南宁八菱科技股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2026]第 4-00185 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2026]第 4-00185 号
南宁八菱科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南宁八菱科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
收入确认
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计”（二十七）所述的收入会计政策及“五、合并财务报表重要项目注释”（三十九）。
贵公司主要从事汽车及工程装备行业相关的汽车零配件制造与销售。2025 年度贵公司营
业收入为 71,162.61 万元。鉴于营业收入是贵公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为
达到特定目标或期望而调节收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计
事项。
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）抽取贵公司主要客户的购销合同，检查贵公司与客户的主要合作条款，以评价贵公
司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对营业收入及毛利率按年度、月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否
存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）针对应收账款及销售额进行函证，结合应收账款的回款真实性检查等以核实收入确
认的真实性；检查客户的期后回款情况；
（5）采用抽样测试的方法，对不同客户及不同销售模式下的产品销售收入进行测试，检
查相关收入确认的支持性文件，如销售发票、对账单（或对账开票通知）、送货签收单等，
以核实收入确认金额及时点是否准确，此外，我们针对资产负债表日前后确认的销售收入执
行抽样测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2025 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
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涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的中国注册会计师职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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南宁八菱科技股份有限公司
财务报表附注
南宁八菱科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
南宁八菱科技股份有限公司（以下简称：“八菱科技”“本公司”或“公司”）系经广西壮族自治
区人民政府《关于同意发起设立南宁八菱科技股份有限公司的批复》（桂政函[2004]207 号文）
批准，公司以截至 2004 年 9 月 30 日经审计净资产 56,619,166.43 元折为 56,619,166 股（每股面
值人民币 1 元），依法整体变更设立股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可
[2011]834 号《关于核准南宁八菱科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司向
社会公开发行人民币普通股 1,890 万股，并于 2011 年 11 月 11 日在深圳证券交易所中小板挂牌
上市，2021 年 4 月 6 日并入深圳证券交易所主板，股票代码“002592”，股票简称“八菱科技”，因
原控股子公司时任负责人王安祥擅自以公司名义违规担保，公司股票自 2020 年 7 月 2 日起被
实行其他风险警示，股票简称变更为“ST 八菱”。
公司统一社会信用代码：91450000729752557W
公司法定代表人：顾瑜
公司住所：南宁市高新区高新大道东段 21 号
公司注册资本：人民币 283,331,157.00 元
公司类型：股份有限公司
（二）企业实际从事的主要经营活动
公司主要从事汽车热管理产品和外饰件产品的研发、生产和销售业务。主要产品包括高
低温散热器、中冷器、油冷器、Chiller 等热交换器系列，冷凝器、HVAC 等车用空调系列，以
及汽车保险杠等车身结构件，主要市场是国内汽车整车厂商。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 3 月 27 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
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财务报表附注
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下简称“企业会计准则”），并基于制定
的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司自报告期末起至少 12 个月内具有持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2025 年 12 月
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从
性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、
所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是
否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有
较大影响的因素为依据。
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具
体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报
表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表
项目附注相关重要性标准为：
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财务报表附注
项目 重要性标准
占相应应收款项金额的 10%以上，且金额超过 100 万元，或当期计提
重要的单项计提坏账准备的应收款项
坏账准备影响盈亏变化
影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的 10%以上，且金额超过 100
重要应收款项坏账准备收回或转回
万元，或影响当期盈亏变化
重要的应收款项核销 占相应应收款项 10%以上，且金额超过 100 万元
预收款项及合同资产账面价值发生重大
变动幅度超过 30%
变动
重要的债权投资 占债权投资的 10%以上，且金额超过 100 万元
重要的在建工程项目 单项工程大于 500 万元人民币
账龄超过 1 年的重要应付账款及其他应
占应付账款或其他应付款余额 10%以上，且金额超过 100 万元
付款
账面价值占长期股权投资 10%以上，或来源于合营企业或联营企业的
重要的合营企业或联营企业
投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的 10%以上
重要的债务重组 金额超过 100 万元，且对净利润影响占比 10%以上
重要的或有事项 金额超过 100 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%以上
(六)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价
的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，
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财务报表附注
认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、
有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长
期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原
因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体
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财务报表附注
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排
的分类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
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财务报表附注
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率
折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下
列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现
金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分
为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利
率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模
式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，
但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金
融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做
出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股
利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合
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财务报表附注
收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后
续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷
款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除
《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
④以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，
采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或
者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，
该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的
关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利
终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性
修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易
日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收
票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账
准备。
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
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财务报表附注
险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶
段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确
认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按
照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的
信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，
初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准
备。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）。
本公司对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否
含重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简
化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预
期信用损失计量损失准备。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 组合类别 确定依据
账龄组合 商业承兑汇票
应收票据
低风险组合 信用等级较低的银行承兑汇票
非关联方账龄组合 账龄
应收账款
关联方账龄组合 账龄
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
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的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计
算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账
龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
③按照单项计提坏账准备的判断标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计
量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计
提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
（1）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
账龄 预期信用损失率（%）
（2）按照单项计提坏账准备的判断标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、在产
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品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备
在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及
资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定
方法。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)持有待售的非流动资产或处置组
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为
持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当
前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得
确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门
批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
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于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司
处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主
要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回
金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、
利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转
回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活
动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损
益。
(十六)长期股权投资
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、
研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权
资本时，具有重大影响，或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单
位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位
派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交
易。
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
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权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交
换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资
机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是
否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十七)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值
后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十八)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、专用设备和其他设备等；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命
和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与
原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价
入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-45 5 2.11-4.75
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 4-5 5 19.00-23.75
专用设备 10 5 9.50
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资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
其他设备 3-5 0-5 19.00-33.33
(十九)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准
和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列
情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
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合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命
和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无
形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限
的，则估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（年） 使用寿命的确定依据 摊销方法
土地使用权 36-50 预期可使用年限 直线法
计算机软件 10 预期可使用年限 直线法
专利权 10 预期可使用年限 直线法
商标权 10 预期可使用年限 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职
工薪酬、模具费用、材料费用、折旧及摊销、动力费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的
可能性较大等特点。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
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采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其
差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益
或相关资产成本。
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本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此之外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期
职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所
需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发
生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能
结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
授予职工的以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在
授予日的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，
采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。该公
允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相
关成本或费用/在授予后立即可行权时，该公允价值的金额在授予日计入相关成本或费用，相
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应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、业绩指标
完成情况等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入
当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以
按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日计入相关成本或费用，
相应增加负债。
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负
债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前
的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
(二十七)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
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履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公
司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品
或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣
除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司主要类型业务收入确认具体政策为：
公司销售产品主要系汽车及工程装备行业相关的汽车零配件，属于在某一时点履行的履
约义务，产品主要销售给整车厂商，公司库存商品运往外库时，仍作公司外库存货管理，不
确认销售。外库商品发往整车厂商并经整车厂商验收合格后才确认销售。
公司外库发出的商品在满足上述销售收入确认条件的前提下，根据整车厂商每月所提供
的已收到并检验合格的商品数量确认为销售数量，并按与客户商定的价格确认外库商品发出
的销售收入。
(二十八)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本
（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司
将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包
括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同
而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期
以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常
营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
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本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年
的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让
该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转
回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
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政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
(三十)递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主
体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
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（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量
金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命
内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未
纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的
增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折
现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，
以及单项资产全新时价值低于 50,000.00 元的租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法
计入当期损益或相关资产成本。
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期
内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际
发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资
收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费
用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
回购公司股份相关的会计处理方法：
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回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出作为库存股成
本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，
不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更
本公司本年度未发生重要的会计政策变更。
本公司本年度未发生重要的会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 13%、11%、9%、5%、6%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
房产税 按照房产原值 70%或按照租金收入 1.2%、12%
城市维护建设税 按照应纳流转税额 7%
按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及
企业所得税 25%、22%、20%、15%
其相关规定计缴
注：公司子公司 PT.BALINGTECHNOLOGYINDONESIA 主要经营地在印尼，增值税、所得税税收执行当地税收
政策。
本公司及重要子公司适用的企业所得税税率列示如下：
纳税主体名称 所得税税率
南宁八菱科技股份有限公司 15%
柳州八菱科技有限公司 15%
南宁盛达供应链管理有限公司 20%
安徽八菱汽车科技有限公司 20%
青岛八菱科技有限公司 25%
印象恐龙文化艺术有限公司 25%
PT.BALINGTECHNOLOGYINDONESIA 22%
(二)重要税收优惠及批文
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（1）本公司产品销售收入适用增值税，出口货物享受出口产品增值税“免、抵、退”政策，
出口退税率为 13%。
（2）根据财政部及国税总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财
政部税务总局公告 2023 年第 43 号)，本公司已于 2023 年 10 月 11 日完成先进制造业企业享受
增值税加计抵扣政策的申请，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，按照当期可抵扣进项
税额加计 5%，抵减增值税应纳税额。
（1）经广西高新技术企业认定领导小组办公室复审，2023 年 12 月 8 日，八菱科技取得高
新技术企业证书，证书编号 GR202345000594，有效期 3 年，即 2025 年度公司享受高新技术企
业所得税率优惠政策，企业所得税税率为 15%。
（2）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
（财政部公告 2020 第 23 号）规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地
区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。柳州八菱属于设在西部地区的鼓励类产
业企业，2025 年度公司减按 15%的税率征收企业所得税。
（3）根据财政部及国税总局颁布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税
费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）对小型微利企业减按 25%计算应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。子公司南宁盛
达、安徽八菱为小型微利企业，企业所得税税率为 20%。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 130,167,675.24 13,682,891.72
其他货币资金 45,007,726.03
合计 130,167,675.24 58,690,617.75
其中：存放在境外的款项总额 691,534.65 507,746.71
注：银行存款中有 1,918.13 元为受限冻结资金，除上述情形之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或
冻结等对使用有限制、有潜在收回风险的款项。
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(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据
分类以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
其中：银行理财产品 10,123,633.22 46,913,551.24 ——
证券投资 71,229,665.80
合计 81,353,299.02 46,913,551.24 ——
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 23,841,273.14 25,766,612.89
小计 23,841,273.14 25,766,612.89
减：坏账准备
合计 23,841,273.14 25,766,612.89
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 23,841,273.14
合计 23,841,273.14
(四)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 65,564,544.68 75,699,915.73
减：坏账准备 7,564,014.27 8,065,178.68
合计 58,000,530.41 67,634,737.05
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 4,386,653.05 6.69 4,386,653.05 100.00
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备的应收账款 61,177,891.63 93.31 3,177,361.22 5.19 58,000,530.41
其中：账龄组合 61,177,891.63 93.31 3,177,361.22 5.19 58,000,530.41
合计 65,564,544.68 100.00 7,564,014.27 11.54 58,000,530.41
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 4,386,653.05 5.79 4,386,653.05 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 71,313,262.68 94.21 3,678,525.63 5.16 67,634,737.05
其中：账龄组合 71,313,262.68 94.21 3,678,525.63 5.16 67,634,737.05
合计 75,699,915.73 100.00 8,065,178.68 10.65 67,634,737.05
（1）本期无重要的单项评估计提坏账准备的应收账款。
（2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 61,177,891.63 3,177,361.22 5.19 71,313,262.68 3,678,525.63 5.16
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项评估计提坏账准备的应收账款 4,386,653.05 4,386,653.05
按组合计提坏账准备的应收账款 3,678,525.63 501,164.41 3,177,361.22
其中：账龄组合 3,678,525.63 501,164.41 3,177,361.22
合计 8,065,178.68 501,164.41 7,564,014.27
占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产期末 合同资产期末 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余
期末余额 余额 余额合计数的 余额
额
比例(%)
公司一 29,708,687.67 29,708,687.67 45.31 1,485,999.38
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占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产期末 合同资产期末 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余
期末余额 余额 余额合计数的 余额
额
比例(%)
公司二 10,150,640.92 10,150,640.92 15.48 552,932.10
公司三 9,191,886.81 9,191,886.81 14.02 469,964.18
公司四 3,337,560.00 3,337,560.00 5.09 3,337,560.00
公司五 1,972,837.62 1,972,837.62 3.01 98,641.88
合计 54,361,613.02 54,361,613.02 82.91 5,945,097.54
(五)应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 91,152,771.25 47,732,590.56
合计 91,152,771.25 47,732,590.56
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 320,590,772.30
合计 320,590,772.30
(六)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 2,301,025.00 100.00 1,903,214.80 100.00
(七)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 6,140,846.19 1,718,127.31
合计 6,140,846.19 1,718,127.31
无。
无。
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（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 9,040,721.20 4,260,921.34
减：坏账准备 2,899,875.01 2,542,794.03
合计 6,140,846.19 1,718,127.31
（2）按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 418,949.77 403,740.67
往来款 8,268,175.69 3,548,735.93
代收代付款 353,595.74 308,444.74
小计 9,040,721.20 4,260,921.34
减：坏账准备 2,899,875.01 2,542,794.03
合计 6,140,846.19 1,718,127.31
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的其他应收款 2,223,585.00 24.60 2,223,585.00 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 6,817,136.20 75.40 676,290.01 9.92 6,140,846.19
其中：账龄组合 6,817,136.20 75.40 676,290.01 9.92 6,140,846.19
合计 9,040,721.20 100.00 2,899,875.01 32.08 6,140,846.19
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的其他应收款 2,031,939.00 47.69 2,031,939.00 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 2,228,982.34 52.31 510,855.03 22.92 1,718,127.31
其中：账龄组合 2,228,982.34 52.31 510,855.03 22.92 1,718,127.31
合计 4,260,921.34 100.00 2,542,794.03 59.68 1,718,127.31
①重要的单项评估计提坏账准备的其他应收款
单位名称 期末余额
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账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
公司七 2,223,585.00 2,223,585.00 100.00 对方单位处于破产中，难以履行合同义务
合计 2,223,585.00 2,223,585.00 100.00
期初余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
公司七 2,031,939.00 2,031,939.00 100.00 对方单位处于破产中，难以履行合同义务
合计 2,031,939.00 2,031,939.00 100.00
②按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 6,817,136.20 676,290.01 9.92
期初余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 2,228,982.34 510,855.03 22.92
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 （未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 165,434.98 165,434.98
本期转回
本期转销
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坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
本期核销
其他变动 191,646.00 191,646.00
（5）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 转销或 期末余额
计提 其他变动
转回 核销
单项计提 2,031,939.00 191,646.00 2,223,585.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 510,855.03 165,434.98 676,290.01
其中：账龄组合 510,855.03 165,434.98 676,290.01
合计 2,542,794.03 165,434.98 191,646.00 2,899,875.01
注:坏账准备其他变动 191,646.00 元系期末调整汇率所致。
（6）按欠款方归集的期末余额重要的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
公司六 往来款 5,918,043.51 1 年以内 65.46 295,902.18
公司七 往来款 2,223,585.00 1-2 年 24.60 2,223,585.00
合计 8,141,628.51 90.06 2,519,487.18
(八)存货
期末余额 期初余额
项目 跌价准备/ 跌价准备/
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成 账面价值
减值准备 本减值准备
原材料 46,517,930.56 2,521,080.07 43,996,850.49 42,786,237.82 3,224,535.20 39,561,702.62
周转材料 1,421,776.93 1,421,776.93 676,248.90 676,248.90
库存商品 140,335,973.05 9,500,567.44 130,835,405.61 128,177,213.11 8,228,994.41 119,948,218.70
合计 188,275,680.54 12,021,647.51 176,254,033.03 171,639,699.83 11,453,529.61 160,186,170.22
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,224,535.20 1,037,955.30 1,741,410.43 2,521,080.07
库存商品 8,228,994.41 2,698,785.13 1,427,212.10 9,500,567.44
合计 11,453,529.61 3,736,740.43 3,168,622.53 12,021,647.51
本公司存货期末余额中无借款费用资本化金额。
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(九)一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
定期存款及利息 103,065,491.78 54,977,336.99
合计 103,065,491.78 54,977,336.99
(十)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 6,045,224.06 878,505.66
合计 6,045,224.06 878,505.66
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(十一)长期股权投资
本期增减变动
期初余额（账面 期末余额（账面 减值准备期末
被投资单位 权益法下确认的 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减
价值） 追加投资 减少投资 其他 价值） 余额
投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
联营企业
南宁全世泰汽车零部
件有限公司
重庆八菱汽车配件有
限责任公司
深圳市王博智慧厕所
革新技术有限公司
北京弘润天源基因生
物技术有限公司
合计 167,301,391.74 56,857,624.97 39,200,000.00 184,959,016.71 640,766,940.27
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(十二)其他权益工具投资
其他权益工具投资情况
本期增减变动
本期计入其 本期计入其
项目 期初余额 追加 减少 其 期末余额
他综合收益 他综合收益
投资 投资 他
的利得 的损失
广西北部湾银行股份有限
公司
北京盖娅互娱网络科技集
团股份有限公司
大姚麻王科华生物科技有
限公司
合计 74,852,000.00 17,700,000.00 57,152,000.00
（续）
指定为以公允价值计量
本期确认的股利 累计计入其他 累计计入其他
项目 且其变动计入其他综合
收入 综合收益的利得 综合收益的损失
收益的原因
广西北部湾银行股份有 以长期持有为目的，无短
限公司 较低，无重大影响
北京盖娅互娱网络科技 持股比例较低，无重大影
集团股份有限公司 响
大姚麻王科华生物科技 持股比例较低，无重大影
有限公司 响
合计 1,971,200.00 242,060,000.00
(十三)投资性房地产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 5,049,462.48 5,049,462.48
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
(十四)固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 179,446,885.76 186,597,040.67
固定资产清理
合计 179,446,885.76 186,597,040.67
（1）固定资产情况
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 专用设备 其他设备 合计
物
一、账面原值
（1）购置 13,499,350.64 325,070.81 4,174,609.76 17,999,031.21
（2）在建工程转
入
（3）汇率影响 -9,310.12 -57,929.60 -6,930.00 -1,642.45 -75,812.17
（1）处置或报废 5,197,946.90 25,286.58 949,718.78 6,172,952.26
二、累计折旧
（1）计提 10,405,658.61 15,960,030.28 170,204.86 1,747,458.16 28,283,351.91
（2）汇率影响 -3,466.46 -43,570.91 -5,204.72 -1,563.36 -53,805.45
（1）处置或报废 4,750,654.57 23,725.68 936,785.09 5,711,165.34
三、减值准备
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财务报表附注
房屋及建筑
项目 机器设备 运输设备 专用设备 其他设备 合计
物
（1）计提
（1）处置或报废 10,788.45 10,788.45
四、账面价值
注：期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值 181,976,552.92 元。
（2）截止 2025 年 12 月 31 日，暂时闲置的固定资产情况
类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
专用设备 225,452,192.36 83,385,429.62 139,889,462.74 2,177,300.00
其他设备 1,252,427.87 1,252,427.87
合计 226,704,620.23 84,637,857.49 139,889,462.74 2,177,300.00
由于 2022 年北京冬奥会对国家体育馆进行场馆改造的需要，印象恐龙《远去的恐龙》大
型科幻演出项目已于 2019 年 4 月 8 日起暂停演出，并迁出国家体育馆，相关资产拆除转移至
桂林仓库，一直处于闲置状态。截止目前已计提折旧及减值准备金额占原值的比例为 99.04%，
剩余账面价值依据是根据市场废料行情评估确定。
（3）截止 2025 年 12 月 31 日，通过经营租赁租出的固定资产情况
类别 账面价值
房屋及建筑物 22,953,179.69
运输设备 16,587.28
合计 22,969,766.97
（4）截止 2025 年 12 月 31 日，无未办妥产权证书的固定资产。
(十五)在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程项目 51,697,431.89 4,300,445.31
合计 51,697,431.89 4,300,445.31
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
芜湖工厂基建 26,440,333.20 26,440,333.20
待安装的机器设备 23,182,345.32 23,182,345.32 2,911,834.75 2,911,834.75
其他设备-模具 2,060,594.08 2,060,594.08 1,330,734.46 1,330,734.46
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他零星工程 14,159.29 14,159.29 57,876.10 57,876.10
合计 51,697,431.89 51,697,431.89 4,300,445.31 4,300,445.31
本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额
固定资产 减少金额
芜湖工厂基建-厂房 26,440,333.20 26,440,333.20
芜湖工厂待安装机器设备-1 10,008,849.56 10,008,849.56
合计 36,449,182.76 36,449,182.76
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息
项目名称 资金来源
预算比例(%) (%) 累计金额 资本化金额 资本化率(%)
芜湖工厂基建-
厂房
芜湖工厂待安
装机器设备-1
(十六)使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 511,767.36 511,767.36
（2）汇率影响 -117,688.60 -117,688.60
二、累计折旧
（1）计提 245,648.33 245,648.33
（2）汇率影响 -103,994.43 -103,994.43
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
(十七)无形资产
项目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
（1）购置 22,278,385.00 751,119.48 23,029,504.48
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 1,447,272.45 554,426.64 2,001,699.09
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
(十八)商誉
本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 企业合并 期末余额
吸收合并 处置 其他
形成的
重庆八菱柳州分公司包含
商誉的相关资产组
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本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 企业合并 期末余额
吸收合并 处置 其他
形成的
合计 3,601,622.31 946,000.19 2,655,622.12
截至 2025 年 12 月 31 日，商誉不存在减值迹象。
所属资产组合或者
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
组合的构成及依据
重庆八菱柳州分公司包
合并重庆八菱柳州分公司包 经营性长期资产,独立 含商誉的资产组为其机
是
含商誉的相关资产组 产生现金流 器设备、其他设备为生
产使用资产组
任公司以吸收合并方式购买重庆八菱汽车配件有限责任公司柳州分公司的整体资产时，因购
买成本大于购买日占重庆八菱柳州分公司可辨认净资产公允价值的份额所形成的商誉。该资
产组主要为固定资产，与购买日所确定的资产组一致。
期末，公司对商誉进行了减值测试，以预计未来现金流量现值估计为商誉相关资产组的
可收回金额，即根据管理层制定的未来 5 年财务预算和 7.75%税前折现率预计未来现金流量现
值，超过 5 年财务预算之后年份的现金流量均保持稳定。
商誉减值测试确定的关键参数如下:对于与商誉相关的资产组预计未来现金流量现值的
测算采用了预计 2026 年至 2030 年间营业收入增长率 0.93%作为关键参数。管理层根据预测期
间之前的历史情况及对市场发展的预测确定这些参数。经过上述测试，公司商誉无需计提减
值准备。
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
稳定期的
预测 预测期 预测期内 稳定期
减值 关键参数
项目 账面价值 可收回金额 期年 的关键 的参数的 的关键
金额 的确定依
限 参数 确定依据 参数
据
营业收 企业预 营业收
入增长 算、未来 入增长
企业预
重庆八菱柳州分 率： 规划、行 率：
算、未来
公司相关资产组 3,693,022.78 46,080,112.79 - 5年 0.93%利 业状况 0.00%
规划、行
商誉 润率： 利润
业状况
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
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期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳
/负债 暂时性差异 资产/负债 税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 3,365,697.06 22,916,420.50 2,710,937.23 17,866,302.10
递延收益 481,677.40 3,211,182.65 637,841.45 4,252,276.36
可抵扣亏损 15,013,600.27 99,228,627.57 12,895,222.07 85,919,829.14
股份支付 2,813,547.86 18,693,559.36 351,454.95 2,343,033.00
小计 21,674,522.59 144,049,790.08 16,595,455.70 110,381,440.60
递延所得税负债：
交易性金融资产公允价值变动 3,544.99 23,633.29 38,956.23 213,551.26
小计 3,544.99 23,633.29 38,956.23 213,551.26
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 788,403,122.11 884,563,944.53
其他权益工具投资公允价值变动 242,060,000.00 224,360,000.00
可抵扣亏损 171,912,542.55 235,911,705.14
合计 1,202,375,664.66 1,344,835,649.67
年度 期末余额 期初余额 备注
合计 171,912,542.55 235,911,705.14
(二十)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 8,658,380.06 8,658,380.06 3,220,930.20 3,220,930.20
利息
合计 8,658,380.06 8,658,380.06 103,511,921.98 103,511,921.98
(二十一)所有权或使用权受限资产
期末情况 期初情况
项目 受限 受限
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
类型 类型
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期末情况 期初情况
项目 受限 受限
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
类型 类型
青岛八菱因
印象恐龙因
诉讼引起的
资 金 诉讼引起的 资金
货币资金 1,918.13 1,918.13 80,000.00 80,000.00 受限冻结资
冻结 受 限 冻 结 资 冻结
金，
本期末已
金
解除冻结
借 款 柳州八菱最
应收账款 7,663,528.52 7,280,352.09
质押 高额质押
一年到期的 定 期 定期
非流动资产 存单 存单
收利息 收利息
为开具银行 为开具银行
投资性房地 票 据 票据
产 抵押 质押
供抵押 供抵押
为开具银行 为开具银行
票 据 票据
固定资产 61,244,964.83 34,132,811.83 承兑票据提 162,696,952.37 90,457,995.89 承兑票据提
抵押 质押
供抵押 供抵押
票 据 为办理银
抵押、 行 借 款 、 开 为开具银行
票据
无形资产 38,048,656.90 34,270,724.65 最 高 具银行承兑 32,950,062.84 23,714,771.15 承兑票据提
质押
额 抵 票据等提供 供抵押
押 抵押
为办理银
最 高 行借款、开
在建工程 26,440,333.20 26,440,333.20 额 抵 具银行承兑
押 票据等提供
抵押
其他非流动 定期
资产 存单
收利息
合计 248,946,180.23 213,479,304.03 361,077,305.88 272,533,245.80
(二十二)短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
质押借款 8,000,000.00
短期借款应计利息 6,777.78
合计 8,006,777.78
(二十三)应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 236,487,072.33 182,070,027.38
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(二十四)合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收合同款 1,846,052.55 278,640.43
合计 1,846,052.55 278,640.43
(二十五)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 21,492,631.56 116,249,207.29 114,554,590.55 23,187,248.30
离职后福利-设定提存计划 7,817,609.12 7,817,609.12
辞退福利 144,600.00 144,600.00
合计 21,492,631.56 124,211,416.41 122,516,799.67 23,187,248.30
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 21,271,023.56 105,884,679.71 104,358,410.97 22,797,292.30
职工福利费 4,494,347.72 4,356,017.72 138,330.00
社会保险费 3,639,429.34 3,639,429.34
其中：医疗保险费 3,448,911.79 3,448,911.79
工伤保险费 147,486.20 147,486.20
长期护理险 43,031.35 43,031.35
住房公积金 221,608.00 2,145,061.54 2,115,043.54 251,626.00
工会经费和职工教育经费 85,688.98 85,688.98
合计 21,492,631.56 116,249,207.29 114,554,590.55 23,187,248.30
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 7,580,570.76 7,580,570.76
失业保险费 237,038.36 237,038.36
合计 7,817,609.12 7,817,609.12
(二十六)应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,810,316.24 1,565,156.84
企业所得税 1,081,623.74 937,754.14
房产税 165,137.61 186,055.05
土地使用税 186,085.55 149,733.60
个人所得税 97,188.40 106,168.17
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项目 期末余额 期初余额
城市维护建设税 196,627.77 128,116.62
教育费附加 84,269.05 54,907.13
地方教育费附加 56,179.36 36,604.74
其他税费 111,637.34 117,048.00
合计 4,789,065.06 3,281,544.29
(二十七)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 9,913.37 9,913.37
其他应付款 69,627,067.36 13,148,541.29
合计 69,636,980.73 13,158,454.66
项目 期末余额 期初余额 超过 1 年未支付原因
普通股股利 9,913.37 9,913.37 无法与相关股东取得联系
合计 9,913.37 9,913.37
（1）按款项性质分类
项目 期末余额 期初余额
预收股权转让诚意金 65,000,000.00
应付费用款 3,423,947.13 2,099,076.73
押金保证金 1,089,826.79 986,983.32
代收代付款 113,293.44 104,548.68
员工持股计划 2,535,750.00
承担诉讼和解相关款项 4,176,280.80
诉讼纠纷款 3,245,901.76
合计 69,627,067.36 13,148,541.29
（2）截止 2025 年 12 月 31 日，不存在账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款。
(二十八)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 321,728.84 22,343.62
合计 321,728.84 22,343.62
(二十九)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认的应收票据 23,841,273.14 25,766,612.89
待转销项税 239,808.65 36,041.03
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财务报表附注
合计 24,081,081.79 25,802,653.92
(三十)长期借款
项目 期末余额 期初余额 利率
抵押+保证借款 1,035,200.00 3.00%
小计 1,035,200.00
减：一年内到期的长期借款
合计 1,035,200.00
(三十一)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额
减：未确认融资费用
减：一年内到期的租赁负债
合计
租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 期末余额 期初余额
合计 391,728.58 67,030.86
(三十二)递延收益
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
政府补助 4,252,276.36 997,500.00 2,038,593.71 3,211,182.65 与资产相关
合计 4,252,276.36 997,500.00 2,038,593.71 3,211,182.65
(三十三)股本
本期变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 283,331,157.00 283,331,157.00
(三十四)资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,106,388,653.96 2,840,040.00 520,784,250.21 588,444,443.75
其他资本公积 12,648,603.23 10,307,139.56 2,840,040.00 20,115,702.79
其中：股份支付 2,840,040.00 8,821,514.49 2,840,040.00 8,821,514.49
其他 9,808,563.23 1,485,625.07 11,294,188.30
合计 1,119,037,257.19 13,147,179.56 523,624,290.21 608,560,146.54
注：1、本期资本溢价增加 2,840,040.00 元系第六期剩余 10%的限制性股票于 2025 年 3 月 26 日解锁并行权，
结转等待期内确认的其他资本公积至股本溢价所致。
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财务报表附注
用公积金弥补亏损的议案》， 将股本溢价 520,784,250.21 元弥补公司截至 2024 年 12 月 31 日的累计亏损所致。
权益结算的股份支付情况”。
本期其他资本公积增加 1,485,625.07 元系本年度以权益结算的股份支付行权引起的所得税费用计入资本
公积的金额。
(三十五)库存股
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
第六期员工持股计划股份 2,535,750.00 2,535,750.00
合计 2,535,750.00 2,535,750.00
注：第六期员工持股计划本期减少库存股 2,535,750.00 元，具体系第六期员工持股计划第三个归属期 10%
股份于 2025 年 3 月 26 日解锁，同步减少员工持股计划计提限制性股票回购义务。
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财务报表附注
(三十六)其他综合收益
本期发生额
期初 减：前期计入 减：前期计入其 期末
项目 本期所得税前发生 减：所得 税后归属于母公 税后归属于
余额 其他综合收益 他综合收益当期 余额
额 税费用 司 少数股东
当期转入损益 转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -224,360,000.00 -17,700,000.00 -17,700,000.00 -242,060,000.00
其中：其他权益工具投资公允价值变动 -224,360,000.00 -17,700,000.00 -17,700,000.00 -242,060,000.00
二、将重分类进损益的其他综合收益 -175,126.97 22,324.83 22,324.83 -152,802.14
其中：外币财务报表折算差额 -175,126.97 22,324.83 22,324.83 -152,802.14
其他综合收益合计 -224,535,126.97 -17,677,675.17 -17,677,675.17 -242,212,802.14
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财务报表附注
(三十七)盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 93,778,422.19 13,354,218.13 93,778,422.19 13,354,218.13
任意盈余公积 46,661,486.14 46,661,486.14
合计 140,439,908.33 13,354,218.13 140,439,908.33 13,354,218.13
注：本期盈余公积减少系公司于 2025 年 7 月 30 日召开 2025 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于
使用公积金弥补亏损的议案》，将盈余公积 140,439,908.33 元弥补公司截至 2024 年 12 月 31 日未分配利润
的累计亏损所致。
(三十八)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -434,278,226.43 -504,259,848.60
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -434,278,226.43 -504,259,848.60
加：本期归属于母公司股东的净利润 116,910,879.01 69,981,622.17
资本公积/盈余公积弥补亏损 661,224,158.54
减：提取法定盈余公积 13,354,218.13
提取任意盈余公积
应付普通股股利 56,666,231.40
转作股本的普通股股利
其他减少
期末未分配利润 273,836,361.59 -434,278,226.43
注：使用资本公积弥补亏损详细情况说明详见“五、（三十四）资本公积”注释 2 及“五、（三十七）
盈余公积”注释所示。
(三十九)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 679,535,424.13 536,801,848.43 602,786,393.78 481,699,243.96
其他业务 32,090,677.92 16,702,057.23 56,074,451.54 36,571,653.65
合计 711,626,102.05 553,503,905.66 658,860,845.32 518,270,897.61
本期发生额 上期发生额
收入分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按业务类型
汽车行业 679,398,769.41 536,801,848.43 602,721,869.26 481,699,243.96
材料销售 19,389,064.31 10,633,793.39 43,194,185.69 29,559,380.78
租赁业务 10,076,897.31 5,160,062.42 9,928,528.27 5,130,764.85
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本期发生额 上期发生额
收入分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
其他业务 2,761,371.02 908,201.42 3,016,262.10 1,881,508.02
合计 711,626,102.05 553,503,905.66 658,860,845.32 518,270,897.61
按经营地区
境内 710,759,991.09 552,421,574.63 658,030,103.04 517,119,018.98
境外 866,110.96 1,082,331.03 830,742.28 1,151,878.63
合计 711,626,102.05 553,503,905.66 658,860,845.32 518,270,897.61
公司销售汽车及工程装备行业相关的汽车零配件，产品主要销售给整车厂商，根据销售
合同约定属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，根据整车厂商每月所提供的
已收到并检验合格的商品数量确认为销售数量，并按与客户商定的价格确认外库商品的销售
收入。
(四十)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 3,204,230.39 3,247,760.85
土地使用税 1,305,629.94 1,220,808.72
城市维护建设税 1,759,694.03 1,137,193.84
教育费附加 754,035.69 487,083.54
地方教育附加 502,690.40 324,722.35
印花税 495,867.23 457,757.36
其他 24,782.60 32,043.94
合计 8,046,930.28 6,907,370.60
(四十一)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,785,291.34 7,254,303.35
仓储装卸费 5,465,191.35 4,839,900.67
股份支付 1,543,785.16
办公差旅费 709,790.33 716,758.39
业务接待费 567,158.79 373,227.53
折旧及摊销费 7,711.51 12,456.41
其他 185,002.35 185,859.37
合计 16,263,930.83 13,382,505.72
(四十二)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 33,977,702.92 34,490,937.16
办公差旅费 6,036,994.07 4,379,207.64
折旧及摊销 5,703,521.83 5,308,547.26
股份支付 5,002,853.41 24,140,340.00
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项目 本期发生额 上期发生额
聘请中介机构费 3,964,149.09 4,507,224.45
房租水电物业费 1,215,207.45 704,280.71
装修维护 981,203.87 2,038,461.94
危险品处理费 511,106.76 604,614.76
董事会费 324,000.00 324,000.00
业务接待费 318,070.41 129,295.60
残疾人就业保障金 229,758.35 29,964.53
诉讼费【注】 -313,613.00 2,225,878.00
其他 613,676.74 505,934.00
合计 58,564,631.90 79,388,686.05
注：诉讼费负数系以前年度支付的印象恐龙文化艺术有限公司与桂林恐龙谷文艺科技有限公司、
北京大风文化艺术投资有限公司、贺立德、覃晓梅合同纠纷案件诉讼费，案件于本年度被发回重审，
法院退回诉讼费用。详见“十四、（二）或有事项”事项 1。
(四十三)研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,620,969.79 13,335,710.15
模具费用 5,582,507.93 4,153,061.19
材料费用 4,237,883.13 2,634,981.20
股份支付 1,778,065.28
折旧及摊销 1,557,717.29 2,650,716.59
动力费用 778,417.74 625,266.60
试制产品检验费 339,414.25 428,756.58
办公费及差旅费 249,731.11 310,939.30
其他 87,520.58 248,174.06
合计 29,232,227.10 24,387,605.67
(四十四)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 350,736.79 985,151.09
减：利息收入 3,610,969.72 6,223,000.10
汇兑损失 152,452.54 262,482.98
减：汇兑收益 174,456.38 188,644.23
手续费支出 50,442.93 26,308.19
合计 -3,231,793.84 -5,137,702.07
(四十五)其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
与资产相关的政府补助 2,038,593.71 3,200,439.00 与资产相关
与收益相关的政府补助 1,852,664.42 1,805,118.62 与收益相关
增值税进项加计抵减 2,456,961.96 2,812,650.53 与收益相关
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项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
个税手续费返还及其他 195,312.53 13,871.48 与收益相关
合计 6,543,532.62 7,832,079.63
(四十六)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 57,519,896.42 50,853,654.35
票据贴现取得的投资收益 -1,280,821.00 -2,472,658.49
其他权益工具投资持有期间的投资收益 1,971,200.00 2,464,000.00
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 -3,391,689.95 293,499.88
定期存单持有期间的利息收益 3,059,624.12 4,720,054.01
合计 57,878,209.59 55,858,549.75
注：其他权益工具投资持有期间的投资收益系收到的广西北部湾银行股份有限公司的分红款。
(四十七)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -3,697,648.60 225,251.48
其中：理财产品 1,162,941.53 225,251.48
证券投资浮动损益 -4,860,590.13
合计 -3,697,648.60 225,251.48
(四十八)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 501,164.41 8,461,903.64
其他应收款信用减值损失 -357,080.98 -2,163,676.23
应收票据信用减值损失 12,000.00
合计 144,083.43 6,310,227.41
(四十九)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -3,736,740.43 -3,151,571.44
固定资产减值损失 -9,095,309.62
合计 -3,736,740.43 -12,246,881.06
(五十)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置固定资产利得或损失 -161,195.38 46,000.19
商誉处置损失 -946,000.19
合计 -1,107,195.57 46,000.19
(五十一)营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
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计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
赔偿收入 6,237,643.51 649,202.75 6,237,643.51
无需支付的款项 3,800,233.60
工程质量扣款 2,032,974.91
其他 90,858.56 37,478.87 90,858.56
合计 6,328,502.07 6,519,890.13 6,328,502.07
(五十二)营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 50,000.00 50,000.00
诉讼纠纷款 -3,227,450.33 3,468,664.46 -3,227,450.33
承担诉讼和解相关款项 4,176,280.80
其他 17,620.44 16,122.95 17,620.44
合计 -3,159,829.89 7,661,068.21 -3,159,829.89
注：诉讼纠纷款负数系本期根据投资者诉讼案件最终裁判结果确定的实际赔偿金额进行调整。
(五十三)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,476,817.17 3,116,500.81
递延所得税费用 -3,628,853.06 5,447,408.08
合计 -2,152,035.89 8,563,908.89
项 目 金额
利润总额 114,758,843.12
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,213,826.47
子公司适用不同税率的影响 3,781,197.41
调整以前期间所得税的影响 -127,813.86
非应税收入的影响 -13,324,323.75
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 569,332.55
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -6,492,817.08
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 377,272.32
研发费用加计扣除的影响 -4,060,465.85
股份支付的影响 -88,244.10
所得税费用 -2,152,035.89
(五十四)现金流量表
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（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 227,571.12 95,336.27
政府补助 3,045,476.95 1,862,598.47
保证金及押金 497,062.00 116,574.95
收到的往来款 2,065,631.70 243,319.80
厂房出租等其他经营活动收入 8,904,860.80 9,803,675.18
合计 14,740,602.57 12,121,504.67
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
手续费支出 51,859.22 29,418.41
付现销售费用 6,922,142.82 5,645,327.53
付现管理费用 13,450,267.38 13,207,579.50
付现研发费用 2,115,674.85 1,086,310.24
保证金及押金 11,871.20 19,791.33
支付的往来款 5,381,692.48 1,014,435.30
经营活动有关的营业外支出 70,440.33 221,778.33
合计 28,003,948.28 21,224,640.64
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财等金融产品到期收回 193,400,000.00 34,190,000.00
合计 193,400,000.00 34,190,000.00
（2）支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买银行理财等金融产品 236,800,000.00 80,891,904.88
合计 236,800,000.00 80,891,904.88
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
股权转让诚意金 65,000,000.00
收回定期存款本金及利息 55,240,794.44 190,606,643.05
合计 120,240,794.44 190,606,643.05
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买定期存单 139,000,000.00
合计 139,000,000.00
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（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债相关 214,343.40 295,382.64
合计 214,343.40 295,382.64
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
期初余
项目 现金变动 非现金变 现金变动 非现金变 期末余额
额
动 动
短期借款 48,000,000.00 6,777.78 40,000,000.00 8,006,777.78
长期借款 1,035,200.00 1,035,200.00
租赁负债 44,423.30 491,767.25 192,887.61 281,694.37 61,608.57
其中：租赁付款额 44,687.24 515,432.34 192,887.61 305,380.09 61,851.88
其中：未确认融资费用 -263.94 -23,665.09 - 23,685.72 -243.31
一年内到期的非流动负债 22,343.62 321,728.84 21,455.79 887.83 321,728.84
其中：租赁付款额 22,343.62 329,876.70 21,455.79 887.83 329,876.70
其中：未确认融资费用 -8,147.86 - 8,147.86
合计 66,766.92 49,035,200.00 820,273.87 40,214,343.40 282,582.20 9,425,315.19
动及财务影响
本期销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让合计 311,382,179.21 元，其中用于购买材料和支付
劳务背书 248,296,345.22 元、购买固定资产、无形资产和其他长期资产等背书 63,085,833.99 元。
(五十五)现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 116,910,879.01 69,981,622.17
加：资产减值准备 3,736,740.43 12,246,881.06
信用减值损失 -144,083.43 -6,310,227.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
投资性房地产折旧
使用权资产折旧 245,648.33 261,083.68
无形资产摊销 2,001,699.09 1,681,770.47
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
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项目 本期发生额 上期发生额
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 3,697,648.60 -225,251.48
财务费用（收益以“－”号填列） 328,732.95 968,933.00
投资损失（收益以“－”号填列） -57,878,209.59 -55,858,549.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,593,441.82 6,823,400.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -35,411.24 38,956.23
存货的减少（增加以“－”号填列） -20,372,147.99 -42,893,722.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -40,306,717.09 -19,804,553.97
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -13,231,557.99 44,924,356.50
其他 8,821,514.49 24,140,340.00
经营活动产生的现金流量净额 34,621,303.71 71,025,154.90
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 130,165,757.11 58,602,891.72
减：现金的期初余额 58,602,891.72 5,385,890.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 71,562,865.39 53,217,001.50
项目 金额
以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1,500,000.00
其中：北京弘润天源基因生物技术有限公司 1,500,000.00
处置子公司收到的现金净额 1,500,000.00
项目 期末余额 期初余额
一、现金 130,165,757.11 58,602,891.72
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 130,165,757.11 58,602,891.72
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 130,165,757.11 58,602,891.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十六)外币货币性项目
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 3,840,653.14
其中：美元 511,414.43 7.0288 3,594,629.75
印尼卢比 588,572,710.26 0.000418 246,023.39
应收账款 89,529.63
其中：印尼卢比 214,185,721.00 0.000418 89,529.63
其他应收款 972.14
其中：印尼卢比 2,325,697.05 0.000418 972.14
其他应付款 4,138.20
其中：印尼卢比 9,900,000.00 0.000418 4,138.20
重要境外经营实体 境外主要经营地 记账本位币 选择依据
印尼八菱经营活动主要以
印尼八菱 雅加达 印尼卢比
该货币结算
(五十七)租赁
项目 金额
与租赁相关的总现金流出 214,343.40
（1）经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
厂房、员工宿舍楼等房屋及建筑物 10,892,772.05
合计 10,892,772.05
本公司将部分厂房、员工宿舍楼等房屋及建筑物用于出租，租赁期为不定期的 1-3 年，形
成经营租赁。
六、研发支出
按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,620,969.79 13,335,710.15
模具费用 5,582,507.93 4,153,061.19
材料费用 4,237,883.13 2,634,981.20
股份支付 1,778,065.28
折旧及摊销 1,557,717.29 2,650,716.59
动力费用 778,417.74 625,266.60
试制产品检验费 339,414.25 428,756.58
办公费及差旅费 249,731.11 310,939.30
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其他 87,520.58 248,174.06
合计 29,232,227.10 24,387,605.67
其中：费用化研发支出 29,232,227.10 24,387,605.67
七、合并范围的变更
（一）本期发生的非同一控制下企业合并情况
报告期本公司无非同一控制下企业合并。
（二）本期发生的同一控制下企业合并
报告期本公司无同一控制下企业合并。
（三）本期发生的反向购买
报告期本公司无反向购买。
（四）合并范围发生变化的其他原因
报告期本公司无其他原因的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营 注册资本 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 （万元） 直接 间接
汽车零部
柳州八菱 柳州 9,899.3453 柳州 100.00 投资设立
件制造
非居住房
青岛八菱 青岛 7,007.0000 青岛 99.90 0.10 投资设立
地产租赁
汽车零部
印象恐龙 南宁、桂林 5,050.0000 南宁 99.01 0.99 收购
件销售
八菱投资 南宁 21,510.0000 南宁 股权投资 99.95 0.05 投资设立
印尼八菱 雅加达 雅加达 95.00 5.00 投资设立
美元） 件制造
供应链贸:
南宁盛达 南宁 300.0000 南宁 98.00 2.00 投资设立
易
汽车零部
安徽八菱 芜湖 5,000.0000 芜湖 86.8 13.2 投资设立
件制造
(二)在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联 持股比例（%） 投资的会计处理
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 方法
重庆八菱汽车配件 汽车零部件
重庆 重庆 49.00 权益法
有限责任公司 制造
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财务报表附注
合营企业或联 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 投资的会计处理
营企业名称
南宁全世泰汽车零 汽车零部件 方法
南宁 南宁 49.00 权益法
部件有限公司 制造
期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
项目 重庆八菱汽车配 南宁全世泰汽车 重庆八菱汽车配 南宁全世泰汽车
件有限责任公司 零部件有限公司 件有限责任公司 零部件有限公司
流动资产 706,077,779.32 33,553,842.49 484,418,353.48 19,416,304.44
其中：现金和现金等价物 8,943,945.33 72,231.21 19,146,064.88 742,293.39
非流动资产 379,671,473.47 4,421,331.69 403,989,898.22 4,828,613.86
资产合计 1,085,749,252.79 37,975,174.18 888,408,251.70 24,244,918.30
流动负债 704,049,026.72 12,488,126.27 526,705,494.36 2,400,326.14
非流动负债 20,437,771.94 32,947,364.09
负债合计 724,486,798.66 12,488,126.27 559,652,858.45 2,400,326.14
归属于母公司股东权益 361,262,454.13 26,171,333.60 328,755,393.25 21,844,592.16
按持股比例计算的净资产份额 166,873,642.49 12,870,439.60 151,250,641.32 10,734,956.46
调整事项
其中：内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价
值
营业收入 1,461,880,175.44 49,891,517.34 939,230,126.56 52,017,252.01
财务费用 175,504.13 4,019.37 111,017.17 17,513.44
所得税费用 29,281,543.61 770,226.09 19,986,961.41 756,966.66
净利润 111,883,675.86 4,361,914.60 98,854,375.85 5,018,487.22
综合收益总额 111,883,675.86 4,361,914.60 98,854,375.85 5,018,487.22
本年度收到的来自联营企业的
股利
项目 期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
一、联营企业
投资账面价值合计 5,214,934.62 5,315,793.96
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润 -100,859.34 -717,074.08
其他综合收益
综合收益总额 -100,859.34 -717,074.08
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
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本期计入
财务报表 本期新增 本期转入 本期其他 与资产/收
期初余额 营业外收 期末余额
项目 补助金额 其他收益 变动 益相关
入金额
递延收益 4,252,276.36 997,500.00 2,038,593.71 3,211,182.65 与资产相关
合计 4,252,276.36 997,500.00 2,038,593.71 3,211,182.65 ——
(二)计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量的情况
与资产相关
本期新增 本期计入 其他 期末
项目 期初余额 /与收益相
补助金额 损益金额 变动 余额
关
车用换热器及暖风机生产基地项目 200,000.00 200,000.00 与资产相关
底盘零部件项目、车用换热器及暖风
机生产基地项目
建设一条产能 5 万台的暖风生产线 40,357.10 40,357.10 与资产相关
新型注塑件生产项目 690,000.00 230,000.00 460,000.00 与资产相关
工业机器人项目资金 326,833.33 106,000.00 220,833.33 与资产相关
技术中心及新产品产业化工程 756,000.00 756,000.00 与资产相关
企业经营管理与研发设计信息化平台
建设
新能源客车燃气发动机水冷散热器新
产品产业化
汽车空调系统性能实验室建设项目 74,999.96 50,000.04 24,999.92 与资产相关
纯电动汽车高效节能环保散热器开发 293,333.26 80,000.04 213,333.22 与资产相关
纯电动汽车高效节能环保散热器开发 90,000.00 30,000.00 60,000.00 与资产相关
乘用车中冷器生产线项目 750,000.04 249,999.96 500,000.08 与资产相关
乘用车变速箱内置式高效节能油冷器
开发
国六排放标准小排量发动机用高效节
能散热器研发及产业化项目
低制冷剂压降的平行流冷凝器研发与
产业化
多流程高效板式电池冷却器研发 300,000.00 300,000.00 与资产相关
新能源汽车动力电池高效冷却系统关
键技术研发项目
合计 4,252,276.36 997,500.00 2,038,593.71 3,211,182.65
(三)采用总额法计入当期损益的政府补助情况
类型 本期发生额 上期发生额 与资产/收益相关
新型工业化领域资金 460,000.00 收益相关
稳岗扩岗及社保补贴 372,290.76 220,045.45 收益相关
企业加大研发投入财政奖补 123,000.00 收益相关
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工业提速增效攻坚行动支持补贴 810,000.00 收益相关
聘用贫困人口减免增值税 6,500.00 270,400.00 收益相关
其他与收益相关的政府补助 61,500.00 208,191.02 收益相关
吸纳脱贫劳动力带动就业补贴 43,373.66 223,668.07 收益相关
吸纳高校毕业生社保补贴和带动就业补贴款 72,814.08 收益相关
合计 1,852,664.42 1,805,118.62
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线进
行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款和其他应收款等。管理层已制定适当的
信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具
备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构
的信贷风险。
本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进
行管理。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 82.91%
（2024 年 12 月 31 日为 88.56%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保
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物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产（包括衍生金融工具）
的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对
未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债
务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
期末金额
项目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 8,006,777.78 8,006,777.78 8,006,777.78
应付账款 236,487,072.33 236,487,072.33 236,487,072.33
其他应付款 69,636,980.73 69,636,980.73 69,636,980.73
一年内到期的非流动负债 321,728.84 329,876.70 329,876.70
长期借款 1,035,200.00 1,035,200.00 1,035,200.00
租赁负债 61,608.57 61,851.88 61,851.88
合计 315,549,368.25 315,557,759.42 314,460,707.54 61,851.88 1,035,200.00
（续上表）
期初金额
项目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 182,070,027.38 182,070,027.38 182,070,027.38
其他应付款 13,148,541.29 13,148,541.29 13,148,541.29
一年内到期的非流动负债 22,343.62 22,343.62 22,343.62
租赁负债 44,423.30 44,423.30 44,423.30
合计 195,285,335.59 195,285,335.59 195,240,912.29 44,423.30
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
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率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定
期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到
利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，
境外经营公司以卢比、美元结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外
币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。相关外币资产及外币
负债包括：以外币计价的货币资金、其他应收款、应付账款、其他应付款。外币金融资产和
外币金融负债折算成人民币的金额见“五（五十六）外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本
公司面临的外汇风险主要来源于以美元和卢比计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和
外币金融负债折算成人民币的金额见“五（五十六）外币货币性项目”。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
交易性金融资产 71,229,665.80 10,123,633.22 81,353,299.02
（1）银行理财产品 10,123,633.22 10,123,633.22
（2）证券投资 71,229,665.80 71,229,665.80
应收款项融资 91,152,771.25 91,152,771.25
其他权益工具投资 57,152,000.00 57,152,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 71,229,665.80 10,123,633.22 148,304,771.25 229,658,070.27
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量项目市价的确定依据是在计量日能够取得的相同资产或负债在活
跃市场上未经调整的报价。
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
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类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观
察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
第一层次公允价值计量项目市价的确定依据是除第一层次输入值外相关资产或负债直接
或间接可观察的输入值，包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相
同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间
可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于应收款项融资中的银行承兑汇票，公司按票面金额确认其期末公允价值。
对于不在活跃市场上交易的股权投资，由于公司持有被投资单位股权较低，对其不具有
重大影响。盖娅互娱公司因受国内外市场竞争环境及自身发展能力的影响，2024 年度盖娅互
娱的预算、计划及预期目标等发生重大变化，结合市场发生变化，公司采用市场法来确认其
公允价值，2025 年度，其经营进一步恶化，公司基于谨慎性原则将对其投资的账面价值减为 0。
对于其他投资，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境前后发生重大
变化。
(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收票据、应收款项、短期
借款、应付票据、应付款项、一年以内到期的非流动负债、长期借款、长期应付款、其他非
流动负债等。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的实际控制人
对本公司的持 对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
股比例(%) 决权比例(%)
顾瑜 不适用 不适用 不适用 32.27 32.27
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注：顾瑜持有公司股份 8.71%、杨竞忠持有公司股份 23.45%、杨经宇持有公司股份 0.11%。杨竞忠与顾瑜
为夫妻，杨经宇为杨竞忠、顾瑜夫妇之子；杨竞忠将其持有公司 23.45%的股份表决权全部委托给顾瑜行使，
因此，顾瑜控制公司有表决权的股份比例合计 32.16%；顾瑜及其一致行动人合计持有公司股份 32.27%。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联
方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
重庆八菱汽车配件有限责任公司 公司高管担任该公司董事
南宁全世泰汽车零部件有限公司 公司高管担任该公司董事
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
杨竞忠 公司控股股东
顾瑜 公司实际控制人、董事长兼总经理
杨经宇 公司董事、高管
刘汉桥 公司董事
林永春 公司高管、时任董事
卢光伟 公司独立董事
李水兰 公司独立董事
潘明章 公司独立董事
梁金兰 公司时任监事会主席
赖品带 公司董事、时任监事
黄进叶 公司时任监事
魏远海 公司高管
黄缘 公司高管
北京弘润天源基因生物技术有限公司 公司高管担任该公司董事
南宁科菱商务信息咨询服务股份有限公司 与公司同一实际控制人
南宁安利达物业服务有限公司 公司高管的直系亲属担任该公司董事兼总经理
南宁大方盛房地产有限公司 公司高管的直系亲属担任该公司董事兼总经理
广西天广盛投资管理有限公司 公司高管的直系亲属控股并担任该公司董事兼总经理
广西机电设备招标有限公司 公司独立董事担任该公司董事长
广西那凯能源科技有限公司 公司独立董事控股并担任该公司董事兼总经理
(五)关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况
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关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南宁全世泰汽车零部件有限公司 采购原材料 56,059,980.11 52,393,514.54
（2）销售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
南宁全世泰汽车零部件有限公司 销售原材料 37,473,704.79 31,701,042.23
南宁全世泰汽车零部件有限公司 提供劳务 291,107.88 276,102.59
重庆八菱汽车配件有限责任公司 提供劳务 154,318.22
本公司作为出租方情况
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
南宁全世泰汽车零部件有限公司 房屋建筑物 1,623,786.84 1,589,511.96
注：租出的房屋建筑物为位于广西南宁市高新工业园区高新大道东段 21 号的 2#厂房。
无。
无。
无。
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 653.51 706.77
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
无。
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 南宁全世泰汽车零部件有限公司 33,490,141.77 27,854,705.24
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 八菱科技-第六期员工持股计划 2,535,750.00
(七)关联方承诺
无。
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十三、股份支付
(一)各项权益工具
(1) 股份支付总体情况
经公司第七届董事会第三次会议、2023 年第二次临时股东大会审议通过，公司于 2023
年实施第第六期员工持股计划。本次员工持股计划的股票来源为公司回购股票，股票数量
为 1,014.30 万股，过户价格为 2.5 元/股，存续期为 36 个月。
条件成就；剩余 10%股份于 2025 年 3 月 26 日解锁行权。
(2) 明细情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 1,014,300.00 2,840,040.00 1,014,300.00 2,840,040.00
合计 1,014,300.00 2,840,040.00 1,014,300.00 2,840,040.00
(1) 股份支付总体情况
①第一期股票期权
份有限公司第一期股票期权激励计划（草案）>及其摘要》等相关议案。本次激励计划涉及的
标的股票来源为公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票，拟向激励对象合计授予股
票期权 1000 万份，占公司股本总额的 3.53%。其中，2025 年 5 月 19 日，公司向符合条件的 108
名激励对象首次授予 850 万份股票期权（占公司股本总额的 3%，占本次授予权益总额的 85%）
，
并于 2025 年 6 月 25 日完成首次授予登记手续；2025 年 8 月 11 日，公司向符合授予条件的 13
名激励对象授予本激励计划预留的 150 万份股票期权（占公司股本总额的 0.53%， 占本次授予
权益总额的 15%）， 并于 2025 年 9 月 18 日完成授予登记手续。
②第二期股票期权
份有限公司第二期股票期权激励计划（草案）>及其摘要》及其摘要等相关议案。本次激励计
划涉及的标的股票来源为公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票，拟向激励对象授
予的股票期权数量为 1000 万份，占公司股本总额的 3.53%，其中，首次授予 850 万份，占公司
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财务报表附注
股本总额的 3%，占本次授予权益总额的 85%；预留 150 万份，占公司股本总额的 0.53%，占本
次授予权益总额的 15%。公司以 2025 年 8 月 11 日为首次授权日，向符合条件的 143 名激励对
象授予 850 万份股票期权，并于 2025 年 9 月 18 日完成授予登记手续。
(2) 明细情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
生产人员 990,000.00 1,533,328.61
销售人员 3,270,000.00 4,614,957.05
研发人员 3,550,000.00 5,334,287.89
管理人员 10,690,000.00 14,855,553.90
合计 18,500,000.00 26,338,127.45
授予对象类 期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
别 行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
第一期股票期权行权价 5.3 元/股；
生产人员 40-48 月
第二期股票期权行权价 6.3 元/股
第一期股票期权行权价 5.3 元/股；
销售人员 40-48 月
第二期股票期权行权价 6.3 元/股
第一期股票期权行权价 5.3 元/股；
研发人员 40-48 月
第二期股票期权行权价 6.3 元/股
第一期股票期权行权价 5.3 元/股；
管理人员 40-48 月
第二期股票期权行权价 6.3 元/股
(二)以权益结算的股份支付情况
按授予日的股票收盘价扣减限制性股票的授予价
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
计算得出。
可行权权益工具数量的确定依据 满足可行权条件时的最佳估计数
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 无
以权益结算的股份支付对象
按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算的授予日公司
授予日权益工具公允价值的确定方法
股票看涨期权的公允价值
授予日权益工具公允价值的重要参数 4.无风险利率（根据等待期的不同分别采用授予日中国
人民银行制定的金融机构 1 年期、2 年期和 3 年期定期存
款基准利率）；
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财务报表附注
根据各解锁期的业绩条件达标程度及可行权人数变动，
可行权权益工具数量的确定依据
做出估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 本期与上期分别属于不同的员工股权激励计划
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 8,821,514.49
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,821,514.49
(三)本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
生产人员 496,810.64
销售人员 1,543,785.16
研发人员 1,778,065.28
管理人员 5,002,853.41
合计 8,821,514.49
(四)股份支付的修改、终止情况
票期权激励计划行权价格的议案》、《关于调整第二期股票期权激励计划行权价格的议案》。
因公司实施 2025 年前三季度权益分派，第一期股票期权激励计划的行权价格由 5.5 元/份调整
为 5.3 元/份，第二期股票期权激励计划的行权价格由 6.5 元/份调整为 6.3 元/份。
十四、承诺及或有事项
(一)承诺事项
中作出业绩承诺：北京弘天 2019 年-2021 年累计经营性净利润不低于 6 亿元人民币；若北京弘
天未能达到前述经营性净利润总额承诺的，王安祥按照补偿额=【（6 亿元人民币-实际三年经
营性净利润总额）×17.8/6×51%】向八菱科技进行补偿。
业绩的-108.14%，王安祥应向公司履行业绩补偿承诺。截至目前，王安祥未履行业绩补偿承诺。
王安祥债务巨大，其业绩补偿承诺能否兑现具有重大不确定性。
天、海南弘天、万厚公司共同签订《股权转让协议书》。根据协议约定，公司以 1000 万元的
价格将所持北京弘天 15%股权转让给海南弘天与万厚公司共同指定的德天厚公司；同时约定，
若海南弘天追回前述 4.66 亿元违规对外担保损失，需在扣除追偿成本、相关费用及该协议项
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财务报表附注
下股权转让款 120%（即 1200 万元）后，将超出 500 万元的部分无条件支付给公司，用于购买
公司所持北京弘天剩余股权。该协议已于 2023 年 7 月 18 日正式生效，相关股权交割手续已办
理完毕。
鉴于海南弘天诉广发银行重庆分行 1.7 亿元质押合同纠纷案已执行完毕，海南弘天已收到
该笔执行款 1.03 亿元，根据上述协议约定，该笔款项扣除追偿成本、相关费用及协议约定款
项后，剩余资金将用于受让公司所持北京弘天的剩余 36%股权。2025 年 12 月 29 日，公司与德
天厚公司、北京弘天、海南弘天、万厚公司共同签署《股权转让框架协议书》，约定由德天
厚公司受让公司所持北京弘天的剩余 36%股权。但受下述情形影响，本次交易对价暂无法最终
确定：
（1）海南弘天诉广州银行珠江支行 1.46 亿元存单质押合同纠纷案虽已获最高人民法院生
效判决并申请强制执行，但截至目前尚未收回任何执行款项，回款时间及回款金额均存在不
确定性；
（2）海南弘天诉广州银行珠江支行 1.5 亿元存单质押合同纠纷案仍处于审理阶段，尚无
生效判决，最终判决结果、后续执行进度及回款可能性均存在不确定性；
（3）上述三起案件存在关联性，若 1.46 亿元案件未能成功执行回款、1.5 亿元案件未能认
定担保合同无效，则 1.7 亿元案件的生效判决存在被撤销的风险，且已收回的 1.03 亿元款项可
能面临执行回转风险，进而影响本次交易对价的确定，甚至导致交易终止。
基于上述情况，协议约定：德天厚公司从上述案件的执行回款中，向本公司支付 6500 万
元作为该 36%股权的交易诚意金；待 1.46 亿元案件、1.5 亿元案件作出最终判决且相应款项收
回后，各方再协商确定具体交易对价，并另行签订正式《股权转让协议》。
公司已于协议签署当日足额收到该笔 6500 万元诚意金。鉴于本次股权交易属于一揽子交
易安排，本次签署的《股权转让框架协议书》仅为意向性约定，交易最终定价尚未确定；公
司已收到的 6500 万元诚意金属暂收性质，暂不计入公司 2025 年度损益。待正式《股权转让协
议》签署且股权处置相关确认条件全部满足后，公司将严格按照企业会计准则及相关规定，
进行后续会计处理。
(二)或有事项
出并迁出国家体育馆。2019 年 4 月 19 日，公司控股子公司印象恐龙文化艺术发展有限公司（以
下简称“印象恐龙”）与北京大风文化艺术投资有限公司（以下简称“大风公司”）、贺立德、覃
晓梅共同签署《合作协议书》，约定由贺立德、覃晓梅出资设立剧场运营公司，该公司按协
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财务报表附注
议约定建设专用剧场后，出租给印象恐龙用于恐龙项目运营。
立德、覃晓梅、桂林恐龙谷文艺科技有限公司（以下简称“恐龙谷公司”）、大风公司就上述《合
作协议书》相关合同纠纷事项，对公司及印象恐龙提起诉讼。
出剧场建设为由，向法院正式提起反诉，诉请判令解除案涉《合作协议书》，并要求前述被
告依约支付违约金、赔偿经济损失。
作协议书》，同时裁定撤销该案一审判决，并将案件中违约责任认定、损失赔偿等核心争议
事项发回一审法院重审。
上述案件发回重审后，诉讼双方均对诉讼请求进行了变更，其中印象恐龙诉恐龙谷公司、
贺立德、覃晓梅、大风公司合同纠纷一案，涉案金额增至 22,870.61 万元；恐龙谷公司、贺立
德、覃晓梅、大风公司诉印象恐龙及本公司合同纠纷一案，涉案金额增至 10,341 万元。截至
本报告披露日，上述案件发回重审后的审理工作尚未审结，暂无审理结果，案件最终判决结
果及执行情况存在不确定性。
提起诉讼暨请求人民法院撤销公司转让广西华纳新材料股份有限公司股权相关协议的议案》。
本案于 2024 年 12 月 30 日由广西壮族自治区南宁市西乡塘区人民法院（以下简称西乡塘区人
民法院）正式立案受理。2026 年 1 月 30 日，西乡塘区人民法院一审判决驳回公司全部诉讼请
求。公司已在法定上诉期内提起上诉，本案最终判决结果尚存在不确定性。
十五、资产负债表日后事项
公司 2026 年 3 月 27 日召开第七届董事会第二十六次会议，审议通过《关于 2025 年度利
润分配预案的议案》，拟以未来实施分配方案时的股权登记日总股本为基数，向全体股东每
进行送红股，不以资本公积金转增股本。本利润分配预案尚需提交公司 2025 年年度股东会审
议通过后，方可正式实施。
十六、其他重要事项
(一)前期会计差错
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无。
(二)分部报告
分部报告的确定依据：以经营范围为基础划分为汽车行业、投资行业和文化行业；分部
报告的会计政策保持一致。
项目 汽车行业 文化行业 投资行业 分部间抵销 合计
一、营业收入 764,536,253.20 -52,910,151.15 711,626,102.05
二、营业成本 606,963,525.01 -53,459,619.35 553,503,905.66
三、对联营和合营企业的投
资收益
四、信用减值损失 -876,038.33 106.41 -3,128,838.19 4,148,853.54 144,083.43
五、资产减值损失 -3,736,740.43 -3,736,740.43
六、折旧费和摊销费 36,765,213.13 -1,185,051.32 35,580,161.81
七、利润总额 142,936,028.59 -453,036.02 -3,128,751.76 -24,595,397.69 114,758,843.12
八、所得税费用 -2,284,859.88 132,823.99 -2,152,035.89
九、净利润 145,220,888.47 -453,036.02 -3,128,751.76 -24,728,221.68 116,910,879.01
十、资产总额 1,648,866,571.40 2,343,642.47 4,821,792.57 -346,495,381.73 1,309,536,624.71
十一、负债总额 441,738,556.81 178,230,303.47 -247,301,316.69 372,667,543.59
(三)其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项
履行公司内部审议程序、未经公司授权的情况下，擅自以海南弘天名义，将 3 张合计金额 4.66
亿元的定期存单对外提供质押担保，最终导致上述存单项下资金被全部划转。因该违规担保
事项，公司股票自 2020 年 7 月 2 日起被实施其他风险警示。
针对上述三笔违规担保造成的损失，海南弘天已依法启动诉讼维权程序，各案件具体进
展详见“业绩承诺、事项 2”所述。鉴于海南弘天上述违规担保问题尚未彻底解决，公司股票暂
未满足撤销其他风险警示的相关条件。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
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账龄 期末余额 期初余额
小计 55,622,134.85 67,859,984.50
减：坏账准备 3,066,058.61 3,504,908.04
合计 52,556,076.24 64,355,076.46
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 55,622,134.85 100.00 3,066,058.61 5.51
其中：组合 1：账龄组合 53,328,708.51 95.88 2,774,532.22 5.20
组合 2：关联方组合 2,293,426.34 4.12 291,526.39 12.71
合计 55,622,134.85 100.00 3,066,058.61 5.51
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 67,859,984.50 100.00 3,504,908.04 5.16
其中：组合 1：账龄组合 62,628,014.41 92.29 3,197,126.90 5.10
组合 2：关联方组合 5,231,970.09 7.71 307,781.14 5.88
合计 67,859,984.50 100.00 3,504,908.04 5.16
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：账龄组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 53,328,708.51 2,774,532.22 5.20 62,628,014.41 3,197,126.90 5.10
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②组合 2：关联方组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 2,293,426.34 291,526.39 12.71 5,231,970.09 307,781.14 5.88
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 3,504,908.04 438,849.43 3,066,058.61
其中：组合 1：账龄组合 3,197,126.90 422,594.68 2,774,532.22
组合 2：关联方组合 307,781.14 16,254.75 291,526.39
合计 3,504,908.04 438,849.43 3,066,058.61
占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产期末 合同资产期末 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余
期末余额 余额 余额合计数的 余额
额
比例(%)
公司一 29,708,687.67 29,708,687.67 53.41 1,485,999.38
公司二 10,150,640.92 10,150,640.92 18.25 552,932.10
公司八 2,293,426.34 2,293,426.34 4.12 291,526.39
公司五 1,972,837.62 1,972,837.62 3.55 98,641.88
公司十二 1,744,795.25 1,744,795.25 3.14 87,239.76
合计 45,870,387.80 45,870,387.80 82.47 2,516,339.51
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 41,615,297.08 13,268,255.67
合计 41,615,297.08 13,268,255.67
无。
无。
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（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 224,189,713.75 194,174,647.90
减：坏账准备 182,574,416.67 180,906,392.23
合计 41,615,297.08 13,268,255.67
（2）按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
内部往来款 215,682,638.27 190,403,741.48
往来款 8,245,275.69 3,547,235.93
保证金及押金 1,320.00 1,320.00
其他代扣代缴款 260,479.79 222,350.49
小计 224,189,713.75 194,174,647.90
减：坏账准备 182,574,416.67 180,906,392.23
合计 41,615,297.08 13,268,255.67
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项评估计提坏账准备的其他应收款 176,986,433.24 78.94 176,986,433.24 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 47,203,280.51 21.06 5,587,983.43 11.84 41,615,297.08
其中：组合 1：关联方 40,919,790.03 18.26 5,272,554.91 12.89 35,647,235.12
组合 2：非关联方 6,283,490.48 2.80 315,428.52 5.02 5,968,061.96
合计 224,189,713.75 100.00 182,574,416.67 81.44 41,615,297.08
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项评估计提坏账准备的其他应收款 176,229,311.71 90.76 176,229,311.71 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 17,945,336.19 9.24 4,677,080.52 26.06 13,268,255.67
其中：组合 1：关联方 16,206,368.77 8.35 4,513,878.15 27.85 11,692,490.62
组合 2：非关联方 1,738,967.42 0.89 163,202.37 9.39 1,575,765.05
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
合计 194,174,647.90 100.00 180,906,392.23 93.17 13,268,255.67
①重要的单项评估计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
公司八 174,762,848.24 174,762,848.24 100.00 经营异常，已无资金支付
公司七 2,223,585.00 2,223,585.00 100.00 对方单位处于破产中，难以履行合同义务
合计 176,986,433.24 176,986,433.24 100.00
期初余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
公司八 174,197,372.71 174,197,372.71 100.00 经营异常，已无资金支付
公司七 2,031,939.00 2,031,939.00 100.00 对方单位处于破产中，难以履行合同义务
合计 176,229,311.71 176,229,311.71 100.00
②按组合 1 计提坏账准备的其他应收款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 40,919,790.03 5,272,554.91 12.89
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 16,206,368.77 4,513,878.15 27.85
③按组合 2 计提坏账准备的其他应收款
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 6,283,490.48 315,428.52 5.02
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,738,967.42 163,202.37 9.39
（4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月
用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
预期信用损失
减值） 减值）
在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 910,902.91 565,475.53 1,476,378.44
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 191,646.00 191,646.00
余额
（5）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 核销或 期末余额
计提 其他变动
转回 转销
单项计提 176,229,311.71 565,475.53 191,646.00 176,986,433.24
按组合计提坏账准备的
其他应收款
其中：组合 1：关联方 4,513,878.15 758,676.76 5,272,554.91
组合 2：非关联方 163,202.37 152,226.15 315,428.52
合计 180,906,392.23 1,476,378.44 191,646.00 182,574,416.67
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收款期 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 余额
公司八 合并关联方往来款 174,762,848.24 1-5 年 77.95 174,762,848.24
公司九 合并关联方往来款 22,673,000.00 1 年以内 10.11 226,730.00
公司十 合并关联方往来款 11,008,891.85 1-4 年 4.91 4,973,445.93
公司十一 合并关联方往来款 7,237,898.18 1 年以内 3.23 72,378.98
公司六 往来款 5,918,043.51 1 年以内 2.64 295,902.18
合计 221,600,681.78 98.84 180,331,305.33
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(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 492,478,878.44 239,197,059.48 253,281,818.96 466,642,426.64 239,197,059.48 227,445,367.16
对联营、合营企业投资 825,725,956.98 640,766,940.27 184,959,016.71 808,068,332.01 640,766,940.27 167,301,391.74
合计 1,318,204,835.42 879,963,999.75 438,240,835.67 1,274,710,758.65 879,963,999.75 394,746,758.90
（1）对子公司投资
本期增减变动
期初余额（账面价 减值准备期初余 期末余额（账面 减值准备期末余
被投资单位 减少 计提减值
值） 额 追加投资 其他 价值） 额
投资 准备
青岛八菱科技有限公司 70,500,000.00 8,773.43 70,508,773.43
柳州八菱科技有限公司 98,493,453.00 151,928.48 98,645,381.48
PT· Baling Technology Indonesia 4,873,059.10 2,327,828.70 7,200,887.80
南宁盛达供应链管理有限公司 100,000.00 60,116.31 160,116.31
印象恐龙文化艺术有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
南宁八菱投资基金合伙企业(有限合伙) 33,364,755.06 189,197,059.48 33,364,755.06 189,197,059.48
安徽八菱汽车科技有限公司 20,114,100.00 23,287,804.88 43,401,904.88
合计 227,445,367.16 239,197,059.48 25,615,633.58 220,818.22 253,281,818.96 239,197,059.48
注：其他增加系南宁八菱授予子公司部分管理人员以母公司权益结算的股份支付费用分摊的金额。
（2）对联营和合营企业投资
被投资单位 期初余额（账面 本期增减变动 期末余额（账面 减值准备
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价值） 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其 价值） 期末余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 他
联营企业
南宁全世泰汽车零部
件有限公司
重庆八菱汽车配件有
限责任公司
深圳市王博智慧厕所
革新技术有限公司
北京弘润天源基因生
物技术有限公司
合计 167,301,391.74 56,857,624.97 39,200,000.00 184,959,016.71 640,766,940.27
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(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 497,772,611.64 402,060,975.80 423,253,459.28 346,170,426.31
其他业务 63,593,871.11 47,206,979.07 49,750,229.26 35,305,183.42
合计 561,366,482.75 449,267,954.87 473,003,688.54 381,475,609.73
本期发生额 上期发生额
收入分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按业务类型
汽车行业 497,735,856.92 402,060,975.80 423,188,934.76 346,118,416.67
材料销售 58,210,934.76 46,484,027.31 44,978,998.60 34,609,799.20
租赁业务 4,168,207.46 722,951.76 3,993,723.25 695,384.22
其他业务 1,251,483.61 842,031.93 52,009.64
合计 561,366,482.75 449,267,954.87 473,003,688.54 381,475,609.73
按经营地区
境内 560,825,626.30 448,666,455.86 472,172,946.26 380,323,731.10
境外 540,856.45 601,499.01 830,742.28 1,151,878.63
合计 561,366,482.75 449,267,954.87 473,003,688.54 381,475,609.73
公司销售汽车及工程装备行业相关的汽车零配件，产品主要销售给整车厂商，根据销售
合同约定属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，根据整车厂商每月所提供的
已收到并检验合格的商品数量确认为销售数量，在客户取得控制权时点确认收入。
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 56,857,624.97 50,402,892.80
定期存单持有期间的投资收益 2,866,124.12 4,691,426.61
可终止确认的票据贴现利息 -786,452.70 -1,379,178.10
其他权益工具投资持有期间的投资收益 1,971,200.00 2,464,000.00
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益 -3,701,005.57 218,132.01
子公司分红收益 30,000,000.00 24,987,500.00
合计 87,207,490.82 81,384,773.32
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
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项目 本期金额 上期金额
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续 1,852,664.42 1,583,008.37
影响的政府补助除外
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金 -5,118,138.55 2,838,148.04
融资产和金融负债产生的损益
减：所得税影响额 -759,707.42 -951,179.96
少数股东权益影响额（税后）
合计 4,355,954.84 9,972,115.22
(二)净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
本期 上期 本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 12.48 8.30 0.41 0.26 0.41 0.26
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股 股东的净利润
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