横店集团东磁股份有限公司
关于2025年度会计师事务所履职情况的评估报告
横店集团东磁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊
普通合伙）
（以下简称“天健”）作为公司2025年度审计机构。根据财政部、国资委及
证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健在
有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
（一）基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011年7月18日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号
首席合伙人 钟建国 2025年末合伙人数量 250人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954人
业务收入总额 29.69亿元
审计业务收入 25.63亿元
计）业务收入
证券业务收入 14.65亿元
客户家数 756家
审计收费总额 7.35亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批
（含A、B股）审 力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和
计情况 涉及主要行业 技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、体育和
娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商务服务
业，采矿业，金融业，交通运输、仓储和邮政
业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数1 578
按照证监会行业分类，本公司同行业上市公司审计客户家数相关数据如下：制造业（578），信息传输、软件
和信息技术服务业（54），批发和零售业（18），水利、环境和公共设施管理业（13）,电力、热力、燃气及水
生产和供应业（12），科学研究和技术服务业（11），农、林、牧、渔业（10），文化、体育和娱乐业（10），
建筑业（10），房地产业（9），租赁和商务服务业（8），采矿业（7），金融业（6），交通运输、仓储和邮政
业（5），综合（4），卫生和社会工作（1），住宿和餐饮业（0）。
（二）项目组成员基本情况
何时开 何时开始
何时成为 何时开始
项目组成 始从事 为本公司 近三年签署或复核上市
姓名 注册会计 在本所执
员 上市公 提供审计 公司审计报告情况
师 业
司审计 服务
近三年签署上市公司包括
项目合伙
李江东 2010年 2008年 2010年 2025年 张小泉、大立科技、九洲
人 药业等
近三年签署上市公司包括
李江东 2010年 2008年 2010年 2025年 张小泉、大立科技、九洲
签字注册 药业等
会计师 近三年签署上市公司包括
王剑飞 2018年 2016年 2018年 2025年 张小泉、桂林三金、万控
智造等
项目质量 近三年签署上市公司包括
控制复核 魏五军 2002年 2001年 2002年 不适用 高斯贝尔、步步高、宇新
人 股份等
天健会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人员不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2023年1月1日至2025年12月31日）
因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施18次、自律监管措施13次，纪律处分5次，
未受到刑事处罚。112名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措
施63人次、自律监管措施42人次、纪律处分23人次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健继续承
接或执行证券服务业务和其他业务。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
近一年审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与天健专业技术部及时咨询，
按时解决了公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，
根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技
术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健明确规定，在意
见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量控制复核人员
应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否
得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。
近一年审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能
解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
近一年审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量控制复核人
员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且
具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目
质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量控制复核人员复核的范围和程序具体取
决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目
完成阶段。
（四）项目质量检查
天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业
务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地
选取某些项目或人员进行专项检查。
天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体
系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在
报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
近一年审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风
险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、
业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的
内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健完整、全面的质量管理体系。基于
该质量管理体系，天健在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，近一年审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
近一年审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了
全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，
其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。
近一年审计过程中，天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露
时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根
据计划安排按时提交各项工作。另外，天健制定了详细的与公司参审及境外审计师的
沟通合作方案和计划，并能够有效执行。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并
拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管
理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信
息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、信息
安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程
中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执
行。
七、风险承担能力水平
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有良好的投资者保护能力，已按照相关法
律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2025年末，累计已计提职业风险
基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购
买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
横店集团东磁股份有限公司
二〇二六年三月二十八日
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