国联民生证券股份有限公司
对会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
国联民生证券股份有限公司（以下简称“公司”）聘请
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永
中和”）为公司 2025 年度财务报表和内部控制审计服务机构
并出具 A 股审计报告和内控审计报告，聘任信永中和（香港）
会计师事务所有限公司（以下简称“信永中和香港”，与信
永中和统称“信永中和会计师事务所”）为公司 H 股审计服
务机构并出具 H 股审计报告。
根据中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”
）、国
务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会
（以下简称“证监会”）颁布的《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》等规定及公司内部管理要求，公司
对 2025 年度信永中和会计师事务所在审计工作中的履职情
况进行了评估。经评估，公司认为信永中和会计师事务所在
了优秀的职业操守和执业水平，按时按质完成了公司 2025
年度审计、审阅和其他相关专业服务工作。具体情况如下：
一、2025 年度会计师事务所基本情况
信永中和前身是 1999 年 10 月成立的信永会计师事务所
有限公司，于 2000 年更名为信永中和会计师事务所有限公
司，于 2012 年 3 月经财政部等部门批准转制成为特殊普通
合伙企业，注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华
大厦 A 座 8 层，首席合伙人：谭小青先生。
信永中和香港前身为何锡麟会计师行，2005 年 8 月 3
日与信永中和合并，成立信永中和(香港)会计师事务所有限
公司。1997 年获中国注册会计师协会批准为中国 H 股和 B 股
上市公司提供审计服务。
信永中和会计师事务所拥有审计鉴证、管理咨询、税务
服务、工程管理 4 个平行的业务板块，多年来从事证券期货
相关服务业务，具有丰富的证券服务业务经验和一批具有国
际和国内专业背景的合伙人，在全球 23 个国家和地区设有
截至 2025 年 12 月 31 日，信永中和近三年因执业行为
受到刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、监督管理措施 21 次、
自律监管措施 8 次和纪律处分 1 次。76 名从业人员近三年因
执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 8 次、监督管理措施
自 2020 年起香港会计及财务汇报局（原名：财务汇报
局）对信永中和香港公众利益实体项目每年进行独立检查，
自 2022 年 10 月 1 日起，香港会计及财务汇报局被赋予对非
公众利益实体项目进行查察的权力，在此之前则由香港会计
师公会每年对信永中和香港进行同类的独立检查。最近三年
的执业质量检查未发现任何对信永中和香港的审计业务有
重大影响的事项。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人
近三年因执业行为未受到刑事处罚，受到证监会及其派出机
构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交
易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的
情况:项目合伙人受到行业主管部门警告行政处罚 1 次，项
目质量控制复核人受到证监会派出机构行政监管措施 1 次。
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业
保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风
险基金计提或职业保险购买符合相关规定。除乐视网证券虚
假陈述责任纠纷案、江苏扬子江新型材料股份有限公司证券
虚假陈述责任纠纷案、恒信玺利实业股份有限公司证券虚假
陈述责任纠纷案之外，信永中和近三年无因执业行为在相关
民事诉讼中承担民事责任的情况。
信永中和香港已投保适当的职业责任保险，以覆盖因提
供专业服务而产生的合理风险。近三年，信永中和香港无因
执业行为在相关民事诉讼中被法院或仲裁机构终审认定承
担民事赔偿责任的情况。
二、2025 年度会计师事务所履职情况评估
根据公司与信永中和会计师事务所签署的审计及相关
专业服务协议，信永中和与信永中和香港对公司 2025 年半
年度合并及公司财务报表分别按照《中国注册会计师审阅准
则第 2101 号——财务报表审阅》及《国际审阅业务准则第
执行了审阅程序，并出具了无保留结论的审阅报告；对公司
计准则》及《国际审计准则》的相关规定执行了审计程序，
并出具了标准无保留意见的审计报告。信永中和对公司财务
报告内部控制于 2025 年 12 月 31 日的有效性执行了审计程
序，并出具了标准无保留意见的审计报告。同时，信永中和
还按照审计相关专业服务协议的约定执行了为满足各类监
管要求的专项报告服务。
信永中和会计师事务所已根据相关协议约定，提供了审
计、审阅及其他相关专业服务，并出具了相应的报告。
信永中和会计师事务所制定了独立性和职业道德相关
的内部规章制度，在事务所及项目管理层面采取了控制措
施，以确保其严格按照法律法规和职业道德规范的要求履行
职责。审计项目团队与公司审计委员会定期报告与沟通，信
永中和会计师事务所、项目团队成员及其他相关人员已按照
法律法规和职业道德规范的要求保持了独立性，不存在对公
司 2025 年度审计及相关专业服务构成独立性冲突的事项。
信永中和会计师事务所为公司审计及相关专业服务配
备了专职项目团队，项目合伙人、签字会计师、质量控制复
核合伙人及项目主要成员具备相应的证券行业审计经验和
专业技能。同时，项目团队配备了信息系统、信用风险、估
值复核、税务合规等多领域专家团队，为审计服务提供专业
支持。
信永中和会计师事务所建立了贯穿事前、事中和事后的
质量控制机制，要求项目合伙人负责对审计项目团队成员进
行指导、监督并复核其工作，并为项目委派了专职的质量控
制复核合伙人，履行项目质量控制的相关职责。
公司与信永中和会计师事务所签订的审计及相关专业
服务协议中明确规定了其在信息安全管理方面的责任义务。
信永中和会计师事务所在审计档案保管及调阅、工作底稿服
务器存放、禁止信息跨境等方面制定了相应的管理要求，审
计项目团队在项目执行的过程中遵循了公司有关信息安全
的相关规定。
信永中和会计师事务所结合对公司业务的了解，采用整
合审计的方式，就公司 2025 年度财务报表和内部控制审计
制定了相应的审计方案并开展审计工作。
信永中和会计师事务所结合公司的业务特点和组织架
构，制定了切实可行的审计计划。在审计工作开展过程中，
审计项目团队就审计人员投入、项目时间安排、重点审计领
域、内控审计执行情况、独立性及职业道德遵循情况、审计
质量保障举措等事宜与公司管理层和治理层进行了持续沟
通。
务总体按照既定的工作计划开展，并提交相应工作成果。
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