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大湖股份: 中审众环会计师事务所关于大湖健康产业股份有限公司2025年度财务报表审计报告（众环审字(2026)1100003号）

来源：证券之星 2026-04-07 21:07:46
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大湖健康产业股份有限公司
    审 计 报 告
 众环审字(2026)1100003 号
大湖健康产业股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                    大湖健康产业股份有限公司
                       (除特别说明外，金额单位为人民币元)
   一、公司的基本情况
   大湖健康产业股份有限公司（曾用名：大湖水殖股份有限公司，以下简称“公司”
                                      ）系经湖南省
人民政府湘政函[1999]26 号文批准，由湖南德海西湖渔业总场、安乡县珊泊湖渔场（现更名为安乡水
产养殖有限公司）
       、常德泓鑫水殖有限公司（现更名为西藏泓杉科技发展有限公司）、湖南省常德桥
南市场开发总公司及中国水产科学研究院共同发起设立的股份有限公司，公司设立时总股本为 3,300
万股，于 1999 年 1 月 18 日领取法人营业执照，现公司营业执照注册号 914307007121091193，注册地
址常德市洞庭大道西段 388 号，现办公地址变更为常德市建设东路 348 号，法定代表人罗订坤；经中
国证券监督管理委员会证监发行字[2000]57 号文批准，本公司于 2000 年 5 月 15 日向社会公众公开发
行人民币普通股（A 股）4,000 万股，并于 2000 年 6 月 12 日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后
本公司总股本为 7,300 万股；2004 年本公司以资本公积金分别向全体股东每 10 股转增 10 股和 5 股，
转增后本公司总股本为 21,900 万元；2006 年本公司股权分置改革方案，本公司总股本由 21,900 万元
增加到 28,470 万元，2008 年本公司以资本公积、未分配利润向全体股东每 10 股送 2 股和转增 3 股，
转增后本公司总股本为 42,705 万元。
开发行股票的批复》（证监许可[2016]872 号）
                         ，本次非公开发行股票 5,419 万股，总共募集资金
元，实质控制人未发生变化。
会会议，审议通过了《关于变更公司全称、调整经营范围及修订<公司章程>的议案》，同意公司中文
名称由“大湖水殖股份有限公司”变更为“大湖健康产业股份有限公司”，同步对《公司章程》相应
条款进行修改。证券简称“大湖股份”及证券代码“600257”均保持不变。截至 2025 年 10 月 28 日，
本集团完成了公司名称、经营范围的工商变更登记及《公司章程》的备案手续，并取得了常德市市
场监督管理局换发的新营业执照。
   本公司及子公司（以下合称“本集团”
                   ）：许可项目：医疗服务；食品生产；食品销售。
                                        （依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证
大湖健康产业股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
件为准）；一般项目：护理机构服务（不含医疗服务）；医院管理；养老服务；养生保健服务（非医
疗）
 ；医学研究和实验发展；人工智能行业应用系统集成服务；人工智能公共服务平台技术咨询服务；
服务消费机器人销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；中医养
生保健服务（非医疗）
         ；健康咨询服务（不含诊疗服务）
                       ；农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏
及其他相关服务；水污染治理；水环境污染防治服务；以自有资金从事投资活动；游览景区管理；
旅游开发项目策划咨询；项目策划与公关服务；社会经济咨询服务；企业管理咨询；货物进出口；
技术进出口；光伏设备及元器件销售；组织文化艺术交流活动（除依法须经批准的项目外，凭营业
执照依法自主开展经营活动）。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 28 户，本年新设上海筷智医疗科技有
限公司 1 户控股子公司，详见本附注八、合并范围的变更。
  本财务报表经本集团董事会于 2026 年 4 月 7 日决议批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
           （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）
业会计准则——基本准则》                         、于 2006 年 2 月 15 日及
其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2025 年
报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定
了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”
                              。
大湖健康产业股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
     本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
     正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以
     人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
     本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
         项    目                         重要性标准
单项计提坏账准备的应收款项         单项计提坏账准备金额占年末坏账准备金额的20%以上
应收款项本年坏账准备收回或转回金额重
                      收回或转回金额占年末单项计提坏账准备应收账款金额的20%以上
要的
重要的非全资子公司             营业收入占集团合并营业收入比重20%以上
                      对合营或联营企业的长期股权投资期末账面价值占集团资产总额比重
重要的合营或联营企业
收到的重要投资活动有关的现金        发生额占当期投资活动现金流入小计比重50%以上
     企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
     （1）同一控制下企业合并
     参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
     合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）
                                       ；资本公
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积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
     合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
     （2）非同一控制下企业合并
     参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
     对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
     购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期
被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
     通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5
号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽
子交易”的判断标准（参见本附注四、6、
                  （2）
                    “合并财务报表的编制方法”
                                ），判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投
资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处
理：
     在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
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处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际
行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资
方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力
运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集
团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情
况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享
有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方
的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
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  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”
                                。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
                          （详见本附注四、14“长期股权投资”
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
                                  （详见前段）适用的原
则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享
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有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”
                                     （2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集
团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及
按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营
购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营
其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失
的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同
经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一
般为从购买日起三个月内到期）
             、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
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  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确
认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）
                      ，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
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险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本
集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照
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修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与
者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可
观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利
润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、其他权益工具投资等。
  （1）减值准备的确认方法
大湖健康产业股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
     本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
     信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
     预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等
其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团
在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
     对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
     （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
     如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采
用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自
初始确认后信用风险是否显著增加。
     （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
     本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
     除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
     （4）金融资产减值的会计处理方法
     期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
     （5）各类金融资产信用损失的确定方法
     本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价
大湖健康产业股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理
并确认损失准备。
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融
                                          （1）
工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：
第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的
                                          （2）
预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；
第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融
                                        （3）第
工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；
三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
   A.较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风
险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
  如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即
便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的
能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
   B.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
  不包含重大融资成分的应收款项。
  对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本
公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
  本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
  应收票据、应收账款组合 1：合并范围外的关联方及非关联方；
  对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考业务板块历史信用损失经验，结合当前状
况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
  应收票据、应收账款组合 2：
  康复护理医院的应收医保款根据医保回款惯列，对该板块的预期信用损失率确认为一年内按 5%，
  应收票据、应收账款组合 3：合并范围内的关联方；
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  包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
  对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本
公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
  C.其他金融资产计量损失准备的方法
  对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外
的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
  本公司根据款项性质及账龄作为信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1：外部往来款
  其他应收款组合 2：外部往来企业借款
  其他应收款组合 3：应收关联方往来款
  其他应收款组合 4：职工往来款
  其他应收款组合 5：代垫款
  其他应收款组合 6：押金及保证金
  其他应收款组合 7：职工备用金
  预期的信用损失率一般先区按上述区分往来款项的类别，并根据相应类别的业务性质及回款风
险，计算预期信用损失。
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信
用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据
金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财
务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、周转材料、包装物、在产品、消耗性生物资产、库存商品，摊销期限不
超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法、个别认定法计价。
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  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即
仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
  （1）持有待售
  本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产
减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
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所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”
                                          ）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待
                                  （1）划分为持有待售
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调
     （2）可收回金额。
整后的金额；
  （2）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
  本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置
损益均作为终止经营损益列报。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政
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策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，
最终形成同一控制下企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并
日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
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成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
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投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集
团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、
                           （2）
                             “合并财务报表编制的方法”中所
述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
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位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”
                                       。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资
性房地产的入账价值。
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  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别          折旧方法   折旧年限（年）      残值率（%）         年折旧率（%）
房屋及建筑物      年限平均法       40-60               5           2.38-1.58
机器设备        年限平均法        10                 5                 9.5
电子设备        年限平均法        5                  5                 19
医疗专用设备      年限平均法       5-10                5            9.50-19
运输设备        年限平均法        5                  5                 19
其他设备        年限平均法        5                  5                 19
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
大湖健康产业股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  本公司生物资产包括消耗性生物资产。
  消耗性生物资产包括大湖鲜鱼、大闸蟹等。消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价
值结转成本，结转成本的方法为：
  （1）鳙鱼成鱼成本结转
      采用月末一次加权平均法，以月初结存+当月入库（外购+自养）数量为权数，计算加权平均
大湖健康产业股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
单位成本，据此结转当月销售成本及月末库存成本；当期捕捞费直接计入营业成本。
     外购 3.5 斤/尾（含）以上鳙鱼，按 10%估计损耗成本，一次性计入当期营业成本。
      （2）白鲢及杂鱼成本结转
     白鲢及杂鱼采购量占比低于 10%，采购成本计入消耗性生物资产-鱼种，采购当期一次性全额计
入当月营业成本；销售时，仅将捕捞费直接计入营业成本，不结转其他成本。
     资产负债日，消耗性生物资产按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于账面价值的差
额计提消耗性生物资产跌价准备；消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，
并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
     （1）无形资产
     无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
     无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集
团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
     无形资产项目的具体年限如下：
        资产类别             使用寿命（年）             摊销方法
土地使用权                            50           直线法
水面养殖权                    50 年或按权证年限           直线法
商标权                              30           直线法
软件                               5            直线法
     期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
     （2）研究与开发支出
大湖健康产业股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
大湖健康产业股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定
提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
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入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）
         。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
                             （1）该义务是本集团承担的现时
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利
益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）
控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让
商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实
质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品
而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获
得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本
集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产
大湖健康产业股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集
团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给
客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该
商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  本公司销售水产品、酒业产品等产品，属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满足以下条
件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证
且相关的经济利益很可能流入，商品控制权已转移，商品的法定所有权已转移。公司医院板块子公
司提供的医疗服务包括医疗康复、临床护理、提供药品、医用耗材等，由于提供药品、医用耗材等
其他服务承诺与诊疗行为不可明确区分，本公司界定为单项履约义务，且客户在公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，根据每天
实际提供的药品、耗材、服务项目和收费标准计算后确认医疗收入。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，
如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份
当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的
资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认
资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关
商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额
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高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值
不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将
                           （1）政府文件明确了补助所针对的特
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行
                               （2）政府文件中对用途仅作
划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照
收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
                      （1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重
     （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
大不确定性；
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企
     ，而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，
业均可申请）
                                       （4）根据
且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
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与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  政策性优惠贷款贴息的会计处理方法，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司的，将对应的贴息冲减相关借款
费用。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的
预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关
税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能
够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的
资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
                                   。此外，对与子公
司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可
能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递
延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
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为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得
税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付
的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值
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时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作
为折现率。
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本
附注四、16 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租
赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期
损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金
额计入当期损益。
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产
为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和
租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成
本或当期损益。
  （2）本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质
上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其
他租赁。
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以
租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
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和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
  终止经营的会计处理方法参见本附注四、13“持有待售的资产和处置组”相关描述。
  （2）债务重组
  本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，
在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确
定原则见本附注四、9“金融工具”之“
                 （1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵
债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃
债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，
本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新
债权，或者重新计算该债权的账面余额。
  本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，
在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的
相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可
靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）
                  。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益
工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据
合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者
重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务
时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。
  （1）会计政策变更
  本集团在报告期内无会计政策变更事项。
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  （2）会计估计变更
  本集团在报告期内无会计估计变更事项。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的
报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
  如本附注四、26、
          “收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识
别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计
合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一
时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
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  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同
的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相
关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断
及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
  （3）金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4）存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
  （6）长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
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  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （7）折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （8）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （9）所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
  （10）公允价值计量
  本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。为便为公允价值计量确定适当的估值
技术和输入值，在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。
如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本集团与有资质
的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公
允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。
  五、税项
   税种          计税依据            具体税率情况
大湖健康产业股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
   税种                 计税依据                具体税率情况
   增值税          销售货物或提供应税劳务            3%、5%、6%、9%、13%
 城市维护建设税          应缴流转税税额                   5%、7%
  教育费附加           应缴流转税税额                    3%
 地方教育附加           应缴流转税税额                    2%
   消费税         营业收入加销量的复合计税        定额税率为0.50 元/斤，比例税率为 20%
  企业所得税           应纳税所得额                   详见下表
  不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
             纳税主体名称                        所得税税率
大湖健康产业股份有限公司                                12.50%
东方华康医疗管理有限公司                                 25%
上海金城护理院有限公司                                  25%
常州阳光康复医院有限公司                                 25%
无锡市国济康复医院有限公司                                25%
无锡市国济护理院有限公司                                 25%
无锡市梁溪区国济颐养院有限公司                              25%
上海翔莹医院投资管理有限公司                               25%
杭州金诚护理院有限公司                                  25%
杭州东方华康康复医院有限公司                               25%
湖南德山酒业营销有限公司                                 25%
湖南德山酒业有限公司                                   25%
湖南大湖生物技术有限公司                                 25%
大湖水殖石门皂市渔业有限公司                              12.50%
安徽黄湖渔业有限公司                                  12.50%
大湖水殖安乡珊珀湖渔业有限公司                              25%
大湖水殖（湖南）水产品营销有限公司                            25%
西藏大湖投资管理有限公司                                 15%
大湖水环境治理股份有限公司                                25%
江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司                               20%
汉寿县大湖水殖中华草龟有限公司                             12.50%
新疆阿尔泰冰川鱼股份有限公司                              12.50%
长沙大湖水产品市场管理有限公司                              25%
韶山滴水洞品牌运营管理有限公司                              25%
大湖健康产业股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
             纳税主体名称                             所得税税率
上海金贤康复医院有限公司                                       25%
上海奉翔护理院有限公司                                        25%
苏州鲜巧供应链管理有限公司                                      25%
上海筷智医疗科技有限公司                                       25%
  （1）增值税优惠
   根据《中华人民共和国增值税暂行条列》第 15 条之规定，农业生产者销售自产农产品免征增值
税，因此公司相关子公司享受增值税免税优惠政策。
   本公司属于医疗机构的相关子公司，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值
      （财税[2016]36 号）规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，按照不高于地
税试点的通知》
（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括
政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》
所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务免征增值税。
  （2）企业所得税优惠
   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 4 章第 86 条第 2 项之规定，海水养殖、内陆
养殖减半征收企业所得税，因此公司及相关子公司企业所得税享受减半征收的优惠。
   据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
                                           （财
政部国家税务总局公告 2023 年第 12 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司
本期符合小型微利企业条件，本期企业所得减按 25%计入应纳税所得额，并按 20%的税率缴纳企业所
得税。
   根据财政部、国家税务总局颁发的财税[2009]70 号《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠
政策问题的通知》规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可
以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。本公司及相关子公司自被认定
为残疾人福利企业之日起，享受上述所得税的税收优惠政策
                      （藏政发[2017]51 号》、
   根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》              《西藏自治区人民政府关于贯
彻西藏自治区企业所得税政策实施办法具体问题的通知》（藏国税发[2014]124 号）的规定，本公司之
子公司西藏大湖投资管理有限公司按 15%的税率缴纳企业所得税。
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                  2025 年度财务报表附注
     六、合并财务报表项目注释
                                “年初”指 2025 年 1 月 1 日，
     以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，                   “年
末”指 2025 年 12 月 31 日，
                    “上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，
                                            “本年”指 2025 年度，
                                                         “上年”指 2024
年度。
                                                  _1100 02   项 目 _110 002                                               年末余额                         年初余额
现金                                                                                                                             71,257.75                    76,633.62
银行存款                                                                                                                      317,352,136.41               186,790,801.49
其他货币资金                                                                                                                      4,215,044.26                   257,662.68
                                                           合 计                                                            321,638,438.42               187,125,097.79
     注：本期受限货币资金为 4,000,134.72 元。
                                                                     _1100 04   项 目   _1100 04                                      年末余额               年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                                                                                              45,923,612.81       34,303,205.48
其中：私募基金投资                                                                                                                           37,840,628.81
      或有对价                                                                                                                           8,082,984.00
      结构性存款                                                                                                                                             34,303,205.48
                                                                                合 计                                                 45,923,612.81       34,303,205.48
     注：或有对价项目的具体情况详见本附注十六、2、（4）应收业绩补偿情况。
     （1）应收票据分类列示
                        _1100 08   项 目          _1100 08                                                      年末余额                                  年初余额
银行承兑汇票                                                                                                                  10,000.00                           70,000.00
商业承兑汇票
                                   小 计                                                                                  10,000.00                           70,000.00
减：坏账准备
                                   合 计                                                                                  10,000.00                           70,000.00
     （2）按坏账计提方法分类列示
                                                                                                                            年末余额
             _3 10016   类 别          _3100 16                                                        账面余额                           坏账准备
                                                                                                                                                           账面价值
                                                                                                 金额           比例(%)       金额           计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据                                                                                   10,000.00     100.00                                       10,000.00
其中：
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                               2025 年度财务报表附注
                                                                                                                           年末余额
                                _3 10016   类 别                       _3100 16                     账面余额                              坏账准备
                                                                                                                                                   账面价值
                                                                                              金额           比例(%)          金额         计提比例(%)
银行承兑汇票                                                                                        10,000.00    100.00                                     10,000.00
                                       合 计                                                    10,000.00    100.00                                     10,000.00
（续）
                                                                                                                           年初余额
                                _3 10017   类 别                       _3100 17                     账面余额                              坏账准备
                                                                                                                                                   账面价值
                                                                                              金额           比例(%)          金额         计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据                                                                                70,000.00    100.00                                     70,000.00
其中：
银行承兑汇票                                                                                        70,000.00    100.00                                     70,000.00
                                       合 计                                                    70,000.00    100.00                                     70,000.00
                                                                                                                     年末余额
         _2100 21   项 目                    _21 0021
                                                                                           应收票据                 坏账准备                        计提比例(%)
银行承兑汇票                                                                                        10,000.00
                合 计                                                                           10,000.00
   （1）按账龄披露
                                               _1100 31   账 龄                   _1100 31                   年末余额                             年初余额
                                                          小 计                                                   107,593,769.85                  164,937,255.10
减：坏账准备                                                                                                               9,214,527.64                29,324,559.64
                                                          合 计                                                       98,379,242.21               135,612,695.46
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                                                                                                        年末余额
                    _310 033   类 别                        _3 10033
                                                                                             账面余额                              坏账准备              账面价值
大湖健康产业股份有限公司                                                                                   2025 年度财务报表附注
                                       金额               比例(%)           金额           计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款                           234,473.00          0.22       234,473.00       100.00
按组合计提坏账准备的应收账款                      107,359,296.85          99.78    8,980,054.64                       98,379,242.21
其中：
预期信用损失组合                             46,815,385.58          43.51    5,752,595.27           12.29       41,062,790.31
应收医保款组合                              60,543,911.27          56.27    3,227,459.37           5.33        57,316,451.90
                     合 计            107,593,769.85       100.00      9,214,527.64                       98,379,242.21
（续）
                                                                       年初余额
          _31 0034   类 别
                       _310 03 4          账面余额                               坏账准备
                                                                                                        账面价值
                                      金额               比例(%)           金额           计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款                         234,473.00         0.14         234,473.00        100.00
按组合计提坏账准备的应收账款                     164,702,782.10       99.86       29,090,086.64                      135,612,695.46
其中：
预期信用损失组合                            73,146,168.39       44.35        7,146,521.99           9.77        65,999,646.40
应收医保款组合                             91,556,613.71       55.51       21,943,564.65       23.97           69,613,049.06
                 合 计               164,937,255.10       100.00      29,324,559.64                      135,612,695.46
                                                                        年末余额
                     项 目
                                          账面余额                          坏账准备                        计提比例(%)
                     合 计                       46,815,385.58                 5,752,595.27
                                                                        年末余额
                     项 目
                                          账面余额                          坏账准备                        计提比例(%)
                     合 计                       60,543,911.27                 3,227,459.37
   （3）坏账准备的情况
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                             2025 年度财务报表附注
                                                                                                                                             本年变动金额
                    _2 10040   类 别              _21 0040                                            年初余额                                                                                年末余额
                                                                                                                         计提           收回或转回            转销或核销             其他变动
按组合计提坏账准备的应收账
款
单项计提坏账准备的应收账款                                                                                        234,473.00                           248,247.45                     248,247.45     234,473.00
                               合 计                                                                 29,324,559.64     -1,865,227.05        248,247.45   18,244,804.95     248,247.45    9,214,527.64
    注：其他变动系本期收回前期已核销的应收账款而转回的坏账准备。
    （4）本年实际核销的应收账款情况
                                                                                       _11004 4   项 目   _11004 4                                                   核销金额
实际核销的应收账款                                                                                                                                                                             18,244,804.95
其中：重要的应收账款核销情况
        _1 10 046   单位名称                                   _110 046                               应收账款性质                核销金额          核销原因             履行的核销程序                是否因关联交易产生
无锡市医疗保障基金管理中心                                                                                        医保款              18,086,617.31   无法收回             管理层审批                          否
湖南湘云生物科技有限公司                                                                                          租金                 156,387.64   破产清算             管理层审批                          否
                      合 计                                                                                             18,243,004.95
    （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                                                                                                             占应收账款年末余额合计
                        _1100 48   单位名称                                     _1100 48                                年末余额                                                      坏账准备年末余额
                                                                                                                                                  数的比例（%）
沃尔玛（中国）投资有限公司                                                                                                             35,990,605.74                            33.45               1,799,530.29
上海医疗保险事业管理中心                                                                                                              13,587,020.29                            12.63                679,351.01
杭州市萧山区医疗保障管理服务中心                                                                                                          10,630,127.07                                9.88             531,506.35
无锡市医疗保障基金管理中心                                                                                                              7,434,815.95                                6.91             371,740.80
福建云通供应链有限公司                                                                                                                2,424,756.78                                2.25             121,237.84
                                              合 计                                                                         70,067,325.83                            65.12               3,503,366.29
    （1）预付款项按账龄列示
                                                                                                                        年末余额                                            年初余额
                                   _21 0058   账 龄                _210 058
                                                                                                                   金额                 比例(%)                    金额                      比例(%)
                                              合 计                                                                  2,013,174.18              100.00             12,178,317.82               100.00
    （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                 2025 年度财务报表附注
                                                                                                                            占预付账款年末余额合计
                                         _110 060   单位名称                   _110 060              年末余额
                                                                                                                              数的比例（%）
苏州市阳澄湖现代农业发展有限公司                                                                                              838,914.48                   41.67
国网江苏省电力有限公司                                                                                                   396,611.68                   19.70
国网湖南省电力有限公司                                                                                                   268,803.51                   13.35
杭州萧山管道燃气发展有限公司                                                                                                189,723.39                     9.42
中国石化销售股份有限公司                                                                                                   111,121.67                    5.52
                                                               合 计                                           1,805,174.73                  89.66
                    _110 062   项 目   _110 062                                         年末余额                                   年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                                                                        14,102,811.77                          13,840,823.35
                           合 计                                                               14,102,811.77                          13,840,823.35
     （1）其他应收款
                                 _110 076   账 龄                 _110 076                     年末余额                             年初余额
                                           小 计                                                      27,584,623.64                   32,757,329.94
减：坏账准备                                                                                              13,481,811.87                   18,916,506.59
                                           合 计                                                      14,102,811.77                   13,840,823.35
         _11007 8   款项性质                            _110 078                          年末账面余额                                年初账面余额
往来款                                                                                          12,393,335.47                          10,756,430.41
备用金                                                                                             116,570.33                            329,237.43
代垫款                                                                                             370,394.34                            446,162.10
押金及保证金                                                                                         6,524,323.50                          7,495,500.00
借款                                                                                             8,180,000.00                         13,730,000.00
                               小 计                                                           27,584,623.64                          32,757,329.94
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                                          2025 年度财务报表附注
                               _11007 8   款项性质                            _110 078                                                      年末账面余额                                      年初账面余额
减：坏账准备                                                                                                                                               13,481,811.87                                 18,916,506.59
                                             合 计                                                                                                     14,102,811.77                                 13,840,823.35
                                                                                                             第一阶段                              第二阶段                        第三阶段
                   _2 10080   坏账准备                        _21 0080
                                                                                                  未来 12 个月预期                            整个存续期预期信用损                   整个存续期预期信用损                       合计
                                                                                                             信用损失                       失（未发生信用减值）                   失（已发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                                                                                                      419,740.93                  480,000.00                      38,348.65      938,089.58
本年转回                                                                                                                                                 5,000,000.00                     75,222.72     5,075,222.72
本年转销
本年核销                                                                                                                                                                                1,372,784.30    1,372,784.30
其他变动                                                                                                                                                                                  75,222.72       75,222.72
                                                                                                                                                           本年变动金额
                                  _2 10082   类 别               _2100 82                                                  年初余额                                                                       年末余额
                                                                                                                                          计提         收回或转回           转销或核销            其他变动
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收账款
单项计提坏账准备的其他应收账
款
                                             合 计                                                                        18,916,506.59   938,089.58   5,075,222.72    1,372,784.30      75,222.72   13,481,811.87
    注：其他变动系本期收回前期已核销的其他应收款而转回的坏账准备。
    其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的
                                                                                     _11008 4   单位名称         _110 084                                           转回或收回金额                            收回方式
    嘉嵘（上海）置业有限公司                                                                                                                                                           5,000,000.00               现金
                                                                                                 合 计                                                                       5,000,000.00
                                                                                                  _110 086   项 目           _110 086                                                  核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                                                                                                                          1,372,784.30
其中：重要的其他应收款核销情况
        _11008 8   单位名称                        _110 088                                          其他应收款性质                                核销金额         核销原因           履行的核销程序               是否因关联交易产生
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                      2025 年度财务报表附注
                      _11008 8   单位名称        _110 088     其他应收款性质             核销金额          核销原因    履行的核销程序         是否因关联交易产生
湖南湘云生物科技有限公司                                                   往来款           1,334,435.65   破产清算     管理层审批                  否
                                 合 计                                         1,334,435.65
                                                          款项性                                       占其他应收款年末余             坏账准备年末
           _1100 90   单位名称                     _110 090              年末余额                   账龄
                                                           质                                        额合计数的比例（%）                余额
新世界百货投资（中国）集
                                                          往来款         4,912,410.46        5 年以上                   17.81      4,912,410.46
团有限公司
嘉嵘（上海）置业有限公司                                              借款          4,500,000.00   3-4 年（含 4 年）                 16.31
宿松县水产局                                                    借款          3,200,000.00        5 年以上                   11.60      3,200,000.00
                                                          押金及
浙江梁成实业有限公司                                                            3,000,000.00   4-5 年（含 5 年）                 10.88
                                                          保证金
湖南省林业厅                                                    往来款         2,700,760.00   4-5 年（含 5 年）                  9.79      2,700,760.00
                                 合 计                                 18,313,170.46                                66.39     10,813,170.46
  注：嘉嵘（上海）置业有限公司借款期末余额 450.00 万元，已于 2026 年 1 月以现金收回，本期末坏账准备计提
金额为 0 元。
   （1）存货分类
                                                                                             年末余额
       _21 0102   项 目             _210 102
                                                                                            存货跌价准备/合同履约成
                                                               账面余额                                                       账面价值
                                                                                                 本减值准备
原材料                                                                       3,136,792.27               514,450.47              2,622,341.80
在产品                                                                    103,712,672.11                 44,766.93            103,667,905.18
库存商品                                                                    28,394,174.69                                       28,394,174.69
周转材料                                                                      1,670,735.85                                       1,670,735.85
消耗性生物资产                                                                279,079,209.18                                      279,079,209.18
包装物                                                                       6,544,227.35                                       6,544,227.35
                  合 计                                                  422,537,811.45                559,217.40            421,978,594.05
（续）
                                                                                             年初余额
       _21 0103   项 目             _210 103
                                                                                            存货跌价准备/合同履约成
                                                               账面余额                                                       账面价值
                                                                                                 本减值准备
原材料                                                                       7,492,778.38                                       7,492,778.38
在产品                                                                    112,863,085.71                                      112,863,085.71
库存商品                                                                    32,043,156.08                 25,965.39             32,017,190.69
周转材料                                                                      2,269,828.45                                       2,269,828.45
消耗性生物资产                                                                287,905,977.06                                      287,905,977.06
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                                        2025 年度财务报表附注
                                                                                                                                                        年初余额
             _21 0103   项 目                _210 103
                                                                                                                                                      存货跌价准备/合同履约成
                                                                                                                        账面余额                                                             账面价值
                                                                                                                                                            本减值准备
包装物                                                                                                                                   7,331,804.51                                           7,331,804.51
                        合 计                                                                                                         449,906,630.19                      25,965.39          449,880,664.80
            （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                                                                                                                               本年增加金额                               本年减少金额
 _2 10105   项 目          _2101 05                                            年初余额                                                                                                          年末余额
                                                                                                                              计提                 其他          转回或转销                  其他
原材料                                                                                                                            514,450.47                                                     514,450.47
在产品                                                                                                                             44,766.93                                                       44,766.93
库存商品                                                                               25,965.39                                                                         25,965.39
包装物
            合 计                                                                    25,965.39                                   559,217.40                            25,965.39                559,217.40
                                                                                              _1 10 121   项 目
                                                                                                            _1101 21                                           年末余额                      年初余额
一年内到期的长期应收款                                                                                                                                                            362,400.00
                                                                                                      合 计                                                              362,400.00
                                                                 _1 10 125   项 目   _1101 25                                                           年末余额                           年初余额
待抵扣进项税额                                                                                                                                                      2,379,812.94                    1,018,657.29
预缴企业所得税                                                                                                                                                       348,554.70                        86,484.29
待摊费用                                                                                                                                                          472,557.65                      762,714.03
其他                                                                                                                                                                                            471,603.34
                                                                         合 计                                                                                 3,200,925.29                    2,339,458.95
                                                                                                                                        年末余额                                        年初余额
                                _21 0140   项 目        _210 140
                                                                                                                       账面余额             坏账准备           账面价值          账面余额           坏账准备     账面价值
融资租赁款                                                                                                                  742,920.00                      742,920.00
 其中：未实现融资收益                                                                                                             18,120.00                       18,120.00
减：一年内到期的部分                                                                                                             362,400.00                      362,400.00
                                           合 计                                                                         380,520.00                      380,520.00
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                               2025 年度财务报表附注
     （1）其他权益工具投资情况
                                                                                            本年增减变动
                                                                                                               本年计入其他
                项目                                年初余额            追加                      本年计入其他综                               其       年末余额
                                                                        减少投资                                   综合收益的损
                                                                  投资                       合收益的利得                               他
                                                                                                                    失
杭州利海 互联创 业投
资合伙企 业（有 限合                                       6,037,057.01         590,084.68                 668,672.44                            6,115,644.77
伙）
湖南金健 乳业股 份有
限公司
                合计                               13,075,075.73         590,084.68                 770,226.79                           13,255,217.84
     （2）非交易性权益工具投资情况
                                                本年确认的            累计计入其他综合收                累计计入其他综合收                 指定为以公允价值计量且其变
     _1101 58   项 目   _1101 58
                                                 股利收入              益的利得                         益的损失                 动计入其他综合收益的原因
杭州利海互联创业
                                                                                                                    非交易性，长期持有，管理层
投资合伙企业（有限                                                                                            2,377,182.73
                                                                                                                                 指定
合伙）
湖南金健乳业股份                                                                                                            非交易性，长期持有，管理层
有限公司                                                                                                                             指定
            合 计                                                        2,139,573.07                  2,377,182.73
     （3）本年存在终止确认的情况说明
                                                                 因终止确认转入留存收益的                      因终止确认转入留存收益的累                      终止确认的
                                 项   目
                                                                        累计利得                                    计损失                       原因
杭州利海互联创业投资合伙企业（有
限合伙）
                                 合   计                                                                                   229,368.96
                                     _1101 62   项 目   _1101 62                  房屋及建筑物                         土地使用权                  合计
一、账面原值
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他
大湖健康产业股份有限公司                                                                             2025 年度财务报表附注
                       _1101 62   项 目   _1101 62   房屋及建筑物                    土地使用权              合计
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                                   2,255,522.66        179,567.94         2,435,090.60
（2）其他
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
（1）处置
（2）其他转出
（3）其他
四、账面价值
          _1101 69   项 目     _11016 9              年末余额                                  年初余额
固定资产                                                        135,242,213.82                      146,124,043.84
固定资产清理
                 合 计                                        135,242,213.82                      146,124,043.84
  （1）固定资产
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                     2025 年度财务报表附注
_1101 71   项 目
             _110 171   房屋及建筑物            机器设备            运输设备           医疗专用设备               电子设备              其他               合计
一、账面
原值
余额
增加金                                        365,148.16                      2,182,444.00       1,053,981.71     261,799.41      3,863,373.28
额
（1）购
置
（2）在
建工程
转入
（3）企
业合并
增加
（4）其
他
减少金                       7,960,884.06    1,459,316.53     243,802.13         2,118,624.21     892,077.52     1,030,074.36    13,704,778.81
额
（1）处
置或报                       7,960,884.06    1,459,316.53     243,802.13         2,118,624.21     892,077.52     1,030,074.36    13,704,778.81
废
（2）其
他
余额
二、累计
折旧
余额
增加金                       3,045,643.57    1,573,628.36     968,138.61         5,231,834.02    1,311,541.27     638,946.24     12,769,732.07
额
（1）计
提
（2）其
他
减少金                       1,005,496.80     810,845.16      229,501.00         1,406,949.15     764,247.05      853,433.89      5,070,473.05
额
（1）处
置或报
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                    2025 年度财务报表附注
_1101 71   项 目
             _110 171               房屋及建筑物                   机器设备            运输设备          医疗专用设备            电子设备              其他               合计
废
（2）其
他
余额
三、减值
准备
余额
增加金                                            870,307.12                                                                                      870,307.12
额
（1）计
提
（2）其
他
减少金                                   6,799,281.07            616,045.36        2,084.68                       10,838.31      100,892.23      7,529,141.65
额
（1）处
置或报                                   6,799,281.07            616,045.36        2,084.68                       10,838.31      100,892.23      7,529,141.65
废
（2）其
他
余额
四、账面
价值
账面价                                  96,724,693.89          10,012,187.57   2,487,174.89    20,150,982.71    3,976,597.75    1,890,577.01   135,242,213.82
值
账面价                                 100,796,750.77          11,253,093.78   3,467,529.95    23,912,047.79    4,351,149.47    2,343,472.08   146,124,043.84
值
                        _1101 73   项 目   _1101 73                账面原值                      累计折旧                   减值准备                      账面价值
房屋及建筑物                                                              24,962,213.69            8,184,821.07             9,963,363.18            6,814,029.44
机器设备                                                                 7,049,120.85            6,487,191.85               162,242.21             399,686.79
其他设备                                                                 2,797,481.70            2,162,408.22               567,342.74               67,730.74
                                   合 计                              34,808,816.24           16,834,421.14            10,692,948.13            7,281,446.97
大湖健康产业股份有限公司                                                                               2025 年度财务报表附注
                                        _1 10 177   项 目   _1101 77                         账面价值
生物产业园冷库                                                                                             4,271,923.30
安徽基地苗种繁育设施                                                                                          2,412,595.70
汉寿养殖办公住宿一体房                                                                                         1,074,395.44
                                                合 计                                                 7,758,914.44
           _110 201   项 目   _1 10 201                                房屋及建筑物                  合计
一、账面原值
（1）租入                                                                       9,963,597.77            9,963,597.77
（2）转入
（3）其他
（1）处置或报废                                                                    9,987,549.82            9,987,549.82
（2）租赁到期                                                                     9,137,838.25            9,137,838.25
（3）租赁变更                                                                     1,105,421.00            1,105,421.00
二、累计折旧
（1）计提                                                                      41,157,767.30           41,157,767.30
（2）转入
（3）其他
（1）处置或报废                                                                    3,424,782.13            3,424,782.13
（2）租赁到期                                                                     9,137,838.25            9,137,838.25
（3）租赁变更                                                                       89,466.64                89,466.64
三、减值准备
（1）计提
（2）合并增加
（3）其他
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                     2025 年度财务报表附注
                      _110 201   项 目        _1 10 201                     房屋及建筑物                                      合计
（1）处置
（2）合并减少
（3）其他
四、账面价值
         _110 203   项 目          _110 203               土地使用权             商标权              水面养殖权              软件              合计
一、账面原值
（1）购置                                                                                                        263,226.42       263,226.42
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他
（1）处置                                                                                       13,635,000.00                   13,635,000.00
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
二、累计摊销
（1）计提                                                     3,369,020.13                       1,283,070.48   1,071,321.48     5,723,412.09
（2）其他
（1）处置                                                                                        4,946,159.35                    4,946,159.35
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他
三、减值准备
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                       2025 年度财务报表附注
                              _110 203   项 目   _110 203                  土地使用权                               商标权          水面养殖权                   软件             合计
（1）计提
（2）其他
（1）处置                                                                                                                         8,688,840.65                     8,688,840.65
（2）其他
四、账面价值
                      （1）商誉账面原值
                                                                                                                        本年增加                   本年减少
_21 0216   被投资单位名称或形成商誉的事项                                             _210 21 6                 年初余额                                                         年末余额
                                                                                                                  企业合并形成的            其他       处置     其他
东方华康医疗管理有限公司                                                                                    189,204,341.18                                               189,204,341.18
                                          合 计                                                   189,204,341.18                                               189,204,341.18
                      （2）商誉减值准备
                                                                                                                         本年增加                本年减少
           _21 0218   被投资单位名称或形成商誉的事项                                               _210 21 8           年初余额                                                 年末余额
                                                                                                                        计提       其他          处置    其他
东方华康医疗管理有限公司                                                                                            53,679,127.22                                         53,679,127.22
                                                  合 计                                                   53,679,127.22                                         53,679,127.22
                      （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                                           所属资产组或组合的构成及                                                                                                是否与以前年度保持
           名              称                                                                                       所属经营分部及依据
                                                               依据                                                                                            一致
东方华康资产                                     东方华康能够形成单独现金                                               东方华康从事医疗服务行业，属于公司医疗
                                                                                                                                                             是
                      组                                        流                                                         分部
                      （4）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                                                                                                             单位：万元
                                                                                                       预测期的关                                  稳定期的关键
                                                                                                预测                                                            稳定期的关
项                      账面价                       可收回           减值金                                    键参数（增长            预测期内的参数的             参数（增长率、
                                                                                                期的                                                            键参数的确
目                         值                               金额       额                                   率、利润率              确定依据               利润率、折现率
                                                                                                年限                                                               定依据
                                                                                                          等）                                       等）
东                                                                                                      5 年平均收           采用收益法评估，              稳定期收入增          五年以后的
方                                                                                                      入增长率为            根据公司以前年度              长率为 0.00，毛      永续现金流
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                             2025 年度财务报表附注
华                                                                                         0.90%，平均毛           的经营业绩、增长              利润率 32.87%，      量按照预测
康                                                                                             利润率             率、行业水平以及               税前折现率           期后一年的
资                                                                                              36.42%         管理层对市场发展                  13.2%        水平为基础
产                                                                                                             的预期进行合理分                                   确定
组                                                                                                                    析
合
计
       （5）业绩承诺及对应商誉减值情况
                                                                                                                                                    单位：万元
                                                                                          业绩承诺完成情况                                              上年商誉减值金额
                项目                                                          本年                                         上年
                                                                                                                                                本年         上年
                                                       承诺业绩              实际业绩         完成率（%） 承诺业绩                   实际业绩        完成率（%）
东方华康 累计净
利润
                                 _1102 23   项 目   _1102 23                    年初余额             本年增加金额               本年摊销金额          其他减少金额           年末余额
杭州金诚护理院装修工程                                                                  37,550,510.80        1,091,403.00       5,156,190.16                    33,485,723.64
杭州东方华康康复医院装修工程                                                               33,254,169.30            430,000.00     4,526,621.64                    29,157,547.66
无锡康复院装修工程                                                                    35,350,198.62                           6,994,097.53      427,174.92    27,928,926.17
上海金城护理院装修工程                                                                  23,029,168.54                           4,586,971.69      192,113.25    18,250,083.60
常州阳光康复院装修工程                                                                   7,783,286.24                           1,729,619.16                     6,053,667.08
房屋改造工程                                                                        1,967,271.14        1,883,995.94       1,040,295.09                     2,810,971.99
上海筷智室内装修工程                                                                                        1,355,284.00        108,827.76                      1,246,456.24
污水处理工程                                                                          713,372.47                            309,936.24                       403,436.23
良种场基础工程                                                                         212,978.42                            134,512.74                         78,465.68
鱼种场护坡及电路升级工程                                                                    249,999.98                            166,666.67                         83,333.31
其他项目                                                                          2,963,573.37            147,818.76      985,989.78                      2,125,402.35
                                        合 计                                 146,060,298.40        4,908,501.70      26,983,149.50      619,288.17   123,366,362.43
       （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                                                                               年末余额                                                  年初余额
     _210 225   项 目   _21 0225
                                                               可抵扣暂时性差异                   递延所得税资产                    可抵扣暂时性差异                   递延所得税资产
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                       2025 年度财务报表附注
                                                                                                    年末余额                                                       年初余额
            _210 225   项 目        _21 0225
                                                                                    可抵扣暂时性差异                   递延所得税资产                      可抵扣暂时性差异                      递延所得税资产
资产减值准备                                                                                        3,402,441.38                850,610.35                   20,477,603.20            5,119,400.81
递延收益                                                                                          2,384,898.64                526,184.51                    2,961,821.57             632,369.35
预计负债                                                                                                                                                     231,890.18                57,972.55
可抵扣亏损                                                                                        25,930,720.64               5,423,009.70                   9,285,622.25            2,321,405.56
租赁负债                                                                                        345,906,326.03              86,203,543.35                 382,990,685.58           95,323,644.83
                       合 计                                                                  377,624,386.69              93,003,347.91                 415,947,622.78          103,454,793.10
              （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                                                                                                                年末余额                                              年初余额
                                      _21 0227   项 目          _21 0227
                                                                                                应纳税暂时性差异                  递延所得税负债                    应纳税暂时性差异             递延所得税负债
使用权资产                                                                                                  302,560,572.96          75,367,105.09             340,610,011.75        84,728,476.39
交易性金融资产公允价值变动                                                                                            5,923,612.81             740,451.60                 124,849.32            31,212.33
                                                 合 计                                                   308,484,185.77          76,107,556.69             340,734,861.07        84,759,688.72
              （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                                   递延所得税资产和负债                                                       抵销后递延所得税资产                     递延所得税资产和负债                      抵销后递延所得税资产
_11022 9   项 目         _110 229
                                                             年末互抵金额                                     或负债年末余额                           年初互抵金额                        或负债年初余额
递延所
得税资                                                                                 76,107,556.69                16,895,791.22                   84,759,688.72                 18,695,104.38
产
递延所
得税负                                                                                 76,107,556.69                                                84,759,688.72
债
              （4）未确认递延所得税资产明细
                                                  _1102 31   项 目         _11023 1                                       年末余额                                           年初余额
资产减值准备                                                                                                                           158,609,775.27                               181,893,763.34
递延收益                                                                                                                                    355,587.71                              2,103,021.07
可抵扣亏损                                                                                                                            341,134,737.86                               298,379,404.24
租赁负债                                                                                                                               40,002,359.18                               34,540,095.11
                                                         合 计                                                                     540,102,460.02                               516,916,283.76
              （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
                                                  _11023 3   年 份         _110 233                                       年末余额                                           年初余额
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                        2025 年度财务报表附注
                            合 计                                                                  341,134,737.86                                298,379,404.24
                                                                                年末余额                                              年初余额
          _21 0235   项 目   _210 235
                                                                  账面余额          减值准备           账面价值             账面余额              减值准备           账面价值
预付工程款                                                             400,490.69                   400,490.69        421,497.69                       421,497.69
预付设备款                                                             323,587.00                   323,587.00
减：一年内到期部分
                     合 计                                          724,077.69                   724,077.69        421,497.69                       421,497.69
                                                                          年末余额                                                  年初余额
       项目
                                                  账面余额                   账面价值            受限情况               账面余额               账面价值             受限类型
货币资金                                               4,000,134.72           4,000,134.72   票据保证金                 44,682.63           44,682.63   押金及保证金
固定资产                                             100,075,645.88          69,823,759.79   银行借款抵押         100,075,645.88         71,863,327.32   银行借款抵押
无形资产                                              48,322,048.87          25,209,562.98   银行借款抵押             36,321,348.87      22,181,596.67   银行借款抵押
投资性房地产                                           108,685,562.16          76,377,971.15   银行借款抵押         108,685,562.16         78,335,599.09   银行借款抵押
子公司净资产份额                                         295,277,326.40         295,277,326.40   银行借款质押         252,679,524.56        252,679,524.56   银行借款质押
   合                 计                           556,360,718.03         470,688,755.04     ——           497,806,764.10        425,104,730.27       ——
   注：质押子公司净资产份额为收购东方华康医疗管理有限公司 60%股权而由银行提供的专门借款，借款期限为 84
个月分期还款，借款年利率 4.2%，质押物为本公司持有东方华康医疗管理公司 60%股权，出质股权数额 8,333.34 万股。
                                      _11023 7   项 目   _11023 7                                年末余额                                     年初余额
质押借款
抵押借款                                                                                                   46,000,000.00                            26,000,000.00
保证借款                                                                                                   43,000,000.00                           124,000,000.00
信用借款                                                                                                   70,000,000.00                            20,000,000.00
抵押+保证借款                                                                                                10,000,000.00                            30,000,000.00
福费廷融资                                                                                                  45,000,000.00
应付利息                                                                                                         146,269.45                            212,711.12
                                             合 计                                                      214,146,269.45                           200,212,711.12
    （1）应付账款列示
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                      2025 年度财务报表附注
                     _11025 0   项 目          _11025 0                                                   年末余额                                       年初余额
应付货款                                                                                                               24,811,506.45                            34,620,528.05
应付设备款                                                                                                                 398,988.25                              794,201.00
应付工程款                                                                                                                 568,254.47                             1,337,767.48
应付其他款项                                                                                                              4,974,132.90                             6,079,502.11
                            合 计                                                                                    30,752,882.07                            42,831,998.64
  （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
                                        _1102 52   项 目                _110 252                               年末余额                          未偿还或结转的原因
北京大瑞集思技术有限公司                                                                                                     187,500.00                 正在协商终止合同
                                               合 计                                                               187,500.00
                                                        _1 10 258   项 目          _1102 58                           年末余额                                  年初余额
未结算合同预收款                                                                                                                   43,258,900.98                    30,537,903.90
减：计入其他非流动负债
                                                                合 计                                                        43,258,900.98                    30,537,903.90
  （1）应付职工薪酬列示
                 _110 262   项 目          _1102 62                                           年初余额                 本年增加                 本年减少                  年末余额
一、短期薪酬                                                                                       21,338,205.37       190,909,695.58       190,051,417.80        22,196,483.15
二、离职后福利-设定提存计划                                                                                  553,994.82        15,557,819.05        15,488,243.89          623,569.98
三、辞退福利                                                                                                              3,179,919.09           3,169,919.09          10,000.00
四、一年内到期的其他福利
                            合 计                                                              21,892,200.19       209,647,433.72       208,709,580.78        22,830,053.13
  （2）短期薪酬列示
          _110 264   项 目          _110 264                                                  年初余额                 本年增加                 本年减少                  年末余额
其中：医疗保险费                                                                                      316,681.02           8,065,062.71            8,034,382.38       347,361.35
   工伤保险费                                                                                         6,112.83           567,878.28              563,885.36           10,105.75
   生育保险费                                                                                                            179,751.63              179,751.63
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                 2025 年度财务报表附注
                          _110 264   项 目               _110 264                                    年初余额                    本年增加                   本年减少               年末余额
                                 合 计                                                                21,338,205.37           190,909,695.58        190,051,417.80     22,196,483.15
  （3）设定提存计划列示
       _110 266   项 目                _110 266                                      年初余额                             本年增加                       本年减少                  年末余额
              合 计                                                                              553,994.82                15,557,819.05             15,488,243.89       623,569.98
                                                                  _1102 68   税费项目   _110 268                                             年末余额                       年初余额
增值税                                                                                                                                          11,646,004.54           11,679,063.15
消费税                                                                                                                                           4,956,845.95            5,395,231.67
企业所得税                                                                                                                                        16,605,468.38           14,732,437.60
个人所得税                                                                                                                                          665,144.82              724,350.10
城市维护建设税                                                                                                                                        422,082.60              445,279.11
房产税                                                                                                                                            120,494.99               86,723.53
土地使用税                                                                                                                                           18,162.30               18,162.30
教育费附加（含地方教育费费附加）                                                                                                                               306,100.93              324,177.26
印花税                                                                                                                                            170,213.08              150,189.70
车船使用税                                                                                                                                                                     1,369.20
                                                                             合 计                                                             34,910,517.59           33,556,983.62
                   _1102 70   项 目               _11027 0                                                    年末余额                                             年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                                                                                                       29,943,464.96                            33,505,030.71
                          合 计                                                                                               29,943,464.96                            33,505,030.71
  （1）其他应付款
                   _1102 78   项 目               _11027 8                                                    年末余额                                             年初余额
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                          2025 年度财务报表附注
          _1102 78   项 目
                       _11027 8                                                                                 年末余额                                  年初余额
往来款                                                                                                                    27,906,430.04                         31,313,585.02
押金                                                                                                                      1,135,684.00                           1,082,919.00
质保金                                                                                                                      218,604.50                             229,139.50
代收代付款                                                                                                                    682,746.42                             879,387.19
                 合 计                                                                                                   29,943,464.96                         33,505,030.71
                                                                                     _1102 80   项 目  _11028 0                     年末余额                未偿还或结转的原因
咖辅健康科技（上海）有限公司                                                                                                                         6,479,985.00      承诺事项
上海联创君浙创业投资中心(有限合伙)                                                                                                                     4,379,970.00      承诺事项
上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）                                                                                                               3,720,015.00      承诺事项
蒋保龙                                                                                                                                     420,030.00       承诺事项
                                                                                              合 计                                  15,000,000.00
                                             _110 284   项 目                    _1102 84                                  年末余额                           年初余额
                                                        合 计                                                                     85,015,879.18                79,055,754.24
                                  _1102 86   项 目                    _1102 86                                           年末余额                             年初余额
待转销项税额                                                                                                                          2,717,495.00                   1,780,487.32
                                             合 计                                                                                2,717,495.00                   1,780,487.32
                                                        _1102 91   项 目                    _1102 91                         年末余额                         年初余额
质押借款                                                                                                                             68,500,000.00               112,500,000.00
信用借款                                                                                                                             20,000,000.00
应计利息                                                                                                                                   93,423.61                123,750.00
减：一年内到期的长期借款                                                                                                                     44,113,423.61               44,123,750.00
                                                               合 计                                                               44,480,000.00               68,500,000.00
     注：质押借款为收购东方华康医疗管理有限公司 60%股权专门借款，借款期限为 84 个月分期还款，借款年利率
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                                2025 年度财务报表附注
                                                                                                                                    本年增加                       本年减少
              _21 0301   项 目              _21 0301                                                    年初余额                                             本年处置或变                            年末余额
                                                                                                                         新增租赁             本年利息                          本年支付
                                                                                                                                                           更
租赁负债                                                                                       417,530,780.69               8,583,597.77   20,095,259.15    5,678,800.67   53,222,151.71   387,308,685.23
减：一年内到期的租赁
负债
                         合 计                                                               382,698,776.45                                                                              346,506,229.66
                                                                               _110 305   项 目          _1 10 305                                年末余额                            年初余额
水面使用权                                                                                                                                                  3,900,000.00                      4,000,000.00
减：一年内到期部分                                                                                                                                               100,000.00                        100,000.00
                                                                                      合 计                                                              3,800,000.00                      3,900,000.00
                                                                    _1103 19   项 目         _1103 19                                            年末余额                            年初余额
未决诉讼                                                                                                                                                                                      231,890.18
                                                                           合 计                                                                                                            231,890.18
                             _11032 1   项 目              _110 321                                                  年初余额                 本年增加                本年减少                       年末余额
政府补助                                                                                                                 5,064,842.64                               2,324,356.29             2,740,486.35
                                    合 计                                                                              5,064,842.64                               2,324,356.29             2,740,486.35
            注：政府补助项目明细详见“附注十、政府补助”。
                                                                                                                                       本年增减变动（+ 、-）
 _21 0329   项 目          _210 329                                    年初余额                                                                                                              年末余额
                                                                                                                    发行新股             送股         公积金转股          其他       小计
股份总数                                                                     481,237,188.00                                                                                                481,237,188.00
                  _1103 36   项 目              _1103 36                                                             年初余额                 本年增加               本年减少                    年末余额
股本溢价                                                                                                                476,386,718.99                             121,398.76              476,265,320.23
其他资本公积                                                                                                               98,046,525.58                                                      98,046,525.58
                          合 计                                                                                       574,433,244.57                             121,398.76              574,311,845.81
大湖健康产业股份有限公司                                                                                   2025 年度财务报表附注
            注：本期大湖健康产业股份有限公司清算控股子公司汉寿县大湖水殖中华草龟有限公司，形成向少数股东让渡分
红 121,398.76 元。
                                                               本期发生金额
                                                                                                    税后
                                                      减：前期计   减：前期计入
                                                                                 减：所                归属
 _210 340   项 目
              _2 10340    年初余额           本年所得税        入其他综合    其他综合收                   税后归属              年末余额
                                                                                 得税费                于少
                                         前发生额         收益当期转    益当期转入                   于母公司
                                                                                  用                 数股
                                                       入损益         留存收益
                                                                                                    东
一、不能重
分类进损益
                         -1,237,205.41   770,226.79                -229,368.96         999,595.75        -237,609.66
的其他综合
收益
其中：重新
计量设定受
益计划变动
额
权益法下不
能转损益的
其他综合收
益
其他权益工
具投资公允                    -1,237,205.41   770,226.79                -229,368.96         999,595.75        -237,609.66
价值变动
企业自身信
用风险公允
价值变动
二、将重分
类进损益的
其他综合收
益
其中：权益
法下可转损
益的其他综
合收益
其他债权投
资公允价值
变动
金融资产重
分类计入其
他综合收益
的金额
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                        2025 年度财务报表附注
                                                                                             本期发生金额
                                                                                                                                      税后
                                                                                 减：前期计      减：前期计入
                                                                                                               减：所                    归属
 _210 340   项 目
              _2 10340                年初余额     本年所得税                             入其他综合       其他综合收                      税后归属                   年末余额
                                                                                                               得税费                    于少
                                               前发生额                              收益当期转       益当期转入                      于母公司
                                                                                                                用                     数股
                                                                                    入损益          留存收益
                                                                                                                                       东
其他债权投
资信用减值
准备
现金流量套
期储备
外币财务报
表折算差额
其他综合收
                               -1,237,205.41              770,226.79                             -229,368.96             999,595.75           -237,609.66
   益合计
                  _1103 44   项 目   _1103 44                  年初余额                           本年增加                本年减少                    年末余额
法定盈余公积                                                                      44,157,681.39                                                   44,157,681.39
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
                         合 计                                                44,157,681.39                                                   44,157,681.39
                                               _110 346   项 目   _1 10 346                                        本 年                       上 年
调整前上年年末未分配利润                                                                                                    -301,734,795.96            -224,783,762.45
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                                                                                      -301,734,795.96            -224,783,762.45
加：本年归属于母公司股东的净利润                                                                                                     5,065,308.35           -76,951,033.51
            资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积
            提取任意盈余公积
            提取一般风险准备
            应付普通股股利
            转作股本的普通股股利
            其他综合收益结转留存收益                                                                                              229,368.96
年末未分配利润                                                                                                         -296,898,856.57            -301,734,795.96
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                     2025 年度财务报表附注
                                                                  本年发生额                                                  上年发生额
 _2103 48   项 目   _21 0348
                                                         收入                     成本                            收入                        成本
主营业务                                                     905,298,912.43         660,826,127.41               1,031,146,180.31           798,036,086.84
其他业务                                                      14,741,760.70           5,735,384.60                  13,351,202.89             5,496,079.70
        合 计                                              920,040,673.13         666,561,512.01               1,044,497,383.20           803,532,166.54
（1）营业收入、营业成本按项目分类
                                                                          本年发生额                                             上年发生额
              项 目
                                                              营业收入                营业成本                         营业收入                     营业成本
主营业务小计                                                         905,298,912.43       660,826,127.41              1,031,146,180.31        798,036,086.84
其中：水产品                                                         439,107,260.06       369,414,608.22                  539,470,689.93      481,925,909.77
            白酒                                                  80,509,265.84        32,559,608.66                  104,213,188.65       40,967,238.03
            医疗行业收入                                             383,352,418.26       257,589,062.17                  385,150,290.85      273,815,796.76
            珍珠及保健产品                                              2,104,012.35         1,054,496.22                    2,312,010.88        1,327,142.28
            其他                                                     225,955.92           208,352.14
其他业务小计                                                          14,741,760.70         5,735,384.60                   13,351,202.89        5,496,079.70
其中：租金                                                            7,863,149.47         3,404,423.26                    8,303,621.10        3,149,321.14
            其他                                                   6,878,611.23         2,330,961.34                    5,047,581.79        2,346,758.56
              合 计                                              920,040,673.13       666,561,512.01              1,044,497,383.20        803,532,166.54
（2）前五名客户的营业收入情况
                                   公司名称                                             营业收入                            占同期营业收入的比例（%）
沃尔玛（中国）投资有限公司                                                                         262,543,575.92                            28.54
湖南星城德酒营销管理有限公司                                                                         27,175,961.69                             2.95
安乡县湘明水产养殖有限公司                                                                          24,605,290.70                             2.67
江苏卓誉信息技术有限公司                                                                           18,670,651.08                             2.03
常德惠悦贸易有限公司                                                                             16,916,815.19                             1.84
                                        合 计                                           349,912,294.58                            38.03
                             _1103 54   项 目   _1103 54                               本年发生额                                       上年发生额
消费税                                                                                              11,131,291.77                           14,757,471.09
城市维护建设税                                                                                              2,068,611.39                         2,017,470.35
教育费附加                                                                                            1,508,925.84                             1,471,460.22
房产税                                                                                                  2,211,339.58                         2,185,571.89
土地使用税                                                                                            1,645,780.03                             1,644,986.26
车船使用税                                                                                                  24,138.74                             20,459.94
大湖健康产业股份有限公司                                                                                           2025 年度财务报表附注
          _1103 54   项 目          _1103 54                               本年发生额                         上年发生额
印花税                                                                               696,249.84                    611,670.03
其他税费                                                                               13,688.40                         49.50
                 合 计                                                          19,300,025.59                  22,709,139.28
                     _110 356   项 目               _1 10 356               本年发生额                        上年发生额
工资及福利                                                                             8,910,019.97               11,930,237.27
市场推广及促销费                                                                         27,852,861.22               20,470,193.76
运输费                                                                                141,658.28                   385,000.85
宣传费                                                                               2,276,102.53                 2,996,291.64
租赁费                                                                                281,364.03                   897,037.08
折旧摊销                                                                               488,583.00                  1,132,004.71
车辆使用费                                                                               27,722.33                    36,450.85
业务招待费                                                                             1,141,830.57                 1,259,117.22
办公费                                                                                 71,760.48                   169,991.84
差旅费                                                                                469,626.18                   592,249.97
房租水电                                                                               119,427.92                   323,040.61
其他                                                                                 180,367.94                   933,271.30
                            合 计                                                  41,961,324.45               41,124,887.10
                                       _1103 58   项 目         _1103 58        本年发生额                      上年发生额
工资及福利                                                                                 71,142,770.75          70,456,230.51
水面资源费                                                                                    782,000.00             824,000.00
折旧费                                                                                     8,640,653.29           9,396,445.20
无形资产及长期待摊费用摊销                                                                           9,136,178.97           9,255,039.16
业务招待费                                                                                   4,191,471.85           7,325,783.23
房租水电                                                                                    2,870,362.42           4,427,534.29
车辆使用费                                                                                   1,444,617.29           1,853,589.84
修理及物料消耗                                                                                 2,572,632.16           4,894,517.45
差旅费                                                                                      800,146.83            1,011,118.87
办公费                                                                                     3,727,152.54           4,857,456.24
信息披露费                                                                                    241,509.44             273,584.90
中介费                                                                                     4,526,393.99           6,289,210.93
环境治理费                                                                                   1,339,490.07           1,324,183.16
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                                        2025 年度财务报表附注
                                                                    _1103 58   项 目             _1103 58                                               本年发生额                           上年发生额
劳动保护费                                                                                                                                                               86,693.06                  67,715.64
其他                                                                                                                                                            3,632,911.08                  4,355,265.42
                                                                               合 计                                                                          115,134,983.74               126,611,674.84
                                                                       _110 360   项 目             _110 360                                            本年发生额                           上年发生额
预制菜研发项目                                                                                                                                                         717,195.68                    585,932.31
不良事件上报系统研发项目                                                                                                                                                        35,256.66
                                                                               合 计                                                                              752,452.34                    585,932.31
                                            _11036 2   项 目
                                                         _11036 2                                                                      本年发生额                                        上年发生额
利息支出                                                                                                                                                33,674,265.41                         36,903,340.41
减：利息收入                                                                                                                                               1,591,316.17                           1,535,569.85
银行手续费                                                                                                                                                 472,841.86                              438,335.69
                                                   合 计                                                                                              32,555,791.10                         35,806,106.25
     _110 364   项 目   _110 364                                      本年发生额                                                          上年发生额                      计入本年非经常性损益的金额
政府补助                                                                                  6,873,217.58                                   6,162,990.49                                           6,873,217.58
其他补贴                                                                                           88,301.77                              115,458.72
                合 计                                                                   6,961,519.35                                   6,278,449.21                                           6,873,217.58
     注：政府补助项目明细详见“附注十、政府补助”。
                                                                                   _1103 66   项 目            _110 366                                      本年发生额                       上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益                                                                                                                                                                             -4,453,706.60
债务重组损益                                                                                                                                                                -468,159.08
                                                                                          合 计                                                                         -468,159.08           -4,453,706.60
                                 _1103 70   产生公允价值变动收益的来源                                                               _11037 0                         本年发生额                         上年发生额
交易性金融资产                                                                                                                                                             7,547,190.77              736,073.42
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                                2025 年度财务报表附注
                             _1103 70   产生公允价值变动收益的来源                                                                    _11037 0                   本年发生额                      上年发生额
                                                                                    合 计                                                                     7,547,190.77             736,073.42
     （1）信用减值损失明细情况
                                                              _1 10 372   项 目   _1103 72                                                 本年发生额                               上年发生额
应收账款减值损失                                                                                                                                            2,113,474.50                   -6,408,117.85
其他应收款减值损失                                                                                                                                           4,137,133.14                   -4,749,691.76
                                                                      合 计                                                                           6,250,607.64                  -11,157,809.61
                                                                                           _1 10 374   项 目
                                                                                                         _1103 74                                      本年发生额                   上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                                                                                                                                             -533,252.01            -418,388.67
固定资产减值损失                                                                                                                                                      -870,307.12          -6,916,465.48
商誉减值损失                                                                                                                                                                            -19,778,245.12
长期待摊费用减值损失                                                                                                                                                    -619,288.17             -73,801.38
                                                                                                   合 计                                                      -2,022,847.30         -27,186,900.65
       _1103 76   项 目                   _1103 76                                                         本年发生额                      上年发生额                    计入本年非经常性损益的金额
非流动资产处置利得                                                                                                           571,937.92       2,282,114.87                                    571,937.92
              合 计                                                                                                   571,937.92       2,282,114.87                                    571,937.92
                  _1103 78   项 目                   _11037 8                                                         本年发生额            上年发生额                    计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得                                                                                                            106,377.21                                                    106,377.21
其中：固定资产                                                                                                                106,377.21                                                    106,377.21
     无形资产
其他                                                                                                                     236,365.44        739,347.27                                  236,365.44
                         合 计                                                                                           342,742.65        739,347.27                                  342,742.65
                  _1103 82   项 目                   _11038 2                                                         本年发生额            上年发生额                    计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                                                                                                            973,391.49        887,530.28                                  973,391.49
其中：固定资产                                                                                                                973,391.49        861,280.28                                  973,391.49
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                              2025 年度财务报表附注
        _1103 82   项 目         _11038 2                                     本年发生额                         上年发生额                      计入当期非经常性损益的金额
     无形资产                                                                                                       26,250.00
对外捐赠                                                                          289,318.25                       236,544.13                          289,318.25
罚款及违约金支出                                                                      850,802.74                      2,780,949.76                         850,802.74
诉讼赔偿支出                                                                                                         231,890.18
其他                                                                                       79,508.36             416,616.90                           79,508.36
               合 计                                                           2,193,020.84                     4,553,531.25                        2,193,020.84
     （1）所得税费用表
                    _1103 84   项 目                    _1103 84                                           本年发生额                            上年发生额
当期所得税费用                                                                                                             25,637,319.81               20,600,678.64
递延所得税费用                                                                                                              1,799,313.16               17,099,491.58
                           合 计                                                                                      27,436,632.97               37,700,170.22
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                                                                              _11038 6   项 目  _110 386                                        本年发生额
利润总额                                                                                                                                            60,764,555.01
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                                                                                  7,595,569.38
子公司适用不同税率的影响                                                                                                                                      8,593,263.28
调整以前期间所得税的影响                                                                                                                                      1,117,727.77
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                                                                                   770,138.05
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                                                                                         -1,302,349.25
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                                                                                                  11,726,501.60
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
小型微利企业减免                                                                                                                                           -771,601.94
安置残疾人加计扣除                                                                                                                                          -158,054.54
研发费用加计扣除                                                                                                                                           -134,561.38
其他
所得税费用合计                                                                                                                                         27,436,632.97
     （1）收到其他与经营活动有关的现金
                                          _110 389   项 目         _110 389                                     本年发生额                        上年发生额
收到往来款                                                                                                                        489,255.59           3,754,454.68
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                     2025 年度财务报表附注
              _110 389   项 目                    _110 389                              本年发生额                       上年发生额
政府补助                                                                                         5,210,360.29                8,148,568.85
利息收入                                                                                          884,922.03                 1,535,569.85
收取押金保证金                                                                                      2,299,580.00                4,734,458.00
收到退回押金保证金                                                                                    1,898,433.78                1,530,090.00
代收款项                                                                                         4,756,392.00              12,067,559.41
其他                                                                                            229,678.53                  261,397.44
                     合 计                                                                    15,768,622.22              32,032,098.23
     （2）支付其他与经营活动有关的现金
              _110 391   项 目                    _110 391                              本年发生额                       上年发生额
管理费用支出                                                                                      22,595,493.55              31,260,304.29
销售费用支出                                                                                      11,666,057.94              20,360,248.74
营业外支出                                                                                        1,068,783.43                 825,862.73
支付往来款                                                                                        7,820,730.32              18,652,381.93
银行手续费及咨询费                                                                                     472,841.86                  438,335.69
其他                                                                                            385,224.67                  231,359.14
                     合 计                                                                    44,009,131.77              71,768,492.52
     （3）收到的重要的投资活动有关的现金
              项                      目                                                本年发生额                       上年发生额
收回投资收到的现金                                                                                   206,516,868.12             87,432,867.94
              合                      计                                                      206,516,868.12             87,432,867.94
     （4）收到其他与投资活动有关的现金
                         _110 393   项 目                    _110 393                    本年发生额                      上年发生额
企业间借款收到的利息                                                                                       748,777.79               255,555.57
企业间借款收到的本金                                                                                     5,550,000.00               200,000.00
                                合 计                                                            6,298,777.79               455,555.57
     （5）支付的重要的投资活动有关的现金
          项              目                                                       本年发生额                           上年发生额
投资支付的现金                                                                                210,000,000.00                 101,000,000.00
          合              计                                                             210,000,000.00                 101,000,000.00
     （6）支付其他与筹资活动有关的现金
                                     _1103 99   项 目                   _110 399            本年发生额                    上年发生额
支付租赁费                                                                                            54,755,219.63         52,596,353.48
收购少数股东股权                                                                                                                  750,000.00
清算子公司时分配给少数股东的现金                                                                                    352,818.00
大湖健康产业股份有限公司                                                                              2025 年度财务报表附注
             _1103 99   项 目
                          _110 399                                 本年发生额                       上年发生额
支付福费廷融资保证金                                                            4,000,000.00
                    合 计                                              59,108,037.63                    53,346,353.48
  （1）现金流量表补充资料
                                     _1104 03   补充资料
                                                   _1104 03                      本年发生额               上年发生额
净利润                                                                              33,327,922.04       -60,888,656.68
加：资产减值准备                                                                             2,022,847.30     27,186,900.65
  信用减值损失                                                                             -6,250,607.64    11,157,809.61
  固定资产折旧、投资性房地产折旧                                                                15,204,822.67        16,150,233.26
  使用权资产折旧                                                                        41,157,767.30        40,856,271.06
  无形资产摊销                                                                             5,723,412.09      5,637,586.08
  长期待摊费用摊销                                                                       26,983,149.50        26,650,096.18
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）                                                    -571,937.92     -2,282,114.87
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                                  867,014.28       887,530.28
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                                                -7,547,190.77      -736,073.42
  财务费用（收益以“－”号填列）                                                                33,674,265.41        36,903,340.41
  投资损失（收益以“－”号填列）                                                                                      4,453,706.60
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                                               1,799,313.16     17,099,491.58
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
  存货的减少（增加以“－”号填列）                                                               27,368,818.74         9,201,444.33
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                                                          45,299,287.41       -34,881,899.38
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                                                              -1,072,276.36   -29,944,774.89
  其他
经营活动产生的现金流量净额                                                                   217,986,607.21        67,450,890.80
 债务转为资本
 一年内到期的可转换公司债券
 融资租入固定资产
现金的年末余额                                                                         317,638,303.70       187,080,415.16
 减：现金的年初余额                                                                      187,080,415.16       336,157,980.77
 加：现金等价物的年末余额
 减：现金等价物的年初余额
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                           2025 年度财务报表附注
                                                _1104 03   补充资料        _1104 03                                  本年发生额             上年发生额
 现金及现金等价物净增加额                                                                                                    130,557,888.54   -149,077,565.61
     （2）现金及现金等价物的构成
                                     _1104 09   项 目         _1104 09                                        年末余额                  年初余额
一、现金                                                                                                        317,638,303.70        187,080,415.16
其中：库存现金                                                                                                           71,257.75            76,633.62
     可随时用于支付的银行存款                                                                                           317,352,136.41        186,790,801.49
     可随时用于支付的其他货币资金                                                                                              214,909.54           212,980.05
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额                                                                                              317,638,303.70        187,080,415.16
     七、研发费用
                          项      目                                                           本年发生额                         上年发生额
职工薪酬                                                                                                211,215.79                        201,423.87
折旧及摊销                                                                                                82,761.28                         19,840.68
委外研发费用                                                                                              269,402.15                        313,302.64
其他                                                                                                  189,073.12                         51,365.12
                          合      计                                                                  752,452.34                        585,932.31
其中：费用化研发支出                                                                                          752,452.34                        585,932.31
     资本化研发支出
     八、合并范围的变更
智医疗科技有限公司控股子公司。该公司于 2025 年 3 月 4 日完成工商设立登记，注册资本为人民币
股份，合计持有其 92.00%的股份，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
     九、在其他主体中的权益
     （1）本集团的构成
                                                                                                             持股比例（%）
       _210 455   子公司名称
                      _21 0455                  主要经营地                             注册地        业务性质                                   取得方式
                                                                                                                 直接      间接
大湖健康产业股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
                                                               持股比例（%）
     _210 455   子公司名称
                    _21 0455   主要经营地   注册地          业务性质                         取得方式
                                                               直接       间接
湖南德山酒业营销有限公司                    常德市    常德市          白酒销售       100.00             设立
湖南德山酒业有限公司                      常德市    常德市         白酒生产、销售              100.00    购买
湖南大湖生物技术有限公司                    常德市    常德市           珍珠        100.00             设立
西藏大湖投资管理有限公司                   西藏自治区   拉萨市          投资管理       100.00             设立
大湖水殖石门皂市渔业有限公司                  石门县    石门县           水产品       100.00             设立
安徽黄湖渔业有限公司                      宿松县    宿松县           水产品       93.36     6.64     设立
大湖水殖安乡珊珀湖渔业有限公
                               湖南省     常德市           水产品       97.33     2.67     设立
司
新疆阿尔泰冰川鱼股份有限公司                  福海县    福海县           水产品       62.80              设立
大湖水殖（湖南）水产品营销有限
                               湖南省     常德市           水产品       100.00             设立
公司
汉寿县大湖水殖中华草龟有限公
                               湖南省     常德市           水产品                51.00     设立
司
大湖水环境治理股份有限公司                   常德市    常德市          水环境治理      81.44              设立
                                                                                 同一控制下
江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司                  江苏省    苏州市           水产品       93.34
                                                                                  合并
长沙大湖水产品市场管理有限公
                               长沙市     长沙市           水产品       100.00             设立
司
湖南大湖私募股权投资基金企业
                               常德市     常德市          投资管理                91.52     设立
（有限合伙）
韶山滴水洞品牌运营管理有限公
                               韶山市     韶山市          商务服务       100.00             设立
司
                                                                                 非同一控制
东方华康医疗管理有限公司                    上海市    上海市          医院管理       60.00
                                                                                 下合并
                                                                                 非同一控制
上海金城护理院有限公司                     上海市    上海市         营利性医疗机构              60.00
                                                                                 下合并
                                                                                 非同一控制
常州阳光康复医院有限公司                    常州市    常州市          医疗服务                60.00
                                                                                 下合并
                                                  康复医学科、内科、外                     非同一控制
无锡市国济康复医院有限公司                   无锡市    无锡市                              60.00
                                                     科等                          下合并
                                                                                 非同一控制
无锡市国济护理院有限公司                    无锡市    无锡市          护理服务                60.00
                                                                                 下合并
无锡市梁溪区国济颐养院有限公                                                                   非同一控制
                               无锡市     无锡市          养老服务                60.00
司                                                                                下合并
                                                  医院投资管理，实业投                     非同一控制
上海翔莹医院投资管理有限公司                  上海市    上海市                              60.00
                                                      资                          下合并
上海金贤康复医院有限公司                    上海市    上海市          医疗服务                54.00     设立
上海奉翔护理院有限公司                     上海市    上海市          医疗服务                54.00     设立
杭州东方华康康复医院有限公司                  杭州市    杭州市          医疗服务       72.00    16.80     设立
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                        2025 年度财务报表附注
                                                                                                                                            持股比例（%）
                 _210 455   子公司名称                         _21 0455                       主要经营地            注册地             业务性质                                   取得方式
                                                                                                                                             直接      间接
杭州金诚护理院有限公司                                                                                   杭州市         杭州市             医疗服务              72.00    16.80         设立
苏州鲜巧供应链管理有限公司                                                                                 江苏省         苏州市              水产品                       93.34         设立
上海筷智医疗科技有限公司                                                                                  上海市         上海市             技术服务              80.00    12.00         设立
          注 1：上海奉翔护理院有限公司、上海金贤康复医院有限公司尚未开展实际经营活动。
          注 2：汉寿县大湖水殖中华草龟有限公司本期已完成清算程序，尚未完成工商注销手续，清算后，该公司未开展
实际经营活动。
          （2）重要的非全资子公司
                                                                           少数股东的持股比                       本年归属于少数股东                 本年向少数股东分           年末少数股东权益
     _11045 7   子公司名称                         _1 10 457
                                                                                      例（%）                    的损益                      派的股利                      余额
江苏阳澄湖大闸蟹股
份有限公司
东方华康医疗管理有
限公司
杭州东方华康康复医
院有限公司
杭州金诚护理院有限
公司
          （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                                                                                                             单位：万元
                                                                                                                                   年末余额
                       _21 0459   子公司名称                         _210 459
                                                                                              流动资产        非流动资产          资产合计          流动负债         非流动负债          负债合计
江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司                                                                                 2,078.30     1,801.28        3,879.58    2,124.71                      2,124.71
东方华康医疗管理有限公司                                                                                  48,076.61    20,850.35       68,926.96    5,666.90     14,047.17      19,714.07
杭州东方华康康复医院有限公司                                                                                 1,055.94    15,373.22       16,429.16   12,580.01     12,425.10      25,005.11
杭州金诚护理院有限公司                                                                                    3,718.56     11,317.24      15,035.80   12,140.41      7,816.00      19,956.41
（续）
                                                                                                                                   年初余额
                       _21 0460   子公司名称                         _210 460
                                                                                              流动资产        非流动资产          资产合计          流动负债         非流动负债          负债合计
江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司                                                                                 2,028.48     2,032.15        4,060.63    2,452.76         79.06        2,531.82
东方华康医疗管理有限公司                                                                                  39,714.17    24,703.91       64,418.08    5,956.92     16,313.59      22,270.51
杭州东方华康康复医院有限公司                                                                                 1,450.55    17,107.34       18,557.89   11,266.05     13,293.38      24,559.43
杭州金诚护理院有限公司                                                                                    3,082.67    12,468.99       15,551.66   11,535.32      8,361.46      19,896.78
（续）
                                                                                                                                   本年发生额
                                   _21 0461   子公司名称                        _2 10461
                                                                                                     营业收入            净利润           综合收益总额            经营活动现金流量
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                    2025 年度财务报表附注
                                                                                                          本年发生额
                      _21 0461   子公司名称          _2 10461
                                                                          营业收入              净利润          综合收益总额                  经营活动现金流量
江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司                                                              7,356.05          226.06                226.06                      -233.75
东方华康医疗管理有限公司                                                               29,277.19        7,065.31               7,065.31                    9,061.06
杭州东方华康康复医院有限公司                                                              2,869.02        -2,664.40             -2,664.40                    2,245.17
杭州金诚护理院有限公司                                                                 7,349.62         -665.50                -665.50                    2,672.30
（续）
                                                                                                          上年发生额
                    _21 0462   子公司名称          _210 46 2
                                                                          营业收入              净利润           综合收益总额                 经营活动现金流量
江苏阳澄湖大闸蟹股份有限公司                                                              6,430.83            67.23                   67.23                   -357.53
东方华康医疗管理有限公司                                                               29,238.05         4,641.95              4,641.95                    8,723.41
杭州东方华康康复医院有限公司                                                              3,963.46        -2,675.83             -2,675.83                      -29.39
杭州金诚护理院有限公司                                                                 6,385.97        -3,052.58             -3,052.58                     -948.14
    报告期内本公司无合营企业或联营企业。
    报告期内本公司无共同经营。
    报告期内公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
    十、政府补助
                                                                                                                          其                    与资产
                                                                           本年新         本年计入
                                                                                                        本年计入其他            他                    相关/与
        _1103 23   负债项目            _1103 23                 年初余额           增补助         营业外收                                      年末余额
                                                                                                         收益金额             变                    收益相
                                                                            金额         入金额
                                                                                                                          动                      关
安徽省黄湖团头鲂良种场改扩                                                                                                                                  与资产
建项目【农计发[2014]158 号】                                                                                                                            相关
补遴选项目资金                                                                                                                                        相关
关于 2022 年渔业高质量发展补
                                                                                                                                               与资产
助项目实施单位的批复【常农计                                              864,688.39                                    304,367.17             560,321.22
                                                                                                                                               相关
函[2022]34 号】
德山酒业综合提质项目【常财企                                              567,198.27                                     20,501.12             546,697.15    与资产
大湖健康产业股份有限公司                                                              2025 年度财务报表附注
指[2015]62 号】                                                                              相关
常德市农业农村局关于 2021 年
                                                                                         与资产
渔业油价补贴实施方案的批复                   314,198.33             77,280.00            236,918.33
                                                                                          相关
【常农计[2021]24 号】
宿松县 2022 年成品油价格调整
                                                                                         与资产
对渔业补助政策【松农财                     322,102.74            203,433.36            118,669.38
                                                                                          相关
[2022]16 号】
湖南省第三批制造强省专项资
                                                                                         与资产
金（转型升级类项目）*常财企                   22,000.00             22,000.00
                                                                                          相关
指【2020】25 号
              合 计    5,064,842.64                    2,324,356.29         2,740,486.35
                                                                                         计入损益
                     _1 10416   种 类  _1104 16             本年发生额           上年发生额
                                                                                         科目
递延收益摊销                                                     2,324,356.29   1,279,970.64   其他收益
闵行区颛桥镇人民政府项目化扶持款                                           1,230,000.00   1,060,000.00   其他收益
贷款贴息                                                         661,499.00    708,349.00    财务费用
常德经济技术开发区财政局*2025/01/26*常经开发（2025）1 号*关于下达白酒
产业发展市级*品牌推广与市场拓展补助
常德经济技术开发区财政局*2025/04/22*常经开发（2025）1 号*2024 年度全区
高质量发展奖励*质量管理与品牌建设奖补助
常德经济技术开发区财政局*2025/12/29*常财企指（2025）29 号*关于下达白酒
产业发展市级*品牌推广与市场拓展补助
常德经济技术开发区财政局*常经开发（2024）1 号*2023 年度全区高质量发展
奖励*质量管理与品牌建设奖补助
上海市医疗保险事业管理中心*药品耗材集采资金结余考核奖励                                 391,298.94                  其他收益
常德经济技术开发区财政局*2025/03/07*常财企指（2025）2 号*2024 年度财源
建设资金*“德山酒”品牌推广补助
稳岗补贴                                                         189,002.43    281,956.91    其他收益
新型职业农民社保补贴                                                   138,319.92    116,410.14    其他收益
宿松县农业农村局、财政局*松农财（2024）20 号*宿松县 2023 年成品油价格
调整对渔业补助政策实施方案
常德经济技术开发区财政局*2025/09/26*常经开发（2025）1 号*2024 年度全区
高质量发展奖励*质量管理与品牌建设奖补助
常德经济技术开发区财政局*2025/12/26*清正廉洁宣传补助                             100,000.00                  其他收益
扩岗补贴                                                          54,500.00     87,951.90    其他收益
发改委稳增长奖励                                                      50,000.00                  其他收益
农业农村局*常德绿色有机地标农产品认证补助                                         36,000.00     58,500.00    其他收益
津市市畜牧水产事务中心*农机推广田间学校补助资金                                      10,000.00                  其他收益
大湖健康产业股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
                                                                               计入损益
                 _1 10416   种 类  _1104 16        本年发生额          上年发生额
                                                                               科目
无锡市梁溪区卫健委医养结合补贴                                     5,000.00        5,000.00   其他收益
省老年友善医疗机构优秀单位建设经费                                   5,000.00                   其他收益
失业动态监测考评经费                                          4,740.00        5,400.00   其他收益
民生实事儿康机构提升改造补助                                                   300,000.00    其他收益
助
捕渔船补助                                                            150,000.00    其他收益
法项目补助
省文化和旅游发展专项资金                                                     100,000.00    其他收益
残疾人建设经费                                                           50,000.00    其他收益
油料补贴                                                              40,000.00    其他收益
企业调研补助经费                                                          30,000.00    其他收益
培训补贴                                                              28,500.00    其他收益
鼓励企业发展壮大奖款                                                        10,000.00    其他收益
上海市残疾人就业服务中心超比例奖励款                                                  6,325.10   其他收益
政府惠民中企业吸纳就业补贴                                                       3,500.00   其他收益
招聘高校毕业生社保费补贴                                                        1,875.80   其他收益
                            合计                   7,534,716.58   6,871,339.49
    十一、金融工具及其风险
    本公司的主要金融工具包括应收款项、股权投资、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将
风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的
风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
    （1）市场风险
大湖健康产业股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括利率风险和其他价格风险。
  本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下
进行的。
  ①汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
  本公司的经营位于中国境内，业务全部以人民币结算，无重大汇率风险。
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集
团的利率风险产生于银行借款等带息债务。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风
险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利
率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。于 2025 年 12 月 31
日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，及以人民币计价的固定利率合同。
  ③其他价格风险
  其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价
格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，
还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团不存在持有的分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资
在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团不承担着证券市场价格变动的风险。
  （2）信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：
  本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司与客户间
的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为 1
个月，主要客户可以延长至 6 个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司仅与经
认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
大湖健康产业股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
  本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、
划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附
注四、10 “金融资产减值”。
  本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失
计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失
率及违约风险敞口模型。
  前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进
行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
  （3）流动性风险
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。
  管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确
保遵守借款协议。
  本公司将银行借款作为主要资金来源。
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
          项   目     1 年以内                1-2 年         2-3 年          3 年以上             合计
短期借款（含利息）          214,146,269.45                                                    214,146,269.45
应付账款                30,752,882.07                                                     30,752,882.07
其他应付款               29,943,464.96                                                     29,943,464.96
一年内到期的非流动负债（含利息）    85,015,879.18                                                     85,015,879.18
长期借款                                24,520,000.00   19,960,000.00                     44,480,000.00
租赁负债（含利息）                           38,116,250.75   37,664,355.31   270,725,623.60   346,506,229.66
长期应付款                                 100,000.00      100,000.00      3,600,000.00     3,800,000.00
          合   计    359,858,495.66   62,736,250.75   57,724,355.31   274,325,623.60   754,644,725.32
  十二、公允价值的披露
      项   目                                  年末公允价值
大湖健康产业股份有限公司                                                                                            2025 年度财务报表附注
                                           第一层次公允价值计                第二层次公允价值计                   第三层次公允价值计
                                                         量                    量                     量                   合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产                                                                    37,840,628.81          8,082,984.00   45,923,612.81
（二）其他权益工具投资                                                                                         13,255,217.84   13,255,217.84
            本集团第二层次公允价值计量项目系私募基金产品，根据估值日资产管理人提供的单位净值，
按资产管理人提供的估值日单位净值估值，以此确认金融资产的价值。
            本集团第三层次的公允价值计量项目中：主要系公允价值计量项目系或有对价、非上市其他权
益工具投资的第三层次公允价值采用收益法、净资产法等估值方法进行确定。
            十三、关联方及关联交易
                                                             注册资本    （万       母公司对本公司的持股             母公司对本公司的表决权
 _110 487   母公司名称
                _1104 87              注册地   业务性质
                                                               元）                    比例（%）                   比例（%）
西藏泓杉科技发展                              西藏拉
                                            技术服务              2,000.00                  28.09                   28.09
有限公司                                   萨
            详见附注九、1、在子公司中的权益。
            报告期内本集团无合营和联营企业。
                           _110 492   其他关联方名称 _1104 92                                    其他关联方与本集团关系
西藏泓佑创业投资有限公司                                                                         实际控制人及控股股东控制的企业
常德泓鑫商业管理有限公司                                                                         实际控制人及控股股东控制的企业
常德市三棱物业服务有限公司                                                                        实际控制人及控股股东控制的企业
常德泓鑫桃林酒店管理有限公司                                                                       实际控制人及控股股东控制的企业
上海泓鑫商业经营管理有限公司                                                                       实际控制人及控股股东控制的企业
湖南大湖大健康产业发展有限公司                                                                      实际控制人及控股股东控制的企业
大湖产业投资集团有限公司                                                                         实际控制人及控股股东控制的企业
深圳大湖大健康产业发展有限公司                                                                      实际控制人及控股股东控制的企业
深圳大湖渔馆餐饮有限公司                                                                         实际控制人及控股股东控制的企业
大湖健康产业股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
          _110 492   其他关联方名称
                           _1104 92            其他关联方与本集团关系
深圳市金晟安智能系统股份有限公司                              实际控制人及控股股东控制的企业
湖南金柳信息技术有限公司                                  实际控制人及控股股东控制的企业
通盛投资咨询（深圳）有限公司                                实际控制人及控股股东控制的企业
中越融资租赁（深圳）有限公司                                实际控制人及控股股东控制的企业
湖南新科力科技发展有限公司                                 实际控制人及控股股东控制的企业
湖南德海制药有限公司                                    实际控制人及控股股东控制的企业
北京天惠参业股份有限公司                               实际控制人及控股股东能够施加重大影响的企业
湖南金晟安智能设备制造有限公司                               实际控制人及控股股东控制的企业
常德泓杉商贸有限公司（曾用名：深圳前海泓杉科技投资
                                             实际控制人及控股股东控制的企业
控股有限公司）
常德泓鑫大湖投资有限公司（曾用名：常德大湖投资管理
                                             实际控制人及控股股东控制的企业
有限公司）
常德荣正健康酒业有限公司                               实际控制人及控股股东能够施加重大影响的企业
上海大湖优势投资管理中心（有限合伙）                         实际控制人及控股股东能够施加重大影响的企业
深圳易汇基金管理有限公司                                  实际控制人及控股股东控制的企业
湖南德海矿泉水有限公司                                   实际控制人及控股股东控制的企业
常德金乡农业开发有限公司                                  实际控制人及控股股东控制的企业
安乡县金乡农业开发有限公司                                 实际控制人及控股股东控制的企业
湖南宗正保安服务有限公司                                  实际控制人及控股股东控制的企业
湖南德海医药贸易有限公司                                  实际控制人及控股股东控制的企业
湖南泓鑫梁山农业综合开发有限公司                              实际控制人及控股股东控制的企业
常德珊丰供应链管理有限公司                                 实际控制人及控股股东控制的企业
深圳沅金实业有限公司（曾用名：深圳前海沅金所金融服
                                             实际控制人及控股股东控制的企业
务有限公司）
湖南泓极体育产业发展有限公司                                实际控制人及控股股东控制的企业
常德泓极商贸有限公司（曾用名：常德泓极体育产业发展
                                             实际控制人及控股股东控制的企业
有限公司）
上海联璟投资管理有限公司                                    关联自然人控制的法人
上海联定企业管理合伙企业（有限合伙）                            关联自然人施加重大影响的法人
咖辅健康科技（上海）有限公司                                     股权转让方
上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）                                 股权转让方
上海联创永沂二期创业投资合伙企业（有限合伙）
                     （曾用
名：上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合                          股权转让方
伙）
 ）
上海联创君浙创业投资中心（有限合伙）                                 股权转让方
  注：至 2025 年 8 月止，大湖水殖汉寿中华鳖有限公司不再纳入本集团关联方范围。
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                                       2025 年度财务报表附注
            （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
                                        _1104 94   关联方                   _110 494                                  关联交易内容                          本年发生额                    上年发生额
常德泓鑫桃林酒店管理有限公司                                                                                                        住宿服务                                91,038.00               51,497.00
常德市三棱物业服务有限公司                                                                                                         物业服务                               250,238.70              273,986.44
湖南德海制药有限公司                                                                                                             保健品                               536,166.37              586,152.66
湖南湘云生物科技有限公司                                                                                                               鱼类                                                    517,792.50
湖南宗正保安服务有限公司                                                                                                          物业服务                               166,236.83              186,508.33
            ②出售商品/提供劳务情况
                                                   _1104 96   关联方                   _110 496                           关联交易内容                        本年发生额                  上年发生额
西藏泓杉科技发展有限公司                                                                                                                 鱼类                                2,157.13             3,568.09
西藏泓杉科技发展有限公司                                                                                                                 蟹类                                                   23,390.75
西藏泓杉科技发展有限公司                                                                                                               小龙虾类                                2,865.04
深圳市金晟安智能系统股份有限公司                                                                                                             蟹类                                                   54,128.44
湖南德海医药贸易有限公司                                                                                                                 蟹类                                3,871.56
常德泓鑫商业管理有限公司                                                                                                                 蟹类                                9,402.24           12,209.92
常德市三棱物业服务有限公司                                                                                                                蟹类                                                     2,052.48
湖南德海制药有限公司                                                                                                                   鱼类
湖南德海制药有限公司                                                                                                                   蟹类                                                   19,033.83
湖南德海制药有限公司                                                                                                                   保健品                                                    8,743.35
湖南德海制药有限公司                                                                                                                   珍珠                                                   24,234.51
            （2）关联租赁情况
                _1 10 506   承租方名称                             _110 506                             租赁资产种类                    本年确认的租赁收入                             上年确认的租赁收入
湖南德海制药有限公司                                                                                        房产、机器设备                                        418,257.97                      778,141.29
湖南德海医药贸易有限公司                                                                                            房产                                       358,976.16                      358,976.16
湖南湘云生物科技有限公司                                                                                            鱼池                                                                       234,119.69
                                                                                                                              承担的租赁负债利息支
                                                                                                       支付的租金                                                         增加的使用权资产
                                                                     租赁资产                                                                    出
 _1105 08   出租方名称            _110 508
                                                                         种类                    本年发生           上年发生            本年发生               上年发生             本年发生          上年发生
                                                                                                   额              额                额                 额                额             额
常德泓鑫商业管理有                                                            房屋建筑
限公司                                                                      物
            （3）关联担保情况
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                      2025 年度财务报表附注
         _110 512   担保方 _110 512                                         担保金额            担保起始日          担保到期日                   担保是否已经履行完毕
西藏泓杉科技发展有限公司                                                             68,500,000.00   2027/12/19      2029/12/18                          否
  （4）关键管理人员报酬
                        _110 520   项 目  _1105 20                                               本年发生额                                上年发生额
关键管理人员报酬                                                                                               4,491,903.21                               5,845,555.96
  （1）应收项目
                                                                                                年末金额                                  年初金额
                      _21 0523   项目名称              _210 523
                                                                                         账面余额           坏账准备               账面余额                  坏账准备
应收账款:
深圳市金晟安智能系统股份有限公司                                                                           59,000.00       11,800.00             59,000.00            2,950.00
                                   合 计                                                     59,000.00       11,800.00             59,000.00            2,950.00
预付款项:
湖南德海制药有限公司                                                                                                                      175,000.00
                                   合 计                                                                                          175,000.00
  （2）应付项目
                                     _11052 4   项目名称          _110 524                                   年末余额                            年初余额
其他应付款:
咖辅健康科技（上海）有限公司                                                                                                 6,479,985.00                       6,479,985.00
上海联创君浙创业投资中心(有限合伙)                                                                                             4,379,970.00                       4,379,970.00
上海联创永沂二期创业投资合伙企业（有限合伙）                                                                                         3,720,015.00                       3,720,015.00
湖南德海医药贸易有限公司                                                                                                     150,000.00                        150,000.00
湖南德海制药有限公司                                                                                                                                            6,858.74
                                                   合 计                                                        14,729,970.00                      14,736,828.74
合同负债:
常德泓鑫商业管理有限公司                                                                                                           824.04                         1,648.07
                                                   合 计                                                                 824.04                         1,648.07
  根据公司与咖辅健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限 合伙）、上海
联创君浙创业投资中心（有限合伙）、上海联创永沂二期股权投资基金 合伙企业（有限合伙）
                                         、蒋保
龙、李爱川（以下简称“承诺方”）签订的《关于东方华康相关事项的承诺》，承诺方同意公司暂缓
支付股权转让价款 30,000,000.00 元，待上海金城护理院核定床位达到 804 张，常州阳光康复医院、
无锡国济康复医院、无锡国济护理院、无锡国济颐养院合计核定床位达到 1,150 张后再行支付。同
大湖健康产业股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
时，如东方华康下属上海金城护理院、常州阳光康复医院、无锡国济康复医院、无锡国济护理院、
无锡国济颐养院实际开放床位大于卫健委核定床位而受到卫健委等主管部门处罚的，承诺方愿意按
各自在东方华康的持股比例承担东方华康下属各医院因此引起的行政处罚，并在公司应付给承诺方
的股权转让款中直接扣减。
   除上海金城护理院外，常州阳光康复医院、无锡国济康复医院、无锡国济护理院、无锡国济颐
养院截至 2022 年 12 月 31 日总核定床位数达到 1177 张，东方华康的相关承诺事项已完成 50%。根据
上述实际完成情况，承诺方向公司提出支付剩余 30,000,000.00 元股权转让款的申请，经公司审慎考虑，
同意按完成承诺事项的 50%支付股权转让款 15,000,000.00 元。
                                     公司已于 2022 年向承诺方支付了股权转
让款 15,000,000.00 元（其中代扣蒋保龙个人所得税 36,958.78 元后，实际累计支付 14,963,041.22 元），
截至 2025 年 12 月 31 日公司已累计支付股权转让款 15,000,000.00 元。
   十四、承诺及或有事项
   截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
   截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。
   十五、资产负债表日后事项
   截至财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
   十六、其他重要事项的说明
   （1）分部报告的确定依据与会计政策
   本公司根据所提供的产品和服务性质为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并
披露分部信息。
   除业务总部，本公司经营分部分为水产分部、酒业分部、医疗分部、其他分部。水产分部主要
经营鲜活水产品以及冰鲜冰冻水产品；酒业分部主要经营制酒酿造、销售产业链；医疗分部主要经
营患者的护理、康复业务；其他分部经营主要包括珍珠饰品、保健品销售等业务。本公司管理层定
期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
大湖健康产业股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
  分部报告会计政策及计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。
  分部间转移价格参照向第三方销售或提供劳务所采用的价格确定。
  （2）分部报告的财务信息
          项目        水产分部                酒业分部                      医疗分部               其他分部
一、营业收入              441,311,099.27       80,585,119.08           390,153,576.25       4,337,050.00
  减：营业成本            368,927,233.13       32,559,608.66           259,920,023.51        2,738,115.17
三、对联营和合营企业的投资收益
四、信用减值损失              1,218,822.69             -29,485.00           5,616,735.97        -133,884.64
五、资产减值损失             -1,403,559.13                                   -619,288.17
六、折旧费和摊销费             9,800,981.92        2,498,647.80             67,453,876.26      3,783,508.89
七、利润总额               10,538,274.06       14,822,563.53             61,595,137.53      -3,078,827.43
八、所得税费用               1,012,285.39        4,183,550.22             22,240,999.32            -201.96
九、净利润                 9,525,988.67       10,639,013.31             39,354,138.21      -3,078,625.47
十、资产总额              547,749,624.55      230,087,842.52           989,473,799.97      88,569,293.61
十一、负债总额             194,600,311.25       80,713,147.80           632,310,500.27      44,754,527.60
（续表）
           项目              业务总部                        合并抵消                         合计
一、营业收入                          4,704,186.33                  1,050,357.80          920,040,673.13
  减：营业成本                        3,264,572.62                   848,041.08           666,561,512.01
三、对联营和合营企业的投资收益
四、信用减值损失                         -421,581.38                                          6,250,607.64
五、资产减值损失                                                                              -2,022,847.30
六、折旧费和摊销费                       5,532,136.69                                         89,069,151.56
七、利润总额                        -23,112,592.68                                         60,764,555.01
八、所得税费用                                                                              27,436,632.97
九、净利润                         -23,112,592.68                                         33,327,922.04
十、资产总额                      1,481,409,022.24            1,486,009,356.02           1,851,280,226.87
十一、负债总额                       637,852,236.71                729,128,545.26          861,102,178.37
  （1）重大股权投资基本情况
                                           ）的全体股东咖辅
健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）
                              、上海联创君浙创业投资中心
（有限合伙）、上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、蒋保龙、李爱川签署了《东
                 ，协议约定公司以 5,000.00 万元收购东方华康原股东 8%股权。
方华康医疗管理有限公司股权转让协议》
大湖健康产业股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
                                           ）的全体股东咖辅
健康科技（上海）有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）
                              、上海联创君浙创业投资中心
（有限合伙）、上海联创永沂二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、蒋保龙、李爱川签署了《股
权转让及增资协议》，协议约定公司以 20,000.00 万元收购东方华康原有股东 32%股权，并通过向东方
华康增资 12,500.00 万元，增加实收资本 2,777.78 万元，取得 20%股权。
方华康 60%股权。根据股权转让款项实际支付情况及东方华康 2020 年 10 月 28 日变更后的章程第二
十一条约定：
     “除公司法规定董事会职权外，董事会对下列重大事项做出决议须过半数董事同意方可
通过”，具体条例包括经营、投资、利润分配、章程修改等，约定本公司派出东方华康医疗管理有限
公司董事会 7 席中的 4 席，对公司的生产、经营、重大事项决策拥有控制权力。公司以 2020 年 10 月
东方华康 60%股权。
  （2）业绩承诺及约束机制
  据公司及公司原股东与大湖水殖股份有限公司（以下简称“大湖股份”）签署的《股权转让及增
资协议之补充协议》，约定了业绩承诺及约束机制条款。即公司及原股东： 咖辅健康科技（上海）
有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）、李爱川（以下合称为“业绩承诺方”）向大湖
股份承诺，在 2020 年、2021 年、2023 年、2024 年、2025 年的 5 个年度业绩承诺期间，公司净利润（净
利润指经大湖股份指定的会计师事务所审计的税后净利润）承诺目标如下表：
     年度               净利润（万元）                   截止至当年度累计（万元）
  在东方华康 2020 年、2021 年、2023 年、2024 年、2025 年每一年度的《审计报告》出具后，东方
华康实现净利润数达到协议约定业绩承诺目标的 70%（含 70%）至 100%（不含 100%），则：业绩承
诺方将连带以现金向本公司补足业绩承诺。本公司可要求业绩承诺方以持有的东方华康的股权抵偿。
  当东方华康达到以下两种情况下任一条件时：A、业绩承诺期间任何一年经审计的净利润出现亏
损；B、业绩承诺期间任何一年实际实现的净利润低于承诺净利润的 70%。本公司有权要求东方华康
或业绩承诺方按照约定的价格回购本次投资获取的股权（包括基于该股权获得的转增股权）
                                       。
大湖健康产业股份有限公司                                                                2025 年度财务报表附注
   （3）本年业绩承诺完成情况
   本公司于 2020 年 10 月 31 日完成了对东方华康的重大股权投资，本年为业绩承诺第五年，截至
康已完成业绩 4,645.78 万元，2025 年东方华康已完成业绩 7,065.31 万元。截止 2025 年 12 月 31 日，东
方华康实际累计完成业绩承诺 24,046.62 万元，未完成本年业绩承诺，未完成金额为 453.38 万元。
   （4）应收业绩补偿情况
   根据《补充协议》约定，咖辅健康科技(上海)有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业(有限合伙)、
李爱川需承担的业绩补偿责任及计算标准如下：
   ①按现金补偿：现金补偿金额=453.38/24500*37500=693.95 万元，具体分配明细如下：
                           业绩补偿方                     持股比列                承担现金补偿额（万元）
咖辅健康科技（上海）有限公司                                       19.03%                  463.59
上海擢英医疗管理合伙企业（有限合伙）                                   5.80%                   141.37
李爱川                                                  3.65%                   88.99
                            合              计         28.48%                  693.95
   为了维护上市公司利益，审慎选择业绩补偿方式，公司聘请了中同华资产评估（上海）有限公
司对东方华康股东全部权益市场价值进行了评估，评估结果显示东方华康股东全部权益市场价值在
评 估 基 准 日 2025 年 12 月 31 日 评 估 值 为 72,800.00 万 元 ， 上 述 股 权 补 偿 的 公 允 价 值 为
公司选择股权补偿方式。
   截至报告日，公司与咖辅健康科技(上海)有限公司、上海擢英医疗管理合伙企业(有限合伙)、李
爱川已就业绩承诺补偿方式及计算补偿金额依据达成一致意见。
   十七、母公司会计报表的主要项目附注
   （1）按账龄披露
               _110 588   账 龄   _110 588            年末余额                      年初余额
大湖健康产业股份有限公司                                                                                       2025 年度财务报表附注
                         小 计                                           39,013,850.28                       65,572,066.11
减：坏账准备                                                                  4,611,820.55                        6,123,026.58
                         合 计                                           34,402,029.73                       59,449,039.53
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                                                          年末余额
          _31 0590   类 别   _310 59 0            账面余额                            坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                            金额              比例(%)        金额              计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款                            39,013,850.28      100.00    4,611,820.55                        34,402,029.73
其中：
预期信用损失组合                                  39,013,850.28      100.00    4,611,820.55             11.82      34,402,029.73
                 合 计                      39,013,850.28      100.00    4,611,820.55                        34,402,029.73
（续）
                                                                          年初余额
          _31 0591   类 别   _310 591             账面余额                            坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                            金额              比例(%)        金额              计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款                            65,572,066.11      100.00    6,123,026.58                        59,449,039.53
其中：
预期信用损失组合                                  65,572,066.11      100.00    6,123,026.58             9.34       59,449,039.53
                     合 计                  65,572,066.11      100.00    6,123,026.58                        59,449,039.53
                                                                          年末余额
            _21 0595   项 目    _210 59 5
                                                账面余额                      坏账准备                          计提比例(%)
                     合 计                             39,013,850.28             4,611,820.55
   （3）坏账准备的情况
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                        2025 年度财务报表附注
                                                                                                                                本年变动金额
                   _21 0597   类 别      _210 597                                          年初余额                                                                        年末余额
                                                                                                            计提             收回或转回          转销或核销      其他变动
按组合计提坏账准备的应收账款                                                                           6,123,026.58    -1,511,206.03                                              4,611,820.55
单项计提坏账准备的应收账款                                                                                                                228,519.45              228,519.45
                              合 计                                                        6,123,026.58    -1,511,206.03       228,519.45              228,519.45     4,611,820.55
   注：其他变动系本期收回前期已核销的应收账款而转回的坏账准备。
   （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
        _1106 05   单位名称                                 _1106 05                          年末余额             占应收账款年末余额合计数的比例（%）                            坏账准备年末余额
沃尔玛（中国）投资有限公司                                                                            35,990,605.74                                           92.25              1,799,530.29
岳阳市南湖新区管理委员会                                                                              2,240,914.00                                            5.74              2,240,914.00
魏东剑                                                                                        254,740.04                                             0.65               254,740.04
李本华                                                                                        211,781.35                                             0.54               204,271.10
长沙博强教育咨询有限公司                                                                               126,724.00                                             0.32                 63,362.00
                       合 计                                                               38,824,765.13                                           99.50              4,562,817.43
                          _110 611   项 目     _110 611                                                      年末余额                                     年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                                                                                                    335,305,028.53                           388,302,134.39
                                  合 计                                                                                    335,305,028.53                           388,302,134.39
   （1）其他应收款
                                           _1106 25   账 龄                     _1106 25                                年末余额                               年初余额
                                                      小 计                                                                      344,167,029.79                     397,739,671.30
减：坏账准备                                                                                                                            8,862,001.26                      9,437,536.91
                                                      合 计                                                                      335,305,028.53                     388,302,134.39
                       _11062 7   款项性质                             _110 627                               年末账面余额                                  年初账面余额
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                            2025 年度财务报表附注
                     _11062 7   款项性质                               _110 627                               年末账面余额                                       年初账面余额
往来款                                                                                                                    341,244,193.82                                 394,501,113.75
备用金                                                                                                                       105,000.00                                       85,000.00
代垫款                                                                                                                       153,035.97                                     156,757.55
押金及保证金                                                                                                                      64,800.00                                    346,800.00
借款                                                                                                                       2,600,000.00                                   2,650,000.00
                                           小 计                                                                         344,167,029.79                                 397,739,671.30
减：坏账准备                                                                                                                   8,862,001.26                                   9,437,536.91
                                           合 计                                                                         335,305,028.53                                 388,302,134.39
                                                                                         第一阶段                   第二阶段                          第三阶段
         _2 10629   坏账准备                     _21 0629
                                                                              未来 12 个月预期                  整个存续期预期信用损                    整个存续期预期信用损                         合计
                                                                                         信用损失             失（未发生信用减值）                    失（已发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                                                                       278,900.00                     480,000.00                       5,163.65      764,063.65
本年转回
本年转销
本年核销                                                                                                                                                   1,339,599.30     1,339,599.30
其他变动
                                                                                                                              本年变动金额
                                _210 631   类 别          _21 0631                            年初余额                                                                         年末余额
                                                                                                            计提          收回或转回           转销或核销           其他变动
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收账款
单项计提坏账准备的其他应收账款                                                                            3,454,435.65   485,163.65                    1,339,599.30                    2,600,000.00
                                           合 计                                             9,437,536.91   764,063.65                    1,339,599.30                    8,862,001.26
                                                                              _110 635   项 目_110 635                                                   核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                                                                                              1,339,599.30
     其中：重要的其他应收款核销情况
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                                                          2025 年度财务报表附注
                              _11063 7   单位名称                    _110 637        其他应收款性质                 核销金额          核销原因         履行的核销程序              是否因关联交易产生
湖南湘云生物科技有限公司                                                                          往来款               1,334,435.65   无法收回            管理层审批                       否
                                         合 计                                                            1,334,435.65
                                                                                 款项                                              占其他应收款年末余额合计                      坏账准备年
                   _110 639   单位名称                               _11 0639                      年末余额                账龄
                                                                                 性质                                                    数的比例（%）                       末余额
                                                                                 往来                                年）
杭州金诚护理院有限公司                                                                                                                                               29.67
                                                                                  款           32,500,000.00    1-2 年（含 2 年）
杭州东方华康康复医院有                                                                      往来                                年）
限公司                                                                               款           26,000,000.00    1-2 年（含 2 年）
大湖水殖石门皂市渔业有                                                                      往来                                年）
限公司                                                                               款           33,420,256.04    1-2 年（含 2 年）
大湖水殖（湖南）水产品营                                                                     往来                            1 年以内（含 1
销有限公司                                                                             款                                年）
西藏大湖投资管理有限公                                                                      往来            1,024,999.99    3-4 年（含 4 年）
司                                                                                 款           21,015,684.92    4-5 年（含 5 年）
                                         合 计                                                 319,972,402.68                                               92.97
        （1）长期股权投资分类
                                                                                                 年末余额                                              年初余额
                     _2 10651   项 目        _21 0651
                                                                              账面余额               减值准备             账面价值             账面余额            减值准备             账面价值
对子公司投资                                                                      780,948,435.74     24,467,530.14    756,480,905.60   816,875,816.82   24,467,530.14   792,408,286.68
对联营、合营企业投资
                                合 计                                         780,948,435.74     24,467,530.14    756,480,905.60   816,875,816.82   24,467,530.14   792,408,286.68
        （2）对子公司投资
                                                                              年初余额                                                年末余额            本年计提            减值准备年末
    _110 653   被投资单位                                  _110 653                                   本年增加            本年减少
                                                                            （账面价值）                                               （账面价值）           减值准备               余额
安徽黄湖渔业有限公                                                                    77,092,323.40                      46,127,381.08    30,964,942.32
大湖健康产业股份有限公司                                                                                                           2025 年度财务报表附注
                                             年初余额                                                年末余额            本年计提       减值准备年末
         _110 653   被投资单位        _110 653                       本年增加              本年减少
                                            （账面价值）                                              （账面价值）           减值准备          余额
司
大湖水殖安乡珊珀湖
渔业有限公司
湖南大湖生物技术有
限公司
湖南德山酒业营销有
限公司
大湖水殖（湖南）水产
品营销有限公司
大湖水殖石门皂市渔
业有限公司
新疆阿尔泰冰川鱼股
份有限公司
江苏阳澄湖大闸蟹股
份有限公司
大湖水环境治理股份
有限公司
长沙大湖水产品市场
管理有限公司
西藏大湖投资管理有
限公司
东方华康医疗管理有
限公司
杭州东方华康康复医
院有限公司
杭州金诚护理院有限
公司
上海筷智医疗科技有
限公司
                     合 计                    792,408,286.68     10,200,000.00    46,127,381.08   756,480,905.60               24,467,530.14
                                                       本年发生额                                                     上年发生额
    _210 65 9   项 目   _21 0659
                                             收入                           成本                         收入                     成本
主营业务                                         328,537,937.09               303,515,299.14              329,715,852.75        314,353,103.09
其他业务                                            5,309,026.85                   3,264,572.62             5,810,516.77          3,070,089.30
                合 计                          333,846,963.94               306,779,871.76              335,526,369.52        317,423,192.39
大湖健康产业股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
                 _110 665   项 目   _110 665                 本年发生额            上年发生额
债务重组损益                                                        -468,159.08
成本法核算的长期股权投资持有期间取得的股利收入                                     42,980,000.00
                            合 计                             42,511,840.92
  十八、补充资料
  （1）本年非经常性损益明细表
                                             项   目                              金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                                    -295,076.36
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允
                                                                               -535,793.23
价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                                           5,323,470.17
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                                                         8,082,984.00
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                             -983,263.91
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                                             小   计                           19,127,037.25
减：所得税影响额                                                                      2,472,784.32
少数股东权益影响额（税后）                                                                 2,008,410.97
                                             合   计                           14,645,841.96
大湖健康产业股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
                                                             每股收益
       _21 0671   报告期利润   _21 0671   加权平均净资产收益率（%）
                                                        基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                                   0.63       0.01        0.01
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                            -1.20       -0.02       -0.02
  十九、财务报表的批准
  本财务报表已于 2026 年 4 月 7 日经本集团董事会批准报出。

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