果麦文化传媒股份有限公司
财务报表及审计报告
目 录
内容 页码
审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
公司资产负债表 7-8
合并利润表 9
公司利润表 10
合并现金流量表 11
公司现金流量表 12
合并所有者权益变动表 13-14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-91
审 计 报 告
众会字（2026）第 01187 号
果麦文化传媒股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了果麦文化传媒股份有限公司（以下简称果麦文化）财务报表，包括 2025 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、
合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了果
麦文化 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性
准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于果麦文化，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三) 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（1）事项描述
果麦文化与营业收入相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（二十八）
及附注五/（三十五）、附注十七/（四）相关营业收入披露。果麦文化本期合并财务报表营业
收入为 64,100.35 万元。由于营业收入是果麦文化的关键财务指标，因此，我们将营业收入的
确认作为关键审计事项。
（2）审计应对
我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：
① 了解、评价和测试了果麦文化与营业收入相关的内部控制的设计和运行有效性；
② 对公司销售政策进行了解、分析，特别是各类产品的销售模式，结合行业分析资料，
对其销售业务的商业合理性进行判断；
③ 获取公司与重要客户签订的购销合同，对合同中约定的交货方式及货权转移、发货折
扣及货款结算等关键条款进行检查，复核公司制定的收入确认政策是否符合会计准则的相关规
定；
④ 按照业务类别进行毛利率分析，结合毛利率及同行业的对比分析，评估报告期内收入
确认的合理性；
⑤ 分产品类别对比分析收入确认的销售数量与成本结转数量是否一致，收入确认与成本
结转是否相匹配；
⑥ 取得公司有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并抽查较大金额的折扣与折让
是否经适当授权批准，复核金额计算是否正确，是否存在跨期；
⑦ 抽样检查重要业务凭证包括合同、代销清单等，判断公司是否按照收入确认政策真实、
准确、完整地确认、记录及列报营业收入；
⑧ 执行截止性测试，判断是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
⑨ 向重要客户实施积极式函证程序，询证本报告期公司与客户发生的销售收入及往来款
项余额，确认营业收入的真实性、完整性。
（1）事项描述
果麦文化与预付款项相关的会计政策及信息披露请参阅合并财务报表附注三/（十二）及
附注五/（四）预付款项的相关披露。果麦文化预付款项期末价值 5,271.89 万元，主要为预付版
税。由于选题及预付版税需要公司管理层基于日常经营作出重要判断，且预付版税价值较高，
对财务报表影响较大，故我们将预付账款的确认及减值准备的计提作为关键审计事项。
（2）审计应对
① 了解、评价并测试果麦文化与版税采购相关的内部控制设计和运行有效性；
② 采用抽样的方式，查阅本报告期内重要的版税采购合同，核对版税支付方式、银行付
款单及银行流水，检查版税支付记录是否正确，是否与合同约定一致；
③ 抽取版权合同样本，复核并重新计算各期应结转版权成本的金额是否正确；
④ 向重要版权方询证本报告期的预付版税、版税结算及余额，确认预付账款期末余额的
正确性；
⑤ 了解预付版税减值准备计提政策，检查并重新计算预付版税的减值测算，评价报期末
预付版税的减值准备计提是否充分、合理。
(四) 其他信息
果麦文化管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括果麦文化 2025 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
果麦文化管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估果麦文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算果麦文化、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督果麦文化的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对果麦文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致果麦文化不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就果麦文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
众华会计师事务所 中国注册会计师：章鑫蕾
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：姚红红
中国•上海 二〇二六年三月三十日
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
果麦文化传媒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由杭州果麦文化传媒有限公司于 2017
年 11 月 15 日，经有限公司股东会决议及发起人协议同意，整体变更设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2021】2449 号《关于同意果麦文化传媒股份有限公司首次公开
发行股票注册的批复》核准，公司于 2021 年 8 月 30 日在深圳证券交易所公开发行股票并上市，股票
代码为 301052，股票简称为“果麦文化”。
截至 2025 年 12 月 31 日止，公司股本总数为 9,895.9339 万股，公司注册资本为人民币 9,895.9339 万
元，现持有统一社会信用代码为 9133010659662215XJ 的营业执照。公司注册地：浙江省杭州市西湖
区文二西路 777 号三深区块一区 1 号，总部办公地: 上海市徐汇区云锦路 555 号 6 栋，实际控制人为
路金波。
经营范围：许可项目：出版物批发；出版物零售；音像制品复制；互联网信息服务；餐饮服务；演出
经纪；出版物互联网销售；电影发行；基础电信业务；第二类增值电信业务；第一类增值电信业务（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项
目：知识产权服务（专利代理服务除外）；文具用品零售；文具制造；玩具、动漫及游艺用品销售；
工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；互联网销售（除销售需要许可的商品）；日用品
销售；广告发布；广告设计、代理；市场营销策划；企业形象策划；社会经济咨询服务；项目策划与
公关服务；文艺创作；组织文化艺术交流活动；咨询策划服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询
服务）；其他文化艺术经纪代理；文化娱乐经纪人服务；业务培训（不含教育培训、职业技能培训等
需取得许可的培训）；教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；餐饮管理；食品销售（仅
销售预包装食品）；电影制片；电影摄制服务；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助
设备零售；人工智能应用软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推
广（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 3 月 30 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他
各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
(二) 持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为
一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
记账本位币为人民币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的应收账款、预付款项、其
他应收款、应付账款、合同负债、 单项金额超过合并资产总额的 1%
其他应付款
重要的债权投资 单项金额超过合并资产总额的 5%
重要的无形资产 单项金额超过合并资产总额的 1%
重要的资本化研发项目 单项金额超过合并资产总额的 1%
重要的联营企业 长期股权投资账面价值超过合并资产总额的 10%
资产负债表日后事项 日后事项的发生额超过合并归母净资产的 10%
重要的投资活动现金流量 单项投资活动现金流金额超过合并资产总额的 5%
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控
制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。
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参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合
并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股
权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产
生重大影响的活动。
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托
给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判
断。
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
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属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并
编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变
动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接
控制的主体，纳入合并财务报表范围。
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子
公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者
（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在
“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的
未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利
润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
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本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（1） 购买子公司少数股东拥有的子公司股权
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
（2） 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（3） 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（4） 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子
交易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
多次交易事项属于一揽子交易：
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
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合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的
投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的
即期汇率折算。
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账
本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位
币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产
生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现
金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量
表中单独列示。
(十一) 金融工具
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
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对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤
销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个
整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公
司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有
金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指
导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负
债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期
损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：
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额。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但
下列情况除外：
本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融
资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善
而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债
务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非
交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融
工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金
融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工
具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融
工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预
期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期
内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用
损失的有利变动确认为减值利得。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其
他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产
负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本
公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准
备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基
础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额
的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收
取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计
付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为
该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债
表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，
本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，
以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，
除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失
计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某
项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏账准备并
确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。
应收票据组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
银行承兑汇票
据违约，信用损失风险极低 来经济状况的预测，预期无信用损失
根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组
商业承兑汇票 同“应收账款”
合划分相同
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应收账款组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来
关联方组合 纳入合并范围的关联方
经济状况的预测，预期无信用损失
本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据
失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能
以往的历史经验对应收款项计提比例作出最
账龄组合 反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于
佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组
资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合
合分类
的预期信用损失
按照本附注三/（十一）7 中的描述确认和计量减值。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期
信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算
预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用
银行承兑汇票 状况以及对未来经济状况的预测，
损失风险极低
确定预期信用损失
按照本附注三/（十一）7 中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经
关联方组合 纳入合并范围的关联方
济状况的预测，预期无信用损失
根据业务性质，无预期信用损失风险，主
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
低风险组合 要包括员工备用金、员工借款、押金、保
经济状况的预测，预期无信用损失
证金等
本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。
包括除上述组合之外的应收款项，本公
该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这
司根据以往的历史经验对应收款项计提
账龄组合 类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债
比例作出最佳估计，参考应收款项的账
表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用
龄进行信用风险组合分类
损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金
融负债属于下列情形之一：
收益的金融资产。
险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
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损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按
照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量
的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日
的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的
金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重
分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计
量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或
在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产
生的利得或损失按照下列规定进行处理：
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错
配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当
期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入
留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具
投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被
重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该
金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该
金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中
列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损
益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起
一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本
计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”
科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流
动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权
投资，在“其他流动资产”科目列示。
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本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权
益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再
融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处
理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
(十二) 预付账款
本公司预付账款主要核算预付版税（含翻译费）等。
公司的著作权许可合同根据授权期内版税金额的计量方式不同，分为授权期内版权金额确定和授权期
内版权金额不确定两类。
在初始确认时，授权期内版权金额确定的著作权许可合同作为无形资产核算；授权期内版权金额不确
定的著作权许可合同，若按照合同约定存在预付版税的，于支付预付款时计入预付账款-预付版税，具
体核算方法如下：
授权期内版权金额不确定的著作权许可合同，一般在合同中约定根据作品在授权期限内的销量或印量
和约定版税率，与版权授权方结算相应版税金额。该类版权授权合同，授权日的版权金额未予以约定，
公司将按照合同约定实际支付的预付版税金额作为预付账款-预付版税计量核算。
对于按销量与版权方结算版税的，公司根据实际销量确定的版税金额（图书销量*定价*合同约定的版
税率）结转相应预付金额计入主营业务成本；对于按印量与版权方结算版税的，公司根据实际印量确
定的版税金额（图书印量*定价*合同约定的版税率）结转相应预付金额计入存货成本，于图书销售时
由存货成本结转计入主营业务成本。
公司于资产负债表日对预付版税进行减值测试，对存在减值的预付版税计提相应资产减值损失。公司
将预付版税按照授权书品是否已出版分为：
（1）已出版作品的预付版税；
（2）未出版作品的预付版税，
本公司按照上述预付版税分类的不同，采用的减值测试方法分别如下：
（1） 已出版作品的预付版税
公司于资产负债表日对已出版作品的预付版税进行单项评估，测算剩余版权期内的版税金额，若预计剩余
版权期内的版税金额低于预付版税账面余额的，差额部分计提减值准备。
（2） 未出版作品的预付版税
公司对未出版作品的预付版税进行单项评估，对于预计无法正常出版且决定终止的预付版权项目，直接将
预付版税余额计入当期损益；对存在减值的计提减值准备。
对经单项评估不存在减值的预付版税，公司根据预付版税的账龄计提减值准备，减值准备计提比例如下：
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账龄 预付账款计提比例（%）
(十三) 存货
存货包括合同履约成本（电影剧本、电影摄制成本等）、在产品（尚未完成策划及出版的图书策划
成本）、库存商品（图书）、委托代销商品（图书）等。
存货取得时采用实际成本计价。合同履约成本在电影拍摄完成时按个别计价法计价，库存商品和委托
代销商品领用或发出时按月末一次加权平均法计价。
存货盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。库存商品
和委托代销商品以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存
货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提
存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难
以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
本公司图书类库存商品和委托代销商品，结合行业积压图书处理的一般情况和公司处理积压图书的
实际经验，于每期期末对库存商品和委托代销商品进行全面清查，库龄 1 年以内的不计提存货跌价
准备，库龄 1-2 年的按图书码洋的 10%计提存货跌价准备，2 年以上的按图书码洋的 20%计提存货跌
价准备，计提金额以图书成本为限。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金
额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十四) 债权投资
本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）7.金融工具减
值。
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(十五) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排
的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会
计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得
的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确
定。
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账
面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
（1） 成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本
计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
当期投资收益。
（2） 权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长
期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现
内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的
有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连
险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照
金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对
其余部分采用权益法核算。
（3） 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及
原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
（4） 处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩
余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制方法”
的相关内容处理。
（5） 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用
孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划
分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业
或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采
用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
（6） 处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应
比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
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(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有
形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 36 5 2.64
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
(十七) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时相应结转。
(十八) 无形资产
无形资产包括软件和版权等。无形资产以实际成本计量。
项目 预计使用寿命 确定依据 摊销方法
软件 3-10 年 合同有效期或预计受益期 直线法
版权 5-10 年 授权使用期限或预计受益期 直线法
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资
产：
形资产；
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
内部研究开发支出的资本化时点：在经过前期测试和验证，确认开发项目具有较高的成功率，并且
已经通过内部立项，明确了项目的技术方案、开发用途或商业计划后，公司开始对该项目的研发支
出进行资本化。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
(十九) 长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得
以恢复，也不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期
待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限
房屋装修费用 直线法 3年
高管培训费 直线法 5年
文学顾问费 直线法 5年
经纪合作权 直线法 合同受益期
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(二十二) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
（1） 设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
(二十三) 股份支付及权益工具
根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的
不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考
虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价
预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行
权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市
场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正
预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一
致。
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（1） 权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成
本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的
每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价
值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
（2） 股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企
业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认
修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工
具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行
权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期
间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服
务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公
允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也
包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场
条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3） 股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩
余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十四) 收入
（1） 各业务类型收入确认和计量一般原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务
是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
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计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
风险和报酬。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服
务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含
可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同
开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中
存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值
不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公
允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在
确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为
了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（2） 各业务类型收入确认和计量具体政策
本公司的主要业务分为图书策划与发行、数字内容业务、IP 衍生与运营，在客户取得相关商品或服务
控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
① 图书策划与发行
采用代销方式销售图书的，在收到代销清单时确认销售收入；不能取得代销清单的，以收到受托方提
供的结算清单时确认商品销售收入。采取买断式经销方式销售图书的，以图书发出并签收后确认销售
收入的实现。采用直销方式销售图书的，在商品发出并收讫货款或取得索取货款的凭据时，确认商品
销售收入。
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② 数字内容业务
公司数字内容业务通过授权平台使用公司制作的数字内容产品，根据合同约定的结算方式不同分别确
认收入。日常结算型：公司在取得合作平台提供的结算单时确认收入；保底型：在授权期内，公司在
取得合作平台提供的结算单时确认收入；授权期满时，如已结算金额未超出保底收益，则将差额部分
一次性确认收入。买断型：公司在授权日并将数字内容产品转移给客户后确认收入。
③ IP 衍生与运营
版权授权业务在收到客户提供的结算单时确认收入。
(二十五) 合同成本
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之
外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确
由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与
合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计
提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减
值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在
转回日的账面价值。
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(二十六) 政府补助
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失
的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府
补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得
税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因
固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认
形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和
负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递
延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损
和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递
延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
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(二十八) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控
制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合
同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
本公司作为承租人的会计处理方法
（1） 初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2） 租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或
多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更
达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁
分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变
更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采
用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以
下情形进行会计处理：
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
（3） 短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本
公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租
赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（4） 使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
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计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计
减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折
旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决
定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折
旧。
（5） 租赁负债
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
定；
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。
本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司
在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支
付的利率。该利率与下列事项相关：
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
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按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本
化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额
发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订
后的折现率。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(二十九) 商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一
控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差
额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资
时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
(三十) 重要会计政策、会计估计的变更
本报告期无重要会计政策变更。
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率（%）
图书策划与发行收入 0
数字内容业务收入 6
增值税 IP 衍生与运营收入 6
其他服务收入 6
其他商品销售收入 13
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计征 7
教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 3
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 2
企业所得税 应纳税所得额 15、20
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存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 税率（%）
本公司 15
北京果麦文化传媒有限公司 20
杭州果然好麦文化传媒有限公司 20
廊坊果麦物流有限责任公司 20
嘉兴果麦文化传播有限责任公司 20
上海果麦数智传媒科技有限公司 20
GOLDMYE PRESS（HK）LIMITED 8.25
果麦智娱（广东）传媒有限公司 20
(二) 税收优惠
本公司于 2025 年 12 月 19 日取得证书编号为 GR202533007531 号《高新技术企业证书》，有效期为
三年，2025 年至 2027 年享受 15%的所得税优惠税率。
本公司子公司北京果麦文化传媒有限公司、杭州果然好麦文化传媒有限公司、廊坊果麦物流有限责
任公司、嘉兴果麦文化传播有限责任公司、上海果麦数智传媒科技有限公司及果麦智娱（广东）传
媒有限公司系小型微利企业，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
本公司香港子公司 GOLDMYE PRESS（HK）LIMITED，根据香港《税务条例》第 14AA 条，自
根据财政部、国家税务总局发布《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（税务总局公告 2023
年第 60 号），2027 年 12 月 31 日前，免征图书批发、零售环节增值税。
五、 合并财务报表项目附注
本附注期初余额系 2025 年 1 月 1 日余额、期末余额系 2025 年 12 月 31 日余额、本期发生额系 2025
年度发生额，上期发生额系 2024 年度发生额。若无特别说明，2025 年 1 月 1 日余额与 2024 年 12 月
(一) 货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 151,523,664.75 285,199,678.86
其他货币资金 629,646.65 546,362.37
未到期应收利息 877.48 84,497.41
合计 152,154,188.88 285,830,538.64
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 95,269,937.53 102,233,030.13
其中：
结构性存款 95,269,937.53 102,233,030.13
合计 95,269,937.53 102,233,030.13
(三) 应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 91,783,182.29 113,111,986.46
减：坏账准备 7,718,715.15 7,448,524.33
合计 84,064,467.14 105,663,462.13
期末余额
账面余额 坏账准备
类别 账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,883,374.58 5.32 4,883,374.58 100.00
按组合计提坏账准备 86,899,807.71 94.68 2,835,340.57 3.26 84,064,467.14
其中：账龄组合 86,899,807.71 100.00 2,835,340.57 3.26 84,064,467.14
合计 91,783,182.29 100.00 7,718,715.15 8.41 84,064,467.14
续：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别 账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,995,080.54 4.42 4,995,080.54 100.00
按组合计提坏账准备 108,116,905.92 95.58 2,453,443.79 2.27 105,663,462.13
其中：账龄组合 108,116,905.92 100.00 2,453,443.79 2.27 105,663,462.13
合计 113,111,986.46 100.00 7,448,524.33 6.59 105,663,462.13
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
A 公司 2,272,022.40 2,272,022.40 2,272,022.40 2,272,022.40 100% 预计无法收回
B 公司 1,602,914.16 1,602,914.16 1,602,914.16 1,602,914.16 100% 预计无法收回
C 公司 902,605.00 902,605.00 902,605.00 902,605.00 100% 预计无法收回
D 公司 105,317.03 105,317.03 105,317.03 105,317.03 100% 预计无法收回
E 公司 515.99 515.99 515.99 515.99 100% 预计无法收回
F 公司 111,705.96 111,705.96
合计 4,995,080.54 4,995,080.54 4,883,374.58 4,883,374.58 100%
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 86,899,807.71 2,835,340.57 3.26
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 4,995,080.54 111,705.96 4,883,374.58
按组合计提坏账准备 2,453,443.79 381,896.78 2,835,340.57
其中：账龄组合 2,453,443.79 381,896.78 2,835,340.57
合计 7,448,524.33 381,896.78 111,705.96 7,718,715.15
项目 核销金额
实际核销的应收账款 111,705.96
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
第一名 19,906,633.97 21.68 199,066.34
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
第二名 14,418,753.32 15.71 144,187.53
第三名 10,902,576.29 11.88 109,025.76
第四名 7,985,421.85 8.70 79,854.22
第五名 5,687,459.64 6.20 56,874.60
合计 58,900,845.07 64.17 589,008.45
(四) 预付款项
期末余额
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%）
合计 155,105,915.94 100.00 102,386,984.58 66.01
续：
期初余额
账龄
金额 比例（%） 坏账准备 计提比例（%）
合计 136,763,935.38 100.00 84,196,495.22 61.56
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
第一名 11,266,418.00 4年以上 预付版税尚未结转完
第二名 10,190,547.68 4年以上 预付版税尚未结转完
小计 21,456,965.68
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
占预付款项期末余额
单位名称 期末余额 账龄 未结算的原因
合计数的比例（%）
第一名 11,960,173.37 7.71 1年以内及 3年以上 预付版税尚未结转完
第二名 11,266,418.00 7.26 4年以上 预付版税尚未结转完
第三名 10,190,547.68 6.57 4年以上 预付版税尚未结转完
第四名 5,685,057.85 3.67 2 年以内 预付版税尚未结转完
第五名 4,698,391.78 3.03 3-4年 预付版税尚未结转完
合计 43,800,588.68 28.24
(五) 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 10,801,723.13 6,613,860.39
合计 10,801,723.13 6,613,860.39
（1） 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 12,901,978.49 8,625,299.68
减：坏账准备 2,100,255.36 2,011,439.29
合计 10,801,723.13 6,613,860.39
（2） 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 4,321,221.71 5,325,311.43
员工备用金 210,562.74 590,353.19
员工借款 80,000.00 100,000.00
往来款 8,290,194.04 2,609,635.06
小计 12,901,978.49 8,625,299.68
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 2,100,255.36 2,011,439.29
合计 10,801,723.13 6,613,860.39
（3） 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,901,978.49 100.00 2,100,255.36 16.28 10,801,723.13
其中：账龄组合 8,299,944.04 64.33 2,100,255.36 25.30 6,199,688.68
低风险组合 4,602,034.45 35.67 4,602,034.45
合计 12,901,978.49 100.00 2,100,255.36 16.28 10,801,723.13
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
比例 计提比例 价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,625,299.68 100.00 2,011,439.29 23.32 6,613,860.39
其中：账龄组合 2,609,635.06 30.26 2,011,439.29 77.08 598,195.77
低风险组合 6,015,664.62 69.74 6,015,664.62
合计 8,625,299.68 100.00 2,011,439.29 23.32 6,613,860.39
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 8,299,944.04 2,100,255.36 25.30
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
组合计提项目：低风险组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 4,602,034.45
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
用损失（未发生信 信用损失（已发
期信用损失
用减值） 生信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 53,811.30 35,004.77 88,816.07
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4） 其他应收款坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,011,439.29 88,816.07 2,100,255.36
其中：账龄组合 2,011,439.29 88,816.07 2,100,255.36
低风险组合
合计 2,011,439.29 88,816.07 2,100,255.36
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
第一名 往来款 5,000,000.00 1 年以内 38.75 50,000.00
第二名 保证金及押金 2,314,039.87 1-2年 17.94
第三名 往来款 1,500,000.00 3 年以上 11.63 1,500,000.00
第四名 往来款 680,000.00 1 年以内 5.27 6,800.00
第五名 往来款 500,000.00 3年以上 3.88 500,000.00
合计 9,994,039.87 77.47 2,056,800.00
(六) 存货
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备/ 存货跌价准备/
账面
账面余额 合同履约成本 账面价值 合同履约成本 账面价值
余额
减值准备 减值准备
在产品 7,321,877.62 440,912.20 6,880,965.42 4,996,917.38 4,996,917.38
库存商品 50,197,184.94 16,189,243.19 34,007,941.75 56,164,670.04 16,036,821.70 40,127,848.34
委托代销商品 59,178,650.98 3,155,414.06 56,023,236.92 53,059,313.47 3,567,106.04 49,492,207.43
合同履约成本 12,983,833.27 3,993,533.31 8,990,299.96 42,105,668.66 42,105,668.66
合计 129,681,546.81 23,779,102.76 105,902,444.05 156,326,569.55 19,603,927.74 136,722,641.81
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
在产品 440,912.20 440,912.20
库存商品 16,036,821.70 5,582,009.42 5,429,587.93 16,189,243.19
委托代销商品 3,567,106.04 698,357.65 1,110,049.63 3,155,414.06
合同履约成本 3,993,533.31 3,993,533.31
合计 19,603,927.74 10,714,812.58 6,539,637.56 23,779,102.76
(七) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的债权投资 31,793,479.45 21,465,279.68
合计 31,793,479.45 21,465,279.68
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
组合名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
大额存单组合 31,793,479.45 31,793,479.45 21,465,279.68 21,465,279.68
合计 31,793,479.45 31,793,479.45 21,465,279.68 21,465,279.68
(八) 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴企业所得税 695,376.59 2,148.62
留待抵扣进项税 616,697.17 140.11
国债逆回购 30,009,213.70
合计 31,321,287.46 2,288.73
(九) 债权投资
期末余额 期初余额
项目 账面 减值 账面 账面 减值 账面
余额 准备 价值 余额 准备 价值
大额存单-本金 80,000,000.00 80,000,000.00 70,000,000.00 70,000,000.00
大额存单-未到期应计利息 2,773,479.45 2,773,479.45 2,610,457.76 2,610,457.76
小计 82,773,479.45 82,773,479.45 72,610,457.76 72,610,457.76
减：一年内到期的债权投资 31,793,479.45 31,793,479.45 21,465,279.68 21,465,279.68
合计 50,980,000.00 50,980,000.00 51,145,178.08 51,145,178.08
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(十) 长期股权投资
本期增减变动
减值准
权益法下确 宣告发放现 减值准备期
被投资单位 期初余额 备期初 其他综合 其他权 计提减值准 期末余额
追加投资 减少投资 认的投资损 金股利或利 其他 末余额
余额 收益调整 益变动 备
益 润
联营企业
上海七只鹿文化传媒有
限公司
湖南齐育未来教育科技
有限公司
爱漫阁（杭州）智能科
技有限公司
北京中创文旅文化产业
集团有限公司
上海萌果纪传媒科技有
限责任公司
失落之河出版有限公司 1,098,823.50 1,098,823.50
合计 18,622,803.81 21,098,824.50 1,098,823.50 -3,416.83 470,000.00 4,404,352.49 38,149,387.98 4,404,352.49
(十一) 其他权益工具投资
本期计入其他 本期计入其他 本期末累计计 本期末累计计 指定为以公允价值计量
本期确认的
项目名称 期末余额 期初余额 综合收益的利 综合收益的损 入其他综合收 入其他综合收 且其变动计入其他综合
股利收入
得 失 益的利得 益的损失 收益的原因
上海星图比特信息技术服
务有限公司权益工具
海平屋脊影视文化（上
海）有限公司权益工具
合计 23,880,000.00 35,240,000.00 11,360,000.00 180,000.00 11,300,000.00
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
指定为以公允价
其他综合收益 其他综合收
确认的 值计量且其变动
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 益转入留存
股利收入 计入其他综合收
的金额 收益的原因
益的原因
上海星图比特信
非交易性权益工
息技术服务有限 180,000.00
具投资
公司权益工具
海平屋脊影视文
非交易性权益工
化（上海）有限 11,300,000.00
具投资
公司权益工具
合计 180,000.00 11,300,000.00
(十二) 其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
项目投资 1,087,016.97 635,100.00
权益工具投资-私募股权基金投资 114,482,906.90
合计 115,569,923.87 635,100.00
(十三) 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 7,582,610.09 8,110,242.82
固定资产清理
合计 7,582,610.09 8,110,242.82
项目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 办公设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 1,064,234.75 680,728.80 1,744,963.55
（1）处置或报废 632,336.78 417,248.03 1,049,584.81
二、累计折旧
（1）计提 111,385.80 119,813.79 1,501,512.35 477,146.81 2,209,858.75
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 办公设备 合计
（1）处置或报废 590,462.08 396,385.20 986,847.28
三、减值准备
（1）计提
四、账面价值
(十四) 在建工程
项目 期末余额 期初余额
健身房及书店装修 1,977,232.38
源点大厦新办公室装修 3,441,869.17
合计 5,419,101.55
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
健身房及书店装修 1,977,232.38 1,977,232.38
源点大厦新办公室
装修
合计 5,419,101.55 5,419,101.55
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(十五) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 2,174,146.51 2,174,146.51
（1）到期
（2）其他减少 3,975,973.18 3,975,973.18
二、累计折旧
（1）计提 14,364,824.61 14,364,824.61
（1）到期
（2）其他减少 2,435,650.05 2,435,650.05
三、减值准备
四、账面价值
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(十六) 无形资产
项目 软件 著作权 合计
一、账面原值
内部研发 17,876,424.34 17,876,424.34
到期 865,338.74 865,338.74
二、累计摊销
计提 3,922,335.25 179,717.74 4,102,052.99
到期 865,338.74 865,338.74
三、减值准备
计提
到期
四、账面价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例 97.98%。
(十七) 商誉
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
北京果麦文化传媒有限公司 1,305,417.47 1,305,417.47
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
的事项 计提 其他 处置 其他
北京果麦文化传媒有限公司 1,305,417.47 1,305,417.47
(十八) 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加 本期转出 本期摊销 期末余额
装修费 532,448.34 9,624,175.00 4,545,808.57 5,610,814.77
高管培训费 1,089,000.00 396,000.00 693,000.00
文学顾问费 920,000.00 230,000.00 690,000.00
经纪合作权 621,291.98 372,775.20 248,516.78
软件使用费 44,350.66 4,435.08 39,915.58
合计 3,162,740.32 9,668,525.66 5,549,018.85 7,282,247.13
(十九) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 135,893,484.13 20,382,799.30 113,247,172.13 16,983,922.73
租赁负债 24,238,381.91 3,577,701.27 35,802,752.14 4,847,346.55
股份支付 1,646,841.67 247,026.25
计入损益的公允价值变动 951,187.37 142,678.11
计入其他综合收益公允价值变动 11,120,000.00 1,668,000.00
可弥补亏损 24,265,521.24 3,639,828.19 6,812.54 340.63
合计 195,517,387.28 29,268,328.76 151,654,765.85 22,221,314.27
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
使用权资产 23,398,416.35 3,451,706.44 35,395,563.79 4,786,268.30
计入损益的公允价值变动 35,018,420.03 5,252,763.01
计入其他综合收益的公允价值变动 240,000.00 36,000.00
未到期投资收益 2,773,479.45 416,021.92 2,610,457.76 391,568.66
合计 61,190,315.83 9,120,491.37 38,246,021.55 5,213,836.96
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 9,120,491.37 20,147,837.39 5,213,836.96 17,007,477.31
递延所得税负债 9,120,491.37 5,213,836.96
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 2,332,256.55 633,707.79
资产减值准备 4,443,912.72 13,214.45
使用权资产 268,268.66
商誉减值准备 1,305,417.47 1,305,417.47
合计 8,081,586.74 2,220,608.37
年份 期末余额 期初余额
合计 2,332,256.55 633,707.79
(二十) 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目 账面 减值 账面 账面 减值 账面
余额 准备 价值 余额 准备 价值
预付长期资产采购款 140,000.00 140,000.00
预付股权投资款 25,000,000.00 25,000,000.00 29,583,703.45 29,583,703.45
合计 25,000,000.00 25,000,000.00 29,723,703.45 29,723,703.45
(二十一) 应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付采购款 151,717,067.38 115,313,914.96
合计 151,717,067.38 115,313,914.96
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(二十二) 预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收电影联合摄制款 9,800,000.00 47,200,000.00
合计 9,800,000.00 47,200,000.00
项目 变动金额 变动原因
客户一电影联合摄制款 -18,000,000.00 影片完成摄制结转入库
客户二电影联合摄制款 -10,000,000.00 影片完成摄制结转入库
客户三电影联合摄制款 -6,000,000.00 影片完成摄制结转入库
客户四电影联合摄制款 -3,400,000.00 影片完成摄制结转入库
合计 -37,400,000.00
(二十三) 合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 17,836,615.88 14,472,785.57
合计 17,836,615.88 14,472,785.57
(二十四) 应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 9,189,939.72 135,508,091.03 135,836,917.22 8,861,113.53
二、离职后福利-设定提存计划 1,011,205.06 13,049,227.51 12,967,442.45 1,092,990.12
三、辞退福利 3,262,296.00 3,262,296.00
合计 10,201,144.78 151,819,614.54 152,066,655.67 9,954,103.65
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：1.医疗保险费 577,088.34 7,419,314.76 7,374,554.60 621,848.50
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 9,189,939.72 135,508,091.03 135,836,917.22 8,861,113.53
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 1,011,205.06 13,049,227.51 12,967,442.45 1,092,990.12
(二十五) 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 303,637.67 651,310.47
代扣代缴税费 1,240,488.22 165,206.63
企业所得税 11,615.84 4,665,523.30
个人所得税 418,229.13 514,997.92
城市维护建设税 20,204.45 8,822.42
房产税 33,295.82 33,295.82
教育费附加 24,019.59 6,304.53
印花税 39,261.60 61,098.08
文化事业费 11,163.11 4,688.63
土地使用税 159.00 159.00
合计 2,102,074.43 6,111,406.80
(二十六) 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 10,116,934.85 8,221,049.12
合计 10,116,934.85 8,221,049.12
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（1） 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 4,722,835.53 3,676,075.46
代扣代缴社保及公积金 999,768.55 910,518.54
应付运费等费用 3,673,698.73 3,244,376.16
应付员工费用报销 599,934.01 298,356.38
其他 120,698.03 91,722.58
合计 10,116,934.85 8,221,049.12
(二十七) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 6,594,746.51 14,141,101.64
合计 6,594,746.51 14,141,101.64
(二十八) 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 100,910.33 28,301.89
合计 100,910.33 28,301.89
(二十九) 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额总额小计 26,336,455.32 40,979,827.65
减：未确认融资费用 2,098,073.41 3,366,553.06
租赁付款额现值小计 24,238,381.91 37,613,274.59
减：一年内到期的租赁负债 6,594,746.51 14,141,101.64
合计 17,643,635.40 23,472,172.95
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(三十) 股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 98,959,339.00 98,959,339.00
(三十一) 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 297,109,767.52 292,710.76 296,817,056.76
其他资本公积 1,646,841.67 1,646,841.67
合计 298,756,609.19 1,939,552.43 296,817,056.76
本期其他资本公积的变动详见本附注十三、股份支付。
本期资本公积的减少除上述股份支付的影响外，因控股子公司上海果麦数智传媒科技有限公司引入
新股东，对其持有的股权从 100%被动稀释到 55%，相应减少资本公积 292,710.76 元。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(三十二) 其他综合收益
本期发生额
减：前期
项目 期初余额 计入其他 减：前期计入其 税后归 期末余额
本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母
综合收益 他综合收益当期 属于少
发生额 用 公司
当期转入 转入留存收益 数股东
损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 204,000.00 -11,360,000.00 -1,704,000.00 -9,656,000.00 -9,452,000.00
其他权益工具投资公允价值变动 204,000.00 -11,360,000.00 -1,704,000.00 -9,656,000.00 -9,452,000.00
二、将重分类进损益的其他综合收益 472.58 472.58 472.58
外币财务报表折算差额 472.58 472.58 472.58
三、其他综合收益合计 204,000.00 -11,359,527.42 -1,704,000.00 -9,655,527.42 -9,451,527.42
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(三十三) 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 33,642,864.59 33,642,864.59
合计 33,642,864.59 33,642,864.59
(三十四) 未分配利润
项目 本期 上期
期初未分配利润 282,156,792.31 252,392,166.74
加：本期归属于公司所有者的净利润 -2,081,134.83 40,833,335.16
减：提取法定盈余公积 3,868,146.32
应付普通股股利 5,239,868.32 7,200,563.27
期末未分配利润 274,835,789.16 282,156,792.31
(三十五) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 607,166,275.78 396,261,061.59 567,267,927.02 301,782,302.01
其他业务 33,837,183.04 19,265,424.15 14,883,607.93 6,883,482.59
合计 641,003,458.82 415,526,485.74 582,151,534.95 308,665,784.60
合同分类 收入 成本
一、商品类型/业务类型
图书策划与发行 581,516,398.48 344,064,253.30
数字内容业务 18,891,011.08 6,064,349.21
IP 衍生与运营 3,428,386.02 644,192.33
电影业务 1,886,792.45 45,488,266.75
其他商品销售 3,058,229.22 1,843,720.89
图书代理发行 24,692,632.82 16,196,929.27
其他服务 7,530,008.75 1,224,773.99
二、按销售渠道分类
图书经销 485,339,741.18 306,476,848.45
互联网图书销售 120,869,290.12 53,784,334.12
互联网广告业务 5,233,906.39 956,053.56
其他 29,560,521.13 54,309,249.61
合计 641,003,458.82 415,526,485.74
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(三十六) 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 146,188.25 122,642.70
教育费附加 72,709.51 52,497.89
地方教育费附加 40,977.01 34,353.43
印花税 229,795.22 196,916.80
房产税 33,295.83 33,295.83
文化事业费 46,177.86 67,006.56
土地使用税 159.00 159.00
合计 569,302.68 506,872.21
(三十七) 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 19,951,241.60 15,683,460.75
办公及差旅费 5,495,177.46 6,569,917.32
营销宣传费 35,724,860.47 36,898,377.35
仓储管理费 19,306,054.73 17,111,665.48
股份支付 -96,416.67 357,051.59
其他 145,176.25 139,340.93
合计 80,526,093.84 76,759,813.42
(三十八) 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 97,698,129.32 86,300,642.02
办公费及差旅费 21,587,600.31 14,175,963.94
租赁费 11,220,681.32 10,085,658.30
折旧与摊销 10,603,576.70 3,921,757.53
存货管理费 4,701,793.87 3,451,271.83
股份支付 -1,550,425.00 3,382,763.99
损稿费 273,412.52 476,201.22
其他 299,989.10 102,654.49
合计 144,834,758.14 121,896,913.32
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(三十九) 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,624,184.22 7,992,840.02
租赁费 1,283,365.41 1,236,575.28
折旧与摊销 66,888.24 56,547.82
合计 9,974,437.87 9,285,963.12
(四十) 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 1,436,930.59 1,484,801.72
减:利息收入 1,953,241.65 3,024,916.39
汇兑损益 8,769.33 -5,475.17
银行手续费 73,670.29 112,353.34
合计 -433,871.44 -1,433,236.50
(四十一) 其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 948,428.00 1,028,651.62
代扣个人所得税手续费返还 336,944.76 220,856.94
增值税减免 8,709.41 7,981.68
合计 1,294,082.17 1,257,490.24
(四十二) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
项目投资收益 655,143.24 1,367,688.85
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,253,114.42 3,950,375.46
债权投资持有期间的投资收益 1,939,131.28 1,779,010.29
权益法核算的长期股权投资收益 -3,416.83 -646,979.47
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,098,823.50 2,855.47
合计 3,745,148.61 6,452,950.60
(四十三) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 36,907.40 -233,030.13
其他非流动金融资产 35,932,700.00 130,100.00
合计 35,969,607.40 -102,930.13
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(四十四) 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -381,896.78 -396,488.23
其他应收款坏账损失 -88,816.07 -1,050,000.00
合计 -470,712.85 -1,446,488.23
(四十五) 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
预付版税减值损失 -19,991,291.21 -19,417,492.67
存货跌价损失 -10,714,812.58 -3,643,974.60
长期股权投资减值损失 -4,404,352.49
合计 -35,110,456.28 -23,061,467.27
(四十六) 资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 3,871.95 23,059.19
租赁房产处置利得或损失 -220,447.53 -40,162.50
合计 -216,575.58 -17,103.31
(四十七) 营业外收入
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
违约赔偿收入 440,156.42 1,369,312.94 440,156.42
罚款收入 1,357,325.38
其他 42,449.20 15,208.47 42,449.20
合计 482,605.62 2,741,846.79 482,605.62
(四十八) 营业外支出
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产报废损失 27,636.04 27,636.04
对外捐赠 215,705.55 150,482.00 215,705.55
滞纳金 5,758.80 2,286.77 5,758.80
退租违约损失 145,798.52
赔偿支出 110,000.00 110,000.00
其他 1,688.26 1,688.26
合计 360,788.65 298,567.29 360,788.65
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(四十九) 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -815,302.84 12,968,829.30
递延所得税费用 -1,436,360.08 -1,810,040.59
合计 -2,251,662.92 11,158,788.71
项目 本期发生额
利润总额 -4,660,837.57
按法定/适用税率计算的所得税费用 -699,125.63
子公司适用不同税率的影响 53,899.32
调整以前期间所得税的影响 -877,193.42
非应税收入的影响 512.52
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 293,937.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 2,943.36
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 743,954.24
研发费用加计扣除的影响 -1,770,590.81
所得税费用 -2,251,662.92
(五十) 其他综合收益
详见本附注五、（三十二）。
(五十一) 现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,036,861.58 3,063,651.19
收到往来款 4,702,605.33 1,503,766.14
其他收益 1,285,372.76 1,249,508.56
营业外收入 452,605.62 2,729,846.79
电影联合摄制款 35,275,000.00 47,200,000.00
合计 43,752,445.29 55,746,772.68
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付往来款 22,513,303.50 3,053,393.85
费用类支出 45,342,187.30 42,041,639.05
营业外支出 333,152.61
其他 73,670.29 298,567.29
合计 68,262,313.70 45,393,600.19
（1） 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
项目投资款 49,418,420.42
合计 49,418,420.42
（1） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
子公司注销支付给少数股东的清算款 1,059,376.77
长期租赁支付的现金 15,668,240.95 14,643,943.25
合计 15,668,240.95 15,703,320.02
（2） 筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债（含
一年内到期的 37,613,274.59 2,116,046.17 14,725,188.49 765,750.36 24,238,381.91
非流动负债）
合计 37,613,274.59 2,116,046.17 14,725,188.49 765,750.36 24,238,381.91
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(五十二) 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 -2,409,174.65 40,836,367.47
加：资产减值损失 35,110,456.28 23,061,467.27
信用减值损失 470,712.85 1,446,488.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
使用权资产折旧 14,364,824.61 15,109,307.64
无形资产摊销 4,102,052.99 1,259,020.91
长期待摊费用摊销 5,544,583.77 2,091,147.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 27,636.04
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -35,969,607.40 102,930.13
财务费用（收益以“-”号填列） 1,445,699.92 1,479,326.55
投资损失（收益以“-”号填列） -3,745,148.61 -6,452,950.60
递延所得税资产减少（增加以“-”号填
-1,436,360.08 -1,810,040.59
列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填
列）
存货的减少（增加以“-”号填列） 20,105,385.18 -31,934,633.26
经营性应收项目的减少（增加以“-”号 -49,311,286.26
-53,026,841.96
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”号
填列）
其他 -1,646,841.67 2,576,463.31
经营活动产生的现金流量净额 28,818,675.28 91,963,928.04
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期增加的使用权资产
现金的期末余额 152,153,311.40 285,746,041.23
减：现金的期初余额 285,746,041.23 247,233,400.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -133,592,729.83 38,512,640.83
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
一、现金 152,153,311.40 285,746,041.23
其中：可随时用于支付的银行存款 151,523,664.75 285,199,678.86
可随时用于支付的其他货币资金 629,646.65 546,362.37
二、期末现金及现金等价物余额 152,153,311.40 285,746,041.23
项目 本期金额 上期金额 不属于现金及现金等价物的理由
未到期应收利息 877.48 84,497.41 尚未收取的存款利息
合计 877.48 84,497.41
(五十三) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 418,545.84
其中：美元 55,902.12 7.02880 392,924.82
其中：港币 28,366.31 0.90322 25,621.02
(五十四) 租赁
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见本附注五/（十五）、（二十九）、
（五十一）。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息 1,436,930.59 1,484,801.72
本公司作为承租人其他信息如下：
（1）租赁活动
本公司房地产租赁包含本公司的上海办公室、河北廊坊仓库，本公司子公司北京果麦文化传媒有限
公司的北京办公室。上述房地产租赁均按照固定付款额支付。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
六、 研发支出
(一) 按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
人工支出 13,838,835.62 12,273,907.39
材料支出 890,357.38 3,822,446.46
费用支出 1,517,416.86 1,319,026.29
委外开发 11,264,456.93 17,294,720.71
合计 27,511,066.79 34,710,100.85
其中：费用化研发支出 9,974,437.87 9,285,963.12
资本化研发支出 17,536,628.92 25,424,137.73
(二) 符合资本化条件的研发项目开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
基于人工智能的嵌入式
校对软件
出版行业协同工作管理
平台 2.0
AI 数字阅读助手 1,808,874.96 32,401.87 183,295.28 2,024,572.11
PDF 文稿校对系统 3,000,000.00 1,477,720.49 4,477,720.49
大文档极速校对软件 2,000,000.00 776,955.99 2,776,955.99
基于大模型和 RAG 的
外文书籍翻译软件
基于内文理解的 AI 选
题制作系统
基于 AI 初译精修的多
语言出版翻译系统
校对王用户后台管理平
台
教辅校对-理科试卷 AI
答题智能平台
金字塔大模型训练和软
件功能开发
合计 12,402,534.24 6,272,171.99 11,264,456.93 17,876,424.34 12,062,738.82
七、 合并范围的变更
本公司子公司果麦智娱（广东）传媒有限公司于 2025 年 12 月 19 日设立，注册资本人民币 5,000 万
元，本公司认缴出资比例为 100%，截至 2025 年 12 月 31 日止，已实缴出资 2,000 万元。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
八、在其他主体中权益的披露
(一) 在子公司中的权益
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
北京果麦文化传媒有 策划设计服务、图书 非同一控制
北京 北京 100.00
限公司 销售及文创产品销售 下合并
杭州果然好麦文化传
浙江 浙江 出版物批发及零售 100.00 投资设立
媒有限公司
廊坊果麦物流有限责
廊坊 廊坊 交通运输 100.00 投资设立
任公司
嘉兴果麦文化传播有
嘉兴 嘉兴 出版物批发及零售 100.00 投资设立
限责任公司
上海果麦数智传媒科
上海 上海 软件开发、技术服务 55.00 投资设立
技有限公司
果麦智娱（广东）传
广东 广东 投资与传媒 100.00 投资设立
媒有限公司
GOLDMYEPRESS
香港 香港 出版物批发及零售 100.00 投资设立
（HK）LIMITED
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 33,745,035.49 18,622,803.81
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -3,416.83 -646,979.47
其他综合收益
综合收益总额 -3,416.83 -646,979.47
九、 政府补助
计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
文创产业扶持金 517,928.00 325,340.32
企业发展专项资金 415,000.00 300,000.00
稳岗及扩岗补贴 9,500.00 238,605.38
零售增速达标补贴 6,000.00 75,000.00
税收返还 89,705.92
合计 948,428.00 1,028,651.62
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、混合工具投资、股权投资、债权投资、文化传媒项目投资、
应收账款及应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风
险、市场风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业
绩的潜在不利影响。
(一) 金融工具的风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的
信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第
三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应
信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。
此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预
期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其
他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这
些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的
任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放
当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损
失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其
他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考
虑了当前及未来经济状况的预测等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司
综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述
前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至 2025 年 12 月 31 日止，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 91,783,182.29 7,718,715.15
其他应收款 12,901,978.49 2,100,255.36
债权投资 82,773,479.45
合计 187,458,640.23 9,818,970.51
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续
监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期
的资金需求。
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年
（含 1 年） （含 2 年） （含 3 年）
应付账款 151,717,067.38 151,717,067.38
其他应付款 10,116,934.85 10,116,934.85
租赁负债 7,576,605.44 7,257,396.84 6,673,582.70 4,828,870.34 26,336,455.32
（1） 汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未
来的外币交易依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规
模，以最大程度降低面临的汇率风险。
示如下：
期末余额 期末余额
项目
美元项目 港币项目
外币金融资产： 392,924.82 25,621.02
货币资金 392,924.82 25,621.02
（2） 利率风险
本公司的利率风险主要产生于租赁负债等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，
固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率
及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清
的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会
依据最新的市场状况及时做出调整。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
十一、 公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 95,269,937.53 95,269,937.53
益的金融资产
结构性存款 95,269,937.53 95,269,937.53
（二）其他权益工具投资 23,880,000.00 23,880,000.00
（三）其他非流动金融资产 115,569,923.87 115,569,923.87
持续以公允价值计量的资产总额 95,269,937.53 139,449,923.87 234,719,861.40
(一) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司根据合同约定的收益计算方法，及相关挂钩标的公开交易价格，确定最有可能的估计收益
率，计算所持有结构性存款的公允价值。
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司对被投资单位股权投资截至 2025 年 12 月 31 日的公允价值使用的估值技术为收益法，考虑
企业经营模式选用股权自有现金流折现模型。
本公司项目投资的公允价值，在项目未产生现金流量时因估值的分布范围广且近期信息不足，以投
资成本作为公允价值的最佳估计；在项目取得现金流量时，采用的估值技术为收益法，以现金流量
折现法进行估值。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(三) 持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 对于在报告期末
持有的资产，计
转入第 转出第
项目 期初余额 计入其他 期末余额 入损益的当期未
综合收益 实现利得或损失
的变动
其他权益工具投资 35,240,000.00 -11,360,000.00 23,880,000.00
其他非流动金融资
产
资产合计 35,875,100.00 35,932,700.00 -11,360,000.00 79,002,123.87 139,449,923.87 35,932,700.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(四) 持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
(五) 本期内发生的估值技术变更及变更原因
本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
(六) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、应付款项、一年内到期
的非流动负债和租赁负债。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人情况
本公司控股股东、实际控制人是自然人路金波。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见本附注、八/（一）。
(三) 本公司联营企业情况
本公司无重要的联营企业。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如
下：
联营企业名称 与本公司关系
湖南齐育未来教育科技有限公司 本公司投资的联营企业
上海七只鹿文化传媒有限公司 本公司投资的联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海亭东影业有限公司 路金波担任该公司董事
陈碧 本公司独立董事
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(五) 关联交易情况
（1） 采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海七只鹿文化传媒有限公司 采购版权 1,292,423.85 1,457,989.12
陈碧 采购版权 32,454.00 71,429.46
湖南齐育未来教育科技有限公司 采购商品 130,882.50
合计 1,455,760.35 1,529,418.58
（2） 出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南齐育未来教育科技有限公司 销售商品 1,093,190.81 1,791,697.88
上海七只鹿文化传媒有限公司 咨询服务费 4,716.98 11,320.75
合计 1,097,907.79 1,803,018.63
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,923,842.83 7,622,401.14
交易类型 关联方名称 本期发生额 上期发生额 定价方式及决策程序
广告代理 上海亭东影业有限公司 1,094,339.62 根据协议结算
电影项目投资 上海亭东影业有限公司 65,520.60 660,141.68 根据投资协议结算
(六) 应收、应付关联方等未结算项目情况
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 上海亭东影业有限公司 1,954,694.08 19,546.94
合计 1,954,694.08 19,546.94
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
上海七只鹿文化传媒有限公司 372,887.22 339,618.34
湖南齐育未来教育科技有限公司 111,236.37
陈碧 46,354.45
合同负债
湖南齐育未来教育科技有限公司 31,281.56 22,540.73
预收账款
上海亭东影业有限公司 6,000,000.00
合计 561,759.60 6,362,159.07
十三、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
员工（2021 年股权激励
计划）
员工（2024 年股权激励
计划）
合计 25.2515 万股 4,009,697.65 100 万股 9,908,800.00
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法
型作为定价模型
授予日权益工具公允价值的重要参数
要参数
可行权权益工具数量的确定依据
份数量作为确定依据
上期预估 2024 年股权激励计划第二归属期条件能满
足，确认股份支付金额 1,646,841.67 元，本期因股权
本期估计与上期估计有重大差异的原因
激励条件实际未满足，故冲回前期确认的股份支付费
用。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2021 年股权激励计划 30,592,622.23 元。
(三) 本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
员工（2024 年股权激励计划） -1,646,841.67
(四) 股份支付的修改、终止情况
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十四、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
（1）截至 2025 年 12 月 31 日止，公司对青岛川商空天叁号创业投资合伙企业（有限合伙）累计实
缴基金份额出资人民币 1,378 万元。2026 年 1 月 14 日，公司全资子公司果麦智娱（广东）传媒有
限公司追加认购该基金出资份额人民币 1,802 万元。截至本报告日，公司及全资子公司累计实缴出
资人民币 3,180 万元，占基金认缴出资总额的 30.3865%。本次投资业经公司董事会审议通过。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露而未披露的
重大资产负债表日后事项。
分配预案的议案》，以 2025 年 12 月 31 日公司总股本 9,895.9339 万股为基数，向全体股东以每 10
股派发现金股利人民币 0.18 元（含税），合计派发现金股利 1,781,268.10 元（含税），剩余未分配
利润结转至下一年度，不送红股，不进行资本公积金转增股本。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露而未披露的
重大资产负债表日后事项。
十五、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十六、 其他重要事项
(一) 重大诉讼、仲裁事项
云南省昆明市五华区人民法院（以下简称“五华法院”）于 2022 年 4 月 18 日对本公司与昆明新知集
团有限公司（以下简称“新知集团”）的买卖合同纠纷立案受理，本公司诉请：一、新知集团支付所
欠货款人民币 245.96 万元，并自 2022 年 2 月 1 日起按同期全国银行间同业拆借中心公布的一年贷
款市场报价利率（LPR）计付逾期利息损失，至实际清偿日止；二、确认本公司对被告李刚、明媚
及被告李思洁提供抵押的两套房屋拍卖、变卖或折价所得款项在第一项诉讼请求债权范围内享有优
先受偿权。2022 年 8 月 25 日五华法院判决：一、新知集团向本公司支付货款人民币 245.96 万元；
二、如新知集团未履行上述债务，本公司对被告李思洁提供抵押的房屋折价或者以拍卖、变卖所得
的价款优先受偿。判决生效后，因昆明新知集团有限公司拒绝履行生效判决确定的义务，本公司依
法向昆明市五华区人民法院申请强制执行，执行案号为（2023）云 0102 执 6917 号。昆明市五华区
人民法院以该房屋暂不具备处置条件且经查询无其他可供执行的财产和财产线索为由，于 2023 年
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备恢复执行条件。
除以上事项外，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十七、 母公司财务报表主要项目附注
(一) 应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 128,138,661.09 112,787,557.36
减：坏账准备 7,588,901.47 7,403,778.97
合计 120,549,759.62 105,383,778.39
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,883,374.58 3.81 4,883,374.58 100.00
按组合计提坏账准备 123,255,286.51 96.19 2,705,526.89 2.20 120,549,759.62
其中：账龄组合 82,961,269.53 67.31 2,705,526.89 3.26 80,255,742.64
关联方组合 40,294,016.98 32.69 40,294,016.98
合计 128,138,661.09 100.00 7,588,901.47 5.92 120,549,759.62
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 4,995,080.54 4.43 4,995,080.54 100.00
按组合计提坏账准备 107,792,476.82 95.57 2,408,698.43 2.23 105,383,778.39
其中：账龄组合 105,276,227.95 97.67 2,408,698.43 2.29 102,867,529.52
关联方组合 2,516,248.87 2.33 2,516,248.87
合计 112,787,557.36 100.00 7,403,778.97 6.56 105,383,778.39
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
A 公司 2,272,022.40 2,272,022.40 2,272,022.40 2,272,022.40 100% 预计无法收回
B 公司 1,602,914.16 1,602,914.16 1,602,914.16 1,602,914.16 100% 预计无法收回
C 公司 902,605.00 902,605.00 902,605.00 902,605.00 100% 预计无法收回
D 公司 105,317.03 105,317.03 105,317.03 105,317.03 100% 预计无法收回
E 公司 515.99 515.99 515.99 515.99 100% 预计无法收回
F 公司 111,705.96 111,705.96
合计 4,995,080.54 4,995,080.54 4,883,374.58 4,883,374.58 100%
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 82,961,269.53 2,705,526.89 3.26
组合计提项目：关联方组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 4,995,080.54 111,705.96 4,883,374.58
按组合计提坏账准备 2,408,698.43 296,828.46 2,705,526.89
其中：账龄组合 2,408,698.43 296,828.46 2,705,526.89
关联方组合
合计 7,403,778.97 296,828.46 111,705.96 7,588,901.47
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 核销金额
实际核销的应收账款 111,705.96
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
第一名 37,773,116.05 29.48 -
第二名 19,906,633.97 15.54 199,066.34
第三名 14,418,753.32 11.25 144,187.53
第四名 10,902,576.29 8.51 109,025.76
第五名 7,985,421.85 6.23 79,854.22
合计 90,986,501.48 71.01 532,133.85
(二) 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 25,112,386.20 7,398,806.89
合计 25,112,386.20 7,398,806.89
（1） 按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 27,212,641.56 9,410,246.18
减：坏账准备 2,100,255.36 2,011,439.29
合计 25,112,386.20 7,398,806.89
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
（2） 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 3,513,649.97 4,493,229.95
员工备用金 210,562.74 550,341.19
员工借款 80,000.00 100,000.00
往来款 8,290,194.04 2,609,635.06
关联方往来 15,118,234.81 1,657,039.98
小计 27,212,641.56 9,410,246.18
减坏账准备 2,100,255.36 2,011,439.29
合计 25,112,386.20 7,398,806.89
（3） 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 27,212,641.56 100.00 2,100,255.36 7.72 25,112,386.20
其中：账龄组合 8,290,194.04 30.46 2,100,255.36 25.33 6,189,938.68
关联方组合 15,118,234.81 55.56 15,118,234.81
低风险组合 3,804,212.71 13.98 3,804,212.71
合计 27,212,641.56 100.00 2,100,255.36 7.72 25,112,386.20
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,410,246.18 100.00 2,011,439.29 21.37 7,398,806.89
其中：账龄组合 2,609,635.06 27.73 2,011,439.29 77.08 598,195.77
关联方组合 1,657,039.98 17.61 1,657,039.98
低风险组合 5,143,571.14 54.66 5,143,571.14
合计 9,410,246.18 100.00 2,011,439.29 21.37 7,398,806.89
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 8,290,194.04 2,100,255.36 25.33
组合计提项目：关联方组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 15,118,234.81
组合计提项目：低风险组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 3,804,212.71
（4） 按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
用损失（未发生信 信用损失（已发
期信用损失
用减值） 生信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
用损失（未发生信 信用损失（已发
期信用损失
用减值） 生信用减值）
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 53,811.30 35,004.77 88,816.07
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（5） 坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,011,439.29 88,816.07 2,100,255.36
其中：账龄组合 2,011,439.29 88,816.07 2,100,255.36
合计 2,011,439.29 88,816.07 2,100,255.36
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
第一名 关联方往来 10,920,000.00 1 年以内 40.13
第二名 往来款 5,000,000.00 1 年以内 18.37 50,000.00
第三名 保证金及押金 2,314,039.87 1-2 年 8.50
第四名 关联方往来 1,907,375.78 7.01
第五名 关联方往来 1,584,859.03 1-2 年 5.82
合计 21,726,274.68 79.83 50,000.00
(三) 长期股权投资
长期股权投资情况表
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 23,579,067.48 3,500,000.00 20,079,067.48 3,500,000.00 3,500,000.00
对联营、合营
企业投资
合计 61,728,455.46 7,904,352.49 53,824,102.97 22,122,803.81 3,500,000.00 18,622,803.81
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增减变动 减值准备
被投资单位 期初余额 减值准备期初余额 期末余额
追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 期末余额
北京果麦文化传媒有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00 3,500,000.00
果麦智娱（广东）传媒有限
公司
果麥文化香港有限公司
（GOLDMYEPRESS 79,067.48 79,067.48
（HK）LIMITED）
合计 3,500,000.00 3,500,000.00 20,079,067.48 23,579,067.48 3,500,000.00
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增减变动
减值准备 权益法下确 其他综 其他 宣告发放 减值准备期
被投资单位 期初余额 计提减值准 期末余额
期初余额 追加投资 减少投资 认的投资损 合收益 权益 现金股利 其他 末余额
备
益 调整 变动 或利润
联营企业
上海七只鹿文
化传媒有限公 2,719,506.16 -44,515.42 2,674,990.74
司
湖南齐育未来
教育科技有限 11,284,359.42 28,699.51 470,000.00 10,843,058.93
公司
爱漫阁（杭州）
智能科技有限 4,618,938.23 -142,725.74 4,404,352.49 4,476,212.49 4,404,352.49
公司
北京中创文旅
文化产业集团 20,000,000.00 141,260.74 20,141,260.74
有限公司
上海萌果纪传
媒科技有限责 1.00 13,864.08 13,865.08
任公司
失落之河出版
有限公司
合计 18,622,803.81 21,098,824.50 1,098,823.50 -3,416.83 470,000.00 4,404,352.49 38,149,387.98 4,404,352.49
果麦文化传媒股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
(四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 595,798,133.51 395,975,861.32 551,367,457.67 292,120,611.33
其他业务 32,865,497.32 18,789,675.10 26,944,283.69 16,545,173.27
合计 628,663,630.83 414,765,536.42 578,311,741.36 308,665,784.60
合同分类 营业收入 营业成本
一、商品类型/业务类型
图书策划与发行 570,148,256.21 343,779,053.03
数字内容业务 18,891,011.08 6,064,349.21
IP 衍生与运营 3,428,386.02 644,192.33
电影业务 1,886,792.45 45,488,266.75
其他商品销售 3,058,229.22 1,843,720.89
图书代理发行 24,220,640.54 15,747,946.51
其他服务 7,030,315.31 1,198,007.70
二、按销售渠道分类
图书经销 499,872,655.41 305,742,665.36
互联网图书销售 94,496,241.34 53,784,334.18
互联网广告业务 5,233,906.39 956,053.56
其他 29,060,827.69 54,282,483.32
合计 628,663,630.83 414,765,536.42
(五) 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
项目投资收益 655,143.24 1,367,688.85
权益法核算的长期股权投资收益 -3,416.83 -646,979.47
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,098,823.50
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,939,131.28 1,779,010.29
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,253,114.42 3,950,375.46
合计 3,745,148.61 6,450,095.13
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