许昌开普检测研究院
股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2026]第 23-00002 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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审计报告
大信审字[2026]第 23-00002 号
许昌开普检测研究院股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了许昌开普检测研究院股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包
括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益实体的独立性要求，我们独立于贵公
司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）收入确认
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收入相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之“（二十四）
收入”和“五、合并财务报表重要项目注释”之“（三十四）营业收入和营业成本”。
贵公司主要提供新型电力系统装备检测服务。2025 年度，贵公司合并财务报表营业收入
为 232,728,984.80 元，其中检测服务收入为 219,781,407.90 元，占比为 94.44%。
贵公司与客户之间的检测委托服务合同通常仅包含提供检测服务并出具检验报告形式的
检验结果的履约义务。由于提供检测服务并出具检验报告形式的检验结果的控制权在贵公司
将检验报告形式的检验结果交付客户时转移至客户（由于非贵公司原因造成交付劳务成果延
后的，在检测工作及撰写报告完成后视同成果已交付），贵公司在相应的履约义务履行后，
并将检验报告形式的检验结果交付客户，收到价款或取得收取价款的证明时，确认收入。
由于营业收入是衡量贵公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认
以达到特定目的或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内
部控制运行的有效性。
（2）检查主要的产品检测委托服务合同，识别检测结果等劳务成果控制权转移相关的条
款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
（3）对营业收入按时间、检验类别、产品类型及客户等维度执行实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，分析波动原因并作为重点核查区域。
（4）对毛利率执行同期比较以及与同行业上市公司比较分析，核实其产生差异的原因及
合理性。
（5）获取收入合同台账与账面记录进行核对，并以收入合同台账为基础用抽样方式核查
与收入确认相关的支持性文件，包括核对产品检测委托服务合同、样品信息流转记录、检验
报告或完成单、发送检验报告的快递记录（纸质报告）或邮件记录（电子报告）或自提单、
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检测服务收入对应的发票、检测服务收入回款对应的银行回单及银行流水等，评价相关收入
确认的真实性、准确性及完整性。
（6）以抽样方式选取资产负债表日前后确认的收入，实施截止测试，核对样品信息登记
单及流转记录、其他支持性文件，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间。
（7）以抽样方式向主要客户函证本期交易金额。
（二）货币资金及交易性金融资产的存在及完整性确认
货币资金及交易性金融资产相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计
估计”之“（十一）金融工具”和“五、合并财务报表重要项目注释”之“（一）货币资金”、
“(二)交易性金融资产”。
截 止 2025 年 12 月 31 日 ，贵 公 司货 币 资 金及 交 易性 金 融资 产 期末 账 面价 值 合 计为
和完整性将对财务报表产生重要影响，因此我们将货币资金及交易性金融资产的存在性和完
整性确定为关键审计事项。
针对货币资金及交易性金融资产的存在性和完整性，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解与货币资金管理制度相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否
得到执行，并测试其有效性。
（2）核查公司使用自有资金进行现金管理是否通过股东会决议，投资品种、额度及期限、
实施方式等是否与决议内容一致。
（3）获取已开立银行账户清单并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
获取信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况。
（4）取得银行对账单、银行存款余额调节表、结构性存款及收益凭证协议，对银行账户
余额、受限情况及受限原因、结构性存款及收益凭证余额、产品类型、起止日及预期年化收
益率等进行函证，并对函证过程进行控制。
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（5）检查结构性存款及收益凭证相关协议，确认其分类、确认、计量和列报是否符合金
融资产合同现金流量特征和管理金融资产的业务模式的规定。
（6）对重要账户实施资金流水双向测试，并检查大额收付交易。
（7）复核计算利息收入、结构性存款及收益凭证预期收益，核实货币资金及交易性金融
资产是否存在。
（8）检查与货币资金及交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2025 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就遵守与独立性相关的中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准
则有关公众利益实体要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立
性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：
二○二六年四月九日
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许昌开普检测研究院股份有限公司
财务报表附注
许昌开普检测研究院股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
许昌开普检测研究院股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由许昌开普检测
技术有限公司于 2017 年 8 月 2 日整体变更设立的股份有限公司。2020 年 8 月 21 日，根据中
国证券监督管理委员会证监许可[2020]1879 号文核准，公司在深圳中小板上市，股票简称“开
普检测”，股票代码“003008”。截止 2025 年 12 月 31 日，公司注册资本 10,400.00 万元。
公司营业执照统一社会信用代码：91411000772168241N。
公司为股份有限公司，注册地为许昌市尚德路 17 号。
公司法定代表人：姚致清。
主 营业 务 ：新 型 电力 系 统装 备 的检 测 服务 、 其他 技 术服 务 以及 检 测设 备 销售 等 。本 公 司
检 测的 新型 电 力系 统装 备 主要 包 括电 力系 统 保护 与控 制 设备 、新 能 源控 制 设备 及系 统 和电 动
汽车充换电系统等设备。
所属行业：根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司所处行业为“M74 专
业技术服务业”
。
本财务报表于 2026 年 4 月 9 日经公司董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要
会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
本 公 司 自 本 报 告 期 末 至 少 12 个 月 内 具 备 持 续 经 营 能 力 ， 无 影 响 持 续 经 营 能 力 的 重 大 事
项。
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许昌开普检测研究院股份有限公司
财务报表附注
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2025
年 12 月 31 日的财务状况、2025 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
本 公司 确 定财 务 报表 项 目重 要 性， 以 是否 影 响财 务 报表 使 用者 作 出经 济 决策 为 原则 ， 从
性 质和 金额 两 方面 考虑 。 财务 报 表项 目金 额 的重 要性 ， 以相 关项 目 占资 产 总额 、负 债 总额 、
所 有者 权益 总 额、 营业 收 入、 净 利润 的一 定 比例 为标 准 ；财 务报 表 项目 性 质的 重要 性 ，以 是
否 属于 日常 经 营活 动、 是 否导 致 盈亏 变化 、 是否 影响 监 管指 标等 对 财务 状 况和 经营 成 果具 有
较大影响的因素为依据。
本 公司 确 定财 务 报表 项 目附 注 明细 项 目的 重 要性 ， 在财 务 报表 项 目重 要 性基 础 上， 以 具
体 项目 占该 项 目一 定比 例 ，或 结 合金 额确 定 ，同 时考 虑 具体 项目 的 性质 。 某些 项目 对 财务 报
表 而言 不具 有 重要 性， 但 可能 对 附注 而言 具 有重 要性 ， 仍需 要在 附 注中 单 独披 露。 财 务报 表
项目附注相关重要性标准为：
项 目 重要性标准
占相应应收款项金额的 10%以上，且金额超过 300 万元，或当期计提
重要的单项计提坏账准备的应收款项
坏账准备影响盈亏变化
影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的 10%以上，且金额超过 300
重要应收款项坏账准备收回或转回
万元，或影响当期盈亏变化
重要的应收款项核销 占相应应收款项 10%以上，且金额超过 300 万元
重要的债权投资 占债权投资的 10%以上，且金额超过 300 万元
投资预算金额较大（占现有固定资产规模比例超过 10%）,且当期发
重要的在建工程项目
生额占在建工程本期发生总额 10%以上
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财务报表附注
项 目 重要性标准
重要的资本化研发项目 研发项目预算金额较大，且本期资本化金额占比 10%以上
账龄超过 1 年以上的重要应付账款及
占应付账款或其他应付款余额 10%以上，且金额超过 300 万元
其他应付款
来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占
重要的合营企业或联营企业
合并报表净利润的 10%以上
资产总额、负债总额占合并报表相应项目的 10%以上，且绝对金额
重要的债务重组
超过 1000 万元，或对净利润影响占比 10%以上
资产总额、净资产、营业收入、净利润占合并报表相应项目的 10%
重要的资产置换和资产转让及出售
以上，且绝对金额超过 1000 万元（净利润绝对金额超过 100 万元）
重要的或有事项 金额超过 1000 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%以上
(六)企业合并
同 一控 制 下企 业 合并 形 成的 长 期股 权 投资 合 并方 以 支付 现 金、 转 让非 现 金资 产 或承 担 债
务 方式 作为 合 并对 价的 ， 在合 并 日按 照被 合 并方 所有 者 权益 在最 终 控制 方 合并 财务 报 表中 的
账 面价 值的 份 额作 为长 期 股权 投 资的 初始 投 资成 本。 合 并方 以发 行 权益 性 工具 作为 合 并对 价
的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对 于非 同 一控 制 下的 企 业合 并 ，合 并 成本 为 购买 方 在购 买 日为 取 得对 被 购买 方 的控 制 权
而 付出 的资 产 、发 生或 承 担的 负 债以 及发 行 的权 益性 证 券的 公允 价 值之 和 。非 同一 控 制下 企
业 合并 中所 取 得的 被购 买 方符 合 确认 条件 的 可辨 认资 产 、负 债及 或 有负 债 ，在 购买 日 以公 允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体 现为 商誉 价 值。 购买 方 对合 并 成本 小于 合 并中 取得 的 被购 买方 可 辨认 净 资产 公允 价 值份 额
的 ，经 复核 后 合并 成本 仍 小于 合 并中 取得 的 被购 买方 可 辨认 净资 产 公允 价 值份 额的 差 额， 计
入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合 并财 务 报表 的 合并 范 围以 控 制作 为 基础 予 以确 定 。具 备 以下 三 个要 素 的被 投 资单 位 ，
认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、
有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
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财务报表附注
子 公司 与 本公 司 采用 的 会计 政 策或 会 计期 间 不一 致 的， 在 编制 合 并财 务 报表 时 ，按 照 本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合 并财 务 报表以 母公 司 和子 公 司的 财 务报 表为 基础 ， 已 抵 销了母 公司 与 子公 司 、子 公 司
相 互之 间发 生 的内 部交 易 。子 公司 所 有者 权 益中 不属 于 本公 司的 份 额， 作为 少 数股 东 权益 ，
在 合并 资产 负 债表 中股 东 权益 项 目下 以“少 数股 东权 益 ” 项 目列 示。 子 公司 持有 母 公司 的长
期 股权 投资 ， 视为 母公 司 的库 存 股， 作为 股 东权 益的 减 项， 在合 并 资产 负 债表 中股 东 权益 项
目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对 于同 一 控制 下 企业 合 并取 得 的子 公 司， 视 同该 企 业合 并 于自 最 终控 制 方开 始 实施 控 制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对 于非 同一 控 制下 企业 合 并取 得 的子 公司 ， 在编 制合 并 财务 报表 时 ，以 购 买日 可辨 认 净资 产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原
因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单 独主 体， 是 指具 有单 独 可辨 认 的财 务架 构 的主 体， 包 括单 独的 法 人主 体 和不 具备 法 人主 体
资 格但 法律 认 可的 主体 。 通过 单 独主 体达 成 的合 营安 排 ，通 常划 分 为合 营 企业 。相 关 事实 和
情 况变 化导 致 合营 方在 合 营安 排 中享 有的 权 利和 承担 的 义务 发生 变 化的 ， 合营 方对 合 营安 排
的分类进行重新评估。
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财务报表附注
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
本 公司 为 合营 企 业合 营 方， 按 照《 企 业会 计 准则 第 2 号 — —长 期股 权 投资 》 的规 定 对合
营 企业 的投 资 进行 会计 处 理； 本 公司 为非 合 营方 ，根 据 对该 合营 企 业的 影 响程 度进 行 会计 处
理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本 公司 在 编制 现 金流 量 表时 所 确定 的 现金 ， 是指 本 公司 库 存现 金 以及 可 以随 时 用于 支 付
的 存款 。在 编 制现 金流 量 表时 所 确定 的现 金 等价 物， 是 指持 有的 期 限短 、 流动 性强 、 易于 转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算
本 公司 对 发生 的 外币 交 易， 采 用与 交 易发 生 日即 期 汇率 折 合本 位 币入 账 。资 产 负债 表 日
外 币货 币性 项 目按 资产 负 债表 日 即期 汇率 折 算， 因该 日 的即 期汇 率 与初 始 确认 时或 者 前一 资
产 负债 表日 即 期汇 率不 同 而产 生 的汇 兑差 额 ，除 符合 资 本化 条件 的 外币 专 门借 款的 汇 兑差 额
在 资本 化期 间 予以 资本 化 计入 相 关资 产的 成 本外 ，均 计 入当 期损 益 。以 历 史成 本计 量 的外 币
非 货币 性项 目 ，仍 采用 交 易发 生 日的 即期 汇 率折 算， 不 改变 其记 账 本位 币 金额 。以 公 允价 值
计 量的 外币 非 货币 性项 目 ，采 用 公允 价值 确 定日 的即 期 汇率 折算 ， 折算 后 的记 账本 位 币金 额
与 原 记 账 本 位 币 金 额 的 差 额 ， 作 为 公 允 价 值 变 动 ( 含 汇 率 变 动 )处 理 ， 计 入 当 期 损 益 或 确 认 为
其他综合收益。
(十一) 金融工具
（1）金融资产
根 据管 理 金融 资 产的 业 务模 式 和金 融 资产 的 合同 现 金流 量 特征 ， 本公 司 将金 融 资产 划 分
为以下三类：
①以 摊余 成 本计 量 的金 融 资产 。 管理 此 类金 融 资产 的 业务 模 式是 以 收取 合 同现 金 流量 为
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财务报表附注
目 标， 且此 类 金融 资产 的 合同 现 金流 量特 征 与基 本借 贷 安排 相一 致 ，即 在 特定 日期 产 生的 现
金 流量 仅为 对 本金 和以 未 偿付 本 金金 额为 基 础的 利息 的 支付 。该 类 金融 资 产后 续按 照 实际 利
率法确认利息收入。
②以 公允 价 值计 量 且其 变 动计 入 其他 综 合收 益 的金 融 资产 。 管理 此 类金 融 资产 的 业务 模
式 既以 收取 合 同现 金流 量 又以 出 售该 金融 资 产为 目标 ， 且此 类金 融 资产 的 合同 现金 流 量特 征
与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，
但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以 公允 价 值计 量 且其 变 动计 入 当期 损 益。 将 持有 的 未划 分 为以 摊 余成 本 计量 和 以公 允
价 值计 量且 其 变动 计入 其 他综 合 收益 的金 融 资产 ，以 公 允价 值计 量 ，产 生 的利 得或 损 失（ 包
括 利息 和股 利 收入 ）计 入 当期 损 益。 在初 始 确认 时， 如 果能 消除 或 减少 会 计错 配， 可 以将 金
融 资产 不可 撤 销地 指定 为 以公 允 价值 计量 且 其变 动计 入 当期 损益 的 金融 资 产。 该指 定 一经 做
出，不得撤销。
对 于非 交 易性 权 益工 具 投资 ， 本公 司 可在 初 始确 认 时将 其 不可 撤 销地 指 定为 以 公允 价 值
计 量且 其变 动 计入 其他 综 合收 益 的金 融资 产 。该 指定 在 单项 投资 的 基础 上 作出 ，且 相 关投 资
从 发行 者的 角 度符 合权 益 工具 的 定义 。该 类 金融 资产 以 公允 价值 进 行后 续 计量 ，除 获 得的 股
利 （属 于投 资 成本 收回 部 分的 除 外） 计入 当 期损 益外 ， 其他 相关 利 得和 损 失均 计入 其 他综 合
收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以 公允 价 值计 量 且其 变 动计 入 当期 损 益的 金 融负 债 。该 类 金融 负 债以 公 允价 值 进行 后
续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
存 在活 跃 市场 的 金融 工 具， 以 活跃 市 场中 的 报价 确 定其 公 允价 值 ；如 不 存在 活 跃市 场 ，
采 用估 值技 术 确定 其公 允 价值 。 在有 限情 况 下， 如果 用 以确 定公 允 价值 的 近期 信息 不 足， 或
者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，
该 成本 可代 表 其在 该分 布 范围 内 对公 允价 值 的恰 当估 计 。本 公司 利 用初 始 确认 日后 可 获得 的
关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
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金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利
终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金 融负 债 的现 时 义务 全 部或 部 分得 以 解除 的 ，终 止 确认 已 解除 的 部分 。 如果 现 有负 债 被
同 一债 权人 以 实质 上几 乎 完全 不 同条 款的 另 一金 融负 债 所取 代， 或 现有 负 债的 条款 被 实质 性
修 改， 终止 确 认现 有金 融 负债 ， 并同 时确 认 新金 融负 债 。以 常规 方 式买 卖 金融 资产 ， 按交 易
日会计进行确认和终止确认。
(十二) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本 公司 以 预期 信用 损 失为 基 础， 对以 摊 余成 本 计量 的金 融 资产 （ 含应 收款 项 ，包 括 应收
票 据和 应收 账 款） 、应 收 款项 融 资、 租赁 应 收款 、其 他 应收 款进 行 减值 会 计处 理并 确 认坏 账
准备。
预 期信 用 损失 的一 般 方法 是 指， 本公 司 在每 个 资产 负债 表 日评 估 相关 金融 工 具的 信 用风
险 自初 始确 认 后是 否显 著 增加 ， 将金 融工 具 发生 信用 减 值的 过程 分 为三 个 阶段 ，对 于 不同 阶
段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确
认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按
照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的
信 用风 险自 初 始确 认后 已 显著 增 加但 未发 生 信用 减值 的 ，本 公司 按 照该 金 融工 具整 个 存续 期
的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，
初 始确 认后 发 生信 用减 值 的， 本 公司 按照 该 金融 工具 整 个存 续期 的 预期 信 用损 失计 量 损失 准
备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预 期信 用 损失 的简 化 方法 ， 即始 终按 相 当于 整 个存 续期 预 期信 用 损失 的金 额 计量 损 失准
备。
为 反映 金 融工 具的 信 用风 险 自初 始确 认 后的 变 化， 本公 司 在每 个 资产 负债 表 日重 新 计量
预 期信 用损 失 ，由 此形 成 的损 失 准备 的增 加 或转 回金 额 ，应 当作 为 减值 损 失或 利得 计 入当 期
损 益， 并根 据 金融 工具 的 种类 ， 抵减 该金 融 资产 在资 产 负债 表中 列 示的 账 面价 值或 计 入预 计
负债（贷款承诺或财务担保合同）
。
本公司对于由《企业会计准则第 14 号—收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含
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重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号—租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方
法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本 公司 对 除单 项认 定 的应 收 款项 ，根 据 信用 风 险特 征将 应 收票 据 、应 收账 款 、划 分 为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
应收票 据- 银行承 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
承兑汇票承兑人
兑汇票组合 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
组合 1：应收账款- 及对未来经济状况的预测，编制应收账款
账龄
信用风险特征组合 账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
组合 2：应收账款-
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
合并范围内关联方 合并范围内关联方
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
往来组合
预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
组合 3：应收账款- 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
款项性质
其他组合 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对 基 于账 龄 确认 信用 风 险特 征 组合 的账 龄 计算 方 法， 采用 按 客户 应 收款 项发 生 日作 为 计
算 账龄 的起 点 。对 于存 在 多笔 业 务的 客户 ， 账龄 的计 算 根据 每笔 业 务对 应 发生 的日 期 作为 账
龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
③按照单项计提坏账准备的判断标准
对于单项风险特征明显的应收款项，根据应收款项类似信用风险特征(债务人根据合同条
款偿还欠款的能力)，按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，通过
违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对 于除 上 述以 外的 金 融资 产 ，如 ：债 权 投资 、 其他 债权 投 资、 其 他应 收款 、 除租 赁 应收
款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
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①合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。如果逾期超过 30 日，公司确定金融工具的
信 用风 险已 经 显著 增加 。 除非 公 司无 需付 出 过多 成本 或 努力 即可 获 得合 理 且有 依据 的 信息 ，
证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
②公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
③债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
④债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
⑤债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
⑥是 否存 在 预期 将 导致 债 务人 履 行其 偿 债义 务 的能 力 发生 显 著变 化 的业 务 、财 务 或经 济
状况的不利变化。
⑦信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
⑧若 现有 金 融工 具 在报 告 日作 为 新金 融 工具 源 生或 发 行， 该 金融 工 具的 利 率或 其 他条 款
是否将发生显著变化。
⑨同 一金 融 工具 或 具有 相 同预 计 存续 期 的类 似 金融 工 具的 信 用风 险 的外 部 市场 指 标是 否
发 生显 著变 化 。这 些指 标 包括 ： 信用 利差 、 针对 借款 人 的信 用违 约 互换 价 格、 金融 资 产的 公
允 价值 小于 其 摊余 成本 的 时间 长 短和 程度 、 与借 款人 相 关的 其他 市 场信 息 （如 借款 人 的债 务
工具或权益工具的价格变动）
。
⑩金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。
?对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
?同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
?作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
?预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
?借 款 合同 的 预期 变 更， 包 括预 计 违反 合 同的 行 为是 否 可能 导 致的 合 同义 务 的免 除 或修
订 、给 予免 息 期、 利率 跳 升、 要 求追 加抵 押 品或 担保 或 者对 金融 工 具的 合 同框 架做 出 其他 变
更。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本 公司 根 据款 项 性质 将 其他 应 收款 划 分为 若 干信 用 风险 特 征组 合 ，在 组 合基 础 上计 算 预
期信用损失，确定组合的依据如下：
组合 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
保证金及押金组合 款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
备用金组合 款项性质 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
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组合 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
敞口和未来12个月内预期信用损失率，计
合并范围内关联方往来组合 合并范围内关联方
算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
信用风险特征组合 账龄
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
（2）按照单项计提坏账准备的判断标准
对于单项风险特征明显的其他应收款，根据其他应收款类似信用风险特征(债务人根据合
同条款偿还欠款的能力)，按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情况，
通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(十三) 存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在 生产 过程 或 提供 劳务 过 程中 耗 用的 材料 和 物料 等， 主 要包 括原 材 料、 在 产品 、库 存 商品 、
发出商品等。
存货发出时，采取个别计价法确定其发出的实际成本。
资 产负 债 表日 ， 存货 按 照成 本 与可 变 现净 值 孰低 计 量， 当 期可 变 现净 值 低于 成 本时 ， 提
取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，
按 照存 货类 别 计提 存货 跌 价准 备。 以 前减 记存 货 价值 的影 响 因素 已 经消 失的 ， 存货 跌价 准 备
在原已计提的金额内转回。
在 确定 存 货的 可 变现 净 值时 ， 以取 得 的确 凿 证据 为 基础 ， 同时 考 虑持 有 存货 的 目的 以 及
资产负债表日后事项的影响。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十四) 合同资产和合同负债
本 公司 将 已向 客户 转 让商 品 或服 务而 有 权收 取 对价 的权 利 （且 该 权利 取决 于 时间 流 逝之
外 的其 他因 素 ）作 为合 同 资产 列 示。 合同 资 产的 减值 准 备计 提参 照 附注 预 期信 用损 失 的确 定
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方法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：
组合类别 确定依据
组合 1：质保金 款项性质
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五) 长期股权投资
共 同控 制 ，是 指 对某 项 安排 的 回报 产 生重 大 影响 的 活动 必 须经 过 分享 控 制权 的 参与 方 一
致 同意 后才 能 决策 ，包 括 商品 或 劳务 的销 售 和购 买、 金 融资 产的 管 理、 资 产的 购买 和 处置 、
研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权
资本时，具有重大影响，或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单
位 的董 事会 或 类似 的权 力 机构 中 派有 代表 ； 参与 被投 资 单位 的政 策 制定 过 程； 向被 投 资单 位
派 出管 理人 员 ；被 投资 单 位依 赖 投资 公司 的 技术 或技 术 资料 ；与 被 投资 单 位之 间发 生 重要 交
易。
对 于企 业 合并 取 得的 长 期股 权 投资 ， 如为 同 一控 制 下的 企 业合 并 ，应 当在 合 并日 按 照被
合 并方 所有 者 权益 在最 终 控制 方 合并 财务 报 表中 的账 面 价值 的份 额 作为 长 期股 权投 资 的初 始
投 资成 本； 非同 一控 制 下的 企业 合 并， 按 照购 买日 确 定的 合 并成 本作 为 长期 股权 投 资的 初 始
投 资成 本； 以支 付现 金 取得 的长 期 股权 投 资， 初始 投 资成 本为 实 际支 付的 购 买价 款 ；以 发行
权 益性 证券 取 得的 长期 股 权投 资 ，初 始投 资 成本 为发 行 权益 性证 券 的公 允 价值 ；通 过债 务重
组 取 得 的 长 期 股 权 投 资 ， 其 初 始 投 资 成 本 按 照 债 务 重 组 准 则 有 关 规 定 确 定 ；非 货 币 性 资 产 交
换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
本 公司 能 够对 被投 资 单位 实 施控 制的 长 期股 权 投资 采用 成 本法 核 算， 对联 营 企业 和 合营
企 业的 长期 股 权投 资采 用 权益 法 核算。 对 联营 企业 的 权益 性投 资 ，其 中 一部 分通 过 风险 投资
机 构、 共同 基 金、 信托 公 司或 包 括投 连险 基 金在 内的 类 似主 体间 接 持有 的 ，无 论以 上 主体 是
否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
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关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十六) 投资性房地产
本 公司 投 资性 房 地产 的 类别 ， 包括 出 租的 土 地使 用 权、 出 租的 建 筑物 、 持有 并 准备 增 值
后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本 公司 投 资性 房 地产 中 出租 的 建筑 物 采用 年 限平 均 法计 提 折旧 ， 具体 核 算政 策 与固 定 资
产 部分 相同 。 投资 性房 地 产中 出 租的 土地 使 用权 、持 有 并准 备增 值 后转 让 的土 地使 用 权采 用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十七) 固定资产
固 定资 产 指为 生 产商 品 、提 供 劳务 、 出租 或 经营 管 理而 持 有的 ， 使用 寿 命超 过 一个 会 计
年 度的 有形 资 产。 同时 满 足以 下 条件 时予 以 确认 ：与 该 固定 资产 有 关的 经 济利 益很 可 能流 入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
本 公司 固 定资 产 主要 分 为： 房 屋及 建 筑物 、 机器 设 备、 电 子设 备 、运 输 设备 等 ；折 旧 方
法 采用 年限 平 均法 。根 据 各类 固 定资 产的 性 质和 使用 情 况， 确定 固 定资 产 的使 用寿 命 和预 计
净 残值 。并 在 年度 终了 ， 对固 定 资产 的使 用 寿命 、预 计 净残 值和 折 旧方 法 进行 复核 ， 如与 原
先 估计 数存 在 差异 的， 进 行相 应 的调 整。 除 已提 足折 旧 仍继 续使 用 的固 定 资产 和单 独 计价 入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 5-20 5 4.75-19.00
机器设备 3-10 5 9.50-31.67
办公及电子设备 3-10 5 9.50-31.67
运输设备 5 5 19.00
(十八) 在建工程
本 公司 在 建工 程 主要 为 自营 方 式建 造 和出 包 方式 建 造。 在 建工 程 结转 为 固定 资 产的 标 准
和 时点 ，以 在 建工 程达 到 预定 可 使用 状态 为 依据 。预 定 可使 用状 态 的判 断 标准 ，应 符 合下 列
情 况之 一： 固 定资 产的 实 体建 造 （包 括安 装 ）工 作已 经 全部 完成 或 实质 上 已经 全部 完 成； 已
经 试生 产或 试 运行 ，并 且 其结 果 表明 资产 能 够正 常运 行 或能 够稳 定 地生 产 出合 格产 品 ，或 者
试 运行 结果 表 明其 能够 正 常运 转 或营 业； 该 项建 造的 固 定资 产上 的 支出 金 额很 少或 者 几乎 不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
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(十九) 借款费用
本 公司 发 生的 借 款费 用 ，可 直 接归 属 于符 合 资本 化 条件 的 资产 的 购建 或 者生 产 的， 予 以
资 本化 ，计 入 相关 资产 成 本； 其 他借 款费 用 ，在 发生 时 根据 其发 生 额确 认 为费 用， 计 入当 期
损 益。 符合 资 本化 条件 的 资产 ， 是指 需要 经 过相 当长 时 间的 购建 或 者生 产 活动 才能 达 到预 定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资 本化 期 间， 是 指从 借 款费 用 开始 资 本化 时 点到 停 止资 本 化时 点 的期 间 。借 款 费用 暂 停
资 本化 的期 间 不包 括在 内 。在 购 建或 生产 过 程中 发生 非 正常 中断 、 且中 断 时间 连续 超 过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借 入专 门 借款 ， 按照 专 门借 款 当期 实 际发 生 的利 息 费用 ， 减去 将 尚未 动 用的 借 款资 金 存
入 银行 取得 的 利息 收入 或 进行 暂 时性 投资 取 得的 投资 收 益后 的金 额 确定 ； 占用 一般 借 款按 照
累 计资 产支 出 超过 专门 借 款部 分 的资 产支 出 加权 平均 数 乘以 所占 用 一般 借 款的 资本 化 率计 算
确 定， 资本 化 率为 一般 借 款的 加 权平 均利 率 ；借 款存 在 折价 或溢 价 的， 按 照实 际利 率 法确 定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实 际利 率 法是 根 据借 款 实际 利 率计 算 其摊 余 折价 或 溢价 或 利息 费 用的 方 法。 其 中实 际 利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十) 无形资产
本 公司 无 形资 产 按照 成 本进 行 初始 计 量。 购 入的 无 形资 产 ，按 实 际支 付 的价 款 和相 关 支
出 作为 实际 成 本。 投资 者 投入 的 无形 资产 ， 按投 资合 同 或协 议约 定 的价 值 确定 实际 成 本， 但
合 同或 协议 约 定价 值不 公 允的 ， 按公 允价 值 确定 实际 成 本。 自行 开 发的 无 形资 产， 其 成本 为
达到预定用途前所发生的支出总额。
使 用寿 命 有限 无 形资 产 采用 下 表列 示 进行 摊 销， 并 在年 度 终了 ， 对无 形 资产 的 使用 寿 命
和 摊销 方法 进 行复 核， 如 与原 先 估计 数存 在 差异 的， 进 行相 应的 调 整。 使 用寿 命不 确 定的 无
形 资产 不摊 销 ，但 在年 度 终了 ， 对使 用寿 命 进行 复核 ， 当有 确凿 证 据表 明 其使 用寿 命 是有 限
的，则估计其使用寿命。
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使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 47.5、50 土地使用证的有效年限
软件 3-10 预计使用年限
本 公司 将 无法 预 见该 资 产为 公 司带 来 经济 利 益的 期 限， 或 使用 期 限不 确 定的 无 形资 产 确
定 为使 用寿 命 不确 定的 无 形资 产 。使 用寿 命 不确 定的 判 断依 据为 ： 来源 于 合同 性权 利 或其 他
法 定权 利， 但 合同 规定 或 法律 规 定无 明确 使 用年 限； 综 合同 行业 情 况或 相 关专 家论 证 等， 仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每 年年 末 ，对 使 用寿 命 不确 定 的无 形 资产 的 使用 寿 命进 行 复核 ， 主要 采 取自 下 而上 的 方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
本 公司 研 发支 出 为公 司 研发 活 动直 接 相关 的 支出 ， 包括 研 发人 员 职工 薪 酬、 材 料费 用 、
折 旧费 用、 设 计费 用、 技 术服 务 费用 、其 他 费用 等。 其 中研 发人 员 的工 资 按照 项目 工 时分 摊
计入研发支出。
内 部研 究 开发 项 目研 究 阶段 的 支出 ， 于发 生 时计 入 当期 损 益； 开 发阶 段 的支 出 ，满 足 确
认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划 分内 部 研究 开 发项 目 的研 究 阶段 和 开发 阶 段的 具 体标 准 ：完 成 该无 形 资产 以 使其 能 够
使 用或 出售 在 技术 上具 有 可行 性 ；具 有完 成 该无 形资 产 并使 用或 出 售的 意 图； 无形 资 产产 生
经 济利 益的 方 式， 包括 能 够证 明 运用 该无 形 资产 生产 的 产品 存在 市 场或 无 形资 产自 身 存在 市
场 ，无 形资 产 将在 内部 使 用的 ， 能够 证明 其 有用 性； 有 足够 的技 术 、财 务 资源 和其 他 资源 支
持 ，以 完成 该 无形 资产 的 开发 ， 并有 能力 使 用或 出售 该 无形 资产 ； 归属 于 该无 形资 产 开发 阶
段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
(二十一) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采 用成 本模 式 计量 的生 产 性生 物 资产 、油 气 资产 、无 形 资产 等长 期 资产 于 资产 负债 表 日存 在
减 值迹 象的 ， 进行 减值 测 试。 减 值测 试结 果 表明 资产 的 可收 回金 额 低于 其 账面 价值 的 ，按 其
差额计提减值准备并计入减值损失。
可 收回 金 额为 资 产的 公 允价 值 减去 处 置费 用 后的 净 额与 资 产预 计 未来 现 金流 量 的现 值 两
者 之间 的较 高 者。 资产 减 值准 备 按单 项资 产 为基 础计 算 并确 认， 如 果难 以 对单 项资 产 的可 收
回 金额 进行 估 计的 ，以 该 资产 所 属的 资产 组 确定 资产 组 的可 收回 金 额。 资 产组 是能 够 独立 产
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生现金流入的最小资产组合。
在 财务 报 表中 单 独列 示 的商 誉 ，无 论 是否 存 在减 值 迹象 ， 至少 每 年进 行 减值 测 试。 减 值
测 试时 ，商 誉 的账 面价 值 分摊 至 预期 从企 业 合并 的协 同 效应 中受 益 的资 产 组或 资产 组 组合 。
测 试结 果表 明 包含 分摊 的 商誉 的 资产 组或 资 产组 组合 的 可收 回金 额 低于 其 账面 价值 的 ，确 认
相 应的 减值 损 失。 减值 损 失金 额 先抵 减分 摊 至该 资产 组 或资 产组 组 合的 商 誉的 账面 价 值， 再
根 据资 产组 或 资产 组组 合 中除 商 誉以 外的 其 他各 项资 产 的账 面价 值 所占 比 重， 按比 例 抵减 其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十二) 长期待摊费用
本 公司 长 期待 摊 费用 是 指已 经 支出 ， 但受 益 期限 在 一年 以 上（ 不 含一 年 ）的 各 项费 用 。
长 期待 摊费 用 按费 用项 目 的受 益 期限 分期 摊 销。 若长 期 待摊 的费 用 项目 不 能使 以后 会 计期 间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三) 职工薪酬
职 工薪 酬 ，是 指 本公 司 为获 得 职工 提 供的 服 务或 解 除劳 动 关系 而 给予 的 各种 形 式的 报 酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在 职工 为 本公 司 提供 服 务的 会 计期 间 ，将 实 际发 生 的短 期 薪酬 确 认为 负 债， 并 计入 当 期
损 益， 企业 会 计准 则要 求 或允 许 计入 资产 成 本的 除外 。 本公 司发 生 的职 工 福利 费， 在 实际 发
生 时根 据实 际 发生 额计 入 当期 损 益或 相关 资 产成 本。 职 工福 利费 为 非货 币 性福 利的 ， 按照 公
允 价值 计量 。 本公 司为 职 工缴 纳 的医 疗保 险 费、 工伤 保 险费 、生 育 保险 费 等社 会保 险 费和 住
房 公积 金， 以 及按 规定 提 取的 工 会经 费和 职 工教 育经 费 ，在 职工 提 供服 务 的会 计期 间 ，根 据
规 定的 计提 基 础和 计提 比 例计 算 确定 相应 的 职工 薪酬 金 额， 并确 认 相应 负 债， 计入 当 期损 益
或相关资产成本。
本 公司 在 职工 提 供服 务 的会 计 期间 ， 根据 设 定提 存 计划 计 算的 应 缴存 金 额确 认 为负 债 ，
并 计入 当期 损 益或 相关 资 产成 本 。根 据预 期 累计 福利 单 位法 确定 的 公式 将 设定 受益 计 划产 生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本 公司 向 职工 提 供辞 退 福利 时 ，在 下 列两 者 孰早 日 确认 辞 退福 利 产生 的 职工 薪 酬负 债 ，
并 计入 当期 损 益： 本公 司 不能 单 方面 撤回 因 解除 劳动 关 系计 划或 裁 减建 议 所提 供的 辞 退福 利
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时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本 公司 向 职工 提 供的 其 他长 期 职工 福 利， 符 合设 定 提存 计 划条 件 的， 应 当按 照 有关 设 定
提 存计 划的 规 定进 行处 理 ；除 此 外， 根据 设 定受 益计 划 的有 关规 定 ，确 认 和计 量其 他 长期 职
工福利净负债或净资产。
(二十四) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
公司主要提供新型电力系统装备检测服务，并衍生零星的与之相关的技术服务和产品销
售。本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
本公司与客户之间的产品检测委托服务合同通常仅包含提供检测服务并出具检验报告形
式的检验结果的履约义务。由于提供检测服务并出具检验报告形式的检验结果的控制权在公
司将检验报告形式的检验结果交付客户时转移至客户（由于非公司原因造成交付劳务成果延
后的，在检测工作及撰写报告完成后视同成果已交付），本公司在相应的履约义务履行后，
并将检验报告形式的检验结果交付客户，收到价款或取得收取价款的证明时，确认收入。
本公司与客户之间的技术服务合同通常仅包含提供技术服务的履约义务。由于提供技术
服务的控制权在客户验收时转移至客户，本公司在相应的履约义务履行后，经客户验收确认，
收到价款或取得收取价款的证明时，确认收入。
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含设备销售并安装调试的履约义务。由于设
备销售并安装调试履约义务的控制权在客户验收时转移至客户，本公司在相应的履约义务履
行后，经客户验收合格，收到价款或取得收取价款的证明时，确认收入。
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(二十五) 合同成本
合 同成 本 包括 为 取得 合 同发 生 的增 量 成本 及 合同 履 约成 本 。为 取 得合 同 发生 的 增量 成 本
（“ 合 同取 得成 本” ） 是指 不取 得 合同 就不 会 发生 的 成本 。该 成 本预 期能 够 收回 的， 本 公司
将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为 履行 合 同发 生 的成 本 ，不 属 于存 货 等其 他 企业 会 计准 则 规范 范 围且 同 时满 足 下列 条 件
的 ，作 为合 同 履约 成本 确 认为 一 项资 产： 该 成本 与一 份 当前 或预 期 取得 的 合同 直接 相 关， 包
括 直接 人工 、 直接 材料 、 制造 费 用（ 或类 似 费用 ）、 明 确由 用户 承 担的 成 本以 及仅 因 该合 同
而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本 公司 将 确认 为 资产 的 合同 履 约成 本 ，初 始 确认 时 摊销 期 限不 超 过一 年 或一 个 正常 营 业
周 期的 ，在 资 产负 债表 计 入“存 货 ”项 目； 初始 确 认时 摊销 期 限在 一 年或 一个 正 常营 业周 期
以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本 公司 将 确认 为 资产 的 合同 取 得成 本 ，初 始 确认 时 摊销 期 限不 超 过一 年 或一 个 正常 营 业
周 期的 ，在 资 产负 债表 计 入“其 他流 动资 产 ” 项 目； 初始 确 认时 摊销 期 限在 一 年或 一个 正 常
营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”
）
采 用与 该资 产 相关 的商 品 收入 确 认相 同的 基 础进 行摊 销 ，计 入当 期 损益 。 取得 合同 的 增量 成
本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与 合同 成 本有 关的 资 产的 账 面价 值高 于 下列 两 项的 差额 时 ，本 公 司将 超出 部 分计 提 减值
准 备并 确认 为 资产 减值 损 失： 因 转让 与该 资 产相 关的 商 品预 期能 够 取得 的 剩余 对价 ； 为转 让
该相关商品估计将要发生的成本。
以 前期 间 减值 的因 素 之后 发 生变 化， 使 得前 述 两项 差额 高 于该 资 产账 面价 值 的， 应 当转
回 原已 计提 的 资产 减值 准 备， 并 计入 当期 损 益， 但转 回 后的 资产 账 面价 值 不超 过假 定 不计 提
减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十六) 政府补助
政 府补 助 是指 本 公司 从 政府 无 偿取 得 的货 币 性资 产 或非 货 币性 资 产（ 但 不包 括 政府 作 为
所 有者 投入 的 资本 ）。 政 府补 助 为货 币性 资 产的 ，应 当 按照 收到 或 应收 的 金额 计量 。 政府 补
助 为非 货币 性 资产 的， 应 当按 照 公允 价值 计 量； 公允 价 值不 能可 靠 取得 的 ，按 照名 义 金额 计
量。
与 日常 活 动相 关 的政 府 补助 ， 按照 经 济业 务 实质 ， 计入 其 他收 益 。与 日 常活 动 无关 的 政
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府补助，计入营业外收入。
政 府文 件 明确 规 定用 于 购建 或 以其 他 方式 形 成长 期 资产 的 政府 补 助， 确 认为 与 资产 相 关
的 政府 补助 。 政府 文件 未 明确 规 定补 助对 象 的， 能够 形 成长 期资 产 的， 与 资产 价值 相 对应 的
政 府补 助部 分 作为 与资 产 相关 的 政府 补助 ， 其余 部分 作 为与 收益 相 关的 政 府补 助； 难 以区 分
的 ，将 政府 补 助整 体作 为 与收 益 相关 的政 府 补助 。与 资 产相 关的 政 府补 助 确认 为递 延 收益 。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除 与资 产 相关 的 政府 补 助之 外 的政 府 补助 ， 确认 为 与收 益 相关 的 政府 补 助。 与 收益 相 关
的 政府 补助 用 于补 偿企 业 以后 期 间的 相关 费 用或 损失 的 ，确 认为 递 延收 益 ，并 在确 认 相关 费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本 公司 取 得政 策 性优 惠 贷款 贴 息， 财 政将 贴 息资 金 拨付 给 贷款 银 行， 由 贷款 银 行以 政 策
性 优惠 利率 向 本公 司提 供 贷款 的 ，以 实际 收 到的 借款 金 额作 为借 款 的入 账 价值 ，按 照 借款 本
金 和该 政策 性 优惠 利率 计 算相 关 借款 费用 ； 财政 将贴 息 资金 直接 拨 付给 本 公司 的， 本 公司 将
对应的贴息冲减相关借款费用。
政 府补 助 在满 足 政府 补 助所 附 条件 并 能够 收 到时 确 认。 按 照应 收 金额 计 量的 政 府补 助 ，
在 期末 有 确凿 证据 表 明能 够符 合 财政 扶 持政 策规 定 的相 关条 件 且预 计能 够 收到 财 政扶 持资 金
时 予以 确认 。 除按 照应 收金 额 计量 的政 府 补助 外 的其 他政 府 补助 ，在 实 际收 到补 助 款项 时 予
以确认。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
根 据资 产 、负 债 的账 面 价值 与 其计 税 基础 之 间的 差 额（ 未 作为 资 产和 负 债确 认 的项 目 按
照 税法 规定 可 以确 定其 计 税基 础 的， 确定 该 计税 基础 为 其差 额） ， 按照 预 期收 回该 资 产或 清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递 延所 得 税资 产 的确 认 以很 可 能取 得 用来 抵 扣可 抵 扣暂 时 性差 异 的应 纳 税所 得 额为 限 。
资 产负 债表 日 ，有 确凿 证 据表 明 未来 期间 很 可能 获得 足 够的 应纳 税 所得 额 用来 抵扣 可 抵扣 暂
时 性差 异的 ， 确认 以前 会 计期 间 未确 认的 递 延所 得税 资 产。 如未 来 期间 很 可能 无法 获 得足 够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对 与子 公 司及 联 营企 业 投资 相 关的 应 纳税 暂 时性 差 异， 确 认递 延 所得 税 负债 ， 除非 本 公
司 能够 控制 暂 时性 差异 转 回的 时 间且 该暂 时 性差 异在 可 预见 的未 来 很可 能 不会 转回 。 对与 子
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公 司及 联营 企 业投 资相 关 的可 抵 扣暂 时性 差 异， 当该 暂 时性 差异 在 可预 见 的未 来很 可 能转 回
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十八) 租赁
本 公司 在 合同 开 始日 ， 将评 估 合同 是 否为 租 赁或 包 含租 赁 。如 果 合同 中 一方 让 渡了 在 一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
在 租赁 期 开始日 ，本 公 司对 除 短期 租 赁和 低 价值 资 产租 赁 以外 的 租赁 确 认使 用 权资 产 和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在 租赁 期 开始 日 ，使 用 权资 产 按照 成 本进 行 初始 计 量。 该 成本 包 括租 赁 负债 的 初始 计 量
金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对 于能 合 理确 定 租赁 期 届满 时 将取 得 租赁 资 产所 有 权的 ， 在租 赁 资产 预 计剩 余 使用 寿 命
内 计提 折旧 ； 若无 法合 理 确定 ， 在租 赁期 与 租赁 资产 剩 余使 用寿 命 两者 孰 短的 期间 内 计提 折
旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租 赁负 债 按照 租 赁期 开 始日 尚 未支 付 的租 赁 付款 额 的现 值 进行 初 始计 量 。租 赁 付款 额 包
括 固定 付款 额 ，以 及在 合 理确 定 将行 使购 买 选择 权或 终 止租 赁选 择 权时 需 支付 的款 项 等。 未
纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本 公司 采 用租 赁 内含 利 率作 为 折现 率 ；若 无 法合 理 确定 租 赁内 含 利率 ， 则采 用 本公 司 的
增 量借 款利 率 作为 折现 率 。按 照 固定 的周 期 性利 率， 即 本公 司所 采 用的 折 现率 或修 订 后的 折
现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于 100 万元的租赁，
本 公司 选 择不 确认 使 用权 资产 和 租赁 负 债， 将相 关 租金 支出 在 租赁 期内 各 个期 间 按照 直线 法
计入当期损益或相关资产成本。
本 公司 在 租赁 开 始日 ， 将实 质 上转 移 了与 租 赁资 产 所有 权 有关 的 几乎 全 部风 险 和报 酬 的
租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经 营租 赁 的租 金 收入 在 租赁 期 内按 直 线法 确 认。 对 初始 直 接费 用 予以 资 本化 ， 在租 赁 期
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内 按照 与租 金 收入 相同 的 确认 基 础分 期计 入 当期 收益 ， 未计 入租 赁 收款 额 的可 变租 金 在实 际
发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在 租赁 开 始日 ， 将应 收 融资 租 赁款 ， 未担 保 余值 之 和与 其 现值 的 差额 确 认为 未 实现 融 资
收 益， 在将 来 收到 租金 的 各期 间 内确 认为 租 赁收 入， 并 终止 确认 融 资租 赁 资产 。初 始 直接 费
用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十九) 重要会计政策变更、会计估计变更
本期无重要会计政策变更。
本期无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、9%、6%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
纳税主体名称 所得税税率
许昌开普检测研究院股份有限公司 15%
许昌开普检测研究院股份有限公司上海分公司 25%
珠海开普检测技术有限公司 25%
(二)重要税收优惠及批文
企业所得税
公司于 2024 年 10 月 28 日获得编号为 GR202441001258 的高新技术企业证书，公 司被认
定为高新技术企业，证书有效期:三年。公司本报告期据此减按 15%税率计缴企业所得税。
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五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 150,869,031.55 93,618,994.92
其他货币资金 1,665,747.44 26,500.00
合计 152,534,778.99 93,645,494.92
注：其他货币资金系保函保证金。
(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
结构性存款 300,305,999.99 500,604,904.11
收益凭证 230,028,095.89 100,051,205.47
合计 530,334,095.88 600,656,109.58
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,360,783.00 4,519,121.10
合计 1,360,783.00 4,519,121.10
期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 912,747.30
合计 912,747.30
(四)应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,772,910.00
合计 1,772,910.00
期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 465,035.00
合计 465,035.00
(五)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
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账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 1,757,967.76 867,347.74
合计 37,833,018.31 22,916,715.31
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 39,590,986.07 100.00 1,757,967.76 4.44
其中：账龄组合 39,590,986.07 100.00 1,757,967.76 4.44
合计 39,590,986.07 100.00 1,757,967.76 4.44
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 23,784,063.05 100.00 867,347.74 3.65
其中：账龄组合 23,737,303.05 99.80 865,009.74 3.64
其他组合 46,760.00 0.20 2,338.00 5.00
组合小计 23,784,063.05 100.00 867,347.74 3.65
合计 23,784,063.05 100.00 867,347.74 3.65
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合计 39,590,986.07 4.44 1,757,967.76 23,737,303.05 3.64 865,009.74
（2）其他组合
期末数 期初数
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
客户 A 4,760.00 5.00 238.00
客户 B 42,000.00 5.00 2,100.00
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期末数 期初数
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
合 计 46,760.00 5.00 2,338.00
本期计提的坏账准备金额为 880,620.02 元，收回核销的坏账准备金额为 10,000.00 元。
占应收账款和合同资产
应收账款期末 合同资产期末 应收账款和合同 坏账准备
单位名称 期末余额合计数的比例
余额 余额 资产期末余额 期末余额
(%)
第一名 4,955,416.00 4,955,416.00 12.42 64,420.41
第二名 3,250,000.00 3,250,000.00 8.15 42,250.00
第三名 2,168,487.92 2,168,487.92 5.43 28,190.34
第四名 1,944,595.29 1,944,595.29 4.87 25,279.74
第五名 1,626,871.89 1,626,871.89 4.08 21,149.33
合计 13,945,371.10 13,945,371.10 34.95 181,289.82
(六)合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 307,780.01 15,389.00 292,391.01 120,895.00 6,044.75 114,850.25
合计 307,780.01 15,389.00 292,391.01 120,895.00 6,044.75 114,850.25
期末余额
类别 账面余额 减值准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 307,780.01 100.00 15,389.00 5.00 292,391.01
其中：质保金组合 307,780.01 100.00 15,389.00 5.00 292,391.01
合计 307,780.01 100.00 15,389.00 5.00 292,391.01
期初余额
类别 账面余额 减值准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 120,895.00 100.00 6,044.75 5.00 114,850.25
其中：质保金组合 120,895.00 100.00 6,044.75 5.00 114,850.25
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期初余额
类别 账面余额 减值准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
合计 120,895.00 100.00 6,044.75 5.00 114,850.25
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销/核销 其他变动
质保金组合 6,044.75 9,344.25 15,389.00
合计 6,044.75 9,344.25 15,389.00
(七)预付款项
预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,177,759.40 100.00 623,574.50 100.00
(八)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 814,767.00 970,388.00
减：坏账准备
合计 814,767.00 970,388.00
其他应收款项
（1）按款项性质披露其他应收款项
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金 814,767.00 970,388.00
减：坏账准备
合计 814,767.00 970,388.00
（2）按账龄披露其他应收款项
账龄 期末余额 期初余额
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账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备
合计 814,767.00 970,388.00
(九)存货
期末余额 期初余额
项目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 1,469,402.31 1,469,402.31 2,472,021.52 2,472,021.52
发出商品 119,678.44 119,678.44 195,215.27 195,215.27
合计 1,589,080.75 1,589,080.75 2,667,236.79 2,667,236.79
(十)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 1,241.57 290,387.06
预缴所得税 8,621,969.14
能源费未使用余额 498,708.52 368,017.51
合计 499,950.09 9,280,373.71
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(十一) 长期股权投资
本期增减变动
期初余额 期末余额 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减
（账面价值） 追加投资 减少投资 其他 （账面价值） 期末余额
的投资损益 收益调整 变动 股利或利润 值准备
联营企业：
许昌君逸酒店有限公司 935,994.22 495,698.65 380,000.00 1,051,692.87
合计 935,994.22 495,698.65 380,000.00 1,051,692.87
注：公司持有许昌君逸酒店有限公司 19%股权，委派一名董事，对其具有重大影响，按权益法核算。
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财务报表附注
(十二) 投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
计提或摊销 357,675.84 4,961.16 362,637.00
三、减值准备
四、账面价值
(十三) 固定资产
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 352,663,610.51 384,792,108.02
固定资产清理
减：减值准备
合计 352,663,610.51 384,792,108.02
固定资产情况
办公及电子
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
设备
一、账面原值
（1）购置 316,055.05 18,370,140.89 1,453,855.49 20,140,051.43
（2）在建工程转入 2,932,816.42 2,932,816.42
处置或报废 318,275.23 10,313,512.56 128,043.25 10,759,831.04
二、累计折旧
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财务报表附注
办公及电子
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
设备
计提 22,747,390.46 28,516,305.23 1,404,307.24 189,323.28 52,857,326.21
处置或报废 181,418.10 8,113,431.09 120,942.70 8,415,791.89
三、减值准备
四、账面价值
截止 2025 年 12 月 31 日，
公司已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为 104,919,367.99
元。
(十四) 在建工程
类 别 期末余额 期初余额
在建工程项目 4,647,668.35 89,400.00
减：减值准备
合计 4,647,668.35 89,400.00
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
开普国家电工电子产品检测
公共服务平台（二期）项目
其他零星工程 89,400.00 89,400.00
合计 4,647,668.35 4,647,668.35 89,400.00 89,400.00
本期转入固 本期其他
项目名称 预算数 期初余额 本期增加额 期末余额
定资产金额 减少额
开普国家电工电子产品检测
公共服务平台（二期）项目
合 计 42,000,000.00 4,647,668.35 4,647,668.35
重要在建工程项目本期变动情况（续）
工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算比例(%) 进度(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
开普国家电工电子产
品检测公共服务平台 11.07 11.07 经营资金
（二期）项目
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财务报表附注
工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
占预算比例(%) 进度(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
合 计 11.07 11.07 ——
(十五) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧
计提 168,730.76 168,730.76
三、减值准备
四、账面价值
(十六) 无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
一、账面原值
购置 118,761.07 118,761.07
转入投资性房地产
二、累计摊销
计提 543,742.92 616,064.50 64,857.00 1,224,664.42
转入投资性房地产
三、减值准备
四、账面价值
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财务报表附注
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
(十七) 长期待摊费用
项目 装修费 合计
一、账面原值
二、累计摊销
装修费摊销 188,793.48 188,793.48
四、账面价值
(十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资产 可抵扣/应纳税
产/负债 暂时性差异 /负债 暂时性差异
递延所得税资产：
计提的各项资产减值准备 287,604.02 1,773,356.76 150,563.61 873,392.49
已计提未发放的职工薪酬 149,798.70 998,658.00 162,212.71 1,081,418.05
递延收益 103,397.73 689,318.17 151,379.31 1,009,195.40
租赁负债形成 70,223.56 280,894.24 115,909.76 463,639.05
小计 611,024.01 3,742,227.17 580,065.39 3,427,644.99
递延所得税负债：
交易性金融资产公允价值变动 35,060.96 233,739.72 98,416.44 656,109.58
固定资产加速折旧 19,588.84 130,592.29 289,238.25 1,928,254.99
使用权资产形成 59,758.83 239,035.31 101,941.52 407,766.07
小计 114,408.63 603,367.32 489,596.21 2,992,130.64
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 49,318,079.57 46,781,668.99
合计 49,318,079.57 46,781,668.99
年度 期末余额 期初余额 备注
合计 49,318,079.57 46,781,668.99
(十九) 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及工程款 522,685.00 522,685.00 2,387,140.75 2,387,140.75
合计 522,685.00 522,685.00 2,387,140.75 2,387,140.75
(二十) 所有权或使用权受限资产
期末情况 期初情况
项目
账面余额 账面价值 受限类型 账面余额 账面价值 受限类型
货币资金 1,665,747.44 1,665,747.44 保函保证金 26,500.00 26,500.00 保函保证金
合计 1,665,747.44 1,665,747.44 26,500.00 26,500.00
(二十一) 应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 17,847,467.58 26,042,578.62
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
供应商 A 13,560,703.24 工程款尚未结算
合计 13,560,703.24
(二十二) 合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收客户款项 14,640,331.08 17,235,225.73
合计 14,640,331.08 17,235,225.73
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(二十三) 应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 15,706,170.78 39,471,135.19 40,020,456.64 15,156,849.33
离职后福利-设定提存计划 4,345.50 2,096,472.09 2,097,682.59 3,135.00
合计 15,710,516.28 41,567,607.28 42,118,139.23 15,159,984.33
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 14,309,718.00 33,396,452.00 33,855,970.00 13,850,200.00
职工福利费 2,442,798.86 2,442,798.86
社会保险费 1,573.52 924,897.73 924,700.45 1,770.80
其中：医疗及生育保险费 1,530.00 879,139.80 878,959.80 1,710.00
工伤保险费 43.52 45,757.93 45,740.65 60.80
住房公积金 2,032,036.00 2,032,036.00
工会经费和职工教育经费 1,394,879.26 674,950.60 764,951.33 1,304,878.53
合计 15,706,170.78 39,471,135.19 40,020,456.64 15,156,849.33
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 4,260.50 2,007,491.01 2,008,711.51 3,040.00
失业保险费 85.00 88,981.08 88,971.08 95.00
合计 4,345.50 2,096,472.09 2,097,682.59 3,135.00
(二十四) 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 3,637,365.30
房产税 383,045.65 376,080.87
土地使用税 190,020.00 190,020.00
个人所得税 101,433.25 106,512.99
增值税 1,746,983.89 1,025,099.33
城市维护建设税 114,173.15 71,756.95
教育费附加及地方教育附加 81,552.25 51,254.97
其他税费 27,665.07 25,502.64
合计 6,282,238.56 1,846,227.75
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(二十五) 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付股利 15,600,000.00
其他应付款项 111,315.68 98,701.60
合计 111,315.68 15,698,701.60
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 15,600,000.00
合计 15,600,000.00
项目 期末余额 期初余额
其他 111,315.68 98,701.60
合计 111,315.68 98,701.60
(二十六) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 196,305.70 182,744.81
合计 196,305.70 182,744.81
(二十七) 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
预收销项税额 497,250.20 483,328.19
未终止确认的已背书尚未到期票据 912,747.30 50,000.00
合计 1,409,997.50 533,328.19
(二十八) 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 289,000.00 488,750.00
减：未确认融资费用 8,105.76 25,110.95
减：一年内到期的租赁负债 196,305.70 182,744.81
合计 84,588.54 280,894.24
租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 期末余额 期初余额
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 289,000.00 488,750.00
(二十九) 递延收益
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 1,009,195.40 319,877.23 689,318.17 政府补助
合计 1,009,195.40 319,877.23 689,318.17
本期新 本期计入 本期计入
其他 期末 与资产相关/
项目 期初余额 增补助 营业外收 其他收益
变动 余额 与收益相关
金额 入金额 金额
省产业技术创新平台项目资金 13,513.59 13,513.59 与资产相关
业专项引导资金
合计 1,009,195.40 319,877.23 689,318.17
(三十) 股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 104,000,000.00 104,000,000.00
(三十一) 资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股本溢价 615,502,846.67 615,502,846.67
其他资本公积 1,257.34 1,257.34
合计 615,502,846.67 1,257.34 615,504,104.01
(三十二) 盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 50,435,241.51 4,303,310.00 54,738,551.51
合计 50,435,241.51 4,303,310.00 54,738,551.51
(三十三) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 307,676,829.35 308,267,379.91
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 307,676,829.35 308,267,379.91
加：本期归属于母公司股东的净利润 88,193,373.76 85,555,360.64
减：提取法定盈余公积 4,303,310.00 10,145,911.20
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财务报表附注
应付普通股股利 104,000,000.00 76,000,000.00
期末未分配利润 287,566,893.11 307,676,829.35
(三十四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 231,507,158.57 74,181,850.62 220,101,343.79 72,692,040.39
（一）检测服务 219,781,407.90 72,538,169.41 216,359,129.72 71,735,375.37
其 中 ： 电力 系 统 保 护 与控 制
设备检测业务
电 动 汽 车 充 换电 系 统
检测业务
新 能 源 控 制 设备 及 系
统检测业务
（二）其他技术服务 3,342,830.18 313,659.53 397,169.81 42,030.89
（三）产品销售 8,382,920.49 1,330,021.68 3,345,044.26 914,634.13
二、其他业务小计 1,221,826.23 1,127,540.67 1,236,459.63 1,189,775.02
合计 232,728,984.80 75,309,391.29 221,337,803.42 73,881,815.41
本期发生额 上期发生额
收入类别（地区）
收入 成本 收入 成本
华北 41,672,832.56 11,688,380.08 41,869,557.55 12,167,321.84
华东 98,930,007.03 28,595,629.74 87,410,390.84 27,940,752.66
华南 43,343,038.93 18,433,241.09 38,518,016.05 17,043,473.70
华中 33,899,464.00 11,024,907.12 39,609,957.47 12,088,337.40
西南 4,031,292.42 1,432,650.73 5,875,119.99 1,805,186.29
西北 8,245,976.45 2,501,830.08 6,059,575.47 1,462,297.58
东北 1,284,641.52 480,551.50 758,726.42 184,670.92
其他 99,905.66 24,660.28
合计 231,507,158.57 74,181,850.62 220,101,343.79 72,692,040.39
(三十五) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 3,221,147.47 3,185,592.47
土地使用税 799,707.27 609,687.27
城市维护建设税 613,069.37 675,078.46
教育费附加 262,744.04 289,319.34
地方教育附加 175,162.69 192,879.56
印花税 8 7 ,2 9 2 .7 9 84,722.36
车船使用税 1,431.00 1,431.00
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 5,160,554.63 5,038,710.46
(三十六) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 2,621,914.51 2,629,643.25
业务招待费 2,071,056.89 2,565,557.54
职工薪酬 2,585,351.12 2,337,850.27
包装费 1,170,165.00 1,054,593.00
低值易耗品摊销 1,135,984.88 795,466.81
办公费 372,993.64 581,944.47
广告及市场调研费 614,219.18 268,636.06
差旅费 197,318.72 151,308.97
其他 354,970.91 308,863.65
合计 11,123,974.85 10,693,864.02
(三十七) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 10,540,239.71 10,232,682.38
职工薪酬 9,243,698.79 9,278,915.47
业务招待费 4,208,204.34 4,401,937.03
劳务费 2,020,551.44 2,300,495.09
低值易耗品摊销 1,379,455.40 1,691,885.61
办公费 1,718,932.63 1,249,756.57
无形资产摊销 700,714.93 705,144.12
水电费 663,284.98 657,751.39
中介服务费 1,323,080.52 612,861.96
修理费 922,340.88 530,612.17
车辆交通费 109,549.76 445,299.93
差旅费 273,498.82 382,491.18
董事会会费 162,100.00 164,378.00
财产保险费 164,830.02 255,351.33
物业费 222,481.44 222,481.44
其他 1,115,444.83 1,136,050.20
合计 34,768,408.49 34,268,093.87
(三十八) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,913,702.88 6,300,890.98
折旧费 4,976,297.50 3,917,679.05
材料费 60,767.26 462,426.45
水电费 378,715.03 282,658.25
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 253,698.84 233,429.21
会议费 3,960.40 3,866.99
技术服务费 377,358.49
合计 12,964,500.40 11,200,950.93
(三十九) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 17,005.19 25,528.94
减：利息收入 416,889.19 1,016,192.81
汇兑损失 869.95 6,611.56
手续费支出 33,940.01 24,389.09
合计 -365,074.04 -959,663.22
(四十) 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
省级高成长服务业专项引导资金 306,363.64 306,363.64 与资产相关
省产业技术创新平台项目资金 13,513.59 32,589.12 与资产相关
许昌 市工业 和信 息化局 市级制 造业 高质量
发展奖励资金（国家级专精特新“小巨人” 300,000.00 与收益相关
企业）
河南省科学技术厅 2025 年高企认定奖励 100,000.00 与收益相关
稳岗补贴款 21,000.00 4,577.67 与收益相关
代扣个税手续费返还 73,502.77 66,747.67 与收益相关
许昌 市城乡 一体 化示范 区国库 支付 中心支
付 2022 年高质量发展专项资金
许昌市市场监督管理局 2023 年市长质量奖 200,000.00 与收益相关
珠海 高新区 公共 技术服 务平台 购买 服务补
贴
许昌市工业和信息化局 2023 制造业高质量
发展奖励资金（省级专精特新中小企业）
许昌市一次性扩岗补助补贴 3,000.00 与收益相关
合计 814,380.00 1,108,278.10
(四十一) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 495,698.65 470,389.11
处置交易性金融资产的投资收益 12,127,188.18 15,457,247.82
合计 12,622,886.83 15,927,636.93
(四十二) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -322,013.70 -464,876.71
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财务报表附注
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
合计 -322,013.70 -464,876.71
(四十三) 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 -880,620.02 -94,458.01
合计 -880,620.02 -94,458.01
(四十四) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -9,344.25 6,728.25
合计 -9,344.25 6,728.25
(四十五) 营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
违约金 2,000.00 2,000.00
债务清理收益 8,860.00
其他 60,915.08 61,865.76 60,915.08
合计 62,915.08 70,725.76 62,915.08
(四十六) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 15,722.40 4,489.26 15,722.40
非流动资产损坏报废损失 2,324,862.16 370,817.23 2,324,862.16
赔偿金 146,814.15 146,814.15
其他支出 28,905.41 10.21 28,905.41
合计 2,516,304.12 375,316.70 2,516,304.12
(四十七) 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 15,751,901.44 17,748,288.49
递延所得税费用 -406,146.20 89,100.44
合计 15,345,755.24 17,837,388.93
项 目 金额
利润总额 103,539,129.00
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财务报表附注
项 目 金额
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,530,869.35
子公司适用不同税率的影响 -184,312.79
调整以前期间所得税的影响 200,442.00
非应税收入的影响 -74,354.80
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,145,351.88
本 期未 确 认递 延 所得 税 资产 的可 抵 扣暂 时 性差 异 或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -1,881,254.00
所得税费用 15,345,755.24
(四十八) 现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
保证金等往来款 5,010,079.11 4,811,103.43
政府补助 494,502.77 769,325.34
利息收入 416,597.69 1,016,192.81
合计 5,921,179.57 6,596,621.58
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用、销售费用、研发费用等付现 15,721,296.05 17,750,204.00
保证金等往来款 4,818,172.00 3,185,796.00
保函保证金 1,638,955.94 26,500.00
合计 22,178,423.99 20,962,500.00
(四十九) 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 88,193,373.76 85,555,360.64
加：信用减值损失 880,620.02 94,458.01
资产减值准备 9,344.25 -6,728.25
固定资产折旧、投资性房地产折旧 53,219,963.21 51,922,001.94
使用权资产折旧 168,730.76 168,730.76
无形资产摊销 1,224,664.42 1,201,688.02
长期待摊费用摊销 188,793.48 188,793.48
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,324,862.16 370,817.23
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 322,013.70 464,876.71
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
财务费用（收益以“－”号填列） 17,875.14 32,140.50
投资损失（收益以“－”号填列） -12,622,886.83 -15,927,636.93
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -30,958.62 572,090.20
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -375,187.58 -482,989.76
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,078,156.04 436,159.22
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -6,226,520.21 -1,446,781.14
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -6,428,390.42 -13,857,377.27
经营活动产生的现金流量净额 121,944,453.28 109,285,603.36
现金的期末余额 150,869,031.55 93,618,994.92
减：现金的期初余额 93,618,994.92 82,207,176.17
现金及现金等价物净增加额 57,250,036.63 11,411,818.75
项目 期末余额 期初余额
一、现金 150,869,031.55 93,618,994.92
其中：可随时用于支付的银行存款 150,869,031.55 93,618,994.92
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 150,869,031.55 93,618,994.92
六、研发支出
按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,913,702.88 6,300,890.98
折旧费 4,976,297.50 3,917,679.05
材料费 60,767.26 462,426.45
水电费 378,715.03 282,658.25
差旅费 253,698.84 233,429.21
会议费 3,960.40 3,866.99
技术服务费 377,358.49
合计 12,964,500.40 11,200,950.93
其中：费用化研发支出 12,964,500.40 11,200,950.93
资本化研发支出
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财务报表附注
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 取得方式
直接 间接
珠海开普检测技 检验检测服务；认证服
珠海 珠海 100.00 出资设立
术有限公司 务；供电业务。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
本公司无重要的合营企业和联营企业。
八、与金融工具相关的风险
本 公司 从 事风 险 管理 的 目标 是 在风 险 和收 益 之间 取 得平 衡 ，将 风 险对 本 公司 经 营业 绩 的
负 面影 响降 至 最低 水平 ， 使股 东 的利 益最 大 化。 基于 该 风险 管理 目 标， 本 公司 风险 管 理的 基
本 策略 是确 认 和分 析本 公 司面 临 的各 种风 险 ，建 立适 当 的风 险承 受 底线 和 进行 风险 管 理， 并
及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本 公司 在 日常 活 动中 面 临各 种 与金 融 工具 相 关的 风 险， 主 要包 括 信用 风 险、 流 动风 险 及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本 公司 的 信用 风 险主 要 来自 银 行存 款 、交 易 性金 融 资产 和 应收 款 项。 为 控制 上 述相 关 风
险，本公司分别采取了以下措施：
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
本 公司 购 买的 结 构性 存 款系 信 用评 级 较高 的 金融 机 构发 行 的保 本 浮动 收 益型 产 品， 故 信
用风险较低。
本 公司 定 期对 采 用信 用 方式 交 易的 客 户进 行 信用 评 估。 根 据信 用 评估 结 果， 本 公司 选 择
与 经认 可的 且 信用 良好 的 客户 进 行交 易， 并 对其 应收 款 项余 额进 行 监控 ， 以确 保本 公 司不 会
面临重大坏账风险。
由 于本 公 司仅 与 经认 可 的且 信 用良 好 的第 三 方进 行 交易 ， 所以 无 需担 保 物。 本 公司 对 应
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财务报表附注
收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司应收账款期
末余额为 39,590,986.07 元，占 2025 年 12 月 31 日资产总额比例为 3.54%，公司面临的应收
账款信用风险较小。
(二) 流动风险
流 动风 险 ，是 指 本公 司 在履 行 以交 付 现金 或 其他 金 融资 产 的方 式 结算 的 义务 时 发生 资 金
短 缺的 风险 。 流动 风险 可 能源 于 无法 尽快 以 公允 价值 售 出金 融资 产 ；或 者 源于 对方 无 法偿 还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为 控制 该 项风 险 ，本 公 司的 政 策是 确 保拥 有 充足 的 现金 以 偿还 到 期债 务 。流 动 性风 险 由
本 公司 的财 务 部门 集中 控 制。 财 务部 门通 过 监控 现金 余 额、 可随 时 变现 的 有价 证券 以 及对 未
来 12 个月现金流量的滚动预测，
确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险及其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司无银行及其他有息借款，不受利率变动风险影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本 公司 于 中国 内 地经 营 ，且 主 要活 动 以人 民 币计 价 。因 此 ，本 公 司所 承 担的 外 汇变 动 市
场风险不重大。
报 告期 内 ，本 公 司持 有 结构 性 存款 、 收益 凭 证投 资 ，管 理 层认 为 这些 投 资活 动 面临 的 市
场 价 格 风 险 是 可 以 接 受 的 。 截 至 2025 年 12 月 31 日 ， 公 司 持 有 的 以 上 投 资 余 额 为
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财务报表附注
九、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 期末余额
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产 530,334,095.88 530,334,095.88
持续以公允价值计量的资产总额 530,334,095.88 530,334,095.88
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末公允价值=本金+本金*预期到期收益率*自起息日到资产负债表日的天数。
在 产品 存 续期 内 波动 到 收益 区 间以 外 的可 能 性基 本 不存 在 ，依 据 该区 间 对应 的 收益 率 ，
且产品持有期较短，故简化按预期收益率*本金*已存天数预计公允价值。
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的大股东情况
大股东对本 大股东对本
业务 注册
大股东名称 注册地 公司的持股 公司的表决
性质 资本
比例(%) 权比例(%)
电力装备、智能电器领域内的
标准研究、制订、修订、标准
技术评估、技术服务；试验检
许昌 开普电 气研
许昌市 测设备、仪器仪表的校准；校 1,500.00 万 22.50 22.50
究院有限公司
准仪器设备的研发、生产、销
售、维修、技术服务；会议会
展服务；设备租赁；物业管理。
注：本公司第一大股东为许昌开普电气研究院有限公司（原名：许昌开普电气研究院）。2022 年 4 月 29 日，根据《许
昌市人民政府关于印发许昌市市属国有投资公司资产整合方案的通知》（许政〔2022〕5 号）、《许昌市财政局（国资委）
关于明确资产整合相关事项的通知》（许财国资〔2022〕21）文件，许昌市工业和信息化局持有的许昌开普电气研究院有
限公司 100%股权无偿划转至许昌市投资集团有限公司。
本公司股权结构较为分散，截止 2025 年 12 月 31 日，第一大股东许昌开普电气研究院有
限公司持股比例为 22.50%，第二大股东姚致清持股比例为 15.77%，第三大股东李亚萍持股比
例为 10.59%，所有股东之间均无一致行动关系。任何单一股东均无法对公司股东会或董事会
进行控制，公司无实际控制人。
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财务报表附注
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
本公司报告期内无重要的合营或联营企业，其他联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 其他关联方与本公司关系
许昌君逸酒店有限公司 本公司的联营企业
(四)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
《电力系统保护与控制》杂志社 本公司大股东许昌开普电气研究院有限公司控制的企业
(五)关联交易情况
关联方名称 关联交易类型 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
采购商品、接受劳务：
许昌君逸酒店有限公司 采购 餐饮及住宿服务 1,851,695.00 2,137,024.00
许昌开普电气研究院有限公司 采购 劳务 1,084,624.53 1,090,850.96
《电力系统保护与控制》杂志社 采购 劳务 129,502.36 112,609.34
销售商品、提供劳务：
许昌君逸酒店有限公司 销售 水电气 299,737.09 321,981.55
许昌开普电气研究院有限公司 销售 水电气 39,090.68 43,432.58
《电力系统保护与控制》杂志社 销售 水电气 51,039.53 56,757.01
本公司作为出租方情况
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
许昌开普电气研究院有限公司 房屋建筑物 490,183.04 490,183.04
《电力系统保护与控制》杂志社 房屋建筑物 299,588.68 299,588.68
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 638.64 万元 660.12 万元
本公司于 2016 年 7 月 8 日与许昌君逸酒店有限公司（以下简称“君逸酒店”）其他股东
方签订《公司设立协议》，约定共同出资成立君逸酒店（其中本公司出资 190.00 万元，占注册
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财务报表附注
资本 19.00%，并约定本公司为君逸酒店提供经营场所，期限为 20 年。
该经营场所已于 2018 年建设完成，位于许昌市魏武大道与尚德路交汇处，不动产权证为
豫（2018）许昌市建安区不动产权第 0000415 号，建筑面积为 7,947.51 平方米，实际提供君
逸酒店使用面积为 7,543.83 平方米。
变更为 200.00 万元，全部股东均为同比例减资，减资后，本公司持股比例不变，出资金额为
(六)关联方应收应付款项
应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 许昌君逸酒店有限公司 93,099.00 91,404.00
合同负债 许昌君逸酒店有限公司 3,027.67
合同负债 许昌开普电气研究院有限公司 5,309.73 54.92
合同负债 《电力系统保护与控制》杂志社 7,079.65 135.01
合计 108,516.05 91,593.93
十一、承诺及或有事项
(一)承诺事项
本公司报告期内无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
本公司报告期内无需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
利润分配情况
项目 金额 内容
拟分配的现金股利金额 52,000,000.00 2026 年 4 月 9 日，本公司第三届董事会第十六次会
议，批准了 2025 年度利润分配预案：以公司总股本
经审议批准宣告发放的现金股利金额 52,000,000.00 104,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利
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财务报表附注
十三、其他重要事项
分部报告
本 公司 主 要提 供 新型 电 力系 统 装备 检 测服 务 ，业 务 分布 于 全国 各 地， 所 处的 经 营环 境 与
风险报酬不存在重大差异，故无需提供分部报告。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 1,550,517.46 677,845.12
合计 30,102,020.56 20,229,400.89
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 31,652,538.02 100.00 1,550,517.46 4.90
其中：账龄组合 31,608,391.35 99.86 1,550,517.46 4.91
其他组合 44,146.67 0.14
合计 31,652,538.02 100.00 1,550,517.46 4.90
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 20,907,246.01 100.00 677,845.12 3.24
其中：账龄组合 20,902,486.01 99.98 677,607.12 3.24
其他组合 4,760.00 0.02 238.00 5.00
组合小计 20,907,246.01 100.00 677,845.12 3.24
合计 20,907,246.01 100.00 677,845.12 3.24
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财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
合计 31,608,391.35 4.91 1,550,517.46 20,902,486.01 3.24 677,607.12
（2）其他组合
期末数 期初数
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
客户 A 44,146.67
客户 B 4,760.00 5.00 238.00
合 计 44,146.67 4,760.00 5.00 238.00
本期计提的坏账准备金额为 862,672.34 元，收回核销的坏账准备金额为 10,000.00 元。
应收账款期末 合同资产期末 应收账款和合同 占应收账款和合同资产期 坏账准备
单位名称
余额 余额 资产期末余额 末余额合计数的比例(%) 期末余额
第一名 4,955,416.00 4,955,416.00 15.59 64,420.41
第二名 1,944,595.29 1,944,595.29 6.12 25,279.74
第三名 1,573,087.92 1,573,087.92 4.95 20,450.14
第四名 1,400,632.13 1,400,632.13 4.41 18,208.22
第五名 1,311,871.89 1,311,871.89 4.13 17,054.33
合计 11,185,603.23 11,185,603.23 35.20 145,412.84
(二)合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 136,685.01 6,834.25 129,850.76
合计 136,685.01 6,834.25 129,850.76
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 减值准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 136,685.01 100.00 6,834.25 5.00 129,850.76
其中：质保金组合 136,685.01 100.00 6,834.25 5.00 129,850.76
合计 136,685.01 100.00 6,834.25 5.00 129,850.76
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销/核销 其他变动
质保金组合 6,834.25 6,834.25
合计 6,834.25 6,834.25
(三)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 784,717.00 925,388.00
减：坏账准备
合计 784,717.00 925,388.00
其他应收款项
（1）按款项性质披露其他应收款项
项目 期末余额 期初余额
押金、保证金 784,717.00 925,388.00
减：坏账准备
合计 784,717.00 925,388.00
（2）按账龄披露其他应收款项
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备
合计 784,717.00 925,388.00
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财务报表附注
(四)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 288,678,839.67 288,678,839.67 288,678,839.67 288,678,839.67
对联营企业投资 1,051,692.87 1,051,692.87 935,994.22 935,994.22
合计 289,730,532.54 289,730,532.54 289,614,833.89 289,614,833.89
（1）对子公司投资
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单位 减值准备期初余额 减值准备期末余额
（账面价值） 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 （账面价值）
珠海开普检测技术有限公司 288,678,839.67 288,678,839.67
合计 288,678,839.67 288,678,839.67
（2）对联营企业投资
本期增减变动
期初余额 期末余额 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 计提减值
（账面价值） 追加投资 减少投资 其他 （账面价值） 期末余额
的投资损益 益调整 变动 股利或利润 准备
许昌君逸酒店有限公司 935,994.22 495,698.65 380,000.00 1,051,692.87
合计 935,994.22 495,698.65 380,000.00 1,051,692.87
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财务报表附注
(五)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 196,864,159.47 53,918,656.05 202,531,944.40 53,314,282.19
（一）检测服务 192,317,618.18 53,164,814.00 201,037,429.45 53,048,276.98
其中：电 力系统保护与控 制
设备检测
电动汽车充换电系统
检测
新能源控制设备及系
统检测
（二）其他技术服务 1,162,735.84 141,130.42 397,169.81 42,030.89
（三）产品销售 3,383,805.45 612,711.63 1,097,345.14 223,974.32
二、其他业务小计 1,548,732.19 1,454,446.63 1,326,950.95 1,280,266.34
合计 198,412,891.66 55,373,102.68 203,858,895.35 54,594,548.53
本期发生额 上期发生额
收入类别（地区）
收入 成本 收入 成本
华北 37,093,265.33 9,804,942.92 40,738,266.51 10,840,514.43
华东 87,291,776.20 23,296,796.33 80,362,895.65 20,875,384.21
华南 30,155,045.42 8,324,334.35 31,093,885.85 8,226,602.60
华中 32,782,388.54 10,102,988.69 38,071,965.08 10,319,509.46
西南 3,003,839.59 728,162.83 5,449,459.61 1,407,705.81
西北 5,437,542.49 1,384,114.02 6,056,745.28 1,459,894.76
东北 1,000,396.24 252,656.63 758,726.42 184,670.92
其他 99,905.66 24,660.28
合计 196,864,159.47 53,918,656.05 202,531,944.40 53,314,282.19
(六)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 495,698.65 470,389.11
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产取得的投资收益
合计 12,382,334.50 15,927,636.93
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仅供报告或标书使用
狄香雨（仅供报告和标书使用）
丁亚明（仅供报告或标书使用）
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