辰欣药业股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2026]第 3-00237 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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审计报告
大信审字[2026]第 3-00237 号
辰欣药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了辰欣药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2025 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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（一）收入确认
贵公司主要从事大输液、小容量注射剂、口服固体制剂、冻干粉针剂、膏剂、滴剂、原
料药等的生产及销售，如财务报表附注三、（二十六）所述，贵公司销售商品确认收入需同时
满足下列条件：贵公司履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品的控制权，履约义务的
交易价格可以确定。如财务报表附注五、
（三十九）所述，贵公司 2025 年度销售收入为 34.45
亿元，销售收入金额对财务报表影响重大，是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层
为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将贵公司收入确认识别
为关键审计事项。
我们针对贵公司收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与合同履约义务完成时间相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
（2）询问管理层，查阅合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的规
定；
（3）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入波动、主要客户的变化及
销售价格、毛利率的变动；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、物流信息签收记
录，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）选取本期收入中大额客户以及应收账款或预收款项、合同负债账面余额较大的客户
进行函证，以检查收入的真实性；
（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收记录及其
他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备计提
截至 2025 年 12 月 31 日，如财务报表附注五、（八）所述，存货余额 70,068.41 万元，
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存货跌价准备金额 7,699.55 万元。如财务报表附注三、（十三）所述，贵公司存货按照成本
与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低
的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货跌价准备的金额对财务报表影响较为重大，且涉及管理层对存货可变现净值的估计，
为此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
我们针对贵公司存货跌价准备实施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
（2）获取期末存货清单，对存货实施监盘、检查存货的数量、状况及产品有效期，关注
存货是否存在毁损、积压等减值迹象；
（3）取得存货的年末库龄清单，结合产品的有效期，对库龄长和近效期的存货，分析可
能存在存货跌价的风险；
（4）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，对其可变现净值和跌价准备期末余额进行
复核测算；
（5）检查存货跌价准备相关信息在财务报表中的列报和披露是否准确。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 202X 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
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辰欣药业股份有限公司
财务报表附注
辰欣药业股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
辰欣药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系山东鲁抗辰欣药业有限
公司，成立于 1998 年 11 月。公司股票于 2017 年 9 月 29 日在上海证券交易所挂牌交易，股
票代码 603367，
股票简称
“辰欣药业”。
截止 2025 年 12 月 31 日，
公司注册资本 452,754,129.00
元，股份总数 452,754,129 股。
公司营业执照统一社会信用代码：91370800706117999P
公司注册地及总部地址：济宁高新区同济科技工业园。
（二）企业实际从事的主要经营活动
公司属于医药制造业，主要从事化学药品制剂的生产，产品涵盖普通输液、营养型输液、
抗感染类药物、心脑血管类药物、肝病用药、消化系统药物、抗肿瘤及辅助用药等领域。
（三）本财务报告业经本公司董事会于 2026 年 4 月 2 日批准报出。
本报告期合并范围内子公司为：山东辰欣佛都药业股份有限公司、山东辰龙药业有限公司、
山东辰中生物制药有限公司、济宁捷联物流有限公司、CISEN PHARMACEUTICALS INDIA PRIVATE
LIMITED、济南辰欣医药科技有限公司、天津辰欣医疗科技有限公司、曲阜辰欣药物研发有限
公司、天津辰欣药物研究有限公司、山东永辰医药有限公司、海南欣盛医药科技有限公司、辰
欣药业吉林有限公司、贵州华瑞农畜有限公司。子公司情况详见本附注“八、(一)在子公司中
的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要
会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
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财务报表附注
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2025 年 12 月
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
本公司下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报
表时折算为人民币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性
质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有
者权益总额、营业收入、净利润的一定比例 5%为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否
属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大
影响的因素为依据。
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体
项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而
言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附
注相关重要性标准为：
项 目 重要性标准
单项金额占应收款项或坏账准备 10%以上，且金额超过 1000 万
重要的单项计提坏账准备的应收款项
元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化
单项金额占当期坏账准备转回 10%以上，且金额超过 1000 万元，
重要应收款项坏账准备收回或转回
或影响当期盈亏变化
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财务报表附注
项 目 重要性标准
重要的应收款项实际核销 单项金额占应收款项或坏账准备 10%以上，且金额超过 200 万元
预收款项及合同资产账面价值发生重
当期变动幅度超过 30%
大变动
投资预算金额较大,且当期发生额占在建工程本期发生总额 10%以
重要的在建工程项目
上（或期末余额占比 10%以上）
超过一年的重要应付账款 单项金额占应付账款总额 10%以上，且金额超过 1000 万元
超过一年的重要其他应付款 单项金额占其他应付款总额 10%以上，且金额超过 100 万元
单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的 10%以上，
重要的投资活动
且金额超过 100 万元
少数股东持有 5%以上权益，且子公司资产总额、净资产、营业收
重要的非全资子公司
入和净利润中任一项目占合并报表相应项目 10%以上
单项投资占长期股权投资账面价值 10%以上，且金额超过 500 万
重要的合营企业或联营企业 元，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额
计算）占合并报表净利润 10%以上
资产总额、净资产、营业收入、净利润任一项目占合并报表相应
重要的资产置换和资产转让及出售 项目 10%以上，且绝对金额超过 1000 万元（净利润绝对金额超过
重要的或有事项 金额超过 1000 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%以上
(六)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价
的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业
合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值
计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现
为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期
营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认
定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有
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财务报表附注
能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相
互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合
并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权
投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以
“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公
允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原
因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资
格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况
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财务报表附注
变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分
类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在
编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外
币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产
负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在
资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的
外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收
益。
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
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财务报表附注
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。折算
产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现
金流量应当采用现金流量发生当期平均汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独
列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分
为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利
率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模
式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收
益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资
产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不
得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从
发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利
（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，
且后续不转入当期损益。
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财务报表附注
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后
续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，
采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或
者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计
的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获
得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权
利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性
修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易
日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值会计处
理并确认坏账准备。
对于不含重大融资成分的应收款项、合同资产以及应收票据，本公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收
款项以及合同资产，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失
金额计预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失
准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工
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财务报表附注
具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对
于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险
自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准
备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金
融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整
个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）
第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计
量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债
（贷款承诺或财务担保合同）。
本公司对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否
含重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简
化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
本公司将应收票据以银行为承兑人划分信用风险特征组合，参考历史信
组合 1：银行承兑汇票
用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测等作为判断依据。
本公司将应收票据以公司为承兑人划分信用风险特征组合，参考历史信
组合 2：商业承兑汇票
用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测等作为判断依据。
应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
公司将在应收账款类型、信用风险评级、逾期状况、债务人所处行
组合 1：应收外部客户
业及公司规模等方面具有共同风险特征作为组合确定依据。
公司将在应收账款类型、信用风险评级、偿债能力、关联方关系等
组合 2：合并范围内关联方客户
方面具有共同风险特征作为组合确定依据。
①对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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②对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
③基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计
算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄
发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款
以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：①
发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别 确定依据
组合 1：保证金、押金 公司支付的投标保证金、工程保证金、项目押金等
组合 2：关联方款项 公司与合并范围内关联方之间的资金往来等
组合 3：往来款及其他 公司之间的资金往来及公司为员工及关联公司代垫的资金、费用等
组合 4：备用金 员工执行职能工作借用的公司资金等
（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
参考应收款项的说明。
(十三)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料、产成品、发
出商品等。
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存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存
货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资
产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方
法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：
组合类别 确定依据
公司将在应收账款类型、信用风险评级、逾期状况、债务人所处行业
组合 1：应收外部客户
及公司规模等方面具有共同风险特征作为组合确定依据。
组合 2：合并范围内关联方客 公司将在应收账款类型、信用风险评级、偿债能力、关联方关系等方
户 面具有共同风险特征作为组合确定依据。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)长期股权投资
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研
究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资
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本时，具有重大影响，或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位
的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出
管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性
证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的
长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长
期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机
构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对
这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十六)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后
转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直
线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十七)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表及其他等；折
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旧方法除机器设备采用双倍余额递减法外，其他均采用年限平均法。根据各类固定资产的性质
和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、
预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折
旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物及构筑物 10-20 5 4.75-9.50
机器设备 8-10 5 9.5-11.88
运输工具 5 5 19
仪器仪表及其他 3-5 5 19-31.67
(十八)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准
和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情
况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试
生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行
结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十九)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确
定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一
会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
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实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同
或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预
定用途前所发生的支出总额。
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和
摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资
产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
软件 3 直线法
专有技术 5 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法
定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法
判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、
委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认
为无形资产条件的转入无形资产核算。
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(二十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额
计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测
试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试
结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资
产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十二)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值
计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
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本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的
福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提
存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。
(二十四)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的
可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及
相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
授予职工的以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在
授予日的公允价值计量。相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
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量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将
增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或
采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行
会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十六)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规
定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司
于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公
司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品
或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣
除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
收入确认方法
本公司与客户之间的购销合同通常只包含输液、药品销售的单一承诺。本公司将其作为
单项履约义务。本公司在合同约定的履约义务履行后，客户验收完成时点确认该履约义务的
收入。
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本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的
履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑公司已取得商品
的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬已转移至客户、客户已接受并实际控制该
商品的基础上，在到货验收完成时点确认收入。
本公司采用产出法确定履约进度，即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确
定履约进度或者采用投入法确定履约进度，即根据本公司为履行履约义务的投入确定履约进
度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发
生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(二十七)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本
（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将
其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括
直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发
生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以
上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营
业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，
在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该
相关商品估计将要发生的成本。
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回
原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助
为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府
补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，
将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为
递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性
优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和
该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的
贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时
予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照
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税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司
能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公
司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主
体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金
额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命
内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
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租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增
量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率
计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于 40,000 元的租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法
计入当期损益或相关资产成本。
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内
按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发
生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收
益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计
入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十一)重要会计政策变更、会计估计变更
无。
随着公司业务的持续发展和工厂环境的不断变化以及公司固定资产运营维护经验的增加，
为了更准确地反映公司固定资产的实际价值和使用状况，客观、公允地反映公司的资产状况和
经营成果，本公司自 2025 年 1 月 1 日起，将公司固定资产中机器设备的折旧方法由当前的
双倍余额递减法变更为平均年限法。
变更前的固定资产分类及折旧年限
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辰欣药业股份有限公司
财务报表附注
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 方法
机器设备 8 5 按双倍余额递减法计算
变更后的固定资产分类及折旧年限
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 方法
机器设备 8 5 按年限平均法计算
因会计估计变更，对本年的影响如下：
影响科目 影响金额
营业成本 -924,874.06
累计折旧 -924,874.06
总资产 924,874.06
净资产 924,874.06
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按应税收入的适用税率计算销项税，扣除当期可抵扣进项 18%、13%、9%、
增值税
税额后的差额计缴增值税应纳税额 6%[注 1]
增值税 销售收入（征收率） 5%、3%[注 2]
城市维护建设税 应缴流转税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
企业所得税 应缴流转税额 15%、25%
注 1：本公司的印度子公司适用 18%的增值税税率；公司子公司贵州华瑞农畜有限公司向农业生产者直接收购自产农产
品，根据农产品买价的 9%和加计扣除额（农产品买价的 1%，仅限深加工）向税务机关申请开票，加工形成的产品对外销售
时，初级加工产品适用 9%的增值税税率，深加工产品适用 13%的增值税税率。
注 2：本公司属于财税〔2018〕47 号文规定的生产销售和批发、零售抗癌药品增值税一般纳税人，根据规定相关抗癌
药品可按照简易办法 3%征收率计算缴纳增值税。
纳税主体名称 所得税税率
辰欣药业股份有限公司 15%
山东辰欣佛都药业股份有限公司 15%
山东辰龙药业有限公司 15%
山东辰中生物制药有限公司 20%
济宁捷联物流有限公司 20%
济南辰欣医药科技有限公司 15%
曲阜辰欣药物研发有限公司 20%
天津辰欣药物研究有限公司 15%
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辰欣药业股份有限公司
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
CISEN PHARMACEUTICALS INDIA PRIVATE LIMITED 25%
海南欣盛医药科技有限公司 15%
山东永辰医药有限公司 20%
辰欣药业吉林有限公司 25%
贵州华瑞农畜有限公司 25%
(二)重要税收优惠及批文
本公司于 2023 年 12 月经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务
局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：GR202337003563），2023 年
至 2025 年享受 15%的所得税优惠政策。
子公司山东辰欣佛都药业股份有限公司于 2023 年 12 月经山东省科学技术厅、山东省财
政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：
GR202337004527），2023 年至 2025 年享受 15%的所得税优惠政策。
子公司山东辰龙药业有限公司于 2025 年 12 月经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国
家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：
GR202537002240），2025 年至 2027 年享受 15%的所得税优惠政策。
子公司济南辰欣医药科技有限公司于 2024 年 12 月经山东省科学技术厅、山东省财政厅、
国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：
GR202437000760），2024 年至 2026 年享受 15%的所得税优惠政策。
子公司天津辰欣药物研究有限公司于 2023 年 12 月经天津市科学技术局、天津市财政局、
国家税务总局天津市税务局认定为高新技术企业，颁发了高新技术企业证书（证书编号：
GR202312003044），2023 年至 2025 年享受 15%的所得税优惠政策。
根据财政部税务总局公告 2023 年第 6 号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的
公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得
额，按 20%的税率缴纳企业所得税，期限为 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。根据财
政部、国家税务总局《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政
策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续至 2027 年 12 月 31 日；对增值税小规模纳税
人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、
印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司之子公司
山东辰中生物制药有限公司、济宁捷联物流有限公司、曲阜辰欣药物研发有限公司、山东永辰
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财务报表附注
医药有限公司 2025 年度适用该税收优惠政策。
根据国家税务总局海南省税务局公告《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政
策有关问题的公告》（2025 年第 2 号），注册在海南自由贸易港(以下简称自贸港)并实质性运
营的鼓励类产业企业，减按 15%的税率征收企业所得税，有效期自 2025 年 1 月 1 日至 2027 年
万元，适用 15%的所得税税率。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 98,142.43 75,914.22
银行存款 1,210,183,368.43 1,120,397,389.67
其他货币资金 1,794,222.01 40,505,690.43
合计 1,212,075,732.87 1,160,978,994.32
其中：存放在境外的款项总额 3,411,850.11 3,726,897.04
注：其他货币资金主要为保证金 1,794,222.01 元。
(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,729,843,960.43 1,275,041,962.96
其中：理财产品 1,729,843,960.43 1,275,041,962.96
合计 1,729,843,960.43 1,275,041,962.96
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 337,430,209.81 456,949,293.31
小计 337,430,209.81 456,949,293.31
减：坏账准备
合计 337,430,209.81 456,949,293.31
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 191,168,033.37
合计 191,168,033.37
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例
金额 金额 计提比例(%)
(%)
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：组合 1：银行承兑汇票 337,430,209.81 100.00 337,430,209.81
组合 2：商业承兑汇票
合计 337,430,209.81 100.00 337,430,209.81
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例
金额 金额 计提比例(%)
(%)
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中：组合 1：银行承兑汇票 456,949,293.31 100.00 456,949,293.31
组合 2：商业承兑汇票
合计 456,949,293.31 100.00 456,949,293.31
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
组合 1：银行承兑汇票
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合计 337,430,209.81 456,949,293.31
(四)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 601,711,108.72 678,862,742.38
减：坏账准备 59,579,637.51 49,449,285.21
合计 542,131,471.21 629,413,457.17
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：组合：一般应收款项 601,711,108.72 100.00 59,579,637.51 9.90 542,131,471.21
合计 601,711,108.72 100.00 59,579,637.51 9.90 542,131,471.21
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：组合：一般应收款项 678,862,742.38 100.00 49,449,285.21 7.28 629,413,457.17
合计 678,862,742.38 100.00 49,449,285.21 7.28 629,413,457.17
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
组合：一般应收款项
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 601,711,108.72 59,579,637.51 9.90 678,862,742.38 49,449,285.21 7.28
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
信用减值损失 49,449,285.21 10,248,031.74 117,679.44 59,579,637.51
合计 49,449,285.21 10,248,031.74 117,679.44 59,579,637.51
本期实际核销的应收账款 117,679.44 元。
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财务报表附注
应收账款和
占应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余额
期末余额 期末余额 末 余额
合计数的比例(%)
余额
山东辰欣圣润堂医药有
限公司
济宁市第一人民医院 25,407,685.05 25,407,685.05 4.22 1,270,384.25
梁山县人民医院 17,915,722.54 17,915,722.54 2.98 2,441,380.88
菏泽市牡丹人民医院 14,636,097.84 14,636,097.84 2.43 1,606,211.19
济宁医学院附属医院 11,919,586.92 11,919,586.92 1.98 620,084.35
合计 120,358,983.82 120,358,983.82 20.00 8,462,055.24
(五)应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 161,756,100.59 170,230,822.39
合计 161,756,100.59 170,230,822.39
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 233,942,777.97
合计 233,942,777.97
累计在
其他综
本期公 累计公
应计利 合收益
项目 期初余额 允价值 期末余额 成本 允价值
息 中确认
变动 变动
的损失
准备
银行承兑汇票 170,230,822.39 161,756,100.59 161,756,100.59
(六)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 133,527,450.20 100.00 89,967,227.30 100.00
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占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
国网山东省电力公司济宁供电公司 15,784,115.23 11.82
济宁医学院 15,000,000.00 11.23
鱼台县财政局 11,000,000.00 8.24
江苏博度生物技术有限公司 10,000,000.00 7.49
中国石化化工销售有限公司华北分公司 5,165,747.21 3.87
合计 56,949,862.44 42.65
(七)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 3,222,155.32 3,993,666.86
合计 3,222,155.32 3,993,666.86
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 6,556,068.06 7,389,421.13
减：坏账准备 3,333,912.74 3,395,754.27
合计 3,222,155.32 3,993,666.86
（2）按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 3,549,751.54 3,039,994.97
备用金 2,165,306.31 3,597,409.34
往来款及其他 841,010.21 752,016.82
小计 6,556,068.06 7,389,421.13
减：坏账准备 3,333,912.74 3,395,754.27
合计 3,222,155.32 3,993,666.86
（3）坏账准备计提情况
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 合计
整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
预期信用损
失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
失
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段 -67,208.99 67,208.99
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 61,841.53 61,841.53
本期转销
本期核销
其他变动
额
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
信用减值损失 3,395,754.27 61,841.53 3,333,912.74
合计 3,395,754.27 61,841.53 3,333,912.74
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
济宁市第二人
保证金 1,000,000.00 5 年以上 15.25 1,000,000.00
民医院
金乡县人民医
保证金 746,576.00 1 年以内 11.39 37,328.80
院
天津国际生物
医药联合研究 保证金 323,031.20 3至4年 4.93 258,424.96
院有限公司
山东省鲁南工
保证金 300,000.00 5 年以上 4.58 300,000.00
程技术研究院
武汉科技大学
保证金 160,000.00 5 年以上 2.44 160,000.00
附属天佑医院
合计 2,529,607.20 38.59 1,755,753.76
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(八)存货
期末余额 期初余额
项目 跌价准备/ 跌价准备/
账面余额 合同履约成 账面价值 账面余额 合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 283,842,112.45 13,517,958.79 270,324,153.66 385,652,681.61 26,766,110.65 358,886,570.96
周转材料 794,634.64 794,634.64 1,617,149.61 1,617,149.61
半成品 3,696,782.47 3,696,782.47 6,623,135.00 6,623,135.00
产成品 396,894,572.49 63,477,558.14 333,417,014.35 454,610,879.87 42,175,626.02 412,435,253.85
发出商品 15,455,990.11 15,455,990.11 30,870,620.68 30,870,620.68
合计 700,684,092.16 76,995,516.93 623,688,575.23 879,374,466.77 68,941,736.67 810,432,730.10
存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 企业合并 转回或转销 其他
原材料 26,766,110.65 10,609,412.34 23,857,564.20 13,517,958.79
产成品 42,175,626.02 48,522,953.35 27,221,021.23 63,477,558.14
合计 68,941,736.67 59,132,365.69 51,078,585.43 76,995,516.93
(九)一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的定期存款 461,470,109.58 195,811,479.45
合计 461,470,109.58 195,811,479.45
(十)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 4,824,899.78 5,405,692.86
预缴所得税 75,622.71 93,665.00
待认证进项税 133,070.98 1,628,848.30
定期存款 161,766,890.41
合计 5,033,593.47 168,895,096.57
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(十一)长期股权投资
本期增减变动 减值
期初余额 期末余额
被投资 宣告发放 准备
（账面价 权益法下确认的 其他综合 其他权益 计提减 （账面价
单位 增加投资 减少投资 现金股利 其他 期末
值） 投资损益 收益调整 变动 值准备 值）
或利润 余额
一、合营企业
小计
二、联营企业
济宁红桥科技创
业投资有限公司
小计 5,368,862.61 -18,248.61 5,350,614.00
合计 5,368,862.61 -18,248.61 5,350,614.00
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财务报表附注
(十二)其他非流动金融资产
类别 期末余额 期初余额
可供出售权益工具 80,000.00 80,000.00
合计 80,000.00 80,000.00
(十三)投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 135,058.80 135,058.80
三、账面价值
(十四)固定资产
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 1,505,229,753.08 1,136,110,064.83
固定资产清理 10,018.35 313,928.53
合计 1,505,239,771.43 1,136,423,993.36
（1）固定资产情况
仪器仪表及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值
（1）购置 2,521,949.25 19,047,360.89 19,607,142.80 4,501,546.32 45,677,999.26
（2）在建工程转入 133,049,974.32 330,349,692.43 54,994,150.02 518,393,816.77
（1）处置或报废 755,870.45 42,140,313.12 21,227,126.11 4,713,233.53 68,836,543.21
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仪器仪表及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
二、累计折旧
（1）计提 66,348,609.61 71,388,259.18 11,593,331.90 40,738,713.71 190,068,914.40
（1）处置或报废 - 40,440,652.02 19,809,854.73 4,059,564.51 64,310,071.26
三、减值准备
四、账面价值
（2）截止 2025 年 12 月 31 日，暂时无闲置固定资产。
（3）截止 2025 年 12 月 31 日，通过经营租赁租出的固定资产情况
类别 账面价值
房屋及建筑物 719,310.38
合计 719,310.38
（4）截止 2025 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
合计 114,319,778.29
项目 期末余额 期初余额
机器设备 10,018.35 306,321.70
仪器仪表及其他 7,606.83
合计 10,018.35 313,928.53
(十五)在建工程
类 别 期末余额 期初余额
在建工程 163,596,690.37 405,795,554.68
合计 163,596,690.37 405,795,554.68
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财务报表附注
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
CGMP 固体制剂二期
工程
辰龙原料药项目 89,440,677.90 89,440,677.90 70,248,210.12 70,248,210.12
二园区专家公寓 556,799.98 556,799.98 556,799.98 556,799.98
BFS 项目 894,081.66 894,081.66
滴眼液项目
辰欣科技园高端制剂
项目
干项目
析液项目
合计 163,596,690.37 163,596,690.37 405,795,554.68 405,795,554.68
（2）重大在建工程项目变动情况
项目 本期增加金 本期转入固 本期其他
预算数 期初余额 期末余额
名称 额 定资产 减少金额
CGMP 固体
制剂二期 250,000,000.00 89,450,405.16 13,456,341.06 102,906,746.22
工程
辰欣科技
园高端制
剂项目
楼腹膜透
析液项目
辰龙原料
药项目
合计 1,045,000,000.00 391,968,227.37 253,309,602.57 515,995,045.96 129,282,783.98
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
预算比例(%) (%) 计金额 资本化金额 本化率(%)
CGMP 固体制剂
二期工程
辰欣科技园高
端制剂项目
膜透析液项目
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财务报表附注
工程累计投入占 工程进度 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
预算比例(%) (%) 计金额 资本化金额 本化率(%)
辰龙原料药项
目
(十六)使用权资产
使用权资产情况
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 3,853,020.45 3,853,020.45
（1）减少租赁 481,940.12 481,940.12
二、累计折旧
（1）计提 2,066,753.55 2,066,753.55
（1）减少租赁 481,940.12 481,940.12
三、账面价值
(十七)无形资产
无形资产情况
项目 土地使用权 软件 专利权 专有技术 合计
一、账面原值
（1）购置 977,375.18 377,358.49 1,354,733.67
（1）处置 2,804.60 2,804.60
二、累计摊销 -
（1）计提 5,112,684.59 1,559,943.58 2,352,410.94 9,025,039.11
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财务报表附注
项目 土地使用权 软件 专利权 专有技术 合计
（1）处置 2,224.12 2,224.12
三、账面价值 -
(十八)长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
租赁固定资产装修费 471,157.21 471,157.21
合计 471,157.21 471,157.21
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税暂时 递延所得税资产 可抵扣/应纳税暂
负债 性差异 /负债 时性差异
递延所得税资产：
信用减值准备 8,941,890.82 59,612,627.55 7,574,220.06 50,285,795.94
资产减值准备 15,381,009.78 102,540,065.25 14,244,167.04 95,392,418.47
固定资产加速折旧 30,721,830.93 204,812,206.16 30,441,254.50 203,036,834.02
租赁负债 89,498.57 1,789,971.32 101,143.81 2,022,876.05
递延收益暂时性差异 6,029,255.34 40,195,035.67 8,574,972.75 57,166,484.98
预提销售返利 9,466,372.82 63,109,152.12 10,636,783.61 70,911,890.76
交易性金融工具公允
价值变动
未实现内部损益 1,578,699.63 10,524,664.21 754,083.92 5,027,226.13
小计 78,335,590.70 523,430,607.67 77,412,509.16 517,749,416.17
递延所得税负债：
交易性金融工具公允
价值变动
定期存款应计利息 8,560,680.82 57,071,205.49 5,506,493.84 36,709,958.91
固定资产原值一次性
扣除
使用权资产 80,679.30 1,613,585.93 136,241.49 2,724,829.82
小计 19,536,617.62 131,319,841.45 12,276,281.53 83,658,430.09
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,703,364.15 3,237,737.28
可抵扣亏损 55,016,798.43 64,574,543.77
股份支付 5,041,328.90 32,313,763.73
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 61,761,491.48 100,126,044.78
年度 期末余额 期初余额 备注
合计 54,642,099.63 64,574,543.77
(二十)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 43,139,099.27 43,139,099.27 93,954,743.66 93,954,743.66
银行定期存款 384,601,095.91 384,601,095.91 659,628,342.47 659,628,342.47
合计 427,740,195.18 427,740,195.18 753,583,086.13 753,583,086.13
(二十一)所有权或使用权受限资产
期末情况 期初情况
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 1,801,918.91 1,801,918.91 保证金等 1,750,419.39 1,750,419.39 保函保证金
于 2025 年
于 2026 年 1
货币资金 30,000,000.00 30,000,000.00 圈存资金 38,755,271.04 38,755,271.04 质押出票 4、5、6 月到
月到期
期
于 2025 年 4
应收票据 9,202,954.20 9,202,954.20 质押出票 月和 5 月到
期
其他流动 于 2026 年 1 于 2025 年 1
资产 月到期 月到期
于 2025 年 4
应收款项
融资
期
合计 71,801,918.91 71,801,918.91 146,750,419.39 146,750,419.39
(二十二)短期借款
短期借款分类
借款条件 期末余额 期初余额
信用借款 12,083,833.11 30,000,000.00
抵押借款 10,000,000.00
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财务报表附注
借款条件 期末余额 期初余额
质押借款 31,983,541.05
合计 12,083,833.11 71,983,541.05
(二十三)应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 169,868,000.00 145,000,000.00
合计 169,868,000.00 145,000,000.00
(二十四)应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 450,444,698.68 404,490,349.71
(二十五)合同负债
合同负债的分类
项目 期末余额 期初余额
预收货款 64,350,773.64 78,109,264.14
合计 64,350,773.64 78,109,264.14
(二十六)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 85,418,355.42 355,924,922.13 359,648,078.13 81,695,199.42
离职后福利-设定提存计划 189.00 46,106,151.03 46,106,340.03
辞退福利 118,540.30 118,540.30
合计 85,418,544.42 402,149,613.46 405,872,958.46 81,695,199.42
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 52,354,342.23 288,530,227.40 291,901,927.29 48,982,642.34
职工福利费 23,122,747.33 23,122,747.33
社会保险费 5,573.11 24,467,993.11 24,467,997.31 5,568.91
其中：医疗保险费及生育保险 5,568.91 22,540,368.47 22,540,368.47 5,568.91
工伤保险费 4.20 1,927,624.64 1,927,628.84
住房公积金 16,411.00 19,685,432.80 19,701,843.80
工会经费和职工教育经费 33,042,029.08 118,521.49 453,562.40 32,706,988.17
合计 85,418,355.42 355,924,922.13 359,648,078.13 81,695,199.42
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 167.04 44,195,520.01 44,195,687.05
失业保险费 21.96 1,910,631.02 1,910,652.98
合计 189.00 46,106,151.03 46,106,340.03
(二十七)应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 32,213,761.74 21,155,539.35
企业所得税 6,278,834.35 11,705,055.36
土地使用税 1,102,764.00 1,022,215.00
房产税 2,957,009.58 2,709,849.88
城建税 2,096,946.17 2,076,064.43
个人所得税 686,447.43 946,116.34
教育费附加 1,550,039.92 1,489,930.80
印花税 458,149.03 538,126.93
水资源税 632,972.64 475,729.20
环境保护税 322,503.46 1,273.02
地方水利建设基金 1,724.00 2,986.00
合计 48,301,152.32 42,122,886.31
(二十八)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付股利
其他应付款 201,608,703.55 301,117,073.46
合计 201,608,703.55 301,117,073.46
按款项性质分类
项目 期末余额 期初余额
未结算费用 110,337,388.65 215,033,816.18
保证金 88,433,949.73 83,129,540.58
其他 2,837,365.17 2,953,716.70
合计 201,608,703.55 301,117,073.46
(二十九)一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 2,040,276.56 2,640,921.81
一年内到期的长期借款 32,625,000.00
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项 目 期末余额 期初余额
合计 2,040,276.56 35,265,921.81
(三十)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 7,316,219.13 10,154,168.60
未终止确认的承兑汇票 186,070,511.37 315,176,501.18
合计 193,386,730.50 325,330,669.78
(三十一)长期借款
项目 期末余额 期初余额 利率区间
信用借款 25,794,319.70 40,325,000.00 2.60%-2.80%
小计 25,794,319.70 40,325,000.00
减：一年内到期的长期借款 32,625,000.00 2.60%-2.80%
合计 25,794,319.70 7,700,000.00
(三十二)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 6,236,011.75 3,673,148.25
减：未确认融资费用 584,741.66 147,167.77
减：一年内到期的租赁负债 2,040,276.56 2,640,921.81
合计 3,610,993.53 885,058.67
(三十三)递延收益
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 57,166,484.98 45,059,100.00 8,183,168.73 94,042,416.25
合计 57,166,484.98 45,059,100.00 8,183,168.73 94,042,416.25
(三十四)股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
股份总数 452,754,129.00 452,754,129.00
(三十五)资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,899,855,898.22 1,899,855,898.22
其他资本公积 29,449,097.86 5,041,328.90 34,490,426.76
其中：股权激励形成的资本公积 29,449,097.86 5,041,328.90 34,490,426.76
合计 1,929,304,996.08 5,041,328.90 1,934,346,324.98
本期资本公积变动的主要原因：子公司山东辰欣佛都药业股份有限公司实施股权激励，增加资本公积-其他资本公积
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(三十六)其他综合收益
本期发生额
减：前
期计入 税后
减：前期计 减：
期初 本期所得 其他综 归属 期末
项目 入其他综合 所得 税后归属
余额 税前发生 合收益 于少 余额
收益当期转 税费 于母公司
额 当期转 数股
入损益 用
入留存 东
收益
将重分类进
损益的其他 -2,711,035.26 58,501.11 58,501.11 -2,652,534.15
综合收益
其中：外币
财务报表折 -2,711,035.26 58,501.11 58,501.11 -2,652,534.15
算差额
其他综合收
-2,711,035.26 58,501.11 58,501.11 -2,652,534.15
益合计
(三十七)盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 226,676,500.00 226,676,500.00
合计 226,676,500.00 226,676,500.00
(三十八)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 3,343,534,134.31 3,131,610,934.23
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 3,343,534,134.31 3,131,610,934.23
加：本期归属于母公司所有者的净利润 421,249,413.74 508,906,193.71
资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利 184,723,684.63 296,982,993.63
期末未分配利润 3,580,059,863.42 3,343,534,134.31
(三十九)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,427,157,187.73 1,653,592,438.42 3,971,557,182.62 1,727,873,244.05
其他业务 17,559,496.20 3,750,533.38 10,015,050.33 1,220,806.48
合计 3,444,716,683.93 1,657,342,971.80 3,981,572,232.95 1,729,094,050.53
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本期发生额 上期发生额
收入分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按业务类型
合计 3,444,716,683.93 1,657,342,971.80 3,981,572,232.95 1,729,094,050.53
按商品转让时间 - -
按照客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收 3,439,174,609.89 1,656,694,499.33 3,976,664,846.33 1,728,958,991.73
入
租金收入 5,542,074.04 648,472.47 4,907,386.62 135,058.80
合计 3,444,716,683.93 1,657,342,971.80 3,981,572,232.95 1,729,094,050.53
(四十)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市建设税 14,211,376.26 15,877,636.25
教育费附加 6,323,568.37 7,108,529.28
地方教育费附加 4,257,090.75 4,739,012.87
房产税 11,732,012.04 11,153,046.90
土地使用税 4,565,751.04 3,659,916.11
水资源税 2,322,871.54 4,037,098.60
印花税 1,853,854.18 2,023,126.58
其他 106,793.22 231,753.73
合计 45,373,317.40 48,830,120.32
(四十一)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
市场开发费 804,276,084.40 1,032,435,851.70
职工薪酬 53,488,173.93 52,115,882.03
办公费 8,259,765.66 6,069,047.34
股权激励 378,099.65 907,439.16
广告业务宣传费 19,914,603.72 1,471,507.79
折旧费 69,600.29 343,823.08
其他 1,833,654.40 653,692.65
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 888,219,982.05 1,093,997,243.75
(四十二)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
折旧费 60,799,444.93 77,639,016.79
职工薪酬 85,751,632.84 85,626,342.35
办公费 21,721,841.52 33,332,326.19
修理费 17,491,416.21 28,037,944.99
中介及咨询服务费 8,364,290.86 9,717,763.55
无形资产摊销 6,194,128.15 9,523,242.30
差旅费 6,200,033.38 4,724,452.69
存货报废损失 5,615,655.42 2,134,786.43
业务招待费 10,184,724.75 9,220,936.83
车辆费 3,175,363.01 3,394,093.91
物业服务费 4,492,332.42 10,195,630.65
安全生产费 2,277,929.77 2,314,646.16
会务费 630,811.05 1,318,749.89
财产保险费 80,574.10 239,032.03
劳动保护费 191,199.17 462,894.75
股权激励 4,092,298.75 9,739,847.48
其他 5,345,555.07 13,761,866.73
合计 242,609,231.40 301,383,573.72
(四十三)研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
工艺开发及制造费 27,302,517.76 45,846,433.89
材料费 80,720,133.80 75,244,172.37
职工薪酬 76,496,757.22 89,273,779.80
折旧费 39,736,362.32 45,948,063.16
燃料及动力费 9,052,934.35 9,034,505.92
新药试验费 48,771,804.88 72,201,917.50
其他 3,701,512.53 5,092,204.48
合计 285,782,022.86 342,641,077.12
(四十四)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 1,335,587.20 6,946,102.20
减：利息收入 32,616,446.52 39,569,027.81
汇兑损失 799,589.94 832,410.11
减：汇兑收益 6,190.65 1,375,834.80
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
手续费及其他支出 364,443.73 682,865.67
合计 -30,123,016.30 -32,483,484.63
(四十五)其他收益
与资产相关/与收
项目 本期发生额 上期发生额
益相关
抗重症感染系列口服产品产业升级项目-提高
企业核心竞争力项目
辰龙无菌原料药项目发展基金 1,011,249.96 1,011,249.96 与资产相关
辰龙甲钴胺原料药资金补助 769,005.84 769,005.84 与资产相关
医用配方食品智能制造新模式应用项目 700,000.00 700,000.00 与资产相关
BFS“吹灌封”无菌灌装生产线项目 700,000.00 700,000.00 与资产相关
辰龙二肽原料药 630,368.52 630,368.52 与资产相关
国际 CGMP 固体制剂车间建设项目 320,000.00 320,000.00 与资产相关
特医食品智能制造项目 300,000.00 300,000.00 与资产相关
佛都项目补贴款 184,988.76 184,988.76 与资产相关
辰龙利拉萘酯 159,755.28 159,755.28 与资产相关
房租返还 100,000.00 与收益相关
抗肿瘤冻干制剂生产中隔离操作系统的应用 100,000.00 100,000.00 与资产相关
辰龙甲磺酸罗哌卡因原料药资金补助 92,674.56 126,640.32 与资产相关
二园区 J 仓库基础建设配套费奖励 58,992.48 58,992.48 与资产相关
超长期特别国债支持设备更新项目 51,800.00 与资产相关
佛都重点产业项目补助 221,963.62 与资产相关
丙氨酰谷氨酰胺及其注射液的研发奖励 216,000.00 与资产相关
辰中组合酶法制备低分子肝素 89,108.92 与资产相关
“山东省科学技术厅”山东省重点研发计划（重
大科技创新工程）项目经费
省级工业转型发展资金 1,400,000.00 与收益相关
澄迈县研发券奖励 1,000,000.00 与收益相关
山东省技术创新引导计划（企业研究开发财政
补助）
稳岗补贴 381,999.79 1,457,489.80 与收益相关
青年人才补贴 305,800.00 3,699,400.00 与收益相关
进项税加计扣除 5,294,839.32 20,374,386.51 与收益相关
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财务报表附注
与资产相关/与收
项目 本期发生额 上期发生额
益相关
其他补贴 4,379,722.37 3,767,599.07 与收益相关
合计 51,247,530.21 53,107,499.08
(四十六)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -18,248.61 -483,809.67
处置长期股权投资产生的投资收益 500,000.00
理财产品投资收益 124,218,291.69 63,144,830.26
其他 -1,231,584.66 -356,724.21
合计 123,468,458.42 62,304,296.38
(四十七)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 39,679,633.48 10,528,296.23
其中：理财产品 39,679,633.48 10,528,296.23
合计 39,679,633.48 10,528,296.23
(四十八)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 -10,248,031.74 4,185,338.21
其他应收款信用减值损失 61,841.53 -21,919.57
合计 -10,186,190.21 4,163,418.64
(四十九)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -59,132,365.69 -56,025,858.73
合计 -59,132,365.69 -56,025,858.73
(五十)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产而产生的处置利得 -707,422.32 -139,530.24
合计 -707,422.32 -139,530.24
(五十一)营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
罚款收入 2,346,622.46 3,927,035.27 2,346,622.46
其他 306,746.40 970,696.37 306,746.40
合计 2,653,368.86 4,897,731.64 2,653,368.86
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(五十二)营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 1,765,864.64 414,360.60 1,765,864.64
非流动资产损坏报废损失 664,130.83 630,555.03 664,130.83
其他 3,910,501.87 127,230.08 3,910,501.87
合计 6,340,497.34 1,172,145.71 6,340,497.34
(五十三)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 64,340,191.55 58,426,683.42
递延所得税费用 6,235,633.99 2,406,241.38
合计 70,575,825.54 60,832,924.80
项 目 金额
利润总额 496,194,690.13
按适用税率计算的所得税费用 74,429,203.52
子公司适用不同税率的影响 -534,637.30
调整以前期间所得税的影响 192,429.81
非应税收入的影响 -5,949,207.73
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 17,048,995.70
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -25,978,618.71
所得税费用 70,575,825.54
(五十四)现金流量表
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关的政府补助 88,123,461.48 33,638,274.83
利息收入 32,616,446.52 12,123,560.59
罚款及其他收入 2,653,368.86 517,464.00
收保证金往来款等 131,389,136.44 57,432,880.80
合计 254,782,413.30 103,712,180.22
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（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用付现支出 98,468,596.76 113,083,781.96
研发费用付现支出 178,045,060.02 187,254,014.81
销售费用付现支出 941,645,556.34 943,575,925.32
财务费用付现支出 364,443.73 449,342.68
支付保证金往来款等 130,987,861.84 56,339,443.65
合计 1,349,511,518.69 1,300,702,508.42
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款、银行理财 1,359,435,780.10 1,840,599,500.00
合计 1,359,435,780.10 1,840,599,500.00
（2）支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款、银行理财 1,624,965,281.75 1,818,000,000.00
合计 1,624,965,281.75 1,818,000,000.00
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款、银行理财 1,359,435,780.10 1,840,599,500.00
合计 1,359,435,780.10 1,840,599,500.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款、银行理财 1,624,965,281.75 1,818,000,000.00
合计 1,624,965,281.75 1,818,000,000.00
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据质押借款 12,083,833.11 26,865,899.03
合计 12,083,833.11 26,865,899.03
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付的租赁款 2,521,709.46 3,747,017.80
支付的贴现息 896,470.40 1,459,475.55
合计 3,418,179.86 5,206,493.35
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（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
长短期借款 47,700,000.00 15,344,800.00 32,875,480.30 30,169,319.70
租赁负债 885,058.67 6,015,884.57 3,289,949.71 3,610,993.53
一年内到期的
非流动负债
合计 83,850,980.48 15,344,800.00 8,518,143.65 61,662,612.47 9,768,739.35 36,282,572.31
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
《企业会计准则第 31 号——现
收到的其他与投资活动 对于期限在一个月内的短
金流量表》规定,周转快、金额大、
有关的现金/支付其他与 期理财产品现金流入和现 无影响
期限短项目的现金流入和现金流
投资活动有关的现金 金流出按照净额列报。
出可以按照净额列报。
(五十五)现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 425,618,864.59 514,940,434.63
加：信用减值损失 10,186,190.21 -4,163,418.64
资产减值准备 59,132,365.69 56,025,858.73
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
投资性房地产折旧
使用权资产折旧 2,066,753.55 1,970,675.09
无形资产摊销 9,025,039.11 9,900,366.69
长期待摊费用摊销 471,157.21 2,093,281.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 664,130.83 630,555.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -39,679,633.48 -10,528,296.23
财务费用（收益以“－”号填列） 2,128,986.49 6,402,677.51
投资损失（收益以“－”号填列） -123,468,458.42 -62,304,296.38
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -923,081.54 2,413,744.04
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 7,260,336.09 -400,777.91
存货的减少（增加以“－”号填列） 178,690,374.61 -115,040,476.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -102,236,759.86 -20,822,679.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -143,995,589.10 4,689,792.86
其他 -9,342,430.20 -25,942,361.35
经营活动产生的现金流量净额 466,374,582.50 570,848,680.25
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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项目 本期发生额 上期发生额
现金的期末余额 1,180,273,813.96 1,120,473,303.89
减：现金的期初余额 1,120,473,303.89 935,642,478.34
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 59,800,510.07 184,830,825.55
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,180,273,813.96 1,120,473,303.89
其中：库存现金 98,142.43 75,914.22
可随时用于支付的银行存款 1,180,175,671.53 1,120,397,389.67
可随时用于支付的其他货币资金
二、期末现金及现金等价物余额 1,180,273,813.96 1,120,473,303.89
(五十六)外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 11,463,054.55 7.0288 80,571,517.82
欧元 271,575.86 8.2355 2,236,563.00
应收账款
其中：美元 594,692.71 7.0288 4,179,976.12
(五十七)租赁
项目 金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 48,091.42
与租赁相关的总现金流出 1,404,804.80
经营租赁
项目 租赁收入
老厂区 4,285,714.30
合计 4,285,714.30
六、研发支出
按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
工艺开发及制造费 27,302,517.76 45,846,433.89
材料费 80,720,133.80 75,244,172.37
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财务报表附注
职工薪酬 76,496,757.22 89,273,779.80
折旧费 39,736,362.32 45,948,063.16
燃料及动力费 9,052,934.35 9,034,505.92
新药试验费 48,771,804.88 72,201,917.50
其他 3,701,512.53 5,092,204.48
合计 285,782,022.86 342,641,077.12
其中：费用化研发支出 285,782,022.86 342,641,077.12
资本化研发支出
七、合并范围的变更
入合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
主要经 业务性 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地
营地 质 直接 间接 式
科研技
曲阜辰欣药物研发有限公司 曲阜 曲阜 100.00 投资
术服务
山东辰欣佛都药业股份有限公司 汶上 汶上 制药 92.59 投资
山东辰龙药业有限公司 鱼台 鱼台 制药 100.00 投资
山东辰中生物制药有限公司 鱼台 鱼台 制药 80.00 投资
同一控
制下的
济宁捷联物流有限公司 济宁 济宁 物流 100.00
企业合
并
CISENPHARMACEUTICALSINDIAPRIVATELIMITED 印度 印度 研发 100.00 投资
山东辰欣医药科技有限公司 注 济宁 济宁 服务 100.00 投资
天津辰欣医疗科技有限公司 天津 天津 服务 100.00 投资
天津辰欣药物研究有限公司 天津 天津 服务 100.00 投资
山东永辰医药有限公司 济宁 济宁 医药 100.00 收购
海南欣盛医药科技有限公司 澄迈县 澄迈县 医药 100.00 收购
辰欣药业吉林有限公司 双辽 双辽 制药 80.00 收购
农产品
贵州华瑞农畜有限公司 遵义 遵义 80.00 投资
加工
注：2025 年济南辰欣医药科技有限公司更名为山东辰欣医药科技有限公司，注册地址由济南变更为济宁。
少数股东持股 当期归属于少数 当期向少数股东宣 期末累计少数股
序号 公司名称
比例 股东的损益 告分派的股利 东权益
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财务报表附注
山东辰欣佛都药
业股份有限公司
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东辰欣佛
都药业股份 417,924,739.25 157,114,614.70 575,039,353.95 54,806,499.02 10,687,199.41 65,493,698.43
有限公司
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
山东辰欣佛
都药业股份 386,178,556.24 147,719,429.12 533,897,985.36 62,913,404.70 10,379,927.91 73,293,332.61
有限公司
本期发生额 上期发生额
子公司名
综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
山东辰欣
佛都药业
股份有限
公司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，本公司在子公司所有者权益份额未发生变化。
(三)在合营企业或联营企业中的权益
持股比例（%） 投资的会计处理
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方法
济宁红桥科技创业
济宁 济宁 投资 25.40 权益法
投资有限公司
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
济宁红桥科技创业投资有限公司 济宁红桥科技创业投资有限公司
流动资产 1,066,624.74 1,138,469.66
其中：现金和现金等价物 1,066,624.74 1,138,469.66
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财务报表附注
非流动资产 20,000,000.00 20,000,000.00
资产合计 21,066,624.74 21,138,469.66
流动负债 2,097.79 2,097.79
非流动负债
负债合计 2,097.79 2,097.79
少数股东权益
归属于母公司股东权益 21,064,526.95 21,136,371.87
按持股比例计算的净资产份额 5,350,389.85 5,368,862.61
对联营企业权益投资的账面价值 5,350,389.85 5,368,862.61
营业收入
财务费用 -493.54 -1,857.81
所得税费用
净利润 -71,844.92 1,857.81
综合收益总额 -71,844.92 1,857.81
本期收到的来自联营企业的股利
项目 期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
一、联营企业
投资账面价值合计 484,281.55
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润 -484,281.55
其他综合收益
综合收益总额 -484,281.55
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
本期新增补 本期转入其他
财务报表项目 期初余额 本期转入其他 期末余额
助金额 收益
粉针补助资金
国际 CGMP 固体制
剂车间建设项目
抗肿瘤冻干制剂生
产中隔离操作系统 200,000.00 100,000.00 100,000.00
的应用
抗重症感染系列口
服产品产业升级项 9,426,000.00 1,571,000.00 7,855,000.00
目
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医用配方食品智能
制造新模式应用项 5,775,000.00 700,000.00 5,075,000.00
目
二园区 J 仓库基础
建设配套费奖励
特医食品智能制造
项目
BFS“吹灌封”无菌
灌装生产线项目
袋项目
二肽原料药项目补
助资金
利拉萘酯中试项目
发展基金
甲钴胺原料药发展
基金
甲磺酸罗哌卡因原
料药发展基金
无菌原料药项目发
展基金
佛都项目补助款 8,617,389.85 184,988.76 8,432,401.09
资项目 13,000,000.00
高端原料药项目中
央补助 18,270,000.00
绿色改造（厂区清浓
污管网架空）项目
超长期特别国债支
持设备更新项目
合计 57,166,484.98 45,059,100.00 8,183,168.73 94,042,416.25
(二)计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
与资产相关 8,283,168.73 7,759,073.70
与收益相关 42,964,361.48 45,348,425.38
合计 51,247,530.21 53,107,499.08
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财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括交易性金融资产、应收款项、贷款、应付票据、应付款项。各
项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与各项金融工具有关的风险，以及公司为降低风
险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对金融工具风险敞口进行管理和监控以确保
将风险控制在限定的范围之内。
公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的
情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线
和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
①汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的主要经营位于中国
境内，销售业务以人民币结算，但有部分境外供应商，以外币结算，本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）存在外汇风险。
相关金融工具主要包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、其他应付款等。
截止 2025 年 12 月 31 日，外币金融工具折算成人民币的金额列示如附注五、（五十六）
外币货币性项目所述，对于本公司各类美元金融资产及金融负债，如果人民币对美元升值或贬
值 10%，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少利润总额约 8,475,149.39 元。
②利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利
率风险主要产生于银行借款等带息债务。
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财务报表附注
截止 2025 年 12 月 31 日，公司来自于银行的长期借款为 2,579.43 万元，且为固定利率，
利率为 2.60%-2.80%，整体风险较小。
（2）信用风险
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，公司有专门的部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序
以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款项
的回收情况，以确保无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，公司管理层认为本公司所承
担的信用风险已经大为降低。
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额 20.00%，
风险较为分散。
（3）流动风险
管理流动风险时，公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
金融资产
货币资金 1,212,075,732.87 1,212,075,732.87
交易性金融资产 1,729,843,960.43 1,729,843,960.43
应收票据 337,430,209.81 337,430,209.81
应收账款 542,131,471.21 542,131,471.21
应收款项融资 161,756,100.59 161,756,100.59
其他应收款 3,222,155.32 3,222,155.32
其他流动资产 5,033,593.47 5,033,593.47
一年内到期的非流动资产 461,470,109.58 461,470,109.58
其他非流动资产 427,740,195.18 427,740,195.18
金融负债 -
短期借款 12,083,833.11 12,083,833.11
应付票据 169,868,000.00 169,868,000.00
应付账款 450,444,698.68 450,444,698.68
其他应付款 201,608,703.55 201,608,703.55
长期借款 25,794,319.70 25,794,319.70
租赁负债 2,040,276.56 3,610,993.53 5,651,270.09
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（二）金融资产转移
已转移的金融资 已转移的金融资 终止确认情况的判
转移方式 终止确认的情况
产性质 产金额 断依据
银行信用等级高，
票据背书转让 银行承兑汇票 741,581,169.27 177,168,860.82
票据已到期。
票据贴现 银行承兑汇票 376,475,744.40 371,378,222.40 票据已到期。
合计 1,118,056,913.67 548,547,083.22
终止确认的金融资产
金融资产的类别 转移的方式 与终止确认相关损失
金额
应收票据 票据背书转让 177,168,860.82
应收票据 票据贴现 371,378,222.40 1,231,584.66
合计 548,547,083.22 1,231,584.66
继续涉入形成的资产 继续涉入形成的负债
金融资产的类别 资产转移方式
金额 金额
应收票据 票据背书转让 186,070,511.37 186,070,511.37
应收票据 票据贴现 5,097,522.00 5,097,522.00
合计 191,168,033.37 191,168,033.37
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 期末余额
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 1,490,934,149.77 238,909,810.66 1,729,843,960.43
（1）债务工具投资 307,937,790.20 8,334,016.14 316,271,806.34
（2）银行理财产品 1,182,996,359.57 230,575,794.52 1,413,572,154.09
（二）其他非流动金融资产 80,000.00 80,000.00
（三）应收款项融资 161,756,100.59 161,756,100.59
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末交易性金融资产公允价值确定依据：投资基金根据基金价值报告列示基金净值确认
期末公允价值。
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(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
范围区间
项目 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
（加权平均值）
债务工具投资、银
行理财产品
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
以成本作为公允价值
广州嘉越医药科技有限公司 2.55%股权 80,000.00 无
估计值
以成本作为公允价值
应收款项融资 161,756,100.59 无
估计值
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
母公司对本
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的表决
的持股比例(%)
权比例(%)
济宁高新区
辰欣科技集团
产学研基地 项目投资 3,628.49 万元 26.26 26.26
有限公司
C5 栋
公司的实际控制人为自然人杜振新，持有公司 24.59%股份。
截止 2025 年 12 月 31 日，辰欣科技集团有限公司将其持有的本公司 1700 万股质押，占
其对本公司的持股比例为 3.75%。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联
方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称 与本公司关系
济宁红桥科技创业投资有限公司 联营企业
山东辰欣医药有限公司 注 合营企业
上海嘉坦医药科技有限公司 联营企业
注：2025 年 12 月本公司向非关联方转让山东辰欣医药有限公司的全部股权，2026 年 1 月山东辰欣医药有限公司改名为山东辰辉医药有限公
司。
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(四)其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
济宁市彤升印务有限责任公司 实际控制人亲属控制的企业
山东辰欣圣润堂医药有限公司 控股股东之子公司
山东辰欣大药房连锁有限公司 控股股东之子公司
济宁市古槐药店诊所 控股股东之子公司
任城区南苑街道社区卫生服务中心 控股股东控制的民办非企业单位
四川科伦药业股份有限公司 持股 5%以上股东
天津乾鼎企业管理合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上股东
石家庄四药有限公司 持股 5%以上股东
(五)关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方名称 关联交易类型 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
采购商品、接受服务：
济宁市彤升印务有限责任公
采购商品 包材 13,271,620.60 16,886,992.08
司
山东辰欣圣润堂医药有限公
采购商品 劳保用品 11,764,319.35
司
山东辰欣圣润堂医药有限公
采购商品 药品 6,692,963.74 11,554,444.69
司
山东辰欣大药房连锁有限公
采购商品 药品 7,614,122.90 4,639,790.28
司
山东辰欣大药房连锁有限公
采购商品 劳保用品 918,096.06
司
山东辰欣大药房连锁有限公
采购商品 服务 487,714.15
司
技术服务、
四川科伦药业股份有限公司 采购商品 20,390,161.32 28,153,397.45
材料等
石家庄四药有限公司 采购商品 材料 4,616,153.72 12,465,692.32
合计 52,585,022.28 86,870,446.38
注：本公司将同一关联方控制下的各子公司视为同一关联方组合，合并列示其交易总额及余额。
（2）出售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易类型 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
销售商品、提供服务：
山东辰欣圣润堂医药有限公司 销售商品 产成品 84,569,084.18 85,520,586.54
山东辰欣圣润堂医药有限公司 服务 品牌使用费 540,188.68
任城区南苑街道社区卫生服务中心 销售商品 产成品 31,428.30
山东辰欣大药房连锁有限公司 销售商品 产成品 2,586.39
山东辰欣大药房连锁有限公司 服务 服务费 19,905.66
山东辰欣医药有限公司 销售商品 产成品 4,388,257.52 3,547,258.09
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关联方名称 关联交易类型 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
四川科伦药业股份有限公司 注 销售商品 产成品 3,386,005.31 5,004,555.93
合计 92,903,441.35 94,106,415.25
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,974,174.36 5,789,468.42
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 山东辰欣圣润堂医药有限公司 50,479,891.47 2,753,303.77 44,515,211.96 2,225,760.60
应收账款 济宁市古槐药店诊所 5,870.00 5,870.00 5,870.00 5,870.00
任城区南苑街道社区卫生服务
应收账款 12,977.49 2,595.50 12,977.49 648.87
中心
应收账款 山东辰欣大药房连锁有限公司 651,981.00 470,691.60 652,149.00 275,181.30
应收账款 四川科伦药业股份有限公司 2,145,000.00 107,250.00 975,000.00 48,750.00
应收账款 山东辰欣医药有限公司 18,358.20 917.91
预付款项 山东辰欣大药房连锁有限公司 125,565.10 212.270.10
预付款项 四川科伦药业股份有限公司 100,075.00 26,775.00
合计 53,539,718.26 3,340,628.78 46,187,983.45 2,556,210.77
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 济宁市彤升印务有限责任公司 8,308,426.62 7,555,203.63
应付账款 四川科伦药业股份有限公司 2,568,780.12 7,017,933.67
应付账款 石家庄四药有限公司 184,727.91 718,678.99
其他应付款 山东辰欣圣润堂医药有限公司 595,685.40 595,685.40
合计 11,657,620.05 15,887,501.69
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
合同负债 山东辰欣医药有限公司 2,202.99
合同负债 四川科伦药业股份有限公司 11,061.95
合计 13,264.94
十三、股份支付
(一)相关权益工具
本报告期未新授予股票激励计划，本期新增的资本公积全部是子公司山东辰欣佛都药业
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财务报表附注
股份有限公司于 2022 年 6 月份实施的限制性股票激励计划。
(二)期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。以权益结算的股份支付情况
子公司佛都药业于 2022 年 6 月份实施的股权激励计划
授予日权益工具公允价值的确定方法 评估报告
结合截至资产负债表日员工实际离职
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 情况及剩余等待期内预计员工离职情
况计算确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 33,981,480.76
(三)本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 4,092,298.75
销售人员 378,099.65
研发人员 142,417.55
生产人员 428,512.95
合计 5,041,328.90
十四、承诺及或有事项
(一)承诺事项
本公司于资产负债表日无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
本公司于资产负债表日无需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
拟分配的利润或股利
经审议批准宣告发放的利润或股 2026 年 4 月 2 日，公司第五届董事会第十二次会议审议通过了公司 2025
利 年年度利润分配方案，拟以本次利润分配方案时股权登记日的应分配总
股数 452,754,129 股为基数，向全体股东每股派发现金红利 0.348 元（含
税），其中，2025 年半年度已完成每股派发现金红利 0.188 元（含
税），已派发 85,117,776.25 元（含税）；本次每股派发现金红利 0.16 元
（含税），合计拟派发金额为 157,558,436.89 元（含税）。该分配方案尚
需提交公司 2025 年年度股东大会审议。
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财务报表附注
十六、其他重要事项
(一)分部报告
本公司主要经营普通输液、营养型输液、抗感染类药物、心脑血管类药物、肝病用药、消
化系统药物、抗肿瘤及辅助用药业务，生产主要集中在济宁，公司从内部组织结构、管理要求、
内部报告制度等方面无需设置经营分部，无需披露分部报告。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 556,801,435.94 616,313,434.96
减：坏账准备 53,970,384.79 43,309,174.58
合计 502,831,051.15 573,004,260.38
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 556,801,435.94 100.00 53,970,384.79 9.69
其中：组合 1：一般应收款项 531,914,346.38 95.53 53,970,384.79 10.15
组合 2：关联方款项 24,887,089.56 4.47
合计 556,801,435.94 100.00 53,970,384.79 9.69
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 616,313,434.96 100.00 43,309,174.58 7.03
其中：组合 1：一般应收款项 600,005,232.31 97.35 43,309,174.58 7.22
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财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
组合 2：关联方款项 16,308,202.65 2.65
合计 616,313,434.96 100.00 43,309,174.58 7.03
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：一般应收款项
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
合计 531,914,346.38 10.15 53,970,384.79 600,005,232.31 7.22 43,309,174.58
②组合 2：关联方款项
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 24,887,089.56 16,308,202.65
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
信用减值损失 43,309,174.58 10,661,210.21 53,970,384.79
合计 43,309,174.58 10,661,210.21 53,970,384.79
本期无实际核销的应收账款。
应收账款和
占应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余额
期末余额 期末余额 末 余额
合计数的比例(%)
余额
山东辰欣圣润堂医药有
限公司
济宁市第一人民医院 25,407,685.05 25,407,685.05 4.56 1,270,384.25
梁山县人民医院 17,915,722.54 17,915,722.54 3.22 2,441,380.88
菏泽市牡丹人民医院 14,636,097.84 14,636,097.84 2.63 1,606,211.19
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财务报表附注
应收账款和
占应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余额
期末余额 期末余额 末 余额
合计数的比例(%)
余额
海南欣盛医药科技有限
公司
合计 121,373,597.70 121,373,597.70 21.80 7,779,273.95
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 2,496,227.67 3,761,829.86
合计 2,496,227.67 3,761,829.86
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 4,850,520.75 6,384,421.37
减：坏账准备 2,354,293.08 2,622,591.51
合计 2,496,227.67 3,761,829.86
（2）按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 2,463,776.00 1,857,200.00
备用金 2,144,041.66 3,508,309.02
往来款及其他 242,703.09 1,018,912.35
小计 4,850,520.75 6,384,421.37
减：坏账准备 2,354,293.08 2,622,591.51
合计 2,496,227.67 3,761,829.86
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 合计
整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失
预期信用损
失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
失
在本期
—转入第二阶段
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 合计
整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失
预期信用损
失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
失
—转入第三阶段 -67,208.99 67,208.99
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 268,298.43 268,298.43
本期转销
本期核销
其他变动
余额
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销或转销 其他变动
信用减值损失 2,622,591.51 268,298.43 2,354,293.08
合计 2,622,591.51 268,298.43 2,354,293.08
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款金额。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款项
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
末余额
的比例(%)
济宁市第二人
保证金 1,000,000.00 5 年以上 20.62 1,000,000.00
民医院
金乡县人民医
保证金 746,576.00 1 年以内 15.39 37,328.80
院
山东省鲁南工
保证金 300,000.00 5 年以上 6.18 300,000.00
程技术研究院
武汉科技大学
保证金 160,000.00 5 年以上 3.30 160,000.00
附属天佑医院
上海嘉坦医药
其他 141,000.00 1 年以内 2.91 7,050.00
科技有限公司
合计 2,347,576.00 48.40 1,504,378.80
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 182,734,325.87 182,734,325.87 182,734,325.87 182,734,325.87
对联营、合营
企业投资
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合计 188,084,939.87 188,084,939.87 188,103,188.48 188,103,188.48
（1）对子公司投资
期初余额 期末余额
本期计提 减值准备
被投资单位 （账面价 本期增加 本期减少 （账面价
减值准备 期末余额
值） 值）
山东辰欣佛都药业
股份有限公司
山东辰龙药业有限
公司
济宁捷联物流有限
公司
济南辰欣医药科技
有限公司
CISENPHARMACEU
TICALSINDIAPRIVAT 17,811,922.24 17,811,922.24
ELIMITED
天津辰欣药物研究
有限公司
山东永辰医药有限
公司
海南欣盛医药科技
有限公司
辰欣药业吉林有限
公司
合计 182,734,325.87 182,734,325.87
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（2）对联营和合营企业投资
本期增减变动 减值
期初余额 期末余额
被投资 宣告发放 准备
（账面价 权益法下确认的 其他综合 其他权益 计提减 （账面价
单位 增加投资 减少投资 现金股利 其他 期末
值） 投资损益 收益调整 变动 值准备 值）
或利润 余额
一、联营企
业
济宁红桥科技
创业投资有限 5,368,862.61 -18,248.61 5,350,614.00
公司
小计 5,368,862.61 -18,248.61 5,350,614.00
合计 5,368,862.61 -18,248.61 5,350,614.00
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(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,995,963,146.11 1,533,833,912.18 3,523,071,396.75 1,619,105,354.34
其他业务 16,303,476.74 3,195,627.51 11,270,145.60 1,165,316.85
合计 3,012,266,622.85 1,537,029,539.69 3,534,341,542.35 1,620,270,671.19
本期发生额 上期发生额
收入分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按业务类型
合计 3,012,266,622.85 1,537,029,539.69 3,534,341,542.35 1,620,270,671.19
按商品转让时间
按照客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入
租金收入 5,195,634.53 135,058.80 4,907,386.62 135,058.80
合计 3,012,266,622.85 1,537,029,539.69 3,534,341,542.35 1,620,270,671.19
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -18,248.61 -483,809.67
处置长期股权投资产生的投资收益 500,000.00
理财产品投资收益 119,411,114.57 61,536,231.74
子公司分红 28,000,000.00 32,000,000.00
其他 -118,566.92
合计 147,892,865.96 92,933,855.15
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
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