中曼石油天然气集团股份有限公司
中曼石油天然气集团股份有限公司关于
中曼石油天然气集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中
汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）作为公司
管理办法》，公司对聘请的中汇会计师事务所 2025 年度审计工作履
职情况进行了评估。具体情况如下：
一、2025 年度会计师事务所基本情况
（一）机构信息
中汇会计师事务所，于 2013 年 12 月转制为特殊普通合伙，管
理总部设立于杭州，系原具有证券、期货业务审计资格的会计师事
务所之一，长期从事证券服务业务。
(1) 事务所名称：中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
(2) 成立日期：2013 年 12 月 19 日
(3) 组织形式：特殊普通合伙
(4) 注册地址：杭州市上城区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢
(5) 首席合伙人：高峰
(6) 上年度末（2025 年 12 月 31 日）合伙人数量：117 人
(7) 上年度末（2025 年 12 月 31 日）注册会计师人数：688 人
(8) 上年度末（2025 年 12 月 31 日）签署过证券服务业务审计
报告的注册会计师人数：278 人
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(9) 最近一年（2024 年度）经审计的收入总额：101,434 万元
(10) 最近一年（2024 年度）审计业务收入：89,948 万元
(11) 最近一年（2024 年度）证券业务收入：45,625 万元
(12) 上年度（2024 年年报）上市公司审计客户家数：205 家
(13) 上年度（2024 年年报）上市公司审计客户主要行业：
(14) 上年度（2024 年年报）上市公司审计收费总额：16,963 万
元
(15) 上年度（2024 年年报）本公司同行业上市公司审计客户
家数：3 家
开始从事 开始为本公 近三年签署及复
成为注册会 开始在本所执
姓名 人员 上市公司 司提供审计 核过上市公司审
计师时间 业时间
审计时间 服务时间 计报告家数
刘琼 项目合伙人 2003 年 2012 年 2012 年 4 月 2025 年 3家
宋龙 签字注册会计师 2013 年 2014 年 2013 年 7 月 2025 年 2家
杨端平 质量控制复核人 1998 年 2008 年 2000 年 1 月 2025 年 3家
中汇会计师事务所及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目
质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对
独立性要求的情形。
二、执业记录
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中汇会计师事务所前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质
量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会
及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证
券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情
况。
三、质量管理水平
中汇会计师事务所根据中国注册会计师职业道德守则、会计师
事务所质量管理准则及中国注册会计师审计准则等职业准则及相关
法律法规的要求，围绕质量管理准则要求的八个组成要素在会计师
事务所的业务质量责任管理、职业道德规范、客户关系和具体业务
的接受与保持、与质量管理相关的人力资源管理、业务执行、项目
质量复核、执业质量监控、分所管理、接受外部执业质量检查管理
等九个方面都制定了相应的质量管理制度、政策和程序，建立健全
了较为全面、完善的质量管理体系。相关方面具体说明如下：
(一) 项目咨询
中汇会计师事务所制定了项目咨询的政策和程序，项目组需就
重大问题和疑难事项向专业技术部或质量控制部进行咨询。近一年
审计过程中，中汇会计师事务所项目组就公司重大会计审计事项与
中汇会计师事务所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点
技术问题。
(二) 意见分歧解决
中汇会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决的政策和程
序。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未
解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人或质量控制部
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负责人，必要时，进一步提交专业技术委员会或风险控制与质量管
理委员会。专业意见分歧的解决记录于审计工作底稿。审计底稿中
需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在
专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，中汇会
计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能
解决的意见分歧。
(三) 项目质量复核
中汇会计师事务所制定了较为完善的项目质量复核的政策和程
序，明确复核流程、复核人员和复核范围，对于证券业务，中汇会
计师事务所委派质量控制部及独立复核合伙人执行项目质量复核。
近一年审计过程中，中汇会计师事务所根据其质量管理制度要求实
施了完善的项目质量复核程序并于审计报告日前完成了项目质量复
核程序，质量控制部人员和独立复核合伙人实施的项目质量复核范
围包括审计过程中产生的重大事项、已审财务报表及拟出具的报告
以及项目组作出的重大判断和得出的结论相关的工作底稿等。
(四) 项目质量检查
中汇会计师事务所制定了较为完善的执业质量监控的政策和程
序，以合理保证质量管理的政策和程序得以有效运行。中汇会计师
事务所对质量管理的监控，包括每年一次的对质量管理体系的设计
和运行的监控检查，以及以合伙人为维度的具体项目的执业质量检
查。对合伙人的监控检查以三年为一个周期，每个周期内，所有合
伙人都要至少接受一次监控检查。监控结果纳入合伙人年度执业质
量考核，并视监控检查情况采取相应惩戒措施。近一年审计过程中，
中汇会计师事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。
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(五) 质量管理缺陷识别与整改
中汇会计师事务所风险控制与管理委员会负责对质量管理体系
的监控检查，并评价监控检查或外部检查所识别的质量管理缺陷和
整改。在近一年审计过程中，中汇会计师事务所没有在质量管理体
系方面发现重大缺陷。
综上，近一年审计过程中，中汇会计师事务所勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行，整体上具备较好的质量管理水平，
为其提供高质量的审计服务提供了必要的制度保障。
四、工作方案
近一年审计过程中，中汇会计师事务所针对公司的服务需求及
被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工
作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入
确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方
交易、租赁业务等。
近一年审计过程中，中汇会计师事务所全面配合公司审计工作，
充分满足了上市公司报告披露时间要求。中汇会计师事务所就预审、
终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划
安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
中汇会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均
具备多年上市公司、中央企业审计经验，并拥有中国注册会计师等
专业资质。项目负责合伙人均由主管合伙人担任，项目现场负责人
也由资深审计服务合伙人担任。
中汇会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、
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风险咨询等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服
务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中汇会计师事务所在信息安全管
理中的责任义务。中汇会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制
度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案
和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
中汇会计师事务所未计提职业风险基金，购买的职业保险累计
赔偿限额为 30,000 万元，职业保险购买符合相关规定。
中汇会计师事务所近三年在已审结的与执业行为相关的民事诉
讼中均无需承担民事责任赔付。
八、聘任会计师事务所履行的程序
公司分别于 2025 年 4 月 23 日召开了第四届董事会第八次会议、
第四届第五次审计委员会和 2024 年年度股东大会，审议通过了《关
于续聘中汇会计师事务所（特殊普通合伙）担任公司 2025 年度审计
机构的议案》，续聘中汇会计师事务所为公司 2025 年度财务审计机
构和内部控制审计机构。
九、2025 年度会计师事务所履职情况
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和
其他执业规范，结合公司 2025 年年报工作要求，中汇会所对公司
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非经营性资金占用及其他关联资金往来情况、公司募集资金存放与
实际使用情况核查并出具了专项说明。
在执行审计工作的过程中，中汇会所就会计师事务所和相关审
计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、
年度审计重点、年度盘点计划、审计调整事项等与公司管理层、董
事会、监事会及审计委员会进行了沟通，有效的提升了工作的准确
性。
十、公司对 2025 年度中汇会计师事务所履职情况的评估
经公司评估和审查后，认为中汇会计师事务所具有独立的法人
资格，具有从事证券、期货相关业务的审计资格，中汇会计师事务
所的专业胜任能力、投资者保护能力诚信状况及独立性等方面能够
满足公司对审计工作的要求。中汇会计师事务所在公司年报审计过
程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操
守和业务素质，按时完成了公司 2025 年年度报告审计相关工作，出
具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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