审计报告
金禄电子科技股份有限公司
容诚审字[2026]510Z0025 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2026]510Z0025 号
金禄电子科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金禄电子科技股份有限公司（以下简称金禄电子公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金禄电子公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于金禄电
子公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
参见财务报表附注三、24 和附注五、38。
金禄电子公司的营业收入主要来自于印制电路板的生产和销售。2025 年度，
金禄电子公司主营业务收入金额为人民币 185,753.82 万元，占营业收入的比例为
由于营业收入是金禄电子公司关键业绩指标之一，可能存在金禄电子公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（3）按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
（4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、送货单及客户签收单等；对于外销收入，以抽样方式
检查销售合同、装箱单、出口报关单、货运提单或货代签收单、销售发票等支持
性文件；对于寄售收入，以抽样的方式，检查销售合同、订单及客户对账单等；
（5）结合应收账款函证，向主要客户函证报告期销售额；
（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
（7）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
（8）选取主要客户核查工商信息，以核查公司与主要客户是否存在关联关系；
（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断
及估计。
（二） 应收账款减值
参见财务报表附注三、10 和附注五、4。
截至 2025 年 12 月 31 日，金禄电子公司应收账款账面余额为人民币 86,366.04
万元，坏账准备为人民币 3,160.12 万元，账面价值为人民币 83,205.91 万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合
为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以
单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，
据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以
调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
我们对应收账款减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、
相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定
的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括
应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计
算是否准确；
（6）结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准
备的合理性；
（7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款减值的
判断及估计。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括金禄电子公司 2025 年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金禄电子公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金
禄电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金禄电子公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对金禄电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致金禄电子公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就金禄电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页无正文，为金禄电子科技股份有限公司容诚审字[2026]510Z0025 号审
计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 周俊超（项目合伙人）
中国注册会计师：
许玉霞
中国·北京 中国注册会计师：
张鹏鹤
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
金禄电子科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
金禄电子科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原金禄（清远）精密
科研投资有限公司（以下简称金禄清远公司），金禄清远公司系经清远市清城区经济贸
易局批复，由金禄精密科研投资有限公司依据《关于设立外资企业金禄（清远）精密科
研投资有限公司的批复》（城区经贸外字〔2006〕86 号）设立的外商投资企业。金禄清
远公司于 2006 年 10 月 12 日取得广东省人民政府核发的《外商投资企业批准证书》（粤
清外资证〔2006〕0069 号），于 2006 年 10 月 19 日取得清远市工商管理局核发的注册
号为企独粤清总字第 001689 号的企业法人营业执照。金禄清远公司成立时注册资本
于 2019 年 8 月 23 日在清远市市场监督管理局登记注册，总部位于广东省清远市。公司
现持有统一社会信用代码为 914418007929985760 的营业执照，注册资本 151,139,968.00
元，股份总数 151,139,968 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股
月 26 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为各类印制电路板
（PCB）的研发、生产和销售。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 3 月 30 日决议批准
报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
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按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备 公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.3%的应收账款认定为重
的应收账款 要应收账款
公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.3%的应收账款认定为重
重要的核销应收账款
要应收账款
公司将在建工程发生额超过资产总额 0.3%的在建工程认定为重要
重要的在建工程项目
在建工程
重要的账龄超过 1 年的应 公司将单项应付账款金额超过资产总额 0.5%的应付账款认定为重
付账款 要应付账款
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项 目 重要性标准
重要的账龄超过 1 年的其 公司将单项其他应付款金额超过资产总额 0.3%的其他应付款认定
他应付款 为重要其他应付款
公司将单项金额超过资产总额 5%的投资活动现金流量认定为重要
重要的投资活动现金流量
投资活动现金流量
公司将唯一的境外经营实体凯美诺作为重要的
重要的境外经营实体
境外经营实体
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
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①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
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子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
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（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
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外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
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市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
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行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准
备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、及应收款项融资或
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
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将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收账龄组合
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方往来组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收出口退税组合
其他应收款组合 2 应收账龄组合
其他应收款组合 3 应收合并范围内关联方往来组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 应收票据组合
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
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及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
账龄 应收账款预期信用损失率(%) 其他应收款预期信用损失率（%）
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
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D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
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计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
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B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
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列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
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的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
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①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
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意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
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②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
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本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
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固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 平均年限法 10-33 5 2.88-9.50
机器设备 平均年限法 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 平均年限法 5 5 19.00
办公及电子设备 平均年限法 5 5 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
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旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类 别 转固标准和时点
待安装设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算
房屋及建筑物 的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按
估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待
办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
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息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 43、50 年 法定使用权
软件系统 3年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
排污权 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
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薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等
（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
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入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
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入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
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质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
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（4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
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（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①内销：在货物交付到买方指定地点、买方签收后确认收入；
②外销：公司将货物报关出口或从香港港口直接出港，在取得海关报关单并获取货
代签收单或提单等单据确认收入；
③寄售模式（适用内销和外销）：在客户领用公司产品并与公司确认领用商品数量
及金额后，公司根据对账单确认销售收入；
④加工服务（适用内销）：公司根据合同约定完成受托物资加工后，交付至客户处
并取得客户签收单后确认收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
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的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
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额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
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本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
②以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
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超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
① 本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
② 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产
与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
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对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
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①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权
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益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出
转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
本公司作为债务人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确
认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期
损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件
时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具
的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与
权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11 所述会计政策确认
和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计
量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和
重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
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四、税项
税 种 计税依据 税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 13%
额部分为应交增值税
土地使用税 以实际占用的土地面积为计税依据
方米、3 元/平方米
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖北金禄科技有限公司（以下简称湖北金禄） 15%
凯美诺科技投资控股有限公司（以下简称凯美诺） 8.25%、16.5%
深圳市铠美诺电子有限公司（以下简称深圳铠美诺） 25%
广东金诚达电子科技有限公司（以下简称金诚达） 25%
遂宁百芳电子有限公司（以下简称百芳电子） 25%
根据国家税务总局湖北省税务局于 2021 年 11 月 30 日印发的《关于明确制造业高
新技术城镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发﹝2021﹞8 号），2021 年 1 月 1 日
至 2025 年 12 月 31 日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准
的 40%征收，最低不低于法定税额标准。湖北金禄 2025 年度按规定税额标准的 40%计
缴土地使用税。
本公司于 2025 年 12 月 19 日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务
总局广东省税务局批准的编号为 GR202544011794 的《高新技术企业证书》，根据《高
新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》有关规定，2025-2027
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年按 15%的税率计缴企业所得税。
湖北金禄于 2023 年 10 月 26 日取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税
务总局湖北省税务局批准的编号为 GR202342002525 的《高新技术企业证书》，根据《高
新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》有关规定，2023-2025
年度按 15%的税率计缴企业所得税。
根据湖北省人民政府印发的《湖北省房产税实施细则》（鄂政发[1987]64 号）有关
规定：企业的职工住宅，暂减半征收房产税。湖北金禄 2025 年按规定税额标准的 50%
计缴员工宿舍房产税。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 4,287.10 9,678.30
银行存款 202,535,289.37 336,562,609.86
其他货币资金 36,641,506.79 55,334,730.64
合计 239,181,083.26 391,907,018.80
其中：存放在境外的款项总额 8,720,164.53 5,860,065.87
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
- 90,788,219.18
损益的金融资产
其中：结构性存款 - 90,788,219.18
合计 - 90,788,219.18
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇
票
商业承兑汇 49,021,317.44 1,470,639.51 47,550,677.93 55,582,650.12 1,667,479.51 53,915,170.61
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种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
票
合计 50,999,894.94 1,529,996.84 49,469,898.10 67,433,606.77 2,023,008.22 65,410,598.55
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 1,978,577.50
商业承兑汇票 - 47,475,885.32
合计 - 49,454,462.82
（3）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 50,999,894.94 100.00 1,529,996.84 3.00 49,469,898.10
合计 50,999,894.94 100.00 1,529,996.84 3.00 49,469,898.10
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 67,433,606.77 100.00 2,023,008.22 3.00 65,410,598.55
合计 67,433,606.77 100.00 2,023,008.22 3.00 65,410,598.55
（4）坏账准备的变动情况
类 别
按组合计提
坏账准备
合计 2,023,008.22 -493,011.38 - - - 1,529,996.84
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（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 863,660,380.20 716,648,132.48
减：坏账准备 31,601,237.70 27,225,012.22
合计 832,059,142.50 689,423,120.26
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 4,066,630.74 0.47 4,066,630.74 100.00 -
按账龄组合计提坏账准备 859,593,749.46 99.53 27,534,606.96 3.20 832,059,142.50
合计 863,660,380.20 100.00 31,601,237.70 3.66 832,059,142.50
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 5,053,733.20 0.71 5,053,733.20 100.00 -
按账龄组合计提坏账准备 711,594,399.28 99.29 22,171,279.02 3.12 689,423,120.26
合计 716,648,132.48 100.00 27,225,012.22 3.80 689,423,120.26
坏账准备计提的具体说明：
①于 2025 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 A 2,974,565.87 2,974,565.87 100.00 己提起诉讼
客户 C 310,517.38 310,517.38 100.00 己提起诉讼
客户 D 694,345.09 694,345.09 100.00 己提起诉讼
失信被执行人，预
客户 E 87,202.40 87,202.40 100.00
计款项很难收回
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名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
合计 4,066,630.74 4,066,630.74 100.00 —
②于 2025 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
合计 859,593,749.46 27,534,606.96 3.20 711,594,399.28 22,171,279.02 3.12
（3）坏账准备的变动情况
类 别
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计 27,225,012.22 6,288,161.83 1,911,936.35 - - 31,601,237.70
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合 应收账款坏账准备期末
单位名称 应收账款期末余额
计数的比例（%） 余额
第一名（非关联方） 93,409,586.72 10.82 2,802,287.60
第二名（非关联方） 70,129,886.65 8.12 2,103,896.60
第三名（非关联方） 60,522,890.31 7.01 1,815,686.71
第四名（非关联方） 52,302,121.03 6.06 1,569,063.63
第五名（非关联方） 39,463,700.09 4.57 1,183,910.97
合计 315,828,184.80 36.58 9,474,845.51
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日公允价值 2024 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 41,810,416.41 22,639,299.77
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项 目 2025 年 12 月 31 日公允价值 2024 年 12 月 31 日公允价值
合计 41,810,416.41 22,639,299.77
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 382,601,272.52 -
合计 382,601,272.52 -
（3）按减值计提方法分类披露
报告期各期末，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因
违约而产生重大损失。
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 15,451,990.22 100.00 9,642,088.24 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
第一名（非关联方） 13,246,284.44 85.73
第二名（非关联方） 718,956.06 4.65
第三名（非关联方） 264,920.33 1.71
第四名（非关联方） 189,200.00 1.22
第五名（非关联方） 182,175.00 1.18
合计 14,601,535.83 94.50
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应收款 8,828,739.85 20,823,945.84
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项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 8,828,739.85 20,823,945.84
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 9,107,957.86 21,025,401.16
减：坏账准备 279,218.01 201,455.32
合计 8,828,739.85 20,823,945.84
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
出口退税款 6,424,028.76 18,389,813.26
押金保证金 1,868,533.36 2,064,073.96
应收、暂付款 815,395.74 571,513.94
小计 9,107,957.86 21,025,401.16
减：坏账准备 279,218.01 201,455.32
合计 8,828,739.85 20,823,945.84
③坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 9,107,957.86 100.00 279,218.01 3.07 8,828,739.85
合 计 9,107,957.86 100.00 279,218.01 3.07 8,828,739.85
（续上表）
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期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 21,025,401.16 100.00 201,455.32 0.96 20,823,945.84
合计 21,025,401.16 100.00 201,455.32 0.96 20,823,945.84
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
出口退税款 6,424,028.76 - -
账龄组合 2,683,929.10 279,218.01 10.40
其中：1 年以内 2,189,058.00 65,671.71 3.00
合计 9,107,957.86 279,218.01 3.07
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
期信用损失(未 用损失(已发生信
信用损失
发生信用减值) 用减值)
余额
— — — —
余额在本期
--转入第二阶段 -2,550.93 2,550.93 - -
--转入第三阶段 - -71,100.00 71,100.00 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 2,936.38 4,794.27 71,100.00 78,830.65
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - -1,067.96 -1,067.96
余额
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
国家税务总局安陆
出口退税款 6,087,145.81 1 年以内 66.83 -
市税务局
金华零跑新能源汽
车零部件技术有限 押金保证金 1,000,000.00 1 年以内 10.98 30,000.00
公司
国家税务总局广东
清远高新技术产业 出口退税款 336,882.95 1 年以内 3.70 -
开发区税务局
中航技国际经贸发
押金保证金 300,000.00 1 年以内 3.29 9,000.00
展有限公司
广州广芯封装基板
应收、暂付款 211,310.00 1 年以内 2.32 6,339.30
有限公司
合计 — 7,935,338.76 — 87.13 45,339.30
（1）存货分类
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 187,916,608.29 59,354.22 187,857,254.07
在产品 54,051,194.29 2,925,613.77 51,125,580.52
库存商品 108,460,850.71 20,782,566.69 87,678,284.02
发出商品 39,999,822.05 2,583,740.85 37,416,081.20
委托加工物资 - - -
合计 390,428,475.34 26,351,275.53 364,077,199.81
（续上表）
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 131,116,908.46 105,855.45 131,011,053.01
在产品 42,374,735.47 2,216,109.38 40,158,626.09
库存商品 80,967,503.81 15,291,677.00 65,675,826.81
发出商品 45,538,620.56 1,945,776.11 43,592,844.45
委托加工物资 190,466.74 - 190,466.74
合计 300,188,235.04 19,559,417.94 280,628,817.10
（2）存货跌价准备
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目
原材料 105,855.45 - - 46,501.23 - 59,354.22
在产品 2,216,109.38 869,318.83 - 159,814.44 - 2,925,613.77
库存商品 15,291,677.00 30,909,572.98 - 25,418,683.29 - 20,782,566.69
发出商品 1,945,776.11 1,288,885.31 - 650,920.57 - 2,583,740.85
合计 19,559,417.94 33,067,777.12 - 26,275,919.53 - 26,351,275.53
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待抵扣税费 11,057,546.62 22,784,063.76
预交税金 - 453,977.09
其他［注］ 17,970,326.20 614,962.80
合计 29,027,872.82 23,853,003.65
说明：其他系合并范围内关联方之间因收入确认与开具增值税发票存在时间差，故期末应收应
付余额的税项差异计入其他流动资产列报。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
权益工具投资 9,817,964.36 10,000,000.00
合计 9,817,964.36 10,000,000.00
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 1,191,878,246.41 1,113,712,787.72
合计 1,191,878,246.41 1,113,712,787.72
（2）固定资产
①固定资产情况
办公及电子设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
一、账面原
值：
月 31 日
额
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
办公及电子设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
备
（1）购置 97,617.12 7,984,968.75 - 1,723,477.36 9,806,063.23
（2）在建工
程转入
- 10,919,339.50 - 36,862.57 10,956,202.07
额
（1）处置或
- 10,919,339.50 - 36,862.57 10,956,202.07
报废
月 31 日
二、累计折旧
月 31 日
额
（1）计提 21,183,320.44 97,716,916.25 1,375,495.08 1,705,734.61 121,981,466.38
- 4,441,674.17 - 35,019.44 4,476,693.61
额
（1）处置或
- 4,441,674.17 - 35,019.44 4,476,693.61
报废
月 31 日
三、减值准备
- 1,799,111.17 - - 1,799,111.17
月 31 日
- 546,633.07 - - 546,633.07
额
（1）计提 - 546,633.07 - - 546,633.07
- - - - -
额
- 2,345,744.24 - - 2,345,744.24
月 31 日
四、固定资产
账面价值
月 31 日账面 433,332,759.17 746,803,601.63 4,007,634.11 7,734,251.50 1,191,878,246.41
价值
月 31 日账面 408,239,775.99 694,301,703.73 5,383,129.19 5,788,178.81 1,113,712,787.72
价值
②期末暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 6,447,142.99 3,651,065.53 1,799,111.17 996,966.29
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
合计 6,447,142.99 3,651,065.53 1,799,111.17 996,966.29
③固定资产的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
闲置机器设备 996,966.29 450,333.22 546,633.07
合计 996,966.29 450,333.22 546,633.07
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 303,964,047.64 140,047,753.09
合计 303,964,047.64 140,047,753.09
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
PCB 扩建项
目-建筑工
程、机器设备
及配套设施
待安装设备 21,939,468.01 - 21,939,468.01 23,062,294.90 - 23,062,294.90
其他工程 1,350,237.53 - 1,350,237.53 1,286,597.72 - 1,286,597.72
合计 303,964,047.64 - 303,964,047.64 140,047,753.09 - 140,047,753.09
②重要在建工程项目变动情况
本
期
项目名称 预算数 本期增加金额
减
少
PCB 扩
建项目-建
筑工程、
机器设备
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
本
期
项目名称 预算数 本期增加金额
减
少
及配套设
施
集尘、废
气、软
水、纯水 26,532,110.09 - 26,532,110.09 26,532,110.09 - -
及送风工
程
厂房其他
车间装修 12,513,761.47 - 12,513,761.47 12,513,761.47 - -
工程
合计 2,263,324,571.56 115,698,860.47 209,999,641.23 45,024,159.60 - 280,674,342.10
（续上表）
工程累计 其中：本期 本期利息
工程进度 利息资本化
项目名称 投入占预 利息资本化 资本化率 资金来源
(%) 累计金额
算比例(%) 金额 (%)
PCB 扩建项目-建 自有+募
筑工程、机器设 13.00 13.00 417,263.80 417,263.80 2.56 集资金+
备及配套设施 专项贷款
集尘、废气、软
水、纯水及送风 100.00 100.00 - - - 自有
工程
厂房其他车间装
修工程
合计 — — 417,263.80 417,263.80 — —
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）经营租赁 474,482.87 474,482.87
（2）租赁变更 113,019.17 113,019.17
二、累计折旧
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
（1）计提 1,924,781.82 1,924,781.82
三、减值准备
四、账面价值
项 目 土地使用权 软件系统 排污权 合计
一、账面原值：
（1）购置 - 10,786,642.19 - 10,786,642.19
二、累计摊销
（1）计提 1,933,480.48 5,840,158.43 - 7,773,638.91
三、减值准备
四、账面价值
值
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件系统 排污权 合计
值
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 企业合并
形成的
广东金诚达电子科技有
限公司
（2）商誉减值准备
公司期末无商誉减值准备。
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
根据《公司章程》规定，经公司总经理办公会决议及董事长审批，公司全资子公司
深圳市铠美诺电子有限公司以增资及受让出资的方式以 1 元/注册资本的价格合计投资
出资 4,700 万元后取得其控制权。投资成本超过享有被收购方账面可辨认净资产公允价
值的部分，合并时形成商誉。
商誉所在资产组或资产组组合相关信息如下：
主营业务经营性资产形成的资产组，包括固
资产组或资产组组合的构成
定资产、无形资产等长期资产
资产组或资产组组合的账面价值 60,799,774.51
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值 23,126,311.54
包含完全商誉的资产组或资产组组合的账面价值 83,926,086.05
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商
一致
誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
（4）可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
归属于母公司股
项目 账面价值 可回收金额 预测期的年限
东减值金额
广东金诚达电子
科技有限公司
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
稳定期的关键 稳定期的关键参
项目 预测期的关键参数 预测期内的参数的确定依据
参数 数的确定依据
稳定期收入增长
收入增长率、利润率：根据 率为 0%；利润率
收入增长
广东金 收入增长率： 公司以前年度的经营业绩、 在预测期最后一
率：0%；
诚达电 13.33%-65.71%； 增长率、行业水平以及管理 年的基础上考虑
利润率：
子科技 利润率：-19.49%- 层对市场发展的预期；折现 折旧摊销等变动
有限公 19.23%； 率：反映当前市场货币时间 影响予以调整确
折现率：
司 折现率：14.80% 价值和相关资产组特定风险 定；折现率与预
的税后利率 测期最后一年一
致
注：预测期收入增长率总体上呈现逐年下降的趋势，因被收购公司 2025 年度收入
规模相对较小，故在预测期的前期其收入增长率相对较高；预测期利润率呈现逐年上涨
的趋势，主要系被收购公司收入规模增加后单位收入分摊的固定成本及间接费用下降，
盈利能力得以提升所致。
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
软件实施费 12,909,928.11 960,503.35 4,157,471.38 - 9,712,960.08
租赁场所装修
费
压合钢板 1,826,332.33 330,973.45 1,026,401.14 - 1,130,904.64
厂区绿化 399,152.82 - 76,410.33 - 322,742.49
其他 2,011,332.83 2,363,023.91 803,132.34 - 3,571,224.40
合计 26,016,132.87 4,364,592.45 8,620,009.80 - 21,760,715.52
（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 62,107,704.65 10,007,305.25 50,610,551.73 7,985,100.50
内部交易未实现利润 1,647,656.45 264,141.88 749,376.97 149,854.25
可抵扣亏损 81,077,326.18 19,183,272.87 64,671,088.94 14,070,076.09
递延收益 97,937,447.63 14,875,739.59 73,903,290.41 11,085,493.56
租赁 329,079.99 76,900.90 349,118.58 71,224.22
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
合计 243,099,214.90 44,407,360.49 190,283,426.63 33,361,748.62
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 141,191,907.79 21,178,786.17 110,174,232.87 16,526,134.93
衍生金融工具和理
财产生的公允价值 - - 610,849.33 91,627.40
变动
公允价值变动 - - 177,369.86 26,605.48
合计 141,191,907.79 21,178,786.17 110,962,452.06 16,644,367.81
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
和负债于 2025 年 税资产或负债于 和负债于 2024 年 税资产或负债于
项 目
额 日余额 额 日余额
递延所得税资产 20,020,211.56 24,387,148.93 16,644,367.81 16,717,380.81
递延所得税负债 20,020,211.56 1,158,574.61 16,644,367.81 -
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 13,876,405.58 13,489,732.13
可抵扣暂时性差异 - 197,453.13
合计 13,876,405.58 13,687,185.26
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 备注
凯美诺吸收金禄精密
电路板有限公司（已注
无固定期限 11,708,758.06 11,708,758.06
销）后承接其累计可抵
扣亏损
合计 13,876,405.58 13,489,732.13 —
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备工程
款
预付软件及软
件开发款
合计 52,837,720.68 - 52,837,720.68 1,210,160.00 - 1,210,160.00
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑汇票保证
货币资金 36,972,545.58 36,972,545.58 冻结
金及诉讼冻结
应收票据 49,454,462.82 47,970,828.93 其他 已背书未到期票据
已背书未到期融信
应收账款 65,955,949.44 63,977,270.96 其他
与融单
合计 152,382,957.84 148,920,645.47 — —
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行承兑汇票保证
货币资金 55,662,677.70 55,662,677.70 冻结
金及诉讼冻结
应收票据 63,184,171.71 61,288,646.56 其他 已背书未到期票据
已背书未到期融信
应收账款 47,755,370.81 46,322,709.69 其他
与融单
合计 166,602,220.22 163,274,033.95 — —
注：因诉讼冻结的银行存款金额为 330,351.80 元。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
保证借款 107,002,035.53 108,885,091.93
信用借款 43,029,975.00 16,713,267.22
合计 150,032,010.53 125,598,359.15
种 类 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 221,342,495.05 249,818,601.68
合计 221,342,495.05 249,818,601.68
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
材料采购 572,236,196.00 387,803,509.26
工程及设备款 263,447,726.16 269,680,420.06
应付费用款 22,063,741.58 20,524,346.73
外发加工费 29,790,860.17 23,534,838.76
合计 887,538,523.91 701,543,114.81
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收商品款 123,056.47 68,118.07
合计 123,056.47 68,118.07
（1）应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 26,516,832.29 275,280,357.38 279,372,311.85 22,424,877.82
二、离职后福利-设定提存计划 - 20,343,198.66 20,343,198.66 -
三、辞退福利 - 359,646.35 359,646.35 -
合计 26,516,832.29 295,983,202.39 300,075,156.86 22,424,877.82
（2）短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 26,181,183.29 245,032,098.15 249,132,234.62 22,081,046.82
二、职工福利费 325,349.00 15,563,157.59 15,560,975.59 327,531.00
三、社会保险费 - 9,819,831.26 9,819,831.26 -
其中：医疗保险费 - 9,063,836.02 9,063,836.02 -
工伤保险费 - 754,951.47 754,951.47 -
生育保险费 - 1,043.77 1,043.77 -
四、住房公积金 - 4,509,870.24 4,509,870.24 -
五、工会经费和职工教育经费 10,300.00 355,400.14 349,400.14 16,300.00
合计 26,516,832.29 275,280,357.38 279,372,311.85 22,424,877.82
（3）设定提存计划列示
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
合计 - 20,343,198.66 20,343,198.66 -
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
企业所得税 1,531,095.50 5,144,298.94
房产税 624,521.66 399,487.44
印花税 464,450.15 369,162.07
个人所得税 396,701.41 392,882.89
城镇土地使用税 78,282.99 78,282.99
城市维护建设税 59,531.46 68,622.63
教育费附加 25,513.47 23,099.10
地方教育附加 17,008.99 25,917.07
环保税 14,856.56 26,161.91
增值税 32.13 -
合计 3,211,994.32 6,527,915.04
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应付款 9,302,612.19 20,189,044.57
合计 9,302,612.19 20,189,044.57
（2）其他应付款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付费用款 1,867,235.26 2,347,825.00
押金保证金 4,700,000.00 2,000,000.00
应付往来款 2,735,376.93 15,841,219.57
合计 9,302,612.19 20,189,044.57
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 1,029,008.81 -
一年内到期的租赁负债 2,248,400.39 1,838,151.36
合计 3,277,409.20 1,838,151.36
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税额 15,411.34 -
已背书未到期票据及融单 115,410,412.26 110,939,542.52
合计 115,425,823.60 110,939,542.52
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
保证借款 41,451,799.18 -
信用借款 9,411,609.63 -
小计 50,863,408.81 -
减：一年内到期的长期借款 1,029,008.81 -
合计 49,834,400.00 -
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 6,175,096.33 7,831,261.48
减：未确认融资费用 246,964.95 482,811.76
小计 5,928,131.38 7,348,449.72
减：一年内到期的租赁负债 2,248,400.39 1,838,151.36
合计 3,679,730.99 5,510,298.36
项 目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 87,452,095.20 37,930,000.00 9,567,829.16 115,814,266.04
合计 87,452,095.20 37,930,000.00 9,567,829.16 115,814,266.04
项 目
股份总数 151,139,968.00 - - - - - 151,139,968.00
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价（股本
溢价）
合计 1,221,362,520.04 - 10,712,887.05 1,210,649,632.99
说明：本期资本公积减少 10,712,887.05 元，系公司购买子公司少数股权所致。
项 目 本期增加 本期减少
日 日
库存股 30,012,531.98 - - 30,012,531.98
本期发生金额
减：前
减：前期 期计入 税后
项 目 税后归属
月 31 日 税前发生 综合收益 合收益 得税费 于少 月 31 日
于母公司
额 当期转入 当期转 用 数股
损益 入留存 东
收益
一、将
重分类
进损益 - -
的其他 1,117,736.82 999,891.18
综合收
益
其中：
外币财
- -
务报表 117,845.64 - - - 117,845.64 -
折算差
额
其他综
- -
合收益 117,845.64 - - - 117,845.64 -
合计
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积 35,679,221.13 10,033,663.09 - 45,712,884.22
合计 35,679,221.13 10,033,663.09 - 45,712,884.22
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
提取法定盈余公积金。
项 目 2025 年度 2024 年度
调整前上期末未分配利润 298,453,417.16 258,481,652.37
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
- -
－）
调整后期初未分配利润 298,453,417.16 258,481,652.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 90,396,723.78 80,191,036.05
减：提取法定盈余公积 10,033,663.09 10,183,077.66
应付普通股股利 37,371,192.00 30,036,193.60
期末未分配利润 341,445,285.85 298,453,417.16
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,857,538,241.74 1,752,002,035.47 1,494,341,817.95 1,370,509,432.28
其他业务 202,962,799.94 694,513.85 106,151,486.01 836,529.04
合计 2,060,501,041.68 1,752,696,549.32 1,600,493,303.96 1,371,345,961.32
（1）营业收入、营业成本的分解信息
项 目
收入 成本 收入 成本
按产品类型分类
单/双面板 377,179,184.29 365,234,781.92 408,455,085.32 395,720,910.14
多层板 1,480,204,282.90 1,386,613,548.12 1,085,837,587.88 974,749,206.34
加工业务 154,774.55 153,705.43 49,144.75 39,315.80
其他业务 202,962,799.94 694,513.85 106,151,486.01 836,529.04
合计 2,060,501,041.68 1,752,696,549.32 1,600,493,303.96 1,371,345,961.32
按经营地区分类
境内 1,467,546,655.56 1,202,272,221.97 1,081,916,344.41 905,285,613.27
境外 592,954,386.12 550,424,327.35 518,576,959.55 466,060,348.05
合计 2,060,501,041.68 1,752,696,549.32 1,600,493,303.96 1,371,345,961.32
按收入确认时间分类
商品(在某一时点确认
收入)
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项 目
收入 成本 收入 成本
服务(在某一时段确认
收入)
合计 2,060,501,041.68 1,752,696,549.32 1,600,493,303.96 1,371,345,961.32
项 目 2025 年度 2024 年度
房产税 2,991,398.59 2,102,308.91
印花税 1,493,681.18 1,233,733.19
城镇土地使用税 395,293.87 395,282.89
城市维护建设税 364,651.10 1,356,423.34
教育费附加 156,278.95 595,038.61
地方教育附加 104,186.13 398,692.37
车船使用税 16,916.90 14,091.48
环保税 65,669.88 79,749.81
合计 5,588,076.60 6,175,320.60
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 19,972,758.02 15,594,914.60
市场开拓费 5,621,586.18 4,152,502.81
招待费 3,071,766.91 2,273,155.96
差旅费及会议费 1,788,429.56 1,484,096.20
办公费 848,636.42 326,395.02
报关费 295,619.18 296,106.22
折旧与摊销 124,294.38 445,140.01
股份支付 - -387,524.02
其他 1,537,362.50 1,510,728.09
合计 33,260,453.15 25,695,514.89
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 39,670,718.50 33,250,964.34
办公费 9,911,501.07 7,919,481.83
折旧费及摊销 8,223,220.54 7,553,377.99
咨询及顾问费 7,937,390.93 4,874,447.20
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
业务招待费 1,936,643.23 495,131.94
差旅及会议费 1,134,702.76 555,536.68
广告宣传费 1,007,766.99 -
维修费 661,886.30 172,336.89
股份支付 - -859,176.70
其他 4,610,549.51 4,051,713.26
合计 75,094,379.83 58,013,813.43
项 目 2025 年度 2024 年度
材料等费用 55,252,430.74 38,455,247.77
职工薪酬 40,344,426.59 34,792,854.29
折旧及摊销 3,572,101.11 3,114,062.74
办公及差旅费 634,501.42 1,152,250.08
股份支付 - -325,699.94
其他 250,969.66 222,603.03
合计 100,054,429.52 77,411,317.97
项 目 2025 年度 2024 年度
利息支出 3,814,031.68 4,433,478.45
其中：租赁负债利息支出 220,944.32 148,310.25
减：利息收入 9,962,277.70 10,828,811.60
利息净支出 -6,148,246.02 -6,395,333.15
汇兑净损失 4,878,775.07 -7,597,735.35
手续费及其他 415,806.61 728,412.99
合计 -853,664.34 -13,264,655.51
项 目 2025 年度 2024 年度
与资产相关的政府补助 9,567,829.16 5,596,340.62
与收益相关的政府补助 6,330,517.81 14,082,814.65
增值税加计抵减 8,914,301.61 9,419,204.25
重点群体税收减免 462,409.43 374,900.00
代扣个人所得税手续费返还 82,538.67 170,677.92
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
合计 25,357,596.68 29,643,937.44
项 目 2025 年度 2024 年度
提前偿付供应商款项取得的债务重组收益 2,435,821.42 1,679,929.27
理财产品收益 931,280.27 6,397,228.08
应收款项融资贴现损失 -976,483.71 -296,920.31
合计 2,390,617.98 7,780,237.04
产生公允价值变动收益的来源 2025 年度 2024 年度
其他非流动金融资产 -182,035.64 -
交易性金融资产 - 788,219.18
其中：结构性存款产生的公允价值变动收益 - 788,219.18
合计 -182,035.64 788,219.18
项 目 2025 年度 2024 年度
坏账损失 -3,960,976.80 -8,091,648.15
合计 -3,960,976.80 -8,091,648.15
项 目 2025 年度 2024 年度
存货跌价损失 -32,210,540.88 -20,547,839.89
固定资产减值损失 -546,633.07 -837,436.53
合计 -32,757,173.95 -21,385,276.42
项 目 2025 年度 2024 年度
处置未划分为持有待售的固定资产的处置利得或损失 289,555.51 -352,456.23
使用权资产退租或修改条约产生的利得或损失 96,599.56 -186,276.16
合计 386,155.07 -538,732.39
计入当期非经常性
项 目 2025 年度 2024 年度
损益的金额
罚没收入及其他 521,157.30 67,562.26 521,157.30
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 2025 年度 2024 年度
损益的金额
合计 521,157.30 67,562.26 521,157.30
计入当期非经常性
项 目 2025 年度 2024 年度
损益的金额
对外捐赠及赞助 662,304.00 350,000.00 662,304.00
非流动资产毁损报废损失 811,306.42 718,169.99 811,306.42
碳排放配额购买费 152,601.03 - 152,601.03
诉讼赔偿款 329,355.38 - 329,355.38
其他 685,490.84 205,210.67 685,490.84
合计 2,641,057.67 1,273,380.66 2,641,057.67
（1）所得税费用的组成
项 目 2025 年度 2024 年度
当期所得税费用 6,194,195.82 6,633,311.14
递延所得税费用 -6,476,324.06 -4,717,397.63
合计 -282,128.24 1,915,913.51
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2025 年度 2024 年度
利润总额 83,775,100.57 82,106,949.56
按法定/适用税率计算的所得税费用 12,566,265.09 12,316,042.43
子公司适用不同税率的影响 -3,097,671.76 -127,087.43
调整以前期间所得税的影响 4,476,667.70 -
非应税收入的影响 - -458,731.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 769,112.01 1,573,557.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
- -238,642.40
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -14,916,460.48 -11,354,793.52
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员
-127,345.88 -121,365.30
所支付的工资加计扣除
所得税费用 -282,128.24 1,915,913.51
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其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、35 其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
政府补助 44,664,034.15 35,584,504.25
收到票据保证金 6,746,771.46 21,063,350.81
银行存款利息收入 9,962,277.70 10,828,811.60
其他 5,832,322.07 2,198,667.76
合计 67,205,405.38 69,675,334.42
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
销售费用、管理费用、研发费
用等付现支出
支付票据等保证金及受限资金 4,283,030.73 14,436,762.33
支付往来款 3,351,893.80 3,024,766.00
手续费及其他 365,806.61 184,149.87
捐赠及赞助支出 662,304.00 350,000.00
合计 41,899,615.93 41,853,497.56
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
结构性存款到期赎回 120,000,000.00 420,000,000.00
收益凭证理财产品到期赎回 30,000,000.00 370,000,000.00
工程项目保函保证金 2,000,000.00 -
合计 152,000,000.00 790,000,000.00
②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
购买结构性存款 30,000,000.00 210,000,000.00
购买收益凭证理财产品 30,000,000.00 370,000,000.00
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
投资款 10,710,000.00 10,000,000.00
合计 70,710,000.00 590,000,000.00
③支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
工程项目保函保证金 - 2,000,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
①支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
偿还往来方借款及利息 13,105,842.64 -
支付融资租赁费 1,054,000.00 819,022.00
支付第三方融资担保费 50,000.00 -
库存股回购 - 30,012,531.98
票据承兑贴现利息 - 213,726.60
合计 14,209,842.64 31,045,280.58
②筹资活动产生的各项负债变动情况
项 2024 年 12 月 本期增加 本期减少 2025 年 12 月
目 31 日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 31 日
短期
借款
长期
借款
（含 - 51,319,400.00 820,300.79 1,276,291.98 - 50,863,408.81
内）
租赁
负债
（含 7,348,449.72 - 520,902.49 1,054,000.00 887,220.83 5,928,131.38
内）
合计 132,946,808.87 251,219,400.00 4,515,390.41 180,970,827.73 887,220.83 206,823,550.72
（1）现金流量表补充资料
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2025 年度 2024 年度
净利润 84,057,228.81 80,191,036.05
加：资产减值准备 32,757,173.95 21,385,276.42
信用减值准备 3,960,976.80 8,091,648.15
固定资产折旧 121,981,466.38 90,431,295.36
使用权资产折旧 1,924,781.82 770,921.37
无形资产摊销 7,773,638.91 4,511,234.61
长期待摊费用摊销 8,620,009.80 2,505,599.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-386,155.07 538,732.39
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 811,306.42 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 182,035.64 -788,219.18
财务费用（收益以“－”号填列） 8,742,806.75 2,092,554.74
投资损失（收益以“－”号填列） -931,280.27 -7,780,237.04
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,669,768.12 14,264,046.03
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,158,574.61 -18,981,443.66
存货的减少（增加以“－”号填列） -115,658,923.59 -44,529,692.51
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -308,959,886.08 -307,607,836.30
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 282,912,089.28 191,504,290.77
其他 28,362,170.84 12,935,774.48
经营活动产生的现金流量净额 149,638,246.88 49,534,980.95
现金的期末余额 202,208,537.68 336,244,341.10
减：现金的期初余额 336,244,341.10 433,219,899.43
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -134,035,803.42 -96,975,558.33
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 202,208,537.68 336,244,341.10
其中：库存现金 4,287.10 9,678.30
可随时用于支付的银行存款 202,204,138.66 336,231,469.36
可随时用于支付的其他货币资金 111.92 3,193.44
二、现金等价物 - -
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项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
三、期末现金及现金等价物余额 202,208,537.68 336,244,341.10
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 理由
银行承兑汇票保证金 36,641,394.87 55,331,537.20 使用受限
银行存款 331,150.71 331,140.50 使用受限
合计 36,972,545.58 55,662,677.70 —
（1）外币货币性项目：
项 目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金
美元 8,066,302.25 7.0288 56,696,425.25
欧元 0.09 8.2355 0.74
港币 136,654.76 0.9032 123,429.31
应收账款
美元 25,852,471.19 7.0288 181,711,849.50
其他应收款
美元 1,379.08 7.0288 9,693.28
港币 60,300.00 0.9032 54,464.17
应付账款
美元 368,552.22 7.0288 2,590,479.84
港币 1,578,375.32 0.9032 1,425,620.16
（2）境外经营实体说明
公司全资子公司凯美诺系公司外销业务的销售平台，承担公司外销业务的贸易中转
作用，未从事生产和开展其他实际经营业务。
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
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项 目 2025 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 727,454.25
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租
赁除外）
租赁负债的利息费用 220,944.32
与租赁相关的总现金流出 2,197,493.28
（2）本公司作为出租人
本公司作为出租人，主要租赁活动为设备出租。报告期内，本公司作为出租人的租
赁活动全部为经营租赁。公司作为出租人签订的租赁合同中无回购、余值担保及可变租
赁付款额相关条款。
六、研发支出
项 目 2025 年度 2024 年度
材料等费用 55,252,430.74 38,455,247.77
职工薪酬 40,344,426.59 34,792,854.29
折旧及摊销 3,572,101.11 3,114,062.74
办公及差旅费 634,501.42 1,152,250.08
股份支付 - -325,699.94
其他 250,969.66 222,603.03
合计 100,054,429.52 77,411,317.97
其中：费用化研发支出 100,054,429.52 77,411,317.97
资本化研发支出 - -
七、政府补助
资产负债表 2024 年 12 月 本期新增补 本期转入其 本期其 2025 年 12 月 与资产/收
列报项目 31 日余额 助金额 他收益 他变动 31 日余额 益相关
与资产相
递延收益 87,452,095.20 37,930,000.00 9,567,829.16 - 115,814,266.04
关
合计 87,452,095.20 37,930,000.00 9,567,829.16 - 115,814,266.04 —
利润表列报项目 2025 年度 2024 年度
计入其他收益的政府补助金额 15,898,346.97 19,679,155.27
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八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
湖北金禄 88,513.00 万元 湖北安陆 湖北安陆 制造业 100.00 - 设立
凯美诺 120.00 万港元 香港 香港 商业 100.00 - 设立
深圳铠美诺 9,000.00 万元 深圳 深圳 商业 100.00 - 设立
广东金诚达 7,700.00 万元 广东东莞 广东东莞 商业 - 100.00 外购
百芳电子 8,074.00 万元 四川遂宁 四川遂宁 制造业 - 80.51 外购
九、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部门对公司发生的
赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情
况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的
账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控
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制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定
期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
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别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。
本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 36.58%（2024
年 12 月 31 日：36.27%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占
本公司其他应收款总额的 87.13 %（2024 年 12 月 31 日：95.55 %）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
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项 目
账面价值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 150,032,010.53 150,032,010.53 - - -
应付票据 221,342,495.05 221,342,495.05 - - -
应付账款 887,538,523.91 887,538,523.91 - - -
其他应付款 9,302,612.19 9,302,612.19 - - -
长期借款 49,834,400.00 - 12,002,104.00 4,537,104.00 33,295,192.00
租赁负债 3,679,730.99 - 2,490,191.60 1,189,539.39 -
一年内到期的非流
动负债
合计 1,325,007,181.87 1,271,493,050.88 14,492,295.60 5,726,643.39 33,295,192.00
（续上表）
项 目
账面价值 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 125,598,359.15 125,598,359.15 - - -
应付票据 249,818,601.68 249,818,601.68 - - -
应付账款 701,543,114.81 701,543,114.81 - - -
其他应付款 20,189,044.57 20,189,044.57 - - -
租赁负债 5,510,298.36 - 2,053,875.62 2,267,710.07 1,188,712.67
一年内到期非流动
负债
合计 1,104,497,569.93 1,098,987,271.57 2,053,875.62 2,267,710.07 1,188,712.67
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区的下属子公司使用港
币、美元、人民币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口详见附
注五、56 外币货币性项目。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
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截至 2025 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美
元升值或贬值 10%，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司
面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2025 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，不会对本公司的利润总额和股东权益产
生重大的影响。
（1）按金融资产转移方式分类列示
金融资产转移的 已转移金融资产 已转移金融资产 终止确认情况的
终止确认情况
方式 的性质 的金额 判断依据
应收票据中的银
背书 行承兑汇票和商 49,454,462.82 未终止确认 —
业承兑汇票
应收账款中的融
背书 65,955,949.44 未终止确认 —
单、融信和迪链
本公司认为所持
有的银行承兑汇
票不存在重大的
应收款项融资中
贴现和背书 382,601,272.52 已终止确认 信用风险且历史
的银行承兑汇票
未发生逾期兑付
的情况，故终止
确认
合计 — 498,011,684.78 — —
（2）转移而终止确认的金融资产情况
与终止确认相关的利得
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
或损失
应收款项融资中的银行
背书 294,119,550.12 -
承兑汇票
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与终止确认相关的利得
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
或损失
应收款项融资中的银行
贴现 88,481,722.40 302,597.41
承兑汇票
合计 — 382,601,272.52 302,597.41
（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额
继续涉入形成的资产金 继续涉入形成的负债金
项 目 资产转移的方式
额 额
应收票据中的银行承兑
背书 49,454,462.82 49,454,462.82
汇票和商业承兑汇票
应收账款中的融单、融
背书 65,955,949.44 65,955,949.44
信和迪链
合计 — 115,410,412.26 115,410,412.26
十、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 - - 41,810,416.41 41,810,416.41
（二）其他非流动金融资产 - - 9,817,964.36 9,817,964.36
持续以公允价值计量的资产总额 - - 51,628,380.77 51,628,380.77
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
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定量信息
本公司的应收款项融资为银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面价值与公允价值相
近，因此采用账面价值为公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长
期借款和长期借款等。
十一、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
（1）本公司的控股股东、实际控制人
自然人姓名 对本公司的持股比例 对本公司的表决权比例
李继林 21.65% 21.65%
周敏 5.15% 5.15%
李继林与周敏为配偶关系，李继林持有公司 21.65%股份，周敏持有公司 5.15%股
份，李继林通过凯美禄投资控制公司 2.71%股份，李继林和周敏共同控制公司 29.51%
股份，为公司共同实际控制人。
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
（1）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
李继林、周敏 5,000,000.00 2025.09.25 2028.09.25 否
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担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
李继林、周敏 7,000,000.00 2025.11.26 2026.12.18 否
李继林、周敏 5,000,000.00 2025.06.26 2026.06.25 否
（2）关键管理人员报酬
项 目 2025 年度发生额 2024 年度发生额
关键管理人员报酬 7,473,905.87 8,164,088.77
十二、股份支付
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
董事、高管、
- - - - - - 470,900 7,367,781.00
核心人员
（续上表）
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
董事、高管、核心人
员
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据《企业会计准则第 11 号--股份支
付》及《企业会计准则第 22 号--金融工
具确认和计量》的相关规定，公司选择按
授予日权益工具公允价值的重要参数 照布莱克-斯科尔斯期权定价模型
（Black-Scholes 模型）计算确定第二类
限制性股票的公允价值。
按各归属期的业绩考核条件及激励对象
可行权权益工具数量的确定依据
的考核结果估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 否
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 0.00
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
董事、高管、核心人员 - -
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（1）鉴于公司 2024 年中期利润分配方案的实施，2025 年 3 月 28 日，公司召
开第二届董事会第十八次会议，审议通过了《关于调整 2023 年限制性股票激励计划
授予价格及作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》，公司 2023 年限制性
股票激励计划的授予价格由 14.87 元/股调整为 14.77 元/股。
（2）鉴于公司 2024 年度利润分配方案的实施，2025 年 8 月 19 日，公司召开
第三届董事会第二次会议，审议通过了《关于调整 2023 年限制性股票激励计划授予
价格的议案》，公司 2023 年限制性股票激励计划的授予价格由 14.77 元/股调整为
十三、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
被担保单位
担保单位名称 担保方式 金额（万元） 期限
名称
本公司 湖北金禄 银行授信担保 10,000.00 2025.03.04-2028.03.03
本公司 湖北金禄 银行授信担保 10,000.00 2025.09.10-2028.09.09
本公司 湖北金禄 银行授信担保 10,000.00 2024.12.02-2027.12.01
本公司 湖北金禄 银行授信担保 5,500.00 2023.06.06-2026.06.05
本公司 湖北金禄 银行授信担保 10,000.00 2024.03.12-2027.03.11
本公司 湖北金禄 银行授信担保 10,000.00 2024.05.23-2027.05.22
湖北金禄 本公司 银行授信担保 40,000.00 2025.01.23-2033.01.22
湖北金禄 本公司 银行授信担保 42,000.00 2024.11.28-2027.11.27
湖北金禄 本公司 银行授信担保 12,000.00 2024.05.23-2026.05.19
湖北金禄 本公司 银行授信担保 12,000.00 2024.03.22-2027.03.21
湖北金禄 本公司 银行授信担保 11,000.00 2023.06.06-2026.06.05
湖北金禄 本公司 银行授信担保 5,000.00 2023.12.18-2026.12.17
广东金诚达 百芳电子 银行授信担保 300.00 2025.01.22-2026.01.21
十四、资产负债表日后事项
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资产负债表日后利润分配情况
公司于 2026 年 3 月 30 日召开的第三届董事会第四次会议审议通过《关于 2025 年
度利润分配预案及 2026 年中期现金分红建议方案的公告》，以公司实施利润分配方案
时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.50 元（含税），同
时使用资本公积每 10 股转增 4 股，不送红股。
截至 2026 年 3 月 30 日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表
日后事项。
十五、其他重要事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 597,058,351.05 593,223,947.97
减：坏账准备 20,564,116.12 21,488,801.85
合计 576,494,234.93 571,735,146.12
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 3,979,428.34 0.67 3,979,428.34 100.00 -
按组合计提坏账准备 593,078,922.71 99.33 16,584,687.78 2.80 576,494,234.93
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
合
围内关联方往来组合
合计 597,058,351.05 100.00 20,564,116.12 3.44 576,494,234.93
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 5,053,733.20 0.85 5,053,733.20 100.00 -
按组合计提坏账准备 588,170,214.77 99.15 16,435,068.65 2.79 571,735,146.12
合
围内关联方往来组合
合计 593,223,947.97 100.00 21,488,801.85 3.62 571,735,146.12
坏账准备计提的具体说明：
①于 2025 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户 A 2,974,565.87 2,974,565.87 100.00 己提起诉讼
客户 C 310,517.38 310,517.38 100.00 己提起诉讼
客户 D 694,345.09 694,345.09 100.00 己提起诉讼
合计 3,979,428.34 3,979,428.34 100.00 —
②于 2025 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
合计 519,729,589.74 16,584,687.78 2.80 521,896,458.42 16,435,068.65 3.15
（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 其他变
动
按单项
计提坏 5,053,733.20 837,631.49 1,911,936.35 - - 3,979,428.34
账准备
按组合
计提坏 16,435,068.65 149,619.13 - - - 16,584,687.78
账准备
合计 21,488,801.85 987,250.62 1,911,936.35 - - 20,564,116.12
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称 应收账款期末余额
合计数的比例（%） 减值准备期末余额
第一名（非关联方） 93,409,586.72 15.64 2,802,287.60
凯美诺 70,220,592.33 11.76 -
第三名（非关联方） 70,129,886.65 11.75 2,103,896.60
第四名（非关联方） 52,302,121.03 8.76 1,569,063.63
第五名（非关联方） 47,034,888.44 7.88 1,411,046.65
合计 333,097,075.17 55.79 7,886,294.48
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应收款 3,310,111.89 12,572,511.36
合计 3,310,111.89 12,572,511.36
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 3,372,639.03 12,625,646.81
减：坏账准备 62,527.14 53,135.45
合计 3,310,111.89 12,572,511.36
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
出口退税款 336,882.95 11,270,545.05
押金保证金 193,000.00 673,000.00
应收、暂付款 815,395.74 552,453.46
合并范围内关联方款项 2,027,360.34 129,648.30
小计 3,372,639.03 12,625,646.81
减：坏账准备 62,527.14 53,135.45
合计 3,310,111.89 12,572,511.36
③坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 3,372,639.03 100.00 62,527.14 1.85 3,310,111.89
合 计 3,372,639.03 100.00 62,527.14 1.85 3,310,111.89
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 12,625,646.81 100.00 53,135.45 0.42 12,572,511.36
合 计 12,625,646.81 100.00 53,135.45 0.42 12,572,511.36
④坏账准备的变动情况
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发
期信用损失
减值) 生信用减值)
— — — —
在本期
--转入第二阶段 -2,430.93 2,430.93 - -
--转入第三阶段 - -10,000.00 10,000.00 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 - 4,514.27 10,000.00 14,514.27
本期转回 5,122.58 - - 5,122.58
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
合并范围内关 1 年以
百芳电子 2,027,360.34 60.11 -
联方款项 内
国家税务总局广东清远高 应收出口退税 1 年以
新技术产业开发区税务局 款 内
广州广芯封装基板有限公司 应收、暂付款 211,310.00 6.27 6,339.30
内
深圳市腾达辉电子科技有限 1 年以
应收、暂付款 185,572.23 5.50 5,567.17
公司 内
严岩 押金保证金 60,000.00 1.78 1,800.00
内
合计 — 2,821,125.52 — 83.65 13,706.47
（1）长期股权投资情况
金禄电子科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 972,935,796.00 - 972,935,796.00 945,185,796.00 - 945,185,796.00
合计 972,935,796.00 - 972,935,796.00 945,185,796.00 - 945,185,796.00
（2）对子公司投资
本期 2025 年
被投资单位 本期增加 本期减少
准备 备余额
湖北金禄 885,130,000.00 - - 885,130,000.00 - -
凯美诺 1,055,796.00 - - 1,055,796.00 - -
深圳铠美诺 59,000,000.00 27,750,000.00 - 86,750,000.00 - -
合计 945,185,796.00 27,750,000.00 - 972,935,796.00 - -
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,232,881,385.57 1,150,191,185.98 1,134,250,957.58 1,049,042,594.88
其他业务 54,068,179.71 4,982,730.02 30,117,488.03 3,845,673.00
合计 1,286,949,565.28 1,155,173,916.00 1,164,368,445.61 1,052,888,267.88
项 目 2025 年度 2024 年度
理财产品收益 85,678.36 1,084,161.08
提前偿付供应商款项取得的债务重组收益 102,100.00 164,412.69
应收款项融资贴现损失 -382,906.64 -138,527.08
现金股利 70,000,000.00 70,000,000.00
合计 69,804,871.72 71,110,046.69
十七、补充资料
项 目 2025 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -425,151.35
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政
策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
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