中国工商银行股份有限公司
截至 2025 年 12 月 31 日止年度
财务报表及审计报告
（按中国会计准则编制）
中国工商银行股份有限公司
目 录
页 次
审计报告 1 - 10
合并及公司资产负债表 11 - 12
合并及公司利润表 13 - 14
合并股东权益变动表 15 - 16
公司股东权益变动表 17 - 18
合并及公司现金流量表 19 - 20
财务报表附注 21 - 214
未经审计财务报表补充资料 215 - 216
审计报告
安永华明（2026）审字第70008879_A01号
中国工商银行股份有限公司
中国工商银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国工商银行股份有限公司（以下简称“贵行”）及其子公司（统称“贵
集团”）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表、2025年度的合
并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贵集团2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司
经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注
册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在
审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充
分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包
括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财
务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键
审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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审计报告（续）
安永华明（2026）审字第70008879_A01号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备
贵集团在以摊余成本计量的客户贷款及 我们评估并测试了与贷款发放、贷后管理、
垫款的减值准备的计量中使用了较多重 信用评级、押品管理以及预期信用损失法
大判断和假设，包括： 管理、实施及监督相关的内部控制的设计
和执行的有效性，包括：
- 信用风险是否显著增加－信用风险是否
显著增加的认定标准高度依赖判断，并
- 在我所信息科技审计专家的协助下，评
可能对存续期较长的以摊余成本计量的
估并测试用于确认预期信用损失准备
客户贷款及垫款的预期信用损失有重大
的数据和流程，包括贷款业务数据、内
影响；
部信用评级数据、宏观经济数据等，及
- 模型和参数－预期信用损失计量使用了 减值系统的计算逻辑、数据输入、系统
复杂的模型、大量的参数和数据，包括 接口等；
违约概率、违约损失率、违约风险敞口、
- 评估并测试预期信用损失法管理、实施
风险分组等，涉及较多的管理层判断和
及监督相关的内部控制，包括管理制
假设；
度、重要政策、重要模型及关键参数及
- 前瞻性信息－对宏观经济进行预测，考 其调整的审批、模型表现的持续监测、
虑不同宏观经济情景权重下，对预期信 模型验证、监督和参数校准等。
用损失的影响；
我们采用风险导向的抽样方法，选取样本
- 是否已发生信用减值－认定是否已发生 执行了信贷审阅程序，并重点关注受宏观
信用减值需要考虑多项因素，且其预期 经济情况变化影响较大的行业贷款、涉及
信用损失的计量依赖于未来预计现金流 债券违约及负面舆情的房地产行业贷款，
量的估计。 基于贷后调查报告、债务人的财务信息、抵
质押品价值评估报告以及其他可获取信
息，分析债务人的还款能力，评估贵集团对
贷款评级的判断结果。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备（续）
于2025年12月31日，贵集团以摊余成本 在我所内部模型专家的协助下，我们对预
计量的客户贷款及垫款余额为人民币 期信用损失模型的方法论、重要参数、管
涉及较多重大判断和假设，我们将其作为
- 结合宏观经济情况变化、行业风险因
一项关键审计事项。
素，及预期信用损失模型验证、重检
财务报表相关披露参见附注三、11，附注 及更新的结果，评估预期信用损失模
三、37，附注四、6.1，附注四、6.2（1）， 型方法论以及相关参数的合理性，包
附注四、38及附注七、1。 括违约概率、违约损失率、违约风险
敞口、风险分组、信用风险是否显著
增加等；
- 评估管理层确定预期信用损失时采
用的前瞻性信息，包括宏观经济变
量的预测和多个宏观经济情景的假
设及权重等；
- 开展回溯测试，抽样评估管理层对是
否已发生信用减值的认定的合理性，
并对已发生信用减值的贷款和垫款，
抽样分析管理层预计未来现金流量的
金额、时间以及发生概率，尤其是抵
质押品的可回收金额。
我们检查并评估了财务报表披露中预期
信用损失相关的披露的恰当性。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
结构化主体的合并
结构化主体主要包括贵集团通过发行、管 我们评估并测试了与结构化主体合并与
理和/或投资而在其中有权益的理财产 否的判断相关的关键内部控制的设计和
执行的有效性。
品、投资基金、信托计划、资产管理计划
及资产支持证券等。贵集团需要综合考虑 我们通过以下程序评估了管理层对结构
拥有的权力、享有的可变回报及两者的联 化主体合并与否的分析和判断的合理性：
系等，判断对每个结构化主体是否存在控 - 检查了相关合同文件和管理层在综
制，从而是否应将其纳入合并范围。 合考虑所有相关事实和情况的基础
贵集团在分析是否对结构化主体存在控 上对结构化主体是否拥有的权力的
制时需要考虑诸多因素，包括每个结构化 分析；
主体的设立目的、贵集团主导其相关活动 - 检查了管理层对从结构化主体获得
的能力、直接或间接持有的权益及相关回 的可变回报的量级和可变动性以及
报、获取的管理业绩报酬、因提供信用增 通过权力影响可变回报的分析和其
级或流动性支持等而获得的报酬或承担 他可获取的信息，包括抽样检查是
的损失等。对这些因素进行综合分析并形 否有法定或推定义务最终承担结构
成控制与否的结论，涉及重大的管理层判 化主体的损失，是否对贵集团发起
断。考虑到该事项的重要性以及管理层判 的理财产品等结构化主体提供过流
断的复杂程度，我们将其作为一项关键审 动性支持、信用增级等。
计事项。
我们检查并评估了财务报表披露中与结
财务报表相关披露参见附注三、5，附注 构化主体合并相关的披露的恰当性。
三、37及附注四、45。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
金融工具公允价值的评估
贵集团主要使用活跃市场报价和估值技 我们评估并测试了与金融工具估值相关
术对以公允价值计量的金融工具进行估 的关键内部控制的设计和运行的有效性，
值。对于不具有活跃市场报价的金融工 包括独立价值验证、估值模型验证和批准
具，包括债券、股权、场外衍生合约和结 等。
构性存款等，贵集团采用估值技术确定其
我们执行了审计程序对贵集团所采用的
公允价值。估值技术的选取以及重大不可
估值技术、参数和假设进行评估，包括对
观察输入值的选择涉及管理层的重大会
比当前市场上同业机构常用的估值技术，
计判断和估计。
选取样本将所采用的可观察参数与可获
于2025年12月31日，贵集团持有的以公 得的外部市场数据进行核对以及获取不
允价值计量的金融资产账面价值为人民 同来源的估值结果进行比较分析等。
币 75,783.09 亿 元 ， 占 总 资 产 比 例 为
对于在估值中采用了重大不可观察参数
的金融工具，比如未上市的股权投资和私
价值为人民币4,955.29亿元，占总负债比
募股权基金投资等，我们利用我所内部估
例为1.01%。因使用重大不可观察输入值
值专家对估值模型进行评估，抽样重新执
而被划分为第三层次的金融资产和金融
行独立的估值，并分析了模型结果对重要
负债的账面价值分别为人民币2,671.71亿
参数和假设的敏感性。
元和人民币15.98亿元。
我们检查并评估了财务报表披露中与金
考虑到以公允价值计量的金融工具金额
融工具公允价值相关的披露的恰当性。
的重要性，且第三层次金融工具公允价值
的确定涉及重大判断和假设，我们将金融
工具估值作为一项关键审计事项。
财务报表相关披露参见附注三、8，附注
三、37，附注四、4，附注四、5，附注四、
及附注八。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
与财务报告相关的信息技术（简称“IT”）系统和控制
作为一家大型的商业银行集团，贵集团运 对与财务报告相关的IT系统和控制，在我
行的IT系统高度复杂。 所信息科技审计专家的协助下，我们执行
的审计程序主要包括：
财务报告的准确性依赖IT系统，及围绕这
些系统的IT一般控制和IT自动化控制的有 - 评估并测试与财务数据处理所依赖的
效设计和运行。相关IT一般控制包括信息 主要IT系统相关关键内部控制的设计
科技治理、系统开发和程序变更的相关控 和运行有效性；
制、对系统和数据的访问控制以及系统运
- 评估并测试与重要账户及认定、重大错
行等；相关IT自动化控制包括与重要会计
报风险相关的IT自动化控制的设计和
科目相关的编辑检查、匹配验证、系统自
运行有效性；
动计算、系统间接口、访问授权等，主要
涉及公司金融、个人金融、资产管理、金 - 评估并测试网络安全管理、基础设施运
融市场等主要的关键业务流程。 行安全管理、数据和客户信息管理、系
统运行监控与应急管理等领域相关控
随着贵集团线上业务交易量的快速增长、
制的设计和运行有效性；
新技术的不断开发和应用，所带来的第三
方网络接入等影响日益加深，贵集团在网 - 评估并测试入侵防御管理、防病毒及恶
络安全和数据保护方面所面临的挑战对 意软件管理、补丁管理、数据加密管理、
财务报告所依赖的IT系统会产生影响。 数据备份管理、信息安全事件监控和处
置管理等领域相关控制的设计和运行
鉴于贵集团的财务会计和报告体系高度
有效性。
依赖相关IT系统及系统控制，我们将其作
为关键审计事项。
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四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无
其他现实的选择。
治理层负责监督贵集团的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不能持
续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：（续）
（6） 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：严盛炜
（项目合伙人）
中国注册会计师：师宇轩
中国 北京 2026 年 3 月 27 日
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合并及公司资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2025年 2024年 2025年 2024年
资产
现金及存放中央银行款项 1 3,674,558 3,322,911 3,614,868 3,231,078
存放同业及其他金融机构
款项 2 422,402 480,765 345,622 370,124
贵金属 330,123 208,242 272,498 172,144
拆出资金 3 841,617 739,111 1,008,923 898,709
衍生金融资产 4 130,414 222,361 72,591 193,367
买入返售款项 5 530,737 1,210,217 482,435 1,148,203
客户贷款及垫款 6 29,712,359 27,613,781 28,928,595 26,789,370
金融投资 7 16,907,415 14,153,576 15,852,547 13,184,522
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
投资 943,953 1,010,439 553,573 693,738
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
金融投资 3,823,279 3,291,152 3,384,334 2,875,432
以摊余成本计量的金融
投资 12,140,183 9,851,985 11,914,640 9,615,352
长期股权投资 8 78,313 73,357 213,729 193,542
固定资产 9 272,933 279,394 113,774 111,185
在建工程 10 19,114 21,117 4,342 6,367
递延所得税资产 11 104,289 90,047 98,873 84,466
其他资产 12 453,499 406,867 443,821 329,645
资产总计 53,477,773 48,821,746 51,452,618 46,712,722
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
合并及公司资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2025年 2024年 2025年 2024年
负债
向中央银行借款 176,793 169,622 176,549 169,622
同业及其他金融机构存放
款项 14 4,568,696 4,020,537 4,527,331 4,248,853
拆入资金 15 534,551 570,428 422,189 462,749
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 16 150,196 76,056 133,208 62,195
衍生金融负债 4 134,082 197,795 89,155 169,959
卖出回购款项 17 2,536,376 1,523,555 2,506,546 1,473,959
存款证 18 502,593 445,419 496,543 428,929
客户存款 19 37,311,778 34,836,973 36,279,706 33,425,710
应付职工薪酬 20 53,710 52,553 48,481 47,207
应交税费 21 41,617 47,854 38,772 45,799
已发行债务证券 22 2,216,807 2,028,722 2,155,324 1,936,857
递延所得税负债 11 6,551 4,278 - -
其他负债 23 971,999 860,688 543,721 467,666
负债合计 49,205,749 44,834,480 47,417,525 42,939,505
股东权益
股本 24 356,407 356,407 356,407 356,407
其他权益工具 25 384,657 324,344 384,657 324,344
优先股 114,927 134,614 114,927 134,614
永续债 269,730 189,730 269,730 189,730
资本公积 26 143,871 148,128 146,371 152,879
其他综合收益 42 17,099 47,695 14,951 40,142
盈余公积 27 501,177 464,365 490,095 454,558
一般准备 28 660,896 614,816 641,403 596,800
未分配利润 29 2,180,152 2,014,086 2,001,209 1,848,087
归属于母公司股东的权益 4,244,259 3,969,841 4,035,093 3,773,217
少数股东权益 27,765 17,425
股东权益合计 4,272,024 3,987,266 4,035,093 3,773,217
负债及股东权益总计 53,477,773 48,821,746 51,452,618 46,712,722
本财务报表已于 2026 年 3 月 27 日获本行董事会批准。
廖林 刘珺 许志胜 盖章
法定代表人 主管财会工作负责人 财会机构负责人
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国工商银行股份有限公司
合并及公司利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注 2025年 2024年 2025年 2024年
四
利息净收入 30 635,126 637,405 610,775 608,131
利息收入 1,331,831 1,427,948 1,255,541 1,339,371
利息支出 (696,705) (790,543) (644,766) (731,240)
手续费及佣金净收入 31 111,171 109,397 100,414 100,007
手续费及佣金收入 126,722 126,177 113,235 114,319
手续费及佣金支出 (15,551) (16,780) (12,821) (14,312)
投资收益 32 63,286 40,930 47,167 30,249
其中：对联营及合营企业
的投资收益 4,774 4,519 4,017 3,522
公允价值变动净收益
/（损失） 511 12,220 (3,970) 4,133
汇兑及汇率产品净损失 34 (490) (6,911) (1,069) (4,392)
其他业务收入 35 28,666 28,762 1,735 2,074
营业收入 838,270 821,803 755,052 740,202
税金及附加 36 (10,658) (10,765) (9,100) (8,878)
业务及管理费 37 (235,173) (230,460) (214,834) (211,043)
信用减值损失 38 (132,973) (125,739) (124,561) (119,712)
其他资产减值损失 (1,887) (924) (634) (41)
其他业务成本 39 (33,468) (33,030) (6,549) (7,121)
营业支出 (414,159) (400,918) (355,678) (346,795)
营业利润 424,111 420,885 399,374 393,407
加：营业外收入 1,367 1,872 1,449 1,759
减：营业外支出 (1,043) (930) (1,276) (714)
税前利润 424,435 421,827 399,547 394,452
减：所得税费用 40 (53,669) (54,881) (45,793) (47,745)
净利润 370,766 366,946 353,754 346,707
净利润归属于：
母公司股东 368,562 365,863
少数股东 2,204 1,083
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
合并及公司利润表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
附注四 2025年 2024年 2025年 2024年
本年净利润 370,766 366,946 353,754 346,707
其他综合收益的税后净额 42
（一）归属于母公司股东的其他综合收益
的税后净额 (29,376) 52,389 (24,832) 44,014
收益 1,308 3,246 (1,061) 2,090
（1）指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的
权益工具投资公允价值变动 1,292 3,182 (1,043) 2,101
（2）权益法下不能转损益的其他
综合收益 0 43 (27) 11
（3）其他 16 21 9 (22)
收益 (30,684) 49,143 (23,771) 41,924
（1）以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投
资公允价值变动 (25,628) 50,655 (23,586) 43,597
（2）以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投
资信用损失准备 (164) (308) (232) (554)
（3）现金流量套期储备 739 (1,280) 689 (1,225)
（4）权益法下可转损益的其他综合
收益 (346) (58) (354) (42)
（5）外币财务报表折算差额 (8,203) 9,516 (393) 213
（6）其他 2,918 (9,382) 105 (65)
（二）归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额 (1,012) (1,200)
本年其他综合收益小计 (30,388) 51,189 (24,832) 44,014
本年综合收益总额 340,378 418,135 328,922 390,721
本年综合收益总额归属于：
母公司股东 339,186 418,252
少数股东 1,192 (117)
每股收益 41
基本每股收益（人民币元） 1.00 0.98
稀释每股收益（人民币元） 1.00 0.98
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 股东权益 股东权益合计
（一）净利润 - - - - - - 368,562 368,562 2,204 370,766
（二）其他综合收益 - - - (29,376) - - - (29,376) (1,012) (30,388)
综合收益总额 - - - (29,376) - - 368,562 339,186 1,192 340,378
（三）股东投入或减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 80,000 (2) - - - - 79,998 7,000 86,998
其他权益工具持有者减少资本 - (19,687) (1,136) - - - - (20,823) - (20,823)
（四）利润分配
提取盈余公积（1） 27 - - - - 36,812 - (36,812) - - -
提取一般准备（2） 28 - - - - - 46,080 (46,080) - - -
股利分配（3） 29 - - - - - - (109,060) (109,060) - (109,060)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (11,764) (11,764) (54) (11,818)
分配给少数股东的股利 - - - - - - - - (1,017) (1,017)
（五）所有者权益内部结转
其他综合收益结转留存收益 - - - (1,220) - - 1,220 - - -
（六）其他 - - (3,119) - - - - (3,119) 3,219 100
（1） 含境外分行提取盈余公积人民币 1.44 亿元及子公司提取盈余公积人民币 12.93 亿元。
（2） 含子公司提取一般准备人民币 14.94 亿元。
（3） 为 2025 年中期普通股股利人民币 503.96 亿元及 2024 年末期普通股股利人民币 586.64 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 股东权益 股东权益合计
（一）净利润 - - - - - - 365,863 365,863 1,083 366,946
（二）其他综合收益 - - - 52,389 - - - 52,389 (1,200) 51,189
综合收益总额 - - - 52,389 - - 365,863 418,252 (117) 418,135
（三）股东投入或减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 50,000 (2) - - - - 49,998 872 50,870
其他权益工具持有者减少资本 - (79,987) (13) - - - - (80,000) - (80,000)
（四）利润分配
提取盈余公积（1） 27 - - - - 36,006 - (36,006) - - -
提取一般准备（2） 28 - - - - - 53,179 (53,179) - - -
股利分配（3） 29 - - - - - - (160,312) (160,312) - (160,312)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (14,963) (14,963) - (14,963)
分配给少数股东的股利 - - - - - - - - (116) (116)
（五）所有者权益内部结转
其他综合收益结转留存收益 - - - (616) - - 616 - - -
（六）其他 - - (21) - - - - (21) (2,915) (2,936)
（1） 含境外分行提取盈余公积人民币 0.98 亿元及子公司提取盈余公积人民币 12.37 亿元。
（2） 含子公司提取一般准备人民币 9.28 亿元。
（3） 为 2024 年中期普通股股利人民币 511.09 亿元及 2023 年度普通股股利人民币 1,092.03 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
公司股东权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
其他
附注四 股本 权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计
（一）净利润 - - - - - - 353,754 353,754
（二）其他综合收益 - - - (24,832) - - - (24,832)
综合收益总额 - - - (24,832) - - 353,754 328,922
（三）股东投入或减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 80,000 (2) - - - - 79,998
其他权益工具持有者减少资本 - (19,687) (1,135) - - - - (20,822)
（四）利润分配
（ ）
提取盈余公积 1 27 - - - - 35,519 - (35,519) -
提取一般准备 28 - - - - - 44,586 (44,586) -
（ ）
股利分配 2 29 - - - - - - (109,060) (109,060)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (11,764) (11,764)
（五）所有者权益内部结转
其他综合收益结转留存收益 - - - (359) - - 359 -
（六）其他 - - (5,371) - 18 17 (62) (5,398)
（1） 含境外分行提取盈余公积人民币 1.44 亿元。
（2） 为 2025 年中期普通股股利人民币 503.96 亿元及 2024 年末期普通股股利人民币 586.64 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
公司股东权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
其他
附注四 股本 权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计
（一）净利润 - - - - - - 346,707 346,707
（二）其他综合收益 - - - 44,014 - - - 44,014
综合收益总额 - - - 44,014 - - 346,707 390,721
（三）股东投入或减少资本
其他权益工具持有者投入资本 - 50,000 (2) - - - - 49,998
其他权益工具持有者减少资本 - (79,987) (13) - - - - (80,000)
（四）利润分配
（ ）
提取盈余公积 1 27 - - - - 34,769 - (34,769) -
提取一般准备 28 - - - - - 52,251 (52,251) -
股利分配（2） 29 - - - - - - (160,312) (160,312)
对其他权益工具持有者的分配 29 - - - - - - (14,963) (14,963)
（五）所有者权益内部结转
其他综合收益结转留存收益 - - - (274) - - 274 -
（1） 含境外分行提取盈余公积人民币 0.98 亿元。
（2） 为 2024 年中期普通股股利人民币 511.09 亿元及 2023 年度普通股股利人民币 1,092.03 亿元。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
合并及公司现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
一、 经营活动产生的现金流量：
客户存款净额 2,607,714 821,679 2,603,239 771,249
向中央银行借款净额 7,156 - 6,917 -
同业及其他金融机构存放款项净额 567,458 1,055,393 544,048 1,417,394
存放同业及其他金融机构款项净额 - 341,482 - 9,588
存放中央银行款项净额 - 165,650 - 201,448
拆入资金净额 - 9,921 - -
拆出资金净额 - 15,517 - 20,032
买入返售款项净额 14,987 - 22,306 -
卖出回购款项净额 1,024,451 486,521 1,037,432 516,046
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产净额 67,841 - 89,986 -
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债净额 72,367 12,214 71,024 9,902
存款证净额 73,012 51,074 81,453 50,425
收取的利息、手续费及佣金的现金 1,130,868 1,254,859 1,065,938 1,185,866
处置抵债资产收到的现金 213 613 69 266
收到的其他与经营活动有关的现金 213,955 163,798 165,609 118,282
经营活动现金流入小计 5,780,022 4,378,721 5,688,021 4,300,498
客户贷款及垫款净额 (2,312,194) (2,277,977) (2,300,487) (2,284,463)
存放同业及其他金融机构款项净额 (36,748) - (33,015) -
存放中央银行款项净额 (64,324) - (69,998) -
向中央银行借款净额 - (61,745) - (61,720)
拆入资金净额 (14,991) - (27,226) (2,959)
拆出资金净额 (149,564) - (99,428) -
买入返售款项净额 - (21,896) - (42,888)
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产净额 - (190,081) - (183,947)
支付的利息、手续费及佣金的现金 (726,220) (695,904) (669,465) (657,053)
支付给职工以及为职工支付的现金 (148,103) (146,732) (134,337) (132,480)
支付的各项税费 (139,423) (167,586) (127,454) (155,253)
支付的其他与经营活动有关的现金 (297,925) (237,606) (247,426) (216,542)
经营活动现金流出小计 (3,889,492) (3,799,527) (3,708,836) (3,737,305)
经营活动产生的现金流量净额
（附注四、44） 1,890,530 579,194 1,979,185 563,193
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
合并及公司现金流量表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
本集团 本行
二、 投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 5,218,243 4,567,823 4,544,121 3,980,403
取得投资收益收到的现金 422,148 387,378 387,381 349,128
处置联营及合营企业所收到的现金 2,685 5,951 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
（不含抵债资产）收回的现金 21,135 19,193 2,615 1,333
收到其他与投资活动有关的现金 121 98,770 - -
投资活动现金流入小计 5,664,332 5,079,115 4,934,117 4,330,864
投资支付的现金 (8,028,463) (6,499,586) (7,314,529) (5,869,006)
增资子公司所支付的现金 - - (15,000) -
投资联营及合营企业所支付的现金 (4,472) (7,700) (2,000) (1,000)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金 (38,239) (35,585) (19,733) (11,335)
增加在建工程所支付的现金 (10,740) (7,712) (2,338) (2,533)
投资活动现金流出小计 (8,081,914) (6,550,583) (7,353,600) (5,883,874)
投资活动产生的现金流量净额 (2,417,582) (1,471,468) (2,419,483) (1,553,010)
三、 筹资活动产生的现金流量：
发行其他权益工具收到的现金 87,000 50,872 80,000 50,000
发行债务证券所收到的现金 2,508,380 2,092,588 2,506,620 2,067,588
筹资活动现金流入小计 2,595,380 2,143,460 2,586,620 2,117,588
支付债务证券利息 (58,416) (52,973) (55,795) (48,952)
偿还债务证券所支付的现金 (2,329,359) (1,463,682) (2,296,553) (1,378,433)
分配普通股股利所支付的现金 (132,173) (109,203) (132,173) (109,203)
赎回其他权益工具支付的现金 (20,822) (80,000) (20,822) (80,000)
支付给其他权益工具持有者的股利或利息 (11,818) (14,963) (11,764) (14,963)
支付给少数股东的股利 (333) (116) - -
支付其他与筹资活动有关的现金 (7,454) (6,840) (5,079) (3,175)
筹资活动现金流出小计 (2,560,375) (1,727,777) (2,522,186) (1,634,726)
筹资活动产生的现金流量净额 35,005 415,683 64,434 482,862
四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (29,347) 11,263 (23,418) 7,092
五、 现金及现金等价物净变动额 (521,394) (465,328) (399,282) (499,863)
加：年初现金及现金等价物余额 2,290,404 2,755,732 2,110,206 2,610,069
六、 年末现金及现金等价物余额（附注四、43） 1,769,010 2,290,404 1,710,924 2,110,206
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
一、 公司简介
中国工商银行股份有限公司（以下简称“本行”）前身为中国工商银行，是经中华人民共
和国国务院（以下简称“国务院”）和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1 日成立的国有
独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日整体改制为股份有
限公司；股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负债。2006 年 10 月 27 日，
本行在上海证券交易所（以下简称“上交所”）和香港联合交易所有限公司（以下简称“香
港联交所”）挂牌上市。
本行持有中国银行业监督管理委员会（2023 年更名为国家金融监督管理总局，以下简
称“金融监管总局”）颁发的金融许可证，机构编码为 B0001H111000001 号，持有国家
工商行政管理总局核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为
号。
本行 A 股及 H 股股票在上交所及香港联交所的股份代号分别为 601398 及 1398。境内
优先股在上交所上市的证券代码为 360011 及 360036。
本行及所属各子公司（以下统称“本集团”）的主要经营范围包括公司金融业务，个人金
融业务，资金业务和投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其他金
融服务。本行总行及在中国境内的分支机构和子公司统称为“境内机构”，“境外机构”
是指在中国境外依法注册设立的分支机构和子公司。
二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要
求，真实、完整地反映了本集团和本行于 2025 年 12 月 31 日的财务状况以及 2025 年
度的经营成果和现金流量。
本财务报表符合中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）2023 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表
及其附注的披露要求。
本集团以持续经营为基础编制财务报表。
三、 重要会计政策和会计估计
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
记账本位币
本集团境内机构的记账本位币为人民币，境外机构根据其经营所处的主要经济环境自行
决定其记账本位币。本行编制本财务报表采用的货币为人民币。
外币折算
所有外币交易的初始确认均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记
账本位币列示。于资产负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折
算为记账本位币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益；但如果外
币货币性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收
益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值计量的
外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务产生的商誉及
对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生的外币资产和负债，
按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算成人民
币。对于处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体以外的经营实体，股东权益项目中除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费
用项目则按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算所产生的
汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时，将其他综合收益项目下列示的与该
境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。汇率变动对现金及现金等价物的
影响额在现金流量表中单独列报。
本集团以权责发生制为会计核算基础，除部分金融工具及部分非金融资产按公允价值计
量外，其他项目均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济
决策的，该项目具有重要性。本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两
方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性
质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；
在判断项目金额大小的重要性时，本集团考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、
营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单
列项目金额的比重。
子公司指由本集团控制的被投资方（包括结构化主体）。控制，是指本集团拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑
与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权
利）。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于
合并财务报表中。
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主
体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。
集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确
认该损失。在不丧失控制权的前提下，本集团享有子公司权益发生的变化，按照权益性
交易进行核算。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构执行本
行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些不同于本行制
定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财务报表时已按照本行
的会计政策调整。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中
和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
本集团取得对另一个或多个企业（或一组资产或净资产）的控制权且其构成业务的，该
交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业
合并。
对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考
虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为
不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍按照业务条件进行判断。
当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，将购买成本按购买日所取得的各项
资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处
理。
同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价
不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期
损益。
非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权
的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债及或有
负债在购买日的公允价值计量。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
商誉
对于非同一控制下企业合并，支付的合并对价的公允价值（包括发行的权益性证券的公
允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。支付的合并对价的公允价值（或
发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和，
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权
益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，
复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值之和，仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示，且至少每年进行一次减值测试。为了减值测试
的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相
关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大
于本集团确定的报告分部。
进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业务被出
售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在该资产组或资产组组合的账面成本中。在
此情况下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价
值而确定。
商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制或共同控制的，构成关联方。
本集团的关联方包括但不限于：
（1） 母公司；
（2） 子公司；
（3） 受同一母公司控制的其他企业；
（4） 实施共同控制的投资方；
（5） 施加重大影响的投资方；
（6） 合营企业；
（7） 联营企业；
（8） 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9） 本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
（10） 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其
他企业；
（11） 实施共同控制的投资方的其他合营企业或联营企业；或
（12） 本集团设立的企业年金基金。
上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅
同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1） 金融工具的初始确认和计量
金融资产和金融负债在初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资
产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的
特征，包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等，并采用在当前情况下适用且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术。本集团使用的估值技术主要包括市场法、收
益法和成本法。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
（2） 金融资产的分类和后续计量
金融资产的分类
本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认
时将金融资产分为三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
－ 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
－ 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关
投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
（2） 金融资产的分类和后续计量（续）
金融资产的分类（续）
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
金融资产的后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量，除非该金融资产属于套期关系的
一部分，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于
任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法
摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认
时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入当期损益，其他利
得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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（3） 金融负债的分类和后续计量
本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金
融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债：
（1） 该指定能够消除或显著减少会计错配；
（2） 根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金
融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部
以此为基础向关键管理人员报告；
（3） 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利
得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险
变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；金融负债的其他公允价
值变动计入当期损益。对自身信用风险变动的影响进行处理而造成或扩大损益中的会计
错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。在金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
其他金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
（4） 金融工具重分类
当本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。若本集团对金融资产进行重分类，自重分类日（即导致本集团对金融资产进行重分
类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天）起采用未来适用法进行相关会计处
理。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买或出售
资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均在按照市场规
则或惯例确定的日期进行。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1） 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2） 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值处理并确认损失准备：
（1） 以摊余成本计量的金融资产；
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资；
（3） 贷款承诺及财务担保合同。
本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
预期信用损失
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金流短缺的现值。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：（i）通过评价一系列可能
的结果而确定的无偏概率加权平均金额；（ii）货币时间价值；（iii）在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况
预测的合理且有依据的信息。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
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预期信用损失（续）
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加，将各笔业务划分为下列三
个风险阶段，计提预期信用损失。
第一阶段：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来 12 个
月内的预期信用损失金额。
第二阶段：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。需确认
金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断标准，参见附
注七、1.信用风险。
第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整个存续
期内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准，参见附注七、1.信用风险。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，本集团
在其他综合收益中确认损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。对于贷款承诺及财务
担保合同，本集团在其他负债（信贷承诺损失准备）中确认损失准备。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集
团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额时。但
是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。已减记的
金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
在某些情况下（如贷款重组），本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团会评估
修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了实质性的变化，
本集团将终止确认原金融资产，并按修改后的条款确认一项新金融资产。如果修改后的
合同条款并未发生实质性的变化，但导致合同现金流量发生变化的，本集团在评估相关
金融工具的信用风险是否已经显著增加时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发
生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。
金融资产的终止确认
满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：
（1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2） 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；
（3） 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产控制。
当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量的权利，
但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产转移的条件，并
且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金
融资产的控制，则本集团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。如
果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉入程度以
该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要求偿付对价的最大金额二者中的孰低者
确定。
资产证券化
作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化。对于未能符合金融资产终止确
认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终止确认，从第三方投资者筹集的资金以融
资款处理；对于既没有转移也没有保留信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且没
有转移对该部分资产的控制的信贷资产证券化，本集团在财务状况表上按照本集团的继
续涉入程度确认有关金融资产；对于符合金融资产终止确认条件的信贷资产证券化，所
转移金融资产整体的账面价值，与其对价之间的差额，确认为证券化的利得或损失，计
入当期损益。
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金融资产的终止确认（续）
附回购条件的资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回购的
资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格加上合理回报
的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留了优先按照回
购日公允价值回购该金融资产权利的，本集团终止确认所转让的金融资产。
金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金
融工具确认为一项负债。
如果混合合同包含的主合同是一项金融资产，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中
分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定进行会计处理。
如果混合合同包含的主合同不是金融资产，当嵌入衍生工具与其主合同的经济特征及风
险不存在紧密关系，与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定
义，并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入衍生工具
从混合合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入衍生工具以公允价值
计量，公允价值的变动计入当期损益。
未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风
险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计
入利润表。
普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据
尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复杂的结构性衍
生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。
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套期会计
在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目，并有正式的文
件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套期工具、相关
被套期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目归
属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这些套期在
抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要求，同时本集团会持续地对这些套
期关系的有效性进行评估，分析在套期剩余期间内预期将影响套期关系的套期无效部分
产生的原因。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期
关系的风险管理目标没有改变的，本集团将进行套期关系再平衡。
某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下，虽对风险提供有效的经济套期，但
因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计
入当期损益。
公允价值套期
公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产或负债、
未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期。该公允价值的变动是由于
某一特定风险所引起，并且会影响当期损益或其他综合收益。其中，影响其他综合收益
的情形，仅限于本集团对指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性
权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。对于公允价值套期，根据归属于被
套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整未以公允价值计量的被套期项目的账
面价值并计入当期损益或其他综合收益；套期工具则进行公允价值重估，相关的利得或
损失计入当期损益或其他综合收益。
对于公允价值套期中以摊余成本计量的被套期项目，采用套期会计对其账面价值所作的
调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。
当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的公允价
值累计后续变动，确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具
的公允价值变动也计入当期损益。
当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工具已到期、售出、
终止或被行使，本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项目终止确认，则将
尚未摊销的对账面价值所作的调整确认为当期损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
套期会计（续）
现金流量套期
现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资
产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险，且将影响本集团
的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，
直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得或损失
转入当期损益。当考虑再平衡后，套期关系不再满足运用套期会计的标准，包括套期工
具已到期、被出售、合同终止或已被行使时，原已直接计入其他综合收益的累计利得或
损失暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原已
直接计入其他综合收益中的累计利得或损失转出，计入当期损益。
净投资套期
境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。
对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或
损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期
损益。处置境外经营时，原已计入其他综合收益中的累计利得或损失作为处置损益的一
部分计入当期损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内终止确认。出售该
等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款项。售价与回购价
的差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息支出。
相反，购买时根据协议约定于未来某确定日期返售的资产将不在资产负债表内确认。为
买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买入返售款项。
按照金融资产分类的原则，本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流特征，在初始确认时将买入返售款项分为以摊余成本计量的金融资产，和以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的买入返售款项的购入与
返售价格差额在协议期间内按实际利率法摊销，计入利息收入。
证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券所有权
相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才被反映在资产负债表中。
所支付的现金或收取的现金抵押品分别确认为资产或负债。
借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任确认为
为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入当期损益。
保险合同识别
本集团因签发保险合同而承担保险风险。保险风险，是指从保单持有人转移至合同签发
人的除金融风险之外的风险。本集团评估各单项合同的保险风险是否重大，据此判断该
合同是否为保险合同，只有转移了重大保险风险的合同才是保险合同。对于合同开始日
经评估符合保险合同定义的合同，后续不再重新评估，保险合同约定的义务因履行、取
消或到期而解除的，终止确认保险合同。
合同分组
本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。本集团将保险合
同组合进一步细分形成保险合同组，并将保险合同组作为计量单元。保险合同组由一项
或多项各自签发日之间间隔不超过 1 年且预计获利水平相似的保险合同组成。
合同组在初始确认时发生首日亏损的，或合同组合中的合同归入其所属亏损合同组而新
增亏损的，本集团确认亏损并计入当期保险服务费用。
除亏损合同组外，本集团按照提供保险合同服务的模式，合理确定合同组在责任期内各
个期间的责任单元，并据此对合同服务边际账面价值进行摊销，计入当期及以后期间保
险服务收入。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
保险合同确认和计量
本集团以合同组作为计量单元，在合同组初始确认时按照履约现金流量与合同服务边际
之和对保险合同负债进行初始计量。合同服务边际，是指本集团因在未来提供保险合同
服务而将于未来确认的未赚利润。履约现金流量包括与履行保险合同直接相关的未来现
金流量的估计、货币时间价值及金融风险调整及非金融风险调整。履约现金流量的估计
不考虑本集团自身的不履约风险。非金融风险调整，是指本集团在履行保险合同时，因
承担非金融风险导致的未来现金流量在金额和时间方面的不确定性而要求得到的补偿。
本集团对保险合同使用一般模型，浮动收费法或保费分配法在资产负债表日按照未到期
责任负债与已发生赔款负债之和对保险合同负债进行后续计量。本集团将当期提供保险
合同服务导致未到期责任负债账面价值的减少额确认为保险服务收入；将因当期发生赔
案及其他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额，以及与之相关的履约现金流
量的后续变动额，确认为保险服务费用；将合同组内的保险获取现金流量在责任期内的
各个期间的摊销额，同时计入保险服务费用和保险服务收入。
本集团将货币时间价值及金融风险的影响导致的未到期责任负债和已发生赔款负债账
面价值变动额，作为保险合同金融变动额，并选择将部分保险合同组合的保险合同金融
变动额分解计入当期保险财务损益和其他综合收益。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：
－ 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产
能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客
户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使
用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
－ 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
－ 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别以各项单独
租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非
租赁部分进行分拆。但是，对本集团作为承租人的，本集团选择不分拆合同包含的租赁
和非租赁部分，并将各租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。
（1） 本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行
初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣
除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复
原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、28 所述的会计
政策计提减值准备。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付
款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用
增量借款利率作为折现率。本集团各机构采用其类似经济环境下获得与使用权资产价值
接近的资产，与类似期间以类似抵押条件借入资金而必须支付的利率作为增量借款利率。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益或相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：
－ 当实质固定付款额发生变动；
－ 根据担保余值预计的应付金额发生变动；
－ 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
－ 本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续
租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
本集团已选择对短期租赁（租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁）和低
价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
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（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
（2） 本集团作为出租人
在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终
是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，
对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁用上述短期租赁的简
化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资
租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额
按照租赁内含利率折现的现值之和。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的减值和终止确认按附注三、11 及 13 所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投
资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营
租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行
分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保函及承兑汇票。当被担保的一方违反
债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保合同为合同持有人
遭受的损失提供特定金额的补偿。
本集团财务担保合同以收到的相关费用作为公允价值计量，并确认为其他负债。该金额
在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，负债金额以按照依据金融工具
减值原则所确定的损失准备金额，或以初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计
摊销额后的余额孰高进行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。
本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该资产偿
还客户的责任均未被包括在本集团资产负债表中。
资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人
签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管
职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产未被
记录在本集团资产负债表中。
本集团以受托人身份按照提供资金的委托人的指令代表委托人发放给借款人的委托贷
款，记录在表外。本集团与这些委托人签订合同，代表他们管理和回收贷款。本集团发
放委托贷款给借款人。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、利率和
还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动收取手续费，
并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托人承担。
现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价
值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款项，原到期日不
超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返售款项。
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行
初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金
属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量，相关变动计入当
期损益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存
贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
子公司投资
本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按初始投
资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制下的企业合并
取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本。合并成本包括购买方付
出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的
长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现
金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
联营及合营企业投资
联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团或本行
与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。除部分按照相关要求以公
允价值计量且其变动计入当期损益核算外，本集团对联营及合营企业采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投
资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权益变
动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集
团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联
营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股应享有的比例计算归属于
本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该
损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益
减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确
认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
联营及合营企业投资（续）
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能够可靠
地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资
产某组成部分相关的支出，在符合固定资产确认条件时，资本化计入固定资产成本，同
时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出，在发生时计入当期
损益。
固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列示。固定
资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用状态前而产生的
其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行按其经财政部确认后的
评估值作为评估基准日的入账价值。
固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产（不含
飞行设备及船舶）的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 5-50 年 0%-3% 1.94%-20%
办公设备及运输工具（不含飞行设
备及船舶） 2-7 年 - 14.29%-50%
经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。本集团
根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通过外部评估机
构根据历史经验数据逐项确定预计净残值，预计使用年限为 18 至 25 年。
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。
如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不同组成
部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。
本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在适当的
情况下作出调整。
当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效益，则
对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益（处置净收入与账面值之
差额）计入终止确认当期的利润表中。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设备原价、
建筑和安装成本和发生的其他直接成本。
在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折旧。在
建工程不计提折旧。
使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产仅
在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并
以成本进行初始计量。在企业合并中取得的无形资产，如果公允价值能够可靠地计量的，
则单独确认为无形资产并以公允价值进行初始计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带
来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
本集团的无形资产主要包括土地使用权；其他无形资产主要包括软件等。
本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行
开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外
购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配；难以合理分配的，全
部作为固定资产处理。土地使用权的使用年限通常为 40 至 70 年。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终
了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有
证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本集团预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面
价值全部转入当期损益。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
研发支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部
开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用
途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用
化计入损益的支出不再进行调整。
长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包
括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确
定摊销期限，并在摊销期限内平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余
价值全部转入当期损益。
抵债资产按放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账
面价值，并按其账面价值和可收回金额孰低进行后续计量。本集团对可收回金额低于账
面价值的抵债资产，计提减值损失。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
本集团于资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产
等非金融资产判断其是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，或该等资产有进
行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估
计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。如某资产的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发
生了减值，其账面价值减记至可收回金额。在评估该等资产的使用价值时，对预计的未
来现金流量，以反映当前市场对货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经
济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价
值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，
本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。如果所需
支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范
围内的中间值确定；在其他情况下，以下列方式确定最佳估计数：
（1） 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定；
（2） 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账
面价值进行调整。
或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只能由本
集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也包括由于过去
事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金
额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情
况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益流出且有关金额能可靠计量时，则将其确
认为预计负债。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债
和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益
工具。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入
权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和
永续债的，按赎回价格冲减权益。
利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产中计息的金融工具，利息收入采用实际利率法计量。实际利率是指按金融工具
的预计存续期间，将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债
摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款（例如提前还款权），
包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。
本集团根据金融资产账面余额，以实际利率法计算确认利息收入，但下列情况除外：
（1） 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；
（2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融
资产，按照该金融资产的摊余成本（即，账面余额扣除预期信用损失准备之后
的净额）和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用
风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定
之后发生的某一事件相联系，则转按实际利率乘以该金融资产账面余额计算确
定利息收入。
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三、 重要会计政策和会计估计（续）
手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金收入反
映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额，并于履行了合同中的履约义务时确认
收入。
（1） 满足下列条件之一时，本集团在某一时段内按照履约进度确认收入：
－ 客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利益；
－ 客户能够控制本集团履约过程中提供的服务；
－ 本集团在履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
（2） 其他情况下，本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。
股利收入
股利收入于本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入且股利
的金额能够可靠计量时确认。
职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负债表日后一年
以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府机构的
规定为职工作出供款，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利－设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国境内有关法规要求，本集团境内职工参加的由
政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险和失业保险。基本养老保险和失业
保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将
应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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离职后福利－设定提存计划（续）
除了社会基本养老保险和失业保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福
利提存计划（以下简称“年金计划”）。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例
向年金计划供款。本集团按固定的金额向年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员
工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。本集团供款在发生时计入当期损益。
辞退福利
对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，本集团在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时
计入当期损益：
（1） 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
（2） 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划，并且，该重组计划已开始
实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本
集团将实施重组的合理预期时。
内退福利
按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准从本行
领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的正常退休年龄
止，向内退员工支付内退福利。相关福利负债因估算假设变化及福利标准调整引起的差
异于发生时计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相关的所
得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。
当期所得税
当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，按预计从税务部门返还或应付税务部门
的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或实质上已执行的
税率和税法。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
递延所得税
本集团根据资产和负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法计提递延所得税。
除下列情形外，递延所得税负债按照各种应纳税暂时性差异确认：
（1） 应纳税暂时性差异与商誉的初始确认相关；
（2） 应纳税暂时性差异并非企业合并交易产生，发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损），且未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异产生。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所
得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的
未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始
确认所产生的递延所得税资产除外：
（1） 该项交易不是企业合并；
（2） 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
（3） 该交易未导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异产生。
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果该暂时性差异
在可预见的未来很可能转回，并且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，则确认相应的递延所得税资产。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或实质上
已执行的税率（以及税法规定），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计
量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延所得税
资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所得税资产和递
延所得税负债。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
股利在本行股东会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股利自批准
和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方案在资产负债日
以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。
本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：
增值税 - 按税法规定应税收入的适用税率6%-13%计算销项税额，在扣
除当期允许抵扣的进项税额后，差额即为应交增值税
城市维护建设税 - 按应交增值税的1%-7%计征
教育费附加 - 按应交增值税的3%-5%计征
企业所得税 - 按应纳税所得额的25%缴纳
本集团在境外的税项根据当地税法及适用税率缴纳。
在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响作出判
断、估计及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出的下列判断、估计
及假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。
预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量的金融资产，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和
大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为（例如，客户
违约的可能性及相应损失）。预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术见附注
七、1.信用风险。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
三、 重要会计政策和会计估计（续）
所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关税收法
规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资产只会在本集
团很可能取得未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对此，管理层
需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否能取得足够的未来应纳税利润
以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。
金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法包括：
参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易
价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价
模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然而，当可观察市场信息
无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。
对投资对象控制的判断
管理层按照附注三、5.合并财务报表中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化
工具、理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券等。
证券化工具
本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运作。本
集团通过持有部分证券化工具的份额及依照贷款服务合同约定，对证券化工具的基础资
产进行日常管理获得可变回报。通常在基础资产发生违约时，才需其他方参与作出关键
决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权力影响本集团的可
变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。
理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划及资产支持证券
本集团管理或投资多个理财产品、投资基金、信托计划、资产管理计划和资产支持证券。
判断是否控制该类结构化主体时，本集团确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份
行使决策权，评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有产生的
收益以及预期管理费），以及对该类结构化主体的决策权范围。当在其他方拥有决策权
的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
本年度财务报表所采用的会计政策与编制 2024 年度财务报表所采用的会计政策一致。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释
本集团 本行
现金 72,868 72,069 69,602 65,506
存放中央银行款项
法定存款准备金（1） 2,663,789 2,634,893 2,635,055 2,579,192
超额存款准备金（2） 679,586 393,112 651,918 363,671
财政性存款及其他 256,607 221,179 256,607 221,101
应计利息 1,708 1,658 1,686 1,608
合计 3,674,558 3,322,911 3,614,868 3,231,078
（1） 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存款
准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务经营。于 2025 年 12 月
（2024 年 12 月 31 日：8.0%）及 4.0%（2024 年 12 月 31 日：4.0%）。本集
团境内子公司的法定存款准备金缴存比率按中国人民银行相关规定执行。本集团
境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。
（2） 超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各项
非限制性资金。
本集团 本行
存放同业及其他金融机构：
境内银行同业 151,978 247,111 84,919 180,351
境内其他金融机构 42,379 58,112 41,503 57,711
境外银行同业及其他金融
机构 224,832 172,465 216,954 130,148
应计利息 3,889 3,777 2,738 2,315
小计 423,078 481,465 346,114 370,525
减：减值准备 (676) (700) (492) (401)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
拆放同业及其他金融机构：
境内银行同业 197,146 190,427 208,212 200,492
境内其他金融机构 232,333 221,474 328,061 308,699
境外银行同业及其他金融
机构 409,320 323,836 469,900 387,957
应计利息 4,880 7,021 4,683 4,997
小计 843,679 742,758 1,010,856 902,145
减：减值准备 (2,062) (3,647) (1,933) (3,436)
衍生金融工具是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费
率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工具。本集团运用的
衍生金融工具包括远期合同、掉期合同、期权合同和期货合同。
衍生金融工具的名义金额是指上述特定金融工具对应的基础资产的金额，仅反映本集团
衍生交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。
本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：
本集团
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货币衍生工具 11,967,681 74,791 (45,520) 11,227,428 194,358 (158,566)
利率衍生工具 3,954,950 9,135 (8,665) 5,312,282 13,114 (15,019)
商品衍生工具及其他 3,085,192 46,488 (79,897) 1,347,756 14,889 (24,210)
合计 19,007,823 130,414 (134,082) 17,887,466 222,361 (197,795)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团及本行所持有的衍生金融工具名义金额和公允价值列示如下：（续）
本行
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货币衍生工具 10,704,009 65,265 (36,500) 10,449,354 184,482 (149,584)
利率衍生工具 1,447,768 4,153 (3,982) 1,545,434 7,101 (6,843)
商品衍生工具及其他 247,488 3,173 (48,673) 187,160 1,784 (13,532)
合计 12,399,265 72,591 (89,155) 12,181,948 193,367 (169,959)
本集团的现金流量套期工具包括利率衍生工具、货币衍生工具、权益类及其他衍生工具，
主要用于对未来现金流波动进行套期。
上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：
本集团
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
利率衍生工具 38 4,264 12,968 101 17,371 44 (2)
货币衍生工具 38,692 77,397 422 - 116,511 513 (427)
权益类及其他
衍生工具 385 2,175 15 - 2,575 524 -
合计 39,115 83,836 13,405 101 136,457 1,081 (429)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团及本行指定为现金流量套期的套期工具列示如下：（续）
本集团（续）
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
利率衍生工具 - 949 - - 949 13 -
货币衍生工具 53,203 82,784 4,645 - 140,632 2,213 (1,203)
权益类及其他
衍生工具 38 1,900 58 1 1,997 258 (3)
合计 53,241 85,633 4,703 1 143,578 2,484 (1,206)
本行
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
货币衍生工具 30,004 99,393 16,852 778 147,027 1,058 (859)
权益类及其他
衍生工具 312 2,175 - - 2,487 520 -
合计 30,316 101,568 16,852 778 149,514 1,578 (859)
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
货币衍生工具 66,200 105,193 17,772 - 189,165 2,757 (2,580)
权益类及其他
衍生工具 17 1,887 - - 1,904 234 (3)
合计 66,217 107,080 17,772 - 191,069 2,991 (2,583)
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团在现金流量套期中被套期风险敞口及对权益影响的具体信息列示如下：
被套期项目账面价值 套期工具
本年度对其 累计计入其
他综合收益 他综合收益
资产 负债 影响的金额 的金额
证券（1） 13,787 (37,804) 70 (221)
客户贷款及垫款 21,909 - (96) 36
其他（2） 41,847 (21,819) 735 (3,419)
合计 77,543 (59,623) 709 (3,604)
（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资和存款证中。
（2） 其他被套期项目包括在存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、其他资产、拆
入资金、客户存款和其他负债中。
被套期项目账面价值 套期工具
本年度对其 累计计入其
他综合收益 他综合收益
资产 负债 影响的金额 的金额
证券（1） 1,091 (47,818) (884) (291)
客户贷款及垫款 41,479 - (37) 132
其他（2） 35,349 (16,733) (524) (4,154)
合计 77,919 (64,551) (1,445) (4,313)
（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券以及存款证中。
（2） 其他被套期项目包括在拆出资金、贵金属、其他资产、拆入资金、客户存款、卖
出回购款项、同业及其他金融机构存放款项和其他负债中。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团利用公允价值套期规避由于市场利率和汇率变动导致金融资产和金融负债公允
价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率和汇率风险，本集团以利率衍生
工具、货币衍生工具和权益类及其他衍生工具作为套期工具。
套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益列示如下：
本集团
公允价值套期净（损失）/收益：
套期工具 (2,655) (533)
被套期项目 2,565 521
(90) (12)
上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：
本集团
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
利率衍生工具 2,884 10,989 29,470 6,884 50,227 1,030 (275)
权益类及其他
衍生工具 680 2,580 - - 3,260 - (1,597)
合计 3,564 13,569 29,470 6,884 53,487 1,030 (1,872)
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
利率衍生工具 2,362 11,249 34,319 10,692 58,622 2,083 (256)
合计 2,362 11,249 34,319 10,692 58,622 2,083 (256)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
上述衍生金融工具中，本集团及本行指定为公允价值套期的套期工具具体列示如下：
（续）
本行
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
利率衍生工具 13,321 53,675 23,705 8,067 98,768 1,078 (235)
货币衍生工具 - - 1,400 - 1,400 49 -
权益类及其他
衍生工具 680 2,580 - - 3,260 - (1,597)
合计 14,001 56,255 25,105 8,067 103,428 1,127 (1,832)
名义金额（按剩余到期日分析） 公允价值
利率衍生工具 2,893 14,635 24,430 7,079 49,037 1,677 (185)
合计 2,893 14,635 24,430 7,079 49,037 1,677 (185)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团在公允价值套期中被套期风险敞口的具体信息列示如下 ：
被套期项目公允价值
被套期项目账面价值 变动的累计金额
资产 负债 资产 负债
证券（1） 48,127 (1,409) (828) 1
客户贷款及垫款 809 - (23) -
其他（2） 140 - 1,591 -
合计 49,076 (1,409) 740 1
（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资、已发行债务证券和存款证中。
（2） 其他被套期项目包括在拆出资金和贵金属中。
被套期项目公允价值
被套期项目账面价值 变动的累计金额
资产 负债 资产 负债
证券（1） 50,613 (1,276) (359) 26
客户贷款及垫款 2,825 - (56) -
其他（2） 182 (2,531) 1 13
合计 53,620 (3,807) (414) 39
（1） 证券包括在以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资、以摊余成本
计量的金融投资和已发行债务证券中。
（2） 其他被套期项目包括在拆出资金、拆入资金和客户存款中。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位币之
间折算差额的影响。本集团在某些情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相
关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经营进行净投资套期。
于 2025 年 12 月 31 日，套期工具产生的累计净损失共计人民币 7.56 亿元，计入其他
综合收益（2024 年 12 月 31 日：累计净损失人民币 15.87 亿元）。2025 年及 2024 年，
本集团净投资套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
本集团按照金融工具抵销原则，将部分衍生金融资产、衍生金融负债和相关保证金进行
抵销，在财务报表中以抵销后净额列示。
抵销前金额 抵销后净额 抵销前金额 抵销后净额
衍生金融资产 156,794 57,100 83,641 25,144
衍生金融负债 150,873 49,152 83,971 27,845
本集团 本行
以摊余成本计量：
买入返售票据 94,859 188,935 94,859 188,935
买入返售证券 417,701 1,000,277 387,328 958,679
应计利息 324 721 265 622
减：减值准备 (32) (33) (17) (33)
小计 512,852 1,189,900 482,435 1,148,203
以公允价值计量且其变动
计入当期损益：
买入返售证券 17,885 20,317 - -
合计 530,737 1,210,217 482,435 1,148,203
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
以摊余成本计量：
公司类贷款及垫款
贷款 18,641,761 17,289,398 18,238,278 16,837,474
融资租赁 167,986 170,944 - -
个人贷款
个人住房贷款 5,875,868 6,083,180 5,785,663 5,990,217
信用卡 697,535 775,364 689,652 766,325
其他 2,429,233 2,099,176 2,337,890 1,997,654
票据贴现 31,090 1,351 31,069 1,351
应计利息 57,858 56,447 47,482 46,962
减：以摊余成本计量的客户贷
款及垫款的减值准备
（附注四、6.2（1）） (851,750) (815,072) (824,282) (781,204)
小计 27,049,581 25,660,788 26,305,752 24,858,779
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益：
公司类贷款及垫款
贷款 24,735 16,876 - -
票据贴现 2,630,717 1,930,935 2,622,843 1,930,591
应计利息 137 177 - -
小计 2,655,589 1,947,988 2,622,843 1,930,591
以公允价值计量且其变动计入
当期损益：
公司类贷款及垫款
贷款 7,189 5,005 - -
合计 29,712,359 27,613,781 28,928,595 26,789,370
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
于 2025 年 12 月 31 日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客
户贷款及垫款的减值准备余额分别为人民币 5.24 亿元和人民币 1.59 亿元（2024 年 12
月 31 日：人民币 4.25 亿元和人民币 2.84 亿元），见附注四、6.2（2）。
（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 21,754 (18,212) (3,542) -
－至第二阶段 (10,433) 12,981 (2,548) -
－至第三阶段 (6,356) (32,304) 38,660 -
本年（回拨）/计提 (10,175) 49,820 109,882 149,527
本年核销及转出 - - (119,958) (119,958)
收回已核销贷款 - - 11,546 11,546
其他变动 794 (2,105) (3,126) (4,437)
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 20,221 (16,982) (3,239) -
－至第二阶段 (11,518) 15,804 (4,286) -
－至第三阶段 (5,101) (24,282) 29,383 -
本年计提 6,808 21,323 94,312 122,443
本年核销及转出 - - (85,127) (85,127)
收回已核销贷款 - - 13,856 13,856
其他变动 943 4,399 2,557 7,899
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动：（续）
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 21,679 (18,137) (3,542) -
－至第二阶段 (10,340) 12,887 (2,547) -
－至第三阶段 (6,311) (31,858) 38,169 -
本年（回拨）/计提 (7,326) 45,246 105,312 143,232
本年核销及转出 - - (115,748) (115,748)
收回已核销贷款 - - 11,163 11,163
其他变动 625 2,478 1,328 4,431
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 20,155 (16,930) (3,225) -
－至第二阶段 (11,065) 15,250 (4,185) -
－至第三阶段 (4,971) (23,806) 28,777 -
本年计提 6,447 21,583 90,854 118,884
本年核销及转出 - - (81,670) (81,670)
收回已核销贷款 - - 13,647 13,647
其他变动 (10) (119) (1,103) (1,232)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - (20) 20 -
本年（回拨）/计提 (142) 86 149 93
本年核销及转出 - - - -
其他变动 31 19 (44) 6
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 (4) 4 - -
－至第三阶段 - - - -
本年（回拨）/计提 (1) 46 (9) 36
本年核销及转出 - - - -
其他变动 (3) 1 1 (1)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动：
（续）
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年（回拨）/计提 (151) 26 - (125)
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年回拨 (22) - - (22)
内信贷业务，其中包括：境内分行贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币 2,522.88 亿
元（2024 年：人民币 2,354.94 亿元）；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币 833.86 亿
元（2024 年：人民币 684.53 亿元），阶段二转至阶段一的贷款本金人民币 894.96 亿
元（2024 年：人民币 782.29 亿元）；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二
所导致的减值准备变动金额不重大（2024 年：不重大）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融投资 7.1 943,953 1,010,439 553,573 693,738
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融投资 7.2 3,823,279 3,291,152 3,384,334 2,875,432
以摊余成本计量的金
融投资 7.3 12,140,183 9,851,985 11,914,640 9,615,352
合计 16,907,415 14,153,576 15,852,547 13,184,522
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
为交易而持有的金融投资
债券投资（按发行人分类）：
政府及中央银行 277,067 395,728 253,891 374,184
政策性银行 44,648 27,272 10,012 12,165
银行同业及其他金融机构 102,671 73,431 49,030 28,347
企业 86,128 67,721 63,033 55,124
权益投资 19,227 18,048 - -
基金及其他投资 - - 11,938 -
小计 529,741 582,200 387,904 469,820
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融投资
债券投资（按发行人分类）：
政府及中央银行 8,725 6,904 - -
政策性银行 2,384 - - -
银行同业及其他金融机构 548 184 - -
企业 - 653 - -
基金及其他投资 28,224 34,735 1,171 3,524
小计 39,881 42,476 1,171 3,524
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融投资
债券投资（按发行人分类）：
政策性银行 463 8,416 - 7,957
银行同业及其他金融机构 82,916 156,979 74,869 145,265
企业 688 1,693 409 604
权益投资 117,994 93,719 3,842 3,573
基金及其他投资 172,270 124,956 85,378 62,995
小计 374,331 385,763 164,498 220,394
合计 943,953 1,010,439 553,573 693,738
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
债券投资（按发行人分类）：
政府及中央银行 1,529,473 1,673,679 1,285,532 1,452,141
政策性银行 913,419 512,411 865,635 459,069
银行同业及其他金融机构 496,640 398,174 449,231 353,029
企业 746,110 588,449 698,756 534,059
应计利息 35,102 27,787 31,291 23,714
其他债权类投资 4,870 5,426 - -
权益投资 97,665 85,226 53,889 53,420
合计 3,823,279 3,291,152 3,384,334 2,875,432
于 2025 年 12 月 31 日，本集团以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资
的累计公允价值浮盈为人民币 631.40 亿元，其他债权类投资的累计公允价值浮亏为人
民币 1.74 亿元（2024 年 12 月 31 日：累计浮盈人民币 928.21 亿元和人民币 0.31 亿
元）。
本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资。于 2025 年 12 月 31 日，该类权益投资的累计公允价值浮盈为人民币 79.45
亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 81.84 亿元）。于 2025 年，本集团对该类权益投
资确认的股利收入为人民币 34.80 亿元（2024 年：人民币 30.67 亿元）。其中，终止
确认部分股利收入为人民币 7.83 亿元（2024 年：人民币 9.14 亿元）。处置该类权益投
资的金额为人民币 148.84 亿元（2024 年：人民币 78.16 亿元），从其他综合收益转入
未分配利润的累计利得为人民币 13.18 亿元（2024 年：人民币 6.74 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确
认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面
价值，其变动情况列示如下：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 (35) 35 - -
－至第三阶段 - - - -
本年计提/（回拨） 416 (259) 43 200
其他变动 (102) (27) (500) (629)
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年回拨 (277) (355) (43) (675)
其他变动 7 26 99 132
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益中确
认，并将减值损失或利得计入当期损益，但不减少金融投资在资产负债表中列示的账面
价值，其变动情况列示如下：（续）
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 (35) 35 - -
－至第三阶段 - - - -
本年计提/（回拨） 127 (259) - (132)
其他变动 (65) (27) (5) (97)
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年回拨 (444) (355) - (799)
其他变动 42 26 2 70
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
债券投资（按发行人分类）：
（ ）
政府及中央银行 1 10,781,870 8,379,953 10,694,828 8,301,142
政策性银行 409,508 549,266 393,329 525,107
（ ）
银行同业及其他金融机构 2 777,686 771,310 692,557 678,072
企业 84,539 68,060 64,897 43,432
应计利息 103,527 104,906 101,136 102,275
其他投资(3) 19,224 16,877 3,000 3,000
应计利息 32 16 - -
小计 12,176,386 9,890,388 11,949,747 9,653,028
减：减值准备 (36,203) (38,403) (35,107) (37,676)
合计 12,140,183 9,851,985 11,914,640 9,615,352
（1） 包括特别国债人民币 850.00 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 850.00 亿元）。
特别国债为一项财政部于 1998 年向本行发行的不可转让债券。该债券于 2028
年到期，固定年利率为 2.25%。
（2） 包括华融债券人民币 903.09 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 903.09 亿元）。
华融债券指原中国华融资产管理公司（以下简称“华融”）于 2000 年至 2001 年
期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币 3,129.96 亿元的长期债券，所筹
集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让债券，固定年利
率为 2.25%。财政部对华融债券的本息偿付提供支持。本行于 2010 年度接到财
政部通知，持有的全部华融债券到期后延期 10 年。此后，本行于 2020 年度接
到财政部通知，自 2020 年 1 月 1 日起调整本行持有的全部华融债券利率，参照
五年期国债收益率前一年度平均水平，逐年核定。于 2021 年 1 月，本行再次接
到财政部通知，持有的全部华融债券继续延期 10 年。于 2025 年 12 月 31 日，
本行已累计收到提前还款合计人民币 2,226.87 亿元（2024 年 12 月 31 日：人
民币 2,226.87 亿元）。
（3） 其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托计
划，到期日为 2026 年 3 月至 2039 年 8 月，年利率为 2.45%至 4.83%。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下：
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 (160) 160 - -
－至第三阶段 - - - -
本年（回拨）/计提 (2,224) 134 - (2,090)
其他变动 43 - (153) (110)
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年回拨 (507) - - (507)
其他变动 38 - 153 191
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动列示如下（续）：
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年回拨 (2,629) (8) - (2,637)
其他变动 69 (1) - 68
本行
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 - - - -
－至第二阶段 - - - -
－至第三阶段 - - - -
本年回拨 (669) - - (669)
其他变动 19 - - 19
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
对子公司的投资 - - 178,183 163,283
对合营企业的投资 1,786 2,285 - -
对联营企业的投资 77,046 71,591 36,230 30,607
小计 78,832 73,876 214,413 193,890
减 ：减值准备 (519) (519) (684) (348)
合计 78,313 73,357 213,729 193,542
（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：
本集团 本行
标准银行 30,557 26,946 30,952 27,346
其他 47,756 46,411 4,930 2,913
合计 78,313 73,357 35,882 30,259
标准银行是一家在南非共和国约翰内斯堡注册的上市商业银行，已发行股本为 1.65 亿
兰特，是本集团在非洲市场的战略合作伙伴。2025 年 12 月 31 日，本行直接持有的股
权比例和享有的表决权比例均为 19.74%（2024 年 12 月 31 日：19.59%）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 本集团对联营及合营企业投资的账面净值列示如下：（续）
标准银行采用与本集团一致的会计政策，其财务报表对本集团有重要影响，相关财务信
息列示如下：
联营企业
资产 1,522,554 1,271,730
负债 1,391,184 1,157,892
净资产 131,370 113,838
持续经营净利润 20,646 17,009
联营企业权益法调整
归属于母公司的联营企业净资产 111,603 97,422
实际享有联营企业权益份额 19.74% 19.59%
分占联营企业净资产 22,030 19,085
商誉 8,875 8,209
合并资产负债表中投资标准银行的年末余额 30,905 27,294
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 本集团对联营及合营企业投资变动列示如下：
本年增减变动
权益法下 宣告发放
年初 年初 确认的 其他 现金股利 年末 年末
账面价值 减值准备 增加投资 减少投资 投资收益 综合收益 或利润 其他 账面价值 减值准备
合营企业 2,285 - 172 (26) (455) - (52) (138) 1,786 -
联营企业
标准银行 26,946 (348) - - 3,896 (344) (2,034) 2,093 30,557 (348)
其他 44,126 (171) 4,300 (2,655) 1,333 (2) (1,168) 36 45,970 (171)
小计 71,072 (519) 4,300 (2,655) 5,229 (346) (3,202) 2,129 76,527 (519)
合计 73,357 (519) 4,472 (2,681) 4,774 (346) (3,254) 1,991 78,313 (519)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：
已发行股本/
股权比例% 实收资本面值
公司名称 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质
通过设立或投资等方式
取得的主要子公司：
中国工商银行 马来西亚吉隆坡
马来西亚有限公司 100 100 8.33 亿林吉特 8.33 亿林吉特 2010 年 1 月 28 日 商业银行
中国工商银行（阿拉 哈萨克斯坦阿拉木图
木图）股份公司 100 100 89.33 亿坚戈 89.33 亿坚戈 1993 年 3 月 3 日 商业银行
中国工商银行
（新西兰）有限公司 2.34 亿 新西兰奥克兰
（“工银新西兰”） 100 100 新西兰元 2.34 亿新西兰元 2013 年 9 月 30 日 商业银行
中国工商银行（欧洲） 卢森堡
有限公司 100 100 4.37 亿欧元 4.37 亿欧元 2006 年 9 月 22 日 商业银行
中国工商银行（伦敦） 英国伦敦
有限公司 100 100 2 亿美元 2 亿美元 2002 年 10 月 3 日 商业银行
中国工商银行 俄罗斯莫斯科
（莫斯科）股份公司 100 100 108.10 亿卢布 108.10 亿卢布 2007 年 10 月 12 日 商业银行
中国工商银行奥地利 奥地利维也纳
有限公司 100 100 2 亿欧元 2 亿欧元 2018 年 10 月 11 日 商业银行
中国工商银行 15.97 亿 15.97 亿 墨西哥墨西哥城
（墨西哥）有限公司 100 100 墨西哥比索 墨西哥比索 2014 年 12 月 22 日 商业银行
中国工商银行（巴西） 巴西圣保罗
有限公司 100 100 2.02 亿雷亚尔 2.02 亿雷亚尔 2013 年 1 月 22 日 商业银行
中国工商银行（秘鲁） 秘鲁共和国利马
有限公司 100 100 1.20 亿美元 1.20 亿美元 2012 年 11 月 30 日 商业银行
工银瑞信基金管理 中国北京
有限公司 80 80 人民币 2 亿元 人民币 4.33 亿元 2005 年 6 月 21 日 基金管理
工银金融租赁有限公司 中国天津
（“工银金租”） 100 100 人民币 330 亿元 人民币 260 亿元 2007 年 11 月 26 日 租赁
工银金融资产投资
有限公司 中国南京 金融
（“工银投资”） 100 100 人民币 270 亿元 人民币 270 亿元 2017 年 9 月 26 日 资产投资
中国北京
工银理财有限责任公司 100 100 人民币 160 亿元 人民币 160 亿元 2019 年 5 月 28 日 理财
中国浙江
浙江平湖工银村镇银行 60 60 人民币 2 亿元 人民币 1.2 亿元 2009 年 12 月 23 日 商业银行
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（3） 已合并在本集团合并财务报表内的主要子公司的详细情况列示如下：（续）
已发行股本/
股权比例% 实收资本面值
公司名称 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质
非同一控制下企业合并取
得的主要子公司：
中国工商银行（亚洲）有 中国香港
限公司（“工银亚洲”） 100 100 441.88 亿港元 547.38 亿港元 1964 年 11 月 12 日 商业银行
工银国际控股有限公司 中国香港
（“工银国际”） 100 100 59.63 亿港元 59.63 亿港元 1973 年 3 月 30 日 投资银行
中国工商银行（澳门）
股份有限公司 120.64 亿 中国澳门
（“工银澳门”） 89.33 89.33 5.89 亿澳门元 澳门元 1972 年 9 月 20 日 商业银行
中国工商银行（印度 37,061 亿 印度尼西亚雅加达
尼西亚）有限公司 98.61 98.61 印尼盾 3.61 亿美元 2007 年 9 月 28 日 商业银行
中国工商银行（泰国）
股份有限公司 泰国曼谷
（“工银泰国”） 97.98 97.98 201.07 亿泰铢 237.11 亿泰铢 1969 年 8 月 26 日 商业银行
工银标准银行公众 英国伦敦
有限公司 60 60 10.83 亿美元 8.39 亿美元 1987 年 5 月 11 日 银行
中国工商银行（土耳其） 土耳其伊斯坦布尔
股份有限公司 92.84 92.84 167.47 亿里拉 4.25 亿美元 1986 年 4 月 29 日 商业银行
美国纽约
中国工商银行（美国） 80 80 3.69 亿美元 3.06 亿美元 2003 年 12 月 5 日 商业银行
美国特拉华州 证券清算
工银金融服务 及美国纽约 及融资融
有限责任公司 100 100 5,000 万美元 5,025 万美元 2004 年 2 月 11 日 券
中国工商银行
（加拿大）有限公司 加拿大多伦多
（“工银加拿大”） 80 80 20,800 万加元 21,866 万加元 1991 年 5 月 16 日 商业银行
阿根廷
中国工商银行（阿根廷） 4,827.87 亿 布宜诺斯艾利斯
股份有限公司 100 100 阿根廷比索 9.04 亿美元 2006 年 3 月 31 日 商业银行
工银安盛人寿保险有限公 人民币 125.05 人民币 79.8 中国上海
司（“工银安盛”） 60 60 亿元 亿元 1999 年 5 月 14 日 保险
于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团持有子公司表决权比例与股权
比例相同。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
房屋及 办公设备及 飞行设备及
建筑物 运输工具 船舶 合计
原值
本年购入 1,383 7,142 17,701 26,226
在建工程转入（附注四、10) 3,291 121 2,687 6,099
本年处置及其他变动 7,099 (3,401) (8,939) (5,241)
本年购入 654 6,766 17,529 24,949
在建工程转入（附注四、10) 4,713 71 8,586 13,370
本年处置及其他变动 (2,238) (6,439) (29,249) (37,926)
累计折旧
本年计提 7,045 7,456 7,083 21,584
本年处置及其他变动 1,821 (3,074) (1,088) (2,341)
本年计提 7,306 7,056 7,255 21,617
本年处置及其他变动 (999) (6,368) (5,779) (13,146)
减值准备
本年计提 - - 891 891
本年处置及其他变动 959 5 (576) 388
本年计提 - 4 1,043 1,047
本年处置及其他变动 15 3 (2,682) (2,664)
账面价值
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
于 2025 年 12 月 31 日，本集团账面价值为人民币 63.53 亿元（2024 年 12 月 31 日：
人民币 54.04 亿元）的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不会影响本集团
承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币 1,516.25
亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1,545.96 亿元）。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 197.93 亿元（2024 年 12 月 31 日：
人民币 280.43 亿元）的飞行设备及船舶作为同业及其他金融机构存放和拆入款项的抵
押物。
本集团
年初余额 21,152 24,220
本年增加 11,817 10,449
转入固定资产（附注四、9） (13,370) (6,099)
其他变动 (451) (7,418)
年末余额 19,148 21,152
减：减值准备 (34) (35)
年末账面价值 19,114 21,117
于 2025 年 12 月 31 日，本集团在建飞行设备及船舶账面价值为人民币 147.56 亿元
（2024 年 12 月 31 日：人民币 146.99 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
递延所得税资产：
可抵扣/ 可抵扣/
（应纳税） 递延所得税 （应纳税） 递延所得税
暂时性差异 资产/（负债） 暂时性差异 资产/（负债）
资产减值准备 485,136 120,376 474,566 117,825
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融工具公
允价值变动 (29,298) (7,347) (40,707) (10,183)
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融工
具公允价值变动 (59,032) (14,537) (112,174) (28,101)
应付职工费用 47,289 11,862 45,935 11,477
其他 (24,192) (6,065) (3,861) (971)
合计 419,903 104,289 363,759 90,047
递延所得税负债 ：
应纳税/ 应纳税/
（可抵扣） 递延所得税 （可抵扣） 递延所得税
暂时性差异 负债/（资产） 暂时性差异 负债/（资产）
资产减值准备 (1,105) (270) (90) (23)
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融工具公
允价值变动 9,745 2,368 7,573 1,693
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融工
具公允价值变动 14,745 3,670 (333) (81)
其他 3,904 783 10,733 2,689
合计 27,289 6,551 17,883 4,278
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
递延所得税资产：
本年
资产减值准备 117,825 2,551 - 120,376
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动 (10,183) 2,836 - (7,347)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动 (28,101) - 13,564 (14,537)
应付职工费用 11,477 385 - 11,862
其他 (971) (3,220) (1,874) (6,065)
合计 90,047 2,552 11,690 104,289
递延所得税负债：
本年
资产减值准备 (23) (247) - (270)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动 1,693 675 - 2,368
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动 (81) - 3,751 3,670
其他 2,689 (1,906) - 783
合计
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团（续）
递延所得税资产：
本年
资产减值准备 111,767 6,058 - 117,825
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动 (4,221) (5,962) - (10,183)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动 (9,222) - (18,879) (28,101)
应付职工费用 11,623 (146) - 11,477
其他 (5,278) (715) 5,022 (971)
合计 104,669 (765) (13,857) 90,047
递延所得税负债：
本年
资产减值准备 (38) 15 - (23)
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具公允价
值变动 1,701 (8) - 1,693
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具公
允价值变动 64 - (145) (81)
其他 2,203 248 238 2,689
合计 3,930 255 93 4,278
于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团无重大的未确认递延所得税资
产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
附注四 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应收款 12.1 321,064 255,642
使用权资产 12.2 22,948 23,988
无形资产 12.3 24,749 24,272
商誉 12.4 18,862 19,165
长期待摊费用 7,269 7,143
抵债资产 12.5 3,173 3,212
应收利息 2,579 2,737
其他 52,855 70,708
合计 453,499 406,867
本集团
待结算及清算款项 305,933 238,962
预付款项 1,207 1,197
其他 21,389 23,361
小计 328,529 263,520
减：减值准备 (7,465) (7,878)
合计 321,064 255,642
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
房屋及 飞行设备及 办公设备及
建筑物 船舶 运输工具 合计
原值
本年增加 6,983 - 13 6,996
本年处置及其他变动 (2,567) (3,888) (1,162) (7,617)
本年增加 6,361 - 157 6,518
本年处置及其他变动 (4,089) (239) (69) (4,397)
累计折旧
本年计提 6,410 536 74 7,020
本年处置及其他变动 (2,508) (845) (216) (3,569)
本年计提 6,234 346 57 6,637
本年处置及其他变动 (3,375) (58) (56) (3,489)
减值准备
本年其他变动 1 (89) - (88)
本年计提 39 - - 39
本年其他变动 (16) (10) - (26)
账面价值
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
土地使用权 软件 其他 合计
原值
本年增加 30 3,601 1 3,632
本年处置及其他变动 111 1,318 2 1,431
本年增加 367 3,731 10 4,108
本年处置及其他变动 (274) (369) 1 (642)
累计摊销
本年计提 662 2,514 87 3,263
本年处置及其他变动 (43) 577 62 596
本年计提 685 2,591 90 3,366
本年处置及其他变动 (86) (186) (61) (333)
减值准备
本年处置及其他变动 53 48 - 101
本年计提 - - 59 59
本年处置及其他变动 (54) (49) - (103)
账面价值
于 2025 年 12 月 31 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产（2024 年 12 月 31 日：
无）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
年初账面余额 19,566 9,357
本年新增 412 9,961
汇率调整 (320) 248
小计 19,658 19,566
减：减值准备 (796) (401)
商誉净值 18,862 19,165
本集团的商誉来自于企业合并带来的协同效应。企业合并取得的商誉已经按照合理的方
法分配至相应的资产组以进行减值测试，这些资产组不大于本集团的报告分部。各资产
组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据
相应机构管理层批准的财务预测为基础确定。所采用的平均增长率根据不大于各资产组
经营地区所在行业的长期平均增长率相似的增长率推断得出。现金流折现采用反映相关
资产组特定风险的税前折现率。
本集团
房屋及建筑物 5,759 5,604
其他 276 582
小计 6,035 6,186
减 ：减值准备 (2,862) (2,974)
抵债资产净值 3,173 3,212
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
存放同业及其他金融
机构款项 700 24 - - (48) 676
拆出资金 3,647 (1,599) - - 14 2,062
买入返售款项 33 (2) - - 1 32
客户贷款及垫款 815,497 149,620 (119,958) 11,546 (4,431) 852,274
金融投资 47,428 (1,890) (504) - (235) 44,799
长期股权投资 519 - - - - 519
固定资产 12,767 1,047 (2,515) - (149) 11,150
信贷承诺 25,159 (830) - - (215) 24,114
其他 41,588 (23,657) (2,858) - (459) 14,614
合计 947,338 122,713 (125,835) 11,546 (5,522) 950,240
存放同业及其他金融
机构款项 426 121 - - 153 700
拆出资金 3,134 465 - - 48 3,647
买入返售款项 97 (64) - - - 33
客户贷款及垫款 756,391 122,479 (85,127) 13,856 7,898 815,497
金融投资 48,287 (1,182) (57) - 380 47,428
长期股权投资 519 - - - - 519
固定资产 11,488 891 - - 388 12,767
信贷承诺 24,185 690 - - 284 25,159
其他 39,725 3,263 (1,499) - 99 41,588
合计 884,252 126,663 (86,683) 13,856 9,250 947,338
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本行
存放同业及其他金融
机构款项 401 - - - 91 492
拆出资金 3,436 (1,527) - - 24 1,933
买入返售款项 33 (16) - - - 17
客户贷款及垫款 781,488 143,107 (115,748) 11,163 4,431 824,441
金融投资 42,685 (2,769) - - (29) 39,887
长期股权投资 348 336 - - - 684
固定资产 370 - - - 986 1,356
信贷承诺 23,590 (529) - - 69 23,130
其他 35,582 (13,407) (2,112) - 938 21,001
合计 887,933 125,195 (117,860) 11,163 6,510 912,941
存放同业及其他金融
机构款项 398 (9) - - 12 401
拆出资金 2,887 503 - - 46 3,436
买入返售款项 95 (62) - - - 33
客户贷款及垫款 731,881 118,862 (81,670) 13,647 (1,232) 781,488
金融投资 44,064 (1,468) (57) - 146 42,685
长期股权投资 348 - - - - 348
固定资产 377 - - - (7) 370
信贷承诺 23,268 216 - - 106 23,590
其他 35,501 1,711 (1,454) (172) (4) 35,582
合计 838,819 119,753 (83,181) 13,475 (933) 887,933
本集团 本行
境内同业及其他金融机构 4,358,205 3,841,081 4,395,449 4,089,397
境外同业及其他金融机构 178,342 143,455 99,892 124,737
应计利息 32,149 36,001 31,990 34,719
合计 4,568,696 4,020,537 4,527,331 4,248,853
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
境内同业及其他金融机构 305,753 273,806 81,782 83,164
境外同业及其他金融机构 224,171 288,602 335,372 374,479
应计利息 4,627 8,020 5,035 5,106
合计 534,551 570,428 422,189 462,749
本集团 本行
与贵金属和账户产品相关的金
（ ）
融负债 1 133,111 61,362 133,085 61,352
（ ）
已发行债务证券 1 12,550 10,562 - -
其他 4,535 4,132 123 843
合计 150,196 76,056 133,208 62,195
（1） 本集团根据风险管理策略，将与贵金属和账户产品相关的金融负债及部分已发行
债务证券与贵金属或者衍生产品相匹配，以降低市场风险。如果这些金融负债以
摊余成本计量，而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入当期损益，
则会在会计上发生不匹配。因此，这些金融负债被指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益。于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，上述与贵金属
和账户产品相关的金融负债及已发行债务证券的公允价值与按合同到期日应支
付持有人金额的差异并不重大。
于 2025 年及 2024 年，本集团信用点差均没有重大变化，因信用风险变动造成以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额，以及于相关年末的累
计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要为其他市场因素导致的改变。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
以摊余成本计量：
卖出回购票据 16,752 12,096 16,752 12,096
卖出回购证券 2,503,997 1,493,317 2,474,883 1,444,492
应计利息 14,933 17,427 14,911 17,371
小计 2,535,682 1,522,840 2,506,546 1,473,959
以公允价值计量且其变动计入
当期损益：
卖出回购证券 694 715 - -
合计 2,536,376 1,523,555 2,506,546 1,473,959
已发行存款证由本行部分境外分行及银行业务子公司发行，以摊余成本计量。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
活期存款：
公司客户 7,519,087 7,158,295 7,293,751 6,924,166
个人客户 6,935,021 6,463,845 6,855,096 6,375,099
小计 14,454,108 13,622,140 14,148,847 13,299,265
定期存款：
公司客户 8,831,506 8,349,110 8,376,829 7,906,824
个人客户 13,269,598 12,077,665 13,007,368 11,456,772
小计 22,101,104 20,426,775 21,384,197 19,363,596
其他 251,921 228,721 251,678 228,246
应计利息 504,645 559,337 494,984 534,603
合计 37,311,778 34,836,973 36,279,706 33,425,710
于 2025 年 12 月 31 日，本集团和本行客户存款中包含的存入保证金金额分别为人民币
人民币 1,402.45 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
工资、奖金、津贴和补贴 45,269 97,815 (96,088) 46,996
职工福利费及其他 800 9,874 (10,029) 645
社会保险费 251 8,389 (8,483) 157
其中：医疗保险费 231 8,060 (8,152) 139
工伤保险费 16 194 (196) 14
生育保险费 4 135 (135) 4
住房公积金 169 9,890 (9,872) 187
工会经费和职工教育经费 4,568 3,280 (3,584) 4,264
离职后福利 1,496 20,012 (20,047) 1,461
其中：养老保险 1,263 12,580 (12,609) 1,234
失业保险 185 625 (631) 179
企业年金 48 6,807 (6,807) 48
合计 52,553 149,260 (148,103) 53,710
于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团上述应付职工薪酬余额中并无属
于拖欠性质的余额。
本集团 本行
所得税 23,374 31,880 21,304 30,345
增值税 14,046 12,331 13,784 12,140
城建税 1,303 1,129 1,278 1,106
教育费附加 818 721 800 705
其他 2,076 1,793 1,606 1,503
合计 41,617 47,854 38,772 45,799
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
已发行次级债券、二级资本债券 （1）
和总损失吸收能力非资本债券
本行发行 788,003 732,586
子公司发行 5,009 6,058
应计利息 11,578 10,617
小计 804,590 749,261
其他已发行债务证券 （2）
本行发行 1,354,643 1,192,573
子公司发行 55,774 84,843
应计利息 1,800 2,045
小计 1,412,217 1,279,461
合计 2,216,807 2,028,722
于 2025 年 12 月 31 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 12,868.83 亿元
（2024 年 12 月 31 日：人民币 11,146.60 亿元）。
无）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券
本行发行：
经中国人民银行和金融监管总局批准，本行在全国银行间债券市场通过公开市场投标方
式，发行可提前赎回的次级债券、二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券(TLAC 非
资本债)。这些债券已在全国银行间债券市场全额交易流通。相关信息列示如下：
发行金额
发行价格 及面值
名称 发行日 人民币 人民币 票面利率 起息日 到期日 流通日
债 01(BC)
本行有权在监管机构批准的前提下，在未来特定日期按面值全部或部分赎回上述债券。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券（续）
子公司发行：
本补充债券，将于 2032 年 3 月 17 日到期。发行人可以选择在第 5 个计息年度的最后
一日，按面值全部或部分赎回。若发行人不行使赎回权，则从第 6 个计息年度开始，票
面利率变更为 4.7%。
上述二级资本债券在全国银行间债券市场交易。
（2） 其他已发行债务证券
本行发行：
（i） 总行发行固定或浮动利率的人民币债券及零息同业存单，共计人民币 12,581.63
亿元，将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 0 至 2.70%。
（ii） 本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、美元债券，折合人民币 49.10
亿元，将于 2026 年至 2027 年到期，票面利率区间为 1.09%至 4.52%。
（iii） 本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币、新加坡元及美元债券，折合人民
币 174.18 亿元，
将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 1.82%至 4.59%。
（iv） 本行纽约分行发行固定利率或零息的美元债券及票据，折合人民币 83.05 亿元，
将于 2026 年至 2027 年到期，票面利率区间为 0 至 3.54%。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 其他已发行债务证券（续）
本行发行：（续）
（v） 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的欧元及美元债券，折合人民币 56.37 亿
元，将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 2.25%至 4.20%。
（vi） 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民
币 122.16 亿元，
将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 2.00%至 4.58%。
（vii） 本行香港分行发行固定利率的美元债券，折合人民币 307.21 亿元，将于 2026
年至 2028 年到期，票面利率区间为 1.63%至 5.38%。
（viii） 本行伦敦分行发行固定或浮动利率的英镑、美元及欧元债券，折合人民币 146.49
亿元，将于 2026 年至 2028 年到期，票面利率区间为 1.63%至 4.74%。
（ix） 本行澳门分行发行浮动利率的美元债券，折合人民币 24.38 亿元，将于 2027 年
至 2028 年到期，票面利率区间为 4.48%至 4.56%。
（x） 本行巴拿马分行发行零息美元票据，折合人民币 1.86 亿元，将于 2026 年到期。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 其他已发行债务证券（续）
子公司发行：
（i） 工银亚洲发行固定利率或零息的人民币、美元债券及同业存单，折合人民币 65.11
亿元，将于 2026 年至 2027 年到期，票面利率区间为 0 至 3.15%。
（ii） 工银金租发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 366.74 亿元，
将于 2026 年至 2031 年到期，票面利率区间为 1.75%至 5.30%。
（iii） 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 44.38 亿元，将于 2026 年至
（iv） 工银国际发行固定或浮动利率的人民币及美元债券，折合人民币 23.99 亿元，将
于 2027 年至 2028 年到期，票面利率区间为 2.60%至 5.18%。
（v） 工银新西兰发行固定或浮动利率的新西兰元、人民币及美元债券，折合人民币
（vi） 工银奥地利发行固定利率的欧元同业存单，共计人民币 0.41 亿元，将于 2028 年
到期，票面利率为 2.82%。
（vii） 工银加拿大发行零息加拿大元同业存单，折合人民币 4.85 亿元，将于 2026 年
到期。
（viii） 工银澳门发行固定利率的人民币债券，共计人民币 29.97 亿元，将于 2026 年到
期，票面利率为 3.09%。
（ix） 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索债券，折合人民币 3.79 亿元，将于 2026
年到期，票面利率区间为 32.13%至 32.38%。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
附注四 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应付款 23.1 549,878 379,756
保险业务负债 325,149 304,959
应付股利 28,820 51,282
信贷承诺损失准备 23.2 24,114 25,159
租赁负债 23.3 19,551 20,983
其他 24,487 78,549
合计 971,999 860,688
本集团
待结算及清算款项 545,081 374,945
保证金 1,583 1,735
本票 1,028 1,239
其他 2,186 1,837
合计 549,878 379,756
本集团
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 184 (184) - -
－至第二阶段 (356) 356 - -
－至第三阶段 (180) (568) 748 -
本年（回拨）/计提 (1,004) (981) 1,155 (830)
其他变动 132 389 (736) (215)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
转移：
－至第一阶段 113 (113) - -
－至第二阶段 (204) 204 - -
－至第三阶段 (76) (7) 83 -
本年计提/（回拨） 1,771 (528) (553) 690
其他变动 314 54 (84) 284
本集团
一年以内 6,933 6,741
一至二年 5,499 5,515
二至三年 3,761 3,913
三至五年 4,504 4,444
五年以上 1,622 2,145
未折现租赁负债合计 22,319 22,758
租赁负债年末余额 19,551 20,983
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
股数 股数
（百万股） 金额 （百万股） 金额
股本：
H 股（每股人民币 1 元） 86,795 86,795 86,795 86,795
A 股（每股人民币 1 元） 269,612 269,612 269,612 269,612
合计 356,407 356,407 356,407 356,407
除 H 股股利以人民币或等值港币支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股
利均享有同等的权利。
（1） 发行在外的优先股
发行在外的 会计 数量 原币 折合人民币 转换
金融工具 发行时间 分类 股息率 发行价格 （百万股） （百万元） （百万元） 到期日 转股条件 情况
境内
优先股 18/11/2015 工具 3.14% 100 元/股 450 45,000 45,000 永久存续 强制转股 无
优先股 19/09/2019 工具 3.02% 100 元/股 700 70,000 70,000 永久存续 强制转股 无
募集资金合计 115,000
（2） 主要条款及基本情况
（i） 股息
境外及境内优先股股息每年支付一次。
在境外及境内优先股发行后的 5 年内股息率不变；随后每隔 5 年重置一次（该股息率由
基准利率加上固定息差确定）。固定息差为境外及境内优先股发行时股息率与基准利率
之间的差值，且在存续期内保持不变。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 主要条款及基本情况（续）
（ii） 股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本行在依法弥补以往年度亏损、提取法
定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外及境内优先股股东分
配股息，且优先于普通股股东。境外优先股与境内优先股的支付顺序相同。在任何情况
下，经股东会审议通过后，本行有权取消境外及境内优先股的全部或部分股息支付，且
不构成违约事件。
（iii） 股息制动机制和设定机制
如本行全部或部分取消境外及境内优先股的股息支付，在完全宣派当期优先股股息之前，
本行将不会向普通股股东分配股息。
境外及境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差额
部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的股息率分配股息后，不再与普
通股股东一起参加剩余利润分配。
本行以现金形式支付境外及境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次相应
期间内境外优先股清算优先金额或境内优先股票面总金额（即优先股发行价格与届时已
发行且存续的优先股股数的乘积）。
（iv） 清偿顺序及清算方法
境外及境内优先股的股东位于同一受偿顺序，受偿顺序排在存款人、一般债权人及可转
换债券持有人、次级债持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之后，
优先于本行普通股股东。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 主要条款及基本情况（续）
（v） 强制转股条件
对于境外优先股，当任何无法生存触发事件发生时，本行有权在获得金融监管总局批准
但无需获得优先股股东或普通股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境外优先股
按照总金额全部或部分不可撤销地、强制性地转换为相应数量的 H 股普通股。当境外优
先股转换为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
对于境内优先股，当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至
且存续的境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本行的核心一级
资本充足率恢复到 5.125%以上；当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下
不再被恢复为优先股。当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得境内优先
股股东同意的情况下将届时已发行且存续的境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股
普通股。当上述境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
境外优先股的初始强制转股价格为每股 H 股 5.73 港元，2015 年境内优先股的初始强制
转股价格为人民币 3.44 元，2019 年境内优先股的初始强制转股价格为人民币 5.43 元。
当本行 H 股普通股或 A 股普通股发生配送红股等情况时，本行将依次对强制转股价格
进行累积调整。
（vi） 赎回条款
在取得金融监管总局批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在第一个赎回日以及后续
任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。境外优先股的赎回价格为清算优先金额加
当期已宣告且尚未支付的股息。境外优先股的第一个赎回日为发行结束之日起 5 年后。
自境内优先股发行日或发行结束之日起 5 年后，经金融监管总局事先批准并符合相关要
求，本行有权全部或部分赎回境内优先股。境内优先股赎回期为自赎回起始之日起至全
部赎回或转股之日止。境内优先股的赎回价格为票面金额加当期已宣告且尚未支付的股
息。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 人民币百万元
四、 财务报表主要项目注释（续）
（3） 发行在外的优先股变动情况表
数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币
发行在外的金融工具 （百万股） （百万元） （百万元） （百万股） （百万元） （百万元） （百万股） （百万元） （百万元）
境外
美元优先股 145 2,900 19,716 (145) (2,900) (19,716) - - -
境内
合计 134,716 (19,716) 115,000
于 2025 年 12 月 31 日，本行发行的优先股扣除相关发行费用后的余额计人民币 1,149.27 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1,346.14 亿元）。
本行于 2025 年 9 月 23 日行使赎回权赎回全部境外美元优先股。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元） 人民币百万元
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 发行在外的永续债
初始 数量 原币 折合人民币
发行在外的金融工具 发行时间 会计分类 利息率 发行价格 （百万张） （百万元） （百万元） 到期日 转股条件 转换情况
境外
美元永续债 24/09/2021 权益工具 3.20% 注(i) 不适用 6,160 39,793 永久存续 无 无
境内
人民币 2021 年
第一期永续债 04/06/2021 权益工具 4.04% 人民币 100 元/张 700 70,000 70,000 永久存续 无 无
人民币 2021 年
第二期永续债 24/11/2021 权益工具 3.65% 人民币 100 元/张 300 30,000 30,000 永久存续 无 无
人民币 2024 年
第一期永续债 10/07/2024 权益工具 2.35% 人民币 100 元/张 500 50,000 50,000 永久存续 无 无
人民币 2025 年
第一期永续债 09/05/2025 权益工具 1.97% 人民币 100 元/张 400 40,000 40,000 永久存续 无 无
人民币 2025 年
第二期永续债 06/11/2025 权益工具 2.21% 人民币 100 元/张 400 40,000 40,000 永久存续 无 无
募集资金合计 269,793
（i） 境外永续债的规定面值为 200,000 美元，超过部分为 1,000 美元的整数倍，按照规定面值 100%发行。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 永续债主要条款及基本情况
经相关监管机构批准，本行于 2021 年 6 月 4 日、2021 年 11 月 24 日、2024 年 7 月 10
日、2025 年 5 月 9 日及 2025 年 11 月 6 日在全国银行间债券市场分别发行了总规模为
人民币 700 亿元、人民币 300 亿元、人民币 500 亿元、人民币 400 亿元及人民币 400
亿元的无固定期限资本债券（以下简称“2021 年第一期境内永续债”、“2021 年第二期境
内永续债”、“2024 年第一期境内永续债” 、“2025 年第一期境内永续债” 及“2025 年第
二期境内永续债”，合称“境内永续债”）。
本行于 2021 年 9 月 24 日在香港联交所发行了总规模为 61.6 亿美元的无固定期限资本
债券（以下简称“境外永续债”）。
本行上述境内外永续债的募集资金依据适用法律，经监管机构批准，用于补充本行其他
一级资本。
（i） 利息
境内永续债的单位票面金额为人民币 100 元。2021 年第一期境内永续债前 5 年票面利
率为 4.04%，每 5 年重置利率；2021 年第二期境内永续债前 5 年票面利率为 3.65%，
每 5 年重置利率；2024 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 2.35%，每 5 年重置利
率；2025 年第一期境内永续债前 5 年票面利率为 1.97%，每 5 年重置利率；2025 年第
二期境内永续债前 5 年票面利率为 2.21%，每 5 年重置利率。该利率由基准利率加上初
始固定利差确定，初始固定利差为境内永续债发行时票面利率与基准利率之间的差值，
且在存续期内保持不变。境内永续债利息每年支付一次。
境外永续债前 5 年票面利率为 3.20%，每 5 年重置利率；该利率由基准利率加上固定利
差确定，固定利差在存续期内保持不变。境外永续债利息每半年支付一次。
（ii） 利息制动机制和设定机制
境内永续债及境外永续债采取非累积利息支付方式。本行有权取消全部或部分境内永续
债及境外永续债派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的境内永续债及境外
永续债利息用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股
股东分配利润。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（2） 永续债主要条款及基本情况（续）
（iii） 清偿顺序及清算方法
境内永续债的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于境内永续债顺位的次级债持有
人之后，本行股东持有的所有类别股份之前；境外永续债的受偿顺序在存款人、一般债
权人、二级资本债持有人和处于高于境外永续债顺位的次级债持有人之后，本行股东持
有的所有类别股份之前。境内永续债及境外永续债与本行其他偿还顺序相同的其他一级
资本工具同顺位受偿。
（iv） 减记条款
对于 2021 年第一期境内永续债、2021 年第二期境内永续债、2024 年第一期境内永续
债、2025 年第一期境内永续债及 2025 年第二期境内永续债，当无法生存触发事件发生
时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的相关境内永
续债的本金进行部分或全部减记。
对于境外永续债，当发生无法生存触发事件时，本行有权在无需获得债券持有人同意的
情况下，将届时已发行且存续的境外永续债的本金进行部分或全部减记。
（v） 赎回条款
境内永续债及境外永续债的存续期与本行持续经营存续期一致。本行自发行之日起 5 年
后，有权于每个付息日（含发行之日后第 5 年付息日）全部或部分赎回境内永续债及境
外永续债。在境内永续债及境外永续债发行后，如发生不可预计的监管规则变化导致境
内永续债及境外永续债不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回境内永续
债及境外永续债。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（3） 发行在外的永续债变动情况表
数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币
发行在外的金融工具 （百万张） （百万元） （百万元） （百万张） （百万元） （百万元） （百万张） （百万元） （百万元）
境外
美元永续债 不适用 6,160 39,793 - - - 不适用 6,160 39,793
境内
人民币 2021 年
第一期永续债 700 70,000 70,000 - - - 700 70,000 70,000
人民币 2021 年
第二期永续债 300 30,000 30,000 - - - 300 30,000 30,000
人民币 2024 年
第一期永续债 500 50,000 50,000 - - - 500 50,000 50,000
人民币 2025 年
第一期永续债 - - - 400 40,000 40,000 400 40,000 40,000
人民币 2025 年
第二期永续债 - - - 400 40,000 40,000 400 40,000 40,000
合计 189,793 80,000 269,793
于 2025 年 12 月 31 日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后的余额计人民币 2,697.30 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 1,897.30 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
（1）归属于母公司股东的权益 4,244,259 3,969,841
（a）归属于母公司普通股持有者的权益 3,859,602 3,645,497
（b）归属于母公司其他权益工具持有者的
权益 384,657 324,344
（2）归属于少数股东的权益 27,765 17,425
（a）归属于少数股东普通股持有者的权益 19,893 16,553
（b）归属于少数股东其他权益工具持有者
的权益 7,872 872
本集团
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 148,425 - - 148,425
其他资本公积 (297) - (4,257) (4,554)
合计 148,128 - (4,257) 143,871
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 148,425 - - 148,425
其他资本公积 (261) - (36) (297)
合计 148,164 - (36) 148,128
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
法定盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其
他相关规定确认的净利润的 10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本
行注册资本的 50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。
经股东会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行的资本。
在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增前注册资本的
根据 2026 年 3 月 27 日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币 355.19 亿元（2024
年：人民币 347.69 亿元）。其中，按照 2025 年企业会计准则下净利润的 10%提取法
定盈余公积计人民币 353.75 亿元（2024 年：人民币 346.71 亿元）；部分境外分行根
据当地监管要求提取盈余公积折合人民币 1.44 亿元（2024 年：人民币 0.98 亿元）。
任意盈余公积
在提取法定盈余公积后，经股东会批准，本行可自行决定按企业会计准则及其他相关规
定所确定的净利润提取任意盈余公积。经股东会批准，本行提取的任意盈余公积可用于
弥补本行的亏损或转增本行的资本。
其他盈余公积
本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本行 子公司 合计
本年计提 52,251 928 53,179
本年计提 44,586 1,494 46,080
其他 17 (17) -
根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20 号）的规定，本行从年度
净利润中提取一般准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般准备的余额不应低
于风险资产年末余额的 1.5%。
一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他一般
准备。
根据 2026 年 3 月 27 日的董事会决议，本行提取一般准备计人民币 445.86 亿元（2024
年：人民币 522.51 亿元）。于 2025 年 12 月 31 日，本行的一般准备余额为人民币
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
年初未分配利润 2,014,086 1,912,067
归属于母公司股东的净利润 368,562 365,863
减：提取盈余公积 (36,812) (36,006)
提取一般准备 (46,080) (53,179)
分配普通股现金股利 (109,060) (160,312)
对其他权益工具持有者的分配 (11,764) (14,963)
其他综合收益结转留存收益 1,220 616
年末未分配利润 2,180,152 2,014,086
本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制的财
务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报表呈报的金
额。
经 2025 年 11 月 28 日 2025 年第二次临时股东会批准，本行已向截至 2025 年 12 月
民币 1.414 元(含税)，派息总额约人民币 503.96 亿元。
本集团 本行
利息收入：
客户贷款及垫款 838,983 937,938 795,879 887,581
公司类贷款及垫款 547,904 599,296 511,043 555,152
个人贷款 270,418 319,897 264,432 313,913
票据贴现 20,661 18,745 20,404 18,516
金融投资 387,636 365,208 363,963 337,261
存放中央银行款项 50,580 54,174 48,439 51,886
存放和拆放同业及其他金
融机构款项（1） 54,632 70,628 47,260 62,643
合计 1,331,831 1,427,948 1,255,541 1,339,371
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
利息支出：
客户存款 (474,363) (564,039) (435,512) (521,834)
同业及其他金融机构
存放和拆入款项（2） (146,721) (156,622) (136,486) (143,960)
已发行债务证券和
存款证 (75,621) (69,882) (72,768) (65,446)
合计 (696,705) (790,543) (644,766) (731,240)
利息净收入 635,126 637,405 610,775 608,131
（1） 含买入返售款项的利息收入。
（2） 含向中央银行借款和卖出回购款项的利息支出。
以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的利息
收入和支出。
本集团 本行
手续费及佣金收入：
结算、清算及现金管理 42,376 42,755 40,481 40,970
个人理财及私人银行 19,176 17,880 18,251 17,537
投资银行 18,815 19,724 18,183 19,024
银行卡 16,557 17,853 14,876 16,202
对公理财 12,955 10,850 7,894 6,104
资产托管 8,180 8,045 7,639 7,559
担保及承诺 3,173 4,185 2,623 3,607
代理收付及委托 2,008 2,019 1,903 1,944
其他 3,482 2,866 1,385 1,372
合计 126,722 126,177 113,235 114,319
手续费及佣金支出 (15,551) (16,780) (12,821) (14,312)
手续费及佣金净收入 111,171 109,397 100,414 100,007
托管和受托业务收入人民币 170.36 亿元（2024 年：人民币 158.50 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
为交易而持有的金融工具及其
他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 29,566 23,422 14,422 15,228
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具 1,844 2,021 15 228
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融工具 8,289 5,557 9,916 5,936
以摊余成本计量的金融工具 19,023 3,446 19,319 4,114
对联营及合营企业的投资收益 4,774 4,519 4,017 3,522
其他 (210) 1,965 (522) 1,221
合计 63,286 40,930 47,167 30,249
主要系债券买卖损益。于 2025 年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团实现的境
外投资收益的汇回无重大限制。
本集团 本行
为交易而持有的金融工具 (789) 3,471 (2,031) 897
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具 (549) (650) 891 (681)
其他以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 (2,196) 7,122 (4,019) 3,747
衍生金融工具及其他 4,045 2,277 1,189 170
合计 511 12,220 (3,970) 4,133
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
汇兑及汇率产品净损益包括与自营外汇业务相关的汇差收入，货币衍生金融工具产生的
已实现损益和未实现的公允价值变动损益，以及外币货币性资产和负债折算产生的汇兑
损益。
本集团
经营租赁业务收入 17,957 17,923
保险业务收入 7,475 6,848
其他 3,234 3,991
合计 28,666 28,762
本集团
城建税 3,765 3,701
教育费附加 2,740 2,688
其他 4,153 4,376
合计 10,658 10,765
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
职工费用：
工资及奖金 95,842 93,872 86,231 84,642
职工福利 31,064 30,941 29,313 29,008
（ ）
离职后福利－设定提存计划 1 19,543 19,741 18,245 18,455
小计 146,449 144,554 133,789 132,105
固定资产折旧 14,330 14,472 13,661 13,999
资产摊销 6,231 5,934 5,525 5,270
业务费用 68,163 65,500 61,859 59,669
合计 235,173 230,460 214,834 211,043
（1） 设定提存计划包括养老保险、失业保险和职工企业年金。
（2） 2025 年度，本集团发生的费用化研发支出为人民币 55.73 亿元（2024 年度：人
民币 56.97 亿元），资本化研发支出为人民币 22.86 亿元（2024 年度：人民币
本集团 本行
客户贷款及垫款（附注四、6.2） 149,620 122,479 143,107 118,862
金融投资
以摊余成本计量的金融投资 (2,090) (507) (2,637) (669)
以公允价值计量且其变动计
其他综合收益的金融资产 200 (675) (132) (799)
信贷承诺 (830) 690 (529) 216
其他 (13,927) 3,752 (15,248) 2,102
合计 132,973 125,739 124,561 119,712
人民币 144.54 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
当期所得税费用
中国境内 50,116 47,474
中国香港及澳门 1,602 1,389
其他境外地区 5,981 4,998
小计 57,699 53,861
递延所得税费用 (4,030) 1,020
合计 53,669 54,881
本集团境内机构的所得税税率为 25%。境外机构按照其经营国家（地区）适用税率计算
所得税费用。本集团根据税前利润及中国法定税率计算得出的所得税费用与实际所得税
费用的调节列示如下：
税前利润 424,435 421,827
按中国法定税率计算的所得税费用 106,109 105,457
其他国家和地区采用不同税率的影响 (318) (672)
不可抵扣支出的影响 1
（ ）
免税收入的影响（2） (75,586) (69,966)
分占联营及合营企业收益的影响 (191) (270)
其他影响 (1,629) (2,224)
所得税费用 53,669 54,881
（1） 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失等。
（2） 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
收益：
归属于母公司股东的本年净利润 368,562 365,863
减：归属于母公司其他权益工具持有者的
本年净利润 (11,764) (14,963)
归属于母公司普通股股东的本年净利润 356,798 350,900
股份：
已发行普通股的加权平均数（百万股） 356,407 356,407
基本每股收益（人民币元） 1.00 0.98
稀释每股收益（人民币元） 1.00 0.98
基本及稀释每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的加权平均数计算。
本集团
以公允价值计量且其变动计 外币
入其他综合收益的金融工具 财务报表
收益 折算差额 其他 合计
本年增减变动 52,918 9,516 (10,661) 51,773
本年增减变动 (25,720) (8,203) 3,327 (30,596)
本行
以公允价值计量且其变动计 外币
入其他综合收益的金融工具 财务报表
收益 折算差额 其他 合计
本年增减变动 44,870 213 (1,343) 43,740
本年增减变动 (25,220) (393) 422 (25,191)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团 本行
（一） 归属于母公司股东的其他综合收益的税后
净额
（1）指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的权益工具投资公允价值
变动 1,225 3,372 (1,498) 2,710
减：所得税影响 67 (190) 455 (609)
小计 1,292 3,182 (1,043) 2,101
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 0 43 (27) 11
（3）其他 16 21 9 (22)
（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资公允价值变动 (29,911) 70,672 (27,710) 61,668
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益 (4,534) (2,389) (3,943) (3,543)
减：所得税影响 8,817 (17,628) 8,067 (14,528)
小计 (25,628) 50,655 (23,586) 43,597
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资信用损失准备 (330) (508) (354) (751)
减：所得税影响 166 200 122 197
小计 (164) (308) (232) (554)
（3）现金流量套期储备：
本年收益/（损失） 673 (1,393) 619 (1,365)
减：所得税影响 66 113 70 140
小计 739 (1,280) 689 (1,225)
（4）权益法下可转损益的其他综合收益 (346) (58) (354) (42)
（5）外币财务报表折算差额 (8,203) 9,516 (393) 213
（6）其他 2,918 (9,382) 105 (65)
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 (29,376) 52,389 (24,832) 44,014
（二） 归属于少数股东的其他综合收益的税后
净额 (1,012) (1,200)
其他综合收益的税后净额合计 (30,388) 51,189 (24,832) 44,014
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团
现金 72,868 72,069
存放中央银行非限制性款项 679,586 393,112
原到期日不超过三个月的存放同业及其
他金融机构款项 304,079 402,017
原到期日不超过三个月的拆出资金 279,052 325,554
原到期日不超过三个月的买入返售款项 433,425 1,097,652
合计 1,769,010 2,290,404
本集团 本行
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 370,766 366,946 353,754 346,707
信用减值损失 132,973 125,739 124,561 119,712
其他资产减值损失 1,887 924 634 41
折旧 28,254 28,604 18,809 19,295
资产摊销 6,231 5,934 5,525 5,270
固定资产、无形资产和其他长期资产
盘盈及处置净收益 (832) (1,308) (852) (1,305)
投资收益 (47,677) (31,776) (33,506) (24,652)
金融投资利息收入 (387,636) (365,208) (363,963) (337,261)
公允价值变动净（收益）/损失 (511) (12,220) 3,970 (4,133)
未实现汇兑（收益）/损失 (15,314) (4,990) 6,429 (16,327)
已减值贷款利息收入 (1,748) (1,994) (1,748) (1,994)
递延税款 (4,030) 1,020 (5,857) (580)
发行债务证券利息支出 59,133 50,929 56,774 47,167
经营性应收项目的增加 (2,608,677) (2,035,485) (2,560,961) (2,309,777)
经营性应付项目的增加 4,357,711 2,452,079 4,375,616 2,721,030
经营活动产生的现金流量净额 1,890,530 579,194 1,979,185 563,193
（2）现金及现金等价物净变动情况：
现金年末余额 72,868 72,069 69,602 65,506
减：现金年初余额 (72,069) (66,699) (65,506) (61,987)
加：现金等价物的年末余额 1,696,142 2,218,335 1,641,322 2,044,700
减：现金等价物的年初余额 (2,218,335) (2,689,033) (2,044,700) (2,548,082)
现金及现金等价物净变动额 (521,394) (465,328) (399,282) (499,863)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这些结构化
主体未纳入本集团的合并范围，主要包括投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信
托计划。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资
方式是向投资者发行投资产品。
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益的账面价值
及最大损失敞口列示如下：
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
投资基金 78,122 78,122 36,587 36,587
资产管理计划及资产支持证券 60,332 60,332 74,943 74,943
信托计划 38,723 38,723 30,476 30,476
合计 177,177 177,177 142,006 142,006
投资基金、资产管理计划及资产支持证券、信托计划的最大损失敞口为其在报告日按摊
余成本或公允价值计量的账面价值。
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负
债表中的相关资产项目列示如下：
以公允价值计量 以公允价值计量
且其变动计入 且其变动计入其他 以摊余成本
当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 计量的金融投资
投资基金 77,720 402 -
资产管理计划及资产支持证券 20,221 34,649 5,462
信托计划 11,465 19,393 7,865
合计 109,406 54,444 13,327
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
（1） 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益（续）
本集团通过直接持有投资在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益，合并资产负
债表中的相关资产项目列示如下：（续）
以公允价值计量 以公允价值计量
且其变动计入 且其变动计入其他 以摊余成本
当期损益的金融投资 综合收益的金融投资 计量的金融投资
投资基金 36,450 137 -
资产管理计划及资产支持证券 27,921 31,317 15,705
信托计划 7,143 19,919 3,414
合计 71,514 51,373 19,119
（2） 在本集团作为发起人但未纳入合并范围的结构化主体中享有的权益
本集团发起设立的未纳入合并范围的结构化主体，主要包括本集团发行的非保本理财产
品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费，
其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并范围的结构化主体中享
有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。于 2025
年 12 月 31 日及 2024 年 12 月 31 日，本集团持有的投资以及应收手续费账面价值金
额不重大。本集团赚取的管理费收入已包含在个人理财及私人银行和对公理财相关手续
费及佣金收入中，见附注四、31。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团发起设立但未纳入合并范围的非保本理财产品及投资基
金的规模余额分别为人民币 20,912.40 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 21,210.75
亿元）及人民币 23,723.42 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 21,111.49 亿元）。
本理财产品提供融资交易。
（3） 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团发行或发起并投资或因理财业务相
关监管要求购入的部分投资基金、资产支持证券和资产管理计划等。由于本集团对此类
结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对此类结构化
主体的权力影响可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的
主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确认。当
本集团保留了已转让资产的几乎所有风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止确认
的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购交易及证券借出交易
未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证
券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，
可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归
还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易
对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。上述交易中本集
团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对其进行终止确认。同时，本集团将收到
的作为抵押品的现金确认为一项金融负债。
资产证券化
本集团将信贷资产出售给结构化主体，再由结构化主体向投资者发行资产支持证券。本
集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保
留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相
关信贷资产。
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保
留了对该信贷资产控制的，本集团在合并资产负债表上按照继续涉入程度确认该项资产，
其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资
产价值变动风险或报酬的程度。于 2025 年 12 月 31 日，本集团无继续涉入资产（2024
年 12 月 31 日：人民币 287.23 亿元）。
于 2025 年 12 月 31 日，对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团持有的资产
支持证券投资的账面价值为人民币 8.78 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 8.40 亿
元），其最大损失敞口与账面价值相若。
对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。于 2025 年 12 月 31 日，本集团无未终止确认的已
转移信贷资产（2024 年 12 月 31 日：人民币 1.32 亿元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
四、 财务报表主要项目注释（续）
本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券及票据等金融资产，主要用作卖出回购
款项、证券借贷等业务或按照当地监管要求提供的担保物。于 2025 年 12 月 31 日，上
述作为担保物的金融资产的面值合计约为人民币 34,155.79 亿元（2024 年 12 月 31 日：
约为人民币 22,024.47 亿元）。
根据 2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、高管人员和其他由
董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行 H 股的价格进行授
予和行使，且自授予之日起 10 年内有效。截至本财务报表批准日，本行还未授予任何
股票增值权。
五、 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求和内部报告制度为依据，确定的经营分部主要包括公
司金融业务、个人金融业务和资金业务。
公司金融业务
公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服务。这
些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类对公中间业务
等。
个人金融业务
个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷
款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。
资金业务
资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖和衍生
金融工具等。
其他
本集团将不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收入及支出归类为
其他。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分
部信息与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。
分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的内部转移定价参照市场利率确定，并且已
于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额为内部利息净
收支，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收支。
分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理的基准
分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源占用或贡献。
所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计
利息净收入 323,467 265,640 46,019 - 635,126
其中：外部利息净收入/（支出） 367,299 (493) 268,320 - 635,126
内部利息净（支出）/收入 (43,832) 266,133 (222,301) - -
手续费及佣金净收入 67,518 43,022 631 - 111,171
其中：手续费及佣金收入 70,662 54,446 1,614 - 126,722
手续费及佣金支出 (3,144) (11,424) (983) - (15,551)
（ ）
其他营业净收入 1 8,851 2,898 41,243 6,880 59,872
业务及管理费和营业外支出 (94,519) (120,128) (19,447) (2,122) (236,216)
税金及附加 (5,819) (3,003) (1,833) (3) (10,658)
分部利润 299,498 188,429 66,613 4,755 559,295
（ ）
资产减值（损失）/利得 2 (92,574) (46,665) 4,521 (142) (134,860)
营业收入 410,676 327,739 93,990 5,865 838,270
营业支出 (204,074) (185,975) (22,855) (1,255) (414,159)
计提资产减值准备后利润 206,924 141,764 71,134 4,613 424,435
所得税费用 (53,669)
净利润 370,766
其他分部信息：
折旧及摊销费用 10,249 12,785 3,545 130 26,709
资本性支出 19,070 24,895 6,666 251 50,882
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计
分部资产 21,248,066 9,379,843 22,621,480 124,095 53,373,484
其中：对联营及合营企业的投资 - - - 78,313 78,313
固定资产及在建工程 97,942 138,725 34,907 20,473 292,047
（ ）
其他非流动资产 3 38,040 22,190 7,963 20,628 88,821
未分配资产 104,289
总资产 53,477,773
分部负债 17,303,479 21,184,408 10,536,232 151,705 49,175,824
未分配负债 29,925
总负债 49,205,749
其他分部信息：
信贷承诺 2,700,037 1,155,437 - - 3,855,474
（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、
其他业务成本和营业外收入。
（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。
（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计
利息净收入 307,837 267,890 61,678 - 637,405
其中：外部利息净收入 351,117 24,889 261,399 - 637,405
内部利息净（支出）/收入 (43,280) 243,001 (199,721) - -
手续费及佣金净收入 66,602 41,725 1,070 - 109,397
其中：手续费及佣金收入 69,662 55,052 1,463 - 126,177
手续费及佣金支出 (3,060) (13,327) (393) - (16,780)
（ ）
其他营业净收入 1 7,890 523 26,927 8,503 43,843
业务及管理费和营业外支出 (92,345) (120,446) (14,571) (4,028) (231,390)
税金及附加 (6,049) (3,346) (1,366) (4) (10,765)
分部利润 283,935 186,346 73,738 4,471 548,490
（ ）
资产减值（损失）/利得 2 (39,043) (87,636) 1,532 (1,516) (126,663)
营业收入 393,953 324,882 95,967 7,001 821,803
营业支出 (149,391) (226,178) (20,698) (4,651) (400,918)
计提资产减值准备后利润 244,892 98,710 75,270 2,955 421,827
所得税费用 (54,881)
净利润 366,946
其他分部信息：
折旧及摊销费用 10,922 12,730 2,981 112 26,745
资本性支出 20,102 24,473 5,534 212 50,321
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 其他 合计
分部资产 19,463,926 9,029,477 20,083,673 154,623 48,731,699
其中：对联营及合营企业的投资 - - - 73,357 73,357
固定资产及在建工程 107,910 140,186 30,109 22,306 300,511
（ ）
其他非流动资产 3 39,519 21,146 6,335 21,179 88,179
未分配资产 90,047
总资产 48,821,746
分部负债 16,419,197 19,534,790 8,684,636 159,699 44,798,322
未分配负债 36,158
总负债 44,834,480
其他分部信息：
信贷承诺 2,238,406 1,165,072 - - 3,403,478
（1） 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、
其他业务成本和营业外收入。
（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。
（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
本集团主要在中国境内经营，并在中国境外设有分行或子公司。地理区域信息分类列
示如下。
中国境内（总行和境内分行）
总行： 总行本部（包括总行直属机构及其分支机构）；
长江三角洲： 上海、江苏、浙江、宁波、苏州；
珠江三角洲： 广东、深圳、福建、厦门；
环渤海地区： 北京、天津、河北、山东、青岛；
中部地区： 山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；
西部地区： 重庆、四川、贵州、云南、广西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、
内蒙古、西藏；及
东北地区： 辽宁、黑龙江、吉林、大连。
境外及其他
境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
中国境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
利息净（支出）/收入 (10,234) 130,941 87,072 153,114 97,797 110,896 25,643 39,897 - 635,126
其中：外部利息净收入/（支出） 294,549 85,159 59,720 (9,197) 68,978 94,596 (3,642) 44,963 - 635,126
内部利息净（支出）/收入 (304,783) 45,782 27,352 162,311 28,819 16,300 29,285 (5,066) - -
手续费及佣金净收入 30,262 20,147 11,491 14,634 9,530 9,367 1,935 15,035 (1,230) 111,171
其中：手续费及佣金收入 37,181 21,504 12,405 15,359 10,734 10,361 2,180 18,501 (1,503) 126,722
手续费及佣金支出 (6,919) (1,357) (914) (725) (1,204) (994) (245) (3,466) 273 (15,551)
（ ）
其他营业净收入/（支出） 1 29,409 (1,047) (934) 415 154 (290) 276 30,797 1,092 59,872
业务及管理费和营业外支出 (27,520) (36,025) (25,700) (39,107) (32,832) (37,755) (13,932) (23,483) 138 (236,216)
税金及附加 (871) (1,995) (1,200) (1,462) (1,353) (1,667) (401) (1,709) - (10,658)
分部利润 21,046 112,021 70,729 127,594 73,296 80,551 13,521 60,537 - 559,295
（ ）
资产减值利得/（损失） 2 43,513 (28,192) (46,290) (24,183) (25,546) (26,420) (4,776) (22,966) - (134,860)
营业收入 49,431 151,689 98,902 168,835 107,712 120,748 27,860 114,415 (1,322) 838,270
营业支出 15,207 (68,121) (74,529) (65,457) (59,901) (66,666) (18,996) (77,018) 1,322 (414,159)
计提资产减值准备后利润 64,559 83,829 24,439 103,411 47,750 54,131 8,745 37,571 - 424,435
所得税费用 (53,669)
净利润 370,766
其他分部信息：
折旧及摊销费用 4,441 4,091 2,680 3,843 3,557 3,944 1,591 2,562 - 26,709
资本性支出 5,477 2,983 2,117 2,788 3,165 3,247 976 30,129 - 50,882
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
中国境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
地理区域资产 6,422,934 14,825,133 9,125,421 8,087,272 6,184,419 6,909,241 1,836,510 4,870,964 (4,888,410) 53,373,484
其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 78,313 - 78,313
固定资产及在建工程 11,821 29,118 12,926 18,417 15,905 19,093 10,685 174,082 - 292,047
（ ）
其他非流动资产 3 29,429 6,995 5,552 6,796 8,360 10,164 2,487 19,038 - 88,821
未分配资产 104,289
总资产 53,477,773
地理区域负债 3,036,925 13,365,002 8,150,242 12,516,422 6,262,941 6,337,642 2,859,459 1,535,601 (4,888,410) 49,175,824
未分配负债 29,925
总负债 49,205,749
其他分部信息：
信贷承诺 1,162,911 1,890,024 1,112,332 1,529,793 931,861 1,088,873 173,839 945,984 (4,980,143) 3,855,474
（1） 包括投资收益、公允价值变动净损益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。
（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
中国境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
利息净（支出）/收入 (33,881) 132,972 93,496 150,075 102,953 116,582 27,283 47,925 - 637,405
其中：外部利息净收入/（支出） 309,990 69,548 59,671 (23,811) 70,210 95,685 2,633 53,479 - 637,405
内部利息净（支出）/收入 (343,871) 63,424 33,825 173,886 32,743 20,897 24,650 (5,554) - -
手续费及佣金净收入 30,898 19,410 12,503 14,609 8,673 9,135 1,950 13,544 (1,325) 109,397
其中：手续费及佣金收入 35,883 21,306 13,624 16,200 10,495 10,731 2,335 17,368 (1,765) 126,177
手续费及佣金支出 (4,985) (1,896) (1,121) (1,591) (1,822) (1,596) (385) (3,824) 440 (16,780)
（ ）
其他营业净收入/（支出） 1 26,593 (891) (925) (975) (85) (795) 560 19,069 1,292 43,843
业务及管理费和营业外支出 (26,179) (35,861) (25,581) (37,953) (32,420) (37,084) (13,145) (23,200) 33 (231,390)
税金及附加 (668) (2,004) (1,265) (1,442) (1,334) (1,600) (405) (2,047) - (10,765)
分部（亏损）/利润 (3,237) 113,626 78,228 124,314 77,787 86,238 16,243 55,291 - 548,490
（ ）
资产减值利得/（损失） 2 35,376 (32,911) (34,352) (21,584) (28,413) (30,558) (5,189) (9,032) - (126,663)
营业收入 23,999 152,225 106,723 164,580 111,994 125,967 29,801 107,848 (1,334) 821,803
营业支出 8,104 (72,070) (62,978) (61,890) (62,704) (70,429) (18,789) (61,496) 1,334 (400,918)
计提资产减值准备后利润 32,139 80,715 43,876 102,730 49,374 55,680 11,054 46,259 - 421,827
所得税费用 (54,881)
净利润 366,946
其他分部信息：
折旧及摊销费用 4,396 4,140 2,785 3,916 3,610 4,083 1,484 2,331 - 26,745
资本性支出 5,489 3,152 2,616 3,191 2,401 2,921 850 29,701 - 50,321
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
五、 分部信息（续）
中国境内（总行和境内分行）
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
地理区域资产 7,841,046 12,434,709 7,718,129 7,246,667 5,406,280 6,270,179 1,696,003 5,753,936 (5,635,250) 48,731,699
其中：对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 73,357 - 73,357
固定资产及在建工程 11,869 30,031 13,208 18,280 16,475 20,113 7,422 183,113 - 300,511
（ ）
其他非流动资产 3 18,869 7,180 5,990 7,150 8,666 10,093 2,208 28,095 (72) 88,179
未分配资产 90,047
总资产 48,821,746
地理区域负债 4,716,988 11,143,759 6,759,439 11,183,389 5,441,641 5,672,095 2,560,972 2,955,289 (5,635,250) 44,798,322
未分配负债 36,158
总负债 44,834,480
其他分部信息：
信贷承诺 1,182,427 1,809,734 1,083,228 1,190,983 859,622 954,749 178,126 834,035 (4,689,426) 3,403,478
（1） 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净损失、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
（2） 包括信用减值损失和其他资产减值损失。
（3） 包括无形资产、商誉、长期待摊费用、使用权资产及其他非流动资产。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、 或有事项、承诺及主要表外事项
于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：
已签约但未拨付 18,941 19,469
本集团未履行的授信承诺包括已批准发放的贷款和未使用的信用卡信用额度。
本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。
银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分承兑汇
票均会与客户偿付款项同时结清。
信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信用卡信
用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及保函的金额为
如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大潜在损失金额。
银行承兑汇票 1,169,736 908,973
开出保函
－融资保函 97,311 40,259
－非融资保函 677,886 625,887
开出即期信用证 49,040 51,318
开出远期信用证 221,942 151,732
贷款承诺
－原始期限在一年以内 34,731 43,586
－原始期限在一年或以上 449,366 415,557
信用卡信用额度 1,155,462 1,166,166
合计 3,855,474 3,403,478
信贷承诺的信用风险加权资产 1,335,778 1,190,347
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、 或有事项、承诺及主要表外事项（续）
本集团作为出租人主要通过子公司工银金租从事经营租赁业务。根据已签订的不可撤销
的经营租赁合同，本集团预计未来期间应收取的未折现最低经营租赁收款额汇总如下：
一年以内 16,042 16,846
一至二年 15,697 15,033
二至三年 13,676 13,239
三至五年 23,312 22,993
五年以上 40,361 44,569
本集团在日常经营过程中涉及若干法律诉讼、仲裁。于 2025 年 12 月 31 日，本行及/或
其子公司作为被告的未决诉讼、仲裁案件标的金额共计人民币 71.83 亿元（2024 年 12
月 31 日：人民币 86.55 亿元）。
管理层认为，本集团已经根据现有事实及状况对因涉诉可能遭受的损失计提了足够的准
备，预计该等诉讼、仲裁案件的最终裁决结果不会对本集团的财务状况及经营结果产生
重大影响。
本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持有的国
债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应付利息。财政
部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。于 2025 年 12 月 31 日，
本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币 580.62 亿元（2024 年 12 月 31 日：
人民币 534.45 亿元）。管理层认为在该等国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不
重大。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团及本行无尚未到期的债券承销承诺。（2024 年 12 月 31
日：人民币 4.00 亿元）。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
六、 或有事项、承诺及主要表外事项（续）
委托资金 4,821,597 4,586,796
委托贷款 4,821,477 4,586,664
委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用的资
金，贷款相关的信用风险由委托人承担。
委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人指定的
借款人。本集团不承担任何风险。
本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括在财务
报表附注四、31所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有包括在本集团的
合并资产负债表内。
七、 金融风险管理
本行董事会承担全面风险管理的最终责任，本行风险管理委员会负责持续监督本行的风
险管理体系。
行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任高级管理层风险管理
委员会及资产负债管理委员会主席。这两个委员会负责提出风险管理策略和风险偏好，
在全行风险策略下审议、制定风险管理政策和程序，并经行长就有关战略及政策向董事
会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行长对各项风险进行监管和决策。
本集团明确了各部门对金融风险的监控责任。其中，信贷管理部门负责监控信用风险，
风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合规部门负责
监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框架、汇总报告信用
风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。
在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，分行的风险管理部门同时向总
行相应的风险管理部门和分行管理层汇报。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
信用风险的定义及范围
信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本集团作
出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集团面临的信用
风险，主要源于本集团的信贷资产、存拆放款项和金融投资。
除上述业务外，本集团亦会在其他方面面临信用风险。资产负债表中的衍生金融资产项
目也体现了衍生金融工具的信用风险。此外，本集团对客户提供担保，因此本集团可能
被要求代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款相
近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。
信用风险的评价方法
金融工具风险阶段划分
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用
减值，将各笔业务划分入三个风险阶段，计提预期信用损失。金融工具三个阶段的主要
定义请参见财务报表附注三、11.金融资产的减值。
信用风险敞口风险分组
本集团获取了充分的信息，综合考虑了内评风险分池、产品类型、客户类型、行业风险
特征、对宏观经济的响应等信用风险特征，对预期信用损失信用风险敞口进行风险分组。
信用风险显著增加
本集团至少于每季度末评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本
集团在进行金融工具风险阶段划分时充分考虑反映其信用风险是否出现显著变化的各
种合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。主要考虑因素包括监管及经营环境、内外部
信用评级、偿债能力、经营能力、合同条款、还款行为及意愿等。本集团以单项金融工
具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生
违约风险的变化情况。本集团判断金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加的
标准包括金融工具的违约概率上升是否超过临界值、融资背景是否真实、逾期是否超过
险显著增加的情况。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
对违约的界定
法人客户违约是指法人客户在违约认定时点存在下述情况之一：
（1） 客户对本集团至少一笔信用风险业务逾期 90 天（不含）以上；
（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务；
（3） 客户在其他金融机构存在本条(1)、(2)款所述事项。
零售业务违约是指个人客户项下单笔信贷资产存在下述情况之一：
（1） 贷款本金或利息持续逾期 90 天（不含）以上；
（2） 本集团认定，除非采取变现抵质押品等追索措施，客户可能无法全额偿还本集团
债务。
对已发生减值的判定
一般来讲，当发生以下情况时，本集团认定金融资产已发生信用减值：
－ 金融资产逾期 90 天（不含）以上；
－ 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正常情况不
会作出的让步；
－ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
－ 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；及
－ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
对参数、假设及估计技术的说明
根据金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加以及资产是否已发生信用减值，
本集团对不同的资产分别按照相当于该金融工具未来 12 个月内或整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备。除已发生信用减值的公司类贷款及垫款外，预期信用损
失的计量采用风险参数模型法，关键参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及违约
风险敞口(EAD)，并考虑货币的时间价值。
违约概率(PD)是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违约的
可能性。本集团的违约概率以巴塞尔新资本协议内评模型结果为基础进行调整，加入前
瞻性信息并剔除审慎性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率。
违约损失率(LGD)是指考虑前瞻性信息后，预计违约导致的损失金额占风险暴露的比例，
根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物的不同，加入前瞻性调整后确
认。
违约风险敞口(EAD)是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据历
史还款情况统计结果进行确认。
本集团每季度监控并复核预期信用损失计算相关的假设，包括各期限下的违约概率及违
约损失率的变动情况。
本集团采用现金流折现法计量已发生信用减值的公司类贷款及垫款减值损失。如果有客
观证据显示贷款或垫款出现减值损失，损失金额以资产账面总额与按资产实际利率折现
的预计未来现金流量的现值之间的差额计量，通过减值准备相应调低资产的账面金额。
减值损失金额确认于合并利润表内。在估算减值准备时，管理层审慎考虑以下因素：
－ 借款人经营计划的可持续性；
－ 当发生财务困难时改善业绩的能力；
－ 项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
－ 其他可取得的财务来源和担保物可变现金额；及
－ 预期现金流入时间。
本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事件所产生的
综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在每个资产负债表日对贷
款减值准备进行评估。
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七、 金融风险管理（续）
预期信用损失中包含的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过历史数据
分析，识别出与计算预期信用损失相关联的宏观经济指标包括国内生产总值(GDP)、居
民消费价格指数(CPI)和广义货币供应量(M2)、消费者信心指数等。本集团通过回归分析
确定这些经济指标与违约概率和违约损失率之间的关系，以确定这些指标历史上的变化
对违约概率和违约损失率的影响。这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不
同的业务类型有所不同。本集团至少每季度对这些经济指标进行预测，并提供未来一年
经济情况的最佳估计。
本集团结合宏观数据分析及专家判断结果确定乐观、中性、悲观的情景及其权重，从而
计算本集团加权平均预期信用损失准备金，其中乐观、悲观情景权重相若，中性情景权
重略高，各情景权重较 2024 年 12 月 31 日未发生变化。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团考虑了不同的宏观经济情景，结合同期基数效应等因素
对经济增长情况的影响，对宏观经济指标进行前瞻性预测。其中，用于估计预期信用损
失的国内生产总值(GDP)当期同比增长率中性情景预测值为 5%左右，乐观情景和悲观
情景预测值分别在中性情景预测值基础上上浮和下浮一定水平形成。
本集团对前瞻性计量所使用的宏观经济指标进行了敏感性分析。于 2025 年 12 月 31 日，
当中性情景中的重要经济指标上浮或下浮 10%时，预期信用损失的变动不超过 5%
（2024 年 12 月 31 日：不超过 5%）。
金融资产的合同修改
为了实现最大程度的回款，本集团有时会因商业谈判或借款人财务困难，对贷款的合同
条款进行修改。
这类合同修改包括贷款展期、提供还款宽限期，以及免付款期等。基于管理层对客户很
可能继续还款的指标的研判，本集团制订了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政
策持续进行复核。对贷款进行重组的情况在中长期贷款的管理中最为常见。
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七、 金融风险管理（续）
金融资产的合同修改（续）
经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：
本集团 本行
经重组客户贷款及垫款 156,027 139,086 134,529 118,809
其中：已减值客户贷款及
垫款 53,897 41,821 46,588 34,637
担保物和其他信用增级
本集团基于对交易对手的信用风险评估决定需要取得的担保物金额及类型。对于担保物
类型和评估参数，本集团制定了相关指引。
对于买入返售交易，担保物主要为票据和有价证券。根据部分买入返售协议的条款，本
集团在担保物所有人未违约的情形下，亦可将上述担保物出售或再次用于担保。
对于公司贷款及票据贴现，担保物主要为房地产或其他资产。于 2025 年 12 月 31 日，
公司贷款及票据贴现账面总额为人民币 215,034.78 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币
月 31 日：人民币 47,795.98 亿元）。
对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。于 2025 年 12 月 31 日，个人贷款账面总额为
人民币 90,026.36 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 89,577.20 亿元）。其中，有担
保物覆盖的敞口为人民币 74,492.18 亿元（2024 年 12 月 31 日：人民币 75,905.66 亿
元）。
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七、 金融风险管理（续）
担保物和其他信用增级（续）
在办理贷款抵质押担保时，本集团优先选取价值相对稳定、变现能力较强的担保物，一
般不接受不易变现、不易办理登记手续或价格波动较大的担保物。担保物的价值由本集
团或本集团认可的估价机构进行评估、确认，以确保其可以覆盖担保物所担保的贷款债
权。本集团综合考虑担保物种类、使用情况、变现能力、价格波动、变现成本等因素合
理确定担保物的抵质押率。相关担保物需按照法律要求办理登记交付手续。信贷人员定
期对担保物进行监督检查，并对担保物价值变化情况进行评估认定。
本集团会定期监控担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保物。本集
团对抵债资产进行有序处置。
于资产负债表日，本集团及本行不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险
敞口列示如下：
本集团 本行
存放中央银行款项 3,601,690 3,250,842 3,545,266 3,165,572
存放同业及其他金融机构款项 422,402 480,765 345,622 370,124
拆出资金 841,617 739,111 1,008,923 898,709
衍生金融资产 130,414 222,361 72,591 193,367
买入返售款项 530,737 1,210,217 482,435 1,148,203
客户贷款及垫款 29,712,359 27,613,781 28,928,595 26,789,370
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资 635,507 770,192 451,245 623,645
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资 3,725,614 3,205,926 3,330,445 2,822,012
以摊余成本计量的金融投资 12,140,183 9,851,985 11,914,640 9,615,352
其他 140,716 131,680 86,146 90,756
小计 51,881,239 47,476,860 50,165,908 45,717,110
信贷承诺 3,855,474 3,403,478 3,627,426 3,191,238
最大信用风险敞口 55,736,713 50,880,338 53,793,334 48,908,348
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七、 金融风险管理（续）
如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会相应提
高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特之处，因此不同的行业和地区的信用
风险亦不相同。
(1) 客户贷款及垫款
按地区分布
本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按地区分类列示如下：
本集团
金额 比例 金额 比例
总行 849,602 2.79% 874,284 3.08%
长江三角洲 6,756,827 22.15% 6,182,636 21.78%
西部地区 5,688,006 18.64% 5,233,652 18.45%
环渤海地区 5,109,713 16.75% 4,677,575 16.49%
中部地区 4,853,907 15.91% 4,416,409 15.57%
珠江三角洲 4,613,631 15.12% 4,348,121 15.33%
东北地区 1,155,520 3.79% 1,158,000 4.08%
境外及其他 1,478,908 4.85% 1,481,552 5.22%
合计 30,506,114 100.00% 28,372,229 100.00%
本行
金额 比例 金额 比例
总行 849,602 2.86% 874,284 3.18%
长江三角洲 6,758,433 22.76% 6,182,745 22.45%
西部地区 5,689,074 19.15% 5,235,301 19.02%
环渤海地区 5,137,661 17.30% 4,708,138 17.11%
中部地区 4,861,215 16.36% 4,421,847 16.07%
珠江三角洲 4,614,577 15.53% 4,354,987 15.82%
东北地区 1,155,946 3.89% 1,158,311 4.21%
境外及其他 638,887 2.15% 587,999 2.14%
合计 29,705,395 100.00% 27,523,612 100.00%
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(1) 客户贷款及垫款（续）
按行业分布
本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按行业分类列示如下：
本集团 本行
交通运输、仓储和邮政业 4,207,325 4,051,167 4,055,667 3,897,915
租赁和商务服务业 2,882,603 2,523,970 2,852,588 2,477,567
制造业 2,851,934 2,575,716 2,806,156 2,514,637
电力、热力、燃气及水生产和
供应业 1,974,823 1,868,505 1,915,740 1,820,424
水利、环境和公共设施管理业 1,924,544 1,863,449 1,914,144 1,845,319
房地产业 1,087,640 1,110,747 944,005 954,996
批发和零售业 1,016,690 831,967 988,469 800,475
金融业 813,247 842,033 764,984 814,959
建筑业 558,476 516,972 544,633 491,514
科教文卫 483,211 426,677 471,187 408,097
采矿业 456,318 374,331 434,569 358,044
其他 584,860 496,689 546,136 453,527
公司类贷款小计 18,841,671 17,482,223 18,238,278 16,837,474
个人住房及经营性贷款 7,806,087 7,761,161 7,690,655 7,636,844
其他 1,196,549 1,196,559 1,122,550 1,117,352
个人贷款小计 9,002,636 8,957,720 8,813,205 8,754,196
票据贴现 2,661,807 1,932,286 2,653,912 1,931,942
客户贷款及垫款合计 30,506,114 28,372,229 29,705,395 27,523,612
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(1) 客户贷款及垫款（续）
按担保方式分布
本集团及本行客户贷款及垫款（未含应计利息）按担保方式列示如下：
本集团 本行
信用贷款 12,170,570 11,078,420 12,101,088 11,023,822
保证贷款 2,753,819 2,708,808 2,688,425 2,630,513
抵押贷款 10,803,253 10,787,880 10,195,982 10,122,619
质押贷款 4,778,472 3,797,121 4,719,900 3,746,658
合计 30,506,114 28,372,229 29,705,395 27,523,612
逾期贷款
本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：
本集团
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 26,466 45,357 41,392 13,139 126,354
保证贷款 13,004 15,023 24,451 11,257 63,735
抵押贷款 89,921 75,437 78,213 22,367 265,938
质押贷款 916 1,086 1,031 3,675 6,708
合计 130,307 136,903 145,087 50,438 462,735
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(1) 客户贷款及垫款（续）
逾期贷款（续）
本集团及本行逾期贷款（未含应计利息）按担保方式列示如下：（续）
本集团（续）
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 35,138 40,223 37,036 13,592 125,989
保证贷款 9,712 17,125 23,011 6,611 56,459
抵押贷款 76,542 61,971 61,143 17,870 217,526
质押贷款 968 1,260 3,456 1,081 6,765
合计 122,360 120,579 124,646 39,154 406,739
本行
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 26,408 44,435 40,477 13,110 124,430
保证贷款 12,596 14,292 22,821 10,869 60,578
抵押贷款 87,561 72,232 64,200 21,792 245,785
质押贷款 400 127 1,025 772 2,324
合计 126,965 131,086 128,523 46,543 433,117
逾期 1 天 逾期 91 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 33,988 39,400 36,146 13,561 123,095
保证贷款 8,010 15,365 19,482 6,610 49,467
抵押贷款 72,761 57,044 48,296 17,202 195,303
质押贷款 687 1,068 384 794 2,933
合计 115,446 112,877 104,308 38,167 370,798
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(2) 债券投资
按发行人分布
本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：
本集团
以公允价值计量 以公允价值计
且其变动计入 量且其变动计
当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量
金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计
政府及中央银行 285,792 1,529,473 10,750,122 12,565,387
政策性银行 47,495 913,419 409,316 1,370,230
银行同业及其他
金融机构 186,135 496,640 777,216 1,459,991
企业 86,816 746,110 84,175 917,101
合计 606,238 3,685,642 12,020,829 16,312,709
以公允价值计量 以公允价值计
且其变动计入 量且其变动计
当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量
金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计
政府及中央银行 402,632 1,673,679 8,346,596 10,422,907
政策性银行 35,688 512,411 549,026 1,097,125
银行同业及其他
金融机构 230,594 398,174 769,838 1,398,606
企业 70,067 588,449 67,768 726,284
合计 738,981 3,172,713 9,733,228 13,644,922
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(2) 债券投资（续）
按发行人分布（续）
本集团及本行债券投资（未含应计利息）按发行人及投资类别列示如下：（续）
本行
以公允价值计量 以公允价值计
且其变动计入 量且其变动计
当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量
金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计
政府及中央银行 253,891 1,285,532 10,663,152 12,202,575
政策性银行 10,012 865,635 393,139 1,268,786
银行同业及其他
金融机构 123,899 449,231 692,150 1,265,280
企业 63,442 698,756 64,633 826,831
合计 451,244 3,299,154 11,813,074 15,563,472
以公允价值计量 以公允价值计
且其变动计入 量且其变动计
当期损益的 入其他综合收 以摊余成本计量
金融投资 益的金融投资 的金融投资 合计
政府及中央银行 374,184 1,452,141 8,267,848 10,094,173
政策性银行 20,122 459,069 524,879 1,004,070
银行同业及其他
金融机构 173,612 353,029 676,732 1,203,373
企业 55,728 534,059 43,188 632,975
合计 623,646 2,798,298 9,512,647 12,934,591
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(2) 债券投资（续）
按评级分布分析
本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以
彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表
日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：
本集团
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 4,718,801 7,539,925 147,224 100,709 58,728 12,565,387
政策性银行 1,155,623 123,136 17,709 73,348 414 1,370,230
银行同业及其他
金融机构 703,794 398,231 66,444 205,294 86,228 1,459,991
企业 370,009 366,895 36,759 104,135 39,303 917,101
合计 6,948,227 8,428,187 268,136 483,486 184,673 16,312,709
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 3,330,132 6,825,677 124,512 77,960 64,626 10,422,907
政策性银行 923,671 79,897 37,269 55,829 459 1,097,125
银行同业及其他
金融机构 611,520 380,105 68,488 219,349 119,144 1,398,606
企业 181,918 378,178 11,860 119,431 34,897 726,284
合计 5,047,241 7,663,857 242,129 472,569 219,126 13,644,922
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
(2) 债券投资（续）
按评级分布分析（续）
本集团及本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合的信用风险状况。具体评级以
彭博综合评级或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表
日，债券投资账面价值（未包含应计利息）按投资评级列示如下：（续）
本行
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 4,619,025 7,409,202 75,534 68,701 30,113 12,202,575
政策性银行 1,099,816 105,088 13,047 50,835 - 1,268,786
银行同业及其他
金融机构 630,231 343,070 45,707 182,320 63,952 1,265,280
企业 341,508 357,333 31,285 70,387 26,318 826,831
合计 6,690,580 8,214,693 165,573 372,243 120,383 15,563,472
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府及中央银行 3,257,219 6,724,689 45,109 40,805 26,351 10,094,173
政策性银行 900,468 66,371 14,617 22,614 - 1,004,070
银行同业及其他
金融机构 563,254 333,827 31,957 183,830 90,505 1,203,373
企业 160,446 365,872 9,878 75,370 21,409 632,975
合计 4,881,387 7,490,759 101,561 322,619 138,265 12,934,591
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：
本集团
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,674,558 - - 3,674,558 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 422,926 - 152 423,078 (524) - (152) (676)
拆出资金 843,679 - - 843,679 (2,062) - - (2,062)
买入返售款项 512,884 - - 512,884 (32) - - (32)
客户贷款及垫款 26,630,931 871,568 398,832 27,901,331 (349,667) (166,682) (335,401) (851,750)
金融投资 12,171,192 2,055 3,139 12,176,386 (33,199) (305) (2,699) (36,203)
合计 44,256,170 873,623 402,123 45,531,916 (385,484) (166,987) (338,252) (890,723)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 2,652,505 2,903 181 2,655,589 (242) (136) (146) (524)
金融投资 3,720,566 4,797 251 3,725,614 (4,844) (384) (3,368) (8,596)
合计 6,373,071 7,700 432 6,381,203 (5,086) (520) (3,514) (9,120)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）
本集团（续）
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,322,911 - - 3,322,911 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 481,307 - 158 481,465 (542) - (158) (700)
拆出资金 742,758 - - 742,758 (3,647) - - (3,647)
买入返售款项 1,189,933 - - 1,189,933 (33) - - (33)
客户贷款及垫款 25,300,817 795,620 379,423 26,475,860 (354,083) (156,502) (304,487) (815,072)
金融投资 9,885,410 1,836 3,142 9,890,388 (35,540) (11) (2,852) (38,403)
合计 40,923,136 797,456 382,723 42,103,315 (393,845) (156,513) (307,497) (857,855)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 1,947,015 938 35 1,947,988 (353) (51) (21) (425)
金融投资 3,196,321 9,203 402 3,205,926 (4,565) (635) (3,825) (9,025)
合计 5,143,336 10,141 437 5,153,914 (4,918) (686) (3,846) (9,450)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）
本行
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,614,868 - - 3,614,868 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 345,962 - 152 346,114 (340) - (152) (492)
拆出资金 1,010,856 - - 1,010,856 (1,933) - - (1,933)
买入返售款项 482,452 - - 482,452 (17) - - (17)
客户贷款及垫款 25,948,275 810,447 371,312 27,130,034 (343,988) (158,579) (321,715) (824,282)
金融投资 11,945,413 1,254 3,080 11,949,747 (32,465) (2) (2,640) (35,107)
合计 43,347,826 811,701 374,544 44,534,071 (378,743) (158,581) (324,507) (861,831)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 2,620,641 2,202 - 2,622,843 (133) (26) - (159)
金融投资 3,325,648 4,797 - 3,330,445 (4,201) (384) (195) (4,780)
合计 5,946,289 6,999 - 5,953,288 (4,334) (410) (195) (4,939)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行金融工具信用风险阶段划分列示如下：（续）
本行（续）
账面余额 预期信用减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项 3,231,078 - - 3,231,078 - - - -
存放同业及其他金融机构款项 370,367 - 158 370,525 (243) - (158) (401)
拆出资金 902,145 - - 902,145 (3,436) - - (3,436)
买入返售款项 1,148,236 - - 1,148,236 (33) - - (33)
客户贷款及垫款 24,554,305 736,386 349,292 25,639,983 (345,661) (147,963) (287,580) (781,204)
金融投资 9,648,112 1,836 3,080 9,653,028 (35,025) (11) (2,640) (37,676)
合计 39,854,243 738,222 352,530 40,944,995 (384,398) (147,974) (290,378) (822,750)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款 1,930,591 - - 1,930,591 (284) - - (284)
金融投资 2,812,809 9,203 - 2,822,012 (4,174) (635) (200) (5,009)
合计 4,743,400 9,203 - 4,752,603 (4,458) (635) (200) (5,293)
于2025年12月31日及2024年12月31日，信贷承诺的信用风险敞口主要分布于第一阶段。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得
充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期限的不匹配，
均可能产生上述风险。
本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：
－ 优化资产负债结构；
－ 保持稳定的存款基础；
－ 预测现金流量和评估流动资产水平；及
－ 保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。
本集团及本行的资产及负债按到期日列示如下。本集团及本行金融工具的实际剩余期限
与下表中的分析可能有显著的差异，例如活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但
是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 997,661 2,222 2,978 5,050 2,858 - 2,663,789 3,674,558
（ ）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 1 310,734 671,040 275,882 492,675 44,425 - - 1,794,756
衍生金融资产 - 31,145 38,422 46,471 11,871 2,505 - 130,414
客户贷款及垫款 56,715 1,408,029 1,834,539 7,069,964 5,133,915 14,089,891 119,306 29,712,359
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 126,951 19,298 79,656 207,872 190,423 182,374 137,379 943,953
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 197,770 161,923 744,274 1,720,458 900,993 97,861 3,823,279
以摊余成本计量的金融投资 - 224,505 528,617 1,339,672 4,756,145 5,290,794 450 12,140,183
长期股权投资 - - - - - - 78,313 78,313
固定资产及在建工程 - - - - - - 292,047 292,047
其他 283,207 302,189 50,067 87,116 17,024 26,556 121,752 887,911
资产合计 1,775,268 2,856,198 2,972,084 9,993,094 11,877,119 20,493,113 3,510,897 53,477,773
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
负债：
向中央银行借款 - 14,144 41,861 120,788 - - - 176,793
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 2 2,678,422 1,132,835 1,700,075 2,075,384 50,953 1,954 - 7,639,623
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 138,308 5,051 1,962 2,726 1,819 330 - 150,196
衍生金融负债 - 35,306 33,853 52,761 10,571 1,591 - 134,082
存款证 - 61,909 117,830 241,530 81,324 - - 502,593
客户存款 14,936,085 2,797,021 3,139,256 7,786,751 8,615,322 37,343 - 37,311,778
已发行债务证券 - 158,924 311,476 816,483 195,163 734,761 - 2,216,807
其他 - 537,726 150,347 101,818 115,453 168,533 - 1,073,877
负债合计 17,752,815 4,742,916 5,496,660 11,198,241 9,070,605 944,512 - 49,205,749
流动性净额 (15,977,547) (1,886,718) (2,524,576) (1,205,147) 2,806,514 19,548,601 3,510,897 4,272,024
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 663,560 12,057 3,989 6,993 1,419 - 2,634,893 3,322,911
（ ）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 1 376,826 1,411,071 274,396 324,274 43,526 - - 2,430,093
衍生金融资产 - 40,353 56,970 106,761 12,752 5,525 - 222,361
客户贷款及垫款 55,352 1,401,798 1,524,797 5,809,922 5,157,599 13,541,001 123,312 27,613,781
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 115,122 10,507 34,325 277,426 249,601 211,580 111,878 1,010,439
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 118,609 263,122 615,595 1,442,912 765,555 85,359 3,291,152
以摊余成本计量的金融投资 - 111,481 220,800 1,467,655 3,388,429 4,663,189 431 9,851,985
长期股权投资 - - - - - - 73,357 73,357
固定资产及在建工程 - - - - - - 300,511 300,511
其他 183,447 233,352 41,809 72,476 28,340 32,073 113,659 705,156
资产合计 1,394,307 3,339,228 2,420,208 8,681,102 10,324,578 19,218,923 3,443,400 48,821,746
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
负债：
向中央银行借款 - 9,874 46,175 113,573 - - - 169,622
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 2 2,757,012 844,462 638,061 1,571,697 297,196 6,092 - 6,114,520
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 66,164 2,459 895 4,615 1,669 254 - 76,056
衍生金融负债 - 48,034 53,927 80,581 11,533 3,720 - 197,795
存款证 - 59,484 15,729 327,008 43,198 - - 445,419
客户存款 13,778,148 1,781,556 2,736,664 7,896,577 8,631,898 12,130 - 34,836,973
已发行债务证券 - 149,859 138,098 826,703 229,287 684,775 - 2,028,722
其他 - 368,453 167,171 118,288 145,613 165,848 - 965,373
负债合计 16,601,324 3,264,181 3,796,720 10,939,042 9,360,394 872,819 - 44,834,480
流动性净额 (15,207,017) 75,047 (1,376,512) (2,257,940) 964,184 18,346,104 3,443,400 3,987,266
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 968,047 2,140 2,835 3,933 2,858 - 2,635,055 3,614,868
（ ）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 1 276,376 685,547 287,369 415,144 168,170 4,374 - 1,836,980
衍生金融资产 - 14,720 20,379 29,580 6,132 1,780 - 72,591
客户贷款及垫款 55,248 1,367,795 1,776,339 6,944,375 4,850,957 13,829,620 104,261 28,928,595
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 9,080 15,144 70,051 179,076 86,484 189,880 3,858 553,573
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 186,285 136,567 676,992 1,633,605 696,996 53,889 3,384,334
以摊余成本计量的金融投资 - 212,600 497,808 1,275,537 4,673,324 5,254,921 450 11,914,640
长期股权投资 - - - - - - 213,729 213,729
固定资产及在建工程 - - - - - - 118,116 118,116
其他 231,578 265,478 42,952 80,519 15,095 84,114 95,456 815,192
资产合计 1,540,329 2,749,709 2,834,300 9,605,156 11,436,625 20,061,685 3,224,814 51,452,618
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
负债：
向中央银行借款 - 13,900 41,861 120,788 - - - 176,549
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 2 2,665,012 1,085,842 1,659,895 2,011,844 33,473 - - 7,456,066
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 133,208 - - - - - - 133,208
衍生金融负债 - 23,084 20,308 38,227 6,304 1,232 - 89,155
存款证 - 59,559 114,780 240,880 81,324 - - 496,543
客户存款 14,644,508 2,526,967 2,871,317 7,604,371 8,595,254 37,289 - 36,279,706
已发行债务证券 - 158,513 308,060 792,128 168,619 728,004 - 2,155,324
其他 - 455,991 105,320 57,767 9,299 2,597 - 630,974
负债合计 17,442,728 4,323,856 5,121,541 10,866,005 8,894,273 769,122 - 47,417,525
流动性净额 (15,902,399) (1,574,147) (2,287,241) (1,260,849) 2,542,352 19,292,563 3,224,814 4,035,093
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 639,564 2,182 3,475 6,665 - - 2,579,192 3,231,078
（ ）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 1 293,031 1,355,440 269,231 399,766 97,392 2,176 - 2,417,036
衍生金融资产 - 35,002 49,423 98,310 7,184 3,448 - 193,367
客户贷款及垫款 50,457 1,363,494 1,482,635 5,668,282 4,844,647 13,273,398 106,457 26,789,370
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 4,908 7,124 19,437 260,367 181,553 216,660 3,689 693,738
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 108,850 215,754 550,107 1,344,299 603,002 53,420 2,875,432
以摊余成本计量的金融投资 - 102,139 196,359 1,406,124 3,277,796 4,632,503 431 9,615,352
长期股权投资 - - - - - - 193,542 193,542
固定资产及在建工程 - - - - - - 117,552 117,552
其他 144,390 207,703 31,511 64,761 28,154 31,402 78,334 586,255
资产合计 1,132,350 3,181,934 2,267,825 8,454,382 9,781,025 18,762,589 3,132,617 46,712,722
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（3 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
负债：
向中央银行借款 - 9,874 46,175 113,573 - - - 169,622
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 2 3,064,899 757,803 572,096 1,510,833 279,930 - - 6,185,561
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 62,195 - - - - - - 62,195
衍生金融负债 - 42,044 46,650 72,653 6,227 2,385 - 169,959
存款证 - 51,802 15,729 318,200 43,198 - - 428,929
客户存款 13,535,225 1,477,117 2,422,496 7,564,968 8,413,815 12,089 - 33,425,710
已发行债务证券 - 144,375 130,543 800,076 183,862 678,001 - 1,936,857
其他 - 305,746 123,917 74,998 46,816 9,195 - 560,672
负债合计 16,662,319 2,788,761 3,357,606 10,455,301 8,973,848 701,670 - 42,939,505
流动性净额 (15,529,969) 393,173 (1,089,781) (2,000,919) 807,177 18,060,919 3,132,617 3,773,217
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
（3） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行金融工具未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。由于未经折现合同现
金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。
本集团及本行金融工具的实际现金流量与下表中的分析可能存在显著差异，例如活期客户
存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持稳定或有所增长。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 997,661 2,228 2,993 5,193 2,917 - 2,663,789 3,674,781
（ ）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 1 310,807 673,569 279,272 505,596 56,386 - - 1,825,630
（2）
客户贷款及垫款 57,845 1,435,718 1,871,886 7,279,561 5,623,394 16,420,497 455,802 33,144,703
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 126,951 19,364 80,228 214,780 213,329 201,720 137,379 993,751
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 198,804 165,867 785,959 1,889,864 1,089,276 97,861 4,227,631
以摊余成本计量的金融投资 - 226,061 543,832 1,519,949 5,632,735 6,409,514 3,020 14,335,111
其他 279,690 341,197 33,290 73,985 13,634 4,778 - 746,574
合计 1,772,954 2,896,941 2,977,368 10,385,023 13,432,259 24,125,785 3,357,851 58,948,181
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融负债：
向中央银行借款 - 14,254 42,080 121,777 - - - 178,111
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 3 2,678,422 1,142,563 1,720,256 2,104,974 59,921 3,736 - 7,709,872
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 138,308 5,317 2,010 2,841 2,028 373 - 150,877
存款证 - 62,121 118,419 246,243 84,905 - - 511,688
客户存款 14,937,484 2,798,865 3,149,229 7,877,497 9,036,525 40,428 - 37,840,028
已发行债务证券 - 159,314 313,056 838,341 295,794 811,690 - 2,418,195
其他 - 529,379 13,349 13,926 16,762 3,430 - 576,846
合计 17,754,214 4,711,813 5,358,399 11,205,599 9,495,935 859,657 - 49,385,617
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (774) 23 464 602 84 - 399
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 3,785,495 3,623,839 5,679,299 526,430 42,318 - 13,657,381
现金流出 - (3,813,240) (3,601,147) (5,680,757) (529,203) (42,437) - (13,666,784)
- (27,745) 22,692 (1,458) (2,773) (119) - (9,403)
（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 663,560 12,147 4,017 7,566 1,421 - 2,634,893 3,323,604
（ ）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 1 377,144 1,413,614 279,741 333,163 47,091 - - 2,450,753
（2）
客户贷款及垫款 56,509 1,431,667 1,558,220 6,007,274 5,721,992 16,183,016 428,944 31,387,622
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 115,126 13,436 39,687 287,394 281,878 228,586 113,215 1,079,322
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 140,683 271,622 664,584 1,565,377 912,364 89,750 3,644,380
以摊余成本计量的金融投资 - 130,173 264,932 1,680,678 4,154,919 5,665,433 3,132 11,899,267
其他 175,473 217,418 27,027 66,303 31,720 18,869 - 536,810
合计 1,387,812 3,359,138 2,445,246 9,046,962 11,804,398 23,008,268 3,269,934 54,321,758
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融负债：
向中央银行借款 - 10,018 46,418 114,666 - - - 171,102
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 3 2,757,012 849,510 648,907 1,608,813 317,848 6,743 - 6,188,833
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 66,164 2,642 1,258 4,915 2,330 287 - 77,596
存款证 - 63,560 15,879 365,204 44,952 - - 489,595
客户存款 13,859,932 1,795,548 2,744,063 7,903,231 9,037,518 14,583 - 35,354,875
已发行债务证券 - 150,198 138,850 854,712 338,267 772,365 - 2,254,392
其他 - 360,896 13,937 18,698 37,631 17,007 - 448,169
合计 16,683,108 3,232,372 3,609,312 10,870,239 9,778,546 810,985 - 44,984,562
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (12,072) (22,700) (73,896) 3,962 58 - (104,648)
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 2,253,093 1,513,483 3,523,819 429,830 50,987 - 7,771,212
现金流出 - (2,244,458) (1,490,156) (3,348,141) (430,755) (51,330) - (7,564,840)
- 8,635 23,327 175,678 (925) (343) - 206,372
（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 968,047 2,145 2,846 4,046 2,917 - 2,635,055 3,615,056
（1）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 276,430 686,702 289,830 422,326 175,468 4,907 - 1,855,663
（ ）
客户贷款及垫款 2 56,344 1,394,011 1,807,218 7,097,940 5,271,750 16,098,144 427,052 32,152,459
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 9,080 15,173 70,293 183,446 97,839 200,331 3,858 580,020
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 187,202 139,903 713,556 1,769,897 778,779 53,889 3,643,226
以摊余成本计量的金融投资 - 214,458 512,578 1,452,589 5,540,026 6,358,180 3,020 14,080,851
其他 227,226 303,581 27,240 68,127 12,524 75,805 - 714,503
合计 1,537,127 2,803,272 2,849,908 9,942,030 12,870,421 23,516,146 3,122,874 56,641,778
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融负债：
向中央银行借款 - 14,009 42,080 121,777 - - - 177,866
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 3 2,665,012 1,094,484 1,678,107 2,035,790 35,431 - - 7,508,824
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 133,208 - - - - - - 133,208
存款证 - 59,770 115,361 245,587 84,905 - - 505,623
客户存款 14,645,905 2,528,401 2,880,071 7,692,611 9,016,258 40,369 - 36,803,615
已发行债务证券 - 158,791 309,482 813,296 267,582 804,528 - 2,353,679
其他 - 448,826 8,023 7,134 9,454 2,675 - 476,112
合计 17,444,125 4,304,281 5,033,124 10,916,195 9,413,630 847,572 - 47,958,927
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (780) 35 258 631 185 - 329
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 2,456,171 3,071,644 5,154,297 265,441 3,703 - 10,951,256
现金流出 - (2,469,024) (3,081,510) (5,189,098) (265,896) (3,726) - (11,009,254)
- (12,853) (9,866) (34,801) (455) (23) - (57,998)
（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 639,564 2,257 3,490 7,230 - - 2,579,192 3,231,733
（1）
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 293,185 1,358,290 274,188 409,690 105,208 2,485 - 2,443,046
（ ）
客户贷款及垫款 2 51,567 1,392,325 1,514,799 5,857,432 5,361,357 15,838,645 395,004 30,411,129
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
投资 4,908 7,283 20,819 269,020 202,737 225,813 3,751 734,331
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融投资 - 121,351 223,270 592,157 1,441,216 665,761 53,621 3,097,376
以摊余成本计量的金融投资 - 119,022 238,153 1,608,119 4,025,067 5,622,373 3,069 11,615,803
其他 141,175 190,122 16,919 58,092 27,292 8,598 - 442,198
合计 1,130,399 3,190,650 2,291,638 8,801,740 11,162,877 22,363,675 3,034,637 51,975,616
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
金融负债：
向中央银行借款 - 10,018 46,418 114,666 - - - 171,102
（ ）
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 3 3,064,899 761,486 579,442 1,541,843 294,606 - - 6,242,276
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 62,195 - - - - - - 62,195
存款证 - 55,865 15,879 356,361 44,952 - - 473,057
客户存款 13,521,574 1,452,460 2,466,544 7,664,577 8,819,144 14,535 - 33,938,834
已发行债务证券 - 144,703 131,287 826,346 289,194 764,922 - 2,156,452
其他 - 298,689 6,865 7,877 23,120 14,861 - 351,412
合计 16,648,668 2,723,221 3,246,435 10,511,670 9,471,016 794,318 - 43,395,328
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
（4 ）
逾期/即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (12,078) (22,700) (73,904) 3,962 58 - (104,662)
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 - 1,861,441 1,304,994 3,329,559 421,411 50,987 - 6,968,392
现金流出 - (1,853,204) (1,282,706) (3,164,654) (421,887) (51,330) - (6,773,781)
- 8,237 22,288 164,905 (476) (343) - 194,611
（1） 含买入返售款项。
（2） 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
（3） 含卖出回购款项。
（4） 客户贷款及垫款、金融投资中无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。
本集团
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计
信贷承诺 1,342,234 252,229 483,272 1,023,864 577,330 176,545 3,855,474
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计
信贷承诺 1,250,483 197,971 441,314 820,351 562,731 130,628 3,403,478
本行
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计
信贷承诺 1,280,361 246,542 471,476 968,284 521,878 138,885 3,627,426
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 3 个月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 合计
信贷承诺 1,186,575 193,747 423,596 748,450 516,428 122,442 3,191,238
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
市场风险是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本集
团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交易性业务中。
本附注披露的市场风险不包括银行账簿利率风险，对银行账簿利率风险的分析，详见附
注七、4。
本集团的交易账簿市场风险主要来自于本集团为做市或代客目的在交易账簿持有的货
币衍生、利率衍生和商品衍生交易产生的风险敞口。
本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，外汇敞口包括外汇资产与
外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产生的表外外汇敞
口。
本集团投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。
本集团利用敏感性分析及外汇风险集中度分析作为监控市场风险的主要工具。本行分开
监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风险。本行采用风险价值(VaR)作为计量、
监测交易性组合市场风险的主要工具。以下部分包括本行交易性组合按风险类别计算的
风险价值(VaR)，以及基于集团汇率风险敞口的敏感性分析。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
风险价值(VaR)是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区间，由
于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的度量指标。本行采用历
史模拟法，选取 250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组合的风险价值（置信区
间为 99%，持有期为 1 天）。
按照风险类别分类的交易账簿风险价值列示如下：
年末 平均 最高 最低
利率风险 168 281 475 138
汇率风险 219 324 535 173
商品风险 30 29 73 8
总体风险价值 280 408 572 209
年末 平均 最高 最低
利率风险 301 171 336 83
汇率风险 305 279 475 124
商品风险 22 19 40 11
总体风险价值 466 317 470 232
每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损失。由
于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风险价值累加并
不等于总体风险价值。
风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模型所基
于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：
（1） 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的 1 天持有期
内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致在特定的
范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这种假设可能无
法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即 1 天的持有期可能不足以完成所
有仓盘的套期或出售；
（2） 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结束时
的组合风险，而且并不反映在 99%的置信水平以外可能引起的亏损；以及
（3） 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确预测
风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情形。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。人民币对
美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民币对港元汇率和
人民币对美元汇率同向变动。外币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以
及境外投资等。
本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避汇率风
险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。
针对本集团及本行存在的表内外外汇风险敞口的主要币种，下表列示了货币性资产和货
币性负债及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。假设其他项目不变时，下表计算
了外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响，其中对权益的影响仅包
括对其他综合收益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前
利润或权益。下表列示了美元及港元相对人民币贬值 1%对税前利润及权益所产生的影
响，若美元及港元以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生方向相反的影响。下表
中所披露的影响金额是建立在本集团及本行年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑
本集团及本行有可能采取的致力于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。
本集团
对税前利润的影响 对权益的影响
币种 汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
美元 -1% (63) (321) (575) (708)
港元 -1% 460 274 (1,552) (1,565)
本行
对税前利润的影响 对权益的影响
币种 汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
美元 -1% (62) (317) (334) (470)
港元 -1% 246 53 32 37
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
有关资产及负债按币种列示如下：
本集团
美元 港元 其他 合计
人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）
资产：
现金及存放中央银行款项 3,278,259 266,907 5,837 123,555 3,674,558
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 804,913 676,240 49,416 264,187 1,794,756
衍生金融资产 63,076 52,972 2,350 12,016 130,414
客户贷款及垫款 28,403,139 647,011 285,188 377,021 29,712,359
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 889,993 26,602 9,267 18,091 943,953
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 3,149,531 467,177 54,675 151,896 3,823,279
以摊余成本计量的金融
投资 11,741,057 216,791 28,006 154,329 12,140,183
长期股权投资 46,502 922 161 30,728 78,313
固定资产及在建工程 130,893 154,900 4,358 1,896 292,047
其他 489,363 123,737 7,708 267,103 887,911
资产合计 48,996,726 2,633,259 446,966 1,400,822 53,477,773
负债：
向中央银行借款 175,842 951 - - 176,793
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 6,864,354 521,108 65,475 188,686 7,639,623
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 4,106 2,728 1 143,361 150,196
衍生金融负债 79,838 43,505 2,588 8,151 134,082
存款证 173,010 219,860 82,291 27,432 502,593
客户存款 35,503,269 1,036,830 356,438 415,241 37,311,778
已发行债务证券 2,095,243 102,421 - 19,143 2,216,807
其他 827,714 208,073 7,959 30,131 1,073,877
负债合计 45,723,376 2,135,476 514,752 832,145 49,205,749
长/（短）盘净额 3,273,350 497,783 (67,786) 568,677 4,272,024
信贷承诺 3,010,379 525,204 47,792 272,099 3,855,474
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
有关资产及负债按币种列示如下：（续）
本集团（续）
美元 港元 其他 合计
人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）
资产：
现金及存放中央银行款项 3,009,110 181,040 9,580 123,181 3,322,911
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 1,552,443 587,177 65,538 224,935 2,430,093
衍生金融资产 170,301 23,754 11,813 16,493 222,361
客户贷款及垫款 26,304,262 651,996 315,362 342,161 27,613,781
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 963,589 17,444 11,105 18,301 1,010,439
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 2,715,471 411,742 47,398 116,541 3,291,152
以摊余成本计量的金融
投资 9,505,735 203,964 24,531 117,755 9,851,985
长期股权投资 44,465 1,511 146 27,235 73,357
固定资产及在建工程 131,331 166,444 608 2,128 300,511
其他 345,701 135,129 24,634 199,692 705,156
资产合计 44,742,408 2,380,201 510,715 1,188,422 48,821,746
负债：
向中央银行借款 169,622 - - - 169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 5,278,640 524,278 65,894 245,708 6,114,520
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 5,498 2,440 2 68,116 76,056
衍生金融负债 145,146 32,089 10,841 9,719 197,795
存款证 140,187 220,006 58,295 26,931 445,419
客户存款 33,146,429 945,302 380,181 365,061 34,836,973
已发行债务证券 1,859,351 142,352 - 27,019 2,028,722
其他 806,682 126,396 8,693 23,602 965,373
负债合计 41,551,555 1,992,863 523,906 766,156 44,834,480
长/（短）盘净额 3,190,853 387,338 (13,191) 422,266 3,987,266
信贷承诺 2,686,750 468,537 50,378 197,813 3,403,478
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
有关资产及负债按币种列示如下：（续）
本行
美元 港元 其他 合计
人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）
资产：
现金及存放中央银行款项 3,272,186 249,346 3,238 90,098 3,614,868
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 922,654 605,509 14,215 294,602 1,836,980
衍生金融资产 54,689 13,757 - 4,145 72,591
客户贷款及垫款 28,193,365 510,638 18,800 205,792 28,928,595
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 547,970 2,536 - 3,067 553,573
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 2,868,497 405,956 489 109,392 3,384,334
以摊余成本计量的金融
投资 11,649,565 151,805 18,179 95,091 11,914,640
长期股权投资 82,463 12,332 52,587 66,347 213,729
固定资产及在建工程 117,889 134 5 88 118,116
其他 495,453 58,758 4,161 256,820 815,192
资产合计 48,204,731 2,010,771 111,674 1,125,442 51,452,618
负债：
向中央银行借款 175,842 707 - - 176,549
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 6,681,016 490,387 97,865 186,798 7,456,066
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 123 - - 133,085 133,208
衍生金融负债 78,168 7,934 - 3,053 89,155
存款证 173,535 214,075 82,291 26,642 496,543
客户存款 35,367,513 647,343 25,874 238,976 36,279,706
已发行债务证券 2,068,678 73,576 - 13,070 2,155,324
其他 471,422 142,651 1,039 15,862 630,974
负债合计 45,016,297 1,576,673 207,069 617,486 47,417,525
长/（短）盘净额 3,188,434 434,098 (95,395) 507,956 4,035,093
信贷承诺 2,932,192 467,162 2,723 225,349 3,627,426
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
有关资产及负债按币种列示如下：（续）
本行（续）
美元 港元 其他 合计
人民币 （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币） （折合人民币）
资产：
现金及存放中央银行款项 2,976,300 164,053 4,116 86,609 3,231,078
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 1,676,129 471,641 15,797 253,469 2,417,036
衍生金融资产 168,014 14,676 - 10,677 193,367
客户贷款及垫款 26,069,958 511,904 17,912 189,596 26,789,370
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 684,875 6,784 - 2,079 693,738
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 2,455,983 345,419 406 73,624 2,875,432
以摊余成本计量的金融
投资 9,379,689 144,367 17,426 73,870 9,615,352
长期股权投资 65,546 12,668 52,587 62,741 193,542
固定资产及在建工程 117,311 147 5 89 117,552
其他 328,123 44,250 20,863 193,019 586,255
资产合计 43,921,928 1,715,909 129,112 945,773 46,712,722
负债：
向中央银行借款 169,622 - - - 169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 5,406,618 455,232 84,907 238,804 6,185,561
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 843 - - 61,352 62,195
衍生金融负债 147,196 17,937 - 4,826 169,959
存款证 139,689 204,398 58,295 26,547 428,929
客户存款 32,627,013 582,689 28,643 187,365 33,425,710
已发行债务证券 1,819,701 101,285 - 15,871 1,936,857
其他 475,537 71,658 688 12,789 560,672
负债合计 40,786,219 1,433,199 172,533 547,554 42,939,505
长/（短）盘净额 3,135,709 282,710 (43,421) 398,219 3,773,217
信贷承诺 2,595,966 424,951 3,545 166,776 3,191,238
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收
益遭受损失的风险。该类风险主要来源于以下情形：
－ 在利率变动时，不同金融工具重定价期限不同；
－ 定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相近，但基准利率的
变化不一致；
－ 银行因持有期权衍生工具，或银行账簿表内外业务存在嵌入式期权条款或隐含选
择权，而使银行或交易对手可以改变金融工具的未来现金流水平或期限；及
－ 由于预期违约水平或市场流动性变化，市场对金融工具信用质量的评估发生变
化，进而导致信用利差发生变化。
本集团通过资产负债管理部采用以下方法管理银行账簿利率风险：
－ 利率预判：分析可能影响中国人民银行基准利率和市场利率的宏观经济因素；
－ 久期管理：优化生息资产和付息负债的重定价日（或合同到期日）的时间差；
－ 定价管理：管理生息资产和付息负债的定价与基准利率或市场利率间的价差；
－ 限额管理：优化生息资产和付息负债的头寸并控制对损益和权益的影响；及
－ 套期保值：适时运用利率衍生工具进行套期保值管理。
本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动（情景分析）对利率风险进行
计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所带来的影响，
同时权衡上述风险规避措施的成本。
下表说明了本集团及本行利息净收入和权益在其他变量固定的情况下，对于可能发生的
合理利率变动的敏感性。
对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重定价
的金融资产及金融负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益的影
响是指一定利率变动，对年末持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的固定
利率金融资产进行重估所产生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期
工具的影响。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团
利率上升100个基点 利率下降100个基点
对利息净收 对权益 对利息净收 对权益
币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响
人民币 (45,324) (114,670) 45,324 125,935
美元 1,994 (10,383) (1,994) 11,945
港元 (510) (202) 510 203
其他 1,115 (2,935) (1,115) 3,187
合计 (42,725) (128,190) 42,725 141,270
利率上升100个基点 利率下降100个基点
对利息净收 对权益 对利息净收 对权益
币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响
人民币 (26,560) (102,939) 26,560 121,349
美元 1,109 (8,228) (1,109) 9,259
港元 129 (172) (129) 177
其他 1,101 (3,274) (1,101) 3,497
合计 (24,221) (114,613) 24,221 134,282
本行
利率上升100个基点 利率下降100个基点
对利息净收 对权益 对利息净收 对权益
币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响
人民币 (44,983) (89,561) 44,983 96,845
美元 3,440 (5,266) (3,440) 5,552
港元 (779) (3) 779 3
其他 1,260 (2,218) (1,260) 2,442
合计 (41,062) (97,048) 41,062 104,842
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本行（续）
利率上升100个基点 利率下降100个基点
对利息净收 对权益 对利息净收 对权益
币种 入的影响 的影响 入的影响 的影响
人民币 (21,785) (83,215) 21,785 93,003
美元 (4,363) (4,524) 4,363 4,753
港元 (514) (5) 514 5
其他 815 (1,084) (815) 1,138
合计 (25,847) (88,828) 25,847 98,899
上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计收益曲
线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但该影响并未考
虑管理层为减低利率风险而可能采取的除套期之外的其他风险管理活动。上述估计假设
所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率维持不变
时，其对利息净收入和权益的潜在影响。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：
本集团
资产：
现金及存放中央银行款项 3,268,854 4,993 2,843 - 397,868 3,674,558
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 1,236,433 486,483 40,337 - 31,503 1,794,756
衍生金融资产 - - - - 130,414 130,414
客户贷款及垫款 12,739,269 16,487,862 299,302 129,534 56,392 29,712,359
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 95,663 201,865 171,441 162,456 312,528 943,953
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 342,067 727,555 1,720,178 900,599 132,880 3,823,279
以摊余成本计量的金融
投资 697,676 1,291,893 4,755,990 5,290,751 103,873 12,140,183
长期股权投资 - - - - 78,313 78,313
固定资产及在建工程 - - - - 292,047 292,047
其他 - 1,037 - - 886,874 887,911
资产合计 18,379,962 19,201,688 6,990,091 6,483,340 2,422,692 53,477,773
负债：
向中央银行借款 56,005 120,788 - - - 176,793
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 5,452,321 2,059,591 39,170 590 87,951 7,639,623
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 8,135 2,726 1,819 330 137,186 150,196
衍生金融负债 - - - - 134,082 134,082
存款证 195,372 240,666 63,842 - 2,713 502,593
客户存款 20,451,265 7,631,176 8,418,490 36,845 774,002 37,311,778
已发行债务证券 498,316 804,592 165,762 734,759 13,378 2,216,807
其他 1,518 5,032 12,056 3,185 1,052,086 1,073,877
负债合计 26,662,932 10,864,571 8,701,139 775,709 2,201,398 49,205,749
利率风险敞口 (8,282,970) 8,337,117 (1,711,048) 5,707,631 不适用 不适用
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：
（续）
本集团（续）
资产：
现金及存放中央银行款项 2,921,951 6,665 50 - 394,245 3,322,911
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 2,041,613 321,984 41,914 - 24,582 2,430,093
衍生金融资产 - - - - 222,361 222,361
客户贷款及垫款 10,976,981 16,188,046 255,342 138,400 55,012 27,613,781
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 44,028 275,562 247,340 209,389 234,120 1,010,439
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 379,404 611,783 1,427,981 758,866 113,118 3,291,152
以摊余成本计量的金融
投资 344,569 1,449,893 3,328,729 4,623,451 105,343 9,851,985
长期股权投资 - - - - 73,357 73,357
固定资产及在建工程 - - - - 300,511 300,511
其他 1,986 6,273 17,976 3,556 675,365 705,156
资产合计 16,710,532 18,860,206 5,319,332 5,733,662 2,198,014 48,821,746
负债：
向中央银行借款 56,043 113,573 - - 6 169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 4,052,089 1,711,979 254,138 675 95,639 6,114,520
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 6,523 4,615 1,669 254 62,995 76,056
衍生金融负债 - - - - 197,795 197,795
存款证 193,076 217,042 32,266 - 3,035 445,419
客户存款 18,333,925 7,503,276 8,213,196 11,798 774,778 34,836,973
已发行债务证券 311,014 826,952 193,297 684,797 12,662 2,028,722
其他 3,540 10,328 30,765 7,423 913,317 965,373
负债合计 22,956,210 10,387,765 8,725,331 704,947 2,060,227 44,834,480
利率风险敞口 (6,245,678) 8,472,441 (3,405,999) 5,028,715 不适用 不适用
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：
（续）
本行
资产：
现金及存放中央银行款项 3,224,698 3,876 2,843 - 383,451 3,614,868
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 1,245,066 410,396 150,376 - 31,142 1,836,980
衍生金融资产 - - - - 72,591 72,591
客户贷款及垫款 12,104,048 16,410,116 267,571 100,686 46,174 28,928,595
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 83,587 176,937 86,484 100,468 106,097 553,573
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 307,371 661,852 1,633,335 696,602 85,174 3,384,334
以摊余成本计量的金融
投资 656,475 1,228,638 4,673,183 5,254,891 101,453 11,914,640
长期股权投资 - - - - 213,729 213,729
固定资产及在建工程 - - - - 118,116 118,116
其他 - 516 - - 814,676 815,192
资产合计 17,621,245 18,892,331 6,813,792 6,152,647 1,972,603 51,452,618
负债：
向中央银行借款 55,761 120,788 - - - 176,549
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 5,343,160 1,993,719 31,552 - 87,635 7,456,066
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 - - - - 133,208 133,208
衍生金融负债 - - - - 89,155 89,155
存款证 189,979 240,016 63,842 - 2,706 496,543
客户存款 19,627,948 7,455,899 8,399,460 36,794 759,605 36,279,706
已发行债务证券 492,554 781,526 140,562 728,004 12,678 2,155,324
其他 1,031 3,565 6,738 2,595 617,045 630,974
负债合计 25,710,433 10,595,513 8,642,154 767,393 1,702,032 47,417,525
利率风险敞口 (8,089,188) 8,296,818 (1,828,362) 5,385,254 不适用 不适用
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团及本行的资产及负债按合同重新定价日或到期日（两者较早者）列示如下：
（续）
本行（续）
资产：
现金及存放中央银行款项 2,869,652 6,665 - - 354,761 3,231,078
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金（1） 1,913,290 399,411 85,825 2,176 16,334 2,417,036
衍生金融资产 - - - - 193,367 193,367
客户贷款及垫款 10,351,504 16,087,596 218,065 86,573 45,632 26,789,370
金融投资
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的
金融投资 26,213 258,912 179,771 214,889 13,953 693,738
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融投资 323,191 547,116 1,330,450 597,541 77,134 2,875,432
以摊余成本计量的金融
投资 310,894 1,388,781 3,219,528 4,593,453 102,696 9,615,352
长期股权投资 - - - - 193,542 193,542
固定资产及在建工程 - - - - 117,552 117,552
其他 1,986 5,662 17,976 3,556 557,075 586,255
资产合计 15,796,730 18,694,143 5,051,615 5,498,188 1,672,046 46,712,722
负债：
向中央银行借款 56,043 113,573 - - 6 169,622
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金（2） 4,187,447 1,644,712 267,154 - 86,248 6,185,561
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
负债 843 - - - 61,352 62,195
衍生金融负债 - - - - 169,959 169,959
存款证 177,172 216,520 32,265 - 2,972 428,929
客户存款 17,092,976 7,370,434 8,190,762 11,764 759,774 33,425,710
已发行债务证券 297,702 799,193 150,263 678,001 11,698 1,936,857
其他 3,005 8,716 24,984 6,442 517,525 560,672
负债合计 21,815,188 10,153,148 8,665,428 696,207 1,609,534 42,939,505
利率风险敞口 (6,018,458) 8,540,995 (3,613,813) 4,801,981 不适用 不适用
（1） 含买入返售款项。
（2） 含卖出回购款项。
上表列示数据包含交易账簿数据。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团资本管理的目标为：
－ 保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的资
本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续发展；
－ 实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关信
息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
－ 充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完善
政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和决策
支持能力，提高资本配置效率；及
－ 合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，降
低资本成本，为股东创造最佳回报。
本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资本结构
调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回购股票、合格
其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。
本集团根据金融监管总局规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每季度向金
融监管总局提交所需资本监管信息。
算资本充足率。依据监管机构批准的资本计量高级方法实施范围，符合监管要求的公司
信用风险暴露采用初级内部评级法、零售信用风险暴露采用高级内部评级法，内部评级
法未覆盖的信用风险采用权重法，市场风险采用标准法，操作风险采用标准法。
根据《商业银行资本管理办法》、《系统重要性银行评估办法》、《系统重要性银行附
加监管规定（试行）》和巴塞尔委员会对全球系统重要性银行附加资本要求的统一规定，
本集团的核心一级资本充足率不得低于 9%，一级资本充足率不得低于 10%，资本充足
率不得低于 12%。此外，在境外设立的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不
同国家或地区对于资本充足率的要求有所不同。
本集团按照《商业银行资本管理办法》及相关规定计算下列的核心一级资本充足率、一
级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与其他国家或地区（包括中国香港）所采
用的相关依据存在差异。
本集团的资本充足率及相关数据按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础进行计
算。2025 年内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
七、 金融风险管理（续）
本集团按照《商业银行资本管理办法》中资本计量高级方法计算的核心一级资本充足率、
一级资本充足率及资本充足率列示如下：
核心一级资本 3,863,157 3,648,963
实收资本 356,407 356,407
资本公积可计入部分 143,871 148,128
盈余公积 500,576 463,951
一般风险准备 660,329 614,426
未分配利润 2,172,125 2,007,203
少数股东资本可计入部分 4,494 4,071
累计其他综合收益 25,355 54,777
核心一级资本扣除项目 26,008 24,621
商誉 18,383 18,687
其他无形资产（土地使用权除外） 11,212 10,194
对未按公允价值计量的项目进行现金流套
期形成的储备 (3,587) (4,260)
核心一级资本净额 3,837,149 3,624,342
其他一级资本 385,527 325,111
其他一级资本工具及其溢价 384,657 324,344
少数股东资本可计入部分 870 767
一级资本净额 4,222,676 3,949,453
二级资本 1,080,120 1,037,078
二级资本工具及其溢价可计入金额 690,003 632,917
超额损失准备 388,783 402,917
少数股东资本可计入部分 1,334 1,244
总资本净额 5,302,796 4,986,531
（1）
风险加权资产 28,269,948 25,710,855
核心一级资本充足率 13.57% 14.10%
一级资本充足率 14.94% 15.36%
资本充足率 18.76% 19.39%
（1） 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值
本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价值计量
框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确了估值技术、
参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实了上述各类业务的计
量流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分工。在公允价值计量过程中，前
台业务部门负责日常交易管理，财务会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法
并负责系统实现，风险管理部门负责交易信息和模型系统的验证。
公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场数据于某一特定时间做出，一般是主观
的。本集团根据以下层次确定及披露金融工具的公允价值：
第一层次输入值，相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；
第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的市场信息；
及
第三层次输入值，使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可观察的
市场信息。
下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括本集团
对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。
金融投资
采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、资产支持证券、投资基金、非上市权益
工具和资产管理计划等。本集团在针对这些投资估值时所运用的主要估值参数包括可
观察数据，或者同时包括可观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率
的假设；不可观察的估值参数包括对预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性
的假设等。
本集团划分为第二层次的债券投资大部分为人民币债券，这些债券的公允价值按照中
央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，影响估值结果的所有重大估值参数均
采用可观察市场信息。
衍生工具
采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、货币
远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱克－斯科尔
斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线等。
对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
客户贷款及垫款
客户贷款及垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为票据，采用现金流折现模型
估值，其中，银行承兑票据，根据承兑人信用风险的不同，以市场实际交易数据为样本，
分别构建利率曲线；商业票据，以银行间拆借利率为基准，根据信用风险和流动性进行
点差调整，构建利率曲线。
其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债
无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金流折现
模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线（经过市场流动性和信用价差调整）；以
及 Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使用相同标的物的标
准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
本集团
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 8,001 122,365 48 130,414
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项 - 17,885 - 17,885
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款 - 7,080 109 7,189
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款 - 2,655,589 - 2,655,589
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 22,927 581,692 1,619 606,238
权益投资 30,572 666 105,983 137,221
基金及其他投资 38,918 58,333 103,243 200,494
小计 92,417 640,691 210,845 943,953
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 372,043 3,348,701 - 3,720,744
其他债权类投资 - 4,047 823 4,870
权益投资 34,493 7,826 55,346 97,665
小计 406,536 3,360,574 56,169 3,823,279
金融资产合计 506,954 6,804,184 267,171 7,578,309
金融负债：
客户存款 - 210,557 - 210,557
卖出回购款项 - 694 - 694
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 8 148,728 1,460 150,196
衍生金融负债 4,071 129,873 138 134,082
金融负债合计 4,079 489,852 1,598 495,529
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
本集团（续）
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 12,111 210,195 55 222,361
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的买入返售款项 - 20,317 - 20,317
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的客户贷款及垫款 - 4,929 76 5,005
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款 - 1,947,988 - 1,947,988
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 17,498 718,558 2,925 738,981
权益投资 23,736 1,003 87,028 111,767
基金及其他投资 37,666 78,015 44,010 159,691
小计 78,900 797,576 133,963 1,010,439
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 301,020 2,899,480 - 3,200,500
其他债权类投资 - 5,426 - 5,426
权益投资 13,793 5,730 65,703 85,226
小计 314,813 2,910,636 65,703 3,291,152
金融资产合计 405,824 5,891,641 199,797 6,497,262
金融负债：
客户存款 - 200,983 - 200,983
卖出回购款项 - 715 - 715
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 150 73,584 2,322 76,056
衍生金融负债 8,005 189,651 139 197,795
金融负债合计 8,155 464,933 2,461 475,549
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
本行
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 - 72,590 1 72,591
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款 - 2,622,843 - 2,622,843
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 4,687 445,970 587 451,244
权益投资 3,737 - 105 3,842
基金及其他投资 6,959 84,546 6,982 98,487
小计 15,383 530,516 7,674 553,573
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 332,345 2,989,353 8,747 3,330,445
权益投资 3,481 3,907 46,501 53,889
小计 335,826 2,993,260 55,248 3,384,334
金融资产合计 351,209 6,219,209 62,923 6,633,341
金融负债：
客户存款 - 180,016 - 180,016
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 133,208 - 133,208
衍生金融负债 - 89,149 6 89,155
金融负债合计 - 402,373 6 402,379
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
本行（续）
第一层次 第二层次 第三层次 合计
金融资产：
衍生金融资产 5,328 188,029 10 193,367
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的客户贷款及
垫款 - 1,930,591 - 1,930,591
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融投资
债券投资 3,898 619,011 737 623,646
权益投资 3,469 9 95 3,573
基金及其他投资 60,215 4,717 1,587 66,519
小计 67,582 623,737 2,419 693,738
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融投资
债券投资 236,033 2,576,841 9,138 2,822,012
权益投资 3,240 4,044 46,136 53,420
小计 239,273 2,580,885 55,274 2,875,432
金融资产合计 312,183 5,323,242 57,703 5,693,128
金融负债：
客户存款 - 179,569 - 179,569
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 62,195 - 62,195
衍生金融负债 1,912 168,038 9 169,959
金融负债合计 1,912 409,802 9 411,723
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：
本集团
本年其他 （转出）/
金融资产：
衍生金融资产 55 79 - 33 (109) (10) 48
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的客户贷款
及垫款 76 7 - 99 (73) - 109
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资
债券投资 2,925 (1,127) - 924 (1,056) (47) 1,619
权益投资 87,028 378 - 29,623 (11,034) (12) 105,983
基金及其他投资 44,010 (1,530) - 61,970 (9,569) 8,362 103,243
小计 133,963 (2,279) - 92,517 (21,659) 8,303 210,845
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资
权益投资 65,703 - 38 5,055 (15,450) - 55,346
基金及其他投资 - - (182) - - 1,005 823
小计 65,703 - (144) 5,055 (15,450) 1,005 56,169
金融资产合计 199,797 (2,193) (144) 97,704 (37,291) 9,298 267,171
金融负债：
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债 (2,322) 344 - (477) 747 248 (1,460)
衍生金融负债 (139) (131) - (14) 49 97 (138)
金融负债合计 (2,461) 213 - (491) 796 345 (1,598)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）
本集团（续）
本年其他 （转出）/
金融资产：
衍生金融资产 515 110 - 521 (352) (739) 55
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的客户贷款
及垫款 114 5 - - (43) - 76
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资
债券投资 3,368 7 - 639 (1,091) 2 2,925
权益投资 74,226 (15) - 23,192 (10,375) - 87,028
基金及其他投资 41,357 (940) - 18,914 (15,321) - 44,010
小计 118,951 (948) - 42,745 (26,787) 2 133,963
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资
权益投资 40,472 - 1,490 3,521 (3,400) 23,620 65,703
小计 40,472 - 1,490 3,521 (3,400) 23,620 65,703
金融资产合计 160,052 (833) 1,490 46,787 (30,582) 22,883 199,797
金融负债：
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融负债 (1,838) (221) - (761) 498 - (2,322)
衍生金融负债 (1,179) (174) - - 496 718 (139)
金融负债合计 (3,017) (395) - (761) 994 718 (2,461)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）
本行
本年其他
金融资产：
衍生金融资产 10 (1) - - (8) - 1
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资
债券投资 737 44 - 148 (342) - 587
权益投资 95 10 - - - - 105
基金及其他投资 1,587 132 - 5,582 (319) - 6,982
小计 2,419 186 - 5,730 (661) - 7,674
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资
债券投资 9,138 - (391) - - - 8,747
权益投资 46,136 - (1,526) 4,136 (2,245) - 46,501
小计 55,274 - (1,917) 4,136 (2,245) - 55,248
金融资产合计 57,703 185 (1,917) 9,866 (2,914) - 62,923
金融负债：
衍生金融负债 (9) 3 - - - - (6)
金融负债合计 (9) 3 - - - - (6)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
下表列示了以公允价值计量的第三层次金融资产和金融负债的变动情况：（续）
本行（续）
本年其他
金融资产：
衍生金融资产 18 (15) - - 7 - 10
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融投资
债券投资 1,176 (176) - 229 (492) - 737
权益投资 78 - - 17 - - 95
基金及其他投资 1,745 (14) - - (144) - 1,587
小计 2,999 (190) - 246 (636) - 2,419
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
投资
债券投资 8,896 - 2 9,124 (8,884) - 9,138
权益投资 43,257 - 1,503 1,460 (98) 14 46,136
小计 52,153 - 1,505 10,584 (8,982) 14 55,274
金融资产合计 55,170 (205) 1,505 10,830 (9,611) 14 57,703
金融负债：
衍生金融负债 (11) 2 - - - - (9)
金融负债合计 (11) 2 - - - - (9)
第三层次金融工具净损益影响列示如下：
本集团 本行
已实现 1,212 (402) 26 (132)
未实现 (3,192) (826) 162 (71)
合计 (1,980) (1,228) 188 (203)
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
（1） 第一层次及第二层次之间转换
由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价可以在活跃市场中观察到，本集团于资
产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层次转入第一层次。
由于特定证券的投资市场环境变化，其公开报价无法再在活跃市场中观察到，但根据可
观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价值，本集团于资产负债表日将
这些证券从以公允价值计量的第一层次转入第二层次。
间的转换金额不重大。
（2） 第二层次及第三层次之间转换
由于对部分金融工具估值结果有重大影响的参数由可观察转化为不可观察，本集团于资
产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第二层次金融资产和负债转入第三层
次。
由于对部分金融工具估值方法有变化或对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化
为可观察等原因，本集团于资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层次
金融资产和负债转出。
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化衍生
金融工具、资产支持证券、投资基金、非上市权益工具和资产管理计划等。所采用的估
值模型主要为现金流折现模型、资产净值法和市场比较法等。该等估值模型中涉及的不
可观察假设包括预期违约率、提前还款率、折现率及市场流动性的假设等。
于2025年12月31日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观察假设对
公允价值计量结果的影响不重大（2024年12月31日：不重大）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允
价值之间无重大差异：
本集团
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融
投资 12,140,183 12,585,295 36,672 12,457,693 90,930
金融负债
已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券 804,590 821,265 - 821,265 -
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融
投资 9,851,985 10,531,041 43,473 10,360,858 126,710
金融负债
已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券 749,261 778,648 - 778,648 -
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
八、 金融工具的公允价值（续）
除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允
价值之间无重大差异：（续）
本行
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融
投资 11,914,640 12,370,578 23,303 12,254,636 92,639
金融负债
已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券 799,458 816,007 - 816,007 -
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
以摊余成本计量的金融
投资 9,615,352 10,292,740 20,390 10,143,834 128,516
金融负债
已发行次级债券、二级
资本债券和总损失吸
收能力非资本债券 743,079 772,657 - 772,657 -
如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之最佳体
现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及金融负债并无可取得的市价，对于该部
分无市价可依的金融资产或金融负债，本集团以下述现金流量折现或其他估计方法来决
定其公允价值：
（1） 在没有其他可参照市场资料时，与本行重组相关的以摊余成本计量的金融投资的
公允价值根据所定利率并考虑与此金融工具相关的特殊条款进行估算，其公允价
值与账面价值相若。与本行重组无关的以摊余成本计量的金融投资的公允价值根
据可获得的市价来决定其公允价值，如果无法获得可参考的市价，则按定价模型
或现金流折现法进行估算。
（2） 已发行次级债券、二级资本债券和总损失吸收能力非资本债券参考可获得的市价
来决定其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法
估算公允价值。
以上各种假设及方法为本集团金融资产及金融负债公允价值的计算提供了统一的基础。
然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披露的公允价
值未必完全具有可比性。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易
除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示如下：
财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于2025年12月31日，财
政部直接持有本行约31.14%（2024年12月31日：约31.14%）的已发行股本。本集团与
财政部开展日常业务交易，主要交易的详细情况列示如下：
年末余额：
中国国债和特别国债 4,734,450 3,325,998
本年交易：
国债利息收入 83,771 64,747
中央汇金投资有限责任公司（以下简称“汇金公司”）是中国投资有限责任公司的全资子
公司，根据国家授权，对国有重点金融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法
对国有重点金融企业行使出资人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。
汇金公司不开展其他任何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经
营活动。汇金公司成立于2003年12月16日，注册资本人民币8,282.09亿元，实收资本人
民币8,282.09亿元。于2025年12月31日，汇金公司直接持有本行约34.79%（2024年12
月31日：约34.79%）的已发行股本。
本集团于2025年12月31日持有的汇金公司发行的债券（以下简称“汇金债券”）的票面金
额合计人民币862.72亿元（2024年12月31日：人民币588.97亿元），期限2至30年，票
面利率1.73%至4.20%。汇金债券包括政府支持机构债券、短期融资券及中期票据，本
集团购买汇金债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本集团公司治理文件
的要求。
本集团与汇金公司的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行，主要交易的详细情况列示如下：
年末余额：
债券投资 87,471 59,573
客户贷款及垫款 36,424 68,139
客户存款 98,405 35,642
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财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易（续）
本年交易：
债券投资利息收入 1,886 1,377
客户贷款及垫款利息收入 1,355 2,074
客户存款利息支出 672 381
根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也持有股权投资。本集团与这些银
行及金融机构的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按
正常业务程序进行。本集团管理层认为这些银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集
团与这些银行和金融机构进行的主要交易的详细情况列示如下：
年末余额：
债券投资 1,023,813 1,153,794
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金 377,105 273,219
买入返售款项 39,422 84,763
客户贷款及垫款 8,657 2,544
衍生金融资产 5,880 6,206
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 570,766 396,947
卖出回购款项 16,694 3,400
衍生金融负债 6,529 31,419
客户存款 41,794 12,947
信贷承诺 29,828 7,924
本年交易：
债券投资利息收入 20,476 27,655
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入 6,389 2,849
买入返售利息收入 118 35
客户贷款及垫款利息收入 197 74
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出 9,808 5,004
卖出回购利息支出 22 4
客户存款利息支出 637 228
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易（续）
全国社会保障基金理事会（以下简称“社保基金会”）是财政部管理的事业单位，为全国
社保基金的管理运营机构。于 2025 年 12 月 31 日，社保基金会持有本行约 5.35%的已
发行股本（2024 年 12 月 31 日：约 5.31%）。本集团与社保基金会的交易基于正常的
商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基础，按正常业务程序进行，主要交易的
详细情况列示如下：
年末余额：
存入资金 376,750 227,000
本年交易：
利息支出 11,265 10,015
与本行存在控制关系的关联方为本行的子公司（主要的子公司详细情况见附注四、8）。
与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销，主要交易的详细情况
列示如下：
年末余额：
金融投资 37,601 39,769
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金 384,587 366,583
买入返售款项 5,850 7,398
客户贷款及垫款 85,288 90,772
衍生金融资产 4,885 5,971
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 205,768 482,000
卖出回购款项 19,324 2,924
衍生金融负债 9,439 9,303
信贷承诺 14,204 26,354
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易（续）
本年交易：
金融投资利息收入 1,929 2,054
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入 2,499 2,685
买入返售利息收入 21 5
客户贷款及垫款利息收入 3,309 3,746
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出 3,408 6,171
卖出回购利息支出 129 1
手续费及佣金收入 2,902 3,788
其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业（详细情况见附注四、8）及
其子公司。
本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：
年末余额：
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金 666 722
买入返售款项 1,843 1,837
客户贷款及垫款 7,135 4,894
衍生金融资产 2,250 1,825
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 3,900 2,554
客户存款 4,735 2,968
衍生金融负债 1,973 1,587
信贷承诺 7,795 8,293
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易（续）
本集团与联营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：（续）
本年交易：
债券投资利息收入 - 133
存放同业及其他金融机构款项和拆出
资金利息收入 15 22
客户贷款及垫款利息收入 346 237
同业及其他金融机构存放款项和拆入
资金利息支出 281 297
客户存款利息支出 62 22
本集团与合营企业及其子公司的主要交易的详细情况列示如下：
年末余额：
客户贷款及垫款 - 217
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金 190 643
客户存款 87 139
本年交易：
客户贷款及垫款利息收入 0 27
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 1 4
客户存款利息支出 1 3
本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易（续）
关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人员，包
括董事会和监事会成员及高级管理人员。
关键管理人员的薪酬总额列示如下：
人民币千元 人民币千元
薪酬及福利 10,984 14,926
上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为 2024 年度该等人士全部年度薪酬数额，
包括已于 2024 年度报告中披露的数额。
本行监事会已于 2025 年 9 月正式撤销，上表披露的关键管理人员薪酬总额包含本年度
监事会存续期间内监事的薪酬。
根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、执行董事及其他高级管理人员的最终薪
酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确认的薪酬不会对本集团及本行 2025 年
度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。
本集团关联方还包括本集团关键管理人员及其关系密切的家庭成员，以及关键管理人员
或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制及施加重大影响的其他公司。
本集团于日常业务中与上述关联方进行的交易均为正常的银行业务。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信用卡
透支余额为人民币 43 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 23 万元）。
于 2025 年 12 月 31 日，本行对金融监管总局相关规定项下的关联自然人发放贷款和信
用卡透支余额为人民币 13,554 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 11,331 万元）。
本集团与上述关联方的交易基于正常的商业交易条款及条件，以市场交易价格为定价基
础，按正常业务程序进行。
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行 A 股股票
市值人民币 1,081 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 4,243 万元），持有本行发行债
券人民币 69,878 万元（2024 年 12 月 31 日：人民币 80,916 万元）。
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
九、 关联方关系及其交易（续）
与子公司之间的主要往来余额及交易均已在合并财务报表中抵销。在计算关联方交易占
比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。
交易余额 占比 交易余额 占比
金融投资 5,845,734 34.57% 4,539,365 32.07%
存放同业及其他金融机构
款项和拆出资金 377,771 29.89% 273,941 22.46%
买入返售款项 41,265 7.78% 86,600 7.16%
客户贷款及垫款 52,216 0.18% 75,794 0.27%
衍生金融资产 8,130 6.23% 8,031 3.61%
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 574,856 11.26% 400,144 8.72%
卖出回购款项 16,694 0.66% 3,400 0.22%
衍生金融负债 8,502 6.34% 33,006 16.69%
客户存款 521,771 1.40% 278,696 0.80%
信贷承诺 37,623 0.98% 16,217 0.48%
交易余额 占比 交易余额 占比
利息收入 114,553 8.60% 99,230 6.95%
利息支出 22,749 3.27% 15,958 2.02%
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
十、 资产负债表日后事项
本行于 2026 年 3 月 27 日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，派发
审议批准。以本行截至 2025 年 12 月 31 日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约
人民币 601.97 亿元。本财务报表并未在负债中确认该应付股利。
十一、比较数据
若干比较数据已经过重分类，以符合本报告期间之列报要求。
十二、财务报表的批准
本财务报表已于 2026 年 3 月 27 日获本行董事会批准。
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
非经常性损益项目依照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号
——非经常性损益（2023 年修订）》的规定确定列报。
非流动资产处置收益 386 1,156
盘盈清理净收益 143 101
其他 192 967
所得税影响数 (283) (633)
合计 438 1,591
其中：归属于母公司普通股股东的
非经常性损益 436 1,586
归属于少数股东的非经常性损益 2 5
非经常性损益不包括本集团因正常经营产生的已计提资产减值准备的冲销部分和受托
经营取得的托管费收入。
按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，2025 年归属于母公司股东的
净利润无差异（2024 年：无差异）；于 2025 年 12 月 31 日归属于母公司股东的权益
无差异（2024 年 12 月 31 日：无差异）。
加权平均
报告期利润 净资产收益率 每股收益（人民币元）
% 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的
净利润 356,798 9.45 1.00 1.00
扣除非经常性损益后归属于
母公司普通股股东的净利润 356,362 9.43 1.00 1.00
加权平均
报告期利润 净资产收益率 每股收益（人民币元）
% 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的
净利润 350,900 9.88 0.98 0.98
扣除非经常性损益后归属于
母公司普通股股东的净利润 349,314 9.83 0.98 0.98
中国工商银行股份有限公司
未经审计财务报表补充资料（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币百万元）
归属于母公司普通股股东的净资产：
归属于母公司普通股股东的年末净资产 3,859,602 3,645,497
归属于母公司普通股股东的加权平均
净资产 3,777,211 3,552,131
加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照中国证监会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010 年修订）
的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的 2025 年财务报表。
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