湖北文化产业发展投资有限公司
净资产审计报告
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一、审计报告 1-3
二、财务报表 4-15
(一) 合并资产负债表 4-5
(二) 合并利润表 6
(三) 合并现金流量表 7
(四) 合并所有者权益变动表 8-9
(五) 母公司资产负债表 10-11
(六) 母公司利润表 12
(七) 母公司现金流量表 13
(八) 母公司所有者权益变动表 14-15
三、财务报表附注 16-91
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审 计 报 告
中汇会审[2026]4099号
湖北文化产业发展投资有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖北文化产业发展投资有限公司(以下简称湖北文投公司)财务报
表，包括2024年12月31日、2025年10月31日的合并及母公司资产负债表，2024年
度、2025年1-10月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母
公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了湖北文投公司2024年12月31日、2025年10月31日的合并及母公司财务
状况以及2024年度、2025年1-10月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖北文投公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估湖北文投公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算湖北
文投公司、终止运营或别无其他现实的选择。
湖北文投公司治理层(以下简称治理层)负责监督湖北文投公司的财务报告过
程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对湖北文投公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
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存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致湖北文投公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就湖北文投公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2026 年 4 月 8 日
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湖北文化产业发展投资有限公司
财务报表附注
自 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 10 月 31 日止期间
一、公司基本情况
湖北文化产业发展投资有限公司(以下简称公司或本公司)于 2018 年 12 月 7 日在武汉市
洪山区市场监督管理局登记注册，总部位于湖北省武汉市。公司现持有统一社会信用代码为
欢乐大道 1 号,3 号东湖 M0MA(德成国贸中心)36 层 A 区。
本公司经营业务范围：对文化产业投资与投资管理；投资咨询；资产管理；重大文化产
业项目投融资（不含国家法律法规、国务院决定限制和禁止的项目；不得以任何方式公开募
集和发行基金）（不得从事吸收公众存款或变相吸收公众存款，不得从事发放贷款等金融业
务）；影视、动漫、游戏、演艺、出版、教育、互联网信息等文化相关产业开发；文化产业
园开发、建设及管理；房地产及旅游开发；艺术品的研究、开发；文化装备制造；文化创意
和设计服务；文化艺术交流及会展服务；货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家
限制或禁止进出口的货物及技术）。（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经
营活动）
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
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三、主要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表的实际编制期间为 2024 年 1
月 1 日至 2025 年 10 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
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期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
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属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留
存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所
有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、
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费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策
和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益
法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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(九) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交
易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
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为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
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将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移
的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的
减值”确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计—
—收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
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风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允
价值”。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和
会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处
理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加
权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
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量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企
业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著
增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失
准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发
生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内
(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而
导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
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债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收票据
本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所
述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收
取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公
司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应
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收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻
性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风
险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
(十三) 应收账款
本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所
述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收
取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公
司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应
收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻
性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风
险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
(十四) 其他应收款
本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所
述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取
的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公
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司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余
其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑
前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
(1)与生产经营项目有关且期满可以全部收回各种保证金、押金；
保证金押金组合
(2)员工备用金等。
关联方组合 应收关联方款项，关联方单位财务状况良好
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风
险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
(十五) 存货
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。(2)企业取
得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的
存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权
的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基
础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值
能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确
定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控
制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制
下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用个别计价法。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
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(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存
货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日
后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变
现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十六) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在
共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽
子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其
他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
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投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
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他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预
计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认
的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
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余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十七) 投资性房地产
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
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开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则
计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
或进行摊销。
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货
改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性
房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入
账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的
入账价值。
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后计入当期损益。
(十八) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
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如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5.00 1.90-4.75
电子设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
办公设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 8 5.00 11.88
其他设备 年限平均法 10 5.00 9.50
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
(十九) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
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出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 5
特许资质 预计受益期限 5-6
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
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阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十一) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可
能发生了减值：
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
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为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用
包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的
直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生
的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用
寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十三) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
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补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制
度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机
构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
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本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十四) 收入
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
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间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
公司收入分为租金物业收入、展览展会收入、影视文化投资收入、销售商品收入。
(1)展览展会收入
展览展会是按合同约定提供服务，被识别为单项履约义务，属于某一时点履行的约义务
本公司经客户确认验收后确认收入
(2)影视文化投资收入
影视文化投资包括各种形式的影视文化投资包括固定收益或分成收益，是按合同规定影
视制作完成后确认收入，被识别为单项履约义务，属于某一时点履行的履约义务，公司取得
客户结算报告后按合同规定方式确认收入。
(3)销售商品收入
销售商品收入是为客户提供所需商品，是按合同或定单交付产品或服务，被识别为单项
履约义务，属于某一时点履行的履约义务，公司在取得客户签收验收结算后确认收入。
(二十五) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
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关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
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本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工
具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以
前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵
扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并
且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因
固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因
资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别
确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
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确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
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得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八) 主要会计政策和会计估计变更说明
(1)公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
供应商融资安排的披露”规定。
(3)公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 17 号》“关于
第 48 页 共 91 页
售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(4)公司自 2024 年 12 月 6 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 18 号》“关于
不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报
表无影响。
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税 13%、9%、6%
值额
从价计征的，按房产原值一次减除30.00%后余
房产税 值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 1.2%、12%
计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7.00%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3.00%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率如下：
纳税主体名称 所得税税率
湖北中图长江文化传媒有限公司(以下简称中图传媒公司) 20.00%
湖北文投文化科技孵化有限公司(以下简称文投孵化公司) 20.00%
湖北文投创谷置业有限公司（以下简称创谷置业公司） 20.00%
湖北文投私募基金管理有限公司（以下简称文投私募公司） 20.00%
湖北星通私募基金管理有限公司（以下简称星通私募公司） 20.00%
湖北省数权数据有限公司（以下简称数权数据公司） 20.00%
湖北文投致美传媒有限公司（以下简称文投致美公司） 20.00%
除上述以外的其他纳税主体 25.00%
(二) 税收优惠
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税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）：
(1)对小型微利企业减按 25.00%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，
延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
(2)自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业
和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用
税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
中图传媒公司、文投孵化公司、创谷置业公司、文投私募公司、星通私募公司、数权数
据公司、文投致美公司享受以上税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2025 年 1 月 1 日，期末系指 2025 年 10 月 31
日；本期系指 2025 年 1-10 月，上年系指 2024 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
项 目 期末数 期初数
银行存款 125,153,078.77 435,558,676.91
其他货币资金 334,233.52 7,405,560.77
合 计 125,487,312.29 442,964,237.68
(二) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：债务工具投资 - -
权益工具投资 2,300,000.00 3,000,000.00
其他 3,536,514.72 6,000,000.00
指定以公允价值计量且其变动计
- -
入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资 - -
权益工具投资 - -
其他 - -
合 计 5,836,514.72 9,000,000.00
第 50 页 共 91 页
(三) 应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 547,519.98 1,054,246.26
合 计 547,519.98 1,054,246.26
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 547,519.98 100.00 - - 547,519.98
其中：银行承兑汇票
组合
合 计 547,519.98 100.00 - - 547,519.98
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,054,246.26 100.00 - - 1,054,246.26
其中：银行承兑汇票
组合
合 计 1,054,246.26 100.00 - - 1,054,246.26
(四) 应收账款
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
第 51 页 共 91 页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 7,242,196.42 5,992,073.36
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 7,242,196.42 100.00 427,379.18 5.90 6,814,817.24
其中：账龄组合 7,242,196.42 100.00 427,379.18 5.90 6,814,817.24
合 计 7,242,196.42 100.00 427,379.18 5.90 6,814,817.24
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 5,992,073.36 100.00 331,853.41 5.54 5,660,219.95
其中： 5,992,073.36 100.00 331,853.41 5.54 5,660,219.95
合 计 5,992,073.36 100.00 331,853.41 5.54 5,660,219.95
(1) 期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 7,242,196.42 427,379.18 5.90
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
第 52 页 共 91 页
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
账准备
小 计 331,853.41 95,525.77 - - - 427,379.18
(五) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 2,072,996.97 100.00 3,420,651.67 100.00
(六) 其他应收款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 10,658,326.25 532,916.31 10,125,409.94
应收股利 - - -
其他应收款 698,243,255.82 67,396,959.80 630,846,296.02
合 计 708,901,582.07 67,929,876.11 640,971,705.96
续上表
期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 5,589,166.65 279,458.33 5,309,708.32
应收股利 - - -
其他应收款 395,713,741.11 38,982,729.70 356,731,011.41
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期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
合 计 401,302,907.76 39,262,188.03 362,040,719.73
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
资金拆借利息 10,658,326.25 5,589,166.65
减：坏账准备 532,916.31 279,458.33
小 计 10,125,409.94 5,309,708.32
(2) 按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 10,658,326.25 100.00 532,916.31 5.00 10,125,409.94
其中：账龄组合 10,658,326.25 100.00 532,916.31 5.00 10,125,409.94
合 计 10,658,326.25 100.00 532,916.31 5.00 10,125,409.94
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 5,589,166.65 100.00 279,458.33 5.00 5,309,708.32
其中：账龄组合 5,589,166.65 100.00 279,458.33 5.00 5,309,708.32
合 计 5,589,166.65 100.00 279,458.33 5.00 5,309,708.32
(1) 按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方资金拆借 654,480,000.00 352,779,398.00
应收回投资款项 40,675,826.44 40,675,826.44
往来款 1,003,552.79 1,383,172.79
第 54 页 共 91 页
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 2,083,876.59 875,343.88
小 计 698,243,255.82 395,713,741.11
(2) 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小 计 698,243,255.82 395,713,741.11
(3)按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 30,492,465.75 4.37 19,668,879.45 64.50 10,823,586.30
其中：湖北长江电影
集团有限责任公司
北京云端文化
传媒股份有限公司
湖北旭航数智
文化有限公司
按组合计提坏账准备 667,750,790.07 95.63 47,728,080.35 7.15 620,022,709.72
其中：账龄组合 665,663,360.69 95.33 47,728,080.35 7.17 617,935,280.34
关联方组合 3,552.79 0.00 - - 3,552.79
保证金押金组
合
合 计 698,243,255.82 100.00 67,396,959.80 9.65 630,846,296.02
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 30,492,465.75 7.70 19,668,879.45 64.50 10,823,586.30
第 55 页 共 91 页
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
其中：湖北长江电影
集团有限责任公司
北京云端文化
传媒股份有限公司
湖北旭航数智
文化有限公司
按组合计提坏账准备 365,221,275.36 92.30 19,313,850.25 5.29 345,907,425.11
其中：账龄组合 363,962,758.69 91.98 19,313,850.25 5.31 344,648,908.44
关联方组合 383,172.79 0.10 - - 383,172.79
保证金押金组
合
合 计 395,713,741.11 100.00 38,982,729.70 9.85 356,731,011.41
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由
(%)
湖北长江电影集团
有限责任公司
法院已判决，无财产可执
北京云端文化传媒 行，目前由担保人恩施州
股份有限公司 铁路有限公司以未来经营
收益重组清偿
湖北旭航数智文化 法院已判决，无财产可执
有限公司 行
小 计 30,492,465.75 19,668,879.45 66.69
组合计提项目：账龄组合
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 665,663,360.69 47,728,080.35 7.17
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计
第 56 页 共 91 页
整个存续期预期信 整个存续期预期
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 信用损失(已发
信用损失
用减值) 生信用减值)
- - - -
期
--转入第二阶段 -1,235,000.00 1,235,000.00 - -
--转入第三阶段 - -979,200.00 979,200.00 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 3,970,030.10 23,465,000.00 979,200.00 28,414,230.10
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
(七) 存货
期末数 期初数
存货跌价准 存货跌价准
项 目
备或合同履 备或合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材料 1,036.54 - 1,036.54 - - -
库存商品 1,146,802.63 - 1,146,802.63 942,092.30 - 942,092.30
生产成本 18,000.00 - 18,000.00 - - -
合同履约
成本
合 计 1,617,074.57 - 1,617,074.57 942,092.30 - 942,092.30
(八) 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
大额存单 82,601,666.63 87,354,875.00
定期存款 31,334,979.45 10,948,750.00
待抵扣进项税 1,947,199.29 1,370,716.37
第 57 页 共 91 页
项 目 期末数 期初数
合 计 115,883,845.37 99,674,341.37
(九) 其他债权投资
项 目 期初数 期末数
大额存单 112,209,583.30 41,493,333.33
合 计 112,209,583.30 41,493,333.33
(十) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 837,733.59 - 837,733.59 790,011.78 - 790,011.78
合 计 837,733.59 - 837,733.59 790,011.78 - 790,011.78
本期变动
减值准备期
被投资单位名称 期初数 权益法下确
初数 其他综合收
追加投资 减少投资 认的投资损
益变动
益
联营企业
湖北荟文科技股份
有限公司
合 计 790,011.78 - - - 47,721.81 -
续上表：
本期变动
减值准备
被投资单位名称 宣告发放现 期末数
其他权益变 计提减值准 期末数
金股利或利 其他
动 备
润
联营企业
湖北荟文科技股份
- - - - 837,733.59 -
有限公司
合 计 - - - - 837,733.59 -
第 58 页 共 91 页
(十一) 其他非流动金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：债务工具投资 - -
权益工具投资 - -
其他 66,200,000.00 104,500,000.00
合 计 66,200,000.00 104,500,000.00
项 目 期末数 期初数
湖北陆谊久影视文化传播有限公司/此水
此山此地
重庆完美世界影视有限公司/幸福草 - 13,500,000.00
武汉星光星成文化传媒有限公司/喻家山
往事（理工男）
上海汇像信息技术有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
湖北十八匠文化产业有限责任公司 6,250,000.00 31,800,000.00
武汉世纪科怡科技发展有限公司 5,850,000.00 5,600,000.00
袁夫稻田（湖北）农业发展有限公司 7,100,000.00 6,600,000.00
湖北嘉梧盛私募基金合伙企业（有限合
伙）
湖北嘉梧盛私募基金合伙企业（有限合
伙）
北京登峰国际文化传播有限公司/夕阳照
在幸福里
合 计 66,200,000.00 104,500,000.00
(十二) 投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
(1)账面原值
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项 目 房屋、建筑物 合 计
(2)累计折旧和累计摊销
①计提或摊销 11,453,277.84 11,453,277.84
(3)减值准备 - -
①计提 11,517,784.52 11,517,784.52
(4)账面价值
(1) 可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
公允价值
项 目
日账面价值 日可收回金额 日减值金额 用的确定 数 定依据
方式
市场交易价
市场 交 格：周边类似
咸宁 37 处 易价格、 房产交易价格
商铺 处置 费 处置费用：与
用 资产处置相关
的税费
小 计 46,074,211.83 44,091,343.30 1,982,868.53
(2) 可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
稳 定
预测 预测期 稳定期的关键
项 目 期的 的关键 参数的确定依
日账面价值 日可收回金额 日减值金额 关 键
年限 参数 据
参数
东方工 租金收 租 金 租金收益=市
业园房 18,736,415.99 9,201,500.00 9,534,915.99 5 益、运 收 场月租金*(1+
产 营费用 益 、 租金增长率)*
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稳 定
预测 预测期 稳定期的关键
项 目 期的 的关键 参数的确定依
日账面价值 日可收回金额 日减值金额 关 键
年限 参数 据
参数
运 营 可出租面积
费用 *(1- 空 置
率 )*12; 运 营
费用=维修费+
保险费+管理
费+税金
小 计 18,736,415.99 9,201,500.00 9,534,915.99
注：投资性房地产可收回金额经中通诚资产评估有限公司以 2025 年 9 月 30 日为评估基
准日出具的《资产评估报告》(中通评报字[2026]52020 号)为基础确定
第 61 页 共 91 页
(十三) 固定资产
项 目 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 办公设备 机器设备 其他设备 合 计
(1)账面原值
①购置 - 676,928.83 - 76,104.72 371,844.66 - 1,124,878.21
①处置或报废 - 8,385.47 - - - - 8,385.47
(2)累计折旧
①计提 2,729,019.83 211,751.67 97,321.00 103,771.57 23,550.16 65,005.00 3,230,419.23
①处置或报废 - 7,966.20 - - - - 7,966.20
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项 目 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 办公设备 机器设备 其他设备 合 计
(3)减值准备
①计提 34,017,510.39 - - - - - 34,017,510.39
(4)账面价值
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
项 目 预测期的年限 稳定期的关键参数 稳定期的关键参数的确定依据
日账面价值 日可收回金额 日减值金额 数
租金收益=市场月租金*(1+租金增长率)*
子公司房产-数字 租金收益、运营
综合大楼 费用
维修费+保险费+管理费+税金
小 计 88,582,410.39 54,564,900.00 34,017,510.39
注：房产可收回金额经中通诚资产评估有限公司以 2025 年 9 月 30 日为评估基准日出具的《资产评估报告》(中通评报字[2026]52020 号)为基础确定
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(十四) 在建工程
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程费用 - - - 1,786,666.15 - 1,786,666.15
小 计 - - - 1,786,666.15 - 1,786,666.15
(十五) 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
(1)账面原值
(2)累计折旧
①计提 1,924,444.78 1,924,444.78
(4)账面价值
(十六) 无形资产
项 目 软件 特许资质 合 计
(1)账面原值
①购置 49,207.92 - 49,207.92
①其他 452.83 - 452.83
第 64 页 共 91 页
项 目 软件 特许资质 合 计
(2)累计摊销
①计提 26,402.40 282,917.10 309,319.50
(4)账面价值
(十七) 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初数 期末数
形成商誉的事项 企业合
其他 处置 其他
并形成
湖北省创新谷投资
有限公司
湖北中图长江文化
传媒有限公司
合 计 19,863,842.16 - - - - 19,863,842.16
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初数 期末数
形成商誉的事项
计提 其他 处置 其他
湖北省创新谷投资
- 16,874,054.94 - - - 16,874,054.94
有限公司
湖北中图长江文化
- 2,989,787.22 - - - 2,989,787.22
传媒有限公司
合 计 - 19,863,842.16 - - - 19,863,842.16
(1)重要假设及依据
①持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，
持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以
维持持续经营能力。
第 65 页 共 91 页
②国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所
处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不
利影响。
③假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内
能保持稳定。
④假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
⑤假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不
发生重大变化。
(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
项 目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
湖北省创新谷投资
有限公司
湖北中图长江文化
传媒有限公司
小 计 19,863,842.16 - 19,863,842.16
续上表：
预测期的关键参数 稳定期的关键参数
预测期内的参数的 稳定期的关键参数
项 目 (增长率、利润率 (增长率、利润率、
确定依据 的确定依据
等) 折现率等)
收入及利润增长
率：根据公司以前
的经营业绩、行业
增 长 率 为 1.58%-1.68% 预计现金流量根据
水平以及管理层对
湖北省创新谷投资 0.11%-24.05%; 毛 毛 利 率 为 经公司管理层审批
市场发展预期；
有限公司 利 率 为 52.21-78.69， 的 6 年现金流量预
折现率：反映当前
市场货币时间价值
税前折现率 7.36% 7.36%
和相关资产组特定
风险的利率
收入及利润增长
率：根据公司以前
的经营业绩、行业
增 长 率 为 为 0，稳定期毛利
水平以及管理层对 收入增长率为 0,毛
湖北中图长江文化 10.00%-218.88%; 率与预测期最后一
市场发展预期； 利率为 32.15%，税
传媒有限公司 毛 利 率 为 期相同稳定期税前
折现率：反映当前 前折现率为 8.57%
市场货币时间价值
税前折现率 8.57% 持一致
和相关资产组特定
风险的利率
小 计
本期对商誉所在资产组进行减值测试，测算得出可回收金额低于账面价值，对差额部分
全额计提减值，至此湖北省创新谷投资有限公司资产组和湖北中图长江文化传媒有限公司所
包含的商誉账面价值为人民币0元。
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(十八) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修支出 483,437.15 6,583,712.16 517,228.31 - 6,549,921.00
终端设备 233,972.24 - 211,264.77 - 22,707.47
其他 1,004,707.31 153,121.24 239,068.35 - 918,760.20
合 计 1,722,116.70 6,736,833.40 967,561.43 - 7,491,388.67
(十九) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
坏账准备 25,936.36 1,296.82 33,391.60 1,669.58
合 计 25,936.36 1,296.82 33,391.60 1,669.58
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
非同一控制企业合并资产
评估增值
公允价值变动 2,236,514.72 551,825.74 3,000,000.00 750,000.00
合 计 68,315,173.23 17,071,490.37 106,243,360.40 26,560,840.10
(二十) 其他非流动资产
期末数 期初数
减 减
项 目
值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
长期定期存款 72,261,196.40 - 72,261,196.40 107,328,279.73 - 107,328,279.73
合 计 72,261,196.40 - 72,261,196.40 107,328,279.73 - 107,328,279.73
(二十一) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
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账 龄 期末数 期初数
合 计 5,701,255.10 4,037,699.07
(二十二) 预收款项
账 龄 期末数 期初数
合 计 1,978,850.61 1,681,738.02
(二十三) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 5,779,464.41 10,420,672.83 12,901,850.79 3,298,286.45
(2)离职后福利—设定提存计划 394,391.77 878,177.37 917,645.22 354,923.92
(3)辞退福利 - 49,438.49 49,438.49 -
合 计 6,173,856.18 11,348,288.69 13,868,934.50 3,653,210.37
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 5,568,306.21 8,547,949.85 11,135,302.50 2,980,953.56
(2)职工福利费 106,200.25 134,766.71 190,966.96 50,000.00
(3)社会保险费 192.54 588,062.14 588,062.14 192.54
其中：医疗保险费 - 467,136.09 467,136.09 -
工伤保险费 192.54 10,863.05 10,863.05 192.54
其他 - 110,063.00 110,063.00 -
(4)住房公积金 - 790,579.09 790,579.09 -
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(5)工会经费和职工教育经费 104,765.41 359,315.04 196,940.10 267,140.35
小 计 5,779,464.41 10,420,672.83 12,901,850.79 3,298,286.45
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 854,283.70 854,283.70 -
(2)失业保险费 - 23,893.67 23,893.67 -
(3)企业年金缴费 394,391.77 - 39,467.85 354,923.92
小 计 394,391.77 878,177.37 917,645.22 354,923.92
(二十四) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 577,484.71 677,792.37
城市维护建设税 - 34,565.06
企业所得税 425,667.79 113,243.44
房产税 272,754.49 428,399.82
印花税 875.00 138,681.85
土地使用税 218,535.73 247,486.97
教育费附加 - 14,813.60
地方教育附加 - 9,875.73
代扣代缴个人所得税 48,453.89 52,411.66
合 计 1,543,771.61 1,717,270.50
(二十五) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
往来款 4,329,939.17 2,052,490.04
保证金 3,200,283.69 3,467,932.21
其他 72,906.61 220,393.52
合 计 7,603,129.47 5,740,815.77
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(二十六) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 643,299.85 636,360.94
合 计 643,299.85 636,360.94
(二十七) 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 10,321,192.71 643,000.00
减：未确认融资费用 1,628,169.45 6,639.06
减：一年内到期非流动负债 643,299.85 636,360.94
合 计 8,049,723.41
(二十八) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 1,273,135.25 - 69,685.37 1,203,449.88
合 计 1,273,135.25 - 69,685.37 1,203,449.88
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
企业发展金 940,625.00 - 31,250.00 909,375.00
家具补助 32,310.25 - 7,513.96 24,796.29
示范园区奖励 300,200.00 - 30,921.41 269,278.59
合 计 1,273,135.25 - 69,685.37 1,203,449.88
(二十九) 实收资本
期初出资 本期 本期 期末出资
投资人 期初数 期末数
比例(%) 增加 减少 比例(%)
湖北省国有文化资
产监督管理领导小 999,680,000.00 69.58 - - 999,680,000.00 69.58
组办公室
湖北省广播电视信
息网络股份有限公 288,060,200.00 20.05 - - 288,060,200.00 20.05
司
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期初出资 本期 本期 期末出资
投资人 期初数 期末数
比例(%) 增加 减少 比例(%)
长江出版传媒股份
有限公司
湖北长江出版传媒
集团有限公司
合 计 1,436,779,592.56 100.00 - - 1,436,779,592.56 100.00
(三十) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
其他资本公积 - -
合 计 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
(三十一) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 332,157.37 - - 332,157.37
合 计 332,157.37 - - 332,157.37
(三十二) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末数 -49,005,630.73 -14,550,531.12
加：年初未分配利润调整 - -
调整后本年年初数 -49,005,630.73 -14,550,531.12
加：本期归属于母公司所有者的净
-75,527,620.93 -34,071,799.61
利润
减：提取法定盈余公积 - -
应付普通股股利 646,000.00 383,300.00
期末未分配利润 -125,179,251.66 -49,005,630.73
(三十三) 营业收入/营业成本
项 目 本期数 上年数
第 71 页 共 91 页
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 30,153,458.94 29,571,779.37 33,834,068.37 28,894,131.55
其他业务 5,808,091.63 5,088,966.82 7,026,772.67 6,252,743.18
合 计 35,961,550.57 34,660,746.19 40,860,841.04 35,146,874.73
本期数 上年数
业务类型
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
物业租金 21,260,288.62 14,676,671.59 26,717,105.05 18,538,404.23
展览展会 2,642,989.34 8,311,304.38 6,282,334.53 10,026,349.57
影视制作 1,804,032.94 2,891,484.08 834,628.79 329,377.75
销售商品 4,446,148.04 3,692,319.32 - -
其他业务 5,808,091.63 5,088,966.82 7,026,772.67 6,252,743.18
合 计 35,961,550.57 34,660,746.19 40,860,841.04 35,146,874.73
(三十四) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
房产税 2,810,288.54 2,978,928.46
土地使用税 139,821.72 147,503.16
城市维护建设税 91,797.54 140,711.20
教育费附加 39,228.98 60,304.77
地方教育附加 26,152.66 40,203.19
印花税 13,146.93 182,931.44
车船税 1,260.00 1,680.00
其他 - 2,007.89
合 计 3,121,696.37 3,554,270.11
注：计缴标准详见本附注“税项”之说明
(三十五) 销售费用
项 目 本期数 上年数
第 72 页 共 91 页
项 目 本期数 上年数
销售佣金 757,137.27 -
技术服务费 111,831.35 -
广告费 79,930.72 99,433.49
销售奖励款 2,177.59 18,126.62
其他 3,117.87 7,732.78
合 计 954,194.80 125,292.89
(三十六) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 11,454,661.01 14,273,882.65
折旧摊销费 5,601,580.43 8,399,591.09
劳务费 1,447,764.26 142,649.60
中介费 422,572.40 850,069.71
差旅费 272,694.09 181,561.28
办公费 251,879.58 527,807.04
车辆使用费 109,968.28 82,097.79
其他 1,732,791.20 29,722.48
合 计 21,293,911.25 24,487,381.64
(三十七) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 222,605.51 859,700.34
减：利息收入 932,805.05 1,033,688.24
手续费支出 11,831.93 19,036.22
其他 2,900.16 2,834.00
合 计 -695,467.45 -152,117.68
第 73 页 共 91 页
(三十八) 其他收益
项 目 本期数 上年数
政府补助 1,111,407.22 202,663.40
其他 87,145.16 89,293.91
合 计 1,198,552.38 291,957.31
(三十九) 投资收益
项 目 本期数 上年数
权益法核算的长期股权投资收益 47,721.81 -467,093.24
理财收益 5,777,284.24 10,336,411.51
其他非流动金融资产在持有期间取得的投资收益 -10,717,608.11 3,721,095.88
处置其他非流动金融资产产生的投资收益 3,141.95 881,506.84
处置交易性金融资产产生的投资收益 181,313.50 2,463,147.94
其他投资收益 15,331,445.12 5,312,145.43
合 计 10,623,298.51 22,247,214.36
(四十) 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年数
其他非流动金融资产 1,000,000.00 3,000,000.00
交易性金融资产 36,514.72 -
合 计 1,036,514.72 3,000,000.00
(四十一) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收款项坏账损失 -28,763,213.85 -38,971,909.83
合 计 -28,763,213.85 -38,971,909.83
(四十二) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
第 74 页 共 91 页
项 目 本期数 上年数
固定资产减值损失 -34,017,510.39 -
投资性房地产减值损失 -11,517,784.52 -
商誉减值损失 -19,863,842.16 -
合 计 -65,399,137.07 -
(四十三) 资产处置收益
项 目 本期数 上年数
固定资产处置 - 200.00
合 计 - 200.00
(四十四) 营业外收入
项 目 本期数 上年数
罚没及违约金收入 - 100.00
非流动资产毁损报废利得 - 54.74
其他 0.58 79.39
合 计 0.58 234.13
(四十五) 营业外支出
项 目 本期数 上年数
税收滞纳金 4.54 1,088.45
非流动资产损坏报废损失 259.27 -
其他 0.21 -
合 计 264.02 1,088.45
(四十六) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 467,030.69 272,995.73
递延所得税费用 -9,488,976.97 -102,998.61
第 75 页 共 91 页
项 目 本期数 上年数
合 计 -9,021,946.28 169,997.12
(四十七) 现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
往来款 - 1,955,955.80
利息收入 917,698.59 1,033,688.24
押金及保证金 633,846.94 894,039.61
除税费返还外的其他政府补助 1,086,230.56 79,119.76
其他 289,148.45 152,164.93
合 计 2,926,924.54 4,114,968.34
项 目 本期数 上年数
支付费用 4,838,001.09 3,918,881.60
押金及保证金 774,247.35 132,532.05
其他 98,802.62 134,184.12
合 计 5,711,051.06 4,185,597.77
项 目 本期数 上年数
收到股权回购款 - 300,000.00
收到关联方拆还款
收到省委宣传部拨付的 2024 年精
品创作扶持资金 2,000,000.00 -
合 计
项 目 本期数 上年数
支付股权收购意向金 1,000,000.00 -
支付关联方拆借款 346,277,648.06 347,000,000.00
合 计 347,277,648.06 347,000,000.00
第 76 页 共 91 页
项 目 本期数 上年数
支付长期租赁款 1,236,411.00 2,467,944.00
合 计 1,236,411.00 2,467,944.00
(四十八) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -95,655,833.06 -35,904,250.25
加：资产减值准备 65,399,137.07 -
信用减值损失 28,763,213.85 38,971,909.83
固定资产折旧、投资性房地产折旧 14,683,697.07 17,662,856.10
使用权资产折旧 1,924,444.78 8,264,110.20
无形资产摊销 309,319.50 21,681.76
长期待摊费用摊销 967,561.43 524,729.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列) - -200.00
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -1,036,514.72 -3,000,000.00
财务费用(收益以“－”号填列) 222,605.51 859,700.34
投资损失(收益以“－”号填列) -10,623,298.51 -22,247,214.36
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 372.76 142,232.41
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -9,489,349.73 -232,254.25
存货的减少(增加以“－”号填列) -674,982.27 9,941.72
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 856,213.44 -11,791,254.00
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 1,059,152.25 312,617.19
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列) - -
第 77 页 共 91 页
项 目 本期数 上年数
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -3,294,260.63 -6,405,394.25
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的期末数 125,487,312.29 435,589,010.93
减：现金的期初数 435,589,010.93 111,794,474.73
加：现金等价物的期末数 - -
减：现金等价物的期初数 - -
现金及现金等价物净增加额 -310,101,698.64 323,794,536.20
项 目 期末数 期初数
(1)现金 125,487,312.29 435,589,010.93
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 125,153,078.77 435,558,676.91
可随时用于支付的其他货币资金 334,233.52 30,334.02
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物 125,487,312.29 435,589,010.93
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
(四十九) 租赁
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表
项目注释——使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
第 78 页 共 91 页
项 目 本期数
计入财务费用的租赁负债利息 222,605.51
合 计 222,605.51
(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项 目 本期数
短期租赁费用 1,523,879.92
合 计 1,523,879.92
(4)与租赁相关的总现金流出
项 目 本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 1,236,411.00
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 1,523,879.92
合 计 2,760,290.92
(1)经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变租
项 目 租赁收入
赁付款额相关的收入
房屋建筑物 18,991,891.35
合 计 18,991,891.35
释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。
每年未折现租赁收款额
项 目
期末数 期初数
第一年 3,303,781.40 19,393,376.52
第二年 8,695,975.86 8,692,673.11
第三年 7,199,521.09 7,199,521.09
第四年 5,602,451.74 5,602,451.74
第五年 1,267,657.79 1,267,657.79
五年后未折现租赁收款额总额 20,385.64 20,385.64
合 计 26,089,773.52 42,176,065.89
第 79 页 共 91 页
六、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
级 注册资本 主要经 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
次 （万元） 营地 式
直接 间接
其他 非公
湖北省星影私募
二 开募 集证
基金合伙企业 2,100.00 武汉市 武汉市 95.2381 4.7619 设立
级 券投 资基
（有限合伙）
金
湖北文投私募基 二 创业 投资
金管理有限公司 级 基金
湖北文投猫视私
二 投资与资
募基金合伙企业 6,100.00 武汉市 武汉市 98.3707 1.6393 设立
级 产管理
（有限合伙）
湖北文投致美传 二 互联网 广
媒有限公司 级 告服务
湖北文投资本运 二 资本投 资
营有限公司 级 服务
湖北星通私募基 二 投资与 资 股权转
金管理有限公司 级 产管理 让
信息处 理
湖北省数权数据 二
有限公司 级
持服务
投资与 资
湖北省创新谷投 二 股权转
资有限公司 级 让
制
湖北文投创谷置 三 房地产 开
业有限公司 级 发经营
湖北文投文化科 三 创业空 间
技孵化有限公司 级 服务
湖北中图长江文 三 文化会 展 股权转
化传媒有限公司 级 服务 让
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
本公司之二级子公司湖北省创新谷投资有限公司持有湖北中图长江文化传媒有限公司
将其纳入合并财务报表范围。
少数股东的持股比 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称
例(%) 东的损益 告分派的股利 余额
湖北文投致美传媒
有限公司
湖北省创新谷投资
有限公司
湖北中图长江文化
传媒有限公司
第 80 页 共 91 页
少数股东的持股比 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称
例(%) 东的损益 告分派的股利 余额
合 计 -20,128,212.13 - 229,177,752.14
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
持股比例(%)
合营企业或联营企业 主要经营 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
名称 地 投资的会计处理方法
直接 间接
湖北荟文科技股份有 应用软件
武汉市 武汉市 40.00 - 权益法
限公司 开发
七、政府补助
(一) 涉及政府补助的负债项目
本期
本期计入 本期转入 本期 与资产相
财务报表 新增
期初数 营业外收 其他收益 其他 期末数 关/与收益
项目 补助
入金额 金额 变动 相关
金额
与资产相
递延收益 1,273,135.25 - - 69,685.37 - 1,203,449.88
关
(二) 计入当期损益的政府补助
项 目 本期数 上年数
其他收益 1,111,407.22 202,663.40
八、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
本公司的实际控制人为湖北省国有文化资产监督管理领导小组办公室，湖北省国有文化
资产监督管理领导小组办公室间接持有本公司注册资本 58.33%的股份。
本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。
本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营
企业中的权益”。
第 81 页 共 91 页
其他关联方名称 与本公司的关系
湖北省楚天广播电视信息网络有限责任公司 同一控制下关联方
大唐互联科技（武汉）有限公司 同一控制下关联方
湖北省广播电视信息网络股份有限公司 股东
(二) 关联交易情况
(1)公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收益 上年确认的租赁收益
湖北省广播电视信息网
房屋建筑物 1,543,724.00 5,244,156.02
络股份有限公司
湖北省广播电视信息网
络股份有限公司武汉分 房屋建筑物 18,493.80 33,566.64
公司
大唐互联科技（武汉）有
房屋建筑物 1,844,250.15 2,949,916.32
限公司
合 计 3,406,467.95 8,227,638.98
借款期
关联方名称 拆借金额 年利率 起始日 说明
限
拆出
楚天网络以名下 8 套房产作为
楚天网络以持有湖北广电
（000665）股票及孳息作为质
押；已到期，截至 2025 年 10
月 31 日尚未还款
楚天网络以持有以持有的湖
北楚天金纬广播电视信息网
络有限公司 51%股权、楚天襄
湖北省楚天广 67,000,000.00 3.35% 2024 年 9 月 12 个月
阳有线电视股份有限公司 50%
播电视信息网
股权作为质押；已到期，截至
络有限责任公
司
楚天网络以持有湖北广电
（000665）股票及孳息作为质
押；已到期，截至 2025 年 10
月 31 日尚未还款
已到期，截至 2025 年 10 月 31
日尚未还款
第 82 页 共 91 页
借款期
关联方名称 拆借金额 年利率 起始日 说明
限
拆出小计 654,480,000.00
(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)应收票据
大唐互联科技
（武汉）有限 547,519.98 - 1,054,246.26 -
公司
(2)应收账款
大唐互联科技
（武汉）有限 602,027.36 30,101.37 2,011,258.14 100,562.91
公司
湖北省广播电
视信息网络股 910,661.34 45,533.07 - -
份有限公司
应收账款小计 1,512,688.70 75,634.44 2,011,258.14 100,562.91
(3)应收利息
湖北省楚天广
播电视信息网
络有限责任公
司
(4) 其 他 应 收
款
湖北省楚天广
播电视信息网
络有限责任公
司
湖北省广播电
视信息网络股 3,552.79 - 383,172.79 -
份有限公司
其他应收款小
计
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
(1)预收款项
湖北省广播电视信息网
- 238,419.60
络股份有限公司
湖北省广播电视信息网
络股份有限公司武汉分 4,267.80 -
公司
预收款项小计 4,267.80 238,419.60
(2)其他应付款
第 83 页 共 91 页
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
湖北省广播电视信息网
络股份有限公司武汉分 13,598.90 8,050.76
公司
湖北省楚天广播电视信
息网络有限责任公司
大唐互联科技（武汉）有
限公司
其他应付款小计 203,784.49 198,236.35
九、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
根据湖北省楚天广播电视信息网络有限责任公司（000665）（以下简称湖北广电）2025
年 11 月 18 日公布的《关于间接控股股东国有股权无偿划转暨实际控制人拟变更的提示性公
告》，湖北广播电视台拟通过将其全资子公司湖北长江广电传媒集团有限责任公司持有的湖
北省楚天广播电视信息网络有限责任公司 62.1289%股权和湖北有线电视网络有限责任公司
北省楚天广播电视信息网络有限责任公司络 92.8747%股权。湖北省楚天数字电视有限公司
为湖北广电控股股东，本公司为湖北广电信息披露义务人。2025 年 12 月 31 日，湖北省楚
天广播电视信息网络有限责任公司和湖北有线电视网络有限责任公司已完成以上股权变更
工商登记。
根据湖北广电 2025 年 12 月 26 日公布的《关于与湖北文投签订《定向减资意向协议》
暨关联交易的公告》，湖北广电拟减持本公司 16.67%股权，最终交易价格以评估机构出具
的正式评估报告结果为基础，结合湖北广电原始出资成本及湖北省文化企业改革整体要求，
由本公司全体股东共同协商确定。截至本报告出具日，以上减持交易尚未完成。
第 84 页 共 91 页
十一、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2025 年 1 月 1 日，期末系指 2025 年 10 月 31
日；本期系指 2025 年 1-10 月，上年系指 2024 年度。金额单位为人民币元。
(一) 其他应收款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 10,658,326.25 532,916.31 10,125,409.94
应收股利 - - -
其他应收款 748,057,631.44 52,815,159.80 695,242,471.64
合 计 758,715,957.69 53,348,076.11 705,367,881.58
续上表
期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 5,589,166.65 279,458.33 5,309,708.32
应收股利 - - -
其他应收款 445,160,516.44 25,380,129.70 419,780,386.74
合 计 450,749,683.09 25,659,588.03 425,090,095.06
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
资金拆借利息 10,658,326.25 5,589,166.65
减：坏账准备 532,916.31 279,458.33
小 计 10,125,409.94 5,309,708.32
(2) 按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 10,658,326.25 100.00 532,916.31 5.00 10,125,409.94
第 85 页 共 91 页
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
其中：账龄组合 10,658,326.25 100.00 532,916.31 5.00 10,125,409.94
合 计 10,658,326.25 100.00 532,916.31 5.00 10,125,409.94
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 5,589,166.65 100.00 279,458.33 5.00 5,309,708.32
其中：账龄组合 5,589,166.65 100.00 279,458.33 5.00 5,309,708.32
合 计 5,589,166.65 100.00 279,458.33 5.00 5,309,708.32
(1) 按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方资金拆借 654,480,000.00 352,779,398.00
应收回投资款项 13,133,826.44 13,133,826.44
往来款 79,230,603.00 79,040,680.00
押金及保证金 1,213,202.00 206,612.00
小 计 748,057,631.44 445,160,516.44
(2) 按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小 计 748,057,631.44 445,160,516.44
(3) 按坏账计提方法分类披露
第 86 页 共 91 页
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 12,742,465.75 13.62 7,045,479.45 55.29 5,696,986.30
其中：湖北长江电影
集团有限责任公司
北京云端文化
传媒股份有限公司
按组合计提坏账准备 735,315,165.69 98.30 45,769,680.35 6.22 689,545,485.34
其中：账龄组合 655,871,360.69 87.68 45,769,680.35 6.98 610,101,680.34
关联方组合 78,235,603.00 10.46 - - 78,235,603.00
保证金押金组
合
合 计 748,057,631.44 100.00 52,815,159.80 7.06 695,242,471.64
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 12,742,465.75 3.22 7,045,479.45 55.29 5,696,986.30
其中：湖北长江电影
集团有限责任公司
北京云端文化
传媒股份有限公司
按组合计提坏账准备 432,418,050.69 109.28 18,334,650.25 4.24 414,083,400.44
其中：账龄组合 354,170,758.69 89.50 18,334,650.25 5.18 335,836,108.44
关联方组合 78,040,680.00 19.72 - - 78,040,680.00
保证金押金组
合
合 计 445,160,516.44 112.50 25,380,129.70 5.70 419,780,386.74
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
湖北长江电影集团 有抵押物，信用风险较
有限责任公司 低
法院已判决，无财产可
执行，目前由担保人恩
北京云端文化传媒
股份有限公司
未来经营收益重组清
偿
第 87 页 共 91 页
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
小 计 12,742,465.75 7,045,479.45 55.29
组合计提项目：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 655,871,360.69 45,769,680.35 6.98
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 信用损失(已发
信用损失
用减值) 生信用减值)
期
--转入第二阶段 -12,350,000.00 12,350,000.00 - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 15,085,030.10 12,350,000.00 - 27,435,030.10
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
(4) 对关联方的其他应收款情况
占其他应收款期末
单位名称 与本公司关系 期末数
数的比例(%)
湖北省楚天广播电视信息网络有限责
同一控制下关联方 654,480,000.00 87.49
任公司
湖北文投资本运营有限公司 子公司 78,000,000.00 10.43
第 88 页 共 91 页
占其他应收款期末
单位名称 与本公司关系 期末数
数的比例(%)
湖北文投私募基金管理有限公司 子公司 136,111.30 0.02
湖北星通私募基金管理有限公司 子公司 99,491.70 0.01
小 计 732,715,603.00 97.95
(二) 长期股权投资
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 433,287,221.92 50,990,798.67 382,296,423.25
对联营、合营企业投资 837,733.59 - 837,733.59
合 计 434,124,955.51 50,990,798.67 383,134,156.84
续上表：
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 427,287,221.92 - 427,287,221.92
对联营、合营企业投资 790,011.78 - 790,011.78
合 计 428,077,233.70 - 428,077,233.70
本期变动
减值准备
被投资单位名称 期初数
期初数
追加投资 减少投资
湖北省星影私募基金合伙
企业（有限合伙）
湖北文投私募基金管理有
限公司
湖北文投猫视私募基金合
伙企业（有限合伙）
湖北文投致美传媒有限公
司
湖北文投资本运营有限公
司
湖北星通私募基金管理有
限公司
湖北省创新谷投资有限公
司
小 计 427,287,221.92 - 6,000,000.00 -
第 89 页 共 91 页
续上表：
本期变动
被投资单位名称 期末数 减值准备期末数
计提减值准备 其他
湖北省星影私募基金合伙
- - 9,520,000.00 -
企业（有限合伙）
湖北文投私募基金管理有
限公司
湖北文投猫视私募基金合
- - 15,021,321.92 -
伙企业（有限合伙）
湖北文投致美传媒有限公
- - 12,000,000.00 -
司
湖北文投资本运营有限公
司
湖北星通私募基金管理有
限公司
湖北省创新谷投资有限公
司
小 计 50,990,798.67 - 433,287,221.92 50,990,798.67
注：长期股权投资可收回金额经中通诚资产评估有限公司以 2025 年 9 月 30 日为评估基
准日出具的《资产评估报告》(中通评报字[2026]52020 号）为基础确定
本期变动
减值准备期
被投资单位名称 期初数 权益法下确
初数 其他综合收
追加投资 减少投资 认的投资损
益变动
益
联营企业
湖北荟文科技股份
有限公司
合 计 790,011.78 - - - 47,721.81 -
续上表：
本期变动
减值准备
被投资单位名称 宣告发放现 期末数
其他权益变 计提减值准 期末数
金股利或利 其他
动 备
润
联营企业
湖北荟文科技股份
- - - - 837,733.59 -
有限公司
合 计 - - - - 837,733.59 -
(三) 营业收入/营业成本
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仅供中汇会审[2026]4099号报告使用
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