浙江金沃精工股份有限公司
天衡审字(2026)00860 号
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
天衡审字(2026)00860 号
浙江金沃精工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的浙江金沃精工股份有限公司（以下简称“金沃股份”）财务报表，包
括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2025 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了金沃股份 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师
职业道德守则，我们独立于金沃股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表
意见。
(一) 收入确认
金沃股份是专业从事轴承套圈研发、生产和销售的企业，主要为轴承厂商提供各类轴
承套圈。2025 年度金沃股份确认的主营业务收入为 118,594.68 万元。如财务报表附注三、
寄售收入确认的依据为：公司将商品发运给客户，取得消耗清单确认销售收入。
国外直销收入确认的依据为：国外直销主要采取 FOB 模式结算以及少部分 DAP 模式
结算。在 FOB 模式下公司依据客户订单将商品发运给客户，取得出口报关单确认销售收入；
在 DAP 模式下公司依据客户订单将商品发运给客户，报关离港运抵客户指定地点后确认收
入。
国内直销收入确认的依据为：公司将商品发运给客户，并经客户确认后确认销售收入。
国内受托加工收入确认的依据为：本公司根据客户要求加工完成后发运给客户，并经
客户确认后确认销售收入。
由于收入是金沃股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望
而操纵收入确认时点的固有风险，我们将金沃股份收入确认识别为关键审计事项。
我们针对金沃股份收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解行业政策、市场环境对金沃股份销售收入的影响，判断销售收入和毛利率变
动的合理性；
（2）了解、评估了管理层对金沃股份与收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键
控制执行的有效性；
（3）通过抽样检查销售合同、订单，对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转
移时点、控制权转移时点进行了分析评估，进而评估金沃股份产品销售收入的确认政策；
（4）采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序：A、检查与收入确认相关
的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、出口报关单、物流信息、客户签
收单、对账单等；B、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对客户签收单、对账单等支
持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（5）对报告期记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，以评价收入
确认的真实性。
四、其他信息
金沃股份管理层（以下简称“管理层”
）对其他信息负责。其他信息包括金沃股份 2025
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金沃股份的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金沃股份、终止运营或别无
其他现实的选择。
治理层负责监督金沃股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对金沃股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金沃股份不能持
续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就金沃股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：王福丽
(项目合伙人)
中国·南京
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
浙江金沃精工股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
浙江金沃精工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由衢州金沃精工机械
有限公司于 2018 年 10 月整体变更设立的股份有限公司，注册资本人民币 123,268,602.00 元。
本公司统一社会信用代码：913308025765293106，注册地为：浙江省衢州市柯城区航埠
镇刘山一路 1 号，总部地址为：浙江省衢州市柯城区刘山一路 1 号。
本公司及子公司主要从事轴承套圈的生产、研发以及销售。
本财务报表经本公司董事会于 2026 年 4 月 13 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此
基础上编制财务报表。
本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见未来
期间内持续经营。因此，本公司继续以持续经营为基础编制本公司截至 2025 年 12 月 31 日
止的财务报表。
三、重要的会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、30“收入”的各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、11“金融工具”及附注三、12“应
收款项坏账准备的确认标准和计提方法”的描述。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
以人民币为记账本位币。
项目 重要性标准
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上且金额
重要的单项计提坏账准备的应收款项
大于 500 万元
重要的应收款项本年坏账准备收回、 单项收回或转回金额占各类应收款项总额的 3%以上且金额大于
转回或核销 500 万元
单项账龄超过 1 年的合同负债占合同负债总额的 10%以上且金
账龄超过一年的重要合同负债
额大于 500 万元
账面价值变动金额占期初账面价值的 30%以上且金额大于 500
合同负债账面价值发生重大变动
万元
单项账龄超过 1 年的预付款项占预付款项总额的 10%以上且金
账龄超过 1 年的重要的预付款项
额大于 500 万元
单项账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付
重要的应付账款/其他应付款
款总额的 10%以上且金额大于 500 万元
单项在建工程预算金额在 1000 万以上且期末余额占资产总额
重要的在建工程
单个类型的预计负债占预计负债总额的 10%以上且金额大于
重要的预计负债
变更/调整金额占原合同额的 30%以上，且对本期收入影响金额
重要的合同变更
占本期收入总额的 1%以上
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总
重要的投资活动现金流量
额的 10%以上且金额大于 1,000 万元
不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产 10%，或预计
不涉及当期现金收支的重大活动 对未来现金流影响大于相对应现金流入或流出总额的 10%的活
动
资产总额或营业收入或利润总额占合并资产总额、合并营业收
重要的非全资子公司
入、合并利润总额的 15%以上
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为
基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减
的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有
的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业
合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，
计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公
司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。
子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合
并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以
及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买
日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买
日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公
司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重
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大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，
有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成
一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有
的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出
售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所
产生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
损失的，合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产
发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按
其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生
的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东
权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中
的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合
收益中单独列示。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同
权利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将
收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担
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的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
（2）金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流
量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，
本公司按照预期有权收取的对价初始计量。
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式
为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资
产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损
失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式
为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失
及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其
他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金
融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或
负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融
资产，并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会
计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信
用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
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时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）
①减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金
融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、
债权投资、其他债权投资和长期应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率
显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显
著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应
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收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
为若干组合 ，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲
裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
纳入合并范围的关联方组合 本组合为纳入合并的关联方账款
银行承兑汇票组合 本组合为日常经常活动中应收取银行承兑汇票等
商业承兑汇票组合 本组合为日常经常活动中应收取商业承兑汇票等
财务公司承兑汇票组合 本组合为日常经常活动中应收取财务公司承兑汇票等
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司按账款发生日至报表日期间/账款到期日至报
表日期间计算账龄，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账 龄 应收款项计提比例（%）
对于划分为纳入合并范围的关联方组合和银行承兑汇票组合，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
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损失率，计算预期信用损失。
对于划分为商业承兑汇票组合和财务公司承兑汇票组合，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照应收账款连续账龄的原则计提坏账准备。
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应
收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确
认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
（1）公司存货包括原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品
等。
（2）存货发出时采用全月一次加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以
前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提存货跌价准备。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（1）持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
② 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权利机构或者监管部门批准后方可出售的，应
当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置
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或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用
日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子
公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的
信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报，
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被
投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键
技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，
任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合
营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之
前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和
其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
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B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处
理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确
定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成
本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值
加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其
他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应当转入改按权益法核算的留存收益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、7 进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股
利或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位
可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同
的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。
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与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的
部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资
产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资
企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相
应比例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益
法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或重大影响的，按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按
年限平均法计提折旧或进行摊销。
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本
能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和
年折旧率如下：
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固定资产类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20 5.00 4.75
机器设备 5~10 5.00 19.00~9.50
运输设备 5 5.00 19.00
办公电子设备 3~5 5.00 31.67~19.00
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别 结转固定资产的标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要
求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等
房屋及建筑物 外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自
达到房屋及建筑物预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固
定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内
需安装调试的机器设备 保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号
——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分
别进行会计处理，计入当期损益。
在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包
括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在
租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承
租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司后续釆用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账
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面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩
余金额计入当期损益。
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售
状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资
产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用
的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资
本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化
金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
① 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
类 别 使用寿命 使用寿命的确定依据
土地使用权 50 年 法定使用年限
软件 5年 预计为公司带来经济利益的期限
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并
按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①研发支出的归集范围及相关会计处理方法
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本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧及
摊销费、材料费用、检验检测费、委托研发费、技术服务费、房租及物管费等。
②划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
③研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
③研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、
《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处
理，计入当期损益。
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、 采用成本模式计量
的投资性房地产、 固定资产、 在建工程、 采用成本模式计量的生产性生物资产 、油气资
产、使用权资产、 无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产
进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度
终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，
估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值
准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
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组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立
产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决
策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，
出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费
用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所
产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产
的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可
确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益
的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的支出于发生
时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
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在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和
低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性
利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资
产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有
规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
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按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，
使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待
期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证
条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项
单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第 13 号—
—或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含
代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超
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过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付
客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付
对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当
期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对
于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司
为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
公司收入主要来源于以下业务类型：
（1）商品销售收入，公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让轴承套圈的单项履约
义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入：取得商品的
现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资
产的转移、客户接受该商品。
具体判断依据：
本公司商品销售收入分为寄售、国外直销、国内直销和国内受托加工。
①寄售
本公司将商品发运给客户，取得消耗清单时控制权发生转移，确认销售收入。
②国外直销
本公司国外直销主要采取 FOB 模式结算以及少部分 DAP 模式结算。在 FOB 模式下公
司依据客户订单将商品发运给客户，取得出口报关单时确认销售收入；在 DAP 模式下公司
依据客户订单将商品发运给客户，报关离港运抵客户指定地点后控制权发生转移，确认销售
收入。
③国内直销
本公司将商品发运给客户，并经客户确认后控制权发生转移，确认销售收入。
④国内受托加工
本公司根据客户要求加工完成后发运给客户，并经客户确认后控制权发生转移，确认销
售收入。
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，
确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发
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生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满
足下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成
本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采用与
该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①
因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的
成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补
助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出
金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补
助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）
企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收
益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业
已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。递延收益在相关
资产使用寿命内平均分配分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延
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收益余额转入资产处置当期的损益。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费
用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加
上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资
产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，根据可抵扣暂
时性差异和能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减确定，按照预期收回资产或清偿债务
期间的适用税率计量。递延所得税负债根据应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清
偿债务期间的适用税率计量。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产
生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税，但初始确认资产和负债导
致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日
初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预
计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递
延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账
面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净
额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债。
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币 40,000 元）的租赁认定
为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司
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对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照
直线法计入相关的资产成本或当期损益。
（2）出租人会计处理
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其
所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司
作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，
且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取
得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（1）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，
本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对
境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期/公
允价值套期处理。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进
行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评价，
以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
A 公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计
入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期
项目的账面价值。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不
再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
B 现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分
确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合
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收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司
预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部
分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入其
他综合收益的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中/原计入其
他综合收益的金额在该项非金融资产或非金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期
损益。如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将
不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，
计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不
再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计
利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果预期交
易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
C 境外经营净投资套期
境外经营净投资的套期采用与现金流量套期类似的方法进行核算。套期工具的利得或损
失中，属于有效套期的部分确认为其他综合收益，无效套期部分的利得或损失则计入当期损
益。
已计入其他综合收益的利得和损失，在处置境外经营时，自其他综合收益转出，计入当
期损益。
（1）重要会计政策变更
本报告期无重要的会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期无重要的会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税 率
增值税 增值税计税销售额 13%
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
税 种 计税依据 税 率
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%、23.2%
城建税 实际缴纳流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳流转税税额 5%
不同企业所得税税率纳税主体情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
浙江金沃精工股份有限公司 15%
衢州市建沃精工机械有限公司 25%
银川金沃精工科技有限公司 25%
衢州佳沃精密智造有限公司 25%
衢州杰沃精密机械有限公司 25%
日本 JW 精工株式会社 23.2%
（1）企业所得税
公司于 2019 年 12 月 4 日获得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江
省税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书号 GR201933000002 号，根据相关规定，公司
自 2019 年度起三年内减按 15%的税率征收企业所得税。2022 年高企复审通过，于 2022 年
《高新技术企业证书》，证书号 GR202233009842 号，根据相关规定，公司自 2022 年度起
三年内减按 15%的税率征收企业所得税。2025 年高企复审通过，于 2025 年 12 月 19 日，获
得由浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的《高新技术企业
证书》，证书号 GR202533008185 号，根据相关规定，公司自 2025 年度起三年内减按 15%
的税率征收企业所得税。
（2）进项税加计抵扣
本公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于 2023 年 9 月发布的《关于先进制
造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 43 号)，自 2023 年 1
月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减
应纳增值税税额。
五、合并财务报表主要项目注释
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（以下如无特别说明，均以 2025 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
（1）货币资金分类列示：
项目 期末余额 期初余额
现金 1,466.86 1,466.86
银行存款 20,005,233.66 19,859,948.81
其他货币资金 14,636,955.12 14,636,785.38
合计 34,643,655.64 34,498,201.05
其中：存放在境外的款项总额 333,711.26 511,780.35
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
款项总额
（2）其他货币资金明细情况：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 14,400,000.00 14,400,000.00
存出投资款 236,955.12 236,785.38
合计 14,636,955.12 14,636,785.38
（3）货币资金期末余额中除保证金外无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、有
潜在回收风险的款项。
（1）分类列示：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,392,594.66 2,485,680.11
商业承兑汇票 - -
财务公司承兑汇票 - 1,425,000.00
合计 2,392,594.66 3,910,680.11
（2）按坏账计提方法分类：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 2,392,594.66 100.00 - - 2,392,594.66
其中：银行承兑汇票组合 2,392,594.66 100.00 - - 2,392,594.66
商业承兑汇票组合 - - - - -
财务公司承兑汇票组合 - - - - -
合计 2,392,594.66 100.00 - - 2,392,594.66
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 3,985,680.11 100.00 75,000.00 1.88 3,910,680.11
其中：银行承兑汇票组合 2,485,680.11 62.37 - - 2,485,680.11
商业承兑汇票组合 - - - - -
财务公司承兑汇票组合 1,500,000.00 37.63 75,000.00 5.00 1,425,000.00
合计 3,985,680.11 100.00 75,000.00 1.88 3,910,680.11
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票组合 2,392,594.66 - -
商业承兑汇票组合 - -
财务公司承兑汇票组合 - -
合计 2,392,594.66 -
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收票据坏账准备 75,000.00 -75,000.00 - - -
合计 75,000.00 -75,000.00 - - -
（4）期末公司无已质押的应收票据。
（5）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据:
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 2,392,594.66
商业承兑汇票 - -
财务公司承兑汇票 - -
合计 - 2,392,594.66
（6）报告期无应收票据的核销。
（1）按账龄披露：
账龄 期末账面余额 期初账面余额
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账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 311,217,650.24 288,394,705.16
（2）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 311,217,650.24 100.00 15,901,684.66 5.11 295,315,965.58
其中：账龄组合 311,217,650.24 100.00 15,901,684.66 5.11 295,315,965.58
合 计 311,217,650.24 100.00 15,901,684.66 5.11 295,315,965.58
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 288,394,705.16 100.00 14,419,763.03 5.00 273,974,942.13
其中：账龄组合 288,394,705.16 100.00 14,419,763.03 5.00 273,974,942.13
合 计 288,394,705.16 100.00 14,419,763.03 5.00 273,974,942.13
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 311,217,650.24 15,901,684.66 5.11
合计 311,217,650.24 15,901,684.66
已单独计提减值准备的应收账款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账
龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析
法确定坏账准备计提的比例。
（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准
备
合计 14,419,763.03 1,481,921.63 - - 15,901,684.66
（4）本报告期内无核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
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占应收账款期末余额
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例
舍弗勒（宁夏）有限公司 27,445,085.50 8.82% 1,372,254.28
Schaeffler Kysuce,spol.sr.o 23,709,935.47 7.62% 1,185,496.77
斯凯孚（新昌）轴承与精密技
术有限公司
Schaeffler Technologies AG
Co.KG
Schaeffler Debrecen Kft. 14,157,947.35 4.55% 707,897.37
合计 106,105,620.88 34.09% 5,305,281.05
（1）分类列示：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 600,000.00 637,800.00
商业承兑汇票 - -
合计 600,000.00 637,800.00
（2）按坏账计提方法分类：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 600,000.00 100.00 - - 600,000.00
其中：银行承兑汇票组合 600,000.00 100.00 - - 600,000.00
合计 600,000.00 100.00 - - 600,000.00
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 637,800.00 100.00 - - 637,800.00
其中：银行承兑汇票组合 637,800.00 100.00 - - 637,800.00
合计 637,800.00 100.00 - - 637,800.00
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票组合 600,000.00 - -
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票组合 - - -
合计 600,000.00 -
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收款项融资坏账
- - - - -
准备
合计 - - - - -
（4）期末公司无已质押的应收款项融资。
（5）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 71,506,648.36 -
商业承兑汇票 - -
合计 71,506,648.36 -
（6）报告期无应收款项融资的核销。
（1）预付账款按账龄列示：
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 1,923,707.25 100.00 2,891,163.04 100.00
报告期预付款项余额中无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
（2）预付款项金额前五名单位情况：
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 120.81 万元，占预付账
款年末余额合计数的比例为 62.80%。
种类 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 2,602,997.18 765,807.58
合计 2,602,997.18 765,807.58
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）其他应收款：
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 2,842,382.10 902,043.29
款项的性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 2,423,474.50 480,406.08
备用金 - 10,000.00
其他 418,907.60 411,637.21
合计 2,842,382.10 902,043.29
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 2,842,382.10 100.00 239,384.92 8.42 2,602,997.18
其中：账龄组合 2,842,382.10 100.00 239,384.92 8.42 2,602,997.18
合 计 2,842,382.10 100.00 239,384.92 8.42 2,602,997.18
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 902,043.29 100.00 136,235.71 15.10 765,807.58
其中：账龄组合 902,043.29 100.00 136,235.71 15.10 765,807.58
合 计 902,043.29 100.00 136,235.71 15.10 765,807.58
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 2,842,382.10 239,384.92 8.42
合计 2,842,382.10 239,384.92
已单独计提减值准备的其他应收款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按
账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结合现时情况
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
分析法确定坏账准备计提的比例。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
- - - -
应收款账面余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 103,150.36 - - 103,150.36
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
外币报表折算差 -1.15 - - -1.15
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 外币报表 期末余额
计提
回 销 折算差
其他应收款坏账
准备
合计 136,235.71 103,150.36 - - -1.15 239,384.92
占其他应收款
期末坏账
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
准备余额
数的比例(%)
浙江华立富通投资有限公司 押金 2,120,000.00 1 年以内 74.59 106,000.00
代扣代缴住房公积金 代收代付 173,818.00 1 年以内 6.12 8,690.90
国网宁夏电力有限公司 押金 144,000.00 1~4 年 5.07 43,200.00
代扣餐费 代收代付 140,046.00 1 年以内 4.93 7,002.30
银川高新技术产业开发有限责
押金 85,000.00 2~5 年 2.99 50,500.00
任公司
合计 2,662,864.00 93.70 215,393.20
（1）存货分类：
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期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 66,504,913.93 2,553,405.77 63,951,508.16
委托加工物资 12,207,472.85 1,172,369.06 11,035,103.79
在产品 87,903,169.69 2,009,644.96 85,893,524.73
周转材料 3,948,477.73 778,511.79 3,169,965.94
库存商品 91,530,371.41 5,176,333.71 86,354,037.70
发出商品 71,908,755.47 65,224.41 71,843,531.06
合计 334,003,161.08 11,755,489.70 322,247,671.38
（续上表）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 45,326,006.19 1,792,538.60 43,533,467.59
委托加工物资 22,130,762.90 1,173,569.62 20,957,193.28
在产品 68,861,256.98 1,647,527.77 67,213,729.21
周转材料 3,363,773.50 770,788.31 2,592,985.19
库存商品 65,909,234.06 5,336,556.02 60,572,678.04
发出商品 76,692,849.72 43,254.60 76,649,595.12
合计 282,283,883.35 10,764,234.92 271,519,648.43
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 1,792,538.60 2,263,099.96 - - 1,502,232.79 - 2,553,405.77
委托加工物资 1,173,569.62 309,749.19 - - 310,949.75 - 1,172,369.06
在产品 1,647,527.77 1,821,509.23 - - 1,459,392.04 - 2,009,644.96
周转材料 770,788.31 226,418.03 - - 218,694.55 - 778,511.79
库存商品 5,336,556.02 2,867,259.85 - - 3,027,482.16 - 5,176,333.71
发出商品 43,254.60 63,422.42 - - 41,452.61 - 65,224.41
合计 10,764,234.92 7,551,458.68 - - 6,560,203.90 - 11,755,489.70
（3）存货期末余额无借款费用资本化金额。
（4）本公司年末无用于债务担保的存货。
项目 期末余额 期初余额
中介费用 377,358.49 -
待抵扣进项税 26,032,566.18 10,673,870.84
合计 26,409,924.67 10,673,870.84
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本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整 变动
一、合营企业 - - - - - -
二、联营企业
陕西鑫沃锐思智控技术有限公司 953,623.76 - - -197,646.18 - -
衢州市简单精密工具有限公司 - 10,000,000.00 - -85,788.06 - -
小计 953,623.76 10,000,000.00 - -283,434.24 - -
合计 953,623.76 10,000,000.00 - -283,434.24 - -
（续）
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额
计提减值准备 其他 额
或利润
一、合营企业 - - - - -
二、联营企业
陕西鑫沃锐思智控技术有限公司 - - - 755,977.58 -
衢州市简单精密工具有限公司 - - - 9,914,211.94 -
小计 - - - 10,670,189.52 -
合计 - - - 10,670,189.52 -
项目 期末余额 期初余额
固定资产 749,402,514.04 647,093,095.40
固定资产清理 - -
合计 749,402,514.04 647,093,095.40
（1）固定资产情况：
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公电子设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 18,336,609.73 204,984.14 1,217,163.69 19,758,757.56
（2）在建工程转入 12,479,136.78 137,592,842.95 - 919,026.55 150,991,006.28
（3）外币报表折算差 - - - -259.37 -259.37
（1）处置或报废 - 7,109,982.89 - - 7,109,982.89
（2）其他转出[注] - 532,041.92 - - 532,041.92
二、累计折旧
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公电子设备 合计
（1）计提 14,357,224.35 50,712,863.89 401,159.91 1,614,232.66 67,085,480.81
（2）外币报表折算差 - - - -146.30 -146.30
（1）处置或报废 - 6,171,849.39 - - 6,171,849.39
（2）其他转出[注] - 115,424.10 - - 115,424.10
三、减值准备
（1）计提 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
四、账面价值
注：其他转出系转入在建工程。
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
项目 期末余额 期初余额
在建工程 47,267,618.03 42,061,223.85
工程物资 - -
合计 47,267,618.03 42,061,223.85
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
自制设备 24,313,831.12 - 24,313,831.12 17,181,225.49 - 17,181,225.49
待安装设备 22,260,054.28 - 22,260,054.28 14,200,647.68 - 14,200,647.68
新厂房项目 - - - 321,100.91 - 321,100.91
高速锻项目 - - - 6,697,547.34 - 6,697,547.34
零星改造工程 603,546.45 - 603,546.45 - - -
合计 47,267,618.03 - 47,267,618.03 42,061,223.85 - 42,061,223.85
（2）重要在建工程项目本期变动情况：
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
预算数 本期转入 本期其他减
项目 期初余额 本期增加 期末余额
（万元） 固定资产 少
自制设备 - 17,181,225.49 32,980,313.49 25,847,707.86 - 24,313,831.12
待安装设备 - 14,200,647.68 109,519,679.03 98,413,006.56 3,047,265.87 22,260,054.28
新厂房项目 17,527.10 321,100.91 1,096,574.95 1,417,675.86 - -
高速锻项目 21,577.00 6,697,547.34 7,553,607.74 14,251,155.08 - -
零星改造工程 - - 603,546.45 - - 603,546.45
合计 42,061,223.85 159,244,666.33 150,991,006.28 3,047,265.87 47,267,618.03
（续上表）
工程累
计投入 工程进 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算 度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
比例
自制设备 - - - - - 募集+自筹
待安装设备 - - 1,977,629.85 - - 募集+自筹
新厂房项目 96.94% 100.00% - - - 募集+自筹
高速锻项目 68.92% 100.00% 14,118,961.71 - - 募集+自筹
零星改造工程 - - - - - 自筹
合 计 16,096,591.56
（3）公司期末在建工程不存在需计提减值准备的情况。
（1）使用权资产情况
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值：
（1）租入 6,816,027.57 6,816,027.57
（2）外币报表折算差 -2,169.26 -2,169.26
（1）处置或报废 3,421,637.41 3,421,637.41
二、累计折旧
（1）计提 4,103,204.04 4,103,204.04
（2）外币报表折算差 -903.86 -903.86
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 房屋建筑物 合计
（1）处置或报废 3,367,327.13 3,367,327.13
三、减值准备
（1）计提 - -
（1）处置或报废 - -
四、账面价值
（2）公司期末使用权资产不存在需计提减值准备的情况。
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权 管理软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - 199,115.04 199,115.04
（1）处置 - - -
二、累计摊销
（1）计提 1,252,262.76 728,377.05 1,980,639.81
（1）处置 - - -
三、减值准备
（1）计提 - - -
（1）处置 - - -
四、账面价值
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 土地使用权 管理软件 合计
期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权。
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
改造支出 2,234,728.56 3,047,265.87 1,264,916.90 - 4,017,077.53
合计 2,234,728.56 3,047,265.87 1,264,916.90 - 4,017,077.53
（1）未经抵消的递延所得税资产：
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
产
资产减值准备 27,896,559.28 5,865,646.27 25,395,159.47 5,364,129.61
内部交易未实现利润 7,942,983.22 1,475,874.94 6,585,666.78 1,032,764.49
预计负债 3,557,579.88 863,226.93 3,283,420.96 806,147.60
递延收益 50,829,352.18 7,977,582.66 42,884,793.60 6,432,719.04
股份支付 23,254,922.22 3,907,666.12 3,343,922.47 561,506.63
未弥补亏损 76,851,881.15 12,445,155.91 80,520,174.59 13,211,445.11
合计 190,333,277.93 32,535,152.83 162,013,137.87 27,408,712.48
（2）未经抵消的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项目 递延所得税负
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
债
可转债利息资本化 17,650,569.18 2,647,585.38 19,611,743.53 2,941,761.53
加速折旧 6,072,566.32 910,884.95 8,315,997.76 1,247,399.66
可转换债券纳税差异 - - 4,549,164.80 682,374.72
合计 23,723,135.50 3,558,470.33 32,476,906.09 4,871,535.91
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
期末余额 期初余额
递延所得税资 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
项目
产和负债互抵 资产或负债余额 负债互抵金额 资产或负债余额
金额
递延所得税资产 3,558,470.33 28,976,682.50 4,871,535.91 22,537,176.57
递延所得税负债 3,558,470.33 - 4,871,535.91 -
（4）未确认递延所得税资产明细：
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 - 74.19
可抵扣亏损 820,863.77 922,172.66
合计 820,863.77 922,246.85
项目 期末余额 期初余额
长期资产购置款 33,225,505.35 16,680,981.87
合计 33,225,505.35 16,680,981.87
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 14,400,000.00 14,400,000.00 质押 票据保证金
合计 14,400,000.00 14,400,000.00
（续上表）
期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 14,400,000.00 14,400,000.00 质押 票据保证金
合计 14,400,000.00 14,400,000.00
（1）短期借款分类：
票据种类 期末余额 期初余额
保证借款 - 19,700,000.00
信用借款 225,000,000.00 60,500,000.00
利息调整 - -238,594.52
短期借款利息 129,411.13 59,211.94
合计 225,129,411.13 80,020,617.42
（2）公司无已逾期未偿还短期借款情况。
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 72,000,000.00 72,000,000.00
合计 72,000,000.00 72,000,000.00
期末无已到期未付的应付票据。
项目 期末余额 期初余额
应付商品及劳务款 130,377,195.93 121,474,024.54
应付费用性质款项 8,583,473.25 7,106,053.13
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项目 期末余额 期初余额
应付长期资产购置款 43,797,653.65 35,125,695.92
合计 182,758,322.83 163,705,773.59
期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项目 期末余额 期初余额
预收货款 306,591.53 144,357.33
合计 306,591.53 144,357.33
期末公司无合同负债的重大变动。
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 外币报表折算差 期末余额
一、短期薪酬 17,351,129.09 180,526,523.09 180,192,813.37 -1,527.13 17,683,311.68
二、离职后福利-设定提存计划 980,025.09 15,228,548.81 14,982,818.30 -170.07 1,225,585.53
三、辞退福利 - - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - - -
合计 18,331,154.18 195,755,071.90 195,175,631.67 -1,697.20 18,908,897.21
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 外币报表折算差 期末余额
其中：医疗保险费 351,874.99 5,260,346.76 5,198,582.01 -196.58 413,443.16
工伤保险费 101,810.84 1,008,312.20 1,030,866.39 -18.75 79,237.90
生育保险费 201.39 1,907.26 1,756.51 -8.64 343.50
合计 17,351,129.09 180,526,523.09 180,192,813.37 -1,527.13 17,683,311.68
（3）设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 外币报表折算差 期末余额
合计 980,025.09 15,228,548.81 14,982,818.30 -170.07 1,225,585.53
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
增值税 205,341.29 1,234,997.31
企业所得税 4,570,296.14 1,985,964.83
城市维护建设税 10,267.06 39,400.48
房产税 2,820,325.45 2,258,286.67
印花税 360,683.65 359,964.45
土地使用税 931,564.96 931,564.88
代扣代缴个人所得税 434,965.56 329,407.70
教育费附加 10,267.07 32,355.18
环保税 - -
各项基金 20,756.78 20,747.56
合计 9,364,467.96 7,192,689.06
（1）分类情况
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 287,042.35 436,381.25
合计 287,042.35 436,381.25
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（2）按款项性质列示其他应付款：
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 30,000.00 230,000.00
其他 257,042.35 206,381.25
合计 287,042.35 436,381.25
期末余额中无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 2,391,931.85 713,071.95
合计 2,391,931.85 713,071.95
项目 期末余额 期初余额
待结转销项税 18,766.52 18,766.45
已背书未到期的银行承兑汇票 2,392,594.66 2,485,680.11
合计 2,411,361.18 2,504,446.56
（1）应付债券
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
金沃转债 - 90,770,835.20
合计 - 90,770,835.20
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 票面利率 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
第一年 0.5%、第二年
金沃转债 310,000,000.00 2022-10-13 6年 310,000,000.00 90,770,835.20
四年 2.0%、第五年
（续上表）
按面值计提 本期支付利
本期发行 溢折价摊销 本期偿还 本期转股 期末余额 是否违约
利息 息
- 144,127.31 1,560,049.69 89,354,912.82 - - 否
项目 期末余额 期初余额
应付租赁款 2,393,113.02 -
减：将于一年内支付的租赁款 2,391,931.85 -
合计 1,181.17 -
项目 期末余额 期初余额
产品质量保证 3,557,836.25 3,283,420.96
合计 3,557,836.25 3,283,420.96
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
系对公司的基础设
政府补助-与资产相关 42,084,793.60 11,372,189.25 2,627,630.67 50,829,352.18 施建设、资产投资
的补贴
政府补助-与收益相关 800,000.00 - 800,000.00 - 需验收的项目补助
合计 42,884,793.60 11,372,189.25 3,427,630.67 50,829,352.18
本期增减（+，-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他[注] 小计
新股 转股
股份总数 84,770,615.00 - - 35,019,600.00 3,478,387.00 38,497,987.00 123,268,602.00
注：本期可转债转股新增 3,478,387.00 股。
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
详见本附注五、27。
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工 账面价
数量 账面价值 数量 数量 账面价值 数量 账面价值
具 值
金沃转债 953,200.00 10,974,062.87 - - 953,200.00 10,974,062.87 - -
合计 953,200.00 10,974,062.87 - - 953,200.00 10,974,062.87 - -
会计处理依据：本期可转债转股减少对应的其他权益工具 10,786,023.27 元，赎回债券
减少对应的其他权益工具 188,039.60 元。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 638,200,121.45 96,648,795.17 35,019,600.00 699,829,316.62
其他资本公积 3,343,922.47 19,910,999.75 23,254,922.22
合计 641,544,043.92 116,559,794.92 35,019,600.00 723,084,238.84
注：本期因可转债转股，增加资本公积 96,648,795.17 元；本期以资本公积金向全体股
东转增股本减少资本公积 35,019,600.00 元；本期确认股份支付，增加资本公积 19,910,999.75
元。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股份回购 13,762,149.00 - - 13,762,149.00
合计 13,762,149.00 - - 13,762,149.00
本期发生金额
减：前期
本期所得 计入其他
项目 期初余额 减：所得 税后归属 税后归属于 期末余额
税前发生 综合收益
税费用 于母公司 少数股东
额 当期转入
损益
一、不能重分类进
损益的其他综合收 - - - - - - -
益
其中：重新计量设
- - - - - - -
定受益计划变动额
权益法下不能转损
- - - - - - -
益的其他综合收益
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期发生金额
减：前期
本期所得 计入其他
项目 期初余额 减：所得 税后归属 税后归属于 期末余额
税前发生 综合收益
税费用 于母公司 少数股东
额 当期转入
损益
其他权益工具投资
- - - - - - -
公允价值变动
企业自身信用风险
- - - - - - -
公允价值变动
二、将重分类进损
- - - - - - -
益的其他综合收益
其中：权益法下可
转损益的其他综合 - - - - - - -
收益
其他债权投资公允
- - - - - - -
价值变动
金融资产重分类计
入其他综合收益的 - - - - - - -
金额
其他债权投资信用
- - - - - - -
减值准备
现金流量套期储备 - - - - - - -
外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计 44,477.84 49,422.14 - - 49,422.14 - 93,899.98
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 17,503,118.44 5,395,774.51 - 22,898,892.95
合计 17,503,118.44 5,395,774.51 - 22,898,892.95
项目 本期 上期
调整前上年年末未分配利润 168,524,841.85 153,824,307.83
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后年初未分配利润 168,524,841.85 153,824,307.83
加：本期归属于母公司所有者的净利润 48,198,837.79 26,135,869.82
减：提取法定盈余公积 5,395,774.51 -
应付普通股股利 13,132,350.30 11,435,335.80
转作股本的普通股股利 - -
其他 - -
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项目 本期 上期
期末余额 198,195,554.83 168,524,841.85
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务收入 1,185,946,785.49 1,017,599,585.55 1,094,473,652.55 956,477,259.15
其他业务收入 60,259,861.27 42,419,801.31 51,985,490.05 38,525,365.73
合计 1,246,206,646.76 1,060,019,386.86 1,146,459,142.60 995,002,624.88
（2）合同产生的收入的情况
本期发生额 上期发生额
合同分类
收入金额 成本金额 收入金额 成本金额
按商品类型：
其中：轴承套圈 1,185,946,785.49 1,017,599,585.55 1,094,473,652.55 956,477,259.15
其他 60,259,861.27 42,419,801.31 51,985,490.05 38,525,365.73
按经营地区分类
其中：境内销售 747,992,836.92 645,380,063.53 700,929,436.45 616,487,642.26
境外销售 498,213,809.84 414,639,323.33 445,529,706.15 378,514,982.62
按销售模式
其中：直接销售 1,235,529,526.68 1,053,339,229.10 1,139,193,448.86 989,688,166.22
受托加工 10,677,120.08 6,680,157.76 7,265,693.74 5,314,458.66
（3）履约义务的说明
①寄售
本公司将商品发运给客户，取得消耗清单时控制权发生转移，确认销售收入。
②国外直销
本公司国外直销主要采取 FOB 模式结算以及少部分 DAP 模式结算。在 FOB 模式下公
司依据客户订单将商品发运给客户，取得出口报关单时确认销售收入；在 DAP 模式下公司
依据客户订单将商品发运给客户，报关离港运抵客户指定地点后控制权发生转移，确认销售
收入。
③国内直销
本公司将商品发运给客户，并经客户确认后控制权发生转移，确认销售收入。
④国内受托加工。
本公司根据客户要求加工完成后发运给客户，并经客户确认后控制权发生转移，确认销
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
售收入。
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 801,365.19 307,436.27
教育费附加 778,537.03 293,462.24
房产税 2,881,668.57 2,579,440.26
土地使用税 931,565.04 931,564.92
印花税 1,340,012.72 2,393,949.77
车船税 12,660.00 11,430.00
环保税 335.22 93.18
水利基金 72,044.16 69,590.12
合计 6,818,187.93 6,586,966.76
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,593,665.45 3,357,531.60
折旧摊销 52,010.34 27,195.30
业务招待费 1,571,057.59 3,484,246.06
差旅费 548,933.80 475,707.96
股份支付费用 1,347,252.84 224,542.12
办公费及其他 409,523.12 396,955.10
合计 7,522,443.14 7,966,178.14
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 26,017,605.75 22,121,395.23
折旧摊销 12,020,033.06 8,606,804.43
差旅及车辆费 1,986,011.41 1,852,481.04
业务招待费 5,312,870.61 4,891,724.09
咨询顾问费 6,771,347.51 3,958,834.67
房租及物管 389,796.76 301,853.91
股份支付费用 8,762,589.93 1,460,431.66
办公费及其他 6,963,917.01 5,887,749.34
合计 68,224,172.04 49,081,274.37
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项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 22,670,262.65 19,217,297.31
折旧摊销 3,766,301.59 3,718,800.13
直接投入 18,128,547.26 15,632,725.03
股份支付费用 2,689,663.48 589,498.73
其他 2,542,060.79 1,815,203.14
合计 49,796,835.77 40,973,524.34
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,930,707.34 14,341,345.94
减:利息收入 256,382.90 279,198.30
汇兑损益 -2,053,736.75 278,952.15
手续费 251,534.86 202,617.08
合计 1,872,122.55 14,543,716.87
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 7,658,578.78 4,700,611.89
个税手续费返还 59,234.34 61,611.60
先进制造业增值税加计扣除 6,009,335.59 5,947,783.01
合 计 13,727,148.71 10,710,006.50
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -283,434.24 -26,376.24
现金折扣 -179,009.90 -
可转债处置收益 -33,584.60 -
合计 -496,028.74 -26,376.24
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据及应收账款坏账损失 -1,406,921.63 -2,350,217.88
其他应收款坏账损失 -103,150.36 -45,082.73
合计 -1,510,071.99 -2,395,300.61
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -7,551,458.68 -7,617,688.99
合计 -7,551,458.68 -7,617,688.99
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项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 8,149.15 -814,272.43
使用权资产处置收益 190,085.79
合计 198,234.94 -814,272.43
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废净利得合计 236,616.06 6,675.45 236,616.06
其中：固定资产报废净利得 236,616.06 6,675.45 236,616.06
罚款、赔款收入 53,602.81 114,977.25 53,602.81
其他 516,714.99 27,918.91 516,714.99
合计 806,933.86 149,571.61 806,933.86
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失合计 341,788.30 1,583,472.44 341,788.30
其中：固定资产报废损失 341,788.30 1,583,472.44 341,788.30
罚款支出 327.95 505,376.02 327.95
对外捐赠 258,000.00 35,000.00 258,000.00
其他 14,123.90 - 14,123.90
合计 614,240.15 2,123,848.46 614,240.15
项目 本期发生额 上期发生额
本期所得税费用 14,754,684.56 10,521,174.06
递延所得税费用 -6,439,505.93 -6,470,095.26
合计 8,315,178.63 4,051,078.80
会计利润与所得税费用的调整过程：
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 56,514,016.42 30,186,948.62
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,477,102.47 4,528,042.31
子公司适用不同税率的影响 5,787,314.78 4,649,670.43
调整以前期间所得税的影响 3,186.05 -
非应税收入的影响 - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 584,308.21 734,979.66
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 261,464.73 -174,439.39
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
加计扣除 -6,979,389.37 -5,902,807.20
其他 -10,933.95 -
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项目 本期发生额 上期发生额
所得税费用 8,315,178.63 4,051,078.80
详见附注五、35。
（1）与经营活动有关的现金
收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金、押金 1,107,862.21 119,894.81
备用金 10,000.00 -
收到的利息收入 256,382.90 685,180.33
大额经营性往来 - 19,500.00
收到的政府补助 15,662,371.70 4,650,308.93
其他 634,780.16 164,091.99
合计 17,671,396.97 5,638,976.06
支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金、押金 3,064,684.55 190,496.47
大额经营性往来 - 140,470.00
备用金 - -
付现的经营费用 47,855,634.33 45,799,656.30
其他 312,009.24 794,564.86
合计 51,232,328.12 46,925,187.63
（2）与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财 - 40,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4,579,198.25 1,541,492.61
合计 4,579,198.25 41,541,492.61
支付的重要的投资活动有关现金
项目 本期发生额 上期发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 159,159,989.71 142,420,394.57
投资支付的现金 10,000,000.00 980,000.00
合计 169,159,989.71 143,400,394.57
（3）与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
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项目 本期发生额 上期发生额
融资保证金 - 281,477.69
合计 - 281,477.69
支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
发行费用 377,358.49 -
回购库存股 - 13,762,149.00
租赁款 5,181,808.78 3,879,764.16
合计 5,559,167.27 17,641,913.16
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 80,020,617.42 265,000,000.00 3,895,844.42 123,787,050.71 - 225,129,411.13
应付股利 - - 13,132,350.30 13,132,350.30 - -
应付债券 90,770,835.20 - 144,127.31 1,633,300.00 89,281,662.51 -
租赁负债（含一
年内到期的非 713,071.95 - 6,816,027.57 5,170,774.08 -34,787.58 2,393,113.02
流动负债）
合计 171,504,524.57 265,000,000.00 23,988,349.60 143,723,475.09 89,246,874.93 227,522,524.15
（1）现金流量表补充资料：
项目 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 48,198,837.79 26,135,869.82
加：信用减值损失 1,510,071.99 2,395,300.61
资产减值准备 7,551,458.68 7,617,688.99
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 67,085,480.81 52,383,352.27
使用权资产折旧 4,103,204.04 2,389,605.22
无形资产摊销 1,980,639.81 2,026,509.25
长期待摊费用摊销 1,264,916.90 1,336,255.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-198,234.94 814,272.43
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 105,172.24 1,576,796.99
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 1,876,970.59 15,026,280.12
投资损失（收益以“-”号填列） 496,028.74 26,376.24
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -6,439,505.93 -6,470,095.26
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - -
存货的减少（增加以“-”号填列） -64,890,274.85 -33,277,469.29
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -88,969,696.40 -71,936,437.42
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 48,153,128.74 47,574,287.32
其他 19,910,999.75 3,343,922.47
经营活动产生的现金流量净额 41,739,197.96 50,962,515.07
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -
一年内到期的可转换公司债券 -
新增使用权资产 6,816,027.57 3,421,637.41
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 20,243,655.64 20,098,201.05
减：现金的期初余额 20,098,201.05 36,480,938.23
现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 145,454.59 -16,382,737.18
（2）现金及现金等价物
项目 期末余额 期初余额
一、现金 20,243,655.64 20,098,201.05
其中：库存现金 1,466.86 1,466.86
可随时用于支付的银行存款 20,005,233.66 19,859,948.81
可随时用于支付的其他货币资金 236,955.12 236,785.38
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、现金及现金等价物余额 20,243,655.64 20,098,201.05
其中：母公司及集团内子公司使用受限制的
- -
现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金
项目 本期金额 上期金额
等价物的理由
银行承兑汇票保证金 14,400,000.00 14,400,000.00 保证金使用受限
合计 14,400,000.00 14,400,000.00
（1）外币货币性项目：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 18,636.87 7.0288 130,994.84
其中：欧元 4,748.79 8.2355 39,108.66
其中：日元 7,449,411.00 0.0448 333,711.26
应收账款
其中：美元 1,307,488.36 7.0288 9,190,074.19
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：欧元 1,199,023.08 8.2355 9,874,554.57
应付账款
其中：美元 19,499.13 7.0288 137,055.49
（2）境外经营实体说明：
境外经营实体 境外主要经营地 记账本位币 依据
日本 JW 精工株式会社 日本 日元 主要以日元进行计价和结算
（1）本公司作为承租方
项目 本期发生额
简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况 621,741.49
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况 -
与租赁相关的现金流出总额 5,803,550.27
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 22,670,262.65 19,217,297.31
折旧摊销 3,766,301.59 3,718,800.13
直接投入 18,128,547.26 15,632,725.03
股份支付费用 2,689,663.48 589,498.73
其他 2,542,060.79 1,815,203.14
合计 49,796,835.77 40,973,524.34
其中：费用化研发支出 49,796,835.77 40,973,524.34
资本化研发支出 - -
七、合并范围的变更
报告期未发生非同一控制下企业合并。
报告期未发生同一控制下企业合并。
报告期未发生反向购买。
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
报告期未处置子公司。
本 期 公 司 全 资 子 公 司 衢 州 佳 沃 精 密 智 造 有 限 公 司 投 资 在 香 港 设 立 子 公 司 JW
INTERNATIONAL (HONGKONG) Limited，截至 2025 年 12 月 31 日尚未开始经营；本期公
司 全 资 子 公 司 衢 州 佳 沃 精 密 智 造 有 限 公 司 投 资 在 新 加 坡 设 立 子 公 司 JW PRECISION
INTERNATIONAL SINGAPORE PTE. LTD.，截至 2025 年 12 月 31 日尚未开始经营。
公司全资子公司衢州杰沃精密机械有限公司已于 2025 年 12 月完成注销。
八、在其他主体中权益的披露
（1）企业集团的构成
持股比例
主要经营 业务性 （%）
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
地 质
直接 间接
同一控制
衢州市建沃精工机
械有限公司
并
银川金沃精工科技 生产销
有限公司 售
衢州佳沃精密智造 生产销
有限公司 售
日本 JW 精工株式 1,000.00 万日
日本 日本 销售 100% - 新设
会社 元
JW 精密机械墨西 生产销
哥有限公司 售
JW
INTERNATIONAL
(HONGKONG)
Limited
JW PRECISION
INTERNATIONAL
SINGAPORE PTE.
LTD.
（2）重要的非全资子公司
无。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
无。
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
无。
（1）重要的合营企业及联营企业
无。
（2）重要合营企业的主要财务信息
无。
（3）重要联营企业的主要财务信息
无。
（4）不重要合营和联营企业的汇总信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业 - -
联营企业 10,670,189.52 953,623.76
投资账面价值合计 10,670,189.52 953,623.76
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -283,434.24 -26,376.24
其他综合收益 - -
综合收益总额 -283,434.24 -26,376.24
九、政府补助
本期计 其 与资产
本期新增补 入营业 本期计入其 他 相关/
负债项目 期初余额 期末余额
助金额 外收金 他收益金额 变 与收益
额 动 相关
递延收益- 与资产
与资产相关 相关
递延收益- 与收益
与收益相关 相关
合计 42,884,793.60 11,372,189.25 - 3,427,630.67 - 50,829,352.18
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
企业奖励资金 1,148,600.00 2,614,200.00
研发补助 2,364,386.00 895,800.00
党建经费 - 5,000.00
稳岗就业补贴 511,401.82 223,314.52
扩岗补助 - 19,500.00
人才培训补助 - 503,314.86
其他补助 206,560.29 7,567.95
递延收益结转 3,427,630.67 431,914.56
合计 7,658,578.78 4,700,611.89
十、与金融工具有关的风险
（一）金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括市场风险（包括汇率风险、利
率风险和商品价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、
股权投资、银行理财、借款、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。相关金融
工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本集团承受外
汇风险主要与所持有美元或欧元的借款、银行存款及应收账款有关，由于美元或欧元与本公
司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元或欧
元的借款、银行存款及应收账款于本公司总资产所占比例较小，此外本公司主要经营活动均
以人民币结算，故本公司所面临的外汇风险并不重大。
于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额如下：
单位：万元
资产（外币数） 负债（外币数）
项目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
美元 132.61 132.20 1.95 -
欧元 120.38 117.86 - -
日元 744.94 1,106.96 - -
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
敏感性分析
本公司承受外汇风险主要与美元或欧元与人民币的汇率变化有关。 下表列示了本公司
相关外币与人民币汇率变动 5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增
减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期净利润的影
响如下：
单位：万元
美元影响
本年利润增加/减少
本期发生额 上期发生额
人民币贬值 39.03 40.39
人民币升值 -39.03 -40.39
（续上表）
欧元影响
本年利润增加/减少
本期发生额 上期发生额
人民币贬值 42.13 37.70
人民币升值 -42.13 -37.70
（续上表）
日元影响
本年利润增加/减少
本期发生额 上期发生额
人民币贬值 1.42 2.18
人民币升值 -1.42 -2.18
（2）利率风险－公允价值变动风险
本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。
由于固定利率借款主要为短期借款，因此本公司之董事认为公允价值变动风险并不重大。本
公司目前并无利率对冲的政策。
（3）利率风险－现金流量变动风险
本公司无以浮动利率计息的债务，因此管理层认为暂无该类风险。
（4）其他价格风险
本公司管理层认为暂无该类风险情况。
信用风险是指因交易对手或债务人未能履行其全部或部分支付义务而造成本公司发生
损失的风险。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的
抵押品，以此缓解因交易对手方未能履行合同义务而产生财务损失的风险。信用风险敞口
通过对交易对手方设定额度加以控制，且每年复核和审批。应收账款的主要债务人为信用
良好国际知名的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
信用担保保险。货币资金和交易性金融资产的信用风险是有限的，因为交易对手是声誉良
好并拥有较高信用评级的银行。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
（1）本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
单位：人民币元
项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上
短期借款 225,129,411.13 - -
应付票据 72,000,000.00 - -
应付账款 182,758,322.83 - -
其他应付款 287,042.35 - -
租赁负债及一年内到期的租赁负债 2,391,931.85 1,181.17 -
合计 482,566,708.16 1,181.17 -
（2）管理金融负债流动性的方法
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重
大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
（二）金融资产转移
已转移金融资产 已转移金融资产 终止确认情况的判断依
转移方式 终止确认情况
性质 金额 据
保留了其几乎所有的风
尚未到期的银行 票据到期前转移未
背书 4,147,949.22 险和报酬，包括与其相
承兑汇票 终止确认
关的违约风险
尚未到期的银行 票据到期前转移终 已经转移了其几乎所有
背书 213,959,232.29
承兑汇票 止确认 的风险和报酬
合计 218,107,181.51
与终止确认相关
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额
的利得或损失
应收款项融资 背书 213,959,232.29 -
合计 / 213,959,232.29 -
十一、公允价值的披露
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
（二）应收款项融资 - 600,000.00 - 600,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 - 600,000.00 - 600,000.00
量信息。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价
值。
十二、关联方关系及交易
本公司无母公司，本公司的实际控制人为自然人郑立成、杨伟、赵国权、郑小军、叶建
阳。
参见本财务报表附注之八、1。
本公司重要的合营或联营企业详见附注八、3。
无。
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表：
单位：人民币万元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
衢州市简单精密工具有限公司 采购商品、接受劳务 323.88 -
本公司无销售商品/提供劳务情况。
（2）关联担保
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司无作为担保方的关联担保情况。
本公司无作为被担保方的关联担保情况。
（3）关键管理人员报酬
单位：人民币元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,668,471.00 5,587,475.00
（1）应收项目：
无。
（2）应付项目：
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 衢州市简单精密工具有限公司 1,713,756.41 -
十三、股份支付
单位：万股/万元
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
核心技术（业
务）人员
合计 10.00 67.30 - - - - - -
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类
行权价格的范
别 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
围
行权价格为授 首次授予的限制性股票计划第一
予价格,限制性 个归属期剩余期限为 13 个月，第
核心技术（业
股票的授予价 二个归属期剩余期限为 25 个月， - -
务）人员
格为 6.73 元/股 第三个归属期剩余期限为 37 个月，
（调整后） 第四个归属期剩余期限为 49 个月。
授予日权益工具公允价值的确定方法 首次授予日公司股票收盘价
对可行权权益工具数量的确定依据 根据本公司员工增持公司股东的股份数量换算确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
授予日权益工具公允价值的确定方法 首次授予日公司股票收盘价
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 23,254,922.22
以权益结算的股份支付确认的费用总额 23,254,922.22
以权益结算的股份支付的说明：见股份支付总体情况。
无。
无。
十四、承诺及或有事项
截止报告日，公司无需要披露承诺及或有事项。
十五、资产负债表日后事项
公司 2025 年度向特定对象发行 A 股股票事项（以下简称“本次发行”）已经通过深圳
证券交易所审核，并且已经于 2025 年 12 月获得中国证券监督管理委员会同意注册。根据中
国证监会《证券发行与承销管理办法》第三十三条的规定，“上市公司发行证券，存在利润
分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东会表决或者虽经股东会表决通过但未实施的，
应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。”
从股东利益和公司发展等综合因素考虑，为确保本次发行相关工作顺利实施，公司拟暂
不进行 2025 年度利润分配。待公司本次向特定对象发行 A 股股票事项发行完成后，尽快按
照监管部门的要求与《公司章程》等规定进行利润分配相关事宜。
十六、其他重要事项
无。
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露：
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 149,868,965.52 117,678,379.03
（2）分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 149,868,965.52 100.00 1,307,296.92 0.87 148,561,668.60
其中：账龄组合 26,116,215.56 17.43 1,307,296.92 5.01 24,808,918.64
纳入合并范围的
关联方组合
合计 149,868,965.52 100.00 1,307,296.92 0.87 148,561,668.60
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 117,678,379.03 100.00 895,125.69 0.76 116,783,253.34
其中：账龄组合 17,902,210.27 15.21 895,125.69 5.00 17,007,084.58
纳入合并范围的
关联方组合
合计 117,678,379.03 100.00 895,125.69 0.76 116,783,253.34
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 26,116,215.56 1,307,296.92 5.01
纳入合并范围的关联方组合 123,752,749.96 - -
合计 149,868,965.52 1,307,296.92
已单独计提减值准备的应收账款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账
龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析
法确定坏账准备计提的比例。
（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 895,125.69 412,171.23 - - 1,307,296.92
合计 895,125.69 412,171.23 - - 1,307,296.92
（3）报告期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
额合计数的比例
衢州佳沃精密智造有限公司 69,499,543.76 46.37% -
银川金沃精工科技有限公司 54,253,206.20 36.20% -
浙江奇恩特汽车零部件有限公司 5,927,325.27 3.96% 296,366.26
常州光洋轴承股份有限公司 4,343,363.55 2.90% 217,168.18
常州市双盛轴承有限公司 4,116,924.40 2.75% 205,846.22
合计 138,140,363.18 92.17% 719,380.66
（5）公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（6）公司无转移应收款项且继续涉入的资产和负债。
种类 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 89,324,424.81 88,745,349.46
合计 89,324,424.81 88,745,349.46
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（1）其他应收款：
账龄 期末余额 期初余额
合计 89,348,182.04 88,801,266.29
款项的性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 20,800.00 199,774.42
经营性资金往来 89,029,353.67 88,308,150.46
备用金 - 10,000.00
其他 298,028.37 283,341.41
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
款项的性质 期末余额 期初余额
合计 89,348,182.04 88,801,266.29
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 89,348,182.04 100.00 23,757.23 0.03 89,324,424.81
其中：账龄组合 318,828.37 0.36 23,757.23 7.45 295,071.14
纳入合并范围的
关联方组合
合计 89,348,182.04 100.00 23,757.23 0.03 89,324,424.81
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 88,801,266.29 100.00 55,916.83 0.06 88,745,349.46
其中：账龄组合 493,115.83 0.56 55,916.83 11.34 437,199.00
纳入合并范围的
关联方组合
合计 88,801,266.29 100.00 55,916.83 0.06 88,745,349.46
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 318,828.37 23,757.23 7.45
纳入合并范围的关联方组合 89,029,353.67 - -
合计 89,348,182.04 23,757.23
已单独计提减值准备的应收账款除外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账
龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析
法确定坏账准备计提的比例。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发
期信用损失
信用减值) 生信用减值)
- - - -
应收款账面余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发
期信用损失
信用减值) 生信用减值)
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -32,159.60 - - -32,159.60
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准 - -
备
合计 55,916.83 -32,159.60 - - 23,757.23
占其他应收款
款项的性 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄 期末余额合计
质 期末余额
比例（%）
银川金沃精工科技有限公司 资金往来 61,670,699.63 4 年以内 69.02% -
衢州佳沃精密智造有限公司 资金往来 25,095,305.15 3 年以内 28.09% -
JW Seiko Japan Co.Ltd 资金往来 2,239,850.00 3 年以内 2.51% -
代扣代缴住房公积金 代收代付 133,778.00 1 年以内 0.15% 6,688.90
代扣餐费 代收代付 120,513.00 1 年以内 0.13% 6,025.65
合计 89,260,145.78 99.90% 12,714.55
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 70,498,324.36 - 70,498,324.36 66,903,229.12 - 66,903,229.12
对联营、合营企业
投资
合计 80,412,536.30 - 80,412,536.30 66,903,229.12 - 66,903,229.12
（1）对子公司投资
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期计 减值准
本期减
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
少
准备 余额
衢州市建沃精工机械有限公
司
银川金沃精工科技有限公司 10,255,409.10 1,532,454.84 - 11,787,863.94 - -
日本 JW 精工株式会社 519,680.00 - - 519,680.00 - -
衢州佳沃精密智造有限公司 20,170,676.22 1,024,057.32 - 21,194,733.54 - -
合计 66,903,229.12 3,595,095.24 - 70,498,324.36 - -
（2）对合营、联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认的投 其他综合收 其他权益变
追加投资 减少投资
资损益 益调整 动
一、合营企业 - - - - - -
二、联营企业
衢州市简单精密工具
- 10,000,000.00 - -85,788.06 - -
有限公司
小 计 - 10,000,000.00 - -85,788.06 - -
合 计 - 10,000,000.00 - -85,788.06 - -
（续）
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额
计提减值准备 其他 额
或利润
一、合营企业 - - - - -
二、联营企业
衢州市简单精密工具
- - - 9,914,211.94 -
有限公司
小 计 - - - 9,914,211.94 -
合 计 - - - 9,914,211.94 -
本期发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 810,867,622.08 734,473,958.46 762,882,762.10 686,177,034.84
其他业务 136,868,664.39 114,439,698.34 91,722,093.25 90,146,162.77
合计 947,736,286.47 848,913,656.80 854,604,855.35 776,323,197.61
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -85,788.06 -
成本法核算的长期股权投资收益 50,000,000.00 -
可转债处置收益 -33,584.60 -
浙江金沃精工股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
现金折扣 -179,009.90
合计 49,701,617.44 -
十八、补充财务资料
项目 本期发生额 说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
冲销部分
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 5,030,948.11
益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非
金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动 -
损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
对外委托贷款取得的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产 -
生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益 -
债务重组损益 -179,009.90
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如
安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
受托经营取得的托管费收入 -
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