深圳市财富趋势科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2026）0101045 号
审 计 报 告
众环审字（2026）0101045 号
深圳市财富趋势科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市财富趋势科技股份有限公司（以下简称“财富趋势公司”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
财富趋势公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于财富趋势公司，并履行了职业道德方
面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
营业收入的确认和计量
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财富趋势公司合并财务报表及财务报表附 我们执行的审计程序主要包括：
注六、32、营业收入和营业成本所示：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，
财富趋势主要销售产品为证券行情交易系统 评价其设计是否有效，并测试相关内部控制
及维护服务、证券信息服务等业务。 的运行有效性；
审计报告第1页共 4 页
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
收入是财富趋势的关键业绩指标之一，具有 （2）通过访谈管理层，对与收入确认有关的
业务类型多样，客户数量多、区域分散等特 控制权转移时点进行分析评估，了解和评价
征，错报风险较高，为此我们将营业收入的 收入确认会计政策的适当性；
确认和计量确定为关键审计事项。
（3）检查主营业务客户的合同或框架协议，
结合有关业务流程和协议约定的业务计费方
式、结算周期、服务内容等，检查收入确认
会计政策合理性和一致性；
（4）获取相关业务的结算资料或验收资料，
检查相关服务收入确认依据的及时性、充分
性、合理性；
（5）选择销售金额重大的客户实施函证程
序，核实营业收入的真实性和完整性；
（6）获取与收入确认相关的财务和业务系统
基础资料，复核计算相关业务营业收入确认
的准确性；
（7）检查各类业务的收款情况；
（8）对收入实施截止性测试。
四、其他信息
财富趋势公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
财富趋势公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估财富趋势公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算财富趋势公司、终止运营
审计报告第2页共 4 页
深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
深圳市财富趋势科技股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
深圳市财富趋势科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由深圳市财富
趋势科技有限责任公司整体变更而成的股份有限公司。
社会公众公开发行股票人民币普通股16,670,000.00股，本次公开发行股票后，公司股本变更
为66,670,000.00股。
本次转增完成后，公司总股本为93,338,000.00股。
本次转增完成后，公司总股本为130,673,200.00股。
本次转增完成后，公司总股本为182,942,480.00股。
本次转增完成后，公司总股本为256,119,472.00股。
截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币256,119,472.00元，实收资本为人民币
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：深圳市福田区梅林街道梅都社区中康路136号深圳新一代产业园5栋
本公司及子公司主要经营计算机软硬件技术开发、技术服务、信息咨询。营业期限为2007
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深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年01月25日至长期。经营范围为电子产品、计算机软硬件技术开发、技术服务、信息咨询(不
含限制项目)。增加：电子产品、计算机软硬件的销售；经营进出口业务(法律、行政法规、
国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营)；信息技术服务；从事广
告业务(法律、行政法规规定应进行广告审批登记的，另行办理审批登记后方可经营)；自有
物业租赁。许可经营项目：经营增值电信业务(按《增值电信业务经营许可证》核准业务范
围经营)。
本公司的最终控制人为黄山。
本财务报表业经本公司董事会于2026年3月30日决议批准报出，根据本公司章程，本财
务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
企业会计准则解释及其他相关规定（以
下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
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深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、金融资产
减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”、附
注四、11“金融资产减值”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请
参阅附注四、34“重大会计判断和估计”。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目 重要性标准
重要的在建工程 单项在建工程预算金额大于 1 亿元
重要的单项计提坏账准备的应收
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总的 10%以上
款项
单项账龄超过 1 年的合同负债占合同负债总额的 10%
账龄超过一年的重要合同负债
以上
单项账龄超过 1 年的应付账款占应付账款总额的 10%
账龄超过一年的重要应付账款
以上
重要的非全资子公司 子公司收入占集团总收入的 10%以上
重要的承诺事项 公司将并购、重组等事项认定为重要
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深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
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已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份
行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过
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深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、10“金融工具”。
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深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
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本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇
率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利
润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，
作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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深圳市财富趋势科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
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允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
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量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收账款、其他应收款。此外，
对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
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于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收账款：
组合 1 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合同资产：
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。修
组合 1
改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算。
② 其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收利息组合 应收金融机构利息。
其他应收款组合 应收增值税退税款、应收交易所及其他政府部门押金及保证金、代垫员
应收其他款项。本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征，账龄自其
其他应收款组合
初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确
认的，账龄连续计算。
（1）存货的分类
存货主要包括发出商品，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为
存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
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础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
（1）持有待售
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
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准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
及处置损益均作为终止经营损益列报。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
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必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
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性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
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得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务
报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
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置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本公司以转换前固定资产或无形资产的账面
价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-35 0-5 2.71-20
电子设备 年限平均法 3-5 0-5 19-33.33
运输设备 年限平均法 5 0-5 19-20
办公设备 年限平均法 3-5 0-5 19-33.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其中新建房屋建筑物项目在建工程
在达到预定可使用状态的时点时结转为为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。本公司所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用
寿命；软件著作权，以预期能够给本公司带来经济利益的年限作为使用寿命。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法分期平均
软件著作权 5 直线法分期平均
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范
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围包括职工薪酬、主机托管费、数据使用费、折旧费、办公费等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
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关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
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量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日
以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
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结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合
金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有
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方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
（1）证券行情交易系统及维护收入
证券行情交易系统收入：本公司在已将证券行情交易系统提供给客户，安装验收开具发
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票、收讫货款或客户开具安装验收报告后确认收入的实现。对合同规定由公司负责免费维护
的软件产品，在确认证券行情交易系统服务收入的同时，按收入的1%预提软件维护费用。
技术支持与维护收入：本公司在劳务已经提供，收到价款或取得收款的依据后，根据与
用户约定的技术支持与维护期间及总金额，按提供技术支持与维护的进度确认技术支持与维
护收入。
（2）证券信息服务收入
证券信息服务收入：在劳务已经提供，收到价款或取得收款的依据后，在提供服务的期
间内分期确认收入。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款
（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损
益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价
值。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
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资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金
额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
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入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值于人民币 40,000 元的租赁），本公司采取简化处理方法，不确
认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁
付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（1）会计政策变更
本公司在报告期内无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司在报告期内无会计估计变更事项。
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本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、28、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行：
①本公司收入类型包括证券行情交易系统及维护收入、证券信息服务收入，对于证券行
情交易系统收入由于客户不能在履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；不能
够控制本公司履约过程中在建的商品；不能在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约
部分收取款项，将其作为在某一时点履行的履约义务。
②对于软件维护收入、证券信息服务收入由于客户能在履约的同时即取得并消耗公司履
约所带来的经济利益，公司能在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项，将其作为在某一时段内履行的履约义务。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
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①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
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对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
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结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
（10） 预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（11） 公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公
司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本公司与有资质的外部估价师紧密合作，以确
定适当的估值技术和相关模型的输入值。每季度向本公司董事会呈报发现，以说明导致相关
资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用
的估值技术和输入值的相关信息在附注十一中披露。
五、税项
税种 具体税率情况
A、销售硬件及软件按应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣
除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
B、技术支持与维护、证券信息服务的销项税率为 6%。
增值税 C、出口软件及提供跨境技术支持与维护、证券信息服务的销项税
率为 0%。
子公司通达信科技香港有限公司系在香港境内设立的公司，无需缴
纳增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
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税种 具体税率情况
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
按应纳税所得额的 25%计缴，合并报表内存在执行不同企业所得税
企业所得税 税率的纳税主体，详见下表“存在执行不同企业所得税税率纳税主
体明细”。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
深圳市财富趋势科技股份有限公司 15%
利得税两级制（8.25%、
通达信科技香港有限公司
武汉通达信数字科技有限公司 25%
武汉通达信软件科技有限公司 20%
武汉日积月盈数字技术有限公司 20%
根据香港特别行政区 2018 年 3 月 29 日发布的《2018 年税务（修订）（第 3 号）条例》，
利得税两级制于 2018 年 4 月 1 日或之后的课税年度开始实施，首 200 万元港币的利得税税
率降至 8.25%，其后的利润则继续按 16.5%征税。本公司全资子公司通达信科技香港有限公
司应纳税所得额高于 200 万元港币，首 200 万元港币的利得税税率按 8.25%征收，超过 200
万元港币的部分利得税税率按 16.50%征收。
（1） 增值税
公司销售自行研发软件收入的增值税根据“国发[2000]18 号”文《鼓励软件产业和集成电
路产业发展的若干政策》及“国发[2011]4 号”《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产
业发展若干政策的通知》的规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按
本公司子公司武汉通达信软件科技有限公司及武汉日积月盈数字技术有限公司根据“财
政部 税务总局公告 2023 年第 19 号”《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值
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税政策的公告》，①自 2023 年 8 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以下（含
本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。②自 2023 年 8 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%
预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。
（2） 企业所得税
公司于 2014 年经深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局和深
圳市地方税务局联合认定为高新技术企业，取得编号为 GR201444201241 的高新技术企业证
书。2020 年，公司通过高新技术企业复审，取得编号为 GR202044204519 的高新技术企业
证书，有效期三年，2020 年至 2022 年企业所得税减按 15%征收，2023 年公司通过高新技
术企业复审，取得编号为 GR202344206592 的高新技术企业证书，有效期三年，根据《中华
人民共和国企业所得税法》第二十八条以及其实施条例第九十三条规定，本公司 2023 年至
本公司的子公司武汉通达信软件科技有限公司、武汉日积月盈数字技术有限公司根据
“财政部、税务总局公告2023年第12号”《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个
体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
本公司及子公司武汉通达信数字科技有限公司根据“财政部 税务总局公告2023年第7
号”《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生
的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1
日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，
按照无形资产成本的200%在税前摊销。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2024 年 12
月 31 日，“年末”指 2025 年 12 月 31 日， “本年”指 2025 年度，“上年”指 2024 年度。
项目 年末余额 年初余额
库存现金 318,603.72 396,105.24
银行存款 529,190,139.91 509,818,704.06
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项目 年末余额 年初余额
其他货币资金 2,921,464.66 1,981,863.61
合计 532,430,208.29 512,196,672.91
其中：存放在境外的款项总额 1,743,770.56 2,637,139.36
注：截止至 2025 年 12 月 31 日，本公司所有权受到限制的货币资金详见本附注六、18
“所有权或使用权受限制的资产”。
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,567,559,141.94 1,565,622,173.72
其中：理财产品 1,567,559,141.94 1,565,622,173.72
合计 1,567,559,141.94 1,565,622,173.72
（1）按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
小计 46,189,912.21 46,199,498.53
减：坏账准备 2,756,521.78 986,689.72
合计 43,433,390.43 45,212,808.81
（2）按坏账计提方法分类列示
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年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 例
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 46,189,912.21 100.00 2,756,521.78 5.97 43,433,390.43
其中：
账龄组合 46,189,912.21 100.00 2,756,521.78 5.97 43,433,390.43
合计 46,189,912.21 100.00 2,756,521.78 5.97 43,433,390.43
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 46,199,498.53 100.00 986,689.72 2.14 45,212,808.81
其中：
账龄组合 46,199,498.53 100.00 986,689.72 2.14 45,212,808.81
合计 46,199,498.53 100.00 986,689.72 2.14 45,212,808.81
组合中，以账龄为信用风险特征的组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 46,189,912.21 2,756,521.78 5.97
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
收回或 转销或
计提 其他变动
转回 核销
应收账款组合 986,689.72 1,769,832.06 2,756,521.78
合计 986,689.72 1,769,832.06 2,756,521.78
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额为 11,542,802.33 元，
占应收账款年末余额合计数的比例为 24.99%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 3,766,766.58 100.00 4,488,243.00 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,404,249.87 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 63.83%。
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项目 年末余额 年初余额
其他应收款 5,377,288.09 1,153,149.65
合计 5,377,288.09 1,153,149.65
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
小计 5,431,085.25 1,180,268.58
减：坏账准备 53,797.16 27,118.93
合计 5,377,288.09 1,153,149.65
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收押金及保证金 515,119.49 188,460.68
应收交易所及其他政府部门押金及保证金 427,477.55 456,016.55
代垫员工社保 365,280.69 406,557.29
应收增值税退税款 3,977,673.92 73,652.26
应收其他款项 145,533.60 55,581.80
小计 5,431,085.25 1,180,268.58
减：坏账准备 53,797.16 27,118.93
合计 5,377,288.09 1,153,149.65
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③ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预 合计
未来 12 个月预 期信用损失
期信用损失（未
期信用损失 （已发生信用
发生信用减值）
减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 26,678.23 26,678.23
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
④ 坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
收回或转 转销或核 其他变
计提
回 销 动
其他应收款组合 2 27,118.93 26,678.23 53,797.16
合计 27,118.93 26,678.23 53,797.16
⑤ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
深圳市福田区 应收增值税退
国家税务局 税款
本报告书共 102 页第57页
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占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
上海国际招标 应收押金及保
有限公司 证金
应收交易所及 1 年以内及 1-2
香港交易及结
算所有限公司
押金及保证金 年以上
深圳市福田产 应收交易所及
业投资服务有 98,929.62 1.82 其他政府部门 5 年以上
限公司 押金及保证金
香港交易所资 应收交易所及
讯服务有限公 90,322.00 1.66 其他政府部门 5 年以上
司 押金及保证金
合计 4,547,565.54 83.73 —— —— 10,000.00
年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
发出商品 371,876.12 371,876.12
合计 371,876.12 371,876.12
年初余额
项目
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
发出商品 722,867.26 722,867.26
合计 722,867.26 722,867.26
项目 年末余额 年初余额
预缴销项税 1,045,966.53 1,771,702.40
待抵扣进项税 9,373,275.31 4,922,839.65
定期存款及大额存单等 304,714,417.82 165,485,772.85
合计 315,133,659.66 172,180,314.90
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本年增减变动
减值准 减值准
年初余额（账 年末余额（账面
被投资单位 备年初 其他综 其他 宣告发放 计提 备年末
面价值） 追加 减少 权益法下确认的 价值）
余额 合收益 权益 现金股利 减值 其他 余额
投资 投资 投资损益
调整 变动 或利润 准备
一、联营企业
福建新意科技
有限公司
小计 635,922,563.15 41,437,206.56 677,359,769.71
合计 635,922,563.15 41,437,206.56 677,359,769.71
本年增减变动
本年 指定为以公允
累计计入
确认 累计计入其 价值计量且其
追 减 本年计入 其他综合
项目 年初余额 本年计入其 年末余额 的股 他综合收益 变动计入其他
加 少 其他综合 其 收益的损
他综合收益 利收 的利得 综合收益的原
投 投 收益的损 他 失
的利得 入 因
资 资 失
江苏长晶科技股份 以非交易性为
有限公司 目的
合计 100,000,000.00 6,972,065.49 106,972,065.49 6,972,065.49
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（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧
计提或摊销 323,028.24 323,028.24
三、减值准备
四、账面价值
项目 年末余额 年初余额
固定资产 8,835,056.25 9,320,272.37
合计 8,835,056.25 9,320,272.37
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（1）固定资产
① 固定资产情况
项目 房屋、建筑物 电子设备 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值
（1）购置 2,966,535.70 2,966,535.70
（2）报表折算差
-258.68 -258.68
额
二、累计折旧
（1）计提 1,186,177.88 1,687,326.55 61,588.47 516,658.92 3,451,751.82
（2）报表折算差
-258.68 -258.68
额
三、减值准备
四、账面价值
② 固定资产年末余额中无暂时闲置的固定资产。
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③ 固定资产年末余额中无通过经营租赁租出的固定资产。
④ 固定资产年末余额中无未办妥产权证书的固定资产。
项目 年末余额 年初余额
在建工程 145,678,882.20 92,424,629.58
合计 145,678,882.20 92,424,629.58
（1）在建工程
① 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
财富趋势金
融科技第二 145,678,882.20 145,678,882.20 92,424,629.58 92,424,629.58
总部项目
合计 145,678,882.20 145,678,882.20 92,424,629.58 92,424,629.58
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② 重要在建工程项目本年变动情况
其中：
本年 工程累 利息 本年
工程 本年
转入 本年其 计投入 资本 利息
预算数 利息 资金
项目名称 年初余额 本年增加金额 固定 他减少 年末余额 占预算 进度 化累 资本
（万元） 资本 来源
资产 金额 比例 （%） 计金 化率
化金
金额 （%） 额 （%）
额
财富趋势金融
科技第二总部 25,000.00 92,424,629.58 53,254,252.62 145,678,882.20 51.26 67.80 募集资金
项目
合计 25,000.00 92,424,629.58 53,254,252.62 145,678,882.20 51.26 67.80
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项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
新增租赁 1,290,690.61 1,290,690.61
二、累计折旧
计提 633,584.70 633,584.70
三、减值准备
四、账面价值
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件著作权及其他 合计
一、账面原值
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项目 土地使用权 软件著作权及其他 合计
二、累计摊销
计提 250,862.88 58,194.00 309,056.88
三、减值准备
四、账面价值
（2）无形资产年末余额中无未办妥产权证书的土地使用权。
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修费 256,449.45 227,269.76 29,179.69
合计 256,449.45 227,269.76 29,179.69
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（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税
差异 资产 异 资产
资产减值准备 2,810,318.94 421,653.23 1,013,808.65 152,088.34
预计负债 1,081,470.64 162,220.60 1,490,168.34 223,525.25
租赁负债（含一年内到
期的非流动负债）
金融资产公允价值变动 115,697,640.52 17,354,646.08 125,094,147.37 18,764,122.10
其他非流动金融资产公
允价值变动
合计 147,845,518.92 22,176,933.23 155,264,423.20 23,289,680.52
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税
性差异 债 差异 负债
金融资产公允价值变动 46,220,984.81 6,947,785.81 18,396,984.34 2,761,567.65
使用权资产 1,241,394.55 186,209.18 584,288.64 87,643.29
固定资产一次性扣除 1,968.69 295.30 317,550.25 47,632.54
其他权益工具投资公允
价值变动
合计 54,436,413.54 8,598,424.87 19,298,823.23 2,896,843.48
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 35,655,825.98 23,954,245.87
合计 35,655,825.98 23,954,245.87
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（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
合计 35,655,825.98 23,954,245.87
年末余额 年初余额
减 减
项目
值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
银行定期
存款及大 607,794,095.87 607,794,095.87 640,115,025.86 640,115,025.86
额存单
预付工程
款
合计 608,648,671.55 608,648,671.55 640,602,507.92 640,602,507.92
年末 年初
账
项目 受限 受限 账面 受限 受限
面
账面余额 账面价值
类型 情况 余 价值 类型 情况
额
货币资金 2,000,000.00 2,000,000.00 质押 保证金
合计 2,000,000.00 2,000,000.00 —— —— —— ——
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（1）应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
商品及服务采购款 3,803,946.26 558,544.52
工程款 39,222,766.07 33,400,792.66
合计 43,026,712.33 33,959,337.18
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
本公司年末无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款。
（1）合同负债情况
项目 年末余额 年初余额
软、硬件产品销售合同预收款 45,073,462.77 53,475,607.94
软件维护服务合同预收款 41,941,839.46 28,641,869.23
证券信息服务合同预收款 37,309,589.39 35,897,747.40
其他 1,926,908.41 1,966,092.28
合计 126,251,800.03 119,981,316.85
（2）账龄超过 1 年的重要合同负债
本公司年末无账龄超过 1 年或逾期的重要合同负债。
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 16,811,895.72 69,531,707.15 70,429,129.95 15,914,472.92
二、离职后福利-设定提存计
划
合计 16,846,519.16 76,031,933.93 76,963,980.17 15,914,472.92
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（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其中：医疗保险费 610.53 1,112,811.68 1,113,422.21
工伤保险费 17.88 139,332.04 139,349.92
生育保险费 10.42 225,359.96 225,370.38
合计 16,811,895.72 69,531,707.15 70,429,129.95 15,914,472.92
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 34,623.44 6,500,226.78 6,534,850.22
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
公司分别按员工基本工资的一定比例计提，每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用
外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
项目 年末余额 年初余额
应交增值税 8,661,789.46 8,830,664.02
应交企业所得税 8,870,800.19 21,992,402.10
应交个人所得税 165,905.52 220,029.30
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项目 年末余额 年初余额
应交城市维护建设税 465,864.10 403,115.04
应交教育费附加 199,656.04 172,763.59
应交地方教育附加 133,104.03 115,175.73
应交印花税 60,447.12 41,164.72
应交房产税 44,409.66 99,186.17
应交土地使用税 13,922.71 14,147.53
合计 18,615,898.83 31,888,648.20
项目 年末余额 年初余额
其他应付款 288,568.13 274,392.22
合计 288,568.13 274,392.22
其他应付款
按款项性质列示
项目 年末余额 年初余额
非关联方往来 288,568.13 165,729.22
关联方往来 108,663.00
合计 288,568.13 274,392.22
项目 年末余额 年初余额
合计 527,201.83 553,398.70
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本年增加
项目 年初余额 本年减少 年末余额
其
新增租赁 本年利息
他
租赁负债 666,298.84 1,290,690.61 25,157.41 726,058.04 1,256,088.82
减：一年内到期的租 —
赁负债（附注六、24） —
合计 112,900.14 —— —— —— 728,886.99
注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见
本附注十 、1、“流动性风险”。
项目 年末余额 年初余额 形成原因
产品质量保证 1,081,470.64 1,490,168.34 见注释
合计 1,081,470.64 1,490,168.34 ——
注：本公司对出售软件产品向客户提供一年免费维护期承诺，故按近一年内出售软件产
品的 1%计提预计负债。
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 年末余额
发行 送 其
公积金转股 小计
新股 股 他
股份总数 182,942,480.00 73,176,992.00 73,176,992.00 256,119,472.00
注：2025年5月20日，经公司2024年度股东大会审议通过，公司以2024年12月31日总股
本 182,942,480.00股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4股，共计转增73,176,992.00
股。本次转增完成后，公司总股本为256,119,472.00股。
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,653,157,099.28 73,176,992.00 1,579,980,107.28
合计 1,653,157,099.28 73,176,992.00 1,579,980,107.28
注：公司资本公积本年减少情况详见附注六、27“股本”。
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本年发生金额
减：前期计 减：前期计入
项目 年初余额 税后归 年末余额
本年所得税前发 入其他综合 其他综合收益 减：所得税 税后归属于母公
属于少
生额 收益当期转 当期转入留存 费用 司
数股东
入损益 收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
其中：其他权益工具
投资公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其中：外币财务报表
折算差额
其他综合收益合计 3,732,554.86 4,905,927.40 1,464,134.58 3,441,792.82 7,174,347.68
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 91,471,240.00 31,722,462.85 123,193,702.85
合计 91,471,240.00 31,722,462.85 123,193,702.85
注：根据《公司法》及本公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
项目 本年 上年
调整前上年年末未分配利润 1,681,041,405.86 1,527,897,027.16
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,681,041,405.86 1,527,897,027.16
加：本年归属于母公司股东的净利润 315,403,210.44 303,941,251.50
减：提取法定盈余公积 31,722,462.85 26,134,640.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 91,471,240.00 124,662,232.80
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 1,873,250,913.45 1,681,041,405.86
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 367,914,227.92 62,846,440.58 388,772,541.54 54,226,729.26
其他业务 184,389.51 323,028.24 211,955.54 323,028.22
合计 368,098,617.43 63,169,468.82 388,984,497.08 54,549,757.48
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（2）本年主营业务合同产生的收入情况
合同分类 分部 合计
按商品类型分类：
软件销售收入 109,810,780.28 109,810,780.28
软件服务收入 169,486,642.74 169,486,642.74
证券信息服务收入 88,616,804.90 88,616,804.90
合计 367,914,227.92 367,914,227.92
按经营地区分类：
海外收入 5,009,759.34 5,009,759.34
境内收入 362,904,468.58 362,904,468.58
合计 367,914,227.92 367,914,227.92
按商品转让的时间分类：
商品(在某一时点转让) 109,810,780.28 109,810,780.28
服务(在某一时段内提供) 258,103,447.64 258,103,447.64
合计 367,914,227.92 367,914,227.92
（3）履约义务的说明
本公司客户主要为证券公司等金融机构客户及证券投资者。对于软件销售，公司与证券
公司等金融机构客户签订合同时，通常收取合同总额 30-50%的预收款，后续的费用支付按
照最终项目实施进度和系统安装调试情况予以确定，一般在产品验收完成后收取余下合同款
项，公司于安装验收开具发票、收讫货款或客户开具安装验收报告后确认收入的实现。对于
维护收入及证券信息服务收入，一般采用预收费方式，公司在服务已经提供，收到价款或取
得收款的依据后，按服务提供的进度或在提供服务的期间内分期确认收入。
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
收入。
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项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,869,753.93 1,988,867.53
教育附加费 801,323.11 852,371.80
地方教育附加 534,215.42 568,247.87
印花税 179,007.59 158,428.15
房产税 268,108.33 263,411.35
土地使用税 56,242.36 56,823.22
车船使用税 2,520.00 2,880.00
文化事业建设费 235,360.71 115,901.67
合计 3,946,531.45 4,006,931.59
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 2,685,621.81 2,650,712.84
差旅费 340,714.29 214,718.70
办公费 197,387.16 312,182.99
业务招待费 2,255,489.07 2,695,830.85
汽车费 382,602.77 327,165.47
房租、物业水电费 129,100.00 132,388.63
折旧及摊销 404,491.45 467,253.95
投标服务费 224,153.73 212,438.48
其他 40,079.69 2,617.31
合计 6,659,639.97 7,015,309.22
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项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 4,632,491.58 3,981,420.32
差旅费 342,953.64 170,865.34
办公费 133,598.42 122,952.13
业务招待费 60,435.88 169,833.35
中介费 1,236,448.44 1,255,017.78
折旧及摊销 2,160,359.03 2,573,095.05
房租、物业水电费 346,999.95 461,605.81
其他 717,869.30 497,449.15
合计 9,631,156.24 9,232,238.93
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 54,023,853.76 59,443,699.63
直接相关投入 28,804,757.51 29,572,590.63
其他 2,750,861.47 2,454,091.96
合计 85,579,472.74 91,470,382.22
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 25,157.41 2,751,227.33
减：利息收入 24,728,051.15 29,524,537.91
手续费 1,054,346.92 728,155.45
汇兑损益 126,443.03 -136,013.26
合计 -23,522,103.79 -26,181,168.39
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项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
政府补助 10,833,590.29 13,296,330.56 10,833,590.29
个税手续费返还 111,448.54 82,878.05 111,448.54
合计 10,945,038.83 13,379,208.61 10,945,038.83
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 41,437,206.56 41,462,185.79
处置交易性金融资产取得的投资收益 40,039,131.43 47,680,612.54
债权投资持有期间取得的利息收入 956,358.82 1,545,128.78
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 3,989,248.21
处置债权投资取得的投资收益 1,694,667.97
合计 86,421,945.02 92,382,595.08
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 39,102,787.97 -12,576,686.73
合计 39,102,787.97 -12,576,686.73
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款减值损失 -1,769,832.06 -128,826.09
其他应收款坏账损失 -26,678.23 -8,509.25
合计 -1,796,510.29 -137,335.34
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得 125,639.03
合计 125,639.03
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
其他 2.79 20,151.24 2.79
合计 2.79 20,151.24 2.79
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠支出 4,140,000.00 100,000.00 4,140,000.00
罚款及滞纳金 3,186.95 344,471.24 3,186.95
合计 4,143,186.95 444,471.24 4,143,186.95
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 32,409,223.61 39,881,656.50
递延所得税费用 5,350,194.10 -2,198,497.17
合计 37,759,417.71 37,683,159.33
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 353,164,529.37
按法定/适用税率计算的所得税费用 52,974,679.40
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项目 本年发生额
子公司适用不同税率的影响 -562,824.02
调整以前期间所得税的影响 -168,920.24
非应税收入的影响 -8,647,236.32
研发费用加计扣除影响 -8,905,158.29
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 139,726.86
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -950.61
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,930,100.93
所得税费用 37,759,417.71
（1）与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 4,707,391.78 6,662,119.32
政府补贴 301,125.86 34,763.08
个税手续费返还 111,487.97 82,878.05
收到的往来款 255,206.65 641,854.82
合计 5,375,212.26 7,421,615.27
②支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付各项费用 36,090,470.69 38,394,849.05
捐赠支出 4,140,000.00 100,000.00
支付的往来款 424,059.84 741,938.26
合计 40,654,530.53 39,236,787.31
（2）与投资活动有关的现金
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①收到的重要的投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品到期收到的现金 3,234,798,938.53 4,280,006,913.99
理财产品到期收到投资收益 42,157,495.91 92,338,206.09
理财产品持有期间收到投资收益 1,001,704.23
合计 3,277,958,138.67 4,372,345,120.08
②支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
购买理财产品支付的现金 3,287,000,472.58 4,611,917,350.11
合计 3,287,000,472.58 4,611,917,350.11
（3）与筹资活动有关的现金
①支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 751,292.12 1,087,079.65
合计 751,292.12 1,087,079.65
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 315,405,111.66 303,956,987.35
加：资产减值准备
信用减值损失 1,796,510.29 137,335.34
固定资产折旧、投资性房地产折旧 3,774,780.06 3,528,605.48
使用权资产折旧 633,584.70 898,644.65
无形资产摊销 309,056.88 327,275.68
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补充资料 本年金额 上年金额
长期待摊费用摊销 227,269.76 327,641.31
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-125,639.03
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -39,102,787.97 12,576,686.73
财务费用（收益以“－”号填列） -19,172,049.66 -20,247,675.73
投资损失（收益以“－”号填列） -86,421,945.02 -92,382,595.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,112,747.29 -1,749,613.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,237,446.81 -448,884.12
存货的减少（增加以“－”号填列） 350,991.14 1,140,814.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -8,640,411.21 4,658,121.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 91,752.74 -13,153,103.08
其他
经营活动产生的现金流量净额 174,602,057.47 199,444,601.70
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 530,430,208.29 512,196,672.91
减：现金的年初余额 512,196,672.91 717,432,324.03
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 18,233,535.38 -205,235,651.12
（2）现金及现金等价物的构成
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项目 年末余额 年初余额
一、现金 530,430,208.29 512,196,672.91
其中：库存现金 318,603.72 396,105.24
可随时用于支付的银行存款 529,190,139.91 509,818,704.06
可随时用于支付的其他货币资金 921,464.66 1,981,863.61
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 530,430,208.29 512,196,672.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 本年金额 上年金额 理由
其他货币资金 2,000,000.00 理财产品保证金质押
合计 2,000,000.00 ——
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 2,759,087.29
其中：港元 2,365,215.59 0.9032 2,136,262.72
美元 88,610.37 7.0288 622,824.57
应收账款 1,022,838.04
其中：港元 1,132,460.19 0.9032 1,022,838.04
其他应收款 270,960.00
其中：港元 300,000.00 0.9032 270,960.00
应付账款 217,685.92
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项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
其中：港元 212,033.86 0.9032 191,508.98
美元 3,724.24 7.0288 26,176.94
（2）境外经营实体说明
项目 境外主要经营地 记账本位币 记账本位币的选择依据
通达信科技香港有限公司 香港 港元 主要经济业务均以港元结算
（1）本公司作为承租人
①本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0.00 元；简化处理的短期租赁费用
为 815,229.60 元；简化处理的低价值资产租赁费用为 0.00 元；与租赁相关的现金流出总额
为 1,684,656.20 元。
②售后租回交易
本年公司未发生售后租回交易。
（2）本公司作为出租人
① 经营租赁
项目 租赁收入 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
房产租赁 184,389.51
合计 184,389.51
七、研发支出
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 54,023,853.76 59,443,699.63
直接相关投入 28,804,757.51 29,572,590.63
其他 2,750,861.47 2,454,091.96
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项目 本年发生额 上年发生额
合计 85,579,472.74 91,470,382.22
其中：费用化研发支出 85,579,472.74 91,470,382.22
资本化研发支出
八、在其他主体中的权益
（1）本公司的构成
持股比例（%）
主要经
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
营地
直接 间接
通达信科技
香港有限公 香港 香港 100 设立
港币 用服务业
司
武汉通达信
软件开发
数字科技有 武汉 110,000,000.00 武汉 100 设立
及服务
限公司
武汉通达信
软件开发
软件科技有 武汉 100,000,000.00 武汉 100 设立
及服务
限公司
武汉日积月
软件开发
盈数字技术 武汉 10,000,000.00 武汉 90 设立
及服务
有限公司
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业
合营企业或联营 主要经 或联营企业
注册地 业务性质
企业名称 营地 投资的会计
直接 间接
处理方法
福建新意科技有 福建福 福建福 软件和信息技
限公司 州 州 术服务业
（2）重要联营企业的主要财务信息
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项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
福建新意科技有限公司 福建新意科技有限公司
流动资产 666,298,988.05 527,243,267.32
非流动资产 172,726,879.42 195,989,535.63
资产合计 839,025,867.47 723,232,802.95
流动负债 73,543,957.03 78,718,815.69
非流动负债 28,653,328.29 33,252,697.72
负债合计 102,197,285.32 111,971,513.41
少数股东权益
归属于母公司股东权益 736,828,582.15 611,261,289.54
按持股比例计算的净资产份额 243,153,432.11 201,716,225.55
调整事项
—商誉 434,206,337.60 434,206,337.60
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 677,359,769.71 635,922,563.15
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入 350,827,752.44 340,166,541.93
净利润 125,567,292.60 125,642,987.25
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 125,567,292.60 125,642,987.25
本年收到的来自联营企业的股利
九、政府补助
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公司年末按应收金额确认的政府补助金额为 3,977,673.92 元，其中 3,977,673.92 元未能
在预计时点收到，原因为公司在 2026 年向深圳市福田区国家税务局申请 2025 年应收的增值
税退税款。
本年公司无涉及政府补助的负债项目。
类型 本年发生额 上年发生额
增值税退税收入 10,532,425.00 13,153,494.14
稳岗补贴 2,833.00
增值税免征税金 39.43 4,723.34
扩岗补助 34,000.00 5,500.00
深圳国家知识产权局专利代办处 2023 年国内发明专利
授权资助
稳岗返还 23,430.08
企业招用脱贫人口就业扣减增值税 116,350.00 103,350.00
深圳市福田区企业服务中心金融业高质量发展支持 150,000.00
深圳国家知识产权局专利代办处深圳市 2024 年知识产
权领域专项资金核准制项
合计 10,833,590.29 13,296,330.56
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项
金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益
之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他
权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析
本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种
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风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司承受外汇风险主要与港元、美元有关，除本公司的下属子公司通达信科技香港有
限公司以港元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险
对本公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本公司的外币货币
性项目余额参见本附注六、48“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
本年 上年
项目
对利润的 对股东权益 对利润的 对股东权益
影响 的影响 影响 的影响
人民币对美元汇率增加 1 个基准点 -218,641.14 -998,860.95 -14,349.38
人民币对美元汇率降低 1 个基准点 218,641.14 998,860.95 14,349.38
人民币对港元汇率增加 1 个基准点 -21,290.30 -12,807.77 -3,996.28 -43,749.31
人民币对港元汇率降低 1 个基准点 21,290.30 12,807.77 3,996.28 43,749.31
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
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（3）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无银行借款等带息金融负债，公司目前未面临利率风
险。
（4）其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有
的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。但该股权投资并非可在证券市场进行
交易，其公允价值按照预期收益率或投资成本作为估值依据，因此，本公司并未承担着证券
市场价格变动的风险
公司目前也未面临其他价格风险。
（5）信用风险
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价
值的变化而改变。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、其他非
流动资产等。
本公司银行存款、其他流动资产中大额存单及定期存款、其他非流动资产中大额存单及
定期存款主要存放于大中型银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单
位违约而导致的任何重大损失。
本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求客户预付合同额30-50%的首
付款，后续的费用支付按照最终项目实施进度和系统安装调试情况进行，一般在产品验收完
成后收取余下合同款项。由于本公司主要系提供软件销售及维护，所以无需担保物。由于本
公司的应收账款客户群主要系国内证券机构，因此不存在重大信用风险。截至报告期末，本
公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占24.99%，占本期收入比重为3.14%，应收账
款占收入比重较小，销售回款周期较快，因此本公司并不存在较大的信用集中风险。
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本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见附注四、11。
预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本
公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失
计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如
交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司
通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注
六、3和附注六、5的披露。公司应收款项较小，不会产生对财务报告影响较大的信用风险。
（6）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司的主要现金需求来源于信息使用费的支付、服务器托管及职工薪酬的支付，本公
司通过营运业务及自有资金来满足营运资金的需求。
截至报告期末，本公司货币资金余额为532,430,208.29元，货币资金充足，不存在较大
的流动性风险。
于 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项目（万元） 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
应付账款 4,302.67
其他应付款 28.86
一年内到期的非流动负债 52.72
租赁负债 72.89
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十一、 公允价值的披露
年末公允价值
项目 第一层次 第二层次
第三层次公允价值
公允价值 公允价值 合计
计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 1,567,559,141.94 1,567,559,141.94
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
（二）其他权益工具投资 106,972,065.49 106,972,065.49
持续以公允价值计量的资
产总额
量信息
重要可观
项目 期末公允价值
察输入值
（一）交易性金融资产 1,567,559,141.94
（二）其他权益工具投资 106,972,065.49 注2
注 1：对交易性金融资产，本公司使用合同约定的预期收益率作为估值依据。
注 2：对江苏长晶科技股份有限公司的股权投资，江苏长晶科技股份有限公司 2025 年
通过增资扩股方式引入战略投资者，本次增发每股单价为人民币 13.7921 元，公司根据 2025
年新引进投资者的每股价格确定其公允价值。
十二、 关联方及关联交易
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详见八、1、在子公司中的权益。
详见八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
无
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
黄山 房屋 413,954.28 413,954.28
（3）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 427.97 万元 406.42 万元
应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他应付款：
黄山 108,663.00
合计 108,663.00
十三、 承诺及或有事项
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元，其中公司认缴注册资本 10,000.00 万元，公司承诺 2031 年 12 月 31 日之前以货币资金的
形式出资到位，截止 2025 年 12 月 31 日，实际出资额为 0 万元。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要的非调整事项。
经公司第六届董事会第五次会议审议，公司 2025 年度利润分配预案拟定如下：拟以实
施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利人民币 3.80 元
（含税），预计共派发现金红利 97,325,399.36 元（含税），占公司 2025 年度合并报表归
属于母公司股东净利润的 30.86%。公司不送红股，拟以资本公积金向全体股东每 10 股转
增 4 股，合计转增 102,447,788 股，转增后公司总股本增加至 358,567,260 股。本次利润分
配预案尚需经公司 2025 年年度股东大会审议通过后实施。
十五、 其他重要事项
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内
部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部
信息。
十六、 公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
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账龄 年末余额 年初余额
小计 45,967,922.41 46,004,170.82
减：坏账准备 2,750,489.10 985,553.77
合计 43,217,433.31 45,018,617.05
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 45,967,922.41 100.00 2,750,489.10 5.98 43,217,433.31
其中：
账龄组合 45,967,922.41 100.00 2,750,489.10 5.98 43,217,433.31
合计 45,967,922.41 100.00 2,750,489.10 5.98 43,217,433.31
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备
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年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 46,004,170.82 100.00 985,553.77 2.14 45,018,617.05
其中：
账龄组合 46,004,170.82 100.00 985,553.77 2.14 45,018,617.05
合计 46,004,170.82 100.00 985,553.77 2.14 45,018,617.05
组合中，以账龄为信用风险特征的组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 45,967,922.41 2,750,489.10 5.98
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄组合 985,553.77 1,764,935.33 2,750,489.10
合计 985,553.77 1,764,935.33 2,750,489.10
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额为 11,542,802.33 元，
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占应收账款年末余额合计数的比例为 25.11%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
项目 年末余额 年初余额
其他应收款 20,949,466.38 16,721,413.44
合计 20,949,466.38 16,721,413.44
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 年末余额 年初余额
小计 21,003,114.54 16,748,532.37
减：坏账准备 53,648.16 27,118.93
合计 20,949,466.38 16,721,413.44
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
应收押金及保证金 512,139.49 188,460.68
应收交易所及其他政府部门押金及保证金 337,155.55 363,412.55
应收增值税退税款 3,977,673.92 73,652.26
代垫员工社保 330,611.98 367,425.08
应收其他款项 145,533.60 55,581.80
合并范围内关联方往来 15,700,000.00 15,700,000.00
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
小计 21,003,114.54 16,748,532.37
减：坏账准备 53,648.16 27,118.93
合计 20,949,466.38 16,721,413.44
③ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预 合计
未来 12 个月预 期信用损失
期信用损失（未
期信用损失 （已发生信用
发生信用减值）
减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 26,529.23 26,529.23
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
④ 坏账准备的情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
收回或转 转销或核 其他变
计提
回 销 动
其他应收款组合 2 27,118.93 26,529.23 53,648.16
合计 27,118.93 26,529.23 53,648.16
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⑤ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
武汉通达信数
合并范围内关联
字科技有限公 15,500,000.00 73.80 1 年以内
方往来
司
深圳市福田区 应收增值税退税
国家税务局 款
武汉通达信软
合并范围内关联
件科技有限公 200,000.00 0.95 3-4 年
方往来
司
上海国际招标 应收押金及保证
有限公司 金
应收交易所及其
香港交易及结 1-2 年，3-4
算所有限公司 年及 5 年以
及保证金
上
合计 20,058,313.92 95.50 —— —— 10,000.00
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
减 减
项目
值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子
公司 561,981,536.52 561,981,536.52 364,783,742.00 364,783,742.00
投资
对联
营、
合营 677,359,769.71 677,359,769.71 635,922,563.15 635,922,563.15
企业
投资
合计 1,239,341,306.23 1,239,341,306.23 1,000,706,305.15 1,000,706,305.15
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（2）对子公司投资
年初余额 本年增减变动 年末余额
减值准备
被投资单位 减值准备年末余额
（账面价值） 年初余额 （账面价值）
追加投资 减少投资 计提减值准备 其他
通达信科技香港有限公司 25,598,866.40 66,429,900.00 92,028,766.40
武汉通达信数字科技有限公司 330,184,875.60 130,767,894.52 460,952,770.12
武汉日积月盈数字技术有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00
合计 364,783,742.00 197,197,794.52 561,981,536.52
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
年初余额（账面价 减值准备 宣告发 年末余额 减值准备
被投资单位 权益法下确
值） 年初余额 追加 减少 其他综合 其他权 放现金 计提减 其 （年末价值） 年末余额
认
投资 投资 收益调整 益变动 股利或 值准备 他
的投资损益
利润
一、联营企业
福建新意科
技有限公司
小计 635,922,563.15 41,437,206.56 677,359,769.71
合计 635,922,563.15 41,437,206.56 677,359,769.71
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（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 366,314,554.35 61,685,524.96 387,167,105.01 53,143,499.43
其他业务 184,389.51 323,028.24 96,915.76 323,028.22
合计 366,498,943.86 62,008,553.20 387,264,020.77 53,466,527.65
（2）营业收入和营业成本的分解信息
合同分类 分部 合计
按商品类型分类：
软件销售收入 109,810,780.28 109,810,780.28
软件服务收入 168,761,399.32 168,761,399.32
证券信息服务收入 87,742,374.75 87,742,374.75
合计 366,314,554.35 366,314,554.35
按经营地区分类：
海外收入 3,410,085.77 3,410,085.77
境内收入 362,904,468.58 362,904,468.58
合计 366,314,554.35 366,314,554.35
按商品转让的时间分类：
商品(在某一时点转让) 109,810,780.28 109,810,780.28
服务(在某一时段内提供) 256,503,774.07 256,503,774.07
合计 366,314,554.35 366,314,554.35
（3）履约义务的说明
本公司客户主要为证券公司等金融机构客户及证券投资者。对于软件销售，公司与证券
公司等金融机构客户签订合同时，通常收取合同总额 30-50%的预收款，后续的费用支付按
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照最终项目实施进度和系统安装调试情况予以确定，一般在产品验收完成后收取余下合同款
项，公司于安装验收开具发票、收讫货款或客户开具安装验收报告后确认收入的实现。对于
维护收入及证券信息服务收入，一般采用预收费方式，公司在服务已经提供，收到价款或取
得收款的依据后，按服务提供的进度或在提供服务的期间内分期确认收入。
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
收入。
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 41,437,206.56 41,462,185.79
处置交易性金融资产取得的投资收益 38,871,969.24 46,133,158.78
债权投资持有期间取得的利息收入 894,618.77 1,545,128.78
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 3,449,177.58
处置债权投资取得的投资收益 1,694,667.97
合计 84,652,972.15 90,835,141.32
十七、 补充资料
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 301,165.29
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置 84,087,526.43
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
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项目 金额 说明
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,143,184.16
其他符合非经常性损益定义的损益项目 111,448.54
小计 80,356,956.10
减：所得税影响额 11,921,719.14
少数股东权益影响额（税后） 135.37
合计 68,435,101.59
注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本报告书共 102 页第101页
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