天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-95
审计报告
XYZH/2026BJAA10B0247
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司（以下简称桂发祥）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了桂发祥 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于桂发祥，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
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关键审计事项 审计中的应对
收入确认
关于收入确认的会计政策和披露信息请参 1、与收入确认相关的关键内部控制，评
阅合并财务报表附注“三、21.收入”、
“五、 价这些控制的设计，并测试相关内部控
桂发祥的主营业务是生产、销售麻花及糕 2、结合合同条款和业务实质，识别与商
点等产品。桂发祥确认收入的原则为在客 品控制权转移的相关条款，评价收入确
户取得相关商品控制权时点确认。具体包 认方法和时点是否符合企业准则的相关
括：销售予经销商和零售商，由经销商或零 规定；
售商确认接收后确认收入，或通过直营门
店销售予终端消费者，将商品交付终端消
动等相关数据进行对比，分析其合理性；
费者时确认收入。
销售单据等方法检查收入确认金额及所
属期间是否正确；
关键业绩指标之一，从而存在桂发祥管理
层（以下简称“管理层”）为了特定目的或 5、并结合应收账款函证，以抽样方式向
期望而操纵收入确认的固有风险，因此我 经销客户函证本期销售额；
们将收入确认定为关键审计事项。 6、检查与营业收入相关的信息是否已在
财务报表中作出恰当列报
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括桂发祥 2025 年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估桂发祥的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算桂发祥、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督桂发祥的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对桂发祥持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导
致桂发祥不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就桂发祥中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二六年四月二日
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司（以下简称本公司或公司）是由天津市
桂发祥十八街麻花总店有限公司整体变更设立的股份有限公司，成立于 1994 年 9 月 20
日。本公司于 2016 年 11 月 18 日在深圳证券交易所上市，发行人民币普通股 A 股股票，
股票代码：002820。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司股本总额为 200,868,295 股，注册资本为
地址及总部办公地址均为天津市河西区洞庭路 32 号。
本公司属食品制造业，主要从事传统特色及其他休闲食品的生产经营业务。主要
产品包括以十八街麻花为代表的传统特色休闲食品，以及糕点、天津风味方便食品、
甘栗及传统小食等其他休闲食品。2025 年度，本公司的实际经营主营业务为生产销售
麻花、糕点等产品。
本公司的母公司为天津市桂发祥麻花饮食集团有限公司，最终控制方为天津市河
西区人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 2 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务
报告的一般规定》的相关规定编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
公司自报告期末起 12 个月具有持续经营能力，不存在对持续经营能力产生重大怀
疑的事项。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
现金流量。
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司营业周期为 12 个月。
本公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的 该事项在本财务报表附注中 重要性标准确定方法和选
披露事项 的披露位置 择依据
重要的单项计提坏账准 五、3.应收账款；五、5.其
单项金额超过 100 万元的
备的应收款项 他应收款
应收款项本期坏账准备 五、3.应收账款；五、5.其
单项金额超过 100 万元的
收回或转回金额重要的 他应收款
本期重要的应收款项核 五、3.应收账款；五、5.其
单项金额超过 100 万元的
销 他应收款
重要的在建工程 五、11.在建工程 单项金额超过 100 万元的
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方
收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中
取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价
值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益
性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。
控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报
表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，
全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编
制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合
并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目
下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并
当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表
的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始
控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控
制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之
日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别
冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后
可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所
属当期投资收益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余
股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的
其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多
次交易事项为一揽子交易：
? 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
? 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
? 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
? 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理
方法进行会计处理。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、13.长期股权投资”。
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指
本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产
于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
-业务模式是以收取合同现金流量为目标；
-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工
具）：
-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投
资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类
为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销
地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债：
负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础
向关键管理人员报告。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重
大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以
合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款
项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金
额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权
益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融
资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当
期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金
融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期
损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金
融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公
允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
-收取金融资产现金流量的合同权利终止；
-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认
原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
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发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式
的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满
足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认
为一项金融负债。
（4）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；
本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负
债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相
对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当
期损益。
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（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察
输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
（6）金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处
理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流
量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，
无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司
选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自
初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具
的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融
工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债
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务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，
且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对
该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工
具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。
本公司对应收账款、其他应收款计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
应收账款 账龄组合、关联方组合 款项性质
其他应收款 账龄组合、关联方组合、其他特定组合 款项性质
应收款项及其他应收款—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收款项账龄组合预期信用损失 其他应收款组合预期信用损失
账龄
（%） （%）
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该
金融资产的账面余额。
（1）存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委
托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到
目前场所和状态所发生的支出。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品成本包括原材料、直接人工以及在
正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
（3）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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（4）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可
变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合
同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的
可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（1）持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形
成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被
本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
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一项相关联计划的一部分；
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回
金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公
司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的
终止经营损益列报。
（1）共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投
资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营
企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大
影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（2）初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调
整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追
加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股
权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减
留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定
的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制
下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和
作为初始投资成本。
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初
始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简
称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及
会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与子公司、联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有
的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损
失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期
股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减
记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认
的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
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部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法
核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相
应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止
采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表
时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之
前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例
结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控
制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之
前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控
制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，
在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权
的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、
计算机、电子设备及办公设备等。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他
后续支出于发生时计入当期损益。
（2）折旧方法
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类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5% 9.50%-2.38%
机器设备 年限平均法 5-12 5% 19.00%-7.92%
运输工具 年限平均法 8 5% 11.88%
计算机、电子设备及
年限平均法 5-10 5% 19.00%-9.50%
办公设备
（3）处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本
化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建
工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
项目 结转固定资产的标准
（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续
发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购
房屋及建筑物 建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；
（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。
设备管理部门与设备厂家共同负责设备安装调试，包括设备硬件调试、工艺条
机器设备 件调试等，调试完成达到预定可使用状态时，按照流程审批完毕后转为固定资
产。
运输工具 达到预定可使用状态时，按照流程审批完毕后转为固定资产
计算机、电子设
达到预定可使用状态时，按照流程审批完毕后转为固定资产
备及办公设备
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术等。
（1）无形资产的计价方法
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途所发生的其他支出。
公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作
为入账价值。
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见
无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 摊销方法 摊销年限（年） 确定依据
土地使用权 年限平均法 40-50 按产权证使用年限
专利权 年限平均法 10 法律规定
非专利技术 年限平均法 5-10 预计使用年限
定期复核使用寿命和摊销方法：对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊
销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。截至资产负债表日，本公司没有使用
寿命不确定的无形资产。
无形资产减值：当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可
收回金额。
（3）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目支出根据其性质以及研究活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
为研究麻花生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段
的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对麻花生产工艺最终应用的相
关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
①麻花生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；
②管理层已批准麻花生产工艺开发的预算；
③前期市场调研的研究分析说明麻花生产工艺所生产产品具有市场推广能力；
④有足够的技术和资金支持，以进行麻花生产工艺的开发活动及后续的大规模生
产；
⑤麻花生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损
益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债
表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，
确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产
的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金
额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够
独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态
的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起
按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能够
从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊，在此基础上进行商誉减值测
试。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
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如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合
中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账
面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期
负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际
支出减去累计摊销后的净额列示。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、
生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职
工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例
计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
本公司离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提
存计划。
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本
公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
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辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为
鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认
收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几
乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公
司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包
括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其
以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的
重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不
确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交
易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交
易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点
履行履约义务：
? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或
投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补
偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
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? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时
付款义务。
? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所
有权。
? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬。
? 客户已接受该商品或服务等。
（2）收入确认的具体原则
本公司主营业务为生产麻花及糕点等产品并销售予经销商和零售商，以及通过本
公司的直营门店销售予终端消费者，在购货方取得产品控制权时点确认收入。
具体为：
a.销售予经销商和零售商。
本公司将产品按照协议合同规定运至约定交货地点，由经销商或零售商确认接收
后，确认收入。经销商和零售商在确认接收后，具有自行销售麻花及糕点等产品的权
利，并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
b.通过本公司的直营门店销售予终端消费者。
通过本公司的直营门店销售予终端消费者的商品销售于将商品交付终端消费者时
确认收入。
c.代销。
本公司对个别经销商的销售采用代销模式，本公司承担已送达该经销商但尚未进
行销售的麻花及糕点等产品可能发生价格波动或损毁的风险，待经销商将商品交付终
端消费者时确认收入。
d.本公司对外提供酒店、物流、商场管理服务及机动车停车服务，于服务完成时
确认收入。
e.本公司经营租赁的租金收入，在租赁期内按照直线法确认。
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产
相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。
（2）确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延
收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司
日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确
认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常
活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相
关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期
损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包
括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得
税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认
相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
? 商誉的初始确认；
? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，
且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得
税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销
后的净额列示：
? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征
收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的
递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期
所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权
资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成
本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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本公司按照本附注“三、17.长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负
债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关
金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租
赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则
采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的
使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择
权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折
现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率
变动的，使用修订后的折现率计算现值。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相
关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期
租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价
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值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租
租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分
摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率
计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面
价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更
导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司按照与减让前一致的方法将原合同租金
计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款
额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将
应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
公司按照本附注“三、21.收入”所述原则评估确认售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与
租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出
租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，
同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、10.
金融工具”。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所
有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于
原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
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经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司
将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确
认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行
会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融
资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、10.金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变
更后的租赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁
变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前
的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本
附注“三、10.金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
对于采用相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方
法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租
赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收
取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折
现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租
赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现
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金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资
租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
（3）售后租回交易
公司按照本附注“三、21.收入”所述原则评估确认售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处
理，并根据前述“（2）作为出租方租赁的会计处理方法”的政策对资产出租进行会计
处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、10.金
融工具”。
本公司于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产及其他权益工具投
资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键判断进行持续的评价。
采用会计政策的关键判断：
收入确认：本公司向经销商销售麻花、糕点及其他食品，根据双方的协议，如果
商品存在质量问题或在一定时间段内未完成对外销售则有权退货。根据本公司销售类
似产品的历史经验，本公司相信经销商对产品质量不满意而发生退货的比率不会超过
（1） 重要会计政策变更
本公司本年度未发生重要会计政策变更。
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（2） 重要会计估计变更
本公司本年度未发生重要会计估计变更。
（3） 前期会计差错更正
本公司本年度未发生重要前期差错更正事项。
四、 税项
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 13%、9%、6%、3%
额部分为应交增值税
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、20%
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%
房产税 房产原值的 70%/房产租金收入 1.2%、12%
土地使用税 按每平方米土地的年税额 1.5 元/平米/年
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
天津市桂发祥商业管理有限公司 20%
天津市王记麻花有限公司 20%
天津桂发祥物流有限公司 20%
桂发祥十八街麻花（北京）有限公司 20%
桂发祥十八街麻花（上海）有限公司 20%
桂发祥十八街（河北）食品销售有限公司 20%
秦皇岛北戴河缤纷假日酒店有限公司 20%
（1）企业所得税
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条规定，对小型微利企业减按
桂发祥十八街麻花（北京）有限公司、桂发祥十八街麻花（上海）有限公司、桂发祥
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十八街（河北）食品销售有限公司、天津桂发祥商业管理有限公司以及天津市王记麻
花有限公司为小型微利企业，年应纳税所得额不超过 300 万元，减按 25%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，其实际税负为 5%。
（2）增值税
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》
（2023 年第 1 号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关
征管事项的公告》（2023 年第 1 号）公告“一、自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31
日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；二、自
收入，减按 1%征收率征收增值税”。根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人
减免增值税政策的公告》（2023 年第 19 号），上述税收优惠政策延期至 2027 年 12 月
（3）资源税等小税种
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）公告：“二、自 2023 年 1 月 1 日至
源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含
证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳
税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城
镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，
可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策”。本公司下属天津市桂发祥商业管理有限
公司、天津市王记麻花有限公司、天津桂发祥物流有限公司、桂发祥十八街（河北）
食品销售有限公司、桂发祥十八街麻花（北京）有限公司、桂发祥十八街麻花（上海）
有限公司、秦皇岛北戴河缤纷假日酒店有限公司适用上述优惠政策。
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五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目 年末余额 年初余额
库存现金 254,165.78 180,693.30
银行存款 387,071,403.29 250,427,259.18
其他货币资金
存放财务公司存款
合计 387,325,569.07 250,607,952.48
其中：存放在境外的款项总额
注：本公司年末无货币资金因抵押、质押或冻结等对使用有限制、无因资金集中
管理支取受限，无存放在境外、无潜在回收风险的款项情况。
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 160,004,602.74
其中：结构性存款 160,004,602.74
合计 160,004,602.74
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
其中：6 个月以内 9,809,200.37 13,334,447.72
合计 13,641,648.20 18,089,989.64
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（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计
提坏账准 869,984.56 4.81 434,992.28 50.00 434,992.28
备
按组合计
提坏账准 13,641,648.20 100.00 3,458,365.46 25.35 10,183,282.74 17,220,005.08 95.19 3,312,316.64 19.24 13,907,688.44
备
其中：
账龄组合 13,641,648.20 100.00 3,458,365.46 25.35 10,183,282.74 17,220,005.08 95.19 3,312,316.64 19.24 13,907,688.44
合计 13,641,648.20 100.00 3,458,365.46 — 10,183,282.74 18,089,989.64 100.00 3,747,308.92 — 14,342,680.72
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年初余额 年末余额
名称 账面 坏账 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
余额 准备 例（%）
诉讼后双方达成和解协
议 ， 已 收 回 款 项
应收单一
客户款项
销坏账准备 88,978.46
元
合计 869,984.56 434,992.28 — —
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 13,641,648.20 3,458,365.46 —
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 转销或核 其 年末余额
计提 收回或转回
销 他
单项计提 434,992.28 346,013.82 88,978.46
账龄组合 3,312,316.64 153,089.94 7,041.12 3,458,365.46
合计 3,747,308.92 153,089.94 346,013.82 96,019.58 3,458,365.46
（4） 本年实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 96,019.58
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（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款和合
应收账款年末 合同资产
单位名称 同资产年末余 资产年末余额合计 同资产坏账准
余额 年末余额
额 数的比例（%） 备年末余额
第一名 1,774,882.87 1,774,882.87 13.01 1,774,882.87
第二名 1,541,565.55 1,541,565.55 11.30
第三名 1,294,182.70 1,294,182.70 9.49
第四名 1,051,509.83 1,051,509.83 7.71 41,192.45
第五名 1,013,340.89 1,013,340.89 7.43
合计 6,675,481.84 6,675,481.84 48.94 1,816,075.32
（1） 预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 10,732,189.68 100.00 13,379,998.36 100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额合计数
单位名称 年末余额
的比例（%）
第一名 1,802,611.94 16.80
第二名 771,855.05 7.19
第三名 506,740.85 4.72
第四名 494,384.17 4.61
第五名 478,560.22 4.46
合计 4,054,152.23 37.78
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项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 5,120,429.04 5,234,479.86
合计 5,120,429.04 5,234,479.86
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金及押金组合 4,359,925.90 4,212,704.41
应收电视剧播放权收益款 4,085,278.00 4,085,278.00
应收被侵占资金 3,048,018.07 3,048,018.07
备用金组合 760,503.14 1,021,775.45
其他 144.00 144.00
合计 12,253,869.11 12,367,919.93
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
其中：6 个月以内 493,343.49 1,428,703.01
其中：3-4 年 41,100.00 3,378,625.12
合计 12,253,869.11 12,367,919.93
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（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提
坏账准备
应收电视剧
播放权收益 4,085,278.00 33.34 4,085,278.00 100.00 4,085,278.00 33.03 4,085,278.00 100.00
款
应收被侵占
资金
按组合计提
坏账准备
其中：
保证金及押
金组合
备用金组合 760,503.14 6.21 760,503.14 1,021,775.45 8.26 1,021,775.45
账龄组合 144.00 144.00 100.00 144.00 144.00 100.00
合计 12,253,869.11 100.00 7,133,440.07 — 5,120,429.04 12,367,919.93 100.00 7,133,440.07 — 5,234,479.86
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年初余额 年末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
应收电视剧播放权收益款 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 100.00 预计无法收回
应收被侵占资金 3,048,018.07 3,048,018.07 3,048,018.07 3,048,018.07 100.00 预计无法收回
合计 7,133,296.07 7,133,296.07 7,133,296.07 7,133,296.07 — —
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
保证金及押金组合 4,359,925.90
备用金组合 760,503.14
账龄组合 144.00 144.00 100.00
合计 5,120,573.04 144.00 —
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
额
— — — —
额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
余额
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例(%)
应收电视剧播
中央电视台 4,085,278.00 5 年以上 33.34 4,085,278.00
放权收益款
周洁 被侵占资金 3,048,018.07 4-5 年 24.87 3,048,018.07
中铁世纪传媒
保证金及押金 623,186.25 6 个月-2 年 5.09
广告有限公司
杭州界下品牌
保证金及押金 600,000.00 6 个月-1 年 4.90
管理有限公司
天津滨海国际
保证金及押金 344,400.00 2-3 年 2.81
机场有限公司
合计 — 8,700,882.32 — 71.01 7,133,296.07
年末余额 年初余额
项目 存货 存货
账面余额 跌价 账面价值 账面余额 跌价 账面价值
准备 准备
原材料 9,400,413.83 9,400,413.83 10,839,824.07 10,839,824.07
库存商
品
合计 50,693,668.33 50,693,668.33 53,209,134.01 53,209,134.01
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
电视剧制片款 8,429,815.82 8,429,815.82 8,429,815.82 8,429,815.82
待抵扣进项税 4,305,268.35 4,305,268.35 10,576,461.62 10,576,461.62
预缴所得税 866,856.86 866,856.86 3,803,146.72 3,803,146.72
其他 79,131.39 79,131.39 81,035.63 81,035.63
合计 13,681,072.42 8,429,815.82 5,251,256.60 22,890,459.79 8,429,815.82 14,460,643.97
注：电视剧制片款及减值准备系本公司于 2012 年末将合资拍摄电视剧的剩余初始投资成本 8,429,815.82 元全额计提减值准备。
长期股权投资情况
本年增减变动
减值准
权益法下 其他综 宣告发放 减值准备
被投资单位 年初余额 备年初 追加 减少 其他权 计提减 年末余额
确认的投 合收益 现金股利 其他 年末余额
余额 投资 投资 益变动 值准备
资损益 调整 或利润
联营企业
阿琪玛斯食品科技发展
（上海）有限公司
小计 39,837.66 -3,519.21 36,318.45
合计 39,837.66 -3,519.21 36,318.45
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增减变动 本年末累 本年末累 指定为以公允价
本年确认
计入其他 计入其他 计计入其 计计入其 值计量且其变动
项目 年初余额 年末余额 的股利收
追加投资 减少投资 综合收益 综合收益 其他 他综合收 他综合收 计入其他综合收
入
的利得 的损失 益的利得 益的损失 益的原因
非交易性
持股比例较小，
权益工具 75,016.83 25,086.95 100,103.78 6,088.97 69,703.78
无活跃市场交易
投资
合计 75,016.83 25,086.95 100,103.78 6,088.97 69,703.78 —
项目 年末余额 年初余额
固定资产 350,630,420.00 359,524,837.84
固定资产清理
合计 350,630,420.00 359,524,837.84
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
固定资产情况
计算机、电子设备及办
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
公设备
一、账面原值
（1）购置 859,572.97 473,011.23 1,058,901.68 2,391,485.88
（2）在建工程转入 7,391,503.21 680,531.91 301,805.84 8,373,840.96
（1）处置或报废 1,666,402.11 345,361.08 667,043.49 2,678,806.68
二、累计折旧
（1）计提 11,900,497.96 6,167,039.06 497,056.74 948,889.48 19,513,483.24
（1）处置或报废 1,575,083.43 328,093.03 629,368.78 2,532,545.24
三、减值准备
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计算机、电子设备及办
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 合计
公设备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
项目 年末余额 年初余额
在建工程 9,149,021.29 15,770,484.65
工程物资
合计 9,149,021.29 15,770,484.65
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（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
空港经济区生产基地建设项目 9,149,021.29 9,149,021.29 15,267,365.13 15,267,365.13
休闲小麻花生产线 503,119.52 503,119.52
合计 9,149,021.29 9,149,021.29 15,770,484.65 15,770,484.65
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
本年减少 工程 其
累计 中： 本年
投入 利息资本 本年 利息
工程名 工程 资金
预算数 年初余额 本年增加 转入固定资 年末余额 占预 化累计金 利息 资本
称 其他减少 进度 来源
产 算比 额 资本 化率
例 化金 （%）
（%） 额
空港经
济区生
产基地 331,299,639.00 15,267,365.13 3,084,556.12 7,870,721.44 1,332,178.52 9,149,021.29 80.64% 80.64% 182,875.00 其他
建设项
目
合计 331,299,639.00 15,267,365.13 3,084,556.12 7,870,721.44 1,332,178.52 9,149,021.29 — — 182,875.00 —
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项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 25,075,910.39 25,075,910.39
（1）处置 34,901,568.51 34,901,568.51
二、累计折旧
（1）计提 20,692,967.86 20,692,967.86
（1）处置 34,107,908.24 34,107,908.24
三、减值准备
四、账面价值
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计
一、账面原值
(1)购置 688,598.05 688,598.05
(1)处置
二、累计摊销
(1)计提 966,308.86 35,041.98 1,097,024.61 2,098,375.45
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计
(1)处置
三、减值准备
(1)计提
(1)处置
四、账面价值
（1） 商誉原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 企业合并 年末余额
其他 处置 其他
形成的
天津市王记麻花有限
公司
合计 3,301,151.52 3,301,151.52
（2） 商誉减值准备
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 年末余额
计提 其他 处置 其他
天津市王记麻花有限
公司
合计
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的 是否与以前年
名称 所属经营分部及依据
构成及依据 度保持一致
天津市王记麻花有限公司 业务具有独立性，能
是
商誉所在资产组 独立产生收益。
（4） 可收回金额的具体确定方法
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
天津市王记麻花有限公
司商誉所在资产组
合计 3,997,137.83 8,000,000.00 —
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（续表）
预测期的关键 预测期的关键参 稳定期的关 稳定期的关键参
项目
参数 数的确定依据 键参数 数的确定依据
营业收入增长率 公司历史数据与 营业收入增长 公司历史数据与
天津市王记麻花有
限公司商誉所在资
产组
折现率 10.52% 力、市场竞争。 率 10.52%。 力、市场竞争。
合计 — — —
注：本公司委托银信资产评估有限公司（以下简称银信评估）对天津市王记麻花
有限公司商誉所在资产组进行评估以确定商誉是否减值。根据银信评估出具的银信评
报字（2026）第 A00023 号报告以商誉减值测试为目的估值报告书，银信评估根据公司
管理层 2026-2030 年 5 年期财务预算，并以 2%销售增长率对未来 5 年预测期的现金流
量及稳定期增长率为 0%进行测算，采用 10.52%税前折现率利用未来现金流量的现值模
型进行测算。经测试，天津市王记麻花有限公司商誉所在资产组 2025 年 12 月 31 日的
可收回金额为 800.00 万元，高于包含商誉资产组的账面价值，商誉不存在减值的情况。
其他
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额
减少
经营租入固
定资产改良
工程改造 2,758,418.55 4,136,759.24 989,787.57 5,905,390.22
装修费 2,758,474.91 1,792,412.97 1,112,743.47 3,438,144.41
系统实施费 2,245,283.03 112,264.14 2,133,018.89
合计 30,710,385.53 15,361,850.37 10,866,756.17 35,205,479.73
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
租赁负债 43,665,754.60 10,004,860.90 39,103,775.80 8,671,720.23
电视剧制片款减值
准备
应收款项坏账准备 6,357,385.68 1,233,566.36 6,356,534.85 1,233,523.82
内部交易未实现利
润
合计 62,141,040.93 14,267,902.43 57,234,389.71 12,848,763.82
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（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
使用权资产 50,766,827.20 11,761,682.32 47,177,544.94 10,663,374.19
其他权益工具投资
公允价值变动
合计 50,836,530.98 11,779,108.27 47,222,161.77 10,674,528.40
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
年末余额 年初余额
项目 递延所得税资 抵销后递延所
递延所得税资产 抵销后递延所得税
产和负债互抵 得税资产或负
和负债互抵金额 资产或负债余额
金额 债余额
递延所得税资产 -9,913,536.03 4,354,366.40 -8,910,678.42 3,938,085.40
递延所得税负债 -9,913,536.03 1,865,572.24 -8,910,678.42 1,763,849.98
（4） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 2,092,401.78 1,476,196.07
可抵扣亏损 64,065,469.90 42,953,295.15
合计 66,157,871.68 44,429,491.22
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
合计 64,065,469.90 42,953,295.15 —
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（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
应付食品采购款 8,907,393.61 11,308,346.69
应付原材料采购款 10,431,244.46 13,888,769.00
应付其他 1,873,775.96 3,361,241.15
合计 21,212,414.03 28,558,356.84
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
无。
类别 年末余额 年初余额
预收款项 1,239,999.49 1,260,018.44
合计 1,239,999.49 1,260,018.44
项目 年末余额 年初余额
预收货款 1,941,674.47 1,888,860.73
合计 1,941,674.47 1,888,860.73
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 4,101,918.56 147,778,206.49 146,934,719.62 4,945,405.43
离职后福利-设
-15,593.63 16,970,520.17 16,954,926.54
定提存计划
辞退福利
合计 4,086,324.93 164,748,726.66 163,889,646.16 4,945,405.43
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 7,585,874.27 7,585,874.27
社会保险费 -202.58 11,557,918.25 11,557,715.67
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其中：医疗保险费 -202.58 10,370,775.67 10,370,573.09
工伤保险费 675,985.98 675,985.98
生育保险费 511,156.60 511,156.60
住房公积金 -1,389.00 9,093,167.00 9,091,778.00
工会经费和职工教
育经费
合计 4,101,918.56 147,778,206.49 146,934,719.62 4,945,405.43
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 -15,589.00 16,457,843.02 16,442,254.02
失业保险费 -4.63 512,677.15 512,672.52
合计 -15,593.63 16,970,520.17 16,954,926.54
项目 年末余额 年初余额
增值税 1,023,751.40 80,708.80
房产税 790,616.97 84,358.34
城市维护建设税 74,648.76 18,149.62
教育费附加 31,347.82 7,395.36
地方教育费附加 20,898.35 4,930.28
企业所得税 18,838.32 475,745.73
个人所得税 203.21 1,691.24
土地使用税 3,763.92
印花税 125.00
合计 1,960,304.83 676,868.29
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 9,740,503.74 4,520,143.14
合计 9,740,503.74 4,520,143.14
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按款项性质列示其他应付款
款项性质 年末余额 年初余额
应付运营服务费 3,688,346.26 927,182.24
押金 1,726,825.44 1,672,063.66
应付房租 1,470,588.00
应付设备工程款 724,698.20 1,078,174.14
应付保证金 269,600.00 269,600.00
其他款项 1,860,445.84 573,123.10
合计 9,740,503.74 4,520,143.14
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债 15,910,418.08 14,568,544.24
合计 15,910,418.08 14,568,544.24
项目 年末余额 年初余额
待转销项税 272,293.39 290,700.51
合计 272,293.39 290,700.51
项目 年末余额 年初余额
租赁付款额 46,559,248.35 42,046,984.03
未确认融资费用 -2,893,493.75 -2,943,208.23
一年内到期的租赁负债 -15,910,418.08 -14,568,544.24
合计 27,755,336.52 24,535,231.56
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 4,829,790.67 29,900.00 1,253,468.24 3,606,222.43
合计 4,829,790.67 29,900.00 1,253,468.24 3,606,222.43
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（2） 政府补助项目
本年新增 本年计入营业 本年计入其他 本年冲减成本 与资产相关/
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 外收入金额 收益金额 费用金额 与收益相关
空港项目建设补贴 4,611,388.48 1,064,166.72 3,547,221.76 与资产相关
政府征地拆迁补贴 171,100.66 112,099.99 59,000.67 与资产相关
发酵项目专项科研经费 47,301.53 47,301.53 与资产相关
老字号创新发展补贴 29,900.00 29,900.00 与收益相关
合计 4,829,790.67 29,900.00 1,206,166.71 47,301.53 3,606,222.43
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本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总额 200,868,295.00 200,868,295.00
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 426,530,181.11 426,530,181.11
其他资本公积 11,210,000.00 11,210,000.00
合计 437,740,181.11 437,740,181.11
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
库存股 49,999,551.36 49,999,551.36
合计 49,999,551.36 49,999,551.36
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年发生额
年初 减：前期计入 减：前期计入其 年末
项目 所得税前发生 减：所得税 税后归属于 税后归属于少
余额 其他综合收益 他综合收益当期 余额
额 费用 母公司 数股东
当期转入损益 转入留存收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
其中：其他权益工具
投资公允价值变动
其他综合收益合计 33,462.62 25,086.95 6,271.74 18,815.21 52,277.83
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 68,644,561.16 68,644,561.16
合计 68,644,561.16 68,644,561.16
项目 本年 上年
上年末未分配利润 262,991,281.31 275,333,366.65
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 262,991,281.31 275,333,366.65
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -24,525,336.36 27,073,049.04
减：提取法定盈余公积 346,515.38
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 29,301,464.25 39,068,619.00
转作股本的普通股股利
本年年末余额 209,164,480.70 262,991,281.31
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 465,938,191.02 257,747,845.37 490,336,146.87 266,180,003.19
其他业务 5,244,187.95 1,650,389.23 5,259,264.49 1,218,716.79
合计 471,182,378.97 259,398,234.60 495,595,411.36 267,398,719.98
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
本年发生额 上年发生额
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按产品类别
其中：
麻花产品 313,159,584.44 151,238,856.92 326,621,259.52 156,203,691.86
外采食品 71,842,422.92 55,390,919.76 79,064,694.36 59,839,162.04
糕点及方便食品 56,324,776.29 36,539,935.19 58,101,515.95 34,449,042.05
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本年发生额 上年发生额
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
OEM 产品 24,611,407.37 14,578,133.50 26,548,677.04 15,688,107.24
其他业务 5,244,187.95 1,650,389.23 5,259,264.49 1,218,716.79
按经营地区
其中：
天津地区 405,738,845.03 228,064,134.29 444,106,748.79 243,353,628.66
电商 60,215,477.88 28,174,108.80 45,440,821.59 20,526,223.59
其他地区 5,228,056.06 3,159,991.51 6,047,840.98 3,518,867.73
按销售渠道
其中：
直销 366,503,791.20 200,355,802.72 378,066,003.26 204,262,816.98
经销 99,434,399.82 57,392,042.65 112,270,143.61 61,917,186.21
其他业务 5,244,187.95 1,650,389.23 5,259,264.49 1,218,716.79
合计 471,182,378.97 259,398,234.60 495,595,411.36 267,398,719.98
项目 本年发生额 上年发生额
房产税 3,869,924.39 1,768,338.42
城市维护建设税 1,722,486.62 1,885,749.50
教育费附加 734,672.09 806,090.60
地方教育费附加 489,719.91 537,289.46
印花税 463,852.70 681,710.59
土地使用税 241,693.92 199,676.42
车船使用税 23,478.28 22,361.47
其他 4,165.58 4,831.38
合计 7,549,993.49 5,906,047.84
项目 本年发生额 上年发生额
工资及福利费 73,583,314.75 70,658,656.42
销售服务费 31,152,056.44 14,583,600.71
租赁费 25,635,911.38 24,876,812.49
广告设计促销费 16,516,044.20 15,226,533.19
店面装修费 7,239,754.47 10,756,538.66
快递服务费 4,669,384.75 5,518,950.73
能源动力费 4,489,823.69 4,387,371.36
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项目 本年发生额 上年发生额
折旧费 2,274,995.80 1,321,360.21
物耗费用 1,668,721.81 2,373,894.07
其他 4,364,061.25 3,891,773.46
合计 171,594,068.54 153,595,491.30
项目 本年发生额 上年发生额
工资及福利费 28,108,933.70 25,390,314.24
咨询服务费 8,936,825.80 4,413,160.09
折旧费 6,221,184.09 1,927,302.62
办公装修费 2,140,189.68 1,687,053.93
无形资产摊销 1,752,189.57 1,838,880.95
物料消耗 1,746,717.93 2,285,072.49
修理费 1,259,846.99 1,411,141.80
能源动力费 964,992.31 1,013,502.18
租赁费 659,919.96 1,228,848.10
业务招待费 134,733.92 180,083.35
办公费 82,806.28 67,059.64
其他 4,938,086.73 4,391,940.58
合计 56,946,426.96 45,834,359.97
项目 本年发生额 上年发生额
工资薪酬 1,811,678.53 1,519,532.31
材料 72,382.98 143,070.07
折旧 15,621.43 22,911.00
其他 31,289.37 65,331.18
合计 1,930,972.31 1,750,844.56
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 1,436,551.01 1,548,476.94
其中：租赁负债利息费用 1,436,551.01 1,548,476.94
减：利息收入 1,934,495.76 5,036,788.65
加：手续费 931,721.13 1,069,240.83
合计 433,776.38 -2,419,070.88
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产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
进项税加计抵减 105,754.23 162,802.66
个人所得税手续费返还 49,585.94 64,559.57
政府补助 47,301.53 15,100.86
增值税减免 1,092.89 476,535.19
合计 203,734.59 718,998.28
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -3,519.21 -3,625.93
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,927,888.36 4,087,283.56
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 6,088.97 5,341.20
合计 2,930,458.12 4,088,998.83
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 4,342.21
合计 4,342.21
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 192,923.88 -907,835.84
合计 192,923.88 -907,835.84
项目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置收益 9,163.09 48,633.97
其中：固定资产处置收益 9,163.09 48,633.97
合计 9,163.09 48,633.97
计入本年非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
政府补助 1,206,166.71 2,323,096.70 1,206,166.71
其他 106,101.30 170,736.21 106,101.30
合计 1,312,268.01 2,493,832.91 1,312,268.01
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计入本年非经常性损
项目 本年金额 上年金额
益的金额
对外捐赠 906,000.00 170,000.00 906,000.00
非流动资产毁损报废
损失
其他 338,243.37 547,849.99 338,243.37
合计 1,373,236.76 781,470.55 1,373,236.76
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 1,450,384.46 2,217,876.10
递延所得税费用 -320,830.48 -96,406.74
合计 1,129,553.98 2,121,469.36
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 -23,395,782.38
按法定/适用税率计算的所得税费用 -5,848,945.60
子公司适用不同税率的影响 521,705.14
调整以前期间所得税的影响 1,360,857.59
非应税收入的影响 -29,547.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 378,203.73
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -156,135.13
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
其他 -160,746.42
所得税费用 1,129,553.98
详见本附注“五、30.其他综合收益”相关内容。
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（1） 与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 1,934,495.76 5,036,788.65
政府补助 29,900.00 1,146,830.00
其他 157,228.71 397,147.48
合计 2,121,624.47 6,580,766.13
项目 本年发生额 上年发生额
服务费 36,247,016.94 23,335,402.43
广告宣传费 14,331,224.63 16,615,765.79
直营店运营费用 8,610,785.70 7,973,120.40
快递服务费 4,765,825.12 5,696,166.60
修理费 2,443,448.94 2,545,118.63
能源费 1,995,652.09 1,620,104.36
办公费 804,455.86 560,831.84
租赁费 358,240.10 341,730.71
其他 7,529,871.30 8,137,316.49
合计 77,086,520.68 66,825,557.25
（2） 与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
租赁费 22,482,551.34 25,568,595.73
股份回购 49,999,551.36
合计 22,482,551.34 75,568,147.09
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（1） 现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
净利润 -24,525,336.36 27,073,049.04
加：资产减值准备
信用减值损失 -192,923.88 907,835.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 20,692,967.86 22,978,914.41
无形资产摊销 2,098,375.45 2,170,402.46
长期待摊费用摊销 10,866,756.17 12,975,529.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-9,163.09 -48,633.97
（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 128,993.39 63,620.56
公允价值变动损失（收益以“-”填列） -4,342.21
财务费用（收益以“-”填列） 1,436,551.01 1,548,476.94
投资损失（收益以“-”填列） -2,930,458.12 -4,088,998.83
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -416,281.00 157,017.38
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 95,450.52 -253,424.12
存货的减少（增加以“-”填列） 2,515,465.68 -11,256,231.41
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 7,210,200.94 -4,287,351.56
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 16,840,391.82 4,170,980.53
其他 -1,176,266.71 -1,176,266.70
经营活动产生的现金流量净额 52,148,206.92 62,473,865.18
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 387,325,569.07 250,607,952.48
减：现金的年初余额 250,607,952.48 641,215,749.97
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 136,717,616.59 -390,607,797.49
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（2） 现金和现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
现金 387,325,569.07 250,607,952.48
其中：库存现金 254,165.78 180,693.30
可随时用于支付的银行存款 387,071,403.29 250,427,259.18
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 387,325,569.07 250,607,952.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
（1） 作为承租方
项目 本年发生额 上年发生额
租赁负债利息费用 1,436,551.01 1,548,476.94
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,889,881.31 362,491.07
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费
用（短期租赁除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 1,482,579.10 1,671,853.08
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入 4,075,466.29 4,271,824.37
与租赁相关的总现金流出 24,534,805.03 27,901,525.22
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
（2） 作为出租方
经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可
项目 租赁收入
变租赁付款额相关的收入
经营租赁收入 4,075,466.29
合计 4,075,466.29
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六、 研发支出
项目 本年发生额 上年发生额
合计 1,930,972.31 1,750,844.56
其中：费用化研发支出 1,930,972.31 1,750,844.56
资本化研发支出
七、 合并范围的变更
主要经 业务 持股比例（%） 减少
公司名称 注册地 注销日期
营地 性质 直接 间接 原因
桂发祥黄山路（天津） 天津市 食品 2025 年 1
天津 100.00 注销
食品销售有限公司 静海区 销售 月 14 日
本年因新设立 1 家全资子公司，合并报表范围增加。2025 年 6 月 25 日，本公司出
资设立桂发祥十八街（河北）食品销售有限公司，注册资本 200.00 万元，持股比例
始运营。
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八、 在其他主体中的权益
持股比例（%）
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
食品生产加工、研
桂发祥十八街麻花食品（天津）有限公司 300,000,000.00 天津 天津空港经济区 93.33 6.67 设立
发、销售
天津艾伦糕点食品有限公司 66,000,000.00 天津 天津市河西区 自有房屋租赁 100.00 投资
天津桂发祥物流有限公司 3,000,000.00 天津 天津市河西区 物流运输 100.00 设立
天津桂发祥食品销售有限公司 5,000,000.00 天津 天津市河西区 食品销售 100.00 设立
商业企业管理、食
天津市桂发祥商业管理有限公司 5,000,000.00 天津 天津市河西区 100.00 设立
品销售
秦皇岛北戴河缤纷假日酒店有限公司 3,000,000.00 秦皇岛 秦皇岛市北戴河 酒店、餐饮 100.00 设立
同一控制下企
桂发祥十八街麻花（北京）有限公司 3,000,000.00 北京 北京市朝阳区 食品销售 100.00
业合并
同一控制下企
桂发祥十八街麻花（上海）有限公司 3,000,000.00 上海 上海市普陀区 食品销售 100.00
业合并
食品生产加工批发 非同一控制下
天津市王记麻花有限公司 2,000,000.00 天津 天津市河北区 100.00
兼零售 企业合并
桂发祥十八街（河北）食品销售有限公司 2,000,000.00 河北 河北雄安新区 食品销售 100.00 设立
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（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
主要经
联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
营地 直接 间接 计处理方法
阿琪玛斯食品科技发 上海市 技术服务、
上海 19.90 权益法
展（上海）有限公司 金山区 货物进出口
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：阿琪玛斯食品科技发展（上海）有限
公司董事会由三人组成，其中本公司提名一人。
（2） 重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项目 阿琪玛斯食品科技发展 阿琪玛斯食品科技发展（
（上海）有限公司 上海）有限公司
流动资产 182,504.79 200,189.25
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计 182,504.79 200,189.25
流动负债
非流动负债
负债合计
净资产合计
其中：少数股东权益
归属于母公司股东权益 182,504.79 200,189.25
按持股比例计算的净资产份额 36,318.45 39,837.66
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 36,318.45 39,837.66
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润 -17,684.46 -18,220.73
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -17,684.46 -18,220.73
本年度收到的来自联营企业的股利
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九、 政府补助
本年新增补助金 本年计入营业外 本年转入其他收
会计科目 年初余额 本年其他变动 年末余额 与资产/收益相关
额 收入金额 益金额
递延收益 4,829,790.67 1,176,266.71 47,301.53 3,606,222.43 与资产相关
递延收益 29,900.00 29,900.00 与收益相关
合计 4,829,790.67 29,900.00 1,206,166.71 47,301.53 3,606,222.43
会计科目 本年发生额 上年发生额
营业外收入 1,206,166.71 2,323,096.70
其他收益 47,301.53 15,100.86
合计 1,253,468.24 2,338,197.56
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十、 与金融工具相关风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包
括利率风险、汇率风险和其他价格风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场
的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司银行存款主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大
中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，本公司并无过度集中的信贷风险。本公司大部分的销售由零售客户于交货
时以现金或支票结账，并仅为特定大中型商场或超市客户根据签订的经销协议提供信
贷销售。本公司评估客户的信贷质量时，已考虑多项因素，包括该等客户的财务状况
及过往纪录，并会定期监察相关信贷期限的运用。本公司已实施政策确保及时跟进应
收账款。在报告期间并无超出信贷限额，而管理层预期不会因客户业绩欠佳而带来亏
损。
此外，其他应收款主要是应收被侵占资金以及随时可以要求归还的业务周转金、
员工借款以及押金等。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财
务部门集中控制。本公司及各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇
总各子公司现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期的资金需求，以
确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协
议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金
需求。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
金融资产
货币资金 387,325,569.07 387,325,569.07
应收账款 13,641,648.20 13,641,648.20
其他应收款 12,253,869.11 12,253,869.11
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 一年以内 一到二年 二到三年 三年以上 合计
金融负债
应付账款 21,212,414.03 21,212,414.03
其他应付款 9,740,503.74 9,740,503.74
一年内到期的
非流动负债
租赁负债 13,973,431.08 8,920,040.73 6,366,901.18 29,260,372.99
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。
（3）其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以
外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于其他上市公司的权益工具投资，存在权益工具价
格变动的风险。管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。
本公司持有的上市公司权益投资列示如下：
项目 年末余额 年初余额
其他权益工具投资 100,103.78 75,016.83
合计 100,103.78 75,016.83
十一、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定。
年末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
其他权益工具投资 100,103.78 100,103.78
持续以公允价值计量的资产总额 100,103.78 100,103.78
本公司以公允价值计量的其他权益工具投资系公司持有的天津银行股份，该资产
的公允价值确定依据参考天津银行股票在香港证券交易所上市的股票市价，按照年末
最后一个交易日的收盘价确定。
十二、 关联方及关联交易
（1） 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
餐饮企业管理；会
议服务；食品生产
天津市桂发祥 机械设备加工、制
天津市
麻花饮食集团 造、销售；烟零 61,635,700.00 33.99 34.95
河西区
有限公司 售；广告业务；自
有房屋租赁；货物
及技术进出口
本公司最终控制方是天津市河西区人民政府国有资产监督管理委员会。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司持有回购股份 5,525,200 股，该部分库存股不具
有表决权，因而母公司对本公司的表决权比例为 34.95%。
（2） 本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.在子公司中的权益”相关内容。
（3） 本企业合营企业及联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.在合营企业或联营企业中的权
益”相关内容。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 其他关联方
其他关联方名称 与本企业关系
祥德供应链管理(天津)有限公司 同一控制方
天津桂发祥饮食有限公司 同一控制方
注：祥德供应链管理(天津)有限公司为天津桂发祥饮食有限公司的全资子公司，
天津桂发祥饮食有限公司为本公司控股股东天津市桂发祥麻花饮食集团有限公司的全
资子公司，报告期内均确认为本公司关联方。
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
天津市桂发祥麻花饮
采购商品 43,493.02 1,058,852.10
食集团有限公司
祥 德供 应 链 管 理 ( 天
采购商品 579,633.03 1,614.00
津)有限公司
合计 623,126.05 1,060,466.10
（2） 销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
天津市桂发祥麻花饮
销售商品 398,230.09 442,477.88
食集团有限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 关联租赁情况
承租情况
本年发生额 上年发生额
未纳入 简化处理 未纳入
租赁 简化处理的
出租方名 租赁负 的短期租 租赁负
资产 短期租赁和 承担的租 承担的租
称 债计量 增加的使用 赁和低价 债计量 增加的使用
种类 低价值资产 支付的租金 赁负债利 支付的租金 赁负债利
的可变 权资产 值资产租 的可变 权资产
租赁的租金 息支出 息支出
租赁付 赁的租金 租赁付
费用
款额 费用 款额
天津市桂
发祥麻花 房屋
饮食集团 租赁
有限公司
天津桂发
房屋
祥饮食有 133,333.34 133,333.34
租赁
限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 关联方资产转让、债务重组情况
关联方名称 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
天津市桂发祥麻花饮食集团
购买房产 104,076,285.71
有限公司
（5） 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 6,054,935.40 5,411,912.00
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
使用权资产
天津市桂发祥麻花
饮食集团有限公司
（2） 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
预收款项
天津市桂发祥麻花
饮食集团有限公司
其他应付款
天津市桂发祥麻花
饮食集团有限公司
一年内到期的非流动负债
天津市桂发祥麻花
饮食集团有限公司
租赁负债
天津市桂发祥麻花
饮食集团有限公司
十三、 承诺及或有事项
（1）资本性支出承诺
截至 2025 年 12 月 31 日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
项目名称 年末余额 年初余额
空港经济区生产基地建设项目 47,087,707.85 47,087,707.85
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称 年末余额 年初余额
合计 47,087,707.85 47,087,707.85
（2）经营性租赁
截至 2025 年 12 月 31 日，根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本公司未来
最低应支付租金汇总如下：
项目名称 年末余额 年初余额
一年以内 18,200,557.68 16,596,019.57
一到二年 14,677,922.88 10,916,186.92
二到三年 9,345,496.65 8,187,167.99
三年以上 6,543,849.79 8,282,261.38
合计 48,767,827.00 43,981,635.86
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
利润分配情况
拟分配的利润或股利 29,301,464.25
润分配预案》，拟以 2025 年年末总股本 200,868,295 股扣除已回购股份 5,525,200 股
后的 195,343,095 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 1.50 元（含税），
不以公积金转增股本，共分配股利 29,301,464.25 元（含税）。该事项尚需经股东会
审议通过。
除上述事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十五、 母公司财务报表主要项目注释
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
其中：6 个月以内 109,351,213.67 94,591,570.48
合计 109,844,276.95 95,084,633.76
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
其中：
关联方组合 109,351,213.67 99.55 109,351,213.67 94,591,570.48 99.48 94,591,570.48
账龄组合 493,063.28 0.45 493,063.28 100.00 493,063.28 0.52 493,063.28 100.00
合计 109,844,276.95 100.00 493,063.28 — 109,351,213.67 95,084,633.76 100.00 493,063.28 — 94,591,570.48
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 109,844,276.95 493,063.28
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合 493,063.28 493,063.28
合计 493,063.28 493,063.28
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和
应收账款和合
应收账款年末余 合同资产 应收账款和合同 合同资产年末
单位名称 同资产坏账准
额 年末余额 资产年末余额 余额合计数的
备年末余额
比例(%)
天津桂发
祥食品销
售有限公
司
第二名 159,123.65 159,123.65 0.14 159,123.65
第三名 119,531.28 119,531.28 0.11 119,531.28
第四名 102,052.63 102,052.63 0.09 102,052.63
第五名 80,441.56 80,441.56 0.07 80,441.56
合计 109,812,362.79 109,812,362.79 99.96 461,149.12
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,653,294.60 3,211,241.70
合计 1,653,294.60 3,211,241.70
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收电视剧播放权收益款 4,085,278.00 4,085,278.00
保证金及押金 1,570,626.26 2,373,368.25
备用金 82,668.34 367,873.45
关联方往来 470,000.00
其他款项 144.00 144.00
合计 5,738,716.60 7,296,663.70
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
其中：6 个月以内 152,398.09 1,373,951.44
其中:3-4 年 73,100.00
合计 5,738,716.60 7,296,663.70
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面价值 账面价值
比例 计提比例 比例 计提比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
保证金及押金
组合
备用金组合 82,668.34 1.44 82,668.34 367,873.45 5.04 367,873.45
账龄组合 144.00 144.00 100.00 144.00 144.00 100.00
关联方组合 470,000.00 6.44 470,000.00
合计 5,738,716.60 100.00 4,085,422.00 - 1,653,294.60 7,296,663.70 100.00 4,085,422.00 - 3,211,241.70
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额 年末余额
名称 计提比 计提理
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 由
应收电视
预计无
剧播放权 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 100.00
法收回
收益款
合计 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 4,085,278.00 — —
年末余额
组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
保证金及押金组合 1,570,626.26
备用金组合 82,668.34
账龄组合 144.00 144.00 100.00
合计 1,653,438.60 144.00 —
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
— — — —
在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
额
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
年末余额
数的比例（%）
应收电视剧播
中央电视台 4,085,278.00 5 年以上 71.19 4,085,278.00
放权收益款
中铁世纪传媒
保证金 421,706.25 1-2 年 7.35
广告有限公司
天津市津津小
吃有限责任公 保证金 230,000.00 5 年以上 4.01
司
门继萍 押金 100,000.00 5 年以上 1.74
邢昌俊 押金 80,000.00 5 年以上 1.39
合计 — 4,916,984.25 — 85.68 4,085,278.00
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 370,285,433.00 370,285,433.00 363,485,433.00 363,485,433.00
对联营、合营企业投资 36,318.45 36,318.45 39,837.66 39,837.66
合计 370,321,751.45 370,321,751.45 363,525,270.66 363,525,270.66
（1） 对子公司投资
年初余额 减值准备 本年增减变动 年末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 年初余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 （账面价值） 年末余额
桂发祥十八街麻花（北京）有限公司 476,083.00 2,800,000.00 3,276,083.00
桂发祥十八街麻花（上海）有限公司 1,009,350.00 2,000,000.00 3,009,350.00
天津艾伦糕点食品有限公司 66,000,000.00 66,000,000.00
天津桂发祥物流有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
秦皇岛北戴河缤纷假日酒店有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
桂发祥十八街麻花食品（天津）有限
公司
天津市桂发祥商业管理有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
天津桂发祥食品销售有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
桂发祥十八街（河北）食品销售有限
公司
合计 363,485,433.00 6,800,000.00 370,285,433.00
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 对联营、合营企业投资
年初余额 减值准 本年增减变动 年末余额 减值准
被投资单
（账面价 备年初 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 （账面价 备年末
位 追加投资 其他
值） 余额 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 值） 余额
联营企业
阿琪玛斯
食品科技
发展（上 39,837.66 -3,519.21 36,318.45
海）有限
公司
合计 39,837.66 -3,519.21 36,318.45
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 282,343,649.02 218,721,316.00 303,563,356.34 217,469,375.15
其他业务 1,388,319.73 1,081,621.66 70,028.33
合计 283,731,968.75 219,802,937.66 303,633,384.67 217,469,375.15
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
本年发生额 上年发生额
合同分类
收入 成本 收入 成本
按产品类别
其中：
麻花产品 220,577,516.62 164,275,627.59 240,683,933.48 163,988,527.87
糕点及方便食品 43,240,899.32 39,039,410.12 44,522,207.35 37,195,788.06
OEM 产品 18,525,233.08 15,406,278.29 18,357,215.51 16,285,059.22
其他业务 1,388,319.73 1,081,621.66 70,028.33
合计 283,731,968.75 219,802,937.66 303,633,384.67 217,469,375.15
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 8,872,758.65
权益法核算的长期股权投资收益 -3,519.21 -3,625.93
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,978,108.06 3,041,871.30
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 6,088.97 5,341.20
合计 10,853,436.47 3,043,586.57
财务报表补充资料
项目 本年金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的
-119,830.30 固定资产处置损益
冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
详见“九、政府补
相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对 1,253,468.24
助”
公司损益产生持续影响的政府补助除外）
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值
变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
暂时闲置自有资金
进行现金管理取得
委托他人投资或管理资产的损益 313,600.44
高于定期存款的收
益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产
损失
诉讼后双方达成和
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 346,013.82 解协议，收回款项
相应转回坏账准备
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，
如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的
一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费
用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职
工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
社会捐赠、税费滞
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,138,142.07
纳金、废品收入等
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 655,110.13
减：所得税影响额 16.87
少数股东权益影响额（税后）
合计 655,093.26 —
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