甘肃陇神戎发药业股份有限公司
追溯调整前期财务报表数据的专项说明
希会审字(2026)1927 号
目 录
三、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书
甘肃陇神戎发药业股份有限公司 2025 年度由于同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会审字(2026) 1927 号
关于甘肃陇神戎发药业股份有限公司
追溯调整前期财务报表数据的专项说明
甘肃陇神戎发药业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了甘肃陇神戎发药业
股份有限公司(以下简称“贵公司”)按照企业会计准则的规定编制的2025年度财务
报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表、2025年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报
表附注，并于2026年4月1日出具了希会审字(2026)1139号无保留意见的审计报告。
根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号一业务办理》等相关规定的
要求，贵公司编制了本专项说明所附的《甘肃陇神戎发药业股份有限公司2025年度
同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明》(以下简称：“专项说
明”)。
根据相关规定编制和对外披露专项说明，并确保其真实性、准确性及完整性是
贵公司的责任。我们对专项说明所载内容与我们审计贵公司2025年度财务报表时贵
公司提供的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面
没有发现不一致。
为了更好地理解贵公司2025年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一
控制下企业合并进行的追溯调整事项，专项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。
甘肃陇神戎发药业股份有限公司 2025 年度由于同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
甘肃陇神戎发药业股份有限公司
追溯调整前期财务报表数据的专项说明
一、本公司财务报表追溯调整的原因
甘肃陇神戎发药业股份有限公司（以下简称“公司”
）于2025年3月21日召开第五届董事会第
十六次会议，审议通过了《关于现金收购甘肃药业集团科技创新研究院有限公司70%股权暨关联
交易的议案》，同意公司以自有资金收购甘肃药业集团科技创新研究院有限公司（以下简称“创
新研究院”
）70%股权，同日公司与交易对方甘肃药业投资集团有限公司签署了《股权转让协议》
。
《变更通知书》
，标的资产完成过户登记。本次交易完成后，创新研究院成为公司的控股子公司，
自2025年3月31日起纳入合并范围。
按照《企业会计准则第33号--合并财务报表》的相关规定，母公司在报告期内因同一控制下
企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，
应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，应当将
该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的经营状况、经营成果和现金流量的影响
（一）对2024年12月31日合并资产负债表项目的影响如下：
单位：元
项目 追溯调整前 同控合并影响 追溯调整后
货币资金 289,653,065.28 20,369,456.01 310,022,521.29
应收票据 12,783,868.88 12,783,868.88
应收账款 203,888,812.52 7,176,458.30 211,065,270.82
预付款项 32,977,415.59 1,532,011.07 34,509,426.66
其他应收款 19,276,734.17 7,708,630.88 26,985,365.05
存货 115,824,336.95 72,756.47 115,897,093.42
其他流动资产 2,097,387.43 172,285.42 2,269,672.85
流动资产合计 676,501,620.82 37,031,598.15 713,533,218.97
甘肃陇神戎发药业股份有限公司 2025 年度由于同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
其他权益工具投资 49,567,701.84 49,567,701.84
其他非流动金融资产 1,791,017.74 1,791,017.74
投资性房地产 69,450,447.77 69,450,447.77
固定资产 482,964,248.79 5,539,238.75 488,503,487.54
在建工程 27,607,558.73 27,607,558.73
使用权资产 3,667,207.55 3,667,207.55
无形资产 62,813,553.27 251,082.77 63,064,636.04
商誉 13,724,166.60 13,724,166.60
长期待摊费用 1,658,746.19 1,658,746.19
递延所得税资产 11,503,696.73 11,503,696.73
其他非流动资产 1,062,099.80 1,062,099.80
非流动资产合计 725,810,445.01 5,790,321.52 731,600,766.53
资产总计 1,402,312,065.83 42,821,919.67 1,445,133,985.50
短期借款 4,904,928.61 4,904,928.61
应付账款 361,081,331.43 10,206,453.08 371,287,784.51
预收款项 1,853,423.10 1,853,423.10
合同负债 22,398,600.38 22,398,600.38
应付职工薪酬 16,317,522.45 288,435.00 16,605,957.45
应交税费 43,958,379.76 20,798.04 43,979,177.80
其他应付款 36,330,064.02 6,917,634.66 43,247,698.68
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债 2,911,818.05 2,911,818.05
流动负债合计 519,350,857.01 22,338,249.39 541,689,106.40
长期借款 95,838,734.50 95,838,734.50
租赁负债 2,576,197.84 2,576,197.84
递延收益 31,334,374.88 8,747,794.98 40,082,169.86
递延所得税负债 1,539,971.75 1,539,971.75
其他非流动负债 23,746,830.80 23,746,830.80
非流动负债合计 155,036,109.77 8,747,794.98 163,783,904.75
负债合计 674,386,966.78 31,086,044.37 705,473,011.15
甘肃陇神戎发药业股份有限公司 2025 年度由于同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
股本 303,345,000.00 303,345,000.00
资本公积 83,827,144.18 8,324,655.27 92,151,799.45
其他综合收益 -2,237,453.44 -2,237,453.44
盈余公积 35,250,565.86 35,250,565.86
未分配利润 242,099,194.45 -156,489.37 241,942,705.08
归属于母公司股东权益
合计
少数股东权益 65,640,648.00 3,567,709.40 69,208,357.40
股东权益合计 727,925,099.05 11,735,875.30 739,660,974.35
负债和股东权益总计 1,402,312,065.83 42,821,919.67 1,445,133,985.50
（二）对2024年度合并利润表项目的影响如下：
单位：元
项目 追溯调整前 同控合并影响 追溯调整后
一、营业总收入 1,039,067,296.23 3,439,204.68 1,042,506,500.91
其中：营业收入 1,039,067,296.23 3,439,204.68 1,042,506,500.91
二、营业总成本 940,761,401.63 8,423,080.19 949,184,481.82
其中：营业成本 288,403,001.04 2,875,802.88 291,278,803.92
税金及附加 15,068,673.78 7,362.01 15,076,035.79
销售费用 557,116,539.53 553,733.97 557,670,273.50
管理费用 59,434,314.53 839,297.32 60,273,611.85
研发费用 24,074,951.37 4,055,083.12 28,130,034.49
财务费用 -3,336,078.62 91,800.89 -3,244,277.73
加：其他收益 6,900,633.23 1,610,232.44 8,510,865.67
投资收益（损失以
“-”号填列）
公允价值变动收
-208,982.26 -208,982.26
益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损
失以“-”号填列）
资产减值损失（损
-91,435.32 -91,435.32
失以“-”号填列）
资产处置收益（损
-693,129.05 -693,129.05
失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以
“－”号填列）
甘肃陇神戎发药业股份有限公司 2025 年度由于同一控制下企业合并追溯调整前期财务报表数据的专项说明
加：营业外收入 575,830.95 226,486.91 802,317.86
减：营业外支出 2,797,256.32 150.00 2,797,406.32
四、利润总额（亏损总
额以“－”号填列）
减：所得税费用 51,676,663.93 51,676,663.93
五、净利润（净亏损以
“－”号填列）
（三）对2024年度合并现金流量表项目的影响如下：
单位：元
项目 追溯调整前 同控合并影响 追溯调整后
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,291,719,127.73 74,317,281.00 1,366,036,408.73
收到的税费返还 361,699.09 5.54 361,704.63
收到其他与经营活动有关的现金 71,616,625.77 21,262,071.55 92,878,697.32
经营活动现金流入小计 1,363,697,452.59 95,579,358.09 1,459,276,810.68
购买商品、接受劳务支付的现金 349,504,266.72 23,253,241.32 372,757,508.04
支付给职工以及为职工支付的现
金
支付的各项税费 155,937,694.64 64,849.08 156,002,543.72
支付其他与经营活动有关的现金 589,934,210.07 24,974,945.14 614,909,155.21
经营活动现金流出小计 1,193,553,113.13 50,806,221.49 1,244,359,334.62
经营活动产生的现金流量净额 170,144,339.46 44,773,136.60 214,917,476.06
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 600,000.00 600,000.00
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 600,000.00 600,000.00
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
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