申 万 宏 源 集 团 股 份 有 限 公 司
申万宏源集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请毕马威华振
会计师事务所（特殊普通合伙）和毕马威会计师事务所（两家以下统
称“毕马威”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机构，聘请天
健会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天健”）作为公司下属
部分子公司 2025 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布
的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
（财会[2023]4
，公司对毕马威与天健 2025 年审计过程中的履职情况进行了评估。
号）
具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）资质条件
毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，于
更名为毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“毕马威
，2012 年 7 月 10 日取得工商营业执照，并于 2012 年 8 月 1
华振”）
日正式运营。
毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1
号东方广场东 2 座办公楼 8 层。毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国
国籍，具有中国注册会计师资格。截至 2025 年 12 月 31 日，毕马威
华振有合伙人 247 人，注册会计师 1,412 人，其中签署过证券服务业
务审计报告的注册会计师超过 330 人。
毕马威华振 2024 年经审计的业务收入总额超过人民币 41 亿元，
其中审计业务收入超过人民币 40 亿元（包括境内法定证券服务业务
收入超过人民币 9 亿元，其他证券服务业务收入约人民币 10 亿元，
证券服务业务收入共计超过人民币 19 亿元）。
毕马威华振 2024 年上市公司年报审计客户家数为 127 家，上市
公司财务报表审计收费总额约为人民币 6.82 亿元。这些上市公司主
要行业涉及制造业，金融业，交通运输、仓储和邮政业，信息传输、
软件和信息技术服务业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供
应业，采矿业，批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，
科学研究和技术服务业，卫生和社会工作，水利、环境和公共设施管
理业，文化、体育和娱乐业以及租赁和商务服务业。毕马威华振 2024
年本公司同行业上市公司审计客户家数为 28 家。
毕马威会计师事务所（以下简称“毕马威香港”）为一所根据香港
法律设立的合伙制事务所，由其合伙人全资拥有。毕马威香港自 1945
年起在香港提供审计、税务和咨询等专业服务，为众多香港上市公司
提供审计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。毕马威香港自成
立起即是与毕马威国际相关联的独立成员所全球组织中的成员。
自 2019 年起，毕马威香港根据香港《会计及财务汇报局条例》
注册为公众利益实体核数师。此外，毕马威香港经中华人民共和国财
政部批准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在 US
PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）
和 Japanese Financial Services
Agency（日本金融厅）注册从事相关审计业务的会计师事务所。截至
港按照相关法律法规要求每年购买职业保险。
香港相关监管机构每年对毕马威香港进行独立检查。最近三年的
执业质量检查并未发现任何对审计业务有重大影响的事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天健”）成立于
生，拥有执业注册会计师约 2,363 人，其中签署过证券服务业务审计
报告的注册会计师超过 954 人。2024 年，天健经审计的业务收入总
额人民币 29.69 亿元，其中，审计业务收入人民币 25.63 亿元（含证
券业务收入人民币 14.65 亿元），上市公司（含 A、B 股）审计客户共
计 756 家，审计收费总额人民币 7.35 亿元，涉及主要行业有制造业，
信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公
共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技
术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储
和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑
业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等，其中与公司同行业（金
融业）的上市公司审计客户共 6 家。
（二）投资者保护能力
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基
金之和超过人民币 2 亿元，符合法律法规相关规定。近三年毕马威华
振在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：此期间审结债券
相关民事诉讼案件，终审判决毕马威华振按 2%-3%比例承担赔偿责
任（约人民币 460 万元）
，案款已履行完毕。
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提
职业风险基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风
险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基
金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金
管理办法》等文件的相关规定。天健近三年存在执业行为相关民事诉
讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健近三年
因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健作为华仪电气 2017 已完结（天健
年度、2019 年度年报审 需在 5%的范
华仪电气、 计机构，因华仪电气涉 围内与华仪
投资者 东海证券、 2024 年 3 月 6 日 嫌财务造假，在后续证 电气承担连
天健 券虚假陈述诉讼案件中 带责任，天健
被列为共同被告，要求 已按期履行
承担连带赔偿责任。 判决）
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对其履行能
力产生任何不利影响。
（三）诚信记录
毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处
罚、行政处罚、或证券交易所的自律监管措施或纪律处分；毕马威华
振和四名从业人员曾受到地方证监局出具警示函的行政监管措施一
次；两名从业人员曾受到行业协会的自律监管措施一次。根据相关法
律法规的规定，前述事项不影响毕马威华振继续承接或执行证券服务
业务和其他业务。
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行
为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 18 次、自律监管措施 13 次，纪
律处分 5 次，未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受
到行政处罚 15 人次、监督管理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、
纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
（四）质量管理水平
毕马威华振实施了全面的项目质量复核程序。毕马威华振在签署
审计意见之前，按照执业准则和事务所质量管控政策对审计项目的质
量进行把控：项目组现场负责人、项目经理与项目合伙人组成审计项
目组三级复核机制，完全独立于项目之外的项目质量控制合伙人再进
行复核并及时反馈独立意见。
天健按照质量管理准则的要求，设计和实施风险评估程序，以设
定质量目标，识别和评估质量风险，并设计和采取措施以应对质量风
险；制定业务报告多级复核制度（包括组内复核、部门复核、项目质
量复核、签发合伙人复核等）
，并对内部复核的层级、各层级的复核
范围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范；项目
合伙人充分、适当地参与整个项目过程，对管理和实现项目高质量承
担总体责任，项目合伙人负责对项目组成员进行指导、监督及复核。
毕马威华振的独立性政策及程序包含了中国注册会计师协会发
布的《中国注册会计师职业道德守则》的相关要求，涵盖事务所和个
人经济利益的独立性、合伙人轮换及非审计服务等方面。毕马威华振
及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按照职业道德
守则的规定保持了独立性。
天健根据《中国注册会计师职业道德守则》的规定，制定事务所
内部职业道德守则和独立性制度。针对不同层级人员，定期组织职业
道德有关培训，及时宣贯职业道德的最新规定，强化全体人员诚实守
信的职业理念。天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制
复核人按照职业道德守则的规定保持了独立性。
在执行审计工作过程中，毕马威华振能够利用事务所专家团队等
内外部资源，就相关专业领域与公司及时进行交流分享，支持解决公
司重大会计、审计问题。审计项目组制定了意见分歧解决机制，与公
司保持充分讨论，所有重大会计审计事项均已达成一致意见。
天健能够根据子公司特点，识别关键风险点及制定应对措施，制
定审计方案，围绕关键审计事项开展审计，并就审计方案与公司治理
层和管理层进行了必要的沟通。
公司在合同中约定了信息安全与保密的责任义务，并要求毕马威
华振与天健签署保密承诺函。
毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的
政策和管控措施，符合职业准则和适用法律法规。
天健制定了《数据信息安全保密管理制度》，明确数据资产的保
密要求，并规定数据处理、传输和存储等关键环节的安全措施；建立
了全面的信息安全管理制度体系、信息保密方案、数据保存机制等。
二、2025 年度会计师事务所聘任情况
公司于 2025 年 3 月 21 日召开董事会审计委员会第四次会议，于
日召开公司 2024 年度股东大会，分别审议通过《关于续聘公司 2025
，同意续聘毕马威担任公司 2025 年度主审机构，
年度审计机构的议案》
分别按照中国企业会计准则和国际财务报告准则对公司合并口径及
下属部分子公司提供相关境内、境外审计、审阅等服务，聘请天健担
任公司 2025 年度参审机构，对公司下属部分子公司提供审计服务；
并聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）担任公司 2025 年
度内部控制审计机构。
三、2025 年度会计师事务所履职情况
按照审计业务约定书，毕马威遵循中国注册会计师审计准则和其
他执业规范，结合公司 2025 年年报工作要求，对公司 2025 年度财务
报告及内部控制的有效性进行了审计。
在执行审计工作的过程中，毕马威就会计师事务所和相关审计人
员的独立性、审计工作小组的成员构成、总体审计计划安排、舞弊风
险测试与评价、审计重点关注领域等方面与公司管理层进行沟通。同
时，天健在审计工作中能及时与毕马威沟通配合，做好部分子公司
经审计，毕马威认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允地反映了公司 2025 年度经营成果和财务状况，
公司于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
四、公司对会计师事务所履职的评估情况
经公司评估，认为毕马威作为公司 2025 年度审计机构，其在履
职过程中遵循审计准则，遵守职业道德，勤勉尽责，独立、客观、公
正地完成了审计工作，公允表达了审计意见并出具了审计报告，充分
满足了公司报告披露时间要求；认为天健作为部分子公司 2025 年度
审计机构，在其履职过程中遵循审计准则，保持良好的职业操守和业
务素质，按时完成部分子公司 2025 年年报审计工作。
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