凌源钢铁股份有限公司
关于会计师事务所履职情况的评估报告
凌源钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会
计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）为公司
及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理
办法》，公司对立信在公司 2025 年度财务报告审计和内部控制
审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所的基本情况
（一）资质条件
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，
会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，
新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资
格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截 至 2025 年 末 ， 立 信 拥 有 合 伙 人 300 名 、 注 册 会 计 师
告的注册会计师 802 名。
（二）风险承担能力水平
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截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买
的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆
盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业
保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办
法》等文件的相关规定。
（三）执业记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 7 次、
监督管理措施 42 次、自律监管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及
从业人员 151 名。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
立信在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计
工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥
有中国注册会计师专业资质。项目负责人由管理合伙人担任，
项目现场负责人由资深审计服务合伙人担任。
（二）审计工作方案
在 2025 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及实
际情况，制定了全面、合理、操作性强的审计工作方案。审计
工作围绕公司的审计重点展开，包括收入确认及成本结转、成
本核算及存货监盘、固定资产减值、在建工程进度、股权激励
事项、股份回购、递延所得税确认、关联交易等。
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立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披
露时间要求，制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根
据计划安排按时提交各项工作。
（三）审计质量管理
计重点难点等事项，立信及时与内部专业技术部开展沟通咨询，
高效解决了审计过程中遇到的各类专业技术问题，为审计工作
的顺利推进提供了坚实的专业支撑。
立信已建立并完善了明确的专业意见分歧解决机制，明确
规定当项目组成员、项目质量复核人员或专业技术部成员之间
出现未解决的专业意见分歧时，需及时向专业技术部负责人咨
询请示，在所有专业意见分歧完全解决前，严禁出具审计报告。
成了一致专业意见，未出现任何无法解决的意见分歧，确保了
审计结论的统一性与准确性。
审计实施全过程中，立信严格执行完善的项目质量复核程
序，构建了“审计项目组内部复核+独立项目质量复核+专业技
术复核”的三级复核体系。其中，审计项目组内部复核重点包
括对全部审计工作底稿的详细复核与全面核查，同时由经验丰
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富的审计团队成员执行第二层次复核，复核核心聚焦于审计工
作开展的充分性、财务报表列报的公允性以及审计报告出具的
适当性，全方位保障审计工作质量。
立信质量管理部门专门负责其质量管理体系的日常监督、
检查及问题整改工作，具体监控活动包括：对质量管理关键控
制点开展专项测试、对质量管理体系范围内已完成的审计项目
进行抽查、按照注册会计师职业道德准则要求对事务所及从业
人员开展独立性测试，以及其他必要的监控工作。通过上述监
控措施，确保项目组在审计报告签署前，已严格按照项目质量
管理要求，充分、恰当地执行了全部审计程序，审计质量得到
有效管控。
立信依据注册会计师职业道德规范、审计准则及相关法律
法规要求，制定了完善的内部管理制度与工作政策，构建了完
整、全面的质量管理体系。2025 年度公司审计过程中，立信审
计团队勤勉尽责、恪尽职守，质量管理体系的各项措施均得到
有效落地执行，未出现质量管理缺陷，也未发生因质量管理不
到位导致的审计偏差。
（四）信息安全管理
公司与立信签订的聘任合同中，已明确约定立信在审计服
务期间的信息安全管理责任与义务。立信针对审计服务过程中
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的信息安全管理，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件
应急处理等内容的系统性信息安全控制制度。在审计方案制定
及审计工作实施过程中，立信充分考虑公司敏感信息、保密信
息的管理要求，严格执行信息检查、脱敏处理、规范归档等流
程，相关信息安全控制措施执行到位，有效保障了公司信息资
产的安全与保密。
三、总体评价
经全面评估，立信会计师事务所的资质条件、执业记录、
质量管理水平、审计工作方案科学性、人力及其他资源配备合
理性、风险承担能力水平等各项指标，均能够充分满足公司
计服务全过程中，立信始终坚持公允、客观、独立的审计原则，
恪守职业操守，展现出良好的业务素质与专业能力，审计行为
规范有序，按时保质完成了全部审计工作任务，出具的审计报
告客观真实、内容完整、表述清晰、提交及时，为公司信息披
露工作提供了可靠保障。
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