杭州美迪凯光电科技股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
杭州美迪凯光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司2025年度年报审计机构及内部控
制审计机构。
根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》及公司《选聘会计师事
务所制度》等规定，公司对天健所在公司2025年审计中的履职情况进行了评估。经评
估，认为天健所担任公司2025年报和内控审计工作中，秉持客观公正态度，独立开展
审计工作，按时完成了公司2025年度年报审计各项工作。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）机构信息
截至2025年12月31日，天健所基本情况如下：
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011年7月18日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250人
上年末执业人员 注册会计师 2,363人
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954人
业务收入总额 29.69亿元
审计业务收入 25.63亿元
）业务收入
证券业务收入 14.65亿元
客户家数 756家
审计收费总额 7.35亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批
发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电
力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和
（含A、B股）审
涉及主要行业 技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、体育和
计情况
娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商务服务
业，采矿业，金融业，交通运输、仓储和邮政
业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578家
天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金
和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔
偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师
事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担
民事责任情况。天健所近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的
情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天 健 作 为 华 仪 电 气 2017
已完结（天健
年 度 、 2019 年 度 年 报 审
需 在 5% 的 范 围
计机构，因华仪电气涉嫌
华仪电气、东 内与华仪电气
投资者 2024 年 3 月 6 日 财务造假，在后续证券虚
海证券、天健 承 担 连 带 责
假陈述诉讼案件中被列为
任，天健已按
共同被告，要求承担连带
期履行判决）
赔偿责任。
上述案件已完结，且天健所已按期履行终审判决，不会对该所履行能力产生任何
不利影响。
天健所近三年（2023年1月1日至2025年12月31日）因执业行为受到行政处罚4次、
监督管理措施18次、自律监管措施13次，纪律处分5次，未受到刑事处罚。112名从业
人员近三年因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措施65人次、自律监管措施42
人次、纪律处分23人次，未受到刑事处罚。
（二）项目信息
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 罗联玬 严增华 叶卫民
何时成为注册会计师 2009年 2021年 2002年
何时开始从事上市公司
审计
何时开始在天健所执业 2009年 2021年 2002年
何时开始为本公司提供
审计服务
近三年签署或复核上市 2025年，签署/复核 2025年，签署/复 2025年，签署/复核滨
公司审计报告情况 美迪凯、浙江大农、 核美迪凯、浙江 江 集 团 、 中控 技 术 、
利欧股份、天通股 大农、利欧股份 博 威 合 金 、美 迪 凯 等
份、银都股份、华生 、海利得等2024 2024年度审计报告；
科技等2024年度审计 年度审计报告； 2024年，签署/复核中
报告； 2024年，签署浙 控 技 术 、 泰瑞 机 器 、
美迪凯、海利得、浙 审计报告 、 美 迪 凯 2023 年 度 审
江大农、利欧股份、 计报告；
天通股份、银都股份 2023年，签署/复核百
等 2023 年 度 审 计 报 诚 医 药 、 杭钢 股 份 、
告； 泰 瑞 机 器 、杭 电 股 份
海利得、浙江大农、 2022年度审计报告；
银都股份、永艺股
份、利欧股份等2022
年度审计报告；
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为受到
刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
天健所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立
性的情形。
二、会计师事务所履职情况
（一）质量管理水平
按时解决公司重点难点技术问题。
天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在
专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，天健所就公司的所有
重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复
核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的
审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作
的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健所质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完
成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活
动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程
序。
天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管
理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。2025年年度
审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（二）工作方案
制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点
展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并
报表、关联方交易、租赁业务等。
天健所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健所
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
（三）人力及其他资源配备
天健所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健所在信息安全管理中的责任义务。天健所制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审
计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱
敏和归档管理，并能够有效执行。
三、公司对会计师事务所履职情况的评估
经公司评估和审查后，认为天健所具有从事证券、期货相关业务的审计资格，能
够满足审计工作要求。在公司2025年度财务报告和内部控制审计过程中坚持独立审计
原则，客观、公正、公允地对公司财务状况、经营成果进行了审计，切实履行了审计
机构应尽的职责，审计行为规范，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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