科达制造股份有限公司
审 阅 报 告
中喜特审 2026T00089 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
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中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
审 阅 报 告
中喜特审 2026T00089 号
科达制造股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的科达制造股份有限公司（以下简称“科达制造”）按备考合
并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括2025年12月31日备考
合并资产负债表，2025年度的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。按
照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务合并报表是科达制造管理
层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报
告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行
了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大
错报获取有限保证。审阅主要限于询问科达制造有关人员和对财务数据实施分析程
序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照备考
合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单
位的备考合并财务状况、经营成果。
我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的
说明，本报告仅供科达制造向中国证券监督管理委员会、上海证券交易所报送重组
文件时使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注
册会计师及会计师事务所无关。
地址：北 京 市 东 城 区 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
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（此页无正文，本页为中喜特审2026T00089号报告签字页）
中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
二〇二六年四月九日
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备考合并资产负债表
编制单位：科达制造股份有限公司 单位：人民币万元
项 目 附注 2025年12月31日 项 目 附注 2025年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 325,487.54 短期借款 五、25 139,153.54
交易性金融资产 五、2 57,946.59 交易性金融负债 五、26 215.65
应收票据 五、3 6,881.72 应付票据 五、27 65,748.91
应收账款 五、4 320,178.10 应付账款 五、28 263,605.93
应收款项融资 五、6 21,523.95 预收款项
预付款项 五、7 41,725.49 合同负债 五、29 234,733.73
其他应收款 五、8 22,044.35 应付职工薪酬 五、30 34,465.97
其中：应收利息 应交税费 五、31 19,776.59
应收股利 46.82 其他应付款 五、32 253,573.57
存货 五、9 551,978.36 其中：应付利息
合同资产 五、5 35,773.24 应付股利 5.82
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 五、10 62,922.50 一年内到期的非流动负债 五、33 111,765.37
其他流动资产 五、11 65,287.55 其他流动负债 五、34 21,123.55
流动资产合计 1,511,749.39 流动负债合计 1,144,162.81
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 五、35 366,577.04
其他债权投资 租赁负债 五、36 4,602.42
长期应收款 五、12 44,896.50 长期应付款
长期股权投资 五、13 309,678.89 预计负债 五、37 4,796.25
其他权益工具投资 五、14 360.28 递延收益 五、38 5,309.11
其他非流动金融资产 五、15 2,194.00 递延所得税负债 五、22 30,765.02
投资性房地产 其他非流动负债 五、39 1,917.75
固定资产 五、16 763,553.17 非流动负债合计 413,967.59
在建工程 五、17 49,071.71 负债合计 1,558,130.40
生产性生物资产 所有者权益(或股东权益):
油气资产
使用权资产 五、18 5,720.33
无形资产 五、19 95,763.86
开发支出
商誉 五、20 84,518.14
长期待摊费用 五、21 51.80
递延所得税资产 五、22 52,882.13 归属于母公司股东权益合计 五、40 1,284,280.21
其他非流动资产 五、23 15,802.11 少数股东权益 五、40 93,831.70
非流动资产合计 1,424,492.92 股东权益合计 1,378,111.91
资产总计 2,936,242.31 负债和股东权益总计 2,936,242.31
公司负责人： 主管会计工作公司负责人： 公司会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：科达制造股份有限公司 单位：人民币万元
项 目 附注 2025年度
一、营业收入 五、41 1,738,947.02
减：营业成本 五、41 1,253,713.51
税金及附加 五、42 8,608.95
销售费用 五、43 53,065.53
管理费用 五、44 133,030.51
研发费用 五、45 39,026.54
财务费用 五、46 24,613.99
其中：利息费用 27,029.59
利息收入 6,924.26
加：其他收益 五、47 7,874.55
投资收益(损失以“-”号填列） 五、48 44,778.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 41,118.01
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损
失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 五、49 -40.73
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、50 -10,060.86
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、51 -5,678.28
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、52 2,117.75
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 265,878.66
加：营业外收入 五、53 6,496.91
减：营业外支出 五、54 3,186.62
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 269,188.95
减：所得税费用 五、55 52,509.88
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 216,679.07
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 216,927.87
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） -248.80
（二）按所有权归属分类：
其中： 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填 206,574.83
列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 10,104.24
五、其他综合收益的税后净额 24,344.13
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 24,473.33
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -52.67
（二）将重分类进损益的其他综合收益 24,526.00
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -129.20
六、综合收益总额 241,023.20
归属于母公司股东的综合收益总额 231,048.17
归属于少数股东的综合收益总额 9,975.03
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.868
（二）稀释每股收益 0.868
公司负责人： 主管会计工作公司负责人： 公司会计机构负责人：
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
备考合并财务报表附注
一、 公司基本情况
公司成立日期:1996 年 12 月 11 日，注册地址：广东省佛山市顺德区陈村镇广隆工业
园环镇西路 1 号，总部地址：广东省佛山市顺德区陈村镇广隆工业园环镇西路 1 号，
公司法定代表人：边程。公司于 2002 年 9 月 18 日经中国证监会核准，首次向社会
公众发行人民币普通股 2,000 万股，于 2002 年 10 月 10 日在上海证券交易所上市，
目前注册资本为人民币 1,917,856,391.00 元。
公司主要经营范围：陶瓷、石材、墙体材料、节能环保等建材机械设备制造，自动
化技术及装备的研究、开发与制造；销售：机电产品零配件，砂轮磨具、磨料，陶
瓷制品；清洁能源相关机械设备及相关自动化技术及装备的研制、开发与制造、销
售；清洁煤气、蒸气、蒸汽的制造与销售；信息技术服务，软件开发与销售，系统
集成，硬件设备租赁与销售，网络技术咨询服务；污水、固废、危废的处理处置相
关业务及其衍生产品的生产销售；经营本企业和本企业成员企业自产产品及相关技
术的出口业务和生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关
技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外）；经营本企业的进
料加工和“三来一补”业务（具体按[2000]外经贸发展审函字第 3250 号经营）。
公司所处行业：专用设备制造业
公司主要产品：建材机械，建筑陶瓷、玻璃、洁具等建材产品，锂电材料。
二、 拟实施的重组方案
（一）交易基本情况
公司拟通过发行股份及支付现金的方式向森大集团有限公司（以下简称森大集团）
等 24 名交易对方购买其合计持有的广东特福国际控股有限公司（以下简称特福国际/
标的公司）51.55%股权。本次交易完成后，公司将持有特福国际 100%股权。
本次交易中，标的公司的交易价格参考资产评估机构出具的评估报告的评估结果并
经交易双方协商确定。参考金证(上海)资产评估有限公司出具的《评估报告》(金证
评报字【2026】A0328)确定的评估价值，经交易双方协商后确定标的公司股东持有
的全部股权作价为 1,450,000.00 万元，本次交易标的资产特福国际 51.55%股权的交
易价 格为 747,475.00 万元 。其 中，以发行 人民币 普通股股 票支 付对价的 金额 为
证监会核准结果为准。
（二）标的公司的相关情况
特福国际是由科达制造股份有限公司和森大集团发起设立的有限公司，公司注册资
本为人民币 5,000.00 万元。于 2023 年 11 月 10 日在佛山市顺德区市场监督管理局完
成工商登记，公司法人营业执照的统一社会信用代码为 91440606MAD2KFQE2R。
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
截至 2025 年 12 月 31 日止，公司注册资本为人民币 5,263.16 万元，实收资本为人民
币 5,263.16 万元，公司股东出资情况如下：
序号 股东名称/姓名 出资额（万元） 持股比例（%）
合计 5,263.16 100.00
公司的主营业务：从事瓷砖、玻璃、洁具的生产和销售。
三、 备考财务报表的编制基础
本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办
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备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
法》（证监会令第 214 号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号— —上市公司重大资产重组》（证监会公告[2023]57 号）的相关规定编制，仅供
本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。因此，本备考合并财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司董事会、股东大会审议通过，
经上交所审核通过并经中国证监会予以注册。
（2）假设公司 2025 年 1 月 1 日已完成对标的公司的股权收购，支付完股权及现金
收购价款，并完成全部相关手续。
（3）假设公司对标的公司合并后的公司架构于 2025 年 1 月 1 日业已存在,自 2025 年
（4）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费。
（5）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按
“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资
本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细科目。本备
考合并财务报表不包括备考合并现金流量表、合并股东权益变动表，并且仅列报和
披露备考合并财务信息，未列报和披露本公司财务信息。同时本备考合并财务报表
附注仅列示上述备考合并财务报表编制基础相关的备考附注，对部分附注项目进行
了简化披露。
本次备考财务报表涉及的相关交易事项需取得：
（1）上市公司股东会审议通过本次重组方案；
（2）上交所等监管机构要求履行的其他程序（如需）
（3）相关法律法规所要求的其他可能涉及必要的批准、核准、备案或许可（如需）。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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本公司的营业周期为 12 个月。
本公司的记账本位币为人民币。本公司编制本报表时所采用的货币为人民币。
项目 重要性标准
本期重要的应收款项核销 金额大于等于 300 万元
重要的在建工程 项目投资总额大于等于 10,000 万元
重要的非全资子公司 归母净利润占集团比例超过 10%
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日
期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并
日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、
评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值
计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方在购买日对合并成本
进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，经复核后，计入当期损益。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
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备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲
减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所
得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本
公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买
方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益，其中，处置后的剩余股权根据长期股权
投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结
转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收
益和其他所有者权益应全部结转。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
对于原作为金融资产，转换为采用成本法核算的对子公司投资的，如有关金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照转换时的公允
价值确认为长期股权投资；如非交易性权益工具投资分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，应按照转换时的公允价值确认长期股权投资，原
确认计入其他综合收益的累计公允价值变动应结转计入留存收益，不得计入当期损
益。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本
公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发
生了变化，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估
结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担
了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表编制的方法
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本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为
一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会
计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序
具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流
等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享
有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交
易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊
交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表
中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利
润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。子公司
少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的
净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该
子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的
分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，
调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编
制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买
日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产
负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表，现金流量纳入合并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股
权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制
权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方
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同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财
务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价
值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资
产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权
时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、19
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
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（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于
与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采
用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当
期损益或其他综合收益。
（2）外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报
表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外
经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（1）金融资产的分类、确认和计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
①以摊余成本计量的金融资产
公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得
或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资
产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和
按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允
价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金
融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资
产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易
费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变
动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。
若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风
险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动
使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的
前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保
留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方
式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的
合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一
项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前
可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
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公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行
业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易
的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值
技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相
一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）金融资产减值
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊
余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发
生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公
司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果
该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始
确认后已经发生信用减值的，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失
或利得计入当期损益。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本
公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于应收票据，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或
组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，
始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
（a）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预
计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（b）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用
风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
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对于按信用风险特征组合计提坏账的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济状况的预测，使用减值准备模型计算预期信用损失。
公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前及
银 行 承 兑 汇 承兑人为信用风险相对较高
对未来的预测，按照预期信用损失法
票 的银行
计算。
参考历史信用损失经验，结合当前及
商 业 承 兑 汇 存在违约可能性，具有一定
对未来的预测，按照预期信用损失法
票 信用风险
计算。
按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信
用风险特征明显不同的应收票据单项进行减值测试。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于应收账款，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或
组合的方式对应收款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，
始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
（a）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预
计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（b）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用
风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于按信用风险特征组合计提坏账的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济状况的预测，使用减值准备模型计算预期信用损失。
公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
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组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前
按账龄划分的具有类似信用风
账龄组合 及对未来的预测，按照预期信用损
险特征的应收账款
失法计算。
参考历史信用损失经验，结合当前
关 联 方 组 应收本公司合并范围内子公司
及对未来的预测，按照预期信用损
合 款项
失法计算。
按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信
用风险特征明显不同的应收账款单项进行减值测试。
应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及
金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具
准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据 计提方法
银行承兑汇票组 承兑人为信用风 参考历史信用损失经验，结合当前及对未
合 险较低的银行 来的预测，按照预期信用损失法计算。
存在违约可能
参考历史信用损失经验，结合当前及对未
应收账款组合 性，具有一定信
来的预测，按照预期信用损失法计算。
用风险
按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信
用风险特征明显不同的应收款项融资按单项进行减值测试。
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照下列情形计量其他应收款预期信用损失：①信用风险自初始确认后未显
著增加的，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风
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险自初始确认后已显著增加的，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备；③如果该金融工具的信用风险自初始确认后已经发生
信用减值的，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其
损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失计入当期损益。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前
按账龄划分的具有类似信用风
账龄组合 及对未来的预测，按照预期信用损
险特征的其他应收款
失法计算。
参考历史信用损失经验，结合当前
关 联 方 组 应收本公司合并范围内子公司
及对未来的预测，按照预期信用损
合 款项
失法计算。
信用风险较低的税费返还、政 参考历史信用损失经验，结合当前
低风险组
府补助、员工借款及投标保证 及对未来的预测，按照预期信用损
合
金 失法计算。
按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信
用风险特征明显不同的其他应收款按单项进行减值测试。
存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货的分类
存货分为原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品、发出商品六大类。
（2）存货计价方法
存货的取得以成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其它成本。存货采用
永续存盘制，原材料领用及库存商品发出计价采用加权平均法；
存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
①低值易耗品采用一次转销法。
②包装物采用一次转销法。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
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期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品
的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净
值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分
的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌
价准备。
合同资产的确认方法及标准
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对合同资产的预期信用 损失的确定方法及会计处理方法参照应收账款。
按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明
显不同的合同资产按单项进行减值测试。
划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该组
成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企
业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大
会或相应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转
让将在一年内完成。
终止经营的认定标准和列报方法
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类
别的、能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或
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一个单独的主要经营地区。 ②该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。③该组成部分是本公司
专为转售而取得的子公司。
（2）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报
于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。本公司在
利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，
自其停止使用日起作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表
中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营
损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公
司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制。
（1）长期股权投资初始成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以
发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投
资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股
本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，参照附注三、6 核算。
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合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用于发生时计入当期损益。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确
定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上
述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入
长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得对联营企业或合营企业的长期股权投资，其初始投资成本按照放
弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本为基础确定。
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整
长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收
益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初
始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收
益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益等。
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本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务
的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵
销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股
权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
如原投资属于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工
具投资，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算
当期的留存收益，不得计入当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其
在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产分类为：土地（境外）、房屋及建筑物、机器设
备、电子设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地
计量。
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（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
土地（境外） 不适用 不适用 不适用 不适用
房屋及建筑物 平均年限法 10-40 5.00% 2.40%-9.50%
机器设备 平均年限法 8-20 5.00% 4.75%-11.88%
电子设备 平均年限法 5 5.00% 19.00%
运输设备 平均年限法 3-8 5.00% 11.87%-31.7%
其他设备 平均年限法 2 不计 50.00%
境外经营之土地所有权不计提折旧，另本公司新增的售电行业光伏发电设备归类在
机器设备类别，简易构筑物归类在房屋及建筑物。除土地之外的固定资产折旧采用
年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧
率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，
则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产减值”。
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
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③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工，且每部分在其他部分
继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或销
售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成，该部分资产借款费用停止资本
化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外
销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开
始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实
际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确
定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢
价金额，调整每期利息金额。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
①取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质
上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于
使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值，并将放弃
债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其
入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的
非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产
的成本，对于换出资产不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入
账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入
账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利
息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无
法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
②使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
类别 摊销年限（年）
土地使用权 50
商标权 10
专利权 10
非专有技术 5
应用软件 5
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为本公司从事研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投
入费用、 折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用及其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发相关支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支
出，只有同时满足下列条件的本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
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售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术
和知识等进行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和
探索性等特点；在进行 商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质 性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确
定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可 能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期
损益。
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定
资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形
资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低
于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减
值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难
以对单项资产可收回金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资
产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的
商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产
组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进
行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相
关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括
经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长
期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入
当期损益。
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转
让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
(1)短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供
相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表
日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和 币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职
工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存
在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划
净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益
计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负
债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负
债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至
损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将
过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定
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的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
（3）辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬
的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用
其他长期职工福利的有关规定。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述（2）处理。不符合设定提
存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负
债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的
利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入
当期损益或相关资产成本。
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现实义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额
能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。公司按照履行相关现实义务
所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
（1）股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的
公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值，计入相关成本或费用，相应增加股东
权益；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计
量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
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加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量或其他权益工具为基础
确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达
到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或
费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债
的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
②不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最
近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公
允价值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的
公允价值相应地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，
仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全
部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或
其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具
的取消处理。
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
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（1）收入的确认
本公司的收入主要包括销售商品、工程项目、提供劳务等。公司在履行了合同中的
履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能
够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主
导该商品的使用并从中获得经济利益。
公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义
务”或“某时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，履
约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰
当的履约进度。
公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品；
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）本公司收入确认的具体政策：
根据上述原则的要求，本公司对于各种销售形式特点选择了不同的确认收入的条件：
①单个标准产品、单台设备与配件销售：国内销售，根据合同约定交货完毕，作为
客户取得相关商品控制权转移时点；对国外销售，根据合同的要求组织发货并办理
出口报关手续，公司取得出口报关单和出口装运单后，认定为公司将商品控制权转
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移给客户，确认收入。
②工程项目：对洁能环保工程项目，公司按履约进度确认收入。对附验收义务的生
产线成套装备，以调试验收完成并取得相关验收文件后确认收入。对不附验收义务
的生产线成套装备：国内销售，根据合同约定交货完毕，作为客户取得相关商品控
制权转移时点，确认收入；国外销售，根据合同的要求组织发货完成并办理出口报
关手续，单台设备完整取得出口报关单和出口装运单后，其将商品控制权转移给客
户，确认收入。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，
本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等
因素的影响：
①可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价
的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重
大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当
同时考虑收入转回的可能性及其比重。
②重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同
期间内采用实际利率法摊销。
③非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金
对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间
接确定交易价格。
④应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付
（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向
客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其
他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确
区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允
价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
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为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入
当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列
条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产，采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账
面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减
值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过
一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超
过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政
府补助。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产
相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的
相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分别下列情况处理：
①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本。
（3）与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表
明该项补助是按照固定的定额标准拨付以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策
规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的
差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税
负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所
得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不
影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认
有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得
税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂
时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，
对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或
清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面
价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账
面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁，
是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。低价值资产租赁的判定仅与资产
的绝对价值有关，不受承租人规模、性质或其他情况影响。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将短
期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系
统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移
了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，
也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁属于融资租赁还是经营租赁取决于交易的实质，而不是合同的形式。如果
一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当
将该项租赁分类为融资租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁：①在租赁期届满时，
租赁资产的所有权转移给承租人。②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购
买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就
可以合理确定承租人将行使该选择权。③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租
赁资产使用寿命的大部分。④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资
产的公允价值。⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
①出租人对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，出租人应当对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
赁资产。
出租人对应收融资租赁款进行初始计量时，应当以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
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率折现的现值之和。
在转租的情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，转租出租人可采用原租赁的折
现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）计量转租投资净额。
出租人应当按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周
期性利率，是按照本准则第三十八条规定所采用的折现率，或者按照本准则第四十
四条规定所采用的修订后的折现率。
出租人应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准
则第 23 号——金融资产转移》的规定，对应收融资租赁款的终止确认和减值进行会
计处理。
出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当
期损益。
②出租人对经营租赁的会计处理
在租赁期内各个期间，出租人应当采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁
的租赁收款额确认为租金收入。出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当
资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；
对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方
法进行摊销。
出租人应当按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产
是否发生减值，并进行相应会计处理。
出租人取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，应当在实际
发生时计入当期损益。
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业
务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营
地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注五、18“持有待售的非流动资产或处置组”相关
描述。
（2）债务重组
作为债权人记录债务重组义务以现金清偿债务的债务重组，将重组债权的账面余额
与收到的现金之间的差额计入当期损益；以非现金资产清偿债务的，放弃债权的公
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允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。重组债权已计提减值准备的，则先将
上述差额冲减已计提的减值准备，不足冲减的部分，计入当期损益。
（3）非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠地计量，以换出资产的公允价值（如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠除外）和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价
值的差额计入当期损益。如果非货币性资产交换不具备上述条件，则按照换出资产
的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
(1) 重要会计政策变更
无
(2)重要会计估计变更
无
(3)2025 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报
表
无
五、 税项
主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 11% 、 12% 、 13% 、 14% 、 15% 、 16% 、
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 22.5%、22.8%、23%、24%、25%、27%、
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
Keda (Ghana) Ceramics Company Limited 12.50
Twyford International Guinea-SARLU 12.50
佛山市恒力泰机械有限公司 15.00
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
佛山市恒力泰科技有限公司 15.00
佛山市德力泰科技有限公司 15.00
科达制造股份有限公司 15.00
佛山市科达机电有限公司 15.00
广东科达新能源装备有限公司 15.00
安徽科达智慧能源科技有限公司 15.00
安徽科达洁能股份有限公司 15.00
河南科达东大国际工程有限公司 15.00
安徽科达机电股份有限公司 15.00
福建科达新能源科技有限公司 15.00
安徽科达铂锐能源科技有限公司 15.00
广东科达液压技术有限公司 15.00
力泰国际（香港）有限公司 16.50
科裕国际（香港）有限公司 16.50
卡米材料有限公司 16.50
信成国际（香港）有限公司 16.50
Vietnam Kete Company Limited 20.00
佛山市科云达技术有限公司 20.00
佛山科心新能源科技有限公司 20.00
泗县科达新能源科技有限公司 20.00
马鞍山科含新能源科技有限公司 20.00
芜湖科安能源科技有限公司 20.00
马鞍山市郑蒲港新区泰鑫新能源科技有限公司 20.00
昆山博悦新能源科技有限公司 20.00
合肥市鲁诺新能源有限公司 20.00
当涂科达新能源科技有限公司 20.00
合肥市科茂新能源有限公司 20.00
马鞍山科谷新能源有限公司 20.00
安徽横望智慧能源科技有限公司 20.00
安徽科达新能源汽车销售有限公司 20.00
马鞍山市华东旅游客运有限公司 20.00
安徽科储诚新能源科技有限公司 20.00
佛山科荣胜新能源科技有限公司 20.00
马鞍山科达慈高新能源有限公司 20.00
泗县科涂新能源有限公司 20.00
广东达峰致和低碳产业科技有限公司 20.00
厦门鑫迪辉新能源科技有限公司 20.00
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
PT Keda Industrial Indonesia 22.00
PT Keda Construction Indonesia 22.00
Keda Industrial Egypt Limited for Manufacturing and
Trading
Keda International Company S.a.r.l. 22.80
Wibe S.L. 23.00
Keda Industrial Brazil Ltda 24.00
Keda Cote D'ivoire Ceramics Company Limited 25.00
特福（广州）家居有限公司 25.00
广东特福国际控股有限公司 25.00
佛山市恒力泰陶瓷技术有限公司 25.00
广东恒力泰建设工程有限公司 25.00
佛山市恒力泰智能装备有限公司 25.00
Keda Honduras Ceramic, S. de R.L. 25.00
佛山市科达陶瓷技术有限公司 25.00
Keda Turkey Makine Ticaret Limited Sirketi 25.00
科达机电（香港）有限公司 25.00
韶关市科达机械制造有限公司 25.00
佛山市科达装备制造有限公司 25.00
广东阿盖特科技有限公司 25.00
广东康立泰新材料有限公司 25.00
高安科达机械配件有限公司 25.00
Kami Turkey Mürekkep Sanayi Ve Ticaret Anonim
?irketi
广东科达智慧能源科技有限公司 25.00
安徽科安电力工程有限公司 25.00
江苏科达电力有限公司 25.00
安徽科达华东新能源汽车旅行服务有限公司 25.00
Keda Solar Ghana Ltd 25.00
江苏科行环保股份有限公司 25.00
沈阳科达洁能燃气有限公司 25.00
马鞍山新铭丰机电有限公司 25.00
安徽科清环境工程有限公司 25.00
厦门科达新能源科技有限公司 25.00
安徽科达新材料有限公司 25.00
四川科达洁能新材料有限公司 25.00
广东威锂力新材料有限公司 25.00
重庆科达新能源材料有限公司 25.00
广东科达锂业有限公司 25.00
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
安徽科达液压技术有限公司 25.00
安徽科达投资有限公司 25.00
安徽信成融资租赁有限公司 25.00
广东信成融资租赁有限公司 25.00
芜湖科达新铭丰机电有限公司 25.00
Sunbromate Pty Ltd 27.00
Twyford International Burkina Faso CO LTD 27.50
Keda Europe S.r.l. 27.90
I.C.F.& Welko S.P.A. 27.90
F.D.S. Ettmar Srl 27.90
Pirc Srl 27.90
KEDA Peru Building Materials Company S.A.C 29.50
Twyford Peru Company S.R.L. 29.50
Twyford Peru Comercial Company S.R.L. 29.50
Twyford International Benin Company Limited 30.00
Keda Industrial (India) Limited 30.00
Kami Colourcera Private Limited 30.00
Keda Tanzania Resource Company Limited 30.00
Keda (Kenya) Solar Co Ltd 30.00
Keda (Kenya) Ceramics Company Limited 30.00
Keda Ceramics International Company Limited 30.00
Keda (SN) Ceramics Company Limited 30.00
Keda (Tanzania) Ceramics Company Limited 30.00
Twyford Impex(U) Ltd 30.00
Keda Zambia Ceramics Company Limited 30.00
Gritrock Mining Limited(Kenya) 30.00
Keda Cameroon Ceramics Limited 33.00
佛山市恒力泰机械有限公司（证书编号 GR202344003960)被认定为广东省 2023 年度
高新技术企业，所得税税率为 15%。
佛山市恒力泰科技有限公司（证书编号 GR202444015430)被认定为广东省 2024 年
度高新技术企业，所得税税率为 15%。
佛山市德力泰科技有限公司（证书编号 GR202444002029)被认定为广东省 2024 年
度高新技术企业，所得税税率为 15%。
科达制造股份有限公司（证书编号 GR202344002406)被认定为广东省 2023 年度高
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
新技术企业，所得税税率为 15%。
佛山市科达机电有限公司（证书编号 GR202544008482)被认定为广东省 2025 年度
高新技术企业，所得税税率为 15%。
广东科达新能源装备有限公司（证书编号 GR202444001942)被认定为广东省 2024
年度高新技术企业，所得税税率为 15%。
安徽科达智慧能源科技有限公司（证书编号 GR202534003189)被认定为安徽省
安徽科达洁能股份有限公司（证书编号 GR202534001494)被认定为安徽省 2025 年
度高新技术企业，所得税税率为 15%。
河南科达东大国际工程有限公司（证书编号 GR202441003547)被认定为河南省
安徽科达机电股份有限公司（证书编号 GR202434002580)被认定为安徽省 2024 年
度高新技术企业，所得税税率为 15%。
福建科达新能源科技有限公司（证书编号 GR202335001631)被认定为福建省 2023
年度高新技术企业，所得税税率为 15%。
安徽科达铂锐能源科技有限公司（证书编号 GR202334004843)被认定为安徽省
广东科达液压技术有限公司（证书编号 GR202544009644)被认定为广东省 2025 年
度高新技术企业，所得税税率为 15%。
六、 备考合并财务报表项目注释
项目 期末余额
库存现金 395.53
银行存款 187,270.42
其他货币资金 137,821.59
存放财务公司存款
合计 325,487.54
其中：存放在境外的款项总额 132,699.98
其他说明：其他货币资金期末余额包括定期存单 94,354.27 万元，银行承兑汇票保证金 18,996.72
万元，司法冻结资金 4,359.16 万元，保函保证金 16,606.67 万元，其他 3,504.77 万元。
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项目 期末余额 指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
债务工具 57,767.27 /
衍生工具 179.32 /
合计 57,946.59 /
(1). 应收票据分类列示
项目 期末余额
银行承兑票据 6,437.30
商业承兑票据 444.42
合计 6,881.72
(2). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 5,358.01
合计 5,358.01
(3). 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准
备
其中：
商业承兑汇票组合 452.43 6.57 8.01 1.77 444.42
银行承兑汇票组合 6,437.30 93.43 6,437.30
合计 6,889.73 / 8.01 / 6,881.72
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：商业承兑汇票组合
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备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票组合 452.43 8.01 1.77
合计 452.43 8.01 1.77
(4). 坏账准备的情况
本期变动金额
期末余
类别 期初余额 收回或转
计提 转销或核销 其他变动 额
回
坏账准备 11.09 -3.08 8.01
合计 11.09 -3.08 8.01
(1). 按账龄披露
账龄 期末账面余额
合计 345,576.84
(2). 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计 345,576.84 / 25,398.74 / 320,178.10
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 1 2,376.50 1,901.20 80.00 预计有收回风险
客户 2 1,508.41 1,508.41 100.00 预计无法收回
客户 3 1,134.69 173.00 15.25 预计有收回风险
客户 4 1,029.92 168.80 16.39 预计有收回风险
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备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 5 858.85 365.54 42.56 预计有收回风险
客户 6 677.40 677.40 100.00 预计无法收回
客户 7 604.03 302.01 50.00 预计有收回风险
客户 8 510.37 510.37 100.00 预计无法收回
客户 9 474.57 474.57 100.00 预计无法收回
客户 10 377.82 377.82 100.00 预计无法收回
其他 4,418.76 3,888.84 88.01
合计 13,971.32 10,347.96 74.07 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按组合计提坏账准备
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 331,605.52 15,050.78 4.54
(3). 坏账准备的情况
类 本期变动金额
期初余额 期末余额
别 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏
账
准
备
合
计
(4). 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 7,608.90
其中重要的应收账款核销情况
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备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
履行的核销 款项是否由关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 联交易产生
客户11 货款 1,119.76 无法收回 管理层审批 否
客户12 货款 1,064.30 无法收回 管理层审批 否
客户13 货款 939.08 无法收回 管理层审批 否
客户14 货款 654.44 无法收回 管理层审批 否
客户15 货款 448.00 无法收回 管理层审批 否
客户16 货款 352.55 无法收回 管理层审批 否
客户17 货款 300.00 无法收回 管理层审批 否
合计 / 4,878.13
(5). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款
应收账款和合 和合同资产
应收账款期末 合同资产期 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余 期末余额合
余额 末余额 余额
额 计数的比例
（%）
客户18 63,236.33 63,236.33 16.49 1,473.41
客户19 33,151.72 33,151.72 8.65 206.58
客户20 24,412.07 24,412.07 6.37 615.78
客户21 3,739.40 14,337.00 18,076.40 4.71 595.60
客户22 7,601.96 7,601.96 1.98 55.70
合计 132,141.48 14,337.00 146,478.48 38.20 2,947.07
其他说明：应收账款本期期末余额较上年期末余额增长 42.19%，主要是本期锂电材料销售规模
增长所致。
(1). 合同资产情况
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
合同资产 37,865.60 2,092.36 35,773.24
合计 37,865.60 2,092.36 35,773.24
(2). 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,772.85 4.68 1,204.70 67.95 568.15
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 36,092.75 95.32 887.66 2.46 35,205.09
合计 37,865.60 100.00 2,092.36 5.53 35,773.24
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 23 1,420.38 852.23 60.00 预计有收回风险
客户 24 352.47 352.47 100.00 预计无法收回
合计 1,772.85 1,204.70 67.95 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按组合计提坏账准备
期末余额
名称
合同资产 坏账准备 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 36,092.75 887.66 2.46
合计 36,092.75 887.66 2.46
(3). 本期合同资产计提坏账准备情况
本期变动金额
项目 期初余额 本期收回 本期转销/ 其他变 期末余额 原因
本期计提
或转回 核销 动
减值准备 3,322.65 1,289.73 93.36 2,613.38 2,092.36
合计 3,322.65 1,289.73 93.36 2,613.38 2,092.36
(4). 本期实际核销的合同资产情况
项目 核销金额
实际核销的合同资产 2,613.38
其中重要的合同资产核销情况
履行的核销 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
程序 联交易产生
客户25 货款 1,862.62 无法收回 管理层审批 否
客户26 货款 476.88 无法收回 管理层审批 否
合计 / 2,339.50 / / /
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(1). 应收款项融资分类列示
项目 期末余额
银行承兑汇票 19,818.61
供应链票据 1,705.34
合计 21,523.95
(2). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 135,633.00
供应链票据 2,790.27
合计 138,423.27
(3). 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备 21,565.88 100.00 41.93 0.19 21,523.95
其中：
供应链票据 1,747.27 8.10 41.93 2.40 1,705.34
银行承兑汇票 19,818.61 91.90 19,818.61
合计 21,565.88 100.00 41.93 0.19 21,523.95
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：供应链票据
期末余额
名称
应收融资款项 坏账准备 计提比例（%）
供应链票据组合 1,747.27 41.93 2.40
合计 1,747.27 41.93 2.40
(4). 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提 其他变动
回 销
坏账准备 40.86 1.07 41.93
合计 40.86 1.07 41.93
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(1). 预付款项按账龄列示
期末余额
账龄
金额 比例(%)
合计 41,725.49 100.00
(2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例(%)
供应商 1 5,541.65 13.28
供应商 2 4,089.99 9.80
供应商 3 2,201.33 5.28
供应商 4 1,639.03 3.93
供应商 5 1,604.07 3.84
合计 15,076.07 36.13
项目列示
项目 期末余额
应收利息
应收股利 46.82
其他应收款 21,997.53
合计 22,044.35
应收股利
(1). 应收股利
项目(或被投资单位) 期末余额
马鞍山科安新能源科技有限公司
佛山科安新能源科技有限公司 27.59
佛山科升新能源科技有限公司 9.63
佛山科世明新能源科技有限公司 9.60
合计 46.82
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
其他应收款
(1)按账龄披露
账龄 期末账面余额
合计 25,830.87
(2). 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额
公司往来 12,746.89
其他往来 2,813.74
出口退税 4,398.70
保证金 1,933.08
政府补助 3,938.46
合计 25,830.87
(3). 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期信 合计
未来12个月预
信用损失(未发 用损失(已发生信用
期信用损失
生信用减值) 减值)
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,092.93 67.89 2,160.82
本期转回 5.61 5.61
本期转销
本期核销 21.03 365.22 386.25
其他变动 -297.59 21.65 -275.94
额
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(4). 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 转销或核销 其他变动
回
其他应收
款坏账准 2,329.10 2,160.82 5.61 386.25 -275.94 3,833.34
备
合计 2,329.10 2,160.82 5.61 386.25 -275.94 3,833.34
(5). 本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 386.25
(6). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额 款项的性质 账龄
合计数的比 期末余额
例(%)
佛山市顺德区大
良出口退税分局
青海省盐业股份
有限公司
广东顺控集团 2,966.21 11.48 往来款 1 年以内 96.29
大田县财政局 2,825.92 10.94 政府补助 2-3 年
马鞍山市博望区
交通运输局
合计 14,172.89 54.86 2,577.87
(1). 存货分类
期末余额
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 200,742.25 227.92 200,514.33
在产品 182,115.29 250.68 181,864.61
库存商品 127,025.61 5,234.46 121,791.15
发出商品 47,808.27 47,808.27
在途物资
合计 557,691.42 5,713.06 551,978.36
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(2). 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,639.61 83.03 1,494.72 227.92
在产品 207.34 186.19 142.85 250.68
库存商品 3,562.56 2,183.08 34.93 546.11 5,234.46
合计 5,409.51 2,452.30 34.93 2,183.68 5,713.06
项目 期末余额
一年内到期的债权投资
一年内到期的其他债权投资
融资租赁 62,922.50
其中：未实现融资租赁收益 2,797.94
合计 62,922.50
一年内到期的非流动资产的其他说明：
期末余额
类别 计提比例
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
(%)
按单项计
提坏账准 8,767.42 12.70 4,769.62 54.40 3,997.80
备
按组合计
提坏账准 60,284.78 87.30 1,360.08 2.26 58,924.70
备
合计 69,052.20 / 6,129.70 / 62,922.50
备注 1：按单项计提坏账准备的说明：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
客户 27 2,419.67 568.73 23.50 预计有收回风险
客户 28 1,044.65 208.93 20.00 预计有收回风险
客户 29 1,649.44 824.72 50.00 预计有收回风险
客户 30 1,141.33 1,141.33 100.00 客户无还款能力
客户 31 550.00 275.00 50.00 预计有收回风险
客户 32 474.85 474.85 100.00 客户无还款能力
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
客户 33 433.66 346.93 80.00 预计有收回风险
客户 34 308.74 308.74 100.00 客户无还款能力
其他 745.08 620.39 83.26
合计 8,767.42 4,769.62 54.40
备注 2：本期计提情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 7,170.65 -746.77 565.34 832.26 -27.26 6,129.70
合计 7,170.65 -746.77 565.34 832.26 -27.26 6,129.70
备注 3：本期核销情况：
项目 核销金额
实际核销的一年内到期的非流动资产情况 832.26
款项是否由
履行的核销
单位名称 性质 核销金额 核销原因 关联交易产
程序
生
客户 35 货款 577.23 无法收回 管理层审批 否
其他 货款 255.03 无法收回 管理层审批 否
合计 / 832.26 / / /
项目 期末余额
增值税待抵扣进项税额 54,368.79
预缴税费 9,188.75
合同成本 1,730.01
合计 65,287.55
(1). 长期应收款情况
期末余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁款 46,061.95 1,165.45 44,896.50 2.98%-7.61%
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
其中：未实
现融资收益
合计 46,061.95 1,165.45 44,896.50 /
(2). 按坏账计提方法分类披露
按组合计提坏账准备：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比 价值
按单项计提坏账准 374.87 0.81 187.43 例(%)
备
按组合计提坏账准 45,687.08 99.19 978.02 2.14 44,709.06
备
合计 46,061.95 / 1,165.45 2.53 44,896.50
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
长期应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 36 374.87 187.43 50.00 客户有收回风险
合计 374.87 187.43 50.00 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按组合计提坏账准备
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
按组合计提
坏账准备
合计 45,687.08 978.02 2.14
(3). 按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
预期信用损失
减值) 减值)
额
额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
预期信用损失
减值) 减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 187.87 -12.29 175.58
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 -6.51 -6.51
余额
(4). 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提 其他变动
回 销
坏账准备 996.38 175.58 -6.51 1,165.45
合计 996.38 175.58 -6.51 1,165.45
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(1). 长期股权投资情况
本期增减变动 减值准
期初 期末
被投资单位 权益法下确认的 其他综合收益 宣告发放现金 计提减 备期末
余额 追加投资 减少投资 其他权益变动 其他 余额
投资损益 调整 股利或利润 值准备 余额
一、联营企业
青海盐湖蓝科锂业
股份有限公司
佛山市科达陶瓷科
技有限公司
漳州巨铭石墨材料
有限公司
马鞍山市青山售电
服务有限公司
广东科达南粤新能
源创业投资合伙企 10,368.63 -2,249.54 8,119.09
业（有限合伙）
山东国瓷康立泰新
材料科技有限公司
马鞍山科马能源科
技有限公司
共青城新洺枫投资
合伙企业（有限合 602.61 44.63 44.63 602.61
伙）
共青城新洺兆投资
合伙企业（有限合 68.22 5.05 5.05 68.22
伙）
共青城科泓投资合
伙企业（有限合 173.89 87.81 261.70
伙）
共青城科翰投资合
伙企业（有限合
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
本期增减变动 减值准
期初 期末
被投资单位 权益法下确认的 其他综合收益 宣告发放现金 计提减 备期末
余额 追加投资 减少投资 其他权益变动 其他 余额
投资损益 调整 股利或利润 值准备 余额
伙）
共青城科鑫投资合
伙企业（有限合 1,868.27 1,868.27
伙）
共青城科宇投资合
伙企业（有限合 300.85 34.66 335.51
伙）
小计 324,817.06 474.59 556.12 41,118.01 -57.92 77.87 56,070.17 -124.43 309,678.89
合计 324,817.06 474.59 556.12 41,118.01 -57.92 77.87 56,070.17 -124.43 309,678.89
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(1). 其他权益工具投资情况
本期增减变动 指定为以公
本期计入 本期确 允价值计量
期初 本期计入其他 期末 累计计入其他综 累计计入其他综
项目 追加投 其他综合 认的股 且其变动计
余额 减少投资 综合收益的损 其他 余额 合收益的利得 合收益的损失
资 收益的利 利收入 入其他综合
失 收益的原因
得
常德市大
道新材料
科技有限
公司
合计 420.51 60.23 360.28 60.28
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 期末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,194.00
合计 2,194.00
项目 期末余额
固定资产 763,553.17
固定资产清理
合计 763,553.17
固定资产
(1). 固定资产情况
项目 土地（境外） 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
（1）购置 1,120.85 11,342.84 18,413.24 7,085.94 3,973.73 41,936.60
（2）在建工程转入 72,720.23 77,735.25 150,455.48
（3）企业合并增加
（4）外币报表折算
差额
（1）处置或报废 11,722.94 14,834.87 2,337.79 1,084.61 29,980.21
（2）转入在建工程 1,019.48 1,019.48
（3）处置子公司 8,468.76 8,468.76
（4）外币报表折算
差额
二、累计折旧
（1）计提 22,999.50 48,270.60 3,797.26 2,006.75 77,074.11
（2）购置
（3）企业合并增加
（4）外币报表折算
差额
（1）处置或报废 6,231.56 8,756.50 1,754.36 726.33 17,468.75
（2）转入在建工程 533.24 533.24
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 土地（境外） 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
（3）处置子公司 1,072.61 1,072.61
（4）外币报表折算
差额
三、减值准备
（1）计提 469.61 25.94 495.55
（2）外币报表折算差
额
（1）处置或报废 1,816.28 0.72 1,817.00
（2）外币报表折算差
额
四、账面价值
(2). 暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 2,839.58 1,526.63 849.57 463.38
机器设备 4,605.07 1,568.53 3,007.95 28.59
运输工具 532.39 505.77 26.62
电子设备及其他 4.14 3.93 0.12 0.09
合计 7,981.18 3,604.86 3,884.26 492.06
(3). 通过经营租赁租出的固定资产
项目 期末账面价值
房屋及建筑物 116.95
合计 116.95
(4). 固定资产的减值测试情况
公允价值和
可收回金 关键参数的
项目 账面价值 减值金额 处置费用的 关键参数
额 确定依据
确定方式
陶瓷厂机器设
备与运输工具
合计 538.96 538.96 / / /
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 期末余额
在建工程 44,595.82
工程物资 4,475.89
合计 49,071.71
在建工程
(1). 在建工程情况
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
秘鲁玻璃厂新建项目 23,995.51 23,995.51
福建科达新能源二期工程项目 3,134.21 3,134.21
科达装备智能制造基地工程项
目
科特迪瓦陶瓷厂一期工程项目
加纳陶瓷厂扩建本地宿舍项目 1,796.59 1,796.59
肯尼亚陶瓷厂建设项目 1,704.33 1,704.33
喀麦隆陶瓷厂生活楼建设项目 1,546.09 1,546.09
坦桑尼亚玻璃厂二期新建项目 1,189.76 1,189.76
肯陶厂员工宿舍加盖项目 714.73 714.73
其他零星项目 8,292.96 8,292.96
合计 44,595.82 44,595.82
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(2). 重要在建工程项目本期变动情况
工程累 本期
本期
计投入 利息
期初 本期转入固定资产 其他 期末 工程进 利息资本化累 其中：本期利 资金来
项目名称 预算数 本期增加金额 占预算 资本
余额 金额 减少 余额 度 计金额 息资本化金额 源
比例 化率
金额
(%) (%)
科特迪瓦陶
瓷厂一期工 24,883.34 8,466.69 17,026.57 25,493.26 102.45 100.00% 自筹
程项目
福建科达二
期工程项目
肯尼亚陶瓷
厂二分厂改 11,939.47 6,026.29 5,189.76 11,216.05 93.94 100.00% 自筹
造工程项目
科达装备制
募集+
造基建工程 40,000.00 15,186.30 3,074.92 16,039.58 2,221.64 98.25 98.25%
自筹
项目
秘鲁玻璃厂
新建项目
大型高端智
能装备制造 募集+
数字工厂项 自筹
目
合计 242,016.15 51,915.91 62,452.38 85,016.93 29,351.36 1,316.81 238.24 / /
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(1) 使用权资产情况
项目 土地（境外） 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
(1)本期增加 2,116.65 2,116.65
(2)外币报表折算汇率
变动
(1)本期减少 973.34 973.34
(2)外币报表折算汇率
变动
二、累计折旧
(1)计提 45.22 893.42 938.64
(2) 外币报表折算汇率
变动
(1)处置 262.68 262.68
(2) 外币报表折算汇率
变动
三、减值准备
(1)计提
(1)处置
四、账面价值
(1). 无形资产情况
项目 土地使用权 应用软件 专利权 商标权 其他 合计
一、账面原值
金额
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 土地使用权 应用软件 专利权 商标权 其他 合计
(1)购置 97.82 723.44 2.60 78.03 901.89
(2) 在建工
程转入
(3) 企 业 合
并增加
(4) 外 币 报
表折算差额
金额
(1) 处置或
报废
(2) 转入在
建工程
(3) 处置子
公司
(4) 外 币 报
表折算差额
二、累计摊销
金额
(1)计提 2,308.95 1,107.48 26.56 1,986.53 336.76 5,766.28
(2) 购置
(3) 企 业 合
并增加
(4) 外币报
表折算差额
金额
(1) 处置或
报废
(2) 转入在
建工程
(3) 处置子
公司
(4) 外币报
表折算差额
三、减值准备
金额
(1)计提
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 土地使用权 应用软件 专利权 商标权 其他 合计
(2) 外币报
表折算差额
金额
(1)处置
(2) 外币报
表折算差额
四、账面价值
面价值
面价值
(1). 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事
期初余额 企业合并 期末余额
项 处置
形成的
广东科达锂业有限公司 26,131.58 26,131.58
河南科达东大国际工程有限公司 23,266.46 23,266.46
芜湖科达新铭丰机电有限公司 18,909.55 18,909.55
佛山市恒力泰机械有限公司 18,791.54 18,791.54
广东威锂力新材料有限公司 14,408.22 14,408.22
Brightstar Investment Limited 11,352.23 11,352.23
江苏科行环保股份有限公司 7,559.68 7,559.68
I.C.F.& Welko S.P.A. 5,292.61 5,292.61
Keda (Ghana) Ceramics Company
Limited
F.D.S. ETTMAR SRL 1,440.70 1,440.70
Keda (Tanzania) Ceramics Company
Limited
安徽科达铂锐能源科技有限公司 416.01 416.01
安徽科安电力工程有限公司 94.38 94.38
合计 130,130.54 130,130.54
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(2). 商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 处置
江苏科行环保股份有限公司 7,559.68 7,559.68
河南科达东大国际工程有限公司 23,266.46 23,266.46
芜湖科达新铭丰机电有限公司 13,345.56 13,345.56
F.D.S. ETTMAR SRL 1,440.70 1,440.70
合计 44,171.70 1,440.70 45,612.40
(3). 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及依 所属经营分 是否与以前年度保持
名称
据 部及依据 一致
佛山市恒力泰机械有 与商誉相关的长期资产；根据
是
限公司 商誉形成的原因及管理层确认
Keda (Kenya) Ceramics 与商誉相关的长期资产；根据
是
Company Limited 商誉形成的原因及管理层确认
青海盐湖蓝科锂业股 与商誉相关的长期资产；根据
是
份有限公司 商誉形成的原因及管理层确认
芜湖科达新铭丰机电 与商誉相关的长期资产；根据
是
有限公司 商誉形成的原因及管理层确认
与商誉相关的长期资产；根据
I.C.F. & Welko S.P.A. 是
商誉形成的原因及管理层确认
与商誉相关的长期资产；根据
F.D.S. Ettmar S.r.l. 是
商誉形成的原因及管理层确认
(4). 可收回金额的具体确定方法
预测
预测期的关 期内 稳定期的
稳定期的关键参数
减值金 预测期 键参数（增 的参 关键参数
项目 账面价值 可收回金额 （增长率、利润
额 的年限 长率、利润 数的 的确定依
率、折现率等）
率等） 确定 据
依据
增 长 率
佛山市恒 管 理 增长率 0.59%，税前
力泰机械 54,336.44 81,923.60 层 预 利润率 9.29%，折现
有限公司 计 率 10.63%
增 长 率
Keda 2.00-
(Kenya) 管 理 增长率 0，税前利润
Ceramics 62,804.17 125,274.64 层 预 率 16.59% ， 折 现 率
Company 计 13.11%
Limited 16.59-
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
预测
预测期的关 期内 稳定期的
稳定期的关键参数
减值金 预测期 键参数（增 的参 关键参数
项目 账面价值 可收回金额 （增长率、利润
额 的年限 长率、利润 数的 的确定依
率、折现率等）
率等） 确定 据
依据
增长率
青海盐湖 -9.09-
管 理 增长率 0，税前利润
蓝科锂业 2026- 105.47% ； 管理层 预
股份有限 2030 年 税前利润率 计
计 12.19%
公司 42.14-
增长率
芜湖科达
-7.73- 管 理 增长率 0，税前利润
新铭丰机 2026- 管理层 预
电有限公 2030 年 计
税前利润率 计 10.42%
司
增长率
-8.91-
I.C.F. & 管 理 增长率 0，税前利润
Welko 21,139.05 23,596.85 层 预 率 12.32% ， 折 现 率
S.P.A. 计 13.63%
增长率
F.D.S. -40.58- 管 理 增长率 0，税前利润
Ettmar 4,081.88 2,023.74 1,440.70 13.22% ； 层 预 率 5.76% ， 折 现 率
S.r.l. 税前利润率 计 13.63%
合计 675,147.26 2,134,559.03 1,440.70 / / / / /
受意大利较高的原材料及人工成本、欧洲经济疲软以及持续通胀推高运营成本等多重因素影响，
子公司 F.D.S Ettmar 公司经营压力持续加大，业绩表现不及预期。基于此，其未来现金流预测已
难以支撑原有商誉估值。报告期内，经公司对相关商誉进行减值测试，根据测试结果对子公司
F.D.S Ettmar 商誉计提减值损失 1,440.70 万元。
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
零星工程 49.40 16.51 14.11 51.80
合计 49.40 16.51 14.11 51.80
(1). 未经抵销的递延所得税资产
期末余额
项目 递延所得税
可抵扣暂时性差异
资产
资产减值准备 33,943.44 6,719.13
可抵扣亏损 192,605.34 31,869.64
金融资产公允价值变动 306.00 45.90
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末余额
项目 递延所得税
可抵扣暂时性差异
资产
政府补助 696.95 156.28
租赁负债 5,695.92 1,054.21
其他 140,630.18 34,222.82
合计 373,877.83 74,067.98
(2). 未经抵销的递延所得税负债
期末余额
项目 递延所得税
应纳税暂时性差异
负债
恒力泰公司资产评估增值 1,234.61 185.19
新铭丰资产评估增值 143.69 21.55
Welko 评估增值 2,615.23 729.65
使用权资产 5,664.48 1,047.17
固定资产税会差异 156,626.84 42,545.91
未实现汇兑损益 47,354.25 7,421.40
金融资产公允价值变动
合计 213,639.10 51,950.87
(3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末余额
项目 递延所得税资产和负债期末互 抵销后递延所得税资产或负债
抵金额 期末余额
递延所得税资产 21,185.85 52,882.13
递延所得税负债 21,185.85 30,765.02
(4). 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 80,994.87
固定资产减值准备 3,888.61
其他资产减值准备 10,439.15
合计 95,322.63
(5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 备注
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
年份 期末金额 备注
合计 66,190.53 /
期末余额
项目 减值
账面余额 账面价值
准备
预付长期资产购置款 15,802.11 15,802.11
合计 15,802.11 15,802.11
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
定期存款、保证金、司法冻结资
货币资金 86,746.14 86,746.14 其他
金
应收账款 用于项目质押借款
固定资产 339,122.11 236,730.45 抵押 用于项目抵押贷款
在建工程 5,155.72 5,155.72 抵押
无形资产 49,508.24 41,585.00 抵押 用于项目抵押贷款
合计 480,532.21 370,217.31 / /
(1). 短期借款分类
项目 期末余额
质押借款 72,834.48
抵押借款 6,628.30
保证借款 42,824.02
信用借款 15,088.74
抵押借款+保证借款 700.00
质押借款+保证借款 1,000.00
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 期末余额
应计利息 78.00
合计 139,153.54
其他说明：短期借款本期期末余额较上年期末余额增长 36.70%，主要是本期福建科达新能源新
增银行借款所致。
项目 期末余额 指定的理由和依据
交易性金融负债 215.65 /
其中：
远期结汇合同 215.65 /
合计 215.65 /
其他说明：交易性金融负债本期期末余额较上年期末余额增长 34.77%，主要是公司本期远期合
同公允价值变动所致。
(1). 应付票据列示
种类 期末余额
银行承兑汇票 65,512.70
供应链票据 236.21
合计 65,748.91
(1). 应付账款列示
项目 期末余额
应付采购款 263,605.93
合计 263,605.93
(2). 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
供应商 6 1,519.95 在信用期内
供应商 7 1,409.57 在信用期内
供应商 8 828.58 在信用期内
供应商 9 652.73 在信用期内
供应商 10 537.09 在信用期内
合计 4,947.92 /
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
(1). 合同负债情况
项目 期末余额
预收货款 234,733.73
合计 234,733.73
(2). 账龄超过 1 年的重要合同负债
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
客户 37 5,869.64 尚未履约完毕
客户 38 4,749.18 尚未履约完毕
客户 39 3,297.69 尚未履约完毕
客户 40 3,051.86 尚未履约完毕
客户 41 2,958.80 尚未履约完毕
合计 19,927.17 /
(1). 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 28,051.12 197,997.85 192,674.35 33,374.62
二、离职后福利-
设定提存计划
三、辞退福利 268.30 2,310.75 2,571.67 7.38
四、一年内到期
的其他福利
合计 29,149.48 210,496.27 205,179.78 34,465.97
(2). 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、
津贴和补贴
二、职工福利费 12,644.06 12,620.41 23.65
三、社会保险费 29.36 4,164.48 4,076.16 117.68
其中：医疗保险费 17.31 3,415.39 3,364.12 68.58
工伤保险费 12.05 721.40 684.35 49.10
生育保险费 27.69 27.69 -
四、住房公积金 15.33 4,136.44 3,929.67 222.10
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
五、工会经费和职
工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享
计划
合计 28,051.12 197,997.85 192,674.35 33,374.62
(3). 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 830.06 10,187.67 9,933.76 1,083.97
项目 期末余额
增值税 3,787.75
企业所得税 13,119.84
个人所得税 1,508.05
城市维护建设税 44.38
房产税 170.86
土地使用税 168.23
教育费附加 31.40
堤围费 13.75
印花税 231.85
其他税费 700.48
合计 19,776.59
(1). 项目列示
项目 期末余额
应付利息
应付股利 5.82
其他应付款 253,567.75
合计 253,573.57
(2). 应付股利
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
分类列示
项目 期末余额
普通股股利 5.82
合计 5.82
(3). 其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额
公司往来 6,007.04
股权转让款 3,194.32
模拟本次交易应付股权收购款（注） 209,423.79
其他往来 5,637.15
保证金及押金 1,898.09
股份回购义务 27,407.36
合计 253,567.75
注：公司拟通过发行股份及支付现金的方式，购买交易对方持有的特福国际 51.55%的股权，其
中以现金支付对价的金额 209,423.79 万元记入本科目。
项目 期末余额
一年内到期的长期借款 110,243.47
一年内到期的租赁负债 1,140.53
应计利息 381.37
合计 111,765.37
其他说明：
备注 1：一年内到期的长期借款明细
项目 期末余额
信用借款 32,027.69
保证借款 46,755.86
质押借款
抵押借款 15,607.17
抵押借款+保证借款 15,408.61
抵押借款+质押借款 444.14
合计 110,243.47
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 期末余额
待转销项税 16,997.75
期末背书未到期不终止确认票据 4,125.80
合计 21,123.55
(1). 长期借款分类
项目 期末余额
质押借款
抵押借款 34,852.30
保证借款 209,292.96
信用借款 62,192.86
抵押借款+保证借款 57,961.58
抵押借款+质押借款 2,277.34
合计 366,577.04
项目 期末余额
租赁负债 4,602.42
合计 4,602.42
项目 期末余额 形成原因
产品质量保证 743.68
涉诉赔偿 3,902.57
赔偿金 150.00
合计 4,796.25 /
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补 政府拨款
助 专项资金
合计 2,733.42 3,369.05 793.36 5,309.11 /
其他说明：递延收益本期期末余额较上年期末余额增长 94.23%，主要是公司本期福建科达新能
源确认的与资产相关的政府补助所致。
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 期末余额
政府补助 1,917.75
合计 1,917.75
项目 期末余额
归属于母公司股东权益 1,284,280.21
少数股东权益 93,831.70
合计 1,378,111.91
(1). 营业收入和营业成本情况
本期发生额
项目
收入 成本
主营业务 1,736,147.00 1,252,251.32
其他业务 2,800.02 1,462.19
合计 1,738,947.02 1,253,713.51
(2). 营业收入、营业成本的分解信息
分部 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
商品类型
建材机械装备 514,412.92 390,707.85 514,412.92 390,707.85
海外建材 818,541.54 529,900.36 818,541.54 529,900.36
新能源装备 121,156.39 100,652.16 121,156.39 100,652.16
锂电材料 238,427.86 206,668.46 238,427.86 206,668.46
其他 46,408.31 25,784.68 46,408.31 25,784.68
合计 1,738,947.02 1,253,713.51 1,738,947.02 1,253,713.51
按经营地区分类
国内 569,288.16 468,498.54 569,288.16 468,498.54
国外 1,169,658.86 785,214.97 1,169,658.86 785,214.97
合计 1,738,947.02 1,253,713.51 1,738,947.02 1,253,713.51
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 本期发生额
城市维护建设税 2,257.72
教育费附加 1,229.58
房产税 1,864.25
土地使用税 758.26
车船使用税 7.81
印花税 1,023.76
堤围防护费 151.95
环境保护税 23.90
其他税 1,291.72
合计 8,608.95
项目 本期发生额
职工薪酬 28,163.59
差旅费 6,432.55
交际费 2,369.33
广告及业务宣传费 3,422.81
售后服务费 723.02
其他 11,954.23
合计 53,065.53
项目 本期发生额
职工薪酬 60,351.93
办公费 4,581.31
水电费 2,170.72
差旅费 6,062.02
审计及顾问费 9,507.67
折旧及租赁费 12,665.09
无形资产摊销 5,762.27
股权激励费用 12,820.15
证照费 2,362.56
车辆使用费 1,692.70
其他 15,054.09
合计 133,030.51
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 本期发生额
材料费用 19,334.20
人工费用 15,699.39
折旧与摊销 1,375.80
其他费用 2,617.15
合计 39,026.54
项目 本期发生额
利息支出 27,029.59
减：利息收入 -6,924.26
汇兑损失 2,005.37
手续费 2,503.29
合计 24,613.99
按性质分类 本期发生额
政府补助 6,905.61
增值税加计抵减 703.89
其他 265.05
合计 7,874.55
项目 本期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 41,118.01
处置长期股权投资产生的投资收益 53.07
交易性金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入
债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,792.79
处置其他权益工具投资取得的投资收益
处置债权投资取得的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
债务重组收益 -48.52
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 本期发生额
其他 -137.11
合计 44,778.24
其他说明：
备注1：按权益法核算的长期股权投资收益：
被投资单位 本期发生额
青海盐湖蓝科锂业股份有限公司 35,487.67
山东国瓷康立泰新材料科技有限公司 7,602.13
广东科达南粤新能源创业投资合伙企业（有限合伙） -2,249.54
其他 277.75
合计 41,118.01
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额
交易性金融资产 59.84
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -472.81
交易性金融负债 -100.57
按公允价值计量的投资性房地产
合计 -40.73
项目 本期发生额
应收票据坏账损失 3.08
应收账款坏账损失 -8,473.24
其他应收款坏账损失 -2,160.82
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失 -175.58
财务担保相关减值损失
一年内到期的非流动资产坏账损失 746.77
应收款项融资坏账损失 -1.07
合计 -10,060.86
项目 本期发生额
一、合同资产减值损失 -1,289.73
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 本期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -2,452.30
三、长期股权投资减值损失
四、投资性房地产减值损失
五、固定资产减值损失 -495.55
六、工程物资减值损失
七、在建工程减值损失
八、生产性生物资产减值损失
九、油气资产减值损失
十、无形资产减值损失
十一、商誉减值损失 -1,440.70
十二、其他
合计 -5,678.28
项目 本期发生额
固定资产处置利得或损失 1,008.71
无形资产处置利得或损失 1,081.66
使用权资产处置利得或损失 27.38
合计 2,117.75
项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 94.71 94.71
其中：固定资产处置利得 94.71 94.71
无形资产处置利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助
债务重组利得
罚款收入 531.46 531.46
客户违约收入
其他 5,870.74 5,870.74
合计 6,496.91 6,496.91
项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计 1,344.95 1,344.95
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
项目 本期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其中：固定资产处置损失 1,344.95 1,344.95
无形资产处置损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠 167.39 167.39
债务重组损失
涉诉赔偿
滞纳金及罚金 725.74 725.74
其他 948.54 948.54
合计 3,186.62 3,186.62
(1). 所得税费用表
项目 本期发生额
当期所得税费用 34,546.20
递延所得税费用 17,963.68
合计 52,509.88
(2). 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 269,188.95
按法定/适用税率计算的所得税费用 40,378.34
子公司适用不同税率的影响 15,228.57
调整以前期间所得税的影响 2,611.87
非应税收入的影响 -9,192.45
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,519.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,252.24
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
加计扣除 -4,752.71
其他 151.48
所得税费用 52,509.88
(1). 外币货币性项目
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
货币资金
其中：美元 14,233.86 7.02880 100,046.96
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
欧元 3,505.24 8.23550 28,867.40
港币 163.70 0.90322 147.86
英镑 0.06 9.43460 0.57
土耳其里拉 914.52 0.16314 149.19
印度卢比 30,402.08 0.07830 2,380.48
肯尼亚先令 82,328.22 0.05453 4,489.36
坦桑尼亚先令 1,768,299.05 0.00285 5,039.65
加纳塞地 5,576.75 0.66940 3,733.08
新加披元 0.01 5.45860 0.05
赞比亚克瓦查 1,362.08 0.31630 430.83
中非法郎 571,952.82 0.01260 7,206.61
秘鲁新索尔 385.32 2.08990 805.28
日元 442,551.41 0.04480 19,826.30
俄罗斯卢布 36.58 0.08805 3.22
几内亚法郎 579,783.61 0.00080 463.83
南非兰特 6,428.24 0.42240 2,715.29
乌干达先令 172,753.61 0.00190 328.23
西非法郎 623,355.38 0.01250 7,791.94
印尼盾 1,730,007.72 0.00042 726.60
越南盾 17,032.86 0.00027 4.60
巴西雷亚尔 148.84 1.28315 190.98
应收账款
其中：美元 13,004.75 7.02880 91,407.79
欧元 3,950.30 8.23550 32,532.70
土耳其里拉 5,471.38 0.16314 892.60
印度卢比 112,952.87 0.07830 8,844.21
肯尼亚先令 14,339.55 0.05453 781.94
坦桑尼亚先令 173,904.16 0.00285 495.63
加纳塞地 2,901.75 0.66940 1,942.43
中非法郎 83,469.83 0.01260 1,051.72
秘鲁新索尔 577.94 2.08990 1,207.84
南非兰特 8,500.00 0.42240 3,590.40
乌干达先令 311,545.77 0.00190 591.94
西非法郎 51,796.39 0.01250 647.45
印尼盾 958,851.29 0.00042 402.72
巴西雷亚尔 73.03 1.28315 93.71
其他应收款
其中： 美元 37.77 7.02880 265.48
欧元 135.97 8.23550 1,119.78
港币 24.38 0.90322 22.02
土耳其里拉 99.09 0.16314 16.17
印度卢比 91.96 0.07830 7.20
肯尼亚先令 5,370.23 0.05453 292.84
坦桑尼亚先令 174,512.16 0.00285 497.36
加纳塞地 262.94 0.66940 176.01
赞比亚克瓦查 32.53 0.31630 10.29
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
中非法郎 6,559.93 0.01260 82.66
秘鲁新索尔 30.34 2.08990 63.41
几内亚法郎 22,304.04 0.00080 17.84
南非兰特 37.50 0.42240 15.84
乌干达先令 1,147.02 0.00190 2.18
西非法郎 16,680.12 0.01250 208.50
印尼盾 649,359.86 0.00042 272.73
越南盾 810.00 0.00027 0.22
巴西雷亚尔 10.92 1.28315 14.01
长期应收款
其中： 美元 2,982.96 7.02880 20,966.63
欧元 374.38 8.23550 3,083.21
英镑 1.61 9.43460 15.19
短期借款
其中： 欧元 2,466.36 8.23550 20,311.71
应付账款
其中： 美元 1,142.53 7.02880 8,030.61
欧元 2,898.74 8.23550 23,872.57
港币 11.52 0.90322 10.41
土耳其里拉 1,402.76 0.16314 228.85
印度卢比 6,310.60 0.07830 494.12
肯尼亚先令 58,792.46 0.05453 3,205.95
坦桑尼亚先令 2,379,859.06 0.00285 6,782.60
加纳塞地 10,629.62 0.66940 7,115.47
赞比亚克瓦查 1,706.95 0.31630 539.91
中非法郎 457,126.74 0.01260 5,759.80
秘鲁新索尔 60.96 2.08990 127.40
几内亚法郎 129,367.76 0.00080 103.49
南非兰特 633.65 0.42240 267.65
乌干达先令 14,887.80 0.00190 28.29
西非法郎 176,662.53 0.01250 2,208.28
印尼盾 204,810.79 0.00042 86.02
其他应付款
其中： 美元 414.35 7.02880 2,912.38
欧元 752.68 8.23550 6,198.70
土耳其里拉 58.84 0.16314 9.60
印度卢比 33.77 0.07830 2.64
肯尼亚先令 2,356.25 0.05453 128.49
坦桑尼亚先令 53,009.99 0.00285 151.08
加纳塞地 327.38 0.66940 219.15
赞比亚克瓦查 143.44 0.31630 45.37
中非法郎 11,165.24 0.01260 140.68
秘鲁新索尔 17.50 2.08990 36.57
几内亚法郎 52,609.66 0.00080 42.09
南非兰特 15.62 0.42240 6.60
乌干达先令 20,472.12 0.00190 38.90
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
期末折算人民币
项目 期末外币余额 折算汇率
余额
西非法郎 25,198.17 0.01250 314.98
印尼盾 701.97 0.00042 0.29
越南盾 600.00 0.00027 0.16
巴西雷亚尔 0.59 1.28315 0.76
一年内到期的非流动负债
其中：美元 525.68 7.02880 3,694.90
欧元 5,923.00 8.23550 48,778.87
长期借款
其中：美元 1,577.05 7.02880 11,084.77
欧元 17,939.58 8.23550 147,741.41
其他流动负债
其中：欧元 2,850.00 8.23550 23,471.18
印尼盾 206,633.61 0.00042 86.79
(2). 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、
记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因
单位：万元
业务性 记账本
子公司全称 注册地 注册资本 币种 经营范围
质 位币
进出口
科达机电（香港）有限公司 香港 9,026.14 美元 销售 港币
贸易
进出口
信成国际（香港）有限公司 香港 2,000.00 美元 销售 美元
贸易
进出口
卡米材料有限公司 香港 3,933.57 港元 销售 美元
贸易
Keda (Kenya) Ceramics Company 肯尼亚
肯尼亚 1,000.00 美元 瓷砖生产 制造业
Limited 先令
Keda (Ghana) Ceramics Company 加纳塞
加纳 1,000.00 美元 瓷砖生产 制造业
Limited 地
Keda (Tanzania) Ceramics Company 坦桑尼 坦桑尼
Limited 亚 亚先令
塞内加 西非法
Keda SN Ceramics Company Limited 100.00 美元 瓷砖生产 制造业
尔 郎
印度卢
Kami Colourcera Private Limited 印度 160.00 美元 色釉料生产 制造业
比
I.C.F.& Welko S.P.A. 意大利 850.00 欧元 陶机生产 制造业 欧元
印度卢 印度卢
Keda Industrial (India) Limited 印度 6,550.00 配件耗材生产 制造业
比 比
Keda Turkey Makine Ticaret Limited 土耳其 进出口 土耳其
土耳其 65,692.10 配件耗材生产
Sirketi 里拉 贸易 里拉
进出口
科裕国际（香港）有限公司 香港 6,001.10 美元 销售 美元
贸易
Keda Zambia Ceramics Company 赞比亚
赞比亚 1,000.00 美元 瓷砖生产 制造业
Limited 克瓦查
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
业务性 记账本
子公司全称 注册地 注册资本 币种 经营范围
质 位币
Keda Ceramics International Company 肯尼亚
肯尼亚 1,000.00 美元 瓷砖生产 制造业
Limited 先令
中非法 中非法
Keda Cameroon Ceramics Limited 喀麦隆 613,200.00 瓷砖生产 制造业
郎 郎
Keda Cote D'ivoire Ceramics Company 科特迪 西非法 西非法
Limited 瓦 郎 郎
Keda Tanzania Resource Company 坦桑尼 坦桑尼 锂矿石墨矿资源 坦桑尼
Limited 亚 亚先令 开发 亚先令
印度尼 进出口 印度尼
Pt Keda Industrial Indonesia 300.00 美元 销售
西亚 贸易 西亚盾
Keda Peru Building Materials Company 秘鲁新 秘鲁新
秘鲁 3,517.43 瓷砖 制造业
S.R.L. 索尔 索尔
进出口
力泰国际（香港）有限公司 香港 100.00 港元 销售 港元
贸易
秘鲁新 进出口 秘鲁新
Twyford Peru Company S.R.L. 秘鲁 0.10 销售
索尔 贸易 索尔
乌干达 进出口 乌干达
Twyford Impex (U) Ltd 乌干达 195,000.00 销售
先令 贸易 先令
F.D.S. Ettmar S.r.l. 意大利 10.00 欧元 模具生产 制造业 欧元
P.I.R.C. S.r.l. 意大利 1.00 欧元 模具维修 制造业 欧元
商务服 肯尼亚
Keda (Kenya) Solar Co.,Ltd. 肯尼亚 100.00 美元 太阳能光伏销售
务业 先令
印度尼 印度尼 印度尼
Pt Keda Construction Indonesia 1,001,000.00 煤气炉工程安装 制造业
西亚 西亚盾 西亚盾
进出口
Sunbromate (Pty) Ltd 南非 0.01 兰特 销售 兰特
贸易
洪都拉 洪都拉
洪都拉 进出口
Keda Honduras Ceramic, S.r.l. 500.00 斯伦皮 瓷砖生产 斯伦皮
斯 贸易
拉 拉
秘鲁新 进出口 秘鲁新
Twyford Peru Comercial Company S.r.l. 秘鲁 0.10 销售
索尔 贸易 索尔
巴西圣 进出口 巴西雷
Keda Industrial Brazil Ltda 100.00 美元 销售
保罗 贸易 亚尔
Kami Turkey Mürekkep Sanayi Ve 土耳其 墨水和釉料生产 土耳其
土耳其 2,741.99 制造业
Ticaret Anonim ?irketi 里拉 及销售 里拉
加纳塞 光伏产品贸易及 商务服 加纳塞
KEDA SOLAR GHANA LTD 加纳 1,552.00
地 光伏项目施工 务业 地
Keda Industrial Egypt Limited for 进出口
埃及 10.00 美元 销售 埃及镑
Manufacturing and Trading 贸易
VIETNAM KETE COMPANY 进出口
越南 1,268,500.00 越南盾 销售 越南盾
LIMITED 贸易
Twyford International Burkina Faso CO 布基纳 西非法 进出口 西非法
LTD 法索 郎 贸易 郎
Twyford International Benin Company 西非法 进出口 西非法
贝宁 100.00 销售
Limited 郎 贸易 郎
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
业务性 记账本
子公司全称 注册地 注册资本 币种 经营范围
质 位币
几内亚 进出口 几内亚
Twyford International Guinea-SARLU 几内亚 1,000.00 销售
法郎 贸易 法郎
肯尼亚 肯尼亚
Gritrock Mining Limited(Kenya) 肯尼亚 30.00 采矿 采矿
先令 先令
(1) 作为承租人
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用 3,538.12 万元。
与租赁相关的现金流出总额 4,486.78 万元。
(2) 作为出租人
作为出租人的经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变
项目 租赁收入
租赁付款额相关的收入
车辆租赁 3,233.27
房屋租赁 549.49
合计 3,782.76
作为出租人的融资租赁
未纳入租赁投资净额
项目 销售损益 融资收益 的可变租赁付款额的
相关收入
机械装备租赁 7,556.06 3,366.36
合计 7,556.06 3,366.36
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
租 赁 投 资 净 额 已收款项（租金 租 赁 利 息 未折现租赁收款
项目
（合同金额） +首付款） 总额 额
机械装备租赁 155,576.22 109,698.48 9,818.97 55,696.71
合计 155,576.22 109,698.48 9,818.97 55,696.71
未来五年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
项目
期末金额 期初金额
第一年 41,874.89 60,235.76
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
第二年 12,394.77 17,038.78
第三年 1,427.05 4,414.93
第四年 346.81
第五年 86.10
五年后未折现租赁收款额总
额
(3) 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
项目 销售收入 销售成本金额 融资租赁销售损益
机械装备租赁 25,976.90 18,420.84 7,556.06
合计 25,976.90 18,420.84 7,556.06
七、 研发支出
按费用性质列示
项目 本期发生额
材料费用 19,334.20
人工费用 15,699.39
折旧与摊销 1,375.80
其他费用 2,617.15
合计 39,026.54
其中：费用化研发支出 39,026.54
资本化研发支出
八、 合并范围的变更
(1). 本期发生的非同一控制下企业合并交易
购买日 购买日 购买日
股权
股权 至期末 至期末 至期末
股权取 股权取 取得 购买日的
被购买方名称 取得 购买日 被购买 被购买 被购买
得时点 得成本 比例 确定依据
方式 方的收 方的净 方的现
（%）
入 利润 金流量
厦门鑫迪辉新能源科技 实际控制
有限公司 权转移日
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
与原子
公司股
处置价款与 丧失控制权 权投资
丧失控制 丧失控制 按照公允
丧失控 处置投资对 丧失控制 之日合并财 相关的
丧失控 丧失控 权之日合 权之日合 价值重新
制权时 丧失控制 应的合并财 权之日剩 务报表层面 其他综
丧失控制 制权时 制权时 并财务报 并财务报 计量剩余
子公司名称 点的处 权时点的 务报表层面 余股权的 剩余股权公 合收益
权的时点 点的处 点的处 表层面剩 表层面剩 股权产生
置比例 判断依据 享有该子公 比例 允价值的确 转入投
置价款 置方式 余股权的 余股权的 的利得或
（%） 司净资产份 （%） 定方法及主 资损益
账面价值 公允价值 损失
额的差额 要假设 或留存
收益的
金额
马鞍山科安光
实际控制
伏发电有限公 2025/1/7 100.00 100.00 出售
权转移日
司
佛山科安新能
实际控制
源科技有限公 2025/10/14 589.85 100.00 出售 362.84
权转移日
司
佛山科升新能
实际控制
源科技有限公 2025/10/14 155.15 100.00 出售 37.44
权转移日
司
佛山市科华百
实际控制
思新能源科技 2025/10/14 733.98 100.00 出售 542.35
权转移日
有限公司
佛山科世明新
实际控制
能源科技有限 2025/10/20 236.91 100.00 出售 101.85
权转移日
公司
当涂县科安新
实际控制
能源科技有限 2025/12/24 116.63 100.00 出售 -15.94
权转移日
公司
科达制造股份有限公司
备考合并财务报表附注（除特别注明外，金额单位为人民币万元）
与原子
公司股
处置价款与 丧失控制权 权投资
丧失控制 丧失控制 按照公允
丧失控 处置投资对 丧失控制 之日合并财 相关的
丧失控 丧失控 权之日合 权之日合 价值重新
制权时 丧失控制 应的合并财 权之日剩 务报表层面 其他综
丧失控制 制权时 制权时 并财务报 并财务报 计量剩余
子公司名称 点的处 权时点的 务报表层面 余股权的 剩余股权公 合收益
权的时点 点的处 点的处 表层面剩 表层面剩 股权产生
置比例 判断依据 享有该子公 比例 允价值的确 转入投
置价款 置方式 余股权的 余股权的 的利得或
（%） 司净资产份 （%） 定方法及主 资损益
账面价值 公允价值 损失
额的差额 要假设 或留存
收益的
金额
广德科安光伏 实际控制
发电有限公司 权转移日
马鞍山科磁新
实际控制
能源科技有限 2025/12/25 116.41 100.00 出售 -20.69
权转移日
公司
芜湖市科森新 实际控制
能源有限公司 权转移日
合肥科达科恒
实际控制
新能源科技有 2025/12/29 95.55 100.00 出售 -20.88
权转移日
限公司
马鞍山科达科
实际控制
中新能源有限 2025/12/30 102.44 100.00 出售 -249.89
权转移日
公司
郎溪科安新能
实际控制
源科技有限公 2025/12/30 102.19 100.00 出售 -317.27
权转移日
司
科达制造股份有限公司
财务报表附注
名称 取得方式
佛山市科云达技术有限公司 设立
佛山市恒力泰智能装备有限公司 设立
佛山市科华百思新能源科技有限公司 设立
厦门鑫迪辉新能源科技有限公司 设立
Kami Turkey Mürekkep Sanayi Ve Ticaret Anonim ?irketi 设立
Keda Industrial Brazil Ltda 设立
Vietnam Kete Company Limited 设立
Keda Industrial Egypt Limited for Manufacturing and Trading 设立
Keda Solar Ghana Ltd 设立
Gritrock Mining Limited(Kenya) 设立
Twyford International Guinea-Sarlu 设立
Twyford International Benin Company Limited 设立
Twyford International Burkina Faso Co Ltd 设立
佛山市科达生态石工程技术有限公司 注销
芜湖科达智慧新能源科技有限公司 注销
合肥滨湖科达智慧能源有限公司 注销
安徽科达新能源装备有限公司 注销
九、 在其他主体中的权益
(1).企业集团的构成
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达机电股份有
山经济技术 10000 万人民币 山经济技术 制造业 80.00 - 设立
限公司
开发区 开发区
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达新材料有限
山市当涂经 40000 万人民币 山市当涂经 制造业 - 100.00 设立
公司
济开发区 济开发区
福建省三明 福建省三明
福建科达新能源科技 44363.16 万人民
市大田县太 市大田县太 制造业 57.23 1.39 设立
有限公司 币
华镇罗丰工 华镇罗丰工
科达制造股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
业园 业园
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达铂锐能源科 非同一控
山市当涂经 800 万人民币 山市当涂经 制造业 - 51.00
技有限公司 制下合并
济开发区 济开发区
中国（四 中国（四
四川科达洁能新材料 川）自由贸 川）自由贸
有限公司 易试验区成 易试验区成
都高新区 都高新区
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达新能源汽车 商务服
山经济技术 1000 万人民币 山经济技术 - 100.00 设立
销售有限公司 务业
开发区 开发区
安徽科达华东新能源 安徽省马鞍 安徽省马鞍
商务服
汽车旅行服务有限公 山经济技术 1000 万人民币 山经济技术 - 51.00 设立
务业
司 开发区 开发区
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达智慧能源科 商务服
山经济技术 20001 万人民币 山经济技术 - 80.00 设立
技有限公司 务业
开发区 开发区
江苏科达电力有限公 江苏省徐州 江苏省徐州 商务服
司 市泉山区 市泉山区 务业
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科安电力工程有 商务服 非同一控
山经济技术 10000 万人民币 山经济技术 - 100.00
限公司 务业 制下合并
开发区 开发区
泗县科达新能源科技 安徽省宿州 安徽省宿州 商业服
有限公司 市泗县 市泗县 务业
安徽省马鞍 安徽省马鞍
马鞍山科含新能源科 山市含山县 山市含山县 商业服
技有限公司 林头镇含山 林头镇含山 务业
工业园区 工业园区
芜湖科达新铭丰机电 安徽省芜湖 安徽省芜湖 非同一控
有限公司 市湾沚区 市湾沚区 制下合并
沈阳科达洁能燃气有 辽宁法库经 100000 万 人 民 辽宁法库经
制造业 - 93.00 设立
限公司 济开发区 币 济开发区
广东科达智慧能源科 广东省佛山 广东省佛山 商业服
技有限公司 市顺德区 市顺德区 务业
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达洁能股份有
山经济技术 32000 万人民币 山经济技术 制造业 97.37 - 设立
限公司
开发区 开发区
广东科达液压技术有 广东省佛山 4851.43 万 人 民 广东省佛山
制造业 42.61 12.82 设立
限公司 市顺德区 币 市顺德区
广东省佛山 广东省佛山
佛山市恒力泰机械有 非同一控
市三水中心 20000 万人民币 市三水中心 制造业 100.00 -
限公司 制下合并
科技工业区 科技工业区
佛山市德力泰科技有 广东省佛山 广东省佛山
限公司 市三水区 市三水区
科达制造股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科达投资有限公 商务服
山经济技术 25000 万人民币 山经济技术 100.00 - 设立
司 务业
开发区 开发区
河南自贸试 河南自贸试
河南科达东大国际工 验区郑州片 验区郑州片 非同一控
程有限公司 区（郑东） 区（郑东） 制下合并
商务外环路 商务外环路
江苏科行环保股份有 江苏盐城环 38636.36 万人民 江苏盐城环 非同一控
制造业 - 94.82
限公司 保产业园 币 保产业园 制下合并
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽科清环境工程有
山经济技术 2500 万人民币 山经济技术 制造业 - 95.00 设立
限公司
开发区 开发区
广东威锂力新材料有 广东省佛山 8681.76 万 人 民 广东省佛山 非同一控
制造业 53.62 -
限公司 市顺德区 币 市顺德区 制下合并
广东科达锂业有限公 广东省佛山 100000 万 人 民 广东省佛山 非同一控
制造业 100.00 -
司 市顺德区 币 市顺德区 制下合并
佛山市科达机电有限 广东省佛山 广东省佛山
公司 市顺德区 市顺德区
佛山市科达陶瓷技术 广东省佛山 广东省佛山 进出口
有限公司 市顺德区 市顺德区 贸易
广东阿盖特科技有限 广东省佛山 广东省佛山 非同一控
公司 市顺德区 市顺德区 制下合并
安徽省马鞍 安徽省马鞍
马鞍山市华东旅游客 商业服 非同一控
山经济技术 1000 万人民币 山经济技术 - 100.00
运有限公司 务业 制下合并
开发区 开发区
安徽横望智慧能源科 安徽省马鞍 安徽省马鞍 商业服
技有限公司 山市博望区 山市博望区 务业
芜湖科安能源科技有 安徽省芜湖 安徽省芜湖 商业服
限公司 市鸠江区 市鸠江区 务业
佛山市科达装备制造 广东省佛山 广东省佛山 非同一控
有限公司 市三水区 市三水区 制下合并
佛山市恒力泰科技有 广东省佛山 广东省佛山
限公司 市三水区 市三水区
昆山博悦新能源科技 江苏省苏州 江苏省苏州 商业服
有限公司 市昆山市 市昆山市 务业
韶关市科达机械制造 广东省韶关 广东省韶关
有限公司 市浈江区 市浈江区
马鞍山市郑蒲港新区
安徽省马鞍 安徽省马鞍 商业服
泰鑫新能源科技有限 100 万人民币 - 100.00 设立
山市和县 山市和县 务业
公司
当涂科达新能源科技 安徽省马鞍 安徽省马鞍 商业服
有限公司 山市当涂县 山市当涂县 务业
广东科达新能源装备 广东省佛山 广东省佛山
有限公司 市顺德区 市顺德区
安徽科达液压技术有 安徽省马鞍 6000 万人民币 安徽省马鞍 制造业 - 100.00 设立
科达制造股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
限公司 山经济技术 山经济技术
开发区 开发区
合肥市鲁诺新能源有 安徽省合肥 安徽省合肥 商业服
限公司 市长丰县 市长丰县 务业
合肥市科茂新能源有 安徽省合肥 安徽省合肥 商业服
限公司 市包河区 市包河区 务业
安徽省马鞍 安徽省马鞍
马鞍山科达慈高新能 商业服
山市慈湖高 100 万人民币 山市慈湖高 - 100.00 设立
源有限公司 务业
新区 新区
佛山科心新能源科技 广东省佛山 广东省佛山 商业服
有限公司 市顺德区 市顺德区 务业
安徽省马鞍 安徽省马鞍
马鞍山科谷新能源有 商业服
山经济技术 100 万人民币 山经济技术 - 100.00 设立
限公司 务业
开发区 开发区
佛山市恒力泰陶瓷技 广东省佛山 广东省佛山 进出口
术有限公司 市三水区 市三水区 贸易
佛山科荣胜新能源科 广东省佛山 广东省佛山 商业服
技有限公司 市顺德区 市顺德区 务业
重庆科达新能源材料 重庆市铜梁 重庆市铜梁
有限公司 区 区
共青城广海投资合伙 江西省九江 1368.01 万 人 民 江西省九江 商务服
- 58.08 设立
企业（有限合伙） 市共青城市 币 市共青城市 务业
广东康立泰新材料有 广东省佛山 广东省佛山 进出口
限公司 市顺德区 市顺德区 贸易
安徽省马鞍 安徽省马鞍
马鞍山新铭丰机电有 进出口
山经济技术 500 万人民币 山经济技术 - 100.00 设立
限公司 贸易
开发区 开发区
安徽科储诚新能源科 安徽省合肥 安徽省合肥 商业服
技有限公司 市包河区 市包河区 务业
泗县科涂新能源有限 安徽省宿州 安徽省宿州 商业服
公司 市泗县 市泗县 务业
广东特福国际控股有 广东省佛山 5263.16 万 人 民 广东省佛山 企业总
限公司 市顺德区 币 市顺德区 部管理
特福（广州）家居有 广东省广州 广东省广州 进出口
限公司 市天河区 市天河区 贸易
高安科达机械配件有 江西省宜春 江西省宜春
限公司 市高安市 市高安市
佛山市顺睿鑫瑜投资
广东省佛山 广东省佛山 商业服 非同一控
服务合伙企业（有限 3001 万人民币 99.97 0.03
市顺德区 市顺德区 务业 制下合并
合伙）
厦门科达新能源科技 福建省厦门 福建省厦门
有限公司 市思明区 市思明区
广东达峰致和低碳产 广东省佛山 广东省佛山 商业服
业科技有限公司 市顺德区 市顺德区 务业
广东恒力泰建设工程 广东省佛山 1000 万人民币 广东省佛山 制造业 - 100.00 非同一控
科达制造股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
有限公司 市三水区 市三水区 制下合并
力泰国际（香港）有 进出口
香港 100 万港元 香港 - 100.00 设立
限公司 贸易
进出口
卡米材料有限公司 香港 3933.57 万港元 香港 - 51.00 设立
贸易
科达机电（香港）有 进出口
香港 9026.14 万美元 香港 100.00 - 设立
限公司 贸易
Kami Colourcera
印度 160 万美元 印度 制造业 - 72.00 设立
Private Limited
信成国际（香港）有 进出口
香港 2000 万美元 香港 - 100.00 设立
限公司 贸易
广东信成融资租赁有 广东省佛山 广东省佛山 商务服
限公司 市顺德区 市顺德区 务业
安徽省马鞍 安徽省马鞍
安徽信成融资租赁有 商务服
山经济技术 3500 万美元 山经济技术 - 100.00 设立
限公司 务业
开发区 开发区
Keda Holding 商务服
毛里求斯 5371.33 万美元 毛里求斯 100.00 - 设立
(Mauritius) Limited 务业
Brightstar Investment 商务服 非同一控
毛里求斯 5369.2 万美元 毛里求斯 100.00
Limited 务业 制下合并
Keda (Kenya) Ceramics 非同一控
肯尼亚 1000 万美元 肯尼亚 制造业 100.00
Company Limited 制下合并
Keda (Ghana) Ceramics 非同一控
加纳 1000 万美元 加纳 制造业 100.00
Company Limited 制下合并
Keda (Tanzania)
非同一控
Ceramics Company 坦桑尼亚 1000 万美元 坦桑尼亚 制造业 100.00
制下合并
Limited
Keda SN Ceramics
塞内加尔 100 万美元 塞内加尔 制造业 100.00 设立
Company Limited
科裕国际（香港）有 进出口
香港 6001.1 万美元 香港 100.00 - 设立
限公司 贸易
Tilemaster Investment 商务服
毛里求斯 9763.2 万美元 毛里求斯 100.00 设立
Limited 务业
Keda Ceramics
International Company 肯尼亚 1000 万美元 肯尼亚 制造业 100.00 设立
Limited
Pt Keda Industrial 进出口
印度尼西亚 300 万美元 印度尼西亚 - 100.00 设立
Indonesia 贸易
Keda Zambia Ceramics
赞比亚 1000 万美元 赞比亚 制造业 100.00 设立
Company Limited
Keda International 商务服
卢森堡 1.2 万欧元 卢森堡 - 100.00 设立
Company S.a’r.l. 务业
商务服
Keda Europe S.r.l. 意大利 100 万欧元 意大利 - 100.00 设立
务业
非同一控
I.C.F.& Welko S.P.A. 意大利 850 万欧元 意大利 制造业 - 100.00
制下合并
科达制造股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
非同一控
Wibe S.L. 西班牙 120.2 万欧元 西班牙 制造业 - 100.00
制下合并
非同一控
F.D.S. Ettmar S.r.l. 意大利 10 万欧元 意大利 制造业 - 80.00
制下合并
非同一控
P.I.R.C. S.r.l. 意大利 1 万欧元 意大利 制造业 - 100.00
制下合并
Keda Industrial (India) 6550 万 印 度 卢
印度 印度 制造业 - 90.00 设立
Limited 比
Keda Turkey Makine 65692.1 万 新 土 进出口
土耳其 土耳其 - 100.00 设立
Ticaret Limited Sirketi 耳其里拉 贸易
Keda Cameroon 613200 万 中 非
喀麦隆 喀麦隆 制造业 100.00 设立
Ceramics Limited 金融合作法郎
Keda Cote D'ivoire
Ceramics Company 科特迪瓦 科特迪瓦 制造业 100.00 设立
法郎
Limited
Keda Tanzania
Resource Company 坦桑尼亚 坦桑尼亚 制造业 - 100.00 设立
先令
Limited
Keda Peru Building
Materials Company 秘鲁 秘鲁 制造业 100.00 设立
新索尔
S.R.L.
Twyford Peru Company 0.1 万 秘 鲁 新 索 进出口 非同一控
秘鲁 秘鲁 100.00
S.R.L. 尔 贸易 制下合并
Twyford Impex (U) Ltd 乌干达 乌干达 100.00 设立
达先令 贸易
Keda Honduras 500 万洪都拉斯 进出口
洪都拉斯 洪都拉斯 100.00 设立
Ceramic, S.r.l. 伦皮拉 贸易
进出口 非同一控
Sunbromate (Pty) Ltd 南非 0.01 万兰特 南非 100.00
贸易 制下合并
Twyford Peru
Comercial Company 秘鲁 秘鲁 100.00 设立
尔 贸易
S.r.l.
Pt Keda Construction 1001000 万 印 度 非同一控
印度尼西亚 印度尼西亚 制造业 - 67.00
Indonesia 尼西亚盾 制下合并
Keda (Kenya) Solar 商务服
肯尼亚 100 万美元 肯尼亚 - 100.00 设立
Co.,Ltd. 务业
Keda Industrial Brazil 进出口
巴西圣保罗 100 万美元 巴西圣保罗 - 100.00 设立
Ltda 贸易
Kami Turkey Mürekkep
Sanayi Ve Ticaret 土耳其 土耳其 制造业 - 100.00 设立
耳其里拉
Anonim ?irketi
厦门鑫迪辉新能源科 福建省厦门 福建省厦门 商业服 非同一控
技有限公司 市思明区 市思明区 务业 制下合并
佛山市恒力泰智能装 广东省佛山 广东省佛山
备有限公司 市三水区 市三水区
佛山市科云达技术有 广东省佛山 广东省佛山
限公司 市顺德区 市顺德区
科达制造股份有限公司
财务报表附注
业务性 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 取得方式
质 直接 间接
KEDA SOLAR 1552 万 加 纳 塞 商务服
加纳 加纳 - 100.00 设立
GHANA LTD 地 务业
Keda Industrial Egypt
Limited for 进出口
埃及 10 万美元 埃及 - 100.00 设立
Manufacturing and 贸易
Trading
VIETNAM KETE 1268500 万 越 南 进出口
越南 越南 - 100.00 设立
COMPANY LIMITED 盾 贸易
Twyford International 进出口
布基纳法索 50 万西非法郎 布基纳法索 100.00 设立
Burkina Faso CO LTD 贸易
Twyford International 进出口
Benin Company 贝宁 100 万西非法郎 贝宁 100.00 设立
贸易
Limited
Twyford International 1000 万 几 内 亚 进出口
几内亚 几内亚 100.00 设立
Guinea-SARLU 法郎 贸易
Gritrock Mining 30 万肯尼亚先
肯尼亚 肯尼亚 采矿 - 40.00 设立
Limited(Kenya) 令
注：假设本次交易 2025 年 1 月 1 日已完成，本公司直接持有广东特福国际控股有限公司 100%
股 权 ， 间 接 持 有 特 福 （ 广 州 ） 家 居 有 限 公 司 、 Keda SN Ceramics Company Limited 、 Keda
(Tanzania) Ceramics Company Limited、Keda (Ghana) Ceramics Company Limited、Keda (Kenya)
Ceramics Company Limited、Brightstar Investment Limited、Tilemaster Investment Limited、Keda
Ceramics International Company Limited 、 Keda Zambia Ceramics Company Limited 、 Keda
Cameroon Ceramics Limited、Keda Cote D'ivoire Ceramics Company Limited、Keda Peru Building
Materials Company S.R.L. 、 Twyford Peru Company S.R.L. 、 Twyford Impex (U) Ltd 、 Keda
Honduras Ceramic, S.r.l.、Sunbromate (Pty) Ltd、Twyford Peru Comercial Company S.r.l.、Twyford
International Burkina Faso CO LTD 、 Twyford International Benin Company Limited 、 Twyford
International Guinea-SARLU、Gritrock Mining Limited(Kenya)100%股权。
(1).重要的合营企业或联营企业
合营企业 持股比例(%) 对合营企业或联
主要经营
或联营企 注册地 业务性质 营企业投资的会
地 直接 间接
业名称 计处理方法
青海盐湖
蓝科锂业 青海格尔 青海格尔
制造业 43.58 权益法
股份有限 木 木
公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
公司持有广东科达锂业 100%股权，通过其持有蓝科锂业 37.80%股权；公司持
有广东威锂力 53.62%股权，通过其持有蓝科锂业 10.78%股权。因此公司拥有
科达制造股份有限公司
财务报表附注
蓝科锂业的表决权为 48.58%，间接持有蓝科锂业股份为 43.58%。
(2). 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/ 本期发生额
青海盐湖蓝科锂业股 青海盐湖蓝科锂业股
份有限公司 份有限公司
流动资产 190,222.49
非流动资产 260,566.11
资产合计 450,788.60
流动负债 61,959.36
非流动负债 2,685.29
负债合计 64,644.65
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额 168,281.53
调整事项 71,338.49
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他 71,338.49
对联营企业权益投资的账面价值 239,620.02
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价
值
营业收入 259,408.48
净利润 73,049.96
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 73,049.96
本年度收到的来自联营企业的股利 53,432.62
(3). 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：万元 币种：人民币
期末余额/ 本期发生额
合营企业：
投资账面价值合计
科达制造股份有限公司
财务报表附注
期末余额/ 本期发生额
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计 70,058.87
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 5,630.34
--其他综合收益 -57.92
--综合收益总额 5,572.42
十、 政府补助
应收款项的期末余额3,948.46（单位：万元币种：人民币）
本期计
与资产/
财务报 本期新增补助 入营业 本期转入其 本期其他
期初余额 期末余额 收益相
表项目 金额 外收入 他收益 变动
关
金额
递延收 与 资 产
益 相关
其他非 与资产/
流动负 1,007.91 7,022.09 6,112.25 1,917.74 收 益 相
债 关
合计 3,741.33 10,391.14 6,905.61 7,226.85 /
类型 本期发生额
与收益相关 6,112.25
与资产相关 793.36
合计 6,905.61
十一、 与金融工具相关的风险
（一）风险管理主要内容及政策
科达制造股份有限公司
财务报表附注
本公司的主要金融工具包括交易性金融资产、应收款项、应付款项、银行借款
等。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
（1）利率风险－公允价值变动风险，本公司的因利率变动引起金融工具公允价
值变动的风险主要来自固定利率的短期借款。由于固定利率借款主要为短期借
款，因此本公司认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。
（2）利率风险－现金流量变动风险，本公司因利率变动引起金融工具现金流量
变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款和长期借款有关。本公司的政策
是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。
（3）外汇风险－汇率变动产生损失的风险，本公司近年来境外业务的大幅增长
将带来较大的外汇风险。公司根据市场汇率变化，通过开展远期外汇交易业务
和控制外币资产及负债的规模等方式最大程度降低外汇风险。
可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同方未能履行义务
而导致本公司金融资产产生的损失。
公司合并报表的金融资产主要为应收款项，为了降低信用风险，本公司成立了
一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取
必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应
收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
本公司保持管理层对现金及现金等价物进行适时监控，以满足本公司经营需要，
并降低现金流量波动的影响。
本公司资金管理部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的
现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供
足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公
司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上
编制。
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金
流量按到期日列示如下：
科达制造股份有限公司
财务报表附注
项目
账面价值 总值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
货币资金 325,487.54 325,487.54 325,487.54
交易性金融资产 57,946.59 57,946.59 57,946.59
应收票据 6,881.72 6,881.72 6,881.72
应收账款 320,178.10 320,178.10 282,467.12 34,958.93 2,752.05
应收款项融资 21,523.95 21,523.95 21,523.95
其他应收款 22,044.35 22,044.35 16,060.14 4,999.78 984.43
一年以内到期非
流动资产
长期应收款 44,896.50 44,896.50 44,896.50
其他非流动金融
资产
小计 864,075.25 864,075.25 773,289.56 87,049.21 3,736.48
银行借款 616,355.42 616,355.42 249,778.38 316,653.13 49,923.91
应付票据 65,748.91 65,748.91 65,748.91
应付账款 263,605.93 263,605.93 227,543.95 25,095.44 10,966.54
其他应付款 44,149.78 44,149.78 36,677.07 6,593.81 878.90
小计 989,860.04 989,860.04 579,748.31 348,342.38 61,769.35
(1) 公司开展套期业务进行风险管理
被套期项目及
被套期风险 预期风险管
相应风险管理 相关套期工具 相应套期活动对风
项目 的定性和定 理目标有效
策略和目标 之间的经济关 险敞口的影响
量信息 实现情况
系
通过开展套期保值
有效规避和防 锁定部分外 业务，可以充分利
已签署远期外
范外汇市场风 资金收付的 币资金收付 用衍生品市场的套
汇合约以降低
远期结汇 险，防止汇率 外币业务对 的汇率，避 期保值功能，规避
资金收付外币
合同 大幅波动对公 应的外汇市 免汇率剧烈 由于外汇价格波动
业务所对应的
司生产经营造 场风险 波动带来的 所带来的价格波动
外汇市场风险
成不利影响 高额损失 风险，降低其对公
司正常经营的影响
(2) 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
科达制造股份有限公司
财务报表附注
已确认的被套期项
与被套期项目 目账面价值中所包 套期有效性和 套期会计对公司
项目 以及套期工具 含的被套期项目累 套期无效部分 的财务报表相关
相关账面价值 计公允价值套期调 来源 影响
整
套期风险
影响交易性金融
资产 179.32 万
被套期项目与 元，交易性金融
外汇风险 64,115.11 不适用 套期工具的相 负债 215.65 万
关性 元，公允价值变
动收益-573.38 万
元。
(1) 转移方式分类
已转移金融资 已转移金融资产 终止确认情况的
转移方式 终止确认情况
产性质 金额 判断依据
已经转移了其几
背书、贴现 银行承兑汇票 138,423.27 终止确认 乎所有的风险和
报酬
银行承兑汇票
背书 以及商业承兑 5,358.01 未终止确认
汇票
合计 / 143,781.28 / /
(2) 因转移而终止确认的金融资产
金融资产转移的方 终止确认的金融资产 与终止确认相关的利
项目
式 金额 得或损失
应收款项融资 背书/贴现 138,423.27 -138.16
合计 / 138,423.27 -138.16
十二、 公允价值的披露
单位:万元 币种:人民币
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允 第三层次公允价
合计
值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允
价值计量
（一）交易性金
融资产
科达制造股份有限公司
财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允 第三层次公允价
合计
值计量 价值计量 值计量
且变动计入当期
损益的金融资产
（1）债务工具投
资
（2）权益工具投
资
（3）衍生金融资
产
值计量且其变动
计入当期损益的
金融资产
（1）债务工具投
资
（2）权益工具投
资
（3）衍生金融资
产
（二）其他债权
投资
（三）其他权益
工具投资
（四）投资性房
地产
用权
后转让的土地使
用权
（五）生物资产
（六）应收款项
融资
持续以公允价值
计量的资产总额
（七）交易性金
融负债
且变动计入当期 215.65 - 215.65
损益的金融负债
科达制造股份有限公司
财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允 第三层次公允价
合计
值计量 价值计量 值计量
其中：发行的交
易性债券
衍生金融
负债
其他
值计量且变动计
入当期损益的金
融负债
持续以公允价值
计量的负债总额
二、非持续的公
允价值计量
（一）持有待售
资产
非持续以公允价
值计量的资产总
额
非持续以公允价
值计量的负债总
额
定性及定量信息
远期结汇套期工具公允价值的确定，使用第二层次输入值。以银行提供的套期
汇率作为评估其公允价值的重要参考依据。
银行理财产品公允价值的确定，使用第二层次输入值。以银行提供的份额净值
作为评估其公允价值的重要参考依据。
资产管理计划基金公允价值的确定，使用第二层次输入值。以发行方提供的资
管计划份额净值作为评估其公允价值的重要参考依据。
定性及定量信息
其他权益工具投资公允价值的确定，不能使用第一或第二层次输入值的，使用
第三层次输入值。以被投资单位期末净资产作为评估其公允价值的重要参考依
据。对被投资单位期末净资产基本能体现其公允价值的，以其净资产作为评估
公允价值的基数。
应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又
科达制造股份有限公司
财务报表附注
背书转让或贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为
公允价值进行计量。
其他非流动金融资产公允价值的确定，使用第三层次输入值。公司利用初始确
认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，以被投资单位提供的投
资项目情况及净资产作为评估其公允价值的重要参考依据。
十三、 关联方及关联交易
本企业子公司的情况详见附注
单位：万元 币种：人民币
持股比 表决权
企业类 法人 业务 统一社会信用代
子公司全称 注册地 注册资本 例 比例
型 代表 性质 码
（%） （%）
其他股 安徽省马鞍
安徽科达机电 制造 913405006758940
份有限 山经济技术 陈新疆 10,000.00 80.00 80.00
股份有限公司 业 9XX
公司 开发区
安徽省马鞍
安徽科达新材 有限责 制造 913405213551878
山市当涂经 付健 40,000.00 100.00 100.00
料有限公司 任公司 业 20D
济开发区
福建省三明
福建科达新能
有限责 市大田县太 制造 91350425MA2YN
源科技有限公 王志强 44,363.16 58.62 58.62
任公司 华镇罗丰工 业 NXG0K
司
业园
安徽科达铂锐 安徽省马鞍
有限责 制造 91340521MA2N1
能源科技有限 山市当涂经 唐建刚 800.00 51.00 51.00
任公司 业 EB218
公司 济开发区
中 国 （ 四
四川科达洁能
有限责 川）自由贸 制造 91510100MA6AF
新材料有限公 徐建设 5,000.00 100.00 100.00
任公司 易试验区成 业 BR19Y
司
都高新区
安徽科达新能 安徽省马鞍 商务
有限责 91340500MA2MT
源汽车销售有 山经济技术 曾飞 服务 1,000.00 100.00 100.00
任公司 EPE07
限公司 开发区 业
安徽科达华东
安徽省马鞍 商务
新能源汽车旅 有限责 91340500MA2M
山经济技术 朱红军 服务 1,000.00 51.00 51.00
行服务有限公 任公司 UTTP26
开发区 业
司
安徽科达智慧 安徽省马鞍 商 务
有限责 91340500MA2MT
能源科技有限 山经济技术 张峰 服 务 20,001.00 80.00 80.00
任公司 7G34X
公司 开发区 业
商 务
江苏科达电力 有限责 江苏省徐州 91320115MA1P1
张峰 服 务 20,100.00 100.00 100.00
有限公司 任公司 市泉山区 QC122
业
科达制造股份有限公司
财务报表附注
持股比 表决权
企业类 法人 业务 统一社会信用代
子公司全称 注册地 注册资本 例 比例
型 代表 性质 码
（%） （%）
安徽省马鞍 商 务
安徽科安电力 有限责 913405000665039
山经济技术 张峰 服 务 10,000.00 100.00 100.00
工程有限公司 任公司 89D
开发区 业
泗县科达新能 商 业
有限责 安徽省宿州 91341324MA2TG
源科技有限公 张峰 服 务 1,000.00 70.00 70.00
任公司 市泗县 B741R
司 业
安徽省马鞍
马鞍山科含新 商业
有限责 山市含山县 91341202MA2NR
能源科技有限 张峰 服务 2,000.00 60.00 60.00
任公司 林头镇含山 4H91F
公司 业
工业园区
芜湖科达新铭
有限责 安徽省芜湖 制造 913402216662427
丰机电有限公 周鹏 500.00 100.00 100.00
任公司 市湾沚区 业 6X0
司
沈阳科达洁能 有限责 辽宁法库经 制造 912101245507922
马良 100,000.00 93.00 93.00
燃气有限公司 任公司 济开发区 业 68N
广东科达智慧 商业
有限责 广东省佛山 91440606MA53N
能源科技有限 张峰 服务 20,001.00 95.00 95.00
任公司 市顺德区 01N91
公司 业
其他股 安徽省马鞍
安徽科达洁能 制造 913405006615039
份有限 山经济技术 李挺 32,000.00 97.37 97.37
股份有限公司 业 67A
公司 开发区
广东科达液压 有限责 广东省佛山 制造 914406065682905
杨军 4,851.43 55.43 55.43
技术有限公司 任公司 市顺德区 业 81X
广东省佛山
佛山市恒力泰 有限责 制造 914406007123936
市三水中心 杨学先 20,000.00 100.00 100.00
机械有限公司 任公司 业 66R
科技工业区
佛山市德力泰 有限责 广东省佛山 制造 91440607MA4UN
吴俊良 10,000.00 100.00 100.00
科技有限公司 任公司 市三水区 业 RGA45
安徽省马鞍 商务
安徽科达投资 有限责 913405006986740
山经济技术 曾飞 服务 25,000.00 100.00 100.00
有限公司 任公司 300
开发区 业
河南自贸试
河南科达东大
有限责 验区郑州片 制造 914101007067856
国际工程有限 李挺 5,000.00 100.00 100.00
任公司 区（郑东） 业 557
公司
商务外环路
江苏科行环保 股份有 江苏盐城环 制造 913209026086112
隆玉周 38,636.36 94.82 94.82
股份有限公司 限公司 保产业园 业 210
安徽省马鞍
安徽科清环境 有限责 制造 91340500MA2TN
山经济技术 黄龙驹 2,500.00 95.00 95.00
工程有限公司 任公司 业 7CAXR
开发区
广东威锂力新 有限责 广东省佛山 制造 916329006791846
曾飞 8,681.76 53.62 53.62
材料有限公司 任公司 市顺德区 业 50E
广东科达锂业 有限责 广东省佛山 制造 916300006791880
曾飞 100,000.00 100.00 100.00
有限公司 任公司 市顺德区 业 023
科达制造股份有限公司
财务报表附注
持股比 表决权
企业类 法人 业务 统一社会信用代
子公司全称 注册地 注册资本 例 比例
型 代表 性质 码
（%） （%）
佛山市科达机 有限责 广东省佛山 制 造 91440606MA51B
何卫东 27,334.00 100.00 100.00
电有限公司 任公司 市顺德区 业 FQE8A
佛山市科达陶 进 出
有限责 广东省佛山 91440606MA534J
瓷技术有限公 邱红英 口 贸 2,000.00 100.00 100.00
任公司 市顺德区 QK1E
司 易
广东阿盖特科 有限责 广东省佛山 制 造 914401137219513
陈孝辉 1,000.00 73.20 73.20
技有限公司 任公司 市顺德区 业 328
马鞍山市华东 安徽省马鞍 商 业
有限责 913405006808132
旅游客运有限 山经济技术 秦娟 服 务 1,000.00 100.00 100.00
任公司 82J
公司 开发区 业
安徽横望智慧 商 业
有限责 安徽省马鞍 91340506MA2W
能源科技有限 秦娟 服 务 1,000.00 51.00 51.00
任公司 山市博望区 MGLG8H
公司 业
商 业
芜湖科安能源 有限责 安徽省芜湖 91340207MA2WE
张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
科技有限公司 任公司 市鸠江区 EXX40
业
佛山市科达装
有限责 广东省佛山 制造 91440607MA56F
备制造有限公 周国胜 73,500.00 100.00 100.00
任公司 市三水区 业 Y8T46
司
共青城广海投 商 务
有限合 江西省九江 91360405MA3AE
资合伙企业 / 服 务 1,368.01 58.08 58.08
伙企业 市共青城市 W5A96
（有限合伙） 业
佛山市恒力泰 有限责 广东省佛山 制 造 91440607MA578
周成娟 10,000.00 100.00 100.00
科技有限公司 任公司 市三水区 业 CG434
昆山博悦新能 商 业
有限责 江苏省苏州 91320583MA26U
源科技有限公 张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
任公司 市昆山市 QCT4R
司 业
韶关市科达机
有限责 广东省韶关 制造 91440204MA58C
械制造有限公 曾平立 10,000.00 80.00 80.00
任公司 市浈江区 业 6H03U
司
马鞍山市郑蒲
商业
港新区泰鑫新 有限责 安徽省马鞍 91340500MA2WT
张峰 服务 100.00 100.00 100.00
能源科技有限 任公司 山市和县 0TTXB
业
公司
当涂科达新能 商业
有限责 安徽省马鞍 91340521MA8N1
源科技有限公 张峰 服务 100.00 100.00 100.00
任公司 山市当涂县 3RC67
司 业
广东科达新能
有限责 广东省佛山 制造 91440606MABM
源装备有限公 陈水福 6,000.00 100.00 100.00
任公司 市顺德区 业 RNAQ3D
司
安徽省马鞍
安徽科达液压 有限责 制造 91340500MA8PB
山经济技术 杨军 6,000.00 100.00 100.00
技术有限公司 任公司 业 2FW7D
开发区
科达制造股份有限公司
财务报表附注
持股比 表决权
企业类 法人 业务 统一社会信用代
子公司全称 注册地 注册资本 例 比例
型 代表 性质 码
（%） （%）
商 业
合肥市鲁诺新 有限责 安徽省合肥 91340121MA8NU
张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
能源有限公司 任公司 市长丰县 MXP0D
业
商 业
合肥市科茂新 有限责 安徽省合肥 91340111MA8NU
张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
能源有限公司 任公司 市包河区 3H96U
业
马鞍山科达慈 安徽省马鞍 商 业
有限责 91340500MA8P8
高新能源有限 山市慈湖高 张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
任公司 QPQ0Q
公司 新区 业
佛山科心新能 商 业
有限责 广东省佛山 91440606MA7M
源科技有限公 张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
任公司 市顺德区 K86L0W
司 业
安徽省马鞍 商 业
马鞍山科谷新 有限责 91340500MA8NX
山经济技术 张峰 服 务 100.00 100.00 100.00
能源有限公司 任公司 XDK9T
开发区 业
佛山市恒力泰 进 出
有限责 广东省佛山 91440607MAC7B
陶瓷技术有限 陈钧 口 贸 2,000.00 100.00 100.00
任公司 市三水区 WW81C
公司 易
佛山科荣胜新 商 业
有限责 广东省佛山 91440606MACGC
能源科技有限 张峰 服 务 100.00 55.00 55.00
任公司 市顺德区 AT004
公司 业
重庆科达新能
有限责 重庆市铜梁 制造 91500151MAC5G
源材料有限公 付健 18,000.00 100.00 100.00
任公司 区 业 48E7T
司
进出
广东康立泰新 有限责 广东省佛山 91440606MACR1
蔡伟勇 口贸 2,000.00 51.00 51.00
材料有限公司 任公司 市顺德区 G4836
易
安徽省马鞍 进出
马鞍山新铭丰 有限责 91340500MA8QQ
山经济技术 陈新疆 口贸 500.00 100.00 100.00
机电有限公司 任公司 W346G
开发区 易
安徽科储诚新 商业
有限责 安徽省合肥 91340111MA8QR
能源科技有限 马良 服务 1,000.00 60.00 60.00
任公司 市包河区 Y3F7E
公司 业
商业
泗县科涂新能 有限责 安徽省宿州 91341324MA8PA
张峰 服务 100.00 100.00 100.00
源有限公司 任公司 市泗县 LBL8N
业
企业
广东特福国际 有限责 广东省佛山 91440606MAD2K
沈延昌 总部 5,263.16 48.45 48.45
控股有限公司 任公司 市顺德区 FQE2R
管理
进出
特福（广州） 有限责 广东省广州 91440106MAD81
沈延昌 口贸 3,000.00 48.45 48.45
家居有限公司 任公司 市天河区 GDF2X
易
高安科达机械 有限责 江西省宜春 制造 91360983MAD6Y
陈玉衡 500.00 100.00 100.00
配件有限公司 任公司 市高安市 业 T8D81
科达制造股份有限公司
财务报表附注
持股比 表决权
企业类 法人 业务 统一社会信用代
子公司全称 注册地 注册资本 例 比例
型 代表 性质 码
（%） （%）
佛山市顺睿鑫
商业
瑜投资服务合 有限合 广东省佛山 91440606MAC4X
/ 服务 3,001.00 100.00 100.00
伙企业（有限 伙企业 市顺德区 HK30N
业
合伙）
厦门科达新能
有限责 福建省厦门 制造 91350200MADA
源科技有限公 王雪强 5,000.00 100.00 100.00
任公司 市思明区 业 R6548A
司
广东达峰致和 商业
有限责 广东省佛山 91340500MA8LJ
低碳产业科技 张峰 服务 1,000.00 100.00 100.00
任公司 市顺德区 AHT7Y
有限公司 业
广东恒力泰建
有限责 广东省佛山 制造 91440402MAC24
设工程有限公 李欣欣 1,000.00 100.00 100.00
任公司 市三水区 业 M6P53
司
厦门鑫迪辉新 商业
有限责 福建省厦门 91350200MAD5B
能源科技有限 张峰 服务 50.00 100.00 100.00
任公司 市思明区 5ELXE
公司 业
佛山市恒力泰
有限责 广东省佛山 制造 91440607MAG06
智能装备有限 梁好 1,500.00 60.00 60.00
任公司 市三水区 业 MKN4E
公司
佛山市科云达 有限责 广东省佛山 制造 91440606MAERL
彭志军 100.00 51.00 51.00
技术有限公司 任公司 市顺德区 业 K1H1D
单位：万元 币种：港元
持股 表决
注册资
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 比例 权比
本
(%) 例(%)
卡米材料有限公 有限责任公 进出口贸
香港 / 3,933.57 51.00 51.00
司 司 易
力泰国际（香 有限责任公 进出口贸
香港 / 100.00 100.00 100.00
港）有限公司 司 易
单位：万元 币种：美元
持股 表决
业务性 注册资
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 比例 权比
质 本
(%) 例(%)
科裕国际（香港）有 有限责任公 进出口
香港 / 6,001.10 100.00 100.00
限公司 司 贸易
科达机电（香港）有 有限责任公 进出口
香港 / 9,026.14 100.00 100.00
限公司 司 贸易
信成国际（香港）有 有限责任公 进出口
香港 / 2,000.00 100.00 100.00
限公司 司 贸易
广东信成融资租赁有 有限责任公 广东省佛山市 商务服
王钢 2,700.00 100.00 100.00
限公司 司 顺德区 务业
科达制造股份有限公司
财务报表附注
持股 表决
业务性 注册资
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 比例 权比
质 本
(%) 例(%)
安徽省马鞍山
安徽信成融资租赁有 有限责任公 商务服
经济技术开发 王钢 3,500.00 100.00 100.00
限公司 司 务业
区
Kami Colourcera 有限责任公
印度 / 制造业 160.00 72.00 72.00
Private Limited 司
Keda Holding 有限责任公 商务服
毛里求斯 / 5,371.33 100.00 100.00
(Mauritius) Limited 司 务业
Brightstar Investment 有限责任公 商务服
毛里求斯 / 5,369.20 100.00 100.00
Limited 司 务业
Tilemaster Investment 有限责任公 商务服
毛里求斯 / 9,763.20 100.00 100.00
Limited 司 务业
Keda (Kenya)
有限责任公
Ceramics Company 肯尼亚 / 制造业 1,000.00 100.00 100.00
司
Limited
Keda (Ghana)
有限责任公
Ceramics Company 加纳 / 制造业 1,000.00 100.00 100.00
司
Limited
Keda (Tanzania)
有限责任公
Ceramics Company 坦桑尼亚 / 制造业 1,000.00 100.00 100.00
Limited 司
Keda SN Ceramics 有限责任公
塞内加尔 / 制造业 100.00 100.00 100.00
Company Limited 司
Keda Ceramics 有限责任公
International 肯尼亚 / 制造业 1,000.00 100.00 100.00
司
Company Limited
Pt Keda Industrial 有限责任公 进出口
印度尼西亚 谭旭辉 300.00 100.00 100.00
Indonesia 司 贸易
Keda Zambia 有限责任公
Ceramics Company 赞比亚 / 制造业 1,000.00 100.00 100.00
司
Limited
Keda (Kenya) Solar 有限责任公 商务服
肯尼亚 曾飞 100.00 100.00 100.00
Co.,Ltd. 司 务业
Keda Industrial Brazil 有限责任公 进出口
巴西圣保罗 谭旭辉 100.00 100.00 100.00
Ltda 司 贸易
Keda Industrial Egypt
Limited for 有限责任公 进出口
埃及 / 10.00 100.00 100.00
Manufacturing and 司 贸易
Trading
单位：万元 币种：欧元
持股 表决
业务性 注册资
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 比例 权比
质 本
(%) 例(%)
Keda International 商 务 服
有限责任公司 卢森堡 / 1.20 100.00 100.00
Company S.a’r.l. 务业
商 务 服
Keda Europe S.r.l. 有限责任公司 意大利 杨学先 100.00 100.00 100.00
务业
I.C.F.& Welko
股份有限公司 意大利 管火金 制造业 850.00 100.00 100.00
S.P.A.
Wibe S.L. 有限责任公司 西班牙 / 制造业 120.20 100.00 100.00
科达制造股份有限公司
财务报表附注
GELMUZZI
MATTEO、
F.D.S. Ettmar S.r.l. 有限责任公司 意大利 制造业 10.00 80.00 80.00
MAGNANI
ROBERTO
GELMUZZI
P.I.R.C. S.r.l. 有限责任公司 意大利 MATTEO、 制造业 1.00 100.00 100.00
刘晓东
单位:万元 币种:卢比
持股 表决权
业务性 注册资
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 比例 比例
质 本
(%) (%)
Sameer
Keda Industrial (India) 有限责任
印度 Digginer、 制造业 6,550.00 90.00 90.00
Limited 公司
Sui Xudong
单位:万元 币种:土耳其里拉
持股 表决
企业类 法人代 注册资
子公司全称 注册地 业务性质 比例 权比
型 表 本
(%) 例(%)
Keda Turkey Makine 有限责
土耳其 曾飞 进出口贸易 65,692.10 100.00 100.00
Ticaret Limited Sirketi 任公司
Kami Turkey Mürekkep
有限责
Sanayi Ve Ticaret 土耳其 蔡伟勇 制造业 2,741.99 100.00 100.00
任公司
Anonim ?irketi
单位:万元 币种:中非法郎
表决
持股
法人 业务 权比
子公司全称 企业类型 注册地 注册资本 比例
代表 性质 例
(%)
(%)
Keda Cameroon Ceramics 有限责任公 制 造
喀麦隆 / 613,200.00 100.00 100.00
Limited 司 业
单位:万元 币种:西非法郎
持股 表决
企业类 法人 业务
子公司全称 注册地 注册资本 比例 权比
型 代表 性质
(%) 例(%)
Keda Cote D'ivoire
有限责 制 造
Ceramics Company 科特迪瓦 / 510,010.00 100.00 100.00
任公司 业
Limited
进 出
Twyford International 有限责
布基纳法索 / 口 贸 50.00 100.00 100.00
Burkina Faso CO LTD 任公司
易
进 出
Twyford International 有限责
贝宁 / 口 贸 100.00 100.00 100.00
Benin Company Limited 任公司
易
科达制造股份有限公司
财务报表附注
单位:万元 币种:坦桑尼亚先令
持股 表决
企业类 法人 业务 注册资
子公司全称 注册地 比例 权比
型 代表 性质 本
(%) 例(%)
Keda Tanzania Resource 有限责 制 造
坦桑尼亚 李擎 230.00 100.00 100.00
Company Limited 任公司 业
单位:万元 币种:秘鲁新索尔
持股 表决
企业类 业务性 注册资
子公司全称 注册地 法人代表 比例 权比
型 质 本
(%) 例(%)
Keda Peru Building 有限责
秘鲁 / 制造业 3,517.43 100.00 100.00
Materials Company S.R.L. 任公司
Twyford Peru Company 有限责 进 出 口
秘鲁 / 0.10 100.00 100.00
S.R.L. 任公司 贸易
Twyford Peru Comercial 有限责 进 出 口
秘鲁 / 0.10 100.00 100.00
Company S.r.l. 任公司 贸易
单位：万元 币种：乌干达先令
法人 业务性 持股比例 表决权比
子公司全称 企业类型 注册地 注册资本
代表 质 (%) 例(%)
Twyford Impex 股 份有 限公 进出口
乌干达 / 195,000.00 100.00 100.00
(U) Ltd 司 贸易
单位：万元 币种：洪都拉斯伦皮拉
法人 持股比例 表决权比
子公司全称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本
代表 (%) 例(%)
Keda Honduras 股份有限公 洪都拉 进出口贸
/ 500.00 100.00 100.00
Ceramic, S.r.l. 司 斯 易
单位：万元 币种：印度尼西亚盾
法人代 业务性 持股比例 表决权比
子公司全称 企业类型 注册地 注册资本
表 质 (%) 例(%)
Pt Keda
印度尼
Construction 有限责任公司 / 制造业 1,001,000.00 67.00 67.00
西亚
Indonesia
单位：万元 币种：兰特
持股比 表决权比
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
例(%) 例(%)
Sunbromate 有限责任公
南非 / 进出口贸易 0.01 100.00 100.00
(Pty) Ltd 司
科达制造股份有限公司
财务报表附注
单位：万元 币种：几内亚法郎
企业类 持股比 表决权比
子公司全称 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
型 例(%) 例(%)
Twyford
有 限 责
International 几内亚 / 进出口贸易 1,000.00 100.00 100.00
任公司
Guinea-SARLU
单位：万元 币种：越南盾
持股比 表决权比
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
例(%) 例(%)
Vietnam Kete
有限责任
Company 越南 王凯蓬 进出口贸易 1,268,500.00 100.00 100.00
公司
Limited
单位：万元 币种：加纳塞地
子公司全 持股比 表决权比
企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
称 例(%) 例(%)
Keda Solar
有限责任公司 加纳 曾飞 商务服务业 1,552.00 100.00 100.00
Ghana Ltd
单位：万元 币种：肯尼亚先令
持股比 表决权比
子公司全称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本
例(%) 例(%)
Gritrock 有限责任公
Mining 肯尼亚 / 采矿 30.00 40.00 100.00
Limited(Kenya) 司
本企业重要的合营或联营企业详见附注
单位：万元 币种：人民币
本企
业在
本企
法 被投
业持
企业类 人 业务 资单
被投资单位名称 注册地 注册资本 股比 统一社会信用代码
型 代 性质 位表
例
表 决权
(%)
比例
(%)
联营企业
张
青海盐湖蓝科锂业 股份有 青海格 制 造
成 51,797.06 43.58 48.58 91630000781439859F
股份有限公司 限公司 尔木 业
胜
安徽当 锁 商 务
马鞍山市青山售电 有限责
涂经济 梦 服 务 1,960.00 26.02 26.02 91340521MA2RU8N74T
服务有限公司 任公司
开发区 雅 业
科达制造股份有限公司
财务报表附注
本企
业在
本企
法 被投
业持
企业类 人 业务 资单
被投资单位名称 注册地 注册资本 股比 统一社会信用代码
型 代 性质 位表
例
表 决权
(%)
比例
(%)
郭
佛山市科达陶瓷科 有限责 佛山市 制 造
柳 8,000.00 49.00 49.00 91440606MA4UUWAC43
技有限公司 任公司 顺德区 业
珊
王
漳州巨铭石墨材料 有限责 福建省 制 造
雪 5,000.00 49.00 49.00 91350627717396444C
有限公司 任公司 南靖县 业
强
广东科达南粤新能 资 本
有限合 佛山市
源创业投资合伙企 / 市 场 25,101.00 59.76 40.00 91440605MABTRA5H94
伙企业 南海区
业（有限合伙） 服务
山东省
东营市 霍
山东国瓷康立泰新 有限责 制 造
东营经 希 10,000.00 40.00 40.00 913705000897963311
材料科技有限公司 任公司 业
济技术 云
开发区
安徽省
马鞍山 商 务
马鞍山科马能源科 有限责 张
经济技 服 务 1,800.00 33.65 33.65 91340500MA2RNGB63X
技有限公司 任公司 峰
术开发 业
区
共青城新洺枫投资 商 务
有限合 江西省
合伙企业（有限合 / 服 务 2,814.13 18.93 18.93 91310120MA1JKJP9XJ
伙企业 九江市
伙） 业
共青城新洺兆投资 商 务
有限合 江西省
合伙企业（有限合 / 服 务 578.82 10.42 10.42 91310120MA1JKJEN4F
伙企业 九江市
伙） 业
共青城科泓投资合 商 务
有限合 江西省
伙企业（有限合 / 服 务 637.01 37.08 37.08 91360405MA7EPCUM2X
伙企业 九江市
伙） 业
共青城科鑫投资合 商 务
有限合 江西省
伙企业（有限合 / 服 务 3,109.74 47.35 47.35 91360405MA7G7R8X71
伙企业 九江市
伙） 业
共青城科宇投资合 商 务
有限合 江西省
伙企业（有限合 / 服 务 633.15 46.35 46.35 91360405MA7FA19X81
伙企业 九江市
伙） 业
商 务
共青城科翰投资合 有限合 江西省
/ 服 务 530.64 51.52 51.52 91360405MA7F7W682K
伙企业(有限合伙) 伙企业 九江市
业
科达制造股份有限公司
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
森大集团有限公司 其他
广东宏宇集团有限公司 其他
广东联塑科技实业有限公司 其他
新华联控股有限公司 其他
其他说明:
（1）鉴于公司董事沈延昌先生为广州森大及森大集团的实际控制人，且森大集
团为公司海外建材业务的重要战略合作伙伴，以及公司非洲合资公司 Keda 肯尼
亚、Keda 加纳、Keda 坦桑尼亚、Keda 塞内加尔等少数股东，根据《企业会计
准则第 36 号——关联方披露》第四条规定，广州森大、森大集团及其子公司认
定为公司关联方。
（2）鉴于梁桐灿先生为公司第一大股东，根据《企业会计准则第 36 号——关
联方披露》第四条、《上海证券交易所股票上市规则》6.3.3 条规定，其控制的
广东宏宇集团有限公司及其子公司、其亲属控制的企业被认定为公司关联方。
（3）鉴于广东联塑科技实业有限公司为公司持股 5%以上股东，根据《企业会
计准则第 36 号——关联方披露》第四条规定，广东联塑科技实业有限公司及其
子公司被认定为公司关联方。
（4）鉴于新华联控股有限公司于 2024 年 5 月 27 日前为公司持股 5%以上股东，
根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》第四条、《上海证券交易所股票
上市规则》6.3.3 条规定，新华联控股有限公司及其子公司被认定为公司关联方。
上表森大集团有限公司中包含森大集团有限公司、广州市森大贸易有限公司及
其子公司，广东宏宇集团有限公司中包含广东宏宇集团有限公司及其子公司，
广东联塑科技实业有限公司包含广东联塑科技实业有限公司及其子公司，新华
联控股有限公司包含新华联控股有限公司及其子公司。
(1). 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
科达制造股份有限公司
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额
原材料、设备、产成品、
森大集团有限公司 5,342.43
费用采购等
青海盐湖蓝科锂业股份有限公司 碳酸锂
漳州巨铭石墨材料有限公司 原材料、加工费 827.07
湖南醴陵红官窑瓷业有限公司 陶瓷 7.47
四川广兴锂电科技有限公司 碳酸锂
广东宏宇集团有限公司 加工费、瓷砖等 19,584.00
广东佛山市陶瓷研究所控股集团
陶瓷配件 7,188.13
股份有限公司
广东联塑科技实业有限公司 光伏组件 1,432.55
山东国瓷康立泰新材料科技有限
墨水、色釉料等 22,925.54
公司
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额
瓷砖、玻璃、洁具、设备、光
森大集团有限公司 57,862.01
伏项目等
广东宏宇集团有限公司 陶瓷机械装备、光伏项目电费 2,219.05
漳州巨铭石墨材料有限公司 加工费、增碳剂 144.00
湖南华联瓷业股份有限公司 陶瓷机械装备、服务 1.94
马鞍山市青山售电服务有限公
服务 6.00
司
广东联塑科技实业有限公司 光伏项目、配件 253.89
山东国瓷康立泰新材料科技有
陶瓷机械装备等 1,214.25
限公司
(2).关联租赁情况
本公司作为承租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入
山东国瓷康立泰新材料科技有
房屋 419.98
限公司
本期发生额
简化处理
未纳入租
的短期租
租赁资 赁负债计
出租方名称 赁和低价 承担的租
产种类 量的可变 增加的使
值资产租 支付的租金 赁负债利
租赁付款 用权资产
赁的租金 息支出
额（如适
费用（如
用）
适用）
佛山市科达陶 房屋 440.37 242.86
科达制造股份有限公司
财务报表附注
本期发生额
简化处理
未纳入租
的短期租
租赁资 赁负债计
出租方名称 赁和低价 承担的租
产种类 量的可变 增加的使
值资产租 支付的租金 赁负债利
租赁付款 用权资产
赁的租金 息支出
额（如适
费用（如
用）
适用）
瓷科技有限公
司
广东宏宇集团
房屋 27.43 28.82
有限公司
森大集团有限
房屋 185.50 612.54 49.83 68.20
公司
漳州巨铭石墨
车辆 0.31 0.35
材料有限公司
(3).关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
安徽信成融资租赁有限
公司
广东信成融资租赁有限
公司
广东科达新能源装备有
限公司
安徽科达液压技术有限
公司
佛山市德力泰科技有限
公司
河南科达东大国际工程
有限公司
河南科达东大国际工程
有限公司
安徽科达洁能股份有限
公司
安徽科达洁能股份有限
公司
安徽科达智慧能源科技
有限公司
安徽科达智慧能源科技
有限公司
安徽科达智慧能源科技
有限公司
科达制造股份有限公司
财务报表附注
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
安徽科安电力工程有限
公司
安徽科安电力工程有限
公司
福建科达新能源科技有
限公司
福建科达新能源科技有
限公司
福建科达新能源科技有
限公司
重庆科达新能源材料有
限公司
重庆科达新能源材料有
限公司
特福（广州）家居有限
公司
特福（广州）家居有限
公司
科裕国际（香港）有限
公司
科裕国际（香港）有限
公司
科裕国际（香港）有限
公司
科裕国际（香港）有限
公司
科裕国际（香港）有限
欧元 3,350.00 2025/10/20 2028/10/28 否
公司
Keda Zambia Ceramics
Company 欧元 959.58 2021/11/22 2027/12/15 否
Limited
Keda Ceramics
International 欧元 1,794.61 2022/9/30 2029/12/15 否
Company Limited
Keda (SN) Ceramics
Company 欧元 524.76 2021/8/1 2027/12/15 否
Limited
Tilemaster Investment
Limited &
Keda Cameroon 欧元 2,462.37 2023/7/24 2030/6/15 否
Ceramics
Company Limited
Tilemaster Investment
Limited &
欧元 16,000.00 2024/1/31 2028/12/15 否
Brightstar Investment
Limited
Tilemaster Investment 欧元 2,000.00 2025/10/22 2028/10/22 否
科达制造股份有限公司
财务报表附注
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
Limited
Tilemaster Investment
Limited
Tilemaster Investment
Limited
Brightstar Investment
Limited
(4).关键管理人员报酬
项目 本期发生额
关键管理人员报酬 2,095.29
(1).应收项目
期末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 森大集团有限公司 6,751.47 335.89
应收账款 广东宏宇集团有限公司 929.03 41.35
应收账款 漳州巨铭石墨材料有限公司
应收账款 广东联塑科技实业有限公司 171.35 3.99
山东国瓷康立泰新材料科技有限公
应收账款 153.04 9.16
司
其他应收款 广东宏宇集团有限公司 9.09 0.01
其他应收款 森大集团有限公司 40.21 2.01
广东佛山市陶瓷研究所控股集团股
预付账款 85.00
份有限公司
预付账款 广东联塑科技实业有限公司 3.95
应收票据 广东宏宇集团有限公司 11.88
(2).应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额
应付账款 森大集团有限公司 1,188.45
应付账款 漳州巨铭石墨材料有限公司 70.62
广东佛山市陶瓷研究所控股集
应付账款
团股份有限公司
山东国瓷康立泰新材料科技有
应付账款 5,478.54
限公司
科达制造股份有限公司
财务报表附注
项目名称 关联方 期末账面余额
其他应付款 漳州巨铭石墨材料有限公司 754.91
其他应付款 佛山市科达陶瓷科技有限公司 360.00
广东佛山市陶瓷研究所控股集
其他应付款
团股份有限公司
广东佛山市陶瓷研究所控股集
应付票据 741.62
团股份有限公司
应付账款 广东宏宇集团有限公司 7,786.39
合同负债 广东宏宇集团有限公司 17.40
山东国瓷康立泰新材料科技有
合同负债
限公司
合同负债 森大集团有限公司 535.29
十四、 承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的或有事项。
份有限公司，以下简称“江南环保”）起诉公司及子公司江苏科行、安徽科达
洁能等相关方侵害技术秘密一案【（2023）苏 01 民初 4209 号、（2023）苏 01
民初 4210 号、（2023）苏 01 民初 4211 号、（2024）苏 01 民初 16 号、（2024）
苏知民初 3 号】
决书【（2023）苏 01 民初 4209 号、（2023）苏 01 民初 4210 号、（2023）苏
江苏科行向江南环保赔偿经济损失及其为制止侵权支付的合理开支共计
支共计 26 万元。
科达制造股份有限公司
财务报表附注
民法院四案一审本诉、一审本诉及反诉向江苏省高级人民法院提起上诉。上诉
均已被江苏省高级人民法院受理【（2025）苏民终 93 号、（2025）苏民终 94
号、（2025）苏民终 145 号、（2025）苏民终 146 号】，二审审理中，暂未出
判决。
【（2024）苏知民初 3 号】，案件目前在一审审理中。截至 2025 年 12 月 31 日，
公司已按上述民事判决书确认预计负债 1,832.75 万元。
号：（2025）冀 0634 民初 511 号）
安徽科达洁能股份有限公司、河北田原化工集团有限公司承揽合同纠纷一案，
因双方不服河北省曲阳县人民法院（2023）冀 0634 民初 3134 号民事判决，
向河北省保定市中级人民法院提起上诉。根据该院（2024）冀 06 民终 6456
号民事裁定书，原河北省曲阳县人民法院（2023）冀 0634 民初 3134 判决已
被裁定撤销，案件发回河北省曲阳县人民法院重审。目前新的判决尚未作出，
案件结果具有不确定性。截至 2025 年 12 月 31 日，公司已按原判决确认预计负
债 2,069.83 万元。
十五、 资产负债表日后事项
拟分配的利润或股利 57,176.60
经审议批准宣告发放的利润或股利
分配 预案为： 以公司享有利润分 配权的股份总额 1,905,886,529 股（总股本
数，拟向全体股东每 10 股派发现金红利 3.00 元（含税），共分配现金股利
十六、 其他重要事项
科达制造股份有限公司
财务报表附注
归属于母公司
所得税费
项目 收入 费用 利润总额 净利润 所有者的终止
用
经营利润
清洁能源
服务
合计 248.80 -248.80 -248.80 -248.80
(1).报告分部的确定依据与会计政策
公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其
业绩；
③能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计
信息。
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据将经营业务进行划分。
在前述原则下，公司以业务分部为基础确定报告分部，共为 5 个经营分部，分
别为：
①建材机械：主要从事建材机械装备的生产销售，配套提供配件耗材、设备维
修改造、数字化升级服务；
②海外建材：主要从事建筑陶瓷、洁具、玻璃等的生产销售；
③新能源装备：主要从事新能源装备制造、其配件的生产销售及工程总包服务；
④锂电材料：主要从事石墨化代加工及人造石墨等负极产品的研发、生产、销
售；
⑤其他：主要从事液压装备、融资租赁、智慧能源、汽车租赁销售等业务。
(2).报告分部的财务信息
项目 建材机械 海外建材 新能源装备 锂电材料 其他 分部间抵销 合计
营业
收入
营业
成本
十七、 补充资料
科达制造股份有限公司
财务报表附注
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减
值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经
营业务密切相关、符合国家政策规定、按照
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响
的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，非金融企业持有金融资产和金融负
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资
产和金融负债产生的损益
处置长期股权投资产生的投资收益 53.07
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 734.22
债务重组损益 -48.52
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,829.21
减：所得税影响额 2,471.02
少数股东权益影响额（税后） -909.38
合计 11,578.03
对公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》未列举的
项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释
性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，
应说明原因。
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
科达制造股份有限公司
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