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(二) 财务报表的编制基础 - 续
记账基础和计价原则 - 续
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观
察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初
始确认结果与交易价格相等。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的
重要性，被划分为三个层次：
• 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
• 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
• 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(三) 重要会计政策及会计估计
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2025 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司
股东权益变动和合并及母公司现金流量。
本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团经营
业务的营业周期为 12 个月，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以
人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
项目 重要性标准
重要的子公司 子公司年末总资产或本年净利润占本集团总资产或净利润的 2%以上
重要的在建工程 单项在建工程本年新增、结转固定资产或年末金额大于人民币 1,500 万元
重要的债权投资 单项金额超过人民币 2 亿元
账龄超过 1 年的重要应付账款 单项金额超过人民币 2 亿元
账龄超过 1 年的重要其他应付款 单项金额超过人民币 2 亿元
重要的投资活动有关的现金 单项投资活动产生的现金流量金额大于人民币 5 亿元
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本
溢价不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合
并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日
以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确
认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金
额计量。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述
控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的
控制权时。
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经
营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时
点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期
间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，
其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作
为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一
般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本
化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了
规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的
汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，
因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益中的“外币财务报表折算差额”项目；处
置境外经营时，计入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债
表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益按发生时的即期
汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折
算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益
并计入股东权益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算，汇率变
动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及
现金等价物的影响”单独列示。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制
权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定
方法参见附注(二)中“记账基础和计价原则”的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的
金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第
合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入
各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融
资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则
本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、
应收账款、其他应收款、一年内到期的债权投资、其他流动资产-大额存单和债权投资等。
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
• 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
• 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明近期实际存在短期获利模式。
• 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效
套期工具的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
• 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
• 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表
日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止
确认产生的利得或损失，计入当期损益。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集
团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
• 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
• 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若
该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可
与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账
面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失
准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款，以及由《企业会计准则第 21 号—租
赁》规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负
债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相
当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加
或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减
值损失或利得计入当期损益。
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(三) 重要会计政策及会计估计 - 续
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增
加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生
违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1) 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
(2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其
他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收
益率等) ；
(3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否
发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资
产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如
借款人的债务工具或权益工具的价格变动) ；
(4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；
(5) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；
(6) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否
发生不利变化；
(7) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
(8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；
(9) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
(10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
(11) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
(12) 借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更；
(13) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
(14) 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。
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无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已逾期超过(含)30 日，则
表明该金融工具的信用风险已经显著增加。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不
利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用
风险。
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资
产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不
能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生
违约事件。
无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)90 日，则本集团推定该
金融工具已发生违约。
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本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
• 对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的
现金流量之间差额的现值。
• 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信
用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的
差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而
确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金
融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并
相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
• 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资
产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的
摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊
余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
• 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资
产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的
公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公
允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因
转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部
分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到
的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终
止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将
收到的对价确认为金融负债。
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金
融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。本集团的金融负债全部为其他金融负债。
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终
止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将
相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议
定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定
合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金
融负债的剩余期限内进行摊销。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉
入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以
及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借
入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原
金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发
行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
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当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
本集团以共同信用风险特征为依据将应收账款分为 2 个组别。本集团采用的共同信用风险
特征包括：账龄、客户的性质等。
组合类别 确定依据
组合一 应收本集团内部往来款项
组合二 除应收本集团内部往来之外的款项
本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初
始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。
本集团对于已发生减值的应收账款，单项评估确定其信用损失。
除了单项评估信用损失的其他应收款外，本集团以共同信用风险特征为依据将其他应收款
分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括债务人类别、款项的性质等。
组合类别 确定依据
组合一 应收本集团内部往来款项及股利
组合二 应收押金保证金、第三方平台资金及利息
组合三 其他不存在重大信用风险的应收款项组合
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账龄自其初始确认日起算，修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的，
账龄连续计算。
本集团对于信用风险显著增加的其他应收款单项评估确定其信用损失。
本集团的存货主要包括原材料、委托加工物资、发出商品、库存商品、低值易耗品和包装
物等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目
前场所和状态所发生的支出。
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
定依据
本集团对与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且
难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。其中，对于饮料产品，本集团
根据库龄、保管状态、历史销售折扣及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安
排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影
响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权
证等潜在表决权因素。
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和。
母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实
施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加
重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权
投资的成本。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未
实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投
资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后
期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享
额。
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 估计残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-26 5 3.65-4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输工具 年限平均法 5 5 19.00
电子设备及办公设备 年限平均法 2-5 5 19.00-47.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集
团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可
使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准
和时点如下：
类别 结转为固定资产的标准 结转为固定资产的时点
房屋及建筑物 达到预定可使用状态 竣工验收完成日
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可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经
开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中
断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活
动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资
本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
无形资产包括土地使用权、软件使用权及商标使用权等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去
预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命、使用寿命的
确定依据和残值率如下：
类别 摊销方法 使用寿命(年) 使用寿命的确定依据 残值率(%)
土地使用权 直线法 26-50 法定使用权证年限 -
软件使用权 直线法 3-10 合同约定使用年限 -
商标使用权及其他 直线法 3-7 预计使用年限 -
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开
发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发
生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损
益的支出不再进行调整。
研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消
耗的材料费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、研究与试验
开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性研究，作为
划分研究阶段和开发阶段的具体标准。
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产及使
用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估
计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是
否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组
的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，
包括经营租入固定资产改良费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期
损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当
期损益或相关资产成本。
离职后福利全部为设定提存计划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
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在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，
则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团的收入主要来源于商品销售收入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至
该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。
本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建
的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务
控制权的时点确认收入。
交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代
第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。
包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
客户额外购买选择权包括销售激励措施、客户奖励积分、针对未来商品或服务的其他折扣
等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本集团将其作为单项履约义务，在客
户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的
收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行
使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
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本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同
权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义
务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团生产饮料并销售予各地客户。在商品已经发出、并由客户签收相关单据并取得商品
的控制权时，本集团确认销售商品收入。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存
在重大融资成分。
针对商品销售的返利与销售折扣等促销政策，本集团定期估计和预提销售返利与折扣，按
照合同对价扣除预计返利与折扣金额后的净额确认收入。针对经销商客户，管理层根据制
定的销售返利政策及对经销商业绩预计完成度的评估，对销售返利的金额进行合理的估计；
针对终端消费者和终端门店，根据制定的销售折扣活动政策及对终端消费者和终端门店活
动预计参与率的评估，对销售折扣的金额进行合理的估计。
本集团将在向客户转让商品前已收到的预收款以及以本集团销售商品结算的应付销售返利
与折扣款计入合同负债，将以现金结算的应付销售折扣款计入其他应付款。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政
府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
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本集团的政府补助主要包括技术改造补贴、土地产业扶持资金等，该等政府补助为与资产
相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照直线法分期计入
当期损益。
本集团的政府补助中的税费返还等，该等政府补助为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活
动无关的政府补助，计入营业外收入。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计
算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资
产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或
负债。
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对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得
税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来
很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只
有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余
当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本
集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递
延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变
化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
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合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进
行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期
开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本
进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
• 本集团发生的初始直接费用；
• 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使
用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额
的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
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租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包
括：
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
• 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
• 根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费
用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资
产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额
计入当期损益：
• 因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本
集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
本集团对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，
是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，
是指单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币 5 万元的租赁。本集团将短期租赁和低
价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成
本。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
• 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊
合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，融资租赁以外的其
他租赁为经营租赁。
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入
当期损益。
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(四) 税项
税种 计税依据 税率/征收率
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、17%及 25%
增值税 销项税额减可抵扣进项税额后的余额 6%、9%及 13%
从价计征的，按房产原值一次减除 10%-
房产税 12%或 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的增值税税额 5%、7%
教育费附加及地方教育费附加 实际缴纳的增值税税额 3%及 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体主要如下：
纳税主体名称 所得税税率
东鹏饮料(香港)有限公司(以下简称“香港东鹏”) 16.5%
广州市东鹏食品饮料有限公司(以下简称“增城基地”) 15%
深圳市东鹏捷迅供应链管理有限公司(以下简称“东鹏捷迅”) 15%
东鹏饮料营销(广东)有限公司(以下简称“广东营销”) 15%
广东东鹏饮料供应链管理有限公司(以下简称“珠海供应链”) 15%
东鹏饮料(新加坡)有限公司(以下简称“新加坡控股) 17%
东鹏饮料(新加坡)投资有限公司(以下简称“新加坡投资”) 17%
(a) 增城基地于 2022 年 12 月获得高新技术企业证书(证书编号：GR202244010449)，有
效期为三年，于 2025 年 12 月到期。增城基地已完成资格复审，于 2025 年 12 月获
得高新技术企业证书(证书编号：GR202544001633)，有效期为三年。按照《中华人
民共和国企业所得税法》及相关规定，增城基地 2025 年度按 15%的税率计缴企业所
得税(2024 年度：15%)。
(b) 根据财政部、国家税务总局《关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税
优惠政策的通知》(财税[2021]30 号)以及《关于发布深圳前海深港现代服务业合作
区企业所得税优惠政策操作指引的通告》(国家税务总局深圳市税务局通告[2021]10
号)相关规定，对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按 15%的税率
征收企业所得税，该政策自 2021 年 1 月 1 日起执行至 2025 年 12 月 31 日。2025 年
度东鹏捷迅符合上述税收优惠的相关规定，适用的企业所得税税率为 15%(2024 年
度：15%)。
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财务报表附注
(四) 税项 - 续
(c) 根据广东省财政厅、广东省地方税务局以及广东省国家税务局《关于继续执行少数
民族自治地区企业所得税优惠政策的复函》(粤财法[2017]11 号)，韶关市乳源瑶族
自治县免征地区企业应缴纳企业所得税中属于地方分享部分(含省级和市县级)，自
自治县注册成立，2025 年度符合上述税收优惠的相关规定，适用的企业所得税税率
为 15%(2024 年度：15%)。
(d) 根据财政部、国家税务总局《关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通
知》(财税[2022]19 号)相关规定，对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企
业，减按 15%的税率征收企业所得税，该政策自 2021 年 1 月 1 日起执行。2025 年
度珠海供应链符合上述税收优惠的相关规定，适用的企业所得税税率为 15%(2024
年度：无)。
(e) 根据财政部及国家税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公
告》(财政部税务总局公告[2024 年]43 号)的规定，先进制造业企业自 2024 年 1 月 1
日至 2027 年 12 月 31 日，按照当期可抵扣进项税额加计 5%，抵减增值税应纳税额。
门审批，符合上述税收优惠的相关规定，按照当期可抵扣进项税额加计 5%，抵减
增值税应纳税额。
(五) 合并财务报表项目附注
单位：人民币元
项目
余额 余额
库存现金： - -
银行存款： 5,572,411,459.82 5,583,722,367.49
人民币 3,594,878,186.23 4,022,359,452.35
港币 104,275,833.43 59,084,672.97
美元 1,848,654,751.66 1,480,817,571.05
其他币种 24,602,688.50 21,460,671.12
其他货币资金(注)： 10,254,626.69 14,465,891.65
人民币 10,254,116.78 9,024,470.68
港币 509.91 5,441,420.97
应收利息 97,372,905.16 54,360,864.02
合计 5,680,038,991.67 5,652,549,123.16
其中：存放在境外的款项总额 1,944,179,114.00 1,542,933,463.68
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
注： 于 2025 年 12 月 31 日，其他货币资金包括本集团向银行申请开具无条件、不可撤销
的担保函所存入的保证金人民币 10,254,116.78 元(2024 年 12 月 31 日：人民币
单位：人民币元
项目
余额 余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 6,309,441,064.81 4,897,205,586.42
其中：理财产品 6,309,441,064.81 4,755,860,013.04
权益工具投资 - 141,345,573.38
合计 6,309,441,064.81 4,897,205,586.42
(1) 按账龄披露
单位：人民币元
账龄
账面余额 账面余额
合计 95,719,613.44 85,581,383.79
(2) 按信用损失准备计提方法分类披露
单位：人民币元
账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备
种类 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
(%) (%)
(%) (%)
按单项计提信用损失准备 - - - - - - - - - -
按组合计提信用损失准备
组合一 - - - - - - - - - -
组合二 95,719,613.44 100.00 4,785,980.67 5.00 90,933,632.77 85,581,383.79 100.00 4,272,518.51 5.00 81,308,865.28
合计 95,719,613.44 100.00 4,785,980.67 90,933,632.77 85,581,383.79 100.00 4,272,518.51 81,308,865.28
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(2) 按信用损失准备计提方法分类披露 - 续
按组合计提信用损失准备：
组合二中按账龄分析法计提信用损失准备的应收账款情况如下：
单位：人民币元
组合二
应收账款 信用损失准备 计提比例(%)
合计 95,719,613.44 4,785,980.67
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失
单位：人民币元
整个存续期 整个存续期
信用损失准备 预期信用损失 预期信用损失 合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
-转入已发生信用减值 - - -
-转回未发生信用减值 - - -
本年计提 1,632,498.12 - 1,632,498.12
本年转回 1,119,668.55 - 1,119,668.55
终止确认金融资产(包括直接减记)而转出 - - -
其他变动 632.59 - 632.59
(3) 信用损失准备情况
单位：人民币元
类别 1月1日 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销 其他
余额 余额
按单项计提信用损失准备的
- - - - - -
应收账款
按信用风险特征组合计提
信用损失准备的应收账款
合计 4,272,518.51 1,632,498.12 1,119,668.55 - 632.59 4,785,980.67
本年度本集团不存在单项金额重要的信用损失准备收回或转回的情形。
(4) 本年度本集团无实际核销的应收账款的情况。
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位：人民币元
占应收账款年末
应收账款年末 信用损失准备
单位名称 账面余额合计数的
账面余额 年末余额
比例(%)
(1) 预付款项按账龄列示
单位：人民币元
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 334,874,859.90 100.00 227,118,321.90 100.00
(2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
单位：人民币元
占预付款项年末余额
单位名称 年末余额
合计数的比例(%)
单位：人民币元
项目
余额 余额
其他应收款 68,482,727.09 28,431,867.50
合计 68,482,727.09 28,431,867.50
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 按账龄披露
单位：人民币元
账龄 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
小计 68,801,034.15 28,744,104.82
减：其他应收款信用损失准备 318,307.06 312,237.32
合计 68,482,727.09 28,431,867.50
(2) 按款项性质分类情况
单位：人民币元
款项性质
账面余额 账面余额
应收押金保证金 8,393,493.36 10,381,488.84
第三方平台资金 19,878,794.89 3,922,401.95
递延发行成本 19,534,768.72 -
其他 20,993,977.18 14,440,214.03
合计 68,801,034.15 28,744,104.82
(3) 信用损失准备计提情况
单位：人民币元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
信用损失准备 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年计提 506,035.83 - - 506,035.83
本年转回 - - - -
本年核销 500,000.00 - - 500,000.00
其他变动 33.91 - - 33.91
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(4) 信用损失准备的情况
单位：人民币元
类别 1月1日 12 月 31 日
计提 转销或核销 其他变动
余额 余额
按组合计提信用损失准备的
其他应收款
(5) 本年实际核销的其他应收款情况
单位：人民币元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 500,000.00
(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位：人民币元
占其他应收款年 信用损失
年末账面余
单位名称 末账面余额合计 款项的性质 账龄 准备
额
数的比例(%) 年末余额
财付通支付科技有限公司 19,282,545.54 28.03 第三方平台资金 1 年以内 -
东鹏饮料(集团)股份有限公司工会委员会 3,319,825.19 4.83 工会经费 1 年以内 -
深圳市明亮行顾问咨询有限公司 2,589,379.00 3.76 押金 1至 2年 -
应收个人 A 押金 1,000,000.00 1.45 押金 3 年以上 -
广州尼尔森爱科市场研究有限公司 653,527.71 0.95 其他 1 年以内 -
合计 26,845,277.44 39.02 -
(1) 存货分类
单位：人民币元
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 233,099,700.39 - 233,099,700.39 204,243,105.84 - 204,243,105.84
委托加工物资 61,106,003.57 - 61,106,003.57 86,531,111.06 - 86,531,111.06
发出商品 99,228,281.14 - 99,228,281.14 15,848,482.79 - 15,848,482.79
库存商品 225,507,138.15 - 225,507,138.15 732,644,806.06 - 732,644,806.06
周转材料 38,021,655.12 - 38,021,655.12 28,816,201.19 - 28,816,201.19
合计 656,962,778.37 - 656,962,778.37 1,068,083,706.94 - 1,068,083,706.94
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目
余额 余额
一年内到期的债权投资(附注(五)、9) 1,379,189,185.66 183,568,082.13
合计 1,379,189,185.66 183,568,082.13
单位：人民币元
项目
余额 余额
待认证或待抵扣进项税 407,117,790.28 364,944,767.87
大额存单(附注(五)、9) 452,740,008.39 190,520,999.66
预交所得税 7,699,113.10 11,892,136.91
合计 867,556,911.77 567,357,904.44
(1) 债权投资情况
单位：人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大额存单(注) 2,039,070,782.12 - 2,039,070,782.12 2,757,129,172.92 - 2,757,129,172.92
存期超过一年的定期存款 1,550,334,268.84 - 1,550,334,268.84 1,288,561,805.56 - 1,288,561,805.56
小计 3,589,405,050.96 - 3,589,405,050.96 4,045,690,978.48 - 4,045,690,978.48
减：列示于其他流动资产的大
额存单(附注((五)、8)
减：列示于一年内到期的非流
动资产的大额存单(附注 1,379,189,185.66 - 1,379,189,185.66 183,568,082.13 - 183,568,082.13
五、7)
合计 1,757,475,856.91 - 1,757,475,856.91 3,671,601,896.69 - 3,671,601,896.69
注： 于 2025 年 12 月 31 日，本集团认定所持有的存放在大型国有及商业银行的大额存单
为保本保收益的低风险金融资产，利率为 1.30%至 3.30% (2024 年 12 月 31 日：2.00%
至 3.55%)，预期信用损失风险低，未计提信用损失准备。
单位：人民币元
项目
余额 余额
私募股权基金 378,524,370.68 276,140,444.19
理财产品 333,231,561.64 101,012,602.74
小计 711,755,932.32 377,153,046.93
减：一年内到期的其他非流动金融资产 - -
合计 711,755,932.32 377,153,046.93
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目
余额 余额
固定资产 4,946,573,315.42 3,669,663,003.83
固定资产清理 - -
合计 4,946,573,315.42 3,669,663,003.83
(1) 固定资产情况
单位：人民币元
电子设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
办公设备
一、账面原值
(1)购置 209,033.98 327,024,443.69 14,819,352.97 6,767,862.63 348,820,693.27
(2)在建工程转入 533,764,731.81 719,323,670.73 2,023,678.09 18,374,641.43 1,273,486,722.06
(3)合并范围变更增加 115,614,262.56 - - - 115,614,262.56
(4)外币折算差额 - - - (788.10) (788.10)
(1)处置或报废 - 19,980,624.18 5,433,893.05 1,617,550.45 27,032,067.68
(2)其他 27,405,724.10 - - - 27,405,724.10
二、累计折旧
(1)计提 114,042,636.13 280,440,036.79 12,565,507.64 19,495,398.90 426,543,579.46
(2)外币折算差额 - - - (481.61) (481.61)
(1)处置或报废 - 16,049,452.18 2,712,194.71 1,200,980.78 19,962,627.67
(2)其他 - - - - -
三、减值准备
(1)处置或报废 - 7,683.76 - - 7,683.76
四、账面价值
(2) 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：人民币元
未办妥产权证书
项目 账面价值
的原因
房屋及建筑物 484,375,788.52 尚在办理中
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目
余额 余额
在建工程 1,413,670,933.24 554,066,118.31
(1) 在建工程情况
单位：人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
中山市东鹏维他命饮料有限公司
(以下简称“中山基地”)建设工程
昆明东鹏维他命饮料有限公司
(以下简称“昆明基地”)建设工程
生产设备改造工程 148,326,391.23 - 148,326,391.23 - - -
公司总部大楼建设工程 138,026,693.09 - 138,026,693.09 97,020,071.92 - 97,020,071.92
海南东鹏食品饮料有限公司(以下简称
“海南基地”)建设工程
增城基地产能提升工程 40,987,656.39 - 40,987,656.39 12,851,012.62 - 12,851,012.62
广东东鹏饮料有限公司
(以下简称“华南基地”) 三期成品 40,884,361.08 - 40,884,361.08 1,040,926.87 - 1,040,926.87
仓工程
安徽东鹏食品饮料有限公司
(以下简称“安徽基地”)立体仓 27,121,427.68 27,121,427.68 - - -
工程
长沙东鹏维他命饮料有限公司(以下
简称“长沙基地”)产能提升工程
天津东鹏维他命饮料有限公司(以下
简称“天津基地”)建设工程
华南基地建设工程 5,207,302.19 - 5,207,302.19 4,603,087.72 - 4,603,087.72
南宁东鹏食品饮料有限公司 (以下
简称“南宁基地”)产能提升工程
重庆东鹏维他命饮料有限公司
(以下简称“重庆基地”)产能提升 275,752.22 - 275,752.22 71,787,733.99 - 71,787,733.99
工程
浙江东鹏维他命饮料有限公司
(以下简称“浙江基地”)产能提升 - - - 5,286,765.65 - 5,286,765.65
工程
其他 13,850,929.24 - 13,850,929.24 7,865,442.55 - 7,865,442.55
合计 1,413,670,933.24 - 1,413,670,933.24 554,066,118.31 - 554,066,118.31
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(2) 重要在建工程项目本年变动情况
单位：人民币元
工程累计投 利息资本 其中：本 本年利息
项目名称 预算数 本年增加金额 入占预算比 化累计金 年利息资 资本化率 资金来源
例(%) 额 本化金额 (%)
天津基地建设工程 1,212,000,000.00 177,382,607.44 604,156,791.62 775,697,519.45 398,784.97 5,443,094.64 70.29 70.29 - - - 自筹资金
公司总部大楼建设工程 206,403,600.00 97,020,071.92 41,006,621.17 - - 138,026,693.09 72.89 72.89 - - - 自筹资金和募投资金
南宁基地产能提升工程 245,247,600.00 93,056,293.10 109,013,198.19 196,257,778.19 5,364,666.87 447,046.23 90.01 90.01 - - - 自筹资金和募投资金
重庆基地产能提升工程 295,165,000.00 71,787,733.99 55,342,618.55 126,854,600.32 - 275,752.22 85.00 85.00 - - - 自筹资金
昆明基地建设工程 1,000,004,400.00 35,921,038.37 330,338,280.22 259,460.88 - 365,999,857.71 39.92 39.92 - - - 自筹资金
增城基地产能提升工程 78,298,250.00 12,851,012.62 33,554,780.65 5,418,136.88 - 40,987,656.39 77.83 77.83 - - - 自筹资金
浙江基地产能提升工程 347,970,000.00 5,286,765.65 59,562,241.55 62,549,930.95 2,299,076.25 - 100.00 100.00 - - - 自筹资金
华南基地建设工程 952,362,233.71 4,603,087.72 20,953,442.69 20,349,228.22 - 5,207,302.19 97.22 97.22 - - - 自筹资金和募投资金
长沙基地产能提升工程 440,218,741.10 35,828,322.29 37,671,450.60 67,458,026.96 - 6,041,745.93 55.52 55.52 - - - 自筹资金
生产设备改造工程 332,564,159.49 - 148,326,391.23 - - 148,326,391.23 48.61 48.61 - - - 自筹资金
海南基地建设工程 1,200,000,000.00 - 49,401,911.46 - - 49,401,911.46 4.49 4.49 - - - 自筹资金
安徽基地立体仓工程 122,000,000.00 - 29,205,094.89 2,083,667.21 - 27,121,427.68 26.09 26.09 - - - 自筹资金
华南基地三期成品仓工
程
中山基地建设工程 1,080,000,000.00 11,422,815.79 560,233,948.36 - - 571,656,764.15 57.69 57.69 - - - 自筹资金
合计 7,704,283,984.30 546,200,675.76 2,118,610,205.39 1,256,928,349.06 8,062,528.09 1,399,820,004.00 / / - -
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 使用权资产情况
单位：人民币元
项目 房屋及建筑物
一、账面原值
(1)新增增加 338,605,484.27
(1)处置 28,020,794.25
二、累计摊销
(1)计提 28,878,241.38
(1)处置 28,020,794.25
三、减值准备
(1)计提 -
(1)处置 -
四、账面价值
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 无形资产情况
单位：人民币元
商标使用权
项目 土地使用权 软件使用权 合计
及其他
一、账面原值
(1)购置 104,054,810.43 3,878,114.13 - 107,932,924.56
(2)合并范围变更增加 234,277,347.61 - - 234,277,347.61
二、累计摊销
(1)计提 26,440,083.97 2,959,360.66 568,066.82 29,967,511.45
三、减值准备
(1)计提 - - - -
(1)处置 - - - -
四、账面价值
单位：人民币元
项目 本年增加金额 本年摊销金额
余额 余额
使用权资产装修改良支出 55,272,154.90 57,535,675.19 17,098,513.98 95,709,316.11
其他 49,848.57 78,081.82 49,848.57 78,081.82
合计 55,322,003.47 57,613,757.01 17,148,362.55 95,787,397.93
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 未经抵销的递延所得税资产
单位：人民币元
项目 可抵扣 可抵扣
递延所得税资产 递延所得税资产
暂时性差异 暂时性差异
计提销售返利与折扣款 3,448,953,277.58 717,921,240.21 2,139,437,383.36 453,021,525.37
租赁负债 425,376,457.95 114,789,034.40 98,495,745.27 24,241,419.34
内部未实现利润 52,132,518.96 13,033,129.74 116,684,705.15 27,986,522.23
可抵扣亏损 88,657,818.87 22,649,103.05 26,603,487.17 4,635,781.95
以公允价值计量且其变动计入当期
- - 45,218,089.37 11,304,522.34
损益的金融资产的公允价值变动
资产减值及损失准备 11,482,853.09 2,219,047.04 10,971,004.95 2,094,243.18
递延收益 69,451,656.40 16,160,355.93 8,983,560.87 2,245,890.22
其他 13,918,704.82 3,296,657.39 2,341,833.52 587,541.28
合计 4,109,973,287.67 890,068,567.76 2,448,735,809.66 526,117,445.91
根据本集团对未来盈利预测结果，本集团认为在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额
用来抵扣上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，因此确认相关递延所得税资产。
(2) 未经抵销的递延所得税负债
单位：人民币元
项目 应纳税 应纳税
递延所得税负债 递延所得税负债
暂时性差异 暂时性差异
利息资本化 1,678,673.06 419,668.26 2,152,067.68 538,016.92
预付融资费用 32,920,296.89 8,230,074.22 46,508,335.65 11,627,083.92
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产的公允价值变动
使用权资产 396,563,360.28 107,224,203.46 86,836,117.39 21,350,056.85
合计 652,553,654.51 164,129,967.16 303,179,842.26 69,547,487.19
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：人民币元
递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
项目 负债互抵金额 资产或负债 负债互抵金额 资产或负债
递延所得税资产 160,829,626.20 729,238,941.56 66,278,770.78 459,838,675.13
递延所得税负债 160,829,626.20 3,300,340.96 66,278,770.78 3,268,716.41
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及工程款 223,826,759.89 - 223,826,759.89 254,495,655.66 - 254,495,655.66
预付土地保证金 - - - 95,576,700.00 - 95,576,700.00
合计 223,826,759.89 - 223,826,759.89 350,072,355.66 - 350,072,355.66
人民币元
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 10,254,626.69 10,254,626.69 保证金 银行保证金等 9,024,993.45 9,024,993.45 保证金 银行保证金等
合计 10,254,626.69 10,254,626.69 9,024,993.45 9,024,993.45
(1) 短期借款分类
单位：人民币元
项目
余额 余额
贴现借款(注 1) 6,630,229,703.11 5,900,094,421.72
信用借款 - 651,242,499.56
合计 6,630,229,703.11 6,551,336,921.28
注 1： 本公司开具银行承兑汇票及信用证给部分子公司，该等子公司将其贴现取得借款。
注 2： 于 2025 年 12 月 31 日，本集团不存在逾期短期借款，短期借款利率区间为 0.64%至
单位：人民币元
种类
余额 余额
中国建设银行 e 信通 - 10,000,000.00
于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团不存在已到期未支付的应付票据。
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 应付账款列示
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付材料款 1,149,474,195.25 1,135,264,622.90
应付运输费 139,576,753.69 120,064,495.52
合计 1,289,050,948.94 1,255,329,118.42
于 2025 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为人民币 437,750.46 元(2024 年 12 月 31
日：人民币 1,000,683.25 元)，均为尚未结算的材料款，由于供应商结算程序未完成，该等
款项尚未最后清算。
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付销售返利与折扣 3,185,496,887.00 1,863,656,112.44
预收货款 2,788,886,206.28 2,896,895,172.94
合计 5,974,383,093.28 4,760,551,285.38
(1) 应付职工薪酬列示
单位：人民币元
项目 本年增加 本年减少
一、短期薪酬 414,717,997.79 1,979,987,400.17 1,972,269,226.72 422,436,171.24
二、离职后福利-设定提存计划 332,094.92 173,240,319.41 172,066,640.28 1,505,774.05
三、辞退福利 - 5,340,014.90 5,340,014.90 -
合计 415,050,092.71 2,158,567,734.48 2,149,675,881.90 423,941,945.29
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(2) 短期薪酬列示
单位：人民币元
项目 本年增加 本年减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 412,791,359.72 1,819,650,466.22 1,813,727,132.65 418,714,693.29
二、职工福利费 852,650.02 10,622,278.09 9,826,124.25 1,648,803.86
三、社会保险费 186,437.45 82,761,650.96 81,952,602.18 995,486.23
其中：医疗保险费 175,727.20 75,077,021.49 74,303,583.53 949,165.16
工伤保险费 10,617.59 5,852,946.04 5,819,290.74 44,272.89
生育保险费 92.66 1,831,683.43 1,829,727.91 2,048.18
四、住房公积金 41,926.54 44,167,839.42 43,975,018.20 234,747.76
五、工会经费和职工教育经费 845,624.06 22,785,165.48 22,788,349.44 842,440.10
合计 414,717,997.79 1,979,987,400.17 1,972,269,226.72 422,436,171.24
(3) 设定提存计划列示
单位：人民币元
项目 本年增加 本年减少
一、基本养老保险 322,644.19 166,559,129.01 165,420,667.28 1,461,105.92
二、失业保险费 9,450.73 6,681,190.40 6,645,973.00 44,668.13
三、退休津贴 - - - -
合计 332,094.92 173,240,319.41 172,066,640.28 1,505,774.05
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险和失业保险计划，根据该等计划，本集团按
照规定的标准每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步
支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
本集团本年应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币 166,559,129.01 元及人民币
人民币 322,644.19 元及人民币 9,450.73 元)的应缴存费用是于本报告期间到期而未支付给养
老保险及失业保险计划的。有关应缴存费用已于报告期后支付。
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
企业所得税 517,827,649.60 270,789,913.94
增值税 156,533,602.07 87,152,576.23
个人所得税 4,000,570.53 4,193,736.01
城市维护建设税 13,384,130.31 3,043,232.64
印花税 5,924,649.69 5,283,194.24
教育费附加 8,241,382.21 2,220,381.97
其他 6,436,521.06 6,135,778.88
合计 712,348,505.47 378,818,813.91
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日 余额 2024 年 12 月 31 日余额
其他应付款 1,396,584,147.77 1,089,394,040.64
(1) 按款项性质列示其他应付款
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付工程款 659,338,682.79 429,880,894.98
应付销售返利与折扣款 263,456,390.58 275,781,270.92
应付广告费 122,610,463.15 138,954,918.38
应付保证金及押金 110,348,091.62 91,072,465.52
应付水电燃气费 20,391,222.85 15,881,565.83
应付信息技术服务费 13,309,691.05 22,445,713.82
应付会议及差旅费 25,253,502.60 11,254,766.85
应付冰柜款 153,789,059.39 88,053,197.28
应付运输费 3,574,053.23 3,580,953.19
应付租赁费 342,132.75 903,406.30
应付港股发行成本 6,034,737.76 -
其他 18,136,120.00 11,584,887.57
合计 1,396,584,147.77 1,089,394,040.64
于 2025 年 12 月 31 日，账龄超过一年的其他应付款为人民币 161,447,590.74 元(2024 年 12
月 31 日：人民币 141,896,605.64 元)，主要为应付工程款项、应付保证金及押金等，因为业
务尚在持续中，该等款项尚未结清。
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目
余额 余额
一年内到期的租赁负债(附注五、28) 20,980,597.57 13,041,362.89
合计 20,980,597.57 13,041,362.89
单位：人民币元
项目
余额 余额
待转销项税 362,542,189.00 371,520,129.99
单位：人民币元
房屋及建筑物
余额 余额
租赁负债 425,376,457.95 98,495,745.27
减：一年内到期的租赁负债(附注五、26) 20,980,597.57 13,041,362.89
合计 404,395,860.38 85,454,382.38
本集团持有的租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
单位：人民币元
单位：人民币元
项目 2025 年 1 月 1 日余额 本年增加 本年减少 2025 年 12 月 31 日余额 形成原因
与资产相关
政府补助 50,951,298.89 36,063,700.00 7,834,848.72 79,180,150.17
的政府补助
合计 50,951,298.89 36,063,700.00 7,834,848.72 79,180,150.17
单位：人民币元
项目
股份总数 520,013,000.00 - - - - - 520,013,000.00
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目 2025 年 1 月 1 日余额 本年增加 本年减少 2025 年 12 月 31 日余额
股本溢价 1,960,095,394.83 - - 1,960,095,394.83
其他 298,000.00 - - 298,000.00
合计 1,960,393,394.83 - - 1,960,393,394.83
单位：人民币元
本年发生额
减：前期计入其 税后归属于
项目 1月1日 本年所得税前 减： 税后归属于母 12 月 31 日
他综合收益当期 少数
余额 发生额 所得税费用 公司所有者 余额
转入留存收益 股东
一、将重分类进损益的
其他综合收益
其中：外币财务报表折
算差额
单位：人民币元
项目 2025 年 1 月 1 日余额 本年增加 本年减少 2025 年 12 月 31 日余额
法定盈余公积 260,006,500.00 - - 260,006,500.00
单位：人民币元
项目 2025 年 2024 年
调整前上年末未分配利润 4,904,938,667.23 3,638,281,314.79
调整年初未分配利润合计数 - -
调整后年初未分配利润 4,904,938,667.23 3,638,281,314.79
加：本年归属于母公司所有者的净利润 4,415,263,147.79 3,326,708,852.44
减：应付普通股股利(注) 2,600,065,000.00 2,000,050,000.00
减：提取法定盈余公积 - 60,001,500.00
年末未分配利润 6,720,136,815.02 4,904,938,667.23
注： 根据 2025 年 4 月 2 日股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每 10 股人
民币 25.00元(含税)，按已发行股份 520,013,000 股计算，共计人民币 1,300,032,500.00
元。截至 2025 年 12 月 31 日，上述股利已发放。
根据 2025 年 8 月 11 日股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每 10 股人
民币 25.00元(含税)，按已发行股份 520,013,000 股计算，共计人民币 1,300,032,500.00
元。截至 2025 年 12 月 31 日，上述股利已发放。
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 营业收入及营业成本情况
单位：人民币元
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 20,858,702,656.68 11,489,905,948.54 15,821,764,141.68 8,730,540,817.37
其他业务 16,570,460.84 11,318,754.33 17,087,686.59 11,020,185.28
合计 20,875,273,117.52 11,501,224,702.87 15,838,851,828.27 8,741,561,002.65
(2) 营业收入、营业成本的分解信息
单位：人民币元
合同分类
收入 成本 收入 成本
商品类型
能量饮料 15,598,992,989.09 7,676,873,153.55 13,303,584,288.14 6,884,425,585.65
电解质饮料 3,273,916,919.80 2,135,549,799.23 1,495,014,069.29 1,050,770,150.23
其他饮料 1,985,792,747.79 1,677,482,995.76 1,023,165,784.25 795,345,081.49
其他 16,570,460.84 11,318,754.33 17,087,686.59 11,020,185.28
合计 20,875,273,117.52 11,501,224,702.87 15,838,851,828.27 8,741,561,002.65
按商品转让的时间分类
在某一时点确认 20,866,019,258.73 11,493,673,343.29 15,830,336,398.22 8,735,133,366.78
在某一时段内确认 - - - -
其他 9,253,858.79 7,551,359.58 8,515,430.05 6,427,635.87
合计 20,875,273,117.52 11,501,224,702.87 15,838,851,828.27 8,741,561,002.65
(3) 履约义务的说明
本集团主营业务为销售饮料。具体情况参见附注(三)、24。
本集团收入合同不存在重大融资成分。
(4) 分摊至剩余履约义务的说明
收入金额为人民币 5,974,383,093.28 元，预计均将于未来 12 个月内确认收入。
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
城市维护建设税 94,399,462.30 63,494,128.48
教育费附加及地方教育费附加 69,656,463.90 48,390,814.94
印花税 28,856,207.49 22,958,954.70
房产税 19,936,160.58 18,947,272.76
土地使用税 6,288,419.89 5,316,309.03
其他 47,844.65 685,267.06
合计 219,184,558.81 159,792,746.97
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
职工薪酬 1,372,466,587.05 1,115,508,468.08
广告宣传费 552,549,477.84 553,404,183.24
渠道推广费 1,226,352,740.77 778,404,566.88
差旅费 80,042,904.97 76,914,988.10
会议及办公费 45,082,674.17 43,085,376.14
运输费 50,397,415.70 59,281,721.86
信息服务费 33,182,972.26 20,775,705.62
租赁费 14,092,670.43 12,708,288.92
业务招待费 13,778,086.25 11,747,633.39
使用权资产折旧 1,961,248.65 2,215,602.27
其他 14,931,444.93 7,033,252.83
合计 3,404,838,223.02 2,681,079,787.33
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
职工薪酬 286,594,989.69 231,542,896.62
折旧与摊销 73,593,073.93 55,908,410.98
会议及办公费 44,629,591.10 30,870,285.82
信息服务费 26,431,457.76 23,104,856.64
中介费 37,327,360.94 22,384,696.41
维修费 18,890,045.46 13,286,918.26
差旅费 16,926,606.49 12,049,192.66
使用权资产折旧 23,370,308.01 7,812,479.56
业务招待费 8,354,427.57 6,141,509.33
租赁费 2,312,382.80 1,227,688.35
港股发行费用 6,688,283.65 -
其他 31,752,429.18 21,324,843.24
合计 576,870,956.58 425,653,777.87
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
职工薪酬 31,423,734.65 25,471,618.15
原材料投入 14,306,754.99 21,217,523.67
项目费用 6,863,793.24 5,871,407.39
折旧与摊销 5,664,653.88 5,580,195.69
其他 8,079,465.92 4,530,553.00
合计 66,338,402.68 62,671,297.90
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
利息支出 84,870,542.61 97,913,830.87
加：租赁负债利息支出 16,261,754.35 4,962,495.98
减﹕利息收入 192,221,950.33 260,356,068.39
汇兑损失 (16,585,432.50) (44,716,060.73)
其他 7,201,585.53 11,660,070.77
合计 (100,473,500.34) (190,535,731.50)
单位：人民币元
按性质分类 2025 年发生额 2024 年发生额
政府补助 72,676,148.44 49,464,506.95
增值税进项加计抵减 6,856,618.49 6,377,593.91
代扣代缴个人所得税手续费返还 1,855,823.40 3,090,567.83
合计 81,388,590.33 58,932,668.69
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
大额存单在持有期间取得的利息收入 65,457,116.12 57,092,696.91
交易性金融资产在持有期间的投资收益 - 5,362,751.39
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 1,463,104.12 2,038,297.14
处置交易性金融资产取得的投资收益 56,676,661.25 30,822,108.98
合计 123,596,881.49 95,315,854.42
单位：人民币元
产生公允价值变动收益的来源 2025 年发生额 2024 年发生额
交易性金融资产 65,162,231.78 78,166,671.04
其他非流动金融资产 125,188,388.49 (45,218,089.37)
合计 190,350,620.27 32,948,581.67
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(五) 合并财务报表项目附注 - 续
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
应收账款信用减值损失 (512,829.57) (780,099.46)
其他应收款信用减值损失 (506,035.83) (177,827.62)
合计 (1,018,865.40) (957,927.08)
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
长期资产处置收益(损失) 533,553.38 (98,089.03)
合计 533,553.38 (98,089.03)
单位：人民币元
计入当期非经常性
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
损益的金额
赔偿收入 1,171,972.07 1,595,959.56 1,171,972.07
其他 6,625,248.36 554,290.99 6,625,248.36
合计 7,797,220.43 2,150,250.55 7,797,220.43
单位：人民币元
计入当期非经常性
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
损益的金额
非流动资产报废损失 918,370.28 717,496.21 918,370.28
其中：固定资产报废损失 918,370.28 717,496.21 918,370.28
对外捐赠 23,370,952.24 38,388,590.00 23,370,952.24
其他 1,291,183.81 501,901.36 1,291,183.81
合计 25,580,506.33 39,607,987.57 25,580,506.33
(1) 所得税费用表
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
当期所得税费用 1,439,707,374.25 881,873,735.10
递延所得税费用 (269,368,641.88) (100,990,441.09)
合计 1,170,338,732.37 780,883,294.01
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(2) 会计利润与所得税费用调整过程
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
利润总额 5,584,357,268.07 4,107,312,298.70
按 25%税率计算的所得税费用 1,396,089,317.02 1,026,828,074.68
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,555,918.31 1,747,862.77
子公司适用不同税率的影响 (219,617,912.91) (212,224,319.40)
调整以前期间所得税的影响 6,005,035.08 1,682,154.00
研发费用加计扣除的影响 (6,633,049.86) (6,833,373.79)
非应纳税收入的影响 (15,408,900.27) (35,194,084.72)
其他 6,348,325.00 4,876,980.47
合计 1,170,338,732.37 780,883,294.01
(1) 与经营活动有关的现金
收到其他与经营活动有关的现金
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
利息收入 31,970,233.90 82,295,812.64
收到政府补助 100,904,999.72 80,455,290.09
收到押金及保证金 19,275,626.10 9,652,635.74
租金收入 9,253,858.79 6,730,516.84
其他 14,183,434.51 3,241,738.35
合计 175,588,153.02 182,375,993.66
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(1) 与经营活动有关的现金 - 续
支付其他与经营活动有关的现金
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
宣传推广费 1,742,238,476.42 1,275,922,952.57
办公及差旅费 172,683,040.98 131,517,260.82
运输费 50,707,140.66 55,972,790.65
信息服务费 68,750,452.79 43,974,477.12
中介机构费 37,327,360.94 22,384,696.41
租赁费 17,682,250.59 14,656,352.48
业务招待费 22,132,513.82 17,889,142.72
维修费 18,890,045.46 13,286,918.26
对外捐赠 23,370,952.24 38,388,590.00
研发项目费 6,863,793.24 5,871,407.39
其他 43,982,434.43 48,143,879.65
合计 2,204,628,461.57 1,668,008,468.07
(2) 与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关的现金
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
赎回交易性金融资产 19,427,378,478.34 7,211,082,541.96
赎回大额存单 974,000,000.00 1,600,000,000.00
赎回定期存款 3,130,928,196.10 5,041,534,422.35
合计 23,532,306,674.44 13,852,616,964.31
支付的重要的投资活动有关的现金
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
金
购入交易性金融资产 20,858,498,311.43 10,803,773,630.18
存入定期存款 3,750,815,880.90 4,372,188,974.78
合计 26,878,472,162.31 16,863,443,314.97
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(3) 与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
收回银行承兑汇票/信用证保证金 - 305,802,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
偿还租赁负债 27,986,525.94 19,894,124.34
支付港股发行费用 13,500,030.96 -
其他 500,000.00 -
合计 41,986,556.90 19,894,124.34
筹资活动产生的各项负债变动情况
单位：人民币元
项目
银行借款
(含一年内到期)
其他应付款—应付股利
- - 2,600,065,000.00 2,600,065,000.00 - -
(含一年内到期)
租赁负债
(含一年内到期)
其他应付款-应付发行成本
- - 19,534,768.72 13,500,030.96 - 6,034,737.76
(含一年内到期)
合计 6,649,832,666.55 9,297,310,000.00 3,059,337,549.95 11,944,839,317.68 - 7,061,640,898.82
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(1) 现金流量表补充资料
单位：人民币元
补充资料 2025 年发生额 2024 年发生额
净利润 4,414,018,535.70 3,326,429,004.69
加：资产减值准备 - -
信用损失准备 1,018,865.40 957,927.08
固定资产折旧 426,543,579.46 325,931,716.46
无形资产摊销 23,322,925.02 10,630,936.94
使用权资产摊销 28,878,241.38 15,892,885.80
长期待摊费用摊销 17,148,362.55 6,489,033.08
处置固定资产、无形资产和
(533,553.38) 98,089.03
其他长期资产的损失(收益)
固定资产报废损失 918,370.28 717,496.21
公允价值变动损失(收益) (190,350,620.27) (32,948,581.67)
财务收益 (75,704,851.97) (119,899,989.63)
投资损失(收益) (123,596,881.49) (95,315,854.42)
递延收益摊销 (7,834,848.72) (3,785,350.86)
递延所得税资产的减少(增加) (269,400,266.43) (100,653,806.25)
递延所得税负债的增加(减少) 31,624.55 (336,634.84)
存货的减少(增加) 411,120,928.57 (499,482,501.19)
经营性应收项目的减少(增加) (121,742,274.28) (91,608,529.11)
经营性应付项目的增加 1,640,401,731.38 3,046,292,667.22
经营活动产生的现金流量净额 6,174,239,867.75 5,789,408,508.54
当年新增的使用权资产 338,605,484.27 5,142,114.28
现金的年末余额 2,740,733,408.15 3,328,162,417.69
减：现金的年初余额 3,328,162,417.69 2,875,072,998.95
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加(减少)额 (587,429,009.54) 453,089,418.74
(2) 现金和现金等价物的构成
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
一、现金 2,740,733,408.15 3,328,162,417.69
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 2,740,733,408.15 3,322,721,519.49
可随时用于支付的其他货币资金 - 5,440,898.20
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、现金及现金等价物余额 2,740,733,408.15 3,328,162,417.69
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(3) 本年支付的取得子公司的现金净额
单位：人民币元
项目 金额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 483,638,680.87
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 127,672,328.89
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 -
取得子公司支付的现金净额 355,966,351.98
(4) 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：人民币元
项目 理由
余额 余额
银行存款 2,831,678,051.67 2,261,000,848.00 存期在 3 个月以上的定期存款
其他货币资金 10,254,626.69 9,024,993.45 保函保证金、燃气保证金
应收利息 97,372,905.16 54,360,864.02 不能随时用于支付
合计 2,939,305,583.52 2,324,386,705.47
单位：人民币元
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 1,977,533,783.50
其中：美元 263,427,689.01 7.0177 1,848,654,751.66
港币 115,449,425.04 0.9032 104,276,343.34
林吉特 6,247,819.86 1.7319 10,820,807.78
日元 199,033,969.00 0.0448 8,916,611.24
新加坡元 573,568.73 5.4586 3,130,882.27
越南盾 4,873,186,186.00 0.0003 1,304,117.71
澳元 50,273.03 4.6892 235,740.29
印尼盾 466,044,210.00 0.0004 194,529.21
应收账款 2,681,247.57
其中：林吉特 1,546,256.88 1.7319 2,678,008.68
港币 3,585.94 0.9032 3,238.89
(1) 作为承租人
本集团租赁了多项资产，包括经营过程中使用的房屋及建筑物，其中确认为使用权资产的
房屋及建筑物的租赁期通常为 3 至 25 年，短期租赁的房屋及建筑物通常为 1 年。本集团在
续租期结束时并无可按低于市价的价格行使购买选择权。上述使用权资产无法用于借款抵
押、担保等目的。
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财务报表附注
(五) 合并财务报表项目附注 - 续
(1) 作为承租人 - 续
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：
本年度计入当期损益的简化处理的短期租赁费用为人民币 17,444,139.21 元(2024 年度：人
民币 16,126,069.60 元)，低价值资产租赁费用为零 (2024 年度：零)。
本 年 度 与 租 赁 相 关 的 现 金 流 出 总 额 为 人 民 币 45,668,776.53 元 (2024 年 度 ： 人 民 币
(2) 作为出租人
作为出租人的经营租赁：
单位：人民币元
其中：未计入租赁收款额的
项目 租赁收入
可变租赁付款额相关的收入
房屋及建筑物 9,253,858.79 -
本集团将部分厂房宿舍等房屋及建筑物用于出租，租赁期为不定期和 1 至 6 年，形成经营
租赁。
本年度与经营租赁相关的收入为人民币 9,253,858.79 元(2024 年度：人民币 8,515,430.05
元)，其中未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入为零(2024 年度：零)。
单位：人民币元
未折现租赁收款额
资产负债表日后第 1 年 7,602,935.59 7,460,035.39
资产负债表日后第 2 年 7,582,364.17 4,270,127.13
资产负债表日后第 3 年 6,994,474.26 4,256,916.12
资产负债表日后第 4 年 5,508,759.97 4,256,916.12
资产负债表日后第 5 年 2,641,651.38 1,331,425.32
以后年度 - -
未折现租赁收款额合计 30,330,185.37 21,575,420.08
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财务报表附注
(六) 合并范围的变更
(1) 本年新设主要子公司
珠海供应链于 2025 年 7 月 17 日在广东省珠海市成立，注册资本为人民币 10,000,000.00 元，
本公司持有其 100.00%权益。该公司经营范围为：食品销售；食品互联网销售；道路货物
运输(不含危险货物)；国际道路货物运输；海关监管货物仓储服务(不含危险化学品、危险
货物)；水路普通货物运输；供应链管理服务。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依
法自主开展经营活动)。该新设子公司于本年纳入合并范围。
新加坡控股于 2025 年 2 月 17 日在新加坡成立，注册资本为新加坡币 400,000.00 元，本公
司持有其 100.00%权益。该公司为投资控股公司。该新设子公司于本年纳入合并范围。
新加坡投资于 2025 年 2 月 17 日在新加坡成立，注册资本为新加坡币 1,000.00 元，本集团
持有其 100.00%权益。该公司为投资控股公司。该新设子公司于本年纳入合并范围。
(2) 其他原因的合并范围变动
本集团于 2025 年 3 月 11 日以现金对价人民币 483,638,680.87 元收购深圳新飞通光电子技术
有限公司(以下简称“新飞通”)100%股权。本次收购并未构成非同一控制下的企业合并，
收购完成后，新飞通成为本集团的子公司。
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财务报表附注
(七) 在其他主体中的权益
(1) 企业集团的构成——主要子公司
注册资本 公司的持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 (人民币元， 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
除特别注明外)
生产与销售
增城基地 广东广州 80,000,000 广东广州 100.00 -
饮品
广东东鹏维他命饮料有限公司 生产与销售 同一控制下
广东东莞 10,000,000 广东东莞 100.00 -
(以下简称“东莞基地”) 饮品 企业合并
生产与销售
安徽基地 安徽滁州 300,000,000 安徽滁州 100.00 -
饮品
生产与销售
重庆基地 重庆 489,961,000 重庆 100.00 -
饮品
生产与销售
南宁基地 广西南宁 450,000,000 广西南宁 100.00 -
饮品
生产与销售
华南基地 广东广州 669,076,700 广东广州 100.00 -
饮品
供应链管理
东鹏捷迅 广东深圳 100,000,000 广东深圳 100.00 -
服务
东鹏饮料市场营销(浙江)有限公司
浙江衢州 10,000,000 浙江衢州 销售饮品 100.00 -
(以下简称“浙江营销”)
生产与销售
浙江基地 浙江衢州 170,000,000 浙江衢州 100.00 -
饮品
香港东鹏 中国香港 19,000 万美元 中国香港 销售饮品 100.00 -
生产与销售
长沙基地 湖南长沙 130,000,000 湖南长沙 100.00 -
饮品 新设
广东营销 广东韶关 10,000,000 广东韶关 销售饮品 100.00 -
东鹏饮料市场营销(天津)有限公司
中国天津 10,000,000 中国天津 销售饮品 100.00 -
(以下简称“天津营销”)
东鹏饮料市场营销(上海)有限公司
中国上海 10,000,000 中国上海 销售饮品 100.00 -
(以下简称“上海营销”)
生产与销售
中山基地 广东中山 100,000,000 广东中山 100.00 -
饮品
生产与销售
天津基地 中国天津 200,000,000 中国天津 100.00 -
饮品
供应链管理
珠海供应链 广东珠海 10,000,000 广东珠海 服务及销售 100.00 -
饮品
新加坡控股 新加坡 400,000 新加坡元 新加坡 投资 100.00 -
新加坡投资 新加坡 1,000 新加坡元 新加坡 投资 100.00 -
(八) 政府补助
单位：人民币元
本年新增 本年计入营业 本年计入 与资产相关/
负债项目 1月1日 12 月 31 日
补助金额 外收入金额 其他收益金额 与收益相关
余额 余额
与资产相关
递延收益 50,951,298.89 36,063,700.00 - 7,834,848.72 79,180,150.17
的政府补助
合计 50,951,298.89 36,063,700.00 - 7,834,848.72 79,180,150.17
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财务报表附注
(八) 政府补助 - 续
单位：人民币元
补助项目 2025 年发生额 2024 年发生额
与资产相关的政府补助 7,834,848.72 3,785,350.86
与收益相关的政府补助 64,841,299.72 45,679,156.09
合计 72,676,148.44 49,464,506.95
(九) 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、一年内
到期的非流动资产、其他流动资产、债权投资、其他非流动金融资产、短期借款、应付票
据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债和租赁负债等，本年末，本集团持
有的金融工具的详细情况说明见附注(五)。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降
低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监
控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
单位：人民币元
项目
余额 余额
金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益
交易性金融资产 6,309,441,064.81 4,897,205,586.42
其他非流动金融资产 711,755,932.32 377,153,046.93
以摊余成本计量
货币资金 5,680,038,991.67 5,652,549,123.16
应收账款 90,933,632.77 81,308,865.28
其他应收款 48,947,958.37 28,431,867.50
一年内到期的债权投资 1,379,189,185.66 183,568,082.13
其他流动资产-大额存单 452,740,008.39 190,520,999.66
债权投资 1,757,475,856.91 3,671,601,896.69
金融负债
以摊余成本计量
短期借款 6,630,229,703.11 6,551,336,921.28
应付票据 - 10,000,000.00
应付账款 1,289,050,948.94 1,255,329,118.42
其他应付款 1,396,584,147.77 1,089,394,040.64
一年内到期的非流动负债 20,980,597.57 13,041,362.89
租赁负债 404,395,860.38 85,454,382.38
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在
独立的情况下进行的。
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财务报表附注
(九) 与金融工具相关的风险 - 续
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范
围之内。
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元和港币有关，除
本集团的几个下属子公司以美元和港币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以
人民币计价结算。本集团内记账本位币为港币的公司持有美元金融资产，因中国香港采用
的是联系汇率制度，港元与美元汇率挂钩，不存在重大外汇风险。于 2025 年 12 月 31 日，
除下表所述的资产或负债及记账本位币为港币的公司持有的美元金融资产或负债外，本集
团的资产及负债基本为记账本位币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能
对本集团的经营业绩产生影响。
单位：人民币元
项目
余额 余额
记账本位币为人民币的公司持有的港币货币资金 56,101,278.28 41,832,601.91
外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和
股东权益的税前影响如下：
单位：人民币元
项目 汇率变动
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响
人民币 对港币升值 10% (5,610,127.83) (5,610,127.83) (4,183,260.19) (4,183,260.19)
人民币 对港币贬值 10% 5,610,127.83 5,610,127.83 4,183,260.19 4,183,260.19
本集团持续密切关注利率变动对于本集团利率风险的影响，本集团的政策是保持这些借款
的浮动利率，目前并无利率互换等安排。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的银行借款主要为
固定利率的短期借款，金额为人民币 6,630,229,703.11 元(2024 年 12 月 31 日：人民币
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财务报表附注
(九) 与金融工具相关的风险 - 续
未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保(不考虑可利用
的担保物或其他信用增级)，具体包括货币资金、应收账款、其他应收款及大额存单(按照
到期日分别列示在其他流动资产、一年内到期的非流动资产及债权投资)等。于资产负债表
日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本集团的货币资金及大额存单(按照到期日分别列示在其他流动资产、一年内到期的非流动
资产及债权投资)存放在信用评级较高的银行，故货币资金及大额存单只具有较低的信用风
险。
对于应收账款和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客
户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用
记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集
团的整体信用风险在可控的范围内。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基
础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随
时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足
够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
单位：人民币元
项目 1 年以内 1至5年 5 年以上
短期借款 6,663,150,000.00 - -
应付账款 1,289,050,948.94 - -
其他应付款 1,396,584,147.77 - -
租赁负债(含一年内到期的租赁负债) 41,516,521.31 129,058,415.67 489,400,001.42
合计 9,390,301,618.02 129,058,415.67 489,400,001.42
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财务报表附注
(十) 公允价值的披露
单位：人民币元
年末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产 - 6,309,441,064.81 - 6,309,441,064.81
- 6,309,441,064.81 - 6,309,441,064.81
当期损益的金融资产
(1)理财产品 - 6,309,441,064.81 - 6,309,441,064.81
(2)权益工具投资 - - - -
(二)其他非流动金融资产 - 333,231,561.64 378,524,370.68 711,755,932.32
(1)私募股权基金 - - 378,524,370.68 378,524,370.68
(2)理财产品 - 333,231,561.64 - 333,231,561.64
持续以公允价值计量的资产总额 - 6,642,672,626.45 378,524,370.68 7,021,196,997.13
量信息
本集团持有的第二层次公允价值计量的理财产品，其公允价值以银行及其他金融机构提供
给本集团的理财产品于 2025 年 12 月 31 日的净值计算。
量信息
本集团持有的第三层次公允价值计量的私募股权基金，其公允价值以投资标的的净值报价
确定，其公允价值估计采用的不可观察输入值为底层资产的公允价值。
察参数的敏感性分析
单位：人民币元
对于在报告期末持
当年利得或损失总额
项目 本年出售/赎回
计入损益 计入其他综合收益
得或损失的变动
私募股权基金 276,140,444.19 121,956,826.85 - (19,572,900.36) 378,524,370.68 121,956,826.85
时点的政策
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层
次与第二层次间的转换，无第二层次与第三层次间的转换。
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财务报表附注
(十) 公允价值的披露 - 续
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收账款、其他应收款、一年内
到期的债权投资、其他流动资产-大额存单、债权投资、短期借款、应付账款、其他应付款、
一年内到期的非流动负债和租赁负债等。本集团不以公允价值计量的金融资产和负债的账
面价值与公允价值相差很小。
(十一) 关联方及关联方交易
本公司股东林木勤先生为本公司的实际控制人，其对本公司的直接持股和间接持股合计比
例和表决权比例如下：
名称
持股比例 表决权比例 持股比例 表决权比例
林木勤 50.74% 49.74% 50.74% 49.74%
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
海丰县顺宝泉物业管理有限公司(以下简称“顺宝泉物业”) 实际控制人及其配偶控制的公司
深圳鹏智瑞数字营销有限公司(以下简称“鹏智瑞”) 与本公司同受实际控制人最终控制的公司
本公司发起设立，且本公司高管担任理事
深圳市东鹏饮料公益基金会(以下简称“东鹏基金会”)
会理事的组织
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联方交易
采购商品/接受劳务情况表：
单位：人民币元
关联方 关联交易内容 2025 年发生额 2024 年发生额
鹏智瑞 采购技术服务 33,681,808.33 28,020,000.25
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财务报表附注
(十一) 关联方及关联方交易 - 续
(2) 关联租赁情况
本集团作为承租方：
单位：人民币元
简化处理的短期租赁和低价
租赁资产 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方名称 值资产租赁的租金费用
种类
厂房及配
顺宝泉物业 - - 2,315,250.00 1,102,500.00 2,386,201.30 2,371,256.30 - -
套设施
(3) 捐赠支出
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
东鹏基金会 399,565.50 25,500,000.00
(4) 关键管理人员报酬
单位：人民币万元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
关键管理人员报酬 2,593.69 5,727.09
(1) 应收项目
单位：人民币元
项目 关联方
账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备
其他应收款 鹏智瑞 - - 433.33 -
预付款项 顺宝泉物业 136,458.09 - - -
(2) 应付项目
单位：人民币元
项目 关联方
余额 余额
应付职工薪酬 关键管理人员 8,572,706.59 26,094,605.59
其他应付款 鹏智瑞 8,717,784.02 6,946,185.66
租赁负债 顺宝泉物业 49,295,273.26 48,666,270.08
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财务报表附注
(十二) 承诺及或有事项
(1) 资本承诺
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
-购建长期资产承诺 1,420,237,473.06 1,034,012,565.16
合计 1,420,237,473.06 1,034,012,565.16
(十三) 资产负债表日后事项
末期现金红利人民币 25 元(含税)，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，不送
红股，以截至本报告披露日的总股本初步测算，预计本次年度现金分红金额为人民
币 1,411,921,750.00 元。上述决议尚待本公司股东大会审议批准。
球发售股份总数为 44,755,700 股(行使超额配售权之后)，每股发行价为 248 港元。
(十四) 其他重要事项
(1) 报告分部的确定依据与会计政策
本集团业务单一且主要业务均在中国进行，本公司组织结构及内部管理中亦未按产品或客
户为分部管理生产经营活动及评价经营成果。本集团认为目前经营的所有业务之经营特征
相似，故除本财务报表中已有的信息披露外，无须披露其他分部资料。本集团在中国内地
及其他国家和地区的对外交易收入总额，以及本集团位于中国内地及其他国家和地区的除
金融资产及递延所得税资产之外的非流动资产总额列示如下：
单位：人民币元
对外交易收入 2025 年发生额 2024 年发生额
中国内地 20,854,749,045.60 15,810,345,522.28
中国香港及其他国家/地区 20,524,071.92 28,506,305.99
合计 20,875,273,117.52 15,838,851,828.27
非流动资产总额 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
中国内地 7,660,463,430.38 5,461,083,781.77
中国香港及其他国家/地区 474,320,554.82 995,274.61
合计 8,134,783,985.20 5,462,079,056.38
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财务报表附注
(十四) 其他重要事项 - 续
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使
其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、
发行新股或出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本
要求，利用有息负债比率监控资本。有息负债比率为按带息债务总额除以总资本计算。带
息债务总额包括：短期借款、一年内到期的非流动负债和租赁负债。
于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团的有息负债比率列示如下：
单位：人民币元
带息债务总额 7,055,606,161.06 6,649,832,666.55
总资本 9,423,797,386.09 7,691,579,970.00
有息负债比率 74.87% 86.46%
(十五) 母公司财务报表主要项目注释
(1) 按账龄披露
单位：人民币元
账龄
账面余额 账面余额
合计 106,127,640.31 83,564,440.19
(2) 按信用损失准备计提方法分类披露
单位：人民币元
账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备
种类 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
(%) (%)
(%) (%)
按单项计提信用损失准备 - - - - - - - - - -
按组合计提信用损失准备
组合一 12,820,764.75 12.08 - - 12,820,764.75 478,481.00 0.57 - - 478,481.00
组合二 93,306,875.56 87.92 4,665,344.37 5.00 88,641,531.19 83,085,959.19 99.43 4,154,297.96 5.00 78,931,661.23
合计 106,127,640.31 100.00 4,665,344.37 101,462,295.94 83,564,440.19 100.00 4,154,297.96 79,410,142.23
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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(2) 按信用损失准备计提方法分类披露 - 续
按组合计提信用损失准备：
组合二中按账龄分析法计提信用损失准备的应收账款情况如下：
人民币元
组合二
应收账款 信用损失准备 计提比例(%)
合计 93,306,875.56 4,665,344.37
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量预期信用损失
人民币元
整个存续期 整个存续期
信用损失准备 预期信用损失 预期信用损失 合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
-转入已发生信用减值 - - -
-转回未发生信用减值 - - -
本年计提 511,046.41 - 511,046.41
本年转回 - - -
终止确认金融资产(包括直接减记)而转出 - - -
其他变动 - - -
(3) 信用损失准备情况
单位：人民币元
类别 1月1日 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
余额 余额
按单项计提信用损失准备的应收
- - - - -
账款
按信用风险特征组合计提信用损
失准备的应收账款
合计 4,154,297.96 511,046.41 - - 4,665,344.37
本年度本公司不存在单项金额重要的坏账准备收回或转回的情形。
(4) 本年度本公司无实际核销的应收账款的情况。
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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位：人民币元
占应收账款年末
应收账款 信用损失准备
单位名称 账面余额合计数
年末账面余额 年末余额
的比例(%)
单位：人民币元
项目
余额 余额
其他应收款 2,511,931,322.63 1,669,158,801.52
合计 2,511,931,322.63 1,669,158,801.52
(1) 按账龄披露
单位：人民币元
账龄 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
小计 2,511,975,495.29 1,669,202,974.18
减：其他应收款信用损失准备 44,172.66 44,172.66
合计 2,511,931,322.63 1,669,158,801.52
(2) 按款项性质分类情况
单位：人民币元
款项性质
账面余额 账面余额
关联方款项 2,460,629,009.24 1,653,166,062.97
应收押金保证金 4,893,608.57 7,353,486.63
第三方平台资金 19,878,794.81 3,922,401.95
递延发行成本 19,534,768.72 -
其他 7,039,313.95 4,761,022.63
合计 2,511,975,495.29 1,669,202,974.18
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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(3) 信用损失准备计提情况
单位：人民币元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
信用损失准备 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本年计提 - - - -
本年转回 - - - -
本年核销 - - - -
其他变动 - - - -
(4) 信用损失准备的情况
单位：人民币元
类别 1月1日 12 月 31 日
计提 转销或核销 其他变动
余额 余额
按组合计提信用损失准备的
其他应收款
(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
单位：人民币元
占其他应收款年
信用损失准备
单位名称 年末账面余额 末账面余额合计 款项的性质 账龄
年末余额
数的比例(%)
中山基地 862,500,000.00 34.34 集团内关联方款项 1 年以内 -
广东营销 754,489,761.17 30.04 集团内关联方款项 1 年以内 -
天津基地 407,252,425.53 16.21 集团内关联方款项 1 年以内 -
昆明基地 333,850,000.00 13.29 集团内关联方款项 1 年以内 -
新飞通 83,513,198.86 3.32 集团内关联方款项 1 年以内 -
合计 2,441,605,385.56 97.20 -
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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
单位：人民币元
本年增减变动
被投资单位 宣告发放现金
股利或利润
一、子公司
增城基地 88,953,722.06 - - - 88,953,722.06 -
东莞基地 13,616,886.02 - - - 13,616,886.02 -
安徽基地 300,726,240.00 - - - 300,726,240.00 -
重庆基地 489,961,000.00 - - - 489,961,000.00 -
华南基地 669,076,700.00 - - - 669,076,700.00 -
南宁基地 450,423,640.00 - - - 450,423,640.00 -
东鹏捷迅 100,000,000.00 - - - 100,000,000.00 -
上海营销 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 -
长沙基地 130,000,000.00 - - - 130,000,000.00 -
浙江基地 170,000,000.00 - - - 170,000,000.00 -
香港东鹏 1,339,014,500.00 - - - 1,339,014,500.00 -
广东营销 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 -
通泰丰源食品饮料(深圳)
有限公司
深圳市东鹏饮料销售管理
有限公司
深圳市鹏贷达小额贷款有限
公司(以下简称 “鹏贷达”)
天津基地 200,000,000.00 - - - 200,000,000.00 -
浙江营销 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 -
中山基地 100,000,000.00 - - - 100,000,000.00 -
海南基地 96,000,000.00 4,000,000.00 - - 100,000,000.00 -
昆明基地 100,000,000.00 - - - 100,000,000.00 -
新飞通 - 493,638,680.87 83,513,198.86 - 410,125,482.01 -
新加坡控股 - 702,792,868.95 - - 702,792,868.95 -
珠海供应链 - 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 -
东鹏饮料营销(江西)
- 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 -
有限公司
东鹏饮料营销(江苏)
- 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 -
有限公司
天津营销 - 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 -
东鹏饮料销售(汕尾)
- 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 -
有限公司
合计 4,447,782,688.08 1,250,431,549.82 93,513,198.86 - 5,604,701,039.04 -
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付销售返利与折扣 785,440,544.04 616,795,173.92
预收货款 634,220,572.81 695,616,722.77
合计 1,419,661,116.85 1,312,411,896.69
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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日 余额 2024 年 12 月 31 日余额
其他应付款 4,608,135,040.20 2,372,713,429.61
(1) 按款项性质列示其他应付款
单位：人民币元
项目 2025 年 12 月 31 日余额 2024 年 12 月 31 日余额
应付集团内往来 4,307,671,327.98 1,943,504,507.99
应付销售返利与折扣款 130,154,732.33 266,798,583.25
应付广告费 54,098,985.59 69,772,661.63
应付保证金及押金 75,544,157.58 68,012,966.20
应付信息技术服务费 8,224,481.76 10,287,866.09
应付工程款 1,291,642.34 6,004,545.07
应付冰柜款 2,878,129.27 2,252,876.11
应付港股发行成本 6,034,737.76 -
其他 22,236,845.59 6,079,423.27
合计 4,608,135,040.20 2,372,713,429.61
于 2025 年 12 月 31 日，账龄超过一年的其他应付款为人民币 68,195,655.76 元(2024 年 12 月
款项尚未结清。
(1) 营业收入及营业成本
单位：人民币元
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,278,742,268.72 5,646,526,482.15 6,751,391,486.55 5,184,838,857.17
其他业务 161,200.94 16,713.60 1,055,529.65 1,326,879.29
合计 7,278,903,469.66 5,646,543,195.75 6,752,447,016.20 5,186,165,736.46
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(十五) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(2) 营业收入、营业成本的分解信息
单位：人民币元
合同分类
收入 成本 收入 成本
商品类型
能量饮料 5,377,020,191.00 3,868,706,009.80 5,609,548,457.20 4,131,196,953.49
电解质饮料 1,194,020,111.04 1,074,106,085.62 663,428,485.30 555,708,882.24
其他饮料 707,701,966.68 703,714,386.73 478,414,544.05 497,933,021.44
其他 161,200.94 16,713.60 1,055,529.65 1,326,879.29
合计 7,278,903,469.66 5,646,543,195.75 6,752,447,016.20 5,186,165,736.46
按商品转让的时间分类
在某一时点确认 7,278,742,268.72 5,646,526,482.15 6,751,391,486.55 5,184,838,857.17
其他 161,200.94 16,713.60 1,055,529.65 1,326,879.29
合计 7,278,903,469.66 5,646,543,195.75 6,752,447,016.20 5,186,165,736.46
(3) 分摊至剩余履约义务的说明
收入金额为人民币 1,419,661,116.85 元，预计均将于未来 12 个月内确认收入。
(1) 投资收益明细情况
单位：人民币元
项目 2025 年发生额 2024 年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 3,611,000,000.00 2,515,300,000.00
大额存单在持有期间取得的利息收入 6,820,966.06 26,396,987.79
处置子公司产生的投资收益 - 57,161,332.89
处置交易性金融资产取得的投资收益 18,796,717.80 21,357,163.63
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 1,463,104.12 2,038,297.14
合计 3,638,080,787.98 2,622,253,781.45
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补充资料
单位：人民币元
项目 金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 533,553.38
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (17,783,285.90)
减：所得税影响额 64,984,230.87
少数股东权益影响额 -
合计 231,097,721.97
非经常性损益明细表编制基础
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经
常性损益(2024 年修订)》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以
及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩
和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
本净资产收益率和每股收益计算表是东鹏饮料(集团)股份有限公司按照中国证券监督管理
委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收
益的计算及披露》(2010 年修订)的有关规定而编制的。
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 51.61 8.4907 8.4907
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润
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