鞍钢股份有限公司
根据《企业内部控制基本规范》
（财会〔2008〕7号）及其配套指引
的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），按
照鞍钢股份有限公司内部控制评价管理办法，鞍钢股份审计部组织各相
关部门、单位认真开展了鞍钢股份有限公司2025年度内控评价工作，在
内部控制自我评价和监督评价的基础上，对鞍钢股份有限公司（以下简
称公司）2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效
性进行了评价。现将评价结果报告如下：
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，
评价其健全性、合理性和有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司
董事会的责任。审计与风险委员会对董事会建立和实施内部控制进行监
督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、保护资产安全、
保障财务报告及相关信息真实完整准确，提高经营效率和效果，促进企
业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上
述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推
测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价
报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。公司董事会认为，公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持
了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价
报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
按照问题导向原则、重要性原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：钢铁生产、加工、销售等业务的各
主要单元，涉及公司本部、鲅鱼圈分公司、朝阳钢铁、区域销售公司等。
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额的90.6%，营
业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的74.65%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:
业文化、信息与沟通、内部监督等业务与事项。
成本费用管理、资产管理、工程项目管理、薪酬管理、安全环保等业务
和事项。
资金管控、工程项目管理、资产管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司
经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及相关监管要求，组织开展内部控
制评价工作。
公司经营管理层根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，参照企业风险评价标准，研究确定了适用于本公司的内部控
制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的内部控制缺陷认定标准分财务报告内部控制缺陷认定
标准和非财务报告内部控制缺陷认定标准，具体如下：
（1）财务报告内部控制缺陷定量标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
对财务指标有中等及以下
评估说明 对财务指标有较大影响 对财务指标有重大影响
影响
对流动资金有中等及以下 对流动资金有较大影响 对流动资金有重大影响
参照标准一 影响（流动资产周转率＜ （0.5 次≤流动资产周转 （0.8 次≤流动资产周转
财务
影响
参照标准二 影响利润总额<0.1 亿元 影响利润总额≥0.5 亿元
<0.5 亿元
参照标准三 影响资产总额<48 亿元 影响资产总额≥80 亿元
<80 亿元
（2）财务报告内部控制缺陷定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷
出现会计政策、会计核算、财务报告方面的严重程度和经济后果低于重大缺
重要缺陷
陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标的内部控制缺陷
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷以外的其他财务报告内控缺陷。
（1）公司日常运营内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
对公司正常运营有中等及以 对公司正常运营有较 对公司正常运营有
评估说明
下影响 大影响 重大影响
影响公司某一主要业务类型/ 影响公司大部分主
影响公司部分主要业
公司 主要职能领域或一般业务类 要业务类型/主要
日常 务类型/主要职能领域
型/一般职能领域 职能领域
运营
参照标准
对公司整体运营有中等及以 对公司整体运营有较 对公司整体运营有
下影响，一定时间内需付出一 大影响，较长时间内需 重大影响，长期难
定代价恢复 付出较大代价恢复 以恢复
（2）公司声誉内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
给公司造成中等及以下影 给公司造成较大影响，较 给 公 司 造 成极 为 重 大
评估说明 响，一定时间内需付出一 长时间内需付出一定代价 影响，较长时间内需付
定代价恢复 恢复 出较大代价恢复
各 销 售 因 素出 现 严 重
质量、交货期、价格等因
交货期过长、质量不稳定， 问题，大部分合作伙伴
素使合作伙伴持续抱怨，
导致合作伙伴减少合作量 终 止 合 作 或减 少 合 作
部分合作伙伴停止合作
量
在多家媒体上的负面报 在 主 流 权 威媒 体 上 的
在一定范围内的负面报
道，造成重要合作伙伴的 负面报道，造成客户、
道，引起合作伙伴的关注
关注和公众形象受到影响 供方与公司暂停合作
公司
声誉 出现重大质量事故，造成 产 品 应 用 于重 点 工 程
产品应用中出现质量问
参照标准 合作无法继续进行，并间 项 目 出 现 重大 质 量 问
题，处理不当，造成客户
接影响了与同类客户的合 题，造成了一定的社会
对继续合作条件收紧
作 影响，公众认可度下降
发 生 假 冒 事件 造 成 恶
发生假冒事件，影响公司 发生假冒事件，影响正常
劣影响，使公众的认可
客户正常的销售，造成客 销售渠道和回款，使公司
度 和 客 户 的忠 诚 度 下
户要求退货或澄清 和客户利益都受损
降
被监管机构通报或公开谴 被 监 管 机 构勒 令 停 业
被监管机构要求内部整改
责 整顿
（3）公司安全内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
影响少数职工/公众健康/ 影响部分职工/公众健 影响一定数量职工/
评估说明
安全 康/安全 公众健康/安全
安全
参考标准 较大事故 重大事故 特别重大事故
（4）公司环保内部控制缺陷认定标准如下：
评估 评估说明/
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
维度 参照标准
评估说明 中等程度的环境影响 较大的环境损害 严重的环境损害
环保 发生重大环境事件
发生一般环境事件 发生较大环境事件
参考标准 （国家Ⅱ级）以上环
（国家Ⅳ级） （国家Ⅲ级）
保事故
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在
财务报告内部控制的重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公
司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
标,逐项推进整改。
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