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广东广咨国际投资咨询集团
股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2026]25012960030 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2026]25012960030号
广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司（以下简称“广咨
国际”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有
者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了广咨国际2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于广咨国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵
循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是
充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
如财务报表附注三、（三十二）和附注五、（二十八）所述，广咨国际
工程造价业务和招标代理业务。营业收入是广咨国际关键业绩指标之一，且
存在人为操控收入确认以达到特定目标或预期的风险，因此我们将收入确认
认定为关键审计事项。
（1）测试销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款及公司收入确认方法并与同行业上市公
司进行对比，并评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（3）检查主要客户的销售合同、项目工作成果、客户结算资料、中标通
知书、销售发票、银行回单等支持性文件，并结合银行流水核查，检查期后
回款情况，核查收入的真实性，同时检查收入确认方法是否与披露的会计政
策一致；
（4）通过公开渠道查询主要客户工商登记资料等，了解主要客户与广咨
国际及主要关联方是否存在未披露的关联方关系；
（5）针对各业务板块选取重大客户进行函证，以验证收入的真实性、准
确性；
（6）结合应收账款、合同负债，选取样本对报告期间签订的合同、营业
收入确认情况、开票金额和欠款余额等执行函证程序，对未回函的样本进行
替代测试；
（7）执行截止性测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。
（二）银行存款的真实、存在性
如财务报表附注五、(一)所述，截至2025年12月31日，广咨国际货币资
金中银行存款余额为63,349.41万元，占资产总额的比例为69.66%。由于银行
存款的金额重大，我们将银行存款的真实性、存在性确定为关键审计事项。
（1）了解、评价并测试与资金管理相关的关键内部控制的设计和运行有
效性；
（2）独立获取银行对账单并与账面记录进行核对，获取银行余额调节表
进行复核；
（3）于企业基本账户开户行查询、打印《已开立银行账户清单》并与账
面情况进行核对以复核银行存款账户的完整性；
（4）函证银行存款期末余额、银行存款的冻结、质押及本期开户销户情
况；
（5）从银行流水记录选取重要的交易，与银行日记账核对；从银行日记
账选取重要的交易，与银行流水记录进行核对；
（6）检查银行对账单，核实大额异常交易的入账记录并询问管理层出现
异常交易的原因；
（7）对银行存款进行截止性测试，关注业务内容及对应项目，检查是否
存在跨期交易和事项；
（8）检查与银行存款的相关信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司管理层（以下简称管理层）对
其他信息负责。其他信息包括广咨国际2025年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估广咨国际的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算广咨国际、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督广咨国际的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对广咨国际持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广咨国际不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就广咨国际中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为
广东天兆国际工程投资顾问有限公司，于 2002 年 6 月 24 日由广东省广业资产经营有
限公司出资组建。2003 年 1 月 24 日，经广东省工商行政管理局批准，公司取得注册
号为 440000000016338 企业法人营业执照。
成为有限责任公司。公司经资产评估后，通过产权交易市场公开转让公司 30%股权，
按市场形成的价格将 35%股权转让给公司的经营者、管理和技术骨干，广东省广业资
产经营有限公司保留 35%的股权。
程投资顾问有限公司。
营有限公司、广州慧咨投资发展合伙企业（有限合伙）、广州创咨投资合伙企业（有
限合伙）、广州咨慧投资合伙企业（有限合伙）和蒋主浮等 32 位自然人作为发起人，
依法将广东广咨国际工程投资顾问有限公司整体变更为股份有限公司。各发起人根据
各自在广东广咨国际工程投资顾问有限公司的出资比例，以该公司截至 2015 年 8 月
广东广咨国际工程投资顾问股份有限公司在广东省工商行政管理局登记注册，领取注
册号为 91440000747070664W 的企业法人营业执照。
请增加注册资本人民币 4,000,000.00 元，由股东广东省广业集团有限公司、蒋主浮、
冯亮源、张朝阳、黄广东、顾伟传、陈莉、李海燕、刘崇斌、穰志中、吴永红、扶松、
汤春燕、王婷玉、钟少琴、张昱、王持红、赖晓刚、谭志刚、汤彩凤、郑进坚、陈伟
东、黄莹、郑瑜、张李明、刘永锋、林耀添、秦冬华、余卉和渠建华实缴，变更后的
注册资本为人民币 25,000,000.00 元。
决定，公司以总股本 2500 万股为基数，进行了 2017 年度利润分配及资本公积、盈余
公积转增股本方案：
（1）以未分配利润向全体股东按每 10 股派发现金股利人民币 16.80
元，共计 4,200.00 万元；（2）以未分配利润向全体股东配送股票股利，每 10 股送红
股 1.52 股，共计送红股 380 万股；（3）以资本公积向全体股东每 10 股转增 7.648 股，
共计 19,120,449.12 股；（4）以盈余公积向全体股东每 10 股转增 0.832 股，合计
元。本次变更后，公司注册资本为人民币 7,000.00 万元。
广咨国际工程投资顾问股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》（证
监许可[2021]3110 号），核准公司向不特定合格投资者公开发行不超过 650 万股新股
（含行使超额配售选择权所发新股）。2021 年 10 月 13 日，公司向不特定合格投资者
公众公开发行人民币普通股 565.20 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 14.00
元，共计募集资金人民币 79,128,000.00 元。2021 年 11 月 26 日，公司行使超额配售
选择权，向战略投资者战略配售人民币普通股 711,347.00 股，每股面值 1 元，每股发
行价格为人民币 14.00 元，共计募集资金人民币 9,958,858.00 元。经上述两次发行，
公司增加注册资本人民币 6,363,347.00 元，变更后的注册资本为人民币 76,363,347.00
元。
元。本次变更后，公司注册资本为人民币 99,272,351.00 元。
股为基数，向全体股东每 10 股转增 3 股，（其中以股票发行溢价形成的资本公积金每
币 129,054,056.00 元。
股为基数，向全体股东每 10 股转增 2 股，（其中以股票发行溢价形成的资本公积金每
股为基数，向全体股东每 10 股转增 1 股，（其中以股票发行溢价形成的资本公积金每
人民币 170,351,353 元。
综合管理服务。
江婷。
广州市越秀区环市路 316 号金鹰大厦 11 楼。
公司是一家集工程咨询、工程造价、招标代理、项目管理和工程监理等服务为一
体的综合性咨询服务机构。其中，工程咨询业务包括政策研究、决策咨询、产业规划、
专题研究、风险评估、投资项目前期策划与论证、投融资咨询（含 PPP）、项目后评
价等；工程造价咨询、项目管理和工程建设监理则属于项目实施阶段的建设管理咨询
服务，与前期阶段的投资决策咨询、准备阶段的招标采购咨询共同形成一站式服务。
公司控股股东为广东省环保集团有限公司（原名为广东省广业集团有限公司，
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2026 年 4 月 2 日批准报出。
（二）合并财务报表范围
公司本期纳入合并财务报表范围的子公司详见本附注八、“在其他主体中的权益”。
本年合并范围的变动详见本附注七、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合
称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）
的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司主要提供的劳务为招标代理服务、工程咨询服务和工程造价服务。本公司
根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制
定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、（三十二）收入各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 100万人民币
重要的应收款项核销 100万人民币
合同资产账面价值发生重大变动 合同资产账面变动金额占期初合同资产余额的30%以上
重要的预付款项、应付账款、其他应付 单项账龄超过1年的预付款项、应付账款、其他应付款占预付款项、
款 应付账款、其他应付款总额的10%以上且金额大于100万人民币
单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大
账龄超过1年的重要合同负债
于100万人民币
合同负债账面价值发生重大变动 合同负债账面变动金额占期初合同负债余额的30%以上
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额
重要的与投资活动有关的现金
的10%以上且金额大于100万人民币
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资
本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之
间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益
工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本
公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被
投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议
能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持
有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方
持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认
股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他
方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公
司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下和合并利润表中净利润项目下和综合收益总额单独列示。子公司少数股东分
担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余
额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司
以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将
该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购
买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东
权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工
具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存
收益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，
同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失
控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积
中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共
同经营和合营企业。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行
存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按
照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借
款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的
资产的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外
经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置
当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行
初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利
得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入
计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止
确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额
转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自
身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负
债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察
输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制
融资产所有权上几乎所有
按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关
的风险和报酬 未放弃对该金融资产的控制
资产和负债
保留了金融资产所有权上
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，
与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将
转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，
所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止
确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所
有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或
其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所
述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相
关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并
未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司
在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括
前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预
计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列
可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，
将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该
资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映
的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发
生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金
融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府事业单位款项；已有明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回
计入收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认
时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额
和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较
高者进行后续计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认
权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所
有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为
共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票 管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失
商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单
独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
公司认为银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而
产生重大损失，故预期信用损失率为零。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包
括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险
特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
关联方组合 应收关联方的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分
政府事业单位组合 应收政府客户及事业单位客户的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分
其他单位组合 应收一般客户及其他客户的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表
日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法可参考应收票据、应收账款等的相
关政策。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款
项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 押金及保证金
其他应收款组合4 备用金及其他
其他应收款组合5 代收代付及往来款
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失。本公司其他应收款按照入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
算单项减值准备。
（十六）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在
生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应
计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者
投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，
使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以
前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料
等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正
常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量
的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货
类别计提存货跌价准备。
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付
其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将
该收款权利作为合同资产。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当
前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同
时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一
年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获
得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留
部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为
持有待售类别。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出
售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待
售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值
损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价
值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持
有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入
当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处
置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止
经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可
比会计期间的终止经营损益列报。
（十九）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才
形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他
方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单
位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等
原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并
方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始
投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或
股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长
期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连
险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，
公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有
的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益
法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务
的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投
资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，
并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确
认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——
资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策
及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在
与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损
益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计
入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
（二十）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。
当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本
能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（二十一）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，
对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出
使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司
出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其
账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十一）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理所持有的有形资产。
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 35 5% 2.71%
办公设备 年限平均法 3-5 0-3% 19.40%-33.33%
运输设备 年限平均法 8-10 5% 9.50%-11.875%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十二）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完
成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基
本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别 结转为固定资产时点
(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要
求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划等
房屋建筑物
外部部门验收:(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可在一段时间内保
需安装调试的机器设备 持正常稳定运行;(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品;(4)设
备经过资产管理人员和使用人员验收。
（二十三）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借
款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的
购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的
购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资
本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生
产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可
使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，
按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十四）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以
及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无
形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，
无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合
同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资
产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企
业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初
始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸
收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下
的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不
确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与
该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可
靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别 摊销方法 使用寿命（年） 残值率（%）
软件系统 直线法 3-5年 0.00
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方
法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项
长期资产减值。
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外
部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动
为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支
出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十五）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减
值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业
合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以
分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至
相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资
产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比
例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉
相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费
用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十七）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
债不予抵销。
（二十八）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的
福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要
全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会
计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相
关资产成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括
设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费
用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设
定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期
间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致
的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服
务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义
务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B
项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可
以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早
日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除
劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组
相关的成本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪
酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处
理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量
其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福
利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十九）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行
权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定
的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负
债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算
该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获
取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可
行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的
金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十一）优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计
处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该
工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支
出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对
于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且
以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益
中扣除。
（三十二）收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同
进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区
分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存
在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交
易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间
内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，
本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，
本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值
不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应
付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，
超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不
能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交
易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者
孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开
始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之
后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服
务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认
收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该
金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既
定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所
有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
（1）招标代理服务收入的确认方法
在招标代理业务完成，公示期满发出“中标通知书”，招标代理服务收入的金额能
够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计
量时确认收入。
（2）工程咨询服务收入的确认方法
在工程咨询业务完成，向委托方提交工程咨询成果终稿并经委托方确认，工程咨
询服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发
生的成本能够可靠计量时确认收入。
（3）项目管理和工程监理服务收入的确认方法
项目管理服务和工程监理服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流
入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经
业主审批或审核的外部证据确认该阶段服务收入。
（4）工程造价服务收入的确认方法
公司向委托方提交阶段项目成果，工程造价服务收入的金额能够可靠计量，相关
的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约
定的结算款项和经业主审批或审核的外部证据确认服务收入。
（5）进口代理收入的确认方法
公司按代理合同约定代收代付与委托业务相关的所有款项，代理服务完成后，公
司按服务费金额向客户开具发票。公司于代理服务已经提供，收入金额能够可靠计量，
相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收
入。
（6）销售商品收入的确认方法
公司向客户指定的境外供应商采购货物并销售给客户，货物进口后经客户验收签
署收货验收单，公司按合同约定销售价格开具发票。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣
金等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当
期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或
服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价
值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价
值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或
冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，
则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金
直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基
础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能
转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生
的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认
相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时
性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发
生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为
使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平
均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本
公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）
项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期
租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租
赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租
赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金
融资产。
（三十七）重要会计政策和会计估计的变更
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
报表。
无。
（三十八）其他
报告期公司无其他需要披露事项。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 1%、3%、5%、6%、13%
城建税 应交增值税额 7%
教育费附加 应交增值税额 3%
地方教育附加 应交增值税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同企业所得税税率纳税主体情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司 25%
广东省机电设备招标有限公司 15%
广东省国际工程咨询有限公司 15%
广咨国际投资咨询（深圳）有限公司 20%
广东广咨国际信息科技有限公司 20%
广咨国际投资咨询（珠海）有限公司 20%
广咨国际投资咨询（海南）有限公司 20%
（二）税收优惠
（1）高新技术企业所得税优惠
广东省机电设备招标有限公司于2024年11月取得证书编号为GR202444002824的
高新技术企业证书，有效期为三年。公司自2024年至2026年执行高新技术企业减免，
按15%的税率缴纳企业所得税。
广东省国际工程咨询有限公司于2023年12月取得证书编号为GR202344005284的
高新技术企业证书，有效期为三年。公司自2023年至2025年执行高新技术企业减免，
按15%的税率缴纳企业所得税。
（2）公司部分子公司符合小型微利企业的认定标准，根据财税[2023]12号规定，
对小型微利企业减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税政策，延
续执行至2027年12月31日。广咨国际投资咨询（深圳）有限公司、广东广咨国际信息
科技有限公司、广咨国际投资咨询（珠海）有限公司及广咨国际投资咨询（海南）有
限公司适用上述政策。
局公告2023年第19号）规定：为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将延续小
规模纳税人增值税减免政策执行至2027年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）
的增值税小规模纳税人，免征增值税。母公司、广咨国际投资咨询（珠海）有限公司、
广咨国际投资咨询（海南）有限公司及广东广咨国际信息科技有限公司按照上述政策
享受税收减免优惠。
政部 税务总局公告2023年第7号)规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未
形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再
按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照
无形资产成本的200%在税前摊销。广东省机电设备招标有限公司、广东省国际工程咨
询有限公司按照上述政策享受税收优惠。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”
指2025年1月1日,“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 103,019.34 102,519.27
银行存款 633,494,093.51 583,930,986.05
其他货币资金 122,502,080.37 110,154,943.49
存放财务公司款项 - -
合 计 756,099,193.22 694,188,448.81
其中：存放在境外的款项总额 - -
项目 期末余额 期初余额
履约保函保证金 115,408,464.67 108,119,114.43
信用证保证金 7,064,845.66 1,975,728.55
合计 122,473,310.33 110,094,842.98
（二）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 88,231,905.89 82,973,484.05
减：坏账准备 12,750,280.26 13,374,443.73
合计 75,481,625.63 69,599,040.32
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款： 88,231,905.89 100.00 12,750,280.26 14.45 75,481,625.63
其中：政府事业单位组合 36,145,359.76 40.97 6,008,160.56 16.62 30,137,199.20
关联方组合 1,763,538.52 2.00 110,714.13 6.28 1,652,824.39
其他单位组合 50,323,007.61 57.03 6,631,405.57 13.18 43,691,602.04
合计 88,231,905.89 100.00 12,750,280.26 14.45 75,481,625.63
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款： 82,973,484.05 100.00 13,374,443.73 16.12 69,599,040.32
其中：政府事业单位组合 40,963,811.39 49.37 7,131,157.74 17.41 33,832,653.65
关联方组合 1,380,939.53 1.66 70,634.93 5.11 1,310,304.60
其他单位组合 40,628,733.13 48.97 6,172,651.06 15.19 34,456,082.07
合计 82,973,484.05 100.00 13,374,443.73 16.12 69,599,040.32
按单项计提坏账准备： 无。
按组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
政府事业单位组合 -- -- --
小计 36,145,359.76 6,008,160.56 16.62
关联方组合 -- -- --
小计 1,763,538.52 110,714.13 6.28
其他单位组合 -- -- --
小计 50,323,007.61 6,631,405.57 13.18
合 计 88,231,905.89 12,750,280.26 14.45
（续上表）
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
政府事业单位组合 -- -- --
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
小计 40,963,811.39 7,131,157.74 17.41
关联方组合 -- -- --
小计 1,380,939.53 70,634.93 5.11
其他单位组合 -- -- --
小计 40,628,733.13 6,172,651.06 15.19
合 计 82,973,484.05 13,374,443.73 16.12
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
政府事业单位组合 7,131,157.74 - 1,122,997.18 - - 6,008,160.56
关联方组合 70,634.93 40,079.20 - - - 110,714.13
其他单位组合 6,172,651.06 458,754.51 - - - 6,631,405.57
合计 13,374,443.73 498,833.71 1,122,997.18 - - 12,750,280.26
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
其中重要的应收账款核销情况：无。
应收账款和 占应收账款和合同 应收账款坏账准备
应收账款期 合同资产
单位名称 合同资产期末 资产期末余额合计 和合同资产减值
末余额 期末余额
余额 数的比例（%） 准备期末余额
珠海大横琴股份有限公司 2,638,899.35 - 2,638,899.35 2.97 39,319.60
广州纳米产业投资有限公司 1,885,087.86 - 1,885,087.86 2.12 40,688.11
广东省发展和改革委员会 1,876,094.50 - 1,876,094.50 2.11 77,636.09
珠海金琴大健康科技有限公司 1,498,020.29 - 1,498,020.29 1.68 22,320.50
深中（广东）高新产业园发展有限公
司
合计 9,323,460.49 - 9,323,460.49 10.48 201,202.14
（三）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 8,585,671.63 100.00 11,599,212.46 100.00
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
核工业赣州工程勘察院岭南分院 961,061.30 11.19
江西华鑫恒建工程咨询有限公司 709,529.70 8.26
广西桂环投资咨询有限公司 541,034.66 6.30
北京中能网讯咨询有限公司 471,698.11 5.49
广州市市政工程设计研究总院有限公司 398,636.79 4.64
合计 3,081,960.56 35.88
（四）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 6,636,619.01 5,824,638.68
合计 6,636,619.01 5,824,638.68
提示：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 10,465,113.27 9,371,486.37
减：坏账准备 3,828,494.26 3,546,847.69
合计 6,636,619.01 5,824,638.68
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 7,991,495.29 7,993,060.23
备用金及其他 2,235,652.88 1,070,651.23
代收代付及往来款 237,965.10 307,774.91
合计 10,465,113.27 9,371,486.37
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备的其他应收款： 10,465,113.27 100.00 3,828,494.26 36.58 6,636,619.01
其中：保证金及押金 7,991,495.29 76.37 3,657,799.42 45.77 4,333,695.87
备用金及其他 2,235,652.88 21.36 163,413.89 7.31 2,072,238.99
代收代付及往来款 237,965.10 2.27 7,280.95 3.06 230,684.15
合计 10,465,113.27 100.00 3,828,494.26 36.58 6,636,619.01
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款： 9,371,486.37 100.00 3,546,847.69 37.85 5,824,638.68
其中：保证金及押金 7,993,060.23 85.30 3,416,974.00 42.75 4,576,086.23
备用金及其他 1,070,651.23 11.42 125,459.22 11.72 945,192.01
代收代付及往来款 307,774.91 3.28 4,414.47 1.43 303,360.44
合计 9,371,486.37 100.00 3,546,847.69 37.85 5,824,638.68
按单项计提坏账准备： 无。
按组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
保证金及押金 -- -- --
小计 7,991,495.29 3,657,799.42 45.77
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
备用金及其他 -- -- --
小计 2,235,652.88 163,413.89 7.31
代收代付及往来款 -- -- --
小计 237,965.10 7,280.95 3.06
合 计 10,465,113.27 3,828,494.26 36.58
（续上表）
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
保证金及押金 -- -- --
小计 7,993,060.23 3,416,974.00 42.75
备用金及其他 -- -- --
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
小计 1,070,651.23 125,459.22 11.72
代收代付及往来款 -- -- --
小计 307,774.91 4,414.47 1.43
合 计 9,371,486.37 3,546,847.69 37.85
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来12个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
—— —— —— ——
在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 281,646.57 - - 281,646.57
本期转回
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
额
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
保证金及押金 3,416,974.00 240,825.42 - - - 3,657,799.42
备用金及其他 125,459.22 37,954.67 - - - 163,413.89
代收代付及往来款 4,414.47 2,866.48 - - - 7,280.95
合计 3,546,847.69 281,646.57 - - - 3,828,494.26
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 -
其中重要的其他应收款核销情况：无。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例（%）
广州白云国际机场股份有限公司 保证金及押金 1,183,812.10 4年以上 11.31 889,960.42
广州融通东山宾馆有限责任公司金鹰分
保证金及押金 682,630.38 1年以内 6.52 72,563.61
公司
广东省友谊国际企业服务有限公司 保证金及押金 440,295.11 0-4年 4.21 174,385.38
广东粤财物业发展有限公司 保证金及押金 413,718.00 3-4年 3.95 222,538.91
广东省广业环境建设投资集团有限公司 保证金及押金 304,368.00 2.91 159,346.94
年
合计 -- 3,024,823.59 -- 28.90 1,518,795.26
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款
因资金集中管理而列报于其他应收款的金额 -
情况说明 无。
（五）合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 696,260.43 522,159.94 174,100.49 1,347,203.83 644,450.65 702,753.18
合计 696,260.43 522,159.94 174,100.49 1,347,203.83 644,450.65 702,753.18
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的合同资产 - - - - -
按组合计提坏账准备的合同资产： 696,260.43 100.00 522,159.94 74.99 174,100.49
其中：政府事业单位组合 521,260.43 74.87 415,392.44 79.69 105,867.99
关联方组合 - - - - -
其他单位组合 175,000.00 25.13 106,767.50 61.01 68,232.50
合计 696,260.43 100.00 522,159.94 74.99 174,100.49
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的合同资产 - - - - -
按组合计提坏账准备的合同资产： 1,347,203.83 100.00 644,450.65 47.84 702,753.18
其中：政府事业单位组合 1,172,203.83 87.01 568,885.65 48.53 603,318.18
关联方组合 - - - - -
其他单位组合 175,000.00 12.99 75,565.00 43.18 99,435.00
合计 1,347,203.83 100.00 644,450.65 47.84 702,753.18
按单项计提坏账准备： 无。
按组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
合同资产 坏账准备 计提比例(%)
政府事业单位组合 -- -- --
期末余额
账 龄
合同资产 坏账准备 计提比例(%)
小计 521,260.43 415,392.44 79.69
其他单位组合 -- -- --
小计 175,000.00 106,767.50 61.01
合 计 696,260.43 522,159.94 74.99
（续上表）
期初余额
账 龄
合同资产 坏账准备 计提比例(%)
政府事业单位组合 -- -- --
小计 1,172,203.83 568,885.65 48.53
其他单位组合 -- -- --
小计 175,000.00 75,565.00 43.18
期初余额
账 龄
合同资产 坏账准备 计提比例(%)
合 计 1,347,203.83 644,450.65 47.84
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 其他 核销
政府事业单位组合 568,885.65 - 153,493.21 - - 415,392.44
其他单位组合 75,565.00 31,202.50 - - - 106,767.50
合计 644,450.65 31,202.50 153,493.21 - - 522,159.94
项目 核销金额
实际核销的合同资产 -
其中重要的合同资产核销情况：无。
（六）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 - 24,171.14
合计 - 24,171.14
（七）其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 693,252.03 680,831.93
合计 693,252.03 680,831.93
（八）投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值 -- --
（1）外购 - -
（1）处置 - -
（2）其他转出 - -
二、累计折旧和累计摊销 -- --
（1）计提或摊销 998,464.74 998,464.74
（1）处置 - -
（2）其他转出 - -
三、减值准备 -- --
（1）计提 - -
（1）处置 - -
（2）其他转出 - -
四、账面价值 -- --
（九）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 5,139,282.83 3,629,892.52
固定资产清理 -
合计 5,139,282.83 3,629,892.52
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值 -- -- -- --
（1）购置 - 3,454,691.78 - 3,454,691.78
（1）处置或报废 - 475,610.24 - 475,610.24
二、累计折旧 -- -- -- --
（1）计提 - 1,665,688.05 265,212.49 1,930,900.54
（1）处置或报废 - 461,209.31 - 461,209.31
三、减值准备 -- -- -- --
四、账面价值 -- -- -- --
（2）暂时闲置的固定资产情况：无。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 870.04 1987年购入交电新村14号703房，因开发商手续不齐全无法办证
（十）使用权资产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值 -- --
（1）处置和其他减少 14,703,746.28 14,703,746.28
二、累计折旧 -- --
（1）计提 10,522,615.41 10,522,615.41
（2）其他增加
三、减值准备 -- --
（1）计提 - -
四、账面价值 -- --
（十一）无形资产
项目 软件 合计
一、账面原值 -- --
（1）购置 568,679.24 568,679.24
（1）处置 - -
二、累计摊销 -- --
（1）计提 2,069,664.20 2,069,664.20
（1）处置 - -
三、减值准备 -- --
（1）计提 - -
（1）处置 - -
四、账面价值 -- --
（十二）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 2,687,198.74 1,274,210.84 1,773,996.65 - 2,187,412.93
合计 2,687,198.74 1,274,210.84 1,773,996.65 - 2,187,412.93
（十三）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
异
资产减值准备 17,086,561.52 2,552,238.95 17,546,945.82 2,627,531.12
租赁负债引起的计税差异 18,765,254.84 2,773,309.20 18,655,602.12 2,714,989.82
合计 35,851,816.36 5,325,548.15 36,202,547.94 5,342,520.94
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
异
其他非流动金融资产公允价
值变动
使用权资产引起的计税差异 17,573,940.16 2,600,186.85 16,836,787.60 2,452,466.15
合计 18,167,192.19 2,689,174.65 17,417,619.53 2,539,590.94
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 2,689,174.65 2,636,373.50 2,539,590.94 2,802,930.00
递延所得税负债 2,689,174.65 - 2,539,590.94 -
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 64,681.84 129,134.83
可抵扣亏损 4,168,282.75 2,188,096.44
合计 4,232,964.59 2,317,231.27
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 4,168,282.75 2,188,096.44 --
（十四）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
长期资产预付款 599,128.30 599,128.30 997,992.22 - 997,992.22
款
合计 6,344,560.40 6,344,560.40 13,400,112.02 - 13,400,112.02
（十五）所有权或使用权受到限制的资产
期末 期初
项目
受限类 受限类
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
型 型
货币资金- 履约保函保 履约保函保
保证
其他货币资 122,473,310.33 122,473,310.33 保证金 证金和信用 110,094,842.98 110,094,842.98 证金和信用
金
金 证保证金 证保证金
其他非流动 履约保函保 履约保函保
保证
资产-1年以 5,745,432.10 5,745,432.10 保证金 证金和信用 12,402,119.80 12,402,119.80 证金和信用
金
上定期存款 证保证金 证保证金
合计 128,218,742.43 128,218,742.43 -- -- 122,496,962.78 122,496,962.78 -- --
（十六）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 18,873,928.76 18,270,151.46
合计 18,873,928.76 18,270,151.46
（十七）合同负债
项目 期末余额 期初余额
合同负债 251,674,446.23 217,044,972.76
合计 251,674,446.23 217,044,972.76
（十八）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期职工薪酬 39,073,944.85 303,100,576.49 300,418,302.32 41,756,219.02
离职后福利 - 40,568,803.60 40,568,803.60
辞退福利 - 156,477.36 156,477.36
合计 39,073,944.85 343,825,857.45 341,143,583.28 41,756,219.02
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中： 医疗保险费 - 11,234,937.93 11,234,937.93 -
工伤保险费 - 883,416.51 883,416.51 -
生育保险费 - 41,486.60 41,486.60 -
合计 39,073,944.85 303,100,576.49 300,418,302.32 41,756,219.02
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 - 40,568,803.60 40,568,803.60 -
（十九）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 4,694,942.35 4,574,816.47
企业所得税 6,236,779.89 6,754,819.00
个人所得税 7,020,993.06 7,597,888.19
城市维护建设税 236,532.84 243,738.59
教育费附加 101,344.87 104,421.03
地方教育附加 67,563.03 69,614.04
印花税 48,600.95 49,934.00
房产税 43,999.13 43,312.36
合计 18,450,756.12 19,438,543.68
（二十）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 119,259,233.12 114,054,595.18
合计 119,259,233.12 114,054,595.18
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 96,031,562.20 104,902,913.37
代收代付及往来款 23,227,670.92 9,151,681.81
合计 119,259,233.12 114,054,595.18
（2）账龄超过1年的重要其他应付款：无。
（二十一）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 8,831,601.81 9,337,191.71
合计 8,831,601.81 9,337,191.71
（二十二）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
合同负债待转销项税 909,285.61 778,514.60
合计 909,285.61 778,514.60
（二十三）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 20,203,019.31 20,287,074.17
减：未确认融资费用 1,103,420.90 964,633.25
小计 19,099,598.41 19,322,440.92
减：一年内到期的租赁负债 8,831,601.81 9,337,191.71
合计 10,267,996.60 9,985,249.21
（二十四）股本
本期增减变动（+、－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 盈余公积转股 资本公积转股 其他 小计
股份总
数
为基数，向全体股东每10股转增1股，（其中以股票发行溢价形成的资本公积金每10
股 转 增 1股 ） ， 每 10 股 派 人 民 币 现 金 6 元 。 本 次 变 更 后 ， 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币
（二十五）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 17,000,358.67 - 15,486,486.00 1,513,872.67
合计 17,000,358.67 - 15,486,486.00 1,513,872.67
（二十六）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 54,191,348.97 9,981,067.54 - 64,172,416.51
合计 54,191,348.97 9,981,067.54 - 64,172,416.51
（二十七）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 198,603,920.30 187,055,389.60
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后期初未分配利润 198,603,920.30 187,055,389.60
加：本期归属于母公司所有者的净利润 107,650,726.54 97,919,357.77
减：提取法定盈余公积 9,981,067.54 8,938,393.47
应付普通股股利 92,918,920.20 77,432,433.60
未分配利润转增股本 - -
期末未分配利润 203,354,659.10 198,603,920.30
为基数，向全体股东每10股转增1股，（其中以股票发行溢价形成的资本公积金每10
股 转 增 1股 ） ， 每 10 股 派 人 民 币 现 金 6 元 。 本 次 变 更 后 ， 公 司 注 册 资 本 为 人 民 币
（二十八）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 587,947,422.67 362,114,836.07 559,229,496.40 345,562,174.35
其他业务 1,709,580.72 998,464.74 1,636,233.49 998,464.77
合计 589,657,003.39 363,113,300.81 560,865,729.89 346,560,639.12
合同分类 营业收入 营业成本
按收入类型分类 589,657,003.39 363,113,300.81
其中：招标代理服务 165,410,243.92 99,550,257.81
工程咨询 229,421,032.37 137,124,708.44
工程造价 184,404,513.55 117,444,814.44
项目管理和工程监理
及其他
租赁收入 1,709,580.72 998,464.74
按经营地区分类 589,657,003.39 363,113,300.81
其中： 广东省内 557,822,857.95 341,424,187.75
广东省外 31,834,145.44 21,689,113.06
（二十九）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,408,241.35 2,220,827.93
教育费附加 1,031,889.12 951,693.98
地方教育附加 687,925.85 634,462.68
房产税 175,996.52 168,561.88
土地使用税 3,193.50 3,193.50
车船使用税 162,891.81 10,890.00
印花税 10,230.00 146,143.93
合计 4,480,368.15 4,135,773.90
（三十）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,622,148.95 1,310,377.92
业务招待费 59,822.68 45,435.85
差旅费 17,602.34 23,772.27
广告宣传费 43,473.74 156,475.95
办公费 62,154.68 32,686.68
租赁费 1,362,762.28 1,800,355.24
折旧与摊销费用 4,165,906.74 4,404,329.21
合计 7,333,871.41 7,773,433.12
（三十一）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 40,963,135.70 41,870,529.56
咨询中介费用 1,073,045.86 1,425,620.88
折旧与摊销费用 8,312,834.82 8,133,695.87
租赁费 157,596.75 54,069.07
通讯费 565,131.61 607,442.50
业务招待费 120,356.94 160,470.99
办公费 4,179,747.88 1,846,971.08
汽车费用 471,021.94 590,335.99
水电费及物业管理费 1,143,642.09 946,468.15
差旅费 215,775.23 302,784.42
董事会费用 181,998.23 181,844.52
会议费 458,229.64 550,607.75
会员费 434,400.00 445,000.00
离退休人员费用 212,040.00 257,928.00
其他 888,663.48 1,047,864.60
合计 59,377,620.17 58,421,633.38
（三十二）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 36,974,333.76 32,008,804.58
折旧与摊销费用 490,500.15 504,707.47
其他费用 24,776.49 21,874.01
合计 37,489,610.40 32,535,386.06
（三十三）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 805,869.76 1,032,930.96
其中：租赁负债的利息费用 805,869.76 1,032,930.96
减：利息收入 1,915,455.41 4,240,331.44
手续费 438,576.26 458,234.69
汇兑损益 -7,888.81 26,182.64
合计 -678,898.20 -2,722,983.15
（三十四）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与经营活动相关的政府补助 600,000.00 338,411.36
个税手续费返还 260,600.55 286,719.78
增值税加计抵减及其他减免 33,428.77 37,315.02
合计 894,029.32 662,446.16
其他收益明细：
政府补助种类 本期发生额 上期发生额
与经营活动相关的政府补助： -- --
稳岗补贴 - 338,411.36
博士后专项经费补贴 600,000.00 -
合计 600,000.00 338,411.36
（三十五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
投资理财收益 1,656,904.11 1,143,462.90
合计 1,656,904.11 1,143,462.90
（三十六）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动金融资产公允价值变动收益 12,420.10 34,654.28
合计 12,420.10 34,654.28
（三十七）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账准备 624,163.47 -4,700,077.10
其他应收款坏账准备 -281,646.57 -149,139.06
合计 342,516.90 -4,849,216.16
（三十八）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 122,290.71 -198,139.61
合计 122,290.71 -198,139.61
（三十九）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 - 123,769.09
合计 - 123,769.09
（四十）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
其他 64,160.00 - 64,160.00
合计 64,160.00 - 64,160.00
（四十一）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失 11,410.93 18,124.85 11,410.93
对外捐赠 40,000.00 98,489.00 40,000.00
合计 51,410.93 116,613.85 51,410.93
（四十二）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 13,764,757.82 13,747,133.84
递延所得税费用 166,556.50 -704,281.34
合计 13,931,314.32 13,042,852.50
项目 本期发生额
利润总额 121,582,040.86
按法定/适用税率计算的所得税费用 30,395,510.22
子公司适用不同税率的影响 -11,897,974.08
调整以前期间所得税的影响 285,756.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 425,422.37
加计扣除 -5,412,519.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 135,118.80
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 -
所得税费用 13,931,314.32
（四十三）现金流量表项目
收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息收入 1,915,455.41 4,240,331.44
政府补助等 924,760.92 627,719.71
收到经营活动有关的押金及保证
金
收回经营活动有关的信用证保证
金及履约保函保证金
收到往来及代垫款 12,980,797.27 -
合计 514,433,402.33 520,227,409.95
支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现的期间费用 12,292,640.42 10,268,417.43
付现的营业外支出 40,000.00 98,489.00
支付的往来款及其他 - 4,803,514.82
支付经营活动有关的押金及保证金 472,179,240.66 483,838,116.68
支付经营活动有关的信用证保证金及
履约保函保证金
合计 525,536,595.03 545,636,769.94
收到的其他与投资活动有关的现金：无。
收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品的赎回 170,000,000.00 260,000,000.00
合计 170,000,000.00 260,000,000.00
支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 170,000,000.00 260,000,000.00
合计 170,000,000.00 260,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金：无
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
偿还租赁负债本息 11,984,025.67 11,512,309.07
合计 11,984,025.67 11,512,309.07
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
一年内到期的
非流动负债
租赁负债 9,985,249.21 - 11,761,183.16 2,646,833.96 8,831,601.81 10,267,996.60
应付股利 - 92,918,920.20 - 92,918,920.20 - -
合计 19,322,440.92 92,918,920.20 20,592,784.97 104,902,945.87 8,831,601.81 19,099,598.41
（四十四）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 107,650,726.54 97,919,357.77
加：资产减值准备 -122,290.71 198,139.61
信用减值损失 -342,516.90 4,849,216.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 2,929,365.28 2,904,639.80
使用权资产折旧 10,522,615.41 10,362,234.04
无形资产摊销 2,069,664.20 2,384,455.62
长期待摊费用摊销 1,773,996.65 1,885,967.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
- -123,769.09
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 11,410.93 18,124.85
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -12,420.10 -34,654.28
财务费用（收益以“-”号填列） 797,980.95 1,059,113.60
投资损失（收益以“-”号填列） -1,656,904.11 -1,143,462.90
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 166,556.50 -704,281.34
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - -
存货的减少（增加以“-”号填列） - -
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -8,385,173.02 -4,635,145.59
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 42,600,699.96 19,393,658.41
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 158,003,711.58 134,333,593.99
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入资产 - -
现金及现金等价物的期末余额 633,625,882.89 584,093,605.83
减：现金及现金等价物的期初余额 584,093,605.83 540,142,705.51
现金及现金等价物净增加额 49,532,277.06 43,950,900.32
项目 期末余额 期初余额
一、现金 633,625,882.89 584,093,605.83
其中：库存现金 103,019.34 102,519.27
可随时用于支付的银行存款 633,494,093.51 583,930,986.05
可随时用于支付的其他货币资金 28,770.04 60,100.51
二、现金等价物 - -
三、期末现金及现金等价物余额 633,625,882.89 584,093,605.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
- -
价物
不属于现金及现金等价物
项目 本期金额 上期金额
的理由
履约保函保证金和信用证保证金 122,473,310.33 110,094,842.98 所有权或使用权受到限制
合计 122,473,310.33 110,094,842.98 --
（四十五）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- -- 1,535,206.67
其中：美元 182,493.46 7.0288 1,282,710.03
欧元 30,659.54 8.2355 252,496.64
（四十六）租赁
项目 金额
租赁负债的利息费用 805,869.76
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 1,520,359.03
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费
用（低价值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
其中：售后租回交易产生部分 -
转租使用权资产取得的收入 -
与租赁相关的总现金流出 13,504,384.70
售后租回交易产生的相关损益 -
售后租回交易现金流入 -
售后租回交易现金流出 -
其他 -
项目 金额
一、收入情况 --
租赁收入 1,709,580.72
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额 11,439,604.51
第1年 1,802,411.87
第2年 1,883,282.88
第3年 1,891,002.40
项目 金额
第4年 1,975,917.12
第5年 1,984,022.60
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 36,974,333.76 32,008,804.58
折旧与摊销费用 490,500.15 504,707.47
其他费用 24,776.49 21,874.01
合计 37,489,610.40 32,535,386.06
其中：费用化研发支出 37,489,610.40 32,535,386.06
资本化研发支出 - -
（一）符合资本化条件的研发项目
无。
七、合并范围的变更
报告期内，公司合并范围未发生变更。
（一）非同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
报告期内，公司未发生反向购买。
（四）处置子公司
报告期内，公司未发生处置子公司。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
—公司的子公司
主要经 直接持 表决权
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
营地 股比例 比例
广东省机电设备招标有限公司 1000 万元人民币 广州市 广州市 专业技术服务业 100% 100% 投资设立
广东省国际工程咨询有限公司 3100 万元人民币 广州市 广州市 专业技术服务业 100% 100% 投资设立
广咨国际投资咨询（深圳）有限公司 1000 万元人民币 深圳市 深圳市 商务服务业 100% 100% 投资设立
软件和信息技术
广东广咨国际信息科技有限公司 1000 万元人民币 广州市 广州市 100% 100% 投资设立
服务业
广咨国际投资咨询（珠海）有限公司 1000 万元人民币 珠海市 珠海市 商务服务业 100% 100% 投资设立
广咨国际投资咨询（海南）有限公司 1000 万元人民币 海口市 海口市 商务服务业 100% 100% 投资设立
无。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
无。
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。
（二）涉及政府补助的负债项目
报告期末不存在涉及政府补助的负债项目。
（三）计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
其他收益 600,000.00 338,411.36
营业外收入 - -
合计 600,000.00 338,411.36
政府补助明细内容详见本附注五、（三十四）其他收益中涉及政府补助的项目披
露。
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、合同资产、其他应收款、其他
流动资产、其他非流动金融资产、其他非流动资产、应付账款、其他应付款等，这些
金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下
所述。
―信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本
公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉
良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进
行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围
内。
―利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，
对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足
公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利
率波动风险。
―外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内，由
于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。
―流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券
以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的
资金偿还债务。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目
第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）其他非流动金融资产 693,252.03 - - 693,252.03
计入当期损益的金融资产
（二）持续第一层次公允价值计量项目为公司持有的鹏华弘泰灵活配置混合型证
券投资基金份额，根据其期末单位净值元计算确定期末公允价值。
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关
联方在报告期内的交易如下：
（一）公司控股股东情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
广东省环保集团有 人民币154,620.48万
广州市 资产管理 32.08 32.08
限公司 元
本企业的母公司情况的说明：
本企业最终控制方是广东省国资委。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
无。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
广东广环科技发展有限公司 受同一控制方控制
广东广业华晶科技有限责任公司 受同一控制方控制
广东广业佳都环保科技有限公司 受同一控制方控制
广东广业绿色科技有限公司 受同一控制方控制
广东广业清怡食品科技股份有限公司 受同一控制方控制
广东广业投资集团有限公司 受同一控制方控制
广东广业云硫矿业有限公司 受同一控制方控制
广东宏大防务科技股份有限公司 受同一控制方控制
广东惠州广业置业投资有限公司 受同一控制方控制
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
广东南油服务有限公司 受同一控制方控制
广东生活环境无害化处理中心有限公司 受同一控制方控制
广东省工程技术研究所有限公司 受同一控制方控制
广东省广业创意产业园投资有限公司 受同一控制方控制
广东省广业环保产业集团有限公司 受同一控制方控制
广东省广业环保服务有限公司 受同一控制方控制
广东省广业检验检测集团有限公司 受同一控制方控制
广东省广业再生资源科技有限公司 受同一控制方控制
广东省广业装备科学技术研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省广业装备制造集团有限公司 受同一控制方控制
广东省环保集团有限公司 受同一控制方控制
广东省环保研究总院有限公司 受同一控制方控制
广东省环境保护工程研究设计院有限公司 受同一控制方控制
广东省环境工程装备有限公司 受同一控制方控制
广东省机电建筑设计研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省机械研究所有限公司 受同一控制方控制
广东省建筑材料研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省军工集团有限公司 受同一控制方控制
广东省绿色产品认证检测中心有限公司 受同一控制方控制
广东省煤炭工业有限公司 受同一控制方控制
广东省农业机械有限公司 受同一控制方控制
广东省轻纺建筑设计院有限公司 受同一控制方控制
广东省石油化工建设集团有限公司 受同一控制方控制
广东省食品工业研究所有限公司 受同一控制方控制
广东省冶金建筑设计研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省粤华国际贸易集团有限公司 受同一控制方控制
广东省造纸研究所有限公司 受同一控制方控制
广东顺业石油化工建设监理有限公司 受同一控制方控制
广东粤桂瑞盈投资有限责任公司 受同一控制方控制
广东云硫环保新材料科技有限公司 受同一控制方控制
广东中轻工程设计院有限公司 受同一控制方控制
广西广业贵糖糖业集团有限公司 受同一控制方控制
广西粤桂广业控股股份有限公司 受同一控制方控制
广州市民永加油站有限公司 受同一控制方控制
广州市太成加油站有限公司 受同一控制方控制
河源市广业环保有限公司 受同一控制方控制
宏大爆破工程集团有限责任公司 受同一控制方控制
揭西广业环保能源有限公司 受同一控制方控制
揭西县棉湖广业环保有限公司 受同一控制方控制
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
揭阳市磐东广业环保有限公司 受同一控制方控制
揭阳市普宁广业练江治理环保有限公司 受同一控制方控制
茂名市电白区广业环保服务有限公司 受同一控制方控制
茂名市河西广业环保有限公司 受同一控制方控制
普宁市广业生物质能发电有限公司 受同一控制方控制
汕尾市广业环保科技有限公司 受同一控制方控制
韶关市广业环保有限公司 受同一控制方控制
韶关市广业生态环保有限公司 受同一控制方控制
深圳广业环保再生能源有限公司 受同一控制方控制
深圳南联股份有限公司 受同一控制方控制
石家庄市冀粤生物质能发电有限公司 受同一控制方控制
翁源广业清怡食品科技有限公司 受同一控制方控制
新疆有色冶金设计研究院有限公司 受同一控制方控制
英德市广业环保有限公司 受同一控制方控制
云浮广业硫铁矿集团有限公司 受同一控制方控制
湛江市广业生态环保有限公司 受同一控制方控制
湛江兴海清洗工程有限公司 受同一控制方控制
肇庆市鼎湖区广业环保水务有限公司 受同一控制方控制
中山凯旋真空科技股份有限公司 受同一控制方控制
珠海汇和润建筑材料有限公司 受同一控制方控制
广东广环检测技术有限公司 受同一控制方控制
广东宏大防务科技股份有限公司 受同一控制方控制
广东惠州广业置业投资有限公司 受同一控制方控制
广东生活环境无害化处理中心有限公司 受同一控制方控制
广东省广业环境建设投资集团有限公司 受同一控制方控制
广东省广业培训学院有限公司 受同一控制方控制
广东省环境保护工程研究设计院有限公司 受同一控制方控制
广东省机电建筑设计研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省建筑材料研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省煤炭工业有限公司 受同一控制方控制
广东省冶金建筑设计研究院有限公司 受同一控制方控制
广东省粤华国际贸易集团有限公司 受同一控制方控制
河源市广业环保有限公司 受同一控制方控制
揭西县棉湖广业环保有限公司 受同一控制方控制
揭阳市磐东广业环保有限公司 受同一控制方控制
茂名市电白区广业环保服务有限公司 受同一控制方控制
茂名市河西广业环保有限公司 受同一控制方控制
汕头市两英广业环保有限公司 受同一控制方控制
韶关市广业环保有限公司 受同一控制方控制
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
深圳南联股份有限公司 受同一控制方控制
石家庄市冀粤生物质能发电有限公司 受同一控制方控制
湛江市广业生态环保有限公司 受同一控制方控制
广东省广业环境建设集公司 受同一控制方控制
汕头市潮阳区广业练江生态环境有限公司 受同一控制方控制
广东南油控股集团股份有限公司 受同一控制方控制
江苏红光化工有限公司 受同一控制方控制
普宁市广业环保能源有限公司 受同一控制方控制
汕尾市广业环保产业有限公司 受同一控制方控制
（五）关联交易情况
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东省轻纺建筑设计院有限公司 技术咨询 - 231,850.00
广东省冶金建筑设计研究院有限公司 技术咨询 - 155,326.55
广东省环境保护工程研究设计院有限
技术咨询 105,660.38 -
公司
广东省广业培训学院有限公司 培训服务 - 3,433.96
广东省环保集团有限公司 办公服务 87,610.62 -
合计 -- 193,271.00 390,610.51
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东广环科技发展有限公司 招标代理 11,037.75 38,809.44
广东广环科技发展有限公司 工程造价 8,018.86 -
广东广业佳都环保科技有限公司 招标代理 - 36,534.63
广东广业绿色科技有限公司 招标代理 471.70 -
广东广业绿色科技有限公司 工程造价 4,622.64 216,063.68
广东广业投资集团有限公司 工程造价 9,771.79 8,173.43
广东广业投资集团有限公司 工程咨询 56,603.77 183,962.27
广东广业云硫矿业有限公司 工程造价 256,444.25 271,551.15
广东生活环境无害化处理中心有限公司 工程造价 78,301.89 -173,362.37
广东生活环境无害化处理中心有限公司 工程咨询 - 10,377.36
广东生活环境无害化处理中心有限公司 招标代理 47,169.81 -
广东省广业创意产业园投资有限公司 招标代理 5,660.38 18,806.04
广东省广业环保产业集团有限公司 招标代理 783,865.25 405,330.19
广东省广业环保产业集团有限公司 工程咨询 398,645.29 -
广东省广业环保服务有限公司 招标代理 54,475.66 -
广东省广业装备科学技术研究院有限公司 招标代理 301,812.19 177,113.38
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东省广业装备制造集团有限公司 工程咨询 - 10,377.36
广东省广业装备制造集团有限公司 招标代理 - 471.70
广东省广业装备制造集团有限公司 项目管理及监理 28,301.89 -
广东省环保集团有限公司 工程造价 17,924.53 -
广东省环保集团有限公司 项目管理及监理 16,981.13 -
广东省环保研究总院有限公司 招标代理 12,846.01 943.40
广东省环境保护工程研究设计院有限公司 工程咨询 349,056.60 79,103.77
广东省环境保护工程研究设计院有限公司 招标代理 23,880.23 792.08
广东省环境工程装备有限公司 招标代理 19,555.79 943.40
广东省机电建筑设计研究院有限公司 工程咨询 63,679.25 404,632.08
广东省机电建筑设计研究院有限公司 招标代理 283.02 -
广东省机械研究所有限公司 招标代理 48,930.59 72,759.01
广东省机械研究所有限公司 工程造价 9,433.96 -
广东省建筑材料研究院有限公司 项目管理及监理 113,207.55 236,603.77
广东省建筑材料研究院有限公司 招标代理 95,216.13 20,414.72
广东省建筑材料研究院有限公司 工程咨询 59,169.81 -
广东省绿色产品认证检测中心有限公司 招标代理 95,847.20 52,477.81
广东省农业机械有限公司 招标代理 - 1,320.76
广东省轻纺建筑设计院有限公司 招标代理 7,665.10 2,172.65
广东省轻纺建筑设计院有限公司 工程咨询 85,943.40 623,018.86
广东省轻纺建筑设计院有限公司 工程造价 936,006.79 95,377.36
广东省石油化工建设集团有限公司 招标代理 60,846.35 584,158.01
广东省食品工业研究所有限公司 招标代理 - 9,872.17
广东省冶金建筑设计研究院有限公司 工程咨询 207,547.19 96,226.42
广东省冶金建筑设计研究院有限公司 招标代理 58,861.68 1,376.80
广东顺业石油化工建设监理有限公司 招标代理 943.40 471.70
广东粤桂瑞盈投资有限责任公司 工程咨询 42,452.83 -
广东中轻工程设计院有限公司 招标代理 14,701.89 57,075.47
广西广业贵糖糖业集团有限公司 工程造价 - 522,330.46
广西粤桂广业控股股份有限公司 工程咨询 202,830.18 101,886.80
河源市广业环保有限公司 工程造价 - 23,514.95
宏大爆破工程集团有限责任公司 工程造价 - 159,150.95
宏大爆破工程集团有限责任公司 招标代理 - 471.70
韶关市广业环保有限公司 工程造价 - 6,466.39
深圳广业环保再生能源有限公司 工程咨询 38,490.57 38,490.57
深圳南联股份有限公司 招标代理 24,308.35 62,745.47
云浮广业硫铁矿集团有限公司 工程咨询 339,622.64 -
云浮广业硫铁矿集团有限公司 工程造价 50,519.36 -
湛江市广业生态环保有限公司 工程造价 - 23,584.91
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
中山凯旋真空科技股份有限公司 工程造价 - 57,071.70
广东广业华晶科技有限责任公司 工程造价 21,605.75 28,301.89
广东广业清怡食品科技股份有限公司 工程咨询 - 73,396.22
广东宏大防务科技股份有限公司 工程造价 2,729,811.32 294,339.62
广东宏大防务科技股份有限公司 项目管理和工程监理 - 19,811.32
广东南油服务有限公司 招标代理 95,017.36 58,960.38
广东省军工集团有限公司 招标代理 - 41,515.94
广东省煤炭工业有限公司 招标代理 4,528.31 28,301.88
广东省煤炭工业有限公司 工程咨询 198,113.21 -
广东省造纸研究所有限公司 招标代理 118,331.85 112,043.57
广东省造纸研究所有限公司 工程咨询 66,037.73 -
揭西广业环保能源有限公司 工程咨询 - 105,811.32
揭西县棉湖广业环保有限公司 工程造价 - 84,997.83
揭阳市磐东广业环保有限公司 工程造价 - 31,219.08
揭阳市普宁广业练江治理环保有限公司 工程造价 - 2,648,542.45
茂名市河西广业环保有限公司 工程造价 - 141,509.43
茂名市河西广业环保有限公司 招标代理 68,446.17 -
汕尾市广业环保科技有限公司 工程造价 - 4,622.64
汕尾市广业环保科技有限公司 招标代理 48,886.79 -
石家庄市冀粤生物质能发电有限公司 工程咨询 186,792.45 160,377.36
石家庄市冀粤生物质能发电有限公司 工程造价 - 424,528.30
新疆有色冶金设计研究院有限公司 招标代理 471.70 943.40
英德市广业环保有限公司 工程造价 - 5,701.33
湛江兴海清洗工程有限公司 招标代理 - 471.70
肇庆市鼎湖区广业环保水务有限公司 工程造价 - 4,899.36
珠海汇和润建筑材料有限公司 项目管理和工程监理 - 27,735.85
广东惠州广业置业投资有限公司 招标代理 118,301.88 -
广东省工程技术研究所有限公司 招标代理 471.70 -
广东省广业检验检测集团有限公司 招标代理 283.02 -
广东省广业再生资源科技有限公司 工程咨询 75,471.70 -
广东省粤华国际贸易集团有限公司 招标代理 14,913.21 -
广东云硫环保新材料科技有限公司 工程造价 1,120,510.19 -
广州市民永加油站有限公司 招标代理 471.70 -
广州市太成加油站有限公司 招标代理 471.70 -
茂名市电白区广业环保服务有限公司 招标代理 254,696.94 -
茂名市电白区广业环保服务有限公司 工程咨询 441,509.43 -
普宁市广业生物质能发电有限公司 工程咨询 84,905.66 -
韶关市广业生态环保有限公司 工程造价 14,150.94 -
翁源广业清怡食品科技有限公司 工程咨询 16,981.13 -
总计 -- 10,723,136.49 8,837,693.27
本公司作为出租方：无此事项。
本公司作为承租方
简化处理的短期租赁和低价值资产租
租赁资产种 支付的租金 承担的租赁负债利息支出
出租方名称 赁的租金费用
类
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
广东省广业环境建设投资集团有限公司 房屋 - - 1,459,771.44 1,401,380.52 36,112.64 99,230.58
广东省粤华国际贸易集团有限公司 房屋 - - 793,131.48 793,131.48 57,202.40 32,333.69
合计 - - 2,252,902.92 2,194,512.00 93,315.04 131,564.27
（续上表）
使用权资产原值 使用权资产累计折旧 期初账面价 期末账面价
出租方名称
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 值 值
广东省广业环境建设投资集团有限公
司
广东省粤华国际贸易集团有限公司 2,282,587.22 - - 2,282,587.22 253,620.80 760,862.40 - 1,014,483.20 2,028,966.42 1,268,104.02
合计 8,239,658.88 - 5,957,071.66 2,282,587.22 5,019,278.24 1,952,276.62 5,957,071.66 1,014,483.20 3,220,380.64 1,268,104.02
关联方 关联交易内容 本期交易金额 上期发生额
广东省环保集团有限公司 收到奖励金 64,160.00 -
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 1,213.78 1,398.22
（六）关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 韶关市广业环保有限公司 142,800.00 58,605.12 142,800.00 40,412.40
应收账款 汕头市两英广业环保有限公司 41,238.75 16,924.38 41,238.75 11,670.57
应收账款 广东惠州广业置业投资有限公司 59,150.94 881.35 - -
应收账款 广东省建筑材料研究院有限公司 120,000.00 1,788.00 - -
应收账款 广东省煤炭工业有限公司 - - 15,000.00 232.50
应收账款 广东省轻纺建筑设计院有限公司 57,800.00 8,369.44 331,800.00 5,142.90
应收账款 河源市广业环保有限公司 - - 24,925.85 386.35
应收账款 揭西县棉湖广业环保有限公司 - - 90,097.70 1,396.51
应收账款 茂名市河西广业环保有限公司 - - 150,000.00 2,325.00
应收账款 揭阳市磐东广业环保有限公司 - - 33,092.23 512.93
应收账款 湛江市广业生态环保有限公司 - - 25,000.00 387.50
石家庄市冀粤生物质能发电有限
应收账款 - - 450,000.00 6,975.00
公司
广东省机电建筑设计研究院有限
应收账款 23,885.00 3,458.55 23,885.00 370.22
公司
应收账款 深圳南联股份有限公司 20,463.83 304.91 37,100.00 575.05
应收账款 广东广环科技发展有限公司 8,000.00 1,158.40 16,000.00 248.00
茂名市电白区广业环保服务有限
应收账款 468,000.00 6,973.20 - -
公司
应收账款 广东宏大防务科技股份有限公司 739,200.00 11,014.08 - -
广东生活环境无害化处理中心有
应收账款 83,000.00 1,236.70 - -
限公司
-- -- -- -- -- --
其他应收款 深圳广业环保再生能源有限公司 88,500.00 59,241.90 88,500.00 47,595.30
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
广东省粤华国际贸易集团有限公
其他应收款 142,964.00 103,029.15 142,964.00 96,147.54
司
广东省广业环境建设投资集团有
其他应收款 304,368.00 159,346.94 244,368.00 118,209.11
限公司
广东省广业环境建设集团有限公
其他应收款 - - 60,000.00 44,070.00
司
-- -- -- -- -- --
广东省环境保护工程研究设计院
预付款项 - - 96,226.42 -
有限公司
预付款项 广东省环保集团有限公司 87,610.62 - - -
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
合同负债 广东广业清怡食品科技股份有限公司 84,905.66 -
合同负债 广东广业投资集团有限公司 - 56,603.77
合同负债 广东广业云硫矿业有限公司 - 226,415.09
合同负债 广东省广业环保产业集团有限公司 52,865.79 115,626.42
合同负债 广东省环境保护工程研究设计院有限公司 - 25,471.70
合同负债 广东省煤炭工业有限公司 - 113,207.55
合同负债 广东省轻纺建筑设计院有限公司 - 6,438.68
合同负债 广东粤桂瑞盈投资有限责任公司 - 42,452.83
合同负债 广西粤桂广业控股股份有限公司 - 99,056.60
合同负债 普宁市广业生物质能发电有限公司 - 84,905.66
合同负债 云浮广业硫铁矿集团有限公司 194,339.63 277,358.50
合同负债 汕头市潮阳区广业练江生态环境有限公司 2,051,908.02 2,051,908.02
合同负债 深圳广业环保再生能源有限公司 750,943.41 38,490.57
合同负债 广东省绿色产品认证检测中心有限公司 36,060.51 35,303.54
合同负债 广东生活环境无害化处理中心有限公司 162,547.17 162,547.17
合同负债 石家庄市冀粤生物质能发电有限公司 3,773.58 3,773.58
合同负债 广东云硫环保新材料科技有限公司 - 560,255.09
合同负债 广东省环保研究总院有限公司 81,535.09 89,155.81
合同负债 广东省建筑材料研究院有限公司 192,452.83 192,452.83
合同负债 广东省广业检验检测集团有限公司 152,075.47 77,547.17
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
合同负债 广东南油控股集团股份有限公司 90,566.04 -
合同负债 广东省广业创意产业园投资有限公司 4,660.38 -
合同负债 江苏红光化工有限公司 1,226,415.09 -
合同负债 广东省环保集团有限公司 226,415.09 -
合同负债 汕尾市广业环保产业有限公司 28,301.89 -
合同负债 广东省广业环境建设投资集团有限公司 75,471.69 -
合同负债 广东广环科技发展有限公司 7,547.17 -
合同负债 普宁市广业环保能源有限公司 1,620.68 -
合同负债 湛江市广业生态环保有限公司 39,649.34 -
-- -- -- --
其他应付款 广东省广业装备科学技术研究院有限公司 140,000.00 95,000.00
其他应付款 广东省机电建筑设计研究院有限公司 5,000.00 5,000.00
其他应付款 广东省绿色产品认证检测中心有限公司 40,000.00 55,000.00
其他应付款 广东省轻纺建筑设计院有限公司 - 3,500.00
其他应付款 广东顺业石油化工建设监理有限公司 28,000.00 -
其他应付款 广东广环科技发展有限公司 8,000.00 64,000.00
其他应付款 广东省机械研究所有限公司 150,000.00 -
其他应付款 广东省冶金建筑设计研究院有限公司 10,000.00 -
其他应付款 深圳南联股份有限公司 - 25,000.00
其他应付款 广东南油服务有限公司 - 80,000.00
其他应付款 广东省广业创意产业园投资有限公司 - 30,000.00
-- -- -- --
应付账款 广东省轻纺建筑设计院有限公司 231,850.00 231,850.00
十三、股份支付
无。
十四、承诺及或有事项
本报告期内公司不存在需要披露的承诺及或有事项。
十五、资产负债表日后事项
本报告期内公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
本报告期公司不存在需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”
指2025年1月1日,“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
（一）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
合计 249,990.30 41,665.05
减：减值准备 3,724.86 645.81
合计 246,265.44 41,019.24
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款： 249,990.30 100.00 3,724.86 1.49 246,265.44
其中：政府事业单位组合 - - - - -
关联方组合 - - - - -
其他单位组合 249,990.30 100.00 3,724.86 1.49 246,265.44
合计 249,990.30 100.00 3,724.86 1.49 246,265.44
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 - - - - -
按组合计提坏账准备的应收账款： 41,665.05 100.00 645.81 1.55 41,019.24
其中：政府事业单位组合 - - - - -
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
关联方组合 - - - - -
其他单位组合 41,665.05 100.00 645.81 1.55 41,019.24
合计 41,665.05 100.00 645.81 1.55 41,019.24
按单项计提坏账准备：无。
按组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
其他单位组合 -- -- --
小计 249,990.30 3,724.86 1.49
合 计 249,990.30 3,724.86 1.49
（续）
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
其他单位组合 -- -- --
小计 41,665.05 645.81 1.55
合 计 41,665.05 645.81 1.55
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他单位组合 645.81 3,079.05 - - - 3,724.86
本期无实际核销的应收账款。
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款期末余额 合计数的 坏账准备期末余额
比例（%）
西安西旅逸柏酒店投资有限责任公司 249,990.30 100.00 3,724.86
合计 249,990.30 100.00 3,724.86
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 100,000,000.00 90,000,000.00
其他应收款 62,198,202.87 45,901,388.62
合计 162,198,202.87 135,901,388.62
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（1）应收股利分类
账龄 期末余额 期初余额
广东省机电设备招标有限公司 27,000,000.00 22,000,000.00
广东省国际工程咨询有限公司 73,000,000.00 68,000,000.00
合计 100,000,000.00 90,000,000.00
（2）重要的账龄超过1年的应收股利：无。
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 62,240,223.37 45,940,642.76
减：坏账准备 42,020.50 39,254.14
合计 62,198,202.87 45,901,388.62
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 57,153.00 57,153.00
代收代付及往来款 62,183,070.37 45,883,489.76
合计 62,240,223.37 45,940,642.76
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款： 62,240,223.37 100.00 42,020.50 0.07 62,198,202.87
其中：保证金及押金 57,153.00 0.09 42,020.50 73.52 15,132.50
备用金及其他 - - - - -
代收代付及往来款 62,183,070.37 99.91 - - 62,183,070.37
合计 62,240,223.37 100.00 42,020.50 0.07 62,198,202.87
（续上表）
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按组合计提坏账准备的其他应收款： 45,940,642.76 100.00 39,254.14 0.09 45,901,388.62
其中：保证金及押金 57,153.00 0.12 39,254.14 68.68 17,898.86
备用金及其他 - - - - -
代收代付及往来款 45,883,489.76 99.88 - - 45,883,489.76
合计 45,940,642.76 100.00 39,254.14 0.09 45,901,388.62
按单项计提坏账准备： 无。
按组合计提坏账准备：
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
保证金及押金组合 -- -- --
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
小计 57,153.00 42,020.50 73.52
代收代付及往来款组合 -- -- --
小计 62,183,070.37 - -
合 计 62,240,223.37 42,020.50 0.07
（续上表）
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
保证金及押金组合 -- -- --
小计 57,153.00 39,254.14 68.68
代收代付及往来款组合 -- -- --
小计 45,883,489.76 - -
期初余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
合 计 45,940,642.76 39,254.14 0.09
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来12个月
期信用损失(未发 期信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
—— —— —— ——
本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 2,766.36 - - 2,766.36
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
保证金及押金 39,254.14 2,766.36 - - - 42,020.50
备用金及其他 - - - - - -
代收代付及往来款 - - - - - -
合计 39,254.14 2,766.36 - - - 42,020.50
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例（%）
广东省国际工程咨询有限公司 代收代付及往来款 48,863,439.73 0-4年 78.51 -
广东省机电设备招标有限公司 代收代付及往来款 10,420,066.09 0-4年 16.74 -
广东广咨国际信息科技有限公司 代收代付及往来款 2,899,564.55 0-3年 4.66 -
广州辉晟商业管理有限公司 保证金及押金 39,015.00 3年以上 0.06 29,299.58
广州市宁骏物业管理有限公司 保证金及押金 13,770.00 3年以上 0.02 9,796.99
合计 -- 62,235,855.37 -- 99.99 39,096.57
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款
因资金集中管理而列报于其他应收款的金额 -
情况说明 无。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 52,200,000.00 - 52,200,000.00 52,200,000.00 - 52,200,000.00
合计 52,200,000.00 - 52,200,000.00 52,200,000.00 - 52,200,000.00
（1）对子公司投资
减值准 本期增减变动 减值准
期初余额(账面价 期末余额(账面价
被投资单位 备期初 备期末
值) 减少 计提减 值)
余额 追加投资 其他 余额
投资 值准备
广东省机电设备招标有限公司 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 -
广东省国际工程咨询有限公司 31,000,000.00 - - - - - 31,000,000.00 -
广咨国际投资咨询（深圳)有限公司 3,500,000.00 - - - - - 3,500,000.00 -
广东广咨国际信息科技有限公司 2,700,000.00 - - - - - 2,700,000.00 -
广咨国际投资咨询（珠海）有限公司 3,500,000.00 - - - - - 3,500,000.00 -
广咨国际投资咨询（海南）有限公司 1,500,000.00 - - - - - 1,500,000.00 -
合计 52,200,000.00 - - - - - 52,200,000.00 -
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 - - 258,019.80 590,710.08
其他业务 485,886.24 198,256.56 465,100.97 198,256.59
合计 485,886.24 198,256.56 723,120.77 788,966.67
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 100,000,000.00 90,000,000.00
投资理财收益 1,656,904.11 669,157.34
合计 101,656,904.11 90,669,157.34
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -11,410.93
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损 12,420.10
益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
委托他人投资或管理资产的损益 1,656,904.11
对外委托贷款取得的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
非货币性资产交换损益 -
债务重组损益 -
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 -
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 -
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产
生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
交易价格显失公允的交易产生的收益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 24,160.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
减：所得税影响额 88,963.38
少数股东权益影响额(税后） -
合计 2,193,109.90 --
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