坏账准备 233,323,379.95 206,462,523.81
合 计 5,029,959,269.44 4,583,042,179.35
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额
（%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：
账龄组合 3,680,257,459.33 69.92 110,248,727.51 3.00 3,570,008,731.82
关联方组合 1,364,062,416.43 25.92 1,364,062,416.43
合 计 5,263,282,649.39 —— 233,323,379.95 —— 5,029,959,269.44
（续）
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额
（%）
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
账龄组合 3,354,045,339.70 70.03 117,143,239.33 3.49 3,236,902,100.37
关联方组合 1,232,649,289.14 25.77 1,232,649,289.14
合 计 4,789,504,703.16 —— 206,462,523.81 —— 4,583,042,179.35
① 年末重要的单项计提坏账准备应收账款
年初余额 年末余额
应收账款（按单
计提比例
位） 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
哈尔滨电气国际工 根 据 损 失 风 险程 度 认
程有限责任公司 定
合 计 37,374,151.80 26,161,906.26 37,374,151.80 37,374,151.80 100.00 ——
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 3,680,257,459.33 110,248,727.51 3.00
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 转销或核 其他 年末余额
计提 收回或转回
销 变动
坏账准备 206,462,523.81 50,280,407.46 21,721,323.82 1,698,227.50 233,323,379.95
合 计 206,462,523.81 50,280,407.46 21,721,323.82 1,698,227.50 233,323,379.95
（4） 本年实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,698,227.50
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为
坏账准备年末余额汇总金额为 11,400,363.52 元。
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项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 1,467,256,817.30 1,059,849,960.20
合 计 1,467,256,817.30 1,059,849,960.20
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 1,475,847,019.55 1,073,360,025.52
减：坏账准备 8,590,202.25 13,510,065.32
合 计 1,467,256,817.30 1,059,849,960.20
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 1,453,886,476.55 1,054,161,330.39
保证金 21,485,558.00 18,888,695.13
备用金 474,985.00 310,000.00
小 计 1,475,847,019.55 1,073,360,025.52
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
减：坏账准备 8,590,202.25 13,510,065.32
合 计 1,467,256,817.30 1,059,849,960.20
③ 按坏账准备计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 3,379,490.68 0.23 3,379,490.68 100.00
按组合计提坏账准备 1,472,467,528.87 99.77 5,210,711.57 0.35 1,467,256,817.30
其中：
账龄组合 35,766,084.10 2.42 5,210,711.57 14.57 30,555,372.53
合并范围内关联方组合 1,436,226,459.77 97.32 1,436,226,459.77
特定组合 474,985.00 0.03 474,985.00
合 计 1,475,847,019.55 —— 8,590,202.25 —— 1,467,256,817.30
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 12,124,834.49 1.13 9,682,081.16 79.85 2,442,753.33
按组合计提坏账准备 1,061,235,191.03 98.87 3,827,984.16 0.36 1,057,407,206.87
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：
账龄组合 40,996,369.76 3.82 3,827,984.16 9.34 37,168,385.60
合并范围内关联方组合 1,019,925,836.17 95.02 1,019,925,836.17
特定组合 312,985.10 0.03 312,985.10
合 计 1,073,360,025.52 —— 13,510,065.32 —— 1,059,849,960.20
组合中，按账龄组合计提坏账准备
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 35,766,084.10 5,210,711.57 14.57
④ 坏账准备计提情况
本报告书共 164 页第155页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 1,388,374.01 6,492.80 1,394,866.81
本年转回 3,422,970.55 3,422,970.55
本年转销
本年核销 5,646.60 2,886,112.73 2,891,759.33
其他变动
⑤ 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 其他变 年末余额
计提
回 销 动
账龄组合 3,827,984.16 1,388,374.01 5,646.60 5,210,711.57
单项计提 9,682,081.16 6,492.80 3,422,970.55 2,886,112.73 3,379,490.68
合 计 13,510,065.32 1,394,866.81 3,422,970.55 2,891,759.33 8,590,202.25
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⑥ 本年实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 2,891,759.33
⑦ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 款项性 坏账准
单位名称 年末余额 账龄 备 年
合计数的比 质
末余额
例（%）
大连华锐重工铸业 591,125,842.71 40.05 往来款 1 年以内
有限公司
大连华锐重工（盐 419,006,042.86 28.39 往来款 1 年以内
城）装备制造有限
公司
大连华锐特种传动 154,185,483.64 10.45 往来款 1 年以内、
设备有限公司 1-2 年
大连华锐船用曲轴 101,210,698.19 6.86 往来款 1 年以内
有限公司
大连大重机电安装 74,683,411.44 5.06 往来款 1 年以内
工程有限公司
合 计 1,340,211,478.84 90.81 ——
（1） 长期股权投资分类
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年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
投资
对联营、
合营企业 62,715,333.25 62,715,333.25 60,731,961.16 60,731,961.16
投资
合 计 3,841,954,807.62 142,000,000.00 3,699,954,807.62 3,139,971,435.53 142,000,000.00 2,997,971,435.53
（2） 对子公司投资
本年增减变动
年初余额 减 年末余额
减值准备年 计提 减值准备年
被投资单位 追加 少 其
（账面价值） 初余额 减值 （账面价值） 末余额
投资 投 他
准备
资
大连华锐国际工程
有限公司
大连大重机电安装
工程有限公司
大连华锐重工特种
备件制造有限公司
大连华锐船用曲轴
有限公司
大连华锐重工起重
机有限公司
大连重工机电设备
成套有限公司
大连华锐重工焦炉
车辆设备有限公司
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本年增减变动
年初余额 减 年末余额
减值准备年 计提 减值准备年
被投资单位 追加 少 其
（账面价值） 初余额 减值 （账面价值） 末余额
投资 投 他
准备
资
大连华锐重工铸业
有限公司
大连华锐特种传动
设备有限公司
大连华锐重工德国
有限公司
华锐风电科技（大
连）有限公司
大连华锐重工印度
私人有限公司
华锐重工（湛江）有
限公司
大连重工环保工程
有限公司
大连大重检测技术
服务有限公司
大连华锐重工（盐
城）装备制造有限 641,164,479.06 641,164,479.06
公司
大连华锐智能化科
技有限公司
大连华锐重工齿轮
箱有限公司
合 计 2,937,239,474.37 142,000,000.00 700,000,000.00 3,637,239,474.37 142,000,000.00
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（3） 对联营、合营企业投资
本年增减变动
减值准 减 其他
年初余额 权益法下确 宣告发放 计提 年末余额 减值准备
被投资单位 备年初 追加 少 综合 其他权益
（账面价值） 认的投资损 现金股利 减值 其他 年末余额
余额 （账面价值）
投资 投 收益 变动
益 或利润 准备
资 调整
联营企业
华电虎林风力发
电有限公司
大连国通电气有
限公司
合 计 60,731,961.16 4,215,351.20 146,432.89 2,378,412.00 62,715,333.25
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（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,040,197,578.62 5,875,162,950.98 6,032,676,119.63 5,138,870,097.59
其他业务 391,120,234.09 271,737,946.63 295,588,076.64 237,792,448.95
合 计 7,431,317,812.71 6,146,900,897.61 6,328,264,196.27 5,376,662,546.54
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型分类：
物料搬运设备板块 3,174,975,447.85 2,535,128,032.58
新能源设备板块 2,310,427,209.00 2,050,189,561.04
冶金设备板块 530,642,567.36 471,458,719.13
核心零部件板块 961,456,083.35 775,499,130.48
其他 453,816,505.15 314,625,454.38
合 计 7,431,317,812.71 6,146,900,897.61
按经营地区分类：
境内 7,431,317,812.71 6,146,900,897.61
境外
合 计 7,431,317,812.71 6,146,900,897.61
（3） 履约义务的说明
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本集团
是否 承担的 本集团提供
履行履约
重要的支付条 本集团承诺转 为主 预期将 的质量保证
项 目 义务的时
款 让商品的性质 要责 退还给 类型及相关
间
任人 客户的 义务
款项
款项节点包含
销售设备（不需
预付款、进度
要安装或安装不 自主生产的商 后续质保责
交付时 款、发货到货 是 不适用
属于必要交付条 品 任
款、验收款、
件）
质保金等
款项节点包含
预付款、进度
销售设备（需要 自主生产的商 后续质保责
验收完成 款、发货到货 是 不适用
安装） 品 任
款、验收款、
质保金等
款项节点包含
按投入进 预付款、进度 自主生产的商 后续质保责
EPC 项目 是 不适用
度 款、验收款、 品 任
质保金等
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 4,215,351.20 2,642,673.62
债务重组收益 1,398,828.88 -44,357.27
理财利息 10,447,185.49 26,587,321.67
合 计 16,061,365.57 29,185,638.02
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大连华锐重工集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
十八、 补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 39,892,596.62
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 26,431,102.75
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处 -3,989,965.37
置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益 10,447,185.49
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 82,640,434.17
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 2,252,954.34
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
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