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汇绿生态: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-02 20:16:49
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汇绿生态科技集团股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
            汇绿生态科技集团股份有限公司
               （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
                              ）于 2016 年 6 月 2
  汇绿生态科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”
日由武汉华信高新技术股份有限公司更名而来，并取得武汉市市场监督管理局核发的统一社
会信用代码为 91420100177840339L 的《营业执照》
                                ，现总部位于湖北省武汉市江汉区青年
路 556 号房开大厦写字楼 37 楼。
  深圳证券交易所于 2021 年 8 月 20 日出具了《关于同意汇绿生态科技集团股份有限公司
股票重新上市的决定》（深证上[2021]822 号），同意公司股票在深圳证券交易所重新上市交
易。公司股票自 2021 年 11 月 17 日在深圳证券交易所重新上市交易，证券简称“汇绿生态”
                                                ，
证券代码“001267”
           。
  本公司及各子公司（统称“本集团”
                 ）属于土木工程建筑行业与光通信行业，本集团业
务主要包括园林工程施工、园林景观设计、苗木种植和绿化养护，以及光模块、AOC 和光
引擎为主的光通信产品的研发、生产和销售。
  本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 2 日决议批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
              （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
的《企业会计准则——基本准则》
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”）
          ，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
                       本报告书共 140 页第13页
汇绿生态科技集团股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对对收入确认、金融资
产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、29“收入”、
四、11“金融资产减值”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参
阅附注四、36“重大会计判断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
      项目                        重要性标准
                 单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上且金
重要的应收款项核销
                 额大于 1,000.00 万元
重要的应收款项坏账准备      单项收回或转回金额占各类应收款项总额的 10%以上且金额
收回或转回            大于 1,000.00 万元
                   本报告书共 140 页第14页
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      项目                        重要性标准
账龄超过一年的重要合同      单项账龄超过 1 年的合同负债占合同负债总额的 10%以上且
负债               金额大于 400.00 万元
账龄超过 1 年的重要的应付   单项账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应
账款、其他应付款         付款总额的 10%以上且金额大于 400.00 万元
重要的非全资子公司        子公司净资产占集团净资产 5%或金额大于 1,000.00 万元以上
重要的合营企业或联营企      长期股权投资金额占合并长期股权投资金额 10%以上且金额
业                大于 5,000.00 万元
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
  ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
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汇绿生态科技集团股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          （财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报
表的编制方法”（2））
          ，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子
交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
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力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
                  本报告书共 140 页第18页
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按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
                                   、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  （2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额
计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）
                          ；以及③分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
                  本报告书共 140 页第19页
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项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后
的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的
差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将
资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
                 本报告书共 140 页第20页
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或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
                  本报告书共 140 页第21页
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  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
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汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）
       、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
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汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减
值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
                 本报告书共 140 页第24页
汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4）金融资产减值的会计处理方法
  年末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  ① 应收票据
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项目                     确定组合的依据
银行承兑汇票     承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票     根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
  ② 应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项目                    确定组合的依据
应收账款：
           本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起
账龄组合-园林组
           算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连
合
           续计算。
           本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起
账龄组合-光电子
           算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连
产品组合
           续计算。
合并关联方组合    本组合为合并范围内关联方的应收款项。
合同资产：
已完工未 结算款
           本组合为业主尚未结算的建造工程款项。
项组合
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汇绿生态科技集团股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
   项目                    确定组合的依据
质保金款项组合   本组合为质保金。
  ③ 应收款项融资
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。
  除了单项评估信用风险的应收款项融资外，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信
用损失。
  ④ 其他应收款
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
    项目                      确定组合的依据
保证金押金组合      本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金
备用金借支组合      本组合为应收备用金及员工借支
往来款组合        本组合为应收其他款
合并范围内组合      本组合为合并范围内关联方
  ⑤ 长期应收款
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资
成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长
期应收款减值损失。
  除了单项评估信用风险的长期应收款外，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况
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汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、在
途物资、消耗性生物资产等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为
存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
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汇绿生态科技集团股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
  （1）持有待售
  本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
                                     （1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
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汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  （2）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
  本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
及处置损益均作为终止经营损益列报。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方【股东权
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益/所有者权益】在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
  ① 成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ② 权益法核算的长期股权投资
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  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集
团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
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  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标
准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
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在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面
价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
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  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
  类别        折旧方法    折旧年限（年）       残值率（%）      年折旧率（%）
房屋及建筑物      年限平均法        20           5           4.75
机器设备        年限平均法       5-10          0-5      20.00-9.50
运输设备        年限平均法       5-6           0-5      20.00-15.83
其他设备        年限平均法       3-5           0-5      33.33-19.00
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
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  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中房屋及建筑物类在建工程在建
设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态时结转为固定资
产，机器设备类在建工程在安装调试完成，经验收合格后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  （1）本集团生物资产，是指有生命的植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本
进行初始计量：
  ①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
  ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
  ③该生物资产的成本能够可靠的计量。
  （2）本集团的生物资产为消耗性生物资产，消耗性生物资产为苗木类。
  （3）消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购的消耗性生物资产的成本包括购买
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价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林
木类消耗性生物资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、
调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。投资者投入的消耗性生物资产，按投资合同或
协议约定的价值加上应支付的相关税费作为消耗性生物资产的入账价值，但合同或协议约定
价值不公允的，按公允价值确定实际成本。非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的
生物资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、
                                   《企业会计准则
第 12 号——债务重组》和《企业会计准则第 20 号——企业合并》确定。
   消耗性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护费用等后续支出，计入当
期损益。
   （4）依据本集团基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类两个类
型进行郁闭度设定，其中：
   乔木类特征：植株有明显主干，规格的计量指标主要以胸径（植株主干离地 130CM 处
的直径）的计量为主。
   灌木类特征：植株无明显主干，规格的计量指标主要以植株自然高及冠径为主。
   消耗性林木郁闭度的设定及计量办法：
   A、园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。量化指
标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木达到出圃标准时，苗木基
本上可以较稳定地生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已
达到郁闭。
   B、在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理
配给植株生长空间。按历往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其
出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
   乔木类：株行距约 350cm×350cm 胸径 8cm，冠径约 320cm 时，郁闭度 3.14×160×160/
（350×350）＝0.656
   灌木类：株行距约 25cm×25cm 冠径约 24cm 时，郁闭度：3.14×12×12/（25×25）＝0.723
   （5）本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按可
变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当
期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提的
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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  （1）无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。本集团所有的无形资产主要包括软件、专利权，以预期能够给本集团带来经济利益的
年限作为使用寿命。
  年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范
围包括职工薪酬、物料消耗、摊销及折旧费用、其他费用等。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
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  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、临时建筑、基地道路、技术服务费等。长期
待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
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其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）
               。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
                             （1）该义务是本集团承
                 本报告书共 140 页第39页
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担的现时义务；
      （2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
                         （3）该义务的金额能够可靠地计
量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
  （1）股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ① 以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用
/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
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  ② 以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
  （3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
  涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
  ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
  结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
  ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
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  本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
  （1）永续债和优先股等的区分
  本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
  ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务；
  ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，
则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
  本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合
金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
  （2）永续债和优先股等的会计处理方法
  归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）
                                   、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
  归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
  本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
                 本报告书共 140 页第42页
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劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  本集团的收入主要包括市政园林景观工程收入、养护和园林景观设计收入、苗木销售收
入、建设和移交合同（BT 合同）
               、光电子产品收入等。
  （1）市政园林景观工程收入
  本集团与客户之间的建造合同通常包含基础设施建设履约义务，由于客户能够控制本集
团履约过程中的在建资产，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确
认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定提供服务
的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
                  本报告书共 140 页第43页
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  （2）养护和园林景观设计收入
  本集团与客户之间的提供服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本集团履约过程中
所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约
部分收取款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履
约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  （3）苗木销售收入
  本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合
考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所
有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接
受该商品。
  （4）建设和移交合同(“BT 合同”)收入
  BT 合同项下的活动通常包括建设及移交。对于本集团提供工程施工服务的，于建设阶
段，按照上文市政园林景观工程收入的会计政策确认相关建设工程服务收入和成本，工程施
工服务收入按照收取或有权收取的对价计量，在确认收入的同时确认合同资产，并对合同安
排中的重大融资成本及利息进行会计处理。待拥有无条件收取对价权力时，转入“长期应收
款”，待收到业主支付的款项后，进行冲减。
  （5）光电子产品销售分境外和境内销售
  ①境外销售主要为直接出口，主要采用 FOB 结算方式。在 FOB 结算方式下，公司在
货物完成报关出口手续，且装运离境时确认收入。
  ②境内销售：公司根据合同或订单约定将货物交给买方，客户收货确认后确认收入。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
                  本报告书共 140 页第44页
汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）
减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；
           （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                            （1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
                  （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）
                        ，而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
                      （4）根据本集团和该补助事项的具体情
况，应满足的其他相关条件（如有）
               。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
                 本报告书共 140 页第45页
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的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                                ，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
                 本报告书共 140 页第46页
汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为农村土地，林地，房屋等。
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  ①初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  ②后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，不
确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  ①经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
                  本报告书共 140 页第48页
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  ②融资租赁
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）回购股份
  股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不
确认利得或损失。
  转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
  （2）债务重组
  本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始
计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”
中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其
他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用
修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
  本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终
止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在
其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）
                          。所清偿债务的账面价值与转
让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款
方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时
按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债
                 本报告书共 140 页第49页
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务重组利得。
  （1）会计政策变更
  本年无会计政策变更事项
  （2）会计估计变更
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
  如本附注四、29、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
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汇绿生态科技集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （3）金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4）存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5）长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
                 本报告书共 140 页第51页
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未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
  （6）折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （7）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （8）所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
  （9）公允价值计量
  本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。在确定各类资产和负债的公允价值的
过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。
  五、税项
     税种                   具体税率情况
           销售商品、提供劳务的增值税销项税率为6%、9%及13%，按扣除进项
增值税
           税后的余额缴纳增值税；苗木销售免征增值税；简易征收税率为3%。
                 本报告书共 140 页第52页
汇绿生态科技集团股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
     税种                      具体税率情况
城市维护建设税     按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
教育费附加       按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费       按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税       详见下表。
                          所得税
          纳税主体名称                        备注
                          税率
公司                         25%
汇绿园林建设发展有限公司（以下简称“汇               林木培育、种植所得免征企业所得
绿园林”）                                 税，五、2（2）
金溪华信生态苗木有限公司（以下简称
                           免税         五、2（2）
“金溪华信”）
湖北绿泉苗木有限公司（以下简称“湖北
                           免税         五、2（2）
绿泉”
  ）
湖北源泉苗木有限公司（以下简称“湖北
                           免税         五、2（2）
源泉”
  ）
江西汇绿生态苗木有限公司（以下简称“江
                           免税         五、2（2）
西汇绿”）
吉水汇绿生态苗木有限公司（以下简称“吉
                           免税         五、2（2）
水汇绿”）
宁波利宁环境科技发展有限公司（以下简
称“宁波利宁”
      ）
鄂州绿色环境发展有限公司（以下简称                 林木培育、种植所得免征企业所得
“鄂州环境”）                               税，五、2（2）
汇绿（三亚）投资有限公司（以下简称“汇
绿三亚”）
汇绿科技贸易私人有限公司               17%
钧恒科技(马来西亚)有限公司             18%
武汉钧恒科技有限公司（以下简称“钧恒
科技”
  ）
合肥紫钧光恒技术有限公司               25%
                    本报告书共 140 页第53页
汇绿生态科技集团股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
                        所得税
        纳税主体名称                      备注
                        税率
武汉智动飞扬科技有限公司             25%
湖北钧恒科技有限公司               25%
  （1）增值税
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定：农业生产者销售的自产
农产品免征增值税，以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定：农
业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和
个人。
  本集团子公司汇绿园林、江西汇绿、吉水汇绿、湖北绿泉、湖北源泉、金溪华信、鄂州
环境均享受销售自产苗木免征增值税的税收优惠。
  （2）企业所得税
  根据《中华人民共和国所得税法》第二十七条第（一）项规定，企业从事农、林、牧、
渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；《中华人民共和国所得税法实施细则》第八
十六条第一款规定，企业从事林木的培育和种植的所得，免征企业所得税。
  根据上述规定，本集团子公司汇绿园林、江西汇绿、吉水汇绿、湖北绿泉、湖北源泉、
金溪华信、鄂州环境均享受从事林木的培育和种植的所得，免征企业所得税的税收优惠。
  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于进一步实施小微企业所得
税优惠政策的公告》
        （财政部税务总局公告2022年第13号）规定：自2022年1月1日至2024年
得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部
分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国
家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300
人、资产总额不超过5,000万元等三个条件的企业。根据《财政部税务总局关于进一步支持
小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规
定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续
执行至2027年12月31日。
  根据上述规定，本集团子公司鄂州环境、汇绿三亚享受小型微利企业的税收优惠。
                  本报告书共 140 页第54页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
  本 集 团 子 公 司 钧 恒 科 技 2024 年 11 月 27 日 通 过 高 新 技 术 企 业 认 定 ， 获 得 证 书 号 为
GR202442000865的《高新技术企业证书》
                        ，2025年度适用的企业所得税税率为15%。
  六、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1
月 1 日，“年末”指 2025 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，“本年”指
              项目                         年末余额                       年初余额
库存现金                                           51,002.55                  2,554.99
银行存款                                      446,354,941.09            274,718,116.61
其他货币资金                                     99,227,484.10             54,110,944.17
存放财务公司存款
              合计                          545,633,427.74            328,831,615.77
其中：存放在境外的款项总额                              46,577,163.67
                   项目                               年末余额              年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                              51,200,204.15    43,575,046.09
其中：1、交易性权益工具投资                                       7,780,602.00     5,222,196.00
                   合计                               51,200,204.15    43,575,046.09
  （1）应收票据分类列示
        项目                     年末余额                            年初余额
银行承兑汇票                               1,415,954.65                     5,657,176.61
商业承兑汇票                              15,240,233.02                     5,000,000.00
                          本报告书共 140 页第55页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
      项目                     年末余额                            年初余额
      小计                            16,656,187.67              10,657,176.61
减：坏账准备                                556,147.87                 445,000.00
      合计                            16,100,039.80              10,212,176.61
  （2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
    项目             年末终止确认金额                          年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                           813,029.23
商业承兑汇票                                                         11,873,163.02
    合计                                                         12,686,192.25
  （3）按坏账计提方法分类披露
                                         年末余额
                   账面余额                        坏账准备
    类别
                                                                账面价值
                                                     计提比例
                 金额         比例（%）         金额
                                                      （%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备
  的应收票据
其中：银票账龄组合    1,415,954.65    8.50        24,540.88    1.73      1,391,413.77
其中：商票账龄组合   15,240,233.02   91.50      531,606.99     3.49     14,708,626.03
    合计      16,656,187.67    ——        556,147.87     ——       16,100,039.80
                                         年初余额
                   账面余额                        坏账准备
    类别
                                                                账面价值
                                                     计提比例
                 金额         比例（%）         金额
                                                      （%）
单项计提坏账准备的
应收票据
按组合计提坏账准备
  的应收票据
                       本报告书共 140 页第56页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                                 年初余额
                         账面余额                          坏账准备
    类别
                                                                           账面价值
                                                            计提比例
                      金额           比例（%）          金额
                                                             （%）
其中：银票账龄组合       5,657,176.61          53.08                                5,657,176.61
其中：商票账龄组合       5,000,000.00          46.92    445,000.00    8.90          4,555,000.00
    合计         10,657,176.61          ——       445,000.00    ——        10,212,176.61
  ①组合中，按园林板块商票账龄组合计提坏账准备的应收票据
                                               年末余额
   项目
                账面余额                          坏账准备            计提比例（%）
   合计                 2,000,000.00             134,400.00           6.72
  ② 组合中，按光电子产品板块银票账龄组合计提坏账准备的应收票据
                                               年末余额
   项目
                账面余额                      坏账准备                计提比例（%）
   合计                 818,029.23               24,540.88            3.00
  ③ 组合中，按光电子产品板块商票账龄组合计提坏账准备的应收票据
                                               年末余额
   项目
                账面余额                          坏账准备            计提比例（%）
   合计                 13,240,233.02            397,206.99           3.00
  （4）坏账准备的情况
                                              本年变动金额
  类别     年初余额                                                                年末余额
                                        收回或
                           计提                     转销或核销       合并增加
                                         转回
银票账龄组合                    22,395.88                            2,145.00      24,540.88
商票账龄组合   445,000.00     -170,265.20                          217,472.19     492,206.99
  合计     445,000.00     -147,869.32                          219,617.19     516,747.87
                             本报告书共 140 页第57页
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  （1）按账龄披露
        账龄                      年末余额                               年初余额
        小计                        1,515,847,428.43                   794,697,910.30
减：坏账准备                                 173,114,372.69                166,035,643.45
        合计                        1,342,733,055.74                   628,662,266.85
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                            年末余额
                    账面余额                         坏账准备
    类别
                                                           计提          账面价值
                                比例
                  金额                           金额          比例
                                （%）
                                                           （%）
单项计提坏账准备       39,289,451.15    2.59       37,832,240.09   96.29        1,457,211.06
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合-园
林组合
   账龄组合-光
   电子产品组      658,728,877.76    43.46      24,721,090.06   3.75      634,007,787.70
   合
    合计       1,515,847,428.43   ——        173,114,372.69   ——       1,342,733,055.74
  （续）
                         本报告书共 140 页第58页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
                                                 年初余额
                         账面余额                          坏账准备
      类别
                                                                  计提            账面价值
                                    比例
                     金额                              金额           比例
                                    （%）
                                                                  （%）
单项计提坏账准备         39,289,451.15       4.94       37,832,240.09      96.29        1,457,211.06
按组合计提坏账准备       755,408,459.15       95.06     128,203,403.36      16.97      627,205,055.79
其中：账龄组合-园林
组合
      合计        794,697,910.30       ——        166,035,643.45      ——         628,662,266.85
     ①年末单项计提坏账准备的应收账款
                       年初余额                                      年末余额
应收账款（按单位）                                                                      计提比      计提
               账面余额            坏账准备            账面余额            坏账准备
                                                                              例（%）      理由
清远市代建 项目管
理局
青岛高新区 投资开
发有限公司
福州市绿化工程处       5,892,192.45    5,302,973.21    5,892,192.45    5,302,973.21    90.00    注
温岭市通达 铁路站
场开发建设 实业有      3,061,574.56    3,061,574.56    3,061,574.56    3,061,574.56    100.00   注
限公司
三亚市园林 环卫管
理局
     合    计   39,289,451.15   37,832,240.09   39,289,451.15   37,832,240.09    96.29    ——
     注：公司向以上项目业主提供园林工程建设服务，这些项目由于业主人员变动、决算进
度滞后及工程变更等原因，完工后长期未审计决算，公司根据每个项目可能收回款项情况，
进行单项计提减值准备。
     ②组合中，按账龄组合-园林组合计提坏账准备的应收账款
     项目                                       年末余额
                              本报告书共 140 页第59页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                2025 年度财务报表附注
                        账面余额                           坏账准备                   计提比例（%）
     合计                   817,829,099.52               110,561,042.54               13.52
     ③ 组合中，按账龄组合-光电子产品组合计提坏账准备的应收账款
                                                       年末余额
     项目
                         账面余额                          坏账准备                  计提比例（%）
     合计                    658,728,877.76              24,721,090.06                3.75
     （3）坏账准备的情况
                                                本年变动金额
类别      年初余额                                                                                   年末余额
                                                       收回或      转销或
                        合并增加               计提                              其他变动
                                                        转回      核销
单项
计提
账龄
组合
合计    166,035,643.45   10,833,878.72   -3,805,554.55           11,220.00   -61,625.07     173,114,372.69
     （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                       本报告书共 140 页第60页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                    2025 年度财务报表附注
                                                                            占应收账款和
                                                           应收账款和合
                   应收账款年末                合同资产年末                             合同资产年末             坏账准备年
     单位名称                                                  同资产年末余
                          余额                 余额                             余额合计数的                末余额
                                                                额
                                                                             比例（%）
COHERENT           257,750,394.19                          257,750,394.19       11.98           7,732,511.83
中国建筑第四工程
局有限公司
中建三局集团有限
公司
鄂州市临空经济区
管理委员会                  14,829,002.42     112,373,912.00    127,202,914.42       5.91            4,225,298.71
武汉绿源建设工程
有限公司                   64,741,276.98      15,632,279.64     80,373,556.62       3.74          15,101,823.77
     合 计           619,439,317.64        220,862,532.34    840,301,849.98       39.06         59,269,626.97
     （1）合同资产情况
                           年末余额                                              年初余额
项目
        账面余额               减值准备             账面价值             账面余额            减值准备               账面价值
合同
资产
合计    635,419,239.70     12,016,717.27    623,402,522.43   978,520,180.16   23,054,871.12    955,465,309.04
     （2）按坏账计提方法分类披露
                                                               年末余额
                                       账面余额                         坏账准备
        类别
                                                                                计提            账面价值
                                                  比例                            比例
                                   金额                             金额
                                                  （%）
                                                                               （%）
按单项计提坏账准备
 按组合计提坏账准备                   635,419,239.70       100.00     12,016,717.27      1.89        623,402,522.43
其中：已完工未结算款
项组合
                                         本报告书共 140 页第61页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                                   年末余额
                               账面余额                     坏账准备
      类别
                                                                  计提         账面价值
                                         比例                       比例
                            金额                        金额
                                         （%）
                                                                  （%）
质保金款项组合                   5,705,752.25    0.90      637,164.83    11.17      5,068,587.42
      合计               635,419,239.70    ——       12,016,717.27   ——       623,402,522.43
                                                   年初余额
                               账面余额                     坏账准备
      类别
                                                                  计提         账面价值
                                         比例                       比例
                            金额                        金额
                                         （%）
                                                                  （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备              978,520,180.16    100.00   23,054,871.12   2.36     955,465,309.04
其中：已完工未结算款
项组合
质保金款项组合                 23,225,385.96     2.37     2,908,659.20   12.52     20,316,726.76
      合计               978,520,180.16    ——       23,054,871.12   ——       955,465,309.04
  （3）本年合同资产计提坏账准备情况
                                      本年变动金额
项目    年初余额                                                            年末余额          原因
                                      本年收回        本年转        其他
                       本年计提
                                      或转回         销/核销       变动
合同
资产
合计   23,054,871.12   -11,038,153.85                                 12,016,717.27   ——
  （1）应收款项融资分类列示
           项目                             年末余额                            年初余额
                                本报告书共 140 页第62页
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             项目                          年末余额                         年初余额
银行承兑票据                                         4,188,640.11                   928,026.39
             合计                                4,188,640.11                   928,026.39
  （2）年末已质押的应收款项融资
  本集团无年末已质押的应收款项融资。
  （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
        项目                年末终止确认金额                            年末未终止确认金额
银行承兑票据                             14,206,657.31
        合计                         14,206,657.31
  （4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
                  年初余额                    本年变动                        年末余额
 项目
                       公允价值                      公允价值                          公允价值
             成本                    成本                            成本
                        变动                        变动                            变动
银行承兑
汇票
 合计      928,026.39             3,260,613.72                  4,188,640.11
  （1）预付款项按账龄列示
                       年末账面余额                                 年初账面余额
  账龄
                  金额          占总额的比例                   金额             占总额的比例
  合计          93,444,845.51      100.00              3,435,331.02            100.00
  （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
  本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 91,572,768.01 元，占预
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付账款年末余额合计数的比例为 98.00%。
        项目           年末余额                    年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                      7,587,846.79           6,084,489.45
        合计                 7,587,846.79           6,084,489.45
  （1）其他应收款
  ① 按账龄披露
        账龄            年末余额                   年初余额
        小计                12,358,521.93          11,752,120.69
减：坏账准备                     4,770,675.14           5,667,631.24
        合计                 7,587,846.79           6,084,489.45
  ② 按款项性质分类情况
        款项性质             年末账面余额              年初账面余额
备用金及员工借支                       233,225.98         1,022,780.82
押金和保证金                        8,344,571.04        8,902,395.01
其他往来款                         3,780,724.91        1,826,944.86
         小计                 12,358,521.93        11,752,120.69
                  本报告书共 140 页第64页
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       款项性质                     年末账面余额                      年初账面余额
减：坏账准备                                   4,770,675.14            5,667,631.24
         合计                              7,587,846.79            6,084,489.45
  ③ 按坏账准备计提方法分类披露
                                            年末余额
                      账面余额                       坏账准备
    类别
                                比例                       计提比例     账面价值
                    金额                       金额
                                （%）                      （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     12,358,521.93     100.00    4,770,675.14   38.60   7,587,846.79
其中：备用金借支组合        233,225.98     1.89        18,435.16    7.90    214,790.82
   保证金押金组合       8,344,571.04   67.52     3,050,090.62   36.55   5,294,480.42
   往来款组合         3,780,724.91   30.59     1,702,149.36   45.02   2,078,575.55
    合计        12,358,521.93     ——        4,770,675.14    ——     7,587,846.79
                                            年初余额
                      账面余额                       坏账准备
    类别
                                比例                       计提比例     账面价值
                   金额                        金额
                                （%）                      （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     11,752,120.69     100.00    5,667,631.24   48.23   6,084,489.45
其中：备用金借支组合       1,022,780.82    8.70        48,873.56    4.78    973,907.26
   保证金押金组合       8,902,395.01   75.75     3,989,804.05   44.82   4,912,590.96
   往来款组合         1,826,944.86   15.55     1,628,953.63   89.16    197,991.23
    合计        11,752,120.69     ——        5,667,631.24    ——     6,084,489.45
  ④ 坏账准备计提情况
坏账准备       第一阶段            第二阶段                    第三阶段             合计
                       本报告书共 140 页第65页
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                                     整个存续期预期         整个存续期预期信用
               未来 12 个月预期
                                     信用损失（未发生        损失（已发生信用减
                 信用损失
                                      信用减值）             值）
日余额
日余额在本
年：
——转入第
二阶段
——转入第
三阶段
——转回第
二阶段
——转回第
一阶段
合并增加                    84,918.32                                             84,918.32
本年计提               -981,877.85                                              -981,877.85
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动                        -3.43                                                  -3.43
    ⑤ 坏账准备的情况
                                            本年变动金额
 类别       年初余额                                                               年末余额
                                                   收回或   转销或      其他变
                         合并增加           计提
                                                   转回    核销        动
坏账准
备
 合计      5,667,631.24    84,918.32   -981,877.85                    -3.43   4,770,675.14
    ⑥ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                     本报告书共 140 页第66页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                           占其他应收款
                                                                  坏账准备年
  单位名称       年末余额          年末余额合计        款项性质            账龄
                                                                   末余额
                           数的比例（%）
                                       投标、履约、           2-3 年、
中国一冶集团有限
公司
                                       及安全保证金              上
福建省中岩投资有                                                1-2 年、
限公司                                                      3-4 年
宁波市北仑区（开
发区）公共资源交                                                1 年以
易中心投标保证金                                                  内
专户
宁波市镇海区公共
资源交易管理办公     850,000.00        6.88     投标保证金
                                                          内
室保证金专户
阳江市永鑫机械工                                                5 年以
程有限公司                                                     上
      合计    4,786,153.63       38.73         ——          ——       2,689,153.63
  （1）存货分类
                                        年末余额
       项目
                     账面余额               跌价准备                  账面价值
原材料                   146,486,863.75     5,122,295.35          141,364,568.40
消耗性生物资产               223,240,513.23                           223,240,513.23
库存商品                  202,388,997.95    17,168,861.47          185,220,136.48
发出商品                   33,506,452.50     2,241,096.36            31,265,356.14
在产品                   137,941,790.60     2,628,386.42          135,313,404.18
       合计             743,564,618.03    27,160,639.60          716,403,978.43
  （续表）
                                        年初余额
       项目
                           账面余额          跌价准备               账面价值
                           本报告书共 140 页第67页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
                                                  年初余额
       项目
                          账面余额                    跌价准备                  账面价值
消耗性生物资产                     219,195,304.78                              219,195,304.78
       合计                   219,195,304.78                              219,195,304.78
  （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                         本年增加金额                      本年减少金额
            年初余
  项目                                                                       年末余额
             额                                                      其
                      计提           合并增加            转回或转销
                                                                    他
原材料                2,569,305.25    4,671,298.83     2,118,308.73          5,122,295.35
库存商品               9,553,537.64   13,754,651.97     6,139,328.14         17,168,861.47
发出商品               2,413,322.17     338,558.55       510,784.36           2,241,096.36
在产品                3,168,330.74    3,660,389.74     4,200,334.06          2,628,386.42
  合计              17,704,495.80   22,424,899.09    12,968,755.29         27,160,639.60
            项目                          年末余额                         年初余额
增值税待抵扣进项税                                    54,139,955.03               17,384,406.86
预缴增值税                                                                      254,363.42
预交所得税                                         2,676,563.68                    8,158.02
应收退货成本                                        6,589,482.90
            合计                               63,406,001.61               17,646,928.30
                           本报告书共 140 页第68页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                                                    2025 年度财务报表附注
  （1）长期股权投资情况
                                                                本年增减变动                                                      减
                                                                                                                            值
                         减值                                                     其           计                               准
被投资单                     准备                                                     他           提                               备
          年初余额                                       权益法下确                          宣告发放现                           年末余额
 位                       年初                                         其他综合        权           减                               年
                              追加投资    减少投资           认的投资损                          金股利或利       其他-企业合并
                         余额                                         收益调整        益           值                               末
                                                       益                              润
                                                                                变           准                               余
                                                                                动           备                               额
一、合营企
  业
 小计
二、联营企
  业
武汉钧恒
科技有限    258,827,794.74                               3,033,901.79   67,545.53                   -261,929,242.06
 公司
福建中科
博胜硅材
料科技有
 限公司
                                                     本报告书共 140 页第69页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                                                                 2025 年度财务报表附注
                                                                     本年增减变动                                                                    减
                                                                                                                                               值
                        减值                                                            其                  计                                     准
被投资单                    准备                                                            他                  提                                     备
         年初余额                                             权益法下确                           宣告发放现                                  年末余额
 位                      年初                                               其他综合         权                  减                                     年
                             追加投资          减少投资           认的投资损                           金股利或利              其他-企业合并
                        余额                                               收益调整         益                  值                                     末
                                                            益                               润
                                                                                      变                  准                                     余
                                                                                      动                  备                                     额
鄂州世方
环境工程                         490,000.00                   -189,856.87                                                            300,143.13
有限公司
深圳市瑞
芯光电科
技有限公
 司
 小计    269,649,132.70        830,000.00   10,410,086.14   6,286,559.04   102,723.44       1,360,000.00       -259,833,887.18    5,264,441.86
 合计    269,649,132.70        830,000.00   10,410,086.14   6,286,559.04   102,723.44       1,360,000.00       -259,833,887.18    5,264,441.86
注：公司于 2025 年 2 月 7 日前持有武汉钧恒科技有限公司 35%股权，采用权益法核算。2025 年 2 月 7 日，公司通过现在增资的方式取得钧恒科技另外
并抵消。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                                        2025 年度财务报表附注
  （1）其他权益工具投资情况
                                     本年增减变动
                                                                                 本年                 累计计   指定为以公允
                                              本年计                                确认   累计计入其他        入其他   价值计量且其
                         追   减
  项目      年初余额                   本年计入其        入其他                 年末余额           的股   综合收益的利        综合收   变动计入其他
                         加   少                      其他-企业
                                 他综合收益        综合收                                利收     得           益的损   综合收益的原
                         投   投                       合并
                                  的利得         益的损                                入                   失      因
                         资   资
                                               失
武汉绿源建设
工程有限公司
武汉信跃致科
技有限公司
  合计     20,000,000.00           344,207.18         758,133.61   21,102,340.79         681,145.05
  注：武汉绿源建设工程有限公司系汇绿园林为承接武汉东湖绿道二期工程 PPP 项目，与中国一冶集团有限公司、武汉市花木公司（2021 年 2 月 3 日
更名为武汉市花木有限公司）组成联合体，与甲方武汉市园林和林业局签订了《投资合作合同》
                                         ，合同约定：武汉地产开发投资集团有限公司（简称“地
产集团”，2020 年 9 月 25 日公司名称变更为武汉城市建设 集团有限公司）作为政府出资代表与乙方即联合体签订《股东合同》
                                                               ，明确股东各方出资比例，
成立股东会，董事会及监事会。其中董事会由五名董事组成，董事长由中国一冶集团有限公司提名，地产集团派一名董事，
                                                     《股东合同》签订后，地产集
团与乙方即联合体共同组建项目公司武汉绿源建设工程有限公司（以下简称“武汉绿源”），根据《PPP 项目投资合作合同》和《股东合同》，项目公司即
武汉绿源与甲方武汉市园林和林业局签订《PPP 项目合同》，明确项目公司负责项目投资、建设和运营维护及获取政府付费等内容。项目公司的注册资本
金为人民币 40,000.00 万元，其中汇绿园林出资 2,000.00 万元，股权比例为 5%（不具有控制权及表决权）
                                                           。
  汇绿园林参与投资武汉绿源，主要系获得由武汉东湖绿道二期 PPP 项目的项目公司武汉绿源发包的该工程施工合同，而非对项目公司实施控制、共
同控制或重大影响。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                        项目                                  年末余额             年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                                 109,726,685.70    109,142,423.71
其中：金谷.汇利 23 号资金信托                                        109,726,685.70    109,142,423.71
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                        合计                               109,726,685.70    109,142,423.71
        项目                          年末余额                              年初余额
固定资产                                      195,724,131.52                    29,619,431.62
固定资产清理
        合计                                195,724,131.52                    29,619,431.62
  （1）固定资产
  ①固定资产情况
         房屋及建筑
 项目                          机器设备         运输设备              其他设备               合计
           物
一、账面原
值
额
加金额
（1）外部
购置
（2）合并
增加
少金额
（1）处置
或报废
额
                              本报告书共 140 页第72页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
        房屋及建筑
 项目                       机器设备            运输设备            其他设备               合计
          物
二、累计折
旧
额
加金额
（1）计提    1,546,750.77    20,757,287.88     869,163.80     1,142,779.34    24,315,981.79
（2）合并
增加
少金额
（1）处置
或报废
（2）合并
范围变更
额
三、减值准
备
额
加金额
少金额
额
四、账面价
值
面价值
面价值
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  ②未办妥产权证书的固定资产情况
       项目         账面价值                        未办妥产权证书的原因
吉水汇绿公司管理用房          923,381.04
江西汇绿公司管理用房        1,839,956.48   建在租赁的农村土地上，未办理权证
湖北绿泉公司管理用房          208,733.35
       项目                 年末余额                                年初余额
在建工程                                   5,272,748.24
       合计                              5,272,748.24
  （1）在建工程
  ①在建工程情况
                                年末余额                           年初余额
       项目
                                 减值                     账面       减值     账面
                  账面余额                     账面价值
                                 准备                     余额       准备     价值
钧恒鄂州厂区景观绿化改造
提升工程
       合计        5,272,748.24            5,272,748.24
  （1）使用权资产情况
       项目            房屋建筑物                  土地使用权                 合计
一、账面原值
（1）新增租赁               21,876,961.37                              21,876,961.37
（2）合并增加               24,640,861.07                              24,640,861.07
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
        项目             房屋建筑物                  土地使用权                合计
（1）租赁到期或变更               26,173,581.92          101,668.37        26,275,250.29
二、累计折旧
（1）计提                     6,309,289.82         3,820,302.82       10,129,592.64
（2）合并增加                  17,325,446.27                            17,325,446.27
（1）租赁到期或变更               19,282,297.25           58,096.22        19,340,393.47
三、减值准备
四、账面价值
  （1）无形资产情况
   项目         土地使用权              软件               专利权                合计
一、账面原值
（1）外部购置       16,541,800.00     599,430.10                        17,141,230.10
                       本报告书共 140 页第75页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
   项目          土地使用权             软件                专利权             合计
（2）合并增加                        4,151,424.18   62,340,000.00     66,491,424.18
（1）处置减少                         150,000.00                        150,000.00
二、累计摊销
（1）计提             55,139.34     716,725.45     9,154,798.96      9,926,663.75
（2）合并增加                        1,850,402.65    3,324,800.00      5,175,202.65
（1）处置减少                         112,500.00                        112,500.00
三、减值准备
四、账面价值
  （1）商誉账面原值
                                     本年增加           本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事            年初余
                                                                 年末余额
      项                    额       企业合并形成
                                                     处置
                                     的
        钧恒科技                      194,545,090.19               194,545,090.19
          合计                      194,545,090.19               194,545,090.19
                        本报告书共 140 页第76页
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  （2）商誉减值准备
                                本年增加      本年减少
 被投资单位名称或形成商誉的事项       年初余额                      年末余额
                                    计提     处置
         钧恒科技
         合计
  （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                                         所属经营
                                                是否与以前年
  名称          所属资产组或组合的构成及依据             分部及依
                                                度保持一致
                                          据
钧恒科技光电   钧恒科技及其子公司的厂房、机器设备以及生            光电子产   本年非同一控
子产品业务资   产销售等存在协同效应，作为一个资产组可以            品业务分   制下企业合并
  产组     独立的产生现金流                         部       形成
                  本报告书共 140 页第77页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                            2025 年度财务报表附注
  （4）可收回金额的具体确定方法
  可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                                                 单位：万元
                                                                                                  稳定期
      包含商誉的                     减
                                    预测                                                            的关键
      资产组或资                     值        预测期的关键参数（增                            稳定期的关键参数（增长
项目                 可收回金额            期的                        预测期内的参数的确定依据                        参数的
      产组组合的                     金         长率、利润率等）                             率、利润率、折现率等）
                                    年限                                                            确定依
       账面价值                     额
                                                                                                   据
                                                              预测期收入及利润增长率结合企   稳定期增长率：0.00%，
钧恒科                                      预测期内收入复合增长                                               保持预
                                                              业所在行业发展趋势、企业历史
技光电                                      率 19.90%, 毛 利 率                       稳定期毛利率 24.77%，     测期最
                                                              数据、在手订单及经营规划等因
子产品    68,612.71   191,795.00       5年   22.57%-24.77%，营业利                                        后一年
                                                              素，折现率结合融资成本及可比   稳 定 期 营 业 利 润 率
业务资                                      润率 15.13%-18.91%，税                                       水平不
                                                              上市公司情况、评估假设条件等   18.90%，稳定期税前折现
 产组                                      前折现率 15.70%                                               变
                                                                   综合确定        率 15.70%
合计     68,612.71   191,795.00       ——          ——                 ——                ——           ——
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                                       2025 年度财务报表附注
  （5）业绩承诺及对应商誉减值情况
                                                                                                            单位：万元
                                                       业绩承诺完成情况                                      上年商誉减值金额
         项目                          本年                                        上年
                                                                                                      本年         上年
                     承诺业绩       实际业绩         完成率（%）            承诺业绩         实际业绩        完成率（%）
  钧恒科技光电子产品业务资产组     5,500.00   13,584.41        246.99          4,500.00    6,784.74       150.77
         合计          5,500.00   13,584.41        246.99          4,500.00    6,784.74       150.77
         项目           年初余额            合并增加                本年增加金额            本年摊销金额          其他减少金额         年末余额
装修费                     857,906.78    9,606,898.41        11,388,235.59      5,506,116.48                  16,346,924.30
基地道路                  3,206,781.61                                            107,659.20                    3,099,122.41
氮气工程                                      188,100.29                           50,335.56                     137,764.73
园林科学研究中心研发基地建设项目      1,312,767.44                                            254,432.16                    1,058,335.28
         合计           5,377,455.83    9,794,998.70        11,388,235.59      5,918,543.40                  20,642,146.72
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  （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                      年末余额                                   年初余额
  项目
            可抵扣暂时性差           递延所得税资             可抵扣暂时性差             递延所得税资
               异                产                   异                  产
资产减值准备       206,396,126.59      46,599,352.99      190,027,009.43   47,433,808.35
可抵扣亏损         37,035,193.29       9,258,798.33        1,747,859.37     349,571.87
预计诉讼赔偿            78,000.00         19,500.00            78,000.00      19,500.00
预计工程养护        10,614,118.89       2,653,529.72        9,395,150.40    2,348,787.60
股权激励          53,084,229.12      11,643,027.04        5,080,161.92    1,270,040.48
租赁负债          19,120,854.80       3,274,451.09        2,655,758.23     663,939.56
递延收益          40,714,929.20       9,050,862.80
预计退货毛利          957,670.36         143,650.55
内部交易未实
现利润
  合计         391,112,826.79      86,285,450.67      208,983,939.35   52,085,647.86
  （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                              年末余额                             年初余额
       项目        应纳税暂时                               应纳税暂时
                   性               递延所得税负              性             递延所得税负
                                     债                                 债
                     差异                                 差异
公允价值变动           11,986,468.31       2,928,502.58     8,142,423.71    2,035,605.93
使用权资产            18,368,458.53       3,175,560.02     2,376,656.85     594,164.21
评估增值             55,240,085.79       8,286,012.87
固定资产折旧扣除税会
差异
       合计        85,662,269.25      14,406,889.63   10,519,080.56     2,629,770.14
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  （3）未确认递延所得税资产明细
        项目                       年末余额                       年初余额
可抵扣暂时性差异                          12,391,281.34                    5,857,276.33
可抵扣亏损                             29,356,356.85                   24,991,080.86
        合计                        41,747,638.19                   30,848,357.19
  （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
  A、境内未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
 年份            年末余额                      年初余额                         备注
 合计              29,353,716.90                    24,991,080.86
  B、境外未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
        项目                   年末余额                          年初余额
可抵扣亏损                                 2,639.95
        合计                            2,639.95
  注：根据新加坡地区税务规定，亏损可于以后年度进行抵扣，不受到期影响。
          年份                     年末余额                        年初余额
购房诚意金及购房款                          30,476,994.00                  16,417,607.00
预付土地款                               4,156,635.90
预付设备工程款                            32,764,119.98
          合计                       67,397,749.88                  16,417,607.00
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                                              年末
 项目
            账面余额               账面价值         受限类型              受限情况
                                                         票据保证金、履约保证金及使
货币资金       98,186,931.91    98,186,931.91   使用受限
                                                             用受限资金
应收账款       59,017,782.62    53,779,371.06                    应收账款保理质押
 合计     157,204,714.53     151,966,302.97     ——               ——
  （续）
                                               年初
 项目
               账面余额                账面价值            受限类型         受限情况
货币资金           52,892,861.45      52,892,861.45    使用受限       冻结或履约保证金
 合计            52,892,861.45      52,892,861.45         ——        ——
      项目                        年末余额                          年初余额
保证借款                                   650,271,187.34            435,753,634.29
质押借款                                    59,017,782.62
      合计                               709,288,969.96            435,753,634.29
       种类                             年末余额                     年初余额
银行承兑汇票                                      237,369,153.17        52,618,410.29
       合计                                   237,369,153.17        52,618,410.29
  注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（上年末：0.00 元）
                                        。
  （1）应付账款列示
                                本报告书共 140 页第82页
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        项目                      年末余额                                  年初余额
        合计                             765,305,655.55                          483,808,991.03
   （2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
                    项目                                年末余额           未偿还或结转的原因
中交疏浚技术装备国家工程研究中心有限公司                                  4,178,576.47       结算尚未完成
                    合计                                4,178,576.47             ——
   （1）合同负债情况
             项目                            年末余额                          年初余额
预收工程款项                                          17,133,968.45                   20,697,194.38
预收设计款项                                           1,491,412.07                    2,209,567.73
预收产品销售款                                          3,538,449.89
             合计                                 22,163,830.41                   22,906,762.11
   （1）应付职工薪酬列示
                            本年合并增
   项目         年初余额                             本年增加             本年减少              年末余额
                              加
一、短期薪酬       7,509,735.59   4,704,238.16    119,562,177.94   113,107,855.88     18,668,295.81
二、离职后福
利-设定提存        254,611.12       2,819.28       6,729,901.98      6,752,433.92      234,898.46
计划
三、辞退福利                                        2,018,251.49      2,018,251.49
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                        本年合并增
  项目      年初余额                           本年增加             本年减少            年末余额
                          加
四、一年内到
期的其他福
利
  合计     7,764,346.71   4,707,057.44   128,310,331.41   121,878,541.29   18,903,194.27
  （2）短期薪酬列示
                        本年合并增
  项目      年初余额                           本年增加             本年减少            年末余额
                          加
金、津贴和补   4,474,330.89   4,692,052.85   107,209,801.66   100,296,555.81   16,079,629.59
贴
费
费
其中：医疗保
险费
   工 伤
保险费
   生 育
保险费
金
和职工教育    2,897,852.43     12,185.31       831,498.36      1,284,773.41    2,456,762.69
经费
缺勤
分享计划
  合计     7,509,735.59   4,704,238.16   119,562,177.94   113,107,855.88   18,668,295.81
  （3）设定提存计划列示
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      项目        年初余额         本年合并增加           本年增加           本年减少            年末余额
      合计        254,611.12       2,819.28    6,729,901.98   6,752,433.92    234,898.46
           项目                      年末余额                           年初余额
增值税                                     12,390,302.15                      6,046,218.33
城市维护建设税                                     1,205,177.99                    219,547.52
教育费附加                                        516,504.85                      94,091.79
地方教育费附加                                      344,336.57                      62,727.86
企业所得税                                       5,806,205.47               11,315,896.90
个人所得税                                        600,415.94                     176,578.69
土地使用税                                         16,983.98                      16,586.46
房产税                                          371,928.99                     270,000.55
印花税                                          169,974.35                     170,207.58
其他                                            70,331.32                       6,312.51
           合计                           21,492,161.61                  18,378,168.19
       项目                       年末余额                             年初余额
应付利息
应付股利                                  4,739,046.39                         4,845,603.15
其他应付款                                53,550,666.56                     15,008,604.40
       合计                            58,289,712.95                     19,854,207.55
  （1）应付股利
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        项目                 年末余额                             年初余额
普通股股利                             4,739,046.39                    4,845,603.15
        合计                        4,739,046.39                    4,845,603.15
  （2）其他应付款
  ①按款项性质列示
             项目                        年末余额                     年初余额
保证金                                      1,600,171.38               45,794.25
职工安置                                     3,817,269.62             3,817,269.62
限制性股票回购义务                               29,267,812.30             8,133,242.60
历史重组留存债权清偿款                             12,470,876.04
其他                                       6,394,537.22             3,012,297.93
             合计                         53,550,666.56            15,008,604.40
  注：华信公司破产重整管理人管理期限到期，管理人将剩余债务清偿留存款全部剩余款
项共计 12,470,876.04 元划转给汇绿，由汇绿处理与破产重整程序相关的任何人权利人主张
权利的相关事宜。
  ②账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
      项目               年末余额                      未偿还或结转的原因
职工安置费                   3,817,269.62                尚未到付款时间
      合计                3,817,269.62                     ——
                  项目                         年末余额                年初余额
                  合计                          17,944,125.61       9,106,714.42
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                       项目                                            年末余额                          年初余额
未终止确认的已背书未到期的票据                                                          12,686,192.25                7,720,870.00
预提养护费                                                                    10,614,118.89                9,395,150.40
待转销项税                                                                      454,089.77
                       合计                                                23,754,400.91               17,116,020.40
                           项目                                              年末余额                      年初余额
保证借款                                                                      330,592,235.11             97,422,193.14
保证+质押借款
减：一年内到期的长期借款（附注六、30）                                                         8,542,235.11             4,432,193.14
                           合计                                             322,050,000.00             92,990,000.00
                                                   本年增加
  项目        年初余额                                                                           本年减少               年末余额
                            合并增加           新增租赁            本年利息               其他
租赁负债总额     21,303,578.67   7,837,564.44   21,876,961.37   1,068,828.78    -7,310,700.72   11,568,663.81   33,207,568.73
减：一年内到
期的租赁负债      4,674,521.28                      ——             ——               ——              ——           9,401,890.50
（附注六、30）
  合计       16,629,057.39                      ——             ——               ——              ——          23,805,678.23
   注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见
本附注十一 、1（3）“流动性风险”。
       项目                             年末余额                               年初余额                       形成原因
未决诉讼                                            78,000.00                    78,000.00                    注
应付退货款                                       7,547,153.26
       合计                                   7,625,153.26                     78,000.00                    ——
   注：2017 年 9 月汇绿园林因采购灯具款支付产生诉讼，诉讼金额 7.80 万元，该案因汇
绿园林申请管辖权异议后，目前公司尚未收到法庭通知，已按照诉讼金额全额计提预计负债。
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                                年初   本年合并范围变          本年新增补助          本年转入其他                          与资产/收
               项目                                                                      年末余额
                                余额      更               金额              收益                             益相关
武汉东新管委会财政局自贸十条支持资金                      633,329.73                      194,684.19      438,645.54    与资产相关
武汉东湖新技术开发区管理委员会省级制造高质量发展专
项和 2021 年市级工业投资技改补贴款
武汉东湖开发区财政和国资局对外贸易产业支持资金                6,188,546.58                     879,562.19     5,308,984.39   与资产相关
武汉东湖开发区财政和国资局 2022 年工业投资和技术改造
专项资金
合肥紫钧新一代光通信产业基地项目补助                    30,000,000.00                    1,500,000.00   28,500,000.00   与资产相关
武汉东湖新技术开发区管委会 2024 年工业投资和技改奖金          1,884,539.15                     254,013.87     1,630,525.28   与资产相关
数据中心 3.2T 高密高光速光模块研发项目                                 3,385,166.69    2,448,932.44     936,234.25    与资产相关
               合计                     43,281,315.34    3,385,166.69    5,951,552.83   40,714,929.20    ——
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                                        本年增减变动（+、-）
项目        年初余额                                                                     年末余额
                                         送      公积金          其
                          发行新股                                       小计
                                         股      转股           他
股份总
数
合计     277,351,072.00    5,640,000.00                             5,640,000.00   282,991,072.00
  注：本年增加 5,640,000.00 元系授予激励对象限制性股票。
     项目             年初余额                 本年增加                    本年减少             年末余额
股本溢价               503,394,675.15        24,374,800.00                           527,769,475.15
其他资本公积                  6,073,049.67     12,733,422.99       4,120,800.00         14,685,672.66
     合计            509,467,724.82        37,108,222.99       4,120,800.00        542,455,147.81
  注 1：股本溢价本年增加 24,374,800.00 元，其中（1）股本溢价本年增加 4,120,800.00
元，及其他资本公积减少 4,120,800.00 元，系股权激励计划对特定员工发行的限制性股票达
到解除限制条件，截止至 2025 年 12 月 31 日本年限制性股票解除限制条件的股数为
元转入股本溢价 4,120,800.00 元。（2）股本溢价本年增加 20,254,000.00 系本年本年股权激
励计划对特定员工发行的限制性股票形成的股本溢价。
  注 2：其他资本公积本年增加 12,733,422.99 元，系确认等待期内股份支付费用计入其他
资本公积 6,218,191.56 元，限制性股票本年解锁部分所得税费用税前扣除金额超过股份支付
确认费用金额计入其他资本公积 313,636.82 元，及限制性股票未解锁部分预计所得税费用税
前扣除金额超过股份支付确认费用金额确定递延所得税资产计入其他资本公积 6,201,594.61
元。
      项目                  年初余额                  增加                 减少              年末余额
股权激励回购义务                  8,133,242.60       25,894,000.00       4,717,130.30     29,310,112.30
      合计                  8,133,242.60       25,894,000.00       4,717,130.30     29,310,112.30
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                                                          本年发生金额
     项目           年初余额                     减：前期计入其他   减：前期计入其他综                                          年末余额
                              本年所得税                                减：所得税       税后归属于        税后归属于
                                           综合收益当期转入   合收益当期转入留存
                               前发生额                                 费用          母公司          少数股东
                                              损益         收益
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
其中：权益法下不能转
损益的其他综合收益
其 他 权 益 工具 投 资公
允价值变动
二、将重分类进损益的
其他综合收益
其中：权益法下可转损
益的其他综合收益
外 币 财 务 报表 折 算差
额
 其他综合收益合计         28,655.21   505,514.37                           48,098.77   294,550.71   162,864.89   323,205.92
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   项目            年初余额                本年增加              本年减少           年末余额
法定盈余公积           102,450,016.10       1,415,426.11                    103,865,442.21
任意盈余公积
   合计            102,450,016.10       1,415,426.11                    103,865,442.21
          、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
  注：根据《公司法》
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
  本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
                 项目                                     本年               上年
调整前上年年末未分配利润                                         680,285,407.52   648,993,395.06
 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                           680,285,407.52   648,993,395.06
加：本年归属于母公司股东的净利润                                      88,082,483.34    65,301,356.50
减：提取法定盈余公积                                             1,392,996.19     2,837,114.20
应付普通股股利                                               39,206,550.06    31,172,229.84
年末未分配利润                                              727,768,344.61   680,285,407.52
  （1）营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                                     上年发生额
 项目
             收入                    成本                   收入               成本
主营业务     1,542,818,701.88    1,252,978,556.12        586,871,325.80   430,933,924.26
其他业务        28,879,144.73         29,392,665.31         158,534.41       129,075.20
 合计      1,571,697,846.61    1,282,371,221.43        587,029,860.21   431,062,999.46
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  （2）营业收入分解信息
                          本年发生额                               上年发生额
      合同分类
                     收入                成本                收入               成本
按业务类型的收入
情况：
园林工程             270,270,115.67    243,417,355.99   471,942,868.61    401,278,559.04
园林设计              19,683,205.23      2,782,590.11    43,877,648.11      7,501,004.04
苗木销售              31,321,221.46     15,993,275.00    71,050,809.08     22,154,361.18
光模块              453,746,271.10    378,252,191.41
AOC              649,936,308.13    547,108,016.80
光引擎               34,110,235.63     20,591,612.23
其他主营业务            83,751,344.66     44,833,514.58
其他业务              28,879,144.73     29,392,665.31        158,534.41      129,075.20
      合计        1,571,697,846.61 1,282,371,221.43   587,029,860.21    431,062,999.46
按地区的收入情况：
中国大陆             755,341,926.08    593,648,008.05   587,029,860.21    431,062,999.46
中国大陆以外           816,355,920.53    688,723,213.38
      合计        1,571,697,846.61 1,282,371,221.43   587,029,860.21    431,062,999.46
           项目                      本年发生额                        上年发生额
土地增值税                                     1,497,542.64
城市维护建设税                                   2,201,989.20                  1,245,714.54
教育费附加                                       953,158.07                   555,562.94
地方教育附加                                      639,047.27                   371,593.97
房产使用税                                       401,822.27                   287,329.35
土地使用税                                        48,185.20                     17,990.34
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汇绿生态科技集团股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
         项目            本年发生额                上年发生额
车船使用税                        39,565.92             45,465.83
印花税                         865,030.45            496,676.55
其他                          214,590.21             40,090.80
         合计                6,860,931.23          3,060,424.32
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
         项目            本年发生额                 上年发生额
劳务费                                              4,490,597.61
机械费                                              1,527,234.00
物料费                                                41,960.00
职工薪酬                        5,393,796.98
招待费                         4,342,202.47
摊销及折旧费用                      400,552.03
水电费                          198,196.04
股权激励费用                      1,050,419.92
业务宣传费                        458,809.73
咨询服务费                       2,662,703.27
样品                          2,562,073.75
其他                           949,439.81
         合计                18,018,194.00         6,059,791.61
          项目            本年发生额                上年发生额
职工薪酬                        34,688,406.88       22,091,722.63
业务招待费                       12,395,189.23       14,982,576.60
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汇绿生态科技集团股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
            项目          本年发生额                 上年发生额
审计、咨询费                       11,121,499.22        6,391,065.41
差旅、办公及通信费                     3,182,471.59        3,510,874.83
折旧及摊销                         6,323,077.86        3,952,914.07
车辆管理费                           818,430.68        1,071,336.19
租赁费                             329,162.77        1,358,826.85
保险费                             186,333.80         206,513.71
劳动保护费                            36,653.87           46,376.12
股权激励费用                        4,407,576.33        3,795,226.75
其他费用                          5,281,982.57        2,171,136.97
            合计               78,770,784.80       59,578,570.13
         项目            本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                        21,242,674.06         3,403,641.80
物料消耗                         8,598,733.99          629,582.93
摊销及折旧费用                      5,720,103.76             6,700.87
检测及服务费                         701,090.28
股权激励费                        4,050,731.42
其他费用                         2,598,403.16            89,423.54
         合计                 42,911,736.67         4,129,349.14
       项目          本年发生额                     上年发生额
利息支出                    27,466,676.55            16,148,428.96
利息收入                     3,014,346.83            -1,607,715.45
利息净支出                   24,452,329.72            17,756,144.41
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       项目                    本年发生额                          上年发生额
汇兑损益                              1,690,343.96                         1,673.94
手续费                                 545,350.80                      127,270.10
       合计                        26,688,024.48                    17,885,088.45
      项目     本年发生额            上年发生额            计入本年非经常性损益的金额
政府补助         16,066,258.51    5,507,512.97                        16,066,258.51
个税手续费返还          85,374.64      70,732.09
      合计     16,151,633.15    5,578,245.06                        16,066,258.51
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”
                                 。
             项目                                本年发生额             上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                    6,286,559.04    12,028,109.16
处置长期股权投资产生的投资收益                                  -1,712,825.40     6,014,353.11
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                                 7,006,306.63
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                4,930,939.96     4,719,998.60
处置交易性金融资产取得的投资收益                                  2,540,010.13    -2,451,618.89
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入                                                  59,500.00
             合计                                  12,044,683.73    27,376,648.61
      产生公允价值变动收益的来源                     本年发生额                    上年发生额
交易性金融资产                                      5,080,531.77         -1,160,617.43
其他非流动金融资产                                     584,261.99             -97,664.61
            合计                               5,664,793.76         -1,258,282.04
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          项目                     本年发生额                 上年发生额
应收票据减值损失                               108,469.32            -445,000.00
应收账款减值损失                              3,805,554.55         -21,345,150.86
其他应收款坏账损失                              981,877.85            -879,414.33
长期应收款坏账损失                                                       7,097.89
          合计                          4,895,901.72         -22,662,467.30
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
          项目                     本年发生额                  上年发生额
合同资产减值损失                               11,038,153.85        1,008,644.10
存货跌价损失                                -17,704,495.80
          合计                           -6,666,341.95        1,008,644.10
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
     项目          本年发生额          上年发生额          计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得       9,967,797.41     33,581.26                 9,967,797.41
     合计          9,967,797.41     33,581.26                 9,967,797.41
     项目          本年发生额          上年发生额          计入本年非经常性损益的金额
收绿化赔偿、违约金等       1,159,860.36   3,114,823.16                1,159,860.36
     合计          1,159,860.36   3,114,823.16                1,159,860.36
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       项目        本年发生额           上年发生额        计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失        55,626.26      53,998.68                55,626.26
其中：固定资产            18,126.26      53,998.68                18,126.26
无形资产               37,500.00                               37,500.00
捐赠支出               50,000.00     228,465.30                50,000.00
赔偿金及违约金          2,265,780.07    621,906.80             2,265,780.07
其他                145,000.00        524.11                145,000.00
       合计        2,516,406.33    904,894.89             2,516,406.33
  （1）所得税费用表
        项目                      本年发生额              上年发生额
当期所得税费用                           21,514,014.50        17,401,741.24
递延所得税费用                           -15,736,680.54        -5,525,035.76
        合计                          5,777,333.96       11,876,705.48
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
                     项目                                本年发生额
利润总额                                                  156,778,875.85
按法定/适用税率计算的所得税费用                                       39,194,718.98
子公司适用不同税率的影响                                           -14,255,653.23
调整以前期间所得税的影响                                            4,830,284.79
非应税收入的影响                                                     -421.49
权益法核算的合营企业和联营企业损益                                       -1,186,263.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                        4,968,430.27
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                -23,827,990.83
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                          2,716,598.53
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
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                  项目                                 本年发生额
研发费用加计扣除                                             -6,662,369.90
所得税费用                                                 5,777,333.96
  详见附注六、39。
  （1）与经营活动有关的现金
  ①收到其他与经营活动有关的现金
         项目                本年发生额                  上年发生额
收回保证金、往来款等                    25,951,434.22          51,586,936.10
收到政府补助                        13,499,872.37           5,507,512.97
利息收入                           3,014,346.83            670,528.96
诉讼冻结款                                                20,016,034.41
         合计                   42,465,653.42          77,781,012.44
  ②支付其他与经营活动有关的现金
           项目                本年发生额                 上年发生额
支付经营性费用及保证金等                   48,491,201.41         81,470,674.61
支付经营性往来款                         1,144,867.72          749,277.71
银行手续费                               545,350.80         127,270.10
           合计                  50,181,419.93         82,347,222.42
  （2）与投资活动有关的现金
  ①收到的重要的投资活动有关的现金
           项目                  本年发生额               上年发生额
处置联营企业收回投资款                      10,928,100.00
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           项目                 本年发生额                    上年发生额
处置交易性金融资产收回投资款                  19,812,943.43           12,947,857.83
           合计                   30,741,043.43           12,947,857.83
  ②支付的重要的投资活动有关的现金
           项目                 本年发生额                    上年发生额
投资长期股权投资支付款项                        830,000.00         245,000,000.00
购买交易性金融资产支付的款项                 19,817,559.59            12,948,944.43
           合计                  20,647,559.59           257,948,944.43
  ③收到其他与投资活动有关的现金
           项目                  本年发生额                   上年发生额
收到的取得子公司的现金净额                       73,832,855.93
           合计                       73,832,855.93
  （3）与筹资活动有关的现金
  ①收到其他与筹资活动有关的现金
            项目                       本年发生额              上年发生额
收到重整债权管理人退回债务清偿留存款                     12,470,876.04
            合计                         12,470,876.04
  ②支付其他与筹资活动有关的现金
           项目                 本年发生额                    上年发生额
分期支付的租赁费                        11,688,680.53            5,292,471.01
支付注销回购限制性股票款项                          40,616.16          551,780.00
           合计                   11,729,296.69            5,844,251.01
                  本报告书共 140 页第99页
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  ②筹资活动产生的各项负债变动情况
                                                                 本年增加                             本年减少
       项目         年初余额                                                                                               年末余额
                                    现金变动                合并增加            非现金变动             现金变动             非现金变动
短期借款             435,753,634.29    877,672,821.62     189,431,324.39    19,621,839.64    813,190,649.98             709,288,969.96
应付股利               4,845,603.15                                         44,106,550.06     44,213,106.82                4,739,046.39
长期借款（含 1 年到期）     97,422,193.14    370,000,000.00        4,850,929.59    6,171,350.86    147,852,238.48             330,592,235.11
租赁负债（含 1 年到期）     21,303,578.67                          7,837,564.44   15,755,106.15     11,688,680.53              33,207,568.73
       合计        559,325,009.25   1,247,672,821.62     202,119,818.42   85,654,846.71   1,016,944,675.81           1,077,827,820.19
  注：长期借款及租赁负债，均含一年内到期部分重分类为一年内到期的流动负债部分。
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  （1）现金流量表补充资料
             补充资料                        本年金额              上年金额
净利润                                    151,001,541.89    65,663,229.58
加：资产减值准备                                  6,666,341.95    -1,008,644.10
  信用减值损失                                 -4,895,901.72   22,662,467.30
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧               24,315,981.79     3,568,667.54
  使用权资产折旧                               10,129,592.64     4,456,322.66
  无形资产摊销                                  9,926,663.75       23,410.56
  长期待摊费用摊销                                5,918,543.40    1,363,513.69
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                         -9,967,797.41       -33,581.26
益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                       55,626.26        53,998.68
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                    -5,664,793.76    1,258,282.04
  财务费用（收益以“－”号填列）                       26,862,019.29    22,313,650.57
  投资损失（收益以“－”号填列）                       -12,044,683.73   -20,370,341.98
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                  -16,549,640.22    -5,004,101.28
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                     267,702.10      -520,934.48
  存货的减少（增加以“－”号填列）                     -262,317,903.60   -16,344,449.56
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                -204,059,451.93   17,874,642.58
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                203,292,561.21    -26,123,561.03
  其他                                    10,548,624.21     3,795,226.75
经营活动产生的现金流量净额                           -66,514,973.88   73,627,798.26
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
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            补充资料                         本年金额             上年金额
融资租入固定资产
现金的年末余额                                447,446,495.83   275,938,754.32
减：现金的年初余额                              275,938,754.32   241,718,373.49
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                           171,507,741.51    34,220,380.83
  （2）本年支付的取得子公司的现金净额
                   项目                                      金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
其中：武汉钧恒科技有限公司
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                      73,832,855.93
其中：武汉钧恒科技有限公司
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额                                            -73,832,855.93
  （3）现金及现金等价物的构成
           项目                   年末余额                    年初余额
一、现金                            447,446,495.83          275,938,754.32
其中：库存现金                               51,002.55               2,554.99
可随时用于支付的银行存款                    446,116,507.23          274,676,014.95
可随时用于支付的其他货币资金                    1,278,986.05            1,260,184.38
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                  447,446,495.83          275,938,754.32
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   （4）不属于现金及现金等价物的货币资金
      项目            本年金额              上年金额                 理由
银行存款                   238,433.86        42,101.66     冻结或支付受限
其他货币资金               97,948,498.05    52,850,759.79     履约保证金
      合计             98,186,931.91    52,892,861.45        ——
   （1）外币货币性项目
      项目           年末外币余额             折算汇率            年末折算人民币余额
货币资金                                                       101,612,515.21
其中：美元                 14,285,944.15      7.0288            100,413,044.23
林吉特                      692,562.55     1.73193              1,199,470.98
应收账款                                                       487,510,205.55
其中：美元                 69,358,952.53      7.0288            487,510,205.55
合同负债                                                             45,451.66
其中：美元                      6,466.49      7.0288                  45,451.66
其他应收款                                                             5,746.20
其中：林吉特                     3,317.80    1.731932                   5,746.20
应付账款                                                       140,246,780.46
其中：美元                 19,808,002.49      7.0288            139,226,487.90
林吉特                      589,106.72     1.73193              1,020,292.56
应交税费                                                            729,135.52
其中：林吉特                   420,995.56     1.73193                 729,135.52
   （1）本集团作为承租人
   ① 简 化 处 理 的 短 期 租 赁 费 用 为 1,764,541.74 元 ； 与 租 赁 相 关 的 现 金 流 出 总 额 为
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
     （2）本集团作为出租人
     ① 经营租赁
 项目           租赁收入                  其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
租赁收入          549,090.34
 合计           549,090.34
     七、研发支出
                  项目                             本年发生额                           上年发生额
职工薪酬                                                  21,242,674.06                      3,403,641.80
物料消耗                                                   8,598,733.99                       629,582.93
摊销及折旧费用                                                5,720,103.76                         6,700.87
检测及服务费                                                    701,090.28
股权激励费                                                  4,050,731.42
其他费用                                                   2,598,403.16                        89,423.54
                  合计                                  42,911,736.67                      4,129,349.14
其中：费用化研发支出                                            42,911,736.67                      4,129,349.14
资本化研发支出
     八、合并范围的变更
     （1）本年发生的非同一控制下企业合并交易
                                     股
                                     权          购买
被购    股权                      股权取                                       购买日至年末            购买日至年末
                                     取   购买     日的   购买日至年末被
买方    取得     股权取得成本           得比例                                       被购买方的净            被购买方的现
                                     得   日      确定   购买方的收入
名称    时点                      （%）                                         利润               金流量
                                     方          依据
                                     式
武汉
钧恒                                              取得
      年2                             金   年2
科技           505,903,485.80   51%               控制   1,246,978,513.94   127,398,827.52     30,339,053.26
      月7                             购   月7
有限                                              权
       日                             买    日
公司
                                     本报告书共 140 页第104页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
  分步实现企业合并且在本年取得控制权的情况
      取得股权时点                取得成本               取得比例（%）               取得方式
  （2）合并成本及商誉
                       项目                                      武汉钧恒科技有限公司
合并成本
—现金                                                                245,834,160.00
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                               259,698,402.80
                      合并成本合计                                       505,532,562.80
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                  310,987,472.61
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                                        194,545,090.19
  ①合并成本公允价值的确定方法
  合并成本中购买日之前持有的股权于购买日的公允价值，依据 2024 年 12 月 12 日湖北
众联资产评估有限公司出具的众联评报字[2024]第 1310 号评估报告，按收益法确定的估值
结果为基础确定。
  （3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
                                             武汉钧恒科技有限公司
           项目
                               购买日公允价值                         购买日账面价值
资产：
货币资金                                   95,507,548.78                95,507,548.78
应收款项                                  569,041,732.51               569,041,732.51
存货                                    252,595,265.85               252,595,265.85
其他流动资产                                 19,660,500.60                19,660,500.60
                         本报告书共 140 页第105页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
                                 武汉钧恒科技有限公司
        项目
                         购买日公允价值               购买日账面价值
长期股权投资                          2,095,354.88        2,095,354.88
其他权益工具                           758,133.61          758,133.61
固定资产                          117,608,179.26      111,423,058.69
无形资产                           61,316,221.53         814,379.33
使用权资产                           7,315,414.80        7,315,414.80
长期待摊费用                          9,794,998.70        9,794,998.70
递延所得税资产                         8,709,269.37        8,709,269.37
其他非流动资产                         1,917,634.69        1,917,634.69
负债：
借款                            189,404,851.39      189,404,851.39
应付款项                          292,427,467.75      292,427,467.75
递延收益                           43,281,315.34       43,281,315.34
递延所得税负债                        11,427,262.05        1,424,217.64
净资产                           609,779,358.05      553,095,439.69
减：少数股东权益
取得的净资产                        310,987,472.61      282,078,674.24
   （1）钧恒科技(马来西亚)有限公司
   公司子公司汇绿科技贸易私人有限公司于 2025 年 1 月 23 日，在马来西亚设立全资子公
司钧恒科技(马来西亚)有限公司，注册地址：马来西亚槟城峇央峇鲁玛苏丽 1 广场 2-2-22
单元，注册号：202501003838 (1605251-K)。因此从 2025 年 1 月 23 日起，纳入合并范围。
   （2）湖北钧恒科技有限公司
                      本报告书共 140 页第106页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
  公司子公司武汉钧恒科技有限公司于 2025 年 7 月 30 日，在湖北省鄂州市设立全资子公
司湖北钧恒科技有限公司，注册地址：湖北省鄂州市临空经济区产业孵化基地总部大楼 509
室，工商注册号：420712210016721。因此从 2025 年 7 月 30 日起，纳入合并范围。
  武汉智动飞扬科技有限公司系武汉钧恒科技有限公司投资设立的子公司， 2025 年 12
月 26 日注销武汉智动飞扬有限公司，注销前已将资产、负债及业务等转至武汉钧恒科技有
限公司。
  九、在其他主体中的权益
  （1）本集团的构成
         主要                                   持股比例（%）
                            注册                                  取得方
子公司名称    经营   注册资本                   业务性质
                            地                                    式
         地                                    直接       间接
                                                                非同一
                            湖北
湖北绿泉苗    湖北   5,000.00 万         苗木、花卉种植及                       控制下
                            鄂州                100.00
木有限公司    鄂州       元              销售                             企业合
                            市
                                                                 并
金溪华信生                       江西
         江西   2,000.00 万
态苗木有限                       金溪   苗木种植及销售      100.00            设立
         抚州       元
公司                          县
                                                                非同一
汇绿园林建                       浙江   园林工程施工、设
         浙江   28,000.00                                         控制下
设发展有限                       宁波   计、苗木种植、销     100.00
         宁波     万元                                              企业合
公司                          市    售
                                                                 并
                                                                非同一
江西汇绿生                       江西
         江西   3,000.00 万         苗木、花卉种植及                       控制下
态苗木有限                       进贤                100.00
         进贤       元              销售                             企业合
公司                          县
                                                                 并
                                                                非同一
吉水汇绿生                       江西
         江西   3,000.00 万         苗木、花卉种植及                       控制下
态苗木有限                       吉水                100.00
         吉安       元              销售                             企业合
公司                          县
                                                                 并
宁波利宁环                       浙江
         浙江   3,000.00 万
境科技发展                       宁波   设计咨询及施工               100.00   设立
         宁波       元
有限公司                        市
                           本报告书共 140 页第107页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                         2025 年度财务报表附注
          主要                                                                  持股比例（%）
                                       注册                                                               取得方
子公司名称     经营          注册资本                              业务性质
                                       地                                                                 式
          地                                                                       直接        间接
                                       湖北
湖北源泉苗     湖北         5,000.00 万                  苗木、花卉种植及
                                       孝昌                                     100.00                      设立
木有限公司     孝昌             元                       销售
                                       县
鄂州绿色环                                  湖北        园林工程施工、设
          湖北         5,000.00 万
境发展有限                                  鄂州        计、苗木种植、销                                   70.00         设立
          鄂州             元
公司                                     市         售
汇绿（三亚）                                 海南
       海南
投资有限公               600.00 万元          三亚        投资                           100.00                      设立
       三亚
司                                      市
汇绿科技贸                                            电子原件的批发，
          新加        0.10 万新加           新加
易私人有限                                            其他无明确业务领                         70.00                   设立
          坡            坡元              坡
公司                                               域的商品批发贸易
钧恒科技(马                                           光通信设备制造、
          马来                           马来
来西亚)有限                                           光通信设备销售、                                  100.00         设立
          西亚                           西亚
公司                                               光电子器件制造等
                                                 光通信设备制造、                                               非同一
武汉钧恒科     湖北         7,347.05 万        湖北
                                                 光通信设备销售、                         51.00                 控制下
技有限公司     武汉             元             武汉
                                                 光电子器件制造等                                                合并
合肥紫钧光                                            光通信设备制造、                                               非同一
          安徽         1411.7647         安徽
恒技术有限                                            光通信设备销售、                                  100.00       控制下
          合肥           万元              合肥
公司                                               光电子器件制造等                                                合并
                                                 光通信设备制造、
湖北钧恒科     湖北         5,000.00 万        湖北
                                                 光通信设备销售、                                  100.00         设立
技有限公司     鄂州             元             鄂州
                                                 光电子器件制造等
  （2）重要的非全资子公司
             少数股东的持股                    本年归属于少数                     本年向少数股东                    年末少数股东
子公司名称
              比例（%）                      股东的损益                       分派的股利                      权益余额
武汉钧恒科技
有限公司
  （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                         年末余额
 子公司名称
             流动资产             非流动资产              资产合计              流动负债             非流动负债             负债合计
武汉钧恒科技有
限公司
                                    本报告书共 140 页第108页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                              2025 年度财务报表附注
                                 本年发生额                                          上年发生额
子公
                                                                            营               经营
司名                                                                              净     综合
                                                          经营活动现金            业               活动
称       营业收入               净利润           综合收益总额                                 利     收益
                                                            流量              收               现金
                                                                                润     总额
                                                                            入               流量
武汉
钧恒
科技   1,246,978,513.94   127,398,827.52   127,731,204.85   -144,384,057.63
有限
公司
  （1）重要的合营企业或联营企业
                                                      持股比例
                  主要                                   （%）
合营企业或联                      注册                                      对合营企业或联营企业投资
                  经营                     业务性质
营企业名称                       地                                         的会计处理方法
                  地                                           间
                                                     直接
                                                              接
                            湖北
武汉钧恒科技            湖北                     光模块生
                            武汉                       35.00                      权益法
有限公司              武汉                     产与销售
                            市
  注：2025 年 2 月 7 日取得钧恒科技武汉钧恒科技有限公司 51%控制权，纳入本集团合
并范围，取得控制权前进行权益法核算。
  （2）重要联营企业的主要财务信息
                                                    生额                          额
             项目
                                                                            武汉钧恒科技有限公
                                            武汉钧恒科技有限公司
                                                                                司
流动资产                                                      677,764,287.74         675,906,980.32
非流动资产                                                     209,515,206.84         205,698,795.72
           资产合计                                           887,279,494.58         881,605,776.04
流动负债                                                      477,956,183.04         479,396,615.08
非流动负债                                                      58,584,713.49            61,837,392.06
           负债合计                                           536,540,896.53         541,234,007.14
                                   本报告书共 140 页第109页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
                              生额                     额
         项目
                                                 武汉钧恒科技有限公
                      武汉钧恒科技有限公司
                                                     司
少数股东权益
归属于母公司股东权益                     350,738,598.05       340,371,768.90
按持股比例计算的净资产份额                  108,869,685.92       105,768,238.60
调整事项
—商誉                            153,059,556.14       153,059,556.14
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值                 261,929,242.06       258,827,794.74
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入                            49,003,582.74       438,857,733.49
净利润                              8,668,290.82        42,160,141.43
终止经营的净利润
其他综合收益                              192,987.22           76,814.60
综合收益总额                           8,861,278.04        42,236,956.03
本年收到的来自联营企业的股利
  注：公司 2024 年 6 月取得对武汉钧恒科技有限公司的 30%股权，并对武汉钧恒科技有
限公司的生产经营决策具有重大影响，采用权益法核算。上述对武汉钧恒科技有限公司重要
联营企业的主要财务信息中，本年发生额仅列示取得 30%股权后，2024 年 7-12 月的数据，
且不列示取得股权前年初/上年发生额。2025 年 2 月 7 日取得钧恒科技武汉钧恒科技有限公
                 本报告书共 140 页第110页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
司 51%控制权，        故本年仅列示 2025 年 1 月 31 日/2025 年 1 月的数据。
        纳入本集团合并范围，
  （3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
          项目                      年末余额/本年发生额          年初余额/上年发生额
联营企业：
       投资账面价值合计                       5,264,441.86            10,821,337.96
 下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                                  3,252,657.25             -1,771,030.37
—其他综合收益                                   35,177.91
—综合收益总额                               3,287,835.16             -1,771,030.37
  十、政府补助
  无。
               年                                                        与资
   财务报表        初   企业合并增          本年新增补    本年转入其                        产/
                                                          年末余额
    项目         余     加             助金额      他收益                         收益
               额                                                        相关
武汉东新管委会财                                                                与资
政局自贸十条支持            633,329.73              194,684.19    438,645.54    产相
资金                                                                      关
武汉东湖新技术开
发区管理委员会省
                                                                        与资
级制造高质量发展
专项和 2021 年市级
                                                                        关
工业投资技改补贴
款
武汉东湖开发区财                                                                与资
政和国资局对外贸           6,188,546.58             879,562.19   5,308,984.39   产相
易产业支持资金                                                                 关
武汉东湖开发区财
                                                                        与资
政和国资局 2022 年
工业投资和技术改
                                                                        关
造专项资金
                         本报告书共 140 页第111页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
                年                                                                 与资
   财务报表         初   企业合并增           本年新增补          本年转入其                          产/
                                                                   年末余额
     项目         余     加              助金额            他收益                           收益
                额                                                                 相关
发展专项转移支付             1,464,454.59                   236,920.64     1,227,533.95   产相
资金                                                                                关
合肥紫钧新一代光                                                                          与资
通信产业基地项目            30,000,000.00                  1,500,000.00   28,500,000.00   产相
补助                                                                                关
武汉东湖新技术开
                                                                                  与资
发区管委会 2024 年
工业投资和技改奖
                                                                                  关
金
数据中心 3.2T 高密                                                                      与资
高光速光模块研发                            3,385,166.69   2,448,932.44     936,234.25    产相
项目                                                                                关
     合计             43,281,315.34   3,385,166.69   5,951,552.83   40,714,929.20   ——
                     类型                                   本年发生额           上年发生额
建筑业促进产业结构调整专项资金补贴                                          3,580,000.00   5,070,000.00
“小进规”奖励补助                                                                  300,000.00
数据中心 3.2T 高密高光速光模块研发项目                                     1,614,833.31
武汉东湖新技术开发区财政和国资监管局 2024 年专精特新
“小巨人”奖励资金
武汉市市场监督管理局知识产权质押贷款补贴                                        500,000.00
武汉市经济和信息化局 2025 年武汉市中小企业专精特新成长
奖励奖金
合肥高新技术开发区经济发展局 2025 年促增长政策一、三季
度资金
失业保险基金补贴                                                    156,084.37
武汉市商务局 2024 年省级内外贸一体化发展专项资金                                 155,000.00
                           本报告书共 140 页第112页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
                 类型                      本年发生额           上年发生额
其他单项金额 10 万元以下（含 10 万元）的补助                 138,788.00     137,512.97
                 合计                      10,114,705.68   5,507,512.97
  十一、与金融工具相关的风险
  本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适
当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者
的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面
临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）市场风险
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
  ①汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团承受外汇风险主要与美元、林吉特币有关，除本集团的几个下属子公司以美元或林吉
特进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的
交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额
参见本附注六、60“外币货币性项目”。
  本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避
汇率风险。
  汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
                      本报告书共 140 页第113页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
                                本年                       上年
          项目
                                        对股东权益                  对股东权益
                     对利润的影响                     对利润的影响
                                         的影响                    的影响
人民币对美元汇率升值 5%        -22,432,565.51
人民币对林吉特汇率升值 5%           27,785.17
人民币对欧元汇率升值 5%                                      -1,888.70
人民币对美元汇率贬值 5%        22,432,565.51
人民币对林吉特汇率贬值 5%           -27,785.17
人民币对欧元汇率贬值 5%                                       1,888.70
   注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
   注 2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
   ②利率风险
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的带息债务
主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 330,592,235.11 元（上年末：
                ，及以人民币计价的固定利率合同，金额为 709,288,969.96 元（上年末：
   利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和
负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
                                      本年                   上年
            项目
                          对利润的          对股东权益    对利润的          对股东权益
                           影响            的影响      影响            的影响
人民币基准利率增加 25 个基准点         -825,825.00            -616,825.00
人民币基准利率降低 25 个基准点         825,825.00             616,825.00
   注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
   注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
                      本报告书共 140 页第114页
汇绿生态科技集团股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
  ③其他价格风险
  其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有
的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场价格变
动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
  （2）信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集
团承担的财务担保，具体包括：
  •合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的
账面价值。
  •本附注六、5“合同资产”中披露的合同资产金额。
  本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
  本集团应收账款、长期应收款主要为应收工程款，客户对象多为国有市政建设单位，客
户的被认识度及公认性较高。本集团的其他应收款项主要为合同履约保证金、投标保证金、
农民工保证金及其他保证金，不存在重大信用风险。另外，本集团持续监控项目中期计量支
付情况以及项目竣工结算审计情况，加强与业主的沟通协调，推进项目进度及工程款收款进
度，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
  本集团其他金融资产包括货币资金、应收款项融资等，这些金融资产的信用风险源自交
易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
  本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口的量化数据，参见本财
务报表附注六、4，六、8 和六、5 所述。
  （3）流动性风险
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
  管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
                 本报告书共 140 页第115页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
进行监控并确保遵守借款协议。
  本集团将银行借款作为主要资金来源。
  于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项目        1 年以内              1-2 年            2-5 年          5 年以上              合计
短期
借款
（含
利息）
应付
票据
应付
账款
应付
股利
其他
应付        53,550,666.56                                                      53,550,666.56
款
长期
借款
（含
利息）
租赁
负债
（含
利息）
合计    1,812,636,676.85    16,652,704.74   305,373,376.45   70,662,410.90   2,205,325,168.94
  十二、公允价值的披露
                                               年末公允价值
     项目
                   第一层次公允            第二层次公允价               第三层次公允价
                                                                                 合计
                    价值计量               值计量                   值计量
一、持续的公允
价值计量
                                 本报告书共 140 页第116页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
                                    年末公允价值
   项目
           第一层次公允           第二层次公允价           第三层次公允价
                                                                   合计
            价值计量              值计量               值计量
（一）交易性金
融资产
（1）权益工具投
资
（2）其他                         14,225,629.55    29,193,972.60    43,419,602.15
（二）应收款项
融资
（1）应收票据                                         4,188,640.11     4,188,640.11
（三）其他权益
工具投资
（四）其他非流
动金融资产
持续以公允价值
计量的资产总额
  交易性金融资产-权益工具投资 7,780,602.00 元，系本公司持有其他上市公司的股票，
采用资产负债表日收盘价作为公允价值确认的依据。
量信息
  本公司持有的老友摇光一号私募证券投资基金 4,353,059.18 元，按照基金估值报告作为
公允价值计量依据确认；本公司对珠海青稞晨曦壹号私募股权投资基金合伙企业（有限合伙)
出资 9,872,570.37 元，按照基金估值报告作为公允价值计量依据确认；本公司持有的金谷.
汇利 23 号资金信托计划 109,726,685.70 元，公司对其不具有相应的控制权，按照信托财产
管理报告信托财产净值作为公允价值计量依据确认。
                       本报告书共 140 页第117页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
量信息
    应收款项融资为应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用
账面价值作为公允价值；本公司持有的其他权益工具投资-非上市权益工具投资
限公司股权，股权比例为 5%，按照出资额作为计量依据确认。其他权益工具投资-非上市权
益工具投资 1,102,340.79 元，                   股权比例为 10%，
                     系公司持有的武汉信跃致科技有限公司股权，
按 照其 净资 产作 为计 量依 据确 认。 本公 司对 拱心 石（ 苏州 ）石 英科 技有 限公 司出资
    十三、关联方及关联交易
关联                                                         与本公司
方名                            持股比例（%）
称                                                          关联关系
       李晓明直接持有公司 29.23%的股份，李晓明持有宁波汇宁 54.60%的            控股股东、实
李晓
       股权并实际控制宁波汇宁，宁波汇宁持有公司 15.87%的股份，因此                际控制人、董
明
       李晓明通过直接持有及间接控制合计持有公司 45.10%股份的表决权                事长
    注：另外公司控股股东李晓明，李晓明之兄李晓伟以及李晓明之配偶金小川、李晓明之
子李俊豪为一致行动人。
    详见附注九、1、在子公司中的权益。
    本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业
情况如下：
             合营或联营企业名称                           与本集团的关系
深圳市瑞芯光电科技有限公司                                子公司钧恒科技公司联营企业
武汉瑞芯精密光通信设备股份有限公司                                深圳瑞芯子公司
TanlinkOpticsMalaysiaSdnBhd                      深圳瑞芯子公司
                              本报告书共 140 页第118页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
          合营或联营企业名称                             与本集团的关系
安徽钧恒数智科技有限公司                                子公司钧恒科技公司联营企业
鄂州世方环境工程有限公司                                  汇绿园林公司联营企业
鄂州绿色环境生态科技有限公司                                汇绿园林公司联营企业
序                           持股比
           股东名称                                  关联关系
号                           例（%）
                                     主要股东，公司实际控制人李晓明持股
                                     晓明之兄李晓伟持股 18.48%并担任监事，李
                                     晓明之妻金小川持股 10.92%并担任经理
                                     钧恒科技董事长兼总经理、汇绿生态董事兼
                                     副总经理，持有本公司 23%股权
                                     钧恒科技核心员工报告期内参股 18.24%的企
                                     业
                                     变更为持股 10%
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    ①采购商品/接受劳务情况
            关联方                     关联交易内容      本年发生额           上年发生额
武汉信浩普瑞科技有限公司                         采购商品        2,949,847.39
武汉瑞芯精密光通信设备股份有限公司                    采购商品        1,237,352.20
武汉信跃致科技有限公司                         采购商品/设备     15,370,073.33
香港智涵科技有限公司                           采购商品        2,032,670.93
                        本报告书共 140 页第119页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
                关联方                       关联交易内容            本年发生额           上年发生额
MICROVIEWLINKSDN.BHD.                         加工费            1,957,001.11
                 合计                                         23,546,944.96
    ②出售商品/提供劳务情况
                关联方                      关联交易内容             本年发生额           上年发生额
深圳市瑞芯光电科技有限公司                                 销售商品          44,516,682.50
武汉瑞芯精密光通信设备股份有限公司                             销售商品            126,572.69
武汉信跃致科技有限公司                                   销售商品           7,288,376.09
MICROVIEWLINKSDN.BHD.                         销售商品          28,901,831.27
TanlinkOpticsMalaysiaSdnBhd                   销售商品           3,245,177.86
香港智涵科技有限公司                                    销售商品          29,234,478.21
                 合计                                        113,313,118.62
    （2）关联担保情况
    ①本集团作为被担保方
                                               担保起始        担保到期         担保是否已经
          担保方                  担保金额
                                                日           日            履行完毕
李晓明、金小川                       40,000,000.00    2025/2/28   2026/2/28         否
李晓明、金小川                       20,000,000.00    2025/5/27   2026/5/26         否
李晓明、金小川                       20,000,000.00    2025/6/20   2026/6/19         否
李晓明、金小川                       20,000,000.00    2025/7/16   2026/7/15         否
李晓明、金小川                       10,000,000.00    2025/8/8     2026/8/7         否
李晓明、金小川                       20,000,000.00    2025/8/29   2026/8/29         否
李晓明、金小川                       20,000,000.00    2025/11/5   2026/11/4         否
李晓明、金小川                       30,000,000.00   2025/11/11   2026/11/11        否
宁波汇宁投资有限公司、李晓
明、金小川
宁波汇宁投资有限公司、李晓
明、金小川
                               本报告书共 140 页第120页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                                         担保起始         担保到期         担保是否已经
       担保方                担保金额
                                          日            日            履行完毕
宁波汇宁投资有限公司、李晓
明、金小川
宁波汇宁投资有限公司、李晓
明、金小川
彭开盛                      45,000,000.00   2025/11/17   2026/11/17       否
汇绿园林建设发展有限公司、
李晓明
  ②本公司作为担保方
被担保方      担保金额           担保起始日           担保到期日           担保是否已经履行完毕
钧恒科技     50,000,000.00   2025/09/08      2026/09/08                否
钧恒科技     13,018,620.00   2025/09/19       2026/7/31                否
钧恒科技     35,000,000.00   2025/11/06      2026/11/06                否
钧恒科技     20,000,000.00   2025/11/25      2026/11/25                否
钧恒科技     11,000,000.00   2025/12/02      2026/12/02                否
钧恒科技     92,036,419.00   2025/12/12      2026/12/12                否
汇绿园林     40,000,000.00    2025/2/28       2026/2/28                否
汇绿园林     19,250,000.00    2025/3/3        2026/2/26                否
汇绿园林     20,000,000.00    2025/3/21       2026/3/20                否
汇绿园林     20,000,000.00    2025/4/27       2026/4/22                否
汇绿园林     15,000,000.00    2025/5/27       2026/5/27                否
汇绿园林     20,000,000.00    2025/5/27       2026/5/26                否
汇绿园林     15,000,000.00    2025/6/16       2026/6/13                否
汇绿园林     30,000,000.00    2025/6/25       2026/6/25                否
汇绿园林     20,000,000.00    2025/6/20       2026/6/19                否
汇绿园林     20,000,000.00    2025/7/16       2026/7/15                否
汇绿园林     10,000,000.00    2025/8/8         2026/8/7                否
汇绿园林     29,600,000.00    2025/8/20       2026/8/20                否
                          本报告书共 140 页第121页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
被担保方       担保金额           担保起始日         担保到期日             担保是否已经履行完毕
汇绿园林      20,000,000.00   2025/8/29     2026/8/29                    否
汇绿园林      20,000,000.00    2025/9/8      2026/9/8                    否
汇绿园林      20,000,000.00   2025/11/5     2026/11/4                    否
汇绿园林      30,000,000.00   2025/11/11    2026/11/11                   否
汇绿园林      19,800,000.00   2025/11/26    2026/11/26                   否
   （3）关联方资产转让、债务重组情况
        关联方                 关联交易内容              本年发生额                上年发生额
宁波汇宁投资有限公司                    出售房产                   6,028,645.43
宁波汇宁投资有限公司                    出售股权                  10,928,100.00
         合计                                         16,956,745.43
   （4）关键管理人员报酬
           项目                          本年发生额                        上年发生额
关键管理人员报酬                                  3,274,500.24                   4,607,702.41
   （5）其他关联交易
   ①增资参股公司钧恒科技关联交易事项
会议，2025 年 2 月 5 日，公司召开的 2025 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<汇
绿生态科技集团股份有限公司增资参股公司暨关联交易之重大资产重组报告书（草案）>及
其摘要的议案》等相关议案。
   根据《武汉钧恒科技有限公司增资协议》等，股东会决议和修改后的章程规定，武汉钧
                 ）注册资本由人民币 53,846,200.00 元变更为人民币
恒科技有限公司（以下简称“钧恒科技”
元认购钧恒科技 1,862.38 万元注册资本，余下 22,721.036 万元计入武汉钧恒资本公积；钧恒
科技创始股东之一彭开盛以现金 1,320.66 万元认购武汉钧恒 100.05 万元注册资本，余下
                          本报告书共 140 页第122页
汇绿生态科技集团股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
易完成后，公司将持有武汉钧恒 51%的股权，武汉钧恒将成为汇绿生态的控股子公司。2025
年 2 月 7 日，钧恒科技已根据《武汉钧恒科技有限公司增资协议》完成本次对外投资股权转
让的工商变更登记。
外投资股权转让的工商变更登记。公司持股钧恒科技改 51%的股权，根据钧恒科技改组后
的董事会、股东会等议事制度，已取得对钧恒科技改的控制权。
  公司的董事兼总经理李岩先生、董事兼副总经理严琦女士均在钧恒科技担任董事，钧恒
科技董事长兼总经理彭开盛先生在汇绿生态担任董事；依据《深圳证券交易所股票上市规则》
等法律法规的规定，本次交易构成关联交易。
  ②关于出售参股公司股权关联交易事项
  根据 2025 年 8 月 11 日召开的第十一届董事会第十次会议、第十一届董事会战略委员会
第五次会议、第十一届董事会独立董事专门会议 2025 年第四次会议审议通过的《关于出售
参股公司股权暨关联交易的议案》。公司于 2025 年 8 月 11 日与宁波汇宁投资有限公司（以
                    ，将公司对参股公司中科博胜 30%股权转以评
下简称“宁波汇宁”）签署了《股权交易合同》
估价 1092.81 万元的价格转让给宁波汇宁。宁波汇宁已根据合同支付全部股权转让款。
  宁波汇宁为本公司股东，持有本公司总股份比例为 18.54%，且为本公司大股东/实际控
制人李晓明先生的一致行动人。依据《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规的规定，
本次交易构成关联交易，但不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。
  ③设立海外公司关联交易事项
  公司于 2024 年 7 月 11 日召开了第十届董事会第二十七次会议，会议审议通过了《关于
公司与关联方共同投资设立海外子公司及孙公司的议案》。根据议案公司与武汉钧恒科技有
                            其中公司投资比例为 70%，
限公司共同投资在新加坡设立子公司汇绿科技贸易私人有限公司，
武汉钧恒科技有限公司投资比例为 30%。该子公司已于 2024 年 10 月 28 日完成注册，机构
识别号码：202444166W。上述业务构成关联交易。截止至 2025 年 12 月 31 日，公司及武汉
钧恒科技有限公司实际出资美元 182 万元、美元 78 万元。
  （1）应收项目
                   本报告书共 140 页第123页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
                                         年末余额                   年初余额
            项目名称
                                                                账面   坏账
                                  账面余额            坏账准备
                                                                余额   准备
应收账款：
深圳市瑞芯光电科技有限公司                    39,301,741.33   1,179,052.24
香港智涵科技有限公司                       30,645,957.04   1,382,573.45
MICROVIEWLINKSDN.BHD.            15,300,175.86     459,005.28
TANLINKOPTICSMALAYSIASDN.BHD      3,308,013.28      99,240.40
武汉信跃致科技有限公司                       5,209,561.78     397,170.41
武汉信浩普瑞科技有限公司                      2,131,475.39     213,147.54
武汉瑞芯精密光通信设备股份有限公司                   49,026.80        1,470.80
             合计                  95,945,951.48   3,731,660.12
其他应收款：
武汉瑞芯精密光通信设备股份有限公司                   68,808.90        6,880.89
武汉信浩普瑞科技有限公司                        73,002.00       36,501.00
             合计                    141,810.90       43,381.89
   （2）应付项目
                项目名称                             年末余额           年初余额
应付账款：
武汉信浩普瑞科技有限公司                                     2,425,121.41
武汉信跃致科技有限公司                                      1,383,498.18
MICROVIEWLINKSDN.BHD.                            1,020,292.56
深圳市瑞芯光电科技有限公司                                      66,129.83
                  合计                             4,895,041.98
其他应付款：
武汉信跃致科技有限公司                                      1,615,939.59
武汉瑞芯精密光通信设备股份有限公司                                  23,727.35
                  合计                             1,639,666.94
                        本报告书共 140 页第124页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                2025 年度财务报表附注
  十四、股份支付
                                       本年行
                 本年授予                                   本年解锁                        本年失效
                                        权
授予对象类
  别
                                       数    金
           数量              金额                      数量              金额            数量          金额
                                       量    额
高管及核心
人员
 合计     5,640,000.00   25,894,000.00            1,212,000.00   4,120,800.00    11,250.00   38,250.00
        项目                                                 相关内容
以权益结算的股份支付对象                                           高管及核心人员
授予日权益工具公允价值的
                                           采用授予日股票收盘价确认其公允价值
确定方法
授予日权益工具公允价值的
重要参数
                               等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人
可行权权益工具数量的确定
                               数变动、业绩指标完成情况等信息，修正预计可行权的权益
依据
                                          工具数量
本年估计与上年估计有重大
                                                               无
差异的原因
以权益结算的股份支付计入
资本公积的累计金额
 授予对象类别                以权益结算的股份支付费用                            以现金结算的股份支付费用
高管及核心人员                                    10,548,624.21
  十五、承诺及或有事项
  （1）截至 2025 年 12 月 31 日，本集团主要的正在执行合同具体如下：
                                 本报告书共 140 页第125页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
                                                           合同金额（万
                   项目
                                                             元）
鄂州市梁子湖区农村水系综合整治项目（二期）工程总承包（EPC)                              28,767.33
燕花路（鄂东大道-吴都大道）
             、将军大道（大桥路-燕花路）  、临空大道（燕
沙路-燕花路）等五条道路生态廊道工程 EPC 总承包合同
郑州汴河遗址景区项目 EPC 总承包的专业分包工程                                     8,840.65
乌鲁木齐奥林匹克体育中心项目道路及铺装专业分包工程                                     6,867.84
葛店一横一纵项目绿化工程（一标段）                                             6,283.99
西十高铁郧西站站前综合交通枢纽工程工程总承包（EPC）道路桩板墙                              5,600.27
青海卫生职业技术学院新校区建设项目景观绿化分包工程                                     5,584.78
S203 鄂州段（鄂州机场快速通道）绿化专项工程工程总承包 EPC 工程                          4,538.54
鄂州市临空经济区乡村振兴环境整治工程-沙窝村、保团村、胡桥村、文塘
村、水月村、赵寨村工程总承包（EPC）
荆州综合保税区（一期）工程总承包（EPC）项目场区道路及管网专业分包
工程
                   合计                                        92,660.21
  （1）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司为承接工程出具各类保函未到期部分具体如下：
                                                            性质或用
           保函受益人                保函金额            到期日
                                                             途
鄂州临空集团有限公司                      2,781,146.20   2026/7/30    履约保函
宁波市北仑区土地储备中心                      59,400.00     2028/8/5    履约保函
武汉绿源建设工程有限公司                     500,000.00    2026/6/29    履约保函
永嘉旅游投资集团有限公司                   30,000,000.00   2026/12/31   履约保函
中建港航局集团有限公司                      786,078.73    2026/9/30    履约保函
中铁上海工程局集团有限公司第一机械化施工分
公司
            合计                 34,526,624.93
                   本报告书共 140 页第126页
汇绿生态科技集团股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
  十六、资产负债表日后事项
  于 2026 年 4 月 2 日，本公司第十一届董事会召开第十八次会议，批准 2025 年度利润分
配预案，拟以 2025 年 12 月 31 日公司总股本 785,164,678 股为基数，向全体股东每 10 股派
发现金股利 0.63 元（含税）
               ，派发现金股利总额 49,465,374.71 元，不送红股，也不以公积金
转增股本。本预案将经股东会批准后实施。
  十七、其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策
  本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的
每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营
分部的报酬的产品和服务。公司报告分部按园林工程业务板块、园林设计、苗木销售业务板
块、光电子产品业务板块等确定，其中：
  A、工程业务板块主要由汇绿园林、宁波利宁、鄂州环境实施；
  B、设计业务板块由汇绿园林实施；
  C、苗木销售业务板块由汇绿园林、江西汇绿、吉水汇绿、湖北绿泉、湖北源泉及金溪
华信、鄂州环境实施；
  D、光电子产品业务板块由汇武汉钧恒、智动飞扬、紫钧光恒、马来钧恒实施；
  E、其他分部。
  报告分部执行公司的统一会计政策，经营分部间的关联业务转移定价，参照向第三方进
行交易所采用的价格制定。
  （2）报告分部的财务信息
  A. 工程业务报告分部
       项目               本年发生额                上年发生额
对外营业收入                      277,298,088.58      471,942,868.61
对外营业成本                      258,325,125.24      404,325,240.29
  B. 设计业务报告分部
                     本报告书共 140 页第127页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
      项目               本年发生额                    上年发生额
对外营业收入                      19,683,205.23           44,413,025.47
对外营业成本                       3,665,631.83            7,634,937.73
  C. 苗木销售报告分部
      项目               本年发生额                    上年发生额
对外营业收入                      52,046,057.46           75,618,549.08
对外营业成本                      26,333,133.94           25,125,915.30
  D. 光电子产品业务报告分部
      项目                本年发生额                    上年发生额
对外营业收入                       1,249,874,213.91
对外营业成本                       1,019,725,885.30
  E. 其他分部
      项目                本年发生额                   上年发生额
对外营业收入                        3,670,249.16           1,781,863.96
对外营业成本                        1,490,146.05           1,156,334.66
  F. 经营分部合并
  分部间抵消
      项目               本年发生额                    上年发生额
对外营业收入                      -30,873,967.73          -6,726,446.91
对外营业成本                      -27,168,700.93          -7,179,428.52
  分部合并
     项目               本年发生额                     上年发生额
对外营业收入                    1,571,697,846.61         587,029,860.21
对外营业成本                    1,282,371,221.43         431,062,999.46
  （3）对外交易收入信息
  A、每一类产品和劳务的对外交易收入
                   本报告书共 140 页第128页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
          项目                                  本年发生额
园林工程                                                     270,270,115.67
园林设计                                                      19,683,205.23
苗木销售                                                      31,321,221.46
光模块                                                      453,746,271.10
AOC                                                      649,936,308.13
光引擎                                                       34,110,235.63
其他业务                                                     112,630,489.39
          合计                                            1,571,697,846.61
      B、地理信息
      对外交易收入的分布：
        项目                              本年发生额
境内                                                       755,341,926.08
境外                                                       816,355,920.53
        合计                                              1,571,697,846.61
      注：对外交易收入归属于客户所处区域。
      C、主要客户信息
      本年度营业收入超过企业收入总额10%以上的客户情况如下：
  客户简称           本年发生额             上年发生额              经营分部来源
客户 1              708,616,370.29                      光模块及 AOC 分部
      除上述客户外，本集团的客户较为分散。
      十八、公司财务报表主要项目注释
      （1）按账龄披露
          账龄                       年末余额                 年初余额
                           本报告书共 140 页第129页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
         账龄                         年末余额                           年初余额
         小计                                43,509,849.93                  234,350.00
减：坏账准备                                      3,798,109.30
         合计                                39,711,740.63                  234,350.00
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                             年末余额
                     账面余额                         坏账准备
    类别
                                                                      账面价值
                              比例                           计提比例
                  金额                         金额
                              （%）                           （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备     43,509,849.93   100.00      3,798,109.30      8.73    39,711,740.63
其中：账龄组合-园林
组合
    合计        43,509,849.93      ——       3,798,109.30      ——      39,711,740.63
                                             年初余额
    类别                 账面余额                         坏账准备
                                                                          账面价值
                  金额          比例（%）          金额     计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       234,350.00       100.00                                   234,350.00
其中：关联方组合        234,350.00       100.00                                   234,350.00
    合计          234,350.00       ——                        ——             234,350.00
  ①组合中，按账龄组合-园林组合计提坏账准备的应收账款
                                          年末余额
   项目
              账面余额                        坏账准备                计提比例（%）
                        本报告书共 140 页第130页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
                                             年末余额
  项目
                  账面余额                      坏账准备                 计提比例（%）
  合计                43,509,849.93             3,798,109.30             8.73
  （3）坏账准备的情况
                                     本年变动金额
       年初余
类别                                                                            年末余额
        额                                   收回或         转销或      其他变
                购入             计提
                                             转回          核销       动
账龄组
 合
合计           3,560,091.60    238,017.70                                   3,798,109.30
  （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                            占应收账款和合
                                            应收账款和合
             应收账款年末          合同资产年                          同资产年末余额       坏账准备年末
 单位名称                                       同资产年末余
               余额             末余额                           合计数的比例          余额
                                              额
                                                              （%）
中国建筑第四工
程局有限公司
鄂州市梁子湖区
城市建设投资有                      8,716,328.96    8,716,328.96     16.69            184,428.48
限公司
宁波伊玛环境科
技股份有限公司
武汉地产开发投
资集团有限公司
华汉兰德（武汉）
绿色环境咨询有         321,000.00                    321,000.00       0.62              9,373.20
限公司
  合 计        43,509,849.93   8,716,328.96   52,226,178.89     100.00      3,955,622.08
                             本报告书共 140 页第131页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
        项目             年末余额                          年初余额
应收利息
应收股利                        73,500,000.00                80,000,000.00
其他应收款                       29,898,309.96                89,747,546.38
        合计                 103,398,309.96               169,747,546.38
  （1）应收股利
  ① 应收股利情况
        项目（或被投资单位）                 年末余额                 年初余额
汇绿园林建设发展有限公司                         70,000,000.00       70,000,000.00
江西汇绿生态苗木有限公司                          3,500,000.00       10,000,000.00
              小计                     73,500,000.00       80,000,000.00
减：坏账准备
              合计                     73,500,000.00       80,000,000.00
  （2）其他应收款
  ① 按账龄披露
         账龄               年末余额                       年初余额
         小计                  30,835,693.74               90,621,098.30
减：坏账准备                          937,383.78                  873,551.92
         合计                  29,898,309.96               89,747,546.38
                     本报告书共 140 页第132页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
  ② 按款项性质分类情况
      款项性质                       年末账面余额                      年初账面余额
押金和保证金                                    375,193.74                   372,193.74
其他往来款                                     651,500.00                   852,500.00
并表关联方往来                                 29,809,000.00                89,396,404.56
          小计                            30,835,693.74                90,621,098.30
减：坏账准备                                    937,383.78                   873,551.92
          合计                            29,898,309.96                89,747,546.38
  ③ 按坏账准备计提方法分类披露
                                           年末余额
     类别                账面余额                      坏账准备
                                                                      账面价值
                   金额          比例（%）       金额           计提比例（%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
   备
其中：保证金押金
组合
     往来款组合       651,500.00     2.11     646,750.00      99.27            4,750.00
     合并范围内
组合
     合计        30,835,693.74    ——       937,383.78       ——         29,898,309.96
                                           年初余额
     类别                账面余额                      坏账准备
                                                                      账面价值
                   金额          比例（%）       金额           计提比例（%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准       90,621,098.30   100.00    873,551.92       0.96       89,747,546.38
                           本报告书共 140 页第133页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
                                               年初余额
     类别                 账面余额                         坏账准备
                                                                         账面价值
                    金额           比例（%）         金额         计提比例（%）
      备
其中：保证金押金
组合
     往来款组合         852,500.00       0.94     656,800.00    77.04         195,700.00
     合并范围内
组合
     合计        90,621,098.30        ——       873,551.92     ——       89,747,546.38
   ④ 坏账准备计提情况
                            第一阶段            第二阶段            第三阶段
                                            整个存续期预
       坏账准备               未来 12 个                         整个存续期预           合计
                                            期信用损失
                          月预期信用                           期信用损失（已
                                            （未发生信用
                           损失                             发生信用减值）
                                             减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                            63,831.86                                 63,831.86
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
                            本报告书共 140 页第134页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                  第一阶段            第二阶段      第三阶段
                                               整个存续期预
        坏账准备                     未来 12 个                  整个存续期预              合计
                                               期信用损失
                                 月预期信用                    期信用损失（已
                                               （未发生信用
                                  损失                      发生信用减值）
                                                减值）
   ⑤ 坏账准备的情况
                                               本年变动金额
  类别        年初余额                                                           年末余额
                             计提         收回或转回       转销或核销     其他变动
坏账准备        873,551.92     63,831.86                                       937,383.78
  合计        873,551.92     63,831.86                                       937,383.78
   ⑥ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                        占其他应收
                                        款年末余额       款项性                   坏账准备年
    单位名称                 年末余额                                账龄
                                        合计数的比        质                     末余额
                                         例（%）
湖北绿泉苗木有限                                            关联方   1 年以内，
公司                                                   往来     1-2 年
湖北源泉苗木有限                                            关联方
公司                                                   往来
                                                              年
金溪华信生态苗木                                            关联方   1 年以内，
有限公司                                                 往来     1-2 年
武汉温州城商贸发
展有限公司
武汉房地产开发有
限公司
       合计            30,576,628.00        99.16     ——       ——           743,402.40
   （1）长期股权投资分类
被投资单                        年末余额                              年初余额
                                   本报告书共 140 页第135页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
 位
                                                                          减值准
            账面余额            减值准备       账面价值                账面余额                      账面价值
                                                                           备
对子公司
投资
对合营企
业投资
对联营企
业投资
 合计      2,076,804,197.45           2,076,804,197.45   1,815,784,936.89           1,815,784,936.89
  （2）对子公司投资
                                                   本年增减变动
                                                            计
                              减值准
             年初余额                                      减    提                       年末余额
被投资单位                         备年初
            （账面价值）                                     少    减                      （账面价值）
                               余额       追加投资                         其他
                                                       投    值
                                                       资    准
                                                            备
湖北绿泉苗木
有限公司
金溪华信生态
苗木有限公司
汇绿园林建设
发展有限公司
湖北源泉苗木
有限公司
吉水汇绿生态
苗木有限公司
江西汇绿生态
苗木有限公司
汇绿（三亚）
投资有限公司
汇绿科技贸易
有限公司
武汉钧恒科技
有限公司
  合计       1,546,135,804.19          268,739,151.20              261,929,242.06   2,076,804,197.45
                               本报告书共 140 页第136页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                                                              2025 年度财务报表附注
  （3）对联营、合营企业投资
                                                                  本年增减变动
                         减值                                                                                            减值
                                                                                                                年末余
被投资单    年初余额（账面          准备   追                                                    宣告发                                 准备
                                                                              其他         计提                     额（账面
 位        价值）            年初   加                   权益法下确认          其他综合             放现金                                 年末
                                   减少投资                                       权益         减值        其他           价值）
                         余额   投                    的投资损益          收益调整             股利或                                 余额
                                                                              变动         准备
                              资                                                     利润
一、合营企
业
二、联营企
业
武汉钧恒
科技有限    258,827,794.74                             3,033,901.79   67,545.53                   -261,929,242.06
公司
福建中科
博胜硅材
料科技有
限公司
 小计     269,649,132.70            10,410,086.14    2,622,649.97   67,545.53                   -261,929,242.06
 合计     269,649,132.70            10,410,086.14    2,622,649.97   67,545.53                   -261,929,242.06
                                                  本报告书共 140 页第137页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
  （1）营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                                  上年发生额
  项目
               收入               成本                 收入                成本
主营业务
其他业务       19,110,616.13       8,904,892.68      1,623,329.55       1,027,259.46
  合计       19,110,616.13       8,904,892.68      1,623,329.55       1,027,259.46
  （2）营业收入和营业成本的分解信息
        合同分类                       其他分部                            合计
按收入类型分类：                                19,110,616.13              19,110,616.13
其中：租赁收入                                  3,670,249.16               3,670,249.16
出售投资性房地产                                15,440,366.97              15,440,366.97
按经营地区分类：
其中：境内                                   19,110,616.13              19,110,616.13
               项目                              本年发生额               上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益                                 75,100,000.00      70,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益                                    518,013.86      16,035,765.32
权益法核算的长期股权投资收益                                   2,622,649.97      12,028,109.16
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                      1,685.96        7,615.20
处置交易性金融资产取得的投资收益                                 2,540,010.13      -2,451,618.89
               合计                               80,782,359.92      95,619,870.79
  十九、补充资料
                           本报告书共 140 页第138页
汇绿生态科技集团股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
                                                     说
                 项目                     金额
                                                     明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分         10,485,811.27
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府      16,066,258.51
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金      10,904,904.59
融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                   -1,356,545.97
                 本报告书共 140 页第139页
                                                                                   〓
幂 稀懋 蛰 囤展 粼 醒            <卦   壬                                          ㈧叹 0泣执 〓㈧ 殒 匝爿 坏 思 丰
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                                                                   巾阕   8弓   g照       郁虫 骷
                              H0H                                                 ⒄   000H0㈧   寸
                                                                                                   〓
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                                                                                                   〓
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                                                                         ≤姬羽枷伥埤
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                                                              甲亠岷巛爿 讧引半巾 8屁 茔π壬
                                                             郑∞
                                                              泗押卑眯长凶皿馅牾琢馅驷丰卑 〓  志 瘀 枷 Ⅻ
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                                                                                                   辏       砰
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                                                          ≤ 姐阐 籼伥埤 ˇ凝 诛怖虽卡郁 汝
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