星辉互动娱乐股份有限公司
星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“公司”）聘请广东司农会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“司农事务所”）作为公司 2025 年度年报审计机
构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司对司农事务所 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评
估，公司认为司农事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公
允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
司农事务所成立于 2020 年 11 月 25 日。司农事务所组织形式：合伙企业（特
殊普通合伙）；统一社会信用代码 91440101MA9W0YP8X3；注册地址：广州市南
沙区南沙街兴沙路 6 号 704 房-2；执行事务合伙人（首席合伙人）吉争雄。
截至 2025 年 12 月 31 日，司农事务所从业人员 436 人，合伙人 36 人，注册
会计师 176 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 92 人。
其中审计业务收入为 12,194.01 万元、证券业务收入为 7,160.34 万元。
业（27）；信息传输、软件和信息技术服务业（6）；批发和零售业（3）；科学研
究和技术服务业（3）；电力、热力、燃气及水生产和供应业（2）；建筑业（2）；
采矿业（1）；交通运输、仓储和邮政业（1）；房地产业（1）；租赁和商务服务业
（1）；水利、环境和公共设施管理业（1）；教育（1）；不含税审计收费总额 5,407.17
万元。
二、执业记录
签字项目合伙人：张腾，合伙人，注册会计师，从事证券服务业务超过20
年。2005年5月成为注册会计师，2022年1月开始在司农事务所执业，现任司农事
务所合伙人。从业期间为多家企业提供过IPO申报审计、上市公司年报审计和并
购重组审计等证券服务，有从事证券服务业务经验，具备相应的专业胜任能力。
签字注册会计师：黄楚龙，注册会计师，从事证券服务业务超过10年。2017
年成为注册会计师。2012年开始从事上市公司审计，2021年5月开始在司农事务
所执业，现任司农事务所高级经理。从业期间为多家企业提供过IPO申报审计、
上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，有从事证券服务业务经验，具备
相应的专业胜任能力。
项目质量控制复核人：陈富来，合伙人，注册会计师，从事证券服务业务超
过10年，2011年成为注册会计师，2010年起开始从事上市公司审计。2022年4月
开始在司农事务所执业，现任司农事务所合伙人。从业期间为多家上市公司提供
过IPO申报审计、上市公司年报审计和并购重组审计等证券服务，有从事证券服
务业务经验，具备相应的专业胜任能力。
上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人最近三年未因执业
行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施和纪律处分、未被
立案调查。
三、质量管理水平
司农事务所制定了明确的技术咨询与意见分歧的处理的执业规程。2025 年年度
审计过程中，司农事务所就公司重大会计审计事项向司农事务所质控与技术部及时
咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
司农事务所制定了明确的专业意见分歧处理的执业规程。项目组与项目质量控
制复核人或质控与技术部复核人员发生意见分歧的，由质控与技术部合伙人会同该
项目的项目合伙人研究处理；如仍未解决，由质控与技术部合伙人负责提交合伙人
管理委员会研究处理。只有意见分歧问题得到解决，项目组才能出具报告。2025 年
年度审计过程中，司农事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不
能解决的意见分歧。
司农事务所制定了《项目复核制度》，2025 年年度审计过程中，司农事务所实
施了完善的项目质量复核程序，复核工作包括审计项目组内部复核及独立于项目组
的项目质量控制复核。
审计项目组内复核工作围绕审计工作底稿和审计报告等重点内容展开，确保审
计工作记录真实、完整，财务报表合规且公允反映，审计结论恰当并具备充分、适
当的证据基础。
项目质量复核人由质量控制委员会委派，通过阅读并了解与项目组独立性、重
大判断相关的信息，复核财务报表及拟出具的审计报告，与项目组讨论重大事项（及
判断），选取部分相关的业务工作底稿进行复核，评价项目组得出的结论是否恰当。
技术复核由质控与技术部执行，同时在不损害其独立性的前提下，提供业务咨询与
问题解答。
司农事务所制定了《质量监控制度》，质量控制制度的监控由质量控制委员会
负责。质量监控包括：质量控制制度和程序具有相关性和适当性、运行的有效性。
司农事务所每年定期选取若干已完成的项目进行质量考评，在质控与技术部负责人
的领导下，从各业务部门、分所（若有）抽取审计项目经理级别以上人员组成考评
小组负责实施。每三年作为一个考评周期，每周期要对每个项目合伙人已完成的业
务中至少选取一项进行检查。
司农事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。司农
事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体
系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测
试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、
恰当地执行审计程序。
在近一年的审计过程中，司农事务所没有在项目质量检查方面发现重大问题。
司农事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事
务所的职业道德、独立性操作规程、业务委派、业务承接与保持、信息与沟通、质
量控制和质量监控等方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构
成了司农事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，司农事务所在
综上，在近一年的审计过程中，司农事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行。
四、工作方案
在 2025 年的审计过程中，司农事务所针对公司的服务需求及实际情况，为公
司制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点
展开，包括但不限于收入确认、应收账款及坏账准备、长期资产减值、递延所得税
事项、银行流水核查、重大关联交易情况等。
能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
司农事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计
经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深
审计服务合伙人、注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了司农事务所在信息安全管理中的责任义务。司农
事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的
检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
司农事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风
险基金和购买职业保险。截至 2025 年 12 月 31 日，司农事务所已提取职业风险基
金 773.38（未经审计）万元，购买的职业保险累计赔偿限额为人民币 5,000 万元，
职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管
理办法》等文件的相关规定。
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董 事 会
二〇二六年三月三十日
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