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关于会计师事务所履职情况评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治
理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，
公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”或“天健会计
师事务所”）在 2025 年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认
为，近一年天健会计师事务所资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤
勉尽责，公允表达其意见。具体情况如下：
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
（一）机构信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
上年 末执 业人 注册会计师 2,363 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.69 亿元
计）业务收入
证券业务收入 14.65 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，水利、环境和公共设
司（含 A、B 股） 供应业，科学研究和技术服务业，农、林、
审计情况 涉及主要行业
牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，
房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，
金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，
卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险
基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业
保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财
政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在
承担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民
事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健作为华仪电气
已完结（天健
需在 5%的范
年报审计机构，因华
华仪电气、 围内与华仪
仪电气涉嫌财务造
投资者 东海证券、 2024 年 3 月 6 日 电气承担连
假，在后续证券虚假
天健 带责任，天健
陈述诉讼案件中被列
已按期履行
为共同被告，要求承
判决）
担连带赔偿责任。
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任
何不利影响。
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行
政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受
到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管
理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
（二）项目信息
基本信
项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
息
姓名 何林飞 胡斐 金晨希
何时成
为注册 2008 年 2018 年 2005 年
会计师
何时开
始从事 2006 年 2016 年 2002 年
上市公
司审计
何时开
始在本 2008 年 2018 年 2005 年
所执业
何时开
始为本
公司提 2022 年 2025 年 2024 年
供审计
服务
司、江苏华辰公司、如
公司、涛涛车业公司、
通股份公司、米奥会展
康恩贝公司、天宇股
公司、瑞芯微公司、浙
份公司 2024 年度审计
富控股公司 2024 年度审
报告；
计报告；
近三年 公司、涛涛车业公司、
司、如通股份公司、米
签署或 泰林生物公司、天宇
奥会展公司、瑞芯微公
复核上 股份公司、捷创技术
司、共创草坪公司 2023 无
市公司 公司 2023 年度审计报
年度审计报告；
审计报 告；
告情况 2023 年签署三维通信
司、永贵电器公司、如
公司、泰林生物公司、
通股份公司、米奥会展
三维股份公司、天宇
公司、长龄液压公司、
股份公司、捷创技术
瑞芯微公司、共创草坪
公司、亘古电缆公司
公司 2022 年度审计报
告；
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监
督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处
分的情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项
目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。
（三）聘任会计师事务所履行的程序
公司于 2025 年 4 月 8 日召开第三届董事会审计委员会第四次会议、第三届
董事会第四次会议，于 2025 年 4 月 30 日召开 2024 年度股东大会审议通过了
《关
于续聘公司 2025 年度审计机构的议案》，同意续聘天健会计师事务所（特殊普
通合伙）作为公司 2025 年度审计机构与内部控制审计机构，由天健会计师事务
所对本公司 2025 年度财务报表进行审计并出具审计报告，并对本公司内部控制
的有效性进行审计并出具内部控制审计报告。
二、质量管理水平
时与风险质量管理部、相关专业技术支持部门及时咨询，按时解决公司重点难
点技术问题。
天健对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策，规定在项目组
内或项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙人未达成一致意见时，
不能出具审计报告。近一年审计过程中，天健会计师事务所就公司的所有重大
会计审计事项未发生意见分歧的情况。
天健对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序，项目组成员
在执行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素，由不同级别
人员进行复核，项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目
管理的问题，进行适当的监督和复核，包括解决重要事项、识别咨询事项等，
确保在出具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了
审计项目组内部的复核程序外，天健会计师事务所对本公司审计项目委派质量
复核合伙人，以加强项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及
结论。同时，会计咨询服务部对本审计项目进行复核，指定会计专业咨询专家
复核团队协助项目组复核公司的财务报表。
天健会计师事务所风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监控
检查制度以有效防范审计风险和保障高质量的审计执业水平，主要包括实时项
目质量监控检查和已完成项目的质量监控检查。天健会计师事务所始终关注质
量监控检查中发现的问题，以不断完善相应的政策和程序，保持稳定的工作质
量。
天健会计师事务所制定了与质量监控检查相关的政策与程序，风险及质量
管理部针对质量监控检查或外部检查中发现的问题，及时评估事务所质量管理
体系是否存在缺陷以及缺陷的重大程度和影响的广泛性，并迅速制定有效的整
改措施并监督整改措施的落实及其执行的有效性。
各项措施得到了有效执行。
三、工作方案
近一年审计过程中，天健会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位
的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕
被审计单位的审计重点展开，涉及公司业务、财务、内控及信息系统等多个维
度，覆盖公司重要风险领域及重要子/分公司。
近一年审计过程中，天健会计师事务所基于与公司商定的时间表，开展其
年度审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健会计师事务所就
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作
成果。
四、人力及其他资源配备
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，项目负责合伙人由资深审计
服务合伙人担任，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注
册会计师专业资质。事务所投入足够的资源以确保项目组各级员工均具有必要
的素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的执行。
五、信息安全管理
天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，恪守对公司保密信息保密的责任，对执业过程中获知
的所有客户保密信息严格进行保密。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，
也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，在事务所和
项目组层面建立和实施了一系列有关措施及制度，并能够有效执行。
六、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险
基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业
保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财
政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
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