山西华翔集团股份有限公司
对会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
山西华翔集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）作为公司 2025 年度财务及内
部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选
聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚会计师事务所 2025 年度审计过程中的
履职情况进行评估。经评估，公司认为容诚会计师事务所在资质等方面合规有效，
履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普通
合伙）更名而来，初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普通
合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证
券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢 10 层 1001-1 至
截至 2025 年 12 月 31 日，容诚会计师事务所共有合伙人 233 人，共有注册
会计师 1507 人，其中 856 人签署过证券服务业务审计报告。
容诚会计师事务所经审计的 2024 年度收入总额为 251,025.80 万元，其中审
计业务收入 234,862.94 万元，证券期货业务收入 123,764.58 万元。
容诚会计师事务所共承担 518 家上市公司 2024 年年报审计业务，审计收费
总额 62,047.52 万元，客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信息技术服务
业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、水利、环境和公共设施管
理业等多个行业。容诚会计师事务所对山西华翔集团股份有限公司所在的相同行
业上市公司审计客户家数为 383 家。
容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额
不低于 2.5 亿元，职业保险购买符合相关规定。
近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：
（以下简称“乐视网”）证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京 74 民初 111 号]作出
判决，判决华普天健咨询（北京）有限公司（以下简称“华普天健咨询”）和容
诚会计师事务所共同就 2011 年 3 月 17 日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告
投资者的损失，在 1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健咨询及
容诚会计师事务所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
容诚会计师事务所近三年（最近三个完整自然年度及当年）因执业行为受到
刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施 13 次、纪律
处分 4 次、自律处分 1 次。
事处罚 0 次、行政处罚 4 次（共 2 个项目）、监督管理措施 20 次、自律监管措
施 9 次、纪律处分 10 次、自律处分 1 次。
（二）执业记录
签字项目合伙人：俞国徽先生，2012 年成为中国注册会计师，2010 年开始
从事上市公司审计业务，2010 年开始在容诚会计师事务所执业，2022 年开始为
本公司提供审计服务。近三年签署过聚灿光电、世嘉科技、华翔股份等多家上市
公司审计报告。
签字注册会计师：刘新星先生，2018 年成为中国注册会计师，2014 年开始
从事上市公司审计业务，2014 年开始在容诚会计师事务所执业，2024 年开始为
公司提供审计服务；近三年签署过日久光电、华翔股份、天华新能等多家上市公
司审计报告。
签字注册会计师：杨光先生，2024 年成为中国注册会计师，2016 年开始从
事上市公司审计业务，2016 年开始在容诚会计师事务所执业，2025 年开始为本
公司提供审计服务。近三年未签署过上市公司审计报告。
拟担任项目质量控制复核人：聂勇先生，2001 年成为中国注册会计师，2001
年开始从事上市公司审计业务，2021 年开始在容诚会计师事务所执业，2025 年
开始为公司提供审计服务；近三年签署过顺络电子、深圳新星、亚光股份三家上
市公司审计报告。
项目合伙人俞国徽先生、签字注册会计师刘新星先生、签字注册会计师杨光
先生、项目质量控制复核人聂勇先生近三年内未曾因执业行为受到刑事处罚、行
政处罚、监督管理措施、自律监管措施和纪律处分。
容诚会计师事务所及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》
和《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的
要求》的情形。
三、会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备情况
容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙
人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
（二）审计工作方案及实施情况
容诚会计师事务所在年审过程中针对公司的服务需求及被审计单位所面临
的外部环境变化，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围
绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、
递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。容诚会计师
事务所全面配合公司审计工作，制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根
据计划安排按时提交各项工作，充分满足公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
容诚会计师事务所严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控
制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系确
保审计质量。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（五）风险承担能力水平
容诚会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求购
买注册会计师职业责任保险，职业保险累计赔偿限额超过 2 亿元，职业保险购买
符合相关规定。
综上，公司对容诚会计师事务所的资质条件、执业记录、人力及其他资源配
备、审计工作方案及实施、审计质量管理机制、信息安全管理、风险承担能力水
平等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力、
能够满足公司审计工作的要求，在公司 2025 年年报审计过程中坚持以公允、客
观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司
清晰、及时。
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