目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 10 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 11 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—104 页
四、资质附件……………………………………………………第 105—108 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕8-147号
重庆三圣实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆三圣实业股份有限公司（以下简称三圣股份公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了三圣股份公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三圣股份公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要
求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
第 1 页 共 108 页
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 重整收益的确认
相关信息披露详见财务报表附注十四（二）1。
三圣股份公司重整计划被法院裁定批准。2025 年 12 月 25 日，三圣股份公司重
整计划执行完毕。三圣股份公司 2025 年度因重整事项确认债务重整收益
确认识别为关键审计事项。
(1) 获取并查阅三圣股份公司重整涉及的关键资料，包括《民事裁定书》
《重
整计划》、重整投资协议、法院批准重整计划执行文件、重整计划执行完毕的法
律意见书等；
(2) 与三圣股份公司管理层（以下简称管理层）及重整管理人了解重整计划
的执行情况，包括法院对重整相关事项的裁定情况、债权人申报债权和管理人审
核及法院裁定的流程、管理人确认和暂缓确认债权情况、偿债的股份及资金到位
情况、重整投资人履约情况等，判断重整计划执行是否存在重大不确定性；
(3) 获取管理人提供并经其确认的债权明细、主要债权申报材料，与法院裁
定文件、三圣股份公司账面数据等进行核对；
(4) 获取并检查重整投资人的投资款入账银行回单，检查投资款入账情况；
(5) 获取并检查债务清偿对应的银行回单，检查现金偿还债务的清偿情况；
(6) 获取并检查中国证券登记结算有限责任公司关于转增股票、以股抵债的
过户登记确认书等，判断重整计划执行的重大不确定性是否已经消除，是否已满
足债权、债务终止确认条件；
(7) 复核三圣股份公司重整损益金额的计算过程，以确认金额是否准确；复
核三圣股份公司重整涉及的账务处理，检查是否符合企业会计准则及其相关规定；
(8) 检查重整相关信息在财务报表附注中披露的充分性与适当性。
(二) 商誉减值
第 2 页 共 108 页
相关信息披露详见财务报表附注三（十九）、五（一）14 及十四（二）3。
截至 2025 年 12 月 31 日，三圣股份公司商誉账面原值为人民币 49,426.88
万元，减值准备为人民币 30,983.68 万元，账面价值为人民币 18,443.20 万元。
管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资
产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值或按公允价值减
去处置费用后的净额确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层
判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或
者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4) 评价管理层聘用的外部估值专家在减值测试中使用方法的适当性和一
贯性；
(5) 评价管理层聘用的外部估值专家在减值测试中采用的重大假设的适当
性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验等相符；
(6) 评价管理层聘用的外部估值专家在减值测试中使用数据的适当性、相关
性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(7) 测试管理层聘用的外部估值专家对预计未来现金流量现值或公允价值
减去处置费用后的净额的计算是否准确；
(8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
第 3 页 共 108 页
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估三圣股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
三圣股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督三圣股份公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
第 4 页 共 108 页
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对三圣股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三圣股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就三圣股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年三月三十日
第 5 页 共 108 页
重庆三圣实业股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
重庆三圣实业股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名重庆三圣特种建材股份有限
公司，前身系重庆市江北特种建材有限公司，于 2002 年 5 月 10 日在重庆市工商行政管理局
登记注册，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为 9150010973659020XY 的营业
执照，截至 2025 年 12 月 31 日，注册资本 684,102,041.00 元，股份总数 684,102,041.00
股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 160,141,918 股；无限售条件的流
通股份 A 股 523,960,123 股。公司股票已于 2015 年 2 月 17 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司主要涉及建材化工和医药制造两大业务板块。其中建材化工板块主要从事商品混
凝土、减水剂、膨胀剂、硫酸等产品的生产和销售；医药制造主要从事医药中间体、原料药
和制剂产品的制造销售。
本财务报表业经公司 2026 年 3 月 30 日第六届第三次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
第 14 页 共 108 页
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
公司将单项应收票据金额超过资产总额×0.5%的
重要的单项计提坏账准备的应收票据
应收票据认定为重要应收票据。
公司将单项应收账款金额超过资产总额×0.5%的
重要的单项计提坏账准备的应收账款
应收账款认定为重要应收账款。
公司将单项其他应收款金额超过资产总额×0.5%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款
的其他应收款认定为重要其他应收款。
公司将单项在建工程金额超过资产总额×0.5%的
重要的在建工程项目
在建工程认定为重要在建工程。
公司将单项逾期借款金额超过资产总额×0.5%的
重要的逾期借款
逾期借款认定为重要逾期借款。
公司将单项逾期应付利息金额超过资产总额×
重要的逾期应付利息
公司将单项应付账款金额超过资产总额×0.5%的
重要的账龄超过 1 年的应付账款
应付账款认定为重要应付账款。
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额
重要的投资活动现金流量 ×10%的投资活动现金流量认定为重要投资活动
现金流量。
公司将单个境外经营实体资产总额超过资产总额
重要的境外经营实体
×10%的境外经营实体认定为重要境外经营实体。
公司将资产总额金额超过集团总资产的 15%的子
重要的子公司、非全资子公司
公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。
公司将或有事项金额超过集团总资产的 0.5%的或
重要的或有事项
有事项确定为重要或有事项。
公司将资产负债表日后事项金额超过集团总资产
重要的资产负债表日后事项 的 0.5%的资产负债表日后事项确定为重要资产负
债表日后事项。
第 15 页 共 108 页
公司将债务重组金额超过集团总资产的 0.5%的债
重要债务重组
务重组确定为重要债务重组。
公司将资产置换、资产转让金额超过集团总资产
重要的资产置换、资产转让 的 0.5%的资产置换、资产转让确定为重要资产置
换、资产转让。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
(1) 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公
司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
第 16 页 共 108 页
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
第 17 页 共 108 页
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
第 18 页 共 108 页
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
第 19 页 共 108 页
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
第 20 页 共 108 页
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收银行承兑汇票 票据类型
以及对未来经济状况的预测，通过违约
第 21 页 共 108 页
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收账款——应收合并范围 以及对未来经济状况的预测，通过违约
关联关系
内款项组合 风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合 账龄
账款账龄与预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——应收合并范 以及对未来经济状况的预测，通过违约
关联关系
围内往来款 风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——应收押金保
证金组合
其他应收款——应收备用金
组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况
款项性质
其他应收款——应收往来款 以及对未来经济状况的预测，通过违约
组合 风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——其他组合
融资性售后回租
长期应收款——保证金组合
保证金
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
公司将应收承兑汇票按照金融工具类型划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票组合两种。
对应收银行承兑汇票，票据到期由承兑银行无条件支付票面金额给收款人或持票人，预期信
用损失低且自初始确认后未显著增加，公司认为其预期违约概率为 0；对商业承兑汇票，公
第 22 页 共 108 页
司认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提
坏账准备。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 长期股权投资
第 23 页 共 108 页
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
第 24 页 共 108 页
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
第 25 页 共 108 页
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
专用设备 年限平均法 5-10 5 19-9.5
运输工具 年限平均法 5 5 19
办公设备 年限平均法 5 5 19
(十六) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
第 26 页 共 108 页
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 土地权证使用年限 直线法
第 27 页 共 108 页
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
非专利技术 使用寿命：5-10 年；确定依据：资产受益年限 直线法
专利权 使用寿命：20 年；确定依据：资产受益年限 直线法
其他 使用寿命：5 年；确定依据：资产受益年限 直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
项 目 判断依据
鉴于该商标对应产品的寿命周期无法确定且商标使用权有
商标权
效期延续的可能性较大，其使用寿命不确定
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在
不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费
用和生产经营费用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开
发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因
素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
第 28 页 共 108 页
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验
收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
第 29 页 共 108 页
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
第 30 页 共 108 页
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
第 31 页 共 108 页
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司销售产品属于在某一时点履行的履约义务，收入确认具体方法如下：
(1) 商品混凝土业务
由公司将生产的商品混凝土运至客户指定的地点，经施工方或工程监理公司现场质量抽
查验收合格后，由客户指定人员对商品混凝土的型号、数量在送货单上签字确认。公司每月
根据送货单统计商品混凝土的供应量并填写结算表，由客户盖章确认。财务部门当月根据送
货单统计商品混凝土的供应量和合同单价计算销售金额，确认收入。
(2) 混凝土外加剂业务
由公司将生产的混凝土外加剂运至客户指定的地点，经客户现场质量抽查验收合格后，
由客户指定人员对混凝土外加剂的型号、数量在送货单上签字确认后，公司每月统计外加剂
的供应量并填写结算表，由客户盖章确认。财务部门当月根据结算单和合同单价计算销售金
额，确认收入。
(3) 硫酸业务
由公司或客户委托有运输资质的第三方到公司提取：硫酸装入运输车槽罐前，公司出具
硫酸合格证。硫酸运输至客户指定地点，经客户指定人员对硫酸的型号、数量在送货单上签
字确认，公司每月根据送货单回执确认收入。
由客户自行到公司提取：硫酸装入客户运输车槽罐前，公司出具硫酸合格证，并由客户
指定人员在送货单上签字确认，公司每月根据送货单回执确认收入。
(4) 化工原料药、成品药
公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款
或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
第 32 页 共 108 页
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
第 33 页 共 108 页
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十七) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
第 34 页 共 108 页
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
第 35 页 共 108 页
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十八) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九) 分部报告
第 36 页 共 108 页
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%、30%
[注 1]三圣建材有限公司(Sansheng Building Materials P.L.C.)、三圣药业有限公司
(Sansheng Pharmaceutical P.L.C.)地处埃塞俄比亚，当地执行 15%的增值税税率
[注 2]根据财政部、国家税务总局《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕
照 3%征收率”，公司商品混凝土销售业务自 2014 年 7 月 1 日起实行 3%的增值税率；重庆三
圣汽车修理有限公司属于小规模纳税人，其汽车维修、销售汽车配件实行 3%的增值税率
[注 3]兰州三圣特种建材有限公司、四川武胜春瑞医药化工有限公司(以下简称武胜春
瑞公司)适用 5%的城市维护建设税税率，贵阳三圣特种建材有限公司适用 1%的城市维护建设
税税率
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 25%
第 37 页 共 108 页
纳税主体名称 所得税税率
重庆市两江三圣建材有限公司 15%
重庆圣志建材有限公司 15%
重庆利万家商品混凝土有限公司 15%
贵阳三圣特种建材有限公司 15%
四川武胜春瑞医药化工有限公司 15%
辽源市百康药业有限责任公司 15%
武胜润和国内贸易代理有限公司 20%
重庆材易通贸易有限公司 20%
辽源市圣康环保科技有限公司 20%
三圣建材有限公司[注] 30%
三圣药业有限公司[注] 30%
除上述以外的其他纳税主体 25%
[注]根据埃塞俄比亚所得税法规定，适用于机构的营业收入所得税税率为 30%，即三圣
建材有限公司（Sansheng Building Materials P.L.C.）、三圣药业有限公司（Sansheng
Pharmaceutical P.L.C.）所得税税率为 30%
(二) 税收优惠
政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1
月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业
所得税。重庆市两江三圣建材有限公司、重庆圣志建材有限公司、重庆利万家商品混凝土有
限公司、贵阳三圣特种建材有限公司、四川武胜春瑞医药化工有限公司属于设立在西部的鼓
励类企业，2025 年度按照 15%税率申报缴纳企业所得税。
省财政厅、国家税务总局吉林省税务局核发的高新技术企业证书(证书编
号:GR202522000441)，有效期 2025 年至 2027 年，适用 15%的企业所得税税率。
〔2023〕37 号），企业在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，
单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不
第 38 页 共 108 页
再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国
家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75 号）、
《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税
〔2015〕106 号）等相关规定执行。
年第 7 号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，
在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计
扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。
的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。2025 年
度，孙公司武胜润和国内贸易代理有限公司和辽源市圣康环保科技有限公司享受小微企业税
收优惠政策，减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税申报纳税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 68,854.84 902,914.53
银行存款 113,501,951.81 82,476,350.99
其他货币资金 922,094.10 5,489,569.96
合 计 114,492,900.75 88,868,835.48
其中：存放在境外的款项总额 28,355,153.66
(2) 其他说明
期末，银行存款有 8,907,042.13 元因账户被冻结使用受到限制；其他货币资金系保证
金 922,094.10 元，使用受到限制。
第 39 页 共 108 页
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 42,800,214.15
合 计 42,800,214.15
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 350,000.00 100.00 350,000.00 100.00
其中：商业承兑汇票 350,000.00 100.00 350,000.00 100.00
合 计 350,000.00 100.00 350,000.00 100.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 55,438,471.32 100.00 12,638,257.17 22.80 42,800,214.15
其中：商业承兑汇票 55,438,471.32 100.00 12,638,257.17 22.80 42,800,214.15
合 计 55,438,471.32 100.00 12,638,257.17 22.80 42,800,214.15
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票组合 350,000.00 350,000.00 100.00
小 计 350,000.00 350,000.00 100.00
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
账准备
第 40 页 共 108 页
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
合 计 12,638,257.17 350,000.00 12,638,257.17 350,000.00
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 114,482,511.99 883,635,045.04
减：坏账准备 8,646,374.16 334,919,443.92
账面价值合计 105,836,137.83 548,715,601.12
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 4,966,007.27 4.34 4,966,007.27 100.00
按组合计提坏账准备 109,516,504.72 95.66 3,680,366.89 3.36 105,836,137.83
合 计 114,482,511.99 100.00 8,646,374.16 7.55 105,836,137.83
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 209,009,848.87 23.65 209,009,848.87 100.00
按组合计提坏账准备 674,625,196.17 76.35 125,909,595.05 18.66 548,715,601.12
第 41 页 共 108 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
合 计 883,635,045.04 100.00 334,919,443.92 37.90 548,715,601.12
期末数
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
重庆上善化工
原料有限公司
重庆巴迪商务
有限公司
小 计 4,952,036.27 4,952,036.27 100.00
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 109,516,504.72 3,680,366.89 3.36
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他减少[注]
单项计提坏账准备 209,009,848.87 4,966,007.27 4,778,748.10 204,231,100.77 4,966,007.27
按组合计提坏账准备 125,909,595.05 907,745.21 15,386,278.08 107,750,695.29 3,680,366.89
合 计 334,919,443.92 5,873,752.48 20,165,026.18 311,981,796.06 8,646,374.16
[注]其他减少系重整剥离建材板块资产导致
(4) 应收账款前 5 名情况
期末余额前 5 名的应收账款合计数为 98,843,706.27 元，占应收账款期末余额合计数的
比例为 86.34%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为 7,304,117.57 元。
第 42 页 共 108 页
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 9,636,568.80 23,287,327.85
合 计 9,636,568.80 23,287,327.85
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 9,636,568.80 100.00 9,636,568.80
其中：银行承兑汇票 9,636,568.80 100.00 9,636,568.80
合 计 9,636,568.80 100.00 9,636,568.80
（续上表）
期初数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 23,287,327.85 100.00 23,287,327.85
其中：银行承兑汇票 23,287,327.85 100.00 23,287,327.85
合 计 23,287,327.85 100.00 23,287,327.85
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票[注] 187,396,375.14
小 计 187,396,375.14
[注]银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果
该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
第 43 页 共 108 页
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合计 3,367,282.21 100.00 3,367,282.21
（续上表）
期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
合 计 182,984,300.88 100.00 182,984,300.88
(2) 预付款项金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的预付款项合计数为 2,715,748.94 元，占预付款项期末余额合计数的
比例为 80.65%。
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
土地款及保证金退款 17,500,000.00 17,500,000.00
押金、保证金 115,731.93 5,355,753.56
保险理赔 5,230,000.00
票据追索代偿款 4,980,861.02
股权转让款 4,425,792.19
备用金 5,000.00 1,142,826.36
第 44 页 共 108 页
款项性质 期末数 期初数
其他 345,848.85 10,327,523.82
账面余额合计 17,966,580.78 48,962,756.95
减：坏账准备 17,622,188.18 36,796,696.20
账面价值合计 344,392.60 12,166,060.75
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 17,966,580.78 48,962,756.95
减：坏账准备 17,622,188.18 36,796,696.20
账面价值合计 344,392.60 12,166,060.75
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 17,500,000.00 97.40 17,500,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 466,580.78 2.60 122,188.18 26.19 344,392.60
合 计 17,966,580.78 100.00 17,622,188.18 98.08 344,392.60
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
第 45 页 共 108 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 32,330,777.51 66.03 32,330,777.51 100.00
按组合计提坏账准备 16,631,979.44 33.97 4,465,918.69 26.85 12,166,060.75
合 计 48,962,756.95 100.00 36,796,696.20 75.15 12,166,060.75
期末数
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据
寿光市海洋化工产业
服务中心
小 计 17,500,000.00 17,500,000.00 100.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收押金保证金组合 115,731.93 106,995.41 92.45
应收备用金组合 5,000.00 216.50 4.33
其他组合 345,848.85 14,976.27 4.33
小 计 466,580.78 122,188.18 26.19
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初数 1,763,245.62 136,308.60 34,897,141.98 36,796,696.20
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -0.27 0.27
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -1,747,658.52 -136,307.59 -17,290,541.94 -19,174,508.05
期末数 15,586.88 1.28 17,606,600.02 17,622,188.18
第 46 页 共 108 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 小 计
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期末坏账准备计
提比例（%）
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：
各阶段划分依据：单项全额计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值
(第三阶段)，应收实际控制人关联公司的资金占用及违规担保事项涉及的款项信用风险未发
生显著增加（第一阶段），其余部分按账龄组合划分：账龄 1 年以内，信用风险自初始确认
后未发生显著增加的阶段为第一阶段；账龄 1-2 年，信用风险自初始确认后已显著增加但尚
未发生信用减值的阶段为第二阶段；账龄 2 年以上，信用风险自初始确认后发生信用减值的
阶段为第三阶段
(5)其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
寿光市海洋化工产 土地及保证金 3-4 年，5
业服务中心 退款 年以上
代扣代缴 社保及公积金 322,197.94 1 年以内 1.79 13,951.17
国网四川省电力公
押金保证金 100,000.00 5 年以上 0.56 100,000.00
司
四川集运国际物流
其他 22,466.42 1 年以内 0.13 972.80
有限公司
重庆两江新盛投资
押金保证金 9,131.93 1 年以内 0.05 395.41
管理有限公司
小 计 17,953,796.29 99.93 17,615,319.38
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 96,965,451.85 3,967,459.39 92,997,992.46
原材料 50,828,447.88 411,446.98 50,417,000.90
在产品 6,436,003.72 6,436,003.72
其他周转材料 5,310,362.75 5,310,362.75
第 47 页 共 108 页
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
发出商品 2,717,675.75 2,717,675.75
合 计 162,257,941.95 4,378,906.37 157,879,035.58
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 118,108,540.61 14,030,160.38 104,078,380.23
原材料 100,509,033.92 12,853,277.85 87,655,756.07
在产品 16,082,823.60 1,699.53 16,081,124.07
其他周转材料 6,192,683.43 6,192,683.43
发出商品 15,419.62 15,419.62
包装物 10,642,273.20 10,642,273.20
在途物资 4,371,469.39 4,371,469.39
合 计 255,922,243.77 26,885,137.76 229,037,106.01
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他[注]
原材料 12,853,277.85 1,424,001.95 9,943,197.53 3,922,635.29 411,446.98
库存商品 14,030,160.38 9,718,621.71 8,812,823.82 10,968,498.88 3,967,459.39
在产品 1,699.53 1,699.53
合 计 26,885,137.76 11,142,623.66 18,757,720.88 14,891,134.17 4,378,906.37
[注]其他减少系重整剥离建材板块资产导致
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去
至完工估计将要发生的成 以前期间计提了存货
本期已将期初计提存货
原材料 本、估计的销售费用以及 跌价准备的存货可变
跌价准备的存货售出
相关税费后的金额确定可 现净值上升
变现净值
库存商品 相关产成品估计售价减去 以前期间计提了存货 本期已将期初计提存货
第 48 页 共 108 页
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
预计销售费用及税金 跌价准备的存货可变 跌价准备的存货售出
现净值上升
相关产成品估计售价减去
至完工估计将要发生的成 本期已将以前年度计提
在产品 本、估计的销售费用以及 存货跌价准备的存货领
相关税费后的金额确定可 用
变现净值
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
待抵扣税费 1,859,104.35 1,859,104.35 2,670,247.00 2,670,247.00
预缴纳增值税 78,946.53 78,946.53 909,080.35 909,080.35
预缴纳所得税 3,159.46 3,159.46 3,606,257.31 3,606,257.31
预缴关税 2,680,240.28 2,680,240.28
合 计 1,941,210.34 1,941,210.34 9,865,824.94 9,865,824.94
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：权益工具投资 50,000.00 50,000.00
合 计 50,000.00 50,000.00
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 办公设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 1,086,045,395.10 18,074,563.38 1,125,206,087.37 131,685,114.76 2,361,011,160.61
本期增加金额 1,190,199.70 193,455.76 40,422,167.78 4,804,038.39 46,609,861.63
第 49 页 共 108 页
项 目 房屋及建筑物 办公设备 专用设备 运输工具 合 计
本期减少金额 701,980,529.66 5,382,431.31 759,198,588.01 125,011,869.63 1,591,573,418.61
期末数 385,255,065.14 12,885,587.83 406,429,667.14 11,477,283.52 816,047,603.63
累计折旧
期初数 309,653,602.90 13,265,962.53 687,107,381.12 127,231,057.24 1,137,258,003.79
本期增加金额 34,255,457.35 553,189.47 48,063,242.75 2,663,966.86 85,535,856.43
本期减少金额 222,454,262.92 5,345,645.83 535,566,037.99 119,333,380.24 882,699,326.98
期末数 121,454,797.33 8,473,506.17 199,604,585.88 10,561,643.86 340,094,533.24
减值准备
期初数 220,925,437.73 141,369.26 129,365,287.79 646,571.59 351,078,666.37
本期增加金额 3,636,924.28 3,821,311.46 7,458,235.74
本期减少金额 220,925,437.73 141,369.26 129,365,287.79 641,244.63 351,073,339.41
期末数 3,636,924.28 3,821,311.46 5,326.96 7,463,562.70
账面价值
期末账面价值 260,163,343.53 4,412,081.66 203,003,769.80 910,312.70 468,489,507.69
期初账面价值 555,466,354.47 4,667,231.59 308,733,418.46 3,807,485.93 872,674,490.45
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
房屋及建筑物 11,701,396.19 3,560,929.55 8,140,466.64
小 计 11,701,396.19 3,560,929.55 8,140,466.64
第 50 页 共 108 页
(3) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 449,760.33
小 计 449,760.33
(4) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 21,196,286.38 建设规划和报建工作未完成
小 计 21,196,286.38
(5) 固定资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
辽源市百康药业有
限责任公司固废固 46,621,218.54 39,162,982.80 7,458,235.74
液资产组
小 计 46,621,218.54 39,162,982.80 7,458,235.74
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
公允价值采用市场法确认资产
辽源市百康药业有 采用估值技术（市场法）确定公允
组构成资产的市场价值，处置费
限责任公司固废固 价值；处置费用包括与资产处置有
用根据处置情况及相关税收政
液资产组 关的税费
策确定
小 计
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
在建工程 9,433,791.04
工程物资 1,306,594.27 3,250,686.84
合 计 1,306,594.27 12,684,477.88
(2) 在建工程
项 目 期末数
第 51 页 共 108 页
账面余额 减值准备 账面价值
氨基物生产线改造工程 4,323,758.33 4,323,758.33
渝北区古路镇绿色循环建材产
业基地项目一期
五车间改造工程
三圣药业二期工程
其他
小 计 4,323,758.33 4,323,758.33
续上表
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
氨基物生产线改造工程 4,317,715.21 4,317,715.21
渝北区古路镇绿色循环建材产
业基地项目一期
五车间改造工程 1,495,253.58 1,495,253.58
三圣药业二期工程 2,409,939.47 2,409,939.47
其他 1,906,950.39 1,906,950.39
小 计 12,260,083.79 2,826,292.75 9,433,791.04
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少[注] 期末数
固定资产
渝北区古路镇
绿色循环建材 2,130,225.14 2,130,225.14
产业基地项目
五车间改造工
程
氨基物车间改
造 C10 生产线
百康药业污水
处理项目
小 计 3,625,478.72 24,176,809.62 25,672,063.20 2,130,225.14
（续上表）
工程累计投入占 工程 利息资本化累 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 计金额 资本化金额 化率（%）
渝北区古路镇
自筹资金
绿色循环建材
第 52 页 共 108 页
工程累计投入占 工程 利息资本化累 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 计金额 资本化金额 化率（%）
产业基地项目
五车间改造工
程
氨基物车间改
造 C10 生产线
百康药业污水
处理项目
小 计
[注]其他减少系重整剥离建材板块导致
本期增加 本期减少
处
置
项 目 期初数 其 期末数
计提 或 其他[注]
他
报
废
氨基物生产线
改造工程
三圣药业二期
工程
渝北区古路镇
绿色循环建材 416,353.28 416,353.28
产业基地项目
小 计 2,826,292.75 4,323,758.33 2,826,292.75 4,323,758.33
[注]其他减少系重整剥离建材板块导致
(3) 工程物资
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
专用材料 733,963.64 733,963.64 2,821,430.12 2,821,430.12
专用设备 572,630.63 572,630.63 429,256.72 429,256.72
小 计 1,306,594.27 1,306,594.27 3,250,686.84 3,250,686.84
项 目 房屋及建筑物 合 计
第 53 页 共 108 页
账面原值
期初数 248,012.88 248,012.88
本期增加金额
本期减少金额 248,012.88 248,012.88
期末数
累计折旧
期初数 248,012.88 248,012.88
本期增加金额
本期减少金额 248,012.88 248,012.88
期末数
账面价值
期末账面价值
期初账面价值
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 采矿权 专利权 非专利技术 商标权 其他 合 计
账面原值
期初数 328,836,076.40 7,001,087.10 2,078,304.17 13,813,671.41 11,224,600.00 617,284.05 363,571,023.13
本期增加金额 23,453.86 566,037.74 589,491.60
本期减少金额 177,127,921.75 7,001,087.10 4,212,161.89 599,707.05 188,940,877.79
期末数 151,731,608.51 2,078,304.17 10,167,547.26 11,224,600.00 17,577.00 175,219,636.94
累计摊销
期初数 50,809,319.04 7,001,087.10 782,625.00 11,520,791.32 142,284.05 70,256,106.51
第 54 页 共 108 页
项 目 土地使用权 采矿权 专利权 非专利技术 商标权 其他 合 计
本期增加金额 5,701,700.80 104,350.00 1,511,905.13 60,000.00 7,377,955.93
本期减少金额 32,522,999.65 7,001,087.10 4,212,161.90 184,707.05 43,920,955.70
期末数 23,988,020.19 886,975.00 8,820,534.55 17,577.00 33,713,106.74
减值准备
期初数 48,442,932.56 48,442,932.56
本期增加金额 8,996,883.97 8,996,883.97
本期减少金额 48,442,932.56 48,442,932.56
期末数 8,996,883.97 8,996,883.97
账面价值
期末账面价值 118,746,704.35 1,191,329.17 1,347,012.71 11,224,600.00 132,509,646.23
期初账面价值 229,583,824.80 1,295,679.17 2,292,880.09 11,224,600.00 475,000.00 244,871,984.06
[注]系子公司本期缴纳城市基础设施配套费附属契税
(2) 无形资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
辽源市百康药业有限
责任公司固废固液资 43,716,866.00 34,719,982.03 8,996,883.97
产组
小 计 43,716,866.00 34,719,982.03 8,996,883.97
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
公允价值采用市场法确认资产
辽源市百康药业有 采用估值技术（市场法）确定公允
组构成资产的市场价值，处置费
限责任公司固废固 价值；处置费用包括与资产处置有
用根据处置情况及相关税收政
液资产组 关的税费
策确定
小 计
第 55 页 共 108 页
(1) 明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事 期末数
项 账面余额 减值准备 账面价值
重庆春瑞医药化工有限公司 315,926,767.15 253,494,701.38 62,432,065.77
辽源市百康药业有限责任公司 178,342,020.66 56,342,058.01 121,999,962.65
重庆圣志建材有限公司
重庆利万家商品混凝土有限公司
合 计 494,268,787.81 309,836,759.39 184,432,028.42
（续上表）
被投资单位名称或形成商誉的事 期初数
项 账面余额 减值准备 账面价值
重庆春瑞医药化工有限公司 315,926,767.15 183,053,628.06 132,873,139.09
辽源市百康药业有限责任公司 178,342,020.66 178,342,020.66
重庆圣志建材有限公司 1,428,306.89 1,428,306.89
重庆利万家商品混凝土有限公司 207,615.26 207,615.26
合 计 495,904,709.96 184,689,550.21 311,215,159.75
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期企业 本期减少
期初数 期末数
成商誉的事项 合并形成 处置 其他
重庆春瑞医药化工有
限公司
辽源市百康药业有限
责任公司
重庆圣志建材有限公
司
重庆利万家商品混凝
土有限公司
合 计 495,904,709.96 1,635,922.15 494,268,787.81
(3) 商誉减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少
名称或形成 期初数 其 期末数
计提 处置 其他
商誉的事项 他
重庆春瑞医
药化工有限
第 56 页 共 108 页
被投资单位 本期增加 本期减少
名称或形成 期初数 其 期末数
计提 处置 其他
商誉的事项 他
公司
辽源市百康
药业有限责 56,342,058.01 56,342,058.01
任公司
重庆圣志建
材有限公司
重庆利万家
商品混凝土 207,615.26 207,615.26
有限公司
合 计 184,689,550.21 126,783,131.33 1,635,922.15 309,836,759.39
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产组 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 度商誉减值测试时所
组合名称 合的构成和依据
确定的资产组或资产
组组合一致
本商誉资产组系收
辽源市百康药业有
购形成，将公司整体 与商誉相关的资产组 否，与购买日不一致
限责任公司资产组
认定为一个资产组
本商誉资产组系收
重庆春瑞医药化工
购形成，将公司整体 与商誉相关的资产组 否，与购买日不一致
有限公司资产组
认定为一个资产组
导致资产组或资产组
资产组或资产组
变化前的构成 变化后的构成 组合构成发生变化的
组合名称
客观事实及依据
重庆春瑞医药化工
因重庆春瑞 2021 年拆
有限公司合并范围 除拆迁范围外的房屋
重庆春瑞医药化工 迁，拆迁范围内的房屋
内房屋建筑物、机器 建筑物、机器设备、土
有限公司资产组 建筑物、机器设备不再
设备、土地使用权、 地使用权、专利等
纳入资产组范围
专利等
辽源市百康药业有 因该部分资产未来经
除固废固液资产组外
限责任公司合并范 营策略发生变化，该范
辽源市百康药业有 的房屋建筑物、机器设
围内房屋建筑物、机 围内的房屋建筑物、机
限责任公司资产组 备、土地使用权、专利
器设备、土地使用 器设备和土地不再纳
等
权、专利等 入资产组范围
第 57 页 共 108 页
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组
归属于母公司应确
项 目 或资产组组合的账 可收回金额 本期计提减值金额
认的商誉减值金额
面价值
重庆春瑞医药化工
有限公司资产组
辽源市百康药业有
限责任公司资产组
小 计 805,607,692.93 651,430,810.87 154,176,882.06 126,783,131.33
（续上表）
预测期内的收入增长率、 稳定期增长率、利润
折现率及其确定依
项 目 预测期年限 利润率等参数及其确定 率等参数及其确定
据
依据 依据
根据历史经验及对市场
发展的预测确定，山东增
瑞未来 5 年收入增长率分
别为-28.70%、5.09%、
利润率分别为-88.99%、 预测期第五年达到 折现率 12.77%；反
重 庆 春瑞 医药 化 -86.59%、-85.12%、 稳定，第六年及永续 映当前市场货币时
工 有 限公 司资 产 5年 -83.76%、-83.43%；武胜 增长率为 0，收入及 间价值和相关资产
组 春瑞(含重庆春瑞)未来 5 利润率等参数保持 组特定风险的税前
年收入增长率分别为 预测期第五年状态 利率
别为 12.77%、14.27%、
后续进入稳定期
根据历史经验及对市场
发展的预测确定，未来 5
预测期第五年达到 折现率 12.62%；反
年收入增长率分别为
辽 源 市百 康药 业 稳定，第六年及永续 映当前市场货币时
有 限 责任 公司 资 5年 增长率为 0，收入及 间价值和相关资产
产组 利润率等参数保持 组特定风险的税前
分别为 5.46%、9.43%、
预测期第五年状态 利率
后续进入稳定期
小 计
第 58 页 共 108 页
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少[注] 期末数
GMP 修缮及改造
工程
办公楼装修 3,240,077.62 1,501,983.20 1,738,094.42
土地流转费 2,042,001.18 322,657.56 1,719,343.62
车间安全整改 868,296.81 1,524,024.55 1,218,561.09 1,173,760.27
路桥工程 810,056.57 356,424.89 453,631.68
骨料场厂房修复
工程
专线网络改造 334,914.07 208,867.80 126,046.27
新建维修中心及
库房
实验室装修 85,642.57 71,368.80 14,273.77
其他 793,052.74 161,354.23 579,659.57 115,209.80 259,537.60
合 计 14,388,220.45 1,685,378.78 6,875,642.26 3,863,884.38 5,334,072.59
[注]其他减少系重整剥离建材板块资产导致
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 24,478,387.95 3,671,758.20 33,266,271.22 7,277,561.80
租赁负债 127,500.00 31,875.00
内部交易未实现利润 465,972.37 69,895.86 627,895.19 113,358.25
可抵扣亏损 24,923,627.37 3,738,544.11 21,335,171.82 5,333,792.95
递延收益 32,090,965.12 4,813,644.77 32,788,594.84 8,197,148.71
合 计 81,958,952.81 12,293,842.94 88,145,433.07 20,953,736.71
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
税法允许一次性扣除
的固定资产
第 59 页 共 108 页
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
合 计 15,314,715.75 2,297,207.36 12,443,741.42 3,110,935.36
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 2,297,207.36 9,996,635.58 3,110,935.36 17,842,801.35
递延所得税负债 2,297,207.36 3,110,935.36
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 337,858,629.57 965,138,205.72
可抵扣亏损 566,243,945.19 1,333,416,679.12
合 计 904,102,574.76 2,298,554,884.84
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 566,243,945.19 1,333,416,679.12
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程及
设备款
第 60 页 共 108 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
抵款房 14,538,928.72 14,538,928.72
合 计 143,000.00 143,000.00 14,588,928.72 14,588,928.72
期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
冻结、票据开
货币资金 9,829,136.23 9,829,136.23 保证金、账户冻结
立保证金
固定资产 159,023,857.64 94,045,768.69 抵押 借款抵押
无形资产 21,909,257.30 17,017,079.47 质押 借款质押
合 计 190,762,251.17 120,891,984.39
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
质押借款 157,149,692.45
抵押借款 49,500,000.00 428,310,020.74
保证借款 7,721,207.92 7,769,703.22
商业票据背书贴现未到期 14,887,222.61
应计利息 103,040.63 113,045.63
合 计 57,324,248.55 608,229,684.65
(2) 已逾期未偿还的短期借款情况
借款单位 期末数 借款利率 逾期时间 逾期利率
中国信达资产管理股份有限公司
重庆市分公司[注]
小 计 7,721,207.92
[注]中国农业银行股份有限公司于 2025 年 6 月 30 日将债权转让给中国信达资产管理股
第 61 页 共 108 页
份有限公司重庆市分公司
项 目 期末数 期初数
货款 99,008,786.44 406,849,508.30
工程及设备款 20,536,256.96 108,588,263.15
其他 31,835,486.27 29,217,217.48
合 计 151,380,529.67 544,654,988.93
项 目 期末数 期初数
预收租金 5,600.00 3,051.00
合 计 5,600.00 3,051.00
项 目 期末数 期初数
货款 19,154,718.04 57,244,024.64
合 计 19,154,718.04 57,244,024.64
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 32,640,517.75 144,569,604.70 168,634,578.02 8,575,544.43
离职后福利—设定提存计划 14,048,311.69 16,961,444.70 31,009,756.39
辞退福利 10,229,343.24 17,394,546.49 20,614,550.30 7,009,339.43
合 计 56,918,172.68 178,925,595.89 220,258,884.71 15,584,883.86
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 25,080,159.68 130,099,162.97 146,697,845.52 8,481,477.13
第 62 页 共 108 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
职工福利费 35,787.85 3,423,597.03 3,347,931.46 111,453.42
社会保险费 -203,925.23 7,593,660.75 7,508,052.95 -118,317.43
其中：医疗保险费 -194,581.93 6,652,490.72 6,576,226.22 -118,317.43
工伤保险费 -9,343.30 941,170.03 931,826.73
住房公积金 5,996,786.28 3,000,123.33 8,996,909.61
工会经费和职工教育经费 1,731,709.17 453,060.62 2,083,838.48 100,931.31
小 计 32,640,517.75 144,569,604.70 168,634,578.02 8,575,544.43
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 14,050,906.91 16,497,035.75 30,547,942.66
失业保险费 -2,595.22 464,408.95 461,813.73
小 计 14,048,311.69 16,961,444.70 31,009,756.39
项 目 期末数 期初数
增值税 12,992,343.23 44,790,997.17
企业所得税 2,142,724.11 16,612,063.69
城市维护建设税 1,055,119.85 1,086,010.34
印花税 880,207.14
教育费附加 824,553.76 913,031.19
代扣代缴个人所得税 497,324.20 3,369,583.44
房产税 47,530.51 5,405,082.33
土地使用税 33,392.38 7,841,474.14
其他 59,648.08 1,553,337.30
合 计 18,532,843.26 81,571,579.60
(1) 明细情况
第 63 页 共 108 页
项 目 期末数 期初数
应付利息 2,835,732.24 164,862,090.53
应付股利 26,000,000.00
其他应付款 3,238,139.78 101,609,436.25
合 计 32,073,872.02 266,471,526.78
(2) 应付利息
项 目 期末数 期初数
借款应付利息 2,835,732.24 144,153,332.25
股东拆借款利息 20,708,758.28
小 计 2,835,732.24 164,862,090.53
(3) 应付股利
项 目 期末数 期初数
普通股股利 26,000,000.00
小 计 26,000,000.00
(4) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 1,245,800.00 3,753,118.28
预提成本费用 581,483.21 6,874,104.69
往来款 43,442,470.94
应付诉讼赔偿款 7,010,100.00
滞纳金 22,882,223.60
海外税收罚息及罚金 1,188,601.56
其他 1,410,856.57 16,458,817.18
小 计 3,238,139.78 101,609,436.25
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 24,570,985.30 392,267,449.87
第 64 页 共 108 页
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期应付款 583,821.30
一年内到期的租赁负债 127,500.00
合 计 24,570,985.30 392,978,771.17
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 2,415,354.45 7,484,164.98
短期定向融资 710,907,652.78
未终止确认的商业承兑汇票 38,849,625.11
合 计 2,415,354.45 757,241,442.87
项 目 期末数 期初数
质押和保证借款 444,206,654.36
合 计 444,206,654.36
项 目 期末数 期初数 形成原因
对外提供担保 32,158,937.00
合 计 32,158,937.00
项 目 期初数 本期增加 本期减少[注] 期末数 形成原因
与资产相
政府补助 57,582,837.33 2,445,000.00 4,355,123.67 55,672,713.66
关
合 计 57,582,837.33 2,445,000.00 4,355,123.67 55,672,713.66
[注]本期减少中包含 533,951.32 元系重整剥离建材板块导致
第 65 页 共 108 页
项 目 期末数 期初数
对外提供担保 135,539,363.51
合 计 135,539,363.51
[注]期末金额详见本财务报表附注十四(二)2 之说明
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
发
项 目 期初数 行 送 其 期末数
公积金转股[注] 小计
新 股 他
股
股份总数 432,000,000.00 252,102,041.00 252,102,041.00 684,102,041.00
[注]2025 年 8 月 8 日，重庆市第五中级人民法院依法裁定受理公司破产重整申请，2025
年 11 月 21 日，重庆市第五中级人民法院裁定批准《重庆三圣实业股份有限公司重整计划》
（以下简称“重整计划”）。2025 年 12 月 27 日，管理人出具了《关于三圣股份重整计划
执行情况的监督报告》，上海锦天城（重庆）律师事务所出具了《关于重庆三圣实业股份有
限公司重整计划执行完毕的法律意见书》，公司重整计划执行完毕。重整计划中公司实施出
资人权益调整，以公司现有总股本 432,000,000.00 股为基数，按照每 10 股转增 5.83569
股 的 比 例 实 施 资 本 公 积 转 增 股 票 共 计 转 增 252,102,041.00 股 ， 转 增 后 的 股 本 为
剩余股份用于清偿债务
项 目 期初数 本期增加[注 1] 本期减少[注 2] 期末数
资本溢价（股本
溢价）
其他资本公积 470,201.69 470,201.69
合 计 254,169,229.21 679,711,429.42 254,316,305.56 679,564,353.07
[注 1]本期资本公积-股本溢价增加中，收到重整投资者的投资款 254,200,000.00 元，
分配给债权人的转增股票的公允价值 425,511,429.42 元
[ 注 2] 根 据 重 整 计 划 ， 公 司 使 用 资 本 公 积 转 增 股 本 减 少 资 本 公 积 - 股 本 溢 价
第 66 页 共 108 页
其他资本公积 470,201.69 元转为处置损益
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计入
税后 其他综合收
减： 期末
项 目 期初数 减：前期计入其他综 归属 益当期转入
本期所得税前发生 所得 数
合收益当期转入损 税后归属于母公司 于少 留存收益（税
额 税费
益 数股 后归属于母
用
东 公司）
将重分类进损益
-332,982,962.60 -19,517,324.15 -352,500,286.75 -19,517,324.15
的其他综合收益
其中：外币财务报
表折算差 -332,982,962.60 -19,517,324.15 -352,500,286.75 -19,517,324.15
额
其他综合收益合
-332,982,962.60 -19,517,324.15 -352,500,286.75 -19,517,324.15
计
项 目 期初数 本期增加 本期减少[注] 期末数
安全生产费 6,531,602.34 6,531,602.34
维简费 4,074,349.53 4,074,349.53
合 计 10,605,951.87 10,605,951.87
[注]减少系重整剥离建材板块资产导致
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 75,580,396.86 75,580,396.86
合 计 75,580,396.86 75,580,396.86
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 -851,183,555.23 -201,052,937.38
第 67 页 共 108 页
项 目 本期数 上年同期数
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -851,183,555.23 -201,052,937.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -419,682,691.50 -650,130,617.85
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -1,270,866,246.73 -851,183,555.23
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 882,767,703.07 738,395,606.99 1,169,496,341.43 956,941,453.97
其他业务 17,080,756.63 20,356,055.03 26,221,838.29 20,522,175.66
合 计 899,848,459.70 758,751,662.02 1,195,718,179.72 977,463,629.63
其中：与客户之间的合同
产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
商品混凝土 278,061,654.75 243,520,721.19 442,310,172.66 417,679,826.83
减水剂 47,982,717.57 28,638,722.54 61,711,390.03 33,962,681.07
膨胀剂 15,193,523.72 10,261,341.37 22,063,851.47 17,773,753.44
硫酸 459,638.13 286,509.92 1,068,841.23 3,662,552.38
水泥构件 8,240,799.70 4,363,486.56 16,897,371.83 8,152,017.21
药品及中间体 529,815,626.91 449,665,199.13 625,260,185.91 475,710,623.04
其他 15,573,784.82 12,055,246.32 20,056,137.95 16,626,934.18
小 计 895,327,745.60 748,791,227.03 1,189,367,951.08 973,568,388.15
收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十四(一)之说明。
第 68 页 共 108 页
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 895,327,745.60 1,189,367,951.08
小 计 895,327,745.60 1,189,367,951.08
项 目 本期数 上年同期数
房产税 5,446,423.89 5,050,403.92
土地使用税 5,034,637.38 5,608,132.87
城市维护建设税 2,619,317.60 2,155,442.40
教育费附加 1,966,510.90 1,828,418.75
印花税 1,083,231.39 1,776,974.76
车船税 37,701.42 128,790.12
资源税 683.70 648,590.48
其他 87,263.42 246,866.90
合 计 16,275,769.70 17,443,620.20
项 目 本期数 上年同期数
市场推广费 27,715,332.42 27,955,956.32
职工薪酬 11,882,622.85 13,442,666.30
营运车费用 1,024,375.47 779,814.64
业务招待费 998,777.56 1,145,537.24
差旅费 472,241.28 612,691.92
其他 457,532.88 783,893.48
合 计 42,550,882.46 44,720,559.90
项 目 本期数 上年同期数
第 69 页 共 108 页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 88,330,447.17 104,649,665.82
折旧及摊销费 35,612,129.64 38,134,411.60
办公费 15,003,597.50 18,304,586.54
中介机构费 14,015,082.09 15,851,847.31
业务招待费 3,676,144.66 4,619,446.76
其他 11,810,140.20 14,947,623.02
合 计 168,447,541.26 196,507,581.05
项 目 本期数 上年同期数
人员人工费用 6,451,676.89 5,772,316.41
直接投入费用 6,184,557.60 6,871,759.47
折旧费用与长期待摊费用 4,445,670.91 7,378,760.55
其他 801,020.00 850,728.28
合 计 17,882,925.40 20,873,564.71
项 目 本期数 上年同期数
利息费用 201,441,635.87 204,966,884.90
担保费用 7,259,793.07
减：利息收入 34,936.60 945,387.17
加：汇兑净损失 -224,444.50 -4,289,738.51
其他 2,818,206.17 3,091,590.12
合 计 211,260,254.01 202,823,349.34
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 3,821,172.35 4,112,995.91 3,821,172.35
第 70 页 共 108 页
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助 967,332.01 1,386,608.53 967,332.01
代扣个人所得税手续费返还 136,342.77 178,589.22
增值税加计抵减 183,100.25
合 计 4,924,847.13 5,861,293.91 4,788,504.36
项 目 本期数 上年同期数
债务重组形成的投资收益 225,158,279.85 -2,657,173.23
处置长期股权投资产生的投资收益 -176,543,148.13 128,496,623.79
交易性金融资产在持有期间的投资收益 47,124.65
合 计 48,662,256.37 125,839,450.56
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 9,770,274.94 -48,288,532.82
合 计 9,770,274.94 -48,288,532.82
项 目 本期数 上年同期数
商誉减值损失 -126,783,131.33 -181,768,986.36
无形资产减值损失 -8,996,883.97 -24,855,976.97
固定资产减值损失 -7,458,235.74 -180,003,196.05
存货跌价损失 -11,142,623.66 -21,472,461.76
在建工程减值损失 -4,323,758.33
合 计 -158,704,633.03 -408,100,621.14
第 71 页 共 108 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -137,096.25 440,599.88 -137,096.25
无形资产处置收益 20,624,852.51
合 计 -137,096.25 21,065,452.39 -137,096.25
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 370,325.46 370,325.46
无需支付的款项 393,307.59 620,867.83 393,307.59
违约金收入 62,997.56 367,196.88 62,997.56
赔款收入 3,101.14 3,489,783.66 3,101.14
其他 90,745.47 42,697.69 90,745.47
合 计 920,477.22 4,520,546.06 920,477.22
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
滞纳金[注] 12,354,425.81 20,692,428.12 12,354,425.81
非流动资产毁损报废损失 11,830,582.12 245,155.74 11,830,582.12
罚款支出 783,557.35 3,045,782.95 783,557.35
无法收回的款项 757,928.04 261,784.60 757,928.04
赔偿款 389,206.97 39,536,684.43 389,206.97
对外捐赠 18,073.00 44,620.78 18,073.00
海外税收检查罚金及利息 1,622,289.32
其他 685,783.54 287,844.72 685,783.54
合 计 26,819,556.83 65,736,590.66 26,819,556.83
[注]主要系欠缴税费及社保等导致的滞纳金
第 72 页 共 108 页
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 14,270,658.10 25,989,937.52
递延所得税费用 7,814,290.77 -5,190,028.57
合 计 22,084,948.87 20,799,908.95
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -436,704,005.60 -628,953,126.81
按母公司适用税率计算的所得税费用 -65,505,600.84 -94,342,969.02
子公司适用不同税率的影响 -16,895,726.28 -4,153,184.20
调整以前期间所得税的影响 3,337,762.89 4,656,915.91
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 43,282,643.27 17,747,609.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-17,018,213.05 -553,028.55
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -1,056,483.90 -1,947,857.92
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的
变化
所得税费用 22,084,948.87 20,799,908.95
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付合川采矿权出让金 25,000,000.00
百康固废固液处理项目支付的现金 17,569,603.55
第 73 页 共 108 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 42,569,603.55
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
银行账户冻结资金解除 12,902,719.46 4,468,485.25
收赔偿款 5,235,468.68 127,921.29
收政府补助、奖励、个税手续费返还 3,548,674.78 2,115,197.75
收保证金 1,726,593.72 2,281,283.93
收回备用金借款 1,056,057.83 3,120,678.69
收往来款 371,500.00 90,000.00
收利息收入 56,076.56 197,196.02
其他 2,445,323.45 5,956,210.10
合 计 27,342,414.48 18,356,973.03
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付差旅费、办公费、招待费等 68,482,520.48 72,980,057.39
支付信用证款项 35,303,022.74 31,503,605.15
银行账户冻结资金 2,466,049.47 10,646,955.46
支付备用金 1,699,233.96 2,641,931.54
支付银行手续费等 935,245.07 2,473,978.73
支付保证金 878,015.11 1,253,558.11
支往来款 107,500.00 150,000.00
其他 4,002,857.41 2,461,436.19
合 计 113,874,444.24 124,111,522.57
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
关联方资金占用 16,208,582.80
合 计 16,208,582.80
第 74 页 共 108 页
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
处置子公司现金流出 26,938,710.31 1,541,123.32
合 计 26,938,710.31 1,541,123.32
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
信用证及票据融资贴现收款 15,508,027.76 120,363,648.03
收往来借款 31,428,000.00 2,400,000.00
合 计 46,936,027.76 122,763,648.03
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
供应链贷款、商票贴现息 115,308.50 138,038.13
偿还往来借款 31,428,000.00 2,400,000.00
合 计 31,543,308.50 2,538,038.13
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -458,788,954.47 -649,753,035.76
加：资产减值准备 158,704,633.03 408,100,621.14
信用减值准备 -9,770,274.94 48,288,532.82
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 7,377,955.93 8,146,997.22
长期待摊费用摊销 6,875,642.26 5,953,139.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 11,460,256.66 245,155.74
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 206,199,821.87 234,350,967.65
投资损失（收益以“－”号填列） 48,615,131.72 -125,839,450.56
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,846,165.77 -5,190,028.57
第 75 页 共 108 页
补充资料 本期数 上年同期数
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 74,906,580.94 12,033,404.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 885,306,407.53 510,244,730.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,050,278,790.87 -415,120,986.97
其他 -163,198,550.74
经营活动产生的现金流量净额 -25,872,471.89 -47,018,889.30
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 104,663,764.52 55,492,150.59
减：现金的期初余额 55,492,150.59 68,834,152.82
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 49,171,613.93 -13,342,002.23
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 68,854.84 902,914.53
可随时用于支付的银行存款 104,594,909.68 54,589,236.06
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
其中：三个月内到期的债券投资
第 76 页 共 108 页
项 目 期末数 期初数
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为
项 目 期末数 期初数
现金和现金等价物的理由
因外汇管制使用范围受限，
海外子公司现金及现
金等价物
受限
小 计 28,355,153.66
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
银行账户被冻结，使用受到
银行存款 8,907,042.13 27,887,114.93
限制
承兑汇票及信用证保 开具银行承兑汇票而存入的
证金 保证金，使用受到限制
小 计 9,829,136.23 33,376,684.89
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款：金
融借款
短期借款：票
据贴现
长期借款（含
一年内到期的 468,089,892.61 51,297,347.90 14,484,999.60 36,124,601.25 468,777,639.66
长期借款）
长期应付款
（含一年内到
期的长期应付
款）
其他应付款-
短期定向融资
其他应付款-
往来借款
租赁负债（含
一年内到期的 127,500.00 127,500.00
租赁负债）
第 77 页 共 108 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
小 计 1,869,595,919.27 46,936,027.76 201,441,635.87 122,345,864.06 1,466,690,098.39 528,937,620.45
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上年同期数
背书转让的商业汇票金额 399,486,324.94 421,418,271.02
其中：支付货款 373,020,576.62 362,474,639.59
支付固定资产等长期资产购置款 26,465,748.32 52,080,127.37
(四) 其他
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 185,462.98 1,046,113.05
其中：美元 148,341.81 7.0289 1,042,675.24
欧元 1.17 7.5299 8.81
卢布 28,510.00 0.0881 2,510.31
阿尼 8,610.00 0.1067 918.69
应收账款 76,525.47 537,887.57
其中：美元 76,525.47 7.0289 537,887.57
预收账款 34,066.50 239,448.96
其中：美元 34,066.50 7.0289 239,448.96
[注]期末按外币余额和折算汇率计算金额与期末折算成人民币余额存在小额差异，系由
于折算汇率保留四位小数所致
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
第 78 页 共 108 页
短期租赁费用 3,371,285.80 3,178,991.48
合 计 3,371,285.80 3,178,991.48
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁
付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 4,604,693.78 3,404,251.03
售后租回交易产生的相关损益 -331,940.99
(2) 公司作为出租人
经营租赁
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 4,520,714.10 6,350,228.64
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
相关收入
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 449,760.33 19,693,017.12
小 计 449,760.33 19,693,017.12
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)10 之说明。
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
折旧费用及长期待摊费用 6,451,676.89 7,378,760.55
人员人工费用 6,184,557.60 5,772,316.41
直接投入费用 4,445,670.91 6,871,759.47
其他 801,020.00 850,728.28
第 79 页 共 108 页
合 计 17,882,925.40 20,873,564.71
其中：费用化研发支出 17,882,925.40 20,873,564.71
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
有限公司、四川武胜春瑞医药化工有限公司、武胜润和国内贸易代理有限公司、山东寿光增
瑞化工有限公司、辽源市百康药业有限责任公司、辽源市圣康环保科技有限公司、重庆康圣
泰医药科技有限公司 9 家子公司纳入合并财务报表范围。
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
注册地：重
重庆春瑞医 庆市
药化工有限 主要经营 制造业 72.00
万元 业合并
公司 地：四川、
山东
辽源市百康
药业有限责 吉林 制造业 100.00
万元 业合并
任公司
(二) 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
重庆康圣泰医药科
设立 2025/3/19 未实际出资
技有限公司
注：该公司已于 2026 年 2 月 27 日完成注销
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
兰州三圣构建
建筑科技有限 注销 2025/12/19 -265.44
责任公司
重庆市两江三
重整 2025/12/25 -160,304,241.83 -53,395,599.54
圣建材有限公
第 80 页 共 108 页
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
司等[注]
[注]本期因执行重整计划纳入信托计划而不再纳入合并范围的子公司：重庆市两江三圣
建材有限公司、重庆材易通贸易有限公司、重庆材广通贸易有限公司、重庆市北碚区三圣新
材料科技有限公司、重庆宇超新型建材有限公司、重庆三圣矿业有限公司、重庆三圣化工有
限公司、重庆市三圣迅捷运输有限公司、重庆三圣汽车修理有限公司、重庆圣志建材有限公
司、重庆宇博砼建材有限公司、重庆利万家商品混凝土有限公司、重庆启驰建材有限责任公
司、重庆三盛德龙国际贸易有限公司、重庆砼盛和建材有限公司、贵阳三圣特种建材有限公
司、、贵阳盛砼新型建材有限责任公司、兰州三圣特种建材有限公司、兰州构建建筑科技有
限公司、重庆市渝北区三圣建材有限公司、重庆圣欣砼建材有限责任公司、重庆三圣源企业
管理有限公司、重庆圣材固企业管理有限公司、重庆圣合丰企业管理有限公司、三圣埃塞（重
庆）实业有限公司、Sansheng Pharmaceutical P.L.C.、Sansheng Building Materials P.L.C.
(三) 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
重庆春瑞医药化
工有限公司
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆春瑞医药
化工有限公司
（续上表）
期初数
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
重庆春瑞医药
化工有限公司
(2) 损益和现金流量情况
第 81 页 共 108 页
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
重庆春瑞医药化工
有限公司
（续上表）
子公司 上年同期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
重庆春瑞医药化工
有限公司
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 2,445,000.00
其中：计入递延收益 2,445,000.00
与收益相关的政府补助 967,332.01
其中：计入其他收益 967,332.01
合 计 3,412,332.01
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表列报项 本期新增 本期计入 本期计入
期初数
目 补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 57,582,837.33 2,445,000.00 3,821,172.35
小 计 57,582,837.33 2,445,000.00 3,821,172.35
（续上表）
财务报表列报项 本期冲减成 本期冲减 其他变动 与资产/收
期末数
目 本费用金额 资产金额 [注] 益相关
递延收益 533,951.32 55,672,713.66 与资产相关
小 计 533,951.32 55,672,713.66
[注]其他变动系重整剥离建材板块导致
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 4,788,504.36 5,499,604.44
第 82 页 共 108 页
合 计 4,788,504.36 5,499,604.44
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
第 83 页 共 108 页
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)3、五(一)4、五(一)6、五(一)17 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
截至 2025 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 86.34%（2024 年 12 月 31 日：21.30%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
第 84 页 共 108 页
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款[注] 528,937,620.45 564,742,789.66 98,884,037.27 465,858,752.39
应付账款 151,380,529.67 151,380,529.67 151,380,529.67
其他应付款 3,238,139.78 3,238,139.78 3,238,139.78
其他流动负债
长期应付款
租赁负债
小 计 683,556,289.90 719,361,459.11 253,502,706.72 465,858,752.39
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款[注] 1,144,650,466.77 1,146,902,300.26 1,146,902,300.26
应付账款 544,654,988.93 544,654,988.93 544,654,988.93
其他应付款[注] 122,318,194.53 122,318,194.53 122,318,194.53
其他流动负债[注] 749,757,277.89 749,757,277.89 749,757,277.89
长期应付款[注] 583,821.30 583,821.30 583,821.30
租赁负债 127,500.00 127,500.00 127,500.00
小 计 2,562,092,249.42 2,564,344,082.91 2,564,344,082.91
[注]截至 2025 年 12 月 31 日已逾期借款，“未折现合同金额”按照 2025 年 12 月 31
日已逾期本金及利息罚息列示；截至 2024 年 12 月 31 日已逾期借款，“未折现合同金额”
按照 2024 年 12 月 31 日已逾期本金及利息罚息列示
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
第 85 页 共 108 页
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币521,966,639.43元
（2024年12月31日：人民币985,496,866.28元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司
所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次公 第二层次公
项 目 第三层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资 50,000.00 50,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 9,636,568.80 9,636,568.80
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
被投资主体为 2019 年度成立公司，投资金额小、持股比例低，以当年实际投资额作为
公允价值；对于持有的银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。
第 86 页 共 108 页
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
河北冀衡集团有限公司 河北省 化学原料和化
（以下简称冀衡集团） 衡水市 学制品制造业
重整计划（草案）》，出资人组会议表决通过了《重庆三圣实业股份有限公司重整计划（草
案）之出资人权益调整方案》；2025 年 11 月 21 日，重庆市第五中级人民法院裁定批准重
整计划。2025 年 11 月 24 日，重整投资人冀衡集团及其他财务投资人已按《重整投资协议》
的约定将重整投资款人民币合计 25,420.00 万元支付给本公司管理人，其中冀衡集团已履行
了 120,000,000 股转增股票的支付对价。鉴于重整投资人此前已支付的保证金按照《重整投
资协议》自动转化为应支付的重整投资款的一部分，重整投资人已按《重整投资协议》足额
支付重整投资款。
冀衡集团于 1998 年 9 月 8 日在河北省衡水市桃城区注册，总部位于河北省衡水市桃城
区中华北大街 398 号，所属行业为化学原料和化学制品制造业，持有的统一社会信用代码为
实际控制人为肖辉、肖秋生。
(2) 本公司最终控制方是肖辉、肖秋生，系父子关系。
本公司于 2025 年 12 月 11 日完成司法重整股份过户登记，冀衡集团以现金认购资本公
积转增股份的方式，取得本公司 120,000,000 股，占重整后总股本的 17.54%，成为第一大
股东及控股股东；原实际控制人潘先文的持股比例因司法拍卖等被动稀释，截至 2025 年 12
月 31 日，其持股比例为 10.5034%，且全部股份被司法冻结，公司控制权由潘先文正式变更
为冀衡集团，而冀衡集团由肖辉、肖秋生父子实际控制。
(1) 本公司的其他关联方
第 87 页 共 108 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
重庆市北碚区三圣加油站 受前实际控制人控制
重庆市碚圣医药科技股份有限公司(以下简称碚圣
受前实际控制人控制
医药公司)
重庆市碚圣医药科技股份有限公司种植分公司 受前实际控制人控制
重庆晟恭商业管理有限公司 受前实际控制人控制
重庆青峰健康产业发展有限公司 受前实际控制人控制
重庆德露物流有限公司 受前实际控制人控制
重庆圣呈物业管理有限公司 受前实际控制人控制
重庆季季鲜农业专业合作社 受前实际控制人控制
潘先文 前实际控制人
周廷娥 前实际控制人潘先文之妻
潘呈恭 前实际控制人潘先文之子
陈柳颖 潘呈恭之妻
(二) 关联交易情况
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
碚圣医药公司 担保服务 2,373,479.46
担保服务、代偿
重庆青峰健康产业发展有限公司 2,350,169.04 295,612.95
借款及利息
重庆晟恭商业管理有限公司 采购服务 2,133,204.96 2,133,204.96
担保服务、代偿
潘先文 1,547,298.03 11,402.94
借款及利息
重庆圣呈物业管理有限公司 采购服务 1,017,795.12 1,017,795.12
重庆市北碚区三圣加油站 燃油费 889,075.58 1,634,385.40
碚圣医药公司 采购服务 605,424.00 579,709.71
担保服务、代偿
重庆德露物流有限公司 593,624.64 229,595.06
借款及利息
重庆青峰健康产业发展有限公司北
采购服务 376,718.00 407,622.00
碚分公司
重庆晟恭商业管理有限公司 担保服务 354,410.95
第 88 页 共 108 页
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
担保服务、代偿
潘呈恭 40,810.95 328,983.64
借款及利息
重庆季季鲜农业专业合作社 采购货物 16,300.00 25,914.00
重庆市碚圣医药科技股份有限公司
采购服务 4,800.00 21,855.00
种植分公司
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
碚圣医药公司 水电费 34,137.53 109,419.79
(1) 明细情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
碚圣医药公司 厂房及设备租赁 1,217,024.00 161,063.00
本期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
重庆晟恭商业
土地 2,133,204.96
管理有限公司
碚圣医药公司 车位 281,424.00
碚圣医药公司 房屋租赁 324,000.00
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
重庆晟恭商业
土地 2,133,204.96
管理有限公司
碚圣医药公司 车位 298,285.71
第 89 页 共 108 页
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
租赁资产 和低价值资产租赁的
出租方名称
种类 租金费用以及未纳入 支付的租金（不包括 增加的租赁
确认的利息
租赁负债计量的可变 未纳入租赁负债计量 负债本金金
支出
租赁付款额 的可变租赁付款额） 额
碚圣医药公司 房屋租赁 281,424.00
本公司及子公司作为被担保方
担保起始日 担保 担保是否已
担保方 担保金额
[注 2] 到期日[注 2] 经履行完毕
潘先文、周廷娥、潘呈恭、陈柳颖 65,574,802.18 2025/8/8 2028/12/21 否
潘先文[注 1]、周廷娥、潘呈恭、陈柳
颖、碚圣医药公司、重庆青峰健康产业 402,773,518.18 2025/8/8 2028/12/21 否
发展有限公司
[注 1]潘先文为该借款提供个人担保，同时将其持有的本公司 3,200 万股票用于该借款
的质押担保
[注 2]根据重整协议，重庆农商行和三峡银行借款债务保留，根据受理重整日至最终还
款日列示担保起始日和担保到期日
项 目 本期数[注] 上年同期数
关键管理人员报酬 7,077,448.17 5,974,503.42
[注]本期关键管理人员报酬中含 1,922,525.17 元经济补偿金
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
碚圣医药公司 6,278,437.00 1,990,977.01
小 计 6,278,437.00 1,990,977.01
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
第 90 页 共 108 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
重庆晟恭商业管理有限公司 50,000.00 290,177.92
碚圣医药公司 50,000.00
重庆市北碚区三圣加油站 50,000.00 325,532.21
重庆德露物流有限公司 50,000.00 295,612.95
重庆市碚圣医药科技股份有限公
司种植分公司
重庆季季鲜农业专业合作社 7,177.50
重庆青峰健康产业发展有限公司
北碚分公司
小 计 200,000.00 975,762.58
其他应付款
深圳市高新投集团有限公司 50,000.00
重庆青峰健康产业发展有限公司 50,000.00
利川市新嘉华投资发展有限公司 50,000.00 183,896.00
潘先文 50,000.00 1,182,268.11
潘呈恭 50,000.00 260,195.06
周廷娥 38,110.07 328,983.64
上海亦宏公司 60,945,973.25
张家港市中悦冶金设备科技有限
公司
重庆晟恭商业管理有限公司 313,111.11
碚圣医药公司 789,394.71
SSC CONSTRUCTION PLC 4,465.28
小 计 288,110.07 64,151,229.22
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
银行存款冻结事项
第 91 页 共 108 页
截至 2025 年 12 月 31 日，公司部分银行账户因涉及诉讼被司法冻结。相关冻结文书载
明的冻结限额较高，高于对应账户期末银行存款余额 8,907,042.13 元。公司在资产负债表
中披露的货币资金受限金额按账户实际期末余额列示，目前上述被冻结账户正在陆续办理解
冻手续。
十三、资产负债表日后事项
收购控股子公司少数股东股权事项
公司于 2026 年 3 月 30 日召开第六届第三次董事会会议，公司拟与郝廷艳签署股权转让
协议，以现金方式收购郝廷艳持有的公司控股子公司重庆春瑞医药化工有限公司 11.94%的
股权。
十四、其他重要事项
(一) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为
基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实
体所在地进行划分。
地区分部
项 目 国内地区 国外地区 分部间抵销 合 计
营业收入 698,633,560.30 234,165,640.67 32,950,741.27 899,848,459.70
其中：与客户之间的合同
产生的收入
营业成本 1,083,459,442.11 168,087,236.77 492,795,016.86 758,751,662.02
资产总额 2,031,931,820.22 157,524,788.34 993,697,595.67 1,195,759,012.89
负债总额 743,123,007.20 404,638,015.27 191,299,255.79 956,461,766.68
(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（2025）渝 05 破申 224 号《民事裁定书》，重庆五中院裁定受理公司的重整申请。2025 年
第 92 页 共 108 页
限公司重整计划》。2025 年 12 月 25 日，公司重整计划执行完毕。公司 2025 年度因重整事
项确认债务重整收益 22,515.83 万元。
公司向浦发银行、广发银行及农业银行申请的借款，以公司自有房产、兰州三圣土地及
关联方德露物流的房产提供抵押担保，同时由子公司重庆春瑞医药化工有限公司与辽源市百
康药业有限责任公司提供连带责任保证担保。上述借款中，浦发银行的债权已转让给浙江省
浙商资产管理股份有限公司，农业银行的债权已转让给中国信达资产管理股份有限公司重庆
市分公司。
因公司资金困难，未能足额偿付上述借款本息。2025 年 8 月 8 日，重庆市第五中级人
民法院裁定受理公司的重整申请，公司正式进入重整程序。经法院最终确认，上述借款本息
合计为 32,609.25 万元。
根据重整计划安排，前述三笔借款将不予留债清偿。但由于债权人仍可能向连带责任保
证人行使追偿权，基于谨慎性原则，公司子公司重庆春瑞医药化工有限公司及辽源市百康药
业有限责任公司已就未来可能承担的连带担保责任，合计确认负债 13,553.94 万元。
公司商誉存在减值迹象，公司委托北京坤元至诚资产评估有限公司对重庆春瑞医药化工有限
公司、辽源市百康药业有限责任公司商誉进行减值测试，并由其出具《资产评估报告》（京
坤评报字[2026]0301 号、京坤评报字[2026]0292 号）。重庆春瑞医药化工有限公司包含商
誉的资产组可收回金额为 36,326.00 万元，公司按照持股比例计提商誉减值损失 7,044.11
万元；辽源市百康药业有限责任公司包含商誉的资产组可收回金额为 28,817.08 万元，公司
计提商誉减值损失 5,634.21 万元。
(1) 公司将持有的辽源市百康药业有限责任公司 100%的股权质押，用于重庆农村商业
银行北碚支行借款，根据重整计划，该借款债务将保留，并在 2025 年至 2028 年分期进行清
偿。截至 2025 年 12 月 31 日，借款余额为 6,557.48 万元。
(2) 公司将持有的重庆春瑞医药化工有限公司 72%的股权质押，用于重庆三峡银行北碚
支行借款，根据重整计划，该借款债务将保留，并在 2025 年至 2028 年分期进行清偿。截至
第 93 页 共 108 页
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 3,045,000.00 120,624,613.79
减：坏账准备 93,023,326.76
账面价值合计 3,045,000.00 27,601,287.03
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,045,000.00 100.00 3,045,000.00
合 计 3,045,000.00 100.00 3,045,000.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 63,311,645.53 52.49 63,311,645.53 100.00
第 94 页 共 108 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 57,312,968.26 47.51 29,711,681.23 51.84 27,601,287.03
合 计 120,624,613.79 100.00 93,023,326.76 77.12 27,601,287.03
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内组合 3,045,000.00
小 计 3,045,000.00
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 3,045,000.00
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账准备 63,311,645.53 63,311,645.53
按组合计提坏账准备 29,711,681.23 907,745.21 30,619,426.44
合 计 93,023,326.76 907,745.21 93,931,071.97
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
并表关联方往来款 23,524,183.33 538,970,770.48
押金保证金 9,131.93 3,195,655.38
备用金 5,000.00 25,839.82
股权处置款 4,425,792.19
其他 70,077.40 2,007,257.31
账面余额合计 23,608,392.66 548,625,315.18
第 95 页 共 108 页
款项性质 期末数 期初数
减：坏账准备 3,647.27 122,142,573.50
账面价值合计 23,604,745.39 426,482,741.68
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 23,608,392.66 548,625,315.18
减：坏账准备 3,647.27 122,142,573.50
账面价值合计 23,604,745.39 426,482,741.68
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 23,608,392.66 100.00 3,647.27 0.02 23,604,745.39
合 计 23,608,392.66 100.00 3,647.27 0.02 23,604,745.39
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 2,622,751.04 0.48 2,622,751.04 100.00
按组合计提坏账准备 546,002,564.14 99.52 119,519,822.46 21.89 426,482,741.68
第 96 页 共 108 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
合 计 548,625,315.18 100.00 122,142,573.50 22.26 426,482,741.68
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收公司集团内部往来款 23,524,183.33
应收押金保证金组合 9,131.93 395.41 4.33
应收备用金组合 5,000.00 216.50 4.33
其他组合 70,077.40 3,035.36 4.33
小 计 23,608,392.66 3,647.27 0.02
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
期信用损失（未 期信用损失（已
预期信用损失
发生信用减值） 发生信用减值）
期初数 117,572,517.04 3,890.95 4,566,165.51 122,142,573.50
期初数在本期 —— —— ——
转入第二阶段 -0.27 0.27
转入第三阶段
转回第二阶段
转回第一阶段
本期计提 3,646.26 3,646.26
其他变动 -117,572,517.04 -3,889.94 -4,566,165.51 -122,142,572.49
期末数 3,645.99 1.28 3,647.27
期末坏账准备
计提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
四川武胜春瑞医药 关联方往来款 17,523,333.33 1 年以内 74.22
第 97 页 共 108 页
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
化工有限公司
辽源市圣康环保科
关联方往来款 6,000,000.00 1 年以内 25.41
技有限公司
代扣代缴 社保及公积金 70,071.13 1 年以内 0.30 3,034.08
重庆两江新盛投资
保证金 9,131.93 1 年以内 0.04 395.41
管理有限公司
石文静 备用金 5,000.00 1 年以内 0.02 216.50
小 计 23,607,536.39 99.99 3,645.99
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
备
对子公司投资 936,000,000.00 936,000,000.00 1,630,555,831.43 552,426,064.57 1,078,129,766.86
合 计 936,000,000.00 936,000,000.00 1,630,555,831.43 552,426,064.57 1,078,129,766.86
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动
被投资单位
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他[注]
重庆春瑞医药化工有限公司 538,000,000.00
辽源市百康药业有限责任公司 298,000,000.00
重庆三圣投资有限公司 100,000,000.00
重庆市渝北区三圣建材有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
重庆三圣汽车修理有限公司 257,132.48 143,179.97 400,312.45 143,179.97
兰州三圣特种建材有限公司 9,539,696.85 15,460,303.15 25,000,000.00 15,460,303.15
贵阳三圣特种建材有限公司 31,014,289.79 3,785,710.21 34,800,000.00 3,785,710.21
重庆圣志建材有限公司 15,601,507.89 35,398,492.11 51,000,000.00 35,398,492.11
三圣埃塞（重庆）实业有限公司 290,000,000.00 290,000,000.00 290,000,000.00
重庆利万家商品混凝土有限公司 32,800,000.00 32,800,000.00 32,800,000.00
三圣建材有限公司 49,555,518.98 49,555,518.98
重庆三盛德龙国际贸易有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
第 98 页 共 108 页
重庆市两江三圣建材有限公司 50,000,000.00 66,182,658.09 116,182,658.09 66,182,658.09 116,182,658.09
重庆市北碚区三圣新材料科技有限
公司
重庆市三圣迅捷运输有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
重庆三圣矿业有限公司 114,625.92 114,625.92
重庆三圣化工有限公司 100,000.00 100,000.00
重庆三圣源企业管理有限公司 293,584.00 293,584.00
重庆圣材固企业管理有限公司 104,288,852.97 104,288,852.97
重庆圣合丰企业管理有限公司 63,304,203.35 63,304,203.35
小 计 1,078,129,766.86 552,426,064.57 307,958,479.30 1,002,514,310.73 127,003,778.26 679,429,842.83
（续上表）
期末数
被投资单位
账面价值 减值准备
重庆春瑞医药化工有限公司 538,000,000.00
辽源市百康药业有限责任公司 298,000,000.00
重庆三圣投资有限公司 100,000,000.00
重庆市渝北区三圣建材有限公司
重庆三圣汽车修理有限公司
兰州三圣特种建材有限公司
贵阳三圣特种建材有限公司
重庆圣志建材有限公司
三圣埃塞（重庆）实业有限公司
重庆利万家商品混凝土有限公司
三圣建材有限公司
重庆三盛德龙国际贸易有限公司
重庆市两江三圣建材有限公司
重庆市北碚区三圣新材料科技有限公司
重庆市三圣迅捷运输有限公司
重庆三圣矿业有限公司
重庆三圣化工有限公司
第 99 页 共 108 页
重庆三圣源企业管理有限公司
重庆圣材固企业管理有限公司
重庆圣合丰企业管理有限公司
小 计 936,000,000.00
[注]其他减少系重整剥离建材板块资产导致
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,211,702.07 1,782,054.85 9,575,274.46 15,434,965.28
其他业务 787,437.48 903,358.28 1,964,374.85 1,899,878.23
合 计 3,999,139.55 2,685,413.13 11,539,649.31 17,334,843.51
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
石膏及熟料 2,417,751.70 1,187,753.88 5,167,485.54 8,847,796.77
硫酸 459,638.13 286,509.92 1,068,841.23 3,662,552.38
膨胀剂 87,212.39 77,654.87
商品混凝土 -154,794.24 230,136.18 2,390,268.45 2,924,616.13
其他 1,189,331.57 903,358.28 2,910,301.80 1,899,878.23
小 计 3,999,139.55 2,685,413.13 11,536,897.02 17,334,843.51
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
国内地区 3,999,139.55 2,685,413.13 11,536,897.02 17,334,843.51
小 计 3,999,139.55 2,685,413.13 11,536,897.02 17,334,843.51
第 100 页 共 108 页
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 3,999,139.55 11,536,897.02
小 计 3,999,139.55 11,536,897.02
项 目 本期数 上年同期数
折旧费用与长期待摊费用 2,502,286.97 5,276,047.75
人员人工费用 2,187,756.44 2,336,143.45
直接投入费用 427,799.78 458,522.54
其他 640,876.92 652,695.77
合 计 5,758,720.11 8,723,409.51
项 目 本期数 上年同期数
重整形成的投资收益 360,697,643.36
成本法核算的长期股权投资收益 156,000,000.00 58,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,640,609.69
合 计 516,697,643.36 55,359,390.31
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-188,140,501.04
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 4,788,504.36
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 47,124.65
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
第 101 页 共 108 页
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 4,778,748.10
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益
重整损益 225,158,279.85
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -14,438,822.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 32,193,332.97
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） -6,097,770.30
少数股东权益影响额（税后） -26,910,424.31
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 65,201,527.58
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
第 102 页 共 108 页
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 67.51 -0.61 -0.61
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -419,682,691.50
非经常性损益 B 65,201,527.58
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B -484,884,219.08
润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D -411,810,939.89
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东
E 254,200,000.00
的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的
G
净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
按照重整计划分配给债权人的转增
I1 425,511,429.42
股票的公允价值
增减净资产次月起至报告期期末的
J1
累计月数
合并范围变化导致的资本公积减少 I2 -2,214,264.56
增减净资产次月起至报告期期末的
J2
累计月数
其他
合并范围变化导致的其他综合收益
I3 332,982,962.60
变动
增减净资产次月起至报告期期末的
J3
累计月数
专项储备变化导致的净资产变动 I4 -10,605,951.87
增减净资产次月起至报告期期末的
J5
累计月数
报告期月份数 K 12.00
L=D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产 -621,652,285.64
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 67.51%
扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 78.00%
第 103 页 共 108 页
本复印件仅供重庆三圣实业股份有限公司天健审〔2026〕8-147号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第 105 页 共 108 页
本复印件仅供重庆三圣实业股份有限公司天健审〔2026〕8-147号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第 106 页 共 108 页
本复印件仅供重庆三圣实业股份有限公司天健审〔2026〕8-147号报告后附之用，
证明唐明是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 107 页 共 108 页
本复印件仅供重庆三圣实业股份有限公司天健审〔2026〕8-147号报告后附之
用，证明魏大春是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 108 页 共 108 页
首页
微信公众号
证券之星APP
