浙江中国小商品城集团股份有限公司
关于对 2025 年度会计师事务所履职情况的
评估报告
浙江中国小商品城集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机
构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁布
的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健在 2025 年度审
计工作的履职情况进行评估。
经评估，公司认为天健资质等方面合规有效，履职保持良好的独立性，勤勉尽
责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
（一） 会计师事务所基本情况
天健成立于 2011 年 7 月，注册地址为浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128
号，首席合伙人为钟建国先生。截至 2025 年 12 月 31 日，天健合伙人数量为 250 人，
执业注册会计师 2,363 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人。
天健 2024 年度经审计业务总收入为人民币 29.69 亿元，其中审计业务收入 25.63 亿
元，证券业务收入 14.65 亿元。2024 年度上市公司(含 A、B 股)审计客户共计 756 家，
上市公司审计收费总额人民币 7.35 亿元，这些上市公司主要行业涉及制造业，信息
传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业,电力、
热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、
体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运
输、仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作，住宿和餐饮业。公司同行业上市公司
审计客户 8 家。
（二）项目组成员基本情况
项目合伙人及签字注册会计师：胡燕华，2000 年起成为注册会计师，1999 年开
始从事上市公司审计，2000 年开始在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；
近三年签署或复核 11 家上市公司审计报告。
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签字注册会计师：王福康，2004 年起成为注册会计师，2000 年开始从事上市公
司审计，2004 年开始在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或
复核 10 家上市公司审计报告（含 1 家上市公司独立内控审计报告）。
签字注册会计师：方磊，2019 年起成为注册会计师，2016 年开始从事上市公司
审计，2019 年开始在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复
核 2 家上市公司审计报告。
项目质量复核人员：姜波，2010 年起成为注册会计师，2010 年开始从事上市公
司审计，2019 年开始在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或
复核 9 家上市公司审计报告（含 2 家上市公司独立内控审计报告）。
二、执业记录
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处罚
律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
询，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天健就公司的所
有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要
包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次
复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公
允列报以及审计报告的适当性。
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（四）项目质量检查
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管
理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完
成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控
活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审
计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的
风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与
保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定
了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体
系。基于该质量管理体系，天健在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，2025 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有
效执行。
四、工作方案
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计
重点展开，其中包括非商誉有使用期限长期资产减值、销售商品业务收入确认。
告披露时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健配备专属审计工作团队，项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，现
场负责人及其他核心项目人员均具备多年上市公司审计经验。事务所投入足够的资
源以确保项目组各级员工均具有必要的素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的
执行。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了
涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审
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计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金
和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计
赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会
计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担
民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的
情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健 作为华仪 电 气 2017 年 已 完 结 （ 天 健
度 、 2019 年 度 年 报 审 计 机 需 在 5% 的 范
华仪电气、
投资者 东海证券、
天健
讼案件中被列为共同被告， 任 ， 天 健 已 按
要求承担连带赔偿责任。 期履行判决）。
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对其履行能力产生任何不
利影响。
浙江中国小商品城集团股份有限公司董事会
二〇二六年四月九日
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