中国铁路物资股份有限公司
中国铁路物资股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其
他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），
结合中国铁路物资股份有限公司（以下简称“公司”）内部控
制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，
我们对公司截至2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施
内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公
司董事会的责任。董事会审计与风险控制委员会对董事会建立
和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制
的日常运行。公司董事会、董事会审计与风险控制委员会及董
事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性
承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产
安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，
促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能
为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导
致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定
的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部
控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。
董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部
控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺
陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日
之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业
务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：中
国铁路物资股份有限公司、中铁油料集团有限公司、中铁物轨
道科技服务集团有限公司、中铁物工业装备集团有限公司、中
国铁路物资华东集团有限公司、中铁物总国际招标有限公司、
中铁物总铁路装备物资有限公司、中国铁路物资天津有限公司
等。纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总
额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、
? 公司董事和高级管理人员舞弊；
? 对于已经公告的财务报告出现重大会计差错进行错
报更正；
? 外部审计或检查发现当期财务报告存在重大错报，
而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
? 财务报告存在的重大错报、重要错报在合理期限内
未得到整改；
? 董事会、公司审计与风险控制委员会和审计部门对
内部控制的监督无效，以及造成公司内部控制环境
无效的其他情形。
②重要缺陷：
? 未建立反舞弊程序和控制措施，或相关程序措施无
效；
? 未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
? 外部审计或检查发现当期财务报告存在重要错报，
控制活动未能识别该错报；
? 错报虽然未达到重要性水平，但仍应引起董事会和
管理层的重视；
? 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的
控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制。
③一般缺陷：除重大缺陷和重要缺陷之外的其他财务报告
内部控制缺陷。
? 公司董事和高级管理人员舞弊；
? 对于已经公告的财务报告出现重大会计差错进行错
报更正；
? 外部审计或检查发现当期财务报告存在重大错报，
而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
? 财务报告存在的重大错报、重要错报在合理期限内
未得到整改；
? 董事会、公司审计与风险控制委员会和审计部门对
内部控制的监督无效，以及造成公司内部控制环境
无效的其他情形。
②重要缺陷：
? 未建立反舞弊程序和控制措施，或相关程序措施无
效；
? 未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
? 外部审计或检查发现当期财务报告存在重要错报，
控制活动未能识别该错报；
? 错报虽然未达到重要性水平，但仍应引起董事会和
管理层的重视；
? 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的
控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制。
③一般缺陷：除重大缺陷和重要缺陷之外的其他财务报告
内部控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标
准如下：
缺陷类型 定量标准
重大缺陷 内部控制缺陷造成的资产损失≥利润总额5%
重要缺陷 利润总额5%＞内部控制缺陷造成的资产损失≥
利润总额3%
一般缺陷 内部控制缺陷造成的资产损失<利润总额3%
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标
准如下：
①重大缺陷：
? 违反国家法律法规；
? 缺乏民主决策程序；
? 决策程序不科学，导致决策严重失误；
? 媒体负面新闻频现；
? 已经发现并报告给公司管理层的重大缺陷在合理期
限内未得到整改；
? 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，且缺乏有
效的补偿性控制。
②重要缺陷：
? 没有完全履行“三重一大”决策程序，决策过程不完
善、不科学，造成决策一般失误；
? 已经发现并报告给公司管理层的一般缺陷在合理期
限内未得到整改；
? 重要业务制度或系统存在控制缺陷，对公司造成较大
风险。
③一般缺陷：除重大缺陷和重要缺陷之外的其他内部控制
缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公
司不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内
未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
综上所述，内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状
况和风险水平等相适应，并将随着情况的变化及时加以调整。
未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度
执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展，
保障股东利益。
董事长：
（已经董事会授权） 赵晓宏
中国铁路物资股份有限公司
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