北京理工导航控制科技股份有限公司
关于会计师事务所履职情况评估报告
北京理工导航控制科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2025 年度
财务报告出具审计报告的会计师事务所。
根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会
颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和
在 2025 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所的基本情况
（一）基本信息
名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2012 年 3 月 2 日
组织形式：特殊普通合伙企业
注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层
首席合伙人：谭小青先生
截止 2025 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）257 人，注册会计师
信永中和 2024 年度业务收入为 40.54 亿元（含统一经营），其中，审计业
务收入为 25.87 亿元，证券业务收入为 9.76 亿元。2024 年度，信永中和上市公
司年报审计项目 383 家，收费总额 4.71 亿元，涉及的主要行业包括制造业，信
息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃
气及水生产和供应业，金融业，文化和体育娱乐业，批发和零售业，建筑业，
采矿业，租赁和商务服务，水利、环境和公共设施管理业等。公司同行业上市
公司审计客户家数为 255 家。
（二）投资者保护能力
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额
和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关
规定。
金融法院作出一审判决（（2021）京 74 民初 111 号），判决信永中和就相应日
期之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，承担 0.5%的连带赔偿责任，
金额为 500 余万元。信永中和已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序
中。
级人民法院作出一审判决（(2023)苏 05 民初 1736 号），判决信永中和承担 5%
的连带赔偿责任，金额为 0.07 余万元。截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
法院作出一审判决（（2025）藏 01 民初 11、12 号），判决信永中和承担 20%
的连带赔偿责任，金额为 0.15 余万元。本案已结案。
除上述三项外，信永中和近三年无其他因执业行为在相关民事诉讼中承担
民事责任的情况。
（三）执业记录
信永中和会计师事务所截止 2025 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑
事处罚 0 次、行政处罚 3 次、监督管理措施 21 次、自律监管措施 8 次和纪律处
分 1 次。76 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 8 次、
监督管理措施 21 次、自律监管措施 11 次和纪律处分 2 次。
二、会计师事务所履职情况评估
拟签字项目合伙人：卫婵女士，2007 年获得中国注册会计师资质，2011 年
开始从事上市公司和挂牌公司审计，2007 年开始在信永中和执业，2023 年开始
为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 10 家。
拟担任项目质量复核合伙人：张昆女士，1999 年获得中国注册会计师资质，
年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 10 家。
拟签字注册会计师：马吉生先生，2021 年获得中国注册会计师资质，2021
年开始从事上市公司和挂牌公司审计，2019 年开始在信永中和执业，2023 年开
始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司超过 2 家。
项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平
和经验等满足项目要求。
际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审
计单位的审计重点展开，制定详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划
安排按时提交各项工作，充分满足公司年度报告披露时间要求。
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量
复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要执行专业意见分歧解决机制。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，信永中和就公司
的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核等。项目组内部复核主要包括对
所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复
核。
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师
事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体
业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等方面都
制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了信永中和完整、全
面的质量管理体系。基于该质量管理体系，信永中和在近一年审计过程中没有
识别出质量管理缺陷。
综上，2025 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施
得到了有效执行。
三、会计师事务所履职情况说明
根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司 2025 年年报
工作安排，信永中和对公司 2025 年度财务报告及 2025 年 12 月 31 日的财务报
告内部控制的有效性进行了审计，同时对 2025 年度募集资金存放与实际使用情
况、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况、控股股东及其他关联方占用
资金情况等进行核查并出具了专项报告。在执行审计工作的过程中，信永中和
及相关审计人员就独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、
风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等方
面与公司管理层和治理层进行了沟通，并达成一致意见。
四、总体评价
公司认为信永中和在 2025 年年度审计过程中坚持以公允、客观的态度进行
独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年年报审
计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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