江苏常青树新材料科技股份有限公司
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对会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
江苏常青树新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会计师事
（以下简称“上会”“上会事务所”）作为公司 2025 年度财务
务所（特殊普通合伙）
报告出具审计报告的会计师事务所。
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《上市公司治理准
则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对
上会事务所在 2025 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
（一）基本信息
名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙）
统一社会信用代码 91310106086242261L
类型 特殊普通合伙企业
主要经营场所 上海市静安区威海路 755 号 25 层
执行事务合伙人 朱清滨、巢序、杨滢、耿磊、张健、张晓荣、江燕
成立日期 2013 年 12 月 27 日
审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出
具验资报告；办理企业合并、分离、清算事宜中的审计
业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代
经营范围 理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；
法律、法规规定的其他业务。【依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动】
中国证监会、财政部从事证券服务业务会计师事务所双
资质情况 备案、会计师事务所执业证书（编号 31000008）等相
关资质。
（二）投资者保护能力
截至 2025 年末，上会购买的职业保险累计赔偿限额为 11,000 万元，职业风
险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办
法》等文件的相关规定。近三年上会会计师事务所（特殊普通合伙）无因在执业
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行为相关民事诉讼中承担民事责任情况。
（三）独立性与诚信记录
上会近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 2 次、监督管理措施 10
次、自律监管措施 0 次和纪律处分 2 次。28 名从业人员近三年因执业行为受到
刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施 0 次和纪律
处分 2 次。
上会事务所及项目合伙人、签字注册会计师及项目质量控制复核人最近三年
均未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
上会事务所在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，
核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
（二）审计工作方案及其实施
况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位
的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、长期资产确认、资产减
值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。上会制定了详细的
审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公
司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
上会在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所
质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理
体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查质
量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量，具
体如下：
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
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上会制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，上会就公司
的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。上会质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
上会根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成上会完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，上会勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了上会在信息安全管理中的责任义务。上会制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查处
理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
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四、总体评价
上会事务所在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，
遵守职业操守、勤勉尽职，按时完成了公司 2025 年年报审计相关工作，审计行
为规范有序，并对公司内部控制情况等事项进行了认真核查，出具的审计报告客
观、完整、清晰、及时。
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