中国银行股份有限公司
（按照中国企业会计准则编制）
审计报告
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
中国银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国银行股份有限公司及其子公司（以下简称“贵集团”）的财务报
表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润
表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了贵集团2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中
国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失
贵集团在预期信用损失的计量中使用了 我们评估并测试了与贷款发放、贷后管
较多重大判断和假设，例如： 理、信用评级、押品管理以及预期信用
损失相关的关键内部控制的设计和执行
• 信用风险是否显著增加–信用风险 的有效性，其中包括：
是否显著增加的认定标准高度依赖
判断，并可能对存续期较长的以摊 • 在我们信息科技审计专家的协助
余成本计量的发放贷款和垫款的预 下，评估并测试用于确认预期信
期信用损失有重大影响； 用损失准备的数据和流程，包括
贷款业务数据、内部信用评级数
• 模型和参数–计量预期信用损失所 据、宏观经济数据等，及减值系
使用的模型本身具有较高的复杂 统的计算逻辑、数据输入、系统
性，模型参数输入较多且参数估计 接口等；
过程涉及较多的判断和假设；
• 评估并测试预期信用损失法管
• 前瞻性信息–运用专家判断对宏观 理、实施及监督相关的关键内部
经济进行预测，考虑不同经济情景 控制，包括重要政策制度、重要
权重下，对预期信用损失的影响； 模型及关键参数及其调整的审
批、模型表现的持续监测、模型
• 是否已发生信用减值–认定是否已 验证和参数校准等。
发生信用减值需要考虑多项因素，
且其预期信用损失的计量依赖于未
来预计现金流量的估计。 我们根据贷款的行业、评级和逾期记录
等特征，采用风险导向的抽样方法，选
截至2025年12月31日，以摊余成本计量 取样本执行了信贷审阅程序，基于贷后
的 发 放 贷 款 和 垫 款 总 额 为 调查报告、债务人的财务信息、抵质押
人民币221,726.22亿元，相关贷款减值 品价值评估报告以及其他可获取信息，
准备总额为人民币5,767.23亿元。考虑到 分析债务人的还款能力，评估贵集团对
预期信用损失的计量涉及较多重大判断 贷款评级及阶段划分的判断结果。对已
和假设，我们将其作为一项关键审计事 发生信用减值的贷款和垫款，我们在抽
项。 样的基础上，通过分析管理层预计未来
现金流量的金额、时间以及发生概率，
相关披露参见财务报表附注四、5，附注 尤其是抵质押品的可回收金额，重新计
五、1，附注七、6和附注十一、2。 算减值准备。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失（续）
在我们模型专家的协助下，我们对发放
贷款和垫款预期信用损失模型、重要参
数、管理层重大判断及其相关假设的应
用进行了评估及测试，主要集中在以下
方面：
• 结合宏观经济情况变化、行业风
险因素，及预期信用损失模型验
证、重检及优化的结果，评估预
期信用损失模型方法论以及相关
参数，包括违约概率、违约损失
率、违约风险敞口、风险分组、
信用风险是否显著增加等；
• 评估管理层确定预期信用损失时
采用的前瞻性信息，包括宏观经
济变量的预测和多个宏观情景的
假设及权重等；
• 通过回溯测试，评估管理层对是
否已发生信用减值的认定的合理
性。
我们评估并测试了与贵集团信用风险敞
口和预期信用损失相关披露的关键内部
控制设计和执行的有效性。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
金融资产的估值
贵集团以公允价值计量的金融资产使用 我们评估并测试了与金融资产估值相关
活跃市场报价或估值技术确定其公允价 的关键内部控制的设计和执行的有效
值。对于没有活跃市场报价的金融资 性，包括估值模型和假设的验证和审
产，如私募基金、非上市股权和部分债 批、估值结果的复核和审批，以及相关
权类投资等，贵集团采用估值技术确定 系统的一般控制、系统接口及自动计算
其公允价值，而估值技术中可能包括采 等关键内部控制。
用重大不可观察参数，依赖管理层主观
判断的假设和估计。采用不同的估值技 我们选取样本执行了审计程序，对贵集
术或假设，可能导致对金融资产的公允 团所采用的估值技术、参数和假设进行
价值的估计存在重大差异。 评估。
截至2025年12月31日，贵集团持有的以 对于公允价值第一层级的金融资产，将
公允价值计量的金融资产账面价值为 贵集团的估值结果与未经调整的活跃市
人民币68,526.61亿元。包括，采用活跃 场报价进行比对。
市场中的报价（未经调整）计量的公允
价值第一层级金融资产（占10.58%）； 对于公允价值第二层级及第三层级的金
使用估值技术计量并采用了可观察参数 融资产，我们通过对比当前市场上同业
的公允价值第二层级金融资产（占 机构常用的估值技术，将所采用的可观
参数的金融资产，因其估值存在更高的 对，获取不同来源的估值结果进行比较
不确定性，被划分为公允价值第三层级 分析，对贵集团采用的估值技术、参数
的金融资产（占3.17%）。考虑以公允价 及假设进行评估；对于在估值中采用了
值计量的金融资产金额的重要性，且第 重大不可观察参数的金融资产，我们利
三层级金融资产公允价值的确定存在不 用我们估值专家对估值模型及不可观察
确定性，涉及较多的主观判断，我们将 参数进行评估，选取样本重新执行独立
金融资产的估值作为一项关键审计事 的估值，并将估值结果与贵集团的估值
项。 进行比较。
相关披露参见财务报表附注四、5，附注 我们评估并测试了与贵集团金融工具公
五、2，附注七、3，附注七、4，附注 允价值相关披露的关键内部控制设计和
七、5，附注七、6，附注七、7和附注十 执行的有效性。
一、5。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
结构化主体的合并评估及披露
贵集团在开展资产管理、金融投资、资 我们评估并测试了与结构化主体合并相
产证券化等业务过程中，享有很多不同 关的关键内部控制设计和执行的有效
的结构化主体的权益，比如银行理财产 性。
品、基金、资产管理计划等。贵集团需
要综合考虑拥有的权力、享有的可变回 我们根据贵集团在综合考虑所有相关事
报及两者的联系等，判断对每个结构化 实和情况的基础上对结构化主体拥有的
主体是否存在控制，从而应将其纳入合 权力、从结构化主体获得的可变回报的
并报表范围。 量级和可变动性以及两者联系的分析，
评估了贵集团对其是否控制结构化主体
贵集团在逐一分析是否对结构化主体存 的分析和结论。
在控制时需要考虑诸多因素，包括每个
结构化主体的设立目的、贵集团主导其 我们选取样本检查了相关的合同文件，
相关活动的能力、直接或间接持有的权 了解结构化主体设立的目的，分析贵集
益及回报、获取的管理业绩报酬、提供 团对结构化主体的权利及可变回报，包
信用增级或流动性支持等而获得的报酬 括是否对结构化主体有法定或推定义务
或承担的损失等。对这些因素进行综合 最终承担结构化主体的损失（如贵集团
分析并形成控制与否的结论，涉及重大 是否对其发起的结构化主体提供过流动
的管理层判断和估计。考虑到该事项的 性支持、信用增级等情况等）。
重要性以及管理层判断的复杂程度，我
们将其作为一项关键审计事项。 我们评估并测试了与贵集团对未纳入合
并范围的结构化主体相关披露的关键内
相关披露参见财务报表附注四、3，附注 部控制设计和执行的有效性。
五、6和附注七、49。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
四、其他信息
贵集团管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督贵集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对贵集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团不能
持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6） 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008878_A01号
中国银行股份有限公司
（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：许旭明
（项目合伙人）
中国注册会计师：张 凡
中国 北京 2026 年 3 月 30 日
A member firm of Ernst & Young Global Limited
目 录
财务报表
财务报表附注
七、 财务报表主要项目附注
目 录 (续)
九、 或有事项及承诺
十一、 金融风险管理
补充信息
二、 未经审计补充信息
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
资产
现金及存放中央银行款项 七、1 2,534,817 2,537,014 2,260,411 2,164,032
存放同业款项 七、2 507,490 513,291 422,384 476,195
贵金属 305,698 179,635 285,076 165,582
拆出资金 七、3 982,451 913,013 1,098,783 1,057,145
衍生金融资产 七、4 132,841 183,177 84,974 131,009
买入返售金融资产 七、5 518,318 529,059 505,634 510,843
发放贷款和垫款 七、6 22,876,769 21,055,282 20,740,508 18,925,714
金融投资 七、7 9,659,610 8,360,277 7,474,289 6,415,064
—以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 757,713 600,297 294,240 194,720
—以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 4,630,814 4,388,945 3,108,585 3,081,602
—以摊余成本计量的金融资产 4,271,083 3,371,035 4,071,464 3,138,742
长期股权投资 七、8 41,074 40,972 380,869 364,637
投资性房地产 七、9 23,957 22,431 2,728 2,727
固定资产 七、10 231,955 223,905 68,655 69,711
在建工程 七、11 25,294 21,717 3,616 2,984
使用权资产 七、12 18,610 18,480 17,530 17,847
无形资产 七、13 32,352 29,181 28,364 25,145
商誉 七、14 2,757 2,828 - -
递延所得税资产 七、28 82,107 62,691 76,407 57,276
其他资产 七、15 381,976 368,346 71,894 73,574
资产总计 38,358,076 35,061,299 33,522,122 30,459,485
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
附注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
负债
向中央银行借款 七、17 1,734,055 1,112,016 1,632,589 1,000,784
同业及其他金融机构存放款项 七、18 3,187,303 2,933,752 3,155,875 2,920,183
拆入资金 七、19 469,341 446,698 456,759 438,421
交易性金融负债 七、20 79,717 57,604 - -
衍生金融负债 七、4 131,022 153,456 90,536 118,107
卖出回购金融资产款 七、21 84,345 160,503 64,296 86,553
吸收存款 七、22 26,182,431 24,202,588 22,970,476 21,165,961
应付职工薪酬 七、23 58,162 58,554 51,351 52,237
应交税费 七、24 32,609 29,021 23,962 21,677
预计负债 七、25 17,304 18,604 16,196 17,588
租赁负债 七、26 18,375 18,716 17,603 18,033
应付债券 七、27 2,294,688 2,056,549 2,189,080 1,944,314
递延所得税负债 七、28 10,379 9,130 101 69
其他负债 七、29 850,221 851,144 128,542 176,418
负债合计 35,149,952 32,108,335 30,797,366 27,960,345
所有者权益
股本 七、31.1 322,212 294,388 322,212 294,388
其他权益工具 七、31.2 369,953 409,513 369,953 409,513
—优先股 99,969 119,550 99,969 119,550
—永续债 269,984 289,963 269,984 289,963
资本公积 七、31.3 272,304 135,768 268,783 132,329
其他综合收益 七、45 59,834 95,268 53,479 82,858
盈余公积 七、32.1 302,179 279,006 292,341 270,736
一般风险准备 七、32.2 455,118 414,638 442,233 401,271
未分配利润 七、32 1,282,444 1,187,650 975,755 908,045
归属于母公司所有者权益合计 3,064,044 2,816,231 2,724,756 2,499,140
少数股东权益 七、33 144,080 136,733 - -
所有者权益合计 3,208,124 2,952,964 2,724,756 2,499,140
负债和所有者权益总计 38,358,076 35,061,299 33,522,122 30,459,485
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
葛海蛟 张辉 文栋
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
附注 2025年 2024年 2025年 2024年
一、 营业收入 658,310 630,090 525,058 507,519
利息净收入 七、34 440,705 448,934 371,002 378,197
利息收入 七、34 1,000,907 1,071,539 854,759 908,445
利息支出 七、34 (560,202) (622,605) (483,757) (530,248)
手续费及佣金净收入 七、35 82,237 76,590 64,092 61,934
手续费及佣金收入 七、35 95,449 88,587 74,679 71,221
手续费及佣金支出 七、35 (13,212) (11,997) (10,587) (9,287)
投资收益 七、36 53,295 41,453 60,398 45,282
其中：对联营企业及合营企
业投资收益 1,132 675 (143) (81)
以摊余成本计量的金
融资产终止确认产
生的收益 4,665 2,628 4,701 2,441
公允价值变动收益 七、37 (3,399) (1,562) (10,462) (1,836)
汇兑收益 七、38 22,517 12,626 8,030 2,502
其他业务收入 七、39 62,955 52,049 31,998 21,440
二、 营业支出 (358,360) (337,627) (279,129) (269,383)
税金及附加 七、40 (6,307) (6,210) (5,767) (5,605)
业务及管理费 七、41 (183,270) (181,262) (156,146) (155,475)
信用减值损失 七、42 (102,004) (102,463) (83,881) (86,024)
其他资产减值损失 (1,083) (259) (1,028) (106)
其他业务成本 七、43 (65,696) (47,433) (32,307) (22,173)
三、 营业利润 299,950 292,463 245,929 238,136
加：营业外收入 2,688 3,356 1,001 1,029
减：营业外支出 (1,350) (865) (955) (696)
四、 利润总额 301,288 294,954 245,975 238,469
减：所得税费用 七、44 (43,352) (42,235) (30,705) (29,326)
五、 净利润 257,936 252,719 215,270 209,143
归属于母公司所有者的净利润 243,021 237,841 215,270 209,143
少数股东损益 14,915 14,878 - -
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
附注 2025年 2024年 2025年 2024年
六、 其他综合收益的税后净额 七、45 (36,596) 61,293 (29,490) 51,280
(一)不能重分类进损益的其他综合
收益 1,142 5,213 564 4,112
动计入其他综合收益的
权益工具公允价值变动 1,157 5,176 575 4,075
(二)将重分类进损益的其他综合收
益 (37,738) 56,080 (30,054) 47,168
入其他综合收益的债务
工具公允价值变动 (30,253) 58,713 (31,067) 50,712
入其他综合收益的债务
工具信用损失准备 (1,495) (1,501) (1,295) (1,800)
七、 综合收益 221,340 314,012 185,780 260,423
归属于母公司所有者的综合收益 207,895 298,136 185,780 260,423
归属于少数股东的综合收益 13,445 15,876 - -
八、 每股收益 (人民币元) 七、46
(一)基本每股收益 0.74 0.75
(二)稀释每股收益 0.74 0.75
已宣告派发或拟派发的股利详情请参见附注七、32.3。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
葛海蛟 张辉 文栋
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其他 一般 少数
附注 股本 优先股 永续债 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 股东权益 合计
一、 2025年1月1日 294,388 119,550 289,963 135,768 95,268 279,006 414,638 1,187,650 136,733 2,952,964
二、 本年增减变动 27,824 (19,581) (19,979) 136,536 (35,434) 23,173 40,480 94,794 7,347 255,160
(一)综合收益总额 - - - - (35,126) - - 243,021 13,445 221,340
(二)所有者投入和减少资本 27,824 (19,581) (19,979) 136,536 - - - - 2,809 127,609
减少资本 七、31.2 - (19,581) (19,979) (676) - - - - - (40,236)
(三)利润分配 - - - - - 23,173 40,480 (148,535) (8,907) (93,789)
(四)所有者权益内部结转 - - - - (308) - - 308 - -
三、 2025年12月31日 322,212 99,969 269,984 272,304 59,834 302,179 455,118 1,282,444 144,080 3,208,124
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
葛海蛟 张辉 文栋
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
归属于母公司所有者权益
其他权益工具 其他 一般 少数
附注 股本 优先股 永续债 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 股东权益 合计
一、 2024年1月1日 294,388 119,550 279,955 135,736 34,719 256,729 379,285 1,129,148 127,305 2,756,815
二、 本年增减变动 - - 10,008 32 60,549 22,277 35,353 58,502 9,428 196,149
(一)综合收益总额 - - - - 60,295 - - 237,841 15,876 314,012
(二)所有者投入和减少资本 - - 10,008 32 - - - - 648 10,688
减少资本 - - 10,008 (12) - - - - - 9,996
(三)利润分配 - - - - - 22,277 35,353 (179,085) (7,096) (128,551)
(四)所有者权益内部结转 - - - - 254 - - (254) - -
三、 2024年12月31日 294,388 119,550 289,963 135,768 95,268 279,006 414,638 1,187,650 136,733 2,952,964
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行
其他权益工具 其他 一般
附注 股本 优先股 永续债 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 合计
一、 2025年1月1日 294,388 119,550 289,963 132,329 82,858 270,736 401,271 908,045 2,499,140
二、 本年增减变动 27,824 (19,581) (19,979) 136,454 (29,379) 21,605 40,962 67,710 225,616
(一)综合收益总额 - - - - (29,490) - - 215,270 185,780
(二)所有者投入和减少资本 27,824 (19,581) (19,979) 136,454 - - - - 124,718
减少资本 七、31.2 - (19,581) (19,979) (676) - - - - (40,236)
(三)利润分配 - - - - - 21,605 40,962 (147,449) (84,882)
(四)所有者权益内部结转 - - - - 111 - - (111) -
三、 2025年12月31日 322,212 99,969 269,984 268,783 53,479 292,341 442,233 975,755 2,724,756
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
葛海蛟 张辉 文栋
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行
其他权益工具 其他 一般
附注 股本 优先股 永续债 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 合计
一、 2024年1月1日 294,388 119,550 279,955 132,345 31,315 249,808 365,416 877,403 2,350,180
二、 本年增减变动 - - 10,008 (16) 51,543 20,928 35,855 30,642 148,960
(一)综合收益总额 - - - - 51,280 - - 209,143 260,423
(二)所有者投入和减少资本 - - 10,008 (16) - - - - 9,992
减少资本 - - 10,008 (12) - - - - 9,996
(三)利润分配 - - - - - 20,928 35,855 (178,238) (121,455)
(四)所有者权益内部结转 - - - - 263 - - (263) -
三、 2024年12月31日 294,388 119,550 289,963 132,329 82,858 270,736 401,271 908,045 2,499,140
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
附注 2025年 2024年 2025年 2024年
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额 2,230,543 1,913,535 2,034,160 1,591,653
向中央银行借款净增加额 621,291 - 630,968 -
向其他金融机构拆入资金净增加额 - 50,058 - 127,249
存放中央银行和同业款项净减少额 - 56,630 - 96,994
买入返售金融资产净减少额 - 7,175 - -
卖出回购金融资产款净增加额 - 67,912 - 42,503
收取利息、手续费及佣金的现金 902,177 984,586 783,807 849,226
收到其他与经营活动有关的现金 255,485 218,340 126,212 88,105
经营活动现金流入小计 4,009,496 3,298,236 3,575,147 2,795,730
向中央银行借款净减少额 - (120,460) - (113,191)
向其他金融机构拆入资金净减少额 (56,007) - (38,718) -
存放中央银行和同业款项净增加额 (34,232) - (16,314) -
发放贷款和垫款净增加额 (1,930,152) (1,688,167) (1,904,753) (1,639,570)
买入返售金融资产净增加额 (1,177) - (2,129) -
卖出回购金融资产款净减少额 (76,158) - (22,257) -
支付利息、手续费及佣金的现金 (516,890) (517,803) (438,788) (423,332)
支付给职工及为职工支付的现金 (119,825) (110,291) (100,123) (91,137)
支付的各项税费 (89,916) (114,782) (76,107) (103,039)
支付其他与经营活动有关的现金 (373,109) (195,767) (310,110) (175,781)
经营活动现金流出小计 (3,197,466) (2,747,270) (2,909,299) (2,546,050)
经营活动产生的现金流量净额 七、47 812,030 550,966 665,848 249,680
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 4,916,474 4,792,733 2,659,000 3,266,337
取得投资收益收到的现金 243,698 225,881 217,802 199,578
处置子公司、联营企业及合营企业
投资收到的现金 3,507 23 91 -
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收到的现金 13,394 10,907 843 601
收到其他与投资活动有关的现金 - 2,535 - -
投资活动现金流入小计 5,177,073 5,032,079 2,877,736 3,466,516
投资支付的现金 (6,195,501) (5,809,699) (3,691,548) (3,968,577)
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金 (51,273) (27,236) (15,724) (15,232)
取得子公司、联营企业及合营企业
投资支付的现金 (2,259) (1,130) (17,500) (1,925)
投资活动现金流出小计 (6,249,033) (5,838,065) (3,724,772) (3,985,734)
投资活动产生的现金流量净额 (1,071,960) (805,986) (847,036) (519,218)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
中国银行集团 中国银行
附注 2025年 2024年 2025年 2024年
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 240,002 49,996 234,946 49,996
其中：普通股股东投入的现金 164,952 - 164,952 -
发行其他权益工具收到的现金 74,980 49,996 69,994 49,996
少数股东投入的现金 70 - - -
发行债券收到的现金 2,033,109 1,497,728 1,983,912 1,451,411
筹资活动现金流入小计 2,273,111 1,547,724 2,218,858 1,501,407
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (152,121) (125,517) (139,198) (114,658)
其中：向普通股股东分配股利支付的
现金 (94,403) (69,593) (94,403) (69,593)
向其他权益工具持有者分配股
利和利息支付的现金 (14,564) (16,298) (14,564) (16,298)
子公司支付给少数股东的股
利、利润 (8,888) (7,094) - -
偿还债务支付的现金 (1,812,634) (1,263,876) (1,758,494) (1,231,138)
赎回其他权益工具支付的现金 (112,486) (40,000) (110,230) (40,000)
支付其他与筹资活动有关的现金 (7,245) (6,471) (6,637) (6,771)
筹资活动现金流出小计 (2,084,486) (1,435,864) (2,014,559) (1,392,567)
筹资活动产生的现金流量净额 188,625 111,860 204,299 108,840
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额 7,219 (4,636) 6,651 (3,628)
五、现金及现金等价物净(减少)/增加额 (64,086) (147,796) 29,762 (164,326)
加：年初现金及现金等价物余额 2,368,929 2,516,725 1,839,863 2,004,189
六、年末现金及现金等价物余额 七、47 2,304,843 2,368,929 1,869,625 1,839,863
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
葛海蛟 张辉 文栋
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
一 公司基本情况
中国银行股份有限公司 (以下简称“本行”或“中国银行”) 系国有控股股份制商业银
行，其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履
行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年以后，本行成
为国家外汇外贸专业银行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务
院批准的中国银行股份制改革实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制
为股份制商业银行，成立中国银行股份有限公司。2006年，本行在香港联合交
易所有限公司和上海证券交易所上市。
本行经国家金融监督管理总局 (原中国银行保险监督管理委员会，以下简称“金
融监管总局”) 批准持有B0003H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管
理总局核准领取统一社会信用代码911000001000013428号企业法人营业执
照。注册地址为中国北京市复兴门内大街1号。
本行及本行所属子公司 (以下简称“本集团”或“中国银行集团”) 在境内、中国香港
澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业
务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。
本行的主要监管者为金融监管总局。本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地
区机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。
本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司 (以下简称“汇金公司”) 为中国投资
有限责任公司 (以下简称“中投公司”) 的全资子公司。
本财务报表经本行董事会于2026年3月30日决议批准报出。
二 财务报表编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 于2006年2月15日
及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”)
颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编制。
本财务报表中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债 (包括衍生金融工具)
和投资性房地产按公允价值计量。其他会计项目均按历史成本计量，资产如果
发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报。
在按照企业会计准则要求编制财务报表时，管理层需要作出某些估计。同时，
在执行本集团会计政策的过程中，管理层还需要作出某些判断。对财务报表影
响重大的估计和判断事项，请参见附注五。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
三 遵循企业会计准则的声明
本集团和本行2025年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
了本集团和本行2025年12月31日的财务状况以及2025年度的本集团和本行经
营成果和现金流量等有关信息。
四 重要会计政策
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
本集团境内机构的记账本位币为人民币，中国香港澳门台湾及其他国家和地区
机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。编制本财务报表所采用的货币为人民币。
当本集团承担或有权取得一个主体 (包括结构化主体) 的可变经营回报，并有能
力通过本集团对该主体所持有的权力去影响这些回报，即本集团对其拥有控制
权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否对某个主体拥有控制权
时，本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。
子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时
不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关
要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成
本为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权
益性工具的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。
企业合并相关费用于发生时计入当期利润表。企业合并中取得的可辨认资产、
负债以及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。在每次合并时，本集团
对被购买方的非控制性权益可选择按公允价值或非控制性权益占被购买方可辨
认净资产的比例份额进行计量。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全
额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调
整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年或当有迹象表明可能发生减值时
进行减值测试。商誉的减值损失一经确认，在以后会计期间不能冲回。本集团
处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相关的商誉的账面价值计
算在内。
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率
将外币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失
计入利润表。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计
价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币
折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变
动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他
账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项
目产生的折算差额计入利润表。
对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算
差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性
金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，除处于恶
性通货膨胀经济中的境外经营实体，其财务报表中的所有项目按照财务报告日
的即期汇率折算成人民币以外，其他经营实体的经营成果和财务状况按照如下
方法折算成人民币：
• 资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折
算；所有者权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率
折算；
• 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近
似的汇率折算；及
• 产生的所有折算差异计入“其他综合收益”。
在编制合并财务报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工
具的吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经
营实体时，该等折算差额计入当期利润表。
汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。
本集团成为金融工具合同的一方时，即于买卖交易日，确认该项金融资产或金
融负债。
本集团初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当
期利润表；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认
金额。
金融资产或金融负债初始确认时的公允价值通常为交易价格。当金融资产或金
融负债的公允价值与其交易价格存在差异，且公允价值依据相同资产或负债在
活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定时，本集团将
该差异确认为一项利得或损失。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融
资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
业务模式
业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项
金融资产是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标
又以出售该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的
业务模式为“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预
期会发生的情形为基础确定，考虑因素包括：以往如何收取该组资产的现金
流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，
以及业务管理人员获得报酬的方式等。
合同现金流量特征
合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金
额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，
本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对
货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借
贷风险、成本和利润的对价。
(1) 以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
• 管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；
• 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
本集团按摊余成本对该类金融资产进行后续计量。摊余成本以该类金融资产的
初始确认金额，扣除已偿还本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金
额与到期日金额之间进行摊销形成的累计摊销额，并扣除累计计提的损失准备
后确定。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产：
• 管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
• 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，除按照实际利率法计算的利
息收入、减值损失或利得和汇兑损益外，该等金融资产形成的利得或损失均计
入“其他综合收益”。该等金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从所有者权益转出，计入利润表。该等金融资产的减值准备在其他
综合收益中确认，相应减值损失或利得计入利润表，不调整其在资产负债表中
列示的账面价值。
权益工具投资
在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项权益工具应满足《企业
会计准则第37号—金融工具列报》对权益工具的定义。当该项权益工具投资终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，
计入所有者权益项目“未分配利润”。本集团有权收取的该等权益工具产生的符
合条件的股利计入利润表。该等权益工具投资无需确认减值损失。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和按照准则要求必须以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，相关利得或损失，除该金融
资产属于套期关系的一部分外，均计入当期利润表；本集团有权收取的本类别
的权益工具产生的符合条件的股利也计入利润表。
当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，本集团对受影响的相关金融
资产进行重分类。金融资产重分类，自其业务模式发生变更后的首个报告期间
的第一天，采用未来适用法进行相关会计处理。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
除下列各项外，本集团将金融负债划分为以摊余成本计量的金融负债，按摊余
成本进行后续计量：
• 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
• 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
融负债；
• 财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后
续计量，除下述情形外，相关利得或损失均计入当期利润表：
• 该金融负债属于套期关系的一部分；或
• 该金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动计入其他综合收益；终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转
出，计入所有者权益项目“未分配利润”。
所有金融负债均不得进行重分类。
当满足下列条件之一时，本集团将其分类为交易性金融资产或金融负债：
• 取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期出售或回
购；或
• 相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组
合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；或
• 相关金融资产或金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生
工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
当满足下列条件之一时，本集团可以在初始确认时将某项金融工具不可撤销地
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
• 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所
导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；或
• 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融负债组合或
金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理
人员报告；或
• 该金融负债为包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍
生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具
明显不应当从相关混合工具中分拆。
财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能
履行合同条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给
银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保
证。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按该合
同的摊余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准备金额孰高进行后续计
量，与该合同相关负债的增加计入当期利润表。
贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发
放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
本集团将财务担保合同和贷款承诺的减值准备列报在预计负债中。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债，
本集团将活跃市场中的价格用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场
的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、现金流量折现法和期权定价模
型及被其他市场交易者普遍使用的估值技术等。
本集团选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性
的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值
时，本集团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数，并
采用相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。
当从金融资产获得现金流的权利已经到期，或在发生金融资产转移时，本集团
已将与所有权相关的几乎所有风险和报酬转移，或虽然没有转移也没有保留与
该金融资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制
时，终止确认该项金融资产。
当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同，以预期
信用损失为基础，评估并确认相关减值准备。
预期信用损失的计量
预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预
期信用损失：
• 第一阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按
照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；
• 第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融
工具纳入阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量
其减值准备；
• 第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按
照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。
对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量了减值准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认
后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12
个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自
初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资
产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或
利得计入当期损益。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：
• 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；
• 货币时间价值；
• 在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当
前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团通
过反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能性 (即使发生信用损
失的可能性极低)，来考虑信用损失发生的风险或概率。预期信用损失计量中所
使用的参数、假设及估计技术，参见附注十一、2.3预期信用损失计量。
本集团有时会与交易对手修改或重新议定合同，导致合同现金流发生变化，这
种合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方式。出现这种情况
时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。
当合同修改并未造成实质性变化时，合同修改不会导致原金融资产的终止确
认。本集团在资产负债表日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下
的初始确认时的违约风险进行对比，根据将重新议定或修改的合同现金流量按
金融资产的原实际利率折现的现值，重新计算该金融资产的账面余额，并将相
关利得和损失计入当期损益。
当合同修改造成了实质性的变化时，本集团将终止确认原金融资产，同时以公
允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种
情况下，确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为
初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团会评估其在初始确认时是
否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款
安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
当本集团已经采取必要措施和必要程序后，贷款仍然不可收回时，本集团将核
销贷款及冲销相应的减值准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，则收回金
额冲减减值损失，计入当期损益。
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价
值进行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得 (包括最近的
市场交易价格等)，或使用估值技术确定 (例如：现金流量折现法、期权定价模
型等)。本集团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整，以反映交易对
手和集团自身的信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约
率等确定。当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为
负数时，则作为负债反映。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为
套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定
为套期工具或不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率
风险提供套期保值为目的，但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价
值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。
本集团在套期开始时，准备了关于被套期项目与套期工具的关系和开展套期交
易的风险管理策略和目标的书面文件。本集团也在套期开始日及以后期间持续
地评估套期关系是否符合套期有效性要求，即套期工具的公允价值或现金流量
变动抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的变动的程度。
同时满足下列条件的套期关系符合套期有效性要求：
• 被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被
套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
• 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占
主导地位；及
• 套期关系的套期比率，应当等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其
进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具
相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标
不一致的会计结果。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
以下原因可能导致套期无效：
• 套期工具与被套期项目名义金额和时间差异；
• 交易对手信用风险重大变化等。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使 (但作为套期策略组成部分
的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导
致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他
条件时，本集团终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系
的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。
(1) 公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成
部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该类公允价值变动源于某类特定风
险，并将对损益产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变
动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者
的净影响作为套期无效部分计入利润表。
若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面
价值所作的调整，应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计
入当期利润表。
(2) 现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于
与已确认资产或负债 (如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、极可能
发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的某类特定风险，且将对损益产
生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动
中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当
期利润表。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
(2) 现金流量套期 (续)
原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期的预期现金流量影响
损益的相同期间转出并计入当期利润表。
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期
仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额应当予以保留；如果被套期的未
来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合
收益中转出，计入当期损益。
(3) 净投资套期
境外经营净投资套期为对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。
对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工
具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期
的部分，计入当期利润表。处置境外经营时，原已计入所有者权益的累计利得
或损失作为处置损益的一部分计入利润表。
本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定
为套期工具，在此类套期关系中，本集团将远期合约远期要素的公允价值变动
中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合 (组合) 工具的一个
组成部分，并导致该混合 (组合) 工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍
生金融工具的变动方式变动。
主合同为金融资产的混合工具，本集团将其作为一个整体进行金融资产的分类
和计量；主合同为非金融资产的混合工具，同时满足下列条件时，本集团从混
合工具中分拆嵌入衍生工具，作为单独存在的衍生工具处理：
• 与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；
• 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；及
• 嵌入衍生工具相关的混合 (组合) 工具不是以公允价值计量，公允价值的变
动也不计入当期利润表。
上述分拆出的嵌入衍生金融工具以公允价值计量，且其变动计入当期利润表。
对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的，本集团将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按
净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在
资产负债表中列示。
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风
险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存
入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关，则
贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续
计量。反之，则按照取得时的公允价值进行初始确认，并在以后期间将其变动
计入利润表中的“公允价值变动收益”。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
按回购合约出售的有价证券和票据 (“卖出回购”) 不予终止确认，视具体情况在
相应资产项目中列示，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按
返售合约买入的有价证券和票据 (“买入返售”) 不予以确认，对交易对手的债权
在“买入返售金融资产”中列示。
出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表
中的“利息支出”或“利息收入”。
债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债
券，继续在资产负债表中反映；从交易对手承租的债券，不确认为资产。本集
团收取或支付现金的同时，确认一项负债或资产。
长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投
资。
在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采
用成本法进行核算。
本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。
联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制，但能够施加重大影响的实体，
通常本集团拥有其20%至50%的表决权。
合营企业是指根据合同约定，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活
动的实体。
本集团对联营企业和合营企业的股权投资，采用权益法进行核算。对于支付现
金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税
金及其他必要支出作为初始投资成本；通过债务重组取得的，以放弃债权的公
允价值和直接归属于该资产的税金等其他成本作为初始投资成本。采用权益法
核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资包含
商誉。采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份
额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账
面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业
或合营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证
据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制财务报表时，会对联营企
业和合营企业的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策
一致。
本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹
象，则进行减值评估，对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认
为减值损失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净
值与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要
包括非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量，公允价值变
动计入利润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场
价格及其他相关信息定期评估。
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具、飞行设备及
船舶等。
购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括
因取得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行
评估的固定资产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账
价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能
够可靠的计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接
计入利润表。
固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计
提折旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行
检查，并根据实际情况作出调整。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明
固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金
额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润
表中。
房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和
运输工具的预计使用年限、预计净残值率和折旧率列示如下：
资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋和建筑物 15-50年 3% 1.9%-6.5%
机器设备 3-15年 3% 6.4%-32.4%
运输工具 4-6年 3% 16.1%-24.3%
飞行设备及船舶等主要用于本集团的经营租赁业务。
飞行设备及船舶等根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年
限 (扣除购买时已使用年限) 以直线法计提折旧，其预计净残值率介于0%至
在建工程是指正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑
成本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，
转入固定资产并计提折旧。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让
渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合
同为租赁或者包含租赁。
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团在租赁期开始
日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对
短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期
内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“业务及管理费”。
本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利
率时，本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利
率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负
债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
使用权资产
本集团使用权资产类别主要包括房屋和建筑物、运输工具及其他使用权资产。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权
资产，包括：
(1) 租赁负债的初始计量金额；
(2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
(3) 本集团作为承租人发生的初始直接费用；
(4) 为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。
本集团后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩
余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短
期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本
集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损
益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生
变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租
赁付款额的现值重新计量租赁负债。
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增
加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
(1) 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(2) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相
当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重
新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重
新计量租赁负债。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁
款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以
租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和
租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集
团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳
入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的
租金收入在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“其他业务收
入”，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土
地使用权、电脑软件、数据资源等。
土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用
权，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使
用权按预计使用年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土
地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定
资产。
电脑软件、数据资源等无形资产按实际取得时的实际成本扣除累计摊销以及减
值准备后的净值列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业
务及管理费”项目。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团的研究开发项目支出主要包括实施研究开发活动而产生的员工费用、研
发使用的设备及软件等资产的折旧摊销等。研究开发项目支出区分研究阶段支
出和开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行
的有独创性的有计划调查；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果
或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的具有实质性改进的材料、装
置、产品等。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满
足下列条件的予以资本化为无形资产：
• 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
• 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
• 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明
其有用性；
• 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；及
• 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
其他不符合该等条件的开发支出于发生时计入当期损益。
本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估，当有迹象表明无形资产的可
收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。
无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产
预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团根据经营业绩和可归属于母公司所有者的利润情况确定奖金金额，并计
入相关负债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付
奖金的推定义务时确认负债。
本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致
经济利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负
债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
保险合同识别
本集团保险子公司因签发保险合同而承担保险风险。本集团在合同开始日评估
各单项合同转移的保险风险是否重大，据此判断该合同是否为保险合同。
本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。按照获
利水平、亏损程度或初始确认后在未来发生亏损的可能性等，对合同组作进一
步细分，并不得将签发时间间隔超过一年的合同归入同一合同组。
保险合同确认和计量
本集团将保险合同组作为最小计量单元，在每个报告期末对保险合同使用一般
计量模型，浮动收费法或保费分配法进行计量。
对于一般计量模型，其计量模型包括如下要素：
• 与履行保险合同直接相关的未来现金流量按照当前适用的折现率折现后的
现值；
• 非金融风险调整；及
• 代表合同未实现利润的合同服务边际。
本集团合同服务边际将在每个资产负债表日根据与未来提供服务相关的履约现
金流的变化进行调整，并在后续提供服务的期间内摊销计入利润表中的“其他业
务收入”。亏损保险合同的损失将会在初始确认或保险合同后续转为亏损时计入
利润表中的“其他业务成本”。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
保险合同确认及计量 (续)
保险业务相关收入列示在“其他业务收入”，保险业务相关成本和部分保险合同
金融变动额列示在“其他业务成本”。可直接归属的保险合同获取成本将作为履
约现金流的一部分，并于合同期内同时摊销至“其他业务收入”及“其他业务成
本”。
本集团对保险合同所使用的折现率与当前可观察的市场价格一致，以反映履约
现金流的货币时间价值及金融风险的影响。本集团选择将部分保险合同组合由
于货币时间价值及金融风险影响导致的保险合同金融变动额分解计入当期利润
表中的“其他业务成本”和“其他综合收益”。
除了一般计量模型外，本集团对具有直接参与分红特征的保险合同，采用浮动
收费法。当采用浮动收费法时，基础项目中本集团享有份额的变化属于未来提
供服务的变化，调整相关合同服务边际。此外，本集团一年以内的短期险合同
或其他符合条件的保险合同，按照保费分配法进行简化处理。
本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利
条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将
来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权
益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优
先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作
为利润分配处理。
本集团发行的永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利
条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且该永续债不存在须用
或可用自身权益工具进行结算的条款安排。本集团将发行的永续债分类为权益
工具，发行永续债发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。永续债利息
在宣告时，作为利润分配处理。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定
事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时
义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可
靠计量。
或有负债不作为预计负债确认，仅在附注中加以披露。如情况发生变化，使得
该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负
债。
本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保
障基金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。
这些代理活动所涉及的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表
中。
本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据
委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回
贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳
入本集团资产负债表。
本集团利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以摊余成本
计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计
量的金融负债等产生的利息收入与支出。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或
利息支出分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债
在预计存续期间的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负
债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融
负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本集
团支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价
等，在确定实际利率时予以考虑。
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该
金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调
整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期
的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融
资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内
提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及
佣金于相关交易完成时确认。
所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易
或事项相关的所得税计入所有者权益外，其他所得税均作为所得税费用或收益
计入当期利润表。
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税
和对以前年度应交所得税的调整。
本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异
采用资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和
递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。
本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债 (包括衍生金融
工具) 的估值、投资性房地产的估值、折旧及摊销和养老金、退休员工福利负
债及应付工资的计提。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因
资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业
合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，
且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异。
本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很
可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债：商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的
资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递
延所得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在
可预见的未来不会转回。
对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵
扣税务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法
互抵，而且递延所得税与同一税收征管部门相关时才可以互抵。
本集团的现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金
且价值变动风险很小的货币性资产。这些资产的原始到期日不超过三个月。
本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本
集团内部管理和报告一致的方式进行列报。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
四 重要会计政策 (续)
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同
受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方，但是同受一方重大影响的
两方除外。
本集团的关联方包括但不限于 ：
(1) 本行的母公司；
(2) 本行的子公司；
(3) 受同一母公司控制的其他企业；
(4) 对本集团实施共同控制的投资方；
(5) 对本集团施加重大影响的投资方；
(6) 本集团的合营企业；
(7) 本集团的联营企业；
(8) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(9) 本集团及本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(10) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
制、共同控制的其他企业；
(11) 本行母公司的合营企业或联营企业；或
(12) 本集团设立的企业年金基金。
上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子
公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联
方。
管理层在编制和披露财务报表时遵循重要性原则。重要性，是指在合理预期
下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目
具有重要性。本集团及本行根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两
方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团及本行主要
考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团及本行的财务状
况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团及
本行考虑该项目金额占总资产、总负债、所有者权益、营业收入、营业支出、
净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的
比重。
为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了调整。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
本集团作出的会计估计和判断通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价
值。本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判
断，并且会不断地对其进行后续评估。
本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计和判断时，已考虑了本集团行
业和地区运营所处经济环境的影响。
资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实
际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。
对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使
用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客
户的信用行为 (例如，客户违约的可能性及相应损失)。
根据企业会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断和估计，
例如：
• 为预期信用损失的计量进行金融资产的分组，将具有类似信用风险特征的
敞口划入一个组合；
• 选择计量预期信用损失的适当模型和假设；
• 判断信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；
• 针对不同类型的产品，用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的
采用；及
• 针对采用单项方式评估的已减值贷款的未来现金流预测。
附注十一、2.3预期信用损失计量中具体说明了预期信用损失计量中使用的参
数、假设和估计技术。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断 (续)
对有活跃交易市场的金融工具，本集团通过向市场询价确定其公允价值；对没
有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值
技术包括使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风
险调整后的折现现金流量分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对金融
工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲
线，外汇汇率和期权波动率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯
例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。
本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估，
包括检查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，
市场是否活跃，未被模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用
的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验，且在适当情况下进行更新
以反映资产负债表日的市场情况。
本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定
义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额
的可靠估计数及在财务报表中的相关披露。
本集团在多个国家和地区缴纳所得税、增值税等各项税金，其中主要包括境内
和中国香港。在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确
定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，
对税务事项作出了估计。
如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最
终认定期间的当期所得税、递延所得税及增值税产生影响。
本集团定期对非金融资产的减值进行评估，当有迹象表明一项资产的预计可收
回金额低于账面价值时，本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收
回金额是指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。
在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时，本集团对其未来现
金流量进行了估计，并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立
评估师提供的飞行设备评估价值，评估所使用的主要假设是基于相同地点、相
同条件的类似飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由
并购中银航空租赁有限公司时所产生的商誉的可回收金额时，也使用了独立评
估师提供的飞行设备的公允价值。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断 (续)
对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化
主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构
化主体时，本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司 (包括控制的结构化
主体) 间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。
本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策
者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流
动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可
变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法
规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构
化主体损失的情况。
如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集
团将重新评估是否控制结构化主体。
六 税项
本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下：
税种 税基 法定税率
境内
企业所得税 应纳税所得额 25%
增值税 应税增值额 6%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 1%-7%
教育费附加 实际缴纳的流转税 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税 2%
中国香港
中国香港利得税 应评税利润 16.5%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注
中国银行集团 中国银行
库存现金 70,055 69,157 49,551 46,348
存放中央银行法定准
备金(1) 1,585,067 1,546,954 1,568,617 1,528,510
存放中央银行超额存
款准备金及其他(2) 878,476 921,236 641,090 589,678
小计 2,533,598 2,537,347 2,259,258 2,164,536
应计利息 1,219 1,288 1,153 1,117
减：减值准备 - (1,621) - (1,621)
合计 2,534,817 2,537,014 2,260,411 2,164,032
(1) 本集团将法定准备金存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家
和地区的中央银行。于2025年12月31日，境内分支机构人民币及外币存款
准备金缴存比例分别为7.5% (2024年12月31日：8.0%) 及4.0% (2024年12
月31日：4.0%)。本集团境内子公司法定准备金缴存比例按中国人民银行
相关规定执行。存放在中国香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法
定准备金比例由当地监管部门确定。
(2) 本集团存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央
银行的除法定存款准备金外的清算资金和其他款项。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
存放境内银行 283,281 287,480 263,441 286,399
存放境内非银行金融机构 21,579 29,649 18,952 28,859
存放中国香港澳门台湾及其他
国家和地区银行 196,287 188,842 138,275 159,957
存放中国香港澳门台湾及其他
国家和地区非银行金融机构 4,561 6,977 372 984
小计(1)(2) 505,708 512,948 421,040 476,199
应计利息 1,938 1,471 1,422 1,107
减：减值准备(2) (156) (1,128) (78) (1,111)
合计 507,490 513,291 422,384 476,195
(1) 本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项，见附注十、9。
(2) 于2025年及2024年12月31日，本集团将绝大部分存放同业款项纳入阶段
一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
拆放境内银行 69,427 67,342 71,621 66,955
拆放境内非银行金融机构(1) 503,226 510,243 567,335 578,340
拆放中国香港澳门台湾及其他
国家和地区银行(1) 348,315 288,606 399,493 367,883
拆放中国香港澳门台湾及其他
国家和地区非银行金融机构(1) 56,834 42,244 55,580 39,624
小计(2)(3) 977,802 908,435 1,094,029 1,052,802
应计利息 5,317 5,491 5,336 5,139
减：减值准备(3) (668) (913) (582) (796)
合计 982,451 913,013 1,098,783 1,057,145
(1) 本行拆出资金包含向本行子公司拆放的资金，见附注十、9。
(2) 于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益
的拆出资金的账面价值分别为 人民币761.21亿元和人民币 653.29亿元
(2024年12月31日：人民币141.35亿元和人民币74.01亿元)。
(3) 于2025年及2024年12月31日，本集团将绝大部分拆出资金纳入阶段一，
按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、
权益、信用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。
本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍
生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供
对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反
映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的
市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值
可能对银行产生有利 (资产) 或不利 (负债) 的影响，这些影响可能在不同期间有
较大的波动。
中国银行集团
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货币衍生工具
货币远期、货币
掉期及交叉货
币利率互换 11,531,821 85,030 (67,648) 10,092,498 121,497 (90,258)
货币期权 1,096,686 3,065 (4,208) 1,083,910 6,130 (7,524)
货币期货 3,226 3 (9) 3,168 24 (15)
小计 12,631,733 88,098 (71,865) 11,179,576 127,651 (97,797)
利率衍生工具
利率互换 8,831,200 33,192 (32,193) 6,486,975 49,398 (45,908)
利率期权 14,157 97 (97) 9,873 115 (114)
利率期货 113,055 24 (7) 65,981 25 (195)
小计 8,958,412 33,313 (32,297) 6,562,829 49,538 (46,217)
权益衍生工具 17,673 134 (222) 8,394 22 (83)
商品衍生工具及其他 443,060 11,296 (26,638) 386,629 5,966 (9,359)
合计(1) 22,050,878 132,841 (131,022) 18,137,428 183,177 (153,456)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货币衍生工具
货币远期、货币
掉期及交叉货
币利率互换 9,342,981 52,223 (43,465) 8,120,810 87,139 (70,020)
货币期权 1,027,737 2,736 (3,989) 996,203 5,503 (7,188)
货币期货 449 - (1) 798 3 (1)
小计 10,371,167 54,959 (47,455) 9,117,811 92,645 (77,209)
利率衍生工具
利率互换 5,343,166 22,145 (21,108) 4,570,504 33,583 (32,584)
利率期权 13,406 97 (97) 8,684 115 (114)
小计 5,356,572 22,242 (21,205) 4,579,188 33,698 (32,698)
权益衍生工具 398 - - 862 1 -
商品衍生工具及其他 365,554 7,773 (21,876) 329,911 4,665 (8,200)
合计(1) 16,093,691 84,974 (90,536) 14,027,772 131,009 (118,107)
(1) 上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期
本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率变动导致的公允价值变
动进行套期保值，汇率及利率风险通常为影响公允价值变动中最主要的部分。
被套期项目包括“发放贷款和垫款”、“金融投资”和“应付债券”等。
(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体
信息：
中国银行集团
被指定为公允价值套期工具的衍生产品
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
利率风险
利率互换 66,338 1,585 (369) 衍生金融资产/负债
外汇和利率风险
交叉货币利率互换 1,040 - (26) 衍生金融负债
合计 67,378 1,585 (395)
利率风险
利率互换 79,730 3,403 (69) 衍生金融资产/负债
外汇和利率风险
交叉货币利率互换 3,403 - (22) 衍生金融负债
合计 83,133 3,403 (91)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期 (续)
(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体
信息 (续)：
中国银行
被指定为公允价值套期工具的衍生产品
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
利率风险
利率互换 3,662 26 - 衍生金融资产
合计 3,662 26 -
利率风险
利率互换 6,402 5 (18) 衍生金融资产/负债
外汇和利率风险
交叉货币利率互换 2,404 - (2) 衍生金融负债
合计 8,806 5 (20)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期 (续)
(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体
信息 (续)：
上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下：
中国银行集团
公允价值套期
以内 至3个月 至1年 至5年 以上 合计
利率风险
利率互换
名义金额 1,021 1,635 12,955 38,446 12,281 66,338
平均固定利率 4.26% 3.75% 2.82% 3.46% 3.71% 不适用
外汇和利率风险
交叉货币利率互换
名义金额 1,040 - - - - 1,040
平均固定利率 4.86% - - - - 不适用
澳元/美元平均汇率 0.6766 - - - - 不适用
利率风险
利率互换
名义金额 324 4,986 18,616 37,523 18,281 79,730
平均固定利率 7.02% 3.05% 3.09% 3.32% 2.95% 不适用
外汇和利率风险
交叉货币利率互换
名义金额 - - 2,404 999 - 3,403
平均固定利率 - - 2.95% 4.86% - 不适用
澳元/人民币平均汇率 - - 4.6875 - - 不适用
澳元/美元平均汇率 - - - 0.6766 - 不适用
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期 (续)
(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体
信息 (续)：
上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下 (续)：
中国银行
公允价值套期
以内 至3个月 至1年 至5年 以上 合计
利率风险
利率互换
名义金额 - 897 1,306 1,062 397 3,662
平均固定利率 - 3.88% 1.75% 0.72% 3.48% 不适用
利率风险
利率互换
名义金额 - 2,556 2,085 1,761 - 6,402
平均固定利率 - 4.07% 1.24% 1.15% - 不适用
外汇和利率风险
交叉货币利率互换
名义金额 - - 2,404 - - 2,404
平均固定利率 - - 2.95% - - 不适用
澳元/人民币平均汇率 - - 4.6875 - - 不适用
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期 (续)
(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息：
中国银行集团
公允价值套期
被套期项目的 被套期项目公允价
账面价值 值调整的累计金额
资产 负债 资产 负债 资产负债表项目
利率风险
发放贷款和垫款 2,568 - 277 - 发放贷款和垫款
金融投资 61,200 - (765) - 金融投资
应付债券 - (1,932) - (2) 应付债券
外汇和利率风险
应付债券 - (1,053) - (25) 应付债券
合计 63,768 (2,985) (488) (27)
利率风险
发放贷款和垫款 2,208 - 34 - 发放贷款和垫款
金融投资 69,417 - (3,339) - 金融投资
应付债券 - (5,297) - (1) 应付债券
外汇和利率风险
应付债券 - (3,558) - (15) 应付债券
合计 71,625 (8,855) (3,305) (16)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期 (续)
(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息 (续)：
中国银行
公允价值套期
被套期项目的 被套期项目公允价
账面价值 值调整的累计金额
资产 负债 资产 负债 资产负债表项目
利率风险
发放贷款和垫款 2,265 - (25) - 发放贷款和垫款
应付债券 - (1,433) - (1) 应付债券
合计 2,265 (1,433) (25) (1)
利率风险
发放贷款和垫款 1,928 - (5) - 发放贷款和垫款
应付债券 - (4,818) - - 应付债券
外汇和利率风险
应付债券 - (2,470) - 4 应付债券
合计 1,928 (7,288) (5) 4
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 公允价值套期 (续)
(iii) 本集团及本行公允价值套期产生的净收益/(损失) 如下：
中国银行集团 中国银行
净收益/(损失)
—套期工具 (1,485) (615) 20 15
—被套期项目 1,500 609 (20) (12)
公允价值变动收益及汇
兑收益中确认的套期
无效部分 15 (6 ) - 3
(2) 净投资套期
本集团在有限的情况下对境外经营净投资外汇风险敞口进行套期。本集团以与
相关分支机构和子公司的记账本位币同币种或汇率关联币种的吸收存款以及外
汇远期及掉期合约对部分境外经营进行净投资套期。在以吸收存款以及外汇远
期及掉期合约组合作为套期工具的套期关系中，本集团将远期合约的远期要素
和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。2025年度无套期
无效部分 (2024年：无)。
(i) 本集团净投资套期策略中所用的吸收存款的具体信息：
于2025年12月31日，本集团及本行此类吸收存款的账面价值为人民币6.21亿元
（2024年12月31日：本集团为人民币 102.67亿元，本行为人民币 63.97亿
元）。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 净投资套期 (续)
(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信
息：
中国银行集团
被指定为净投资套期工具的衍生产品
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
外汇远期及掉期合约 686 - (67) 衍生金融负债
合计 686 - (67)
外汇远期及掉期合约 9,826 430 (8) 衍生金融资产/负债
合计 9,826 430 (8)
中国银行
被指定为净投资套期工具的衍生产品
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
外汇远期及掉期合约 686 - (67) 衍生金融负债
合计 686 - (67)
外汇远期及掉期合约 6,209 172 - 衍生金融资产
合计 6,209 172 -
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 净投资套期 (续)
(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信
息 (续)：
上述套期工具的到期日及平均汇率如下：
中国银行集团
净投资套期
以内 至3个月 至1年 至5年 以上 合计
外汇风险
外汇远期及掉期合约
名义金额 686 - - - - 686
美元/智利比索平均汇率 999.4089 - - - - 不适用
外汇风险
外汇远期及掉期合约
名义金额 - - 9,826 - - 9,826
美元/巴西雷亚尔平均汇率 - - 5.6350 - - 不适用
美元/兰特平均汇率 - - 18.3383 - - 不适用
美元/卢比平均汇率 - - 85.2050 - - 不适用
美元/墨西哥比索平均汇率 - - 20.9745 - - 不适用
美元/秘鲁索尔平均汇率 - - 3.8375 - - 不适用
美元/匈牙利福林平均汇率 - - 366.8803 - - 不适用
美元/新台币平均汇率 - - 31.4938 - - 不适用
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 净投资套期 (续)
(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信
息 (续)：
上述套期工具的到期日及平均汇率如下 (续)：
中国银行
净投资套期
以内 至3个月 至1年 至5年 以上 合计
外汇风险
外汇远期及掉期合约
名义金额 686 - - - - 686
美元/智利比索平均汇率 999.4089 - - - - 不适用
外汇风险
外汇远期及掉期合约
名义金额 - - 6,209 - - 6,209
美元/兰特平均汇率 - - 18.3383 - - 不适用
美元/卢比平均汇率 - - 85.2050 - - 不适用
美元/匈牙利福林平均汇率 - - 366.8803 - - 不适用
美元/新台币平均汇率 - - 31.4938 - - 不适用
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 净投资套期 (续)
(iii) 本集团及本行净投资套期工具产生的公允价值变动对其他综合收益影响如
下：
中国银行集团 中国银行
套期工具公允价值变动转入其
他综合收益的金额 2,570 2,881 861 1,103
套期工具远期要素从其他综合
收益中转出至损益的金额 134 499 51 176
套期工具公允价值变动计入其
他综合收益的净额 2,704 3,380 912 1,279
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
买入返售金融资产按担保物列示如下：
中国银行集团 中国银行
债券
—政府债券 297,522 286,941 329,458 300,539
—政策性银行债券 174,842 212,778 174,042 210,345
—金融机构债券 45,957 29,381 2,136 -
—公司债券 258 265 258 265
小计(1)(2)(3)(4) 518,579 529,365 505,894 511,149
减：减值准备(4) (261) (306) (260) (306)
合计 518,318 529,059 505,634 510,843
(1) 本行买入返售金融资产中包括与本行子公司叙做相关交易的款项，见附注
十、9。
(2) 于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益
的买入返售金融资产的账面价值 分别为人民币65.49亿元 和31.16亿元
(2024年12月31日：人民币35.19亿元和无余额)。
(3) 为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分买入返售金融资产指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2025年12月31
日，本集团及本行该等指定的金融资产的账面价值分别为人民币137.30亿
元和无余额 (2024年12月31日：人民币68.64亿元和无余额)。
(4) 于2025年及2024年12月31日，本集团将绝大部分买入返售金融资产纳入
阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
以摊余成本计量
—企业贷款和垫款 15,338,784 13,803,377 14,111,800 12,580,173
—个人贷款 6,825,203 6,825,036 5,893,814 5,899,094
—贴现 8,635 10,726 7,572 9,714
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益(1)
—企业贷款和垫款 4,614 2,003 - -
—贴现 1,227,469 898,819 1,227,469 898,698
小计 23,404,705 21,539,961 21,240,655 19,387,679
以公允价值计量且其变
动计入当期损益(2)
—企业贷款和垫款 2,731 3,535 2,040 2,517
—贴现 78 89 - 89
合计 23,407,514 21,543,585 21,242,695 19,390,285
应计利息 45,978 50,483 37,460 40,302
贷款和垫款总额 23,453,492 21,594,068 21,280,155 19,430,587
减：以摊余成本计量的
贷款减值准备 (576,723) (538,786) (539,647) (504,873)
贷款和垫款账面价值 22,876,769 21,055,282 20,740,508 18,925,714
(1) 于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的发放贷款和垫款减值准备分别为人民币4.21亿元和人民币4.10亿元
(2024年12月31日：人民币3.91亿元和人民币3.85亿元)，计入其他综合收
益。
(2) 2025及2024年度，该类贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计
变动额均不重大。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况详见附注十一、2.5。
(1) 以摊余成本计量的贷款减值准备
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 243,069 109,186 186,531 538,786
转至阶段一 12,752 (10,750) (2,002) -
转至阶段二 (5,410) 9,705 (4,295) -
转至阶段三 (1,214) (23,011) 24,225 -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 (11,967) 28,912 69,639 86,584
本年计提(i) 114,156 28,600 22,026 164,782
本年回拨(ii) (100,443) (24,004) (19,763) (144,210)
核销及转出 - - (85,275) (85,275)
收回原转销贷款和垫款导致的转回 - - 19,834 19,834
汇率变动及其他 126 13 (3,917) (3,778)
年末余额 251,069 118,651 207,003 576,723
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 以摊余成本计量的贷款减值准备 (续)
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 224,063 80,983 179,862 484,908
转至阶段一 10,761 (8,211) (2,550) -
转至阶段二 (3,402) 12,780 (9,378) -
转至阶段三 (1,977) (14,613) 16,590 -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 (10,101) 30,585 74,808 95,292
本年计提(i) 127,969 30,441 18,316 176,726
本年回拨(ii) (104,012) (22,769) (24,412) (151,193)
核销及转出 - - (84,611) (84,611)
收回原转销贷款和垫款导致的转回 - - 19,344 19,344
汇率变动及其他 (232) (10) (1,438) (1,680)
年末余额 243,069 109,186 186,531 538,786
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 以摊余成本计量的贷款减值准备 (续)
中国银行
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 231,798 104,888 168,187 504,873
转至阶段一 11,904 (10,369) (1,535) -
转至阶段二 (3,042) 7,135 (4,093) -
转至阶段三 (1,001) (21,358) 22,359 -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 (11,208) 25,507 62,956 77,255
本年计提(i) 108,896 26,303 12,044 147,243
本年回拨(ii) (96,028) (23,027) (15,445) (134,500)
核销及转出 - - (69,137) (69,137)
收回原转销贷款和垫款导致的转回 - - 17,312 17,312
汇率变动及其他 130 184 (3,713) (3,399)
年末余额 241,449 109,263 188,935 539,647
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 214,566 76,938 161,834 453,338
转至阶段一 9,838 (7,716) (2,122) -
转至阶段二 (3,185) 11,112 (7,927) -
转至阶段三 (2,314) (12,566) 14,880 -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 (9,245) 30,539 66,424 87,718
本年计提(i) 121,761 28,133 10,661 160,555
本年回拨(ii) (99,403) (21,552) (22,655) (143,610)
核销及转出 - - (68,982) (68,982)
收回原转销贷款和垫款导致的转回 - - 17,290 17,290
汇率变动及其他 (220) - (1,216) (1,436)
年末余额 231,798 104,888 168,187 504,873
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 391 - - 391
转至阶段一 - - - -
转至阶段二 - - - -
转至阶段三 - - - -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 - - - -
本年计提(i) 484 - - 484
本年回拨(ii) (455) - - (455)
汇率变动及其他 1 - - 1
年末余额 421 - - 421
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 385 5 - 390
转至阶段一 - - - -
转至阶段二 - - - -
转至阶段三 - - - -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 - - - -
本年计提(i) 530 - - 530
本年回拨(ii) (489) (5) - (494)
汇率变动及其他 (35) - - (35)
年末余额 391 - - 391
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备 (续)
中国银行
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 385 - - 385
转至阶段一 - - - -
转至阶段二 - - - -
转至阶段三 - - - -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 - - - -
本年计提(i) 475 - - 475
本年回拨(ii) (451) - - (451)
汇率变动及其他 1 - - 1
年末余额 410 - - 410
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 357 5 - 362
转至阶段一 - - - -
转至阶段二 - - - -
转至阶段三 - - - -
阶段转换贷款 (回拨)/计提 - - - -
本年计提(i) 527 - - 527
本年回拨(ii) (465) (5) - (470)
汇率变动及其他 (34) - - (34)
年末余额 385 - - 385
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(i) 本年计提包括本年新发放贷款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风
险参数调整导致的计提。
(ii) 本年回拨包括本年贷款还款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险
参数调整导致的回拨。
自境内信贷业务，其中包括：
• 本年度境内分行调整发放贷款和垫款五级分类及客户评级，阶段一转至阶
段二及阶段三的贷款本金人民币2,075.07亿元 (2024年：人民币2,226.95亿
元)，相应增加减值准备人民币649.26亿元 (2024年：人民币753.91亿元)；
阶段二转至阶段三的贷款本金人民币645.99亿元 (2024年：人民币490.97
亿元)，相应增加减值准备人民币249.97亿元 (2024年：人民币197.41亿
元)；阶段二转至阶段一的贷款本金人民币330.27亿元 (2024年：
人民币292.40亿元)，相应减少减值准备人民币73.30亿元 (2024年：
人民币59.37亿元)；阶段三转至阶段二和阶段一的贷款本金人民币71.27亿
元 (2024年：人民币125.92亿元)，相应减少减值准备人民币26.74亿元
(2024年：人民币38.81亿元)。
• 本年度境内分行通过核销、债权转让及以股抵债方式处置的不良贷款本金
人民币466.28亿元 (2024年：人民币543.70亿元)，相应导致阶段三减值准
备减少人民币 382.45亿元 (2024年：人民币491.19亿元)。
• 本年度境内分行个人贷款证券化业务转出贷款本金 人民币 389.88亿元
(2024年：人民币200.83亿元)，导致阶段三减值准备减少人民币 286.78亿
元 (2024年：阶段三减值准备减少人民币149.02亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
交易性金融资产及其他以公
允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
债券
境内发行人
—政府 43,473 33,243 14,173 9,477
—公共实体及准政府 2,729 251 2,729 176
—政策性银行 46,959 28,098 30,387 17,842
—金融机构 175,078 155,728 164,061 136,004
—公司 8,481 8,127 5,477 5,583
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 99,447 67,793 25,775 3,808
—公共实体及准政府 5,874 1,557 3,977 -
—金融机构 40,375 20,547 16,304 1,054
—公司 15,273 11,209 7,132 1,380
权益工具 121,356 124,604 4,730 5,731
基金及其他 136,286 103,720 8,985 4,091
交易性金融资产及其他以公
允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产小计 695,331 554,877 283,730 185,146
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
(续)
指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
债券(1)
境内发行人
—政府 7,028 6,442 5,913 5,281
—政策性银行 89 88 - -
—金融机构 4,448 1,235 3,443 377
—公司 1,626 1,531 - -
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 8,625 3,202 - -
—公共实体及准政府 4,119 1,104 - -
—金融机构 12,488 8,575 556 1,842
—公司 23,959 23,243 598 2,074
指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产小计 62,382 45,420 10,510 9,574
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产小
计 757,713 600,297 294,240 194,720
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产
债券
境内发行人
—政府 1,697,869 1,783,568 1,508,874 1,665,732
—公共实体及准政府 80,971 82,687 72,699 71,536
—政策性银行 599,833 643,129 404,846 398,112
—金融机构 313,022 306,201 227,726 241,413
—公司 217,127 188,358 184,439 160,546
中国香港澳门台湾及其
他国家和地区发行人
—政府 988,907 876,794 388,746 319,056
—公共实体及准政府 384,092 179,756 170,866 85,553
—金融机构 202,647 187,081 75,767 66,799
—公司 92,517 97,346 38,026 43,687
权益工具及其他(2) 53,829 44,025 36,596 29,168
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产小计(3) 4,630,814 4,388,945 3,108,585 3,081,602
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
以摊余成本计量的金融资产
债券
境内发行人
—政府(4)(5) 3,093,614 2,487,884 3,082,544 2,476,053
—公共实体及准政府 67,536 73,569 67,505 70,411
—政策性银行 311,897 188,892 304,490 177,041
—金融机构 106,394 36,475 100,001 33,362
—公司 87,147 7,427 82,911 2,258
—东方资产管理公司(6) 152,433 152,433 152,433 152,433
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 187,347 177,541 133,402 109,057
—公共实体及准政府 168,178 115,994 77,874 76,871
—金融机构 36,954 72,700 32,494 11,877
—公司 10,433 10,418 4,952 2,323
信托投资、资产管理计划及
其他 20,157 24,642 4,119 4,307
应计利息 37,344 32,124 35,418 30,115
减：减值准备 (8,351) (9,064) (6,679) (7,366)
以摊余成本计量的金融资产
小计 4,271,083 3,371,035 4,071,464 3,138,742
金融投资合计(7) 9,659,610 8,360,277 7,474,289 6,415,064
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 为了消除或显著减少会计错配，本集团将部分债券指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的债券。
(2) 本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资，该类权益工具投资主要为金融机构类投资。于
年：人民币5.59亿元)。于2025年，处置该类权益工具投资的金额为人民
币48.71亿元 (2024年：人民币11.29亿元)，从其他综合收益转入未分配利
润的累计利得为人民币3.08亿元 (2024年：累计损失人民币2.54亿元)。
(3) 于2025年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债券累计确认了人民币38.65亿元的减值准备 (2024年12月31日：人民
币58.06亿元)。
(4) 1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国
债。此项债券将于2028年8月18日到期，年利率原为7.20%，于2004年12
月1日起调整为2.25%。
(5) 本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取
得手续费收入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦
有义务履行兑付责任。于2025年12月31日，本行持有的该等国债的相关余
额为人民币9.32亿元 (2024年12月31日：人民币9.66亿元)。
(6) 1999年和2000年，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对
价，中国东方资产管理公司于2000年7月1日向本行定向发行面额为人民币
延至2020年6月30日。2020年，该债券到期日延期至2025年6月30日。本
行于2025年度接到财政部通知，再次延期至2035年12月31日。按照财政
部有关文件要求，债券延期后财政部将继续对本行持有的该债券本息给予
资金支持，该债券自2020年1月1日起年利率按计息前一年度五年期国债收
益水平，逐年核定。截至2025年12月31日，本行累计收到提前还款合计人
民币75.67亿元。
(7) 于2025年12月31日，本集团将人民币29.38亿元的以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债券和以摊余成本计量的已减值债券纳入阶段三
(2024年12月31日：人民币40.21亿元)，并计提人民币26.96亿元的减值准
备 (2024年12月31日：人民币34.46亿元)，人民币34.31亿元的债券纳入阶
段二 (2024年12月31日：人民币71.64亿元)，并计提人民币6.05亿元的减
值准备 (2024年12月31日：人民币1.10亿元)，其余债券皆纳入阶段一，按
其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下：
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 1,638 52 7,374 9,064
转至阶段二 - - - -
阶段转换导致计提 - 400 - 400
本年 (回拨)/计提 (423) (8) 324 (107)
核销及转出 - - (942) (942)
汇率变动及其他 (41) 2 (25) (64)
年末余额 1,174 446 6,731 8,351
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 2,808 94 7,795 10,697
转至阶段一 5 (5 ) - -
阶段转换导致回拨 (5 ) - - (5 )
本年 (回拨)/计提 (1,387 ) (37 ) 298 (1,126 )
核销及转出 - - (586 ) (586 )
汇率变动及其他 217 - (133 ) 84
年末余额 1,638 52 7,374 9,064
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下 (续)：
中国银行
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 1,579 - 5,787 7,366
转至阶段一 - - - -
阶段转换导致 (回拨)/计提 - - - -
本年 (回拨)/计提 (468) 3 (110) (575)
核销及转出 - - (84) (84)
汇率变动及其他 (3) - (25) (28)
年末余额 1,108 3 5,568 6,679
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 2,757 18 6,250 9,025
转至阶段一 5 (5) - -
阶段转换导致回拨 (5) - - (5)
本年回拨 (1,188) (13) (24) (1,225)
核销及转出 - - (455) (455)
汇率变动及其他 10 - 16 26
年末余额 1,579 - 5,787 7,366
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示
如下：
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 5,450 58 300 5,808
转至阶段一 26 (26) - -
转至阶段二 (33) 33 - -
阶段转换导致 (回
拨)/计提 (12) 525 - 513
本年回拨 (2,108) (29) (37) (2,174)
核销及转出 - - (263) (263)
汇率变动及其他 (16) - - (16)
年末余额 3,307 561 - 3,868
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 6,513 995 300 7,808
转至阶段一 842 (842) - -
转至阶段二 (1) 1 - -
阶段转换导致回拨 (568) - - (568)
本年回拨 (1,348) (96) - (1,444)
汇率变动及其他 12 - - 12
年末余额 5,450 58 300 5,808
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示
如下 (续)：
中国银行
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 5,146 55 - 5,201
转至阶段一 26 (26) - -
转至阶段二 (31) 31 - -
阶段转换导致 (回拨)/
计提 (12) 527 - 515
本年回拨 (2,227) (28) - (2,255)
核销及转出 - - - -
汇率变动及其他 (9) - - (9)
年末余额 2,893 559 - 3,452
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 6,237 991 300 7,528
转至阶段一 839 (839) - -
阶段转换导致回拨 (568) - - (568)
本年回拨 (1,373) (97) (37) (1,507)
核销及转出 - - (263) (263)
汇率变动及其他 11 - - 11
年末余额 5,146 55 - 5,201
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
投资联营企业及合营企业(1) 41,074 40,972 10,833 10,101
投资子公司(2) - - 152,531 152,531
纳入合并范围的结构化主体 - - 217,505 202,005
合计 41,074 40,972 380,869 364,637
(1) 投资联营企业及合营企业
中国银行集团 中国银行
年初账面价值 40,972 39,550 10,101 9,026
投资成本增加 2,292 1,130 2,000 1,106
处置及转出 (1,411) (10) (114) -
应享税后利润 1,132 675 (143) (81)
收到的股利 (709) (685) - -
其他 (1,202) 312 (1,011) 50
年末账面价值 41,074 40,972 10,833 10,101
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 投资联营企业及合营企业 (续)
本集团对联营企业及合营企业投资的账面价值列示如下。本集团与联营企
业及合营企业交易的信息见附注十、5。
中保投资基金有限公司 12,492 12,342
中银国际证券股份有限公司 6,332 6,026
国家绿色发展基金股份有限公司 4,908 2,894
营口港务集团有限公司 2,678 3,803
中广核一期产业投资基金有限公司 2,066 2,025
上海澄港置业有限公司 1,772 1,788
四川泸天化股份有限公司 1,348 1,511
优领环球有限公司 1,224 1,305
国民养老保险股份有限公司 1,175 1,104
吉林中泽昊融集团有限公司 862 712
其他 6,217 7,462
合计 41,074 40,972
于2025年12月31日，联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能
力未受到限制。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 投资子公司
本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见附
注十、9。
中银香港 (集团) 有限公司 36,915 36,915
中银集团投资有限公司 29,633 29,633
中银金融资产投资有限公司 14,500 14,500
中国银行 (澳门) 股份有限公司 10,317 10,317
中银理财有限责任公司 10,000 10,000
中银金融租赁有限公司 10,000 10,000
中银富登村镇银行股份有限公司 6,780 6,780
中银集团保险有限公司 4,509 4,509
中银国际控股有限公司 3,753 3,753
中银保险有限公司 3,498 3,498
其他 22,626 22,626
合计(i) 152,531 152,531
(i) 上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通
股，其向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
年初余额 22,431 22,704 2,727 2,754
本年增加 3,775 506 - -
转至固定资产，净值
(附注七、10) (761) (140) - (134)
本年减少 - (36) - -
公允价值变动收益
(附注七、37) (1,252) (950) 16 88
外币折算差额 (236) 347 (15) 19
年末余额 23,957 22,431 2,728 2,727
本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交易市场，外部评估师可以从
房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能
够对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港 (控股) 有限公司 (以下简称“中银
香港 (控股)”) 及中银集团投资有限公司 (以下简称“中银投资”) 持有。于2025年
民币81.92亿元及人民币130.06亿元 (2024年12月31日：人民币96.88亿元及人
民币99.84亿元)。该等物业最近一次估值以2025年12月31日为基准日，主要由
莱坊测量师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
房屋、 机器设备和 飞行设备
建筑物 运输工具 及船舶等 合计
原价
年初余额 134,475 77,772 166,961 379,208
本年增加 442 6,338 21,789 28,569
投资性房地产转入 (附注七、9) 715 - - 715
在建工程转入 (附注七、11) 2,550 561 4,050 7,161
本年减少 (929) (6,182) (14,717) (21,828)
外币折算差额 (315) (115) (4,088) (4,518)
年末余额 136,938 78,374 173,995 389,307
累计折旧
年初余额 (55,728) (62,961) (31,826) (150,515)
本年增加 (4,217) (5,292) (5,659) (15,168)
本年减少 371 5,953 4,935 11,259
转至投资性房地产 (附注七、9) 46 - - 46
外币折算差额 92 108 856 1,056
年末余额 (59,436) (62,192) (31,694) (153,322)
减值准备
年初余额 (715) - (4,073) (4,788)
本年增加 - - - -
本年减少 21 - 643 664
外币折算差额 (7) - 101 94
年末余额 (701) - (3,329) (4,030)
净值
年初余额 78,032 14,811 131,062 223,905
年末余额 76,801 16,182 138,972 231,955
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
房屋、 机器设备和
建筑物 运输工具 飞行设备 合计
原价
年初余额 130,438 75,636 169,675 375,749
本年增加 282 5,912 3,857 10,051
投资性房地产转入 (附注七、9) 89 - - 89
在建工程转入 (附注七、11) 3,765 527 2,123 6,415
本年减少 (380) (4,392) (12,401) (17,173)
外币折算差额 281 89 3,707 4,077
年末余额 134,475 77,772 166,961 379,208
累计折旧
年初余额 (51,776) (61,052) (29,755) (142,583)
本年增加 (4,127) (5,720) (5,620) (15,467)
本年减少 230 3,886 4,284 8,400
转至投资性房地产 (附注七、9) 51 - - 51
外币折算差额 (106) (75) (735) (916)
年末余额 (55,728) (62,961) (31,826) (150,515)
减值准备
年初余额 (716) - (5,315) (6,031)
本年增加 - - (92) (92)
本年减少 4 - 1,451 1,455
外币折算差额 (3) - (117) (120)
年末余额 (715) - (4,073) (4,788)
净值
年初余额 77,946 14,584 134,605 227,135
年末余额 78,032 14,811 131,062 223,905
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
房屋、 机器设备和
建筑物 运输工具 合计
原价
年初余额 104,170 69,815 173,985
本年增加 302 5,601 5,903
投资性房地产转入 (附注七、9) - - -
在建工程转入 (附注七、11) 1,098 512 1,610
本年减少 (423) (5,779) (6,202)
外币折算差额 56 (4) 52
年末余额 105,203 70,145 175,348
累计折旧
年初余额 (47,159) (56,424) (103,583)
本年增加 (3,525) (4,765) (8,290)
本年减少 278 5,607 5,885
外币折算差额 (31) 4 (27)
年末余额 (50,437) (55,578) (106,015)
减值准备
年初余额 (691) - (691)
本年增加 - - -
本年减少 13 - 13
外币折算差额 - - -
年末余额 (678) - (678)
净值
年初余额 56,320 13,391 69,711
年末余额 54,088 14,567 68,655
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
房屋、 机器设备和
建筑物 运输工具 合计
原价
年初余额 101,264 67,998 169,262
本年增加 201 5,391 5,592
投资性房地产转入 (附注七、9) 134 - 134
在建工程转入 (附注七、11) 3,007 434 3,441
本年减少 (367) (4,003) (4,370)
外币折算差额 (69) (5) (74)
年末余额 104,170 69,815 173,985
累计折旧
年初余额 (43,883) (54,858) (98,741)
本年增加 (3,472) (5,171) (8,643)
本年减少 191 3,600 3,791
外币折算差额 5 5 10
年末余额 (47,159) (56,424) (103,583)
减值准备
年初余额 (694) - (694)
本年增加 (1) - (1)
本年减少 4 - 4
外币折算差额 - - -
年末余额 (691) - (691)
净值
年初余额 56,687 13,140 69,827
年末余额 56,320 13,391 69,711
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
于2025年12月31日，本集团经营租出的飞行设备及船舶等账面净值为
人民币1,387.49亿元 (2024年12月31日：人民币1,301.44亿元)。
于2025年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司以账面净值为人民币6.20亿
元 (2024年12月31日：人民币6.60 亿元) 的飞行设备作为借款的抵押物 (附注
七、29)。
根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固
定资产之权属更改至股份有限公司名下。于2025年12月31日，权属更名手续尚
未全部完成，但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。
中国银行集团 中国银行
原价
年初余额 21,923 20,554 3,190 5,104
本年增加 13,414 7,876 2,479 1,748
转至固定资产 (附注七、10) (7,161) (6,415) (1,610) (3,441)
本年减少 (2,286) (373) (235) (221)
外币折算差额 (390) 281 (2) -
年末余额 25,500 21,923 3,822 3,190
减值准备
年初余额 (206) (208) (206) (208)
本年增加 - - - -
本年减少 - 2 - 2
外币折算差额 - - - -
年末余额 (206) (206) (206) (206)
净值
年初余额 21,717 20,346 2,984 4,896
年末余额 25,294 21,717 3,616 2,984
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
房屋、 运输工具 房屋、 运输工具
建筑物 及其他 合计 建筑物 及其他 合计
原价
年初余额 39,261 433 39,694 39,046 469 39,515
本年增加 8,911 244 9,155 7,599 53 7,652
本年减少 (9,882) (306) (10,188) (7,345) (87) (7,432)
外币折算差额 27 - 27 (39 ) (2 ) (41 )
年末余额 38,317 371 38,688 39,261 433 39,694
累计折旧
年初余额 (20,902) (312) (21,214) (20,260) (297) (20,557)
本年增加 (6,119) (140) (6,259) (6,219) (98) (6,317)
本年减少 7,111 281 7,392 5,509 81 5,590
外币折算差额 2 1 3 68 2 70
年末余额 (19,908) (170) (20,078) (20,902) (312) (21,214)
净值
年初余额 18,359 121 18,480 18,786 172 18,958
年末余额 18,409 201 18,610 18,359 121 18,480
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
房屋、 运输工具 房屋、 运输工具
建筑物 及其他 合计 建筑物 及其他 合计
原价
年初余额 37,964 313 38,277 38,324 329 38,653
本年增加 7,220 213 7,433 6,381 13 6,394
本年减少 (8,184) (278) (8,462) (6,649) (29) (6,678)
外币折算差额 74 - 74 (92) - (92)
年末余额 37,074 248 37,322 37,964 313 38,277
累计折旧
年初余额 (20,174) (256) (20,430) (19,663) (219) (19,882)
本年增加 (5,911) (107) (6,018) (6,011) (66) (6,077)
本年减少 6,412 258 6,670 5,465 29 5,494
外币折算差额 (14) - (14) 35 - 35
年末余额 (19,687) (105) (19,792) (20,174) (256) (20,430)
净值
年初余额 17,790 57 17,847 18,661 110 18,771
年末余额 17,387 143 17,530 17,790 57 17,847
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
土地 电脑软件 土地 电脑软件
使用权 及其他(1) 合计 使用权 及其他 合计
原价
年初余额 13,564 63,384 76,948 12,757 55,005 67,762
本年增加 341 9,519 9,860 863 8,533 9,396
本年减少 (272) (1,071) (1,343) (77) (323) (400)
外币折算差额 (30) (226) (256) 21 169 190
年末余额 13,603 71,606 85,209 13,564 63,384 76,948
累计摊销
年初余额 (7,376) (40,370) (47,746) (7,041) (34,292) (41,333)
本年增加 (431) (5,384) (5,815) (338) (6,121) (6,459)
本年减少 135 422 557 5 160 165
外币折算差额 6 155 161 (2) (117) (119)
年末余额 (7,666) (45,177) (52,843) (7,376) (40,370) (47,746)
减值准备
年初余额 (3) (18) (21) (3) (11) (14)
本年增加 - (5) (5) - (7) (7)
本年减少 1 11 12 - - -
外币折算差额 - - - - - -
年末余额 (2) (12) (14) (3) (18) (21)
净值
年初余额 6,185 22,996 29,181 5,713 20,702 26,415
年末余额 5,935 26,417 32,352 6,185 22,996 29,181
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
土地 电脑软件 土地 电脑软件
使用权 及其他(1) 合计 使用权 及其他 合计
原价
年初余额 11,285 53,927 65,212 11,345 46,336 57,681
本年增加 12 8,649 8,661 17 7,731 7,748
本年减少 (117) (959) (1,076) (77) (143) (220)
外币折算差额 - (13) (13) - 3 3
年末余额 11,180 61,604 72,784 11,285 53,927 65,212
累计摊销
年初余额 (6,810) (33,254) (40,064) (6,549) (28,081) (34,630)
本年增加 (271) (4,510) (4,781) (315) (5,266) (5,581)
本年减少 65 353 418 54 96 150
外币折算差额 - 9 9 - (3) (3)
年末余额 (7,016) (37,402) (44,418) (6,810) (33,254) (40,064)
减值准备
年初余额 (3) - (3) (3) - (3)
本年增加 - - - - - -
本年减少 1 - 1 - - -
外币折算差额 - - - - - -
年末余额 (2) - (2) (3) - (3)
净值
年初余额 4,472 20,673 25,145 4,793 18,255 23,048
年末余额 4,162 24,202 28,364 4,472 20,673 25,145
(1) 2 0 2 5 年 度 ， 本 集 团 和 本 行 发 生 的 研 发 项 目 资 本 化 开 发 支 出 分 别 为
人民币62.60亿元和53.00亿元 (2024年：人民币52.79亿元和40.70亿元)，
已完成开发达到预定用途的金额为人民币74.89亿元和64.01亿元 (2024
年：人民币35.68亿元和23.08亿元)。于2025年12月31日，尚在开发中的
余额分别为人民币90.75亿元和87.01亿元 (2024年12月31日：
人民币103.86亿元和98.61亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
年初余额 2,828 2,685
收购子公司增加 - 95
处置子公司减少 - -
外币折算差额及其他 (71 ) 48
年末余额(1) 2,757 2,828
(1) 本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁有限公司进行收购产生的
商誉2.41亿美元 (折合人民币16.92亿元)。
中国银行集团 中国银行
存出发钞基金(1) 230,240 217,405 10,591 10,434
应收及暂付款项(2) 83,342 78,173 37,353 35,662
保险合同资产 33,953 35,906 - -
长期待摊费用 3,204 3,407 2,788 2,974
抵债资产(3) 1,839 2,177 278 526
应收利息 2,403 1,792 716 359
其他 26,995 29,486 20,168 23,619
合计 381,976 368,346 71,894 73,574
(1) 存出发钞基金是指中国银行 (香港) 有限公司 (以下简称“中银香港”) 和中国
银行澳门分行分别作为中国香港和中国澳门特别行政区的发钞行，按照特
区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行货币债务的担
保。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(2) 应收及暂付款项
中国银行集团 中国银行
应收及暂付款项 85,687 81,244 39,158 38,176
坏账准备 (2,345) (3,071) (1,805) (2,514)
净值 83,342 78,173 37,353 35,662
应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析
列示如下：
中国银行集团
金额 坏账准备 金额 坏账准备
合计 85,687 (2,345) 81,244 (3,071)
中国银行
金额 坏账准备 金额 坏账准备
合计 39,158 (1,805) 38,176 (2,514)
(3) 抵债资产
于2025年12月31日，本集团和本行持有的抵债资产的账面净值分别为
人民币18.39亿元和人民币2.78亿元 (2024年12月31日：人民币21.77亿元
和 人 民 币 5 . 2 6 亿元 ) ，主 要 为 不动 产。 抵 债资产 减 值 准备 余额 分 别为
人民币3.26亿元和人民币1.74亿元 (2024年12月31日：人民币4.87亿元和
人民币2.71亿元)。
人民币19.02亿元)。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2025年12
月31日的抵债资产进行处置。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下：
中国银行集团
外币折
年初账面 本年净计 本年核销 算差额 年末账面
余额 提/(转回) 及转出 及其他 余额
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量的发
放贷款和垫款 538,786 107,156 (67,303) (1,916) 576,723
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款 391 29 - 1 421
小计 539,177 107,185 (67,303) (1,915) 577,144
金融投资
—以摊余成本计量的金
融资产 9,064 293 (942) (64) 8,351
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 5,808 (1,661) (263) (16) 3,868
小计 14,872 (1,368) (1,205) (80) 12,219
其他 30,562 (2,730) (2,099) (146) 25,587
合计 584,611 103,087 (70,607) (2,141) 614,950
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下 (续)：
中国银行集团
外币折
年初账面 本年净计 本年核销 算差额 年末账面
余额 提/(转回) 及转出 及其他 余额
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量的发放
贷款和垫款 484,908 120,825 (67,363) 416 538,786
—以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的发放贷款和垫款 390 36 - (35) 391
小计 485,298 120,861 (67,363) 381 539,177
金融投资
—以摊余成本计量的金融
资产 10,697 (1,131) (586) 84 9,064
—以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产 7,808 (2,012) - 12 5,808
小计 18,505 (3,143) (586) 96 14,872
其他 49,023 (14,996) (3,828) 363 30,562
合计 552,826 102,722 (71,777) 840 584,611
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注(续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下 (续)：
中国银行
外币折
年初账面 本年净计 本年核销 算差额 年末账
余额 提/(转回) 及转出 及其他 面余额
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量的发
放贷款和垫款 504,873 89,998 (53,067) (2,157) 539,647
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款 385 24 - 1 410
小计 505,258 90,022 (53,067) (2,156) 540,057
金融投资
—以摊余成本计量的金
融资产 7,366 (575) (84) (28) 6,679
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 5,201 (1,740) - (9) 3,452
小计 12,567 (2,315) (84) (37) 10,131
其他 24,594 (2,798) (1,343) (4) 20,449
合计 542,419 84,909 (54,494) (2,197) 570,637
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下 (续)：
中国银行
外币折
年初账面 本年净计 本年核销 算差额 年末账
余额 提/(转回) 及转出 及其他 面余额
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量的发
放贷款和垫款 453,338 104,663 (52,894) (234) 504,873
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款 362 57 - (34) 385
小计 453,700 104,720 (52,894) (268) 505,258
金融投资
—以摊余成本计量的金
融资产 9,025 (1,230) (455) 26 7,366
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 7,528 (2,075) (263) 11 5,201
小计 16,553 (3,305) (718) 37 12,567
其他 41,969 (15,285) (2,108) 18 24,594
合计 512,222 86,130 (55,720) (213) 542,419
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
向中央银行借款 1,727,419 1,106,128 1,625,966 994,998
应计利息 6,636 5,888 6,623 5,786
合计 1,734,055 1,112,016 1,632,589 1,000,784
中国银行集团 中国银行
境内银行存入 350,412 417,834 330,867 406,289
境内非银行金融机构存入 2,503,874 2,235,299 2,505,359 2,234,827
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区银行存入 209,745 183,429 207,943 189,325
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区非银行金融
机构存入 107,650 81,786 95,991 74,349
小计 3,171,681 2,918,348 3,140,160 2,904,790
应计利息 15,622 15,404 15,715 15,393
合计(1) 3,187,303 2,933,752 3,155,875 2,920,183
(1) 本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项，见附注
十、9。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
境内银行拆入 230,817 173,219 113,725 78,370
境内非银行金融机构拆入 201 1,081 201 1,081
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区银行拆入 230,327 260,989 335,423 348,011
中国香港澳门台湾及其他
国家和地区非银行金融
机构拆入 5,060 7,641 4,812 7,421
小计 466,405 442,930 454,161 434,883
应计利息 2,936 3,768 2,598 3,538
合计(1)(2) 469,341 446,698 456,759 438,421
(1) 本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金，见附注十、9。
(2) 于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益
的拆入资金的账面价值分别为 人民币173.73亿元和人民币 179.08亿元
(2024年12月31日：人民币207.14亿元和人民币209.46亿元)。
于2025年及2024年12月31日，本集团交易性金融负债主要为债券卖空。
于2025年及2024年12月31日，本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物
主要为政府债券。
于2025年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益的卖
出回购金融资产款的账面价值均无余额 (2024年12月31日：人民币70.60亿元和
为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分卖出回购金融资产款指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2025年12月31日，本集
团及本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币39.61亿元和无余额
(2024年12月31日：人民币53.66亿元和无余额)。于2025年及2024年12月31
日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
活期存款
—公司客户 5,668,520 5,518,065 4,825,513 4,842,608
—个人客户 4,424,673 4,163,121 3,699,385 3,532,455
小计 10,093,193 9,681,186 8,524,898 8,375,063
定期存款
—公司客户 6,515,073 5,955,203 5,701,085 5,105,706
—个人客户 8,043,354 7,318,692 7,279,246 6,506,258
小计 14,558,427 13,273,895 12,980,331 11,611,964
结构性存款(1)
—公司客户 320,170 284,886 311,343 270,451
—个人客户 353,694 189,584 316,389 157,924
小计 673,864 474,470 627,732 428,375
发行存款证 421,423 324,563 420,322 324,267
其他存款(2) 75,120 90,703 67,883 82,707
吸收存款小计 25,822,027 23,844,817 22,621,166 20,822,376
应计利息 360,404 357,771 349,310 343,585
合计(3) 26,182,431 24,202,588 22,970,476 21,165,961
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 为消除或显著减少会计错配，本集团将部分结构性存款指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2025年12月31日，本集团和本
行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币442.67亿元和人民币3.56
亿元 (2024年12月31日：人民币453.32亿元和人民币5.90亿元)。于2025
年及2024年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额
差异并不重大。2025及2024年度，本集团和本行信用风险没有发生重大变
化，因此上述结构性存款由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不
重大。
(2) 其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行以买方信贷、外国政府
信贷、混合信贷等方式，自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷
款资金通常用于外国政府或机构指定的特定商业用途，资金偿付责任由本
行承担。
于2025年12月31日，转贷款资金的剩余期限为89天至28年不等，计息利
率范围为0.15%至7.92% (2024年12月31日：0.03%至7.92%)，与从该类
机构获取相似开发信贷的利率一致。
(3) 于2025年12月31日，本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别
为人民币4,396.26亿元和人民币4,016.45亿元 (2024年12月31日：
人民币4,143.08亿元和人民币3,868.19亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
年初 年末
账面余额 本年计提 本年支付 账面余额
工资、奖金、津贴和补贴 50,036 81,470 (81,816) 49,690
职工福利费 - 5,750 (5,750) -
退休福利(1) 1,594 15 (130) 1,479
社会保险费
—医疗保险费 1,608 5,952 (6,013) 1,547
—基本养老保险费 271 8,058 (8,073) 256
—年金缴费 12 4,697 (4,689) 20
—失业保险费 6 309 (310) 5
—工伤保险费 2 125 (125) 2
—生育保险费 4 131 (131) 4
住房公积金 33 6,254 (6,242) 45
工会经费和职工教育经费 4,378 2,109 (1,987) 4,500
因解除劳动关系给予的补偿 15 96 (91) 20
其他 595 5,619 (5,620) 594
合计(2) 58,554 120,585 (120,977) 58,162
年初 年末
账面余额 本年计提 本年支付 账面余额
工资、奖金、津贴和补贴 44,839 79,114 (73,917) 50,036
职工福利费 - 5,589 (5,589) -
退休福利(1) 1,676 66 (148) 1,594
社会保险费
—医疗保险费 1,477 5,679 (5,548) 1,608
—基本养老保险费 249 7,577 (7,555) 271
—年金缴费 10 4,317 (4,315) 12
—失业保险费 6 284 (284) 6
—工伤保险费 3 113 (114) 2
—生育保险费 4 123 (123) 4
住房公积金 61 5,729 (5,757) 33
工会经费和职工教育经费 4,970 1,254 (1,846) 4,378
因解除劳动关系给予的补偿 15 123 (123) 15
其他 483 5,516 (5,404) 595
合计(2) 53,793 115,484 (110,723) 58,554
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
年初 年末
账面余额 本年计提 本年支付 账面余额
工资、奖金、津贴和补贴 44,190 64,258 (65,100) 43,348
职工福利费 - 5,307 (5,307) -
退休福利(1) 1,594 15 (132) 1,477
社会保险费
—医疗保险费 1,602 5,818 (5,884) 1,536
—基本养老保险费 263 7,828 (7,843) 248
—年金缴费 10 4,609 (4,600) 19
—失业保险费 5 300 (301) 4
—工伤保险费 2 121 (121) 2
—生育保险费 4 128 (128) 4
住房公积金 32 6,082 (6,070) 44
工会经费和职工教育经费 4,215 2,026 (1,910) 4,331
因解除劳动关系给予的补偿 13 37 (32) 18
其他 307 3,401 (3,388) 320
合计(2) 52,237 99,930 (100,816) 51,351
年初 年末
账面余额 本年计提 本年支付 账面余额
工资、奖金、津贴和补贴 38,837 62,996 (57,643) 44,190
职工福利费 - 5,174 (5,174) -
退休福利(1) 1,676 66 (148) 1,594
社会保险费
—医疗保险费 1,466 5,520 (5,384) 1,602
—基本养老保险费 240 7,347 (7,324) 263
—年金缴费 9 4,235 (4,234) 10
—失业保险费 5 275 (275) 5
—工伤保险费 2 109 (109) 2
—生育保险费 3 120 (119) 4
住房公积金 59 5,548 (5,575) 32
工会经费和职工教育经费 4,825 1,193 (1,803) 4,215
因解除劳动关系给予的补偿 12 30 (29) 13
其他 322 3,305 (3,320) 307
合计(2) 47,456 95,918 (91,137) 52,237
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 于2025年12月31日，本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退
休员工及内退员工的退休福利负债分别为人民币14.03亿元 (2024年12月
人民币0.84亿元)。于2025年及2024年12月31日的退休福利负债均以预期
累计福利单位法的精算结果确认。
精算所使用的主要假设如下：
中国银行集团及中国银行
贴现率
—退休员工 1.75% 1.75%
—内退员工 1.50% 1.25%
养老金通胀率
—退休员工 3.0% 3.0%
—内退员工 3.0% 3.0%
医疗福利通胀率 8.0% 8.0%
退休年龄
—男性 60-63 60-63
—女性 50-55/55-58 50-55/55-58
未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国
地区的公开统计信息。
于2025年及2024年12月31日，因上述精算假设变动引起的退休福利计划
负债变动金额均不重大。
根据2024年9月全国人民代表大会常务委员会通过的《关于实施渐进式延
迟法定退休年龄的决定》，自2025年1月1日起，男性职工在原60岁的法定
退休年龄基础上，改革后每4个月延迟1个月退休，最多不超过63岁退休；
原50岁退休的女性职工改革后每2个月延迟1个月退休，最多不超过55岁退
休；原55岁退休的女性职工改革后每4个月延迟1个月退休，最多不超过58
岁退休。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下：
中国银行集团及中国银行
利息费用 26 40
过去服务成本 - 18
精算(收益)/损失 (11) 8
合计 15 66
(2) 于2025年及2024年12月31日，本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额
中并无属于拖欠性质的余额。
上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴、退休福利及其他社会保险
等根据相关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。
中国银行集团 中国银行
企业所得税 21,234 19,682 13,479 13,009
增值税 9,151 7,519 8,787 7,329
城市维护建设税 826 690 818 680
教育费附加 366 293 362 288
其他 1,032 837 516 371
合计 32,609 29,021 23,962 21,677
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
信用承诺减值准备(1) 15,963 17,421 15,523 16,917
预计诉讼损失 (附注九、1) 1,341 1,183 673 671
合计 17,304 18,604 16,196 17,588
预计负债变动情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
年初余额 18,604 31,776 17,588 31,232
本年回拨 (1,356) (13,553) (1,362) (13,505)
本年支付 (56) (262) (28) (127)
汇率变动及其他 112 643 (2) (12)
年末余额 17,304 18,604 16,196 17,588
(1) 信用承诺减值准备按照预期信用损失进行评估。2025及2024年度，信用承
诺主要分布于阶段一，阶段间转换金额不重大。
本集团租赁负债按到期日分析—未经折现分析
中国银行集团 中国银行
一年以内 5,002 6,791 5,468 6,702
一至五年 10,073 9,255 10,425 9,874
五年以上 8,645 8,304 2,873 2,834
未折现租赁负债合计 23,720 24,350 18,766 19,410
租赁负债 18,375 18,716 17,603 18,033
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
发行日 到期日 年利率 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以摊余成本计量的应付债券
发行二级资本债券
第一期02(1) 9月20日 9月24日 4.34% 9,996 9,996 9,996 9,996
第一期01(2) 9月17日 9月21日 4.20% - 59,975 - 59,975
第一期02(3) 9月17日 9月21日 4.47% 14,994 14,994 14,994 14,994
第一期01(4) 3月17日 3月19日 4.15% 14,996 14,996 14,996 14,996
第一期02(5) 3月17日 3月19日 4.38% 9,997 9,997 9,997 9,997
第二期01(6) 11月12日 11月16日 3.60% 39,990 39,990 39,990 39,990
第二期02(7) 11月12日 11月16日 3.80% 9,997 9,997 9,997 9,997
第一期(8) 1月20日 1月24日 3.25% 29,993 29,993 29,993 29,993
第二期01(9) 10月24日 10月26日 3.02% 44,995 44,995 44,995 44,995
第二期02(10) 10月24日 10月26日 3.34% 14,998 14,998 14,998 14,998
第一期01(11) 3月20日 3月22日 3.49% 39,994 39,995 39,994 39,995
第一期02(12) 3月20日 3月22日 3.61% 19,997 19,997 19,997 19,997
第二期01(13) 9月19日 9月21日 3.25% 29,996 29,996 29,996 29,996
第二期02(14) 9月19日 9月21日 3.37% 29,996 29,996 29,996 29,996
第三期01(15) 10月19日 10月23日 3.43% 44,994 44,995 44,994 44,995
第三期02(16) 10月19日 10月23日 3.53% 24,996 24,997 24,996 24,997
第四期01(17) 12月1日 12月5日 3.30% 14,999 14,999 14,999 14,999
第四期02(18) 12月1日 12月5日 3.37% 14,999 14,999 14,999 14,999
第一期01(19) 1月30日 2月1日 2.78% 29,998 29,998 29,998 29,998
第一期02(20) 1月30日 2月1日 2.85% 29,998 29,998 29,998 29,998
第二期01(21) 4月2日 4月8日 2.62% 34,994 34,997 34,994 34,997
第二期02(22) 4月2日 4月8日 2.71% 24,996 24,996 24,996 24,996
第一期(23) 5月22日 5月26日 1.93% 49,994 - 49,994 -
第二期(24) 11月24日 11月26日 2.16% 59,994 - 59,994 -
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
发行日 到期日 年利率 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以摊余成本计量的应付债
券 (续)
发行二级资本债券 (续)
券第三期01(25) 12月22日 12月24日 2.22% 47,994 - 47,994 -
券第三期02(26) 12月22日 12月24日 -0.75% 2,000 - 2,000 -
小计(32) 689,895 589,894 689,895 589,894
发行总损失吸收能力非资
本债券 (TLAC非资本
债)
本债01A(27) 5月16日 5月20日 2.25% 24,996 24,996 24,996 24,996
本债01B(28) 5月16日 5月20日 2.35% 14,998 14,998 14,998 14,998
本绿债01(29) 12月13日 12月17日 1.78% 9,999 9,999 9,999 9,999
本债01(30) 7月8日 7月10日 1.75% 49,994 - 49,994 -
本债02(31) 8月15日 8月19日 1.93% 49,993 - 49,993 -
小计(32) 149,980 49,993 149,980 49,993
发行其他债券(33)
美元债券 151,521 189,278 83,610 111,708
人民币债券 164,065 207,961 134,972 175,563
其他债券 26,265 23,849 18,652 15,153
小计 341,851 421,088 237,234 302,424
发行同业存单 1,098,406 980,653 1,098,406 988,111
以摊余成本计量的应付债
券小计 2,280,132 2,041,628 2,175,515 1,930,422
以公允价值计量的应付债
券(34) 2,042 1,970 2,042 1,970
应付债券小计 2,282,174 2,043,598 2,177,557 1,932,392
应计利息 12,514 12,951 11,523 11,922
合计(35) 2,294,688 2,056,549 2,189,080 1,944,314
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 本行于2019年9月20日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限
为15年，票面固定利率为4.34%，在第十年末附发行人赎回权。
(2) 本行于2020年9月17日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期限
为10年，票面固定利率为4.20%，在第五年末附发行人赎回权。本行已
于 2025年9月22日按面值提前赎回全部债券。
(3) 本行于2020年9月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限
为15年，票面固定利率为4.47%，在第十年末附发行人赎回权。
(4) 本行于2021年3月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限
为10年，票面固定利率为4.15%，在第五年末附发行人赎回权。
(5) 本行于2021年3月17日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为4.38%，在第十年末附发行人赎回权。
(6) 本行于2021年11月12日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.60%，在第五年末附发行人赎回权。
(7) 本行于2021年11月12日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为3.80%，在第十年末附发行人赎回权。
(8) 本行于2022年1月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。
(9) 本行于2022年10月24日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.02%，在第五年末附发行人赎回权。
(10) 本行于2022年10月24日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为3.34%，在第十年末附发行人赎回权。
(11) 本行于2023年3月20日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.49%，在第五年末附发行人赎回权。
(12) 本行于2023年3月20日发行总额为200亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为3.61%，在第十年末附发行人赎回权。
(13) 本行于2023年9月19日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(14) 本行于2023年9月19日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为3.37%，在第十年末附发行人赎回权。
(15) 本行于2023年10月19日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.43%，在第五年末附发行人赎回权。
(16) 本行于2023年10月19日发行总额为250亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为3.53%，在第十年末附发行人赎回权。
(17) 本行于2023年12月1日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为3.30%，在第五年末附发行人赎回权。
(18) 本行于2023年12月1日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为3.37%，在第十年末附发行人赎回权。
(19) 本行于2024年1月30日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为2.78%，在第五年末附发行人赎回权。
(20) 本行于2024年1月30日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期
限为15年，票面固定利率为2.85%，在第十年末附发行人赎回权。
(21) 本行于2024年4月2日发行总额为350亿元人民币的二级资本债券，期限
为10年，票面固定利率为2.62%，在第五年末附发行人赎回权。
(22) 本行于2024年4月2日发行总额为250亿元人民币的二级资本债券，期限
为15年，票面固定利率为2.71%，在第十年末附发行人赎回权。
(23) 本行于2025年5月22日发行总额为500亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为1.93%，在第五年末附发行人赎回权。
(24) 本行于2025年11月24日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为2.16%，在第五年末附发行人赎回权。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(25) 本行于2025年12月22日发行总额为480亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面固定利率为2.22%，在第五年末附发行人赎回权。
(26) 本行于2025年12月22日发行总额为20亿元人民币的二级资本债券，期
限为10年，票面利率为浮动利率，根据发行条款每3个月调整一次，在
第五年末附发行人赎回权。
(27) 本行于2024年5月16日发行总额为250亿元人民币的总损失吸收能力非
资本债券，期限为4年，票面固定利率为2.25%，在第三年末附发行人
赎回权。
(28) 本行于2024年5月16日发行总额为150亿元人民币的总损失吸收能力非
资本债券，期限为6年，票面固定利率为2.35%，在第五年末附发行人
赎回权。
(29) 本行于2024年12月13日发行总额为100亿元人民币的总损失吸收能力非
资本绿色债券，期限为4年，票面固定利率为1.78%，在第三年末附发
行人赎回权。
(30) 本行于2025年7月8日发行总额为500亿元人民币的总损失吸收能力非资
本债券，期限为4年，票面固定利率为1.75%，在第三年末附发行人赎
回权。
(31) 本行于2025年8月15日发行总额为500亿元人民币的总损失吸收能力非
资本债券，期限为4年，票面固定利率为1.93%，在第三年末附发行人
赎回权。
(32) 该等二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券的受偿顺序排在存款人
和一般债权人之后。
(33) 2015年至2025年间，本集团及本行在境内、中国香港澳门台湾及其他
国家和地区发行的美元债券、人民币债券和其他外币债券，到期日介于
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(34) 为消除或显著减少会计错配，本集团将部分应付债券指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2025年及2024年12月31
日，本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持
有人的金额差异并不重大。2025及2024年度，本集团及本行信用风险
没有发生重大变化，因此上述金融负债由于信用风险变化导致公允价值
变化的金额并不重大。
(35) 本集团及本行应付债券2025及2024年度没有出现拖欠本金、利息，或
赎回款项的违约情况。
中国银行集团
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/ (负债) 暂时性差异 资产/ (负债)
递延所得税资产 336,540 82,107 256,236 62,691
递延所得税负债 (69,208) (10,379) (66,048) (9,130 )
净额 267,332 71,728 190,188 53,561
中国银行
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/ (负债) 暂时性差异 资产/ (负债)
递延所得税资产 305,386 76,407 229,031 57,276
递延所得税负债 (566) (101) (329) (69 )
净额 304,820 76,306 228,702 57,207
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/ (负债) 暂时性差异 资产/ (负债)
递延所得税资产
资产减值准备 368,842 91,594 353,730 88,368
退休员工福利负债及应付
工资 42,213 10,531 43,013 10,730
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工
具、衍生金融工具 117,449 29,362 147,472 36,681
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产 4,787 1,073 11,613 2,511
其他暂时性差异 85,840 17,745 78,268 16,519
小计 619,131 150,305 634,096 154,809
递延所得税负债
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工
具、衍生金融工具 (117,869) (29,376) (168,056) (41,844)
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产 (76,516) (19,200) (121,202) (30,644)
折旧及摊销 (58,657) (8,893) (52,700) (6,543)
投资性房地产估值 (12,399) (2,462) (11,517) (2,236)
其他暂时性差异 (86,358) (18,646) (90,433) (19,981)
小计 (351,799) (78,577) (443,908) (101,248)
净额 267,332 71,728 190,188 53,561
于2025年12月31日，本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂
时性差异为人民币2,543.19亿元 (2024年12月31日：人民币2,394.46亿元)，见
附注四、21.2。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/ (负债) 暂时性差异 资产/ (负债)
递延所得税资产
资产减值准备 341,371 85,425 331,420 82,931
退休员工福利负债及应付
工资 41,990 10,483 42,778 10,680
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工
具、衍生金融工具 116,374 29,092 145,476 36,360
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产 1,612 409 4,315 1,039
其他暂时性差异 34,466 8,681 34,540 8,635
小计 535,813 134,090 558,529 139,645
递延所得税负债
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工
具、衍生金融工具 (109,745) (27,436) (158,498) (39,624)
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产 (74,284) (18,577) (119,090) (29,733)
其他暂时性差异 (46,964) (11,771) (52,239) (13,081)
小计 (230,993) (57,784) (329,827) (82,438)
净额 304,820 76,306 228,702 57,207
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
年初余额 53,561 67,759 57,207 72,833
计入当年利润表 (附注七、44) 8,234 851 8,573 2,351
计入其他综合收益 9,823 (15,674) 10,526 (17,915)
其他 110 625 - (62)
年末余额 71,728 53,561 76,306 57,207
中国银行集团 中国银行
资产减值准备 3,226 7,990 2,494 7,658
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融工具、衍生金融工具 5,149 (4,976) 4,920 (3,791)
退休员工福利负债及应付工资 (199) 1,369 (197) 1,371
其他暂时性差异 58 (3,532) 1,356 (2,887)
合计 8,234 851 8,573 2,351
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
发行货币债务(1) 230,111 217,415 10,462 10,445
保险合同负债 367,026 302,000 - -
应付待结算及清算款项 89,727 163,211 56,113 79,494
长期借款(2) 54,545 42,961 - -
应付股利 12,231 36,297 12,207 36,292
递延收入 7,355 7,080 6,389 6,102
其他 89,226 82,180 43,371 44,085
合计 850,221 851,144 128,542 176,418
(1) 发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门分行分别在中国香港和中国澳
门特别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负
债。
(2) 本集团中银航空租赁有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务，
并以其拥有的飞行设备作为抵押物，见附注七、10。于2025年12月31
日，长期借款的剩余期限为6天至5年不等，利率范围为4.26%至5.03%
(2024年12月31日：4.26%至6.09%)。
为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计
划，并于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格
参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获
得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值
权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于授出之日
前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价 (将根据本行权益
变动作适当调整) 的差额 (如有)。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因
此，本行不会根据股票增值权计划发行任何股份。
本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
本行股本情况列示如下：
单位：股
境内上市 (A股)，每股面值人民币1元 238,590,135,419 210,765,514,846
境外上市 (H股)，每股面值人民币1元 83,622,276,395 83,622,276,395
合计 322,212,411,814 294,387,791,241
(1) 所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。
(2) 根据金融监管总局《国家金融监督管理总局关于中国银行向特定对象发行
A股股票方案及变更股权的批复》(金复〔2025〕271号) 及证监会《关于同
意中国银行股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可
〔 2025 〕 1079 号 ) ， 本 行 于 2025 年 6 月 向 特 定 对 象 财 政 部 发 行
格为人民币5.93元/股，募集资金总额为人民币165,000,000,000.00元，扣
除发行费用后的募集资金净额为人民币164,952,658,061.90元，其中计入
股 本 人 民 币 27,824,620,573.00 元 ， 计 入 资 本 公 积 人 民 币
安永华明会计师事务所 (特殊普通合伙) 审验了本行截至2025年6月13日止
因向特定对象发行A股股票而新增注册资本及实收资本 (股本) 情况，并出
具了安永华明 (2025) 验字第70008878_A02号验资报告。
(3) 于2025年12月31日，除上述本行于2025年6月向特定对象发行的普通股
外，本行其余A股及H股均不存在限售条件 (于2024年12月31日 ：本行的A
股及H股均不存在限售条件)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
本行的其他权益工具变动情况列示如下：
数量 发行 数量 发行 数量 发行
(亿股) 金额 (亿股) /(赎回)金额 (亿股) 金额
优先股
境内优先股 (第三期)(1) 7.300 73,000 - - 7.300 73,000
境内优先股 (第四期)(2) 2.700 27,000 - - 2.700 27,000
境外优先股 (第二期)(3) 1.979 19,787 (1.979) (19,787) - -
小计 11.979 119,787 (1.979) (19,787) 10.000 100,000
永续债
债券 (第一期)(4) 40,000 (40,000) -
债券 (第二期)(5) 30,000 (30,000) -
债券 (第三期)(6) 20,000 (20,000) -
债券 (第一期)(7) 50,000 - 50,000
债券 (第二期)(8) 20,000 - 20,000
债券 (第一期)(9) 30,000 - 30,000
债券 (第二期)(10) 20,000 - 20,000
债券 (第一期)(11) 30,000 - 30,000
债券 (第一期)(12) 30,000 - 30,000
债券 (第二期)(13) 20,000 - 20,000
债券 (第一期)(14) - 30,000 30,000
债券 (第二期)(15) - 40,000 40,000
小计 290,000 (20,000) 270,000
合计 409,787 (39,787) 370,000
于2025年12月31日，本行发行在外的其他权益工具发行费用为人民币0.69亿元
(2024年12月31日：人民币1.06亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 经中国相关监管机构批准，本行于2019年6月24日在境内发行了非累积优
先股，面值总额为人民币730亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为
日起，第二个股息率调整期的基准利率为2.05%，票面股息率为3.48% (税
前)，股息每年支付一次。
该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构
认可的前提下，本行可选择于2024年6月27日后按照优先股的面值加当期
应付股息的价格赎回全部或部分优先股。
(2) 经中国相关监管机构批准，本行于2019年8月26日在境内发行了非累积优
先股，面值总额为人民币270亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为
日起，第二个股息率调整期的基准利率为1.86%，票面股息率为3.27% (税
前)，股息每年支付一次。
该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构
认可的前提下，本行可选择于2024年8月29日后按照优先股的面值加当期
应付股息的价格赎回全部或部分优先股。
(3) 经金融监管总局认可，本行于2025年3月4日赎回全部已发行的1.98亿股第
二期境外优先股，足额支付本次优先股票面金额及当期应付股息，共计
本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加
剩余利润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消上述优
先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前，本行将不
会向普通股股东分配利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下，报相
关监管机构审查并决定，本行上述优先股将全额或部分强制转换为普通股。
截至2025年12月31日，本行上述优先股均未发生转股。
本行上述优先股发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充
足率。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(4) 经中国相关监管机构批准，本行于2020年4月28日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年4月
债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2025年4月30日全额赎
回了该债券。
(5) 经中国相关监管机构批准，本行于2020年11月13日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年11
月17日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率
为4.55%，每5年调整一次。根据发行文件中相关条款的规定，本行发行的
该债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2025年11月17日全额
赎回了该债券。
(6) 经中国相关监管机构批准，本行于2020年12月10日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年12
月14日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率
为4.70%，每5年调整一次。根据发行文件中相关条款的规定，本行发行的
该债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2025年12月15日全额
赎回了该债券。
(7) 经中国相关监管机构批准，本行于2021年5月17日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币500亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年5月
(8) 经中国相关监管机构批准，本行于2021年11月25日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年11
月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率
为3.64%，每5年调整一次。
(9) 经中国相关监管机构批准，本行于2022年4月8日在全国银行间债券市场发
行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月
(10) 经中国相关监管机构批准，本行于2022年4月26日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(11) 经中国相关监管机构批准，本行于2023年6月14日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2023年6月
(12) 经中国相关监管机构批准，本行于2024年7月26日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2024年7月
(13) 经中国相关监管机构批准，本行于2024年12月6日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2024年12
月10日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率
为2.17%，每5年调整一次。
(14) 经中国相关监管机构批准，本行于2025年7月22日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2025年7月
(15) 经中国相关监管机构批准，本行于2025年8月22日在全国银行间债券市场
发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2025年8月
上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足
赎回先决条件且得到相关监管机构认可的前提下，本行有权于每年付息日全部
或部分赎回上述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报相关监管机构并
获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债
券按照存续票面总金额全部或部分减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、
一般债权人和高于上述债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之
前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。
上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部分或全部取消上述债券的派
息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期
债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。
本行上述债券发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足
率。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
归属于权益工具持有者的相关信息
归属于母公司所有者的权益 3,064,044 2,816,231
—归属于母公司普通股持有者的权益 2,694,091 2,406,718
—归属于母公司其他权益持有者的权益 369,953 409,513
归属于少数股东的权益 144,080 136,733
—归属于普通股少数股东的权益 134,561 130,140
—归属于少数股东其他权益工具持有者的权益 9,519 6,593
中国银行集团 中国银行
股本溢价 270,072 133,620 268,991 132,539
其他资本公积 2,232 2,148 (208) (210)
合计 272,304 135,768 268,783 132,329
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
根据中国相关法律规定，本行须按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法
定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。经
股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股
本。运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的
根据2026年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行按照2025年度净利润的
元)。
此外，部分中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求
从净利润中提取法定盈余公积。
本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20号)，在提
取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性
损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上
不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。
根据2026年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行提取2025年度一般风险
准备人民币404.92亿元 (2024年：人民币357.38亿元)。
法定储备金主要是指本行子公司中银香港 (集团) 有限公司 (以下简称“中银香港
集团”) 提取的用作防范银行一般风险 (包括未来损失或其他不可预期风险) 的准
备。于2025年及2024年12月31日，中银香港集团的法定储备金余额分别为
人民币14.81亿元和人民币37.78亿元。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
普通股股利
股利分配方案。根据该股利分配方案，本行已派发2024年末期普通股现金股利
人民币357.98亿元 (税前)。
通股股利分配方案，本行宣告普通股每10股派发现金股利人民币1.094元 (税
前)，共计派息人民币352.50亿元 (税前)。该等现金股利已于2025年12月15日
和2026年1月23日按照相关规定代扣代缴股息的个人和企业所得税后全数派
发。于2025年12月31日，已宣告尚未发放的股利已反映在本年度财务报表的
“其他负债”中。
本行董事会建议派发2025年末期普通股现金股利为每10股人民币1.169元 (税
前)，与中期派发股利每10股人民币1.094元 (税前) 合计为每10股人民币2.263
元 (税前)(2024年：每10股人民币2.424元 (税前))。基于2025年12月31日止年
度利润、中期股利分配金额以及发行股数计算的末期股利分配金额为人民币
股利分配未反映在本财务报表的负债中。
优先股股息
本行2025年第五次董事会会议审议通过了第三及第四期境内优先股的股息分配
方案。根据该股息分配方案，本行于2025年6月27日派发第三期境内优先股股
息人民币25.404亿元 (税前)；于2025年8月29日派发第四期境内优先股股息
人民币8.829亿元 (税前)。
永续债利息
本 行于 2 02 5 年 4月 1 4日 派发 2 02 2 年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第一 期) 利 息
人民币10.95亿元。
本 行于 2 02 5年 4月 2 8日 派发 2 02 2年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第二 期) 利 息
人民币7.30亿元。
本 行于 2 02 5年 4月 3 0日 派发 2 02 0年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第一 期) 利 息
人民币13.60亿元。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
本 行于 2 02 5年 5月 1 9日 派发 2 02 1年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第一 期) 利 息
人民币20.40亿元。
本 行于 2 02 5年 6月 1 6日 派发 2 02 3年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第一 期) 利 息
人民币9.81亿元。
本 行于 2 02 5 年 7月 3 0日 派发 2 02 4 年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第一 期) 利 息
人民币6.57亿元。
本行于2025年11月17日派发2020年无固定期限资本债券 (第二期) 利息
人民币13.65亿元。
本 行于 2 02 5年 1 2月 1日 派发 2 02 1 年 无固 定期 限资 本债 券 ( 第二 期) 利 息
人民币7.28亿元。
本行于2025年12月10日派发2024年无固定期限资本债券 (第二期) 利息
人民币4.34亿元。
本行于2025年12月15日派发2020年无固定期限资本债券 (第三期) 利息
人民币9.40亿元。
本集团子公司少数股东权益列示如下：
中银香港 (集团) 有限公司 105,010 100,071
中银集团投资有限公司 16,294 12,997
澳门大丰银行有限公司 11,092 12,136
其他 11,684 11,529
合计 144,080 136,733
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
利息收入
发放贷款和垫款 671,474 745,355 583,427 638,782
—企业贷款和垫款 451,528 490,175 397,607 422,800
—个人贷款 209,649 246,715 175,558 207,557
—贴现 10,297 8,465 10,262 8,425
金融投资 234,580 217,128 184,643 172,833
—以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产 125,769 112,004 83,429 75,372
—以摊余成本计量的金融
资产 108,811 105,124 101,214 97,461
存拆放同业、存放央行及买
入返售金融资产 94,853 109,056 86,689 96,830
小计 1,000,907 1,071,539 854,759 908,445
利息支出
吸收存款 (403,892) (457,486) (335,641) (374,600)
应付债券 (53,758) (58,002) (49,613) (53,950)
同业存放 (58,850) (60,591) (58,558) (60,207)
向中央银行借款 (25,086) (23,583) (23,634) (21,895)
拆入资金及卖出回购金融资
产款 (16,440) (21,222) (16,311) (19,596)
其他 (2,176) (1,721) - -
小计 (560,202) (622,605) (483,757) (530,248)
利息净收入 440,705 448,934 371,002 378,197
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
代理业务手续费 26,172 20,661 16,882 14,506
结算与清算手续费 17,153 16,812 15,950 15,590
银行卡手续费 14,011 13,124 11,197 10,504
信用承诺手续费及佣金 9,334 10,191 6,955 7,355
顾问和咨询费 8,419 8,370 8,369 8,265
托管和其他受托业务佣金 6,892 6,397 6,058 5,557
外汇买卖价差收入 5,576 5,800 5,262 5,457
其他 7,892 7,232 4,006 3,987
手续费及佣金收入 95,449 88,587 74,679 71,221
手续费及佣金支出 (13,212) (11,997) (10,587) (9,287)
手续费及佣金净收入 82,237 76,590 64,092 61,934
中国银行集团 中国银行
衍生金融工具 17,231 9,280 13,768 6,583
交易性金融工具及其他以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融工具 20,886 21,197 6,945 8,943
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融工具 (1,726) (1,741) 9 50
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产 10,574 9,330 11,127 8,695
以摊余成本计量的金融资产(1) 4,665 2,628 4,701 2,441
长期股权投资 1,939 688 23,812 18,531
其他 (274 ) 71 36 39
合计(2) 53,295 41,453 60,398 45,282
(1) 2025及2024年度，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的投资收益
均来自处置损益。
(2) 本集团在境内以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
交易性金融工具及其他以公
允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具 8,186 4,632 (427) 113
指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
工具 1,214 (2,074) 190 200
衍生金融工具 (11,547) (3,170) (10,241) (2,237)
投资性房地产 (附注七、9) (1,252) (950) 16 88
合计 (3,399) (1,562) (10,462) (1,836)
汇兑收益主要包括外币货币性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工
具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。
中国银行集团 中国银行
贵金属销售收入 30,589 20,115 30,450 20,057
飞行设备及船舶等租赁收入 13,767 13,168 - -
保险服务收入 14,683 13,675 - -
其他(1) 3,916 5,091 1,548 1,383
合计 62,955 52,049 31,998 21,440
(1) 2025年度，本集团和本行的其他业务收入中包括与日常活动相关的政府补
助收入分别为人民币8.15亿元和人民币2.12亿元 (2024年：人民币4.45亿
元和人民币2.24亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
城市维护建设税 2,380 2,325 2,303 2,250
教育费附加 1,750 1,716 1,696 1,665
其他 2,177 2,169 1,768 1,690
合计 6,307 6,210 5,767 5,605
中国银行集团 中国银行
员工费用(1) 115,830 113,424 97,569 95,907
业务费用(2) 45,065 44,237 38,531 38,210
折旧和摊销 22,375 23,601 20,046 21,358
合计 183,270 181,262 156,146 155,475
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
(1) 员工费用具体列示如下：
中国银行集团 中国银行
工资、奖金、津贴和补贴 77,859 77,546 62,583 62,996
职工福利费 5,675 5,541 5,295 5,174
退休福利 22 55 22 55
社会保险费
—医疗保险费 5,832 5,679 5,698 5,520
—基本养老保险费 7,840 7,577 7,610 7,347
—年金缴费 4,602 4,317 4,514 4,235
—失业保险费 301 284 292 275
—工伤保险费 122 113 118 109
—生育保险费 122 123 119 120
住房公积金 6,082 5,729 5,910 5,548
工会经费和职工教育经费 2,053 1,254 1,970 1,193
因解除劳动关系给予的补偿 96 123 37 30
其他 5,224 5,083 3,401 3,305
合计 115,830 113,424 97,569 95,907
(2) 业务费用中包括2025年的外部审计师酬金人民币1.90亿元 (2024年：人民
币1.89亿元)，其中人民币0.82亿元为本集团中国香港澳门台湾及其他国家
和地区机构支付 (2024年：人民币0.86亿元)。
相关的租赁费用分别为人民币10.11亿元和人民币8.38亿元 (2024年：
人民币11.92亿元和人民币9.74亿元)。
费、房屋维修费和税金等支出) 分别为人民币129.06亿元和人民币104.03
亿元 (2024年：人民币137.33亿元和人民币113.04亿元)。
支出分别为人民币2.90亿元和人民币1.42亿元 (2024年：人民币3.17亿元
和人民币1.00亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量的发放贷款和垫款 107,156 120,825 89,998 104,663
—以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的发放贷款和垫款 29 36 24 57
小计 107,185 120,861 90,022 104,720
金融投资
—以摊余成本计量的金融资产 293 (1,131) (575) (1,230)
—以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产 (1,661) (2,012) (1,740) (2,075 )
小计 (1,368) (3,143) (2,315) (3,305 )
信用承诺 (1,460) (13,539) (1,394) (13,464)
其他 (2,353) (1,716) (2,432) (1,927)
合计 102,004 102,463 83,881 86,024
中国银行集团 中国银行
贵金属销售成本 30,115 19,739 29,988 19,687
保险服务费用 10,861 11,015 - -
保险财务费用 15,511 7,078 - -
其他 9,209 9,601 2,319 2,486
合计 65,696 47,433 32,307 22,173
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
当期所得税
—境内所得税 37,121 30,373 34,863 28,004
—中国香港利得税 8,223 6,727 101 57
—中国澳门台湾及其他国家和
地区所得税 6,242 5,986 4,314 3,616
小计 51,586 43,086 39,278 31,677
递延所得税 (附注七、28.3) (8,234) (851) (8,573) (2,351)
合计 43,352 42,235 30,705 29,326
本集团适用的主要税率见附注六。
境内所得税包括：根据相关中国所得税法规，按照25%的法定税率和本行境内
分行及本行在境内开设的子公司的应纳税所得计算的所得税，以及为境外经营
应纳税所得计算和补提的境内所得税。
中国香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税
所得及当地适用的税率计算的所得税。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
本集团实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列
示如下：
中国银行集团 中国银行
税前利润 301,288 294,954 245,975 238,469
按税前利润乘以中国法定税率
计算之当期所得税 75,322 73,739 61,494 59,617
中国香港澳门台湾及其他国家
和地区采用不同税率所产生
的影响 (5,146) (5,100) (4,952) (4,254)
境外所得在境内补缴所得税 4,415 2,846 4,293 3,020
免税收入(1) (41,395) (35,737) (38,044) (33,183)
不可税前抵扣的项目(2) 10,408 6,811 8,172 4,508
其他 (252) (324) (258) (382)
所得税费用 43,352 42,235 30,705 29,326
(1) 免税收入主要包括中国国债利息收入、地方政府债券利息收入以及境外机
构根据当地税法规定确认的免税收入。
(2) 不可税前抵扣的项目主要为不可抵扣的核销损失和资产减值损失等。
中国银行集团 中国银行
不能重分类进损益的其他综合收益
退休福利计划精算损益 7 (11) 7 (11)
指定以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的权益工具公允价值变动 1,329 6,797 767 5,521
减：指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具公允价
值变动的所得税影响 (172) (1,621) (192) (1,446)
其他 (22) 48 (18) 48
小计 1,142 5,213 564 4,112
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团 中国银行
将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具公允价值变动 (30,014) 85,629 (30,405) 76,222
减：以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具公允价值变
动的所得税影响 7,216 (20,148) 7,551 (19,107)
前期计入其他综合收益当期转入损益的
金额 (10,002) (8,771) (10,951) (8,537)
减：前期计入其他综合收益当期转入损
益的所得税影响 2,547 2,003 2,738 2,134
(30,253) 58,713 (31,067) 50,712
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具信用损失准备 (1,910) (1,999) (1,724) (2,304)
减：以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具信用损失准
备的所得税影响 415 498 429 504
(1,495) (1,501) (1,295) (1,800)
保险合同金融变动 417 (10,834) - -
减：保险合同金融变动的所得税影响 (176) 3,587 - -
外币报表折算差额 (6,395) 5,610 2,276 (1,681)
其他 164 505 32 (63)
小计 (37,738) 56,080 (30,054) 47,168
合计 (36,596) 61,293 (29,490) 51,280
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
合并资产负债表中归属于母公司所有者的其他综合收益：
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收 外币报表
益的金融资产损益 折算差额 其他 合计
上年增减变动 60,993 3,315 (3,759) 60,549
本年增减变动 (32,033) (3,561) 160 (35,434)
中国银行
资产负债表中的其他综合收益：
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收 外币报表
益的金融资产损益 折算差额 其他 合计
上年增减变动 53,251 (1,681) (27) 51,543
本年增减变动 (31,677) 2,276 22 (29,379)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普
通股的加权平均数计算。
稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于母公
司普通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计
算。2025及2024年度，本行不存在具有稀释性的潜在普通股，因此基本每股收
益与稀释每股收益不存在差异。
中国银行集团
归属于母公司股东的当期净利润 243,021 237,841
减：母公司优先股/永续债当期宣告股息/利息 (13,834) (16,300)
归属于母公司普通股股东的当期净利润 229,187 221,541
当期发行在外普通股的加权平均数 (百万股) 309,482 294,388
基本及稀释每股收益 (人民币元) 0.74 0.75
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
现金及现金等价物包括以下项目 (原始到期日均在3个月以内)：
中国银行集团 中国银行
现金及存放中央银行款项 877,732 904,173 635,468 548,326
存放同业款项 413,629 432,409 359,426 423,319
拆出资金 206,584 216,699 197,770 214,539
买入返售金融资产 513,936 525,899 503,499 510,883
金融投资 292,962 289,749 173,462 142,796
合计 2,304,843 2,368,929 1,869,625 1,839,863
将净利润调节为经营活动现金流量：
中国银行集团 中国银行
净利润 257,936 252,719 215,270 209,143
调整：
资产减值损失 103,087 102,722 84,909 86,130
固定资产及使用权资产
折旧 21,239 21,566 14,308 14,720
无形资产及长期待摊费
用摊销 6,795 7,655 5,738 6,638
处置固定资产、无形资
产和其他长期资产净
收益 (1,947) (2,635) (450) (516)
金融投资利息收入 (234,580) (217,128) (184,643) (172,833)
投资收益 (16,270) (11,603) (38,734) (28,639)
公允价值变动损益 3,399 1,562 10,462 1,836
发行债券利息支出 53,758 58,002 49,613 53,950
已减值贷款利息收入 (1,862) (2,096) (1,242) (1,202)
租赁负债利息支出 551 609 505 604
递延所得税资产减少/
(增加) 2,993 (11,434) 4,925 (10,734)
递延所得税负债(减少)/
增加 (11,227) 10,583 (13,498) 8,383
经营性应收项目的增加 (2,210,476) (1,776,869) (2,112,945) (1,620,532)
经营性应付项目的增加 2,838,634 2,117,313 2,631,630 1,702,732
经营活动产生的现金流量
净额 812,030 550,966 665,848 249,680
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或
特殊目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部
或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关
金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资
产。
卖出回购交易及证券借贷交易
未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对
手的证券及证券借贷交易中借出的证券。此种交易下交易对手在本集团无任何
违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规
定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述交易，本集团认为本集
团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同
时，本集团将在卖出回购交易中收到的资金确认为一项金融负债。
下表为卖出回购交易已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关
金融负债的账面价值分析：
中国银行集团
转让资产的 相关负债的 转让资产的 相关负债的
账面价值 账面价值 账面价值 账面价值
卖出回购交易 33,060 32,140 86,957 84,167
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
信贷资产转让
在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的实体，再由特殊目的实体向
投资者发行资产支持证券或基金份额。本集团在该等信贷资产转让业务中可能
会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集
团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷
资产。本集团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2025年
其最大损失敞口与账面价值相若。
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报
酬，且未放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。
人民币178.51亿元)。
本集团主要在金融投资、资产管理、信贷资产转让等业务中会涉及结构化主
体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团
会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报
表范围。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
本集团发起及管理的结构化主体
本集团在开展资产管理业务过程中，设立了不同的目标界定明确且范围较窄的
结构化主体，向客户提供包括理财产品、基金和资产管理计划等专业化的投资
机会并收取管理费、手续费及托管费。
截至2025年12月31日，考虑集团内共同参与结构化主体相关活动及影响后，本
集团发起及管理的理财产品规模为人民币19,647.54亿元 (2024年12月31日：
人民币18,840.57亿元)，基金和资产管理计划规模为人民币12,663.22亿元
(2024年12月31日：人民币10,287.55亿元)。
(2024年：人民币67.95亿元)。
理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金
需求。本集团无合同义务为其提供融资，按市场规则与其进行回售或拆借交
易。此类融资交易反映在“拆出资金”和“买入返售金融资产”科目中。2025
及2024年度，本集团未向其提供上述融资。于2025年及2024年12月31日，本
集团无上述融资余额，无损失敞口。
此外，2025年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移的信贷资产
于转让日的账面价值为人民币104.54亿元 (2024年：人民币54.84亿元)。本集
团持有上述结构化主体发行的部分资产支持证券，相关信息参见附注七、48。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
第三方金融机构发起的结构化主体
本集团持有投资的第三方金融机构发起的结构化主体列示如下：
中国银行集团
以公允价值 以公允价值
计量且其变 计量且其变
动计入当期 动计入其他 以摊余成
损益的金融 综合收益的 本计量的 最大损
结构化主体类型 资产 金融资产 金融资产 合计 失敞口
基金 118,137 - - 118,137 118,137
信托投资及资产管
理计划 2,160 7,402 15,751 25,313 25,313
资产支持证券 834 160,166 70,546 231,546 231,546
基金 89,482 - - 89,482 89,482
信托投资及资产管
理计划 2,483 6,188 20,454 29,125 29,125
资产支持证券 54 109,888 77,560 187,502 187,502
本集团纳入合并范围的结构化主体包括开放式证券投资基金、私募股权基金、
资产证券化信托计划和特殊目的公司等。由于本集团对此类结构化主体拥有权
力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
中国银行集团
予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下：
未予以抵销的金额
已确认的
金融资产 予以抵销 财务报表中 收到的现
的总额 的金额 列示的净额 金融工具* 金抵押品 净额
衍生金融工具 102,614 (40) 102,574 (71,382) (26,539) 4,653
买入返售 43,696 - 43,696 (43,696) - -
其他资产 17,481 (12,243) 5,238 (1) - 5,237
合计 163,791 (12,283) 151,508 (115,079) (26,539) 9,890
衍生金融工具 152,109 (52) 152,057 (102,232) (29,022) 20,803
买入返售 29,335 - 29,335 (29,335) - -
其他资产 14,431 (8,051) 6,380 (1) - 6,379
合计 195,875 (8,103) 187,772 (131,568) (29,022) 27,182
予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下：
未予以抵销的金额
已确认的
金融负债 予以抵销 财务报表中 支付的现
的总额 的金额 列示的净额 金融工具* 金抵押品 净额
衍生金融工具 111,533 (40) 111,493 (70,502) (12,133) 28,858
卖出回购 56,198 - 56,198 (56,198) - -
其他负债 14,852 (12,243) 2,609 (1) - 2,608
合计 182,583 (12,283) 170,300 (126,701) (12,133) 31,466
衍生金融工具 133,475 (52) 133,423 (102,162) (19,104) 12,157
卖出回购 89,760 - 89,760 (89,760) - -
其他负债 8,329 (8,051) 278 (1) - 277
合计 231,564 (8,103) 223,461 (191,923) (19,104) 12,434
*包括非现金抵押品。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
七 财务报表主要项目附注 (续)
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按
净额进行结算，或同时结清资产和负债时 (“抵销条件”)，金融资产和负债以抵
销后的净额在资产负债表中列示。
计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件：
• 交易对手与中国银行集团之间涉及予以抵销的风险，以及存在净额结算或
类似安排 (包括国际掉期及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议) 仅
有权在违约、无力偿债或破产，或在其他方面未能符合抵销条件时抵销；
及
• 已就上述交易收取/支付现金及非现金抵押品。
根据发行文件中相关条款规定，本行发行的2021年人民币二级资本债券第一期
回了2021年人民币二级资本债券第一期01，赎回面额人民币150亿元。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告
本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度，本集团主要在三大
地区开展业务活动，包括境内、中国香港澳门台湾及其他国家和地区；从业务
角度，本集团主要通过六大分部提供金融服务，包括公司金融业务、个人金融
业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。
分部资产、负债、收入、费用、经营成果及资本性支出以本集团会计政策为基
础进行计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准
分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部分，本集团的资金来源和
运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机
制以市场利率为基准，参照不同产品及其期限确定转移价格，相关内部交易的
影响在编制合并报表时业已抵销。本集团定期检验内部转移定价机制，并调整
转移价格以反映当期实际情况。
地区分部
境内—在境内从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等业
务。
中国香港澳门台湾—在中国香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、
资金业务、投资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集
团。
其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融等业务。
业务分部
公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这
些产品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、支付结算、与贸易相关的产
品及其他信贷服务、外币业务及衍生产品、理财产品等。
个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄
存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代理基金和保险
等。
资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币
市场交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间
由于生息资产和付息负债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币
折算损益。
投资银行业务—包括提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、
投资研究及资产管理服务，以及私人资本投资服务。
保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。
其他业务—本集团的其他业务包括集团投资、租赁业务和其他任何不形成单独
报告的业务。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告 (续)
中国银行集团2025年12月31日及2025年
中国香港澳门台湾
境内 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计
一、营业收入 503,455 81,723 43,569 125,292 31,489 (1,926) 658,310
利息净收入 368,309 42,126 8,283 50,409 22,087 (100) 440,705
其中：分部间利息净收入 3,767 372 9,144 9,516 (13,183) (100) -
手续费及佣金净收入 62,235 10,259 4,438 14,697 5,897 (592) 82,237
其中：分部间手续费及佣金净收入 465 (108) 252 144 (17) (592) -
投资收益 40,465 8,739 3,083 11,822 907 101 53,295
其中：对联营企业及合营企业投资收益 576 1 633 634 (78) - 1,132
公允价值变动收益 (10,623) 3,261 3,677 6,938 291 (5) (3,399)
汇兑收益 4,514 13,916 1,854 15,770 2,228 5 22,517
其他业务收入 38,555 3,422 22,234 25,656 79 (1,335) 62,955
二、营业支出 (285,991) (36,029) (26,861) (62,890) (10,811) 1,332 (358,360)
税金及附加 (5,653) (148) (89) (237) (417) - (6,307)
业务及管理费 (151,280) (15,612) (7,719) (23,331) (9,784) 1,125 (183,270)
资产减值损失 (90,405) (7,591) (4,406) (11,997) (571) (114) (103,087)
其他业务成本 (38,653) (12,678) (14,647) (27,325) (39) 321 (65,696)
三、营业利润 217,464 45,694 16,708 62,402 20,678 (594) 299,950
营业外收支净额 (84) (8) 1,396 1,388 34 - 1,338
四、利润总额 217,380 45,686 18,104 63,790 20,712 (594) 301,288
所得税费用 (43,352)
五、净利润 257,936
分部资产 31,335,936 4,031,710 1,892,769 5,924,479 2,997,598 (1,941,011) 38,317,002
投资联营企业及合营企业 24,953 794 15,303 16,097 24 - 41,074
六、资产总额 31,360,889 4,032,504 1,908,072 5,940,576 2,997,622 (1,941,011) 38,358,076
其中：非流动资产(1) 125,666 26,951 186,264 213,215 7,898 (4,579) 342,200
七、负债总额 28,758,735 3,719,180 1,713,680 5,432,860 2,895,952 (1,937,595) 35,149,952
八、补充信息
资本性支出 24,593 2,155 25,977 28,132 319 - 53,044
折旧和摊销费用 19,570 1,785 6,841 8,626 865 (1,027) 28,034
信用承诺 3,157,566 303,697 63,790 367,487 559,086 (96,312) 3,987,827
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告 (续)
中国银行集团2024年12月31日及2024年
中国香港澳门台湾
境内 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计
一、营业收入 493,149 67,279 42,699 109,978 29,924 (2,961) 630,090
利息净收入 374,077 41,415 7,639 49,054 24,011 1,792 448,934
其中：分部间利息净收入 (2,347) (506) 14,099 13,593 (13,038) 1,792 -
手续费及佣金净收入 59,866 8,980 3,551 12,531 5,265 (1,072) 76,590
其中：分部间手续费及佣金净收入 653 20 505 525 (106) (1,072) -
投资收益 31,243 6,560 5,106 11,666 336 (1,792) 41,453
其中：对联营企业及合营企业投资收益 454 (98) 316 218 3 - 675
公允价值变动收益 (89) (2,803) 1,569 (1,234) (100) (139) (1,562)
汇兑收益 547 10,345 1,380 11,725 352 2 12,626
其他业务收入 27,505 2,782 23,454 26,236 60 (1,752) 52,049
二、营业支出 (276,746) (23,222) (28,287) (51,509) (11,626) 2,254 (337,627)
税金及附加 (5,509) (145) (136) (281) (420) - (6,210)
业务及管理费 (151,027) (14,732) (7,758) (22,490) (9,264) 1,519 (181,262)
资产减值损失 (92,010) (4,636) (4,356) (8,992) (1,932) 212 (102,722)
其他业务成本 (28,200) (3,709) (16,037) (19,746) (10) 523 (47,433)
三、营业利润 216,403 44,057 14,412 58,469 18,298 (707) 292,463
营业外收支净额 309 29 2,188 2,217 54 (89) 2,491
四、利润总额 216,712 44,086 16,600 60,686 18,352 (796) 294,954
所得税费用 (42,235)
五、净利润 252,719
分部资产 28,586,217 3,854,421 1,839,926 5,694,347 2,585,541 (1,845,778) 35,020,327
投资联营企业及合营企业 23,960 1,145 15,762 16,907 105 - 40,972
六、资产总额 28,610,177 3,855,566 1,855,688 5,711,254 2,585,646 (1,845,778) 35,061,299
其中：非流动资产(1) 115,991 28,229 179,176 207,405 8,465 (5,113) 326,748
七、负债总额 26,227,714 3,558,389 1,669,878 5,228,267 2,495,304 (1,842,950) 32,108,335
八、补充信息
资本性支出 16,397 2,897 8,940 11,837 267 - 28,501
折旧和摊销费用 20,804 1,769 6,813 8,582 798 (963) 29,221
信用承诺 2,905,053 308,547 52,610 361,157 543,917 (100,690) 3,709,437
(1) 非流动资产包括固定资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产、商誉及其他长期资产。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告 (续)
中国银行集团2025年12月31日及2025年
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 投资银行业务 保险业务 其他业务 抵销 合计
一、营业收入 243,929 259,878 88,652 9,494 32,220 28,954 (4,817) 658,310
利息净收入 211,024 193,952 29,969 1,961 4,457 (702) 44 440,705
其中：分部间利息净收入 22,861 157,914 (181,035) 390 3 (133) - -
手续费及佣金净收入 28,379 33,689 13,499 6,378 (3) 2,089 (1,794) 82,237
其中：分部间手续费及佣金净收入 301 1,431 113 (708) (3) 660 (1,794) -
投资收益 841 205 38,455 1,322 6,831 5,719 (78) 53,295
其中：对联营企业及合营企业投资收益 - - - 445 6 776 (95) 1,132
公允价值变动收益 119 20 (12,594) (505) 5,946 3,601 14 (3,399)
汇兑收益 3,454 973 19,055 285 (188) (1,062) - 22,517
其他业务收入 112 31,039 268 53 15,177 19,309 (3,003) 62,955
二、营业支出 (118,767) (179,192) (19,414) (3,251) (28,399) (13,948) 4,611 (358,360)
税金及附加 (2,731) (1,882) (1,493) (39) (17) (145) - (6,307)
业务及管理费 (76,061) (80,106) (21,731) (3,200) (491) (5,048) 3,367 (183,270)
资产减值损失 (38,886) (66,819) 4,581 (2) (419) (1,969) 427 (103,087)
其他业务成本 (1,089) (30,385) (771) (10) (27,472) (6,786) 817 (65,696)
三、营业利润 125,162 80,686 69,238 6,243 3,821 15,006 (206) 299,950
营业外收支净额 36 137 48 (110) 10 1,218 (1) 1,338
四、利润总额 125,198 80,823 69,286 6,133 3,831 16,224 (207) 301,288
所得税费用 (43,352)
五、净利润 257,936
分部资产 17,103,781 6,791,085 13,328,897 78,616 393,377 796,276 (175,030) 38,317,002
投资联营企业及合营企业 - - - 8,034 203 33,102 (265) 41,074
六、资产总额 17,103,781 6,791,085 13,328,897 86,650 393,580 829,378 (175,295) 38,358,076
七、负债总额 16,796,399 13,107,470 4,687,421 36,754 374,465 318,566 (171,123) 35,149,952
八、补充信息
资本性支出 5,288 5,926 278 208 161 41,183 - 53,044
折旧和摊销费用 9,489 9,375 3,233 457 77 6,723 (1,320) 28,034
信用承诺 2,985,663 1,002,164 - - - - - 3,987,827
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
八 分部报告 (续)
中国银行集团2024年12月31日及2024年
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 投资银行业务 保险业务 其他业务 抵销 合计
一、营业收入 238,739 258,202 77,327 7,963 24,051 29,126 (5,318) 630,090
利息净收入 204,376 207,953 31,456 2,503 4,264 (1,633) 15 448,934
其中：分部间利息净收入 6,089 155,411 (161,514) 617 5 (608) - -
手续费及佣金净收入 31,123 29,217 11,243 5,102 7 1,705 (1,807) 76,590
其中：分部间手续费及佣金净收入 287 1,210 121 (436) - 625 (1,807) -
投资收益 801 125 26,427 541 5,594 8,046 (81) 41,453
其中：对联营企业及合营企业投资收益 - - - 384 - 391 (100) 675
公允价值变动收益 137 10 (2,262) (278) 521 306 4 (1,562)
汇兑收益 2,117 455 10,188 95 (446) 217 - 12,626
其他业务收入 185 20,442 275 - 14,111 20,485 (3,449) 52,049
二、营业支出 (111,289) (177,758) (17,179) (3,020) (19,267) (13,693) 4,579 (337,627)
税金及附加 (2,708) (1,947) (1,350) (37) (21) (147) - (6,210)
业务及管理费 (76,281) (79,694) (20,166) (2,891) (423) (5,191) 3,384 (181,262)
资产减值损失 (31,219) (75,553) 4,978 (92) (5) (1,002) 171 (102,722)
其他业务成本 (1,081) (20,564) (641) - (18,818) (7,353) 1,024 (47,433)
三、营业利润 127,450 80,444 60,148 4,943 4,784 15,433 (739) 292,463
营业外收支净额 (157) 313 51 36 1 2,248 (1) 2,491
四、利润总额 127,293 80,757 60,199 4,979 4,785 17,681 (740) 294,954
所得税费用 (42,235)
五、净利润 252,719
分部资产 15,309,948 6,798,818 11,959,375 84,120 325,041 723,026 (180,001) 35,020,327
投资联营企业及合营企业 - - - 7,679 331 33,244 (282) 40,972
六、资产总额 15,309,948 6,798,818 11,959,375 91,799 325,372 756,270 (180,283) 35,061,299
七、负债总额 15,311,537 11,969,313 4,315,170 46,045 311,550 330,982 (176,262) 32,108,335
八、补充信息
资本性支出 4,647 5,177 243 222 188 18,024 - 28,501
折旧和摊销费用 10,212 10,054 3,149 411 51 6,677 (1,333) 29,221
信用承诺 2,595,805 1,113,632 - - - - - 3,709,437
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
九 或有事项及承诺
于2025年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。
本集团在多个国家和地区从事正常业务经营，由于国际经营的范围和规模，本
集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的诉讼、仲裁等法律法规事项，前
述事项的最终处理存在不确定性。于2025年12月31日，管理层基于对前述事项
相关的潜在负债的评估，根据法律文书、法律意见书等文件确认的相关损失准
备余额为人民币13.41亿元 (2024年12月31日：人民币11.83亿元)，见附注七、
果产生重大影响。如果这些事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则
该差异将对最终认定期间的损益产生影响。
本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当
地监管要求等的抵质押物，该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体
抵质押物情况列示如下：
中国银行集团 中国银行
债券投资 2,042,146 1,281,470 1,938,565 1,158,450
票据 880 877 880 877
合计 2,043,026 1,282,347 1,939,445 1,159,327
本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再
次向外抵押的证券作为抵质押物。于2025年12月31日，本集团和本行从同业接
受的上述抵质押物的公允价值分别为人民币2,536.81亿元和人民币2,459.15亿
元 (2024年12月31日本集团和本行：人民币1,130.30亿元和人民币1,022.70亿
元)。于2025年12月31日，本集团和本行已出售或向外抵押、但有义务到期返
还的证券等抵质押物的公允价值分别为人民币0.24亿元和人民币0亿元 (2024年
常条款进行。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
九 或有事项及承诺 (续)
中国银行集团 中国银行
固定资产
—已签订但未履行合同 136,112 90,820 1,437 2,356
—已批准但未签订合同 1,454 3,191 1,296 3,028
无形资产
—已签订但未履行合同 2,349 3,952 1,817 3,531
—已批准但未签订合同 304 97 177 63
投资性房地产及其他
—已签订但未履行合同 30 375 20 10
—已批准但未签订合同 10 4 10 4
合计 140,259 98,439 4,757 8,992
本集团作为出租人在经营租赁中主要通过中银航空租赁有限公司及中银金融租
赁有限公司从事飞机及船舶等租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合
同，本集团收取的与已交付及未来应交付的飞机相关的最低经营租赁收款额汇
总如下：
一年以内 15,223 14,548
一至两年 15,323 15,297
两至三年 15,958 14,870
三至四年 15,256 14,617
四至五年 13,649 13,390
五年以上 60,057 48,695
合计 135,466 121,417
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
九 或有事项及承诺 (续)
本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前
兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。财政部对提前兑付的该等国
债不会即时兑付，但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑
付金额为本行承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。
于2025年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币417.98亿
元 (2024年12月31日：人民币395.56亿元)。上述国债的原始期限为三至五年不
等。本行管理层认为在该等国债到期日前，本行所需提前兑付的金额并不重
大。
中国银行集团 中国银行
贷款承诺
—原到期日在1年以内 51,282 41,177 27,526 23,192
—原到期日在1年或以上 491,623 612,656 325,595 440,247
信用卡信用额度 917,524 937,237 819,264 835,432
开出保函(1)
—开出融资保函 15,949 28,242 20,448 34,386
—开出非融资保函 1,209,806 1,183,867 1,182,508 1,155,223
银行承兑汇票 999,821 572,989 999,821 572,989
开出信用证
—开出即期信用证 97,563 93,535 88,160 85,270
—开出远期信用证 44,469 44,401 40,718 42,946
信用证下承兑汇票 115,514 79,441 111,814 77,611
其他 44,276 115,892 50,413 128,452
合计(2) 3,987,827 3,709,437 3,666,267 3,395,748
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
九 或有事项及承诺 (续)
(1) 本集团将根据未来事项的结果而承担付款责任。
(2) 信用承诺的信用风险加权资产
本集团及本行根据《商业银行资本管理办法》及相关规定，按照资本计量高级
方法计量信用承诺的信用风险加权资产，金额大小取决于交易对手的信用能力
和合同条款等因素。
中国银行集团 中国银行
信用承诺 1,254,687 1,249,799 1,131,582 1,127,203
于2025年12月31日，本集团无未履行的承担包销义务的证券承销承诺 (2024年
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易
公司”) 和中国投资有限责任公司 (以下简称“中投公司”)。
中投公司经国务院批准于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15,500亿
元。
本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。
汇金公司是由国家出资于2003年12月16日成立的国有独资企业，注册地为北
京，注册资本为人民币8,282.09亿元。汇金公司为中投公司的全资子公司，根
据国务院授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依
法对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产
保值增值。汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重
点金融企业的日常经营活动。于2025年12月31日，汇金公司直接持有本行
汇金公司旗下公司包括其子公司、联营企业及合营企业。
本集团在日常业务过程中按一般商业条款与汇金公司及其旗下公司交易，主要
包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。
与汇金公司的主要交易列示如下：
交易余额
金融投资 63,960 53,593
拆出资金 36,400 66,600
存入款项 (93,498) (35,118)
交易金额
利息收入 2,399 2,922
利息支出 (656) (345)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
与汇金公司旗下公司的主要交易列示如下：
交易余额
存放同业款项 84,460 81,012
拆出资金 376,195 194,826
衍生金融资产 7,150 18,697
买入返售金融资产 11,573 41,898
金融投资 943,394 666,455
发放贷款和垫款 51,330 44,176
客户及同业存款 (714,496) (701,853)
拆入资金 (180,526) (186,939)
衍生金融负债 (7,453) (13,477)
卖出回购金融资产款 (18,900) (73,800)
信用承诺 19,468 19,478
交易金额
利息收入 23,745 20,709
利息支出 (27,197) (26,606)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
与汇金公司旗下公司的主要交易列示如下 (续)：
利率范围
存放同业款项 0.00%-4.90% 0.00%-6.35%
拆出资金 0.30%-25.00% 0.48%-20.00%
买入返售金融资产 1.29%-4.60% 1.30%-4.50%
金融投资 0.00%-5.75% 0.00%-5.70%
发放贷款和垫款 0.39%-5.88% 0.39%-8.00%
客户及同业存款 0.00%-5.45% 0.00%-6.45%
拆入资金 0.15%-7.50% 0.15%-8.33%
卖出回购金融资产款 1.30%-4.40% 1.30%-2.62%
财政部是国务院的组成部门，主要负责国家财政收支和税收政策等。于 2025 年
一般商业条款与财政部进行交易。
与财政部的主要交易列示如下：
交易余额
中国国债和特别国债 1,485,399
自财政部成为本行股东后至2025年12月31日期间，本集团与财政部发生的国债
利息收入交易金额为人民币181.29亿元。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
于2025年12月31日，根据公开披露的信息，中国中信金融资产管理股份有限公
司 (以下简称“中信金融资产”) 持有本行约4.93%的股份，向本行提名一名董
事。中信金融资产旗下公司包括其子公司及合营企业。本集团在日常业务过程
中按一般商业条款与该等机构交易，主要包括买卖债券和进行货币市场往来。
与中信金融资产及其旗下公司的主要交易列示如下：
交易余额
拆出资金 32,700
金融投资及其他 3,513
客户及同业存款 (13,320)
金额分别为人民币8.55亿元和人民币1.14亿元。
本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收
存款及开展其他常规银行业务。
与联营企业及合营企业的主要交易列示如下：
交易余额
发放贷款和垫款 27,670 28,897
客户及同业存款 (26,911) (20,911)
信用承诺 29,216 38,260
交易金额
利息收入 885 932
利息支出 (360) (356)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下：
注册/ 注册资本/ 净利润/
名称
成立地点 统一社会信用代码 持股比例 表决权比例 实收资本 净资产 营业收入 (亏损) 主营业务
(%) (%) (百万元)
中保投资基金有限公司 中国 91110102MA01W7X36U 25.70 25.70 人民币45,000 48,610 1,694 1,677 非证券业务的投资；股权投资；投资
管理、咨询
中银国际证券股份有限公司 中国 91310000736650364G 33.42 33.42 人民币2,778 注(2) 注(2) 注(2) 证券经纪；证券投资咨询；与证券交
易、证券投资活动有关的财务顾问；
证券承销与保荐；证券自营；证券资
产管理；证券投资基金代销；融资融
券；代销金融产品；公开募集证券投
资基金管理业务
国家绿色发展基金股份有限公司 中国 91310000MA1FL7AXXR 9.04 注(1) 人民币88,500 54,486 385 157 股权投资；项目投资；投资管理；投
资咨询
营口港务集团有限公司 中国 91210800121119657C 8.86 注(1) 人民币20,000 注(2) 注(2) 注(2) 港口经营、装卸搬运等
中广核一期产业投资基金有限公司 中国 91110000717827478Q 20.00 20.00 人民币100 9,212 1,241 1,193 核电项目及相关产业投资；投资管
理；咨询服务
上海澄港置业有限公司 中国 91310000MA1H3FM95L 75.00 注(1) 人民币2,400 2,373 2 (7) 房地产开发经营；物业管理；非居住
房地产租赁；停车场服务
四川泸天化股份有限公司 中国 91510500711880825C 14.92 注(1) 人民币1,568 注(2) 注(2) 注(2) 化工行业，主要生产、销售各类化
肥、化工产品
优领环球有限公司 英属维尔京 不适用 80.00 注(1) 美元0.0025 217 (9) (9) 投资
群岛
国民养老保险股份有限公司 中国 91110102MA7LE7UA7T 8.79 8.79 人民币11,378 13,375 8,953 506 保险业务；保险资产管理
吉林中泽昊融集团有限公司 中国 91220000MA176P6JXP 12.61 注(1) 人民币3,267 9,545 6,293 970 常用有色金属矿采选；有色金属及贵
金属采选 (镍、钼、铜、钴、金、
银)、冶炼及副产品加工等
(1) 根据相关公司章程，本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。
(2) 公开发行证券的公司相关经营业绩，请参见其披露的定期报告。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，于2025年12月31日，年金
基金 持有本行 发行的金融工 具为 人民 币 12. 77亿元 ( 2024年 12月 31日 ：
人民币11.38亿元)。
关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人
士，包括董事、监事及高级管理人员。
本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2025及2024年
度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。
关键管理人员2025及2024年度的薪酬组成如下：
短期雇员福利(1) 9 13
退休福利供款 1 1
合计 10 14
(1) 根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员的2025年的薪酬总额尚未最
终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2025年度的财务报表产
生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
根据证监会《上市公司信息披露管理办法》，截至2025年12月31日，本集团对
关联自然人发放贷款和透支余额共计人民币1.43亿元 (2024年12月31日：
人民币1.45亿元)。
本行与子公司的主要交易如下：
交易余额
存放同业款项 34,264 44,284
拆出资金及贷款 261,897 266,312
衍生金融资产 10,646 7,635
买入返售金融资产 35,198 21,628
客户及同业存款 (140,437) (101,569)
拆入资金 (152,363) (135,512)
衍生金融负债 (3,897) (4,802)
交易金额
利息收入 6,725 7,850
利息支出 (6,054) (7,374)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
本集团主要子公司的基本情况如下：
注册及 注册/ 注册资本/
名称 经营地点 成立日期 实收资本 持股比例 表决权比例 主营业务
(百万元) (%) (%)
直接控股
中银香港 (集团) 有限公司 中国香港 2001年 港币34,806 100.00 100.00 控股公司业务
中银国际控股有限公司(2) 中国香港 1998年 港币3,539 100.00 100.00 投资银行业务
中银集团保险有限公司 中国香港 1992年 港币3,749 100.00 100.00 保险业务
中银集团投资有限公司 中国香港 1993年 港币34,052 100.00 100.00 实业投资及其他
中国银行 (澳门) 股份有限公司 中国澳门 2022年 澳门元13,000 100.00 100.00 商业银行业务
中银富登村镇银行股份有限公司 中国河北 2020年 人民币10,585 90.00 90.00 商业银行业务
中银保险有限公司 中国北京 2005年 人民币4,535 100.00 100.00 保险业务
中银金融资产投资有限公司 中国北京 2017年 人民币14,500 100.00 100.00 债转股及配套支持
中银理财有限责任公司 中国北京 2019年 人民币10,000 100.00 100.00 发行理财产品、对受托的投资者
财产进行投资和管理业务
中银金融租赁有限公司 中国重庆 2020年 人民币10,800 92.59 92.59 融资租赁业务
间接持有
中银香港 (控股) 有限公司(1) 中国香港 2001年 港币52,864 66.06 66.06 控股公司业务
中国银行 (香港) 有限公司(2) 中国香港 1964年 港币43,043 66.06 100.00 商业银行业务
中银信用卡 (国际) 有限公司 中国香港 1980年 港币565 66.06 100.00 信用卡业务
中银集团信托人有限公司(2) 中国香港 1997年 港币200 77.60 100.00 投资控股
中银航空租赁有限公司(1) 新加坡 1993年 美元1,158 70.00 70.00 飞行设备租赁
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十 关联交易 (续)
(1) 中银香港 (控股) 有限公司、中银航空租赁有限公司在香港联合交易所有限
公司上市。
(2) 中银香港及中银国际控股有限公司 (以下简称“中银国际控股”) 分别持有中
银集团信托人有限公司66%和34%的股权，而本集团分别持有该等公司
上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要是由间接持股的影响造
成。
与子公司的关联方交易已在编制合并财务报表过程中抵销。在计算关联方交易
占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。
交易余额
关联方交易 占比 关联方交易 占比
存放同业款项 84,460 16.70% 81,012 15.79%
拆出资金 445,295 45.54% 261,426 28.78%
衍生金融资产 7,150 5.38% 18,697 10.21%
买入返售金融资产 11,573 2.23% 41,898 7.91%
金融投资 2,496,265 26.04% 720,048 8.68%
发放贷款和垫款 79,000 0.34% 73,073 0.34%
拆入资金 (180,526) 38.71% (186,939) 42.21%
衍生金融负债 (7,453) 5.69% (13,477) 8.78%
卖出回购金融资产款 (18,900) 22.41% (73,800) 45.98%
客户及同业存款 (902,439) 3.11% (794,701) 2.97%
信用承诺 48,685 1.22% 57,738 1.56%
交易金额
关联方交易 占比 关联方交易 占比
利息收入 46,013 4.60% 24,563 2.29%
利息支出 (30,075) 5.37% (28,775) 4.62%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理
本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相
关的信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险
管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。
本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。
本集团董事会承担全面风险管理的最终责任。董事会授权其下设的风险政策委
员会、审计委员会、美国风险与管理委员会履行全面风险管理的部分职责。高
级管理层承担全面风险管理的实施责任，执行董事会的决议。风险管理部、信
用审批部、授信管理与资产保全部等相关职能部门负责管理金融风险。
分支机构负责组织实施对同级业务部门及下级机构的全面风险管理工作，向总
行风险管理部门报告风险状况；各附属机构按照监管相关指引和政策要求，建
立并完善全面风险管理体系，开展全面风险管理相关工作。
本集团的信用风险是指借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务而造成损
失的风险，包括借款人到期无法偿还债务的违约风险和信用质量下降的迁移风
险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。
信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外，表外金融工具也
存在信用风险，如贷款承诺、承兑汇票、保函及信用证等。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 发放贷款和垫款及表外信用承诺
本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险和监控。管理层定期审阅
影响本集团信贷风险管理的各种要素，包括贷款组合的增长、资产结构的改
变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对本集团信贷
风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对本集团信用风险带来
的影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准
入清单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或
贷款组合，管理层将采取各种措施，包括追加担保人或抵质押物，以尽可能地
增强本集团的资产安全性。
本集团根据《商业银行金融资产风险分类办法》(简称“办法”) 计量并管理企业
及个人贷款和垫款的质量，将企业及个人贷款和垫款划分为以下五级：正常、
关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。同
时，本集团根据办法对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本
集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区业务而言，若当地规则的审慎程度与
办法有所差异，则本集团以不低于集团管理要求结合当地规则审慎进行分类。
五级贷款的定义分别为：
正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时
足额偿付。
关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有
能力偿付本金、利息或收益。
次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减
值。
可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信
用减值。
损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部
金融资产。
本集团严格按照监管要求进行五级分类管理，并及时根据客户经营、财务等情
况及其他可能影响贷款偿还的因素对分类进行动态调整。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 发放贷款和垫款及表外信用承诺 (续)
本集团在巴塞尔新资本协议体系下实施基于PD (违约概率) 模型的境内公司客户
信用评级系统。境内公司客户PD模型运用统计模型原理预测客户在未来12个月
的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映射关系表，得到客户
的 风 险 评级 。公 司 客户按 信 用 等级 划分 为 AAA、 AA 、 A 、 BBB+ 、 BBB 、
BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等级。D级为
违约级别，其余为非违约级别。本集团每年对信用评级进行一次集中审阅，及
时根据客户经营、财务等情况对评级进行动态调整。本集团根据客户实际违约
情况，对于境内公司客户评级模型进行返回检验，使模型计算结果与客观实际
更加贴近。
(2) 存放及拆放同业款项
对于存放及拆放同业，本集团主要考虑同业规模、财务状况及内外部信用风险
评级结果确定同业客户的信用情况。业务存续期间对可能影响客户持续经营能
力与风险承担能力的内外部因素进行综合分析和监控管理，并采取相应管控措
施。
(3) 债券及衍生金融工具
债券的信用风险源于发行人违约率和债券损失率以及基础资产信用质量等的变
化。
本集团对债券信用风险的管理，通过监控外部机构对债券的信用评级、债券发
行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量、财务报表变化、行
业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险以识别信用风险敞口。
本集团制定政策严格管理未平仓衍生合约净敞口。受到信用风险影响的金额以
有利于本集团的金融工具的现行公允价值为限。衍生产品的信用风险敞口作为
客户及金融机构授信额度的一部分予以管理。衍生金融工具的信用风险也可通
过获得抵押品或其他担保来降低。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控客户及行业的风险集中度。
(1) 信用风险限额及其控制
(i) 发放贷款和垫款及表外信用承诺
为管理本集团面临的信用风险，本集团对授信政策和流程实行规范化管理。企
业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三个阶段：(1) 信贷发起及评估；
(2) 信贷评审及审批；及 (3) 资金发放和发放后管理。
境内的企业客户授信由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但自动审批的
线上产品以及部分授权二级分行有权审批人审批的信贷工厂客户授信、低风险
贷款除外。本集团对包括银行在内的任何单一客户，按照审批后的信用总量管
理有关的表内和表外业务风险敞口。
境内的个人贷款除线上自动审批的贷款外，其余贷款均须由国内分行的有权审
批人审批。
总行还负责监督中国香港澳门台湾及其他国家和地区分行的风险管理。该等分
行须将超出其权限的信贷申请提交总行审批。
本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整
信用总量，对信用风险敞口进行管理。
(ii) 债券投资和衍生交易
本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的
类型及交易对手、债券发行人和债券的信用质量设定授信额度，并对该额度进
行动态监控。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 信用风险缓释政策
(i) 抵质押和保证
本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款
人交付保证金、提供抵质押品或保证。本集团专门制订了接受抵质押品的指
引，由授信管理与资产保全部确定可接受的抵质押品及其抵质押率上限。贷款
发起时一般根据抵质押品的种类确定贷款抵质押率上限，并对抵质押品价值进
行后续跟踪。
个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质
及本集团授信管理要求决定。
对于第三方提供保证的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记
录及偿债能力，对保证人进行信用评级。
除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。
通常情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工
具外，债券、国债和其他合格票据没有抵质押品。
买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在部分转换抵质押品所
有权的协议下，即使抵质押品提供者未违约，本集团也可以出售相应抵质押品
或再次向外抵质押。本集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见附注
九、3。
(ii) 净额结算主协议
本集团可与交易对手订立净额结算主协议，借此进一步降低信用风险。由于交
易通常按总额结算，净额结算主协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的
互抵。但是，出现交易对手违约事件或终止事件时，与该交易对手的所有净额
结算主协议项下的交易将被终止且按净额结算，有利交易的相关信用风险会因
净额结算方式而降低。
本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使
用了多个模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信
用状况 (例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据企业会计准则的要
求在预期信用损失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
• 基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失
• 信用风险显著增加的判断标准
• 违约及已发生信用减值资产的定义
• 预期信用损失计量的参数
• 前瞻性信息
本报告期内，估计技术及此类假设未发生重大变化。
本行暂未使用管理层叠加。
(1) 基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失
按照组合方式计量预期信用损失时，本集团按照业务种类将信用风险敞口分为
对公业务敞口、同业业务敞口、个贷业务敞口、银行卡业务敞口、债券业务敞
口，按照业务区域划分为境内业务敞口与境外业务敞口两大类。在进行信用风
险敞口的细分时，本集团获取了充分的信息，根据产品类型、客户类型、客户
风险状况、资金用途等信用风险特征，将具有类似风险特征的敞口进行归类及
组合计量，确保其统计上的可靠性。
(2) 信用风险显著增加的判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须
付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，包括基
于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以
单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金
融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确
定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的
信用风险已发生显著增加：
定量标准
前瞻后存续期违约概率较初始确认时上升超过既定幅度时，视为信用风险显著
增加，具体体现为前瞻后违约概率上升幅度超过一定绝对数值，且上升幅度超
过一定相对比例；具体标准根据初始确认时存续期违约概率水平进行差异化设
置。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 信用风险显著增加的判断标准 (续)
定性标准
• 债务人经营或财务情况出现重大不利变化
• 五级分类迁到关注级别
• 进入本集团的预警客户清单
上限标准
• 债务人合同付款 (包括本金或利息) 逾期超过30天
(3) 违约及已发生信用减值资产的定义
当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已违约。在确定是否
发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用
风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估是否发生信用
减值时，主要考虑以下因素：
• 发行方或债务人发生严重财务困难
• 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等
• 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出
让步
• 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组
• 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易
• 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实
• 债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或本集团投资债务人的公司债券
逾期超过90天
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识
别的事件所致。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(4) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资
产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计
量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险
管理所使用的巴塞尔新资本协议体系为基础，根据《企业会计准则第22号—金
融工具确认和计量》(以下简称“金融工具准则”) 的要求，考虑历史统计数据 (如
交易对手评级、担保方式及抵质押物类别等) 的定量分析及前瞻性信息，建立
满足金融工具准则要求的违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
• 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付
义务的可能性；
• 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交
易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也
有所不同；
• 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生
时，本集团应被偿付的金额。
对单项金额相对重大的已发生信用减值的金融资产，本集团主要以单项金融资
产为基础，分析不同情形下的预计未来现金流量 (包括所持担保物的可变现价
值)，按原实际利率 (对于购买或源生已发生信用减值的金融资产，为经信用调
整的实际利率) 折现确定的现值与账面价值的差额，作为减值损失或利得计入
当期损益。对于采用单项评估方式进行预期信用损失计量的已减值贷款，对其
未来现金流的估计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内
容：特定借款人财务状况、风险化解方式、行业发展趋势与特定借款人及保证
人未来经营表现，以及变现担保物可回收的现金流量等。
本集团定期开展对预期信用损失模型重检、参数更新、模型验证等工作。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(5) 前瞻性信息
本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使
用了多个模型和假设。本集团对于2025年12月31日的预期信用损失的评估，考
虑了当前经济环境的变化对于预期信用损失模型的影响，包括：债务人的经营
情况和财务状况及受到经济环境的影响程度，环境与气候变化影响，及特定行
业风险。
本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损
失的主要宏观经济指标，如所在国家或地区国内生产总值、固定资产投资完成
额、生产价格指数、住宅价格指数、居民消费价格指数等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。
本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果，考虑各地区实际情
况，定期对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对
违约概率和违约损失率的影响。
本集团结合统计分析及专家判断结果来确定多种情景下的经济预测及其权重，
确定的经济情景包括基准、乐观和不利，同时考虑了压力条件下的情形。于
根据不同情景加权后的预期信用损失计量相关的减值准备。
本报告期内，本集团根据宏观经济环境的变化，对预期信用损失计量中使用的
前瞻性参数进行了更新。其中，境内用于评估2025年12月31日预期信用损失的
基准情景下的关键宏观经济指标年化值列示如下：
项目 数值范围
本集团对前瞻性计量所使用的多情景权重进行敏感性分析，于2025年12月31
日，假设乐观或不利情景权重增加10%、基准情景权重减少10%，本集团的贷
款损失准备相应减少或增加将不超过当前贷款损失准备的5%。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团 中国银行
表内资产项目相关的信用风
险敞口如下：
存放中央银行款项 2,464,762 2,467,857 2,210,860 2,117,684
存放同业款项 507,490 513,291 422,384 476,195
拆出资金 982,451 913,013 1,098,783 1,057,145
衍生金融资产 132,841 183,177 84,974 131,009
买入返售金融资产 518,318 529,059 505,634 510,843
发放贷款和垫款 22,876,769 21,055,282 20,740,508 18,925,714
金融投资
—以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 509,190 379,594 282,656 186,837
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 4,584,387 4,351,108 3,071,989 3,052,434
—以摊余成本计量的金
融资产 4,271,083 3,371,035 4,071,464 3,138,742
其他资产 316,584 305,629 51,342 54,109
小计 37,163,875 34,069,045 32,540,594 29,650,712
表外资产项目相关的信用风
险敞口如下：
开出保函 1,225,755 1,212,109 1,202,956 1,189,609
贷款承诺和其他信用承诺 2,762,072 2,497,328 2,463,311 2,206,139
小计 3,987,827 3,709,437 3,666,267 3,395,748
合计 41,151,702 37,778,482 36,206,861 33,046,460
上表列示了本集团及本行于2025年及2024年12月31日未考虑任何抵质押品、
净额结算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大
信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。
于2025年12月31日，本集团最大信用风险敞口中，55.59%来源于发放贷款和
垫款 (2024年12月31日：55.73%)，22.68%来源于债券投资 (2024年12月31
日：21.35%)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
贷款和垫款 (不含应计利息) 按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式
分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况列示如下：
(1) 贷款和垫款风险集中度
(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
中国银行集团
金额 占比 金额 占比
境内 20,283,221 86.65% 18,498,005 85.86%
中国香港澳门台湾 2,004,182 8.56% 2,000,471 9.29%
其他国家和地区 1,120,111 4.79% 1,045,109 4.85%
合计 23,407,514 100.00% 21,543,585 100.00%
中国银行
金额 占比 金额 占比
境内 20,047,900 94.38% 18,268,876 94.22%
中国香港澳门台湾 184,965 0.87% 168,087 0.87%
其他国家和地区 1,009,830 4.75% 953,322 4.91%
合计 21,242,695 100.00% 19,390,285 100.00%
境内
金额 占比 金额 占比
华北地区 2,989,130 14.74% 2,697,846 14.58%
东北地区 728,078 3.59% 693,359 3.75%
华东地区 8,276,921 40.81% 7,600,261 41.09%
中南地区 5,530,018 27.26% 5,084,339 27.49%
西部地区 2,759,074 13.60% 2,422,200 13.09%
合计 20,283,221 100.00% 18,498,005 100.00%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 贷款和垫款风险集中度 (续)
(ii) 贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：
中国银行集团
中国香港 其他国家 中国香港 其他国家
境内 澳门台湾 和地区 合计 境内 澳门台湾 和地区 合计
企业贷款和垫款
—贴现及贸易融资 2,416,602 58,123 102,328 2,577,053 1,845,092 57,996 108,770 2,011,858
—其他 11,843,543 1,219,918 941,797 14,005,258 10,621,217 1,214,105 871,369 12,706,691
个人贷款 6,023,076 726,141 75,986 6,825,203 6,031,696 728,370 64,970 6,825,036
合计 20,283,221 2,004,182 1,120,111 23,407,514 18,498,005 2,000,471 1,045,109 21,543,585
中国银行
中国香港 其他国家 中国香港 其他国家
境内 澳门台湾 和地区 合计 境内 澳门台湾 和地区 合计
企业贷款和垫款
—贴现及贸易融资 2,416,602 17,259 102,105 2,535,966 1,845,092 12,393 105,000 1,962,485
—其他 11,757,885 167,706 887,324 12,812,915 10,541,231 155,694 831,781 11,528,706
个人贷款 5,873,413 - 20,401 5,893,814 5,882,553 - 16,541 5,899,094
合计 20,047,900 184,965 1,009,830 21,242,695 18,268,876 168,087 953,322 19,390,285
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 贷款和垫款风险集中度 (续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下：
中国银行集团
金额 占比 金额 占比
企业贷款和垫款
商业及服务业 4,379,457 18.71% 3,635,583 16.86%
制造业 3,530,688 15.08% 3,034,553 14.09%
交通运输、仓储和邮政业 2,583,323 11.04% 2,420,419 11.23%
电力、热力、燃气及水生
产和供应业 1,718,987 7.34% 1,535,592 7.13%
房地产业 1,518,197 6.49% 1,542,698 7.16%
金融业 951,541 4.07% 772,646 3.59%
建筑业 599,771 2.56% 534,358 2.48%
水利、环境和公共设施管
理业 485,961 2.08% 482,614 2.24%
采矿业 374,620 1.60% 371,662 1.73%
公共事业 263,843 1.13% 255,764 1.19%
其他 175,923 0.74% 132,660 0.62%
小计 16,582,311 70.84% 14,718,549 68.32%
个人贷款
个人住房贷款 4,572,805 19.54% 4,660,914 21.63%
信用卡 498,822 2.13% 606,717 2.82%
其他 1,753,576 7.49% 1,557,405 7.23%
小计 6,825,203 29.16% 6,825,036 31.68%
合计 23,407,514 100.00% 21,543,585 100.00%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 贷款和垫款风险集中度 (续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：
中国银行
金额 占比 金额 占比
企业贷款和垫款
商业及服务业 4,168,575 19.62% 3,421,645 17.64%
制造业 3,372,994 15.88% 2,869,518 14.80%
交通运输、仓储和邮政业 2,405,397 11.32% 2,246,770 11.59%
电力、热力、燃气及水生
产和供应业 1,565,629 7.37% 1,388,438 7.16%
房地产业 1,146,477 5.40% 1,153,637 5.95%
金融业 890,225 4.19% 730,416 3.77%
建筑业 568,960 2.68% 500,522 2.58%
水利、环境和公共设施管
理业 482,414 2.27% 480,166 2.48%
采矿业 348,745 1.64% 346,520 1.79%
公共事业 260,986 1.23% 253,649 1.31%
其他 138,479 0.65% 99,910 0.51%
小计 15,348,881 72.25% 13,491,191 69.58%
个人贷款
个人住房贷款 3,998,581 18.82% 4,101,384 21.15%
信用卡 486,140 2.29% 593,555 3.06%
其他 1,409,093 6.64% 1,204,155 6.21%
小计 5,893,814 27.75% 5,899,094 30.42%
合计 21,242,695 100.00% 19,390,285 100.00%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 贷款和垫款风险集中度 (续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：
境内
金额 占比 金额 占比
企业贷款和垫款
商业及服务业 3,915,566 19.30% 3,184,738 17.22%
制造业 3,229,361 15.92% 2,732,283 14.77%
交通运输、仓储和邮政业 2,374,684 11.71% 2,227,840 12.04%
电力、热力、燃气及水生
产和供应业 1,429,773 7.05% 1,272,285 6.88%
房地产业 966,833 4.77% 967,297 5.23%
金融业 686,713 3.39% 538,497 2.91%
建筑业 557,679 2.75% 493,051 2.67%
水利、环境和公共设施管
理业 475,795 2.35% 476,392 2.57%
采矿业 281,028 1.39% 259,771 1.40%
公共事业 235,105 1.16% 227,207 1.23%
其他 107,608 0.52% 86,948 0.47%
小计 14,260,145 70.31% 12,466,309 67.39%
个人贷款
个人住房贷款 3,982,786 19.64% 4,089,266 22.11%
信用卡 486,005 2.40% 593,403 3.21%
其他 1,554,285 7.65% 1,349,027 7.29%
小计 6,023,076 29.69% 6,031,696 32.61%
合计 20,283,221 100.00% 18,498,005 100.00%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 贷款和垫款风险集中度 (续)
(iv) 贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：
中国银行集团
金额 占比 金额 占比
信用贷款 9,439,362 40.33% 8,303,987 38.54%
保证贷款 3,516,855 15.02% 2,962,636 13.75%
抵押贷款 8,249,547 35.24% 8,082,236 37.52%
质押贷款 2,201,750 9.41% 2,194,726 10.19%
合计 23,407,514 100.00% 21,543,585 100.00%
中国银行
金额 占比 金额 占比
信用贷款 8,466,875 39.86% 7,339,471 37.85%
保证贷款 3,391,874 15.97% 2,841,450 14.65%
抵押贷款 7,475,874 35.19% 7,310,016 37.70%
质押贷款 1,908,072 8.98% 1,899,348 9.80%
合计 21,242,695 100.00% 19,390,285 100.00%
境内
金额 占比 金额 占比
信用贷款 8,097,703 39.92% 6,999,964 37.84%
保证贷款 3,132,983 15.45% 2,594,743 14.03%
抵押贷款 7,198,640 35.49% 7,096,523 38.36%
质押贷款 1,853,895 9.14% 1,806,775 9.77%
合计 20,283,221 100.00% 18,498,005 100.00%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 贷款和垫款按减值情况列示如下：
(i) 减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
中国银行集团
减值贷款 减值贷款
金额 占比 占比 金额 占比 占比
境内 239,277 83.07% 1.18% 216,089 80.40% 1.17%
中国香港澳门台湾 36,535 12.68% 1.82% 38,304 14.25% 1.91%
其他国家和地区 12,224 4.25% 1.09% 14,388 5.35% 1.38%
合计 288,036 100.00% 1.23% 268,781 100.00% 1.25%
中国银行
减值贷款 减值贷款
金额 占比 占比 金额 占比 占比
境内 234,439 94.27% 1.17% 211,154 92.49% 1.16%
中国香港澳门台湾 3,209 1.29% 1.73% 4,041 1.77% 2.40%
其他国家和地区 11,032 4.44% 1.09% 13,103 5.74% 1.37%
合计 248,680 100.00% 1.17% 228,298 100.00% 1.18%
境内
减值贷款 减值贷款
金额 占比 占比 金额 占比 占比
华北地区 31,672 13.24% 1.06% 31,827 14.73% 1.18%
东北地区 12,925 5.40% 1.78% 11,846 5.48% 1.71%
华东地区 77,960 32.58% 0.94% 68,429 31.67% 0.90%
中南地区 88,037 36.79% 1.59% 73,653 34.08% 1.45%
西部地区 28,683 11.99% 1.04% 30,334 14.04% 1.25%
合计 239,277 100.00% 1.18% 216,089 100.00% 1.17%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：
(ii) 减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：
中国银行集团
减值贷款 减值贷款
金额 占比 占比 金额 占比 占比
企业贷款和垫款 218,809 75.97% 1.32% 207,644 77.25% 1.41%
个人贷款 69,227 24.03% 1.01% 61,137 22.75% 0.90%
合计 288,036 100.00% 1.23% 268,781 100.00% 1.25%
中国银行
减值贷款 减值贷款
金额 占比 占比 金额 占比 占比
企业贷款和垫款 186,676 75.07% 1.22% 173,726 76.10% 1.29%
个人贷款 62,004 24.93% 1.05% 54,572 23.90% 0.93%
合计 248,680 100.00% 1.17% 228,298 100.00% 1.18%
境内
减值贷款 减值贷款
金额 占比 占比 金额 占比 占比
企业贷款和垫款 173,322 72.44% 1.22% 157,394 72.84% 1.26%
个人贷款 65,955 27.56% 1.10% 58,695 27.16% 0.97%
合计 239,277 100.00% 1.18% 216,089 100.00% 1.17%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：
(iii) 减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下：
减值贷 减值贷
金额 占比 款占比 金额 占比 款占比
境内
企业贷款和垫款
商业及服务业 47,401 16.46% 1.21% 43,274 16.10% 1.36%
制造业 28,350 9.84% 0.88% 29,485 10.97% 1.08%
交通运输、仓储和邮
政业 7,043 2.45% 0.30% 6,138 2.28% 0.28%
电力、热力、燃气及
水生产和供应业 10,482 3.64% 0.73% 11,562 4.30% 0.91%
房地产业 60,519 21.01% 6.26% 47,799 17.78% 4.94%
金融业 2 0.00% 0.00% 145 0.05% 0.03%
建筑业 7,422 2.58% 1.33% 7,047 2.62% 1.43%
水利、环境和公共设
施管理业 4,783 1.66% 1.01% 5,258 1.96% 1.10%
采矿业 1,824 0.64% 0.65% 2,401 0.90% 0.92%
公共事业 4,078 1.42% 1.73% 2,904 1.08% 1.28%
其他 1,418 0.48% 1.32% 1,381 0.52% 1.59%
小计 173,322 60.18% 1.22% 157,394 58.56% 1.26%
个人贷款
个人住房贷款 23,882 8.29% 0.60% 25,141 9.36% 0.61%
信用卡 10,611 3.68% 2.18% 10,272 3.82% 1.73%
其他 31,462 10.92% 2.02% 23,282 8.66% 1.73%
小计 65,955 22.89% 1.10% 58,695 21.84% 0.97%
境内合计 239,277 83.07% 1.18% 216,089 80.40% 1.17%
中国香港澳门台湾及其
他国家和地区 48,759 16.93% 1.56% 52,692 19.60% 1.73%
合计 288,036 100.00% 1.23% 268,781 100.00% 1.25%
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：
(iv) 减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下：
减值贷款 减值准备 净值
境内 239,277 (183,979) 55,298
中国香港澳门台湾 36,535 (15,423) 21,112
其他国家和地区 12,224 (7,601) 4,623
合计 288,036 (207,003) 81,033
境内 216,089 (161,597) 54,492
中国香港澳门台湾 38,304 (16,490) 21,814
其他国家和地区 14,388 (8,444) 5,944
合计 268,781 (186,531) 82,250
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：
(v) 已减值企业贷款和垫款总额中，抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下：
中国银行集团
涵盖部分 162,639 153,390
未涵盖部分 56,170 54,254
总额 218,809 207,644
中国银行
涵盖部分 139,625 131,829
未涵盖部分 47,051 41,897
总额 186,676 173,726
境内
涵盖部分 133,977 121,993
未涵盖部分 39,345 35,401
总额 173,322 157,394
已减值企业贷款和垫款的抵质押品主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(3) 重组贷款
重组贷款标准执行《商业银行金融资产风险分类办法》(中国银行保险监督管理
委员会 中国人民银行令〔2023〕第1号)。
于2025年及2024年12月31日，本集团及本行发放贷款和垫款中逾期尚未超过
(4) 逾期贷款和垫款
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：
中国银行集团
逾期1天 逾期91天 逾期361天 逾期
至 90 天 至 360 天 至3年 3 年以上 合计
信用贷款 18,788 24,819 9,711 1,829 55,147
保证贷款 5,588 8,048 11,825 1,258 26,719
抵押贷款 61,136 53,371 55,153 13,354 183,014
质押贷款 3,671 11,805 13,732 1,856 31,064
合计 89,183 98,043 90,421 18,297 295,944
信用贷款 16,252 20,707 10,515 1,987 49,461
保证贷款 4,695 8,903 7,611 934 22,143
抵押贷款 51,334 63,721 38,115 5,744 158,914
质押贷款 5,504 6,348 12,114 1,615 25,581
合计 77,785 99,679 68,355 10,280 256,099
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(4) 逾期贷款和垫款 (续)
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：
中国银行
逾期1天 逾期91天 逾期361天 逾期
至 90 天 至 360 天 至3年 3 年以上 合计
信用贷款 15,520 22,173 6,802 1,683 46,178
保证贷款 4,338 7,627 8,642 1,173 21,780
抵押贷款 56,667 51,828 44,991 11,381 164,867
质押贷款 2,782 6,486 11,147 1,603 22,018
合计 79,307 88,114 71,582 15,840 254,843
信用贷款 12,853 17,701 4,387 1,771 36,712
保证贷款 2,962 6,679 5,316 859 15,816
抵押贷款 45,690 56,310 32,857 5,408 140,265
质押贷款 2,974 5,725 9,619 1,577 19,895
合计 64,479 86,415 52,179 9,615 212,688
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(4) 逾期贷款和垫款 (续)
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：
境内
逾期1天 逾期91天 逾期361天 逾期
至 90 天 至 360 天 至3年 3 年以上 合计
信用贷款 17,714 23,081 6,326 1,107 48,228
保证贷款 5,511 7,508 7,244 1,122 21,385
抵押贷款 57,468 50,971 44,178 11,240 163,857
质押贷款 2,786 6,488 10,965 1,583 21,822
合计 83,479 88,048 68,713 15,052 255,292
信用贷款 15,148 18,517 3,811 1,392 38,868
保证贷款 3,503 7,018 3,408 848 14,777
抵押贷款 46,232 52,974 32,828 5,376 137,410
质押贷款 2,983 5,725 7,625 1,577 17,910
合计 67,866 84,234 47,672 9,193 208,965
(ii) 逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
境内 255,292 208,965
中国香港澳门台湾 33,337 37,126
其他国家和地区 7,315 10,008
小计 295,944 256,099
占比 1.26% 1.19%
减：逾期3个月以内的贷款和垫款总额 (89,183) (77,785)
逾期超过3个月的贷款和垫款总额 206,761 178,314
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(5) 贷款和垫款三阶段风险敞口
贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下：
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
正常 22,603,928 169,692 - 22,773,620
关注 - 343,070 - 343,070
次级 - - 52,790 52,790
可疑 - - 103,082 103,082
损失 - - 132,143 132,143
合计 22,603,928 512,762 288,015 23,404,705
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
正常 20,811,720 143,538 - 20,955,258
关注 - 315,972 - 315,972
次级 - - 68,554 68,554
可疑 - - 94,703 94,703
损失 - - 105,474 105,474
合计 20,811,720 459,510 268,731 21,539,961
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(5) 贷款和垫款三阶段风险敞口 (续)
贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下 (续)：
中国银行
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
正常 20,558,814 143,212 - 20,702,026
关注 - 289,949 - 289,949
次级 - - 38,946 38,946
可疑 - - 95,535 95,535
损失 - - 114,199 114,199
合计 20,558,814 433,161 248,680 21,240,655
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
正常 18,752,130 129,576 - 18,881,706
关注 - 277,675 - 277,675
次级 - - 52,611 52,611
可疑 - - 82,555 82,555
损失 - - 93,132 93,132
合计 18,752,130 407,251 228,298 19,387,679
于2025年及2024年12月31日，贷款和垫款按五级分类及三阶段列示金额不包
含以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。
(6) 信用承诺
于2025年及2024年12月31日，信用承诺的信用风险敞口主要分布于阶段一，
五级分类为“正常”。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
存放及拆放同业款项业务的交易对手包括境内、中国香港澳门台湾及其他国家
和地区的银行和非银行金融机构。
本集团收集和分析交易对手信息，根据交易对手性质、规模、信用评级等信息
核定授信总量，对其信用风险进行监控。
于2025年12月31日，存放及拆放同业款项业务的交易对手主要为境内银行及非
银行金融机构 (附注七、2及附注七、3)，其内部评级主要为A以上。
本集团参考内外部评级对所持债券的信用风险进行持续监控，于资产负债表日
债券投资账面价值 (不含应计利息) 按外部信用评级的分布如下：
中国银行集团
未评级 A (含) 以上 A以下 合计
境内发行人
—政府 - 4,827,077 - 4,827,077
—公共实体及准政府 133,204 17,028 - 150,232
—政策性银行 - 947,392 - 947,392
—金融机构 13,272 259,901 322,830 596,003
—公司 111,386 147,420 52,642 311,448
—东方资产管理公司 152,431 - - 152,431
小计 410,293 6,198,818 375,472 6,984,583
中国香港澳门台湾及其
他国家和地区发行人
—政府 11,543 1,210,197 58,615 1,280,355
—公共实体及准政府 151,408 407,614 140 559,162
—金融机构 3,531 229,239 56,333 289,103
—公司 12,588 92,388 34,305 139,281
小计 179,070 1,939,438 149,393 2,267,901
合计 589,363 8,138,256 524,865 9,252,484
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
未评级 A (含) 以上 A以下 合计
境内发行人
—政府 - 4,295,801 - 4,295,801
—公共实体及准政府 140,045 15,527 - 155,572
—政策性银行 - 847,708 - 847,708
—金融机构 12,598 238,157 245,921 496,676
—公司 90,996 71,281 40,614 202,891
—东方资产管理公司 152,433 - - 152,433
小计 396,072 5,468,474 286,535 6,151,081
中国香港澳门台湾及其
他国家和地区发行人
—政府 16,484 1,075,875 28,691 1,121,050
—公共实体及准政府 140,321 156,620 140 297,081
—金融机构 1,915 231,856 51,995 285,766
—公司 8,708 88,752 41,659 139,119
小计 167,428 1,553,103 122,485 1,843,016
合计 563,500 7,021,577 409,020 7,994,097
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
未评级 A (含) 以上 A以下 合计
境内发行人
—政府 - 4,597,967 - 4,597,967
—公共实体及准政府 125,004 17,028 - 142,032
—政策性银行 - 732,185 - 732,185
—金融机构 11,149 213,377 268,437 492,963
—公司 105,626 120,676 43,894 270,196
—东方资产管理公司 152,431 - - 152,431
小计 394,210 5,681,233 312,331 6,387,774
中国香港澳门台湾及其
他国家和地区发行人
—政府 2,438 507,255 35,831 545,524
—公共实体及准政府 149,243 102,362 - 251,605
—金融机构 1,390 83,980 38,048 123,418
—公司 9,906 21,228 18,867 50,001
小计 162,977 714,825 92,746 970,548
合计 557,187 6,396,058 405,077 7,358,322
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
未评级 A (含) 以上 A以下 合计
境内发行人
—政府 - 4,142,213 - 4,142,213
—公共实体及准政府 131,186 10,127 - 141,313
—政策性银行 - 585,104 - 585,104
—金融机构 11,671 187,802 209,308 408,781
—公司 85,513 47,760 32,942 166,215
—东方资产管理公司 152,433 - - 152,433
小计 380,803 4,973,006 242,250 5,596,059
中国香港澳门台湾及其
他国家和地区发行人
—政府 - 416,482 12,324 428,806
—公共实体及准政府 137,312 24,652 - 161,964
—金融机构 540 45,910 33,675 80,125
—公司 5,159 23,000 20,661 48,820
小计 143,011 510,044 66,660 719,715
合计 523,814 5,483,050 308,910 6,315,774
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
债券投资账面价值 (不含应计利息) 按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列
示如下：
中国银行集团
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
未评级 581,377 - 88 581,465
A (含) 以上 7,762,574 36 - 7,762,610
A以下 408,432 2,436 154 411,022
合计 8,752,383 2,472 242 8,755,097
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
未评级 555,575 476 858 556,909
A (含) 以上 6,726,578 48 - 6,726,626
A以下 334,436 6,540 18 340,994
合计 7,616,589 7,064 876 7,624,529
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
债券投资账面价值 (不含应计利息) 按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列
示如下 (续)：
中国银行
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
未评级 551,702 - - 551,702
A (含) 以上 6,221,390 - - 6,221,390
A以下 304,610 1,018 - 305,628
合计 7,077,702 1,018 - 7,078,720
信用损失 预期信用损失 合计
阶段一 阶段二 阶段三
未评级 518,257 476 - 518,733
A (含) 以上 5,353,982 - - 5,353,982
A以下 255,243 4,039 - 259,282
合计 6,127,482 4,515 - 6,131,997
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团及本行根据《商业银行资本管理办法》及相关规定，按照标准法计量衍
生工具的交易对手信用风险加权资产，包括交易对手违约风险加权资产、信用
估值调整风险加权资产和中央交易对手信用风险加权资产。
衍生工具的交易对手信用风险加权资产金额列示如下：
中国银行集团 中国银行
交易对手违约风险加权
资产
货币衍生工具 62,451 64,061 51,047 51,705
利率衍生工具 8,227 6,181 9,620 7,683
权益衍生工具 433 481 - -
商品衍生工具及其他 10,256 5,740 9,282 5,221
信用估值调整风险加权
资产 34,010 29,943 67,115 65,881
中央交易对手信用风险
加权资产 2,826 4,829 1,591 3,145
合计 118,203 111,235 138,655 133,635
本集团因债务人违约而取得的抵债资产的详细信息请见附注七、15。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团承担由于市场价格 (利率、汇率、股票价格和商品价格) 的不利变动使银
行表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账簿与
银行账簿中。交易账簿包括为交易目的或对冲交易账簿其他项目的风险而持有
的金融工具、外汇和商品头寸。除交易账簿外，其他工具应划入银行账簿。
本集团已建立起包括董事会、高级管理层、市场风险管理部门、业务部门和内
部审计部门在内的市场风险管理组织架构。董事会承担对市场风险管理的最终
责任，确保建立与市场风险管理要求匹配的风险文化，确保集团有效地识别、
计量、监测和控制各项业务所承担的市场风险；高级管理层承担市场风险管理
的实施责任。
市场风险管理部门独立于承担风险的业务经营部门，负责集团层面市场风险识
别、计量、监测、控制和报告。业务部门负责贯彻落实各项市场风险管理政策
与程序，定期、及时报送有关市场风险情况的报告。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 交易账簿
在交易账簿市场风险管理方面，本集团每日监控交易账簿各类风险限额，并跟
踪各类限额执行情况。
本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的
最大潜在损失。
本行及承担市场风险的主要子公司中银香港 (控股) 和中银国际控股分别采用风
险价值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数，本行、
中银香港 (控股) 和中银国际控股采用历史模拟法计算风险价值，参数选用99%
的置信水平 (即实际损失超过风险价值估计结果的统计概率为1%)，持有期为1
天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量，并搭建了集团市
场风险数据集市，以加强集团市场风险的管理。
本集团采用压力测试对交易账簿风险价值分析进行有效补充，压力测试情景从
集团交易业务特征出发，对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估
计，识别最不利的情况。针对金融市场变动，本集团积极运用压力测试手段，
捕捉市场价格和波动率的变化对交易市值影响，提高市场风险识别能力。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 交易账簿 (续)
下表按照不同的风险类型列示了2025及2024年度交易账簿的风险价值：
平均 高 低 平均 高 低
本行交易账簿风险价值
利率风险 108.24 171.57 74.40 121.54 170.90 90.17
汇率风险 60.03 147.75 7.82 163.42 359.13 48.96
波动风险 5.31 17.80 1.26 4.82 13.22 2.14
商品风险 66.23 154.60 0.77 1.25 12.30 0.20
风险价值总额 133.33 243.69 93.54 194.46 361.34 100.86
单位：百万美元
平均 高 低 平均 高 低
中银香港 (控股) 交易账
簿风险价值
利率风险 15.04 20.64 11.69 13.28 17.89 8.18
汇率风险 5.51 7.88 3.17 5.40 8.22 3.32
权益风险 1.11 1.33 0.61 0.30 1.02 0.04
商品风险 4.57 11.12 0.01 0.16 0.98 0.00
风险价值总额 16.14 22.11 12.09 13.72 19.06 8.68
中银国际控股交易账簿
风险价值(i)
权益性衍生业务 0.58 1.06 0.25 0.32 0.89 0.14
固定收入业务 0.50 0.75 0.07 0.87 1.75 0.52
环球商品业务 0.23 0.30 0.18 0.30 0.48 0.20
风险价值总额 0.88 1.40 0.46 1.41 2.75 0.75
(i) 中银国际控股将其交易账簿的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业
务和环球商品业务分别进行计算，该风险价值包括权益风险、利率风
险、汇率风险和商品风险。
每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能
产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能
得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 银行账簿
银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值
和整体收益遭受损失的风险，主要来源于银行账簿资产和负债重新定价期限不
匹配，以及资产负债所依据基准利率变动的不一致。因存在利率风险敞口，本
集团的财务状况会受到市场利率水平波动的影响。
净利息收入敏感性分析
净利息收入敏感性分析假设所有期限利率均发生平行变化，以及资产负债结构
保持不变，未将客户行为、基准风险等变化考虑在内。本集团根据市场变化及
时调整资产负债结构、优化内外部定价策略或实施风险对冲，将净利息收入的
波动控制在可接受水平。
下表列示利率上升或下降25个基点对本集团未来12个月的净利息收入的潜在影
响。由于实际情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团净利息收入的影
响可能与实际结果不同。
净利息收入 (减少)/增加
上升25个基点 (4,494) (3,443)
下降25个基点 4,494 3,443
考虑到活期存款利率的变动频率及幅度低于其他产品的特征，如果在上述分析
中剔除收益率曲线变动对与活期存款相关的利息支出的影响，则随着利率上升
或下降25个基点，未来12个月的净利息收入会增加或减少人民币203.26亿元
(2024年：人民币204.62亿元)。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团及本行的金融工具的账面价值分类列示。
中国银行集团
资产
现金及存放中央银行款项 2,339,489 1,453 647 1,999 - 191,229 2,534,817
存放同业款项 411,265 60,293 23,345 4,284 - 8,303 507,490
拆出资金 279,387 214,726 344,571 127,919 - 15,848 982,451
衍生金融资产 - - - - - 132,841 132,841
买入返售金融资产 512,502 3,234 448 2,107 - 27 518,318
发放贷款和垫款 5,750,100 5,530,626 10,737,320 585,467 88,719 184,537 22,876,769
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 30,738 74,142 123,584 169,887 102,584 256,778 757,713
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 401,380 432,196 631,414 1,722,592 1,383,559 59,673 4,630,814
—以摊余成本计量的金融资产 63,868 309,364 367,701 1,474,042 2,054,074 2,034 4,271,083
其他金融资产 - - - - - 578,151 578,151
金融资产合计 9,788,729 6,626,034 12,229,030 4,088,297 3,628,936 1,429,421 37,790,447
负债
向中央银行借款 470,984 273,751 982,646 - - 6,674 1,734,055
同业及其他金融机构存放款项 2,029,986 430,431 614,306 43,705 - 68,875 3,187,303
拆入资金 205,222 86,320 172,862 2,159 - 2,778 469,341
交易性金融负债 25,562 35,305 13,842 3,210 1,735 63 79,717
衍生金融负债 - - - - - 131,022 131,022
卖出回购金融资产款 71,575 3,760 1,364 7,646 - - 84,345
吸收存款 12,539,005 2,764,915 5,386,939 4,835,552 31,334 624,686 26,182,431
应付债券 75,115 311,312 961,981 740,412 193,354 12,514 2,294,688
其他金融负债 735 - - - - 382,033 382,768
金融负债合计 15,418,184 3,905,794 8,133,940 5,632,684 226,423 1,228,645 34,545,670
利率重定价缺口 (5,629,455) 2,720,240 4,095,090 (1,544,387) 3,402,513 200,776 3,244,777
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
资产
现金及存放中央银行款项 2,290,742 6,863 2,119 338 - 236,952 2,537,014
存放同业款项 463,706 29,438 10,725 2,649 - 6,773 513,291
拆出资金 279,113 227,310 335,709 66,024 - 4,857 913,013
衍生金融资产 - - - - - 183,177 183,177
买入返售金融资产 525,619 2,330 845 - - 265 529,059
发放贷款和垫款 5,085,790 4,372,572 10,577,845 680,920 118,180 219,975 21,055,282
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 8,560 54,757 109,619 95,771 103,020 228,570 600,297
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 319,764 374,458 606,682 1,683,275 1,355,758 49,008 4,388,945
—以摊余成本计量的金融资产 42,128 212,264 347,542 1,167,395 1,599,350 2,356 3,371,035
其他金融资产 - - - 17,851 - 290,465 308,316
金融资产合计 9,015,422 5,279,992 11,991,086 3,714,223 3,176,308 1,222,398 34,399,429
负债
向中央银行借款 180,866 358,219 562,609 - - 10,322 1,112,016
同业及其他金融机构存放款项 1,720,788 408,925 627,641 110,539 - 65,859 2,933,752
拆入资金 224,626 64,996 127,874 25,383 - 3,819 446,698
交易性金融负债 25,491 10,514 18,036 3,421 111 31 57,604
衍生金融负债 - - - - - 153,456 153,456
卖出回购金融资产款 151,892 2,321 3,414 2,876 - - 160,503
吸收存款 11,608,309 2,432,114 4,391,581 5,176,206 185 594,193 24,202,588
应付债券 98,663 276,875 915,155 532,585 220,320 12,951 2,056,549
其他金融负债 1,038 1,046 2,346 22,912 107 526,281 553,730
金融负债合计 14,011,673 3,555,010 6,648,656 5,873,922 220,723 1,366,912 31,676,896
利率重定价缺口 (4,996,251) 1,724,982 5,342,430 (2,159,699) 2,955,585 (144,514) 2,722,533
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
资产
现金及存放中央银行款项 2,111,709 1,453 - - - 147,249 2,260,411
存放同业款项 341,796 59,964 19,267 - - 1,357 422,384
拆出资金 288,873 201,435 335,910 239,207 28,500 4,858 1,098,783
衍生金融资产 - - - - - 84,974 84,974
买入返售金融资产 503,500 - - 2,107 - 27 505,634
发放贷款和垫款 4,184,771 5,360,322 10,539,796 431,255 68,738 155,626 20,740,508
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 16,201 36,090 98,675 113,429 18,261 11,584 294,240
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 152,593 173,171 308,047 1,279,237 1,158,941 36,596 3,108,585
—以摊余成本计量的金融资产 48,366 291,374 339,418 1,378,954 2,013,248 104 4,071,464
其他金融资产 - - - - - 338,529 338,529
金融资产合计 7,647,809 6,123,809 11,641,113 3,444,189 3,287,688 780,904 32,925,512
负债
向中央银行借款 374,916 270,627 980,431 - - 6,615 1,632,589
同业及其他金融机构存放款项 2,032,378 429,648 619,419 43,801 - 30,629 3,155,875
拆入资金 242,838 76,343 129,169 5,807 5 2,597 456,759
衍生金融负债 - - - - - 90,536 90,536
卖出回购金融资产款 53,707 2,021 922 7,646 - - 64,296
吸收存款 10,435,986 2,149,751 5,138,498 4,809,009 28,790 408,442 22,970,476
应付债券 68,839 308,508 940,682 679,555 179,973 11,523 2,189,080
其他金融负债 532 - - - - 87,741 88,273
金融负债合计 13,209,196 3,236,898 7,809,121 5,545,818 208,768 638,083 30,647,884
利率重定价缺口 (5,561,387 ) 2,886,911 3,831,992 (2,101,629 ) 3,078,920 142,821 2,277,628
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
资产
现金及存放中央银行款项 1,980,862 1,256 - - - 181,914 2,164,032
存放同业款项 438,120 32,602 5,349 - - 124 476,195
拆出资金 278,382 228,552 357,245 161,316 28,773 2,877 1,057,145
衍生金融资产 - - - - - 131,009 131,009
买入返售金融资产 510,578 - - - - 265 510,843
发放贷款和垫款 3,529,562 4,207,257 10,381,361 544,257 104,488 158,789 18,925,714
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5,041 13,091 72,512 65,274 30,823 7,979 194,720
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 113,241 164,274 325,503 1,297,474 1,151,942 29,168 3,081,602
—以摊余成本计量的金融资产 23,233 193,487 306,043 1,060,934 1,554,946 99 3,138,742
其他金融资产 - - - 17,851 - 36,974 54,825
金融资产合计 6,879,019 4,840,519 11,448,013 3,147,106 2,870,972 549,198 29,734,827
负债
向中央银行借款 76,351 353,724 560,514 - - 10,195 1,000,784
同业及其他金融机构存放款项 1,729,943 416,997 632,952 108,083 - 32,208 2,920,183
拆入资金 294,518 55,655 80,826 5,006 - 2,416 438,421
衍生金融负债 - - - - - 118,107 118,107
卖出回购金融资产款 80,161 915 2,601 2,876 - - 86,553
吸收存款 9,814,465 1,715,132 4,089,473 5,138,738 159 407,994 21,165,961
应付债券 99,560 273,710 888,562 475,092 195,468 11,922 1,944,314
其他金融负债 - - - 17,851 - 76,055 93,906
金融负债合计 12,094,998 2,816,133 6,254,928 5,747,646 195,627 658,897 27,768,229
利率重定价缺口 (5,215,979 ) 2,024,386 5,193,085 (2,600,540 ) 2,675,345 (109,699 ) 1,966,598
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。
本集团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。
本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。
本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账簿，本集团通
过风险价值对交易账簿的外汇风险进行监控，见附注十一、3.2。同时，本集团
对汇率风险进行汇率敏感性分析，以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前
利润和权益的影响。
下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏感性分析。其计算了当其他
项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负
数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。该分析
未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后可
能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续变动。
对税前利润的影响 对权益的影响*
币种 汇率变动 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
美元 +1% 483 512 142 117
港元 +1% (219) (339) 2,648 2,500
*对其他综合收益的影响 (不考虑相关所得税影响)。
上表列示了美元及港元相对人民币升值1%对税前利润及权益所产生的影响，其
中的外汇敞口根据金融监管总局相关要求计算，若上述币种以相同幅度贬值，
则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
下表按币种列示了2025年及2024年12月31日本集团及本行受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团及本行人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团
及本行的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。
中国银行集团
美元 港币 欧元 日元 英镑 其他货币
人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,796,377 346,957 39,506 108,858 50,798 108,349 83,972 2,534,817
存放同业款项 266,842 186,930 12,079 13,765 9,839 4,304 13,731 507,490
拆出资金 515,674 361,300 19,481 15,880 3,420 1,482 65,214 982,451
衍生金融资产 58,234 38,567 8,101 2,196 9,678 6,526 9,539 132,841
买入返售金融资产 275,874 231,367 8,666 - 463 - 1,948 518,318
发放贷款和垫款 19,828,132 1,027,851 1,189,421 285,793 28,710 80,343 436,519 22,876,769
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 424,356 166,822 126,824 32,432 3,576 2,728 975 757,713
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2,822,568 897,232 316,862 115,095 139,814 22,428 316,815 4,630,814
—以摊余成本计量的金融资产 3,822,081 311,344 30,492 19,267 331 3,630 83,938 4,271,083
其他 343,768 179,447 284,010 3,290 1,830 1,979 331,456 1,145,780
资产合计 30,153,906 3,747,817 2,035,442 596,576 248,459 231,769 1,344,107 38,358,076
负债
向中央银行借款 1,667,614 32,679 30,619 2,240 - - 903 1,734,055
同业及其他金融机构存放款项 2,425,699 471,982 78,026 36,127 19,181 3,303 152,985 3,187,303
拆入资金 148,240 263,101 28,600 18,702 - 2,977 7,721 469,341
交易性金融负债 3,411 74 76,211 - - - 21 79,717
衍生金融负债 57,176 45,599 5,168 1,635 4,388 6,961 10,095 131,022
卖出回购金融资产款 52,238 15,637 1,531 - 462 - 14,477 84,345
吸收存款 20,707,947 2,629,337 1,640,221 350,996 153,587 60,278 640,065 26,182,431
应付债券 2,115,686 152,642 4,951 15,611 - 2,416 3,382 2,294,688
其他 424,102 163,669 347,191 3,905 1,453 10,472 36,258 987,050
负债合计 27,602,113 3,774,720 2,212,518 429,216 179,071 86,407 865,907 35,149,952
资产负债表内敞口净额 2,551,793 (26,903) (177,076) 167,360 69,388 145,362 478,200 3,208,124
资产负债表外敞口净额 82,748 107,788 510,566 (147,209) (58,096) (138,091) (371,437) (13,731)
信用承诺 2,729,170 668,709 203,425 217,618 10,201 48,489 110,215 3,987,827
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
美元 港币 欧元 日元 英镑 其他货币
人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,842,996 309,088 46,362 114,667 46,294 108,358 69,249 2,537,014
存放同业款项 254,479 185,264 7,890 25,379 19,850 4,582 15,847 513,291
拆出资金 532,913 281,623 15,204 10,063 8,448 2,050 62,712 913,013
衍生金融资产 100,712 46,821 4,033 2,112 11,073 6,660 11,766 183,177
买入返售金融资产 421,202 101,141 5,058 - - - 1,658 529,059
发放贷款和垫款 18,025,545 977,115 1,266,835 263,687 24,379 75,086 422,635 21,055,282
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 363,342 109,816 119,456 7,654 - 11 18 600,297
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2,898,192 808,132 317,690 56,594 86,838 12,741 208,758 4,388,945
—以摊余成本计量的金融资产 2,963,957 326,482 13,490 12,079 - 759 54,268 3,371,035
其他 316,955 171,074 269,740 2,641 1,676 2,016 206,084 970,186
资产合计 27,720,293 3,316,556 2,065,758 494,876 198,558 212,263 1,052,995 35,061,299
负债
向中央银行借款 1,013,969 56,754 36,184 707 - 241 4,161 1,112,016
同业及其他金融机构存放款项 2,186,375 570,214 54,836 42,588 15,792 4,134 59,813 2,933,752
拆入资金 131,052 268,778 15,850 13,812 1,676 5,853 9,677 446,698
交易性金融负债 107 523 56,974 - - - - 57,604
衍生金融负债 92,114 40,306 4,008 1,458 4,296 5,387 5,887 153,456
卖出回购金融资产款 80,359 66,918 1,106 - 3,418 - 8,702 160,503
吸收存款 19,334,172 2,277,803 1,574,573 271,810 137,291 59,523 547,416 24,202,588
应付债券 1,842,077 190,552 5,483 14,200 - 21 4,216 2,056,549
其他 450,059 129,947 359,363 3,364 1,002 9,934 31,500 985,169
负债合计 25,130,284 3,601,795 2,108,377 347,939 163,475 85,093 671,372 32,108,335
资产负债表内敞口净额 2,590,009 (285,239 ) (42,619 ) 146,937 35,083 127,170 381,623 2,952,964
资产负债表外敞口净额 (46,389 ) 292,072 345,136 (138,441 ) (23,784 ) (123,488 ) (282,230 ) 22,876
信用承诺 2,422,897 713,157 231,738 186,315 9,074 48,993 97,263 3,709,437
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
美元 港币 欧元 日元 英镑 其他货币
人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,632,872 331,144 10,087 99,849 47,721 99,572 39,166 2,260,411
存放同业款项 247,165 124,980 17,355 9,868 8,991 2,816 11,209 422,384
拆出资金 655,810 295,767 21,540 41,373 3,421 3,247 77,625 1,098,783
衍生金融资产 52,750 21,635 89 1,039 554 6,438 2,469 84,974
买入返售金融资产 268,474 236,640 - - - - 520 505,634
发放贷款和垫款 19,411,787 744,083 61,614 223,136 22,721 57,445 219,722 20,740,508
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 222,301 34,772 1,826 27,278 3,456 1,994 2,613 294,240
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2,345,796 397,587 9,443 91,810 220 14,348 249,381 3,108,585
—以摊余成本计量的金融资产 3,783,626 188,460 15,106 16,547 331 3,055 64,339 4,071,464
其他 514,505 17,438 74,465 4,410 870 4,361 319,090 935,139
资产合计 29,135,086 2,392,506 211,525 515,310 88,285 193,276 986,134 33,522,122
负债
向中央银行借款 1,601,407 27,893 723 2,240 - - 326 1,632,589
同业及其他金融机构存放款项 2,374,595 480,854 71,534 43,117 28,016 4,804 152,955 3,155,875
拆入资金 45,402 346,555 17,786 28,911 910 2,813 14,382 456,759
衍生金融负债 48,790 28,770 114 1,036 576 6,949 4,301 90,536
卖出回购金融资产款 50,894 922 - - - - 12,480 64,296
吸收存款 20,396,830 1,493,051 222,377 288,839 138,811 32,652 397,916 22,970,476
应付债券 2,086,449 83,924 1,355 14,981 - 2,363 8 2,189,080
其他 200,060 16,598 1,102 3,358 543 1,259 14,835 237,755
负债合计 26,804,427 2,478,567 314,991 382,482 168,856 50,840 597,203 30,797,366
资产负债表内敞口净额 2,330,659 (86,061) (103,466) 132,828 (80,571) 142,436 388,931 2,724,756
资产负债表外敞口净额 196,297 99,062 166,593 (101,706) 79,510 (132,586) (331,242) (24,072)
信用承诺 2,709,112 616,393 3,894 203,493 9,911 47,070 76,394 3,666,267
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
美元 港币 欧元 日元 英镑 其他货币
人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,587,570 290,832 6,436 103,261 41,409 99,940 34,584 2,164,032
存放同业款项 255,641 146,095 16,005 23,034 18,091 3,382 13,947 476,195
拆出资金 683,573 216,413 37,016 31,383 5,557 3,464 79,739 1,057,145
衍生金融资产 90,825 24,213 33 1,098 970 6,775 7,095 131,009
买入返售金融资产 408,742 102,101 - - - - - 510,843
发放贷款和垫款 17,636,979 680,724 88,275 213,999 22,580 50,865 232,292 18,925,714
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 171,040 16,624 - 7,056 - - - 194,720
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2,469,339 370,169 5,985 49,864 134 12,277 173,834 3,081,602
—以摊余成本计量的金融资产 2,909,538 187,720 4,078 8,688 - - 28,718 3,138,742
其他 477,621 16,636 74,988 4,299 946 4,453 200,540 779,483
资产合计 26,690,868 2,051,527 232,816 442,682 89,687 181,156 770,749 30,459,485
负债
向中央银行借款 948,719 38,141 9,061 707 - 241 3,915 1,000,784
同业及其他金融机构存放款项 2,150,997 578,635 51,027 47,590 24,212 5,563 62,159 2,920,183
拆入资金 47,717 347,730 13,474 14,943 1,676 3,733 9,148 438,421
衍生金融负债 86,608 21,532 37 1,063 487 5,590 2,790 118,107
卖出回购金融资产款 73,801 3,929 - - 3,418 - 5,405 86,553
吸收存款 19,002,015 1,297,286 158,526 217,971 124,542 33,391 332,230 21,165,961
应付债券 1,816,966 112,179 - 14,378 - - 791 1,944,314
其他 247,432 18,954 950 3,092 318 1,484 13,792 286,022
负债合计 24,374,255 2,418,386 233,075 299,744 154,653 50,002 430,230 27,960,345
资产负债表内敞口净额 2,316,613 (366,859 ) (259 ) 142,938 (64,966 ) 131,154 340,519 2,499,140
资产负债表外敞口净额 84,069 344,372 50,658 (125,857 ) 65,439 (122,461 ) (292,314 ) 3,906
信用承诺 2,413,935 667,918 7,625 182,546 8,822 47,328 67,574 3,395,748
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债
务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。
本行流动性风险管理的目标是建立健全流动性风险管理体系，对集团和法人层
面、各机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确
保以合理成本及时满足流动性需求。
本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分，以资产负债综合
平衡的原则确定资产负债规模、结构和期限；建立流动性组合以缓冲流动性风
险，调节资金来源与运用在数量、时间上的不平衡；完善融资策略，综合考虑
客户风险敏感度、融资成本和资金来源集中度等因素，优先发展客户存款，利
用同业存款、市场拆借、发行债券等市场化融资方式来动态调整资金来源结
构，提高融资来源的多元化和稳定度。
可以用来满足所有负债和未来贷款承诺等业务现金流出的资产包括现金及存放
中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款等。在正常的商业
过程中，部分合同期内偿还的短期贷款会展期，而部分短期吸收存款到期后也
可能不被提取。本集团也可以通过回购交易、出售债券以及其他额外融资方式
来满足不可预期的现金净流出。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾
期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。
中国银行集团
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,593,496 893,867 23,504 6,919 15,032 1,999 - 2,534,817
存放同业款项 - 265,312 153,964 60,414 23,445 4,355 - 507,490
拆出资金 - - 217,596 183,918 365,490 208,761 6,686 982,451
衍生金融资产 - 15,010 27,074 22,905 28,162 29,815 9,875 132,841
买入返售金融资产 - - 512,502 3,234 448 2,134 - 518,318
发放贷款和垫款 72,881 349,189 806,864 1,715,639 6,065,718 6,568,598 7,297,880 22,876,769
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 253,208 - 27,977 72,964 124,777 175,551 103,236 757,713
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 46,427 - 270,018 377,269 650,418 1,812,557 1,474,125 4,630,814
—以摊余成本计量的金融资产 379 - 56,603 144,887 369,038 1,489,976 2,210,200 4,271,083
其他 384,633 550,403 37,789 9,920 29,415 102,187 31,433 1,145,780
资产合计 2,351,024 2,073,781 2,133,891 2,598,069 7,671,943 10,395,933 11,133,435 38,358,076
负债
向中央银行借款 - 76,851 394,354 279,364 983,362 124 - 1,734,055
同业及其他金融机构存放款项 - 1,950,349 142,350 430,542 618,734 45,328 - 3,187,303
拆入资金 - - 206,313 86,673 173,781 2,449 125 469,341
交易性金融负债 - - 25,586 35,316 13,870 3,210 1,735 79,717
衍生金融负债 - 12,939 30,502 26,201 21,861 30,111 9,408 131,022
卖出回购金融资产款 - - 71,575 3,760 1,364 7,646 - 84,345
吸收存款 - 10,585,510 2,538,448 2,776,135 5,398,241 4,852,688 31,409 26,182,431
应付债券 - - 68,199 240,040 980,660 812,435 193,354 2,294,688
其他 260 365,819 55,839 22,981 112,286 111,131 318,734 987,050
负债合计 260 12,991,468 3,533,166 3,901,012 8,304,159 5,865,122 554,765 35,149,952
流动性净额 2,350,764 (10,917,687) (1,399,275) (1,302,943) (632,216) 4,530,811 10,578,670 3,208,124
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,532,591 839,244 135,090 9,731 19,345 1,013 - 2,537,014
存放同业款项 - 279,605 190,605 29,539 10,842 2,700 - 513,291
拆出资金 220 - 233,077 211,619 354,669 111,981 1,447 913,013
衍生金融资产 - 14,319 35,633 31,769 48,769 41,058 11,629 183,177
买入返售金融资产 265 - 522,100 5,849 845 - - 529,059
发放贷款和垫款 62,599 334,137 743,895 1,424,277 5,020,260 6,369,643 7,100,471 21,055,282
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 224,249 - 8,540 54,030 109,974 99,738 103,766 600,297
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 37,837 - 264,632 344,016 618,149 1,729,489 1,394,822 4,388,945
—以摊余成本计量的金融资产 728 - 36,511 55,742 502,386 1,158,998 1,616,670 3,371,035
其他 368,348 416,149 38,733 6,091 19,340 77,276 44,249 970,186
资产合计 2,226,837 1,883,454 2,208,816 2,172,663 6,704,579 9,591,896 10,273,054 35,061,299
负债
向中央银行借款 - 75,631 110,189 358,344 567,852 - - 1,112,016
同业及其他金融机构存放款项 - 1,667,757 117,813 407,354 629,709 111,119 - 2,933,752
拆入资金 - - 226,725 66,127 128,065 25,781 - 446,698
交易性金融负债 - - 25,498 10,535 18,039 3,421 111 57,604
衍生金融负债 - 10,875 28,050 27,181 41,455 36,496 9,399 153,456
卖出回购金融资产款 - - 151,892 2,321 3,414 2,876 - 160,503
吸收存款 - 10,177,134 1,925,977 2,458,775 4,421,381 5,219,136 185 24,202,588
应付债券 - - 88,342 247,406 873,543 566,966 280,292 2,056,549
其他 1,702 368,835 115,247 43,211 98,356 108,363 249,455 985,169
负债合计 1,702 12,300,232 2,789,733 3,621,254 6,781,814 6,074,158 539,442 32,108,335
流动性净额 2,225,135 (10,416,778 ) (580,917 ) (1,448,591 ) (77,235 ) 3,517,738 9,733,612 2,952,964
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,589,273 641,697 11,215 3,855 14,371 - - 2,260,411
存放同业款项 - 193,585 149,568 59,964 19,267 - - 422,384
拆出资金 - - 217,486 168,847 351,350 324,414 36,686 1,098,783
衍生金融资产 - - 20,579 15,384 18,076 24,209 6,726 84,974
买入返售金融资产 - - 503,500 - - 2,134 - 505,634
发放贷款和垫款 41,399 - 713,184 1,601,459 5,767,693 5,906,776 6,709,997 20,740,508
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 11,584 - 14,657 34,684 98,956 115,246 19,113 294,240
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 36,596 - 99,253 120,311 317,546 1,343,202 1,191,677 3,108,585
—以摊余成本计量的金融资产 104 - 41,918 126,268 340,441 1,393,378 2,169,355 4,071,464
其他 508,352 298,082 5,836 4,768 19,453 83,017 15,631 935,139
资产合计 2,187,308 1,133,364 1,777,196 2,135,540 6,947,153 9,192,376 10,149,185 33,522,122
负债
向中央银行借款 - 6,436 368,645 276,239 981,269 - - 1,632,589
同业及其他金融机构存放款项 - 1,922,574 135,333 429,971 623,076 44,921 - 3,155,875
拆入资金 - - 239,860 80,068 130,303 6,523 5 456,759
衍生金融负债 - - 23,481 18,909 21,735 20,291 6,120 90,536
卖出回购金融资产款 - - 53,707 2,021 922 7,646 - 64,296
吸收存款 - 8,973,837 1,841,931 2,156,269 5,146,416 4,820,842 31,181 22,970,476
应付债券 - - 61,430 236,675 958,836 752,166 179,973 2,189,080
其他 - 104,742 13,958 11,264 83,239 7,570 16,982 237,755
负债合计 - 11,007,589 2,738,345 3,211,416 7,945,796 5,659,959 234,261 30,797,366
流动性净额 2,187,308 (9,874,225) (961,149) (1,075,876) (998,643) 3,532,417 9,914,924 2,724,756
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,528,462 608,892 5,296 3,489 17,893 - - 2,164,032
存放同业款项 - 243,894 194,347 32,605 5,349 - - 476,195
拆出资金 200 - 234,563 212,710 374,361 206,506 28,805 1,057,145
衍生金融资产 - - 28,020 23,679 47,861 28,154 3,295 131,009
买入返售金融资产 265 - 510,578 - - - - 510,843
发放贷款和垫款 26,456 - 653,048 1,307,608 4,713,401 5,703,444 6,521,757 18,925,714
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 7,979 - 5,041 12,401 72,512 65,964 30,823 194,720
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 29,168 - 91,776 135,230 332,977 1,327,260 1,165,191 3,081,602
—以摊余成本计量的金融资产 99 - 17,761 36,382 460,210 1,052,046 1,572,244 3,138,742
其他 486,395 187,744 7,244 4,433 13,236 62,549 17,882 779,483
资产合计 2,079,024 1,040,530 1,747,674 1,768,537 6,037,800 8,445,923 9,339,997 30,459,485
负债
向中央银行借款 - 7,776 73,416 353,834 565,758 - - 1,000,784
同业及其他金融机构存放款项 - 1,639,407 121,182 415,911 635,021 108,662 - 2,920,183
拆入资金 - - 296,078 56,096 81,241 5,006 - 438,421
衍生金融负债 - - 24,205 21,533 40,897 26,227 5,245 118,107
卖出回购金融资产款 - - 80,161 915 2,601 2,876 - 86,553
吸收存款 - 8,839,247 1,297,973 1,741,799 4,109,159 5,177,624 159 21,165,961
应付债券 - - 89,110 241,847 845,234 512,680 255,443 1,944,314
其他 - 127,157 19,511 36,624 74,888 7,081 20,761 286,022
负债合计 - 10,613,587 2,001,636 2,868,559 6,354,799 5,840,156 281,608 27,960,345
流动性净额 2,079,024 (9,573,057 ) (253,962 ) (1,100,022 ) (316,999 ) 2,605,767 9,058,389 2,499,140
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团及本行非衍生金融资产和负债的现金流，以及以净额和总额结算的衍生金融工具的现金
流。除部分衍生产品以公允价值 (即折现现金流) 列示外，下表披露的其他金额均为未经折现的合同现金流。本集团以预期的未折现现金流为基础管理短
期固有流动性风险。
中国银行集团
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,593,496 893,867 23,504 6,929 15,134 2,131 - 2,535,061
存放同业款项 - 265,312 154,403 60,717 24,144 4,634 - 509,210
拆出资金 - - 219,223 188,233 375,289 223,238 9,458 1,015,441
买入返售金融资产 - - 513,053 3,251 547 2,165 - 519,016
发放贷款和垫款 73,447 349,189 841,202 1,805,305 6,497,027 7,948,750 9,254,789 26,769,709
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 253,208 - 28,389 73,960 130,514 198,790 166,001 850,862
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 46,427 - 276,802 393,713 724,971 2,078,309 1,841,439 5,361,661
—以摊余成本计量的金融资产 379 - 63,748 163,932 449,652 1,813,084 2,645,563 5,136,358
其他金融资产 4,634 253,387 30,804 3,970 4,829 8,103 17,063 322,790
金融资产合计 1,971,591 1,761,755 2,151,128 2,700,010 8,222,107 12,279,204 13,934,313 43,020,108
向中央银行借款 - 76,851 395,589 281,532 997,465 124 - 1,751,561
同业及其他金融机构存放款项 - 1,950,349 143,410 437,081 634,036 48,450 169 3,213,495
拆入资金 - - 206,960 87,734 177,307 14,708 527 487,236
交易性金融负债 - - 25,602 35,447 14,027 3,416 2,065 80,557
卖出回购金融资产款 - - 71,600 3,789 1,409 8,295 - 85,093
吸收存款 - 10,585,510 2,570,995 2,849,574 5,601,737 5,184,264 34,623 26,826,703
应付债券 - - 69,294 245,668 1,003,964 910,896 289,468 2,519,290
其他金融负债 - 312,435 34,058 2,149 5,367 12,002 157,595 523,606
金融负债合计 - 12,925,145 3,517,508 3,942,974 8,435,312 6,182,155 484,447 35,487,541
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融工具 - 2,269 (103) (266) 30 (91) 1,321 3,160
按总额结算的衍生金融工具
流入合计 - 283,071 4,981,027 3,223,121 4,195,264 964,182 233,218 13,879,883
流出合计 - (280,001) (4,988,179) (3,223,810) (4,183,189) (962,439) (233,618) (13,871,236)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,532,591 839,244 135,143 9,890 20,249 1,137 - 2,538,254
存放同业款项 - 279,605 191,000 29,769 11,071 2,700 - 514,145
拆出资金 220 - 234,416 215,613 364,413 124,711 3,489 942,862
买入返售金融资产 265 - 522,258 5,863 859 - - 529,245
发放贷款和垫款 63,013 334,137 787,468 1,529,524 5,457,285 7,859,789 9,278,108 25,309,324
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 224,249 - 8,932 55,025 118,458 131,237 164,017 701,918
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 37,837 - 270,201 358,853 689,441 1,975,277 1,692,012 5,023,621
—以摊余成本计量的金融资产 728 - 43,090 72,643 572,438 1,428,680 2,036,871 4,154,450
其他金融资产 2,853 240,442 33,384 3,176 4,050 5,717 18,694 308,316
金融资产合计 1,861,756 1,693,428 2,225,892 2,280,356 7,238,264 11,529,248 13,193,191 40,022,135
向中央银行借款 - 75,631 111,702 360,998 577,912 - - 1,126,243
同业及其他金融机构存放款项 - 1,667,757 119,244 413,223 643,871 119,539 - 2,963,634
拆入资金 - - 227,635 66,885 131,038 35,816 - 461,374
交易性金融负债 - - 25,531 10,604 18,211 3,712 160 58,218
卖出回购金融资产款 - - 152,008 2,332 3,683 3,169 - 161,192
吸收存款 - 10,177,134 1,952,010 2,510,927 4,736,119 5,523,405 239 24,899,834
应付债券 - - 89,379 253,696 905,354 666,539 359,479 2,274,447
其他金融负债 - 444,268 80,952 589 1,279 8,534 18,109 553,731
金融负债合计 - 12,364,790 2,758,461 3,619,254 7,017,467 6,360,714 377,987 32,498,673
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融工具 - 3,093 1,125 900 1,020 1,066 667 7,871
按总额结算的衍生金融工具
流入合计 - 641,590 3,562,995 2,482,716 4,907,019 785,912 136,319 12,516,551
流出合计 - (640,853) (3,556,613) (2,479,459) (4,898,617) (784,884) (136,261) (12,496,687)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,589,273 641,697 11,215 3,855 14,371 - - 2,260,411
存放同业款项 - 193,585 150,007 60,264 19,945 - - 423,801
拆出资金 - - 219,254 173,452 362,770 347,035 40,308 1,142,819
买入返售金融资产 - - 504,095 - 95 2,134 - 506,324
发放贷款和垫款 41,399 - 743,638 1,683,735 6,172,112 7,163,302 8,529,323 24,333,509
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 11,584 - 14,963 35,288 101,975 122,339 23,556 309,705
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 36,596 - 105,181 133,725 374,948 1,549,368 1,425,999 3,625,817
—以摊余成本计量的金融资产 104 - 48,874 144,634 417,536 1,702,038 2,597,836 4,911,022
其他金融资产 2,891 23,490 2,155 484 2,640 6,049 15,467 53,176
金融资产合计 1,681,847 858,772 1,799,382 2,235,437 7,466,392 10,892,265 12,632,489 37,566,584
向中央银行借款 - 6,436 369,875 278,396 995,342 - - 1,650,049
同业及其他金融机构存放款项 - 1,922,574 136,391 436,500 638,582 48,056 169 3,182,272
拆入资金 - - 240,505 80,904 134,554 6,986 6 462,955
卖出回购金融资产款 - - 53,724 2,042 963 8,295 - 65,024
吸收存款 - 8,973,837 1,873,437 2,226,579 5,346,893 5,151,912 34,395 23,607,053
应付债券 - - 62,525 242,288 981,978 850,374 276,045 2,413,210
其他金融负债 - 57,430 7 4 - - 14,946 72,387
金融负债合计 - 10,960,277 2,736,464 3,266,713 8,098,312 6,065,623 325,561 31,452,950
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融工具 - - (45) (167) (229) 107 1,128 794
按总额结算的衍生金融工具
流入合计 - - 3,657,508 2,087,979 2,686,777 355,062 131,064 8,918,390
流出合计 - - (3,660,505) (2,091,030) (2,689,050) (354,498) (133,750) (8,928,833)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,528,462 608,892 5,308 3,489 17,893 - - 2,164,044
存放同业款项 - 243,894 194,742 32,826 5,574 - - 477,036
拆出资金 200 - 235,497 215,627 380,350 213,244 29,822 1,074,740
买入返售金融资产 265 - 510,712 - - - - 510,977
发放贷款和垫款 26,456 - 692,197 1,404,890 5,121,535 7,046,847 8,549,375 22,841,300
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 7,979 - 5,320 12,872 76,284 74,029 37,348 213,832
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 29,168 - 96,571 147,321 389,990 1,525,546 1,367,082 3,555,678
—以摊余成本计量的金融资产 99 - 24,159 52,637 526,730 1,307,008 1,983,877 3,894,510
其他金融资产 391 26,436 2,851 1,822 1,520 4,119 17,686 54,825
金融资产合计 1,593,020 879,222 1,767,357 1,871,484 6,519,876 10,170,793 11,985,190 34,786,942
向中央银行借款 - 7,776 74,916 356,456 575,794 - - 1,014,942
同业及其他金融机构存放款项 - 1,639,407 122,537 421,735 649,107 117,082 - 2,949,868
拆入资金 - - 296,141 56,469 82,697 5,095 - 440,402
卖出回购金融资产款 - - 80,205 917 2,858 3,169 - 87,149
吸收存款 - 8,839,247 1,322,773 1,789,332 4,418,679 5,481,765 214 21,852,010
应付债券 - - 90,148 248,121 876,966 612,230 334,630 2,162,095
其他金融负债 - 76,003 - - - 52 17,851 93,906
金融负债合计 - 10,562,433 1,986,720 2,873,030 6,606,101 6,219,393 352,695 28,600,372
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融工具 - - 693 495 209 37 413 1,847
按总额结算的衍生金融工具
流入合计 - - 2,652,456 1,726,912 3,510,316 368,650 64,424 8,322,758
流出合计 - - (2,650,640) (1,726,238) (3,513,857) (368,016) (66,973) (8,325,724)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的
合同到期日以名义金额列示。
中国银行集团
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计
贷款承诺(1) 1,087,911 328,379 44,139 1,460,429
担保、承兑及其他信用承诺 1,982,386 369,996 175,016 2,527,398
小计 3,070,297 698,375 219,155 3,987,827
资本性承诺 26,987 77,488 35,784 140,259
合计 3,097,284 775,863 254,939 4,128,086
贷款承诺(1) 1,170,453 370,332 50,285 1,591,070
担保、承兑及其他信用承诺 1,548,582 349,347 220,438 2,118,367
小计 2,719,035 719,679 270,723 3,709,437
资本性承诺 27,623 70,793 23 98,439
合计 2,746,658 790,472 270,746 3,807,876
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计
贷款承诺(1) 918,263 229,448 24,674 1,172,385
担保、承兑及其他信用承诺 1,941,633 375,824 176,425 2,493,882
小计 2,859,896 605,272 201,099 3,666,267
资本性承诺 3,434 933 390 4,757
合计 2,863,330 606,205 201,489 3,671,024
贷款承诺(1) 1,010,930 254,782 33,159 1,298,871
担保、承兑及其他信用承诺 1,514,461 359,302 223,114 2,096,877
小计 2,525,391 614,084 256,273 3,395,748
资本性承诺 6,491 2,478 23 8,992
合计 2,531,882 616,562 256,296 3,404,740
(1) 上述“贷款承诺”包括信用承诺表中的贷款承诺和信用卡信用额度，详见附
注九、7。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
以公允价值计量的资产和负债在估值方面分为以下三个层级：
• 第一层级：采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量 (未经调整)，包括
在交易所交易的证券、部分政府债券和若干场内交易的衍生合约。
• 第二层级：使用估值技术计量―所有对估值结果有重大影响的参数均直接
或间接的使用除第一层级中的资产或负债的市场报价以外的其他可观察参
数，包括大多数场外交易的衍生合约、从价格提供商获取价格的债券和贴
现等。
• 第三层级：使用估值技术计量―使用了任何对估值结果有重大影响的非基
于可观察市场数据的参数 (不可观察参数)，包括有重大不可观察参数的股权
和债权投资工具。
本集团政策为报告时段期末确认金融工具公允价值层级之间的转移。
当无法从公开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术或者询价来确定公允
价值。
本集团在估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及股票
价格、波动率及交易对手信用差价等，均为可观察到的且可从公开市场获取的
参数。
对于本集团持有的某些低流动性债券 (主要为资产支持债券)、未上市股权 (私募
股权)、未上市基金，管理层使用估值技术确定公允价值，估值技术包括现金流
折现法、资产净值法、市场比较法等。其公允价值的计量可能采用了对估值产
生重大影响的不可观察参数，因此本集团将这些资产及负债划分至第三层级。
于2025年12月31日，本集团主要不可观察参数包括折现率、期望收益率、流动
性折扣和市销率。管理层已评估了宏观经济变动因素、外部评估师估值等影
响，以确定是否对第三层级金融工具公允价值作出必要的调整。本集团已建立
相关内部控制程序监控集团对此类金融工具的敞口。
本集团针对公允价值计量建立了完善的内部控制机制。董事会承担金融工具公
允价值估值的最终责任，审核批准金融工具公允价值估值相关政策；风险政策
委员会协助董事会监督高级管理层建立健全公允价值估值制度和执行机制；高
级管理层组织开展估值工作，并向董事会负责。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程，总行财务管理部门统
筹集团金融工具估值管理工作，总行风险管理部门负责估值模型的验证。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
第一层级 第二层级 第三层级 合计
以公允价值计量的资产
以公允价值计量的存拆放同
业及买入返售金融资产 - 96,401 - 96,401
衍生金融资产 76 132,765 - 132,841
以公允价值计量的发放贷款
和垫款 - 1,234,871 21 1,234,892
金融投资
—以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产
—债券 50,614 448,701 756 500,071
—权益工具 17,273 409 103,674 121,356
—基金及其他 31,921 22,611 81,754 136,286
—以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产
—债券 616,130 3,960,855 - 4,576,985
—权益工具及其他 8,676 14,038 31,115 53,829
投资性房地产 - 1,911 22,046 23,957
以公允价值计量的负债
以公允价值计量的同业存拆
入及卖出回购金融资产款 - (21,343) - (21,343)
以公允价值计量的吸收存款 - (44,267) - (44,267)
以公允价值计量的应付债券 - (2,043) - (2,043)
交易性金融负债 (97) (79,620) - (79,717)
衍生金融负债 (140) (130,882) - (131,022)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行集团
第一层级 第二层级 第三层级 合计
以公允价值计量的资产
以公允价值计量的存拆放同
业及买入返售金融资产 - 24,518 - 24,518
衍生金融资产 377 182,800 - 183,177
以公允价值计量的发放贷款
和垫款 - 903,697 749 904,446
金融投资
—以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产
—债券 10,120 360,684 1,169 371,973
—权益工具 23,367 532 100,705 124,604
—基金及其他 26,231 9,680 67,809 103,720
—以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产
—债券 517,673 3,827,247 - 4,344,920
—权益工具及其他 7,517 12,987 23,521 44,025
投资性房地产 - 1,900 20,531 22,431
以公允价值计量的负债
以公允价值计量的同业存拆
入及卖出回购金融资产款 - (33,140) - (33,140)
以公允价值计量的吸收存款 - (45,332) - (45,332)
以公允价值计量的应付债券 - (1,970) - (1,970)
交易性金融负债 (528) (57,076) - (57,604)
衍生金融负债 (551) (152,905) - (153,456)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
第三层级项目调节表
中国银行集团
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计入
以公允价值计量的 计入当期损益的金融资产 其他综合收益的金融资产
发放贷款和垫款 债券 权益工具 基金及其他 权益工具及其他 投资性房地产
损益合计
—(损失)/收益 - (11) 3,945 (841) - (1,170)
—其他综合收益 - - - - (540) -
卖出 - (39) (11,941) (5,495) (2,072) -
买入 21 121 10,965 20,490 10,321 1,990
结算 (730) (483) - - - -
第三层级净转出 - - - - - (49)
其他变动 (19) (1) - (209) (115) 744
上述计入当期损益的(损失)/收益与
期末资产相关的部分 - (11) 3,941 (610) - (1,170)
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
第三层级项目调节表 (续)
中国银行集团
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动计入
以公允价值计量的 计入当期损益的金融资产 其他综合收益的金融资产
发放贷款和垫款 债券 权益工具 基金及其他 权益工具及其他 投资性房地产
损益合计
—(损失)/收益 - (85) 2,208 565 - (1,009)
—其他综合收益 - - - - 3,074 -
卖出 - - (5,565) (5,954) (449) (37)
买入 - 69 13,754 7,220 6,016 14
结算 - (690) - - - -
第三层级净转出 - - (484) - (188) -
其他变动 (33) 1 - 152 75 864
上述计入当期损益的(损失)/收益与
期末资产相关的部分 - (85) 2,567 589 - (1,026)
计入2025及2024年度报表的利得或损失以及于2025年及2024年12月31日持有的金融工具产生的利得或损失根据性质或分类的不同分别计
入“公允价值变动收益”、“投资收益”、“信用减值损失”或“其他综合收益”。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
第三层级的资产和负债本年损益影响如下：
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益影响 (227) 2,150 1,923 (366) 2,045 1,679
转移。
于2025年12月31日，在所有其他变量保持一致的情况下，若估值技术中应用的
折现率、期望收益率、流动性折扣和市销率等重大不可观察参数发生10%的变
动，对公允价值变动金额的影响不重大。
资产负债表中非以公允价值计量的金融资产主要包括：存放同业款项，以摊余
成本计量的存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫
款、金融投资；非以公允价值计量的负债主要包括：向中央银行借款、同业及
其他金融机构存放款项，以摊余成本计量的拆入资金、卖出回购金融资产款、
吸收存款、应付债券。
下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资、
应付债券的账面价值以及相应的公允价值。
中国银行集团
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
金融资产
债券投资(1) 4,255,332 4,415,796 3,350,582 3,577,742
金融负债
应付债券(2) 2,292,645 2,300,041 2,054,579 2,083,642
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
中国银行
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
金融资产
债券投资(1) 4,071,360 4,230,295 3,138,643 3,367,079
金融负债
应付债券(2) 2,187,037 2,196,646 1,942,344 1,972,389
(1) 债券投资
本行持有的中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债是不可转让的。因为
不存在可观察的与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允
价值根据该金融工具的票面利率确定。
其他债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获
得相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。
估值参数包括市场利率及预期违约率等。人民币债券的公允价值主要基于中央
国债登记结算有限责任公司的估值结果。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(2) 应付债券
该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于
和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。
下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资
(除中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)、应付债券三个层级的公
允价值：
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
债券投资 174,200 4,046,072 227 4,220,499
金融负债
应付债券 - 2,300,041 - 2,300,041
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
债券投资 164,597 3,217,685 54 3,382,336
金融负债
应付债券 - 2,083,642 - 2,083,642
除上述金融资产和负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产
和负债的账面价值和公允价值无重大差异。其公允价值采用未来现金流折现法
确定。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团资本管理遵循如下原则：
• 资本充足，持续发展。围绕本集团发展战略规划要求，始终保持较高的资
本质量和充足的资本水平，确保满足监管要求和支持业务发展，促进全行
业务规模、质量和效益的健康协调持续发展。
• 优化配置，增加效益。合理配置资本，重点发展资本占用少、综合收益高
的资产业务，稳步提升资本使用效率和资本回报水平，实现风险、资本和
收益的相互匹配和动态平衡。
• 精细管理，提高水平。完善资本管理体系，充分识别、计量、监测、缓释
和控制各类主要风险，将资本约束贯穿于产品定价、资源配置、结构调
整、绩效评估等经营管理过程，确保资本水平与面临的风险及风险管理水
平相适应。
本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及金融监管总局的监管规定，
监控资本的充足性和监管资本的运用情况。本集团每季度向金融监管总局报送
所要求的资本信息。
自2024年1月1日起，本集团根据金融监管总局令2023年第4号《商业银行资本
管理办法》及其他相关规定的要求计算资本充足率。经金融监管总局的批准，
本集团使用资本计量高级方法计量信用风险，其中总行、境内分行及中银香港
的一般公司和中小企业信用风险暴露采用初级内部评级法，个人住房抵押贷
款、符合条件的合格循环零售和银行卡信用风险暴露、其他零售信用风险暴露
采用高级内部评级法。其他类型信用风险暴露及其他并表机构的所有信用风险
暴露均采用权重法。本集团采用标准法计量市场风险，采用标准法计量操作风
险。
本集团作为系统重要性银行，各级资本充足率应达到金融监管总局规定的最低
要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率分别不得低于
本集团资本管理相关职能部门负责对下列资本项目进行管理：
• 核心一级资本，包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配
利润、累计其他综合收益、少数股东资本可计入部分；
• 其他一级资本，包括其他一级资本工具及其溢价和少数股东资本可计入部
分；
• 二级资本，包括二级资本工具及其溢价、超额损失准备和少数股东资本可
计入部分。
商誉、其他无形资产 (不含土地使用权) 等项目，已从核心一级资本中扣除以符
合监管资本要求。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定计算的核心一级资本充
足率、一级资本充足率及资本充足率如下(1)：
中国银行集团
核心一级资本充足率 12.53% 12.20%
一级资本充足率 14.34% 14.38%
资本充足率 18.85% 18.76%
资本基础组成部分
核心一级资本 2,649,578 2,368,304
股本 322,212 294,388
资本公积 270,807 134,347
盈余公积 300,217 277,328
一般风险准备 454,587 414,370
未分配利润 1,206,485 1,115,638
少数股东资本可计入部分 33,503 37,204
累计其他综合收益 61,767 95,029
核心一级资本监管扣除项目 (27,507) (24,043)
其中：
商誉 (261) (277)
其他无形资产 (不含土地使用权) (27,151) (23,701)
直接或间接持有本行的普通股 - -
对有控制权但不并表的金融机构的核
心一级资本投资 - -
核心一级资本净额 2,622,071 2,344,261
其他一级资本 380,637 419,025
其他一级资本工具及其溢价 369,953 409,513
少数股东资本可计入部分 10,684 9,512
一级资本净额 3,002,708 2,763,286
二级资本 943,159 842,286
二级资本工具及其溢价 689,895 589,894
超额损失准备 244,538 243,150
少数股东资本可计入部分 8,726 9,242
资本净额 3,945,867 3,605,572
风险加权资产 20,932,851 19,217,559
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十一 金融风险管理 (续)
(1) 本集团按照金融监管总局要求确定并表资本充足率的计算范围，其中，本
集团下属子公司中的中银集团投资有限公司、中银保险有限公司、中银集
团保险有限公司和中银集团人寿保险有限公司等不纳入集团并表资本充足
率计算范围。
本集团主要在境内及中国香港经营保险业务。保险合同的风险在于所承保事件
发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。保险合同的性质决定了保险
风险发生的随机性和无法预计性。本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金
额超出保险负债的账面价值的风险。
本集团通过制定合理的承保策略、适当的再保险安排以及加强对承保核保工作
和理赔核赔工作的管理等控制保险风险。
本集团针对保险合同的风险建立相关假设，提取保险合同负债。对于寿险合同
而言，主要假设包括折现率/投资收益率、死亡率、发病率、退保率及费用假设
等。对于非寿险合同而言，主要假设包括各事故年度的平均赔付成本、理赔费
用、赔付通胀因素及赔案数目。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十二 扣除非经常性损益的净利润
本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益
(2023年修订)》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损
益后归属于母公司所有者的净利润”时，已扣除非经常性损益的所得税影响。
归属于母公司所有者的净利润 243,021 237,841 231,904
非经常性损益 (109) (1,052) (976)
其中：
长期股权投资处置损益 23 1 (1)
固定资产处置损益 (1,876) (2,611) (1,300)
投资性房地产处置损益 (14) (18) (192)
单独进行减值测试的应收款项减值
准备转回 (269) (165) (76)
投资性房地产公允价值变动产生的
损益 1,252 950 632
其他营业外收支(1) 538 120 (235)
相应税项调整 148 361 254
少数股东损益 89 310 (58)
扣除非经常性损益后归属于母公司所有
者的净利润 242,912 236,789 230,928
(1) 其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的收入和支出，包
括出纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款
项、出纳短款损失和非常损失等。
(2) 本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产及金融负债的公允价值变动收益 (金额见附注七、37)，以及处
置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债、以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融
资产取得的投资收益 (金额见附注七、36)，未作为非经常性损益披露。
中国银行股份有限公司
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
十三 净资产收益率及每股收益计算表
本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010年修订) 的规定编制。
年末归属于本行普通股股东的净资产 2,694,091 2,406,718
当年归属于本行普通股股东的净资产 (加权平均) 2,563,585 2,332,705
当年本行发行在外普通股股数 (百万股，加权平均) 309,482 294,388
当年归属于本行普通股股东的净利润 229,187 221,541
当年非经常性损益 (109) (1,052)
当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的
净利润 229,078 220,489
净资产收益率 (%，加权平均) 8.94 9.50
基本每股收益 (人民币元/股) 0.74 0.75
稀释每股收益 (人民币元/股) 0.74 0.75
净资产收益率 (%，加权平均，扣除非经常性损益后) 8.94 9.45
基本每股收益 (人民币元/股，扣除非经常性损益后) 0.74 0.75
稀释每股收益 (人民币元/股，扣除非经常性损益后) 0.74 0.75
中国银行股份有限公司
补充信息
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
一 中国企业会计准则与国际财务报告会计准则合并财务报表差异说明
本集团按照中国企业会计准则编制的合并财务报表及按照国际财务报告会计准
则编制的合并财务报表中列示的2025及2024年度的经营成果和于2025年及
二 未经审计补充信息
本集团以巴塞尔委员会《全球系统重要性银行评估填报说明》为准计算全球系
统重要性评估指标，并披露如下：
指标类别 指标(1) 2025年
规模 调整后表内外资产余额 40,922,250
金融机构间资产 2,610,233
关联度 金融机构间负债 3,538,529
发行证券和其他融资工具 6,030,801
通过支付系统或代理行结算的支付额 1,075,758,996
托管资产 18,228,535
可替代性 有价证券承销额 1,893,469
固定收益类证券交易量 10,474,625
权益类和其他证券交易量 1,140,788
场外衍生产品名义本金 21,900,441
复杂性 交易类和可供出售证券 1,477,189
第三层次资产 141,735
跨境债权 6,476,079
国际活跃度
跨境负债 5,835,117
(1) 以上评估指标为未经审计数据，与财务并表和监管并表的编制口径存在
差异。
中国银行股份有限公司
补充信息 (续)
(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)
二 未经审计补充信息 (续)
本集团以《系统重要性银行评估办法》(银发〔2020〕289号) 为参考依据，依
照《关于开展系统重要性银行评估数据填报工作的通知》计算我国系统重要性
评估指标，并披露如下：
指标类别 指标(1) 2024年
规模 调整后的表内外资产余额 36,681,726
金融机构间资产 4,250,338
关联度 金融机构间负债 4,543,404
发行证券和其他融资工具 2,822,809
通过支付系统或代理行结算的支付额 1,059,516,801
托管资产 15,145,203
代理代销业务 5,225,638
可替代性
对公客户数量 (万个) 787
个人客户数量 (万个) 38,945
境内营业机构数量 (个) 10,282
衍生产品 21,777,368
以公允价值计量的证券 1,286,558
非银行附属机构资产 787,654
复杂性
银行发行的非保本理财产品余额 35,391
理财子公司发行的理财产品余额 1,848,666
境外债权债务 10,987,474
(1) 以上评估指标为未经审计数据，与财务并表的编制口径和全球系统重要
性银行的评估方法存在差异。
首页
微信公众号
证券之星APP
