中国光大银行股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
中国光大银行股份有限公司（简称本行）董事会及股东会审议通
过聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
、毕马威会计师事
务所（统称毕马威）为 2025 年度境内外会计师事务所。为加强对外
聘会计师事务所的管理，提高财务审计报告质量，根据《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》《中国光大银行对聘任会计师
事务所服务的评价办法》等有关规定，根据公平公正的评价原则，本
行从执业资质、人员配备、工作质量、审计沟通、增值服务五个方面，
对毕马威 2025 年度审计工作进行评价。现将相关情况报告如下：
一、执业资质
执业资质方面，主要评估会计师事务所的独立与客观性、保密性、
合规性相关情况。毕马威具有良好的执业质量记录和社会声誉，所提
供服务符合相关财务审计的法律、法规和政策规定，在近一年内的审
计工作中，无重大审计质量问题和不良记录，无重大声誉事件；能够
遵守职业道德，恪守诚信，保持审计独立性，公正执行审计程序，客
观发表审计意见；能够履行保密责任，采取有效的保密措施和监督措
施限制审计中所获信息的使用范围，保证信息安全。
二、人员配备
人员配备方面，主要评估会计师事务所的职业操守、人员素养、
队伍稳定性相关情况。审计团队成员具有较好的沟通能力，能够主动
推进审计工作的开展，工作效率相对较高。审计团队成员具备相应的
专业知识和技术，熟悉各类有关银行的政策、法律，拥有发现问题、
解决问题的能力，以及对实务经验加以总结的能力，人员知识结构完
整，核心成员相对稳定。
三、工作质量
工作质量方面，主要评估会计师事务所的审计计划设计、审计计
划实施相关情况。在审计计划设计方面，年度报告审计方案能够体现
本行业务发展变化、趋势，并根据行业趋势、企业特点及时更新、完
善，能够及时与本行相关部门沟通审计计划的审计范围、时间及人员
安排，以及识别的可能存在特别风险的领域等总体情况。在审计计划
实施方面，能够合理安排部门访谈，所提问题与本行业务相关、与审
计工作相关；能够合理安排审计进度，恰当把握工作节奏，按时整理
审计资料，保证审计报告客观，审计结论全面、完整；及时完成会计
师事务所内部复核、确认流程，在预定时间内完成并签署审计报告。
四、审计沟通
审计沟通方面，主要评估会计师事务所的沟通能力、沟通效率、
审计协调相关情况。在沟通能力方面，审计团队具有较好的沟通能力，
能够及时发现问题、解决问题、报告问题，沟通汇报时条理清楚、重
点突出。在沟通效率方面，审计团队能够与本行相关人员保持较为高
效的沟通。在审计协调方面，审计团队能够有效控制、协调各分行、
子公司审计工作进度，确保审计工作按计划进行。
五、增值服务
增值服务方面，主要评估会计师事务所的管理建议、研究成果分
享与培训、咨询服务相关情况。在管理建议方面，毕马威提出的管理
现状相关问题基本属实，所涉及的影响描述相对准确，建议基本切实
可行，有利于改进本行管理水平。在研究成果分享与培训方面，毕马
威能够及时分享前沿研究成果，推荐同业最佳实践，提供公司治理、
财会制度、税务政策等相关培训。在咨询服务方面，毕马威能够针对
不断变化的金融、监管环境，为本行提供有效的服务。
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