中航机载
中航机载系统股份有限公司
中航机载系统股份有限公司（以下简称公司）已聘请大信会计师事务所（特
殊普通合伙）
（以下简称大信）作为公司 2025 年度年报审计机构。根据财政部、
国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
，公
司现对大信 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大信资
质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如
下。
一、资质条件
大信成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊普通合伙制事务所，总部位
于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。大信在全国设有 33
家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了大信国际会计网络，
目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加坡等 48 家网络成
员所。1993 年获得财政部、中国证券监督管理委员会核发的《会计师事务所证
券、期货相关业务许可证》，2010 年首批获得 H 股上市公司审计业务资质，2017
年获得《军工涉密业务咨询服务安全保密条件备案证书》。
截至 2025 年 12 月 31 日，大信从业人员总数 3,914 人，其中合伙人 182 人，
注册会计师 1,053 人。注册会计师中，超过 500 人签署过证券服务业务审计报
告。
大信 2024 年度业务收入 15.75 亿元，为超过 10,000 家公司提供服务。业务
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收入中，审计业务收入 13.78 亿元、证券业务收入 4.05 亿元。2024 年上市公司
年报审计客户 221 家（含 H 股），平均资产额 195.44 亿元，收费总额 2.82 亿元。
主要分布于制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及
水生产和供应业，科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。2024
年度公司同行业上市公司审计客户 146 家。
项目合伙人、签字注册会计师：龙娇，2009 年成为注册会计师，2006 年开
始从事上市公司审计，2024 年开始在大信执业，2025 年开始为公司提供审计服
务，近三年（2023 年至 2025 年）签署上市公司审计报告有 6 家，未在其他单
位兼职。
签字注册会计师：王嘉尧，2025 年成为注册会计师，2021 年开始从事上市
公司审计，2024 年开始在大信执业，2025 年开始为公司提供审计服务，近三年
（2023 年至 2025 年）签署上市公司审计报告 3 家，未在其他单位兼职。
项目质量控制复核人：李玉龙，2010 年成为注册会计师，2012 年开始从事
上市公司审计，2012 年开始在大信执业，2024 年开始为公司提供审计服务，近
三年（2023 年至 2025 年）签署上市公司审计报告 0 家，未在其他单位兼职。
二、执业记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业
行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督
管理措施，或受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处
分的情况。
三、质量管理水平
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年报审计过程中，大信就公司重大会计审计事项与技术标准部及时咨询，
按时解决公司重点难点技术问题。
大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核
人或技术标准部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询技术标准部
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。年报审计过程中，大信就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，大信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验
丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所
开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信质
量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范
围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测
试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。
大信通过定期和持续的监控活动将发现的情况进行评价，以确定是否存在
缺陷，包括监控和整改程序中的缺陷。监控部门通过调查所识别出的缺陷的根
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本原因及评价这些识别出的缺陷单独或累积起来对质量管理体系的影响，以评
价识别出的缺陷的严重程度和广泛性，并设计和采取整改措施，以应对识别出
的缺陷。年报审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执
行。
四、工作方案
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位
的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、科研项目核算、
合并报表、关联方交易等。
大信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大
信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工
作。
五、人力及其他资源配备
大信配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、中央企
业、制造业行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙
人为资深审计服务合伙人。
大信的后台支持团队包括内部控制与风险管理、企业战略、数字化与 IT 咨
询、内部审计、税务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服
务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了事务所在信息安全管理中的责任义务。大信
制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
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在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的
检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
大信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险
基金和购买职业保险，已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限
额之和超过人民币 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业
风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
在执行审计工作的过程中，大信就会计师事务所和相关审计人员的独立性、
审计小组人员的构成、审计计划及执行情况、风险判断、风险及舞弊的测试和
评价方法、年度审计关键事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通，
按时完成 2025 年度审计工作，审计程序规范、有效，出具报告客观、及时。
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