北京安博通科技股份有限公司 2025 年度审计报告
北京安博通科技股份有限公司
审计报告
中瑞诚审字[2026]第 610812 号
中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）
CHUNG RUI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区金融大街 35 号 1 号楼 805#
电话：010-62267688 邮编：100033 传真：62267682
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度审计报告
目 录
一、 审计报告 ··········································································· 1-5
二、 已审财务报表
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中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙） Chung Rui Certified Public Accountants LLP
Office Address:Room805,Building1, NO.35
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Jinrong Street,Xicheng District,Beijing
邮政编码：100033 电话：+86(01)62267688 Post Code:100033 Tel: +86(01)62267688
审 计 报 告
中瑞诚审字[2026]第 610812 号
北京安博通科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京安博通科技股份有限公司（以下简称“安博通”或“公司”）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了安博通 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于安博通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报表附注三、26 收入、附 我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
注六、39 营业收入和营业成本，公司 （1）了解及评价与收入确认相关的关键内部控
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
主要从事网络安全核心软件产品的研 制的设计，测试其关键内部控制运行的有效性；
究、开发、销售，以及相关技术服务。
（2）抽取大额销售合同，检查销售合同中发货
及验收、付款及结算，退货政策等关键条款，评
价收入确认原则的合理性；
业绩指标，存在管理层为了达到特定
（3）询问管理层和相关人员，并结合查询工商
目标或期望而操纵收入确认时点的固
登记信息等程序，以确认客户与公司是否存在关
有风险，因此，我们将收入的确认作
联关系；
为关键审计事项。
（4）对收入和成本执行分析程序，包括月度分
析、与上年同期比较分析、毛利率波动分析；
（5）选取样本检查合同、订单、物流单据、验
收记录、销售发票、结算记录、销售收款的银行
回单及期后回款等支持性证据；
（6）对主要客户进行函证和访谈，核对报告期
内交易金额和往来余额；
（7）对收入执行截止性测试，确定相关收入是
否计入正确的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对应收账款坏账准备的计提执行的审计
程序主要包括：
请参阅财务报表附注三、12 金融资产
（1）了解、评估并测试公司对应收账款预期信
减值、附注六、4 应收账款，公司应收
用损失计量的内部控制；
账款账面余额为 553,034,241.22 元，
坏
在资 （2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相
账准备余额为 250,965,445.43 元，
产总额中占比为 37.88%。应收账款坏 关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已
账准备余额反映了管理层在资产负债 发生减值的项目；
表日对预期信用损失做出的最佳估 （3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏
计。管理层评估应收账款预期信用损 账准备的应收账款，分析应收账款坏账准备会计
失按照整个存续期的预期信用损失为 估计的合理性，包括采用的信用损失模型的关键
基础确认损失准备。在评估时，管理 参数和假设、历史损失率和前瞻性信息调整等；
层需要考虑以前年度的信用违约记
（4）向抽样选取的重要客户实施函证程序以及
录，实施判断以估计债务人的资信状
检查期后回款情况，根据回函和期后回款情况，
况以及前瞻性经济指标等估计判断。
评价管理层对资产负债表日应收账款可收回性
这些重大判断存在固有的不确定性，
的判断是否存在重大偏差；
因此，我们将应收账款坏账准备的计
提作为关键审计事项。 （5）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否
按照坏账政策执行，重新计算坏账准备核实计提
金额是否准确。
四、其他信息
安博通管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
安博通管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安博通的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安博通、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督安博通的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导
致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经
济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对安博通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导
致安博通不能持续经营。
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（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（六）就安博通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
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北京安博通科技股份有限公司
财务报表附注
截至 2025 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
北京安博通科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本集团”），于 2007 年 5 月 25 日经北
京市工商行政管理局宣武分局批准成立，2016 年 5 月 4 日公司经股东会决议整体变更设立为股
份有限公司，2016 年 6 月 23 日取得北京市工商行政管理局西城分局核发的营业执照。经中国
证券监督管理委员会“证监许可〔2019〕1513 号”文核准，公司于 2019 年 9 月在上海证券交易
所上市。截至 2025 年 12 月 31 日，本集团注册资本及股本为人民币 77,185,004.00 元。统一社
会信用代码：91110108663136638D。
法定代表人：钟竹
公司注册地址：北京市西城区新街口外大街 28 号 C 座 2 层 200 号。
公司主要经营活动：公司属于网络安全行业，专注网络安全核心软件产品的研究、开发、
销售及技术服务，是可视化网络安全专用核心系统产品与安全服务提供商。主要包含安全网关、
安全管理、全流量安全、数据安全、云安全和安全服务在内的多品类网络安全产品。
本财务报告经本公司董事会于2026年4月9日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团及子公司（以下简称“本集团”）财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的
交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》的相关规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准
备。
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本集团综合评价目前可获取的信息，自报告年末起 12 个月内不存在明显影响本集团持续
经营能力的因素。
三、重要会计政策和会计估计
本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求
真实、完整地反映了本集团于 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025 年度的合并
及公司经营成果、合并及公司股东权益变动和合并及公司现金流量。
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本集团及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本集团及境内子公司以
人民币为记账本位币。本集团之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元
为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占资产总额1%以上
重要的应收款项坏账准备收回或转回金额 单笔应收账款核销金额占资产总额1%以上
重要的应收款项实际核销 单笔应收账款核销金额占资产总额1%以上
合同资产账面价值发生重大变动 单笔合同资产变动金额占资产总额1%以上
合同负债账面价值的重大变动 单笔合同负债变动金额占资产总额1%以上
重要的在建工程 单个项目的预算金额超过资产总额1%以上
来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝
重要的合营企业或联营企业
对金额计算）超过1000万以上
单个事项对损益影响金额超过报告期经审计净利
重要的非调整事项 润10%以上或对资产负债表影响金额超过报告期
经审计总资产或总负债5%以上
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
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合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）
；
资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，
参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日
已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合
并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的
被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而
未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经
存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递
延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，
确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解
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释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十
一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制
方法”（2）“合并财务报表编制的方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该
回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论
本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回
报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策
权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部
子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并
资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比
数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
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司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少
数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担
的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权
益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权
时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股
权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、15“长期股权投资”或本附注三、11“金融
工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整
体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详
见本附注三、15“长期股权投资”（2）④“处置长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享
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有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15（2）②“权益法核算的长期
股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按
本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生
的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规
定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损
失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限
短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，
除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计
入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
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（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年
初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目
计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折
算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目
下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置
当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公
司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期
损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折
算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动
而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处
置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
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确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收
票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价
值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利
息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其
他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，
在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当
期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
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会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自
身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。
若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会
计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）
计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终
止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的
对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认
部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当
期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新
金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金
融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前
可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产
和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产
负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公
允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本
集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和
期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致
的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发
行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易
费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作
为利润分配处理。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
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动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款等。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般
方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信
用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资
产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始
确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果
信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，
本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理
估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方
存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的
组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
年末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准
备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认
为减值利得。
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（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应
收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信
用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收账款：
组合 1（账龄组合） 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合 2（合并范围内关联方组合） 无信用风险。
合同资产：
组合 1（账龄组合） 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期
期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团将既以收取合同现金流量为目的又
以出售为目的，信用级别较高银行承兑的银行承兑汇票分类为应收款项融资。其相关会计政策
参见本附注三、11“金融工具”及附注。
④其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个
月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收
款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项目 确定组合的依据
组合 1（账龄组合） 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合 2（合并范围内关联方组合） 无信用风险
（6）组合预期信用损失率如下列示
组合 1（账龄组合）：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
组合 2（合并范围内关联方组合）：参照历史信用损失率，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，划分为该组合的款项不计提坏账准备。
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成
本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条
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件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、12“金融资产减值”。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初
始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会
计政策详见附注三、11“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初
始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法
核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂
不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取
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得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面
价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的
股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期
股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证
券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或
原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的
费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者
利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单
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位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营
企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例
计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的
未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企
业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公
允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全
额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的
账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按
《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或
损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损
失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现
净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置
对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、（2）“合并财务报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原
计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
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采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；
因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其
他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控
制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对
被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益
法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地
计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
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固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-20 0-5 10-4.75
电子设备 年限平均法 3-5 0-5 19-33.33
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集
团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支
出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当
期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可
使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态
时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根
据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入
当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入
本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时
计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则
将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备
累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目 使用寿命 摊销方法
非专利技术 10 直线法
著作权 10 直线法
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限
的无形资产的摊销政策进行摊销。
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（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本
模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是
否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存
在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，
则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费
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用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流
量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的
折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资
产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该
资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客
户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团
提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按
照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
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时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：①该义务是本集团承担的
现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变
成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过
合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况
下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本
集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价
值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在
等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并
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相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益
工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本
或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公
允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本
或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益
工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利
于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一
在本集团内，另一在本集团合并范围外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公
允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
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②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交
易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身
权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比
照上述原则处理。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经
济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳
务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合
同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条
款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能
够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变
对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按
照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得
并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度
不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认
收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定
所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即
客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的
迹象。
本集团的营业收入主要包括销售商品和提供服务。
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销售的产品一般不需要安装或只需简易安装，故公司在将产品转移给对方并经其确认之后
确认销售收入。
提供的服务主要包括安全技术服务和安全运维服务，服务收入根据合同履约义务的特征，
在一个时间段内或者时间点确认收入。以时间段确认收入的通常基于公司已完成工作量的计量，
以时间点确认收入的在服务成果经对方验收合格后确认收入。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的
其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该
成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来
用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期
损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并
确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转
让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减
（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回
后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身
份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的
政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相
关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
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与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无
关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额
系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但
按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得
额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确
认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂
时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时
性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可
能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳
税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初
始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可
预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其
余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵消
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本
集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体
意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资
产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未
支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款
额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增
量借款利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详
见本附注三、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在
租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入
当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应
调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
本集团将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负
债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本
或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁
以外的其他租赁。
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁
款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团
取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
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（3）重大会计差错更正
无。
四、税项
税种 具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 按流转税额的7%计缴
教育费附加 按流转税额的3%计缴
地方教育费附加 按流转税额的2%计缴
企业所得税 详见下表
不同企业所得税税率纳税主体说明
纳税主体名称 所得税税率
北京安博通科技股份有限公司 15%
北京思普崚技术有限公司 15%
武汉思普崚技术有限公司 15%
北京安博通云科技有限公司 25%
安博通军视数字科技（湖北）有限公司 15%
广西安桂通信科技有限公司 25%
河南安博通软件科技有限公司 25%
天津睿邦安通技术有限公司 25%
北京安博通金安科技有限公司 25%
深圳安博通创新投资有限公司 25%
上海安博通信息科技有限公司 25%
深圳安博通成长投资有限公司 25%
北京安博通数字能源科技有限公司 15%
北京安博通数字物联科技有限公司 15%
上海安博通智擎算力科技有限公司 25%
安博通国际有限公司 8.25%
安博通（香港）有限公司 8.25%
上海安博通科技有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
北京安博通华汇科技有限公司 25%
山东安博通算力科技有限公司 25%
安博通玉麟智算（上海）科技有限公司 25%
（1）增值税
根据财政部、国家税务总局颁布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100
号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分
实行即征即退政策。在本年享受增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策是本公司及子
公司北京思普崚技术有限公司、武汉思普崚技术有限公司、天津睿邦安通技术有限公司、北京
安博通金安科技有限公司、北京安博通数字物联科技有限公司、北京安博通云科技有限公司、
北京安博通数字能源科技有限公司。
（2）企业所得税
根据《科技部财政部国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理办法＞的通知》（国
科发火〔2016〕32号），2025年12月，通过高新技术企业认定，证书编号为GR202511003647，
有效期：三年；根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，2025年至2027年减按15%计
缴企业所得税。
根据《科技部财政部国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理办法＞的通知》（国
科发火〔2016〕32号），2023年10月，通过高新技术企业认定，证书编号为GR202311002882，
有效期：三年；根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，2023年至2025年减按15%计
缴企业所得税。
根据《科技部财政部国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理办法＞的通知》（国
科发火〔2016〕32号），2024年12月24日，通过高新技术企业认定，有效期：三年；根据《中
华人民共和国企业所得税法》相关规定，2024年至2026年减按15%计缴企业所得税；2018年11
月25日被认定为软件企业(证书编号，鄂RQ-2018-0201)，根据《财政部国家税务总局关于进一
步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税(2012)27号)的规定，新办软
件企业向主管税务机关申请享受自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年
至第五年减半征收企业所得税。武汉思普崚技术有限公司自从2018年至今均未开始获利。
根据《科技部财政部国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理办法＞的通知》（国
科发火〔2016〕32号），2024年12月，通过高新技术企业认定，证书编号为GR202411005084，
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
有效期：三年；根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，2024年至2026年减按15%计
缴企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务
总局公告2023年第6号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，对小型微
利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
根据香港特别行政区政府税务局于2018年3月29日颁布的《2018年税务(修订)(第3号)条例》,
自2018年4月1日起开始实行利得税两级制,公司首个200万元利润的利得税税率降至8.25%,超过
根据《科技部财政部国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理办法＞的通知》（国
科发火〔2016〕32号），2024年12月，通过高新技术企业认定，证书编号为GR202411005429，
有效期：三年；根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，2024年至2026年减按15%计
缴企业所得税。
根据《科技部财政部国家税务总局关于印发＜高新技术企业认定管理办法＞的通知》（国
科发火〔2016〕32号），2024年12月，通过高新技术企业认定，证书编号为GR202442009054，
有效期：三年；根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，2024年至2026年减按15%计
缴企业所得税。
有限公司
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务
总局公告2023年第6号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）的规定，对小型微
利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
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五、企业合并及合并财务报表
主要 持股比例（%）
序号 子公司名称 经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
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主要 持股比例（%）
序号 子公司名称 经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
（1）重要的非全资子公司
少数股东的持股比例 本年归属于少数股东的 本年向少数股东分
子公司名称 年末少数股东权益余额
（%） 损益 派的股利
北京安博通数字能源科技有限公司 60.00 -11,720,563.89 4,244,414.49
北京安博通数字物联科技有限公司 60.00 -1,899,746.59 -835,515.16
（2）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京安博通数字能源科技有限公司 29,985,796.65 298,993.24 30,284,789.89 22,613,169.59 14,989.73 22,628,159.32
北京安博通数字物联科技有限公司 10,751,900.99 89,281.80 10,841,182.79 12,167,041.39 12,167,041.39
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京安博通数字能源科技有限公司 6,420,729.27 -19,534,273.15 -19,534,273.15 -6,203,813.70
北京安博通数字物联科技有限公司 -3,166,244.31 -3,166,244.31 -199,361.81
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京安博通数字能源科技有限公司 51,988,118.71 12,448,041.74 12,448,041.74 7,698,910.40
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上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京安博通数字物联科技有限公司 16,300,165.37 -5,071,356.35 -5,071,356.35 -7,799,798.00
（1）本年丧失子公司控制权的交易或事项
丧失 丧失
按照 丧失控 与原子
控制 控制
公允 制权之 公司股
权之 权之
处置价款与 价值 日合并 权投资
日合 日合
处置投资对 丧失控 重新 财务报 相关的
丧失控 丧失控 并财 并财
丧失控制 应的合并财 制权之 计量 表层面 其他综
制权时 制权时 丧失控制 丧失控制权时点 务报 务报
子公司名称 权时点的 务报表层面 日剩余 剩余 剩余股 合收益
点的处 点的处 权的时点 的判断依据 表层 表层
处置方式 享有该子公 股权的 股权 权公允 转入投
置价款 置比例 面剩 面剩
司净资产份 比例 产生 价值的 资损益
余股 余股
额的差额 的利 确定方 或留存
权的 权的
得或 法及主 收益的
账面 公允
损失 要假设 金额
价值 价值
签订股权转让协
上海安博通算
议,参与合并各方 处置对
力科技有限公 0.00 21.00% 转让 2025.11.30 5,452,882.64 30.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
已办理了必要的 价
司
财产权转移手续
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六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末余额”指 2025 年
“上年”指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。
项目 年末余额 年初余额
库存现金 338,042.12 328,327.57
银行存款 147,330,046.49 463,044,720.63
其他货币资金 20,551,113.61 4,144,062.80
合计 168,219,202.22 467,517,111.00
其中：存放在境外的款项总额 27,370,909.97 122,605,332.94
注：年末受限资金为 42,901,113.61 元，其中银行存款有 23,000,000.00 元属于受限的定期
存款，其他货币资金 19,901,113.61 属于保证金、定期存款和诉讼冻结资金等。
项目 年末余额 年初余额
分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
其中：其他 10,070,261.20
（1）应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 4,309,175.81 8,987,799.56
商业承兑汇票 1,645,318.95
小计 5,954,494.76 8,987,799.56
减：坏账准备 59,544.95 89,878.00
合计 5,894,949.81 8,897,921.56
（2）年末无质押的应收票据。
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（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 5,356,840.02 807,563.00
商业承兑汇票
合计 5,356,840.02 807,563.00
（4）按坏账计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,954,494.76 100.00 59,544.95 1.00 5,894,949.81
其中：银行承兑汇票 4,309,175.81 72.37 43,091.76 1.00 4,266,084.05
商业承兑汇票 1,645,318.95 27.63 16,453.19 1.00 1,628,865.76
合计 5,954,494.76 —— 59,544.95 —— 5,894,949.81
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,987,799.56 100.00 89,878.00 1.00 8,897,921.56
其中：银行承兑汇票 8,987,799.56 100.00 89,878.00 1.00 8,897,921.56
商业承兑汇票
合计 8,987,799.56 —— 89,878.00 —— 8,897,921.56
其中：应收票据按组合计提坏账准备
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 4,309,175.81 43,091.76 1.00
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年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 1,645,318.95 16,453.19 1.00
合计 5,954,494.76 59,544.95 ——
（5）坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 89,878.00 -30,333.05 59,544.95
合计 89,878.00 -30,333.05 59,544.95
（6）本年无实际核销的应收票据。
（1）按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
其中：6 个月以内 183,122,784.61 254,244,187.66
小计 553,034,241.22 776,104,942.56
减：坏账准备 250,965,445.43 232,493,257.10
合计 302,068,795.79 543,611,685.46
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 67,694,011.63 12.24 64,170,610.47 94.80 3,523,401.16
按组合计提坏账准备 485,340,229.59 87.76 186,794,834.96 38.49 298,545,394.63
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年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
其中：账龄组合 485,340,229.59 87.76 186,794,834.96 38.49 298,545,394.63
合计 553,034,241.22 —— 250,965,445.43 —— 302,068,795.79
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 776,104,942.56 100.00 232,493,257.10 29.96 543,611,685.46
其中：账龄组合 776,104,942.56 100.00 232,493,257.10 29.96 543,611,685.46
合计 776,104,942.56 —— 232,493,257.10 —— 543,611,685.46
①年末应收账款按单项计提坏账准备
年末余额
计提
名称
账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
云南能投瑞章物联技术有限公司 35,234,011.63 31,710,610.47 90.00 预计无法收回
恒辉信达技术有限公司 32,460,000.00 32,460,000.00 100.00 预计无法收回
合计 67,694,011.63 64,170,610.47 — —
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 485,340,229.59 186,794,834.96 ——
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（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
坏账准备 232,493,257.10 19,722,038.49 -1,249,850.16 250,965,445.43
合计 232,493,257.10 19,722,038.49 -1,249,850.16 250,965,445.43
（4）本年不存在核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款
应收账款和合 和合同资产
应收账款年末 合同资产年 坏账准备年末
单位名称 同资产年末余 年末余额合
余额 末余额 余额
额 计数的比例
（%）
客户 1 50,273,125.89 50,273,125.89 8.96 502,731.26
客户 2 35,234,011.63 1,283,320.00 36,517,331.63 6.51 32,865,598.47
客户 3 32,460,000.00 32,460,000.00 5.79 32,460,000.00
客户 4 26,016,414.88 26,016,414.88 4.64 260,164.15
客户 5 24,324,322.63 24,324,322.63 4.34 14,023,791.24
合计 168,307,875.03 1,283,320.00 169,591,195.03 30.24 80,112,285.12
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 45,312,274.52 100.00 37,889,716.49 ——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 39,198,590.00 元，占预付款项年
末余额合计数的比例 86.51%。
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项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 20,129,657.76 2,820,056.24
合计 20,129,657.76 2,820,056.24
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
其中：6 个月以内 5,371,934.82 1,724,428.47
小计 26,941,310.39 4,343,528.42
减：坏账准备 6,811,652.63 1,523,472.18
合计 20,129,657.76 2,820,056.24
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 上年年末账面余额
押金及保证金 3,691,989.35 3,783,182.33
往来款 21,939,984.00
其他 1,309,337.04 560,346.09
小计 26,941,310.39 4,343,528.42
减：坏账准备 6,811,652.63 1,523,472.18
合计 20,129,657.76 2,820,056.24
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③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失（未 信用损失（已发
期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 5,298,297.85 5,298,297.85
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动 -10,117.40 -10,117.40
年末余额 6,811,652.63 6,811,652.63
④坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 其他变动
坏账准备 1,523,472.18 5,298,297.85 -10,117.40 6,811,652.63
合计 1,523,472.18 5,298,297.85 -10,117.40 6,811,652.63
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
上海安博通算力
科技有限公司 往来款 16,000,000.00 2 年以内 59.39 3,200,000.00
企商在线(北京)数
据技术股份有限 往来款 5,300,000.00 2 年以内 19.67 1,590,000.00
公司
迈普通信技术股
份有限公司 押金及保证金 800,000.00 3 年以上 2.97 800,000.00
上海证券报社有
限公司 其他 500,000.00 1 年以内 1.86 50,000.00
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占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
郑州航空港经济
综合实验区公共 押金及保证金 500,000.00 1 年以内 1.86 50,000.00
资源交易中心
合计 23,100,000.00 85.75 5,690,000.00
（1）存货分类
年末余额
存货跌价准备/合同
项目
账面余额 履约成本减值准 账面价值
备
库存商品 21,686,646.35 1,422,085.74 20,264,560.61
发出商品 199,486,328.46 199,486,328.46
合计 221,172,974.81 1,422,085.74 219,750,889.07
（续）
年初余额
存货跌价准备/合同
项目
账面余额 履约成本减值准 账面价值
备
库存商品 34,562,341.35 727,217.85 33,835,123.50
发出商品 13,592,475.03 13,592,475.03
合计 48,154,816.38 727,217.85 47,427,598.53
（1）合同资产情况
年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
质保金 7,806,038.91 3,082,535.47 4,723,503.44
合计 7,806,038.91 3,082,535.47 4,723,503.44
（续）
项目 年初余额
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账面余额 减值准备 账面价值
质保金 5,969,079.05 911,125.78 5,057,953.27
合计 5,969,079.05 911,125.78 5,057,953.27
（2）按坏账计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 1,283,320.00 16.44 1,154,988.00 90.00 128,332.00
按组合计提坏账准备 6,522,718.91 83.56 1,927,547.47 29.55 4,595,171.44
其中：账龄组合 6,522,718.91 83.56 1,927,547.47 29.55 4,595,171.44
合计 7,806,038.91 —— 3,082,535.47 —— 4,723,503.44
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,969,079.05 100.00 911,125.78 15.26 5,057,953.27
其中：账龄组合 5,969,079.05 100.00 911,125.78 15.26 5,057,953.27
合计 5,969,079.05 —— 911,125.78 —— 5,057,953.27
①年末按单项计提减值准备的合同资产
年末余额
计提
名称
账面余额 坏账准备 比例 计提理由
（%）
云南能投瑞章物联技术有限公司 1,283,320.00 1,154,988.00 90.00 预计无法收回
合计 1,283,320.00 1,154,988.00 — —
②按组合计提减值准备的合同资产
整个存续期预期信
账龄 账面余额 坏账准备
用损失率%
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
整个存续期预期信
账龄 账面余额 坏账准备
用损失率%
合计 6,522,718.91 —— 1,927,547.47
（3）本年无实际核销的合同资产。
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税额 12,564,951.69 8,118,746.77
待认证进项税额 3,817,572.19
预缴增值税 27,601.04
待摊费用 1,491,031.83 2,318,943.48
预缴企业所得税 36,615.81 502,330.97
其他 1,360.00 627,445.08
合计 17,939,132.56 11,567,466.30
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）长期股权投资情况
本年增减变动
减值准
被投资单位 年初余额 其他综 宣告发放现 年末余额 备年末
权益法下确认 其他权 计提减
追加投资 减少投资 合收益 金股利或利 其他 余额
的投资损益 益变动 值准备
调整 润
联营企业：
常州柏彦致远创业投
资中心（有限合伙）
合肥天堂硅谷安博通
和泰股权投资合伙企 66,944,714.70 8,550,000.00 -9,045,996.29 49,348,718.41
业（有限合伙）
无锡顺年创业投资合
伙企业（有限合伙）
广州赛讯信息技术有
限公司
池州京海飞地科转创
业投资基金合伙企业 4,465,000.00 -24,504.26 4,440,495.74
（有限合伙）
上海安博通算力科技
-1,176,470.59 1,176,470.59
有限公司
合计 143,887,071.24 4,465,000.00 8,550,000.00 -9,592,587.86 1,176,470.59 131,385,953.97
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（1）其他权益工具投资情况
本年增减变动 本年
本年末累
减 确认 本年末累计计
计入其他综 计入其他 计计入其
项目 年初余额 少 其 年末余额 的股 入其他综合收
追加投资 合收益的利 综合收益 他综合收
投 他 利收 益的利得
得 的损失 益的损失
资 入
TokenFintechLimited
通证科技有限公司
安全能力生态聚合
（北京）运营科技有 115,782.43 8,500,000.00 15,782.43 8,600,000.00 11,100.00
限公司
南京睿辰欣创网络
科技股份有限公司
中科视语（北京）科
技有限公司
江原创芯科技（厦
门）有限公司
合计 32,150,587.68 10,257,200.00 11,965,194.75 15,782.43 54,357,200.00 11,965,194.75 11,100.00
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
固定资产 401,571,307.67 384,966,599.89
固定资产清理
合计 401,571,307.67 384,966,599.89
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 电子设备及办公 运输设备 合计
一、账面原值
（1）购置 1,446,138.12 1,446,138.12
（2）在建工程转入 57,941,094.75 57,941,094.75
（3）其他 331,739.19 331,739.19
（1）处置或报废 676,652.28 676,652.28
（2）合并范围调整 715,625.08 715,625.08
（3）其他减少 1,739.14 1,739.14
二、累计折旧
（1）计提 16,983,543.25 25,196,323.30 458,681.84 42,638,548.39
（2）其他
（1）处置或报废 583,580.14 583,580.14
（2）合并范围调整 334,720.47 334,720.47
（3）其他减少
三、减值准备
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 电子设备及办公 运输设备 合计
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
（2）未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 29,329,691.46 尚在办理中
项目 年末余额 年初余额
在建工程 30,165,528.00
合计 30,165,528.00
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
天津办公用房 30,165,528.00 30,165,528.00
合计 30,165,528.00 30,165,528.00
②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固定 本年其他
项目名称 预算数 年初余额 金额 资产金额 减少金额 年末余额
天津办公用房 36,674,796.31 30,165,528.00 30,165,528.00
北京办公用房 23,000,000.00 22,372,059.24 22,372,059.24
上海办公用房 5,500,000.00 5,403,507.51 5,403,507.51
合计 65,174,796.31 30,165,528.00 27,775,566.75 57,941,094.75
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（1）使用权资产情况
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 4,666,579.21 4,666,579.21
（1）处置 7,025,035.57 7,025,035.57
（2）合并范围调整 796,819.80 796,819.80
二、累计折旧
（1）计提 5,166,805.52 5,166,805.52
（1）处置 6,869,700.35 6,869,700.35
（2）合并范围调整 664,016.57 664,016.57
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）无形资产情况
项目 非专利技术 著作权 合计
一、账面原值
（1）购置 1,774,058.64 1,774,058.64
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 3,288,342.30 250,896.84 3,539,239.14
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
（1）商誉账面原值
被投资单位名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
天津睿邦安通技术
有限公司
合计 1,875,087.06 1,875,087.06
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（2）商誉减值准备
被投资单位名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
天津睿邦安通技术
有限公司
合计 1,875,087.06 1,875,087.06
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
装修费 841,837.70 387,863.19 453,974.51
合计 841,837.70 387,863.19 453,974.51
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 218,464,467.53 32,769,670.13 211,356,488.83 31,703,473.31
资产减值准备 2,617,864.36 392,679.65 1,566,530.16 234,979.53
内部交易未实现利润 2,117,200.53 317,580.08 227,615.20 34,142.28
股份支付 17,886,583.00 2,682,987.46 3,966,189.50 594,928.43
租赁负债 4,419,536.22 704,274.60 6,526,841.13 943,982.57
可抵扣亏损 125,933,021.53 18,889,953.23 3,131,045.71 469,656.86
其他权益工具投资公
允价值变动
合计 371,449,773.17 55,759,920.15 226,774,710.53 33,981,162.98
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合
并资产评估增值 752,689.80 188,172.45 1,003,586.57 250,896.64
公允价值变动收益 11,965,194.75 2,991,298.69 4,682.43 1,170.62
固定资产折旧 16,981,003.14 2,547,150.47 4,375,928.76 656,389.31
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年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产公允
价值变动 70,261.20 10,539.18
使用权资产 4,598,152.93 731,067.10 5,467,297.06 780,350.24
合计 34,367,301.82 6,468,227.89 10,851,494.82 1,688,806.81
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
年末余额 年初余额
递延所得税 递延所得税
项目 抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
资产和负债 资产和负债
资产或负债余额 资产或负债余额
互抵金额 互抵金额
递延所得税资产 701,366.87 55,058,553.28 780,350.24 33,200,812.74
递延所得税负债 701,366.87 5,766,861.02 780,350.24 908,456.57
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 41,302,005.00 22,821,931.92
可抵扣亏损 386,614,727.37 311,300,772.52
内部交易未实现利润 27,020,889.81 7,798,429.22
合计 454,937,622.18 341,921,133.66
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
合计 386,614,727.37 311,300,772.52
项目 年末余额 期初余额
预付装修款 890,493.09 9,755,372.38
减：减值准备
小计 890,493.09 9,755,372.38
减：一年内到期的其他非流动资产
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项目 年末余额 期初余额
—账面余额 890,493.09 9,755,372.38
—减值准备
合计 890,493.09 9,755,372.38
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 26,901,113.61 保证金、冻结等
货币资金 16,000,000.00 借款定期存款质押
固定资产 219,133,278.22 借款抵押
合计 262,034,391.83
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款 14,079,349.22
保证借款 50,051,694.43 113,059,864.09
信用借款 70,557,290.26 26,606,678.46
银行承兑汇票贴现款 55,460,628.00
合计 134,688,333.91 195,127,170.55
项目 年末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 3,853,753.40
合计 3,853,753.40
（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
合计 125,703,437.76 171,011,278.72
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（2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或未结转的原因
供应商 1 29,275,245.58 未到结算期
供应商 2 4,879,091.00 未到结算期
供应商 3 2,248,901.29 未到结算期
供应商 4 1,256,291.11 未到结算期
合计 37,659,528.98
项目 年末余额 年初余额
预收货款 36,700,268.24 4,147,394.45
合计 36,700,268.24 4,147,394.45
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 10,584,925.24 119,905,156.99 124,903,823.34 5,586,258.89
二、离职后福利-设定提存计划 897,296.13 10,486,557.79 10,804,905.85 578,948.07
三、辞退福利 1,261,186.86 10,964,629.11 11,985,023.97 240,792.00
合计 12,743,408.23 141,356,343.89 147,693,753.16 6,405,998.96
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其中：医疗及生育保险费 528,700.53 6,012,296.60 6,197,233.21 343,763.92
工伤保险费 10,722.53 132,901.54 136,606.59 7,017.48
合计 10,584,925.24 119,905,156.99 124,903,823.34 5,586,258.89
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（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 897,296.13 10,486,557.79 10,804,905.85 578,948.07
项目 年末余额 年初余额
增值税 7,009,885.53 10,573,967.30
企业所得税 242,136.34 10,849,329.82
城市维护建设税 436,142.44 560,906.52
教育费附加 186,918.19 257,575.73
地方教育费附加 124,612.13 254,057.70
房产税 486,118.20 533,850.00
印花税 205,946.10 114,430.80
城镇土地使用税 216,935.64 216,935.64
合计 8,908,694.57 23,361,053.51
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,456,064.36 110,331,059.81
合计 4,456,064.36 110,331,059.81
按款项性质列示
项目 年末余额 年初余额
代收代付款 464,277.37 47,279,656.18
押金及保证金 711,750.96 203,300.00
往来款 3,183,712.26 3,146,353.03
待付费用 59,588,709.20
其他 96,323.77 113,041.40
合计 4,456,064.36 110,331,059.81
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（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
预收租金 437,488.00
合计 437,488.00
项目 年末余额 年初余额
合计 45,698,248.73 13,534,530.18
项目 年末余额 年初余额
待转销项税额 687,648.60 539,161.28
已背书尚未终止确认的票据 807,563.00 1,587,205.00
合计 1,495,211.60 2,126,366.28
项目 年末余额 年初余额
抵押借款 78,575,556.25 86,500,000.00
保证借款 30,025,666.63
减：一年内到期的长期借款（附注六、29） 11,601,222.88 8,000,000.00
合计 97,000,000.00 78,500,000.00
项目 年末余额 年初余额
租赁付款额 4,521,861.93 6,662,889.64
减：未确认融资费用 102,325.71 136,048.51
一年内到期的租赁负债（附注六、29） 3,825,792.97 5,263,297.30
合计 593,743.25 1,263,543.83
项目 年末余额 年初余额
中技所-中关村担保-长江-3 期知识产权
资产支持专项计划
减：一年内到期长期应付款（附注六、29） 30,271,232.88 271,232.88
合计 30,000,000.00
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本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 76,855,124.00 329,880.00 77,185,004.00
注：①根据公司 2023 年 12 月 18 日召开的第三届董事会第四次会议，审议通过了《关于
作废部分已己授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于 2020 年限制性股票激励计划首次授
予部分第三个归属期及预留授予部分第二个归属期归属条件成就的议案》，董事会认为公司本
次股权激励计划规定的限制性股票授予条件已经成就，同意向 40 名激励对象发行人民币普通
股(A 股)221,200.00 股（其中 2024 年度激励对象实际认购限制性股票 193,200.00 股），授予价
格为 28.21 元/股。
②根据贵公司 2024 年 10 月 25 日召开的第三届董事会第十一次会议，审议通过了《关于
调整 2023 年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于 2023 年限制性股票激励计划首次授
予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，董事会认为公司 2023 年限制性股票激励计划首
次授予部分第一个归属期归属条件已经成就，同意向 73 名激励对象发行人民币普通股(A
股)341,216 股（其中 2024 年度激励对象实际认购限制性股票 341,216 股），授予价格为 29.95
元/股。
③根据贵公司 2025 年 12 月 26 日召开的第三届董事会第二十二次会议，审议通过了《关
于 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期及预留授予部分第一个归属期符
合归属条件的议案》，董事会认为公司 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属
期及预留授予部分第一个归属期归属条件已经成就， 本次可归属的限制性股票数量为 33.288
万股（其中 2025 年度激励对象实际认购限制性股票 32.988 股），授予价格为 29.95 元/股。
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 913,081,027.08 12,618,541.95 925,699,569.03
其他资本公积 9,652,729.80 2,760,839.49 3,068,505.95 9,345,063.34
合计 922,733,756.88 15,379,381.44 3,068,505.95 935,044,632.37
注：①股本溢价的变动系本年因股权激励对象行权增加股本溢价 10,259,292.08 元和其他资
本公积类别调整 2,359,249.87 元；
②其他资本公积本年增加 2,760,839.49 元系公司以权益结算的股份支付本年确认的费用，
计入资本公积的金额 709,256.08 元和公司根据年末的股票价格估计未来可以税前扣除的金额超
过等待期内确认的成本费用，超出部分的可抵扣暂时性差异形成的递延所得税增加其他资本公
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积 2,051,583.41 元。本期减少系行权减少其他资本公积 709,256.08 元和其他资本公积类别调整
减少 2,359,249.87 元。
本年发生金额
税
减：前期
后
计入其
归
他综合
上年末 本年 属 年末
项目 余额 收益当 减：所得税 税后归属于 余额
所得税前发 于
期转入 费用 母公司
生额 少
损益（或
数
留存收
股
益）
东
一、不能重分类
进损益的其他 3,511.81 11,949,412.32 2,987,353.07 8,962,059.25 8,965,571.06
综合收益
其中：其他权益
工具投资公允 3,511.81 11,949,412.32 2,987,353.07 8,962,059.25 8,965,571.06
价值变动
二、将重分类进
损益的其他综 26,058.58 -357,825.29 -357,825.29 -331,766.71
合收益
其中：外币财务
报表折算差额
其他综合收益
合计
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 25,282,199.37 25,282,199.37
合计 25,282,199.37 25,282,199.37
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 96,824,382.16 219,317,311.33
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后上年年末未分配利润 96,824,382.16 219,317,311.33
加：本年归属于母公司股东的净利润 -153,642,831.37 -118,667,233.77
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 3,825,695.40
年末未分配利润 -56,818,449.21 96,824,382.16
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（1）营业收入和营业成本情况
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 554,632,658.04 110,791,378.23 735,878,389.78 250,469,877.03
其他业务 1,354,662.21 3,254,751.00 874,297.29 347,452.97
合计 555,987,320.25 114,046,129.23 736,752,687.07 250,817,330.00
（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下
本年发生额 上年发生额
项目 收入 成本 收入 成本
合计 554,632,658.04 110,791,378.23 735,878,389.78 250,469,877.03
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,128,945.40 1,827,441.11
房产税 3,017,830.97 1,938,447.19
教育费附加 483,833.74 797,100.31
地方教育费附加 322,555.83 531,400.20
城镇土地使用税 868,559.28 685,406.83
印花税 294,322.17 399,800.47
车船使用税 3,620.00 2,020.00
合计 6,119,667.39 6,181,616.11
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 46,403,248.70 73,807,279.06
招待费 3,348,021.89 3,761,786.02
差旅及交通 3,523,666.29 5,198,484.62
销售人员办公支出 2,067,081.89 3,353,391.42
广告宣传 541,268.58 233,450.92
股份支付 250,246.10 699,440.26
渠道咨询费 327,896,151.65 135,143,901.44
其他 9,319.14
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项目 本年发生额 上年发生额
合计 384,029,685.10 222,207,052.88
注：销售费用增加主要系鉴于 AI 安全硬件如芯片组件市场面临货源紧张的现状，叠加国际贸易环
境复杂的影响，支付渠道商的渠道咨询费。随着组件业务的拓展，收入增加，导致渠道咨询费增加，销
售费用同步上涨。
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 47,440,787.65 42,624,630.87
折旧及摊销 21,416,251.36 20,493,356.85
中介服务费 16,796,260.55 18,290,753.75
劳务费 5,156,937.50 9,373,625.43
差旅及交通 3,085,349.08 4,210,131.76
招待费 2,863,093.15 3,485,972.29
办公费 2,656,670.32 4,130,012.81
水电供暖费 3,911,047.64 1,853,061.11
股份支付 184,745.28 449,531.28
培训费 364,133.58 517,714.09
残保金 92,927.61
检测费 383,168.53 517,357.84
房屋车位租赁费 769,448.21 263,450.22
其他 717,064.65 1,607,977.52
合计 105,837,885.11 107,817,575.82
项目 本年金额 上年发生额
职工薪酬 45,224,629.75 70,605,371.05
技术服务费 33,720,089.75 67,698,108.18
折旧及摊销 27262973.93 15,993,453.75
测试费 5,723,579.46 3,950,963.97
股份支付 274,264.70 771,979.94
托管费 940,800.00 179,200.00
劳务费 90,000.00
其他 966,691.51 547,505.37
合计 114,203,029.10 159,746,582.26
项目 本年金额 上年发生额
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项目 本年金额 上年发生额
利息费用 8,509,520.32 10,624,986.79
减：利息收入 816,776.97 1,807,303.36
汇兑损失 5,288.64 -1,598.17
手续费 1,290,236.70 961,356.08
合计 8,988,268.69 9,777,441.34
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的
金额
增值税即征即退 5,607,612.12 19,663,310.91
政府补助及其他 4,568,798.90 4,001,005.45 4,568,798.90
合计 10,176,411.02 23,664,316.36 4,568,798.90
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -8,416,117.27 10,083,846.41
处置长期股权投资取得的投资收益 5,474,273.74
处置交易性金融资产取得的投资收益 320,563.62
合计 -2,941,843.53 10,404,410.03
项目 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 70,261.20
合计 70,261.20
项目 本年金额 上年金额
应收票据减值损失 30,333.05 -84,878.00
应收账款减值损失 -19,722,038.49 -138,169,563.71
其他应收款坏账损失 -5,298,297.85 -162,461.74
合计 -24,990,003.29 -138,416,903.45
项目 本年金额 上年金额
合同资产减值损失 -2,171,409.69 -870,748.50
存货减值准备 -1,149,396.04 -727,217.85
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项目 本年金额 上年金额
合计 -3,320,805.73 -1,597,966.35
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动
资产产生的利得或损失
其中：固定资产 -25,971.05 -9,032.35 -25,971.05
使用权资产 299,160.40 11,004.53 299,160.40
其他 -21,816.90 -21,816.90
合计 251,372.45 1,972.18 251,372.45
计入本年非经常性损益
项目 本年金额 上年金额
的金额
违约金收入 3,000.00 3,000.00
各种奖励款收入 50,000.00 50,000.00
无法支付的应付款项 10,250.50 10,250.50
合计 63,250.50 63,250.50
计入本年非经常性损
项目 本年金额 上年金额
益的金额
对外捐赠支出 50,000.00 100,000.00 50,000.00
非流动资产毁损报废损失 29,372.62 66,790.30 29,372.62
违约赔偿支出 360,000.00 360,000.00
无法收回的应收款项 24,991.97 24,991.97
其他 33,496.07 33,496.07
合计 497,860.66 166,790.30 497,860.66
（1）所得税费用表
项目 本年金额 上年金额
当期所得税费用 -5,354,375.50 9,719,323.40
递延所得税费用 -17,927,372.71 -18,322,091.78
合计 -23,281,748.21 -8,602,768.38
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 -198,426,562.41
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项目 本年发生额
按适用税率计算的所得税费用 -29,763,984.36
子公司适用不同税率的影响 -2,305,986.85
调整以前期间所得税的影响 -5,756,683.61
非应税收入的影响 2,104,029.32
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 896,135.52
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,185,084.94
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 24,272,733.81
研发费用加计扣除 -9,542,907.10
所得税费用 -23,281,748.21
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 816,776.97 1,807,303.36
收到其他往来款 4,307,211,344.52 1,383,120,307.81
政府补助及其他 4,723,807.85 4,001,005.45
合计 4,312,751,929.34 1,388,928,616.62
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
其他往来款 4,472,980,365.54 1,359,059,804.34
经营性费用支出 28,683,974.34 53,129,893.66
捐赠支出 50,000.00 100,000.00
合计 4,501,714,339.88 1,412,289,698.00
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
票据保证金 3,853,753.40
合计 3,853,753.40
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
租赁付款 5,131,435.75 6,179,539.21
定期存款质押 16,000,000.00
合计 21,131,435.75 6,179,539.21
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（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 -175,144,814.20 -117,303,104.49
加：资产减值准备 3,320,805.73 1,597,966.35
信用减值损失 24,990,003.29 138,416,903.45
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 42,638,548.39 25,802,911.13
使用权资产折旧 5,166,805.52 6,152,579.58
无形资产摊销 3,539,239.14 2,343,452.27
长期待摊费用摊销 387,863.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 -251,372.45 -1,972.18
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 29,372.62 66,790.30
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -70,261.20
财务费用（收益以“－”号填列） 8,514,808.96 10,624,986.79
投资损失（收益以“－”号填列） 2,941,843.53 -10,404,410.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -19,807,015.10 -17,971,193.25
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,879,642.39 -788,014.21
存货的减少（增加以“－”号填列） -180,626,868.00 3,577,639.06
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -127,387,698.52 -47,093,533.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 185,770,439.52 159,856,855.68
其他 709,256.08 1,920,951.48
经营活动产生的现金流量净额 -223,399,401.11 156,798,808.60
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 125,318,088.61 440,373,048.20
减：现金的年初余额 440,373,048.20 317,649,261.04
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -315,054,959.59 122,723,787.16
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（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 125,318,088.61 440,373,048.20
其中：库存现金 338,042.12 328,327.57
可随时用于支付的银行存款 124,330,046.49 440,044,720.63
可随时用于支付的其他货币资金 650,000.00
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 125,318,088.61 440,373,048.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,888,074.68 7.0288 27,328,499.31
港元 53,744.05 0.9032 48,541.67
欧元 0.07 8.2355 0.58
（1）本集团作为承租人
本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0.00 元；简化处理的短期租赁费用为
（2）本集团作为出租人
①经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付
项目 租赁收入
款额相关的收入
光谷大道 308 号房屋 37,087.16
设备 67,699.12
大渡河路 556 弄 3 号 5 层工位 48,623.85
大渡河路 556 弄 3 号 3 层部分 631,677.58
大渡河路 556 弄 3 号 4 层部分 545,723.37
合计 1,330,811.08
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（1）本年确认的政府补助
类型 本年发生额
与收益相关的政府补助 10,003,531.48
其中：计入其他收益 10,003,531.48
合计 10,003,531.48
七、在其他主体中的权益
参见附注五、1。
（1）不重要联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 131,385,953.97 143,887,071.24
下列各项按持股比例计算的合计数 -8,416,117.27 10,083,846.41
—净利润 -8,416,117.27 10,083,846.41
—其他综合收益
—综合收益总额 -8,416,117.27 10,083,846.41
八、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他
价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务
业绩的潜在不利影响。
（1）外汇风险
本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、港元等外币项目结算，因此
海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外
币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负
责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
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年末余额
外币项目 合计
美元项目 港元项目 欧元项目
外币金融资产
货币资金 27,328,499.31 48,541.67 0.58 27,377,041.56
合计 27,328,499.31 48,541.67 0.58 27,377,041.56
外币金融负债
其他应付款 2,703.40 2,703.40
合计 2,703.40 2,703.40
（续）
期初余额
外币项目 合计
美元项目 港元项目 欧元项目
外币金融资产
货币资金 125,667,780.24 81,858.42 4.14 125,749,642.80
合计 125,667,780.24 81,858.42 4.14 125,749,642.80
外币金融负债
其他应付款 106,854,736.76 106,854,736.76
合计 106,854,736.76 106,854,736.76
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。本集团面临的市场利率变动的风险主要
与本集团以浮动利率计息的借款有关。
如 2025 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率
上升或下降 50 个基点，将不会对本集团的利润总额和股东权益产生重大影响。
（3）其他价格风险
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他
应收款、应收票据等其他金融资产。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的
信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公
司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素
评估客户的信用资质并设置相应信用期。
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本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满
足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长
期的资金需求。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如
下：
项目 账面价值 1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 134,688,333.91 134,688,333.91 134,688,333.91
应付账款 125,703,437.76 84,750,390.33 40,953,047.43 125,703,437.76
其他应付款 4,456,064.36 2,582,749.46 1,873,314.90 4,456,064.36
长期借款（含一年内到期） 108,601,222.88 11,601,222.88 97,000,000.00 108,601,222.88
租赁负债（含一年内到期） 4,419,536.22 3,825,792.97 593,743.25 4,419,536.22
长期应付款（含一年内到期） 30,271,232.88 30,271,232.88 30,271,232.88
合计 408,139,828.01 267,719,722.43 140,420,105.58 408,139,828.01
九、公允价值的披露
年末公允价值
项目
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 10,070,261.20 10,070,261.20
（二）其他权益工具投资 54,357,200.00 54,357,200.00
持续以公允价值计量的资产总额 10,070,261.20 54,357,200.00 64,427,461.20
十、关联方及关联交易
本集团实际控制人为钟竹先生。
本公司所属的子公司详见附注五、1、企业集团的构成。
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
详见附注七、2、在联营企业中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
烽火通信科技股份有限公司 曾经与公司持股 5%以上股东受同一控制人控制
武汉烽火信息集成技术有限公司 曾经与公司持股 5%以上股东受同一控制人控制
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
上海安博通算力科技有限公司 销售商品 623,225.00
合计 —— 623,225.00 ——
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
烽火通信科技股份有限公司 销售商品 81,618.96
武汉烽火信息集成技术有限公司 销售商品 393,523.79
合计 —— —— 475,142.75
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
担保是否
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
北京安博通科技股份 武汉思普崚技术有
有限公司 限公司
北京安博通科技股份 北京思普崚技术有
有限公司 限公司
北京安博通科技股份 安博通国际有限公
有限公司 司
北京安博通科技股份 武汉思普崚技术有
有限公司 限公司
本公司作为被担保方
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已
经履行完毕
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已
经履行完毕
钟竹、北京安博通 武汉思普崚技
科技股份有限公司 术有限公司
北京安博通科技股 北京思普崚技
份有限公司 术有限公司
北京安博通科技股 安博通国际有
份有限公司 限公司
北京安博通科技股 武汉思普崚技
份有限公司 术有限公司
（3）关键管理人员报酬
项目 本年金额 上年金额
关键管理人员报酬 11,710,471.10 11,209,311.37
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
烽火通信科技股份有限公司 80,079.70 800.80
武汉烽火信息集成技术有限公司 333,380.00 43,698.60
合计 413,459.70 44,499.40
其他应收款：
上海安博通算力科技有限公司 16,000,000.00 3,200,000.00
烽火通信科技股份有限公司 100,000.00 100,000.00
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
上海安博通算力科技有限公司 2,163,640.01
合计 2,163,640.01
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
十一、股份支付
高管及业务骨干 合计
项目
数量 金额 数量 金额
本年授予的各项权益工具
本年行权的各项权益工具 329,880.00 16,236,693.60 329,880.00 16,236,693.60
本年解锁的各项权益工具 332,880.00 16,384,353.60 332,880.00 16,384,353.60
本年失效的各项权益工具 221,100.00 6,621,945.00 221,100.00 6,621,945.00
项目 相关内容
公司选择 Black-Scholes 模型来计算第
授予日权益工具公允价值的确定方法
二类限制性股票的公允价值
授予日权益工具公允价值的重要参数 股票市价、历史波动率、无风险利率
公司在等待期的每个资产负债表日，根
据最新取得的可行权人数变动、业绩指
可行权权益工具数量的确定依据
标完成情况等后续信息，修正预计可行
权的限制性股票数量。
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 19,655,818.95
本年以权益结算的股份 本年以现金结算的股份支
授予对象类别
支付费用总额 付费用总额
高管及业务骨干 709,256.08 0.00
议通过了《关于调整 2023 年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于向 2023 年限制性股
票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》《关于作废 2023 年限制性股票激励计划部
分已授予尚未归属的限制性股票的议案》《关于 2023 年限制性股票激励计划首次授予部分第
一个归属期符合归属条件的议案》，公司监事会对预留授予日的激励对象名单及首次授予第一
批次归属名单进行了审核并出具了核查意见。
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公司于 2024 年 7 月 10 日披露了《2023 年年度权益分派实施公告》
（公告编号：2024-020）
，
公司 2023 年年度权益分派方案为：本次利润分配以方案实施前的公司总股本 76,513,908 股为
基数，每股派发现金红利 0.05 元（含税），共计派发现金红利 3,825,695.40 元。
根据公司股东大会的授权，结合前述调整事由，本激励计划限制性股票授予价格按如下公
式调整：P＝P0-V 其中：P0 为调整前的授予价格；V 为每股的派息额；P 为调整后的授予价格。
经派息调整后，P 仍须大于 1。按照上述公式，本激励计划调整后的首次及预留限制性股票授
予价格为 29.95 元/股（30.00-0.05=29.95 元/股）。
十二、承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本集团无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
作为申请人的未决仲裁和诉讼：
纷案
慧交通指挥系统所包含的产品及系统集成（以下简称项目）与安博通公司签署《盘州市智慧交
通指挥系统采购服务合同》（以下简称：《智慧服务合同》。合同签署后安博通公司依约向云
南能投公司供货。
截至 2025 年 12 月 31 日，裁决云南能信于裁决书送达后十五日内向申请人支付合同价款
缴中。
有限公司赣州分公司合同纠纷案
公司赣州分公司（以下简称：电信公司）因“2021 年第一批县市雪亮工程配套项目”签署《中
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国电信股份有限公司赣州分公司 2021 年第一批县市雪亮工程配套项目系统集成合同》（以下
简称：系统集成合同）。2022 年 7 月，安博通公司与恒辉公司及电信公司就“2021 年第一批
县市雪亮工程配套项目系统集成项目”签署《合作协议》（以下简称协议）。三方在协议中约
定：恒辉公司将其在《系统集成合同》中的部分项目交由安博通公司实施，为此恒辉公司及电
信公司应按照协议约定，按季度向安博通公司支付合同价款。截至 2025 年 12 月 31 日，恒辉
公司尚欠安博通公司合同价款 3,246.00 万元，公司已向法院提起诉讼并申请保全恒辉公司银行
账户，目前正在审理中。
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十五、公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
其中：6 个月以内 66,933,692.97 136,008,924.68
小计 359,055,754.27 588,048,293.31
减：坏账准备 183,301,236.37 180,164,916.68
合计 175,754,517.90 407,883,376.63
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 67,694,011.63 18.85 64,170,610.47 94.80 3,523,401.16
按组合计提坏账准备 291,361,742.64 81.15 119,130,625.90 40.89 172,231,116.74
其中：账龄组合 246,730,393.26 68.72 119,130,625.90 48.28 127,599,767.36
合并范围内关联方 44,631,349.38 12.43 44,631,349.38
合计 359,055,754.27 —— 183,301,236.37 —— 175,754,517.90
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 588,048,293.31 100.00 180,164,916.68 30.64 407,883,376.63
其中：账龄组合 535,466,091.57 91.06 180,164,916.68 33.65 355,301,174.89
合并范围内关联方 52,582,201.74 8.94 52,582,201.74
合计 588,048,293.31 —— 180,164,916.68 —— 407,883,376.63
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①年末应收账款按单项计提坏账准备
年末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
云南能投瑞章物联技术有限公司 35,234,011.63 31,710,610.47 90.00 预计无法收回
恒辉信达技术有限公司 32,460,000.00 32,460,000.00 100.00 预计无法收回
合计 67,694,011.63 64,170,610.47 — —
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 246,730,393.26 119,130,625.90 —
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 535,466,091.57 180,164,916.68 ——
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 180,164,916.68 3,136,319.69 183,301,236.37
合计 180,164,916.68 3,136,319.69 183,301,236.37
（4）本年无重要的实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
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占应收账款和
应收账款和合
单位 应收账款 合同资产 合同资产年末 坏账准备
同资产年末余
名称 年末余额 年末余额 余额合计数的 年末余额
额
比例（%）
客户 1 35,234,011.63 1,283,320.00 36,517,331.63 10.07 32,865,598.47
客户 2 32,460,000.00 32,460,000.00 8.95 32,460,000.00
客户 3 25,887,175.89 25,887,175.89 7.14 258,871.76
客户 4 24,324,322.63 24,324,322.63 6.71 14,023,791.24
客户 5 23,118,769.03 23,118,769.03 6.38
合计 141,024,279.18 1,283,320.00 142,307,599.18 39.25 79,608,261.47
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 386,249,500.32 234,169,178.17
合计 386,249,500.32 234,169,178.17
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
其中：6 个月以内 220,267,872.60 62,795,700.71
小计 391,938,870.61 23,662,779.40
减：坏账准备 5,689,370.29 493,601.23
合计 386,249,500.32 234,169,178.17
②按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
应收子公司款项 367,279,301.47 232,201,280.70
押金、保证金 2,061,312.25 2,116,067.48
往来款 21,360,000.00
其他 1,238,256.89 345,431.22
小计 391,938,870.61 234,662,779.40
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款项性质 年末余额 年初余额
减：坏账准备 5,689,370.29 493,601.23
合计 386,249,500.32 234,169,178.17
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预期 合计
预期信用损 期信用损失（未 信用损失（已发
失 发生信用减值） 生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 5,195,769.06 5,195,769.06
本年转回
④坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 493,601.23 5,195,769.06 5,689,370.29
合计 493,601.23 5,195,769.06 5,689,370.29
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计 坏账准备
数的比例
（%）
合并范围内
武汉思普崚技术有限公司 232,615,562.57 1 年以内 59.35
关联方款项
上海安博通信息科技有限 合并范围内
公司 关联方款项
深圳安博通创新投资有限 合并范围内
公司 关联方款项
以上
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占其他应
收款年末
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计 坏账准备
数的比例
（%）
安 博 通 军 视 数 字 科 技 ( 湖 合并范围内
北)有限公司 关联方款项
以上
上海安博通算力科技有限
往来款 16,000,000.00 2 年以内 4.08 3,200,000.00
公司
合计 — 337,599,082.06 86.14 3,200,000.00
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 617,193,306.47 24,645,812.07 592,547,494.40 567,938,427.81 567,938,427.81
对联营、合营企业投资
合计 617,193,306.47 24,645,812.07 592,547,494.40 567,938,427.81 567,938,427.81
（2）对子公司投资
年初余额 本年增减变动 年末余额 减值准备年末
被投资单位
（账面价值） 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 （账面价值） 余额
北京思普崚技术有限公司 101,536,482.19 32,823.40 101,569,305.59
北京安博通金安科技有限公司 101,126,024.81 62,214.20 101,188,239.01
北京安博通云科技有限公司 2,135,000.00 2,135,000.00 2,135,000.00
上海安博通信息科技有限公司 74,061,394.72 74,061,394.72
深圳安博通创新投资有限公司 147,000,000.00 147,000,000.00
天津睿邦安通技术有限公司 6,315,007.75 4,665,007.75 1,650,000.00 4,665,007.75
武汉思普崚技术有限公司 88,921,893.74 50,107,489.54 139,029,383.28
安博通军视数字科技（湖北）
有限公司
河南安博通软件科技有限公司 510,000.00 438,089.98 71,910.02 438,089.98
广西安桂通信科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
合肥安博通安网络安全有限公
司
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年初余额 本年增减变动 年末余额 减值准备年末
被投资单位
（账面价值） 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 （账面价值） 余额
北京安博通数字能源科技有限
公司
安博通国际有限公司 21,518,700.00 21,518,700.00
上海安博通科技有限公司 39,288.70 39,288.70
北京安博通数字物联科技有限
公司
北京安博通华汇科技有限公司 2,550,000.00 2,550,000.00
上海安博通算力科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 567,938,427.81 52,895,284.66 3,640,406.00 24,645,812.07 592,547,494.40 24,645,812.07
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动 减值准
年初
被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减 年末余额 备年末
余额 其他
投资 投资 的投资损益 收益调整 变动 股利或利润 值准备 余额
联营企业：
上海安博通
算力科技有 -1,176,470.59 1,176,470.59
限公司
合计 -1,176,470.59 1,176,470.59
北京安博通科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）营业收入和营业成本情况
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 121,636,503.91 41,975,254.36 391,471,832.63 190,582,507.55
其他业务 88,453.83 23,259.60 70,489.52
合计 121,724,957.74 41,998,513.96 391,542,322.15 190,582,507.55
（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 121,636,503.91 41,975,254.36 391,471,832.63 190,582,507.55
项目 本年发生额 上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益 -2,463,935.41
处置交易性金融资产取得的投资收益 320,563.62
合计 -2,463,935.41 320,563.62
十六、补充资料
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 251,372.45
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影 4,568,798.90
响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金 -2,941,843.53
融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -434,610.16
小计 1,443,717.66
减：所得税影响额 397,085.30
少数股东权益影响额（税后） 306,770.95
合计 739,861.41
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