证券代码：300552 证券简称：万集科技 公告编号：2026-016
北京万集科技股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京万集科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2026 年 3 月 30 日召开第五
届董事会第二十三次会议通过了《关于公司 2025 年度计提资产减值准备的议案》，
现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
公司本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
《深
圳证券交易所创业板股票上市规则》《上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上
市公司规范运作》和公司相关会计政策制度的规定进行的。公司及下属子公司对
全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，长期股权投资减值
的可能性，固定资产、商誉、无形资产等的可变现性进行了充分的评估和分析，认
为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，公司需对可能发生
资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2025 年度存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和
资产减值测试后，计提 2025 年度资产减值准备共计 6,726,200.58 元，详情如下表：
单位：元
项目 本期计提额
一、信用减值损失 -30,163,144.21
其中：应收票据坏账准备 -4,433,554.32
应收账款坏账准备 -26,546,701.79
其他应收款坏账准备 817,111.90
二、资产减值损失 36,889,344.79
存货跌价 23,652,207.75
开发支出减值损失 4,744,438.07
商誉减值损失 8,492,698.97
合计 6,726,200.58
二、本次计提资产减值对公司的影响
本次计提资产减值准备，将减少公司 2025 年度利润总额 6,726,200.58 元。本
次计提资产减值准备已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的资产减值准备为应收款项坏账准备、存货跌价准备、长期资产减值
准备。
（一）信用减值损失
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债权投资、应收款项融资、租赁应收款等进行减值
处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑
预期信用损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无
偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外
成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估
时，本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估需要做出重大判断
和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估
计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推
断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的
减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
（1）应收款项的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账
款、应收票据、应收款项融资等应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项，本公司选择运用简化计量方
法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损
失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反
映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此
为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，
或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款
项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本
公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
项目 确定组合的依据
组合 1（账龄组合） 以应收款项账龄作为信用风险特征。
组合 2（关联方组合） 合并范围内的关联方之间具有类似信用风险特征
各组合预期信用损失率如下列示：
组合 1（账龄组合）：预期信用损失率
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
组合 2（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性
信息，对合并范围内关联方组合单独进行测试，如不存在减值的，不计提。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，详见
项目 确定组合的依据
上述“应收账款的组合类别及确定依据”
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较高的银行或者财务公司
结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对银行承兑汇票组
合单独进行测试，如不存在减值的，不计提。
基于应收款项融资的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较小的银行或财务公司
结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对银行承兑汇票组
合单独进行测试，如不存在减值的，不计提。
（2）其他应收款的减值测试方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评
估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1（账龄组合） 以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
组合 2（关联方组合） 合并范围内的关联方之间具有类似信用风险特征
各组合预期信用损失率如下列示：
组合 1（账龄组合）：预期信用损失率
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
组合 2（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性
信息，对合并范围内关联方组合单独进行测试，如不存在减值的，不计提。
（3）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷
款承诺及财务担保合同，本公司采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在
每个资产负债表日，本公司评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果
信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；
如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本
公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额
和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公
司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公
司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的
违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债
表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发
生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部
分。
（二）资产减值损失
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地
产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形
资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉、尚未达
到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值
本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产
预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该
资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进
行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现
金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰
当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本公司对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊
至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉
的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金
额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的
账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值
所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
四、本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项分别经公司第五届董事会第二十三次会议、第五届
董事会审计委员会第十四次会议、第五届董事会独立董事专门会议第十四次会议审
议通过。本次计提资产减值准备事项无需提交股东会审议。
五、董事会意见
公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》《深圳
证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号
——创业板上市公司规范运作》和公司相关会计政策制度的规定，依据充分，体现
了会计谨慎性的原则，符合公司的实际情况，本次计提资产减值准备后能公允的反
映截止 2025 年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信
息 更具 有合 理性 。 因此 ， 董 事 会同 意公 司 2025 年 度计 提 资 产减 值 准 备 共 计
六、董事会审计委员会意见
经审议，董事会审计委员会为：公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准
则第 8 号——资产减值》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《上市公司自律
监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》和公司相关会计政策制度的有关规
定，审批程序合法，资产减值准备计提公允、合理，符合公司实际情况，同意对本
次资产减值准备的计提。
七、独立董事专门会议意见
经审核，我们认为公司本次计提资产减值准备依据充分，符合上市公司实际情
况，本次资产减值准备计提后，能真实、公允的反映公司资产经营状况和财务状况，
使公司会计信息更加真实可靠，更具合理性，符合公司及全体股东的整体利益。我
们一致同意公司对本次资产减值准备的计提。
八、备查文件
《北京万集科技股份有限公司第五届董事会审计委员会第十四次会议决议》；
议决议》。
特此公告。
北京万集科技股份有限公司董事会
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