聆达集团股份有限公司
二〇二五年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-99
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2026）第 210A006335 号
聆达集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了聆达集团股份有限公司（以下简称“聆达股份”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了聆达股份 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对
公众利益实体的独立性要求（如适用），我们独立于聆达股份，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26，附注五、38。
收入是聆达股份关键绩效指标，存在操纵收入以实现绩效目标的固有风
险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
（1）了解、评价聆达股份与收入确认相关的内部控制的设计，并测试
相关内部控制运行的有效性。
（2）检查主要业务合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款及条
件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）分析收入及毛利率变动的合理性，按产品类型、按月对毛利率进
行对比分析，分析毛利率波动的合理性。
（4）对于光伏电站收入，取得与电网公司双方确认的结算单、收款银
行回单、增值税专用发票，获取电价批复文件、查询国家或相关政府部门对
于光伏电站的补贴政策；对于 EPC 工程收入，获取相关合同、验收及结算单
据等资料，判断收入确认时点、收入确认方法是否正确。
（5）选取样本，对应收账款余额、销售金额执行函证程序，核实收入
的真实性。
（6）针对资产负债表日前后确认的收入，采取抽样方式，核对签收单
及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）债务重组
相关信息披露详见财务报表附注十四、2。
别收到安徽省六安市中级人民法院送达的（2025）皖 15 破 1 号之一、（2025）
皖 15 破 2 号之一《民事裁定书》，裁定确认聆达股份及子公司重整计划执行
完毕，并终结聆达股份及子公司重整程序。由于该事项对 2025 年度财务报表
影响重大。因此，我们将债务重组作为关键审计事项。
针对债务重组事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）访谈聆达股份管理层、管理人，了解重整计划的执行情况以及债
务清偿、偿债资源预留情况等。
（2）获取聆达股份及子公司破产重整涉及的关键资料，包括《民事裁
定书》、《重整计划》、法院批准重整计划文件、法院裁定重整计划执行完
毕文件等资料，检查破产重整计划的主要条款及执行情况，以确认是否按重
整计划执行、是否已履行完毕、重大不确定性是否已经消除以及债务重组收
益确认的时点是否准确。
（3）获取管理人确认、暂缓确认的债权明细和主要债权人债权申报资
料，并与聆达股份的账面记录等进行核对。
（4）获取债务重组清偿计算表，根据重整方案及清偿方式，检查并重
新计算聆达股份确认的债务重组收益，以确认债务重组收益是否准确以及相
关账务处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。
（5）检查聆达股份债务重组相关的列报与披露是否恰当。
四、其他信息
聆达股份管理层对其他信息负责。其他信息包括聆达股份 2025 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
聆达股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估聆达股份的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算聆达股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督聆达股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对聆达股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相
关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致聆达股份不
能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就聆达股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法
律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定
不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二六年三月二十九日
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注
公司基本情况
聆达集团股份有限公司（曾用名“大连易世达新能源发展股份有限公司，以下简
称“本公司”或“公司”），系由大连易世达能源工程有限公司于 2008 年 10 月 30
日依法整体变更成立。
经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）1234 号文核准，本公司于 2010 年 9
月首次公开发行人民币普通股 1,500 万股（每股面值 1 元），发行后公司总股本为
码为 300125。
经送股、资本公积转增股本、向激励对象发行股份以及实施股份回购，本公司报
告期初股本为 267,599,995 股。
司重整计划》 ，以本公司扣除限制性股票后的 265,499,995 股为基数（公司总股本
为 267,599,995 股，其中应予回购注销的限制性股票为 2,100,000 股），按照每 10 股
转增 15 股实施资本公积转增，共计转增 398,249,992 股股票，转增完成后本公司总
股本增至 665,849,987 股。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 665,849,987 股，注册资本为
本公司注册地：辽宁省大连市，总部地址：安徽省六安市金寨经济开发区（现代
产业园区）笔架山路 1 号。
根据本公司第七届董事会第一次会议审议通过的《关于选举第七届董事会董事长
的议案》
、2026 年第二次临时股东会审议通过的《关于变更公司经营范围及修订<
公司章程>的议案》等议案，本公司决定将公司法定代表人以及经营范围等事项进
行变更。
术产业园区市场监督管理局换发的《企业法人营业执照》，本次变更的登记事项具
体如下：
变更事项 变更前 变更后
法定代表人 金永峰 彭骞
太阳能电池、储能及节能 供电业务，输电、供电、受电电力设施
产品、信息科技、新能源 的安装、维修和试验，建设工程设计，
经营范围 科技领域；太阳能电站的 建设工程施工，建设工程勘察，检验检
运营和维护；输电、供 测服务，道路货物运输；太阳能发电技
电、受电电力设施的安 术服务，工程管理服务，工程技术服务
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财务报表附注
装、维修和试验；以及上 （规划管、勘察、设计、监理除外），智
述业务领域的技术开发、 能输配电及控制设备销售，以及上述业
技术转让、技术咨询、技 务领域的技术服务、技术开发、技术咨
术服务、对外投资及进出 询、技术交流、技术转让、技术推广。
口业务。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第三次会议于 2026 年 3 月
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定
（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披
露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史
成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认
政策，具体会计政策见附注三、16，附注三、19 和附注三、26。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月
金流量等有关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的
货币为人民币。
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财务报表附注
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项应收款项超过资产总额的 0.5%
重要的在建工程 单项投资金额超过资产总额的 1%或 2,000 万元
子公司净资产占合并净资产 5%以上，或子公
重要的子公司
司净利润占合并净利润的 10%以上
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按
合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面
价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账
面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别
冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，
取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投
资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者
权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其
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他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投
资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定
义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评
估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否
承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公
司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保
持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业
务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方
控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业
务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入
合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产
负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子
公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额
仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控
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制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公
司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及
权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安
排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处
理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有
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的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇
兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确
定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根
据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不
考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确
认金额。
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以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计
量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算
的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综
合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应
以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可
撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务
模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融
资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资
产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日
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财务报表附注
期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价
值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本
和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金
额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要
求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务
模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认
后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融
负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等
金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该
合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的
自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
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财务报表附注
则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为
一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直
接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以
公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在
经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的
工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金
融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独
计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
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本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现
金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自
初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的
预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表
日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能
发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的
一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工
具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司
依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：光伏发电业务
? 应收账款组合 2：余热发电业务
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? 应收账款组合 3：太阳能电池业务
? 应收账款组合 4：EPC 工程业务
C、合同资产
? 合同资产组合 1：EPC 工程业务
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：账龄组合
? 其他应收款组合 2：合并范围内关联方组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，
账龄自确认之日起计算。
长期应收款
本公司的长期应收款包括其他长期应收款款项。
本公司依据信用风险特征将划分为一个组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
对于应收其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
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信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金
融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的
信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司
的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风
险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来
现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减
值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损
失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融
资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资
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产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通
常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还
将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍
可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方
（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认
该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该
金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的
资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程
度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融
资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易
在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相
关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日
能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
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以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济
利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，
是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次
输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第
三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、库存商品、委托加工物资、合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法
计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为
基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已
计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一
项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有
待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公
允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、
递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，
以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括
企业合并中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易
中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即
出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制
权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满
足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有
待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价
值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售
的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处
置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的
净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产
减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持
有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联
营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核
算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司
因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
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某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别
划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低
者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被
划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售
类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产
列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义
的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续
经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止
经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其
停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信
息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类
别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的持续经营损益列报。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对
被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
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（1）初始投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，
在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成
本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支
付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行
权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业
和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的
已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账
面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资
本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益
法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值
变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股
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权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投
资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长
期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同
自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相
关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参
与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与
方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的
保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投
资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股
权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可
转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被
投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大
影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形
成重大影响。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠
地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固
定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成
本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准
备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定
资产的年折旧率如下：
类别 使用年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-40 5.00 4.75-2.38
机器设备 5-25 5.00 19.00-3.80
运输设备 4-10 5.00 23.75-9.50
办公及其他设备 3-10 5.00 31.67-9.50
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金
额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预
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计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为
费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
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本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
本公司无形资产包括土地使用权、专有技术、特许经营权、商标权和软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使
用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利
益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现
方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 使用寿命的确定依据 摊销方法 备注
土地使用权 25/50 年 产权登记期限 直线法
专有技术 5-10 年 预计受益期限 直线法
特许经营权 能源服务合同约定受益期限 工作量法
商标权 10 年 商标注册有效期限 直线法
软件 10 年 软件可使用年限 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无
形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接
投入费用、折旧费用、水电燃料费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项
目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线按照工
时占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产
以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
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的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成
项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
用途之日转为无形资产。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权
资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，
按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他
资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相
关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中
受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的
减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面
价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不
能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基
准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住
房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指
向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累
积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包
括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过
去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受
益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
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③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和
②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，
在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转
至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职
工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），
按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关
于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定
受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响
重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负
债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳
估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补
偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所
确认负债的账面价值。
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（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定
其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型
等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、
期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股
利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可
行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行
权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公
积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个
资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予
日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日
之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确
定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规
定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债
表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产
负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予
权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的
差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改
股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
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从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而
被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等
待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够
选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，
如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回
购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在
授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；
同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，
按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
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①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于光伏发电业务和 EPC 工程业务。
①光伏发电收入
每月根据与供电部门共同确认的电量和政府核准价格确认收入。
②EPC 工程收入
公司 EPC 业务主要系提供光伏电站总承包业务，属于在某一时点履行的履约义务。
在光伏电站完工、取得验收单后确认收入。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣
金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时
计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成
本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
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③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有
关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的
政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元
计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应
的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补
助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入
递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致
的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无
关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到
的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。
如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
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所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直
接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为
所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异
是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
的单项交易除外） ；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下
交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能
转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿
负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所
得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销
后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法
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定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳
税主体征收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使
用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主
导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识
别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、31。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现
值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租
赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励
相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提
是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是
租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预
计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的
利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的
租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件
的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法
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计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方
法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁
范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的
折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面
价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租
赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确
认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额
计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生
的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认
相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁
收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
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与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营
租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以
租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁
开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的
初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣
除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司
作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第
重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（1）本公司作为债务人
在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程
和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止
确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额
计入当期损益。
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将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，
权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿
债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确
认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和
计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权
益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人
在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协
议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资
产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到
当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费
等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可
直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公
允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债
权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产
的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成
本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税
金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或
合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资
产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间
的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债
权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公
允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础
按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账
面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量
特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未
偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损
失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率
时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对
历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风
险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预
期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发
生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
本报告期重要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。
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财务报表附注
税项
税种 计税依据 法定税率(%)
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 13、9、6
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7、5
企业所得税 应纳税所得额 25
执行不同企业所得税税率纳税主体具体情况如下：
纳税主体名称 所得税税率(%)
格尔木神光新能源有限公司 15
根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委公告 2020 年第 23 号文，格尔木神
光新能源有限公司属于西部地区鼓励类产业，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月
所得税。
合并财务报表项目附注
项目 期末余额 上年年末余额
银行存款 1,002,634,181.16 19,491,666.44
其他货币资金 1,344,733.30 879,519.00
合计 1,003,978,914.46 20,371,185.44
受限资金明细如下：
种类 期末余额 上年年末余额
银行存款 25,710,930.92 1,288,092.25
信用证保证金 865,941.46 876,300.91
保函保证金 405,738.54
合计 26,982,610.92 2,164,393.16
期末货币资金中包含司法冻结银行存款 2,571.09 万元，其中 2,570.90 万元于 2026
年 1 月解除冻结。
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 800,000.00 800,000.00
（1）期末本公司无已质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 200,000.00
①用于背书的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款
风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给后手，可以判断票据所有权上的主
要风险和报酬已经转移，故终止确认。
②用于背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，背书不影响追索权，
票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 800,000.00 100.00 800,000.00
其中：银行承兑汇票 800,000.00 100.00 800,000.00
（5）本期无计提、收回或转回的坏账准备。
（6）本期无实际核销的应收票据。
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 167,526,231.18 227,832,202.26
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财务报表附注
减：坏账准备 63,341,732.57 62,255,010.00
合计 104,184,498.61 165,577,192.26
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 167,526,231.18 100.00 63,341,732.57 37.81 104,184,498.61
其中：
组合 1：光伏发电业务 77,434,696.52 46.22 77,434,696.52
组合 2：余热发电业务 61,835,710.53 36.91 61,835,710.53 100.00
组合 3：太阳能电池业
务
组合 4：EPC 工程业务 26,381,011.67 15.75 1,320,235.99 5.00 25,060,775.68
合计 167,526,231.18 100.00 63,341,732.57 37.81 104,184,498.61
续：
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 227,832,202.26 100.00 62,255,010.00 27.32 165,577,192.26
其中：
组合 1：光伏发电业务 157,645,306.94 69.19 157,645,306.94
组合 2：余热发电业务 62,103,811.23 27.26 61,869,449.22 99.62 234,362.01
组合 3：太阳能电池业
务
组合 4：EPC 工程业务 5,329,052.73 2.34 266,452.64 5.00 5,062,600.09
合计 227,832,202.26 100.00 62,255,010.00 27.32 165,577,192.26
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：光伏发电业务
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账龄 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合计 77,434,696.52 157,645,306.94
组合计提项目：余热发电业务
期末金额 上年年末金额
账龄 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合计 61,835,710.53 61,835,710.53 100.00 62,103,811.23 61,869,449.22 99.62
组合计提项目：太阳能电池片业务
期末余额 上年年末余额
账龄 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合计 1,874,812.46 185,786.05 9.91 2,754,031.36 119,108.14 4.32
组合计提项目：EPC 工程业务
期末余额 上年年末余额
账龄 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合计 26,381,011.67 1,320,235.99 5.00 5,329,052.73 266,452.64 5.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
期初余额 62,255,010.00
本期计提 1,336,663.87
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财务报表附注
本期核销 249,941.30
期末余额 63,341,732.57
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 249,941.30
（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
应收账款和 占应收账款和合 应收账款坏账准
单位 应收账款 合同资产
合同资产期 同资产期末余额 备和合同资产减
名称 期末余额 期末余额
末余额 合计数的比例(%) 值准备期末余额
客户一 77,434,696.52 77,434,696.52 45.64
客户二 15,411,925.81 476,657.50 15,888,583.31 9.36 794,429.17
客户三 13,330,000.00 13,330,000.00 7.86 13,330,000.00
客户四 10,549,486.88 10,549,486.88 6.22 10,549,486.88
客户五 8,335,245.00 8,335,245.00 4.91 8,335,245.00
合计 125,061,354.21 476,657.50 125,538,011.71 73.99 33,009,161.05
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 2,386,645.63
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 2,386,645.63
本期无计提、收回或转回的减值准备。
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 14,213,149.09 100.00 10,401,441.71 100.00
（2）账龄超过 1 年的重要预付款项
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财务报表附注
占预付款项合
债务人名称 账面余额 减值准备
计的比例(%)
核芯科技（惠州）有限公司 4,052,000.00 28.51
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 10,366,446.65 元，占预
付款项期末余额合计数的比例 72.94%。
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 224,077.78 223,647.23
其他应收款 10,733,002.61 4,223,345.16
合计 10,957,080.39 4,446,992.39
（1）应收利息
项目 期末余额 上年年末余额
定期存款利息 215,597.23 215,597.23
活期存款利息 8,480.55 8,050.00
小计 224,077.78 223,647.23
减：坏账准备
合计 224,077.78 223,647.23
①应收利息系本公司在国家开发银行青海省分行定期存款账户中已到期可收取
的利息。
②期末本公司应收利息均为银行存款利息，不存在重大信用风险，不会因银行违
约而产生重大损失，故不计提坏账准备。
（2）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 65,867,651.56 68,950,645.58
减：坏账准备 55,134,648.95 64,727,300.42
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
合计 10,733,002.61 4,223,345.16
② 按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
往来款 33,884,167.00 33,884,167.00 33,884,167.00 33,884,167.00
保证金及押金 11,787,975.00 11,773,774.22 14,200.78 22,647,207.36 21,640,721.38 1,006,485.98
管理人预留偿
债资金
代垫款 6,871,257.11 6,871,257.11 6,871,257.11 6,871,257.11
备用金 55,005.97 11,350.05 43,655.92 436,043.77 198,207.32 237,836.45
关联资金占用 2,341,861.07 97,655.61 2,244,205.46
其他 2,954,321.50 2,163,968.20 790,353.30 2,770,109.27 2,035,292.00 734,817.27
合计 65,867,651.56 55,134,648.95 10,733,002.61 68,950,645.58 64,727,300.42 4,223,345.16
③ 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 21,983,484.56 51.18 11,250,481.95 10,733,002.61
账龄组合 21,983,484.56 51.18 11,250,481.95 10,733,002.61
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预期
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 43,884,167.00 100.00 43,884,167.00
其中：苏州高辉纺织科
技有限公司（注 1）
北京华数康数据
科技有限公司（注 2）
注 1：2020 年 8 月，本公司与张家港保税区德威进出口贸易有限公司、张家港保
税区合泽国际贸易有限公司及苏州高辉纺织科技有限公司签订债权转移协议，协
议约定由本公司承接原子公司上海易世达商业保理有限公司（已注销）债权，由
苏州高辉纺织科技有限公司（以下简称“苏州高辉”）承接原张家港保税区德威
进出口贸易有限公司、张家港保税区合泽国际贸易有限公司债务合计 3,888.4167 万
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
元，截至 2021 年 9 月 30 日累计收到 500 万元，剩余金额已全部逾期，且未取得
新的还款计划，期末已全额计提坏账准备。
为防范苏州高辉因市场环境变化产生的经营不确定性带来的回款风险，同时考虑
到苏州高辉资产状况及资金压力，本公司与苏州高辉、苏州联颂纺织有限公司（以
下简称“苏州联颂”）协商苏州高辉应付公司债务重组方案，并于 2023 年 12 月
资产作价人民币 248.4619 万元，用以抵偿苏州高辉所欠付公司账款 248.4619 万元，
剩余 3,139.9548 万元苏州高辉承诺继续按原协议履行或公司与苏州高辉另行协商
制定新的还款计划。因上述抵债物资及设备自合同签订后一直存放于苏州联颂，
债务重组未实质完成。
注 2：应收北京华数康数据科技有限公司（以下简称“华数康公司”）投资保证金
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,066,478.58 71.97 10,843,133.42 4,223,345.16
账龄组合 15,066,478.58 71.97 10,843,133.42 4,223,345.16
上年年末不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预期
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 53,884,167.00 100.00 53,884,167.00
其中：苏州高辉纺织科技
有限公司
北京华数康数据科
技有限公司
铜陵狮子山高新技
术产业开发区管理委员会
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财务报表附注
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额 10,843,133.42 53,884,167.00 64,727,300.42
本期计提 698,614.02 698,614.02
本期转回 113,977.86 4,000,000.00 4,113,977.86
本期核销 177,287.63 6,000,000.00 6,177,287.63
期末余额 11,250,481.95 43,884,167.00 55,134,648.95
⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 6,177,287.63
重要的其他应收款核销情况
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
铜陵狮子山高新技术产业开
保证金 6,000,000.00 注
发区管理委员会
注：本期实际核销其他应收款 600 万元，系应收铜陵狮子山高新技术产业开发区
管理委员会（以下简称“管委会”）的项目履约保证金。子公司铜陵嘉悦为光伏项
目建设缴纳履约保证金 1,000 万元，因项目推进存在不确定性，基于预期信用损
失模型，期初已对该笔款项全额计提坏账准备。本期经双方协商一致，管委会退
回保证金 400 万元，剩余 600 万元因项目最终终止，款项已无收回可能，本期予
以核销。
⑥ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
第一名 往来款 33,884,167.00 5 年以上 51.44 33,884,167.00
管理人预留偿
第二名 10,314,924.98 1 年以内 15.66 430,132.37
债资金
第三名 保证金 10,000,000.00 5 年以上 15.18 10,000,000.00
第四名 代垫款 6,534,906.41 5 年以上 9.92 6,534,906.41
第五名 其他 808,643.00 5 年以上 1.23 808,643.00
合计 61,542,641.39 93.43 51,657,848.78
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
项目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 15,206,191.06 14,301,695.49 904,495.57 15,863,341.88 14,901,859.66
合同履约
成本
库存商品 1,700,124.75 1,700,124.75 1,519,426.65 1,264,162.94 255,263.71
委托加工
物资
合计 24,533,426.60 17,008,557.96 7,524,868.64 26,273,081.59 19,527,426.09 6,745,655.50
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 14,901,859.66 101,240.77 701,404.94 14,301,695.49
委托加工物资 3,361,403.49 97,669.04 2,452,334.81 1,006,737.72
库存商品 1,264,162.94 435,961.81 1,700,124.75
合计 19,527,426.09 634,871.62 3,153,739.75 17,008,557.96
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的 本期转回或转销
项目
成本的具体依据 存货跌价准备的原因
选取产成品期末市场公开价格作为估计售
价，减去至完工估计将要发生的成本、估
原材料 对外销售
计的销售费用以及相关税费后的金额确定
可变现净值
选取期末市场公开价格作为估计售价，减
委托加工物资 去估计的销售费用以及相关税费后的金额 对外销售
确定可变现净值
选取期末市场公开价格作为估计售价，减
库存商品 去估计的销售费用以及相关税费后的金额 对外销售
确定可变现净值
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
EPC 工程业务 2,133,040.41 106,652.02 2,026,388.39
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
合同资产减值准备计提情况
期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
账面 账面
比例 预期信用 价值 比例 预期信用 价值
金额 金额 金额 金额
(%) 损失率(%) (%) 损失率(%)
按组合计提坏
账准备
其中：
EPC 工程业务 2,133,040.41 100.00 106,652.02 5.00 2,026,388.39
按组合计提减值准备：
组合计提项目：EPC 工程业务
期末余额 上年年末余额
账龄 预期信用 预期信用
合同资产 减值准备 合同资产 减值准备
损失率(%) 损失率(%)
本期计提合同资产减值准备 106,652.02 元。
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
持有待售非流动资产
其中：固定资产 116,988,731.01 116,988,731.01
无形资产 13,028,242.52 13,028,242.52
在建工程 11,640,000.00 11,640,000.00
合计 141,656,973.53 141,656,973.53
根据安徽省六安市中级人民法院于 2025 年 12 月 19 日裁定批准的重整计划，部分
有财产担保债权人选择以担保资产在担保财产的评估市场价值与有财产担保债
权金额孰低者范围内以物抵债受偿及管理人或公司对担保财产予以处置变现的
价款优先受偿，故公司期末将相关资产转入持有待售资产。
项目 期末余额 上年年末余额
进项税额 3,895,794.16 11,559,448.67
预缴所得税 151,216.20 126,400.39
合计 4,047,010.36 11,685,849.06
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财务报表附注
本期增减变动
期初余额 减值准备 权益法下 其他 宣告发放 期末余额 减值准备
被投资单位 追加/新增 减少 其他综合 计提减 其
(账面价值) 期初余额 确认的 权益 现金股利 (账面价值) 期末余额
投资 投资 收益调整 值准备 他
投资损益 变动 或利润
联营企业：
北京华数康数据科技有
限公司
淄博鑫港新能源有限公司 5,070,356.36 5,845,439.24 -201,875.29 4,868,481.07 5,845,439.24
海南亚希投资有限公司 15,960,042.35 -75,245.15 15,884,797.20
合计 21,030,398.71 50,406,571.07 -277,120.44 20,753,278.27 50,406,571.07
（1）北京华数康数据科技有限公司（以下简称“华数康公司”）
因国家机构改革，华数康公司参与共建的医保基金风险防控大数据平台建设及应用项目由人力资源和社会保障部转移至国家医保局，
国家医保局成立初期系统尚未健全，导致华数康公司对政府、商业机构服务业务逐渐暂停，经营困难。鉴于华数康公司的持续经营
能力存在重大不确定性，对华数康公司的长期股权投资全额计提减值准备。
（2）淄博鑫港新能源有限公司（以下简称“鑫港新能源公司”）
鑫港新能源公司于 2020 年 1 月收到淄博鑫港燃气有限公司《告知函》，淄博鑫港燃气有限公司由于政策性原因停产，导致鑫港新能
源公司于 2020 年 1 月 11 日停止生产。2020 年 6 月 2 日，公司收到鑫港新能源公司的通知，其已获得淄博市人民政府国有资产监督管
理委员会向淄博鑫能能源集团有限公司下发的《关于核准淄博鑫港新能源有限公司进行清算的批复》，并于 2020 年 6 月 1 日召开股
东会会议，决议解散公司并成立清算组，进入清算程序。公司结合鑫港新能源公司的资产评估报告（淄瑞评报字（2020）第 047 号）
和财务状况，计提长期股权投资减值准备 584.54 万元。
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财务报表附注
（1）固定资产情况
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
其他
一、账面原值：
购置 152,314.80 214,289.19 138,817.92 505,421.91
(1)处置或报废 99,115.03 99,115.03
(2) 转入持有待
售资产
二、累计折旧
计提 12,488,777.55 11,588,869.05 340,229.32 682,600.59 25,100,476.51
(1)处置或报废 72,188.75 72,188.75
(2)转入持有待
售资产
三、减值准备
计提 16,125,757.75 50,998,390.68 208,730.05 67,332,878.48
转入持有待售
资产
四、账面价值
期末抵押固定资产情况详见附注五、20。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
二期门卫室及室外工程项目 11,666,704.71 房产证正在办理中
山水太和月光一期 54 号楼 2,795,326.73 房产证正在办理中
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财务报表附注
山水太和月光一期 68 号楼 3,314,276.88 房产证正在办理中
格尔木公司办公楼 2,249,246.38 房产证正在办理中
格尔木公司宿舍楼 1,878,301.48 房产证正在办理中
（1）在建工程明细
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
金寨嘉悦二期
片(TOPCon)项目
格尔木神光
待安装设备 49,415.93 19,715.93 29,700.00
合计 281,603,148.86 62,279,218.63 219,323,930.23 340,440,180.03 25,566,957.53 314,873,222.50
（2）重要在建工程项目变动情况
其中：
转入 其他减少 利息资 本期利
本期利
工程名称 期初余额 本期增加 固定 (转入持有 本化累 息资本 期末余额
息资本
资产 待售资产) 计金额 化率(%)
化金额
金寨嘉悦二期
片(TOPCon)项目
本公司金寨嘉悦二期 5.0GW 高效电池片（TOPCon）项目，系 2020 年 10 月办理备
案、2020 年 11 月开工建设，2024 年 10 月已决议暂时停工，公司于 2025 年 3 月 31
日召开第六届董事会第二十一次会议、第六届监事会第十七次会议，决议终止建
设该项目。
（3）在建工程减值准备情况
项目 期初余额 本期计提 本期减少 期末余额
金寨嘉悦二期 5.0GW 高
效电池片(TOPCon)项目
待安装设备 19,715.93 19,715.93
合计 25,566,957.53 88,989,818.63 52,277,557.53 62,279,218.63
本期减值准备减少系期初针对已采购设备计提的减值准备，因 2025 年度公司根据
重整计划，将相关设备账面价值转入持有待售资产所致。期末减值准备余额系针
对金寨嘉悦二期 5.0GW 高效电池片（TOPCon）项目的厂房，根据专业评估结果，
结合项目实际情况计提的减值准备。
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物
一、账面原值：
二、累计折旧
计提 132,878.62
其他减少 376,489.43
三、减值准备
四、账面价值
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、54。
专有技术及
项目 土地使用权 软件 特许经营权 合计
商标权
一、账面原值
转入持有待售资产 14,949,594.46 14,949,594.46
二、累计摊销
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
计提 2,359,322.91 8,690.47 339,791.01 2,707,804.39
转入持有待售资产 1,917,938.69 1,917,938.69
三、减值准备
计提 3,413.24 3,413.24
转入持有待售资产 3,413.24 3,413.24
四、账面价值
（1）期末抵押的无形资产情况详见附注五、20。
（2）本期减少无形资产系转入持有待售资产，详见附注五、9。
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
的事项
格尔木神光新能源有限公司 28,540,030.73 28,540,030.73
山东石大节能工程有限公司 920,299.19 920,299.19
合计 29,460,329.92 29,460,329.92
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
的事项 计提 其他 处置 其他
格尔木神光新能源有限公司 28,540,030.73 28,540,030.73
山东石大节能工程有限公司 920,299.19 920,299.19
合计 29,460,329.92 29,460,329.92
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财务报表附注
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
办公楼装修费 171,117.27 120,933.96 50,183.31
厂房装修改造 20,384.02 20,384.02
合计 191,501.29 141,317.98 50,183.31
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
内部交易未实现利润 455,708.07 68,356.21 455,708.07 68,356.21
小计 455,708.07 68,356.21 455,708.07 68,356.21
递延所得税负债：
非同一控制企业合并
资产评估增值
小计 38,608,599.16 7,690,408.10 56,927,775.23 12,109,298.79
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 984,875,324.27 739,747,001.17
可抵扣亏损 353,480,906.61 396,824,218.59
合计 1,338,356,230.88 1,136,571,219.76
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
合计 353,480,906.61 396,824,218.59
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 20,215,683.22 20,091,239.47 124,443.75 146,954,327.97 146,954,327.97
上年度，公司子公司金寨嘉悦公司二期 5.0GW 高效电池片（TOPCon）项目暂停建
设，该项目已预付的设备款因相关合同无法继续履行，存在无法回收的风险。基
于会计谨慎性原则，公司管理层对该部分预付设备款全额计提了减值准备。
确认重整程序执行完毕。在重整过程中，部分预付设备款对应的设备供应商已通
过债权申报的方式向公司管理人申报相关债权，该部分申报债权经审核确认后，
按照法院裁定批准的重整计划进行清偿。据此，公司本期核销上述预付设备款及
对应坏账准备 12,576.77 万元。
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 25,710,930.92 25,710,930.92 冻结 法院裁定冻结银行账户
信用证保证金、保函保
货币资金 1,271,680.00 1,271,680.00 保证金
证金
借款抵押及借款反担保
固定资产 650,974,985.75 134,527,173.07 抵押
抵押
无形资产 23,806,619.51 21,217,083.74 抵押 借款反担保抵押
在建工程 204,421,375.67 199,418,206.00
抵押 抵押借款
重整偿债
持有待售资产 141,656,973.53 141,656,973.53 用于偿债的资产
限制
合计 1,047,842,565.38 523,802,047.26
（1）期末受限货币资金包括冻结账户银行存款 2,571.09 万元、信用证保证金 86.59
万元及保函保证金 40.57 万。
（2）格尔木公司以账面价值 7,109.26 万元的发电设备组件系统对国家开发银行的
长期借款提供抵押。
（3）金寨嘉悦公司以账面价值 6,336.53 万元的房屋及建筑物、以账面价值 6.92 万
元的设备抵押给安徽金园资产运营管理有限公司和金寨汇金投资有限公司借款
提供担保。
（4）金寨嘉悦公司以账面价值 1,698.44 万元的土地使用权、以账面价值 2,981.02
万元的固定资产以及 19,941.82 万元的在建工程对兴业银行股份有限公司合肥分行
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财务报表附注
长期借款提供抵押。
（5）金寨嘉悦公司以账面价值 423.27 万元的土地使用权、以账面价值 2,188.84 万
元的固定资产（或：房屋建筑物）抵押给金寨县城镇开发投资有限公司。
（6）期末持有待售资产系根据公司 2025 年重整方案，用于清偿部分抵押借款的
偿债资产。
续：
上年年末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 1,288,092.25 1,288,092.25 冻结 法院裁定冻结银行账户
货币资金 876,300.91 876,300.91 保证金 信用证保证金
固定资产 1,610,968,963.07 353,410,224.81 抵押 借款抵押及借款反担保抵押
在建工程 177,609,454.00 177,609,454.00 抵押 借款抵押
无形资产 38,756,213.96 34,999,029.20 抵押 借款反担保抵押
合计 1,829,499,024.19 568,183,101.17
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 10,000,000.00
信用借款 5,000,000.00
合计 15,000,000.00
项目 期末余额 上年年末余额
工程款 86,629,129.64 55,988,058.96
货款 5,891,750.55 115,634,841.70
服务费 4,190,914.52 6,534,001.17
设备款 2,727,397.66 19,176,527.16
其他 1,375,183.41 3,501,687.28
合计 100,814,375.78 200,835,116.27
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或未结转的原因
第一名 43,261,379.92 重整留债，还款期限未届满
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财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
工程款 7,183,502.47 15,520,229.73
货款 221,279.75 519,595.61
服务费 239,760.57 449,063.15
设备款 111,254.25 115,172.03
合计 7,755,797.04 16,604,060.52
期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 10,298,641.36 19,004,423.52 22,080,451.27 7,222,613.61
离职后福利-设定提存计划 46,094.40 1,247,008.75 1,192,601.91 100,501.24
辞退福利 117,590.00 2,252,839.31 956,850.14 1,413,579.17
合计 10,462,325.76 22,504,271.58 24,229,903.32 8,736,694.02
（1）短期薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 7,531,077.55 16,935,237.67 20,130,225.64 4,336,089.58
职工福利费 20,395.82 993,694.22 1,008,693.14 5,396.90
社会保险费 24,246.19 586,726.86 564,137.47 46,835.58
其中：1．医疗保险费 21,967.58 515,420.70 496,111.28 41,277.00
住房公积金 41,924.00 419,863.64 360,833.64 100,954.00
工会经费和职工教育经费 2,680,997.80 68,901.13 16,561.38 2,733,337.55
合计 10,298,641.36 19,004,423.52 22,080,451.27 7,222,613.61
（2）设定提存计划
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利 46,094.40 1,247,008.75 1,192,601.91 100,501.24
其中：基本养老保险费 44,697.60 1,207,712.88 1,155,153.20 97,257.28
失业保险费 1,396.80 38,083.51 36,440.81 3,039.50
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
取暖费 1,212.36 1,007.90 204.46
合计 46,094.40 1,247,008.75 1,192,601.91 100,501.24
（3）辞退福利
辞退福利是公司与员工协商解除劳动合同而支付给员工的经济补偿金，计算依据：
以工龄乘以个人月平均工资计算；另外，企业综合考虑员工为企业做出的贡献，
在员工离职后协商给予额外补助。
税项 期末余额 上年年末余额
土地使用税 1,823,468.91 1,742,973.04
个人所得税 1,413,676.24 1,926,908.78
契税 970,886.31 970,886.31
增值税 922,532.59 5,752.21
印花税 553,931.02 1,834,064.99
房产税 217,765.64 265,771.83
城市维护建设税 16,179.01
教育附加及地方教育费附加 16,092.03
地方水利建设基金 9,577.57 3,895.72
企业所得税 10,801,202.96 10,801,202.96
合计 16,745,312.28 17,551,455.84
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息 7,883,535.52 56,573,729.24
其他应付款 16,317,376.13 199,379,923.23
合计 24,200,911.65 255,953,652.47
（1）应付利息
项目 期末余额 上年年末余额
长期借款利息 7,806,046.73 5,401,995.93
其他往来借款利息 77,488.79 10,709,539.96
长期应付款利息 40,019,901.67
短期借款应付利息 442,291.68
合计 7,883,535.52 56,573,729.24
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
（2）其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
借款及利息 9,429,578.69 177,559,245.53
限制性股票认购款 17,388,000.00
保证金及其他 6,887,797.44 4,432,677.70
合计 16,317,376.13 199,379,923.23
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应付款 158,000,068.48 531,787,184.01
一年内到期的长期借款 150,138,716.73 161,158,703.33
一年内到期的租赁负债 260,450.62
应付利息 267,926.39
合计 308,138,785.21 693,474,264.35
（1）一年内到期的长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押、质押并担保借款 116,193,338.94 53,925,117.61
抵押并保证借款 33,945,377.79 99,563,300.00
保证借款 7,670,285.72
合计 150,138,716.73 161,158,703.33
（2）一年内到期的长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押并保证借款 158,000,068.48 531,787,184.01
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 904,497.53 2,017,761.75
期末已背书未到期应收
票据中未终止确认部分
合计 1,104,497.53 2,017,761.75
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
长期借款按性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
抵押、质押并担保借款 116,193,338.94 186,425,117.61
抵押并保证借款 113,151,259.29 99,563,300.00
保证借款 7,670,285.72
小计 229,344,598.23 293,658,703.33
减：一年内到期的长期借款 150,138,716.73 161,158,703.33
合计 79,205,881.50 132,500,000.00
（1）2013 年，格尔木公司与国家开发银行签订借款合同，借款金额 50,000 万元，
合同约定分期还款，本期偿还 7,023.18 万元，截至 2025 年 12 月 31 日，累计已偿
还 38,380.67 万元。该笔借款抵押物为格尔木公司 50 兆瓦光伏电站设施、50 兆瓦
电站电费收费权及其项下全部收益提供质押担保，同时由本公司提供担保。
（2）根据安徽省六安市中级人民法院于 2025 年 12 月 19 日裁定批准的重整计划，
兴业银行股份有限公司合肥分行的担保债权 11,335.13 万元偿还方式选择为留债方
式，由金寨嘉悦公司在未来两年内偿还。
项目 期末余额 上年年末余额
应付长期借款 117,000,000.00 531,787,184.01
应付利息 117,000.00
减：一年内到期长期应付款 531,787,184.01
合计 117,117,000.00
根据安徽省六安市中级人民法院于 2025 年 12 月 19 日裁定批准的重整计划，金
寨汇金投资有限公司的担保债权 12,884.34 万元中 11,700.00 万元的偿还方式选择
为留债方式，由公司在未来两年内偿还。
项目 期末余额 上年年末余额
暂缓确认债权 2,219,141.50
工程质保金 603,977.32
应付设备款 67,989,650.00
应付工程款 34,022,802.98
违约及赔偿款 30,470,606.78
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
滞纳金及罚息 24,419,891.86
诉讼费用 3,369,141.97
合计 2,823,118.82 160,272,093.59
务情况计提的应付设备款、工程款、违约赔偿款、滞纳金罚息及诉讼费用等。本
期预计负债较期初大幅减少，主要系本期根据法院裁定批准的重整计划及裁定确
认的债权进行清偿处理所致。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 23,039,054.06 21,723,650.36 1,315,403.70
本期递延收益减少，其中 2,018.79 万元系公司将拟拍卖及抵债的相关资产划分为
持有待售资产，对应的递延收益余额同步转入持有待售资产核算；其余 153.58 万
元系本期按相关资产使用寿命正常摊销，计入当期损益。
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
本期增减（+、-）
项目 期初余额 发行 期末余额
送股 公积金转股 其他 小计
新股
股份总数 26,759.9995 39,824.9992 39,824.9992 66,584.9987
本期股本变化情况详见附注十四。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 674,980,525.32 1,569,706,972.18 398,249,992.00 1,846,437,505.50
本期资本公积增加的主要原因系重整投资人和债务人根据法院裁定批准的重整
计划受让公司股票形成。
本期资本公积减少的主要原因详见附注十四、2。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励 17,388,000.00 17,388,000.00
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 24,446,911.14 24,446,911.14
提取或
项目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 -1,487,114,911.13 -537,602,419.41
调整 期初未分配利润合计数（调
增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 -1,487,114,911.13 -537,602,419.41
加：本期归属于母公司股东的净
利润
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -1,466,792,175.94 -1,487,114,911.13
其中：子公司当年提取的盈余公
积归属于母公司的金额
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 123,827,059.37 109,566,279.60 57,847,400.62 147,790,550.60
其他业务 1,056,200.33 3,303,946.79 1,469,653.52
合计 124,883,259.70 109,566,279.60 61,151,347.41 149,260,204.12
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
主要产品类型 本期发生额 上期发生额
（或行业） 收入 成本 收入 成本
主营业务：
太阳能电池业务 18,165,958.80 101,492,432.08
光伏发电业务 21,573,484.66 8,468,365.56 11,731,817.97 18,128,941.27
余热发电业务 98,698.05 276,435.90
EPC 工程业务 102,253,574.71 100,999,215.99 27,949,623.85 27,892,741.35
小计 123,827,059.37 109,566,279.60 57,847,400.62 147,790,550.60
其他业务：
销售废旧物资收入 247,435.00
销售原材料收入 1,468,536.50 1,469,653.52
服务收入 856,253.85 788,967.76
其他 199,946.48 799,007.53
小计 1,056,200.33 3,303,946.79 1,469,653.52
合计 124,883,259.70 109,566,279.60 61,151,347.41 149,260,204.12
（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
本期发生额
项目 光伏发电业务 余热发电业务 EPC 工程业务 其他
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 21,573,484.66 8,468,365.56 98,698.05 102,253,574.71 100,999,215.99
其中：在某一时点确认 21,573,484.66 8,468,365.56 98,698.05 102,253,574.71 100,999,215.99
其他业务 1,056,200.33
其中：在某一时点确认 918,427.85
在某一时段确认 137,772.48
合计 21,573,484.66 8,468,365.56 98,698.05 102,253,574.71 100,999,215.99 1,056,200.33
项目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 2,700,151.43 2,700,151.43
房产税 358,405.20 358,405.20
印花税 583,022.66 1,854,856.03
城市维护建设税 56,962.88 5,856.78
教育费附加及地方教育附加 45,223.36 4,260.65
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财务报表附注
地方水利建设基金 10,727.48 14,635.20
车船使用税 2,160.00 5,520.00
水资源税 58.75
合计 3,756,711.76 4,943,685.29
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 1,715,538.90 2,233,981.62
差旅费 310,384.98 276,461.23
招标费 239,622.64
业务招待费 164,370.50 83,664.76
折旧费 142,660.39 304,151.69
租赁费 89,600.00 68,868.23
服务费 1,183.80 217,744.27
样本费 186,177.05
其他 114,626.72 36,014.94
合计 2,777,987.93 3,407,063.79
项目 本期发生额 上期发生额
停工损失 24,989,701.64
职工薪酬 18,183,729.34 24,878,964.14
重整费用 10,000,000.00
审计评估顾问咨询费 6,872,665.28 3,762,788.25
折旧费 4,183,568.70 5,552,036.42
无形资产摊销 2,674,015.58 2,680,976.13
技术服务费 2,142,945.27
诉讼费 970,209.96 3,416,019.43
办公费 488,776.67 218,460.85
业务招待费 397,786.92 716,904.57
房租及物业费 413,598.88 459,785.53
差旅费 274,365.02 472,424.68
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财务报表附注
长期待摊费用 121,367.98 610,848.32
开办费 80,212.78 948,946.17
残疾人保障金 7,500.40 33,340.09
其他 1,364,380.88 2,594,475.29
合计 73,164,825.30 46,345,969.87
项目 本期发生额 上期发生额
研发人员薪酬 644,998.82
材料费 35,831.38
折旧摊销费 14,157.18
合计 694,987.38
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 34,407,065.44 46,692,514.36
减：利息收入 17,136.37 -683,023.18
汇兑损益 2,842.88 -11,207.64
手续费及其他 593,399.35 31,639.37
合计 34,986,171.30 47,395,969.27
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,542,590.93 1,949,606.61
增值税进项加计抵减 8,201.61
扣代缴个人所得税手续费返还 8,052.20 92,950.95
增值税减免 -768,300.00
合计 1,558,844.74 1,274,257.56
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
项目 本期发生额 上期发生额
重整收益 182,996,222.60
权益法核算的长期股权投资收益 -277,120.44 -6,732,001.61
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财务报表附注
债务重组利得 115,382.46 365,053.92
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -88,866.43
合计 182,834,484.62 -6,455,814.12
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,336,663.87 -377,878.52
其他应收款坏账损失 3,415,363.84 -9,333,109.43
长期应收款坏账损失 22,500,000.00
预付款项预计损失 1,095,345.13 -146,954,327.97
合计 3,174,045.10 -134,165,315.92
项目 本期发生额 上期发生额
在建工程减值损失 -88,989,818.63 -25,566,957.53
固定资产减值损失 -67,332,878.48 -453,404,502.79
合同资产减值损失 -106,652.02
存货跌价损失 -634,871.62 -16,666,322.18
无形资产减值损失 -3,413.24 -4,643,633.27
商誉减值损失 -920,299.19
合计 -157,067,633.99 -501,201,714.96
项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产处置利得 21,156.79 36,816.67
固定资产处置利得 16,097.90
合计 21,156.79 52,914.57
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
预计负债调整 85,370,032.29 85,370,032.29
无需支付款项 1,837,252.00 1,837,252.00
保险理赔款及其他 0.01 72.77 0.01
合计 87,207,284.30 72.77 87,207,284.30
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
上年度就诉讼、违约等事项可能发生的损失计提预计负债，本期重整完成后，按
最终确认的债权金额对原计提预计损失予以调整，冲回金额计入当期营业外收入。
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
罚没支出 1,000,000.00 1,000,000.00
滞纳金及罚息 207,886.40 19,230,931.50 207,886.40
非流动资产毁损报废损失 26,926.28 19,287.86 26,926.28
预计设备款损失 68,032,330.00
违约及赔偿款 30,472,198.92
其他 285,656.54 67,000.00 285,656.54
合计 1,520,469.22 117,821,748.28 1,520,469.22
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 -0.01
递延所得税费用 -4,418,890.69 1,233,762.69
合计 -4,418,890.69 1,233,762.68
（2）所得税费用与利润总额的关系
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 16,838,996.15 -949,213,880.69
按法定（或适用）税率计算的所得税费用
（利润总额*25%）
某些子公司适用不同税率的影响 365,556.94 18,004,601.61
对以前期间当期所得税的调整 2,080,913.52
权益法核算的合营企业和联营企业损益 69,280.11 1,683,000.40
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 1,000,969.03 40,134,231.68
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂
-45,726,041.81
时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳
税影响
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填
列）
其他
所得税费用 -4,418,890.69 1,233,762.68
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 4,880,500.00 217,731.07
补贴收入 14,858.29 506,772.72
利息收入 16,052.18 115,328.44
往来款及其他 544,402.53 921,423.36
合计 5,455,813.00 1,761,255.59
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用付现支出 9,106,406.90 6,014,666.72
罚款 1,000,000.00
保证金 800,000.00 420,492.36
滞纳金 47,129.63 31,289.89
冻结银行账户 1,288,092.25
往来款及其他 600,000.00 283,489.32
合计 11,553,536.53 8,038,030.54
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款返还 24,000,000.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
重整投资人认缴款 1,016,750,000.00
借款 20,943,000.00 25,272,677.59
资金占用偿还 2,341,861.08 27,354,237.25
合计 1,040,034,861.08 52,626,914.84
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
借款及利息 32,094,875.08 42,526,721.82
冻结银行账户 24,630,158.57
使用权资产租赁费 120,400.00 288,960.00
融资保证金及服务费 93,463.00
合计 56,845,433.65 42,909,144.82
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 21,257,886.84 -950,447,643.37
加：资产减值损失 157,067,633.99 501,201,714.96
信用减值损失 -3,174,045.10 134,165,315.92
固定资产折旧 25,100,476.51 76,822,201.06
使用权资产折旧 132,878.62 437,388.24
无形资产摊销 2,707,804.39 2,734,081.82
长期待摊费用摊销 141,317.98 3,483,078.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-21,156.79 -52,914.57
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 26,926.28 19,287.86
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 34,407,069.12 46,785,979.16
投资损失（收益以“－”号填列） -182,834,484.62 6,455,814.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,679,106.79
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -4,418,890.69 -445,344.10
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,414,084.76 8,469,773.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 59,418,970.22 74,971,967.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -59,247,939.42 85,052,797.41
其他 -1,288,092.25
经营活动产生的现金流量净额 49,150,362.57 -9,955,486.63
债务转为资本
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
现金的期末余额 976,996,303.54 18,206,792.28
减：现金的期初余额 18,206,792.28 41,110,186.48
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 958,789,511.26 -22,903,394.20
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 976,996,303.54 18,206,792.28
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 976,923,250.24 18,203,574.19
可随时用于支付的其他货币资金 73,053.30 3,218.09
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 976,996,303.54 18,206,792.28
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金等价物的
项目 期末余额 上年年末余额
理由
银行存款 25,710,930.92 1,288,092.25 银行账户冻结
其他货币资金 1,271,680.00 876,300.91 信用证保证金、保函保证金
合计 26,982,610.92 2,164,393.16
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 162.23
其中：美元 23.08 7.0288 162.23
应付账款 32,942.00
其中：欧元 4,000.00 8.2355 32,942.00
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财务报表附注
（1）作为承租人
项目 本期发生额
短期租赁费用 254,666.72
（2）作为出租人
经营租赁
租赁收入
项目 本期发生额
租赁收入 137,772.48
研发支出
本期发生额 上期发生额
项目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
研发人员薪酬 644,998.82
材料费 35,831.38
折旧摊销费 14,157.18
合计 694,987.38
在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
主要 (%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
经营地
直接 间接
山东石大节能工程 非同一控制下
有限公司 企业合并
格尔木神光新能源 非同一控制下
有限公司 企业合并
沃达工业大麻（云 工业大麻加工、
南）有限责任公司 销售
安徽阳光恒煜新能
源有限公司
金寨嘉悦新能源科 非同一控制下
技有限公司 企业合并
铜陵嘉悦新能源科
技有限公司
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财务报表附注
自由贸
天津嘉悦新能电力 非同一控制下
工程有限公司 企业合并
区
金寨嘉悦未来新能
源技术开发有限公 500 万元 安徽 金寨 技术服务 100.00 设立
司
（2）重要的非全资子公司
本期向少数
少数股东持 本期归属于少 期末少数股
子公司名称 股东宣告分
股比例(%) 数股东的损益 东权益余额
派的股利
天津嘉悦新能电
力工程有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称 非流动 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
资产 负债
天津嘉悦新能
电力工程有限 48,585,947.05 2,934.72 48,588,881.77 51,335,418.50 515,821.58 51,851,240.08
公司
续（1）：
上年年末余额
子公司名称 非流动 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
资产 负债
天津嘉悦新能
电力工程有限 26,250,069.84 26,250,069.84 27,708,542.59 27,708,542.59
公司
续（2）：
本期发生额
子公司名称 经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量
天津嘉悦新能电力工程有限公司 88,129,197.51 -1,803,885.56 -1,803,885.56 -4,998,683.41
续（3）：
上期发生额
子公司名称 经营活动
营业收入 净利润 综合收益总额
现金流量
天津嘉悦新能电力工程有限公司 28,584,339.96 -1,849,525.43 -1,849,525.43 5,342,110.92
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财务报表附注
主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
淄博鑫港新能源有限公司 山东 淄博 余热发电 20.00 权益法
海南亚希投资有限公司 海南 海口 房屋租赁 25.00 权益法
北京华数康数据科技有限
北京 北京 技术服务 3.0005 权益法
公司
政府补助
分类 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
与资产相关的政府补助 23,039,054.06 21,723,650.36 1,315,403.70
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转 本期结转计
本期新增 其他
种类 期初余额 计入损益 期末余额 入损益的列
补助金额 变动
的金额 报项目
与资产相关的政府补助：
设备投资奖励款 3,558,637.38 682,315.56 -2,876,321.82 其他收益
国家进口设备贴息补助款 874,200.00 174,840.00 -699,360.00 其他收益
设备改造补贴 1,723,982.32 268,672.56 -1,455,309.76 其他收益
保障性安居工程补助 3,625,272.81 209,956.68 -2,099,912.43 1,315,403.70 其他收益
二期设备补贴 12,773,628.32 -12,773,628.32 其他收益
合计 23,039,054.06 1,535,784.84 -20,187,865.52 1,315,403.70
本期计入损益 上期计入损益 计入损益的
种类
的金额 的金额 列报项目
与收益相关的政府补助：
稳岗补贴 6,806.09 103,800.00 其他收益
金寨县人力资源和社保保障局居家就
业帮扶车间补助
金寨县人力资源和社会保障局 2022、
补贴
扩岗补助 18,000.00 其他收益
合计 6,806.09 413,821.77
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财务报表附注
金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其
他应收款、其他流动资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短
期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金
融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞
口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票
据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存
款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前
市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记
录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或
取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账
款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本
公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 73.99%（2024
年：85.43%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司
其他应收款总额的 93.43%（2024 年：91.02%）。信用风险，是指交易对手未能履行
合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资
金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行
借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足
够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
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财务报表附注
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公
司无尚未使用的银行借款额度（上年年末：万元）。
期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期
期限分析如下（单位：万元）：
期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期
期限分析如下（单位：万元）：
期末余额
项目
一年以内 一年至五年 五年以上 合计
金融负债：
应付账款 10,081.44 10,081.44
其他应付款 2,420.09 2,420.09
一年内到期的非流动负债 30,813.88 30,813.88
其他流动负债（不含递延收益） 110.45 110.45
长期借款 7,920.59 7,920.59
长期应付款 11,711.70 11,711.70
金融负债和或有负债合计 43,425.86 19,632.29 63,058.15
上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：万元）：
上年年末余额
项目
一年以内 一年至五年 五年以上 合计
金融负债：
短期借款 1,500.00 1,500.00
应付账款 20,083.51 20,083.51
其他应付款 25,595.37 25,595.37
一年内到期的非流动负债 69,347.43 69,347.43
其他流动负债（不含递延收益） 201.78 201.78
长期借款 13,250.00 13,250.00
金融负债和或有负债合计 116,728.09 13,250.00 129,978.09
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表
中的账面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动
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财务报表附注
而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动
的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷
款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及其他借款等带息债务。浮动利率的
金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公
允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的
相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对
冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利
率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带
息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据
最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率
风险。
期末，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他因素保持不
变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约 173.33 万元（上年年末：159.75 万
元）。
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏
感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按
照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使
本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利
润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上
一年度的分析基于同样的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外
币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为
美元、欧元）依然存在外汇风险。
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下
（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项目
期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额
美元 0.02 0.02
欧元 3.29 3.01
合计 3.29 3.01 0.02 0.02
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率
风险。
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回
报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利
金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，
本公司的资产负债率为 39.10%（上年年末：153.77%）。
公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值
层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的
资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察
输入值）。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票
据、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借
款、长期应付款、长期借款等。
关联方及关联交易
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财务报表附注
原母公司杭州光恒昱企业管理合伙企业（有限合伙）持有的本公司 13.11%股权，
公司变更为无控股股东。2026 年 1 月 7 日，产业投资人—金寨金微半导体材料有
限公司通过执行重整计划成为公司控股股东。
子公司情况详见附注七、1。
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
关联方名称 与本公司关系
柏疆红 前董事
王明圣 前董事、高管
林志煌 前董事、高管
合肥威迪半导体材料有限公司 重整投资人
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
（1）关联租赁情况
① 公司出租
本期确认的 上期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收益 租赁收益
合肥威迪半导体材料有限公司 房屋建筑物 137,772.48
（2）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
合肥威迪半导体材料有限公司 25,508,897.26 2024-10-9 2025-12-25
柏疆红 800,000.00 2024-4-26 2026-1-26
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 18 人，上期关键管理人员 9 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 523.98 110.61
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
（1）应收关联方款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合肥威迪半导体
其他应收款 75,086.00 3,131.09
材料有限公司
其他应收款 王明圣、林志煌 2,341,861.07 97,655.61
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
其他应付款 柏疆红 828,316.79 803,575.97
承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
原告 被告 案由 受理法院 标的额
国家开发银行 格尔木神光新 青海省西宁市城
借款合同纠纷 18,957 万元
青海省分行 能源有限公司 西区人民法院
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司全资子公司格尔木神光新能源有限公司涉及与国
家开发银行青海省分行借款合同纠纷一案，青海省西宁市城西区人民法院于 2025
年 12 月 26 日作出一审判决，判令格尔木神光偿还借款本金、利息、罚息及复利
等共计约 1.89 亿元，截至 2025 年 12 月 31 日，该判决尚未生效。2026 年 1 月，本
公司及子公司与国家开发银行青海省分行协商一致并达成和解，于 2026 年 1 月提
前清偿上述借款全部本金及相应利息，相关纠纷已了结。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司为下列子公司贷款提供保证：
被担保单位名称 担保事项 金额 期限
格尔木神光新能源有限公司 银行贷款担保 500,000,000.00 至 2028 年 8 月 27 日
金寨嘉悦新能源科技有限公司 借款担保 157,448,460.80 至 2029 年 3 月 31 日
金寨嘉悦新能源科技有限公司 借款担保 117,000,000.00 至 2027 年 12 月 31 日
金寨嘉悦新能源科技有限公司 银行贷款担保 113,151,259.29 至 2027 年 12 月 31 日
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
①本公司为格尔木公司在国家开发银行的 50,000.00 万元长期借款提供担保，并履
行确保贷款期限内账户额度持续满足贷款余额 10%的要求。截至 2025 年 12 月 31
日，格尔木公司已累计还款 38,380.67 万元。
②根据安徽省六安市中级人民法院于 2025 年 12 月 19 日裁定批准的重整计划，安
徽金园资产运营管理有限公司 15,744.85 万元借款继续由公司提供连带责任保证担
保。
③根据安徽省六安市中级人民法院于 2025 年 12 月 19 日裁定批准的重整计划，金
寨汇金投资有限公司的担保债权 12,884.34 万元中 11,700.00 万元的偿还方式选择
为留债方式，由金寨嘉悦公司在未来两年内偿还，本公司对该留债 11,700.00 万元
继续提供连带责任保证担保。
④根据安徽省六安市中级人民法院于 2025 年 12 月 19 日裁定批准的重整计划，兴
业银行合肥分行的担保债权 11,315.13 万元的偿还方式选择为留债方式，由金寨嘉
悦公司在未来两年内偿还，本公司对该留债 11,315.13 万元继续提供连带责任保证
担保。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
资产负债表日后事项
控股股东变更为金寨金微半导体材料有限公司。
金寨金微半导体材料有限公司、浙江众凌科技有限公司的实际控制人彭骞先生通
过控制金寨金微半导体材料有限公司、浙江众凌科技有限公司间接控制公司股份
人由无实际控制人变更为彭骞先生。并于 2026 年 3 月 24 日完成工商变更手续。
拍卖、成交，取得拍卖价款用于偿还债务。
改项目，计划更换高效单晶硅组件及逆变器，项目总投资不超过 9,000 万元，预计
于 2026 年 4 月 10 日完成全面技改并实现并网。
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
成和解，并于当月提前清偿该行全部借款本金及利息。
截至 2026 年 3 月 29 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分
为 5 个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确
定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。
本公司报告分部包括：
（1）余热发电业务；
（2）光伏发电业务；
（3）太阳能电池业务；
（4）EPC 工程业
务；（5）其他。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些
会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
分部利润或亏损、资产及负债
本期或本期期 光伏发电业 太阳能电池业 EPC 工程业
余热发电业务 其他 抵销 合计
末 务 务 务
营业收入 144,954.13 20,770,709.49 1,002,721.65 105,239,298.29 -2,274,423.86 124,883,259.70
营业成本 474,155.61 8,613,166.39 102,986,158.69 -2,507,201.09 109,566,279.60
营业利润/(亏
-514,161,764.06 -3,553,267.48 -43,444,462.88 -3,989,868.11 3,912,403.50 492,389,140.10 -68,847,818.93
损)
资产总额 1,375,776,316.33 204,702,999.47 503,751,165.39 66,361,301.49 1,874,344.99 -424,263,714.34 1,728,202,413.33
负债总额 138,781,731.69 267,714,768.63 513,639,108.52 75,663,559.39 2,242,271.88 -322,393,254.48 675,648,185.63
续：
上 期 或 上 期 余热发电业 光伏发电业 太阳能电池业 EPC 工程业
其他 抵销 合计
期末 务 务 务 务
营业收入 11,731,817.97 18,165,958.80 27,949,623.85 3,303,946.79 61,151,347.41
营业成本 276,435.90 18,128,941.27 101,492,432.08 27,892,741.35 1,469,653.52 149,260,204.12
营业利润/(亏
-299,703,514.53 -180,018,049.24 -622,283,619.74 -2,570,887.11 -10,609,587.16 283,793,452.60 -831,392,205.18
损)
资产总额 369,190,166.48 271,099,808.77 735,587,042.88 27,241,748.50 2,040,278.56 -403,750,593.11 1,001,408,452.08
负债总额 186,674,940.42 330,697,363.52 1,262,949,518.14 32,492,137.57 26,318,137.44 -299,313,013.69 1,539,819,083.40
（1）债务重组基本情况
聆达集团股份有限公司
财务报表附注
院”）送达的（2024）皖 15 破申 127 号《决定书》，决定对公司启动预重整。2024
年 8 月 30 日，本公司之全资子公司金寨嘉悦新能源科技有限公司（以下简称“金
寨嘉悦”）收到六安中院送达的（2024）皖 15 破申 147 号《决定书》，决定对金寨
嘉悦启动预重整并与公司预重整案件进行协调审理。
整申请。
号、 （2025）皖 15 破 2 号《民事裁定书》，裁定批准《聆达集团股份有限公司重整
计划》 、《金寨嘉悦新能源科技有限公司重整计划》，并终止公司及金寨嘉悦重整程
序。
皖 15 破 1 号之一、（2025）皖 15 破 2 号之一《民事裁定书》，裁定确认公司及金
寨嘉悦重整计划执行完毕，终结公司及金寨嘉悦重整程序。
（2）重整计划主要内容
公司现有总股本为 267,599,995 股，其中应予回购注销的限制性股票合计 2,100,000
股，聆达股份资本公积为 674,980,525.32 元。以公司扣除上述限制性股票后的
①转增股票中的 302,868,048 股股票由重整投资人有条件受让，其中产业投资人以
/股受让 57,000,000 股，以 3.87 元/股受让 81,418,048 股，以 4.20 元/股受让 31,700,000
股，财务投资人共计受让 170,118,048 股，投资总对价为 647,727,845.76 元。重整投
资人支付转增股票受让对价合计 1,059,252,845.76 元。重整投资人支付的股票受让
对价将用于根据重整计划的规定清偿债务、支付破产费用及补充公司流动资金。
②转增股票中的 95,381,944 股股票将通过以股抵债的方式，用于清偿公司及金寨
嘉悦的债务。如清偿普通债权后有剩余的，处置后所得资金用于补充公司流动资
金。
③金寨嘉悦与公司进行协调审理，公司提供偿债资源清偿金寨嘉悦负债，公司所
持金寨嘉悦的股权不作调整。重整完成后，公司仍然持有金寨嘉悦 100%股权。
公司及金寨嘉悦的债权分为有财产担保债权、职工债权、税款债权和社保债权、
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普通债权及劣后债权五类，具体分类和调整情况如下：
①有财产担保债权
建设工程优先债权在对应建设工程的评估市场价值范围内优先受偿，有财产担保
债权在其对应的担保财产的评估市场价值与被担保财产数额孰低者范围内优先
受偿。如同一财产标的同时出现建设工程优先债权和有财产担保债权的，该财产
在对应评估价值范围内应先向建设工程优先债权分配，以此确认其优先清偿金额，
若评估价值有剩余的，再向有财产担保债权人分配。建设工程优先债权、有财产
担保债权未能优先受偿部分将依法转为普通债权，按照普通债权受偿方案获得清
偿。
有财产担保债权（含建设工程优先债权）在优先受偿范围内以现金和留债相结合
的方式清偿。以债权人为单位，每家债权人 20 万元以下（含 20 万元）的债权部
分，在重整计划执行期限内以现金方式全额清偿。
在扣除上述现金清偿金额之后，每家债权人债权额超过 20 万元的部分，采取留债
清偿方式，具体留债清偿安排如下：
A 留债主体：主债务人。
B 留债期限：留债期限为二年，自重整计划获得六安中院裁定批准之日起满 12 个
月为第一年，依此类推计算二年的留债期限。
C 留债利率：按照重整计划获得六安中院裁定批准之日最近一期全国银行间同业
拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）确定。
D 起息日：自六安中院裁定批准重整计划次日起开始计息。
E 还本安排：自六安中院裁定批准重整计划之日起 12 个月内清偿本金的 30%，自
六安中院裁定批准重整计划之日起 24 个月内清偿本金的 70%。留债主体有权随时
提前还款而无需承担任何违约责任。
F 付息安排：以尚未获得清偿的留债金额为本金，按照留债利率计算应付利息，
每年付息一次，每年 12 月 20 日为付息日，如遇付息日为法定节假日，则该付息
日顺延至第一个工作日。
G 担保措施：留债期间，原有的财产担保关系不发生变化，但债权人与债务人另
有协商且不损害其他债权人利益的除外。在留债主体履行完毕上述债权清偿义务
后，有财产担保债权及担保物权消灭，债权人不再就担保财产享有优先受偿权，
原担保物权人应注销抵质押登记。未及时注销的，不影响担保物权的消灭。
有财产担保债权人不选择上述留债清偿方案的，可以选择以物抵债受偿，即在担
保财产的评估市场价值与有财产担保债权金额孰低者范围内以物抵债，并以抵债
金额作为优先受偿金额，未能优先受偿的部分将转为普通债权，按照普通债权受
偿方案受偿。债权人选择以物抵债的，应当在六安中院裁定批准本重整计划后 3
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日内书面通知管理人，管理人认定符合以物抵债条件的，应当在 3 日内书面通知
债权人，并由债务人与相关债权人签署以物抵债协议。
管理人或公司及金寨嘉悦对担保财产予以处置变现的，有财产担保债权人就对应
担保财产的变现价款优先受偿，剩余未获清偿部分按照重整计划规定的普通债权
受偿方案进行清偿。
②职工债权
职工债权不作调整，在重整计划执行期间以现金方式全额清偿。
③税款债权和社保债权
税款债权和社保债权不作调整，在重整计划执行期间以现金方式全额清偿。
④普通债权
对已经依法确认的普通债权不作调整，普通债权通过分配现金及以股抵债方式清
偿：
A 以债权人为单位，每家债权人 10 万元以下（含 10 万元）的债权部分，在重整
计划执行期限内以现金方式全额清偿。
B 每家普通债权人 10 万元以上的债权部分，在重整计划执行期限内，全部以资本
公积金转增股票抵债清偿。根据《股权价值分析报告》，重整后聆达股份股票价格
的合理区间在 10.46 元/股至 15.67 元/股。结合聆达股份重整受理日（含当日）前
通债权可以获得约 9.72 股股票（若所应获得的股票数量出现小数位，则采用退一
法，即去掉拟分配股票数量小数点右侧的数字）。综上，每家普通债权人的 10 万
元以下（含 10 万元）的债权部分以现金清偿，10 万元以上的债权部分全部按照前
述公允价格以转增股票清偿。
鉴于公司和金寨嘉悦协调审理，基于同一主债权法律关系同时对公司和金寨嘉悦
享有债权的债权人，可以在公司、金寨嘉悦重整程序中分别行使权利，同一债权
人的受偿额不得超出其债权总额，以股抵债的股票均由公司提供。
普通债权按照上述方案清偿后，金寨嘉悦不再承担清偿责任。
⑤劣后债权
劣后债权劣后于其他普通债权，在普通债权未获得全额清偿之前，依法不安排清
偿。
⑥融资租赁债权
融资租赁债权所对应的融资租赁物均予以剥离处置，融资租赁债权人对融资租赁
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物享有所有权，在法院裁定批准重整计划之日起 7 日内融资租赁债权人可向管理
人提交并送达行使取回权申请书，选择取回融资租赁物，或者委托管理人处置。
融资租赁债权人未在规定期限内明示选择取回融资租赁物的，视为选择委托管理
人处置。融资租赁债权人选择取回融资租赁物的，以融资租赁物的评估清算价值
确认标的物价值，剩余部分按照普通债权受偿方案受偿。选择委托管理人处置的，
处置价款在扣除掉相关税费等费用后全部清偿融资租赁债权，剩余部分按照普通
债权受偿方案受偿。
⑦预计债权
A 暂缓确定债权
对于已向管理人申报，但因债权确认条件未满足及涉诉、仲裁等原因导致的暂缓
确认的债权，将根据各类债权的性质、债权申报金额预留相应的偿债资源，该等
债权在依法确认后按重整计划规定的同类债权的受偿方式予以清偿。
B 未申报债权
根据《企业破产法》规定，未申报债权在重整计划执行期间不得行使权利；在重
整计划执行完毕后，债权人可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权
利。因此，对于未申报债权，将根据预计的债权金额依照重整计划同类债权的受
偿方案预留相应偿债资源，其债权获确认后按同类债权的清偿条件受偿。
⑧关联债权
为最大程度保障非关联债权人的利益，公司合并报表范围内的关联企业对公司及
金寨嘉悦享有债权的，不占用本次重整偿债资源，在本次重整过程中不安排清偿。
后续清偿关联债权的，不得优于本重整计划规定的同类债权的清偿条件和比例。
自六安中院裁定批准重整计划之日起 3 日内，重整投资人应向管理人指定账户一
次性支付全部重整投资款。如果产业投资人指定财务投资人经管理人催促仍未能
按期履行义务，产业投资人原则上应在接到管理人通知后按约定另行指定财务投
资人，另行指定的受让方按照主体身份类别确定同等受让价格和锁定期等条件安
排。同时，为确保重整计划得以在 2025 年 12 月 31 日前顺利执行完毕，在依据重
整投资协议制作的重整计划获得法院正式裁定批准的前提下，若产业投资人指定
的财务投资人在法院裁定批准重整计划后未按期履行义务，则产业投资人应先行
代为支付重整投资款，但需在不晚于聆达股份 2025 年年报披露前确定受让方并完
成划转。
偿债的资金和股票原则上分别以银行转账、股票非交易过户的方式向债权人进行
分配。债权人应配合完成偿债资源的分配工作，及时提供银行账户、股票证券账
户等信息，因未能提供而带来的不利后果由债权人承担。偿债资源分配环节所需
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支付税费、手续费等费用，由各方按规定承担。自偿债资源分配至债权人指定账
户或提存账户之日起，现金清偿、转增股票抵债工作将视为完成。转增股票抵债
后，股票价格涨跌风险由债权人自行承担。
因债权人自身原因，导致偿债资源不能到账或受领偿债资源的账户被冻结、扣划
的，后果由债权人自行承担。债权人可以书面指令将偿债资源分配至债权人指定
的由该债权人所有/控制的账户或其他主体所有/控制的账户内，但因该指令导致偿
债资源不能到账，以及因该指令导致的法律纠纷和市场风险由相关债权人自行承
担。
①债权已经确定的债权人未按照重整计划的规定领受偿债资源的，根据重整计划
应向其分配的资金、股票将提存至管理人指定的账户。上述提存的偿债资金、股
票自重整计划执行完毕之日起满三年，债权人仍不领取的，视为放弃领受偿债资
金、股票的权利。上述提存的偿债资源在扣除相关费用后用于补充公司流动资金；
提存的股票可由公司在二级市场上出售变现后，用于补充公司流动资金。
②对于暂缓确认债权，其债权申报金额与最终法院裁定确认的债权金额存在差异
的，以最终法院裁定确认的债权金额为准，按照重整计划的规定受领偿债资金和
股票。已预留的偿债资金和股票在清偿上述债权后仍有剩余的，剩余的偿债资金
将用于补充公司流动资金，剩余的偿债股票可由公司在二级市场上出售变现后，
用于补充公司流动资金。
③对于未依法在债权申报期限内申报的债权，根据重整计划应向其分配的资金将
由公司银行账户予以预留，未申报债权经确认后，由公司予以支付。根据重整计
划应向其分配的股票将提存至管理人指定的证券账户或由管理人指定主体持有，
提存的偿债股票自六安中院裁定受理聆达股份重整之日起满三年，债权人仍未主
张债权的，视为放弃受领偿债资源的权利，提存股票由公司在二级市场上出售变
现后，用于补充公司流动资金。
（3）债务重组执行情况
款，合计金额人民币 1,059,252,845.76 元。本次所有重整投资人已经全部足额支付
重整投资款。
增完毕，公司总股本由 265,499,995 股增至 663,749,987 股。转增股票已全部登记至
管理人开立的聆达集团股份有限公司破产企业财产处置专用账户，后续由管理人
根据重整计划的规定，向法院申请另行扣划至相关投资人及债权人账户。
全部划转至公司账户。
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皖 15 破 1 号之一、（2025）皖 15 破 2 号之一《民事裁定书》，裁定确认公司及金
寨嘉悦重整计划执行完毕，终结公司及金寨嘉悦重整程序。
公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
减：坏账准备 61,587,579.73 61,837,521.03
合计
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按组合计提坏账准备 61,587,579.73 100.00 61,587,579.73 100.00
组合 2（余热发电业务） 61,587,579.73 100.00 61,587,579.73 100.00
续：
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按组合计提坏账准备 61,837,521.03 100.00 61,837,521.03 100.00
组合 2（余热发电业务） 61,837,521.03 100.00 61,837,521.03 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：余热发电业务
期末余额 上年年末余额
账龄 预期信 预期信
账面余额 坏账准备 用损失 账面余额 坏账准备 用损失
率(%) 率(%)
（3）本期无提、收回或转回的坏账准备情况。
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（4）本期实际核销的应收账款 249,941.30 元。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 41,729,596.60 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 67.75%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 224,077.78 223,647.23
其他应收款 174,896,908.33 132,924,521.73
合计 175,120,986.11 133,148,168.96
（1）应收利息
项目 期末余额 上年年末余额
定期存款利息 215,597.23 215,597.23
活期存款利息 8,480.55 8,050.00
小计 224,077.78 223,647.23
减：坏账准备
合计 224,077.78 223,647.23
①应收利息系本公司在国家开发银行青海省分行定期存款账户中已到期可收取
的利息。
②期末本公司应收利息均为银行存款利息，不存在重大信用风险，不会因银行违
约而产生重大损失，故不计提坏账准备。
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 229,845,712.68 187,458,471.27
减：坏账准备 54,948,804.35 54,533,949.54
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合计 174,896,908.33 132,924,521.73
②按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
往来款 198,858,786.22 33,884,167.00 164,974,619.22 166,550,146.62 33,884,167.00 132,665,979.62
保证金及
押金
管理人预
留偿债资 10,314,924.98 430,132.37 9,884,792.61
金
代垫款 6,871,257.11 6,871,257.11 6,871,257.11 6,871,257.11
备用金 10,710.76 446.63 10,264.13 243,028.82 182,037.17 60,991.65
其他 2,012,603.61 1,994,911.24 17,692.37 2,016,608.72 1,995,078.26 21,530.46
合计 229,845,712.68 54,948,804.35 174,896,908.33 187,458,471.27 54,533,949.54 132,924,521.73
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 185,961,545.68 5.95 11,064,637.35 174,896,908.33
其中：
合并范围内关联方组合 164,974,619.22 164,974,619.22
账龄组合 20,986,926.46 52.72 11,064,637.35 9,922,289.11
合计 185,961,545.68 5.95 11,064,637.35 174,896,908.33
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
账面
类别 账面余额 预期信用 坏账准备 理由
价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备 43,884,167.00 100.00 43,884,167.00
其中：
北京华数康数据科技 公司经
有限公司 营异常
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财务报表附注
苏州高辉纺织科技 款项已
有限公司 逾期
上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 143,574,304.27 10,649,782.54 132,924,521.73
其中：
合并范围内关联方
组合
账龄组合 10,908,324.65 10,649,782.54 258,542.11
合计 143,574,304.27 10,649,782.54 132,924,521.73
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期 账面
类别 账面余额 坏账准备 理由
信用损失率(%) 价值
按单项计提坏账准备 43,884,167.00 100.00 43,884,167.00
其中：
北京华数康数据科技 公司经营
有限公司 异常
苏州高辉纺织科技有 款项已
限公司 逾期
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 10,649,782.54 43,884,167.00 54,533,949.54
本期计提 592,142.44 592,142.44
本期核销 177,287.63 177,287.63
期末余额 11,064,637.35 43,884,167.00 54,948,804.35
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⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
第一名 往来款 127,212,704.90 5 年以上 55.35
第二名 往来款 34,555,000.00 1 年以内 15.03
第三名 往来款 33,884,167.00 5 年以上 14.74 33,884,167.00
管理人预
第四名 留偿债资 10,314,924.98 1 年以内 4.49 430,132.37
金
第五名 保证金 10,000,000.00 5 年以上 4.35 10,000,000.00
合计 215,966,796.88 93.96 44,314,299.37
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
对联营
企业投 71,159,849.34 50,406,571.07 20,753,278.27 71,436,969.78 50,406,571.07 21,030,398.71
资
合计 1,381,396,715.64 1,259,385,352.51 122,011,363.13 889,286,969.78 766,998,486.21 122,288,483.57
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对子公司投资
期初余额 减值准备 本期增减变动 期末余额 减值准备
被投资单位
(账面价值) 期初余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 (账面价值) 期末余额
山东石大节能工程有限公司 99,001,662.23 13,538,337.77 99,001,662.23 13,538,337.77
格尔木神光新能源有限公司 238,000,000.00 238,000,000.00
金寨嘉悦新能源科技有限公司 425,750,000.00 492,386,866.30 492,386,866.30 918,136,866.3
安徽阳光恒煜新能源有限公司 9,560,000.00 9,560,000.00
沃达工业大麻（云南）有限责任公司 1,806,422.63 22,743,577.37 1,806,422.63 22,743,577.37
铜陵嘉悦新能源科技有限公司 7,000,000.00 7,000,000.00
天津嘉悦新能电力工程有限公司 450,000.00 450,000.00
合计 101,258,084.86 716,591,915.14 492,386,866.30 492,386,866.30 101,258,084.86 1,208,978,781.44
对联营企业投资
本期增减变动
期初余额 权益法下 宣告发放 计提 期末余额 减值准备期
被投资单位
(账面价值) 减值准备期 追加/新 减少
确认的
其他综合 其他权
现金股利 减值
其 (账面价值) 末余额
初余额 增投资 投资 收益调整 益变动 他
投资损益 或利润 准备
联营企业：
北京华数康数据
科技有限公司
淄博鑫港新能源
有限公司
海南亚希投资有
限公司
合计 21,030,398.71 50,406,571.07 -277,120.44 20,753,278.27 50,406,571.07
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本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 144,954.13 375,457.56 144,954.13 976,236.36
项目 本期发生额 上期发生额
重整收益 8,161,414.32
权益法核算的长期股权投资收益 -277,120.44 -6,732,001.61
合计 7,884,293.88 -6,732,001.61
补充资料
项目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
-5,769.49
销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公 1,542,590.93
司损益产生持续影响的政府补助除外
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 4,000,000.00
债务重组损益 183,111,605.06
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 85,713,741.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目 16,253.81
非经常性损益总额 274,378,421.67
减：非经常性损益的所得税影响数
非经常性损益净额 274,378,421.67
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 274,378,421.67
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