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南大光电: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-09 19:20:51
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      中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
            审 计 报 告
                AUDIT        REPORT
          江苏南大光电材料股份有限公司
                       中国·北京
                     BEIJING CHINA
               目   录
一、审计报告                 1
二、已审财务报表
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）    China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
                     审计报告
                                 中审亚太审字（2026）003478 号
江苏南大光电材料股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了江苏南大光电材料股份有限公司（以下简称“南大光电公司”）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关
财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了南大光电公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益
实体的独立性要求，我们独立于南大光电公司，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
  （一）商誉
  如财务报表附注“五、注释 19、商誉”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，
南大光电公司合并财务报表中商誉账面价值为 1,227.17 万元。管理层在每年年
度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商
誉减值测试的评估过程复杂，需要管理层做出重大判断，减值评估涉及确定折现
率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售
增长率和毛利率等。因为商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，我们将商誉
减值列为关键审计事项。
  （1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价并测试相关内部控制的运
行有效性；
  （2）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；
  （3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关
键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；
  （4）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
  （5）复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；
  （6）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，并与资产组
的账面价值进行比较，确认是否存在商誉减值情况；
  （7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
  （二）收入确认
  如财务报表附注“3.34、收入”和附注“5.43、营业收入和营业成本”所述，
营业收入增加 23,357.57 万元，增长幅度为 9.93%。由于收入是关键业绩指标，
可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险；销售收入
的发生和完整，会对经营成果产生很大的影响，我们将收入确认作为关键审计事
项。
  （1）了解与收入确认相关的内部控制并进行测试，并测试关键控制执行的
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
有效性；
  （2）通过抽样检查销售合同，识别与商品或服务控制权转移相关的合同条
款及条件，评价收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；
  （3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成
本、毛利率波动进行分析，并与以前期间进行对比分析；
  （4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、
发货单、货运签收单、报关单、提单等；
  （5）实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以核实收入的真实性；
  （6）执行收入的截止性测试，以评价收入是否被记录于正确的会计期间；
  （7）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。
  四、其他信息
  南大光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  南大光电公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估南大光电公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南
大光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督南大光电公司的财务报告过程。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对南大光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南大光电公司不能持续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
  （六）就南大光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
 措施。
   从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
 沟通该事项。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）            中国注册会计师：王栋（项目合伙人）
          （盖章）
                              中国注册会计师：王维
         中国·北京                             二〇二六年四月八日
                合并资产负债表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                               金额单位:人民币元
        项目     注释              期末余额                上年年末余额
流动资产：
货币资金           5.1              570,081,478.19       568,840,934.05
交易性金融资产        5.2             1,438,353,447.17     1,614,068,974.54
衍生金融资产         5.3                 8,454,160.00          121,340.00
应收票据           5.4               71,062,845.42       160,863,673.77
应收账款           5.5              698,181,071.50       589,412,885.66
应收款项融资         5.6               86,567,047.14       101,941,198.30
预付款项           5.7               40,605,152.43        23,090,475.93
其他应收款          5.8                 4,820,273.34       19,495,948.37
其中：应收利息
     应收股利
存货             5.9              842,721,001.25       722,381,706.82
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产         5.10             152,988,850.15       160,938,940.97
流动资产合计                         3,913,835,326.59     3,961,156,078.41
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款          5.11                  56,372.85           227,474.22
长期股权投资         5.12              42,113,086.79        25,269,176.46
其他权益工具投资       5.13              20,590,333.40        25,350,705.36
其他非流动金融资产      5.14              59,662,196.85        60,767,937.75
投资性房地产
固定资产           5.15            1,565,976,680.60     1,696,005,453.00
在建工程           5.16              93,185,309.66       180,273,425.19
生产性生物资产
油气资产
使用权资产          5.17              10,830,886.97         9,927,972.22
无形资产           5.18             303,223,986.52       355,171,439.91
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉             5.19              12,271,715.96        43,664,268.03
长期待摊费用         5.20              12,385,473.46        11,265,635.15
递延所得税资产        5.21             112,293,247.85        93,212,333.23
其他非流动资产        5.22              10,832,416.96        27,698,616.48
非流动资产合计                        2,243,421,707.87     2,528,834,437.00
      资产总计                     6,157,257,034.46     6,489,990,515.41
                   合并资产负债表（续）
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                       单位：人民币元
        项目          注释              期末余额                  上年年末余额
流动负债：
短期借款??              5.23                  12,516,067.69            54,629,345.71
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据                5.24                 574,386,457.69          682,245,424.18
应付账款                5.25                 337,986,999.48          356,955,754.17
预收款项
合同负债                5.26                  18,120,816.78           19,477,058.74
应付职工薪酬              5.27                 272,233,616.34          219,746,666.02
应交税费                5.28                  44,268,296.66           25,733,011.84
其他应付款               5.29                  24,145,393.65           82,627,372.68
其中：应付利息
   应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债         5.30                29,551,622.93             165,545,191.64
其他流动负债              5.31                42,707,190.62              71,189,683.31
 流动负债合计                              1,355,916,461.84           1,678,149,508.29
非流动负债：
长期借款                5.32                  70,000,000.00          117,000,000.00
应付债券
其中：优先股
    永续债
租赁负债                5.33                   7,507,521.40            7,478,189.30
长期应付款               5.34                 374,351,391.09          223,086,217.99
长期应付职工薪酬
预计负债                5.35                     161,141.11              157,057.61
递延收益                5.36                 349,659,737.81          450,706,293.00
递延所得税负债             5.21                  17,745,518.27           16,302,373.75
其他非流动负债
 非流动负债合计                               819,425,309.68             814,730,131.65
  负债合计                               2,175,341,771.52           2,492,879,639.94
 股东权益：
 股本                 5.37                 691,156,903.00          575,964,086.00
 其他权益工具
 其中：优先股
    永续债
 资本公积               5.38             1,441,119,442.05           1,615,777,161.65
 减：库存股
 其他综合收益             5.39                 7,209,365.71               3,349,199.67
 专项储备               5.40                 6,377,960.07               5,887,035.34
 盈余公积               5.41               151,457,363.04              70,807,917.03
 未分配利润              5.42             1,184,959,585.46           1,127,310,042.52
 归属于母公司所有者权益（或股
东权益）合计
 少数股东权益                                499,634,643.61             598,015,433.26
      股东权益合计                         3,981,915,262.94           3,997,110,875.47
   负债和股东权益总计                         6,157,257,034.46           6,489,990,515.41
              载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人：                主管会计工作负责人：                     会计机构负责人：
                            合并利润表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                          单位：人民币元
          项   目                注释        本期金额                 上期金额
一、营业总收入                        5.43      2,585,462,641.18      2,351,886,925.83
其中：营业收入                        5.43      2,585,462,641.18      2,351,886,925.83
二、营业总成本                                  2,122,127,693.19      1,942,427,061.57
其中：营业成本                        5.43      1,561,088,285.90      1,383,741,905.27
    税金及附加                      5.44         20,467,561.67         18,895,392.93
    销售费用                       5.45         79,888,752.59         78,348,996.36
    管理费用                       5.46        225,583,930.96        214,938,436.51
    研发费用                       5.47        207,328,790.03        213,052,500.29
    财务费用                       5.48         27,770,372.04         33,449,830.21
    其中：利息费用                                  28,465,254.58         55,424,390.29
       利息收入                                  10,190,399.98         22,510,838.31
  加：其他收益                       5.49        118,973,236.17        137,110,301.94
    投资收益（损失以“-”号填列）            5.50         59,502,723.16         39,880,604.60
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益                      13,325,002.89          9,325,538.97
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
    净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
    公允价值变动收益（损失以“-”号填列）        5.51         -2,500,894.73         -2,806,604.23
    信用减值损失（损失以“-”号填列）          5.52         -9,681,566.56        -18,842,836.90
    资产减值损失（损失以“-”号填列）          5.53       -159,713,371.56       -126,794,924.72
    资产处置收益（损失以“-”号填列）          5.54          1,205,214.39            297,426.08
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                          471,120,288.86        438,303,831.03
加：营业外收入                        5.55          1,680,075.61          1,374,178.84
减：营业外支出                        5.56          3,528,833.70          4,552,513.10
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                        469,271,530.77        435,125,496.77
减：所得税费用                        5.57         65,612,915.39         63,205,045.11
五、净利润（净亏损以“-”号填列）                          403,658,615.38        371,920,451.66
(一)按经营持续性分类
(二)按所有权归属分类
列）
 六、其他综合收益的税后净额                               3,087,415.81         4,548,736.51
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额                       3,860,166.04         5,386,138.27
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动                           -1,618,760.38          4,512,009.64
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备                                  6,106,081.00            103,139.00
（6）外币财务报表折算差额                                 -627,154.58            770,989.63
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额                       -772,750.23           -837,401.76
 七、综合收益总额                                 406,746,031.19        376,469,188.17
（一）归属于母公司股东的综合收益总额                        323,615,590.13        275,526,054.62
（二）归属于少数股东的综合收益总额                          83,130,441.06        100,943,133.55
 八、每股收益
  （一）基本每股收益(元/股)                                     0.46                  0.41
  （二）稀释每股收益(元/股)                                     0.46                  0.41
                  载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人：                  主管会计工作负责人：            会计机构负责人：
                            合并现金流量表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                             金额单位:人民币元
            项   目             注释          本期金额                  上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金                            2,226,406,955.08       1,731,515,074.06
收到的税费返还                                        881,031.06            3,412,607.59
收到其他与经营活动有关的现金                     5.59    187,151,997.54          192,273,301.58
       经营活动现金流入小计                         2,414,439,983.68       1,927,200,983.23
购买商品、接受劳务支付的现金                             986,945,505.48          515,372,397.20
支付给职工以及为职工支付的现金                            322,585,474.54          291,336,363.12
支付的各项税费                                    181,916,901.00          183,601,736.36
支付其他与经营活动有关的现金                     5.59    190,469,154.08          309,495,628.48
      　　经营活动现金流出小计                        1,681,917,035.10       1,299,806,125.16
     经营活动产生的现金流量净额                         732,522,948.58          627,394,858.07
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金                                     7,486,709.17           8,946,000.00
取得投资收益收到的现金                                 53,004,854.66           26,673,608.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                   69,700,686.60            6,805,934.17
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                                     -                       -
收到其他与投资活动有关的现金                     5.59   4,385,350,709.57       2,405,915,854.67
      　　投资活动现金流入小计                        4,515,542,960.00       2,448,341,397.19
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    170,036,383.15          201,893,894.07
投资支付的现金                                       1,500,000.00          32,452,663.77
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                                     -                       -
支付其他与投资活动有关的现金                     5.59   4,355,504,777.05       3,626,333,629.71
      　　投资活动现金流出小计                        4,527,041,160.20       3,860,680,187.55
     投资活动产生的现金流量净额                          -11,498,200.20       -1,412,338,790.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金                                               -
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金                                   12,512,248.26          214,621,554.18
发行债券收到的现金                                                                       -
收到其他与筹资活动有关的现金                     5.59     27,204,478.46          114,384,494.78
      　　筹资活动现金流入小计                          39,716,726.72          329,006,048.96
偿还债务支付的现金                                  238,121,554.18          337,541,884.57
分配股利、利润或偿付利息支付的现金                          197,202,810.89           58,435,366.93
 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金                     5.59    420,741,334.23           69,822,612.04
      　　筹资活动现金流出小计                         856,065,699.30          465,799,863.54
     筹资活动产生的现金流量净额                        -816,348,972.58         -136,793,814.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                           -4,368,835.82           2,516,149.89
五、现金及现金等价物净增加额                              -99,693,060.02        -919,221,596.98
　　加：期初现金及现金等价物余额                           465,255,495.80        1,384,477,092.78
六、期末现金及现金等价物余额                             365,562,435.78          465,255,495.80
                载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人：                      主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：
                                                                            合并股东权益变动表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                                                                                                                                           金额单位：人民币元
                                                                                                     本年金额
                                                                                归属于母公司股东权益
        项     目                         其他权益工具                                                                                                                                 少数股东权益               股东权益合计
                         股本                         资本公积                减：库存股   其他综合收益           专项储备             盈余公积             未分配利润              其他       小计
                                       优先股 永续债 其他
一、上年年末余额              575,964,086.00                1,615,777,161.65              3,349,199.67    5,887,035.34    70,807,917.03    1,127,310,042.52        3,399,095,442.21      598,015,433.26     3,997,110,875.47
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   同一控制下企业合并
   其他
二、本年年初余额              575,964,086.00                1,615,777,161.65              3,349,199.67    5,887,035.34    70,807,917.03    1,127,310,042.52        3,399,095,442.21      598,015,433.26     3,997,110,875.47
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
填列）
（一）综合收益总额                                                                         4,408,382.04                                       319,755,424.09         324,163,806.13        83,903,191.29      408,066,997.42
（二）股东投入和减少资本                                          25,764,813.97                                                                                          25,764,813.97                            25,764,813.97
（三）利润分配                                                                                                            80,649,446.01    -262,654,097.15         -182,004,651.14        -18,335,000.00    -200,339,651.14
（四）股东权益内部结转           115,192,817.00                 -115,192,817.00              -548,216.00                                           548,216.00                                  -772,750.23          -772,750.23
（五）专项储备                                                                                             490,924.73                                                  490,924.73            172,233.14         663,157.87
（六）其他                                                  -85,229,716.57                                                                                        -85,229,716.57      -163,348,463.85     -248,578,180.42
四、本年年末余额              691,156,903.00                 1,441,119,442.05             7,209,365.71     6,377,960.07   151,457,363.04   1,184,959,585.46        3,482,280,619.33      499,634,643.61     3,981,915,262.94
                                                                  载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人 ：                                                                 主管会计工作负责人：                                                                                会计机构负责人：
                                                                                     合并股东权益变动表 (续)
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                                                                                                                                                             金额单位：人民币元
                                                                                                                      上年金额
                                                                                          归属于母公司股东权益
       项   目                              其他权益工具                                                                                                                                                   少数股东权益               股东权益合计
                       股本                                          资本公积             减：库存股           其他综合收益           专项储备             盈余公积           未分配利润             其他        小计
                                    优先股   永续债       其他
一、上年年末余额           543,424,106.00               22,195,221.05    688,319,109.30     7,908,000.00    -2,036,938.60   3,232,482.24    70,807,917.03   902,510,855.84          2,220,544,752.86         493,902,812.33    2,714,447,565.19
 加：会计政策变更                                                                                                                                                                                                        -
   前期差错更正                                                                                                                                                                                                        -
   同一控制下企业合并                                                                                                                                                                                                     -
   其他                                                                                                                                                                                                            -
二、本年年初余额           543,424,106.00               22,195,221.05    688,319,109.30     7,908,000.00    -2,036,938.60   3,232,482.24    70,807,917.03   902,510,855.84          2,220,544,752.86         493,902,812.33    2,714,447,565.19
 三、本期增减变动金额 （减少以
“－”号填列）
（一）综合收益总额                                                                                           5,386,138.27                                    270,977,318.11           276,363,456.38          100,943,133.55     377,306,589.93
（二）股东投入和减少资本        32,539,980.00               -22,195,221.05   927,458,052.35     -7,908,000.00                                                                            945,710,811.30            3,770,718.03     949,481,529.33
（三）利润分配                                                                                                                                              -46,178,131.43           -46,178,131.43                             -46,178,131.43
（四）股东权益内部结转                                                                                                                                                                                             -837,401.77         -837,401.77
收益
（五）专项储备                                                                                                              2,654,553.10                                               2,654,553.10            236,171.12         2,890,724.22
（六）其他
四、本年年末余额           575,964,086.00                                1,615,777,161.65                    3,349,199.67    5,887,035.34   70,807,917.03   1,127,310,042.52        3,399,095,442.21          598,015,433.26   3,997,110,875.47
                                                                          载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人 ：                                                                             主管会计工作负责人 ：                                                                                                会计机构负责人 ：
                        资产负债表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                    金额单位：人民币元
            项目           注释         期末余额                上年年未余额
流动资产：
货币资金                                 304,656,101.45        169,670,252.98
交易性金融资产                              951,182,115.38        880,337,109.67
衍生金融资产                                  8,454,160.00           121,340.00
应收票据                                   57,114,814.53        52,446,119.20
应收款项融资                                 21,564,102.20        34,289,228.88
应收账款                     15.1        280,840,562.97        279,400,543.01
预付款项                                    4,509,843.10        10,073,344.21
其他应收款                    15.2        235,544,359.04        181,055,724.79
其中：应收利息
     应收股利
存货                                   119,369,098.63        157,285,600.55
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                               130,490,763.55        101,522,319.19
流动资产合计                              2,113,725,920.85      1,866,201,582.48
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款                                      56,372.85           216,180.45
长期股权投资                   15.3       1,987,637,396.34      1,696,309,535.29
其他权益工具投资                                4,701,944.46          9,388,567.74
其他非流动金融资产                              21,608,952.43        22,714,693.33
投资性房地产
固定资产                                 145,742,404.54        202,134,167.27
在建工程                                    3,093,097.35          3,295,471.26
生产性生物资产
油气资产
使用权资产                                   2,135,455.53          1,914,091.37
无形资产                                   16,830,443.40        19,037,388.87
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用                                  1,601,319.25          2,073,331.70
递延所得税资产                                46,573,446.63        28,010,150.97
其他非流动资产                                 3,162,700.00          1,712,276.99
非流动资产合计                             2,233,143,532.78      1,986,805,855.24
            资产总计                    4,346,869,453.63      3,853,007,437.72
              载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人：             主管会计工作负责人：               会计机构负责人：
                   资产负债表（续）
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                              金额单位：人民币元
          项目            注释     期末余额               上年年未余额
流动负债：
短期借款??                            7,512,248.26       24,129,345.71
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据                           153,575,335.48       267,142,557.98
应付账款                           112,231,623.90        60,500,769.47
预收款项
合同负债                            13,505,906.66        20,304,646.83
应付职工薪酬                          59,510,662.48        62,014,829.86
应交税费                              7,307,330.91        5,312,938.76
其他应付款                             4,208,711.05       69,659,178.50
其中：应付利息
   应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                     13,365,332.07       135,080,990.35
其他流动负债                          30,085,016.29        12,621,980.98
 流动负债合计                        401,302,167.10       656,767,238.44
非流动负债：
长期借款                            70,000,000.00       102,000,000.00
应付债券
其中：优先股
    永续债
租赁负债                               574,877.62           733,867.64
长期应付款                          367,596,049.66       223,086,217.99
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                            31,140,894.94        29,356,063.94
递延所得税负债                          9,546,951.68         4,445,818.80
其他非流动负债
 非流动负债合计                       478,858,773.90        359,621,968.37
  负债合计                         880,160,941.00      1,016,389,206.81
所有者权益：
实收资本                           691,156,903.00       575,964,086.00
其他权益工具
其中：优先股
    永续债
资本公积                          1,709,910,516.82     1,825,103,333.82
减：库存股
其他综合收益                            9,735,678.34         4,683,421.58
专项储备
盈余公积                            151,457,363.04        70,807,917.03
未分配利润                           904,448,051.43       360,059,472.48
        所有者权益合计               3,466,708,512.63     2,836,618,230.91
      负债和所有者权益总计              4,346,869,453.63     3,853,007,437.72
          载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人：         主管会计工作负责人：             会计机构负责人：
                            利润表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                      金额单位：人民币元
            项    目            注释      本期金额                 上期金额
一、营业收入                        15.4     795,346,527.60       753,208,352.85
减：营业成本                        15.4     667,868,026.88        599,167,038.21
  税金及附加                                  4,479,826.87          2,569,069.26
  销售费用                                  22,288,599.69         23,866,911.11
  管理费用                                  65,228,382.62         58,768,468.69
  研发费用                                  41,110,440.61         38,697,517.72
  财务费用                                  19,927,692.75         37,717,342.31
  其中：利息费用                               20,218,433.97         53,535,410.17
     利息收入                                5,747,318.50         15,316,068.52
加：其他收益                                  11,817,772.83         16,160,441.48
  投资收益（损失以“-”号填列）             15.4     894,970,887.52         25,872,452.74
   其中：对联营企业和合营企业的投资收益                   19,946,385.68          9,323,601.87
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
   净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“-”号填列）                    -315,999.29             689,492.82
   信用减值损失（损失以“-”号填列）                       -46,677.47          -9,930,797.09
   资产减值损失（损失以“-”号填列）                   -89,494,934.56         -55,877,580.28
   资产处置收益（损失以“-”号填列）                       125,784.70              17,997.27
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                      791,500,391.91         -30,645,987.51
加：营业外收入                                     18,717.26              63,473.86
减：营业外支出                                    898,791.19              46,498.78
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                    790,620,317.98         -30,629,012.43
减：所得税费用                                -15,874,142.12          -1,175,505.07
四、净利润（净亏损以“-”号填列）                      806,494,460.10         -29,453,507.36
(一)持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                 806,494,460.10         -29,453,507.36
(二)终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额                            5,052,256.76          5,727,660.85
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益                    -1,053,824.24          5,606,320.85
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益                      6,106,081.00            121,340.00
分）
六、综合收益总额                               811,546,716.86         -23,725,846.51
                载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
    法定代表人：              主管会计工作负责人 ：                     会计机构负责人：
                   现金流量表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司
          项  目                 注释   本期金额                 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金                       750,431,895.89      570,363,291.93
收到的税费返还                                                    2,165,122.56
收到其他与经营活动有关的现金                        83,831,290.22       35,808,479.14
       经营活动现金流入小计                    834,263,186.11      608,336,893.63
购买商品、接受劳务支付的现金                       531,264,620.63      418,259,153.52
支付给职工以及为职工支付的现金                      130,400,734.05      116,099,498.99
支付的各项税费                               21,719,775.35       -1,691,810.71
支付其他与经营活动有关的现金                        36,664,212.60       78,405,085.82
      　　经营活动现金流出小计                   720,049,342.63      611,071,927.62
     经营活动产生的现金流量净额                   114,213,843.48       -2,735,033.99
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金                               8,034,925.17       8,946,000.00
取得投资收益收到的现金                           868,189,672.26      15,229,635.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金                           -           36,000.00
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                               - -
收到其他与投资活动有关的现金                      2,175,856,509.72    1,568,002,664.14
      　　投资活动现金流入小计                  3,052,081,107.15    1,592,214,299.34
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                 5,791,486.98       23,466,944.16
投资支付的现金                               208,456,738.00       33,966,684.08
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                               - -
支付其他与投资活动有关的现金                      2,452,041,459.21    2,050,566,962.32
      　　投资活动现金流出小计                  2,666,289,684.19    2,108,000,590.56
     投资活动产生的现金流量净额                    385,791,422.96     -515,786,291.22
三、筹资活动产生的现金流量：                                                        -
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金                                                170,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
      　　筹资活动现金流入小计                               -       170,000,000.00
偿还债务支付的现金                            164,000,000.00      300,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金                    185,715,890.78       56,521,792.27
支付其他与筹资活动有关的现金                       104,371,970.00       19,695,450.80
      　　筹资活动现金流出小计                   454,087,860.78      376,217,243.07
     筹资活动产生的现金流量净额                  -454,087,860.78     -206,217,243.07
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                    -2,770,002.97        1,347,078.10
五、现金及现金等价物净增加额                        43,147,402.69     -723,391,490.18
　　加：期初现金及现金等价物余额                     132,564,278.15      855,955,768.33
六、期末现金及现金等价物余额                       175,711,680.84      132,564,278.15
         载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人：       主管会计工作负责人：                     会计机构负责人：
                                                     股东权益变动表
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                                                                                                        金额单位：人民币元
                                                                            本年金额
         项   目                             其他权益工具                                   其他综合收                                                             股东权益合
                     实收资本                                 资本公积              减：库存股                  专项储备             盈余公积            未分配利润
                                     优先股   永续债      其他                                益                                                                 计
一、上年年末余额            575,964,086.00                       1,825,103,333.82           4,683,421.58                   70,807,917.03   360,059,472.48    2,836,618,230.91
 加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额            575,964,086.00                       1,825,103,333.82           4,683,421.58                   70,807,917.03   360,059,472.48    2,836,618,230.91
三、本期增减变动金额          115,192,817.00                       -115,192,817.00            5,052,256.76                   80,649,446.01   544,388,578.95    630,090,281.72
（一）综合收益总额                                                                           5,052,256.76                                   806,494,460.10    811,546,716.86
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                                            80,649,446.01 -262,654,097.15 -182,004,651.14
（四）股东权益内部结转         115,192,817.00                       -115,192,817.00                                                               548,216.00        548,216.00
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额            691,156,903.00                       1,709,910,516.82           9,735,678.34                  151,457,363.04   904,448,051.43    3,466,708,512.63
                                            载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人 ：                                          主管会计工作负责人：                                                       会计机构负责人：
                                                  股东权益变动表 （续）
编制单位：江苏南大光电材料股份有限公司                                                                                                                                            金额单位：人民币元
                                                                                        上年金额
         项   目                             其他权益工具                                                       其他综合收                                                             股东权益合
                      实收资本                                             资本公积             减：库存股                           专项储备             盈余公积            未分配利润
                                     优先股    永续债         其他                                                益                                                                 计
一、上年年末余额            543,424,106.00                  22,195,221.05    916,672,408.80     7,908,000.00    -1,044,239.27                   70,807,917.03   435,691,111.27   1,979,838,524.88
 加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额            543,424,106.00                  22,195,221.05    916,672,408.80     7,908,000.00    -1,044,239.27                   70,807,917.03   435,691,111.27   1,979,838,524.88
三、本期增减变动金额           32,539,980.00                  -22,195,221.05   908,430,925.02     -7,908,000.00   5,727,660.85                                    -75,631,638.79   856,779,706.03
（一）综合收益总额                                                                                               5,727,660.85                                    -29,453,507.36   -23,725,846.51
（二）股东投入和减少资本         32,539,980.00                  -22,195,221.05   908,430,925.02     -7,908,000.00                                                                    926,683,683.97
（三）利润分配                                                                                                                                                 -46,178,131.43   -46,178,131.43
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额            575,964,086.00                                   1,825,103,333.82                   4,683,421.58                    70,807,917.03   360,059,472.48   2,836,618,230.91
                                           载于第13页至第104页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
法定代表人 ：                                        主管会计工作负责人 ：                                                                             会计机构负责人 ：
江苏南大光电材料股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
             江苏南大光电材料股份有限公司
  江苏南大光电材料股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”)根据《中华人民共和国公
司法》，经江苏省人民政府“省政府关于同意设立江苏南大光电材料股份有限公司的批复”
（苏政复[2000]242 号）批准，于 2000 年 12 月 28 日正式成立，领取了江苏省工商行政管理
局 3200001105026 号《企业法人营业执照》，现总部及总部办公地址均为江苏省苏州市苏州
工业园区胜浦平胜路 67 号。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 691,156,903.00 元，股本为人民币
  本公司经营范围为高新技术光电子及微电子材料的研究、开发、生产、销售，高新技术
成果的培育和产业化，实业投资，国内贸易，经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需
的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务。
  本公司及各子公司本主要从事先进前驱体材料、电子特气、光刻胶及配套材料三类关键
半导体材料的研发、生产和销售。
  本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 8 日决议批准报出。根据本公司章程，本
财务报表将提交股东大会审议。
  本公司 2025 年度纳入合并范围的子公司共 9 户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围比上期增加 1 户，减少 1 户，详见附注“6、合并范围的变更”。
  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
                                   （2023 年修订）
的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
                       第 13 页 共 104 页
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则按照相关规定计提相应的减值准备。
  管理层认为公司自本报告期末起 12 个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。
  公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公
司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表
在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
    项   目                       重要性标准
重要的单项计提坏账准
           单项计提金额占应收账款总额的 10%以上且金额大于 500 万元
备的应收账款
本期重要的应收账款核
           单项核销金额占应收账款总额的 10%以上且金额大于 500 万元
销
本期重要的其他应收款
           单项核销其他应收账款占净资产 5%以上且金额大于 500 万元
核销
本期重要的应付账款     单项金额占应付账款总额的 10%以上且金额大于 500 万元
本期重要的其他应付款 单项金额占其他应付款总额的 10%以上且金额大于 500 万元
重要的在建工程项目     投资预算达 2,000 万元以上的在建工程
重要的资本化项目      本期资本化金额占公司净利润 5%以上且金额大于 1,000 万元
重要的非全资子公司     子公司净资产占公司净资产 10%以上
重要的合营或联营企业 合营或联营企业按持股比例分享的利润占公司利润 10%以上
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
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  同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控
制且该控制并非暂时性的企业合并。
  按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合
并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，
是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成
本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为
合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费
用，计入债务性工具的初始确认金额。
  在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与
被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
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已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
     通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 3.7），判断该多次交易是否属于“一
揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.21 长期股权投资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理：
     在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
     在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
     合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
     一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
     从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
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和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.21 长
期股权投资”或本附注“3.11 金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易
的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一
揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资”（详见附注 3.21）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行
会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
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  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3. 21 权益法核算的长期股权投
资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率近似汇率作为折算
汇率折合成人民币记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率近似汇率（当期平均汇率）折算。按照上述折算产生的外币财务
                     第 18 页 共 104 页
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报表折算差额计入其他综合收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公
司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金
融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
  以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。
  此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算
的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入
当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，
                      第 19 页 共 104 页
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均计入其他综合收益。
     终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当
期损益。
     本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
     本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
     本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以
预期信用损失为基础确认损失准备。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：①对于金融资产，信用损失
应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；②对于租赁应
收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值；③对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出
赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间
差额的现值；④对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的
情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。⑤对于资产
负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融
资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
     本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成
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分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处
理方法，详见 3.12 应收票据、3.13 应收账款、3.17 合同资产、3.20 长期应收款。
  对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转
回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失
或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减
少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方
法，详见 3.12 其他应收款、3.20 长期应收款。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加
的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的
经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评
级的显著下降等。
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行
其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但
未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人
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财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折
扣反映了发生信用损失的事实。
  当一项金融工具逾期超过（含）90 日，本公司推定该金融工具已发生违约。
  金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资
产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
  本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止
确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
  若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
  被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成
本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相
关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
  被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价
值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该
权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
  对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
  本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负
债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
  以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
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  本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
  金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
  金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
  应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收
到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基
于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
      组合名称                              组合内容
银行承兑汇票           承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票           根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
  信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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  应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
         组合名称                           组合内容
 组合 1                      应收合并范围内的关联方款项。
 组合 2                      本组合以应收款项的信用期作为信用风险特征。
  信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
  应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。
  本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款
进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本
借贷安排相一致。
  此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
  其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的
“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
  本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他
应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评
估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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            组合名称                        组合内容
组合 1                       应收合并范围内的关联方款项、银行存款利息等。
组合 2                       保证金和押金。
组合 3                       备用金、往来款及其他。
     本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
     信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
     本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
     存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、委托加工物资、合同履约成本等
等。
     存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
     可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
     在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备。
     计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
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损益。
  低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销法摊销；对周转材
料中的钢瓶按使用年限法摊销，经检测不满足使用条件的，未摊销完的账面价值一次性摊销。
  合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向
客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资
产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。预期信用损
失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履
行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列
两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转
让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估
计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
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情况下该资产在转回日的账面价值。
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
  终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主
要经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；（三）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  企业应当在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售
的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流
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动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不应当相互抵销，应当分
别作为流动资产和流动负债列示。
  企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持
有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列
报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
  长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款
项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。
  本公司在每个资产负债表日评估相关长期应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该长期应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该长期应收款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加，本公司按照相当于该长期应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
  对长期应收款融资租赁保证金，公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证
金冲抵最后若干期租金，因此公司对长期应收款一般情况下不计提预期信用损失。
  信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证
等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
  对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6 同一控制下和非同一控制下企业合
并的会计处理方法”。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
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价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
     采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
     采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
     在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
     对于本公司 2019 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企
业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金
额计入当期损益。
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     在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7 合并财务报表编
制的方法”中所述的相关会计政策处理。
     其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
     采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
     采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
     本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
     本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
     本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
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揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别           折旧方法      折旧年限（年）        残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物          年限平均法          20          4         4.8
机器设备            年限平均法          5-10        4-5     9.5-19.2
运输设备            年限平均法          8-10        4-5     9.5-12
办公设备及其他         年限平均法          3-5         4-5      19-32
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  详见附注“3.27 长期资产减值”。
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
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  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27 长期资产减值”。
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
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性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金
额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁
资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存
货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
             类别                       摊销年限(年)
土地使用权                                   40-50
专利权                                      10
非专利技术                                    10
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  使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证
明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用
的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠
地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  详见附注“3.27 长期资产减值”。
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂区绿化工程、租赁资产装修及改造费。长期待摊费
用在预计受益期间按直线法摊销。
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
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条件时，计入当期损益（辞退福利）。
     本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后
的固定付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合
理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反
映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付
的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
     本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
     未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
     在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
     如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履
行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成
本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履
行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成
本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合
同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
     待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，
将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。】
     对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。【对于出售部分业务的重组义务，只
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有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
  当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日
以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
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行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
     涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
     涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
     ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
     结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
     ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
     本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
     本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商
品而有权取得的对价很可能收回。
     在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
     对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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  如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
  本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的
签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期与
行业惯例一致，不存在重大融资成分。
  国内客户的直销模式，本公司在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证（货运
签收单）经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本公司在
货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据；对于寄售模式，本公司根
据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。
  本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经
发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息”而变更会计政策的相关规定处理。】
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
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暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始
确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
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  本公司租赁资产的类别主要为房屋、设备。
  在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
  本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见附注“3.22 固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本
公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
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     于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
     对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可
靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允
价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，
将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基
础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠
计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换
入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。
     满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风
险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现
值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
     本公司作为债权人的会计处理
     以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见附注“3.11 金融
工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达
到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计
量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业
的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投
资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采
用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见附注“3.11 金融工具”）。
     本公司作为债务人的会计处理
     以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合
终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当
期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠
计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的
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差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，
确认和计量重组债务（详见附注“3.11 金融工具”）。
     公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的
特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序
交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
     本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会
计准则另有规定的除外。
     本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
察输入值。
     本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关
资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
     本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后
继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在
计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，
并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
     终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编
制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主
要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划
的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
     终止经营的会计处理方法参见本附注“3.19 持有待售非流动资产或处置组”相关描述。
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江苏南大光电材料股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
  公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允
价值变动风险进行的套期。
  现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资
产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外
汇风险。
  境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，
是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
  股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不
确认利得或损失。
  转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
  本期无会计政策变更。
  本期无会计估计变更。
 税(费)种                  计税依据               税率
           应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税                                       13%、6%
           税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
教育费附加      缴纳的流转税税额                         5%
城市维护建设税    缴纳的流转税税额                       7%、5%
企业所得税      应纳税所得额                         详见下表
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
               纳税主体名称                   所得税税率
江苏南大光电材料股份有限公司                            25%
全椒南大光电材料有限公司                              15%
南大光电（苏州）有限公司                              25%
宁波南大光电材料有限公司                              15%
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江苏南大光电材料股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
南大光电半导体材料有限公司                             15%
南大光电（乌兰察布）有限公司                            15%
南大光电（淄博）有限公司                              15%
奥盖尼克材料（苏州）有限公司                            15%
Sonata,LLC                                28.5%
江苏南大光电材料科技有限公司                            25%
准，公司被重新认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，证书编号为
GR202332001694。经自查，江苏南大光电材料股份有限公司（以下简称“公司”）2025年
度因收到子公司大额分红，致使高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例低于60%，
不享受15%的高新技术企业所得税税收优惠政策。报告期内公司适用的企业所得税率为
准，全椒南大光电材料有限公司（以下简称“全椒南大光电”）被认定为高新技术企业，取得
《高新技术企业证书》，证书编号为GR202334002808。报告期内全椒南大光电适用的企业
所得税率为15%。
宁波南大光电材料有限公司(以下简称“宁波南大光电”)被认定为高新技术企业，取得《高新
技术企业证书》，证书编号为GR202433100660。报告期内宁波南大光电适用的企业所得税
率为15%。
    根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）的文件
规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得
额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企
业所得税。
    根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公
告2021年第12号）的文件规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳
税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政
策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
    根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税
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江苏南大光电材料股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
务总局公告2023年第12号）的文件规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
准，南大光电(淄博)有限公司(以下简称“淄博南大”)被认定为高新技术企业，取得《高新技
术企业证书》，证书编号为GR202437001702。报告期内淄博南大适用的企业所得税率为15%。
有限公司（以下简称“乌兰察布南大”）主营业务被认定为西部地区鼓励类产业，按照财政部
税务总局《国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）
进行管理。报告期内乌兰察布南大适用的企业所得税率为15%。
准，南大光电半导体材料有限公司（以下简称“南大半导体”）被认定为高新技术企业，取得
《高新技术企业证书》，证书编号为GR202334002263。报告期内南大半导体适用的企业所
得税率为15%。
准，奥盖尼克材料(苏州)有限公司（以下简称“奥盖尼克”）被认定为高新技术企业，证书
编号为GR202532003238。报告期内奥盖尼克适用的企业所得税率为15%。
   以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2024 年 12
月 31 日，期初指 2025 年 1 月 1 日，期末指 2025 年 12 月 31 日，本期指 2025 年度，上期指
                项目                         期末余额                期初余额
库存现金                                            25,451.96         15,971.96
银行存款                                      356,844,512.99     454,939,268.84
其他货币资金                                    213,211,513.24     113,885,693.25
                合计                        570,081,478.19     568,840,934.05
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项                    204,519,042.41     103,585,438.25
              项目                      期末余额                   期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
               项目                                期末余额                     期初余额
其中：债务工具投资                                       1,438,353,447.17         1,614,068,974.54
      权益工具投资
      衍生金融资产
      其他
               合计                               1,438,353,447.17         1,614,068,974.54
               项目                               期末余额                     期初余额
商品期货合约                                            8,454,160.00                  121,340.00
               合计                                 8,454,160.00                  121,340.00
     衍生金融资产期末较期初增加，主要原因是本期持有的商品期货合约公允价值上升所
致。
               项目                               期末余额                     期初余额
银行承兑汇票                                           69,296,017.82             158,173,693.20
商业承兑汇票                                            2,315,000.00                 3,121,484.79
               小计                                71,611,017.82             161,295,177.99
减：坏账准备                                             548,172.40                   431,504.22
               合计                                71,062,845.42             160,863,673.77
     按坏账计提方法分类披露
                                                  期末余额
          类别            账面余额                           坏账准备                        账面
                      金额            比例(%)         金额          计提比例(%)              价值
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备           71,611,017.82         100    548,172.40             0.77 71,062,845.42
的应收票据
其中：银行承兑汇票           69,296,017.82    96.77                                     69,296,017.82
      商业承兑汇票         2,315,000.00     3.23       548,172.40            23.68    1,766,827.60
          合计        71,611,017.82     /          548,172.40        /           71,062,845.42
     续：
                                                  期初余额
                         账面余额                          坏账准备
          类别                                                                      账面
                                                                 计提比例             价值
                       金额           比例(%)           金额
                                                                  (%)
                             第 48 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                                      期初余额
                                账面余额                       坏账准备
        类别                                                                          账面
                                                                    计提比例            价值
                              金额            比例(%)       金额
                                                                     (%)
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备
的应收票据
其中：银行承兑汇票               158,173,693.20        98.06                             158,173,693.20
      商业承兑汇票                 3,121,484.79      1.94    431,504.22      13.82      2,689,980.57
        合计              161,295,177.99        ——       431,504.22     ——        160,863,673.77
   按组合计提坏账准备：
                                                      期末余额
      名称
                         应收票据                         坏账准备              计提比例（%）
银行承兑汇票                        69,296,017.82
商业承兑汇票                         2,315,000.00              548,172.40                    23.68
      合计                      71,611,017.82              548,172.40                     ——
                                               本期变动金额
   类别           期初余额                          收回或 转销或核                             期末余额
                                  计提                                  其他变动
                                              转回    销
按组合计提
坏账准备
  合计            431,504.22     116,668.18                                         548,172.40
                项目                            期末终止确认金额                期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                          39,713,257.29
商业承兑汇票
                合计                                                              39,713,257.29
           账龄                        期末账面余额                           期初账面余额
未逾期                                           599,691,197.29                   474,041,145.78
逾期 1 个月                                        64,110,521.44                    53,462,863.66
逾期 2-4 月                                       52,669,868.06                    73,621,619.02
逾期 5-12 月                                      14,888,505.29                    15,443,574.18
逾期 13-24 月                                      1,128,165.00                     1,977,304.99
           小计                                 732,488,257.08                   618,546,507.63
                                     第 49 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
        账龄                             期末账面余额                                   期初账面余额
减：坏账准备                                              34,307,185.58                        29,133,621.97
        合计                                         698,181,071.50                       589,412,885.66
                                                           期末余额
                               账面余额                          坏账准备
      类别                                                                                   账面
                                                                           计提比
                            金额             比例(%)              金额                           价值
                                                                           例(%)
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：信用期风险
组合
   合计                  732,488,257.08          /           34,307,185.58    /           698,181,071.50
  续：
                                                           期初余额
                               账面余额                          坏账准备
      类别                                                                                   账面
                                                                 计提比
                            金额             比例(%)            金额                             价值
                                                                  例(%)
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：信用期风险
组合
   合计     618,546,507.63                       /           29,133,621.97    /           589,412,885.66
  按单项计提坏账准备：
                                                    期末余额
 名称
           账面余额                坏账准备                计提比例                         计提理由
客户 1        1,901,284.25        1,901,284.25         100.00%                预计无法收回
客户 2         782,600.00           782,600.00         100.00%                预计无法收回
客户 3         105,090.00           105,090.00         100.00%                预计无法收回
客户 4        1,191,600.00          953,280.00           80.00%              预计无法全额收回
客户 5        8,373,831.00        6,699,064.80           80.00%              预计无法全额收回
客户 6         611,400.00           489,120.00           80.00%              预计无法全额收回
客户 7         604,200.00           483,360.00           80.00%              预计无法全额收回
客户 8         127,932.49           102,345.99           80.00%              预计无法全额收回
客户 9         486,000.00           340,200.00           70.00%              预计无法全额收回
客户 10       2,352,425.00        1,176,212.50           50.00%              预计无法全额收回
客户 11         18,500.00             9,250.00           50.00%              预计无法全额收回
 合计        16,554,862.74       13,041,807.54           /                            /
  按组合计提坏账准备：按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款
                                      第 50 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
                                                      期末余额
      名称
                          应收账款                        坏账准备                计提比例（%）
未逾期                           594,128,374.29            5,941,283.74                    1.00%
逾期 1 个月                        62,094,474.01            5,037,501.37                    8.11%
逾期 2-4 月                       47,462,436.24            7,190,474.23                   15.15%
逾期 5-12 月                      12,111,744.80            3,027,936.20                   25.00%
逾期 13-24 月                       136,365.00                68,182.50                   50.00%
      合计                      715,933,394.34           21,265,378.04                    ——
   本期计提坏账准备情况：
                                                 本期变动金额
      类别              期初余额                             收回或        核    其他        期末余额
                                          计提
                                                        转回        销    变动
单项计提坏账准
备的应收账款
信用风险组合计
提坏账准备的应             22,887,789.92     -1,625,300.82    2,888.94                 21,265,378.04
收账款
   合计               29,133,621.97      5,170,674.67    2,888.94                 34,307,185.58
                                                            占应收账款和
                               合同资        应收账款和合
             应收账款期末                                         合同资产期末             坏账准备期末
单位名称                           产期末        同资产期末余
               余额                                           余额合计数的               余额
                               余额           额
                                                            比例（%）
第一名           48,010,128.92                48,010,128.92                6.55      481,804.34
第二名           36,428,940.00                36,428,940.00                4.97      225,232.85
第三名           30,420,823.50                30,420,823.50                4.15      304,208.24
第四名           29,192,869.53                29,192,869.53                3.99      923,465.00
第五名           26,947,110.00                26,947,110.00                3.68      269,471.10
  合计         170,999,871.95               170,999,871.95               23.34     2,204,181.53
                  项目                                  期末余额                     期初余额
应收票据                                                   86,567,047.14           101,941,198.30
其中：银行承兑汇票                                              86,567,047.14           101,941,198.30
                  合计                                   86,567,047.14           101,941,198.30
                 项目                            期末终止确认金额                期末未终止确认金额
                                     第 51 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                项目                      期末终止确认金额                   期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                        496,748,013.56
商业承兑汇票
                合计                            496,748,013.56
                          期末余额                                   期初余额
   账龄
                     金额               比例(%)               金额                  比例(%)
   合计                40,605,152.43       100.00           23,090,475.93            100.00
  预付账款期末较期初大幅增加，主要为原材料备货提前支付，导致预付账款增加所致。
  本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 24,763,350.8 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 60.99%。
                项目                            期末余额                      期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                             4,820,273.34               19,495,948.37
                合计                                4,820,273.34               19,495,948.37
        款项性质                         期末账面余额                        期初账面余额
保证金或押金                                    3,693,519.32                        3,194,784.19
费用类暂借款                                     142,062.20                          231,632.72
往来款及其他                                    7,847,683.86                       18,538,299.79
        小   计                            11,683,265.38                       21,964,716.70
减：坏账准备                                    6,862,992.04                        2,468,768.33
        合   计                             4,820,273.34                       19,495,948.37
         账龄                          期末账面余额                        期初账面余额
                                 第 52 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
          账龄                    期末账面余额                         期初账面余额
          小计                              11,683,265.38                      21,964,716.70
减：坏账准备                                     6,862,992.04                       2,468,768.33
          合计                               4,820,273.34                      19,495,948.37
     其他应收款账龄 2-3 年款项 1,805,729.99 元，其中：815,000.00 元系本期由预付账款重
分类形成。其账龄按预付账款初始支付日期连续计算为 2-3 年。
     按坏账计提方法分类披露
                                            期末余额
                    账面余额                       坏账准备
     类别                                                                           账面
                                                   计提比例
                 金额            比例(%)         金额                                   价值
                                                    (%)
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：信用期风
险组合
     合计        11,683,265.38      /           6,862,992.04      /              4,820,273.34
续：
                                            期初余额
                    账面余额                            坏账准备
     类别                                                                           账面
                                                              计提比例                价值
                 金额            比例(%)            金额
                                                               (%)
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：信用期风
险组合
   合计          21,964,716.70      /            2,468,768.33         /         19,495,948.37
     按单项计提坏账准备类别数：
     按单项计提坏账准备：
     名称                                     期末余额
                               第 53 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                   账面余额                 坏账准备            计提比例（%）             计提理由
乌兰察布市集                                                                    账龄超出合同期，
宁区人民政府                                                                     预计无法收回
南京和光智能                                                                    被列为被失信执行
制造研究院有               815,000.00            815,000.00           100.00    人已提起诉讼并胜
限公司                                                                       诉，预计无法收回
  合计                5,628,817.85         5,628,817.85           100.00         /
   按组合计提坏账准备类别数：
   按组合计提坏账准备：
                                                   期末余额
      名称
                         账面余额                      坏账准备                  计提比例（%）
信用期风险组合                   6,054,447.53               1,234,174.19              20.38
   合计                     6,054,447.53               1,234,174.19           /
确定该组合依据的说明：（附注 3.15）
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                  第一阶段               第二阶段                 第三阶段
                 未来 12 个月          整个存续期预期              整个存续期预期
   坏账准备                                                                       合计
                 预期信用损             信用损失(未发生             信用损失(已发生
                    失                信用减值)                信用减值)
余额                2,468,768.33                                              2,468,768.33
余额在本期
--转入第二阶段          -481,381.79              481,381.79
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提              -753,212.35            4,332,436.06        815,000.00     4,394,223.71
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
日余额
   本期坏账准备的情况
                                              本期变动金额
   类别            期初余额                             收回或    转销或                期末余额
                                     计提                             其他
                                                  转回      核销
按单项计提
坏账准备
                                     第 54 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
按组合计提
坏账准备
  合计        2,468,768.33        4,394,223.71          /             /        /     6,862,992.04
  按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                               占其他应收款期
                                                      款项的                         坏账准备
 单位名称          期末余额            末余额合计数的                             账龄
                                                       性质                         期末余额
                                 比例(%)
乌兰察布市集                                              往来款
宁区人民政府                                              及其他
                                                    往 来 款 1 年以内（含
员工年金           1,005,272.83                    8.60                                  100,527.28
                                                    及其他      1 年）
南京和光智能
                                                      往来款
制造研究院有          815,000.00                     6.98              2至3年                815,000.00
                                                      及其他
限公司
员工社保公积                                             往 来 款 1 年以内（含
金                                                  及其他      1 年）
泰开集团有限                                             保证金
公司                                                 或押金
   合计          7,777,909.10                  66.57   /        /                    5,843,726.97
                                                          期末余额
       项目                                 存货跌价准备/合同履
                           账面余额                                                  账面价值
                                           约成本减值准备
原材料                        329,462,341.30     15,322,140.96                      314,140,200.34
在产品                        131,619,312.44                  11,876,099.14         119,743,213.30
库存商品                       264,459,147.02                  21,020,662.68         243,438,484.34
周转材料                       147,081,680.14                  19,274,082.57         127,807,597.57
委托加工物资                      29,354,311.15                                         29,354,311.15
合同履约成本                        8,237,194.55                                         8,237,194.55
       合计                  910,213,986.60                  67,492,985.35         842,721,001.25
  续：
                                                          期初余额
       项目                                       存货跌价准备/合同履
                           账面余额                                                  账面价值
                                                 约成本减值准备
原材料                           219,153,057.26                  8,191,680.35       210,961,376.91
在产品                           117,452,866.79                16,438,556.50        101,014,310.29
库存商品                          249,142,908.64                20,022,730.74        229,120,177.90
周转材料                          161,878,497.15                   406,626.89        161,471,870.26
委托加工物资                         13,576,051.68                                      13,576,051.68
                                  第 55 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                                期初余额
       项目                                     存货跌价准备/合同履
                            账面余额                                         账面价值
                                               约成本减值准备
合同履约成本                         6,237,919.78                                6,237,919.78
       合计                   767,441,301.30           45,059,594.48       722,381,706.82
                             本期增加金额                本期减少金额
 项目      期初余额                                                     其        期末余额
                               计提         其他    转回或转销
                                                                  他
原材料      8,191,680.35      9,443,009.13           2,312,548.52           15,322,140.96
在产品     16,438,556.50     11,876,099.14         16,438,556.50            11,876,099.14
库存商品    20,022,730.74     17,160,309.12         16,162,377.18            21,020,662.68
周转材料        406,626.89    18,919,309.42              51,853.74           19,274,082.57
 合计     45,059,594.48     57,398,726.81         34,965,335.94            67,492,985.35
              项目                              期末余额                     期初余额
增值税留抵进项税                                        13,012,265.45              16,366,824.67
预缴所得税                                             1,749,386.41              7,987,766.93
待认证进项税                                            2,065,854.15              1,311,709.31
待抵扣增值税                                            8,634,156.35              4,920,913.26
定期存单                                           127,527,187.79            130,351,726.80
              合计                               152,988,850.15            160,938,940.97
                         期末余额                            期初余额
                                                                                  折现率
 项目                       坏账                               坏账
            账面余额                 账面价值          账面余额                账面价值            区间
                          准备                               准备
融资租赁履
约保证金
 合计           56,372.85             56,372.85 227,474.22             227,474.22    /
  注：公司在按期履行债务、未发生违约的情况下，可将保证金冲抵最后若干期租金，因
此公司对长期应收款一般情况下不计提坏账准备。
                                                    本期增减变动
                 期初余额（账
 被投资单位                              追加    减少    权益法下确认            其他综合            其他权
                  面价值）
                                    投资    投资     的投资损益            收益调整            益变动
                                 第 56 页 共 104 页
      江苏南大光电材料股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
                                                                  本期增减变动
                        期初余额（账
       被投资单位                                 追加       减少      权益法下确认             其他综合          其他权
                         面价值）
                                             投资       投资       的投资损益             收益调整          益变动
   一、合营企业
   上海艾格姆气体有
   限公司
   二、联营企业
   苏州工业园区南华
   生物科技有限公司
         合计              25,269,176.46                         17,843,910.33
   续：
                                    本期增减变动
                                                                      期末余额                减值准备期
       被投资单位             宣告发放现金               计提减
                                                            其他       （账面价值）                末余额
                          股利或利润               值准备
   一、合营企业
   上海艾格姆气体有
   限公司
   二、联营企业
   苏州工业园区南华
   生物科技有限公司
         合计                  1,000,000.00                              42,113,086.79      2,545,135.96
                                                            本期增减变动
                                                                                          其他综合
                期初                                          本期计入其          本期计入其                           期末
  项目                                                                                      收益转入
                余额            追加投资            减少投资          他综合收益          他综合收益                           余额
                                                                                          留存收益
                                                              的利得            的损失
                                                                                           的金额
非交易性权益工具投资：
厦门盛芯材料产
业投资基金合伙       5,566,412.01                                                  864,467.55                   4,701,944.46
企业（有限合伙）
上海集成电路装
备材料产业创新       5,650,427.06                                                 2,482,009.85                  3,168,417.21
中心有限公司
芯链融创集成电
路产业发展（北       3,822,155.73                   4,000,000.00     726,060.27                  548,216.00
京）有限公司
湖北三维半导体
集成制造创新中       6,137,868.44                                    289,779.51                                 6,427,647.95
心有限责任公司
淄博联丽热电有
限公司
  合计       25,350,705.36     1,500,000.00   4,000,000.00    1,634,321.44   3,346,477.40   548,216.00   20,590,333.40
                                            第 57 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
   续表：
                                      累计计入其            累计计入其            指定为以公允价
                     本期确认的            他综合收益            他综合收益            值计量且其变动
       项目
                      股利收入             的利得              的损失             计入其他综合收
                                                                         益的原因
厦门盛芯材料产业投资基                                                           基于战略投资而
金合伙企业（有限合伙）                                                           非短期交易考虑。
上海集成电路装备材料产                                                           基于战略 投资而
业创新中心有限公司                                              6,831,582.79   非短期交易考虑。
芯链融创集成电路产业发                                                           基于战略投资而
展（北京）有限公司                                                             非短期交易考虑。
湖北三维半导体集成制造                                                           基于战略投资而
创新中心有限责任公司                            1,427,647.95                    非短期交易考虑。
                                                                      基于战略投资而
淄博联丽热电有限公司                              292,323.78
                                                                      非短期交易考虑。
       合计            6,774,570.48     6,421,916.19     6,831,582.79   /
   本期存在终止确认的情况说明：
                     因终止确认转入留存收                  因终止确认转入留                  终止确认
    项目名称
                       益的累计利得                    存收益的累计损失                   的原因
芯链融创集成电路产业
发展（北京）有限公司
                项目                                   期末余额               期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的                                 59,662,196.85       60,767,937.75
金融资产
其中：债务工具投资
   权益工具投资                                             59,662,196.85       60,767,937.75
   衍生金融资产
   其他
                合计                                    59,662,196.85       60,767,937.75
  注：公司对合伙企业投资，对其无控制、共同控制或重大影响。
             项目                              期末余额                     期初余额
固定资产                                         1,565,547,222.68         1,693,453,634.18
固定资产清理                                               429,457.92            2,551,818.82
             合计                              1,565,976,680.60         1,696,005,453.00
                                                                  办公设备及
    项目            房屋及建筑物             机器设备            运输设备                      合计
                                                                   其他
                             第 58 页 共 104 页
 江苏南大光电材料股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                                                              办公设备及
     项目         房屋及建筑物            机器设备             运输设备                            合计
                                                               其他
一、账面原值：
   （1）购置           3,707,467.48    58,180,507.35 3,396,174.94 5,184,164.40       70,468,314.17
   （2）在建工程转入      40,137,454.81   181,835,285.44               1,415,600.70     223,388,340.95
   （1）处置或报废       33,387,788.00    43,511,111.23   465,516.09 2,086,673.40       79,451,088.72
二、累计折旧
   （1）计提          33,504,592.80   253,879,073.02 2,392,326.60 6,430,456.07      296,206,448.49
   （1）处置或报废        1,871,777.32    17,676,028.35   446,517.30 1,472,508.47       21,466,831.44
三、减值准备
   （1）计提            906,656.43     68,710,577.35                                 69,617,233.78
   （1）处置或报废                         2,044,872.93                                  2,044,872.93
四、账面价值
     项目           账面原值               累计折旧                减值准备                  账面价值
房屋及建筑物          35,663,073.42       21,099,111.04                             14,563,962.38
机器设备            70,101,427.53       56,189,360.92       12,399,022.03          1,513,044.58
运输工具                  5,752.21            4,693.81             828.31               230.09
办公设备及其他           5,127,025.16       4,766,954.54          167,909.49           192,161.13
     合计         110,897,278.32      82,060,120.31       12,567,759.83         16,269,398.18
           项目                            账面价值                  未办妥产权证书的原因
宁波南大光电材料有限公司房产                             104,151,646.37            正在办理中
南大光电（淄博）有限公司房产                              25,212,485.96            正在办理中
                             第 59 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
南大光电（乌兰察布）有限公司房产                                     36,075,564.83       正在办理中
             合计                                    165,439,697.16
  可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
                                                            公允价值和
                             可收回金                                        关键       关键参数的
 项目         账面价值                             减值金额           处置费用的
                              额                                          参数       确定依据
                                                             确定方式
                                                            公允价值采用               市场价格：通
江苏南大光电
                                                            市场价格修正               过市场调查以
材料股份有限                                                                   市场价
                                                            法进行评估；处              及查询历史资
公司部分固定      80,070,660.77   46,957,500.00   33,113,160.77                格、处
                                                            置费用为与处               料，以获得相
资产减值测试                                                                   置费用
                                                            置资产有关的               同或类似的市
 项目
                                                                 费用                 场价格
                                                            公允价值采用               市场价格：通
南大光电（淄
                                                            市场价格修正               过市场调查以
博）有限公司                                                                   市场价
                                                            法进行评估；处              及查询历史资
部分设备类资      21,081,160.91    6,724,860.00   14,356,300.91                格、处
                                                            置费用为与处               料，以获得相
产减值测试项                                                                   置费用
                                                            置资产有关的               同或类似的市
  目
                                                                 费用              场价格
                                                            公允价值采用               市场价格：通
全椒南大光电                                                      市场价格修正               过市场调查以
                                                                         市场价
材料有限公司                                                      法进行评估；处              及查询历史资
部分固定资产                                                      置费用为与处               料，以获得相
                                                                         置费用
减值测试项目                                                      置资产有关的               同或类似的市
                                                                 费用              场价格
 合计      131,860,149.64     71,070,280.00   60,789,869.64
       项目                            期末余额                              期初余额
机器设备                                             429,457.92                    2,551,818.82
       合计                                        429,457.92                    2,551,818.82
         项目                                 期末余额                         期初余额
在建工程                                             83,704,444.23               162,730,124.66
工程物资                                              9,480,865.43                17,543,300.53
         合计                                      93,185,309.66               180,273,425.19
                        期末余额                                          期初余额
 项目
         账面余额           减值准备            账面价值            账面余额          减值准备      账面价值
                                     第 60 页 共 104 页
 江苏南大光电材料股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
                                期末余额                                                 期初余额
     项目
                 账面余额           减值准备              账面价值             账面余额              减值准备           账面价值
 在建工程         87,553,796.33     3,849,352.10     83,704,444.23    166,391,918.86 3,661,794.20 162,730,124.66
     合计       87,553,796.33     3,849,352.10     83,704,444.23    166,391,918.86 3,661,794.20 162,730,124.66
              预算数（万                                               本年转入固定资 本年其他减少
  项目名称                         期初余额             本年增加金额                                                期末余额
               元）                                                   产金额     金额
年 产 7200T 电
子 级 三 氟 化 氮 100,000.00        119,784,686.80      52,109,509.66     146,956,547.33                   24,937,649.13
项目
年产 2000 吨高
纯电子级三氟           36,840.00        621,042.50      31,382,218.96          68,654.87                   31,934,606.59
化氮扩产项目
  合     计     136,840.00 120,405,729.30 83,491,728.62 147,025,202.20                                56,872,255.72
      （续）
                                    工程累计                                    本年利
                                                                  利息资 其中：本年
                                    投入占预          工程进度                      息资本                        资金
            工程名称                                                  本化累 利息资本化
                                     算比例           （%）                       化率                        来源
                                                                  计金额   金额
                                     （%）                                    （%）
年产 7200T 电子级三氟化氮项目                      93            98                                            募股及其他来源
年产 2000 吨高纯电子级三氟化氮
扩产项目
             合 计                       ——            ——                                                ——
          项目                  期初余额           本期增加 本期减少                   期末余额                   计提原因
 纯新材料扩建项目                                                                                  回金额低于账面价值
            合计                3,661,794.20     496,424.78   308,866.88   3,849,352.10
                               期末余额                                                  期初余额
  项目
              账面余额              减值准备             账面价值              账面余额              减值准备            账面价值
 专用材料        17,771,870.54     8,291,005.11      9,480,865.43     25,834,305.64      8,291,005.11   17,543,300.53
   合计        17,771,870.54     8,291,005.11      9,480,865.43     25,834,305.64      8,291,005.11   17,543,300.53
      工程物资年末比年初下降较大，主要原因系本期新建工程项目减少所致。
                 项目                            房屋及建筑物                                         合计
                                               第 61 页 共 104 页
    江苏南大光电材料股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
                项目                          房屋及建筑物                                   合计
    一、账面原值
    二、累计折旧
           (1)计提                                         2,522,656.93                     2,522,656.93
           (1)处置                                         2,430,089.29                     2,430,089.29
    三、减值准备
           (1)计提
           (1)处置
    四、账面价值
    项目             土地使用权               软件          非专利技术           营销渠道              专利权               合计
一、账面原值
  (1)购置                             1,127,264.15                                                     1,127,264.15
  (1)处置            12,024,400.56     639,557.52                                                     12,663,958.08
二、累计摊销
  (1)计提             2,813,909.77     937,677.99       21,841.08                    36,342,457.89    40,115,886.73
                                            第 62 页 共 104 页
    江苏南大光电材料股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
   项目             土地使用权               软件           非专利技术           营销渠道              专利权               合计
  (1)处置              460,934.49       52,626.90                                                        513,561.39
三、减值准备
  (1)计提                              808,434.12                                                        808,434.12
  (1)处置
四、账面价值
                                                 本期增加                     本期减少
     被投资单位名称或
                             期初余额             企业合并                                         期末余额
     形成商誉的事项                                                           处置
                                               形成的
    南大光电(淄博)有限公司              85,164,268.03                                                85,164,268.03
            合计                85,164,268.03                                                85,164,268.03
      被投资单位名称或                                   本期增加                    本期减少
                              期初余额                                                         期末余额
       形成商誉的事项                                  计提                      处置
    南大光电(淄博)有限公司             41,500,000.00 31,392,552.07                                   72,892,552.07
             合计              41,500,000.00 31,392,552.07                                   72,892,552.07
            名称                所属资产组或组合的构成及依据                            是否与以前年度保持一致
    南大光电(淄博)有限公司             淄博南大资产组主要资产为固定资产、
                                                                                   一致
            资产组                       无形资产、在建工程
      按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，公司在对商誉进行减值测试时，先
   对不包含商誉的资产组进行减值测试，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组进行减
   值测试。
      根据中盛评估咨询有限公司 2026 年 4 月 1 日出具的《江苏南大光电材料股份有限公司
   以财务报告为目的进行商誉减值测试涉及的山东飞源气体有限公司含商誉相关资产组可收
   回金额资产评估报告》（中盛评报字 【2026】第 00017 号），按照预计未来现金流量现值
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法计算资产组可收回金额。
  商誉减值测算过程如下：
                                                  单位：万元
      序号                         项目            淄博南大资产组
      （1）      商誉账面余额                                8,516.43
      （2）      商誉减值准备余额                              4,150.00
 （3）=（1）-（2） 商誉的账面价值                                 4,366.43
      （4）      未确认归属于少数股东权益的商誉价值                     3,165.79
 （5）=（4）+（3） 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值                     7,532.22
      （6）      资产组的账面价值                             26,283.09
 （7）=（5）+（6） 包含整体商誉的资产组账面价值                         33,815.31
      （8）      资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）                28,400.00
 （9）=（7）-（8） 商誉减值损失（大于 0 时）                          5,415.31
   可收回金额计算的关键参数信息：
   项目            关键参数                      确定依据
                                 根据资产评估准则和监管风险提示，详细预测
预测期            2025 年-2030 年
                                 期一般不超过 5 年。
             未来五年的增长率分别为
                                 根据行业状况、市场竞争格局，具体分析销售
预测期增长率      -30.16%、0.61%、0.61%、
                                 单价和销售量，计算确定。
稳定期增长率              0%           稳定期的增长率一般不变
                                 根据企业历史年度的毛利变化情况、具体成本
毛利率            18.90%-19.45%     构成情况，同时参考产品价格变化趋势和同行
                                 可比上市公司的毛利水平，综合分析确定。
                                 先计算税后加权平均资本成本 WACC，然后迭
税前折现率             13.20%
                                 代法确定税前加权平均资本成本。
  上述参数与购买日对比情况：
  A、预测期收入增长率：商誉减值测试日其他年度预测期增长率为-30.16%-0.62%，购买
  日相同年度预测期增长率为 0%-5%，本次趋于谨慎；
  B、毛利率：购买日预测为 28%左右，商誉减值测试日 18.90%-19.45%。由于行业竞争
  加剧，外部市场环境变化，近三年企业毛利率逐年下降，产品价格可能出现下滑，因此
  未来预测毛利率会继续下滑。
  C、折现率：购买日为 13.20%，系税后折现率，商誉减值测试日采用税前折现率，折现
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 率实质无变化。
 （3）商誉减值测试的影响
   基于公司管理层对未来发展趋势的判断和经营规划，在未来预测能够实现的前提下，淄
博 南大 相 关业 务 预计 未 来现 金 流量 现 值在 评 估基 准 日 2025 年 12 月 31 日 的评 估 值为
      可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                      稳定期
                                                                                稳定
                                         预                            的关键
                                               预测期                              期的
                                         测                             参数
                                               的关键        预测期内的                 关键
                  可收回金         减值金       期                            （增长
项目    账面价值                                     参数（增       参数的确定                 参数
                  额             额        的                            率、利
                                               长率、利        依据                   的确
                                         年                            润率、
                                               润率等）                             定依
                                         限                            折现率
                                                                                 据
                                                                       等）
                                                       收入增长率、
                                                                                稳定
                                                       利润率：根据
                                                                       稳定期      期增
                                                       公司以前年
                                                                       增长率      长率
                                               增长率： 度经营业绩、
南 大                                                                      为      为 0，
                                               -30.16% 增长率、行业
光 电                                                                   0.00%；    利润
                                               -0.62%， 水平以及管
( 淄                                                                    稳定期      率与
                                         五      利润率    理层对未来
博)有   33,815.31   28,400.00   5,415.31                                 利润率      折现
                                         年      （息税 市场的预测；
限 公                                                                      为      率与
                                                前）：    反映当前市
司 资                                                                   9.76%；    预测
产组                                                                     折现率      期最
                                                 .76%  价值和相关
                                                                         为      后一
                                                       资产组特定
                                                       风险的税后
                                                                                 致
                                                         利率
合计    33,815.31   28,400.00   5,415.31
 前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
 公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
      项目            期初余额           本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
厂区绿化工程              1,491,817.28                    329,521.32             1,162,295.96
办公楼及厂房宿舍装修          8,208,740.89    3,629,135.91   1,368,173.67           10,469,703.13
信息服务费                 16,037.67                      16,037.67
租赁资产改良               683,196.94                     683,196.94
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       项目        期初余额          本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
防腐工程费            759,842.37                      101,111.40                    658,730.97
电力增容             106,000.00                          11,256.60                  94,743.40
       合计      11,265,635.15    3,629,135.91    2,509,297.60
                           期末余额                                   期初余额
       项目      可抵扣暂时性差              递延所得税            可抵扣暂时性差               递延所得税
                  异                   资产                异                    资产
资产减值准备           237,088,439.25     40,528,769.40       156,681,635.79     23,502,245.39
应付职工薪酬           180,955,052.67     18,703,632.73       147,584,671.01     16,875,997.60
递延收益               52,171,373.93     5,989,583.97         53,249,315.13     6,278,330.56
其他权益工具投资
（公允价值变动）
可抵扣亏损            124,341,058.29     18,651,158.74       110,021,621.85     16,503,243.27
内部交易未实现利润          22,055,535.33     3,308,330.30         30,744,697.53     4,611,704.63
股权激励成本                          -                -        48,613,430.77     6,639,578.67
长期应付款计提利息          53,171,391.10     7,975,708.67         39,786,217.99     5,967,932.70
固定资产折旧             31,725,976.22    13,184,091.57         22,706,363.69     8,653,227.57
租赁负债形成              7,177,885.95     2,927,235.05          7,478,189.30     3,409,240.58
其他                                                           285,306.67       42,796.00
       合计        715,518,295.53 112,293,247.85          622,005,024.82     93,212,333.23
                               期末余额                               期初余额
       项目        应纳税暂时性             递延所得税            应纳税暂时性差               递延所得税
                   差异                负债                 异                    负债
非同一控制下企业合
并资产评估增值
交易性金融资产公允
价值变动
其他权益工具投资公
允价值变动
固定资产一次性扣除         41,212,724.10      6,181,908.61        31,602,383.28      4,740,357.49
使用权资产              8,890,000.11      1,333,500.02         9,927,972.22      2,135,712.14
套期工具公允价值变动         8,278,960.00      2,069,740.00           121,340.00        18,201.00
长期待摊费用摊销             101,299.92         15,194.99
       合计        105,112,753.72     17,745,518.27       104,372,382.92     16,302,373.75
            项目                                 期末余额                       期初余额
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
              项目                          期末余额                    期初余额
可抵扣亏损                                         84,326,493.78            57,016,800.83
内部交易未实现利润                                       558,830.52              3,230,018.88
              合计                              84,885,324.30            60,246,819.71
         年份          期末余额                   期初余额                       备注
         合计            84,326,493.78          57,016,800.83              /
                          期末余额                                 期初余额
         项目                   减值                                 减值
               账面余额                    账面价值        账面余额                 账面价值
                              准备                                 准备
预付长期资产
购置款
         合计   10,832,416.96        10,832,416.96 27,698,616.48         27,698,616.48
              项目                          期末余额                    期初余额
保证借款                                                                         500,000.00
信用借款                                          12,516,067.69            54,129,345.71
              合计                              12,516,067.69            54,629,345.71
              种类                          期末余额                    期初余额
银行承兑汇票                                      531,365,205.87            582,245,424.18
商业承兑汇票
信用证                                           43,021,251.82           100,000,000.00
              合计                            574,386,457.69            682,245,424.18
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
               项目                               期末余额                        期初余额
               合计                                 337,986,999.48             356,955,754.17
                 项目                                     期末余额                 期初余额
销货合同相关的合同负债                                             18,120,816.78           19,477,058.74
                 合计                                     18,120,816.78           19,477,058.74
      项目              期初余额               本期增加              本期减少                 期末余额
一、短期薪酬              215,118,457.12     357,635,810.40      302,147,247.65    270,607,019.87
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利                                   2,644,480.86        2,475,195.68         169,285.18
      合计            219,746,666.02     391,218,092.64      338,731,142.32    272,233,616.34
         项目                   期初余额              本期增加             本期减少             期末余额
其中：医疗及生育生保险费                    -99,525.18      11,743,013.02 11,524,073.63         119,414.21
    工伤保险费                            2,371.59    1,264,898.71    1,264,931.24         2,339.06
         合计                 215,118,457.12 357,635,810.40 302,147,247.65 270,607,019.87
        项目             期初余额                本期增加               本期减少              期末余额
                                 第 68 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
       项目           期初余额           本期增加              本期减少             期末余额
       合计           4,628,208.90   30,937,801.38     34,108,698.99     1,457,311.29
            项目                          期末余额                     期初余额
增值税                                        17,847,990.21               3,932,308.12
企业所得税                                      20,988,218.19              17,022,303.71
个人所得税                                         1,053,616.87              659,752.23
城市维护建设税                                        467,323.16               253,998.45
教育费附加                                          323,791.07               307,970.36
印花税                                            638,005.72               796,907.16
土地使用税                                          768,512.56               750,385.77
房产税                                           2,160,425.01             1,983,645.63
水利基金                                            20,390.13                 25,672.31
其他                                                  23.74                    68.10
             合计                            44,268,296.66              25,733,011.84
     应交税费期末余额较期初大幅增涨，主要系当期应缴增值税、企业所得税增加所致。
            项目                          期末余额                     期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                      24,145,393.65              82,627,372.68
             合计                            24,145,393.65              82,627,372.68
             项目                         期末余额                     期初余额
保证金或押金                                     10,045,843.49               4,645,232.18
政府补助（个人）                                      3,451,547.05             1,621,937.94
往来款及其他                                     10,648,003.11              12,472,364.56
收购少数股东股权款                                                             63,887,838.00
            合   计                          24,145,393.65              82,627,372.68
             项目                         期末余额                     期初余额
一年内到期的长期借款（附注 5.32）                        27,052,234.76             163,664,993.30
一年内到期的租赁负债（附注 5.33）                           2,499,388.17             1,880,198.34
             合计                            29,551,622.93             165,545,191.64
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         项    目                 年末余额                        年初余额
待转销项税额                                 2,993,933.33
已背书未到期的承兑汇票                           39,713,257.29           71,189,683.31
         合    计                       42,707,190.62           71,189,683.31
             项目                  期末余额                       期初余额
保证借款                                    6,004,033.37          78,062,058.37
信用借款                                   91,048,201.39         202,602,934.93
减：一年内到期的长期借款（附注 5.30）                  27,052,234.76         163,664,993.30
             合计                        70,000,000.00         117,000,000.00
        项目               期末余额                              期初余额
尚未支付的租赁付款额                     10,982,976.30                  10,480,988.05
减:未确认融资费用                            976,066.73                1,122,600.41
减：一年内到期的租赁负债（附
注 5.30）
        合计                      7,507,521.40                   7,478,189.30
             项目                 期末余额                        期初余额
长期应付款                                374,351,391.09          223,086,217.99
专项应付款
             合计                      374,351,391.09          223,086,217.99
             项目                      期末余额                   期初余额
国家集成电路产业投资基金二期股份有限公
司
苏州南晟壹号企业管理合伙企业（有限合伙）                   137,880,000.00
减：一年内到期的长期应付款
             合计                        374,351,391.09        223,086,217.99
        项目         期末余额                   期初余额               形成原因
                                                           计提子公司经营场
弃置费用                    161,141.11            157,057.61
                                                           所未来弃置费用
        合计              161,141.11            157,057.61
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  项目         期初余额              本期增加         本期减少              期末余额             形成原因
                                                                              未使用完、
政府补助        450,706,293.00 39,575,000.00 140,621,555.19     349,659,737.81
                                                                              未摊销完
  合计        450,706,293.00 39,575,000.00 140,621,555.19     349,659,737.81         —
                                      本期增减变动（+、-）
  项目        期初余额             发行         公积金                                    期末余额
                                送股                     其他       小计
                             新股         转股
股份总数        575,964,086.00            115,192,817.00         115,192,817.00   691,156,903.00
    注：2025 年 4 月 24 日本公司召开 2024 年年度股东大会，会议审议通过 2024 年度利润
分配及资本公积金转增股本议案。以公司 2024 年末总股本 575,964,086 股为基数，向全体股
东每 10 股转增 2 股，共转增 115,192,817 股。本次资本公积转增股本实施完成后，公司总股
本增加 115,192,817 股，总股本变更为 691,156,903 股。
    项目             期初余额             本期增加                本期减少                  期末余额
股本溢价          1,577,114,342.67       62,707,518.25     200,422,533.57     1,439,399,327.35
其他资本公积             38,662,818.98     25,764,813.97      62,707,518.25         1,720,114.70
    合计        1,615,777,161.65       88,472,332.22     263,130,051.82     1,441,119,442.05
    （1）股本溢价
    ①本期增加：股权激励的限制性股票解除限售将其他资本公积转入增加股本溢价
    ②本期减少：资本公积转增股本 115,192,817 元，详见 5.37 股本；公司购买子公司少
数股东拥有的子公司股权，购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，减少资本公积
    （2）其他资本公积
    ①本期增加：子公司实施股权激励，本年应负担的股权激励费用（含加速行权）
    ②本期减少：股权激励的限制性股票解除限售将其他资本公积转入股本溢价
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                                                        本年发生金额
                                          减：前期计 减：前期计
    项   目    年初余额                         入 其 他 综入 其 他 综                                                 年末余额
                          本年所得税前                                 减：所得税费 税后归属于 税后归属于
                                          合 收 益 当合 收 益 当
                            发生额                                      用          母公司          少数股东
                                          期 转 入 损期 转 入 留
                                          益         存收益
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
其中：其他
权益工具投
资公允价值
变动
二、将重分
类进损益的
其他综合收
益
其中：现金
流 量 套 期 储 103,139.00      8,697,750.00 540,130.00                2,051,539.00 6,106,081.00             6,209,220.00
备
外币财务报
表折算差额
    合计      3,349,199.67 6,358,439.46 540,130.00 548,216.00 2,182,677.65 3,860,166.04 -772,750.23 7,209,365.71
         注：其他综合收益期末较期初增加，主要原因是本期持有的商品期货合约公允价值上升
    所致。
            项目             期初余额                 本期增加                     本期减少                  期末余额
    安全生产费                   5,887,035.34         23,893,732.69            23,402,807.96         6,377,960.07
            合计              5,887,035.34         23,893,732.69            23,402,807.96         6,377,960.07
            项目              期初余额                 本期增加                    本期减少                  期末余额
    法定盈余公积                  70,807,917.03      80,649,446.01                                 151,457,363.04
            合计              70,807,917.03      80,649,446.01                                 151,457,363.04
         注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
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定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
              项目                                 本期                       上期
调整前上年末未分配利润                                  1,127,310,042.52            902,510,855.84
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润                                   1,127,310,042.52            902,510,855.84
加：本期归属于母公司股东的净利润                              319,755,424.09             270,977,318.11
减：提取法定盈余公积                                       80,649,446.01
  应付普通股股利                                       182,004,651.14            46,178,131.43
加：其他综合收益结转留存收益                                       548,216.00
期末未分配利润                                      1,184,959,585.46       1,127,310,042.52
                         本期发生额                                    上期发生额
      项目
                   收入                成本                     收入                     成本
主营业务          2,459,824,967.54    1,479,211,571.32       2,229,227,405.08      1,311,677,250.95
其他业务           125,637,673.64       81,876,714.58          122,659,520.75        72,064,654.32
      合计      2,585,462,641.18    1,561,088,285.90       2,351,886,925.83      1,383,741,905.27
                        半导体材料                                        合计
 合同分类
               营业收入                营业成本                  营业收入                   营业成本
业务类型
其中：前驱体材
料（含 MO 源）
   特气产品     1,535,531,333.17       971,344,403.29     1,535,531,333.17         971,344,403.29
   其他         210,447,444.50       157,215,606.01       210,447,444.50         157,215,606.01
按经营地区分类
其中：内销       2,264,147,910.08     1,352,997,937.05     2,264,147,910.08        1,352,997,937.05
   外销         195,677,057.46       126,213,634.27       195,677,057.46         126,213,634.27
按销售渠道分类
 其中：经销        232,518,916.35       154,525,073.08       232,518,916.35         154,525,073.08
       直销   2,227,306,051.19     1,324,686,498.24     2,227,306,051.19        1,324,686,498.24
  合    计    2,459,824,967.54     1,479,211,571.32     2,459,824,967.54        1,479,211,571.32
  本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的
签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期与
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行业惯例一致，不存在重大融资成分。
     对国内客户的直销模式，本集团在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证(货
运签收单)经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本集团
在货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据;对于寄售模式，本集团
根据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
     本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
              项目                   本期发生额                     上期发生额
城市维护建设税                                    4,740,568.20         3,693,593.74
教育费附加                                      4,168,439.73         3,590,865.30
房产税                                        5,954,357.17         4,836,565.19
土地使用税                                      3,104,337.05         3,133,262.30
印花税                                        1,737,576.38         2,371,043.12
水利建设基金                                     1,171,001.97           803,424.56
车船使用税                                       269,443.23              1,265.04
其他                                         -678,162.06            465,373.68
              合计                       20,467,561.67           18,895,392.93
              项目                   本期发生额                     上期发生额
工资薪酬                                   30,561,755.10            22,722,169.11
咨询费                                    19,338,254.64            17,835,830.00
股权激励成本                                      365,799.87            624,598.57
办公费                                        1,006,302.16           808,619.82
业务招待费                                      9,274,956.93          9,501,710.89
差旅、通讯费                                     3,109,677.98          3,645,968.89
广告宣传费                                       872,060.12           1,332,451.59
包装及物料费                                     2,389,593.45          3,937,233.30
运输、商检及港杂费等                                  427,215.77           1,219,427.77
其他                                     12,543,136.57            16,720,986.42
              合计                       79,888,752.59            78,348,996.36
              项目                    本期发生额                    上期发生额
工资及五险一金等薪酬                             105,576,414.73          83,599,991.14
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江苏南大光电材料股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
             项目                本期发生额                     上期发生额
摊销及折旧                                 57,168,713.63        65,079,554.24
中介机构、信息披露及咨询费等                         8,948,340.51        10,012,320.63
修理及物料消耗                                8,257,834.68         8,853,216.72
水电及物管等办公费                              6,778,314.52         6,519,046.34
业务招待费等                                 5,832,813.70         7,578,864.56
差旅费                                    2,073,822.29         2,242,232.47
租赁费                                    1,587,906.59         3,445,638.91
保险费                                    1,589,528.08         1,200,200.77
股权激励成本                                17,487,040.89        12,740,913.21
服务及其他费用                               10,283,201.34        13,666,457.52
             合计                   225,583,930.96          214,938,436.51
             项目               本期发生额                      上期发生额
职工薪酬                              74,512,800.44            71,173,772.74
材料费                               61,874,991.00            74,075,933.36
折旧与摊销                             35,133,990.91            41,014,911.94
股权激励                                  7,650,580.42          3,077,204.06
能源使用费                                 8,706,099.26          5,407,824.07
其他                                19,450,328.00            18,302,854.12
             合计                  207,328,790.03           213,052,500.29
             项目               本期发生额                      上期发生额
利息支出                              28,465,254.58            55,424,390.29
减：利息收入                            10,190,399.98            22,510,838.31
汇兑损益                                  5,237,215.55         -2,756,015.16
银行手续费                                 4,258,301.89          3,292,293.39
             合计                   27,770,372.04            33,449,830.21
         产生其他收益的来源                    本期发生额              上期发生额
与日常活动相关的政府补助                            101,548,615.05    103,321,132.78
代扣个人所得税手续费返回                              4,013,136.94        303,660.57
增值税加计扣除抵减金额                              13,401,734.18     33,457,758.59
直接减免的增值税                                      9,750.00         27,750.00
              合计                        118,973,236.17    137,110,301.94
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              项目                      本期发生额              上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                         13,325,002.89        9,325,538.97
处置交易性金融资产取得的投资收益                       39,410,952.08      29,756,539.78
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入                    6,774,570.49         801,454.25
其他                                          -7,802.30          -2,928.40
              合计                       59,502,723.16      39,880,604.60
     注：投资收益本期较上期增加，主要系本期确认的理财产品收益、权益法核算的长期
股权投资收益以及其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入增加所致。
       产生公允价值变动收益的来源                  本期发生额              上期发生额
交易性金融资产                                 -4,881,863.00      -2,854,863.95
其他非流动金融资产                                2,380,968.27         48,259.72
               合计                       -2,500,894.73      -2,806,604.23
           项目                   本期发生额                    上期发生额
应收票据坏账损失                               -116,668.18              5,737.78
应收账款坏账损失                              -5,170,674.67       -17,742,841.82
其他应收款坏账损失                             -4,394,223.71        -1,105,732.86
           合计                         -9,681,566.56       -18,842,836.90
           项目                  本期发生额                     上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失              - 57,398,726.81          -45,219,259.41
四、固定资产减值损失                        -69,617,233.78          -26,796,369.30
六、在建工程减值损失                             -496,424.78
九、无形资产减值损失                             -808,434.12        -13,279,296.01
十、商誉减值损失                          -31,392,552.07          -41,500,000.00
           合计                   - 159,713,371.56         -126,794,924.72
         资产处置收益的来源                     本期发生额             上期发生额
出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的利得                    1,469,996.17
处置非流动资产的利得                                 -264,781.78       297,426.08
               合计                         1,205,214.39       297,426.08
     注：资产处置收益本年较上年同期相比增加较大，主要原因系报告期处置六氟丁二烯资
产组所致。
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                                                            计入当期非经常
            项目            本期发生额           上期发生额
                                                             性损益的金额
非流动资产处置利得合计                    2,314.49                         2,314.49
     其中：固定资产处置利得               2,314.49                            2,314.49
政府补助                         775,062.46      1,101,873.68       775,062.46
其他                           902,698.66        272,305.16       902,698.66
            合计             1,680,075.61      1,374,178.84      1,680,075.61
                                                            计入当期非经常
            项目            本期发生额           上期发生额
                                                             性损益的金额
非流动资产处置损失合计                1,853,750.73      2,048,919.40      1,853,750.73
     其中：固定资产处置损失           1,853,750.73      2,048,919.40      1,853,750.73
其他                         1,675,082.97      2,503,593.70      1,675,082.97
            合计             3,528,833.70      4,552,513.10      3,528,833.70
             项目                 本期发生额                   上期发生额
当期所得税费用                              85,433,363.13            76,019,968.24
递延所得税费用                             -19,820,447.74           -12,814,923.13
             合计                      65,612,915.39            63,205,045.11
                     项目                                     本期发生额
利润总额                                                         469,271,530.77
按法定/适用税率计算的所得税费用                                             117,317,882.69
子公司适用不同税率的影响                                                 -54,713,096.01
调整以前期间所得税的影响                                                   2,983,637.88
非应税收入的影响                                                      -1,066,965.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              17,891,437.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                 4,074,885.67
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化                                       10,732,592.08
研发费用加计扣除的影响                                                  -31,561,926.04
残疾人工资加计扣除                                                        -45,532.33
所得税费用                                                         65,612,915.39
     详见附注 5.39。
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     收到其他与经营活动有关的现金
             项目                   本期发生额                     上期发生额
政府补助                                  51,277,122.32            89,662,215.66
利息收入                                  10,190,399.98            22,510,838.31
往来款及保证金                              116,466,725.19            77,853,494.28
其他                                        9,217,750.05          2,246,753.33
             合计                      187,151,997.54           192,273,301.58
     支付其他与经营活动有关的现金
             项目                   本期发生额                     上期发生额
销售、管理、研发费用                           124,140,586.55           175,227,247.38
银行手续费                                     4,258,301.89          3,292,293.39
往来款及保证金                               58,224,060.05           115,882,856.21
其他                                        3,846,205.59         15,093,231.50
             合计                      190,469,154.08           309,495,628.48
     收到其他与投资活动有关的现金
             项目                   本期发生额                     上期发生额
银行理财产品本金或收益收回                      4,385,350,709.57          2,405,915,854.67
             合计                    4,385,350,709.57          2,405,915,854.67
     支付其他与投资活动有关的现金
             项目                   本期发生额                     上期发生额
购买理财产品                             4,355,504,777.05          3,626,333,629.71
             合计                    4,355,504,777.05          3,626,333,629.71
     收到其他与筹资活动有关的现金
             项目                   本期发生额                     上期发生额
收回银行承兑汇票保证金                           27,204,478.46            14,384,494.78
信用证贴现款                                                        100,000,000.00
             合计                       27,204,478.46           114,384,494.78
     支付其他与筹资活动有关的现金
             项目                   本期发生额                     上期发生额
缴存银行承兑汇票保证金                           65,513,607.39            68,078,964.37
与权益性证券发行直接相关的费用以及担
保费、顾问费及资产评估费等融资费用
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              项目                                本期发生额                         上期发生额
收购少数股东股权款                                           192,921,018.42
信用证贴现款                                              100,000,000.00
票据贴现款                                                   59,533,742.46
融资租赁                                                     2,772,965.96
              合计                                    420,741,334.23                69,822,612.04
 筹资活动产生的各项负债变动情况
                                  本年增加                           本年减少
     项目     年初余额                                                                      年末余额
                           现金变动          非现金变动            现金变动           非现金变动
短期借款       54,629,345.71 12,512,248.26     183,880.68 54,809,406.96                  12,516,067.69
长期借款
（含一年内     280,664,993.30                 3,957,765.03 187,570,523.57                 97,052,234.76
到期）
租赁负债
（含一年内       9,358,387.64                 3,863,846.91     2,772,965.96    442,359.02 10,006,909.57
到期）
长期应付款
（含一年内     223,086,217.99 229,800,000.00 16,687,256.30 91,920,000.00 10,057,424.63 367,596,049.66
到期）
合计        567,738,944.64 242,312,248.26 24,692,748.92 337,072,896.49 10,499,783.65 487,171,261.68
                  补充资料                                        本期金额                上期金额
净利润                                                         403,658,615.38       371,920,451.66
加：资产减值准备                                                    159,713,371.56       126,794,924.72
     信用减值损失                                                   9,681,566.56        18,842,836.90
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
     使用权资产折旧                                                  2,522,656.93         2,045,599.65
     无形资产摊销                                                  40,115,886.73        45,051,691.02
     长期待摊费用摊销                                                 2,509,297.60         2,520,792.00
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                              -1,207,528.88         -297,426.08
（收益以“－”号填列）
     固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                      1,853,750.73         2,048,919.40
     公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                      2,500,894.73         2,806,604.23
     财务费用（收益以“－”号填列）                                         32,834,090.40        52,908,240.40
     投资损失（收益以“－”号填列）                                        -59,502,723.16       -39,880,604.60
     递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                   -19,080,914.62       -12,751,493.35
     递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                     1,443,144.52           713,689.37
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                 补充资料                      本期金额                   上期金额
  存货的减少（增加以“－”号填列）                       -177,738,021.24       -166,943,398.59
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                    80,018,890.40       -459,486,233.93
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                   -66,997,633.16        378,438,676.29
  其他                                       23,991,155.61          3,720,979.35
经营活动产生的现金流量净额                            732,522,948.58         627,394,858.07
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                                   365,562,435.78        465,255,495.80
减：现金的期初余额                                 465,255,495.80       1,384,477,092.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                              -99,693,060.02       -919,221,596.98
                 项目                        期末余额                   期初余额
一、现金                                        365,562,435.78      465,255,495.80
  其中：库存现金                                          25,451.96         15,971.96
       可随时用于支付的银行存款                         365,536,983.82      465,239,523.84
       可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额                              365,562,435.78      465,255,495.80
  其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
  无
            项目                 期末余额                        期初余额
募集期理财产品受限                         130,814,139.02
承兑汇票保证金                            63,690,182.89                68,078,964.37
期货保证金及浮动盈亏                          8,191,296.00
保函保证金                               1,823,424.50
诉讼冻结                                                            35,254,952.00
久悬                                                                 246,521.88
ETC 保证金                                                               5,000.00
       合计                         204,519,042.41               103,585,438.25
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                                                    期末
     项    目
                   账面余额             账面价值             受限类型           受限情况
                                                         开具银行承兑汇票保证
                                                  保证金、其他
货币资金              204,519,042.41   204,519,042.41        金、理财处于募集期申购
                                                    受限
                                                         资金流动性受限
      合      计    204,519,042.41   204,519,042.41
    续：
                                                    期初
     项    目
                   账面余额             账面价值             受限类型           受限情况
                                                    保证金,久悬，开 具 银 行 承 兑 汇 票 保 证
货币资金              103,585,438.25   103,585,438.25
                                                    诉讼冻结   金、久悬，诉讼冻结
      合      计    103,585,438.25   103,585,438.25
             项目                期末外币余额                 折算汇率         期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                                5,660,382.43         7.0288      39,785,696.02
美元定期存款                              18,000,000.00         7.0288     126,518,399.99
应收账款
其中：美元                                4,282,540.34         7.0288      30,101,119.54
其他应收款
其中：美元                                  44,600.00          7.0288        313,484.48
应付账款
其中：美元                                  75,320.75          7.0288        529,414.49
其他应付款
其中：美元                                  41,749.45          7.0288        293,448.53
    项目            境外主要经营地              记账本位币               记账本位币的选择依据
Sonata,LLC        美国康涅狄格州                 美元              以美元结算、支付及存储
    无
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                                                     本期计
                                                                                                            与资产
会计                     本期新增            本期返回          入营业 本期转入其他            本期其他
       期初余额                                                                                  期末余额           /收益
科目                     补助金额            补助金额          外收入 收益金额                变动
                                                                                                             相关
                                                     金额
递延                                                                                                          与资产
收益                                                                                                          相关
递延                                                                                                          与收益
收益                                                                                                          相关
合计    450,706,293.00   39,575,000.00 50,000,000.00         90,621,555.19                   349,659,737.81
           会计科目                             本期发生额                              上期发生额
其他收益                                                 101,548,615.05                       103,321,132.78
营业外收入                                                    775,062.46                         1,101,873.68
             合计                                      102,323,677.51                       104,423,006.46
         项目                                 本期发生额                               上期发生额
职工薪酬                                                  74,512,800.44                        71,173,772.74
材料费                                                   61,874,991.00                        74,075,933.36
折旧与摊销                                                 35,133,990.91                        41,014,911.94
股权激励                                                   7,650,580.42                         3,077,204.06
能源使用费                                                  8,706,099.26                         5,407,824.07
其他                                                    19,450,328.00                        18,302,854.12
         合计                                          207,328,790.03                       213,052,500.29
其中：费用化研发支出                                           207,328,790.03                       213,052,500.29
       资本化研发支出
     （1）新设主体
                                       新纳入合并范围的                                       合并日至期末
               名称                                                 期末净资产
                                          时间                                            净利润
江苏南大光电材料科技有限公司                         2025 年 04 月 30 日           31,298,054.42            1,298,054.42
     （2）清算主体
               名称                                        不再纳入合并范围的时间
淄博科源芯氟商贸有限公司                                                2025 年 01 月 14 日
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江苏南大光电材料股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
            注册资本（万 主要经营                   持股比例(%)    取得方
子公司名称                          注册地  业务性质
               元）          地              直接     间接   式
全椒南大光                    安徽省滁
                              安徽省滁州
电材料有限          11,034.02 州市全椒       材料制造   100      设立取得
                               市全椒县
公司                         县
                         江苏省苏
南大光电（苏                        江苏省苏州
州）有限公司                         工业园区
                           区
宁波南大光                    浙江省宁
                              浙江省宁波
电材料有限          36,733.19 波市北仑       材料制造 58.5302    设立取得
                               市北仑区
公司                         区
                                                    非同一控
                         美国康涅 美国康涅狄
Sonata,LLC                          流通企业   100      制下企业
                          狄格州   格州
                                                      合并
                                                    非同一控
南大光电（淄                   山东省  山东省
博）有限公司
                          淄博市  淄博市                    合并
南大光电半                    安徽省滁
                              安徽省滁州
导体材料有             33,800 州市全椒       材料制造 68.0473    设立取得
                               市全椒县
限公司                        县
南大光电（乌                   内蒙古自 内蒙古自治
兰察布）有限            30,000 治区乌兰 区乌兰察布 材料制造 74.8833    设立取得
公司                        察布市    市
奥盖尼克材                    江苏省苏
                              江苏省苏州
料（苏州）有             3,100 州工业园       材料制造 63.8710    设立取得
                               工业园区
限公司                        区
江苏南大光                    江苏省苏
                              江苏省苏州
电材料科技              3,000 州工业园       流通企业   100      设立取得
                               工业园区
有限公司                       区
               少数股东的持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
   子公司名称
                 比例(%)  股东的损益  宣告分派的股利  权益余额
宁波南大光电材料有
限公司
南大光电半导体材料
有限公司
南大光电（乌兰察布）
有限公司
                宁波南大光电材料有限公司                     南大光电半导体材料有限公司
    项   目
              年末数/本年数          年初数/上年数           年末数/本年数          年初数/上年数
流动资产          250,737,819.74    270,666,602.51   476,535,255.42   370,374,685.66
非流动资产         550,927,809.72    610,548,392.71   276,601,425.72   255,952,919.72
资产合计          801,665,629.46    881,214,995.22   753,136,681.14   626,327,605.38
流动负债          105,471,475.78     82,046,059.37   165,265,674.76   178,142,270.99
非流动负债         226,295,807.09    358,690,774.38    12,410,972.33     11,489,978.32
                           第 83 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
                    宁波南大光电材料有限公司                      南大光电半导体材料有限公司
      项   目
                   年末数/本年数          年初数/上年数           年末数/本年数           年初数/上年数
负债合计               331,767,282.87    440,736,833.75   177,676,647.09    189,632,249.31
营业收入               204,991,701.96    113,265,816.99   507,776,855.37    379,611,641.25
净利润                 30,235,351.14     14,281,393.14   172,564,677.98    126,989,763.33
综合收益总额              28,371,955.36     12,262,097.82   172,564,677.98    126,989,763.33
经营活动现金流量            11,997,672.83     23,265,367.88    66,932,171.52     73,927,156.40
                                         南大光电（乌兰察布）有限公司
          项   目
                                    年末数/本年数                     年初数/上年数
流动资产                                      325,784,526.49                218,332,933.52
非流动资产                                     655,943,591.04                686,989,003.61
资产合计                                      981,728,117.53                905,321,937.13
流动负债                                      443,693,168.83                391,251,921.62
非流动负债                                      67,070,052.66                 50,268,281.54
负债合计                                      510,763,221.49                441,520,203.16
营业收入                                      447,329,114.62                466,493,143.35
净利润                                        38,128,883.19                 87,006,965.38
综合收益总额                                     38,128,883.19                 87,006,965.38
经营活动现金流量                                    62,598,611.96               166,011,227.35
     本公司分别于 2025 年 1 月、2025 年 4 月向少数股东购买全椒南大光电材料有限公司、
南大光电（乌兰察布）有限公司的投资（占上述公司股份的 16.5398%、4.8833%）。
                                                      全椒南大光电材 南大光电（乌兰
                      项目
                                                       料有限公司 察布）有限公司
购买成本                                                  229,800,000.00       22,648,900
—现金                                                   229,800,000.00       22,648,900
—非现金资产的公允价值
购买成本合计                                                229,800,000.00    22,648,900.00
减：按取得股权比例计算的子公司净资产份额                                  143,789,116.66    23,430,066.77
差额                                                     -86.010.883.34      781,166.77
其中：调整资本公积                                              -86.010.883.34      781,166.77
     不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
              项目                    期末余额/本期发生额              期初余额/上期发生额
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江苏南大光电材料股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
          项目          期末余额/本期发生额             期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计                     42,113,086.78        25,269,176.46
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                         17,843,910.33        13,206,996.25
  本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产等，这些金融工具的主要目的在
于为本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应
收账款、应收票据、应付账款及应付票据等。
  本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，
除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
  本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产及其他应收款等，这些金融资产的
信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
  本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第
三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行
管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部
不存在重大信用集中风险。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最
大信用风险。截至报告年末，本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占23.34%(上
年末为32.54%)，本公司并未面临重大信用集中风险。
  本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注5各项目的
披露。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公
司现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的
现金储备，公司超募资金较大，主要通过购买不同期限理财产品，以满足短期和长期的资金
需求。
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江苏南大光电材料股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
   市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
   A、汇率风险
   汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
   于2025年12月31日，对于本公司各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果
人民币对美元贬值或升值1%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约
   本公司境外主要经营地为美国，按其主要业务货币作为记账本位币。以外币作为记账本
位币的公司年末净资产为人民币 -7,648,072.70 元。汇率变动对人民币升值或者贬值1%，本
年度对股东权益的影响          -76,480.73 元。
   B、利率风险
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
   （1）理财产品
   当市场利率下行，本公司将面临投资收益减少的风险。
   （2）带息债务
   借款利率每上升或下降50个基点，按带息债务年末余额计算，将减少s或者增加利润总
额108,750.00元。
   本公司购买大额可转让定期存单和应收款项融资、其他权益工具投资存在公允价值变动。
按《中国人民银行关于大额可转让定期存单管理办法》之规定，大额可转让定期存单的转让，
采取自营买卖和代理买卖两种交易方式。自营买卖的价格不得低于存单面额，交易价格由交
易机构自定，并公开挂牌；代理买卖的价格根据委托人的要求确定，并公开挂牌。因此大额
可转让定期存单存在公允价值变动的风险。
                                                  预期风险
            相应风险管     被套期风险的        被套期项目及相关               相应套期活
                                                  管理目标
  项目        理策略和目     定性和定量信        套期工具之间的经               动对风险敞
                                                  有效实现
              标          息            济关系                   口的影响
                                                   情况
                     原材料价格波         被套 期项目 和套 期   预 期 风险   购买套期工具
            锁定公司原
原材料价                 动导致公司的         工具 之间存 在经 济   管 理 目标   以降低原材料
            材料价格风
格风险                  营业成本的波         关系。该经济关系使     可 以 实    价格风险敞口
            险。
                     动。             得套 期工具 和被 套   现。       的影响。
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
                                                               预期风险
            相应风险管         被套期风险的           被套期项目及相关                       相应套期活
                                                               管理目标
  项目        理策略和目         定性和定量信           套期工具之间的经                       动对风险敞
                                                               有效实现
              标              息               济关系                           口的影响
                                                                情况
                                           期项 目的价 值因 面
                                           临相 同的被 套期 风
                                           险而 发生方 向相 反
                                           的变动。
                           已确认的被套
            与被套期项          期项目账面价
                                           套期有效性
            目以及套期          值中所包含的                      套期会计对公司的财务报表相
  项目                                       和套期无效
            工具相关账          被套期项目累                           关影响
                                            部分来源
             面价值           计公允价值套
                             期调整
                                                       套期工具的公允价值变动直接确
                                            本财务报表      认为其他综合收益，在被套期的
原材料价
                                            期间内公允      预期交易项目形成确定的非金融
格风险—
              注1               注2           价值套期无      资产如存货时，原在其他综 合收
现金流量
                                            效部分并不      益中确认的现金流量套期储备金
套期
                                             重大。       额转出，计入资产的初始确认金
                                                       额。
    注 1：套期工具的账面价值以及公允价值变动如下：
                                           套期工具的               包含套期       用作确认套期
                       套期工具的名               账面价值               工具的资       无效部分基础
      日期
                         义金额                                   产负债表       的套期工具公
                                           资产         负债
                                                               列示项目        允价值变动
                                                               衍生金融
                                                               资产
    注 2：被套期项目的账面价值以及相关调整如下：
                                被套期项目公允价                        本年用作
            被套期项目的账             值套期调整的累计              包含被
                                                                确认套期
              面价值               金额（计入被套期项             套期项
                                                                无效部分
                                 目的账面价值）              目的资                  现金流量套
  日期                                                            基础的被
                                                      产负债                   期储备
                                                                套期项目
                                                      表列示
             资产         负债        资产         负债                 公允价值
                                                       项目
                                                                 变动
                   —       —           —          —        —          —
月 31 日                                                                    8,278,960.00
    套期工具公允价值变动在当期损益及其他综合收益列示如下：
              计入其他综
                               从现金流量套期储备计入其他综合收益的利得和损失重分
    年度        合收益的套
                                       类至当期损益的金额
              期工具的公
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                                                              运用套期会计但因被套期项
                                预期交易已发生因被套期项
                                                              目的未来现金流量预计不再
                                   目影响而转出
                                                                  发生而转出
                                 报表列报            金额              报表列报                金额
   注：表中数据盈利为正，损失为负。
   无
                  已转移金融资产           已转移金融资产                                  终止确认情况的
   转移方式                                                终止确认情况
                     性质               金额                                       判断依据
                                                                             保留了其几乎所有
票 据 背 书/ 票 据 贴                                                               的风险和报酬，包
                      应收票据             39,713,257.29   未终止确认
现                                                                            括与其相关的违约
                                                                             风险
票据背书/票据贴                                                                     已经转移了其几乎
                      应收票据            496,748,013.56   终止确认
   现                                                                         所有的风险和报酬
     合计                         —     536,461,270.85                  —                   —
                                               终止确认的金融资产              与终止确认相关的利
       项目             金融资产转移的方式
                                                   金额                    得或损失
应收票据                  票据背书                         266,544,546.73
应收票据                  票据贴现                         230,203,466.83                 772,896.41
       合计                                —         496,748,013.56                 772,896.41
                                                  期末公允价值
          项目               第一层次公允价 第二层次公 第三层次公允
                                                                                  合计
                             值计量   允价值计量  价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产                 1,438,353,447.17                                  1,438,353,447.17
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资    1,438,353,447.17                                                1,438,353,447.17
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（二）其他权益工具投资                                                  20,590,333.40     20,590,333.40
（三）应收款项融资                                                    86,567,047.14     86,567,047.14
（四）衍生金融资产                       8,454,160.00                                    8,454,160.00
（五）其他非流动金融资产                                                 59,662,196.85     59,662,196.85
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江苏南大光电材料股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
                                           期末公允价值
       项目             第一层次公允价 第二层次公 第三层次公允
                                                                     合计
                        值计量   允价值计量  价值计量
持续以公允价值计量的资
产总额
  债务工具投资可从公开信息渠道获知预期收益率；衍生金融工具中的商品期货合约的公
允价值是根据期货市场的公开报价确定。
量信息
  无
量信息
  本公司对其他权益工具、其他非流动金融资产在成本与效益、重要性和谨慎性的综合考
虑下，以可获得被投资单位的净资产作为公允价值的计量基础；公司对应收款项融资按其面
值扣减按预期信用风险确认的坏账准备后的余额作为公允价值的计量基础。
                                                 重要不可观察输           范围区间（加
      项目           期末公允价值            估值技术
                                                   入值              权平均值）
其他权益工具投资             20,590,333.40   资产基础法       估值日净资产               不适用
应收款项融资               86,567,047.14   账面价值法         账面价值               不适用
其他非流动金融资产            59,662,196.85   资产基础法       估值日净资产               不适用
察参数的敏感性分析
                                                 当期利得或损失总额
                             转入      转出
  项目         期初余额            第三      第三
                                                               计入其他综合
                             层次      层次         计入损益
                                                                 收益
其他权益工具
投资
应收款项融资      101,941,198.30
其他非流动金
融资产
  合计        188,059,841.41                      2,380,968.27    -1,712,155.96
续表：
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                                                               对于在报告期
                          购买、发行、出售和结算                                          末持有的资产，
     项目                                                         期末余额           计入损益的当
                          发                                                    期未实现利得
              购买                 出售             结算
                          行                                                    或损失的变动
其他权益工具
投资
应收款项融资                                       -15,374,151.16    86,567,047.14
其他非流动金
                                              -3,486,709.17    59,662,196.85    2,148,906.02
融资产
     合计    1,500,000.00       4,548,216.00   -18,860,860.33   166,819,577.39    2,148,906.02
     其中，计入当期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息的情况如
下：
                                                   与金融资产有关               与非金融资产有
                    项目
                                                     的损益                  关的损益
计入损益的当期利得或损失总额                                          2,380,968.27
对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现
利得或损失的变动
时点的政策
     本公司于报告期及上年度，公允价值各层级间无重大转移。
     本公司于报告期内公允价值计量所使用的估值技术未发生变更。
     财务报表中不以公允价值计量的金融资产及金融负债的账面价值与公允价值之间无重
大差异。
     本公司不存在母公司。
     详见附注“7.1 在子公司中的权益”。
          合营或联营企业名称                                     与本公司的关系
                                       南大光电和 Bertram S.A.的合资企业，南大光电
上海艾格姆气体有限公司                            高管陆振学先生任其执行董事，董事、总裁兼技
                                       术总监王陆平先生任其总经理。
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
         其他关联方名称                                   其他关联方与本公司关系
                     公司原持股 5%以上股东南京大学资本运营有限公
南京大学
                     司的控股单位
                     南晟壹号的有限合伙人中，包含南大光电董事、高
苏州南晟壹号企业管理合伙企业(有限合伙)
                     级管理人员
上海集成电路装备材料产业创新中心有限
                     公司董事长冯剑松先生担任其董事
公司
  采购商品/接受劳务情况
                                                 获批的交易额 是否超过
   关联方         关联交易内容            本期发生额                       上期发生额
                                                    度   交易额度
上海艾格姆气体有 采购商品及接
限公司      受服务
         采购商品及接
南京大学                                                               否
         受服务                                                             174,757.28
  出售商品/提供劳务情况
        关联方                    关联交易内容              本期发生额               上期发生额
上海集成电路装备材料产业创
                                 销售商品                 4,880,105.00      1,917,600.00
新中心有限公司
上海艾格姆气体有限公司                      销售商品                                   1,636,663.00
上海艾格姆气体有限公司                      提供服务                 3,311,006.90      1,322,115.11
南京大学                             销售商品                    37,530.97        28,982.31
  本公司作为担保方
                                                                          担保是否
 被担保方       担保金额             担保起始日                    担保到期日               已经履行
                                                                           完毕
南大光电（乌兰察
布）有限公司     60,000,000.00
南大光电（乌兰察                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
布）有限公司     25,000,000.00                      期限届满之日起三年
南大光电（乌兰察                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
布）有限公司     25,000,000.00                      期限届满之日起三年
南大光电半导体材
料有限公司      30,000,000.00
南大光电半导体材                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
料有限公司      50,000,000.00                      期限届满之日起三年
南大光电半导体材                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
料有限公司      30,000,000.00                      期限届满之日起三年
南大光电（淄博）                   2024 年 5 月 15 日    自合同签订之日起两年                      否
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                                                                担保是否
 被担保方        担保金额            担保起始日                    担保到期日                     已经履行
                                                                                 完毕
有限公司       90,000,000.00
南大光电（淄博）                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
有限公司       20,000,000.00                      期限届满之日起三年
南大光电（淄博）                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
有限公司       20,000,000.00                      期限届满之日起三年
全椒南大光电材料
有限公司       60,000,000.00
全椒南大光电材料                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
有限公司       10,000,000.00                      期限届满之日起三年
全椒南大光电材料                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
有限公司       10,000,000.00                      期限届满之日起三年
全椒南大光电材料                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
有限公司       40,000,000.00                      期限届满之日起三年
奥盖尼克材料（苏
州）有限公司
江苏南大光电材料                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
科技有限公司     20,000,000.00                      期限届满之日起三年
江苏南大光电材料                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
科技有限公司     26,400,000.00                      期限届满之日起三年
江苏南大光电材料                                      自相关贷款主合同项下的债务履行
科技有限公司     30,000,000.00                      期限届满之日起三年
  本公司作为被担保方
                                                                            担保是否已
       担保方                   担保金额             担保起始日           担保到期日
                                                                            经履行完毕
全椒南大光电材料有限公司               140,000,000.00     2022-5-31       2026-5-31          否
             项目                               本期发生额                    上期发生额
关键管理人员报酬                                         7,192,857.35             14,566,182.46
                                         期末余额                          期初余额
 项目名称            关联方
                                   账面余额          坏账准备            账面余额           坏账准备
应收账款：
           上海集成电路装备
           材料产业创新中心                 226,000.00    18,080.00         94,920.00      949.20
           有限公司
           上海艾格姆气体有
           限公司
           南京大学                      33,250.00     2,660.00
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江苏南大光电材料股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
   合计                          11,139,146.11 129,538.96      15,245,161.00 1,504,269.50
  项目名称                   关联方                     期末账面余额               期初账面余额
应付账款：
            上海艾格姆气体有限公司                              55,931,138.29        44,018,972.70
   合计                                                55,931,138.29        44,018,972.70
            苏州南晟壹号企业管理合伙企业(有
长期应付款                                               137,880,000.00
            限合伙)
   合计                                               137,880,000.00
   明细情况
               本期授予       本期行权                    本期解锁                     本期失效
授予对象类别
               数量   金额   数量     金额          数量               金额           数量     金额
股权激励计划
   期末发行在外的股票期权或其他权益工具
                    期末发行在外的股票期权                     期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
               行权价格的范围         合同剩余期限             行权价格的范围                合同剩余期限
                     无               无                   无                  无
股权激励计划
                    项目                                       相关内容
以权益结算的股份支付对象                                              子公司核心员工
授予日权益工具公允价值的确定方法                                         第三方评估机构评估
授予日权益工具公允价值的重要参数                                                同上
                                             根据激励对象受让全椒南大持股平台南
可行权权益工具数量的确定依据
                                              晟壹号合伙人持有的合伙份额确定
本期估计与上年估计有重大差异的原因                                                无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                                    70,508,800.00
   注：以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额包括计入少数股东权益金额。
     授予对象类别              以权益结算的股份支付费用                    以现金结算的股份支付费用
   股权激励加速行权情况：
                              第 93 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
让全椒南大持股平台苏州南晟壹号企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“南晟壹号”）
合伙人持有的合伙份额，间接持有全椒南大 736 万元注册资本对应的权益。全椒南大根据
第三方评估机构的净资产评估值作为公允价值，根据授予注册资本份额计算确定本次股权
激励费用 7,050.88 万元。该激励计划设定了锁定期，自激励对象完成工商变更登记成为南
晟壹号合伙人之日起满 12 个月后，分 5 期解除锁定，每期解锁比例为 20%。
大注册资本 1,825 万元，其中包含上述用于股权激励的 736 万元份额），致原股权激励计
划因非员工原因（即控制权结构调整导致激励载体灭失）而无法继续履行。根据《企业会
计准则解释第 3 号》规定，在等待期内如果取消了授予的权益工具，企业应当对取消所授
予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同
时确认资本公积。加速行权后公司累计确认股权激励费用共计 7,050.88 万元。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
   为进一步完善公司“团结创业、共同创富”的事业合伙人机制，加强对事业合伙人的分类
管理与精准施策，促进乌兰察布南大持续稳定发展，公司于 2026 年 1 月 5 日召开第九届董
事会第十五次会议，审议通过了《关于收购控股子公司少数股东股权暨关联交易的议案》。
公司拟以现金方式收购部分员工通过员工持股平台间接持有的乌兰察布南大的股权，即以现
金方式收购南晟叁号持有的乌兰察布南大 13.3333%股权(对应注册资本 4,000.00 万元)以及
南晟肆号持有的乌兰察布南大 2.8333%股权(对应注册资本 850.00 万元)。本次收购完成后，
南晟叁号将进行相应减资，减资合伙人将相应减少其持有的南晟叁号的合伙份额；南晟肆号
将不再持有乌兰察布南大的股权，后续将办理工商注销手续。根据具有证券从业资格的中审
亚太会计师事务所(特殊普通合伙)出具的乌兰察布南大《2025 年 1-11 月财务报表审计报告》
(中审亚太审字(2026)000005 号)，截至 2025 年 11 月 30 日，乌兰察布南大净资产为 47,711.50
万元。基于上述审计结果并经友好协商，各方确定本次交易对价合计为人民币 7,760.00 万元。
本次交易完成后，公司持有乌兰察布南大的股权比例将由 74.8833%增加至 91.05%，
                         第 94 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
拟分配每 10 股派息数（元）                                                 2.80
经审议批准宣告发放的每 10
股派息数（元）
                     以公司现有总股本 691,156,903 股为基数，向全体股东每 10 股
                     派发现金红利 2.80 元(含税)，合计派发现金股利 193,523,932.84
                     元(含税)。利润分配预案公布后至实施前，如公司总股本发生
利润分配方案
                     变动的，将按照分配比例不变的原则对分配总额进行调整。上
                     述利润分配预案已经公司第九届董事会第十六次会议审议通
                     过，须经公司 2025 年度股东会审议通过后实施。
     截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要的前期会计差错更正事项。
     本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内
部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部
信息。
     本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立了《江苏南大光电股份有限公司企业年金
方案》（以下简称“年金方案”）。本公司按照上一年度工资总额的一定比例计提企业年金，
并为符合年金方案条件的职工缴纳企业年金。本公司的企业年金计划经苏州市人力资源社会
保障行政部门备案，于 2018 年 1 月 1 日全面实施，该年金计划的托管人中信银行股份有限
公司，账户管理人为招商银行股份有限公司，受托管理人为招商银行股份有限公司，投资管
理人为招商基金管理有限公司、华夏基金管理有限公司、博时基金管理有限公司、嘉实基金
管理有限公司、泰康资产管理有限责任公司。
     根据与受托管理人签订的《江苏南大光电材料股份有限公司企业年金计划受托管理（含
投资管理条款）》合同规定，由投资管理人在合同存续期间内，负责企业年金的投资管理运
作。
     （1）按账龄披露
           账   龄             年末余额                  年初余额
未逾期                             223,253,143.54        202,646,640.70
逾期 1 个月                          29,699,101.10         33,506,571.01
逾期 2-4 月                         34,649,914.49         48,269,311.00
逾期 5-12 月                         9,829,817.86          9,563,069.72
逾期 13-24 月                                              1,973,055.00
                         第 95 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
           账       龄                         年末余额                                年初余额
逾期 24 月以上
           小       计                               297,431,976.99                    295,958,647.43
减：坏账准备                                              16,591,414.02                      16,558,104.42
           合       计                               280,840,562.97                    279,400,543.01
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                                           年末余额
                            账面余额                            坏账准备
   类       别
                                         比例                          计提比              账面价值
                          金额                               金额
                                        （%）                          例（%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：信用期风险
组合
应收合并范围内
的关联方款项
   合       计           297,431,976.99       ——       16,591,414.02       ——            280,840,562.97
   续：
                                                            年初余额
                                   账面余额                          坏账准备
       类       别
                                                                         计提比例           账面价值
                                金额          比例（%）               金额
                                                                          （%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：信用期风险组合                 185,610,682.51          62.72 12,511,182.37           6.74 173,099,500.14
   应收合并范围内
的关联方款项
       合       计           295,958,647.43          —— 16,558,104.42          —— 279,400,543.01
   组合中，按信用期风险组合计提坏账准备的应收账款
                                                            年末余额
        项      目                                                                          计提比例
                                        账面余额                         坏账准备
                                                                                           （%）
未逾期                                      117,087,263.02                   1,170,872.63          1.00
逾期 1 个月                                   28,793,361.10                   2,303,468.89          8.00
逾期 2-4 月                                  29,459,364.49                   4,418,904.67         15.00
逾期 5-12 月                                   7,142,757.37                  1,785,689.34         25.00
        合      计                         182,482,745.98                   9,678,935.53
                                        第 96 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
   （3）坏账准备的情况
                                           本年变动金额
   类   别         年初余额                                      转销或 其他      年末余额
                                  计提           收回或转回
                                                           核销 变动
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备
   合   计       16,558,104.42      30,420.66     2,888.94                16,591,414.02
   （4）本年实际核销的应收账款情况
   本年无核销的应收账款。
   （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                           占应收账款和
                            合同资        应收账款和合
           应收账款期末                                          合同资产期末      坏账准备期末
单位名称                        产期末        同资产期末余
             余额                                            余额合计数的        余额
                            余额           额
                                                            比例（%）
第一名         38,298,342.43               38,298,342.43          12.88
第二名         23,172,679.63               23,172,679.63           7.79
第三名         20,905,469.72               20,905,469.72           7.03
第四名         15,458,635.00               15,458,635.00           5.20      154,586.35
第五名         14,272,841.50               14,272,841.50           4.80
  合计       112,107,968.28              112,107,968.28          37.70      154,586.35
       项     目                        年末余额                       年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                      235,544,359.04              181,055,724.79
       合     计                             235,544,359.04              181,055,724.79
   以下是与其他应收款有关的附注：
   （1）按款项性质分类情况
       款项性质                         年末账面余额                     年初账面余额
保证金或押金                                          755,404.42                576,499.22
员工备用金                                            66,724.40                  42,889.29
应收关联方款项                                    234,804,443.10              180,498,275.13
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江苏南大光电材料股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
        款项性质                 年末账面余额                   年初账面余额
        小   计                      235,626,571.92          181,117,663.64
减：坏账准备                                  82,212.88               61,938.85
        合   计                      235,544,359.04          181,055,724.79
   （2）按账龄披露
         账龄                  期末账面余额                    期初账面余额
         小计                        235,626,571.92          181,117,663.64
减：坏账准备                                  82,212.88               61,938.85
         合计                        235,544,359.04          181,055,724.79
   （3）坏账准备计提情况
                       第一阶段        第二阶段             第三阶段
        坏账准备         未 来 12 个 整个存续期预期 整 个 存 续 期 预              合计
                     月预期信用 信用损失（未发 期信用损失（已
                     损失       生信用减值） 发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   20,274.03                                20,274.03
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
                           第 98 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
    （4）坏账准备的情况
                                          本年变动金额
 类   别       年初余额                                                           年末余额
                         计提          收回或转回         转销或核销        其他变动
按组合计提
坏账准备
 合   计       61,938.85   20,274.03                                          82,212.88
    （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                            占其他应收款
                                                                    坏账准备
     单位名称           款项性质             年末余额           账龄      年末余额合计
                                                                    年末余额
                                                            数的比例（%）
南大光电（乌兰察 应 收 关 联 方                1 年）、
布）有限公司   款项                       1 至 2 年、
上海阡晟源国际货 保 证 金 或 押
运有限公司    金
北京首钢国际大厦 保 证 金 或 押
物业管理有限公司 金
美曙国际物流（上 保 证 金 或 押
海）有限公司   金
郭苏生               员工备用金               66,208.40                      0.03    6,620.84
合    计            ——           235,399,263.52 ——                    99.91   59,982.04
    （1）长期股权投资分类
                                                   年末余额
         项   目
                           账面余额                    减值准备               账面价值
对子公司投资                     1,994,309,126.34          6,671,730.00     1,987,637,396.34
对联营、合营企业投资                    2,545,135.96           2,545,135.96
         合   计             1,996,854,262.30          9,216,865.96     1,987,637,396.34
    续：
                                                   年初余额
         项   目
                           账面余额                    减值准备               账面价值
                                 第 99 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
                                                      年初余额
        项     目
                              账面余额                    减值准备                        账面价值
对子公司投资                        1,681,583,546.12            6,671,730.00           1,674,911,816.12
对联营、合营企业投资                        23,942,855.13           2,545,135.96             21,397,719.17
        合     计               1,705,526,401.25            9,216,865.96           1,696,309,535.29
     （2）对子公司投资
                                                                                 本年计
                                        本年           本年                                减值准备年
    被投资单位            年初余额                                       年末余额             提减值
                                        增加           减少                                  末余额
                                                                                 准备
全椒南大光电材料有
限公司
南大光电（苏州）有
限公司
宁波南大光电材料有
限公司
南大光电半导体材料
有限公司
南大光电（淄博）有
限公司
Sonata, LLC           6,671,730.00                                6,671,730.00         6,671,730.00
南大光电（乌兰察布）
有限公司
奥盖尼克材料（苏州）
有限公司
江苏南大光电材料科
技有限公司
      合 计          1,681,583,546.12 312,725,580.22            1,994,309,126.34         6,671,730.00
     （3）对联营、合营企业投资
                                                          本期增减变动
                  期初余额（账                                        权益法下确             其他综      其他
  被投资单位                              追加
                   面价值）                        减少投资             认的投资损             合收益      权益
                                     投资
                                                                  益               调整       变动
一、合营企业
上海艾格姆气
体有限公司
二、联营企业
苏州工业园区
南华生物科技
有限公司
淄博科源芯氟
商贸有限公司
                                     第 100 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
                                                     本期增减变动
               期初余额（账                                     权益法下确           其他综         其他
 被投资单位                         追加
                面价值）                       减少投资           认的投资损           合收益         权益
                               投资
                                                            益             调整          变动
     合计        21,397,719.17              40,344,104.85   19,946,385.68
续：
                                   本期增减变动
                                                               期末余额
                                                                               减值准备期
      被投资单位                                                    （账面价
                         宣告发放现                                                  末余额
                                           计提减                  值）
                         金股利或利                       其他
                                           值准备
                           润
一、合营企业
上海艾格姆气体有限公司               1,000,000.00
二、联营企业
苏州工业园区南华生物科
技有限公司
淄博科源芯氟商贸有限公
司
          合计              1,000,000.00                                         2,545,135.96
     （1））营业收入和营业成本情况
                               本期发生额                                      上期发生额
      项目
                     收入                      成本                     收入                  成本
主营业务              616,748,391.45             529,391,633.55      615,617,934.82       534,727,786.25
其他业务              178,598,136.15             138,476,393.33      137,590,418.03        64,439,251.96
      合计          795,346,527.60             667,868,026.88      753,208,352.85       599,167,038.21
     （2））营业收入、营业成本的分解信息
                           半导体材料                                           合计
 合同分类
                  营业收入                   营业成本                 营业收入                   营业成本
业务类型
其中：前驱体材
料（含 MO 源）
      特气产品       378,306,320.73          354,789,143.79       378,306,320.73         354,789,143.79
      其他             421,580.51             367,130.62           421,580.51              367,130.62
按经营地区分类
其中：内销            593,710,494.78          516,572,097.48       593,710,494.78         516,572,097.48
      外销          23,037,896.67           12,819,536.07        23,037,896.67          12,819,536.07
按销售渠道分类
                                  第 101 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
                                半导体材料                                       合计
  合同分类
                      营业收入                 营业成本                 营业收入                  营业成本
 其中：直销               588,042,525.35       510,076,869.22       588,042,525.35         510,076,869.22
         经销           28,705,866.10        19,314,764.33        28,705,866.10          19,314,764.33
     合   计           616,748,391.45       529,391,633.55       616,748,391.45         529,391,633.55
     （4）与履约义务相关的信息：
     本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的
签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期与
行业惯例一致，不存在重大融资成分。
     对国内客户的直销模式，本集团在产品已经运抵交付客户，转移商品所有权的凭证(货
运签收单)经客户签字返回后，结合发货单，作为收入确认的依据，对于境外销售，本集团
在货物已经发出，获得发货单、报关单、提单作为收入确认的依据;对于寄售模式，本集团
根据发货单和客户定期发出的领用清单，作为收入确认的依据
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
     本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
                 项     目                          本年发生额                   上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                          19,946,385.68             9,323,601.87
处置交易性金融资产取得的投资收益                                        22,792,733.65           15,750,325.02
其他权益工具投资持有期间的投资收益                                        6,774,570.49              801,454.25
子公司分红                                                845,465,000.00
其他                                                          -7,802.30                -2,928.40
                 合     计                             894,970,887.52             25,872,452.74
                           项目                                            金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
                                                                                  -676,981.46
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损                                                   102,336,137.51
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金                                                       43,676,825.54
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益
                                      第 102 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
            项目                               金额
以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用                           -23,342,076.38
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                   -448,044.89
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额                                           25,369,219.82
  少数股东权益影响额（税后）                                    29,977,799.58
合计                                                 66,198,840.92
                                      每股收益
                         加权平均净资产
         报告期利润                   基本每股收益 稀释每股收益
                          收益率(%)
                                  （元/股）   （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润                     9.19     0.46              0.46
扣除非经常损益后归属于公司普通股股
东的净利润
                     第 103 页 共 104 页
江苏南大光电材料股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
  本页为江苏南大光电材料股份有限公司 2025 年度财务报表附注之签署页。
                                    江苏南大光电材料股份有限公司
 第 13 页至第 104 页的财务报表附注由下列负责人签署：
 法定代表人：          主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
签名：              签名：                   签名：
日期：              日期：                   日期：
                  第 104 页 共 104 页

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