大连德迈仕精密科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2026]0011007621 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
大连德迈仕精密科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-81
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2026]0011007621号
大连德迈仕精密科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连德迈仕精密科技股份有限公司(以下简称“德迈
仕”)财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了德迈仕 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于德迈仕，适用了对公众利益实体财务报表审计的
独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认事项
德迈仕与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合
并财务报表附注三（三十）及附注五注释 37。
德迈仕 2025 年度收入 64,379.82 万元。营业收入为关键财务指
标，全年交易发生频繁，涉及客户众多，产生错报的固有风险较高，
不同业务模式的收入确认时点不同，是否计入恰当的会计期间可能存
在潜在的错报，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行的有效性；
（2）了解收入确认政策，检查重要客户的销售合同，识别与商
品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策是否
符合会计准则的要求；
（3）选取样本执行抽样测试，检查与收入确认相关的支持性文
件，包括销售合同、订单、销售发票、物流单据、客户对账单、报关
单等；
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大华审字[2026]0011007621 号审计报告
（4）结合收入类型对收入及毛利率波动情况实施分析程序，评
价收入和毛利率变动的合理性；
（5）选取样本，对重要客户的交易额和应收账款余额进行函证；
（6）对资产负债表日前后的收入执行截止性测试，评价收入是
否被记录于恰当的会计期间。
根据已执行的审计工作，我们认为营业收入的确认符合德迈仕的
会计政策。
（二）应收账款坏账准备事项
德迈仕与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请
参阅合并财务报表附注三（十二、十四）及附注五注释 3。
截至 2025 年 12 月 31 日，德迈仕应收账款账面余额 18,018.23
万元，坏账准备金额为 979.49 万元，账面价值为 17,038.74 万元，
占年末资产总额比例为 16.64%。
管理层基于单项和组合评估应收账款的坏账准备，在评估坏账准
备时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有
依据的信息。评估坏账准备需要管理层运用重大会计估计和主观判断，
具有固有不确定性，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事
项。
我们对于应收账款减值事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试与应收账款坏账准备计提相关的关键内
部控制的设计和运行的有效性；
（2）对于以组合为基础计提坏账准备的应收账款，分析应收账
款坏账准备会计估计的合理性，并选取样本对预期信用损失模型进行
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测试；
（3）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层
对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户的财务状况、资信
情况、经营情况和还款能力等依据，并复核其合理性。
（4）对应收账款执行函证程序，并检查应收账款的期后回款情
况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款坏账准备
的确认是合理的。
四、其他信息
德迈仕管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
德迈仕管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，德迈仕管理层负责评估德迈仕的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
除非管理层计划清算德迈仕、终止运营或别无其他现实的选择。
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治理层负责监督德迈仕的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对德迈仕持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致德迈仕不能持续经营。
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否公允反映相关交易和事项。
计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审
计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报
表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，
并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他
事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 杨勇胜
中国·北京 中国注册会计师：
孟琪
二〇二六年四月十日
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财务报表附注
大连德迈仕精密科技股份有限公司
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
大连德迈仕精密科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为大连德迈
仕精密轴有限公司、大连大显精密轴有限公司、大连大显精密件有限公司（以下简称“精密
有限”），系由大连大显股份有限公司（以下简称“大显股份”）、大连保税区大显模具制
造有限公司（现更名为大连瑞达模塑有限公司）于 2001 年 11 月共同出资组建。2015 年 10
月，根据发起人协议及公司章程，精密有限整体变更为大连德迈仕精密科技股份有限公司。
公 司 于 2021 年 6 月 16 日 在 深 圳 证 券 交 易 所 上 市 ， 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2025 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 15,334.00 万股，注册资本为 15,334.00 万元，注册地址：辽宁省大
连旅顺经济开发区兴发路 88 号，实际控制人为自然人潘异。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司所属行业为汽车制造业（代码为 C36）中的汽车零部件及配件制造业（C3660）；
从生产工艺来看，公司产品主要采用金属磨削和金属车削工艺，所属行业为金属制品业
（C33）。主要产品和服务为精密微型轴、精密零件开发；精密微型轴、精密零件加工；机
械制造；精密测量（涉及行政许可的须凭许可证经营）；货物、技术进出口（法律、行政
法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制项目取得许可后方可经营）；房屋出租；模治
具销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 3 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳
入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见附注
七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 10 日批准报出。
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财务报表附注
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产
如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据实际生产经营特点针对应收款项预期信用损失计提的方法、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)重要性标准确定方法和选择依据
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财务报表附注
项目 重要性标准
重要的单项计提坏
占应收账款余额的 5%以上且金额大于 300 万
账准备的应收款项
重要的在建工程 占在建工程期末余额 10%以上或占本期发生额 3%以上且金额大于 100 万
(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
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合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
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（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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(十)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十一)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(十二)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
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产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
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本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
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场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
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利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、
经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交
易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
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可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产、应收票据及应收账款按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
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量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
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（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准
和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十三)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
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对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 通过违约风险敞口和未来 12 个月
银行承兑汇票
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量 内或整个存续期预期信用损失
组合
义务的能力很强 率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验结合当前
商业承兑汇票
承兑人信用风险较高 状况以及考虑前瞻性信息，分账
组合
龄确认预期信用损失率
本报告期内本公司未收取商业承兑汇票，期末无商业承兑汇票余额，无商业承兑汇票组
合的账龄与预期信用损失率对照表。
应收票据账龄自款项实际发生的月份起算。
(十四)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
通过违约风险敞口和未来 12 个
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括应收政府部
无风险组合 月内或整个存续期预期信用损
门的款项、应收关联方款项
失率，计算预期信用损失。
包括除上述组合之外的应收账款，本公司根据以往的历 参考历史信用损失经验结合当
账龄分析法组 史经验对应收账款计提比例作出最佳估计，参考应收账 前状况以及考虑前瞻性信息，分
合 款的账龄进行信用风险组合分类 账龄确认预期信用损失率
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表：
账龄 应收账款预期信用损失率
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账龄 应收账款预期信用损失率
应收账款账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。
(十五)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期
限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十三）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
通过违约风险敞口和未来 12 个
低风险组合 主要包含信用等级较高的银行承兑汇票等 月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验结合当
主要包含应收账款、商业承兑汇票等，以应收款项融资
账龄组合 前状况以及考虑前瞻性信息，分
的账龄作为信用风险特征
账龄确认预期信用损失率
本报告期内本公司账龄组合无余额，无账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表。
应收票据账龄自款项实际发生的月份起算。
(十六)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损
失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
通过违约风险敞口和未来 12 个
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括应收政府部
无风险组合 月内或整个存续期预期信用损
门的款项、员工的备用金、押金、应收关联方款项
失率，计算预期信用损失。
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包括除上述组合之外的其他应收款，本公司根据以往的 参考历史信用损失经验结合当
账龄分析法组
历史经验对其他应收款计提比例作出最佳估计，参考其 前状况以及考虑前瞻性信息，分
合
他应收款的账龄进行信用风险组合分类 账龄确认预期信用损失率
本公司本报告期无账龄组合余额，无账龄与预期信用损失率对照表；
其他应收款账龄按自款项实际发生的月份起算进行计算。
(十七)存货
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
物资、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、合同履约成本等。
（2）存货的发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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(十八)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
(十九)长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
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合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
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时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
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入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
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类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(二十)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1） 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-30 5.00 3.17-6.33
机器设备 年限平均法 8-12 5.00 7.92-11.88
运输设备 年限平均法 1-6 5.00 15.83-95.00
通用设备 年限平均法 1-12 5.00 7.92-95.00
其他设备 年限平均法 1-8 5.00 11.88-95.00
（2） 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3） 固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。
（4） 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十一)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。
(二十二)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十三)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
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励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十五）长期资产减值。
(二十四)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件等。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地使用年限
软件 10 年 预计受益年限
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产
为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产
的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十五）长期资产减值。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
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本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十五)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定
的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基
础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十六)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
类别 摊销年限 依据
供热并网费 10 预计受益年限
设备及厂房维修改造 5 预计受益年限
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(二十七)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
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(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十)收入
本公司的收入主要来源于精密轴及精密切削件的销售业务。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
（1）国内销售
① 非寄售国内销售模式：公司根据客户订单要求将产品运送至客户，客户根据收货情
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况，与公司进行对账，双方核对无误后，控制权转移，公司根据对账结果确认收入。
② 寄售仓国内销售模式：公司将货物运至客户指定地点后，客户根据实际使用情况，
与公司进行对账，控制权转移，公司根据对账结果确认收入。
（2）出口销售
① 非寄售出口销售模式：公司出口销售结算价格按与客户签订的合同或订单确定，货
物报关离岸，已取得出口报关等相关单据，相关控制权已转移的，确认出口销售收入。
② 寄售仓出口销售模式：公司将货物运至客户指定地点后，以客户实际领用并取得相
关凭证后，相关控制权已转移的，确认出口销售收入。
(三十一)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
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过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十二)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
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当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十三）和（二十九）。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
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（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十五)回购股份
本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份
时，不确认利得或损失。
本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资
本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销
股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未分配利润。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
（1）执行关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知对本公司的影响
本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问
题的通知》，执行该通知对本报告期内财务报表无重大影响。
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本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 货物销售 13%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税
房产税 1.2%；12%
基准
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
大连德迈仕精密科技股份有限公司 15%
大连德欣精密制造有限公司 25%
大连金华德精密轴有限公司 15%
苏州德迈仕技术有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
本公司于 2024 年取得编号为 GR202421201496 的《高新技术企业证书》。根据《中华人
民共和国企业所得税法》的相关规定，大连德迈仕精密科技股份有限公司 2024 年至 2026
年减按 15%的税率计缴企业所得税。
子公司大连金华德精密轴有限公司于 2024 年取得编号为 GR202421201438 的《高新技术
企业证书》。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，子公司大连金华德精密轴
有限公司 2024 年至 2026 年减按 15%的税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指 2025
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，
年 1 月 1 日，上期期末指 2024 年 12 月 31 日）
注释 1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 5,578.23 3,819.40
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项目 期末余额 期初余额
银行存款 136,544,928.46 142,740,777.44
其他货币资金 20,638,276.63 32,175,270.03
合计 157,188,783.32 174,919,866.87
其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 20,637,839.36 32,175,270.03
合计 20,637,839.36 32,175,270.03
注释 2．应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 3,411,444.04 2,424,106.63
商业承兑汇票
合计 3,411,444.04 2,424,106.63
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会
因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 3,130,118.17
商业承兑汇票
合计 3,130,118.17
注释 3．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 180,182,318.33 195,808,609.89
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账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 9,794,895.91 10,694,825.47
合计 170,387,422.42 185,113,784.42
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 110,655.09 0.06 110,655.09 100.00
按组合计提坏账准备 180,071,663.24 99.94 9,684,240.82 5.38 170,387,422.42
其中：账龄组合 180,071,663.24 99.94 9,684,240.82 5.38 170,387,422.42
无风险组合
合计 180,182,318.33 100.00 9,794,895.91 170,387,422.42
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 120,655.09 0.06 120,655.09 100.00
按组合计提坏账准备 195,687,954.80 99.94 10,574,170.38 5.40 185,113,784.42
其中：账龄组合 195,687,954.80 99.94 10,574,170.38 5.40 185,113,784.42
无风险组合
合计 195,808,609.89 100.00 10,694,825.47 185,113,784.42
按单项计提坏账准备
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
对方缺乏支付货款的
莱茵动力(锦州)有限公司 110,655.09 110,655.09 100.00
能力
合计 110,655.09 110,655.09
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 180,071,663.24 9,684,240.82
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 10,574,170.38 889,929.56 9,684,240.82
无风险组合
合计 10,694,825.47 899,929.56 9,794,895.91
本期无实际核销的应收账款。
占应收账款和 已计提应收账
应收账款和
应收账款期 合同资产 合同资产期末 款坏账准备和
单位名称 合同资产期
末余额 期末余额 余额合计数的 合同资减值准
末余额
比例(%) 备余额
博世汽车部件(长沙)有限公司 16,885,406.05 16,885,406.05 9.37 844,270.30
费尼亚德尔福汽车系统（上海）
有限公司
PHINIA DELPHI ROMANIA SRL. 8,115,762.87 8,115,762.87 4.50 405,788.14
丰田工业电装空调压缩机(昆山)
有限公司
费尼亚德尔福汽车系统（烟台）
有限公司
合计 48,079,644.98 48,079,644.98 26.68 2,403,982.24
注释 4．应收款项融资
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项目 期末余额 期初余额
应收票据 10,547,791.66 6,938,904.11
合计 10,547,791.66 6,938,904.11
期初余额 本期增减变动金额 期末金额
项目 公允价值变 公允价值变 公允价值变
成本 动 账面价值 动 成本 动
变动 变动 变动
应收票据 6,938,904.11 394,657.65 10,547,791.66
合计 6,938,904.11 394,657.65 10,547,791.66
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 28,131,961.20
商业承兑汇票
合计 28,131,961.20
注释 5．预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 6,669,864.13 100.00 5,639,748.77 100.00
占预付款
单位名称 期末金额 项总额的 预付款时间 未结算的原因
比例(%)
国网辽宁省电力有限公司大
连供电公司
上海泽外泽贸易有限公司 788,961.21 11.83 1 年以内 预付材料款尚未供货
东北特殊钢集团股份有限公
司
大冶特殊钢有限公司 709,206.70 10.63 1 年以内 预付材料款尚未供货
奇才精密工业（无锡）有限 454,619.54 6.82 1-3 年 预付材料款尚未供货
财务报表附注 第 41 页
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占预付款
单位名称 期末金额 项总额的 预付款时间 未结算的原因
比例(%)
公司
注释 6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 500,600.00 509,870.98
合计 500,600.00 509,870.98
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 500,600.00 509,870.98
减：坏账准备
合计 500,600.00 509,870.98
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 500,600.00 501,224.94
应收政府部门款项 8,646.04
小计 500,600.00 509,870.98
减：坏账准备
合计 500,600.00 509,870.98
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期末余额
组合名称 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 500,600.00 100.00 500,600.00
其中：无风险组合 500,600.00 100.00 500,600.00
合计 500,600.00 100.00 500,600.00
续：
期初余额
组合名称 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 509,870.98 100.00 509,870.98
其中：无风险组合 509,870.98 100.00 509,870.98
合计 509,870.98 100.00 509,870.98
按组合计提坏账准备
（1）无风险组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 500,600.00
占其他应收
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
余额
的比例(%)
大连博斯特科技有限公司 押金保证金 300,000.00 1-2 年 59.93
大连睿智锻热加工有限公
押金保证金 200,000.00 1-2 年 39.95
司
中国移动通信集团辽宁有
押金保证金 600.00 1 年以内 0.12
限公司
合计 500,600.00 100.00
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注释 7．存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 23,461,932.27 2,932,145.22 20,529,787.05 28,978,405.98 3,010,664.06 25,967,741.92
在产品 19,046,351.04 3,170,158.04 15,876,193.00 19,042,462.75 3,198,233.00 15,844,229.75
库存商品 39,256,879.08 5,338,193.32 33,918,685.76 38,477,550.20 4,478,394.27 33,999,155.93
发出商品 53,402,766.84 245,301.28 53,157,465.56 39,013,496.96 621,222.56 38,392,274.40
委托加工物资 4,992,562.38 1,558,071.95 3,434,490.43 3,112,053.40 124,912.65 2,987,140.75
周转材料 4,435,621.56 57,099.53 4,378,522.03 4,244,081.03 54,042.22 4,190,038.81
合计 144,596,113.17 13,300,969.34 131,295,143.83 132,868,050.32 11,487,468.76 121,380,581.56
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 3,010,664.06 2,283,882.00 1,396,789.04 965,611.80 2,932,145.22
在产品 3,198,233.00 2,492,180.17 295,766.14 2,224,488.99 3,170,158.04
库存商品 4,478,394.27 1,837,444.70 72,094.12 905,551.53 5,338,193.32
发出商品 621,222.56 245,301.28 80,126.86 68,366.59 718,030.39
委托加工物资 124,912.65 1,249,748.40 23,919.33 265,398.88 1,085,342.84
周转材料 54,042.22 57,099.53 54,042.22 57,099.53
合计 11,487,468.76 8,165,656.08 1,868,695.49 4,483,460.01 13,300,969.34
项目 期初余额 本期增加 本期减少 本期其他减少 期末余额
当前合同 7,871,123.24 7,871,123.24
小计 7,871,123.24 7,871,123.24
减：摊销期限超过
一年的合同履约
成本
合计 7,871,123.24 7,871,123.24
注释 8．一年内到期的非流动资产
项目 期末金额 期初金额
一年内到期的长期应收款 346,423.55 330,384.14
合计 346,423.55 330,384.14
注释 9．其他流动资产
财务报表附注 第 44 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
预缴所得税 606,509.30 36,898.70
增值税留抵税额 936,490.58 75,878.10
待认证进项税额 663.98 407,715.79
待抵扣进项税额 198,768.29
合 计 1,742,432.15 520,492.59
注释 10．长期应收款
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁 465,595.92 465,595.92 795,980.01 795,980.01
其中：未实现融资收
益
减：一年内到期的长
期应收款
合计 119,172.37 119,172.37 465,595.87 465,595.87
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 119,172.37 100.00 119,172.37
按组合计提坏账准备
合计 119,172.37 100.00 119,172.37
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 465,595.87 100.00 465,595.87
按组合计提坏账准备
合计 465,595.87 100.00 465,595.87
按单项计提坏账准备
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
财务报表附注 第 45 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
大连阪部机械有限公司 119,172.37
合计 119,172.37
按单项计提坏账准备的说明：
公司对融资出租产生的长期应收款按单项计提坏账准备，根据承租人财务状况、还款逾
期情况、租赁条款执行情况综合考虑计提坏账准备，截至本期期末承租人大连阪部机械有限
公司尚未出现上述情况，故未对其计提坏账准备。
剩余租赁年限 期末余额 期初余额
应收租赁收款额总额小计 481,416.00 842,478.00
减：未确认融资收益 15,820.08 46,497.99
应收租赁收款额现值小计 465,595.92 795,980.01
减：一年内到期的租赁款 346,423.55 330,384.14
合计 119,172.37 465,595.87
注释 11．其他非流动金融资产
类别及内容 期末余额 期初余额
权益工具投资 12,500,000.00
合计 12,500,000.00
注释 12．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 435,523,388.01 452,377,575.51
固定资产清理
合计 435,523,388.01 452,377,575.51
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
财务报表附注 第 46 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
（一）固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
一. 账面原值
购置 2,462,078.33 135,522.36 2,597,600.69
在建工程转入 274,336.28 32,628,309.25 3,375,485.99 36,278,131.52
处置或报废 1,173,050.34 24,778.76 8,551,387.61 842,843.97 10,592,060.68
二. 累计折旧
本期计提 7,879,907.40 3,456,724.39 1,083,945.72 38,213,465.14 4,306,816.09 54,940,858.74
处置或报废 1,038,580.19 17,818.23 8,023,978.69 722,622.60 9,802,999.71
三. 减值准备
本期计提
处置或报废
四. 账面价值
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
通用设备 10,990,388.29 6,435,002.98 4,555,385.31
其他设备 996,417.73 618,468.82 377,948.91
合计 11,986,806.02 7,053,471.80 4,933,334.22
项目 期末账面价值
财务报表附注 第 47 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 502,265.78
合计 502,265.78
经营租赁未来五年收款额：
项目 期末余额 期初余额
合计 104,834.95 201,807.32
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 1,442,772.48 自建房无法办理
合计 1,442,772.48
注释 13．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 9,639,989.32 9,631,211.16
工程物资
合计 9,639,989.32 9,631,211.16
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
阀针轴磨削专机
YDG-19(新能源汽
车动力系统关键
轴件智能制造）
污水池处理项目 7,663,062.78 7,663,062.78 7,489,944.06 7,489,944.06
两模四冲 ZY2425 225,663.72 225,663.72
六关节机器人 131,681.42 131,681.42
其他 518,435.23 518,435.23
财务报表附注 第 48 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
博世 27*5.85 自动
全检机
中原内配销轴全
检机
视觉检测机 5*68 157,548.67 157,548.67
铸帝马瑞利产品
上料机
喷油嘴件尺寸检
测机
滚齿机+倒角机
上料
数控插齿机设备 1,173,451.33 1,173,451.33
自动化去毛刺机 292,035.40 292,035.40
合计 9,639,989.32 9,639,989.32 9,631,211.16 9,631,211.16
本期转入固定
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
资产
数控双主轴加工中
心 ZD-G500
CNC 自动车床 SP-23
（6 台）
无心磨床 KRONOS
S250
数控车床 XKC-20FA-4
台
HTT 数控卧式深孔钻
机床
切齿机 1,270,000.00 1,270,000.00
伺服精密油压滚牙
机
磨床 G18ⅠⅠSB 设
备2台
磨床 G18ⅠⅠAB 设
备2台
立式双工位数控感
应淬火设备
全伺服精密滚丝机 752,212.39 752,212.39
全自动标准外径加
大研磨机
数控插齿机设备 1,173,451.33 1,173,451.33
自动化数控车床
ZD-C25.C36 设备
数控双主轴双 Y 轴车
铣复合中心设备
NEX-108 数控车床 2
台
财务报表附注 第 49 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
本期转入固定
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
资产
高精度数控无心磨
床
轴头部精密研磨机
FH-DMS
阀针轴磨削专机
YDG-19(2 台)
污水池处理项目 7,489,944.06 173,118.72 7,663,062.78
合计 8,755,430.79 30,214,862.66 30,133,779.34 8,836,514.11
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
（万元） 度(%) 累计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
数控双主轴加工中心
ZD-G500
CNC 自动车床 SP-23（6 台） 384.00 100.00 100.00 自筹资金
无心磨床 KRONOS S250 273.95 100.00 100.00 自筹资金
数控车床 XKC-20FA-4 台 66.00 100.00 100.00 自筹资金
HTT 数控卧式深孔钻机床 76.00 100.00 100.00 自筹资金
切齿机 143.51 100.00 100.00 自筹资金
伺服精密油压滚牙机 61.00 100.00 100.00 自筹资金
磨床 G18ⅠⅠSB 设备 2 台 138.74 100.00 100.00 自筹资金
磨床 G18ⅠⅠAB 设备 2 台 142.08 100.00 100.00 自筹资金
立式双工位数控感应淬火
设备
全伺服精密滚丝机 85.00 100.00 100.00 自筹资金
全自动标准外径加大研磨
机
数控插齿机设备 132.60 100.00 90.00 自筹资金
自动化数控车床
ZD-C25.C36 设备
数控双主轴双 Y 轴车铣复
合中心设备
NEX-108 数控车床 2 台 79.96 100.00 100.00 自筹资金
高精度数控无心磨床 799.16 100.00 100.00 自筹资金
轴头部精密研磨机 FH-DMS 110.90 100.00 100.00 自筹资金
阀针轴磨削专机
YDG-19(2 台)
污水池处理项目 1,000.00 77.00 77.00 自筹资金
合计 4,388.97
财务报表附注 第 50 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
注释 14．使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
一.账面原值
租赁
其他增加
租赁到期
其他减少
二.累计折旧
本期计提 473,294.04 640,181.52 1,113,475.56
其他增加
租赁到期
其他减少
三.减值准备
本期计提
其他增加
租赁到期
其他减少
四.账面价值
注释 15．无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
财务报表附注 第 51 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
项目 土地使用权 软件 合计
外购 742,289.68 742,289.68
内部研发
其他增加
处置
其他减少
二、累计摊销
本期计提 408,321.68 545,926.54 954,248.22
其他增加
处置
其他减少
三、减值准备
本期计提
非同一控制下企业合并
其他增加
转让
其他减少
四、账面价值
注释 16．商誉
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
大连德欣精密制造有限公司 30,384.50 30,384.50
财务报表附注 第 52 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
大连金华德精密轴有限公司 50,744,141.55 50,744,141.55
合 计 50,774,526.05 50,774,526.05
本期商誉无需计提减值准备。
被投资单位名称：大连金华德精密轴有限公司，商誉金额为 50,744,141.55 元。
商誉所属资产组或资产组组合的构成及依据：大连金华德精密轴有限公司与商誉相关的
长期资产（包括固定资产、无形资产、长期待摊费用等），依据为能够产生独立现金流的最
小资产组合。
被投资单
位名称或 包含商誉的资 可收回金 减值 预测期 关键参数的确
预测期的关键参数 稳定期的关键参数
形成商誉 产组账面价值 额 金额 的年限 定依据
的事项
收入增长率：
参考历史经营
大连金华 2026 年 -3.34%-0.00% 收入增长率：0%；
情况以及未来
德精密轴 10,382.85 11,068.50 — 至 2030 利润率： 利润率：10.18%
经营规划谨慎
有限公司 年 10.08%-10.54%； 折现率为 12.62%
性预测
折现率为 12.62%
续：
期末 期初
被投资单位名称或形成商誉的事
项 折现 折现
增长率 毛利率 增长率 毛利率
率 率
预测期： 预 测 期 ：
大连金华德精密轴有限公司 -3.34%-0.00% 20.78%-20.99% 12.62% 1.83%-5.34% 12.72%
%
稳定期：0 稳定期：0
注释 17．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
供热并网 828,245.80 110,889.36 717,356.44
设备及厂房维修改造 286,906.97 95,635.68 191,271.29
合计 1,115,152.77 206,525.04 908,627.73
注释 18．递延所得税资产和递延所得税负债
财务报表附注 第 53 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 23,095,865.25 3,464,379.79 22,182,294.23 3,327,344.13
内部交易未实现利润 1,312,485.67 196,872.85 1,411,653.77 211,748.07
税前可弥补亏损 42,524,203.04 6,378,630.46 52,782,385.49 7,917,357.82
固定资产计税基础同账面价值
差异
政府补助 16,426,018.83 2,463,902.82 6,413,034.89 961,955.22
租赁负债 2,702,514.11 405,377.11 3,521,178.50 528,176.78
合计 86,191,141.06 12,928,671.15 86,457,751.04 12,968,662.64
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
增值
使用权资产 2,616,801.40 392,520.21 3,730,276.96 559,541.53
固定资产计税基础同账面价值
差异
合计 198,368,594.32 29,755,289.15 186,668,686.63 28,000,302.97
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项 目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 12,731,798.30 196,872.85 12,756,914.57 211,748.07
递延所得税负债 12,731,798.30 17,023,490.86 12,756,914.57 15,243,388.40
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 1,683,961.00 1,183,842.04
合计 1,683,961.00 1,183,842.04
德欣精密制造有限公司与苏州德迈仕技术有限公司企业所得税未来可弥补亏损额。该暂时性
差异将通过子公司未来五年内盈利产生应纳税所得额转回。由于子公司未来能否取得用于抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，未就该暂时性差异确认递延所得
税资产。
财务报表附注 第 54 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额 备注
合计 1,683,961.00 1,183,842.04
注释 19．其他非流动资产
期末余额 期初余额
类别及内容
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及软件款 10,931,119.55 10,931,119.55 7,591,741.58 7,591,741.58
合计 10,931,119.55 10,931,119.55 7,591,741.58 7,591,741.58
注释 20．短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 53,000,000.00 75,000,000.00
保证借款 20,000,000.00 20,000,000.00
信用借款 32,000,000.00 5,000,000.00
质押借款、保证借款 20,000,000.00 20,000,000.00
未到期应付利息 84,730.56 342,819.47
合计 125,084,730.56 120,342,819.47
（1）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司向中信银行大连银行营业部的借款余额为 1,000.00
万元。该笔借款的担保方式为连带责任担保，保证人为大连德迈仕投资有限公司。
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司向中国工商银行股份有限公司大连青泥洼桥支行
的借款余额为人民币 7,500.00 万元。该笔借款其中 5,300.00 万元的担保方式为抵押担保，抵
押物权证编号为：辽（2016）大连旅顺口区不动产权第 02000854 号、第 02000855 号、第 02000856
号、第 02000858 号、第 02000859 号、第 02000862 号、第 02000864 号、第 02000852 号，其中
（3）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司向中国建设银行股份有限公司大连旅顺口支行的
借款余额为 1,000.00 万元。该笔借款的担保方式为保证担保，保证人为大连德迈仕投资有限
财务报表附注 第 55 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
公司和大连金华德精密轴有限公司。
（4）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司向中国农业银行股份有限公司大连旅顺口支行的
借款余额为 2,000.00 万元。该笔借款的担保方式为质押担保和连带责任担保，质押物为大连
金华德精密轴有限公司股权，保证人为大连德迈仕投资有限公司、大连金华德精密轴有限公
司。
（5）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司向上海浦东发展银行股份有限公司大连分行的借
款余额为 1,000.00 万元。该笔借款为信用借款。
注释 21．应付票据
类别 期末金额 期初金额
银行承兑汇票 68,775,886.58 83,949,142.80
商业承兑汇票
合计 68,775,886.58 83,949,142.80
本期末无已到期未支付的应付票据。
注释 22．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 84,295,411.53 84,300,048.64
应付加工费 35,412,122.73 31,023,193.36
应付分包工程款 1,100,515.31 1,024,080.93
应付其他 58,531.13 169,805.32
合计 120,866,580.70 116,517,128.25
注释 23．预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 148,966.70 83,120.33
合计 148,966.70 83,120.33
注释 24．合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 68,066.55 110,841.24
财务报表附注 第 56 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
合计 68,066.55 110,841.24
注释 25．应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 4,980,925.17 150,854,764.86 151,197,866.42 4,637,823.61
离职后福利—设定提存计划 1,746,974.98 18,233,018.34 19,979,949.72 43.60
辞退福利
合计 6,727,900.15 169,087,783.20 171,177,816.14 4,637,867.21
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 1,458,568.46 119,775,066.81 119,234,494.90 1,999,140.37
职工福利费 8,451,033.96 8,451,033.96
社会保险费 915,235.17 11,881,447.24 12,796,580.18 102.23
其中：基本医疗保险费 708,703.30 9,202,243.28 9,910,946.58
补充医疗保险费 17,717.73 222,892.52 240,610.25
工伤保险费 87,695.32 1,158,551.22 1,246,246.54
生育保险费 70,870.33 840,622.27 911,492.60
采暖保险费 30,248.49 457,137.95 487,284.21 102.23
住房公积金 8,276,712.40 8,269,630.00 7,082.40
工会经费和职工教育经费 2,607,121.54 2,470,504.45 2,446,127.38 2,631,498.61
合 计 4,980,925.17 150,854,764.86 151,197,866.42 4,637,823.61
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 1,677,090.00 17,679,957.06 19,357,047.06
失业保险费 69,884.98 552,785.79 622,627.17 43.60
地方补充养老保险 275.49 275.49
合计 1,746,974.98 18,233,018.34 19,979,949.72 43.60
注释 26．应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 1,441,967.82 1,589,019.83
企业所得税 434,521.97
个人所得税 198,971.09 289,109.89
财务报表附注 第 57 页
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项 目 期末余额 期初余额
城市维护建设税 108,379.19 218,855.88
房产税 448,926.58 448,993.51
土地使用税 118,832.82 118,832.82
印花税 112,368.13 102,331.16
教育费附加 46,448.23 93,795.38
地方教育附加 30,965.48 62,530.26
其他 873.62 873.62
合 计 2,942,254.93 2,924,342.35
注释 27．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 905,550.24 905,550.24
其他应付款 3,277,456.28 3,276,189.11
合计 4,183,006.52 4,181,739.35
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付股利
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因
普通股股利 905,550.24 905,550.24
合计 905,550.24 905,550.24
应付股利的说明：2008 年 4 月经董事会审议，通过了对 2006 年至 2007 年的利润分配方
案，其中向 Megas Indrstry Investment INC（美卡斯工业投资有限公司）及 Manifold Pacific Investment
Inc 分配股利，实际支付时，多次联系未果，因此形成长期的应付股利。
（二）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
运杂费 2,342,521.64 2,464,095.98
租赁费 251,449.95 52,191.76
其他 683,484.69 759,901.37
合计 3,277,456.28 3,276,189.11
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注释 28．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 1,147,941.93 1,095,740.70
合计 1,147,941.93 1,095,740.70
注释 29．其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
合同负债对应待转销项税 406.29 13,866.47
未终止确认应收票据 3,130,118.17 1,701,931.77
合计 3,130,524.46 1,715,798.24
注释 30．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,850,464.56 3,814,796.48
减：未确认融资费用 147,950.45 293,617.98
租赁付款额现值小计 2,702,514.11 3,521,178.50
减：一年内到期的租赁负债 1,147,941.93 1,095,740.70
合计 1,554,572.18 2,425,437.80
本期确认租赁负债利息费用 145,667.53 元。
注释 31．递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 16,080,801.82 14,494,900.00 5,911,042.95 24,664,658.87
与收益相关政府补助
合计 16,080,801.82 14,494,900.00 5,911,042.95 24,664,658.87
本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
注释 32．股本
本期变动增（+）减（－）
项 目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 股 其他 小计
转股
A股 153,340,000.00 153,340,000.00
股份总数 153,340,000.00 153,340,000.00
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注释 33．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 192,626,062.44 192,626,062.44
其他资本公积 3,242,151.98 3,242,151.98
合计 195,868,214.42 195,868,214.42
注释 34．库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
回购股份 50,100,968.94 50,100,968.94
合 计 50,100,968.94 50,100,968.94
库存股情况说明：
司股份方案的议案》，同意公司以自有资金及自筹资金通过集中竞价交易方式回购公司部分
股份，并在未来适宜时机将回购股份用于股权激励。后于 2025 年 11 月 28 日召开第四届董
事会第十次会议审议通过了《关于调整回购公司股份方案的议案》，同意公司将回购股份价
格上限由 23.69 元/股（含）调整至 45.00 元/股（含），除调整回购股份价格的上限外，回购
股份方案的其他内容未发生变化。
股份，实际回购区间为 2025 年 12 月 2 日至 2025 年 12 月 29 日。在上述期间内，公司通过
股份回购专用账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量为 1,333,100.00 股，导致库存
股增加，占公司总股本的 0.87%。
注释 35．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 36,374,642.56 3,961,573.23 40,336,215.79
合计 36,374,642.56 3,961,573.23 40,336,215.79
注释 36．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 285,093,566.42 272,369,319.37
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
期初未分配利润 285,093,566.42 272,369,319.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 51,684,497.59 53,979,989.72
减：提取法定盈余公积 3,961,573.23 5,987,542.67
财务报表附注 第 60 页
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项目 本期 上期
应付普通股股利 23,001,000.00 35,268,200.00
期末未分配利润 309,815,490.78 285,093,566.42
注释 37．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 641,110,408.81 501,525,238.40 687,317,774.88 546,111,199.50
其他业务 2,687,762.98 605,856.58 3,127,039.81 951,619.28
合计 643,798,171.79 502,131,094.98 690,444,814.69 547,062,818.78
本期发生额
合同分类 销售轴产品 合计
一、业务或商品类型 641,110,408.81 641,110,408.81
动力系统零部件 334,196,115.61 334,196,115.61
车身及底盘系统零部件 183,213,387.19 183,213,387.19
视窗系统零部件 92,038,532.59 92,038,532.59
工业精密零部件（非汽车轴） 31,662,373.42 31,662,373.42
二、按经营地区分类 641,110,408.81 641,110,408.81
境内 462,116,874.93 462,116,874.93
境外 178,993,533.88 178,993,533.88
合计 641,110,408.81 641,110,408.81
续：
上期发生额
合同分类 销售轴产品 合计
一、商品类型 687,317,774.88 687,317,774.88
动力系统零部件 357,554,834.98 357,554,834.98
车身及底盘系统零部件 187,537,549.44 187,537,549.44
视窗系统零部件 110,643,475.91 110,643,475.91
工业精密零部件（非汽车轴） 31,581,914.55 31,581,914.55
二、按经营地区分类 687,317,774.88 687,317,774.88
境内 493,083,918.89 493,083,918.89
境外 194,233,855.99 194,233,855.99
合计 687,317,774.88 687,317,774.88
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注释 38．税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,333,686.72 2,244,194.28
教育费附加 1,000,151.48 961,797.57
资源税 31.20
房产税 1,798,297.78 1,785,382.89
土地使用税 475,331.27 475,331.28
车船使用税 6,538.08 6,590.04
印花税 402,461.79 438,424.33
地方教育费附加 666,767.61 641,198.39
合计 6,683,265.93 6,552,918.78
注释 39．销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,969,344.34 2,478,930.70
运杂及仓储费 1,715,796.39 1,567,575.42
差旅费 78,644.14 263,694.25
业务招待费 348,390.76 381,857.53
质量选别费 745,310.11 847,152.13
其他 992,874.79 790,869.45
合计 6,850,360.53 6,330,079.48
注释 40．管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,692,607.76 27,886,953.96
咨询服务费 2,220,952.27 2,665,485.94
办公及差旅费 1,884,244.19 2,036,376.56
修理及物料消耗费 2,622,861.69 2,948,486.61
业务招待费 790,125.89 1,217,568.72
折旧费 5,254,252.60 5,095,491.29
取暖及物业费 349,253.20 836,957.10
无形资产摊销 954,248.22 463,358.92
其他 700,757.85 1,349,829.16
合计 43,469,303.67 44,500,508.26
注释 41．研发费用
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
动力费 1,478,761.67 2,173,222.68
办公费 470,061.14 391,332.14
材料费 5,044,970.12 2,679,540.38
差旅费 730,686.36 689,044.50
折旧费 3,263,035.21 4,530,450.66
职工薪酬 19,000,171.07 19,228,019.72
委托外部开发研究费 2,050,000.00
合计 32,037,685.57 29,691,610.08
注释 42．财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,885,672.44 2,068,199.19
减：利息收入 2,089,614.66 2,044,101.04
汇兑损益 -1,447,288.52 -998,400.74
银行手续费 197,048.52 231,710.74
合计 -1,454,182.22 -742,591.85
注释 43．其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,088,312.95 5,678,959.49
代扣个人所得税手续费返还 84,947.81 60,458.53
进项税加计抵减 383,451.39 505,692.11
合计 6,556,712.15 6,245,110.13
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释 44．信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 899,929.56 1,611,616.65
合计 899,929.56 1,611,616.65
注释 45．资产减值损失
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项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减
-6,296,960.59 -6,129,091.89
值损失
合计 -6,296,960.59 -6,129,091.89
上表中，损失以“－”号填列。
注释 46．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -105,495.33 -80,694.50
合计 -105,495.33 -80,694.50
注释 47．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
违约赔偿收入 635,453.58 625,186.97 635,453.58
其他 324,753.85 38,361.61 324,753.85
合计 960,207.43 663,548.58 960,207.43
注释 48．营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 536,920.18 839,372.76 536,920.18
滞纳金 32.36 434.42 32.36
其他 158,394.87 136,089.76 158,394.87
合计 695,347.41 975,896.94 695,347.41
注释 49．所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,920,213.87
递延所得税费用 1,794,977.68 4,404,073.47
合计 3,715,191.55 4,404,073.47
项 目 本期发生额
利润总额 55,399,689.14
财务报表附注 第 64 页
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项 目 本期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,309,953.40
子公司适用不同税率的影响 -45,800.73
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 96,825.23
税法规定的额外可扣除项目 -4,828,598.43
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 182,812.08
所得税费用 3,715,191.55
注释 50．现金流量表附注
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 16,274,883.48 3,985,226.92
利息收入 2,058,936.75 2,026,762.47
其他 466,870.16 195,174.42
保证金押金 492,988.00
合 计 18,800,690.39 6,700,151.81
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
日常费用 10,314,020.52 12,531,915.44
退政府补助 2,000,000.00
其他 874,177.26 18,996.74
合 计 11,188,197.78 14,550,912.18
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
股权回购款 50,100,968.94
租金 1,067,600.00 968,800.00
合 计 51,168,568.94 968,800.00
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
财务报表附注 第 65 页
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现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 120,342,819.47 125,000,000.00 84,730.56 120,000,000.00 342,819.47 125,084,730.56
应付股利 905,550.24 23,001,000.00 23,001,000.00 905,550.24
租赁负债 2,425,437.80 725,198.09 145,667.53 1,554,572.18
一年内到期的
非流动负债
合 计 124,769,548.21 125,000,000.00 23,137,931.79 143,726,198.09 488,487.00 128,692,794.91
注：一年内到期的非流动负债本期增加数为租赁负债一年内到期的金额重分类而来，体
现在租赁负债的本期减少非现金变动项目。租赁负债本期减少非现金变动中包含租赁负债-
未确认融资费用的变动以及重分类至一年内到期的非流动负债的金额。
注释 51．现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 51,684,497.59 53,979,989.72
加：信用减值损失 -899,929.56 -1,611,616.65
资产减值准备 6,296,960.59 6,129,091.89
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,940,858.74 54,310,348.27
使用权资产摊销 1,113,475.56 596,178.97
无形资产摊销 954,248.22 535,284.60
长期待摊费用摊销 206,525.04 263,715.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 105,495.33 80,694.50
固定资产报废损失 536,920.18 839,372.76
公允价值变动损失
财务费用 2,114,764.29 1,781,526.98
投资损失
递延所得税资产减少 -225,846.30 -26,937.29
递延所得税负债增加 2,020,823.98 4,431,010.76
合同资产的减少
存货的减少 -14,385,733.17 751,422.39
经营性应收项目的减少 425,841.94 7,643,940.31
经营性应付项目的增加 1,711,726.35 -16,543,580.45
其他
经营活动产生的现金流量净额 106,600,628.78 113,160,441.86
不涉及现金收支的投资和筹资活动
财务报表附注 第 66 页
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补充资料 本期金额 上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额 136,550,943.96 142,744,596.84
减：现金的期初余额 142,744,596.84 77,088,275.65
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -6,193,652.88 65,656,321.19
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 1,768,862.30 元（上期：人民币 2,573,021.20 元）。
项 目 期末金额 期初金额
一、现金 136,550,943.96 142,744,596.84
其中：库存现金 5,578.23 3,819.40
可随时用于支付的银行存款 136,544,928.46 142,740,777.44
可随时用于支付的其他货币资金 437.27
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 136,550,943.96 142,744,596.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
项 目 期末余额 期初余额 理由
其他货币资金 20,637,839.36 32,175,270.03 票据保证金
合 计 20,637,839.36 32,175,270.03
注释 52．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况
货币资金 20,637,839.36 20,637,839.36 票据保证金
财务报表附注 第 67 页
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项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况
应收票据 3,130,118.17 3,130,118.17 已背书不满足终止确认的应收票据
固定资产 80,327,417.65 32,740,153.65 借款抵押
无形资产 8,500,000.00 4,497,010.00 借款抵押
合计 112,595,375.18 61,005,121.18
注释 53．外币货币性项目
项目 外币金额 折算率 人民币金额
货币资金 29,929,937.73
美元 3,227,551.56 7.0288 22,685,811.59
日元 69,104,226.00 0.0448 3,095,662.01
欧元 503,729.48 8.2355 4,148,464.13
应收账款 43,112,762.47
美元 2,720,071.15 7.0288 19,118,836.10
日元 43,620,888.00 0.0448 1,954,084.92
欧元 2,676,199.56 8.2355 22,039,841.45
应付账款 8,242,920.97
美元 87,475.01 7.0288 614,844.35
欧元 926,243.29 8.2355 7,628,076.62
注释 54．租赁
(一) 作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 14、注释 30 和注释
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息 145,667.53 83,769.25
短期租赁费用 9,575.00 219,078.77
低价值资产租赁费用 464,774.64 564,490.48
(二)作为出租人的披露
与经营租赁相关的收益如下：
其中:未计入租赁收款额的可变租赁付
项目 租赁收入 款额相关的收入
可变租赁付款额相关的收入
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
其中:未计入租赁收款额的可变租赁付
项目 租赁收入 款额相关的收入
可变租赁付款额相关的收入
厂房租赁 209,670.00
合计 209,670.00
（1）租赁活动
本公司作为出租人与大连阪部机械有限公司签订了设备租赁的融资租赁合同。租赁期
为 3 年。该合同包含租赁标的留购选择权。
（2）其他
融资租赁收款额的收款情况和未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节如下：
每年未折现租赁收款额
项目
本期期末数 上期期末数
资产负债表日后第 1 年 361,062.00 361,062.00
资产负债表日后第 2 年 120,354.00 361,062.00
资产负债表日后第 3 年 120,354.00
资产负债表日后第 4 年
资产负债表日后第 5 年
以后年度
未折现租赁收款额合计 481,416.00 842,478.00
加：未担保余值
租赁投资总额 481,416.00 842,478.00
减：未实现融资收益 15,820.08 46,497.90
租赁投资净额 465,595.92 795,980.10
与融资租赁相关的收益如下：
未纳入租赁投资净额的
项目 销售损益 融资收益 可变租赁付款额相关的
收入
设备出租 30,677.91
合计 30,677.91
六、研发支出
(一) 按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
动力费 1,478,761.67 2,173,222.68
办公费 470,061.14 391,332.14
财务报表附注 第 69 页
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项目 本期发生额 上期发生额
材料费 5,044,970.12 2,679,540.38
差旅费 730,686.36 689,044.50
折旧费 3,263,035.21 4,530,450.66
职工薪酬 19,000,171.07 19,228,019.72
委托外部开发研究费 2,050,000.00 742,574.23
其中：费用化研发支出 32,037,685.57 29,691,610.08
资本化研发支出 742,574.23
七、合并范围的变更
（一）其他原因的合并范围变动
本公司本期新设子公司苏州德迈仕技术有限公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
大连德欣精密 20 万人民 非同一控制下
大连 大连 精密零件加工 100.00
制造有限公司 币 企业合并
大连金华德精 2,000 万人 精密零件加工、 非同一控制下
大连 大连 100.00
密轴有限公司 民币 精密微型轴 企业合并
零部件加工、技
苏州德迈仕技 3,000 万人
苏州 苏州 术服务及投资 100.00 设立
术有限公司 民币
管理
九、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
本期新增补助金 本期计入营业 本期计入其 与资产相关
会计科目 期初余额 期末余额
额 外收入金额 他收益金额 /与收益相关
递延收益 16,080,801.82 14,494,900.00 5,911,042.95 24,664,658.87
（二）计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
汽车高压喷油嘴智能化生产线专项资金 其他收益 375,897.35 382,671.80 与资产相关
大连市支持科技创新补助 其他收益 378,725.68 378,725.68 与资产相关
辽宁省科学技术厅行政经费专户科技攻关 其他收益 183,333.36 183,333.38 与资产相关
财务报表附注 第 70 页
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与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
项目
大连市科学技术局 2021 年重大专项中期评
其他收益 491,170.48 491,170.48 与资产相关
估补助
精密生产线扩建项目 其他收益 756,088.88 756,088.88 与资产相关
EPS 助力转向轴研发补贴 其他收益 16,667.92 与资产相关
中央引导地方科技发展资金计划 其他收益 33,333.32 33,333.32 与资产相关
发展和改革局工程研究中心项目 其他收益 2,291,666.66 与资产相关
技改自筹专项资金 其他收益 10,009.48 191,354.25 与资产相关
新型技术改造试点城市中央奖补资金项目 其他收益 52,068.11 与资产相关
稳岗补助 其他收益 177,270.00 542,043.00 与收益相关
收大连市工业和信息化局辽宁制造强省专
其他收益 2,350,000.00 与收益相关
项资金
收大连市商务局 2022 年省全面开放专项资
其他收益 243,070.78 与收益相关
金
其他 其他收益 4,500.00 与收益相关
扩岗补贴 其他收益 6,000.00 与收益相关
合计 6,088,312.95 5,678,959.49
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例
(%) (%)
项目投资及投资 1000 万元人
大连德迈仕投资有限公司 大连 16.73 16.73
咨询 民币
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
苏州汇心创智投资有限公司 控股股东之股东
(四)关联方交易
司交易已作抵销。
财务报表附注 第 71 页
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（1）本公司作为被担保方
担保起始日 担保到期日 担保是否已
担保方 担保金额
（日期表述） （日期表述） 经履行完毕
大连德迈仕投资有限公司 50,000,000.00 2022.11.23 2027.05.09 是
大连德迈仕投资有限公司、大连金
华德精密轴有限公司
大连德迈仕投资有限公司 96,000,000.00 2023.04.26 2029.04.25 是
大连德迈仕投资有限公司 50,000,000.00 2023.12.20 2027.12.19 是
大连德迈仕投资有限公司 10,000,000.00 2024.01.02 2028.01.02 是
大连德迈仕投资有限公司、大连金
华德精密轴有限公司
大连德迈仕投资有限公司 30,000,000.00 2024.06.20 2028.06.20 是
大连德迈仕投资有限公司 10,000,000.00 2025.02.19 2029.01.31 否
大连德迈仕投资有限公司、大连金
华德精密轴有限公司
合计 320,000,000.00
关联担保情况说明：
有限公司大连分行签订保证合同，为大连德迈仕精密科技股份有限公司向上海浦东发展银行
股份有限公司大连分行的贷款提供担保。保证期间为，按债权人对债务人每笔债权分别计算，
自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后三年止，
合同项下的被担保主债权为，债权人在自 2022 年 11 月 23 日至 2023 年 11 月 11 日止的期间
内与债务人办理各类融资业务所发生的债权(前述期间是最高额担保债权的确定期间，即“债
权确定期间")，以及双方约定的在先债权(如有)。贷款期限为 2023 年 9 月 14 日至 2024 年 5
月 10 日。截止 2025 年 12 月 31 日上述借款偿还完毕，相关担保已履行完毕。
日与中国农业银行股份有限公司大连旅顺口支行签订最高额保证合同，为大连德迈仕精密科
技股份有限公司自 2023 年 3 月 6 日起至 2026 年 3 月 5 日止与中国农业银行股份有限公司大
连旅顺口支行办理约定的借款业务所形成的债务提供担保。保证期间为主合同约定的债务履
行期限届满之日起三年，每一主合同项下的保证期间单独计算。贷款期限为 2025 年 3 月 31
日至 2026 年 3 月 28 日。截止 2025 年 12 月 31 日，担保余额为 20,000,000.00 元。
大连分行签订保证合同，为大连德迈仕精密科技股份有限公司在兴业银行股份有限公司大连
分行办理的汇票承兑业务提供担保。保证期间为根据主合同项下债权人对债务人所提供的每
笔融资分别计算，就每笔融资而言，保证期间为该笔融资项下债务履行期限届满之日起三年。
财务报表附注 第 72 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
保证额度有效期为 2023 年 4 月 26 日至 2026 年 4 月 25 日，合同项下保证担保的债务的发生
日必须在保证额度有效期内，每笔债务到期日可以超过保证额度有效期的到期日。截止 2025
年 12 月 31 日上述借款偿还完毕，相关担保已履行完毕。
有限公司大连分行签订保证合同，为大连德迈仕精密科技股份有限公司向上海浦东发展银行
股份有限公司大连分行承兑的汇票提供担保。保证期间为，按债权人对债务人每笔债权分别
计算，自每笔债权合同债务履行期届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后三
年止，合同项下的被担保主债权为，债权人在自 2023 年 12 月 20 日至 2024 年 12 月 20 日止
的期间内与债务人办理各类融资业务所发生的债权(前述期间是最高额担保债权的确定期间，
即“债权确定期间”)，以及双方约定的在先债权(如有)。截至 2025 年 12 月 31 日，相关汇票均
已偿还完毕，相关担保已履行完毕。
连分行签订最高额保证合同，为大连德迈仕精密科技股份有限公司向中信银行股份有限公司
大连分行的贷款提供担保。在担保合同项下担保的债权是指中信银行股份有限公司大连分行
依据与本公司在自 2024 年 1 月 2 日起至 2025 年 12 月 31 日止（包括该期间的起始日和届满
日）期间所签署的主合同（包括借新还旧、展期、变更还款计划、还旧借新等债务重组业务
合同）而享有的一系列债权提供担保。保证期间为主合同项下债务履行期限届满之日起三年，
即自债务人依具体业务合同约定的债务履行期限届满之日起三年。每一具体业务合同项下的
保证期间单独计算。贷款期限为 2024 年 1 月 2 日至 2025 年 1 月 2 日。截止 2025 年 12 月 31
日上述借款偿还完毕，相关担保已履行完毕。
日与中国建设银行股份有限公司大连旅顺口支行签订保证合同，为大连德迈仕精密科技股份
有限公司向中国建设银行股份有限公司大连旅顺口支行的贷款提供担保。保证期间为保证合
同生效之日起至主合同项下债务履行期限届满之日后三年止，如果主合同项下的债务分期履
行，则对每期债务而言，保证期间均至最后一期债务履行期限届满之日后三年止。贷款期限
为 2024 年 3 月 24 日起至 2025 年 3 月 24 日。截止 2025 年 12 月 31 日，上述借款偿还完毕，
相关担保已履行完毕。
大连分行签订保证合同，为大连德迈仕精密科技股份有限公司在平安银行股份有限公司大连
分行办理的汇票承兑业务提供担保。保证期间保证合同生效之日起至主合同项下债务履行期
限届满之日后三年止；授信展期的，则保证期间顺延至展期期间届满之日后三年；若主合同
项下存在不止一项授信种类的，每一授信品种的保证期间单独计算。保证额度有效期为 2023
财务报表附注 第 73 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
年 3 月 15 日至 2025 年 6 月 20 日，合同项下保证担保的债务的发生日必须在保证额度有效期
内，每笔债务到期日可以超过保证额度有效期的到期日。截止 2025 年 12 月 31 日，相关汇
票均已偿还完毕，相关担保已履行完毕。
大连分行签订最高额保证合同，为大连德迈仕精密科技股份有限公司向中信银行股份有限公
司大连分行的贷款提供担保。在担保合同项下担保的债权是指中信银行股份有限公司大连分
行依据与本公司在自 2025 年 2 月 19 日起至 2026 年 1 月 31 日止（包括该期间的起始日和届
满日）期间所签署的主合同（包括借新还旧、展期、变更还款计划、还旧借新等债务重组业
务合同）而享有的一系列债权提供担保。保证期间为主合同项下债务履行期限届满之日起三
年，即自债务人依具体业务合同约定的债务履行期限届满之日起三年。每一具体业务合同项
下的保证期间单独计算。贷款期限为 2025 年 2 月 19 日起至 2026 年 1 月 31。截止 2025 年 12
月 31 日，担保余额为 10,000,000.00 元。
日与中国建设银行股份有限公司大连旅顺口支行签订保证合同，为大连德迈仕精密科技股份
有限公司向中国建设银行股份有限公司大连旅顺口支行的贷款提供担保。保证期间为保证合
同生效之日起至主合同项下债务履行期限届满之日后三年止，如果主合同项下的债务分期履
行，则对每期债务而言，保证期间均至最后一期债务履行期限届满之日后三年止。贷款期限
为 2025 年 3 月 7 日起至 2026 年 3 月 7 日。截止 2025 年 12 月 31 日，担保余额为 10,000,000.00
元。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 7,992,076.35 8,423,061.47
基金管理有限公司、公司关联方大连德迈仕投资有限公司及苏州汇心创智投资有限公司和其
他有限合伙人共同投资设立杭州德盈智投股权投资合伙企业（有限合伙），基金规模为
有或自筹资金方式出资 24,400 万元人民币，占合伙企业 24.40%的份额；苏州汇心创智投资有
限公司作为普通合伙人以自有资金方式出资 100 万元人民币，占合伙企业 0.10%的份额；其
他合伙人合计出资 73,000 万元人民币，占合伙企业 73.00%的份额。
财务报表附注 第 74 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
公司关联方大连德迈仕投资有限公司及苏州汇心创智投资有限公司和其他有限合伙人共同
投资设立杭州德盈智投股权投资合伙企业（有限合伙）。基金规模为 100,000 万元人民币，
其中苏州德迈仕技术有限公司作为有限合伙人以自有或自筹资金出资 2,500 万元人民币，占
合伙企业 2.50%的份额；截止 2025 年 12 月 31 日，苏州德迈仕技术有限公司已出资 1,250.00
万元人民币，尚有 1,250.00 万元人民币出资义务尚未履行。
除存在上述承诺事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股利 10,640,483.00
以 152,006,900（扣除回购账户股数后总股本）为基数，
利润分配方案 向全体股东每 10 股派发现金红利 0.7 元（含税），
共计派发 10,640,483.00 元人民币（含税）
十三、母公司财务报表主要项目注释
注释 1．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 162,773,553.81 176,590,607.26
减：坏账准备 8,819,335.35 9,619,303.00
财务报表附注 第 75 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
合计 153,954,218.46 166,971,304.26
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 162,773,553.81 100.00 8,819,335.35 5.42 153,954,218.46
其中：账龄分析法组合 162,773,553.81 100.00 8,819,335.35 5.42 153,954,218.46
无风险组合
合计 162,773,553.81 100.00 8,819,335.35 153,954,218.46
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 176,590,607.26 100.00 9,619,303.00 5.45 166,971,304.26
其中：账龄分析法组合 176,590,607.26 100.00 9,619,303.00 5.45 166,971,304.26
无风险组合
合计 176,590,607.26 100.00 9,619,303.00 166,971,304.26
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 162,773,553.81 8,819,335.35
财务报表附注 第 76 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,619,303.00 799,967.65 8,819,335.35
其中：账龄分析法组
合
无风险组合
合计 9,619,303.00 799,967.65 8,819,335.35
占应收账款和合 已计提应收账款
应收账款期 合同资产 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 坏账准备和合同
末余额 期末余额 资产期末余额
合计数的比例(%) 资减值准备余额
博世汽车部件(长沙)
有限公司
费尼亚德尔福汽车系
统（上海）有限公司
PHINIA DELPHI
ROMANIA SRL.
费尼亚德尔福汽车系
统（烟台）有限公司
stoba Pr?zisionstechnik
GmbH & Co. KG
合计 46,272,015.57 46,272,015.57 28.43 2,313,600.77
注释 2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 400,600.00 408,646.04
合计 400,600.00 408,646.04
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 400,600.00 408,646.04
减：坏账准备
合计 400,600.00 408,646.04
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 400,600.00 400,000.00
应收政府部门款项 8,646.04
其他
小计 400,600.00 408,646.04
减：坏账准备
合计 400,600.00 408,646.04
期末余额
组合名称 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 400,600.00 100.00 400,600.00
其中：无风险组合 400,600.00 100.00 400,600.00
账龄分析法组合
合计 400,600.00 100.00 400,600.00
续：
期初余额
组合名称 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 408,646.04 100.00 408,646.04
其中：无风险组合 408,646.04 100.00 408,646.04
账龄分析法组合
合计 408,646.04 100.00 408,646.04
财务报表附注 第 78 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
按组合计提坏账准备
（1）无风险组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 400,600.00
占其他应收
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
余额
的比例(%)
大连睿智锻热加工有限公
押金保证金 200,000.00 1-2 年 49.93
司
大连博斯特科技有限公司 押金保证金 200,000.00 1-2 年 49.93
中国移动通信集团辽宁有
押金保证金 600.00 1 年以内 0.14
限公司
合计 400,600.00 100.00
注释 3．长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 113,233,092.63 113,233,092.63 83,233,092.63 83,233,092.63
对联营、合营企业
投资
合计 113,233,092.63 113,233,092.63 83,233,092.63 83,233,092.63
期末余额（账 减值准备
期初余额 减值准 本期增减变动
初始投资成 面价值） 期末余额
被投资单位 （账面价 备期初
本 本期减 本期计提
值） 余额 本期增加 其他
少 减值准备
大连金华德精
密轴有限公司
大连德欣精密
制造有限公司
财务报表附注 第 79 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
苏州德迈仕技
术有限公司
合计 113,233,092.63 83,233,092.63 30,000,000.00 113,233,092.63
注释 4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 579,835,169.93 473,498,647.98 618,518,408.34 508,696,039.26
其他业务 1,833,874.94 457,260.80 2,346,177.00 902,814.78
合计 581,669,044.87 473,955,908.78 620,864,585.34 509,598,854.04
本期发生额
合同分类 销售轴产品 合计
一、业务或商品类型 579,835,169.93 579,835,169.93
动力系统零部件 277,346,208.29 277,346,208.29
车身及底盘系统零部件 178,788,055.63 178,788,055.63
视窗系统零部件 92,038,532.59 92,038,532.59
工业精密零部件（非汽车轴） 31,662,373.42 31,662,373.42
二、按经营地区分类 579,835,169.93 579,835,169.93
境内 408,088,115.20 408,088,115.20
境外 171,747,054.73 171,747,054.73
合计 579,835,169.93 579,835,169.93
续：
上期发生额
合同分类 销售轴产品 合计
一、业务或商品类型 618,518,408.34 618,518,408.34
动力系统零部件 292,683,095.36 292,683,095.36
车身及底盘系统零部件 183,609,922.52 183,609,922.52
视窗系统零部件 110,643,475.91 110,643,475.91
工业精密零部件（非汽车轴） 31,581,914.55 31,581,914.55
二、按经营地区分类 618,518,408.34 618,518,408.34
境内 430,574,632.74 430,574,632.74
境外 187,943,775.60 187,943,775.60
合计 618,518,408.34 618,518,408.34
财务报表附注 第 80 页
大连德迈仕精密科技股份有限公司
财务报表附注
注释 5．投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 16,000,000.00
合计 16,000,000.00
十四、补充资料
（一）非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -638,930.23
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府 4,278,638.41
补助除外
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 10,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 801,780.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 154,713.18
少数股东权益影响额（税后）
合计 4,296,775.20
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ） 7.57 0.34 0.34
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润（Ⅱ）
大连德迈仕精密科技股份有限公司
（公章）
二〇二六年四月十日
财务报表附注 第 81 页
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