湖南博云新材料股份有限公司
二〇二五年度内部控制评价报告
湖南博云新材料股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合湖南博云新材料股份有限公司（以
下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的
基础上，我们对公司 2025 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控
制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定年度评价范围，评价范围包括公司及合并范围内
子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营
业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业
务包括生产与销售航空机轮刹车系统及刹车材料、航天用碳/碳复合材料、高性
能硬质合金和稀有金属粉体材料等，主要事项包括公司治理、组织架构、人力资
源，企业文化、内部监督、资金管理、采购管理、销售管理、资产管理、存货管
理、研发管理、投资管理、对外担保、关联交易，募集资金等；重点关注的高风
险领域主要包括采购及付款、销售及收款、生产与仓储、资金筹集与使用、重大
投资、对外担保、关联交易、财务报告、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司相关内部控制程序组织开展内部控
制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
认定标准
缺陷分类
定量标准 定性标准
（1）控制环境无效；（2）公司董事和高级
管理人员的舞弊行为；（3）当期财务报表
存在重大错报，而内部控制在运行过程中
重大缺陷 错报≥营业收入的 2％ 未能发现该错报；（4）对已经公告的财务
报告出现的重大差错进行错报更正；（5）
审计委员会和内部审计部门对公司的内部
控制监督无效。
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计
营业收入的 1％≤错报< 政策；（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
重要缺陷
营业收入的 2％ （3）对于非常规或特殊交易的账务处理没
有建立相应的控制机制或没有实施且没有
认定标准
缺陷分类
定量标准 定性标准
相应的补偿性控制；（4）对于期末财务报
告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能
合理保证编制的财务报表达到真实、完整
的目标。
除重大缺陷、重要缺陷之外的其他财务报
一般缺陷 错报<营业收入的 1％
告内部控制缺陷。
认定标准
缺陷分类
定量标准 定性标准
（1）公司经营活动严重违反国家法
律法规；（2）缺乏民主决策程序、决
策程序不科学，出现重大失误，给公
司造成重大财产损失； （3）公司存在
重大缺陷 遭受证监会重大处罚事件或证券交
易所警告的情况； （4）公司出现严重
质量、环境与职业健康安全事件； （5）
非财务报告内部控制缺陷评 重要业务缺乏制度控制或制度系统
价的定量标准参照财务报告 性失效。
内部控制缺陷评价的定量标 （1）公司存在大额资产运用失效的
准执行。 行为；（2）公司关键经营业务存在缺
乏控制标准或标准失效的情况；（3）
重要缺陷 重要业务制度控制或系统存在缺陷；
（4）公司出现重要的质量、环境与
职业健康安全事件； （5）公司管理层
存在重要越权行为。
除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控
一般缺陷
制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷，也不存在上年度末未完成整改的财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷，也不存在上年度末未完成整改的非财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司无其他内部控制相关重大事项说明。
董事长：戴志利
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