恒力石化股份有限公司
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对会计师事务所2025年度履职情况评估报告
恒力石化股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中汇会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司2025年度财务报告及内部控制审计机构。
根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规及《恒力石化
股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）《恒力石化股份有限公司董事
会审计委员会实施细则》（以下简称“《审计委员会实施细则》”）等有关规定，
公司对中汇2025年度履职情况进行评估。经评估，公司认为，中汇在资质等方面合
规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达审计意见。具体情况如下：
一、资质条件
中汇始创于 1992 年，于 2013 年度由有限责任公司成功转制为特殊普通合伙制
事务所，注册地址为杭州市上城区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 601 室，首席合伙
人为高峰先生。中汇经过 20 多年的探索和积累，成为一家综合性专业服务机构，经
财政部、证监会备案可从事证券、期货相关业务，以及具有税务部门和中国注册税
务师协会批准从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等税务服务
资格的 AAAAA 级大型综合性专业服务机构。
截至 2025 年末，中汇合伙人数量 117 人，注册会计师人数 688 人。上年度末签
署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 312 人。
中汇 2025 年度经审计业务收入为 100,457 万元，其中审计业务收入 87,229 万
元，证券业务收入 47,291 万元。上年度中汇上市公司年报审计项目 205 家，涉及的
主要行业包括制造业-电气机械及器材制造业、制造业-计算机、通信和其他电子设
备制造业、信息传输、软件和信息技术服务业-软件和信息技术服务业、制造业-专
用设备制造业、制造业-医药制造业。
中汇项目合伙人、签字注册会计师陈晓华，2001 年成为注册会计师，1999 年开
始从事上市公司审计业务，2020 年 10 月开始在中汇执业、2020 年开始为本公司提
供审计服务，近三年签署及复核过 17 家上市公司和挂牌公司审计报告。项目质量复
核合伙人余亚进，2003 年成为注册会计师，1999 年开始从事上市公司和挂牌公司审
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计，2016 年 6 月开始在中汇执业，近三年复核上市公司和挂牌公司 17 家。签字注册
会计师方赛，2020 年成为注册会计师，2015 年开始从事上市公司审计业务，2019 年
公司审计报告。
中汇及上述签字注册会计师、项目质量复核合伙人等不存在违反《中国注册会
计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、执业记录
中汇截至 2025 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理
措施 7 次、自律监管措施 8 次和纪律处分 1 次，未受到过刑事处罚。从业人员近三
年因执业行为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 7 次、自律监管措施 12 次和纪律处
分 2 次，涉及人员 46 人，未受到过刑事处罚。以上事项不影响中汇继续承接或执行
证券服务业务和其他业务。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。具体情
况详见下表：
处理处 处理处
姓名 实施单位 事由及处理处罚情况
罚日期 罚类型
陈晓华 2025 年 自 律 监 深圳证券 对在格林生物科技股份有限公司首次公
日 市审核中 人研发及采购内控不规范、研发费用核
心 算不准确等予以充分关注并审慎核查的
问题采取约见谈话的自律监管措施
三、质量管理水平
中汇根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的
风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与
保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定
了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了中汇完整、全面的质量管理
体系。
（一）项目咨询
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部资本市场专业技术组及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
中汇制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核合伙
人或专业技术组成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要履行内核会程序。专
业意见分歧的解决记录于内核会意见中。审计项目组就专业意见分歧解决的落实情
况记录于审计工作底稿中，经项目质量复核人员复核确认。在专业意见分歧解决之
前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，中汇就公司的所有重大会计审计事项达
成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
项目组内部复核及事务所层面的项目质量复核。审计项目组内部复核即在项目组范
围内，由项目负责合伙人承担项目组内三级复核责任，负责经理及负有复核职责的
其他项目组成员对审计项目执行项目组内一级和二级复核安排；事务所统一安排复
核合伙人在事务所层面执行项目质量复核。
（四）项目质量检查
中汇设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中
汇质量管理体系的监控活动包括：对质量管理体系的设计、实施和运行进行评价；
对年度内已完成项目进行质量风险检查；监控内外部检查项目的整改情况；根据职
业道德准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查；其他监控活动。最近一次年
度检查过程中，中汇没有在项目质量检查方面发现重大问题。
（五）质量管理缺陷识别与整改
中汇根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在八个组成要素方
面均制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中汇完整、全面的质
量管理体系，在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，2025 年年度审计过程中，中汇勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有
效执行。
四、工作方案
合理、可操作性强的审计工作方案。
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审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括货币资金、应收账款、存货、固
定资产、营业收入、营业成本等。中汇制定了详细的审计计划与时间安排，并且能
够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
中汇配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师等专业资质。
中汇的支持团队包括估值、精算、信息系统审计、数据审计、内控、税务、法
务合规等多领域专家，且后台技术专家全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
中汇制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制
制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
中汇已按照有关法律法规要求投保职业保险，购买的职业保险累计赔偿限额为 3
亿元，职业保险购买符合相关规定。
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