中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
广西粤桂广业控股股份有限公司
中国·北京
BEIJING CHINA
目 录
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
中审亚太审字（2026）002712 号
广西粤桂广业控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广西粤桂广业控股股份有限公司（以下简称“粤桂股份”）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了粤桂股份 2025 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2025 年
度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益
实体的独立性要求，我们独立于粤桂股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
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（一）收入的确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
①我们了解和评价了粤桂股份与销售和收款相
关的内部控制的设计和运行有效性；
②针对不同类型的销售合同，我们选取样本进行
检查，识别与商品控制权转移、履约义务相关的
合同条款，评价粤桂股份的收入确认政策是否符
合企业会计准则的规定；
③我们针对不同类型产品销售收入及毛利变动
执行分析性程序，重点分析销售价格是否与市场
如合并财 务报表附注 3.33 收入和附 注 行情相匹配，销售数量是否与产能相匹配，结合
份销售收入主要来源于硫精矿、硫酸、铁 合理性；
矿粉、机制糖、机制浆、银粉的生产和销 ④我们抽取样本，逐项检查与收入确认相关的支
售以及加工贸易形成的收入。2025 年度 持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、
营业收入总额为 305,850.37 万元，较上 发货单、销售回款单等，关注是否存在异常，评
年度增加 9.38%，其中加工贸易收入下降 价其是否符合收入确认的条件，并检查其会计处
较大影响，产生错报的固有风险较高，我 ⑤我们按照抽样原则选择部分客户，函证应收账
们将收入确认识别为关键审计事项。 款余额及本期销售额，验证收入确认的真实性、
准确性和完整性;
⑥我们选取资产负债表日前后记录的收入交易
样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期间；
⑦我们了解了加工贸易业务相关交易背景和业
务实质，分析判断粤桂股份是主要责任人还是代
理人；分析 2025 年度加工贸易业务收入大幅下
降的合理性。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务 报表附注 3.16 存货和附注 ①我们了解、评价并测试了存货跌价准备确认相
截至 2025 年 12 月 31 日，粤桂股份合并
②我们评价了管理层计算可变现净值所涉及的
资产负债表中存货账面价值 56,988.66
重要判断、假设和估计，例如我们查阅了管理层
万元，其中存货账面余额 69,389.89 万元
确定存货未来销售价格和至完工时发生的成本
和存货跌价准备 12,401.23 万元。存货跌
（如相关）、销售费用以及相关税金等事项的依
价准备的确认取决于对存货可变现净值
据和文件；
的估计，存货可变现净值的确定，要求管
理层对存货的未来售价，至完工时将要发 ③我们执行了检查、重新计算等审计程序，特别
生的成本（如相关）、销售费用以及相关 是对于存货可变现净值的确定我们根据相关数
税费的金额进行估计。由于存货和存货跌 据进行了重新计算；
价准备的确认对合并财务报表的重要性， ④我们对存货盘点进行了监盘，在监盘过程中，
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
且存货跌价准备的计算过程复杂，以及在 我们除了关注存货的真实性和准确性外，还重点
确定存货可变现净值时涉及管理层的重 关注了存货的使用状况，是否存在呆滞、残次等
大判断、假设和估计，其中可能存在错误 状况的存货，以评价存货跌价准备计提的充分
或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将 性；
其识别为粤桂股份关键审计事项。
⑤我们关注了合并财务报表附注 3.16 存货和附
注 5.7 存货及附注 5.48 资产减值损失对存货跌
价准备相关信息披露的充分性。
四、其他信息
粤桂股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
粤桂股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估粤桂股份的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算粤桂股
份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督粤桂股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
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由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对粤桂股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致粤桂股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就粤桂股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：冯建江
（盖章） （项目合伙人）
（签名并盖章）
中国注册会计师：刘永锋
（签名并盖章）
中国·北京 二〇二六年三月二十七日
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
广西粤桂广业控股股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
广西粤桂广业控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”、“粤桂股份”）于
新区粤桂产业园幸福路 1 号，现总部位于广东省广州市荔湾区流花路 85 号建工大厦 3 层。
本公司及各子公司（统称“本公司”）主要从事食糖、纸、纸浆、硫铁矿、硫酸、铁矿
粉、磷肥、氨基磺酸、银粉等的生产、销售。
本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 3 月 27 日决议批准报出。
本公司 2025 年度纳入合并范围的子公司共 12 户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。
本公司本期合并范围比上期增加 1 户详见附注“6、合并范围的变更”。
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修
订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
管理层认为公司自本报告期末起 12 个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公
司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表
在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
项目 重要性标准
计提金额占各类应收款项坏账准备总额的 5%以上且金额超
重要的单项计提坏账准备的应收款项
过 300 万元
单项收回或转回金额占各类应收款项总额的 5%以上且金额
重要的应收款项坏账准备收回或转回
超过 300 万元
单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的 5%以上且金
重要的应收款项核销情况
额超过 300 万元
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 账龄超过 1 年且单项金额超过 300 万元
单项在建工程本年发生金额或者年末余额超过资产总额
重要的在建工程项目
重要的单项无形资产情况 单项无形资产期末账面价值占期末资产总额 0.1%
账龄超过 1 年的重要应付账款 账龄超过 1 年且单项金额超过 300 万元
账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款 账龄超过 1 年或逾期且单项金额超过 300 万元
总资产占合并报表总资产超过 0.5%或利润总额占公司合并
重要的非全资子公司
归母净利润 0.15%以上的非全资子公司
重要的合营企业或联营企业 长期股权投资年末余额占合并财务报表总资产的 0.3%以上
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控
制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合
并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，
是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成
本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为
合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费
用，计入债务性工具的初始确认金额。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与
被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 3.7 控制的判断标准和合并财务报
表的编制方法），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及本附注“3.20 长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.20
长期股权投资”或本附注“3.11 金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见附注 3.20）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.20 权益法核算的长期股权
投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全
额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他
综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公
司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金
融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算
的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入
当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，
均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当
期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以
预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：①对于金融资产，信用损失应
为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；②对于租赁应收款
项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；③
对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现
值；④对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企
业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。⑤对于资产负债表日已发
生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额
与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
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当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成
分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处
理方法，详见 3.12 应收票据、3.13 应收账款、3.17 合同资产。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转
回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失
或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减
少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方
法，详见 3.15 其他应收款。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加
的主要标准为逾期天数超过 30 日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的
经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评
级的显著下降等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行
其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但
未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。
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金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资
产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止
确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成
本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相
关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价
值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该
权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负
债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
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现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收
到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据：
组合名称 组合内容 确定依据
应收票据[组合 1] 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
应收票据[组合 2] 商业承兑汇票 承兑人为信用风险较小的企业
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据：
组合名称 组合内容 确定依据
应收账款 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
应收账款 合并范围关联方组合 本组合为本公司与合并范围公司之间的应收款项
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融
资;自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本
附注 3.11“金融工具”。
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。
其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他
应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
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按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 组合内容 确定依据
本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代
其他应收款 款项性质组合
垫款、质保金等应收款项。
其他应收款 合并范围关联方组合 本组合为本公司与合并范围公司之间的应收款项
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、房地
产开发产品等。
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备。存货跌价准备的确认标准和计提方法，按照组合计提存货跌价准
备的，应披露组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据。基于库龄确认
存货可变现净值的，应披露各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
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永续盘存制。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向
客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注 3.11.2“金融工具的减
值”。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行
履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列
两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转
让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估
计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
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满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划
分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主
要经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；（三）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售
的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流
动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不应当相互抵销，应当分
别作为流动资产和流动负债列示。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持
有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列
报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
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本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证
等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6 同一控制下和非同一控制下企业
合并的会计处理方法”。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
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单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7 合并财务报表
编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
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其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27 长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5.00 9.50-2.38
机器设备 年限平均法 10-14 5.00 9.50-6.79
运输设备 年限平均法 4-8 5.00 23.75-11.88
电子设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19
其他设备 年限平均法 3-5 5.00 31.67-19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
详见附注“3.27 长期资产减值”。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27 长期资产减值”。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按年初期末简单平均乘以
所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般
借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
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额，调整每期利息金额。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在
场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的
成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均和产量法摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
本公司无形资产主要包括土地使用权、软件、专利权、采矿权、其他等，其中：土地使
用权采用年限平均法进行摊销，摊销年限 50 年，无残值，年摊销率为 2%；软件采用年限
平均法进行摊销，摊销年限 3-10 年，无残值，年摊销率为 10%-33.33%；专利权采用年限
平均法进行摊销，摊销年限 10 年，无残值，年摊销率为 10%；采矿权按照产量法摊销，无
残值。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具
有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运
用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
详见附注“3.27 长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、油气资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司
于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减
值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存
在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、岩矿复垦费。
长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
类别 摊销年限（年）
装修费 5
省道 S368 线高峰桐油涌至双坑桥公路工程道路修缮费 12
岩矿复垦费 22.67-23
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合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后的固定
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付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合理确定将
行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反映出本公司
将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根
据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履
行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成
本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履
行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成
本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合
同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，
将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
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本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商
品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转
让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，
按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，
扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，
按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，
本公司将重新估计未来销售退回情况，如有变化，将作为会计估计变更进行会计处理。
对于附有质量保证条款的销售，本公司将评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品
符合既定标准之外提供了一项单独的服务。本公司提供额外服务的，将作为单项履约义务进
行会计处理。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单
独的服务时，本公司将考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行
任务的性质等因素。客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证构成单项履约义务。
本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，本公司为主要责任人，按照已收或应收
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对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认
收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者
按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式
按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低
时，将上述负债的相关余额转为收入。
本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：
本公司销售食糖、纸、纸浆、硫精矿、-3mm 矿、硫酸、铁矿粉和磷肥等商品的业务通常
仅包括转让商品的履约义务；对于内销业务，在商品已经发出并取得客户签字的发货通知单
/产品验收证明/超过验收期限时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现；对于
外销业务，在将产品报关、装船，取得提货单据时，商品的控制权转移，公司在该时点确认
收入实现。
本公司销售房产的房地产开发产品销售合同仅包含一个单项履约义务，在满足以下条件
时确认收入：（1）与客户签订了销售合同，已将房产控制权转移给买方，不再对该房产保
留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制；（2）房地产开发产品已经建造完成
并取得了竣工验收备案表；（3）取得了买方的付款证明（如：收到 30%的房款并办好银行按
揭手续或收到 100%的房款等）；（4）买方接到书面交房通知书、办理完成商品房实物移交
手续。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
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确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金额已经
过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测
算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府
信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障
的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，应
满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣
暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始
确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
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本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见附注“3.22 固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编
制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注“3.19 持有待售的非流动资产或处置组”相关描
述。
本公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中
固体矿产资源业的披露要求：
勘探开发支出是指在地质勘查活动中进行详查和勘探所发生的支出，以矿区为核算对
象。本公司在详查和勘探过程中，钻探、坑探完成后，如果确定该活动未发现探明经济可
采储量的，直接费用化；如果确定该活动发现了探明经济可采储量的，将其发生的勘探开
发支出进行资本化。如果未能确定该勘探活动是否发现探明经济可采储量的，在勘查完成
后一年内予以暂时资本化。一年后仍未能确定是否发现探明经济可采储量，同时满足下列
条件的，将勘探的资本化支出继续暂时资本化，否则计入当期损益： 1、该勘探已发现足
够数量的储量，但要确定其是否属于探明经济可采储量，还需要实施进一步的勘探活动；
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入
“专项储备”科目。使用提取的 安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同
金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司安全生产费依据开采矿石量计提，计提标准为原矿石：10 元/ 吨，尾矿：1.5
元/吨。
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无。
税（费）种 计税依据 税率
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率
增值税 13%、9%、6%
扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 3%、2%
城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 7%
应纳税所得额（如存在不同企业所得税税率纳税主体
企业所得税 25%
的，披露下表）
资源税 （视各公司具体情况而定。） 2%
环境保护税 按污染物排放量折合的污染当量计缴 单位税额：1.8、2.8
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广西粤桂广业控股股份有限公司 15%
广西广业贵糖糖业集团有限公司 25%
广西贵糖物流发展有限公司 25%
广东广业云硫矿业有限公司 15%
广东云硫联发化工有限公司 15%
广东云硫云盈科技有限公司 25%
广东云硫环保新材料科技有限公司 25%
广东粤桂瑞盈投资有限责任公司 25%
广东广业华晶科技有限责任公司 25%
广西青云置业有限公司 25%
广东广业昊晶新材料有限公司 25%
德信（清远）矿业有限公司 25%
（1）根据《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》（编号：贵地税直字【2012】年
改委 2011 年第 9 号令）第一类鼓励类第一项第三十二条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工
与综合利用”的规定；纸浆、纸张、碳酸钙产品项目符合第一类鼓励类第三十八项第十五条
“三废综合利用及治理工程”的规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
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和《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通
知》（财税[2011]58 号）、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问
题的公告》（财税[2012]第 12 号）、《自治区地方税务局关于印发<企业所得税税收优惠管
理实施办法>的通知》（桂地税发[2009]150 号）的规定，贵港市地方税务局直属税务分局决
定自 2012 年 9 月 20 日起予以备案，同意本公司 2011 年至 2020 年享受国家鼓励类税收优
惠政策，减按 15%缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 关于延续西
部大开发企业所得税政策的公告》（2020 年第 23 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030
年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，因此本
公司可继续减按 15%缴纳企业所得税。
（2）本公司的子公司广东广业云硫矿业有限公司（以下简称“云硫矿业”）2024 年通
过高新技术企业认证，证书编号：GR202444000511，有效期：三年，认定期间享受企业所得
税税收优惠，自 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日按 15%的税率缴纳企业所得税。
（3）本公司的孙公司广东云硫联发化工有限公司（以下简称“联发化工”），于 2018
年 01 月 19 日向云浮市云安区国家税务局提出资源综合利用产品及劳务增值税即征即退申
请，云浮市云安区国家税务局发布的《税务事项通知书》（云交国税税通[2018]142 号）认
定申请减免理由合理、依据准确；据此，给予广东云硫联发化工有限公司增值税即征即退期
限由 2018 年 01 月 01 开始，期限不固定。
（4）本公司的孙公司广东云硫联发化工有限公司（以下简称“联发化工”）2024 年通
过高新技术企业认证，证书编号：GR202344014953，有效期：三年，认定期间享受企业所得
税税收优惠，自 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日按 15%的税率缴纳企业所得税。
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2024 年 12
月 31 日，期初指 2025 年 1 月 1 日，期末指 2025 年 12 月 31 日，本期指 2025 年度，上期指
项目 期末余额 期初余额
库存现金 8,559.10 20,546.60
银行存款 518,184,248.29 1,006,898,083.27
合计 518,192,807.39 1,006,918,629.87
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款
项总额
【注 1】截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在所有权受到限制的货币资金，且不存
在存放于境外的货币资金。
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【注 2】外币项目详见附注 5.56 外币货币性项目。
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 65,554,874.32
小计 65,554,874.32
减：坏账准备
合计 65,554,874.32
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 51,629,048.68 17,621,705.33
减：坏账准备 7,325,898.91 10,032,853.63
合计 44,303,149.77 7,588,851.70
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 价值
按单项计提坏账准备 6,819,880.65 13.21 6,819,880.65 100.00
按组合计提坏账准备 44,809,168.03 86.79 506,018.26 1.13 44,303,149.77
其中：账龄组合 44,809,168.03 86.79 506,018.26 1.13 44,303,149.77
合计 51,629,048.68 7,325,898.91 44,303,149.77
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（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备 9,923,464.52 56.31 9,923,464.52 100.00 -
按组合计提坏账准备 7,698,240.81 43.69 109,389.11 1.42 7,588,851.70
其中：账龄组合 7,698,240.81 43.69 109,389.11 1.42 7,588,851.70
合计 17,621,705.33 —— 10,032,853.63 —— 7,588,851.70
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
韶关市曲江昆仑 已起诉，预计无法
山矿业有限公司 收回
合计 6,819,880.65 6,819,880.65 100.00% /
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 44,809,168.03 506,018.26 1.13
合计 44,809,168.03 506,018.26 1.13
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 其他 期末余额
计提 收回或转回 核销
变动
账龄组合计
提坏账准备
单项计提坏
账准备
合计 10,032,853.63 396,629.15 18,645.14 3,084,938.73 7,325,898.91
项目 核销金额
实际核销的应收账款 3,084,938.73
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其中重要的应收账款核销情况
应收账款 履行的核销程 款项是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 序 交易产生
宝利硫酸公司破产重整，债 经 公 司 董 事 会
云浮市宝利硫酸有限
货款 3,084,938.73 权分配额已执行完毕，剩余 审 议 批 准 后 核 否
责任公司
债权已无法收回 销
合计 / 3,084,938.73 / / /
应收账款核销说明：2024 年 6 月，法院裁定宝利硫酸公司破产重整计划，云硫矿业公
司确认债权，2025 年 8 月 29 日收到云浮市宝利硫酸有限责任公司管理人汇款过来的 1.86
万元普通债权分配款，根据法院裁定：宝利硫酸公司破产重整案中云硫矿业公司的清偿债权
分配额已执行完毕，剩余债权已无法收回。
占应收账款和合
应收账款期末余 合同资产 应收账款和合同 同资产期末余额 坏账准备期末余
单位名称
额 期末余额 资产期末余额 合计数的比例 额
（%）
无锡帝科电子材料股份
有限公司
韶关市曲江昆仑山矿业
有限公司
九江天赐高新材料有限
公司
广东新宏昊矿业有限公
司
NutonLLC 765,579.50 765,579.50 1.48 7,655.80
合计 46,940,266.00 46,940,266.00 90.92 7,221,084.51
项目 期末余额 期初余额
应收票据 349,668,535.10 69,150,168.53
其中：银行承兑汇票 349,668,535.10 69,150,168.53
合计 349,668,535.10 69,150,168.53
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 443,960,994.01
合计 443,960,994.01
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期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 37,438,745.11 100.00 17,820,837.95 100.00
注：期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款。
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 26,949,725.44 元，占预
付款项期末余额合计数的比例为 71.99%。
占预付款项期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
广西南糖市场开发有限公司 9,253,066.15 24.72
贵州美加特生态肥业有限公司 7,297,440.00 19.49
广西电网有限责任公司贵港供电局 4,235,409.68 11.31
中国石化销售股份有限公司广东云浮石油分公司 3,839,857.87 10.26
广西凤糖六塘制糖有限责任公司 2,323,951.74 6.21
合计 26,949,725.44 71.99
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 11,985,661.97 5,288,885.92
合计 11,985,661.97 5,288,885.92
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
履约保证金及押金等 1,502,745.69 3,601,026.05
往来款 4,007,305.96 1,591,445.01
员工备用金 40,000.00 8,041.80
甘蔗种植扶持款 6,288,144.65
其他 260,279.95 150,065.75
合计 12,098,476.25 5,350,578.61
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 12,098,476.25 5,350,578.61
减：坏账准备 112,814.28 61,692.69
合计 11,985,661.97 5,288,885.92
按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面
类别 账面余额 坏账准备
价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,098,476.25 100.00 112,814.28 0.93 11,985,661.97
其中：账龄组合 12,098,476.25 100.00 112,814.28 0.93 11,985,661.97
合计 12,098,476.25 100.00 112,814.28 0.93 11,985,661.97
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（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,350,578.61 100.00 61,692.69 1.15 5,288,885.92
其中：账龄组合 5,350,578.61 100.00 61,692.69 1.15 5,288,885.92
合计 5,350,578.61 100.00 61,692.69 1.15 5,288,885.92
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 51,121.59 51,121.59
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
本期坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合 61,692.69 51,121.59 112,814.28
合计 61,692.69 51,121.59 112,814.28
注：本公司本年无金额重要的坏账准备转回或收回。
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占其他应收款期末余
坏账准备
单位名称 期末余额 额合计数的比例 款项的性质 账龄
期末余额
（%）
中国铁路广州局
集团有限公司
中粮北海糖业有
限公司
广东省广业轻化工
业集团有限公司
邓玲 240,000.00 1.98 代垫化肥款 1 年以内 2,400.00
珠海高新港湾七
号运营管理有限 213,558.29 1.77 往来款 1 年以内、1-2 年 14,078.34
公司
合计 4,453,216.89 36.81 / / 53,295.99
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 106,268,374.43 14,093,971.32 92,174,403.11 108,231,893.54 14,475,755.96 93,756,137.58
在产品 9,139,870.38 1,256,136.27 7,883,734.11 11,484,896.38 165,974.23 11,318,922.15
库存商品 184,501,130.20 15,590,605.16 168,910,525.04 158,978,371.84 8,851,195.34 150,127,176.50
房产开发成本 382,901,267.18 93,071,578.02 289,829,689.16 382,901,267.18 24,061,348.02 358,839,919.16
发出商品 11,088,211.68 11,088,211.68 6,328,229.03 6,328,229.03
委托加工物资 52,788.94 52,788.94
合计 693,898,853.87 124,012,290.77 569,886,563.10 667,977,446.91 47,554,273.55 620,423,173.36
房产开发产品具体明细如下：
项目名称 预计开工时间 预计竣工时间 预计总投资 期末余额 期初余额
粤桂产业园桂花商住小区 尚未开建 32,640,499.16 32,640,499.16
独山 174 亩商住地 尚未开建 350,260,768.02 350,260,768.02
合计 382,901,267.18 382,901,267.18
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本期增加金额 本期减少金额 备
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他 注
原材料 14,475,755.96 1,121,417.47 1,503,202.11 14,093,971.32
在产品 165,974.23 1,090,162.04 1,256,136.27
库存商品 8,851,195.34 14,333,072.09 7,593,662.27 15,590,605.16
房产开发成本 24,061,348.02 69,010,230.00 93,071,578.02
合计 47,554,273.55 85,554,881.60 9,096,864.38 124,012,290.77
本公司年末无用于债务担保的存货。
项目 期末余额 期初余额
预缴税金 2,381,812.43 4,236.41
待抵扣进项税额 63,841,472.96 12,403,181.91
待认证进项税额 32,585,933.19 22,574,571.40
增值税留抵税额 13,557,672.38 9,795,656.76
合计 112,366,890.96 44,777,646.48
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本期增减变动
期末 减值准
期初余额（账 其他综 宣告发放现 计提
被投资单位 权益法下确认的 其他权 其 余额（账面价 备期末
面价值） 追加投资 减少投资 合收益 金股利或利 减值
投资损益 益变动 他 值） 余额
调整 润 准备
一、合营企业
小计
二、联营企业
广东粤和金宇股权投资合
伙企业（有限合伙）
广东粤科资环壹号股权投
资合伙企业（有限合伙）
广东省广业绿色基金管理
有限公司
广东省泓磬环保科技有限
公司
广东碧海蓝环保新材料科
技有限公司
小计 53,845,275.23 16,205,584.00 447,200.00 -4,527,827.28 65,075,831.95
合计 53,845,275.23 16,205,584.00 447,200.00 -4,527,827.28 65,075,831.95
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本期增减变动
指定为以公允价值
本期计入 本期计入 累计计入其 累计计入其他
期初 期末 本期确认的 计量且其变动计入
项目 追加 减少 其他综合 其他综合 其 他综合收益 综合收益的损
余额 余额 股利收入 其他综合收益的原
投资 投资 收益的利 收益的损 他 的利得 失
因
得 失
广西贵港甘化股份有限
公司
广西力和糖业储备有限
公司
中糖世纪股份有限公司 2,000,000.00 非交易性权益工具
广西玉林地区物资（集
团）股份有限公司
广西中林发展股份有限
公司
广西泛糖科技有限公司 727,300.00 727,300.00 60,002.25 非交易性权益工具
合计 2,727,300.00 2,727,300.00 106,643.90 4,500,000.00 /
本期存在终止确认的情况说明：
项目名称 因终止确认转入留存收益的累计利得 因终止确认转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
广西力和糖业储备有限公司 150,000.00 被投资单位注销
合计 150,000.00 /
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分项披露本期非交易性权益工具投资
其他综合收益转入 指定为以公允价值计量且其变 其他综合收益转入
项目 确认的股利收入 累计利得 累计损失
留存收益的金额 动计入其他综合收益的原因 留存收益的原因
广西贵港甘化股份有限公司 1,520,000.00 1,520,000.00 非交易性权益工具
广西玉林地区物资（集团）股份有限
公司
广西中林发展股份有限公司 1,500,000.00 非交易性权益工具
广西泛糖科技有限公司 140,002.25 140,002.25 非交易性权益工具
中糖世纪股份有限公司 2,000,000.00 非交易性权益工具
广西力和糖业储备有限公司 246,641.65 162,386.74 150,000.00 非交易性权益工具 被投资单位注销
合计 1,906,643.90 1,822,388.99 4,500,000.00 150,000.00
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项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,901,189,064.07 1,659,526,121.84
固定资产清理
合计 1,901,189,064.07 1,659,526,121.84
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
（1）购置 24,658,664.98 3,742,540.86 2,806,229.01 1,478,195.14 32,685,629.99
（2）在建工程转入 229,367,975.34 126,711,899.96 1,093,360.06 1,663,655.12 358,836,890.48
（3）其他增加 262,159.22 401,610.62 11,946.30 56,548.67 1,179,892.77 1,912,157.58
（1）处置或报废 3,101,240.84 43,533,786.43 1,359,826.11 2,709,590.31 58,978.70 50,763,422.39
（2）其他减少 341,503.82 341,503.82
二、累计折旧
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
（1）计提 31,531,913.44 92,933,314.07 11,022,386.69 4,555,224.94 3,630,317.83 143,673,156.97
（1）处置或报废 2,756,709.20 36,327,472.89 1,291,834.81 2,574,160.68 56,169.78 43,006,347.36
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
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项目 期末账面价值
房屋及建筑物 73,045,320.52
合计 73,045,320.52
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 84,444,783.05 证书尚在办理中
合计 84,444,783.05 ——
不适用
无
项目 期末余额 期初余额
在建工程 778,989,965.82 203,754,701.36
工程物资 105,813.47 487,480.35
合计 779,095,779.29 204,242,181.71
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
下太镇白面石矿区玻璃用石英砂岩矿投资一阶段项目 78,419,750.68 78,419,750.68 5,782,208.34 5,782,208.34
银粉二期项目 40,724,389.01 40,724,389.01 22,578,356.42 22,578,356.42
云浮硫铁矿智慧中心大楼工程 17,409,107.56 17,409,107.56 3,442,898.93 3,442,898.93
硫精矿仓储能力扩容及升级改造项目 14,126,764.07 14,126,764.07 8,924,708.14 8,924,708.14
微细粒级尾矿脱水工艺改造升级项目 11,369,546.64 11,369,546.64
智慧矿山建设项目 10,640,283.36 10,640,283.36
精制磷酸用蒸汽和硫酸输送管道项目 6,835,407.61 6,835,407.61
碎磨系统大型化、自动化改造项目 65,731,061.16 65,731,061.16
其他 120 项 53,067,053.80 53,067,053.80 32,519,811.41 32,519,811.41
合计 778,989,965.82 778,989,965.82 203,754,701.36 203,754,701.36
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工程累 本期
计投入 利息
本期转入固定资 本期其他 工程进 利息资本化累 其中：本期利息
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 占预算 资本 资金来源
产金额 减少金额 度 计金额 资本化金额
比例 化率
（%） （%）
新厂配套工程
项目
制浆厂氧气供
应技改项目
自有资金
银粉二期项目 49,980,000.00 22,578,356.42 18,321,253.83 175,221.24 40,724,389.01 81.48 90.00 676,408.89 495,926.93 2.53
+贷款
湿法磷酸项目 12,000,000.00 8,182,088.69 8,182,088.69 68.18 95.00 自有资金
外部送电工程
湿法磷酸项目 +贷款
碎磨系统大型
化、自动化改造 316,760,000.00 65,731,061.16 211,846,274.48 277,577,335.64 89.60 100.00 自有资金
项目
项目成品罐 +贷款
精制磷酸用蒸
汽和硫酸输送 25,000,000.00 6,835,407.61 6,835,407.61 27.58 80.00 自有资金
管道项目
智慧矿山建设
项目
硫精矿仓储能
力扩容及升级 19,800,000.00 8,924,708.14 5,202,055.93 14,126,764.07 71.35 98.00 自有资金
改造项目
云浮硫铁矿智
慧中心大楼工 19,710,000.00 3,442,898.93 13,966,208.63 17,409,107.56 88.33 98.00 自有资金
程
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工程累 本期
计投入 利息
本期转入固定资 本期其他 工程进 利息资本化累 其中：本期利息
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 占预算 资本 资金来源
产金额 减少金额 度 计金额 资本化金额
比例 化率
（%） （%）
微细粒级尾矿
脱水工艺改造 13,129,000.00 11,369,546.64 11,369,546.64 86.60 98.00 自有资金
升级项目
下太镇白面石
矿区玻璃用石 自有资金
英砂岩矿投资 +贷款
一阶段项目
合计 1,796,428,400.00 176,551,335.05 840,615,645.37 291,068,847.16 175,221.24 725,922,912.02 / / 11,090,997.97 10,557,844.58 / /
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 105,813.47 105,813.47 487,480.35 487,480.35
合计 105,813.47 105,813.47 487,480.35 487,480.35
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项目 土地 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 1,189,845.25 1,724,233.08 2,914,078.33
（2）其他 56,769.09 56,769.09
（1）转出 1,974,340.00 1,974,340.00
二、累计折旧
（1）计提 2,873,496.68 3,948,321.31 6,821,817.99
（2）其他 16,247.00 16,247.00
（1）转出 249,629.16 249,629.16
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项目 土地 房屋及建筑物 合计
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 软件 土地使用权 专利权 蔗区管理和开发权 采矿权 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 1,402,362.42 1,123,250.00 263,291,082.14 80,412.00 265,897,106.56
（2）少数股东增资投
入
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项目 软件 土地使用权 专利权 蔗区管理和开发权 采矿权 其他 合计
（1）处置 2,745,909.15 2,745,909.15
（2）其他 1,420,612.00 1,420,612.00
二、累计摊销
（1）计提 1,529,770.03 28,390,652.73 989,270.28 9,418,733.26 40,328,426.30
（1）处置 1,374,166.17 1,374,166.17
（2）其他 155,837.20 155,837.20
三、减值准备
四、账面价值
注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
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截至期末剩余摊销期
项目 期末账面价值 期初账面价值
限（月）
采矿权价款-德信（清远）矿业有限公司 352,408,748.13 348,309,500.00 未开采，暂不计提
采矿权价款-广东粤桂晶源矿业有限公司 263,291,082.14 未开采，暂不计提
采矿权价款-广东广业云硫矿业有限公司 119,873,278.98 129,205,656.50 按产量摊销
采矿场 111,285,611.65 119,141,066.59 171
茅坪坑村地块 65,584,296.39 65,832,382.02 570
尾矿库（云安） 55,398,225.81 59,331,827.61 170
选矿厂区 50,540,671.73 51,964,352.57 427
粤桂园区制糖项目用地 467.59 亩（2017.8-2067.8） 46,002,781.57 47,109,060.85 499
粤桂园区桂花商业中心地块 87496.87 平方米（至 2065 年 12 月） 39,883,647.62 40,882,820.42 479
大台排土场 2 31,100,566.76 33,295,900.88 171
大台排土场 1 24,211,140.75 25,920,162.45 171
大台排土场 3 23,990,060.71 25,683,476.71 171
粤桂园区漂白浆项目 A 地块 140435.38 平方米（2019.5-2069.5） 21,591,026.62 22,089,281.08 520
化工厂（云安） 20,627,526.28 22,370,697.43 427
尾矿线管（云安段） 15,921,656.98 17,052,188.86 170
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截至期末剩余摊销期
项目 期末账面价值 期初账面价值
限（月）
粤桂园区 10.89 万吨漂白浆项目 B 地块 B 区 101077.56 平方米（2020.01-2070.01） 15,790,701.00 16,149,580.56 528
岗顶污水调节库 12,401,994.24 13,277,429.16 171
粤桂园区 8 万吨生活用纸 A 地块 68719.38 平方米（至 2065 年 12 月） 10,733,017.66 11,001,903.24 479
合计 1,280,636,035.02 1,048,617,286.93 ——
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
顺德厂区装修 2,489,161.96 497,832.39 1,991,329.57
深圳写字楼装修 1,504,777.47 83,598.84 1,421,178.63
装修费 446,266.15 297,277.07 262,037.21 481,506.01
下太镇白面石石英砂岩矿项目复垦费 8,089,336.41 12,479,964.00 681,579.90 19,887,720.51
矿山租地权益 1,724,710.84 272,322.72 1,452,388.12
矿山道路使用权益 1,264,774.80 197,871.14 1,066,903.66
合计 12,529,541.99 35,840,266.71 3,668,037.20 44,701,771.50
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期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 39,315,210.27 7,134,324.70 33,972,621.87 6,547,524.00
可抵扣亏损 28,938,256.95 5,898,479.67 12,717,038.35 1,843,175.02
预计负债 14,027,513.16 2,104,126.97 13,798,932.13 2,069,839.82
租赁负债 18,894,817.29 3,128,679.89 22,855,600.47 2,989,900.92
递延收益 44,633,999.57 6,695,099.94 20,136,361.13 3,020,454.17
内部交易未实现利润 614,695.86 92,204.38 3,733,213.40 559,982.01
其他-同一控制企业合并
资产评估增值
合计 167,842,986.74 30,407,538.96 129,450,674.47 22,590,102.72
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
无形资产 9,223,261.43 1,383,489.21 9,890,003.20 1,483,500.48
使用权资产 16,769,563.67 2,765,206.53 20,636,781.20 2,707,992.18
合计 25,992,825.10 4,148,695.74 30,526,784.40 4,191,492.66
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 133,569,661.28 66,346,228.12
可抵扣亏损 941,284,531.37 970,808,170.75
合计 1,074,854,192.65 1,037,154,398.87
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 941,284,531.37 970,808,170.75 /
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 8,221,524.63 8,221,524.63 144,461,642.24 144,461,642.24
预付工程款 61,055,934.70 61,055,934.70 36,571,130.84 36,571,130.84
搬迁支出 340,135,030.41 340,135,030.41 341,773,432.29 341,773,432.29
合计 409,412,489.74 409,412,489.74 522,806,205.37 522,806,205.37
说明：搬迁支出系指本公司子公司贵糖集团整体搬迁产生的支出，参考《监管规则适用
指引——会计类第 3 号》的规定作为其他非流动资产处理，待相关资产处置后结转为损益。
详见 12.1 重要承诺事项。
项目 期末余额 期初余额
保证借款 78,062,655.56 858,029,409.74
信用借款 722,645,749.92 29,456,471.86
合计 800,708,405.48 887,485,881.60
短期借款分类的说明：子公司向广西贵港农村商业银行股份有限公司、中国农业银行股
份有限公司贵港分行、中国光大银行股份有限公司广州分行的借款由粤桂股份提供连带责任
保证。
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元。
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,316,537.00
合计 2,316,537.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
货款 250,911,355.16 72,761,070.11
工程款 46,114,596.39 33,961,890.42
设备款 12,350,523.18 29,953,741.85
其他 9,952,791.30 9,522,804.85
合计 319,329,266.03 146,199,507.23
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广东省广业环境建设投资集团有限公司 3,781,662.08 未到结算期
合计 3,781,662.08
本公司应付对象归集的期末余额前五名应付款项汇总金额为 69,160,452.51 元，占应付
款项期末余额合计数的比例为 21.65%。
占期末余额合计数的比例
序号 单位全称 期末余额
（%）
合计 / 69,160,452.51 21.65
项目 期末余额 期初余额
销货合同相关的合同负债 99,782,949.26 44,523,602.79
合计 99,782,949.26 44,523,602.79
注：无账龄超过 1 年的重要合同负债
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 39,604,554.48 514,593,642.50 505,815,846.10 48,382,350.88
二、离职后福利-设定提存计划 72,631,259.59 72,631,259.59
三、辞退福利 188,076.58 188,076.58
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 39,604,554.48 587,412,978.67 578,635,182.27 48,382,350.88
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 19,892,560.51 19,892,560.51
工伤保险费 2,631,447.30 2,631,447.30
其他
合计 39,604,554.48 514,593,642.50 505,815,846.10 48,382,350.88
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 72,631,259.59 72,631,259.59
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项目 期末余额 期初余额
增值税 26,205,580.68 19,234,261.80
企业所得税 25,060,724.61 14,733,729.30
个人所得税 1,139,053.39 1,359,380.02
资源税 2,533,097.60 3,415,743.03
城市维护建设税 1,391,127.35 1,078,684.21
教育费附加（含地方教育费费附加） 1,020,925.88 771,118.68
环境保护税 423,833.70 883,178.13
印花税 548,354.95 562,831.17
其他税费 717,702.54 1,856,716.56
合计 59,040,400.70 43,895,642.90
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 1,467,118.62 1,467,118.62
其他应付款 89,063,505.31 52,210,165.94
合计 90,530,623.93 53,677,284.56
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 1,467,118.62 1,467,118.62
合计 1,467,118.62 1,467,118.62
项目 期末余额 期初余额
应付往来款 66,689,842.17 23,152,039.72
应付保证金及押金 14,628,983.17 11,906,835.33
农务、劳务款 3,970,163.20 14,604,013.56
其他 3,774,516.77 2,547,277.33
合计 89,063,505.31 52,210,165.94
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司其他应付对象归集的期末余额前五名其他应付款项汇总金额为 62,022,325.81
元，占应付款项期末余额合计数的比例为 69.63%。
占期末余额合计数的比例
序号 单位全称 期末余额
（%）
合计 / 62,022,325.81 69.63
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债（附注 5.28） 7,545,825.47 5,894,062.05
合计 7,545,825.47 5,894,062.05
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 12,545,496.83 5,386,155.87
合计 12,545,496.83 5,386,155.87
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 175,142,542.63 240,183,059.14
保证借款 383,557,233.09 302,548,420.67
信用借款 171,739,021.42 16,781,287.57
减：一年内到期的长期借款
合计 730,438,797.14 559,512,767.38
长期借款分类的说明：
（0211600007-2019 年[抵]字 00231 号）最高额保证合同（0211600007-2019 年分营[保]字
公司为其提供连带责任担保，贵糖集团以自有的土地提供抵押担保。贷款期间:2019 年 8 月
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
中银抵押字第 019 号）、最高额保证合同（2023 年浔中银保证字第 019 号），合同约定贵
糖集团在 1.2 亿元内的最高限额抵押借款、最高限额保证借款，本公司为其提供连带责任担
保，贵糖集团以自有的土地、房屋提供抵押担保。贷款期间:2023 年 5 月 31 日至 2030 年 5
月 22 日。
清远分行英德支行 2024 保字一德信一粤桂股份 02 号、清远分行英德支行 2024 保字-信-粤
桂股份一补充协议 1，合同约定德信矿业在 2.78 亿元内的最高限额保证借款，本公司为其
提供连带责任担保。贷款期间:2024 年 11 月 15 日至 2034 年 11 月 15 日。
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 19,920,345.11 24,620,771.71
减：未确认融资费用 1,025,527.83 1,765,139.16
减：一年内到期的非流动负债（附注 5.25） 7,545,825.47 5,894,062.05
合计 11,348,991.81 16,961,570.50
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 36,606,430.84 36,606,430.84
合计 36,606,430.84 36,606,430.84
项目 期末余额 期初余额
未支付的采矿权费用 36,606,430.84 36,606,430.84
减：一年内到期的长期应付款
合计 36,606,430.84 36,606,430.84
项目 期末余额 期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 116,548.49 161,534.69
二、辞退福利 1,447,655.18 4,233,987.56
三、其他长期福利 7,423,753.77 7,423,753.77
合计 8,987,957.44 11,819,276.02
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设定受益计划义务现值：
项目 本期发生额 上期发生额
一、期初余额 161,534.69 210,997.19
二、计入当期损益的设定受益成本
三、计入其他综合收益的设定收益成本
四、其他变动 44,986.20 49,462.50
五、期末余额 116,548.49 161,534.69
计划资产：无。
设定受益计划净负债（净资产）
项目 本期发生额 上期发生额
一、期初余额 161,534.69 210,997.19
二、计入当期损益的设定受益成本
三、计入其他综合收益的设定受益成本
四、其他变动 44,986.20 49,462.50
五、期末余额 116,548.49 161,534.69
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说
明:
本公司的设定受益计划是一项为 1996 年前退休的人员在退休后提供退休金的非统筹部
分，截至 2025 年 12 月 31 日，本公司共有 108 名 1996 年前退休的人员纳入该项设定受益计
划，支付金额为每年每人 285.60 元至 604.80 元之间。该设定受益计划义务现值于 2025 年
司未来现金流量不构成重大影响。
其他长期职工福利是本公司 2001 年根据财政部财会【2001】5 号文中关于住房制度改
革的政策变更相关会计处理问题的规定计提的尚未支付的工龄补贴、住房补贴。
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项目 期末余额 期初余额 形成原因
弃置费用 31,169,161.55 28,958,761.31 矿山地质环境保护与治理恢复复垦费
搬迁费用：排除 400 水平排土场重大事故
其他 945,823.19 1,981,819.34
隐患对台一村居民进行搬迁
合计 32,114,984.74 30,940,580.65
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 51,111,859.79 30,884,000.00 6,213,331.89 75,782,527.90
合计 51,111,859.79 30,884,000.00 6,213,331.89 75,782,527.90
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 802,082,221.00 802,082,221.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,364,329,829.77 1,364,329,829.77
合计 1,364,329,829.77 1,364,329,829.77
本期发生金额
减：前 减：前期计
本期 税后
期初 期计入 入其他综合 减： 期末
项目 所得 归属
余额 其他综 收益当期转 所得 税后归属于 余额
税前 于少
合收益 入留存收益 税费 母公司
发生 数股
当期转 用
额 东
入损益
一、不能重分类进损
-4,650,000.00 -150,000.00 150,000.00 -4,500,000.00
益的其他综合收益
其他权益工具投资公
-4,650,000.00 -150,000.00 150,000.00 -4,500,000.00
允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其他综合收益合计 -4,650,000.00 -150,000.00 150,000.00 -4,500,000.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 1,341,388.95 42,515,471.06 41,360,879.41 2,495,980.60
合计 1,341,388.95 42,515,471.06 41,360,879.41 2,495,980.60
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 95,072,798.82 17,135,928.49 112,208,727.31
合计 95,072,798.82 17,135,928.49 112,208,727.31
项目 本期 上期
调整前上年末未分配利润 1,296,910,773.13 1,194,026,308.40
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 1,296,910,773.13 1,194,026,308.40
加：本期归属于母公司股东的净利润 479,955,507.86 278,565,865.67
减：提取法定盈余公积 17,135,928.49 3,902,125.43
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 97,854,030.95 38,098,905.51
转作股本的普通股股利
转增资本 133,680,370.00
其他综合收益结转留存收益 150,000.00
期末未分配利润 1,661,726,321.55 1,296,910,773.13
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,883,922,899.31 1,821,792,948.09 2,575,676,864.25 1,852,217,890.06
其他业务 174,580,829.76 151,095,953.19 220,475,994.07 170,805,801.41
合计 3,058,503,729.07 1,972,888,901.28 2,796,152,858.32 2,023,023,691.47
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
采矿业 1,170,546,250.04 443,779,564.13 888,854,469.57 403,346,023.33
机制糖 502,843,040.29 462,766,124.64 541,512,063.30 507,741,237.82
造纸业 440,512,210.72 386,356,811.09 506,261,796.71 433,111,838.48
化工业 503,620,966.64 263,829,662.79 336,266,400.63 207,977,917.04
加工贸易 33,004,099.12 29,114,833.08 299,128,648.14 295,154,364.11
新能源材料 232,752,251.70 233,429,882.48 3,579,098.74 4,812,617.53
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本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他 175,224,910.56 153,612,023.07 220,550,381.23 170,879,693.16
合计 3,058,503,729.07 1,972,888,901.28 2,796,152,858.32 2,023,023,691.47
注：其他主要是其他业务收入的废石收入和副产品桔水收入。
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
机制糖 502,843,040.29 462,766,124.64 541,512,063.30 507,741,237.82
加工贸易 33,004,099.12 29,114,833.08 299,128,648.14 295,154,364.11
文化纸 22,648,250.33 23,657,737.66 31,673,843.61 33,461,597.52
机制浆 417,863,960.39 362,699,073.43 474,587,953.10 399,650,240.96
硫精矿 1,102,242,467.94 418,837,146.49 824,983,669.65 376,679,753.93
-3mm 矿 19,307,729.82 5,505,952.55 35,386,741.19 17,061,250.73
出口手捡矿 2,393,709.52 873,576.01 1,140,466.12 356,502.66
块矿 46,602,342.76 18,562,889.08 27,343,592.61 9,248,516.01
硫酸 229,979,941.14 95,866,532.33 124,596,032.04 67,690,693.49
磷肥 64,471,501.62 51,215,157.40 36,975,025.49 24,586,196.52
试剂硫酸 24,296,005.94 11,556,982.32 13,269,706.01 8,845,683.59
铁矿粉 158,770,217.14 84,945,077.96 151,590,245.10 98,307,153.38
银粉 232,752,251.70 233,429,882.48 3,579,098.74 4,812,617.53
其他 201,328,211.36 173,857,935.85 230,385,773.22 179,427,883.22
合计 3,058,503,729.07 1,972,888,901.28 2,796,152,858.32 2,023,023,691.47
区 域 销售额
华南 1,984,402,348.21
西南 370,403,465.90
华北 155,598,686.84
华中 110,911,778.99
华东 256,117,543.99
东北 4,095,365.86
境外 2,393,709.52
合计 2,883,922,899.31
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项 目 金 额
在某一时点确认 2,883,922,899.31
在某段时间确认收入
合计 2,883,922,899.31
项目 本期发生额 上期发生额
资源税 34,354,733.10 26,388,317.17
城市维护建设税 10,342,486.44 8,407,845.81
房产税 6,284,759.54 6,370,504.22
教育费附加 4,448,914.16 3,609,119.30
环保税 2,377,090.26 3,130,952.79
印花税 2,173,314.26 2,882,183.08
土地使用税 2,464,499.90 2,463,647.64
地方教育费附加 2,965,942.78 2,405,709.49
车船使用税 60,598.84 69,219.43
合计 65,472,339.28 55,727,498.93
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,222,554.90 13,689,570.25
业务宣传费 417,904.95 67,863.38
折旧摊销 1,588,984.66 1,480,121.50
运输装卸费 1,602,599.76 1,513,185.23
业务招待费 761,621.77 721,484.77
包装费 443,782.40 543,810.50
差旅费 477,034.85 368,619.74
水电费 51,776.17 83,671.31
租赁费 128,039.01
其他 893,027.49 953,374.79
合计 23,459,286.95 19,549,740.48
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 160,341,154.06 125,268,403.57
折旧摊销 20,273,107.41 49,803,004.27
物业管理费 4,140,370.47 4,156,556.30
聘请中介机构 2,244,142.52 2,555,908.71
办公费 2,975,612.68 2,730,641.53
党建经费 3,475,044.89 2,973,469.58
业务招待费 1,606,833.55 2,325,955.31
水电费 1,201,304.54 1,387,577.35
租赁费 2,547,227.52 1,530,511.68
差旅费 1,784,462.37 1,389,986.98
物料消耗 2,538,864.56 1,622,133.60
修理费 2,390,059.67 2,185,079.08
保险费 974,151.96 1,185,026.85
其他 23,674,448.90 16,808,650.19
合计 230,166,785.10 215,922,905.00
其他说明：其他中主要是咨询费、安全生产费用、汽车费用等费用。
项目 本期发生额 上期发生额
人员人工费用 35,027,161.78 37,052,265.14
直接投入费用 28,727,903.76 19,874,643.04
折旧摊销费 1,521,156.33 672,069.94
用燃料动力费 167,569.50 178,947.75
其他 5,480,254.69 5,521,357.17
合计 70,924,046.06 63,299,283.04
其他说明：其他中主要是委托研发费用、差旅费、水费等费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 35,897,335.01 51,070,860.15
减：利息收入 8,223,050.46 19,778,181.13
汇兑净损失 86,060.12 -49,743.78
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
手续费 739,901.23 2,408,421.14
其他 2,223,072.22 2,105,341.90
合计 30,723,318.12 35,756,698.28
其他说明：其他中主要是复垦费利息支出、内退人员费用利息。
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 12,414,708.03 8,514,204.18
进项税加计抵减 275,837.17
代扣个人所得税手续费返回 108,542.40 27,925.06
合计 12,799,087.60 8,542,129.24
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,527,827.28 -9,811,300.44
理财产品投资收益 83,282.70
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 106,643.90 200,000.00
合计 -4,421,183.38 -9,528,017.74
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -177,984.01 662,799.01
其他应收款坏账损失 -51,121.59 12,364.74
合计 -229,105.60 675,163.75
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -85,554,881.60 -31,085,878.94
合计 -85,554,881.60 -31,085,878.94
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产损毁报废利得 173,950.84 495,969.54 173,950.84
其中：固定资产报废利得 173,950.84 495,969.54 173,950.84
罚款收入 135,025.00 105,344.00 135,025.00
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
保险赔偿 78,246.12 53,300.00 78,246.12
违约赔偿收入 2,650,000.00 8,014.48 2,650,000.00
无需支付款项 2,536.01 330,567.97 2,536.01
其他 12.69 7,956.61 12.69
合计 3,039,770.66 1,001,152.60 3,039,770.66
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失合计 9,534,427.28 2,512,416.92 9,534,427.28
其中：固定资产报废损失 9,534,427.28 2,512,416.92 9,534,427.28
对外捐赠支出 100,000.00 156,321.44 100,000.00
行政性罚款、滞纳金 1,486,439.15 6,136,887.67 1,486,439.15
其他 52,218.46 486,229.62 52,218.46
合计 11,173,084.89 9,291,855.65 11,173,084.89
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 114,654,380.81 70,772,361.58
递延所得税费用 -7,860,233.16 -1,757,004.71
合计 106,794,147.65 69,015,356.87
项目 本期发生额
利润总额 579,329,655.07
按法定/适用税率计算的所得税费用 86,899,448.26
子公司适用不同税率的影响 22,994,736.60
调整以前期间所得税的影响 12,527,064.45
非应税收入的影响 -48,348,611.33
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 20,401,239.67
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -9,514,643.77
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 22,766,759.57
加计扣除（研发费、残疾人工资等） -945,748.17
其他影响 13,902.37
所得税费用 106,794,147.65
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收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
押金、保证金 65,532,514.69 119,935,265.52
政府补助收入 31,660,145.55 26,213,623.56
利息收入 8,223,050.46 19,837,651.84
往来款 3,938,944.96 2,051,221.42
其他 12,231,927.97 27,109,896.96
合计 121,586,583.63 195,147,659.30
支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
押金、保证金 49,267,968.07 90,359,035.00
往来款 10,977,978.54 2,537,644.02
销售费用支付的现金 7,644,474.16 3,898,790.14
管理费用支付的现金 42,776,189.88 37,901,546.93
其他 71,531,426.53 96,120,046.83
合计 182,198,037.18 230,817,062.92
支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
服务合同款 2,312,020.78
合计 2,312,020.78
收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
企业间借款收回的本金及利息 44,000,000.00 12,000,000.00
合计 44,000,000.00 12,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
企业间借款归还的本金及利息 7,000,000.00 30,796,606.96
租赁负债支付的现金 7,528,890.02 7,693,546.28
合计 14,528,890.02 38,490,153.24
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 887,485,881.60 953,980,000.00 21,995,285.66 1,040,544,000.00 22,208,761.78 800,708,405.48
长期借款 559,512,767.38 242,073,452.87 21,040,399.15 71,086,862.26 21,100,960.00 730,438,797.14
应付股利 1,467,118.62 97,854,030.95 97,854,030.95 1,467,118.62
其他应付款 7,007,283.27 44,000,000.00 291,224.58 291,224.58 51,007,283.27
一年内到期的非流动负债 5,894,062.05 7,545,825.47 5,894,062.05 7,545,825.47
租赁负债 16,961,570.50 9,734,388.74 6,882,327.01 8,464,640.42 11,348,991.81
合计 1,478,328,683.42 1,240,053,452.87 158,461,154.55 1,222,261,282.27 52,065,586.78 1,602,516,421.79
注：证监会 15 号要求，分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况，包括因现金和非现金变动产生的负债的变动。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 472,535,507.42 274,170,377.51
加：资产减值准备 85,554,881.60 31,085,878.94
信用减值损失 229,105.60 -675,163.75
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 143,280,798.49 135,283,351.53
使用权资产折旧 5,495,943.19 6,347,619.39
无形资产摊销 40,328,426.30 39,283,336.77
长期待摊费用摊销 3,668,037.20 341,317.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 9,360,476.44 2,016,447.38
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 35,897,335.01 51,070,860.15
投资损失（收益以“－”号填列） 4,421,183.38 9,528,017.74
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,817,436.24 -1,436,879.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -42,796.92 -320,125.71
存货的减少（增加以“－”号填列） -25,921,406.96 -33,391,588.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -342,925,884.88 45,744,647.97
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 149,767,554.12 24,941,580.18
其他
经营活动产生的现金流量净额 573,831,723.75 583,989,677.40
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 518,192,807.39 1,006,918,629.87
减：现金的期初余额 1,006,918,629.87 1,488,576,343.89
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -488,725,822.48 -481,657,714.02
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项目 期末余额 期初余额
一、现金 518,192,807.39 1,006,918,629.87
其中：库存现金 8,559.10 20,546.60
可随时用于支付的银行存款 518,184,248.29 1,006,898,083.27
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 518,192,807.39 1,006,918,629.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
无。
无。
无。
期末 期初
项目 受限 受限情 受限 受限情
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
类型 况 类型 况
借款合 借款合
固定资产 148,078,480.88 123,403,386.20 抵押 148,404,685.19 127,166,320.69 抵押
同抵押 同抵押
借款合 借款合
无形资产 52,594,333.53 45,382,862.41 抵押 52,594,333.53 46,434,815.07 抵押
同抵押 同抵押
合计 200,672,814.41 168,786,248.61 200,999,018.72 173,601,135.76
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 449,455.44 7.03 3,159,132.40
其中：美元 449,455.44 7.03 3,159,132.40
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①本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0.00 元；简化处理的短期租赁费用
为 6,873,580.02 元；简化处理的低价值资产租赁费用为 0.00 元；与租赁相关的现金流出总
额为 14,526,082.54 元。
②本公司本年无售后租回交易。
①与经营租赁有关的信息
其中：未计入租赁收款额的可变
项目 租赁收入
租赁付款额相关的收入
华丰纸业租金 687,377.45
贵糖物业租金 55,339.40
工行租金 13,885.72
西江街道办事处租金 34,285.71
电信租金 3,696.33
铁塔租金 15,137.61
贵糖公寓楼租赁收入 683,415.32
超市租金 26,789.00
变压器租金 17,405.28
公寓租金 208,458.70
合计 1,745,790.52
②本公司本年无融资租赁
③未来五年每年未折现租赁收款额
每年未折现租赁收款额
期间
期末金额 期初金额
资产负债表日后第 1 年 3,494,035.00 726,470.00
资产负债表日后第 2 年 1,736,480.00 200,340.00
资产负债表日后第 3 年 34,636.25 139,320.00
五年后未折现租赁收款额总额
应收款项的期末余额：0 元。
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本期计
与资产
会计科 本期新增补助 入营业 本期转入其他
期初余额 本期其他变动 期末余额 /收益
目 金额 外收入 收益金额
相关
金额
与资产
递延收益 48,236,859.79 30,884,000.00 6,213,331.89 2,000,000.00 74,907,527.9
相关
与收益
递延收益 2,875,000.00 -2,000,000.00 875,000.00
相关
会计科目 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退 5,372,145.53 3,765,464.37
第二批超长期特别国债资金支持设备更新项目 2,390,038.32 93,785.71
绿色制造系统集成项目 778,660.68 778,660.68
年产 10.89 万吨漂白浆搬迁技改项目 2021 年自治区糖业发展专项资
金
广东省级促进经济高质量发展专项企业技术改造资金 399,685.04 130,161.28
年产 10.89 万吨漂白浆搬迁改造项目 225,584.60 141,428.52
重金属污染防治专项资金 214,285.68 214,285.68
年产 8 万特种纸搬迁技改项目 2022 年自治区糖业发展专项资金 207,843.12 190,522.87
甘蔗制糖智能化改造及质量提升工程应用示范项目 202,806.12 202,806.12
支持有基数工业企业加快生产补助资金 200,000.00
粤桂（贵港）热电循环经济产业园基础建设工程项目 184,210.56 184,210.56
稳岗补贴 166,231.24 775,335.25
职工养老保险政府补贴 163,999.37 203,288.31
广西博士后“两站”专项经费 160,000.00 160,000.00
智能糖厂关键共性技术研发与产业化项目 153,846.16
高效压榨机组在甘蔗制糖的应用示范项目 127,551.00 127,551.00
自治区新型工业化领域资金 100,000.00
特种纸研究院建设项目 98,639.40 98,639.40
白砂糖自动装包及白砂糖、赤砂糖码垛智能工厂建设项目 74,362.20 74,362.20
就业帮扶车间吸纳脱贫劳动力就业补贴 34,000.00
高新技术企业创新研发项目 10,642.80 886.90
省级制造业当家重点任务保障专项资金（产业创新能力建设） 9,523.80
热电循环糖厂锅炉烟气除尘新技术及设备研发应用项目 7,142.88 7,142.88
企业一套表成本补贴资金 5,000.00
固废处理及蔗渣锅炉掺烧技改项目 2,142.84
重点群体创业就业税收优惠 237,099.76
危险应急救援队应急物资装备 12,742.94
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
会计科目 本期发生额 上期发生额
本政策性奖补资金
合计 12,414,708.03 8,514,204.18
项目 本期发生额 上期发生额
高温浓酸物料固液分离及高浓度发烟硫酸磺化反应技术研究 4,611,166.12
智能化中心配电室远程控制系统的研究 3,910,795.25
硫铁矿尾矿砂压滤脱水自动化控制系统的研究 3,643,489.62
VI 系列磨矿与分级系统高效耐磨抗蚀技术的研究 3,637,478.24
硫铁矿酸性废水处理站远程控制系统的研究 3,525,871.26
供水管网智能监控技术研究 3,193,561.70
精准可控的硫铁矿制酸转触媒快速升温技术的研究开发 3,129,641.89
可移动式远控抽浆系统的研究 3,018,028.47
磨浮 6kv 配电柜高压断路器自动控制装置的研究 2,932,869.17
硫铁矿制酸干吸工段低温位余热利用技术的研究开发 2,778,143.62 1,750,050.67
硫铁矿棒磨 V 系列生产低压配电柜远程操作系统的研究 2,645,791.82
基于硫铁矿制酸高产渣率与防堵抑尘技术的研究开发 2,394,108.10
硫酸磷肥肥仓自动包装线集成与效能优化技术的研发 2,233,044.30
磷肥生产尾液氟资源高效吸收利用工艺技术的研究开发 2,181,655.13 1,181,159.10
基于大数据技术的 AI 供水控制系统研究 1,918,345.73
酸性矿山废水绿色资源化利用研究 1,874,819.89
基于 5G 信号的潜孔钻远程遥控技术研究 1,757,743.00 1,939,104.81
基于随机分布理论的云浮硫铁矿高陡边坡失稳机理和精细化防治措
施研究
皮带机智能巡检机器人系统的研究 1,678,097.89 1,099,177.73
其他 34 个研发项目 15,778,002.89 56,089,910.96
合计 70,924,904.74 63,299,283.04
其中：费用化研发支出 70,924,904.74 63,299,283.04
资本化研发支出
无。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司本年未发生非同一控制下企业合并交易。
本公司本年未发生同一控制下的企业合并。
本公司本年未发生反向购买。
本公司本年未处置子公司。
说明其他导致合并范围发生变更的情况，如新设子公司、清算子公司等情况。
（1）新设主体
名称 新纳入合并范围的时间 期末净资产 合并日至期末净利润
广东粤桂晶源矿业有限公司 2025-09-15 98,972,932.99 -1,027,067.01
持股比例（%）
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广西广业贵糖糖业集团有
限公司
广西贵糖物流发展有限公
司
广东广业云硫矿业有限公 同一控制下
司 企业合并
广东云硫云盈科技有限公 化学原料和化学
司 制品制造业
广东云硫环保新材料科技 化学原料和化学 同一控制下
有限公司 制品制造业 企业合并
广东云硫联发化工有限公 化学原料和化学 同一控制下
司 制品制造业 企业合并
广东粤桂瑞盈投资有限责
任公司
广东广业华晶科技有限责 其他电子设备制
任公司 造
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
持股比例（%）
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广西青云置业有限公司 20,000,000.00 贵港市 贵港市 房地产开发 100.00 设立
非同一控制
德信（清远）矿业有限公司 117,300,000.00 英德市 英德市 非金属矿采选业 60.00
下企业合并
广东广业昊晶新材料有限 其他非金属矿物
公司 制品制造业
广东粤桂晶源矿业有限公
司
少数股东的持股 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称
比例（%） 的损益 告分派的股利 余额
德信（清远）矿业有限公司 40.00 -291,994.17 153,435,077.61
广东云硫环保新材料科技有限公司 20.00 -2,508,739.77 96,776,225.28
广东广业华晶科技有限责任公司 49.00 -4,184,108.14 7,781,172.95
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：不存在子公司少数股东的持股比
例不同于表决权比例的情况。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
德信（清远）矿业有限公司 5,751,161.03 761,924,455.83 767,675,616.86 594,680.32 383,557,233.09 384,151,913.41
广东云硫环保新材料科技有限公司 102,236,126.87 616,237,431.61 718,473,558.48 234,005,737.62 234,005,737.62
广东广业华晶科技有限责任公司 83,247,074.43 70,667,583.45 153,914,657.88 96,989,425.37 41,470,323.63 138,459,749.00
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
德信（清远）矿业有限公司 2,856,047.36 689,054,617.75 691,910,665.11 17,608,555.57 302,548,420.67 320,156,976.24
广东云硫环保新材料科技有限公司 288,774,143.66 208,513,177.08 497,287,320.74 275,801.03 275,801.03
广东广业华晶科技有限责任公司 8,306,681.44 53,554,177.32 61,860,858.76 19,862,852.42 19,861,244.26 39,724,096.68
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动 经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量 现金流量
德信（清远）矿业有限公司 -729,985.42 -729,985.42 -127,048.06 -3,611,911.13 -3,611,911.13 -213,645.64
广东云硫环保新材料科技有限公司 5,677.52 -12,543,698.85 -12,543,698.85 -27,891,460.84 -2,563,647.24 -2,563,647.24 -5,150,087.24
广东广业华晶科技有限责任公司 164,660,672.45 -8,538,996.20 -8,538,996.20 -20,167,020.29 3,579,098.74 -5,110,841.76 -5,110,841.76 -5,941,926.67
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期不存在使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。
本期不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。
无。
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 营地 直接 间接 计处理方法
广 东 粤科 资环壹 号 股
权投资合伙企业（有限 江门市 江门市 商务服务业 82.50 权益法核算
合伙）
广 东 省广 业绿色 基 金
广州市 广州市 资本市场服务 35.00 权益法核算
管理有限公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“粤科资环壹号”）投资
决策委员会共 3 名委员，本公司仅向粤科资环壹号委派 1 名委员，故本公司对其不具有
控制权，且本公司作为有限合伙人，不参与执行合伙企业具体事务。
期末余额/本期发生额 上年年末余额/上期发生额
广东粤科资环壹 广东粤科资环壹
项目 广东省广业绿色 广东省广业绿色
号股权投资合伙 号股权投资合伙
基金管理有限公 基金管理有限公
企业（有限合 企业（有限合
司 司
伙） 伙）
流动资产 765,902.84 55,646,406.05 1,170,139.53 60,455,962.17
非流动资产 53,102,474.20 13,172,736.57 37,416,339.60 252,940.19
资产合计 53,868,377.04 68,819,142.62 38,586,479.13 60,708,902.36
流动负债 2,333,376.66 1,695,994.38
非流动负债 1,174,623.23
负债合计 3,507,999.89 1,695,994.38
少数股东权益 6,309,798.31
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额/本期发生额 上年年末余额/上期发生额
广东粤科资环壹 广东粤科资环壹
项目 广东省广业绿色 广东省广业绿色
号股权投资合伙 号股权投资合伙
基金管理有限公 基金管理有限公
企业（有限合 企业（有限合
司 司
伙） 伙）
归属于母公司股东权益 53,868,377.04 59,001,344.42 38,586,479.13 59,012,907.98
按持股比例计算的净资产份额 44,441,411.06 20,650,470.55 31,833,845.28 20,654,517.79
对联营企业权益投资的账面价值 27,311,128.23 21,485,305.14 31,833,845.28 21,489,352.39
营业收入 1,404,471.09 1,280,656.03
净利润 20,359,742.49 -11,563.56 -403,896.52 99,154.37
其他综合收益
综合收益总额 20,359,742.49 -11,563.56 -403,896.52 99,154.37
本期度收到的来自联营企业的股利
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 16,279,398.58 522,077.56
下列各项按持股比例计算的合计数 -1,496,989.77 -9,512,789.83
—净利润 -4,312,965.48 -43,005,378.98
—其他综合收益
—综合收益总额 -4,312,965.48 -43,005,378.98
合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
无。
无与合营企业投资相关的未确认承诺。
无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项
金融工具的详细情况说明见本附注 3.11 相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理
和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之
内。
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公
司的个别下属子公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于
币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 期末余额 期初余额
现金及现金等价物 3,159,132.40 3,541,471.79
（2）利率风险
本公司银行借款利率固定，因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险较小。
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包
括:
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价
合计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 2,727,300.00 2,727,300.00
（二）应收款项融资 349,668,535.10 349,668,535.10
其中：银行承兑汇票 349,668,535.10 349,668,535.10
持续以公允价值计量的资产总额 352,395,835.10 352,395,835.10
母公司对本公司 母公司对本公司
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 的持股比例 的表决权比例
（万元）
（%） （%）
广东省环保集 广东省广州市天河区
环境综合治理 154,620.48 53.78 53.78
团有限公司 金穗路 1 号 32 楼
本企业最终控制方是是广东省人民政府国有资产监督管理委员会。
广东省环保集团有限公司及其子公司云浮广业硫铁矿集团有限公司和广西广业粤桂投
资集团有限公司分别持有粤桂股份 12.13%、31.31%和 10.34%的股权，因此广东环保集团通
过直接和间接持有粤桂股份 53.78%的股权。
详见附注“7.1 在子公司中的权益”。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司重要的合营和联营企业详见附注“7.3 在合营安排或联营企业中的权益”。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广东省广业环境建设投资集团有限公司 本公司实际控制人控制的子公司
广东省广业绿色基金管理有限公司 本公司实际控制人控制的子公司
广东省广业培训学院有限公司 本公司实际控制人控制的子公司
广西广业粤桂投资集团有限公司 本公司实际控制人控制的子公司
云浮广业硫铁矿集团有限公司 本公司实际控制人控制的子公司
广东省广业创意产业园投资有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省广业环保服务有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省广业轻化工业集团有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省国际工程咨询有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省环境保护工程研究设计院有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省机电设备招标有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省机械研究所有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省绿色产品认证检测中心有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省轻纺建筑设计院有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省石油化工建设集团有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省冶金建筑设计研究院有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省粤华国际贸易集团有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东省造纸研究所有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东顺业石油化工建设监理有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广西贵港市贵糖物业服务有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广州机械设计研究所 本公司实际控制人控制的孙公司
宏大爆破工程集团有限责任公司 本公司实际控制人控制的孙公司
云浮市云硫劳动服务有限公司 本公司实际控制人控制的孙公司
广东经石油品有限公司 本公司实际控制人控制的四级公司
广东省建筑材料研究院有限公司 本公司实际控制人控制的四级公司
广东中轻工程设计院有限公司 本公司实际控制人控制的四级公司
广东省冶金建筑设计研究院 本公司实际控制人控制的三级公司
广东省环保集团有限公司 本公司实际控制人
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东环保集团及其关联公司 接受劳务 49,329,010.97 51,530,166.53
广东环保集团及其关联公司 采购商品 16,200,237.73 7,193,332.45
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东环保集团及其关联公司 提供劳务 25,866.73 730,107.36
广东环保集团及其关联公司 销售商品 1,106,654.15 426,769.91
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
广东环保集团及其关联公司 房屋建筑、机器设备 55,339.40 76,362.73
合计 / 55,339.40 76,362.73
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
简化处理的短期租赁和低价值
支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
出租方名称 租赁资产种类 资产租赁的租金费用
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
广东环保集团及其关联公司 房屋建筑、机器设备 4,118,418.93 3,215,359.31 10,274,163.99 8,593,127.11 736,079.44 832,362.03 2,914,078.33 3,700,124.52
合计 4,118,418.93 3,215,359.31 10,274,163.99 8,593,127.11 736,079.44 832,362.03 2,914,078.33 3,700,124.52
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司作为担保方
无。
本公司作为被担保方
无。
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
云浮广业硫铁矿集团有限公司 44,000,000.00 2025/8/1 2026/8/1
无。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 11,267,021.06 8,935,205.63
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东环保集团及其关联公司 现金股利 52,620,944.59 20,487,662.82
广东环保集团及其关联公司 利息支出 154,686.12
广东环保集团及其关联公司 股票股利 71,886,537.00
广西广业粤桂投资集团有限公司 股权转让 225,219,360.00
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款 广东环保集团及其关联公司 36,000.00
其他应收款 广东环保集团及其关联公司 348,854.00 309.60 356,338.42 384.44
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 广东环保集团及其关联公司 8,880,524.78 14,212,905.62
其他应付款 广东环保集团及其关联公司 45,558,731.22 1,055,197.13
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
无。
本公司本年度不存在关联方承诺事项。
无。
本公司本年度未发生股份支付事项。
贵糖集团整体搬迁进展及资金回笼进展：贵糖集团整体搬迁进展方面，新糖厂(日榨
纸搬迁技改项目均生产正常。搬迁资金回笼方面，截至本报告披露日，公司与协议方的合同
权益 11.87 亿元搬迁款项未按协议约定时间到位，公司一直积极与协议方对接，共同协商解
决办法。
截至报告日，本公司无未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保合同金额（万元） 担保合同起始日 担保到期日
经履行完毕
保证期间为主债权的清偿期届满之日起三年；主债权为分期清偿，则保证
广西广业贵糖糖业集团有限公司 7,995.59 2020 年 5 月 9 日 否
期间为自本合同生效之日起至最后一期债务行期届满之日后三年。
保证期间为主债权的清偿期届满之日起三年；主债权为分期清偿，则保证
广西广业贵糖糖业集团有限公司 9,500.00 2023 年 5 月 31 日 否
期间为自本合同生效之日起至最后一期债务行期届满之日后三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 18,137.39 2024 年 12 月 17 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 729.10 2025 年 1 月 6 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
保证期间为主债权的清偿期届满之日起三年；主债权为分期清偿，则保证
广西广业贵糖糖业集团有限公司 5,100.00 2025 年 1 月 24 日 否
期间为自本合同生效之日起至最后一期债务行期届满之日后三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 196.21 2025 年 2 月 17 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
授权委托有效期为 2025 年 10 月 24 日，本授权委托书有效期的终止不影
广西广业贵糖糖业集团有限公司 2,500.00 2025 年 3 月 24 日 响我公司对本授权委托书有效期内已签署的《贷款合同》项下的债务所应 否
承担的连带清偿责任。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 1,223.40 2025 年 4 月 25 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
保证期间为主债权的清偿期届满之日起三年；主债权为分期清偿，则保证
广西广业贵糖糖业集团有限公司 200.00 2025 年 6 月 17 日 否
期间为自本合同生效之日起至最后一期债务行期届满之日后三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 603.67 2025 年 6 月 19 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 157.76 2025 年 7 月 25 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保合同金额（万元） 担保合同起始日 担保到期日
经履行完毕
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 325.64 2025 年 8 月 29 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 252.00 2025 年 9 月 17 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 278.99 2025 年 9 月 18 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 500.52 2025 年 9 月 26 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 349.72 2025 年 11 月 13 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
自主合同项下的借款期限或贵金属租借期限届满之次日起三年；甲方根据
德信（清远）矿业有限公司 240.00 2025 年 12 月 17 日 主合同之约定宣布借款或贵金属租借提前到期的，则保证期间为借款或贵 否
金属租借提前到期日之次日起三年。
合计 48,289.99
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
参见附注“7、在其他主体中权益”部分。
本公司不存在需要披露的其他或有负债及其财务影响。
无。
本公司不存在需要披露的重要的非调整事项。
配预案，以公司总股本 802,082,221.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发 1.80 元现金
红利（含税），现金分红金额为 144,374,799.78 元。不以公积金转增股本，剩余未分配利
润暂不分配，用于补充公司流动资金，保证公司生产经营和项目资金，实现公司持续、稳
定、健康发展。
本利润分配预案须经 2025 年年度股东会审议批准后实施。
资产负债表日后没有销售退回情况。
本期无其他资产负债表日事项说明。
本公司本期无前期差错更正事项。
本期无债务重组事项。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期无非货币性资产交换。
本期无其他资产置换。
云硫矿业 2021 年 4 月 15 日召开董事会 2021 年第五次会议审议通过了《关于提请审
议云硫矿业企业年金方案的议案》；2021 年 4 月 22 日，云硫矿业第二届职工代表大会第
六次同意了《广东广业云硫矿业有限公司企业年金方案》。2021 年 5 月 11 日，广东云硫
联发化工有限公司全体职工表决同意《广东云硫联发化工有限公司企业年金方案》。从 2021
年 1 月开始在云硫矿业及联发公司实施年金计划。
粤桂股份 2021 年 12 月 6 日召开第八届董事会第二十七次会议审议通过了《关于建
立粤桂股份企业年金的议案》；2021 年 11 月 25 日，广西粤桂广业控股股份有限公司本
部职工大会及广东粤桂瑞盈投资有限责任公司同意了《广西粤桂广业控股股份有限公司企
业年金方案》。从 2022 年 1 月开始在粤桂股份本部及瑞盈投资实施年金计划。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 硫化工 糖浆纸 新能源材料 其他 分部间抵销 合计
营业收入 1,674,167,216.68 976,359,350.13 232,752,251.70 175,224,910.56 3,058,503,729.07
对联营和合营企业的投资收益 -4,527,827.28 -4,527,827.28
利润总额 681,795,562.79 7,054,551.34 -8,691,465.32 -100,828,993.74 579,329,655.07
净利润 576,613,466.01 5,607,089.75 -8,627,362.98 -101,057,685.36 472,535,507.42
资产总额 2,556,250,494.37 1,839,218,766.45 238,532,967.99 1,903,232,595.06 6,537,234,823.87
负债总额 510,131,565.15 1,263,769,640.60 119,659,218.97 443,733,279.47 2,337,293,704.19
对联营和合营企业的长期股权投资 16,205,584.00 48,870,247.95 65,075,831.95
注：硫化工包含采矿业及化工业，糖浆纸包含机制糖、造纸业和加工贸易。
截至报告日，本公司无需要披露的其他对投资者决策有影响的重要事项。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 180,000,000.00
其他应收款 689,172,672.51 490,387,735.27
合计 869,172,672.51 490,387,735.27
被投资单位 期末余额 期初余额
广东广业云硫矿业有限公司 180,000,000.00
合计 180,000,000.00
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
履约保证金及押金等 328,894.00 317,894.00
往来款 781,727,439.93 490,050,743.81
其他 189,814.74 19,290.36
合计 782,246,148.67 490,387,928.17
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 782,246,148.67 490,387,928.17
减：坏账准备 93,073,476.16 192.90
合计 689,172,672.51 490,387,735.27
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比 价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 782,246,148.67 100.00 93,073,476.16 11.90 689,172,672.51
其中：账龄组合 518,708.74 0.07 1,898.14 0.37 516,810.60
合并范围关联方组合 781,727,439.93 99.93 93,071,578.02 11.91 688,655,861.91
合计 782,246,148.67 100.00 93,073,476.16 11.90 689,172,672.51
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
计提比例 价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 490,387,928.17 100 192.90 490,387,735.27
其中：账龄组合 337,184.36 0.07 192.90 0.06 336,991.46
合并范围关联方组合 490,050,743.81 99.93 490,050,743.81
合计 490,387,928.17 100.00 192.90 490,387,735.27
公司无单项计提坏账准备的其他应收款项。
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 518,708.74 1,898.14 0.37
合并范围关联方组合 781,727,439.93 93,071,578.02 11.91
合计 782,246,148.67 93,073,476.16 11.90
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
如按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 93,073,283.26 93,073,283.26
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
本期坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提
组合计提 192.90 93,073,283.26 93,073,476.16
合计 192.90 93,073,283.26 93,073,476.16
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
广西青云置业有限公司 往来款 369,730,912.15 47.27 93,071,578.02
以上
广西广业贵糖糖业集团有限公司 往来款 149,996,527.78 1 年以内 19.18
广东粤桂瑞盈投资有限责任公司 往来款 77,000,000.00 1 年以内 9.84
广东粤桂晶源矿业有限公司 往来款 185,000,000.00 1 年以内 23.65
广东省广业轻化工业集团有限公司 押金、保证金 317,894.00 4-5 年 0.04
合计 —— 782,045,333.93 99.98 93,071,578.02
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本期增减变动
减值 其 宣告
其他 他 发放 减值准
准备 计提 期末
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 综合 权 现金 其 备期末
期初 追加投资 减少投资 减值 余额
投资损益 收益 益 股利 他 余额
余额 准备
调整 变 或利
动 润
子公司：
广东广业云硫矿业 1,720,853,759.7
有限公司 8
广东粤桂瑞盈投资
有限公司
广西广业贵糖糖业
集团有限公司
广西青云置业有限
公司
广东广业昊晶新材
料有限公司
德信（清远）矿业有
限公司
广东粤桂晶源矿业
有限公司
小计 2,830,226,763.70 140,500,000.00
联营企业：
广东粤和金宇股权
投资合伙企业（有限 522,077.56 447,200.00 -1,062.98 73,814.58
合伙）
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期增减变动
减值 其 宣告
其他 他 发放 减值准
准备 计提 期末
被投资单位 期初余额 权益法下确认的 综合 权 现金 其 备期末
期初 追加投资 减少投资 减值 余额
投资损益 收益 益 股利 他 余额
余额 准备
调整 变 或利
动 润
广东粤科资环壹号
股权投资合伙企业 31,833,845.28 -4,522,717.05 27,311,128.23
（有限合伙）
广东省广业绿色基
金管理有限公司
小计 53,845,275.23 447,200.00 -4,527,827.28 48,870,247.95
合计 2,884,072,038.93 140,500,000.00 447,200.00 -4,527,827.28
【注】广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“粤科资环壹号”）投资决策委员会共 3 名委员，本公司仅向粤科资环壹号委
派 1 名委员，故本公司对其不具有控制权，且公司作为有限合伙人，不参与执行合伙企业具体事务。
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 15,933,788.05 15,902,710.98 89,119,396.55 89,052,699.74
其他业务 201,547.35 236,526.96
合计 16,135,335.40 15,902,710.98 89,355,923.51 89,052,699.74
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
机制糖 53,103,185.84 53,095,212.39
加工贸易 15,933,788.05 15,902,710.98 36,016,210.71 35,957,487.35
合计 15,933,788.05 15,902,710.98 89,119,396.55 89,052,699.74
区域 销售额
华南 15,933,788.05
合计 15,933,788.05
项目 金额
在某一时点确认 15,933,788.05
在某段时间确认收入
合计 15,933,788.05
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,527,827.28 -9,811,300.44
成本法核算的长期股权投资收益 304,994,577.49 81,483,651.43
合计 300,466,750.21 71,672,350.99
广西粤桂广业控股股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -9,360,476.44 固定资产处置损益
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符 与经营活动相关，但不属于按
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影 6,876,331.26 照确定的标准享有、对公司损
响的政府补助除外 益产生持续影响的政府补助
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融
资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
滞纳金、捐赠支出、无需支付
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,227,162.21
款项、保险赔款收入等
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -1,256,982.97
减：所得税影响额 -103,082.05
少数股东权益影响额（税后） 15,656.38
合计 -1,169,557.30 --
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
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