内部控制审计报告
欧普康视科技股份有限公司
容诚审字[2026]230Z1122 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
内部控制审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2026]230Z1122 号
欧普康视科技股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了欧普康视科技股份有限公司（以下简称“欧普康视”）2025 年 12 月 31 日
的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部
控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是欧普
康视董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，欧普康视于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和
相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
（此页无正文，为欧普康视科技股份有限公司容诚审字[2026]230Z1122 号内
部控制审计报告之签字盖章页）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 付劲勇
中国注册会计师：
孔振维
中国·北京 中国注册会计师：
杨玉茹
欧普康视科技股份有限公司
欧普康视科技股份有限公司全体股东：
为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进
企业可持续发展，维护股东合法权益，根据《企业内部控制基本规范》及其配套
指引的规定和要求，欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制
度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，公司对 2025 年 12 月
司 2025 年度内部控制的基本情况报告如下：
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律
责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部
控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的
变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据
内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内
部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价的依据
公司依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业内部
控制基本规范》及其配套指引、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号
——创业板上市公司规范运作》以及公司内部相关规章制度的要求，组织开展内
部控制评价工作。
（二）内部控制评价的原则
业务和事项。
险领域。
方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
期效益，以适当的成本实现有效控制。
（三）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。公司本次内部控制评价范围的主要单位为本公司及其全资、控股子公司，
纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占
公司财务报表营业收入总额的 100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、企业文化、组织机构、
管理层经营理念和风格、内部审计、人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、
对外投资管理、子公司管理、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（四）控制活动
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序，管理层对收入、利润、其他
财务和经营业绩都有清晰的目标。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证
对资产的接触和记录、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资
产定期核对相符。为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序。
公司董事会依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上
市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上
市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关规定制定和修
订了《公司章程》《欧普康视科技股份有限公司股东会议事规则》《欧普康视科
技股份有限公司董事会议事规则》《欧普康视科技股份有限公司董事会审计委员
会工作细则》等基础制度，形成了权责分明、各司其责、相互制衡、协调运作的
法人治理结构。
为了完善公司治理结构，建立现代企业制度，明确各方职责，形成有效治理，
充分发挥良好的公司治理对公司的规范、促进作用，公司建立健全了规范的治理
结构。
股东会是公司的最高权力机构，负责制定公司发展战略、经营方针及投资计
划，从整体上对公司内部控制实施决策，通过议事规则确保所有股东，特别是中
小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。
董事会是公司的日常决策机构，也是股东会决议的执行机构，具体负责公司
内部控制制度的建立健全、具体实施及效果评价。通过下设的专门委员会和审计
部对内部控制实施有效监督。
董事会包括三名独立董事，其在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资
及其他重大方面对公司内部控制进行独立监督，确保内部控制的有效实施。
审计委员会审核公司财务信息及其披露、监督及评估内部审计工作和内部控
制实施，并提出改进和完善建议，促进公司内部控制的进一步完善。
公司传承“团结、专业、主动、热情、细心”的企业精神，坚持“规范筑基、
创新领航、实干兴业”的企业准则，以“为用户提供全面、有效的产品，为医生提
供专业、及时的服务”为企业使命，以“建立全球最专业的角膜塑形企业，打造全
球最安全的角膜塑形体系”为发展愿景。公司坚持人本理念，为员工的职业规划
提供更多的机遇与空间，力求员工价值与公司价值共同成长和相互促进。
公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式
和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部
的责任权限，形成相互制衡机制。
公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董
事会、审计委员会对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、
信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内部控制弱点及违
规事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“安全第一，专业服务”的经营理念，
建立并不断完善技术服务体系，为用户提供全面、领先的产品，为客户提供专业、
及时的服务，形成诚实守信、合法经营的经营风格。
为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作质量，依据相关法律法规和《公
司章程》《内部审计制度》的相关规定，并结合公司的实际情况，公司设立了审
计部，配置了专职人员。公司审计部专职人员在董事会审计委员会领导下，对公
司及下属子公司经营活动、内部控制制度设计、执行情况及有效性等进行监督和
检查。对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计工作程序提出相应
的改进建议和处理意见，并定期对控制缺陷改进情况进行跟进。通过内部审计独
立客观的监督和评价活动，对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审查和评
价，有效降低内部控制风险，切实提高管理效能及营运效率，为防范资产流失、
资源浪费和优化组织结构流程提供有力的保障。
公司制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策，对公司员工聘用、
培训、调岗、升迁、离职、休假等事项进行明确规定，并制定和实施多种形式的
职工培训，加强上下级员工之间的沟通，进一步引导、激励员工，实现公司整体
素质的提升，并合理地进行利益分配。
公司严格按照有关规定进行管理和资金收付。公司已对货币资金的收支和保
管业务建立了较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准制
度、责任追究制度规范、有效。公司在岗位设置上确保不相容岗位的分离，公司
已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了货币资金的结算程序，以
保证货币资金支付严格按程序审批。公司定期或不定期对货币资金进行盘点和银
行对账，确保现金账面余额与实际情况相符。报告期内，公司不存在影响资金安
全的重大不适当之处。
公司按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计
准则》《内部会计控制规范――基本规范》等法律法规的规定，制定了公司《财
务核算指导办法》《财务报表管理办法》，明确了会计凭证、会计账簿和财务会
计报告的处理程序，确保会计核算与财务报告数据的完整性、真实性和准确性。
合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能检
查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：
授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与
业务稽核、授权批准与监督检查等。
为了加强对各类资产的管理，公司制定了与资产相关的内控制度，明确相关
管理要求及控制流程，在日常经营管理过程中有效执行。根据管理要求及制度规
范，定期对各类资产进行清查，关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不
断提高企业资产管理水平。公司制定了存货管理制度，对存货的验收、入库、出
库、保管进行明确的规范，做到不相容岗位职责分离，定期组织人员进行存货的
盘点，保证账账、账实、账表相符。公司制定了固定资产管理流程，固定资产的
采购由需求部门提出采购申请或根据公司决议通过的投资计划采购，申购及采购
需要按照制度逐级审批。定期对固定资产进行盘点，对盘点差异分析原因，并进
行账务处理，保证账实相符。从实际执行情况看，日常执行中能遵循有关制度和
程序的要求，公司在资产管理的控制方面没有重大漏洞。
公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风
险、注重投资效益。公司已制定《对外投资管理制度》，明确规定了重大投资的
类型和权限、决策程序、实施与管理等。公司相关部门对投资项目的立项、评估、
决策、实施、管理、收益、投资处置等环节都进行了有效的控制，确保了公司对
外投资的规范运作。
公司建立了《子公司管理办法》《子公司财务管理制度》，对子公司的管理
架构、组织管理、财务管理 、资金管理、财务监督、人力资源管理等方面进行
规定，目的旨在按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板
上市公司规范运作》等相关法律法规文件，加强对子公司的管理，建立有效的管
控机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司各职能部门从公司治理、日
常经营及财务管理等各方面对子公司进行对口管理。子公司严格按照《中华人民
共和国公司法》《公司章程》等有关规定规范运作，其重大事项须按照相关规定
上报公司审核后方可执行，确保了公司对各子公司的有效控制和管理。
公司制定了《信息披露管理制度》《投资者关系管理制度》，规范公司与投
资者和潜在投资者之间信息沟通的事项，按照法律法规与公司制度的规定，公开、
公平、及时、准确、真实、完整地披露公司信息。证券事务部是公司信息披露事
务的日常工作部门，统一负责公司的信息披露事务。
为了加强信息披露管理，公司制定了《内幕信息知情人登记管理制度》。报
告期内，公司董事、高级管理人员、控股股东认真执行该制度，公司信息披露文
件真实、准确、完整、及时地披露公司信息，不存在虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏的情形，并对其真实性、准确性、完整性、及时性承担个别和连带法律
责任。报告期内，公司对信息披露的内部控制严格、充分、有效。
（五）风险评估过程
公司制定了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划。公司建
立了有效的风险评估管理制度，并建立了行政监督部门，以识别和应对公司可能
遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
（六）信息系统与沟通
公司明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信
息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。利用网络通讯等现
代化信息平台，使得管理层、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传
递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层
就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有
效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理
层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
（七）对控制的监督
公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面使相关人员在履行正常岗位
职责时，能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟
通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的
各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生
的偏差。
四、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
依据企业内部控制规范体系及内部控制制度组织开展内部控制评价工作。公
司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内
部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认
定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的内部控制缺陷评价认定标准如下：
缺陷认定标准
类别 财务报告 非财务报告
具有以下情形的（包括但不限于），一般应认定
为财务报告内部控制重大缺陷：发现董事、监事
和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞
弊；重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊
或错误导致的重大错报；注册会计师发现当期财 公司非财务报告缺陷认定主
务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中 要依据涉及业务性质的严重
未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机 程度、直接或潜在涉及业务
定性标准 构对内部控制的监督无效；控制环境无效；一经 性质的严重程度、直接或潜
发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后 在负面影响的性质、范围等
未加以改正。出现以下情形的（包括但不限于），因素来确定将缺陷划分重
被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的强 大、重要和一般缺陷。
烈迹象：关键岗位人员舞弊；合规性监管职能失
效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产
生重大影响；已向管理层汇报但经过合理期限后，
管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。
（1）非财务报告缺陷认定主
要以缺陷对业务流程有效性
的影响度、发生的可能性做
判断。如果发生缺陷的可能
性高，会严重降低工作效率
或效果、或严重加大效果的
重大缺陷：错报≥税前利润的 5%； 不确定性、或使之严重偏离
重要缺陷：税前利润的 1.5%≤错报〈税前利润的 预期目标为重大缺陷。
定量标准
一般缺陷：错报〈税前利润的 1.5%。 较高，会显著降低工作效率
或效果、或显著加大效果的
不确定性、或使之显著偏离
预期目标为重要缺陷；
（3）如果缺陷发生的可能性
较小，会降低工作效率或效
果、或加大效果的不确定。
（1）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
（2）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
综上，公司董事会认为，根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2
号——创业板上市公司规范运作》及相关规定，本公司内部控制于 2025 年 12 月
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