牧原食品股份有限公司内部控制评价制度
牧原食品股份有限公司
内部控制评价制度
第一章 总 则
第一条 为了规范牧原食品股份有限公司（以下简称“本公司”）
内部控制评价工作，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制
评价指引》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市
公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等法律法规以
及《牧原食品股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等
规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制
的有效性进行全面的评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
第三条 公司实施内部控制评价，主要遵循以下原则：
（一）全面性原则：内部控制的建立应当贯穿决策、执行和监督
全过程，覆盖公司及所属子公司的各种业务和事项。
（二）重要性原则：内控制度应当在全面控制的基础上，关注公
司重要业务事项和高风险领域。
（三）客观性原则：评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状
况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（四）制衡性原则：内控制度应当在治理结构、机构设置及权责
分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
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（五）适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、
竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（六）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，
以适当的成本实现有效控制。
第二章 职责分工
第四条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评
价报告形成决议，内部控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半
数同意后提交董事会审议。
第五条 董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、
监督工作，其主要职责包括：
（一）审议内部控制评价报告、内控评价工作方案；
（二）审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；
（三）领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作；
（四）协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作；
（五）监督公司内部控制的有效实施及自我评价情况。
第六条 公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，
协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价
的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险
监控结果，组织实施缺陷整改工作。
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第七条 公司内部审计机构在审计委员会指导下，根据经批准的
内控评价工作方案，负责公司内部控制评价的具体组织实施工作并编
制内部控制报告。
第八条 公司其他部门是内部控制评价的基本主体单位，负责参
与本部门内部控制评价工作。
第三章 内部控制评价内容
第九条 内部控制评价工作主要依据公司内部控制制度和工作程
序，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等
要素，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。
第十条 内部环境评价主要是对内部环境的设计及实际运行情况
进行认定和评价。
第十一条 风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实
现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。
第十二条 控制活动是公司根据风险评估结果，采取相应的控制
措施，将风险控制在可承受范围之内，达到控制目标的全过程。
第十三条 信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控
制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。
第十四条 内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督
检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的
过程。
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第十五条 内部控制评价工作以工作底稿的形式记录评价工作的
内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料、
认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便
于操作。
第四章 内部控制评价程序
第十六条 公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组
成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报
评价报告。
第十七条 公司内部审计机构应拟定内控评价工作方案，明确评
价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报
董事会审计委员会批准后实施。
第十八条 公司内部审计机构根据经批准的评价方案，组成内部
控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收
公司内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部
门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
公司可以委托中介机构实施内部控制评价。为公司提供内部控制
审计服务的会计师事务所，不得同时为公司提供内部控制评价服务。
第十九条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，
综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽
样和比较分析等方法，充分收集被评价部门内部控制设计和运行是否
有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分
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析内部控制缺陷。
第五章 内部控制缺陷认定
第二十条 公司根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，内
部控制缺陷评价方法采取定量、定性和二者相结合的评价方法。公司
确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）定性标准
A、公司董事和高级管理人员的舞弊行为；
B、控制环境无效；
C、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告
中的重大错报；
D、其他影响报表使用者正确判断的缺陷。
A、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
B、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制
或没有实施相应的补偿性控制；
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C、未建立反舞弊程序和控制措施。
他内部控制缺陷。
（2）定量标准
判断标准
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
重要程度
按照错报金额与上一年度
定量标准 财报资产总额比例计算： 0.5%<错报≤1% 错报≤0.5%
错报>1%
（1）定性标准
出现以下情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确
定为重要缺陷或一般缺陷。
A、违反国家法律法规，可能使公司遭受重大处罚或重大损失；
B、除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战；
C、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
D、重大决策程序不科学；
E、企业管理人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；
F、内控评价结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
（2）定量标准
判断标准
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
重要程度
按照损失金额与上一年度
定量标准 财报资产总额比例计算： 0.5%<损失≤1% 损失≤0.5%
损失>1%
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第二十一条 公司内部控制评价工作组建立评价质量交叉复核制
度，评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核，并对所认
定的评价结果签字确认后，提交公司内部审计机构。
第二十二条 公司内部审计机构应当编制内部控制缺陷认定汇总
表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，
对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面
复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会审计委员会或者董事
会报告。重大缺陷由董事会予以最终认定。
对于认定的重大缺陷，公司董事会应当及时采取应对策略，切实
将风险控制在可承受度之内，并追究有关部门或相关人员的责任。
第六章 内部控制评价报告
第二十三条 内部控制评价报告应当分别对内部环境、风险评估、
控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价
过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关
内容作出披露。
第二十四条 公司内部审计机构应当根据年度内部控制评价结果，
结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照本制
度规定的程序和要求，及时、客观、公正地编制内部控制评价报告，
并报送审计委员会审核，由董事会最终审批后对外披露。
第二十五条 内部控制评价报告应当包括下列内容：
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（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；
（六）内部控制有效性的结论。
第二十六条 内部控制评价应每年进行一次，并以 12 月 31 日为
基准日，内部控制评价报告应于基准日后 4 个月内报出。
公司内部审计机构应当关注自内部控制评价报告基准日至内部
控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根
据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
第二十七条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材
料等由公司内部审计机构负责妥善保管。
第七章 附 则
第二十八条 本制度未尽事宜，按照有关法律、法规、规章、规
范性文件和《公司章程》等相关规定执行；本制度如与今后颁布的有
关法律法规、规章、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》
相抵触时，按照有关法律法规、规章、规范性文件和《公司章程》等
相关规定执行，并应及时对本制度进行修订。
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第二十九条 本制度为公司内部制度，任何人不得根据本制度向
公司或任何公司董事、高级管理人员或其他员工主张任何权利或取得
任何利益或补偿。
第三十条 本制度由公司董事会负责解释。
第三十一条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施。
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