大连华锐重工集团股份有限公司
大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中
审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“中审众环”
）作
为公司2025年度财务报表审计机构、内部控制审计机构。根据财政
部、国务院国资委及中国证监会印发的《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引
第1号——主板上市公司规范运作》等要求，公司对中审众环2025
年度审计工作过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、资质条件
中审众环由湖北省财政厅颁发会计师事务所执业资格（证书编
号：42010005），是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相
关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一，获得军
工涉密业务咨询服务安全保密条件备案资格。中审众环自 1993 年
获得会计师事务所证券期货相关业务许可证以来，一直从事证券服
务业务。截至 2025 年末，中审众环拥有合伙人 237 人、注册会计
师 1,306 人、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 723 人。
截至 2025 年末，即中审众环出具公司 2025 年度财务审计报告、
内部控制审计报告日，中审众环履职所需执业资格条件完备。
二、执业记录
项目合伙人（兼签字注册会计师）：燕楠，2011 年成为中国注
册会计师，2010 年开始从事上市公司审计工作，2019 年 10 月开
始在中审众环执业，近三年签署及复核过 2 家上市公司审计报告，
具备相应专业胜任能力。
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项目质量控制负责人：范志伟，1998 年成为中国注册会计师，
计报告，具备相应的专业胜任能力。
签字注册会计师：高原，2016 年成为中国注册会计师，2016
年开始从事上市公司审计业务，多年从事 IPO、上市公司、国有大
中型企业改制等审计工作，2020 年开始在中审众环执业，2020 年
开始为公司提供审计服务，具备相应的专业胜任能力。
中审众环签字项目合伙人燕楠、项目质量控制负责人范志伟、
签字注册会计师高原最近 3 年未受到刑事处罚、行政处罚、行政监
管措施和自律处分。
中审众环签字项目合伙人燕楠、项目质量控制负责人范志伟、
签字注册会计师高原不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》
对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
公司风控审计本部、财务管理本部及相关业务部门及时进行咨询，
按时解决公司重点难点审计问题。
中审众环建立明确的专业意见分歧解决机制。项目组成员、项
目质量复核人与公司风控审计本部、财务管理本部之间产生未解决
的专业意见分歧，须同步咨询公司风控审计本部、财务管理本部及
相关业务部门负责人，且明确规定，专业意见分歧未妥善解决前，
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不得出具相关审计报告。2025年年度审计工作开展期间，中审众环
就公司所有重大会计审计事项均达成一致意见，无无法解决的专业
意见分歧。
序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技
术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，
以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第
二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允
列报以及审计报告的适当性。
独立项目质量复核以及专业技术复核主要包括独立复核人员
对项目组的审计程序执行情况及专业技术判断等情况进行详细复
核。
中审众环通过实施审计项目组内部复核、独立项目质量复核以
及专业技术复核，有效保证了公司2025年年度财务与内部控制审计
报告的客观、充分、公允、适当，保证了审计报告的质量。
中审众环质控部门，其负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。中审众环质量管理体系的监控活动包括：质量管理关
键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据
职业道德准则要求对中审众环和审计项目组成员进行独立性测试
等。通过项目质量检查，能够确保审计项目组在报告签署之前已经
按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
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定，制定了《项目质量控制复核管理办法》《质量管理办法》等相
应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中审众环完整、全
面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，
质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
人员的独立性问题、重要时间节点、年报审计要点、人员安排等相
关事项，于2025年12月26日同公司审计与合规管理委员会进行了沟
通，针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作能够围绕被审计单位
的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、存货跌价准备、
资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。
负责公司审计工作的注册会计师及项目经理同公司审计与合
规管理委员会进行初审后沟通，对2025年度审计基本情况、审定后
基本数据、初步确定的关键审计事项、总体审计结论等相关事项进
行了沟通。
中审众环制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计
划安排按时完成各项工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源匹配
中审众环为公司2025年度审计工作配备了由18人组成的专属
审计工作团队，其中核心团队成员12人均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人由燕楠担任，项
目现场负责人由资深审计人员高原担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中审众环在对执行业务过程中
知悉的公司及公司关联方的信息予以保密。中审众环在制定审计方
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案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检
查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计
提职业风险金累计赔偿限额 8 亿元，目前尚未使用。近三年无因执
业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况，可以承担审计失败
导致的民事赔偿责任。
八、公司对会计师事务所履职情况的评估
经评估，公司认为中审众环在公司年报审计过程中，能够严格
遵守国家相关的法律法规，遵循独立、客观、公正的职业道德规范；
能够规范实施审计程序，积极、主动与公司治理层和管理层保持充
分有效的沟通；能够认真履行审计业务约定书规定的责任与义务，
按时完成 2025 年度年报审计工作，审计行为规范有序，出具的审
计报告客观、完整、清晰、及时，切实履行了审计机构应尽的职责。
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