河南大有能源股份有限公司
对会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”）聘请希格玛会
计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“希格玛”）作为公司2025
年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》等有关规定，公司对希格玛在2025年审计过程中的履职情况进行
了评估。具体情况如下：
一、资质条件
（一）基本信息
会计师事务所名称：希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2013年6月28日
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：陕西省西安市浐灞生态区浐灞大道一号外事大厦六层
首席合伙人：曹爱民
截至2025年末，希格玛拥有合伙人54名，注册会计师276名，其
中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数155名。希格玛
业务收入1.18亿元。2025年度为22家上市公司提供审计服务，审计服
务收费总额0.2亿元；涉及的主要行业包括：制造业，电力、热力、
燃气及水生产和供应业，金融业，采矿业，租赁和商务服务业。本公
司同行业上市公司审计客户1家。
（二）项目组成员基本情况
项目质量控制复核合伙人：高靖杰先生，中国注册会计师，自2002
年成为注册会计师，从事本行业24年。2017年至2019年担任陕西煤业
股份有限公司项目合伙人，至今为上市公司、大型企业集团等多家企
业提供年报审计、并购重组审计等证券相关服务业务。在审计、企业
改制、企业并购重组、IPO、再融资等方面具有丰富的执业经验。
项目合伙人（签字人）：闻超女士，中国注册会计师，2000年开
始从事上市公司审计工作，2007年取得中国注册会计师执业资格，从
事本行业24年，2024年开始为公司提供审计服务。
签字会计师：王帆先生，中国注册会计师，自 2019 年成为注册
会计师，从事本行业 10 年。近四年参与了公司的年报审计项目。
二、执业记录
希格玛近三年无因执业行为受到刑事处罚，受到行政处罚1次、
监督管理措施5次、自律监管措施1次以及纪律处分1次。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
复核人及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
希格玛制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、注
册会计师或项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要
咨询质量管理部或所内合伙人会议。在专业意见分歧解决之前不得出
具报告。2025年年度审计过程中，希格玛就公司的所有重大会计审计
事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，希格玛实施了完善的项目质量复核程序，主要包括
审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及所内合伙人会议。审计
项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验
丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的
重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告
的适当性。
（四）项目质量检查
希格玛质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。希格玛质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则
要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在
报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
希格玛根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成希格玛完整、全
面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，希格玛勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计
工作围绕审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、递延所得税
确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
希格玛全面配合公司审计工作，充分满足上市公司报告披露时间
要求。希格玛制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划
安排按时完成各项工作。
五、人力及其他资源配备
希格玛配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均
由管理合伙人担任，项目现场负责人也由授薪合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了希格玛在信息安全管理中的责任
义务。希格玛制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，
也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并
能够有效执行。
七、风险承担能力水平
希格玛购买的职业保险累计赔偿限额1.20亿元，符合《会计师事
务所职业责任保险暂行办法》（财会[2015]13号）的相关规定，职业
责任赔偿能力能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。希格玛近三
年无因在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
公司认为希格玛的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方
案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等方面
能够满足公司审计工作要求。希格玛在公司年报审计过程中能够以客
观、公正的态度进行独立审计，能够认真履行审计业务约定书约定的
责任与义务，并按时完成2025年度年报审计工作。
河南大有能源股份有限公司
二〇二六年四月二日
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