湖南华菱钢铁股份有限公司
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定要求，结合湖南华菱钢铁
股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度，在内部控制日常监督与专项监督的
基础上，我们对公司截至 2025 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部
控制有效性进行了评价。
一、董事会声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有
效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的职责，监事会对董事会建立与
实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事
会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对
报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关
信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有
局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
□是 ?否
?有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，
不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体
系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
□是 ?否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，
公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
有效性评价结论的因素
□适用 ?不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部
控制有效性评价结论的因素。
?是 □否
控制评价报告披露一致
?是 □否
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险
领域。
钢铁生产、加工及贸易等业务的各主要业务单元，包括湖南华菱钢铁股份有限
公司母公司和 4 家控股子公司，即湖南华菱湘潭钢铁有限公司、湖南华菱涟源钢铁
有限公司、衡阳华菱钢管有限公司和华菱安塞乐米塔尔汽车板有限公司；非钢铁主
业板块各主要业务单元，包括湖南钢铁集团财务有限公司和深圳华菱商业保理有限
公司 2 家公司。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总
额之比
纳入评价范围单位的营业收入总额占公司合并财务报表营
业收入总额之比
公司层面内部控制针对发展战略、组织架构、人力资源、社会责任、企业文化、
风险评估、信息沟通、内部监督等业务和事项开展了评价。
业务层面内部控制针对销售业务、采购业务、生产与存货、研究与开发、工程
项目、资产管理、业务外包、担保业务、投资管理、资金活动、信贷业务、非信贷
业务、全面预算、信息系统、合同管理和财务报告等主要业务和事项开展了评价。
资金活动、销售业务、采购业务、研究与开发、投资管理和信息系统等。
的主要方面，是否存在重大遗漏
□是 ?否
□是 ?否
无
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及相关监管要求，组织开展内部控制评价工作。
□是 ?否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认
定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告
内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认
定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷定量标 一般缺陷定量
指标名称 重要缺陷定量标准
准 标准
财务报告编制、汇报的 大于等于净资产 大于等于净资产的 小于净资产的
过程中可能导致错漏或 的 0.5% 0.2%并小于净资产的 0.2%
其它财务信息不真实、 0.5%
不完整的金额
说明：无。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
①当财务报告存在重大错报，而对应的控制活动未能识别该错报。
重大缺陷 ②公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重大的损失。
③董事会或其授权机构对公司的内部控制监督无效。
①当财务报告存在重要错报，而对应的控制活动未能识别该错报。
重要缺陷 ②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制
机制，且没有相应的补偿性控制。
③未建立反舞弊程序和控制措施。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷以外的其他财务报告内部控制定性缺陷。
说明：无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷定量标 重要缺陷定量标 一般缺陷定量标
指标名称
准 准 准
由于违反法律法规，可能导
大于等于净资产
致政府和监管机构的调查、 大于等于净资产 小于净资产的
的 0.2% 并 小 于
引起诉讼并伴随着罚款或 的 0.5% 0.2%
净资产的 0.5%
损失的金额
可能导致资产不完整、损 大于等于净资产
大于等于净资产 小于净资产的
毁、泄露、被盗抢或挪用、 的 0.2% 并小于
的 0.5% 0.2%
灭失、贬值的金额 净资产的 0.5%
说明：无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
①民主决策程序失效，如重大问题决策、重要干部任免、重大项目
投资决策、大额资金使用（三重一大）决策程序失效。
重大缺陷 ②严重违反国家法律、法规。
③非财务制度体系失效或重要业务缺乏制度控制。
①违反法律法规给公司造成重要影响。
②非财务制度体系存在重要漏洞，给公司经营效率和效果造成重要
重要缺陷
损失。
③其他对公司产生较大负面影响的情形。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷以外的其他非财务报告内部控制定性缺陷。
说明：无。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 ?否
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 ?否
在内控评价过程中发现的财务报告内部控制一般缺陷，已在报告期内落实整改，
对公司财务报告不构成实质性影响。
财务报告内部控制重大缺陷
□是 ?否
财务报告内部控制重要缺陷
□是 ?否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 ?否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 ?否
在内控评价过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷，已在报告期内落实整
改，不影响公司内部控制目标的实现。
非财务报告内部控制重大缺陷
□是 ?否
非财务报告内部控制重要缺陷
□是 ?否
四、其他内部控制相关重大事项说明
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
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