湘财证券股份有限公司关于广东飞南资源利用股份有限公司
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所创业板股票上市
规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范
运作》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号——保荐业务》《企业内
部控制基本规范》等有关法律法规和规范性文件的要求，湘财证券股份有限公司
（简称“湘财证券”或“保荐机构”）作为广东飞南资源利用股份有限公司（简
称“飞南资源”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市的持续督导保荐
机构，就《广东飞南资源利用股份有限公司 2025 年度内部控制评价报告》（以下
简称“评价报告”）进行了核查，具体情况如下：
一、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：
序号 公司名称 与公司关系 股权比例
序号 公司名称 与公司关系 股权比例
纳入评价范围的主要业务和事项包括：发展战略、治理结构、组织架构、社
会责任、企业文化、人力资源、采购业务、销售管理、资产管理、货币资金管理、
募集资金管理、融资与担保业务、对外投资管理、关联交易、合同与印章管理、
财务报告、研究与开发管理、工程项目管理、内部信息传递、对子公司的管理、
信息披露等；重点关注的高风险领域主要包括：采购业务、销售管理、货币资金
管理、融资与担保业务、对外投资管理、关联交易、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》
《企业内部控制基本规范》等相关法律、法规和规章制度的要求，组织开展内部
控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度来确定，公司借鉴了财务报表
重要性水平（利润总额的 5%）来确定财务报告内部控制缺陷的定量认定标准。
（1）重大缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的
（2）重要缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的
（3）一般缺陷：错报影响或财产损失小于合并财务报表利润总额的 2.5%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）重大缺陷：内部控制环境无效；董事和高级管理人员舞弊并给公司造成
重大损失和不利影响；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，但公司内部控
制运行中未能发现该错报；已发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未
加以改正；其他可能影响财务报告使用者正确判断的缺陷。
（2）重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程
序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制机
制，且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺
陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；内部控制重要缺陷或
一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
（1）重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的
（2）重要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的
（3）一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并财务报表资产总额的 0.5%。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）重大缺陷：公司决策程序不科学，导致重大决策失误，给公司造成重大
财产损失；违反相关法规、公司规程或标准操作程序，且对公司定期报告披露造
成重大负面影响；出现重大安全生产、环保、产品质量或服务事故；重要业务缺
乏制度控制或制度系统性失效,造成按上述定量标准认定的重大损失；其他对公司
负面影响重大的情形。
（2）重要缺陷：公司决策程序不科学，导致出现一般失误；违反公司规程或
标准操作程序，形成损失；出现较大安全生产、环保、产品质量或服务事故；重
要业务制度或系统存在缺陷；内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
二、公司董事会审计委员会意见
公司董事会审计委员会认为：2025 年度，公司已按照企业内部控制规范体系
和相关规定的要求，结合自身情况，制定了较为健全的内部控制制度，并得到有
效良好地贯彻执行。公司内部控制制度设计合理、执行有效，保证了公司内部控
制重点活动的执行和监督，实现了公司内部控制的目标，在所有重大方面保持了
有效的财务报告内部控制，不存在财务报告内部控制重大缺陷，未发现非财务报
告内部控制重大缺陷。公司董事会编制的《2025 年度内部控制评价报告》能客观、
真实地反映公司内部控制情况。
三、保荐机构主要核查工作
保荐代表人通过审阅公司会议资料、内部控制评价报告、内部审计工作报告
以及各项业务和管理制度，从内部控制的环境、内部控制制度的建立和实施、内
部控制的监督等多方面对公司的内部控制合规性和有效性进行了核查。
四、保荐机构结论意见
经核查，保荐机构认为：2025 年度，飞南资源内部控制制度和执行情况符合
相关法律法规和证券监管部门的要求，在重大方面保持了与企业业务经营及管理
相关的有效的内部控制，公司董事会出具的内部控制评价报告反映了其内部控制
制度的建设及运行情况。
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