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智云股份: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-02 21:09:43
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                    审 计 报 告
                                       众环审字(2026)0600221 号
大连智云自动化装备股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“智云股份”）财务报表，包
括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
智云股份 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于智云股份，并履行了职业道德方面的
其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）收入确认
        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项
如财务报表附注“六、35 营业收入和营业成      我们对收入执行的主要审计程序包括：
本”所示，智云股份 2025 年度营业收入为
                           关的关键内部控制的设计和运行有效性；
公司净利润为负值，营业收入为公司的关键业
绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望       2、选取样本检查销售合同，识别与商品控
而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们       制权转移相关的合同条款与条件，评价收入
将收入确认确定为关键审计事项。            确认时点是否符合企业会计准则的要求；
                    审计报告第 1页共 5 页
          关键审计事项                        在审计中如何应对该事项
                               项目等执行分析程序，识别是否存在重大或
                               异常波动，并分析波动原因是否合理；
                               销售合同及出库单、客户验收报告、发票等，
                               评价相关收入确认是否符合公司收入确认
                               的会计政策；
                               函证应收账款余额、销售额及验收时点等，
                               以核实收入的真实性以及是否客观发生并
                               记录于恰当的会计期间；
                               情况、关联关系、交易数据、结算及回款情
                               况等向客户进行访谈确认，以核实收入的真
                               实性；
                               在验收后设备实际运行和使用情况，以确定
                               营业收入的真实性；
                               选取样本，检查出库单、客户验收报告等其
                               他支持性文档，检查期后退货和期后回款等
                               事项，以评价收入是否被记录于恰当的会计
                               期间；
                               与公司存在关联关系；
                               表中作出恰当列报。
   （二）商誉减值
       关键审计事项                      在审计中如何应对该事项
                            我们对商誉减值执行的主要审计程序包括：
截至 2025 年 12 月 31 日，智云股份合   1、了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控
并财务报表中商誉的账面原值为              制的设计和运行；
提减值金额为 3,195.45 万元。         和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
由于商誉的减值预测和折现未来现金            3、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专
流量涉及固有不确定性，以及管理层            业素质和客观性；
在选用假设和估计时可能出现偏好的            4、评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一
风险，我们将评估商誉的减值确认为            致性；
智云股份的关键审计事项。
                            时采用的关键假设和方法，并与公司管理层和外部估
                        审计报告第 2页共 5 页
        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项
                              值专家讨论，评价相关的假设和方法的合理性，复核
                              相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、
                              历史经验、运营计划、管理层使用的与财务报表相关
                              的其他假设等相符；
                              划，复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理
                              性，测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否
                              准确；
                              整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一
                              致性；
                              作出恰当列报。
   （三）存货跌价准备
        关键审计事项                      在审计中如何应对该事项
                              （1）了解与存货管理相关的关键内部控制，评价
                              其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运
截至 2025 年 12 月 31 日，公司存货账     行有效性；
面余额 32,885.24 万元，存货跌价准备
                              （2）执行存货的监盘、函证与走访程序，检查存
                              货的数量及状况等，分析存货是否存在减值迹象；
万元。
                              （3）取得公司管理层提供的存货跌价准备计提明
由于存货跌价准备金额重大，且需要管
                              细表等资料，复核管理层计提存货跌价准备的方法
理层作出重大判断。因此，我们将存货
                              并检查了存货跌价准备的计算，重新计算存货跌价
跌价准备确定为关键审计事项。
                              准备计提金额是否准确；
                              （4）复核财务报告中对于存货跌价准备的披露。
   四、其他信息
   智云股份管理层对其他信息负责。其他信息包括智云股份 2025 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
   结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
   基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
                         审计报告第 3页共 5 页
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  智云股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估智云股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智云股份、终止运营或别无其
他现实的选择。
  治理层负责监督智云股份的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对智云股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致智云股份不能持
               审计报告第 4页共 5 页
续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
  （六）就智云股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
                                    。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）         中国注册会计师：
                           （项目合伙人）：
                                           徐灵玲
                           中国注册会计师：
                                           叶婷
       中国·武汉                   2026年4月1日
               审计报告第 5页共 5 页
                     合并资产负债表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                          金额单位：人民币元
        项目         附注      2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金               六、1          31,480,289.36     39,736,282.17
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据               六、2           8,111,432.29      6,328,850.29
应收账款               六、3          92,847,775.06    152,945,551.99
应收款项融资             六、5           2,589,171.26      5,150,155.28
预付款项               六、6           6,074,410.44      4,895,526.09
其他应收款              六、7           4,577,317.13    137,901,968.85
其中：应收利息
应收股利
存货                 六、8         240,809,680.35    205,873,311.41
其中：数据资源
合同资产               六、4          14,475,369.66     37,976,567.82
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产             六、9          12,089,811.52     10,818,232.67
流动资产合计                         413,055,257.07    601,626,446.57
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资            六、10          33,363,936.40     26,823,454.78
其他权益工具投资          六、11                             1,477,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产              六、12          92,863,852.48    100,944,101.66
在建工程              六、13          11,276,200.00     13,812,500.00
生产性生物资产
油气资产
使用权资产             六、14          14,413,394.56      6,423,345.30
无形资产              六、15          37,591,527.82     41,821,562.68
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉                六、16                            31,954,455.36
长期待摊费用            六、17           7,517,211.74      8,032,216.97
递延所得税资产           六、18          25,529,920.90     55,697,258.12
其他非流动资产
     非流动资产合计                   222,556,043.90    286,985,894.87
      资产总计                     635,611,300.97    888,612,341.44
公司负责人：冯彬     主管会计工作负责人：张秀敏                会计机构负责人：张秀敏
                        本报告书共 115 页第 1页
                  合并资产负债表（续）
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                             金额单位：人民币元
       项目           附注      2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款               六、20            62,392,749.41      78,197,130.66
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款               六、21           125,042,759.42     126,031,683.76
预收款项
合同负债               六、22           151,766,660.44     131,344,634.79
应付职工薪酬             六、23            30,678,695.20      18,469,442.40
应交税费               六、24             1,983,734.16       2,157,711.41
其他应付款              六、25            15,533,468.64      17,271,968.29
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债        六、26             4,497,707.53       5,655,400.84
其他流动负债             六、27             9,257,125.08       5,409,795.48
流动负债合计                            401,152,899.88     384,537,767.63
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债               六、28             9,973,795.42         968,378.62
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债               六、29             7,511,481.78      10,598,616.64
递延收益
递延所得税负债            六、18             2,162,009.18         968,647.18
其他非流动负债
非流动负债合计                            19,647,286.38      12,535,642.44
负债合计                              420,800,186.26     397,073,410.07
股东权益：
股本                 六、30           288,549,669.00     288,549,669.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积               六、31         1,293,869,313.82   1,293,869,313.82
减：库存股
其他综合收益             六、32           -11,419,766.40      -9,932,853.34
专项储备
盈余公积               六、33            38,773,362.90      38,773,362.90
未分配利润              六、34        -1,394,961,464.61  -1,119,720,561.01
归属于母公司股东权益合计                      214,811,114.71     491,538,931.37
少数股东权益
     股东权益合计                       214,811,114.71     491,538,931.37
   负债和股东权益总计                      635,611,300.97     888,612,341.44
公司负责人：冯彬     主管会计工作负责人：张秀敏                  会计机构负责人：张秀敏
                         本报告书共 115 页第 2页
                          合并利润表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                                       金额单位：人民币元
          项目                附注             2025 年度           2024 年度
一、营业总收入                                   173,905,664.06     384,056,756.43
其中：营业收入                     六、35          173,905,664.06     384,056,756.43
二、营业总成本                                   261,180,833.40     404,254,050.02
其中：营业成本                     六、35          147,071,327.37      263,377,729.37
税金及附加                       六、36            2,714,296.40        3,970,441.48
销售费用                        六、37           10,384,651.66       18,790,211.08
管理费用                        六、38           59,909,879.98       67,798,712.58
研发费用                        六、39           38,679,755.93       46,993,360.84
财务费用                        六、40            2,420,922.06        3,323,594.67
其中：利息费用                                     1,558,014.78        3,595,634.63
利息收入                                           38,555.33           89,038.64
加：其他收益                      六、41            8,958,138.77        8,909,807.77
投资收益（损失以“－”号填列）             六、42            6,544,341.55        1,656,861.83
其中：对联营企业和合营企业的投资收益                          6,540,481.62         -489,621.62
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                                -22,605.49
汇兑收益*（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）           六、43         -132,822,110.25      -21,197,887.02
资产减值损失（损失以“－”号填列）           六、44          -42,927,408.08      -63,066,150.01
资产处置收益（损失以“－”号填列）           六、45            3,929,413.97          108,640.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                        -243,592,793.38      -93,786,021.02
加：营业外收入                     六、46            2,518,300.53        1,045,225.90
减：营业外支出                     六、47            2,790,546.83        8,717,518.10
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                      -243,865,039.68     -101,458,313.22
减：所得税费用                     六、48           31,375,863.92       27,911,348.90
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                        -275,240,903.60     -129,369,662.12
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额                              -1,486,913.06       -4,803,032.55
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额                     -1,486,913.06       -4,803,032.55
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动                          -1,477,000.00       -4,813,000.00
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额                                  -9,913.06            9,967.45
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                 -276,727,816.66     -134,172,694.67
（一）归属于母公司股东的综合收益总额                       -276,727,816.66     -134,172,694.67
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）                                     -0.95               -0.45
（二）稀释每股收益（元/股）                                     -0.95               -0.45
公司负责人：冯彬          主管会计工作负责人：张秀敏                   会计机构负责人：张秀敏
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                    合并现金流量表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                         金额单位：人民币元
         项目              附注     2025 年度         2024 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金                 251,577,347.31   368,618,091.48
收到的税费返还                          3,055,899.41     5,746,458.00
收到其他与经营活动有关的现金           六、50   20,989,364.06    10,706,675.39
     经营活动现金流入小计                275,622,610.78   385,071,224.87
购买商品、接受劳务支付的现金                 112,656,110.98   162,750,405.53
支付给职工以及为职工支付的现金                 97,454,611.48   110,738,315.62
支付的各项税费                          8,128,104.54    20,286,844.49
支付其他与经营活动有关的现金           六、50   37,862,939.14    70,204,725.88
     经营活动现金流出小计                256,101,766.14   363,980,291.52
   经营活动产生的现金流量净额                19,520,844.64    21,090,933.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收              5,408,364.00         4,100.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                              10,174,097.88
收到其他与投资活动有关的现金
     投资活动现金流入小计                  5,408,364.00    10,178,197.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支              2,478,366.25    19,011,126.18
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
     投资活动现金流出小计                  2,478,366.25    19,011,126.18
   投资活动产生的现金流量净额                 2,929,997.75    -8,832,928.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金                       67,990,000.00    79,700,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金           六、50    6,303,577.23    88,859,299.81
     筹资活动现金流入小计                 74,293,577.23   168,559,299.81
偿还债务支付的现金                       80,465,000.00    84,700,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金                3,371,742.98     4,062,052.43
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金           六、50   12,167,528.10    90,441,246.14
     筹资活动现金流出小计                 96,004,271.08   179,203,298.57
   筹资活动产生的现金流量净额               -21,710,693.85   -10,643,998.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                 -23,378.57        16,491.32
五、现金及现金等价物净增加额                     716,769.97     1,630,497.61
加：期初现金及现金等价物余额                  16,862,497.39    15,231,999.78
六、期末现金及现金等价物余额                  17,579,267.36    16,862,497.39
公司负责人：冯彬    主管会计工作负责人：张秀敏               会计机构负责人：张秀敏
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                                                                             合并股东权益变动表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                                                                                                                                                 金额单位：人民币元
                                                                                 归属于母公司股东权益
                                         其他权益工具                          减：                    专                                                                少数
           项目                                                                                                        一般
                                     优                                   库                     项                                                                股东     股东权益合计
                         股本               永续      其       资本公积                  其他综合收益                 盈余公积          风险      未分配利润                 小计
                                     先                                   存                     储                                                                权益
                                           债      他                                                                  准备
                                     股                                   股                     备
一、上年年末余额            288,549,669.00                    1,293,869,313.82         -9,932,853.34         38,773,362.90        -1,119,720,561.01   491,538,931.37           491,538,931.37
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额            288,549,669.00                    1,293,869,313.82         -9,932,853.34         38,773,362.90        -1,119,720,561.01   491,538,931.37           491,538,931.37
三、本年增减变动金额（减少以“－”                                                              -1,486,913.06                                -275,240,903.60   -276,727,816.66         -276,727,816.66
（一）综合收益总额                                                                      -1,486,913.06                                -275,240,903.60   -276,727,816.66         -276,727,816.66
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额            288,549,669.00                    1,293,869,313.82        -11,419,766.40         38,773,362.90        -1,394,961,464.61   214,811,114.71           214,811,114.71
公司负责人：冯彬                                                                 主管会计工作负责人：张秀敏                                         会计机构负责人：张秀敏
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                                                                        合并股东权益变动表（续）
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                                                                                                                                                金额单位：人民币元
                                                                           归属于母公司股东权益
                                   其他权益工具                                                  专                                                                   少数
         项目                                                                                                     一般
                                   优   永                          减：库                      项                                             其                     股东     股东权益合计
                      股本                   其       资本公积                  其他综合收益                   盈余公积          风险      未分配利润                     小计
                                   先   续                          存股                       储                                             他                     权益
                                           他                                                                    准备
                                   股   债                                                   备
一、上年年末余额          288,549,669.00               1,293,869,313.82          -5,129,820.79          38,773,362.90         -990,350,898.89        625,711,626.04           625,711,626.04
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额          288,549,669.00               1,293,869,313.82          -5,129,820.79          38,773,362.90         -990,350,898.89        625,711,626.04           625,711,626.04
三、本期增减变动金额（减少以                                                           -4,803,032.55                                -129,369,662.12        -134,172,694.67         -134,172,694.67
（一）综合收益总额                                                                -4,803,032.55                                -129,369,662.12        -134,172,694.67         -134,172,694.67
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额          288,549,669.00               1,293,869,313.82          -9,932,853.34          38,773,362.90        -1,119,720,561.01       491,538,931.37           491,538,931.37
公司负责人：冯彬                                                                 主管会计工作负责人：张秀敏                                            会计机构负责人：张秀敏
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                        资产负债表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                          金额单位：人民币元
       项目        附注       2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金                            18,376,161.42       9,452,235.35
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据                             6,871,354.45       1,947,897.34
应收账款            十八、1            13,466,245.82      18,917,797.98
应收款项融资                           2,589,171.26       5,150,155.28
预付款项                             1,589,812.24       1,489,375.56
其他应收款           十八、2           108,377,244.86     236,426,619.11
其中：应收利息
应收股利
存货                              93,794,791.63     114,564,133.92
其中：数据资源
合同资产                             7,243,451.65       9,381,052.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                             257,670.73       1,495,385.66
流动资产合计                         252,565,904.06     398,824,652.45
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资          十八、3         1,392,936,790.27   1,389,645,782.75
其他权益工具投资                                            1,477,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产                            27,754,393.18      31,177,785.86
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产                             2,906,462.66       3,273,168.44
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用                             178,698.47         226,229.51
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计                      1,423,776,344.58   1,425,799,966.56
      资产总计                   1,676,342,248.64   1,824,624,619.01
公司负责人：冯彬    主管会计工作负责人：张秀敏                 会计机构负责人：张秀敏
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                      资产负债表（续）
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                              金额单位：人民币元
        项目          附注       2025 年 12 月 31 日    2024 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                               21,045,612.19         26,473,689.87
预收款项
合同负债                               71,237,270.46         73,759,754.16
应付职工薪酬                              4,757,887.73          4,015,564.71
应交税费                                  806,039.38            297,421.71
其他应付款                             251,472,034.79        255,778,355.10
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债                              5,639,026.88          1,410,328.81
流动负债合计                            354,957,871.43        361,735,114.36
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债                                5,074,765.13          4,601,868.92
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计                             5,074,765.13          4,601,868.92
负债合计                              360,032,636.56        366,336,983.28
股东权益：
股本                                288,549,669.00        288,549,669.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积                            1,284,570,230.01      1,284,570,230.01
减：库存股
其他综合收益                            -11,422,256.81         -9,945,256.81
专项储备
盈余公积                               38,773,362.90         38,773,362.90
未分配利润                            -284,161,393.02       -143,660,369.37
      股东权益合计                    1,316,309,612.08      1,458,287,635.73
    负债和股东权益总计                   1,676,342,248.64      1,824,624,619.01
公司负责人：冯彬      主管会计工作负责人：张秀敏                会计机构负责人：张秀敏
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                       利润表
 编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                              金额单位：人民币元
         项    目                附注         2025 年度       2024 年度
 一、营业收入                       十八、4       90,922,912.19 86,926,304.71
   减：营业成本                     十八、4       87,471,602.68 85,199,562.19
      税金及附加                                 879,033.74    683,236.75
      销售费用                                2,773,206.65  2,945,233.31
      管理费用                               20,545,096.31 42,664,452.10
      研发费用                                5,101,268.93  4,836,474.04
      财务费用                                  214,241.19     -9,406.88
      其中：利息费用
            利息收入                             11,954.56       24,203.87
  加：其他收益                                  1,009,095.60       98,500.00
     投资收益（损失以“－”号填列）          十八、5       10,796,917.15     -450,115.07
     其中：对联营企业和合营企业的投资收
益
              以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益
       净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
       公允价值变动收益（损失以“－”号填
       信用减值损失（损失以“－”号填列）                                 -12,625,607.67
       资产减值损失（损失以“－”号填列）                 -4,539,899.24   -18,989,163.30
       资产处置收益（损失以“－”号填列）                  3,716,539.62       108,640.00
 二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                          -81,250,993
   ?加：营业外收入                               9,047,273.14        67,645.58
    减：营业外支出                               2,085,550.39     6,458,588.80
 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                     -87,641,936.06
    减：所得税费用
 四、净利润（净亏损以"－"号填列）                                       -87,641,936.06
   （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）                                -87,641,936.06
   （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
 五、其他综合收益的税后净额                           -1,477,000.00    -4,813,000.00
 （一）不能重分类进损益的其他综合收益                      -1,477,000.00    -4,813,000.00
 （二）将重分类进损益的其他综合收益
 六、综合收益总额                                       -92,454,936.06
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                         现金流量表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                             金额单位：人民币元
           项目                  附注   2025 年度        2024 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金                     66,588,677.48     58,618,867.97
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金                     49,372,798.97     60,833,952.62
      经营活动现金流入小计                  115,961,476.45    119,452,820.59
购买商品、接受劳务支付的现金                     17,944,186.00     20,657,798.54
支付给职工以及为职工支付的现金                    32,879,128.03     33,999,641.51
支付的各项税费                             1,955,040.06        667,391.93
支付其他与经营活动有关的现金                     59,037,574.23     75,020,479.01
      经营活动现金流出小计                  111,815,928.32    130,345,310.99
经营活动产生的现金流量净额                       4,145,548.13    -10,892,490.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金                              99,102.28         39,506.55
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金             4,823,000.00            500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额                                  10,174,097.88
收到其他与投资活动有关的现金
      投资活动现金流入小计                    4,922,102.28     10,214,104.43
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金               115,504.43          2,850.00
投资支付的现金                               360,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
      投资活动现金流出小计                      475,504.43          2,850.00
     投资活动产生的现金流量净额                  4,446,597.85     10,211,254.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金                      2,000,000.00
      筹资活动现金流入小计                    2,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金                      2,000,000.00
      筹资活动现金流出小计                    2,000,000.00
     筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                      8,592,145.98       -681,235.97
加：期初现金及现金等价物余额                        136,884.16        818,120.13
六、期末现金及现金等价物余额                      8,729,030.14        136,884.16
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                                                                     股东权益变动表
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                                                                                                                             金额单位：人民币元
                                             其他权益工具
           项目                                                                 减：库存                     专项储
                            股本           优先    永续              资本公积                   其他综合收益                   盈余公积             未分配利润              股东权益合计
                                                      其他                         股                      备
                                         股     债
一、上年年末余额               288,549,669.00                      1,284,570,230.01           -9,945,256.81          38,773,362.90    -143,660,369.37    1,458,287,635.73
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额               288,549,669.00                      1,284,570,230.01            -9,945,256.81          38,773,362.90    -143,660,369.37   1,458,287,635.73
三、本期增减变动金额（减少以“－”号                                                                    -1,477,000.00                           -140,501,023.65    -141,978,023.65
（一）综合收益总额                                                                              -1,477,000.00                           -140,501,023.65   -141,978,023.65
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                288,549,669.00                     1,284,570,230.01           -11,422,256.81          38,773,362.90    -284,161,393.02     1,316,309,612.08
公司负责人：冯彬                                                           主管会计工作负责人：张秀敏                                   会计机构负责人：张秀敏
                                                              本报告书共 115 页第 11页
                                                                股东权益变动表（续）
编制单位：大连智云自动化装备股份有限公司                                                                                                                         金额单位：人民币元
                                            其他权益工具
           项目                                                                减：库存                   专项储
                          股本            优先    永续             资本公积                   其他综合收益                 盈余公积            未分配利润              股东权益合计
                                                     其他                        股                     备
                                        股     债
一、上年年末余额               288,549,669.00                     1,284,570,230.01          -5,132,256.81         38,773,362.90    -56,018,433.31   1,550,742,571.79
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额               288,549,669.00                     1,284,570,230.01          -5,132,256.81         38,773,362.90    -56,018,433.31   1,550,742,571.79
三、本期增减变动金额（减少以“－”号                                                                  -4,813,000.00                          -87,641,936.06   -92,454,936.06
（一）综合收益总额                                                                           -4,813,000.00                          -87,641,936.06   -92,454,936.06
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额               288,549,669.00                     1,284,570,230.01          -9,945,256.81         38,773,362.90   -143,660,369.37     1,458,287,635.73
公司负责人：冯彬                                                        主管会计工作负责人：张秀敏                                   会计机构负责人：张秀敏
                                                            本报告书共 115 页第 12页
大连智云自动化装备股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
             大连智云自动化装备股份有限公司
                 （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司基本情况
   （一）企业注册地和总部地址
   大连智云自动化装备股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为大连智云
机床辅机有限公司，成立于1999年6月4日，由自然人谭永良、谭永刚、邸彦召、刘宜宾以货
币资金共同出资设立，在大连市工商行政管理局注册，注册资本为50万元。2008年4月11日，
大连智云机床辅机有限公司股东会通过关于公司股份制改制的决议：同意以经审计的截至
年5月6日，公司在大连市工商行政管理局办理完毕变更登记手续并领取《企业法人营业执
照》，注册号为大工商企法字2102002122350，注册资本为4,500万元。公司于2010年7月28日
在深圳证券交易所创业板上市交易，股票代码300097。截至2025年12月31日，公司累计股本
总数288,549,669股，注册资本为288,549,669.00元。
   公司的注册地及总部地址：辽宁省大连市甘井子区营日路32号-1
   法定代表人：冯彬
   （二）企业实际从事的主要经营活动
   公司及各子公司（统称“本公司”）主要从事触控显示模组段设备业务、汽车动力总成
智能制造装备业务。
   公司经营范围：自动化制造工艺系统研发及系统集成；自动化装备的研发、设计、制造、
技术咨询及技术服务；国内一般贸易、货物、技术进出口、代理进出口业务。
   （三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
   本财务报告经本公司董事会于 2026 年 4 月 1 日决议批准报出。
   二、财务报表的编制基础
   本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
              （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
的《企业会计准则——基本准则》
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
                        本报告书共 115 页第 13页
大连智云自动化装备股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）
                             》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各类交易和事项制定
了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四相关描述。关于管理层所作出的重大会计
判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
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大连智云自动化装备股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
      项目                             重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应     单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过100
收款项               万元
                  单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过50
重要的应收款项实际核销
                  万元
重要的在建工程项目         单项在建工程项目金额超过资产总额1%
超过一年的重要应付账款/合同    单项金额占应付账款/合同负债总额5%以上，且金额超过
负债                500万元
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
  ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
                  本报告书共 115 页第 15页
大连智云自动化装备股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          （财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报
表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子
交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
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力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份
行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
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  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、10“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
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按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  （2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
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目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇
率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利
润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，
作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为
调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
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风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
     ②其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
     （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
     满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
     金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
     本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
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  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
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  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认
信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：客户已破产、财务发生
重大困难等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
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  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项目                        确定组合的依据
银行承兑汇票     有较低信用风险，一般不计提坏账准备
           按照预期信用损失计提坏账准备，参照应收账款同账龄的预期信用损失率
商业承兑汇票
           计提预期信用损失。
  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
      项目                     确定组合的依据
应收账款：
组合 1：合并范围
              一般情况下不计提坏账准备。
内关联方往来
              本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起
              算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连
组合 2：其他客户
              续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认
              日起连续计算。
合同资产：
组合 1：质保金      本组合为质保金
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损
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失的金额计量减值损失。
  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项目                      确定组合的依据
组合 1     一年以内备用金及合并范围内应收款项的组合
组合 2     以账龄作为信用风险特征
  债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
  其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初
始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投
资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资，本公司依据其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个
存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资
成分的，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
赁款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长
期应收款减值损失。
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  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、合同履约成本等。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
  （1）持有待售
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
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满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
              （2）可收回金额。
  （2）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
  本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
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及处置损益均作为终止经营损益列报。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
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性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的
初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
     合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
     （2）后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
     采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
     采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
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于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标
准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
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原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
     采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
     本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
     本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
     本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本公司以转换前固定资产或无形资产的账面
价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
  类别        折旧方法    折旧年限（年）        残值率（%）      年折旧率（%）
房屋及建筑物      年限平均法        20            3-5       4.75-4.85
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  类别        折旧方法    折旧年限（年）        残值率（%）      年折旧率（%）
机器设备        年限平均法        3-6           3-5      15.83-32.33
运输设备        年限平均法        6             3-5      15.83-16.17
电子办公设备      年限平均法        3-5           3-5      19.00-32.33
其他设备        年限平均法        6             3-5      15.83-16.17
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。
  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，预定可使用状态的判断标准，应符
合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完
成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，
或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几
乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
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     借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
     专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
     资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
     符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
     （1）无形资产
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
     无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用年限平均
法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
     使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
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        使用寿
  项目                   使用寿命的判断依据           摊销方法
        命（年）
土地使用权     50              法定使用权           年限平均法
计算机软件    3-5   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命      年限平均法
技术使用费     10   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命      年限平均法
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范
围包括研发人员职工薪酬、能源材料费、折旧与摊销费用、房租物业费、中间试验-模具及
工艺开发制造费、新产品开发、设计费、评审费、其他费用等。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要为装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
                  本报告书共 115 页第 36页
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  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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     本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
     短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
     离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
     在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
     职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
     本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
     当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
                                （1）该义务是本公司承
担的现时义务；
      （2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
                         （3）该义务的金额能够可靠地计
量。
     在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
     如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     （1）股份支付的会计处理方法
     股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
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础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，
相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
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消处理。
     （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
     涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
     ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
     结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
     ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
     本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
     （1）永续债和优先股等的区分
     本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
     ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务；
     ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，
则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
     除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
     本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合
金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
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  （2）永续债和优先股等的会计处理方法
  归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
  归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
  本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
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的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
  汽车智能制造装备业务和触控显示模组段设备业务，公司产品按合同（订单）规定设计
制造加工完成后，经客户预验收并发送到客户处再经客户终验收，公司产品以终验收完成作
为确认收入的时点；对于无法取得客户验收凭据的合同（订单），公司则根据实质重于形式
的原则，通常按取得合同（订单）主要货款，以及所有权凭证的转移、实物的交付等，作为
确认收入的时点。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）
减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
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资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                            （1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
                  （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
                      （4）根据本公司和该补助事项的具体情
况，应满足的其他相关条件。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                                ，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）
              。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）
  。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本公司作为承租人
  本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
  在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
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入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元或者 5,000 美元的租赁），本公司采取简化
处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合
理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本公司作为出租人
  本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）债务重组
  本公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始
计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”
中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其
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他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用
修改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
  本公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终
止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在
其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转
让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款
方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时
按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债
务重组利得。
  （1）会计政策变更
  报告期内，本公司无重要的会计政策变更。
  （2）会计估计变更
  报告期内，本公司无重要的会计估计变更。
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
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  （1）收入确认
  如本附注四、28、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  （2）租赁
  ①租赁的识别
  本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （3）金融资产减值
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4）存货跌价准备
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
                  本报告书共 115 页第 48页
大连智云自动化装备股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
     （5）长期资产减值准备
     本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
     当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
     公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
     在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
     本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
     （6）折旧和摊销
     本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
     （7）递延所得税资产
     在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
     （8）所得税
     本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
                   本报告书共 115 页第 49页
大连智云自动化装备股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
  （9）预计负债
  本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、未决诉讼等估计并计提
相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利
益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认
为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中
本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
  其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
  五、税项
   税种                        具体税率情况
            应税收入按 13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税
            的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税     按实际缴纳的流转税的 7%、5%计缴
企业所得税       详见下表
  执行不同企业所得税税率纳税主体及适用税率
              纳税主体名称                   所得税税率
本公司                                       15%
深圳市鑫三力自动化设备有限公司                           15%
大连智云工艺装备有限公司                              20%
大连智云新能源装备技术有限公司                           20%
武汉市鑫三力自动化设备有限公司                           20%
孝感市鑫三力自动化设备有限公司                           25%
湖北智云长全工贸有限公司                              25%
                   本报告书共 115 页第 50页
大连智云自动化装备股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
                 纳税主体名称                   所得税税率
香港鑫三力自动化设备有限公司                              16.5%
  （1）本公司2023年12月取得由大连市科学技术局、大连市财政局、国家税务总局大连
市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202321201267，本公司报告期内
企业所得税税率享受15%的优惠政策。
  （2）本公司之子公司深圳市鑫三力自动化设备有限公司2023年10月16日取得由深圳市
科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企
业证书》，证书编号：GR202344201011，报告期内企业所得税税率享受15%的优惠政策。
  （3）根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》
   （财政部 税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100
万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限延续执
行至2027年12月31日。
  （1）根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》
（国发[2011]4号）、
            《关于软件产品增值税政策的通知》
                           （财税[2011]100号）及《深圳市软件
产品增值税即征即退管理办法》对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按相
应税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司之子
公司深圳市鑫三力自动化设备有限公司2018年度取得深圳市宝安区国税局福永税务分局深
国税宝福通[2018]20180528111326502940号软件产品增值税即征即退税收优惠备案通知书，
对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
  （2）本公司及子公司深圳市鑫三力自动化设备有限公司为先进制造业企业，根据财政
部税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023
年第43号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税
额加计5%抵减应纳增值税税额。
  六、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1
                    本报告书共 115 页第 51页
大连智云自动化装备股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
月 1 日，“年末”指 2025 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，“本年”指
             项目                       年末余额                 年初余额
库存现金                                        92,162.63           58,514.46
银行存款                                   17,487,104.73        16,803,982.93
其他货币资金                                 13,901,022.00        22,873,784.78
             合计                        31,480,289.36        39,736,282.17
其中：存放在境外的款项总额                              485,852.38        1,424,884.43
  注：期末因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：
                  项目                                    年末余额
保证金                                                            675,865.39
被申请冻结受限的资金                                                  13,225,156.61
                  合计                                        13,901,022.00
  （1）应收票据分类列示
        项目                   年末余额                        年初余额
银行承兑汇票                            3,445,241.04               5,835,830.29
商业承兑汇票                            4,713,324.50                 498,000.00
        小计                        8,158,565.54               6,333,830.29
减：坏账准备                              47,133.25                    4,980.00
        合计                        8,111,432.29               6,328,850.29
  （2）年末已质押的应收票据
  报告期末，本公司无已质押的应收票据。
  （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
      项目               年末终止确认金额                  年末未终止确认金额
                        本报告书共 115 页第 52页
大连智云自动化装备股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
      项目          年末终止确认金额                      年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                    2,004,241.04
商业承兑汇票                                                    4,713,324.50
      合计                                                  6,717,565.54
  （4）按坏账计提方法分类披露
                                     年末余额
                   账面余额                    坏账准备
      类别
                                                           账面价值
                                                计提比例
               金额          比例（%）      金额
                                                 （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备   4,713,324.50   100.00   47,133.25     1.00    4,666,191.25
其中：
商业承兑汇票      4,713,324.50   100.00   47,133.25     1.00    4,666,191.25
      合计    4,713,324.50    ——      47,133.25    ——       4,666,191.25
                                      年初余额
      类别            账面余额                    坏账准备
                                                           账面价值
                金额         比例（%）      金额        计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备    498,000.00    100.00    4,980.00     1.00     493,020.00
其中：
商业承兑汇票       498,000.00    100.00    4,980.00     1.00     493,020.00
      合计     498,000.00     ——       4,980.00     ——       493,020.00
  报告期末，本公司无单项计提坏账准备的应收票据。
      项目                              年末余额
                      本报告书共 115 页第 53页
大连智云自动化装备股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                         账面余额               坏账准备            计提比例（%）
商业承兑汇票                     4,713,324.50        47,133.25       1.00
        合计                 4,713,324.50        47,133.25       1.00
   （5）坏账准备的情况
                                          本年变动金额
   类别        年初余额                                                     年末余额
                                     收回或转         转销或核
                          计提                                其他变动
                                       回            销
商业承兑汇票        4,980.00   42,153.25                                    47,133.25
   合计         4,980.00   42,153.25                                    47,133.25
   （6）本年实际核销的应收票据
   报告期末，本公司无重要的应收票据核销情况。
   （1）按账龄披露
             账龄                           年末余额               年初余额
             小计                            207,273,308.29      278,056,032.45
减：坏账准备                                     114,425,533.23      125,110,480.46
             合计                             92,847,775.06      152,945,551.99
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                              年末余额
     类别
                         账面余额                      坏账准备            账面价值
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大连智云自动化装备股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                  比例                         计提比例
                      金额                        金额
                                  （%）                         （%）
按单项计提坏账准备          1,060,908.62    0.51       1,060,908.62   100.00
按组合计提坏账准备        206,212,399.67   99.49    113,364,624.61     54.97     92,847,775.06
其中：
信用风险特征组合         206,212,399.67   99.49    113,364,624.61     54.97     92,847,775.06
      合计         207,273,308.29   ——       114,425,533.23        ——     92,847,775.06
   （续）
                                              年初余额
                       账面余额                        坏账准备
      类别
                                                                         账面价值
                                  比例                         计提比
                     金额                        金额
                                  （%）                        例（%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：
信用风险特征组合         276,909,665.21   99.59    123,964,113.22    44.77     152,945,551.99
      合计         278,056,032.45   ——       125,110,480.46    ——        152,945,551.99
   报告期末，本公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
                                                 年末余额
        项目
                           账面余额                 坏账准备                  计提比例（%）
        合计                206,212,399.67        113,364,624.61          54.97
                            本报告书共 115 页第 55页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
   （续）
                                                     年初余额
        项目
                              账面余额                  坏账准备              计提比例（%）
        合计                    276,909,665.21        123,964,113.22          44.77
   （3）坏账准备的情况
                                         本年变动金额
 类别       年初余额                                                               年末余额
                                       收回或转                          其他
                            计提                      转销或核销
                                         回                           变动
应收账
款坏账     125,110,480.46   -473,175.98   971,732.28   11,183,503.53         114,425,533.23
准备
 合计     125,110,480.46   -473,175.98   971,732.28   11,183,503.53         114,425,533.23
   本年无重要的坏账准备收回或转回情况
   （4）本年实际核销的应收账款情况
                     项目                                              核销金额
实际核销的应收账款                                                                  11,183,503.53
   报告期末，本公司重要的应收账款核销情况如下：
                           项目                                             金额
深圳市给力光电有限公司                                                                   500,000.00
湖南给力达有限公司                                                                   4,320,100.00
深圳市华瑞液晶显示技术有限公司                                                               850,000.00
深圳市德智欣科技有限公司                                                                3,965,811.96
长春市芳冠电子科技有限公司                                                               1,050,000.00
                               本报告书共 115 页第 56页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
  （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                                占应收账款和
                                            应收账款和合
单位名     应收账款年末            合同资产年                                 合同资产年末                  坏账准备年
                                            同资产年末余
 称        余额               末余额                                  余额合计数的                   末余额
                                               额
                                                                 比例（%）
绵阳京
东方光
电科技      41,456,736.51    1,397,810.00        42,854,546.51          19.31              21,858,114.07
有限公
司
绵阳京
东方电
子科技      26,267,980.00                        26,267,980.00          11.84               2,624,153.80
有限公
司
重庆京
东方显
示技术      25,291,230.60                        25,291,230.60          11.40              14,051,534.41
有限公
司
成都京
东方光
电科技      11,486,521.50     993,270.00         12,479,791.50              5.62            7,665,694.72
有限公
司
武汉华
显光电
技术有
限公司
合计      113,921,918.61    2,391,080.00       116,312,998.61          52.42              55,618,947.00
  （1）合同资产情况
                          年末余额                                             年初余额
 项目
            账面余额          减值准备            账面价值            账面余额             减值准备            账面价值
应收质保金     14,621,585.52   146,215.86     14,475,369.66   38,360,169.51     383,601.69    37,976,567.82
 合计       14,621,585.52   146,215.86     14,475,369.66   38,360,169.51     383,601.69    37,976,567.82
  （2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因
                                 本报告书共 115 页第 57页
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      项目          变动金额                                变动原因
应收质保金                -23,501,198.16   质保期到期转入应收账款
      合计             -23,501,198.16                    ——
  （3）按坏账计提方法分类披露
                                         年末余额
                    账面余额                       坏账准备
      类别
                                                      计提比例     账面价值
                金额          比例（%）          金额
                                                      （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备   14,621,585.52       100.00   146,215.86    1.00   14,475,369.66
其中：
信用风险特征组合    14,621,585.52       100.00   146,215.86    1.00   14,475,369.66
      合计    14,621,585.52      ——        146,215.86    ——     14,475,369.66
                                         年初余额
                    账面余额                       坏账准备
      类别
                                                      计提比例     账面价值
                金额          比例（%）          金额
                                                      （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备   38,360,169.51       100.00   383,601.69    1.00   37,976,567.82
其中：
信用风险特征组合    38,360,169.51       100.00   383,601.69    1.00   37,976,567.82
      合计    38,360,169.51      ——        383,601.69    ——     37,976,567.82
  报告期末，本公司无单项计提坏账准备的合同资产。
      项目                                 年末余额
                       本报告书共 115 页第 58页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                       账面余额                  坏账准备              计提比例（%）
应收质保金                    14,621,585.52          146,215.86           1.00
     合计                  14,621,585.52          146,215.86           1.00
  （4）本年合同资产计提坏账准备情况
                                     本年变动金额
                                                              其
项目    年初余额            本年                                      他     年末余额        原因
                                   本年收回或        本年转销/核
                      计提             转回           销           变
                                                              动
合同资
 产
合计    383,601.69   -237,385.83                                     146,215.86   ——
  其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
  报告期内，本公司无收回或转回金额重要合同资产坏账准备情况。
  （5）本年实际核销的合同资产情况
  报告期内，本公司无核销的合同资产情况。
  （1）应收款项融资分类列示
          项目                          年末余额                         年初余额
银行承兑汇票                                      2,589,171.26                5,150,155.28
          合计                                2,589,171.26                5,150,155.28
  （2）年末已质押的应收款项融资
  报告期末，本公司无质押的应收款项融资情况。
  （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
      项目                   年末终止确认金额                          年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                28,214,026.04
                                 本报告书共 115 页第 59页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
        项目             年末终止确认金额                             年末未终止确认金额
        合计                           28,214,026.04
   （1）预付款项按账龄列示
                              年末余额                                年初余额
        账龄
                        金额              比例（%）               金额             比例（%）
        合计            6,074,410.44         ——           4,895,526.09             ——
   （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                               占预付账款年末余额
             单位名称                            年末余额
                                                               合计数的比例（%）
大族激光科技产业集团股份有限公司                               786,731.17                12.95
深圳市宏利源自动化设备有限公司                                734,946.90                12.10
上海发那科机器人有限公司                                   384,670.70                6.33
深圳市中品机电设备有限公司                                  347,093.70                5.71
海伯森技术（深圳）有限公司                                  314,000.00                5.17
                 合计                          2,567,442.47                42.26
        项目                    年末余额                               年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                  4,577,317.13                       137,901,968.85
                          本报告书共 115 页第 60页
大连智云自动化装备股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
          项目           年末余额                      年初余额
          合计                4,577,317.13            137,901,968.85
     （1）其他应收款
              账龄             年末余额                 年初余额
              小计                170,045,008.96      170,714,695.57
减：坏账准备                          165,467,691.83       32,812,726.72
              合计                  4,577,317.13      137,901,968.85
          款项性质           年末账面余额                  年初账面余额
押金及保证金                          3,344,801.26          3,609,401.26
备用金                             1,192,782.61            985,560.04
外部单位往来款                        18,582,311.11         19,918,065.40
股权转让款                         145,770,500.00        145,770,500.00
其他                              1,154,613.98            431,168.87
              小计              170,045,008.96        170,714,695.57
减：坏账准备                        165,467,691.83         32,812,726.72
              合计                4,577,317.13        137,901,968.85
         类别                         年末余额
                     本报告书共 115 页第 61页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                     账面余额                         坏账准备
                                                                           账面价值
                                比例                         计提比例
                   金额                         金额
                                （%）                         （%）
按单项计提坏账准备    162,200,600.94     95.39    162,200,600.94      100.00
按组合计提坏账准备        7,844,408.02    4.61      3,267,090.89      41.65      4,577,317.13
其中：
信用风险特征           5,585,913.22    3.28      3,267,090.89      58.49      2,318,822.33
一年以内备用金          2,258,494.80    1.33                                   2,258,494.80
      合计     170,045,008.96     ——       165,467,691.83       ——        4,577,317.13
                                            年初余额
                     账面余额                       坏账准备
      类别
                                                                        账面价值
                                比例                        计提比例
                  金额                         金额
                                （%）                        （%）
按单项计提坏账准备     12,541,173.28     7.35    12,541,173.28      100.00
按组合计提坏账准备    158,173,522.29     92.65   20,271,553.44      12.82      137,901,968.85
其中：
信用风险特征       157,175,507.44     92.07   20,271,553.44      12.90      136,903,954.00
一年以内备用金           998,014.85    0.58                                       998,014.85
      合计     170,714,695.57     ——      32,812,726.72       ——        137,901,968.85
  A、年末单项计提坏账准备
  报告期末，本公司其他应收款单项计提坏账准备情况如下：
            项目                            账面余额              坏账余额            计提比例
天臣新能源有限公司                                11,797,635.00     11,797,635.00     100.00
安吉凯盛企业管理咨询合伙企业（有限合伙）                      2,099,815.67      2,099,815.67     100.00
安吉美谦投资合伙企业(有限合伙)                          1,241,377.97      1,241,377.97     100.00
安吉中谦企业管理咨询合伙企业(有限合伙)                       547,734.02        547,734.02      100.00
四川九天中创自动化设备有限公司（注 1）                    145,770,500.00    145,770,500.00     100.00
                         本报告书共 115 页第 62页
大连智云自动化装备股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
   注 1：2026 年 1 月 23 日，经公司第六届董事会第十五次临时会议，2026 年 2 月 9 日，
经公司 2026 年第一次临时股东会会议审议通过了《关于公司拟与四川九天、周非等签署<
和解协议>的议案，同意公司与四川九天中创自动化设备有限公司、周非等签署《和解协议》。
根据《和解协议》，安吉美谦投资合伙企业（有限合伙）、安吉中谦企业管理咨询合伙企业（有
限合伙）、周非尚需向公司支付股权回购款 145,770,500.00 元。
   B、组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备
                                               年末余额
         项目
                          账面余额               坏账准备              计提比例（%）
         合计                5,585,913.22       3,267,090.89           58.49
                     第一阶段          第二阶段               第三阶段
       坏账准备         未来 12 个月      整个存续期预 整个存续期预期                         合计
                    预期信用损         期信用损失（未 信用损失（已发
                       失          发生信用减值） 生信用减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                 403,682.83   -16,257,564.28    149,197,002.17   133,343,120.72
本年转回
本年转销
                          本报告书共 115 页第 63页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
                           第一阶段            第二阶段               第三阶段
        坏账准备          未来 12 个月          整个存续期预 整个存续期预期                           合计
                      预期信用损             期信用损失（未 信用损失（已发
                         失              发生信用减值） 生信用减值）
本年核销                                                            688,155.61      688,155.61
其他变动
                                               本年变动金额
  类别        年初余额                                收回                             年末余额
                                                        转销或核           其他
                                 计提             或转
                                                          销            变动
                                                 回
其他应收款
坏账准备
  合计       32,812,726.72    133,343,120.72              688,155.61           165,467,691.83
   报告期内，本公司无核销的重要其他应收款情况。
                                  占其他应收款
                                                                             坏账准备年末
  单位名称            年末余额            年末余额合计  款项性质                       账龄
                                                                               余额
                                  数的比例（%）
四川九天中创自
                                                     股权转让
动化设备有限公        145,770,500.00           85.72                        2-3 年   145,770,500.00
                                                      款
司
天臣新能源有限                                              外部单位            3 年以
公司                                                   往来款               上
安吉凯盛企业管
                                                     外部单位            3 年以
理咨询合伙企业          2,099,815.67           1.23                                   2,099,815.67
                                                     往来款               上
（有限合伙）
惠州市志和电子                                              外部单位        1-2 年、
科技有限公司                                               往来款          2-3 年
安吉美谦投资合
                                                     外部单位            3 年以
伙企业(有限合          1,241,377.97           0.73                                   1,241,377.97
                                                     往来款               上
伙)
                                本报告书共 115 页第 64页
大连智云自动化装备股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                            占其他应收款
                                                                坏账准备年末
 单位名称        年末余额           年末余额合计  款项性质               账龄
                                                                  余额
                            数的比例（%）
   合计      162,409,328.64       95.50      ——          ——       161,259,328.64
  报告期末，本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。
  （1）存货分类
                                        年末余额
  项目
            账面余额             存货跌价准备/合同履约成本减值准备                    账面价值
原材料        15,936,656.61                        10,247,710.46     5,688,946.15
在产品        41,809,230.28                         5,493,051.63    36,316,178.65
库存商品       30,422,236.81                        26,355,197.16     4,067,039.65
周转材料
发出商品      228,593,349.46                        45,946,746.35   182,646,603.11
合同履约成本     12,090,912.79                                         12,090,912.79
  合计      328,852,385.95                        88,042,705.60   240,809,680.35
                                        年初余额
  项目
            账面余额             存货跌价准备/合同履约成本减值准备                    账面价值
原材料        17,823,593.91                        10,505,301.35     7,318,292.56
在产品        34,748,096.28                         7,760,221.31    26,987,874.97
库存商品       25,794,162.69                        23,563,286.46     2,230,876.23
周转材料           27,793.42                            27,793.42
发出商品      234,044,056.32                        68,121,469.84   165,922,586.48
合同履约成本      3,413,681.17                                          3,413,681.17
  合计      315,851,383.79                       109,978,072.38   205,873,311.41
  （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
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                               本年增加金额                          本年减少金额
 项目       年初余额                                                                             年末余额
                             计提            其他           转回或转销               其他
原材料      10,505,301.35    282,246.58                      539,837.47                     10,247,710.46
在产品       7,760,221.31   1,963,375.03    302,282.55      2,783,354.55   1,749,472.71      5,493,051.63
库存商品     23,563,286.46   1,651,435.97   2,531,918.82      106,468.32    1,284,975.77     26,355,197.16
周转材料         27,793.42                                                      27,793.42
发出商品     68,121,469.84   5,849,765.51   1,195,629.87    29,153,890.52       66,228.35    45,946,746.35
 合计     109,978,072.38   9,746,823.09   4,029,831.24    32,583,550.86   3,128,470.25     88,042,705.60
               项目                                  年末余额                           年初余额
待抵扣增值税进项税额                                              11,830,119.31                   10,501,247.83
预缴所得税                                                        8,764.22                      67,710.71
待摊费用                                                      249,274.12                      249,274.13
其他                                                           1,653.87
               合计                                       12,089,811.52                   10,818,232.67
                                               本年增减变动
                                                                   宣
                         减                                                                         减
                                                                   告
                         值                               其                                         值
                                                                   发
                         准                               他    其         计                          准
                                                                   放
         年初余额（账          备    追     减                    综    他         提          年末余额（账          备
被投资单位                                    权益法下确                     现
          面价值）           年    加     少                    合    权         减     其     面价值）           年
                                         认的投资损                     金
                         初    投     投                    收    益         值     他                    末
                                           益                       股
                         余    资     资                    益    变         准                          余
                                                                   利
                         额                               调    动         备                          额
                                                                   或
                                                         整
                                                                   利
                                                                   润
深圳九派格
金智云智能
制造产业投    26,823,454.78                   6,540,481.62                              33,363,936.40
资企业（有
限合伙）
 合计      26,823,454.78                   6,540,481.62                              33,363,936.40
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大连智云自动化装备股份有限公司                                                                         2025 年度财务报表附注
                                     本年增减变动                             本
                                                                        年     累计                        指定为以
                                     本年                                 确     计入                        公允价值
                                                                  年
                                     计入                                 认     其他      累计计入其             计量且其
                        追      减                                  末
项目        年初余额                       其他      本年计入其                      的     综合      他综合收益             变动计入
                        加      少                            其     余
                                     综合      他综合收益                      股     收益       的损失              其他综合
                        投      投                            他     额
                                     收益       的损失                       利     的利                        收益的原
                        资      资
                                     的利                                 收     得                           因
                                     得                                  入
深 圳
市 九
天 中
创 自
动 化
设 备
有 限
公司
天   臣
新   能
源   有                                                                                 5,132,256.81      长期持有
限   公
司
合计       1,477,000.00                        1,477,000.00                            11,422,256.81
              项目                                   年末余额                                  年初余额
固定资产                                                    92,863,852.48                             100,944,101.66
固定资产清理
              合计                                        92,863,852.48                             100,944,101.66
    （1）固定资产
                                                                  电子办公设
    项目        房屋及建筑物                机器设备            运输设备                            其他设备                合计
                                                                    备
一、账面原
值
额
                                           本报告书共 115 页第 67页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                                                        电子办公设
 项目     房屋及建筑物            机器设备            运输设备                          其他设备              合计
                                                          备
加金额
（1）购置                                     595,357.53     158,555.46                      753,912.99
少金额
（1）处置
或报废
额
二、累计折
旧
额
加金额
（1）计提     5,968,293.21     608,128.79     442,932.52     614,238.95     103,754.76      7,737,348.23
少金额
（1）处置
或报废
额
三、减值准
备
额
加金额
（1）计提
少金额
（1）处置
或报废
额
四、账面价
值
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大连智云自动化装备股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                                                        电子办公设
 项目      房屋及建筑物          机器设备             运输设备                          其他设备               合计
                                                          备
面价值
面价值
  项目           账面原值                累计折旧                 减值准备               账面价值              备注
机器设备              331,311.12            321,371.79                             9,939.33
  合计              331,311.12            321,371.79                             9,939.33
  报告期末，本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
  报告期末，本公司无未办妥产权证书的固定资产情况。
        项目                         年末余额                                     年初余额
在建工程                                        11,276,200.00                             13,812,500.00
        合计                                  11,276,200.00                             13,812,500.00
  （1）在建工程
                                本报告书共 115 页第 69页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                                                                      2025 年度财务报表附注
                                                               年末余额                                          年初余额
               项目
                                               账面余额           减值准备            账面价值            账面余额            减值准备            账面价值
湖北智云长全自动化设备制造工业园建设项目                          20,810,445.05   9,534,245.05   11,276,200.00   20,810,445.05   6,997,945.05    13,812,500.00
               合计                             20,810,445.05   9,534,245.05   11,276,200.00   20,810,445.05   6,997,945.05    13,812,500.00
                                                                                               工     利息
                                                本年转       本年                                                                           资
                                         本年                                      工程累计投         程     资本      其中：本           本年利息
                                                入长期       其他                                                                           金
项目名称       预算数            年初余额           增加                        年末余额          入占预算比               化累      年利息资           资本化率
                                                待摊费       减少                                   进                                       来
                                         金额                                       例（%）               计金      本化金额            （%）
                                                用金额       金额                                   度                                       源
                                                                                                      额
湖北智云长                                                                                                                                  自
全自动化设                                                                                                                                  筹
备制造工业                                                                                                                                  资
园建设项目                                                                                                                                  金
                                                                                                                                       自
                                                                                                                                       筹
 合计     367,726,800.00   20,810,445.05                           20,810,445.05      27.56
                                                                                                                                       资
                                                                                                                                       金
                                                       本报告书共 115 页第 70页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                      本
                                      年
项目       年初余额          本年增加                年末余额                 计提原因
                                      减
                                      少
湖 北
智 云
长 全                                                      1#、2#、3#、4#厂房及 10#办公楼
自 动                                                      2022 年 11 月暂时停工，目前暂无
化 设                                                      具体复工计划。经过公司聘请的深
备 制                                                      圳市国誉资产评估房地产土地估
造 工                                                      价顾问有限公司评估，在建工程减
业 园                                                      值 9,534,245.05 元
建 设
项目
合计     6,997,945.05   2,536,300.00        9,534,245.05
  A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
                                                     公允价
                                                     值和处                  关键参
项目     账面价值           可收回金额            减值金额          置费用       关键参数       数的确
                                                     的确定                  定依据
                                                      方式
湖北                                                   根 据 在                根 据 在
                                                              公允价值：考虑
智云                                                   建 工 程                建 工 程
                                                              在建工程的停
长全                                                   公 允 价                公 允 价
                                                              工情况，资金成
自动                                                   值 减 去                值 减 去
                                                              本和物价变化
化设                                                   可 直 接                可 直 接
备制                                                   归 属 于                归 属 于
                                                              合理费用，并加
造工                                                   该 资 产                该 资 产
                                                              计资金成本后
业园                                                   处 置 费                处 置 费
                                                              确定其公允价
建设                                                   用 的 金                用 的 金
                                                              值
项目                                                   额确定                  额确定
合计    20,810,445.05   11,276,200.00   9,534,245.05       ——     ——         ——
  （1）使用权资产情况
             项目                           房屋及建筑物                     合计
一、账面原值
                                 本报告书共 115 页第 71页
大连智云自动化装备股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
         项目            房屋及建筑物                  合计
（1）新增租赁                     13,503,124.33       13,503,124.33
（1）租赁到期                       308,723.47            308,723.47
二、累计折旧
（1）计提                        5,513,075.07        5,513,075.07
（1）租赁到期                       308,723.47            308,723.47
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
  （1）无形资产情况
                  本报告书共 115 页第 72页
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   项目       土地使用权           技术使用费           软件及其他              合计
一、账面原值
（1）购置
（1）处置         512,000.00     1,222,222.22     241,390.31     1,975,612.53
二、累计摊销
（1）计提         544,075.38     3,000,000.00     430,904.28     3,974,979.66
（1）处置         256,944.80      244,444.56      241,390.31      742,779.67
三、减值准备
（1）计提
（1）处置                         977,777.66                      977,777.66
四、账面价值
                     本报告书共 115 页第 73页
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  （1）商誉账面原值
                                                              本年
被投资单位名称或形成商誉的事项                              年初余额                    本年减少           年末余额
                                                              增加
深圳市鑫三力自动化设备有限公司                           897,419,398.55                          897,419,398.55
              合计                          897,419,398.55                          897,419,398.55
  （2）商誉减值准备
                                                                            本年
被投资单位名称或形成商誉的事项                           年初余额               本年增加                   年末余额
                                                                            减少
深圳市鑫三力自动化设备有限公司                         865,464,943.19      31,954,455.36         897,419,398.55
             合计                         865,464,943.19      31,954,455.36         897,419,398.55
  （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
  商誉减值测试基准日的测试范围，是形成商誉的深圳市鑫三力自动化设备有限公司的相
关资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
  （4）可收回金额的具体确定方法
  可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                              预测期的      稳定期的
                                                       预测     关键参数      关键参数
                                                                                    关键参数的确
项目     账面价值           可收回金额             减值金额           期的     （增长       （增长率、
                                                                                      定依据
                                                       年限     率、利润      利润率、折
                                                              率等）       现率等）
深圳市                                                                                所处行 业的发
鑫三力                                                                                展趋势 和竞争
自动化                                                                                态势、 成本和
设备有                                                                                可变成本占
限公司                                                                                比，以 及成本
资产组                                                                                控制能力
合计    51,890,012.72   19,540,000.00    31,954,455.36   ——       ——          ——         ——
  商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准 5
年期现金流量预测为基础，关键参数如下：
                                       预测期增            稳定期                              税前折
     资产组名称                预测期                                           利润率
                                        长率             增长率                               现率
深圳市鑫三力自动化                                                        根据预测的收入、成
设备有限公司资产组                                                        本、费用等计算
                                      本报告书共 115 页第 74页
大连智云自动化装备股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
                            预测期增         稳定期                        税前折
  资产组名称           预测期                                  利润率
                             长率          增长率                         现率
                  后续为
                  稳定期
  （5）商誉减值测算过程表
                                                       深圳市鑫三力自动化设备
                     项目
                                                           有限公司
商誉账面余额                                                        897,419,398.55
商誉减值准备余额                                                      865,464,943.19
商誉的账面价值                                                        31,954,455.36
未确认归属于少数股东权益的商誉价值
包含未确认少数股东权益的商誉价值                                               31,954,455.36
资产组的账面价值                                                       19,935,557.36
包含整体商誉的资产组的账面价值                                                51,890,012.72
资产组预计未来现金流量的现值与公允价值减去处置费用后的
净额较高者（可回收金额）
整体商誉减值损失                                                       31,954,455.36
按比例计算应确认的当期商誉减值损失                                              31,954,455.36
                                                        其他
  项目       年初余额          本年增加金额          本年摊销金额                  年末余额
                                                       减少金额
装修费       4,220,127.37       70,000.00    353,559.31            3,936,568.06
废气处理工程      33,438.00                      33,438.00
厂区道路      3,438,432.34                    180,179.88            3,258,252.46
厂区广告牌      340,219.26                      17,828.04             322,391.22
  合计      8,032,216.97       70,000.00    585,005.23            7,517,211.74
                           本报告书共 115 页第 75页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
  （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                           年末余额                                年初余额
  项目
                可抵扣暂时性差            递延所得税资            可抵扣暂时性差            递延所得税资
                   异                  产                 异                  产
资产减值准备           151,346,182.48     22,701,927.37     154,115,690.17     23,117,353.53
内部交易未实
现利润
可抵扣亏损                                                 202,606,753.89     30,391,013.08
预计负债               2,436,716.65       365,507.50        5,996,747.72         899,512.16
租赁负债              14,471,502.95      2,170,725.44       6,623,779.46         997,618.76
  合计             170,199,472.68     25,529,920.90     371,288,041.84     55,697,258.12
  （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                        年末余额                                  年初余额
 项目
          应纳税暂时性差异              递延所得税负债             应纳税暂时性差异           递延所得税负债
使用权资产           14,413,394.56      2,162,009.18        6,423,345.30          968,647.18
 合计             14,413,394.56      2,162,009.18        6,423,345.30          968,647.18
  （3）未确认递延所得税资产明细
          项目                            年末余额                           年初余额
可抵扣暂时性差异                                   266,099,753.83               159,982,409.07
可抵扣亏损                                      792,736,469.81               510,474,575.55
          合计                             1,058,836,223.64               670,456,984.62
  （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
        年份                        年末余额                      年初余额                备注
                                本报告书共 115 页第 76页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
            年份                               年末余额                        年初余额                     备注
            合计                                792,736,469.81               510,474,575.55
                             年末                                                年初
项目                                      受限      受限                                        受限类
        账面余额             账面价值                             账面余额             账面价值                   受限情况
                                        类型      情况                                         型
                                               诉讼冻结                                               诉讼冻结
货币                                      冻结、    款项及履                                       冻结、     款项及履
资金                                      保证金    约保函保                                       保证金     约保函保
                                                证金                                                 证金
长期
                                               诉讼仲裁                                               诉讼仲裁
股权     33,363,936.40    33,363,936.40    冻结              30,000,000.00    26,823,454.78   冻结
                                               冻结股权                                               冻结股权
投资
固定
资产
无形
资产
合计    151,304,456.93   116,460,513.82   ——      ——      156,913,283.31   123,124,898.30   ——       ——
                        项目                                     年末余额                       年初余额
保证借款                                                            3,990,000.00               4,465,000.00
抵押+保证借款                                                        58,000,000.00              70,000,000.00
已贴现但未终止确认的应收票据                                                     316,106.08              3,619,729.00
应计利息                                                                86,643.33                  112,401.66
                        合计                                     62,392,749.41              78,197,130.66
                                        本报告书共 115 页第 77页
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     （1）应付账款列示
         项目                     年末余额                              年初余额
货款                                     109,026,995.15                    106,900,805.90
设备及工程款                                  15,238,080.67                     17,376,112.14
费用类                                        777,683.60                      1,754,765.72
         合计                            125,042,759.42                    126,031,683.76
     （2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
          项目                   年末余额                       未偿还或结转的原因
YUNTECHCO.,Ltd                   15,000,000.00                     注1
          合计                     15,000,000.00                    ——
     注 1：YUN TECH CO.,Ltd 15,000,000.00 元系技术转让费未结算。
     （1）合同负债情况
        项目                    年末余额                               年初余额
合同预收款                                 151,766,660.44                     131,344,634.79
        合计                            151,766,660.44                     131,344,634.79
     （1）应付职工薪酬列示
         项目            年初余额               本年增加            本年减少              年末余额
一、短期薪酬                18,469,442.40    101,636,174.09    91,883,787.29    28,221,829.20
二、离职后福利-设定提存计
划
三、辞退福利                                    3,115,502.00     658,636.00      2,456,866.00
         合计           18,469,442.40    109,634,963.99    97,425,711.19    30,678,695.20
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  （2）短期薪酬列示
      项目           年初余额              本年增加             本年减少            年末余额
贴
其中：医疗保险费                            1,430,021.39      1,430,021.39
   工伤保险费                              247,349.10       247,349.10
   生育保险费                              225,193.12       225,193.12
费
      合计          18,469,442.40   101,636,174.09   91,883,787.29     28,221,829.20
  （3）设定提存计划列示
      项目        年初余额              本年增加                本年减少             年末余额
      合计                          4,883,287.90        4,883,287.90
           项目                     年末余额                          年初余额
增值税                                      839,615.08                    843,094.95
个人所得税                                    692,281.69                    788,880.02
城市维护建设税                                   24,134.85                     60,108.65
教育费附加                                     17,239.18                     42,934.75
房产税                                      279,975.30                    289,141.31
土地使用税                                     97,416.17                    109,791.17
印花税                                       32,021.89                     22,710.56
                      本报告书共 115 页第 79页
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          项目                 年末余额                           年初余额
环境保护税                                 1,050.00                     1,050.00
          合计                      1,983,734.16                 2,157,711.41
        项目               年末余额                           年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                        15,533,468.64                    17,271,968.29
        合计                   15,533,468.64                    17,271,968.29
     （1）其他应付款
     ①按款项性质列示
         项目                 年末余额                            年初余额
外部单位往来款                          3,261,400.00                  4,749,229.66
未结算报销款                           6,941,487.44                  2,982,220.98
待付股权款                            4,672,590.00                  4,530,240.00
其他                                657,991.20                   5,010,277.65
         合计                     15,533,468.64                 17,271,968.29
                 项目                       年末余额                年初余额
                 合计                          4,497,707.53      5,655,400.84
               项目                  年末余额                      年初余额
已背书未到期的应收票据                           6,401,459.46             1,293,854.74
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              项目                                 年末余额                         年初余额
待转销项税额                                               2,855,665.62               4,115,940.74
              合计                                     9,257,125.08               5,409,795.48
                                         本年增加
   项目            年初余额                                           本年减少             年末余额
                                                本年      其
                                 新增租赁
                                                利息      他
租赁付款额           6,815,645.19   14,222,128.80                   5,843,798.29    15,193,975.70
减：未确认融资费
用
减：一年内到期的
租赁负债（附注         5,655,400.84        ——          ——      —           ——          4,497,707.53
六、26）
   合计             968,378.62   13,503,124.33    ——      —      5,655,400.84     9,973,795.42
      项目                 年末余额                年初余额                        形成原因
未决诉讼                     2,974,232.76           2,321,913.32             未决诉讼
产品质量保证                   4,537,249.02           8,276,703.32        预提产品质量保证
      合计                 7,511,481.78          10,598,616.64                  ——
                                    本年增减变动（+、-）
 项目        年初余额                                                                 年末余额
                         发行新股           送股   公积金转股             其他   小计
股份总数    288,549,669.00                                                        288,549,669.00
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      项目                   年初余额                 本年增加     本年减少                 年末余额
股本溢价                      1,277,981,534.36                                   1,277,981,534.36
其他资本公积                       15,887,779.46                                       15,887,779.46
      合计                  1,293,869,313.82                                   1,293,869,313.82
                                                本年发生金额
                                                减：前
                                          减：前                                税
                                                期计
                                          期计                                 后
                                                入其
                                          入其                                 归
                                                他综
 项目        年初余额                           他综           减：所                   属      年末余额
                          本年所得税                 合收           税后归属于
                                          合收           得税                    于
                          前发生额                  益当            母公司
                                          益当           费用                    少
                                                期转
                                          期转                                 数
                                                入留
                                          入损                                 股
                                                存收
                                           益                                 东
                                                 益
一、不能
重 分类
进 损益
          -9,945,256.81   -1,477,000.00                      -1,477,000.00        -11,422,256.81
的 其他
综 合收
益
其 他   权
益 工   具
投 资   公   -9,945,256.81   -1,477,000.00                      -1,477,000.00        -11,422,256.81
允 价   值
变动
二、将重
分 类进
损 益的         12,403.47        -9,913.06                          -9,913.06             2,490.41
其 他综
合收益
外 币财
务 报表
折 算差
额
其他综
合收益       -9,932,853.34   -1,486,913.06                      -1,486,913.06        -11,419,766.40
合计
                                      本报告书共 115 页第 82页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
   项目             年初余额              本年增加           本年减少                年末余额
法定盈余公积             38,773,362.90                                       38,773,362.90
   合计              38,773,362.90                                       38,773,362.90
               项目                                  本年                    上年
调整前上年年末未分配利润                                  -1,119,720,561.01      -990,350,898.89
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                    -1,119,720,561.01      -990,350,898.89
加：本年归属于母公司股东的净利润                               -275,240,903.60       -129,369,662.12
资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                       -1,394,961,464.61     -1,119,720,561.01
  （1）营业收入和营业成本情况
                   本年发生额                                   上年发生额
 项目
             收入                    成本               收入                   成本
主营业务      168,396,011.95     145,260,150.66      375,503,404.63       260,261,080.81
其他业务        5,509,652.11       1,811,176.71        8,553,351.80         3,116,648.56
 合计       173,905,664.06     147,071,327.37      384,056,756.43       263,377,729.37
  （2）主营业务收入和主营业务成本的分解信息
                           本报告书共 115 页第 83页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                            本期金额                               上期金额
      收入分类
                    营业收入             营业成本              营业收入             营业成本
按业务类型分类：
触控显示模组段设备          75,173,604.08    57,387,878.66   288,578,609.10    177,322,144.62
汽车智能制造装备           93,222,407.87    87,872,272.00    86,924,795.53     82,938,936.19
       合计         168,396,011.95   145,260,150.66   375,503,404.63    260,261,080.81
按经营地区分类：
东北                 22,933,368.73    18,709,571.25      1,966,783.57     1,973,615.87
华北                 31,286,404.11    31,602,625.90    23,950,743.54     23,974,050.96
华东                 55,780,573.03    47,246,920.50    76,415,039.02     43,479,085.38
华南                  6,095,216.43     5,713,027.24     22,483,116.59    18,248,673.87
华中                 20,059,170.92    18,232,809.48    52,992,885.87     43,992,213.42
西南                 29,698,020.66    22,202,031.60   192,036,764.77    122,417,780.59
境外                  2,543,258.07     1,553,164.69      5,658,071.27     6,175,660.72
       合计         168,396,011.95   145,260,150.66   375,503,404.63    260,261,080.81
按商品转让的时间分
类：
在某一时点转让           168,396,011.95   145,260,150.66   375,503,404.63    260,261,080.81
       合计         168,396,011.95   145,260,150.66   375,503,404.63    260,261,080.81
             项目                           本年发生额                       上年发生额
城市维护建设税                                         347,018.71              1,017,633.68
教育费附加及地方教育费                                     247,860.16               726,719.31
房产税                                           1,403,826.34              1,620,706.30
土地使用税                                           416,664.68               420,602.18
车船使用税                                               5,160.00                4,800.00
                         本报告书共 115 页第 84页
大连智云自动化装备股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
             项目               本年发生额                 上年发生额
印花税                                  153,852.22         175,780.01
环境保护税                                  4,200.00            4,200.00
土地增值税                                135,714.29
             合计                   2,714,296.40         3,970,441.48
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
        项目            本年发生额                       上年发生额
职工薪酬                       5,025,562.38                3,393,733.72
市场开拓费                       471,698.11                10,870,081.69
差旅及交通费                      582,961.43                 1,485,804.17
业务招待费                      2,877,205.13                1,676,042.01
招标费                         609,501.53                  203,437.80
折旧及摊销                       238,973.43                  245,796.71
办公及会议费                       48,715.67                   87,518.87
广告宣传费                                                   166,261.82
其他费用                        530,033.98                  661,534.29
        合计                10,384,651.66               18,790,211.08
         项目              本年发生额                     上年发生额
职工薪酬                         32,503,011.22            28,791,991.57
中介服务费                         8,618,847.27            18,647,912.74
业务招待费                         3,196,623.43             3,987,367.90
折旧及摊销                         7,325,772.63             7,772,552.33
差旅及交通费                        2,000,620.98             2,231,989.81
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         项目               本年发生额                       上年发生额
经营性房租物业费                       2,040,098.17                988,703.03
办公及会议费                          607,980.88                 815,972.19
董事会费用                           562,830.19                 562,830.03
水电费                             372,432.51                 407,648.26
维修费                             646,027.11                 442,276.81
诉讼仲裁费用                          504,077.69                 465,211.63
其他费用                           1,531,557.90               2,684,256.28
         合计                   59,909,879.98              67,798,712.58
              项目                 本年发生额                  上年发生额
技术开发工资                              27,695,270.95        33,685,715.92
能源材料费                                 3,647,324.07        5,714,137.24
折旧与摊销                                 3,844,762.74        4,005,016.69
房租物业费                                  872,816.49          878,892.35
中间试验-模具、工艺开发制造费                        858,580.77          700,385.33
新产品开发、设计费、评审费                           98,559.91          574,321.98
其他费用                                  1,662,441.00        1,434,891.33
              合计                    38,679,755.93        46,993,360.84
         项目                本年发生额                      上年发生额
利息费用                            1,558,014.78              3,595,634.63
减：利息收入                            38,555.33                 89,038.64
汇兑损益                             566,109.22                -298,256.69
手续费支出及其他                         335,353.39                115,255.37
         合计                     2,420,922.06              3,323,594.67
                   本报告书共 115 页第 86页
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     项目         本年发生额            上年发生额          计入本年非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助
与收益相关的政府补助      7,544,757.12     7,385,111.52                        5,023,334.66
进项税加计抵减         1,276,226.37      970,663.22
代扣个人所得税手续费          137,155.28    554,033.03                           137,155.28
     合计         8,958,138.77     8,909,807.77                        5,160,489.94
               项目                               本年发生额               上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                   6,540,481.62         -489,621.62
处置长期股权投资产生的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                                      -22,605.49
应收款项融资终止确认收益                                                             -7,323.70
债务重组收益                                                  3,859.93     2,176,412.64
               合计                                6,544,341.55        1,656,861.83
          项目                      本年发生额                            上年发生额
应收票据减值损失                                   -42,153.25                   17,250.25
应收账款减值损失                                  563,163.72                 5,470,239.04
其他应收款坏账损失                            -133,343,120.72                -26,685,376.31
          合计                         -132,822,110.25                -21,197,887.02
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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                项目                               本年发生额                 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                                   -8,674,038.55       -39,586,685.04
合同资产减值损失                                              237,385.83          -322,461.77
在建工程减值损失                                            -2,536,300.00        -1,297,688.09
商誉减值损失                                           -31,954,455.36         -21,859,315.11
                合计                               -42,927,408.08         -63,066,150.01
     上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
      项目         本年发生额          上年发生额                计入本年非经常性损益的金额
固定资产处置收益         4,184,469.17       108,640.00                           4,184,469.17
无形资产处置收益         -255,055.20                                              -255,055.20
      合计         3,929,413.97       108,640.00                           3,929,413.97
        项目           本年发生额           上年发生额            计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得                35.94                                                35.94
其中：固定资产                    35.94                                                35.94
无形资产
违约金                                      5,399.98
债务核销                 2,507,974.40      901,962.04                        2,507,974.40
其他                     10,290.19       137,863.88                           10,290.19
        合计           2,518,300.53    1,045,225.90                        2,518,300.53
        项目           本年发生额           上年发生额            计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失            30,620.19                                            30,620.19
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        项目        本年发生额           上年发生额          计入本年非经常性损益的金额
其中：固定资产             30,620.19                                30,620.19
滞纳金及赔偿金             64,357.92         5,282.55               64,357.92
罚款支出及违约金           726,131.92     7,000,317.28              726,131.92
预计投资者诉讼索赔         1,935,280.37    1,582,547.12             1,935,280.37
非流动资产毁损报废损失                           5,823.97
其他                  34,156.43      123,547.18                34,156.43
        合计        2,790,546.83    8,717,518.10             2,790,546.83
     （1）所得税费用表
         项目                      本年发生额               上年发生额
当期所得税费用                                  15,164.70             4,508.67
递延所得税费用                              31,360,699.22       27,906,840.23
         合计                          31,375,863.92       27,911,348.90
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                      项目                                 本年发生额
利润总额                                                    -243,865,039.68
按法定/适用税率计算的所得税费用                                         -36,579,755.95
子公司适用不同税率的影响                                               -904,265.89
调整以前期间所得税的影响                                                 15,164.70
非应税收入的影响                                                    -981,311.65
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                            854,028.34
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                   -2,264,850.62
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                           76,034,998.15
使用以前年度的税务亏损
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                  项目                                  本年发生额
税法规定的加计扣除费用                                           -4,798,143.16
所得税费用                                                 31,375,863.92
  详见附注六、32。
  （1）与经营活动有关的现金
  ①收到其他与经营活动有关的现金
           项目                 本年发生额                 上年发生额
押金保证金（含银行保证金）                    3,083,306.32          3,869,146.21
政府补助收到的现金                        7,130,589.94          3,042,686.55
利息收入收到的现金                             34,547.26          89,038.64
往来收到的现金                          1,186,640.34           883,762.49
其他收到的现金                              249,737.33          28,935.32
资金解除受限                           9,304,542.87          2,793,106.18
           合计                   20,989,364.06         10,706,675.39
  ②支付其他与经营活动有关的现金
           项目               本年发生额                   上年发生额
期间费用支付的现金                      25,642,239.51          51,776,008.11
往来支付的现金                                                 803,914.92
保证金、押金支付的现金                     3,186,035.00           5,352,894.76
借款、备用金支付的现金                     2,710,036.88            347,121.89
受限制的货币资金                         331,780.09            9,706,150.39
其他支付的现金                         5,992,847.66           2,218,635.81
           合计                  37,862,939.14          70,204,725.88
                  本报告书共 115 页第 90页
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  （2）与筹资活动有关的现金
  ①收到其他与筹资活动有关的现金
          项目                               本年发生额                               上年发生额
票据贴现                                                313,577.23                            4,870,799.81
非金融机构借款                                           5,990,000.00                           83,988,500.00
          合计                                      6,303,577.23                           88,859,299.81
  ②支付其他与筹资活动有关的现金
            项目                                 本年发生额                             上年发生额
支付租赁负债现金                                                 6,137,628.10                     6,094,246.14
融资担保费                                                      39,900.00                        47,000.00
偿还非金融机构借款                                                5,990,000.00                    84,300,000.00
            合计                                          12,167,528.10                    90,441,246.14
  ③筹资活动产生的主要负债变动情况
                                 本年增加                              本年减少
 项目      年初余额                                                                               年末余额
                         现金变动           非现金变动              现金变动           非现金变动
短期借款    78,197,130.66   67,990,000.00                     80,465,000.00   3,329,381.25    62,392,749.41
租赁负债
（含一年
内到期的     6,623,779.46                   13,985,351.59      6,137,628.10                   14,471,502.95
非流动租
赁负债）
 合计     84,820,910.12   67,990,000.00   13,985,351.59      86,602,628.1   3,329,381.25    76,864,252.36
  （1）现金流量表补充资料
                    补充资料                                           本年金额                   上年金额
净利润                                                            -275,240,903.60      -129,369,662.12
加：资产减值准备                                                          42,927,408.08          63,066,150.01
                                 本报告书共 115 页第 91页
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               补充资料                        本年金额            上年金额
信用减值损失                                   132,822,110.25   21,197,887.02
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
旧
    使用权资产折旧                                5,513,075.07    5,444,405.75
    无形资产摊销                                 3,974,979.66    3,980,647.56
    长期待摊费用摊销                                585,005.23       453,901.56
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                          -3,929,413.97     -108,640.00
益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                       30,584.25        3,604.57
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                        3,597,914.78    3,642,634.63
    投资损失（收益以“－”号填列）                       -6,544,341.55    -1,656,861.83
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                  30,167,337.22   27,048,996.99
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                   1,193,362.00      857,843.24
    存货的减少（增加以“－”号填列）                     -43,827,466.50   83,043,403.26
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                 76,864,066.03    8,425,840.57
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 43,649,779.46   -73,043,222.60
    其他
经营活动产生的现金流量净额                             19,520,844.64   21,090,933.35
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                   17,579,267.36   16,862,497.39
减：现金的年初余额                                 16,862,497.39   15,231,999.78
加：现金等价物的年末余额
                      本报告书共 115 页第 92页
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                   补充资料                              本年金额            上年金额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                           716,769.97    1,630,497.61
     （2）现金及现金等价物的构成
                  项目                          年末余额                  年初余额
一、现金
其中：库存现金                                             92,162.63          58,514.46
可随时用于支付的银行存款                                   17,487,104.73        16,803,982.93
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额                                 17,579,267.36        16,862,497.39
     （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
             项目                年末余额            年初余额                 理由
保证金、被申请冻结受限资金                 13,901,022.00   22,873,784.78      不能随时用于支付
             合计               13,901,022.00   22,873,784.78         ——
      项目           年末外币余额             折算汇率               年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                    65,407.13       7.028800                     459,733.65
港币                       28,584.48       0.903220                      25,818.07
     （1）本公司作为承租人
     本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0.00 元；简化处理的短期租赁费用为
                           本报告书共 115 页第 93页
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  七、研发支出
            项目                 本年发生额                   上年发生额
技术开发工资                            27,695,270.95         33,685,715.92
能源材料费                                3,647,324.07        5,714,137.24
折旧与摊销                                3,844,762.74        4,005,016.69
房租物业费                                 872,816.49          878,892.35
中间试验-模具、工艺开发制造费                       858,580.77          700,385.33
新产品开发、设计费、评审费                          98,559.91          574,321.98
其他费用                                 1,662,441.00        1,434,891.33
            合计                    38,679,755.93         46,993,360.84
其中：费用化研发支出                        38,679,755.93         46,993,360.84
  八、合并范围的变更
  报告期内，本公司未发生的非同一控制下企业合并交易。
  报告期内，本公司未发生的同一控制下企业合并交易。
  报告期内，本公司未处置子公司。
  报告期内，本公司注销两个非重要子公司。
  九、在其他主体中的权益
  （1）本公司的构成
 子公司名称      主要经   注册资本       注册      业务性       持股比例（%）         取得
             营地              地        质                        方式
                  本报告书共 115 页第 94页
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                                                         直接       间接
大连智云工艺装备                                     工艺装
               大连   20,000,000.00    大连                  100.00            设立
有限公司                                         备产品
大连智云新能源装                                     自动化
               大连   112,500,000.00   大连                  100.00            设立
备技术有限公司                                      设备
深圳市鑫三力自动                                     自动化
               深圳   300,000,000.00   深圳                  100.00            收购
化设备有限公司                                      设备
武汉市鑫三力自动                                     自动化
               武汉   50,000,000.00    武汉                           100.00   设立
化设备有限公司                                      设备
孝感市鑫三力自动                                     自动化
               孝感   20,000,000.00    孝感                           100.00   设立
化设备有限公司                                      设备
香港鑫三力自动化            990,000.00（港             自动化
               香港                    香港                           100.00   设立
设备有限公司                   币）                  设备
湖北智云长全工贸                                     自动化
               孝感   20,000,000.00    孝感                  100.00            设立
有限公司                                         设备
  （1）重要的合营企业或联营企业
                                             持股比例
                    主要     注                  （%）          对合营企业或联营企
                                    业务性
合营企业或联营企业名称         经营     册                               业投资的会计处理方
                                     质
                     地     地                         间         法
                                            直接
                                                     接
深 圳九 派格 金智 云 智能 制
                           深        资本市
造 产业 投资 企业 （ 有限 合   深圳                      38.89                 权益法
                           圳        场服务
伙）
  （2）重要联营企业的主要财务信息
          项目                   年末余额/本年发生额                 年初余额/上年发生额
对联营企业权益投资的账面价值                        33,363,936.40                26,823,454.78
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润                                       6,540,481.62               -489,621.62
综合收益总额                                    6,540,481.62               -489,621.62
                      本报告书共 115 页第 95页
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          项目              年末余额/本年发生额          年初余额/上年发生额
本年收到的来自联营企业的股利
  十、政府补助
               类型                      本年发生额          上年发生额
软件退税                                   2,521,422.46   5,746,458.00
首台（套）重大技术装备扶持计划补贴项目                    3,864,000.00    578,000.00
规模以上工业企业健康发展奖励补助                                       464,975.00
研发投入补贴                                                 387,600.00
专精特新企业奖励项目补贴                           1,080,000.00    100,000.00
社保及稳岗补贴                                  48,197.16      56,578.52
数字辽宁智造强省专项资金                                            50,000.00
发明专利授权资助                                                  1,500.00
贷款利息补贴                                 2,000,000.00    850,000.00
重点群体增值税减免优惠                              29,900.00
其他补助                                       1,237.50
               合计                      9,544,757.12   8,235,111.52
  十一、与金融工具相关的风险
  本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适
当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者
的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面
临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）市场风险
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
                    本报告书共 115 页第 96页
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波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司的主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险
对本公司的交易及业绩影响较小。于 2025 年 12 月 31 日，本公司的外币货币性项目余额参
见本附注六、52“外币货币性项目”。
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本公司的带息债务主要为
以人民币计价的借款合同，金额合计为 61,990,000.00 元（上年末：74,465,000.00 元）。
  （2）信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产。
  本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司主
要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评
估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一
客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
  公司通过对已有客户信用评级的监控以及应收账款账龄分析的审核来确保公司的整体
信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评
为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才
可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
  （3）流动性风险
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
                     本报告书共 115 页第 97页
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  管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
  十二、公允价值的披露
                                 年末公允价值
      项目
                 第一层次公     第二层次公        第三层次公允
                                                          合计
                 允价值计量     允价值计量         价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资                                2,589,171.26   2,589,171.26
（二）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的
资产总额
量信息
价值的合理估计进行计量。
估价顾问有限公司采用市场法评估确定公允价值。
  十三、关联方及关联交易
  截至报告期期末，公司无控股股东、无实际控制人。公司第一大股东为师利全先生，其
持有公司股份 24,707,628 股，占公司总股本的 8.56%。
案，深圳市慧达富能科技合伙企业（有限合伙）向公司推荐 3 名非独立董事候选人及 1 名独
立董事候选人并获当选，能够决定公司董事会超过半数成员的选任。2026 年 3 月 10 日，深
                     本报告书共 115 页第 98页
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圳市慧达富能科技合伙企业（有限合伙）协议受让股份完成过户，过户后深圳市慧达富能科
技合伙企业（有限合伙）直接持有公司 14,500,000.00 股股份，同时接受师利全所持股份表
决权委托，控制公司 24,707,628.00 股股份，合计控制公司 39,207,628.00 股股份，占公司总
股本比例为 13.59%。公司控股股东变更为深圳市慧达富能科技合伙企业（有限合伙），实际
控制人为冯彬先生，邓晖先生。
  详见附注九、1、在子公司中的权益。
  本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
其他关联方名
                                    其他关联方与本公司关系
   称
师利全           持有本公司 5%以上股份的股东、法定代表人、董事长兼总经理
张秀敏           现任财务总监（2025-6-5 被聘任）、离任监事（2025-4-8 因个人原因离任）
邹梦华           离任监事（2025-6-27 股东大会审议通过取消监事会离任）
  （1）关联担保情况
  ①本公司作为被担保方
担保方    担保金额              担保起始日              担保到期日           担保是否已经履行完毕
师利全   75,000,000.00   2024 年 07 月 22 日   2028 年 07 月 26 日        是
师利全   64,000,000.00   2025 年 06 月 26 日   2029 年 06 月 26 日        否
师利全    4,700,000.00   2024 年 07 月 25 日   2028 年 07 月 30 日        是
师利全    3,990,000.00   2025 年 07 月 30 日   2029 年 07 月 30 日        否
  （2）关键管理人员报酬
            项目                           本年发生额                上年发生额
                             本报告书共 115 页第 99页
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         项目                  本年发生额                    上年发生额
关键管理人员报酬                          6,081,763.62              7,664,803.40
  （1）应付项目
              项目名称                               年末余额       年初余额
其他应付款：
深圳九派格金智云智能制造产业投资企业（有限合伙）                     4,672,590.00   4,530,240.00
邹梦华                                                             5,033.71
张秀敏                                                              576.66
                合计                           4,672,590.00   4,535,850.37
  十四、股份支付
  报告期内，本公司无股份支付事项。
  十五、承诺及或有事项
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司尚有已签订但未支付的技术转让费共计 15,000,000.00
元，预计支付期间尚不确定。
  （1）未决诉讼、仲裁事项
安吉中谦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、周非、周凯（以下合称“回购义务人”）及四
川九天中创自动化设备有限公司（以下简称“四川九天”
                        ）合同纠纷。
设备有限公司之股权回购协议》（以下简称“《股权回购协议》”）及其《补充协议》，约定：
本公司向四川九天转让深圳九天 75.7727%的股权，回购义务人为股权转让款的支付义务承
担连带责任保证。
                                  （2024）成仲案字第 3232
                     本报告书共 115 页第 100页
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号，以下简称“3232 号案”），仲裁请求如下：1）四川九天向本公司支付拖欠的股权转让款
共同赔偿给本公司造成的损失，承担仲裁费用；3）本公司对四川九天持有的深圳九天
                                    （2024）成仲案字第
                   ），仲裁请求如下：1）撤销《股权回购协议》及《补充协议》；
赔偿股权转让款的资金占用利息、律师费、保全保险费；4）本公司、回购义务人及深圳九
天承担本案仲裁费、保全费。成都仲裁委员会受理案件后，于 2024 年 10 月 15 日组成仲裁
庭，依法审理了 3298 号案。
程序，理由是：资阳市公安局已就四川九天所称事项立案侦查，3298 号案的裁决结果须以
公安机关的侦查、审理结果为依据。2025 年 4 月 21 日，本公司收到成都仲裁委员会的《决
定书》，仲裁庭认为资阳市公安局虽已经立案侦查，但尚未向成都仲裁委员会函告说明理由
并附有关材料，故，仲裁庭仅可暂时中止 3298 号案仲裁程序，决定 3298 号案仲裁程序于
的议案，同意公司与四川九天、周非等签署《和解协议》。根据《和解协议》，安吉美谦投资
合伙企业（有限合伙）、安吉中谦企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、周非尚需向公司支付
股权回购款 145,770,500.00 元、律师代理费及仲裁费等合计 2,114,520.76 元。
   （2）与东莞市正一轴承机械有限公司合同纠纷
化设备有限公司的买卖合同纠纷，向东莞市第一人民法院提起诉讼，诉讼请求如下：1)深圳
市鑫三力自动化设备有限公司支付货款 1,689,594 元并支付利息（利息以款 1,689,594 元为基
数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率 1.5 倍从 2025 年 5 月 16 日
起计至实际付清之日止）并承担案件诉讼费；2)本公司对本公司之子公司深圳市鑫三力自动
化设备有限公司的债务承担连带清偿责任。该案件于 2026 年 3 月 6 日进行一审开庭审理，
尚未作出一审民事判决书。截至本报告日，该案件尚在一审审理中。
   （3）证券虚假陈述责任纠纷
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大连智云自动化装备股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
  公司因信息披露违法违规，于 2024 年 12 月 10 日收到中国证券监督管理委员会大连
监管局（以下简称“大连证监局”
              ）下发的《行政处罚事先告知书》（大证监处罚字〔2024〕
   ，于 2025 年 3 月 14 日收到大连证监局下发的《行政处罚决定书》
                                       （〔2025〕1 号）。截
至本报告日，根据公司已从辽宁省大连市中级人民法院收到的诉讼资料，公司计提预计负债
的投资者诉讼金额合计 2,658,116.17 元。
  十六、资产负债表日后事项
  截至报告日，诉讼、仲裁事项进展情况详见本附注十五、2“或有事项”之“1.未决诉
讼、仲裁事项”
      。
  除上述事项外，公司无其他重大需披露的资产负债表日后事项。
  十七、其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策
  根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 2
个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其
业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 2 个报告分部，分别为汽车智能制造装备业务和触
控显示模组段设备业务。这些报告分部是以经营分部为基础确定的。
  分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
  （2）报告分部的财务信息
          汽车智能制造装 触控显示模组段设备
   项目                                              分部间抵销                 合计
            备业务       业务
营业收入        93,402,948.09         80,601,654.02         -98,938.05    173,905,664.06
营业成本        88,544,299.20         58,625,966.22         -98,938.05    147,071,327.37
资产总额      1,679,231,082.97       664,528,704.82   -1,708,148,486.82   635,611,300.97
负债总额       361,405,800.74        408,820,055.02    -349,425,669.50    420,800,186.26
  十八、公司财务报表主要项目注释
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大连智云自动化装备股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
   （1）按账龄披露
             账龄                           年末余额                     年初余额
             小计                            33,771,439.61            40,565,695.63
减：坏账准备                                     20,305,193.79            21,647,897.65
             合计                            13,466,245.82            18,917,797.98
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                              年末余额
                        账面余额                      坏账准备
        类别
                                                                     账面价值
                                  比例                       计提比例
                      金额                       金额
                                  （%）                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         33,771,439.61   100.00   20,305,193.79   60.13    13,466,245.82
其中：
按信用风险特征组合         33,177,344.11   98.24    20,305,193.79   61.20    12,872,150.32
合并范围内关联方往来          594,095.50     1.76                               594,095.50
        合计        33,771,439.61   ——       20,305,193.79    ——      13,466,245.82
   （续）
                                              年初余额
                        账面余额                      坏账准备
        类别
                                                                     账面价值
                                  比例                       计提比例
                      金额                       金额
                                  （%）                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         40,565,695.63   100.00   21,647,897.65   53.37    18,917,797.98
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                                            年初余额
                       账面余额                     坏账准备
        类别
                                                                       账面价值
                                 比例                      计提比例
                     金额                      金额
                                 （%）                      （%）
其中：
按信用风险特征组合        40,339,749.22   99.44   21,618,745.39       53.59   18,721,003.83
合并范围内关联方往来         225,946.41    0.56       29,152.26        12.90      196,794.15
        合计       40,565,695.63   ——      21,647,897.65       ——      18,917,797.98
   报告期末，公司无单项计提坏账准备的应收账款。
                                              年末余额
        项目
                        账面余额                坏账准备                 计提比例（%）
        合计               33,177,344.11      20,305,193.79            61.20
   （续）
                                              年初余额
        项目
                        账面余额                坏账准备                 计提比例（%）
        合计               40,339,749.22      21,618,745.39            53.59
   （3）坏账准备的情况
                         本报告书共 115 页第 104页
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                                         本年变动金额
  类别         年初余额                                                       年末余额
                                         收回或       转销或核        其他变
                              计提
                                          转回        销           动
应收账款坏
账准备
  合计       21,647,897.65   -845,112.29            497,591.57           20,305,193.79
  其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
  报告期内，本公司无收回或转回金额重要的应收账款坏账准备情况。
  （4）本年实际核销的应收账款情况
                      项目                                           核销金额
实际核销的应收账款                                                                 497,591.57
  其中：重要的应收账款核销情况
  报告期内，本公司无重要的应收账款核销情况。
  （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                        占应收账款和
单位名    应收账款年末         合同资产年          应收账款和合同            合同资产年末         坏账准备年末
 称       余额            末余额            资产年末余额            余额合计数的           余额
                                                         比例（%）
潍柴动
力股份
有限公
司
湖北大
冶汉龙
发动机    7,365,290.59                      7,365,290.59      17.93        7,365,290.59
有限公
司
大乘汽
车集团
有限公
司
河北瑞
丰科技
有限公
司
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                                                         占应收账款和
单位名     应收账款年末          合同资产年          应收账款和合同           合同资产年末           坏账准备年末
 称        余额             末余额            资产年末余额           余额合计数的             余额
                                                          比例（%）
昆明云
内动力
股份有
限公司
合计      22,676,746.50   2,872,110.62     25,548,857.12        62.19       17,264,844.20
        项目                        年末余额                                年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                   108,377,244.86                   236,426,619.11
        合计                              108,377,244.86                   236,426,619.11
   （1）其他应收款
             账龄                          年末余额                          年初余额
             小计                             272,241,701.89               267,104,754.88
减：坏账准备                                      163,864,457.03                30,678,135.77
             合计                             108,377,244.86               236,426,619.11
        款项性质                           年末账面余额                         年初账面余额
押金保证金                                       2,160,972.00                   2,384,572.00
备用金                                             7,823.00                      10,774.00
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         款项性质                     年末账面余额                        年初账面余额
外部单位往来款                                    16,891,595.03                17,078,506.77
股权转让款                                     145,770,500.00               145,770,500.00
内部往来款                                     107,221,084.41               101,668,070.12
其他                                           189,727.45                   192,331.99
          小计                              272,241,701.89               267,104,754.88
减：坏账准备                                    163,864,457.03                30,678,135.77
          合计                              108,377,244.86               236,426,619.11
                                                年末余额
                      账面余额                          坏账准备
         类别
                                                                         账面价值
                                  比例                          计提比
                    金额                            金额
                                  （%）                         例（%）
按单项计提坏账准备       162,200,600.94    59.58      162,200,600.94   100.00
按组合计提坏账准备       110,041,100.95    40.42        1,663,856.09    1.51    108,377,244.86
其中：
按信用风险特征组合         2,622,466.09     0.96        1,663,856.09   63.45       958,610.00
一年以内备用金及合
并范围内应收款项的       107,418,634.86    39.46                                107,418,634.86
组合
         合计     272,241,701.89    100.00     163,864,457.03   60.19    108,377,244.86
                                                年初余额
                       账面余额                          坏账准备
         类别
                                                                         账面价值
                                  比例                          计提比
                     金额                           金额
                                  （%）                         例（%）
按单项计提坏账准备         12,541,173.28     4.70      12,541,173.28   100.00
按组合计提坏账准备        254,563,581.60    95.30      18,136,962.49    7.12    236,426,619.11
其中：
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 大连智云自动化装备股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                              年初余额
                         账面余额                        坏账准备
       类别
                                                                           账面价值
                                    比例                       计提比
                       金额                       金额
                                    （%）                      例（%）
 按信用风险特征组合         152,692,405.49   57.17   18,136,962.49        11.88   134,555,443.00
 一年以内备用金及合
 并范围内应收款项的         101,871,176.11   38.14                                101,871,176.11
 组合
       合计          267,104,754.88   ——      30,678,135.77        ——      236,426,619.11
    A、年末单项计提坏账准备
    报告期末，本公司单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
              项目                      账面余额               坏账余额            计提比例（%）
天臣新能源有限公司                            11,797,635.00      11,797,635.00       100.00
安吉凯盛企业管理咨询合伙企业（有限合伙）                  2,099,815.67       2,099,815.67       100.00
安吉美谦投资合伙企业(有限合伙)                      1,241,377.97       1,241,377.97       100.00
安吉中谦企业管理咨询合伙企业(有限合伙)                    547,734.02         547,734.02       100.00
四川九天中创自动化设备有限公司（注 1）                145,770,500.00     145,770,500.00       100.00
    注 1：2026 年 1 月 23 日，经公司第六届董事会第十五次临时会议，2026 年 2 月 9 日，
 经公司 2026 年第一次临时股东会会议审议通过了《关于公司拟与四川九天、周非等签署<
 和解协议>的议案，同意公司与四川九天中创自动化设备有限公司、周非等签署《和解协议》。
 根据《和解协议》，安吉美谦投资合伙企业（有限合伙）、安吉中谦企业管理咨询合伙企业（有
 限合伙）、周非尚需向公司支付股权回购款 145,770,500.00 元。
    B、组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备
                                                年末余额
         项目
                           账面余额               坏账准备                   计提比例（%）
                           本报告书共 115 页第 108页
大连智云自动化装备股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                                      年末余额
         项目
                              账面余额              坏账准备              计提比例（%）
         合计                    2,622,466.09       1,663,856.09          63.45
                      第一阶段            第二阶段              第三阶段
        坏账准备          未来 12 个      整个存续期预期            整个存续期预期               合计
                      月预期信         信用损失（未发            信用损失（已发
                       用损失          生信用减值）             生信用减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   95,579.00     -16,106,259.91    149,197,002.17   133,186,321.26
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
                                             本年变动金额
   类别          年初余额                                                       年末余额
                                              收回或     转销或        其他
                                计提
                                               转回     核销         变动
其他应收款       30,678,135.77   133,186,321.26                              163,864,457.03
                              本报告书共 115 页第 109页
大连智云自动化装备股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
                                            本年变动金额
  类别        年初余额                                                    年末余额
                                              收回或   转销或    其他
                                 计提
                                               转回   核销     变动
坏账准备
  合计       30,678,135.77   133,186,321.26                         163,864,457.03
  其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的
  报告期内，本公司无转回或收回金额重要的应收账款坏账准备情况。
  报告期内，本公司无其他应收款核销情况。
                                 占其他应收
                                 款年末余额                            坏账准备年末
  单位名称            年末余额                          款项性质      账龄
                                 合计数的比                              余额
                                  例（%）
四川九天中创自动
化设备有限公司
湖北智云长全工贸                                                  5年
有限公司                                                      以内
天臣新能源有限公                                                  3年
司                                                         以上
大连智云工艺装备                                                  1年
有限公司                                                      以内
安吉凯盛企业管理
咨询合伙企业（有          2,099,815.67        0.77     外部往来款                2,099,815.67
                                                          以上
限合伙）
      合计        266,889,035.08        98.02         ——    ——      159,667,950.67
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  （1）长期股权投资分类
                                      年末余额                                                            年初余额
     项目
                    账面余额              减值准备                  账面价值                 账面余额                 减值准备               账面价值
对子公司投资            1,427,388,654.14   67,815,800.27        1,359,572,853.87     1,440,395,052.20   77,572,724.23      1,362,822,327.97
对联营、合营企业投资          33,363,936.40                           33,363,936.40        26,823,454.78                           26,823,454.78
     合计           1,460,752,590.54   67,815,800.27        1,392,936,790.27     1,467,218,506.98   77,572,724.23      1,389,645,782.75
  （2）对子公司投资
                                                                        本年增减变动
                                           减值准备                                                                           减值准备
     被投资单位                 年初余额                                                                          年末余额
                                           年初余额                                         计提减       其                       年末余额
                                                            追加投资             减少投资
                                                                                        值准备       他
大连捷云自动化设备有限公司             12,053,330.03    9,756,923.96                 12,053,330.03
大连智云专用机床有限公司               1,313,068.03                                  1,313,068.03
大连智云工艺装备有限公司                 500,000.00                    360,000.00                                      860,000.00
大连智云新能源装备技术有限公司           67,815,800.27   67,815,800.27                                                 67,815,800.27    67,815,800.27
深圳市鑫三力自动化设备有限公司        1,335,202,853.87                                                               1,335,202,853.87
湖北智云长全工贸有限公司              23,510,000.00                                                                 23,510,000.00
         合计            1,440,395,052.20   77,572,724.23    360,000.00   13,366,398.06                 1,427,388,654.14   67,815,800.27
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  （3）对联营、合营企业投资
                                                      本年增减变动
                            减值                                                                      减值
           年初余额（账面          准备   追   减                     其他        宣告发            年末余额（账面         准备
 被投资单位                                                          其他         计提
             价值）            年初   加   少    权益法下确认           综合        放现金        其     价值）           年末
                                                                权益         减值
                            余额   投   投     的投资损益           收益        股利或        他                   余额
                                                                变动         准备
                                 资   资                     调整         利润
深圳九派格金智云
智能制造产业投资   26,823,454.78                    6,540,481.62                            33,363,936.40
企业（有限合伙）
   合计       26,823,454.78                   6,540,481.62                            33,363,936.40
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     （1）营业收入和营业成本情况
                      本年发生额                                  上年发生额
 项目
                收入                 成本                   收入                  成本
主营业务          90,733,032.43      86,800,076.60      86,673,632.51         84,235,122.58
其他业务            189,879.76         671,526.08           252,672.20          964,439.61
 合计           90,922,912.19      87,471,602.68      86,926,304.71         85,199,562.19
     （2）主营业务收入和主营业务成本的分解信息
                                本期发生额                           上期发生额
      合同分类
                          营业收入           营业成本             营业收入             营业成本
按业务类型分类：
汽车智能制造装备                90,733,032.43   86,800,076.60   86,673,632.51     84,235,122.58
       合计               90,733,032.43   86,800,076.60   86,673,632.51     84,235,122.58
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让                 90,733,032.43   86,800,076.60   86,673,632.51     84,235,122.58
       合计               90,733,032.43   86,800,076.60   86,673,632.51     84,235,122.58
                      项目                                  本年发生额            上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                             6,540,481.62     -489,621.62
处置长期股权投资产生的投资收益                                           -3,510,371.82      39,506.55
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
分红                                                         7,766,807.35
                      合计                                  10,796,917.15     -450,115.07
     十九、补充资料
                              本报告书共 115 页第 113页
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                                                      说
                  项目                      金额
                                                      明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分            3,898,829.72
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府         7,160,489.94
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金
融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                    1,151,707.76
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                                     3,859.93
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
                  本报告书共 115 页第 114页
大连智云自动化装备股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
                                                               说
                   项目                                 金额
                                                               明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                               -241,662.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                   小计                         11,973,225.30
减：所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
                   合计                         11,973,225.30
   注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
   本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
                                                  每股收益
                                 加权平均
           报告期利润                净资产收益率
                                              基本            稀释
                                  （%）
                                             每股收益          每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                     -78.10     -0.95        -0.95
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润               -81.50     -1.00        -1.00
公司负责人：冯彬      主管会计工作负责人： 张秀敏                会计机构负责人：张秀敏
                   本报告书共 115 页第 115页

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